ჯარიმები და ჯარიმები არის სანქციები და კომპენსაციები, რომლებიც მიმართულია ორგანიზაციების ან მოქალაქეების მიმართ მარეგულირებელი ორგანოების მიერ. თითოეულ ასეთ გადახდას აქვს საკუთარი გადარიცხვის "მისამართი" - ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი, ან მოკლედ KBK.

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ყოველი შეცდომის ან დაგვიანებული გადახდისთვის, მას შეუძლია დააკისროს ჯარიმა ან ჯარიმა.

ამ თანხების გადახდისას მნიშვნელოვანია სწორი BCC-ის გამოყენება. ეს ხელს შეუწყობს საგადასახადო ორგანოების მხრიდან პრეტენზიების თავიდან აცილებას და დამატებითი ჯარიმებისა და სანქციების დარიცხვას ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნების შეუსრულებლობისთვის.

BCC დღგ 2017 წლისთვის მოცემულია ქვემოთ.

ჯარიმები დღგ-სთვის, რომელიც დაკავშირებულია გაყიდვებთან, სამუშაოებთან, რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე,გადახდილია KBK 182 1 03 01000 01 2100 110 მიხედვით, ჯარიმები აქვს KBK 182 1 03 01000 01 3000 110. გადასახადის გადამხდელთა უმეტესობა იყენებს ამ კოდებს.

დღგ-ს ჯარიმები იმპორტს დაქვემდებარებულ საქონელთან ოპერაციებზე ბელორუსიიდან და ყაზახეთიდან,მინიჭებული აქვს ღირებულება KBK 182 1 04 01000 01 2100 110, ჯარიმები - KBK 182 1 04 01000 01 3000 110

ჯარიმები გადაირიცხება KBK 153 1 04 01000 01 2100 110, ხოლო ჯარიმები გადაირიცხება KBK 153 1 04 01000 01 3000 110 მიხედვით, თუ ცნობილია, რომ ამ საქონელზე დღგ-ის გადახდას აკონტროლებს ფედერალური საბაჟო სამსახური. რუსეთის ფედერაცია.

სხვადასხვა ადგილას ცხოვრება არ არის განქორწინების მიზეზი. როგორ მივიღოთ განქორწინება ამ შემთხვევაში, წაიკითხეთ.

შეცდომების გამოსწორება შესაძლებელია

თუ ჯარიმის ან ჯარიმის გადაცემისას მოხდა შეცდომა, გარკვეული პროცედურების დაცვით, ის შეიძლება გამოსწორდეს ორგანიზაციისთვის რაიმე უარყოფითი შედეგების გარეშე.

ჯარიმის ან ჯარიმის ზედმეტად გადახდის შემთხვევაში, მათი კომპენსირება შესაძლებელია გადასახადის შემდგომი გადახდებიდან, ან დაბრუნდება გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე. საფუძველია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე და 79-ე მუხლი

თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს წერილობითი განცხადებით და დაურთოთ ზედმეტად გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

ხელოვნება. საგადასახადო კოდექსის 45-ე პუნქტი 7 გეტყვით რა უნდა გააკეთოთ, თუ ჯარიმის ან ჯარიმის გადაცემისას მითითებული იყო არასწორი BCC.

ამ შემთხვევაში, საგადასახადო ინსპექციის ანგარიშზე მიღებისთანავე, გადახდა მიეკუთვნება „გაუზუსტებელ“ კატეგორიას და დარჩება იქ, სანამ გადასახადის გადამხდელი არ დაწერს განცხადებას აღმოჩენილი შეცდომის შესახებ, თან ერთვის საგადახდო დავალების ასლს.

მხოლოდ მიღებული ინფორმაციის შემოწმების შემდეგ, ფედერალური საგადასახადო სამსახური არეგულირებს ბაზას და გადახდები ეცემა საჭირო ბიუჯეტის კოდს.

გადახდების ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდების შესახებ ინფორმაციის ცოდნა და დროულად განახლება ნიშნავს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან დავის პრობლემების გადარჩენას. საგადასახადო სამსახური განსაკუთრებით ყურადღებით აკვირდება დღგ-ს ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდას. თუ შეცდომა დაშვებულია, დაუკავშირდით საგადასახადო ორგანოს და შეასწორეთ იგი.

). ჯარიმის გადახდა გადასახადის გადამხდელის უფლება კი არ არის, არამედ მისი ვალდებულებაა. თუ კომპანიას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს საგადასახადო დავალიანება აღმოაჩნდა, აუცილებელია დავალიანების დაფარვა და გადასახადებზე ჯარიმის გადახდა.

თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახური გამოავლენს დავალიანებას, გადასახადის გადამხდელი მიიღებს გადასახადისა და ჯარიმების გადახდას. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დამოუკიდებლად აღმოაჩინოს გადასახადის არასრულფასოვანი გადახდა (ყოფილი ფედერალური საგადასახადო სამსახური). ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გამოთვალოთ და გადაიხადოთ ჯარიმები დავალიანებასთან ერთად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნის მოლოდინის გარეშე, წინააღმდეგ შემთხვევაში იქნება საგადასახადო ჯარიმა.

ჯარიმები ერიცხება დაგვიანების ყოველ კალენდარულ დღეს, კანონით დადგენილი გადასახადის ან მოსაკრებლის გადახდის მომდევნო დღიდან.

ჯარიმების გაანგარიშებაში ცვლილებები მოხდა 2017 წლის 1 ოქტომბერს - ორგანიზაციის ჯარიმები გამოითვლება ახალი წესების მიხედვით, კერძოდ:

• 30 კალენდარულ დღემდე(მათ შორის) პირგასამტეხლოს საპროცენტო განაკვეთი აღებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის იმ დროს მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ტოლი;
• გადასახადების ან სადაზღვევო პრემიის დაგვიანებისთვის 30 კალენდარულ დღეზე მეტიპირგასამტეხლოს საპროცენტო განაკვეთი მიიღება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ტოლი, რომელიც მოქმედებს ასეთი დაგვიანების 30 კალენდარულ დღემდე (მათ შორის), და 1/150. განაკვეთი, ძალაშია ასეთი დაგვიანების 31-ე კალენდარული დღიდან დაწყებული პერიოდისთვის.

შენიშვნა: ფიზიკური პირებისთვის, მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, - რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის იმ დროისთვის მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთის სამასი.

როდის ხდება საგადასახადო ჯარიმები?

მაგალითად, „გამარტივებული“ გადასახადისთვის წინასწარი გადახდა უნდა განხორციელდეს ამოწურული საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღისა. ანუ პირველ კვარტალში ავანსი უნდა გადაირიცხოს არაუგვიანეს 25 აპრილისა, წლის პირველ ნახევრისათვის - არაუგვიანეს 25 ივლისისა, ხოლო 9 თვისა - არაუგვიანეს 25 ოქტომბრისა. ეს გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-2 პუნქტიდან და მე-7 პუნქტის მე-2 პუნქტიდან.

შენიშვნა: თუ 25 ემთხვევა შაბათ-კვირას ან არასამუშაო დღესასწაულს, გადახდის ვადა გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს (პუნქტი 7).

მენიუმდე

მე-2 სიტუაცია. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით წინასწარი გადასახადები დროულად გადაირიცხა, თუმცა გამოთვლების შეცდომის გამო თანხა არ იყო შეფასებული. შემდეგ ასევე არის საგადასახადო დავალიანება და ბიუჯეტში ჯარიმების გადახდის ვალდებულება.

თუ აღმოჩნდებით ქვემოთ ჩამოთვლილთაგან ერთ-ერთ სიტუაციაში, რაც შეიძლება სწრაფადგადაიხადეთ წარმოშობილი დავალიანება, რათა სანქციების დარიცხვა შეჩერდეს. რადგან ჯარიმები ერიცხება დავალიანების მთლიან ოდენობას. ასევე საჭირო იქნება ჯარიმების გადარიცხვა დავალიანების ოდენობაზე (პუნქტი 2, პუნქტი 3).

არ არის ჯარიმა წინასწარ გადასახადის გადახდის დაგვიანებით (3 პუნქტი, პუნქტი 3). ასეთი სანქცია შეიძლება დაწესდეს მხოლოდ გადასახადის გადაუხდელობისთვის, ანუ ეს ნიშნავს "გამარტივებული" გადასახადის გადაცემას წლის ბოლოს ().

როგორ ავიცილოთ თავიდან ჯარიმები გადასახადების დაგვიანებით გადახდისთვის

ზოგადი წესების თანახმად, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს დააწესოს ჯარიმა ორგანიზაცია (IP) გადასახადის დაგვიანებით (არასრული გადახდისთვის). ჯარიმა დარიცხულია დავალიანების 20%-ის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლი). რა უნდა გააკეთოს, თუ გადასახადის გადამხდელი დამოუკიდებლად აღმოაჩენს გადასახადის დავალიანებას:

სწორედ ამ თანმიმდევრობით უნდა შესრულდეს ჩამოთვლილი ნაბიჯები. მაშინ გადასახადის გადამხდელი გათავისუფლდება პასუხისმგებლობისგან ჯარიმის გადახდის სახით (პუნქტი 1, პუნქტი 4). თუ ორგანიზაცია ჯერ წარადგენს შესწორებას, შემდეგ კი იხდის დავალიანებას და ჯარიმებს, საგადასახადო ორგანო.

მენიუმდე

როგორ გამოვიყენოთ ფორმულა დაგვიანებული გადასახადისთვის ჯარიმების გამოსათვლელად

სანქციების ოდენობა განისაზღვრება შესაბამისად. ჯარიმები გამოითვლება დაგვიანების ყოველი კალენდარული დღის მიხედვით, გადახდის ვადის მომდევნო დღიდან. და დამთავრებული იმ დღით, როდესაც ბიუჯეტში გადაიხდება დავალიანება. გაანგარიშების ფორმულა ასე გამოიყურება:

დავალიანება წარმოიშვა 2017 წლის 30 სექტემბრამდე (მათ შორის) ან 30 დღემდე დაგვიანებით

ჯარიმების ოდენობა
(ვადაგადაცილებული 30 დღე ან ნაკლები)

გადაუხდელი

ვადაგადაცილებული დღეების რაოდენობა

1/300

რეფინანსირების განაკვეთიმოქმედებს შეფერხების პერიოდში

სანამ სპეციალიზებული ონლაინ ჯარიმების კალკულატორის გამოყენებით ჯარიმების გამოთვლაზე გადავალთ, მოდით გადავხედოთ გაანგარიშების მაგალითს.

დავუშვათ, რომ თქვენ უნდა გადაეხადათ 35000 რუბლი გადასახადი, მაგრამ 23 დღით დაგაგვიანდათ გადახდა. იმ დროისთვის რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის საკვანძო განაკვეთი 8,25% იყო. ამ შემთხვევაში, საპენსიო ფონდისთვის სადაზღვევო პრემიებისა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის გაანგარიშება იქნება შემდეგი:

ჯარიმა = 35,000 * 23 * 0.0825 / 300 = 221.38 რუბლი.

იმათ. თქვენ ერთდროულად უნდა გადაიხადოთ გადასახადი 35000 რუბლის ოდენობით. მათი BCC-ის მიხედვით და ამავე დროს ჯარიმა 221,75 რუბლი. სხვა BCC-ების მიხედვით ჯარიმებისთვის. ეს მნიშვნელოვანია! წინააღმდეგ შემთხვევაში, ჯარიმა გაგრძელდება.

ძირითადი განაკვეთის ჯარიმის კალკულატორი- შეუცვლელი ინსტრუმენტია ზუსტად გამოთვლების გასაკეთებლად, მაგრამ მაინც ჯობია დროულად გადაიხადოთ გადასახადები და სესხებზე პროცენტი.

ვადაგადაცილებული ვადა 30 დღე

ჯარიმების ოდენობა
(ვადაგადაცილებული 31 დღე ან მეტი)

გადაუხდელი
(დაგვიანებით გადახდილი) გადასახადის თანხა (ავანსი, სადაზღვევო პრემია)

30 კალენდარული დღე

1/300 რეფინანსირების განაკვეთიძალაშია 30 კალენდარული დღის განმავლობაში (მათ შორის) დაგვიანებით

გადაუხდელი
(დაგვიანებით გადახდილი) გადასახადის თანხა (ავანსი, სადაზღვევო პრემია)

კალენდარული დღეების რაოდენობავადაგადაცილებული ვადაგადაცილებული კალენდარული დღეების 31-ე კალენდარული დღიდან

1/150 რეფინანსირების განაკვეთიმოქმედებს დაგვიანების 31-ე კალენდარული დღიდან დაწყებული პერიოდის განმავლობაში

საგადასახადო დავალიანებისთვის ჯარიმები ახლა ახლებურად გამოითვლება: ცვლილებები 2018 წელს

საგადასახადო კოდექსში შევიდა ცვლილებები, რომლის მიხედვითაც რომელიმე გადასახადზე დავალიანებაზე დარიცხული ჯარიმის ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს თავად დავალიანების ოდენობას.

ეს შეზღუდვა ვრცელდება 2018 წლის 27 ნოემბრის შემდეგ წარმოშობილ დავალიანებაზე და მოქმედებას იწყებს 2018 წლის 28 დეკემბრიდან.

გარდა ამისა, საგადასახადო კოდექსში ახლა ნათლად წერია, თუ რა მომენტში ჩერდება ჯარიმების დარიცხვა. დადგენილია, რომ გადასახადის დაგვიანებით გადახდაზე ჯარიმები ერიცხება გადასახადის გადახდის ვალდებულების შესრულების დღემდე.

კალკულატორები დაგვიანებული გადასახადების გამოსათვლელად ონლაინ

ჯარიმების კალკულატორი გადასახადებისთვის 2019 საგადასახადო ვებსაიტზე

ჯარიმის კალკულატორი ონლაინ გამოთვალეთ გადასახადები და სადაზღვევო პრემიები kontur.ru-ზე

PENES კალკულატორი 1/300, 1/150 რეფინანსირების განაკვეთები glavkniga.ru-ზე

PENES კალკულატორი საგადასახადო ოფისში klerk.ru-ზე

მენიუმდე

როგორ აისახოს დავალიანება და ჯარიმები ბუღალტრულ აღრიცხვაში

თუ წინა პერიოდში იყო გადასახადის ზედმეტად გადახდილი, გადასახადის გადაუხდელობისთვის ჯარიმის საფუძველი არ არსებობს.

გადასახადის თანხების გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა საგადასახადო ბაზის არასრულფასოვნების შედეგად ან სხვა მიზეზით იწვევს ჯარიმას გადაუხდელი თანხის 20 პროცენტის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლი). მაგრამ, თუ გადასახადის გადამხდელს აქვს გადასახადის ზედმეტად გადახდილი თანხა, რომელიც აღემატება გამოვლენილ დავალიანებას, მაშინ ინსპექტორებს არ აქვთ უფლება დააჯარიმონ. ამის შესახებ ჩრდილო-დასავლეთის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლომ 04/07/17 No A56-29135/2016 დადგენილებაში გაიხსენა.

მოცემულია ფორმულა სხვა ადამიანების სახსრების გამოყენების პროცენტის გამოსათვლელად.

რა არის ჯარიმა დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის: საშემოსავლო გადასახადი, დღგ, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, UTII, სადაზღვევო შენატანები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში - რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი, სოციალური დაზღვევა - რუსეთის ფედერაციის FSS.

რუსეთის ფედერაციაში ფიზიკური და იურიდიული პირების მიერ გადახდილი გადასახადები ქმნიან რეგიონულ და ფედერალურ ბიუჯეტებს. დღგ ასევე მნიშვნელოვან როლს თამაშობს ამ პროცესში, რადგან ამ გადასახადის ოდენობები არის ძალიან მნიშვნელოვანი. შესაბამისად, ჯარიმები დიდია, ვინაიდან ისინი გამოითვლება სავალდებულო გადახდის ოდენობიდან.

იმ შემთხვევაში, თუ საგადასახადო სავალდებულო გადასახადის დაგვიანებით მიღებულია ჯარიმები, ისინი გავლენას არ მოახდენს დღგ-ს დაქვემდებარებულ თანხაზე, ვინაიდან მათ საერთო არაფერი აქვთ საქონლის ფასთან. ამიტომაც ჯარიმები არ ექვემდებარება მოვალეობას.

ზოგიერთ შემთხვევაში, დღგ-ს ჯარიმები პირდაპირ ყალიბდება საგადასახადო ბაზა. თუ გადახდის დისციპლინის დარღვევა დაკავშირებულია საქონლის, მომსახურების ან სამუშაოს გადახდასთან, მაშინ ისინი შედიან საგადასახადო ბაზაში და ექვემდებარება დღგ-ს ზოგადი პრინციპით.

რეგულირდება გადასახადების დაგვიანებით გადახდისა და ჯარიმებისა და ჯარიმების დარიცხვის საკითხი.

დაგვიანებული გადახდა

კანონმდებლობით დადგენილ ვადებზე გადასახადების გადახდის შემთხვევაში, მაშინ ჯარიმები. ისინი გამოითვლება დაგვიანების ყოველი დღისთვის, დავალიანების პროცენტის სახით. დარიცხვა ხდება გადახდის ბოლო დადგენილი დღის მომდევნო პერიოდიდან.

საკანონმდებლო დონეზე გადაწყდა, რომ ფიზიკურ და იურიდიულ პირებზე დარიცხული ჯარიმების ოდენობა განსხვავებული უნდა იყოს იმის მიხედვით:

• გადასახადის გადამხდელის სტატუსი;
• დაგვიანებული გადახდის პერიოდი.

გადასახადის გადამხდელის სტატუსი	ვადაგადაცილებული გადახდის პერიოდი	ჯარიმის ოდენობა
ფიზიკური პირები და მეწარმეები	არ აქვს მნიშვნელობა	1/300 ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილი რეფინანსირების განაკვეთით.
კომპანიები, ორგანიზაციები, ფირმები და ა.შ.	გადახდა 30 დღის განმავლობაში	ჯარიმის გამოთვლის დროს მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთის 1/300
	საგადასახადო დავალიანება 30 ან მეტი დღის განმავლობაში	რეფინანსირების განაკვეთის 1/300, რომელიც მოქმედებს ჯარიმის დათვლის დროს რეფინანსირების განაკვეთის 1/150 ვალის 31 დღიდან დაწყებული ყველა დღისთვის

გავლენის ფაქტორები

დარიცხული დღგ-ს ჯარიმების ოდენობა დამოკიდებულია შემდეგი ფაქტორები:

• საგადასახადო დავალიანების ოდენობა, რომელიც გადამხდელმა არ გადაიხადა ბიუჯეტში მითითებულ ვადაში;
• დაგვიანებული გადახდის ვადები;
• რეფინანსირების განაკვეთები.

აღსანიშნავია, რომ ჯარიმების დარიცხვა არ ათავისუფლებს გადასახადის გადამხდელს გადასახადის დავალიანების გადახდისგან. ჯარიმის ოდენობა, რომელიც დარიცხულია ყველა გადასახადზე, დადგენილია საკანონმდებლო დონეზე და შეიძლება დროთა განმავლობაში შეიცვალოს.

ჯარიმის ოდენობის ზრდა ან შემცირება ხდება შესაბამისი კანონპროექტის მიღებით.

არის სიტუაციები, როდესაც გადასახადის გადამხდელს არ შეუძლია გადაიხადოს ძირითადი დღგ დავალიანება და დარიცხული ჯარიმების ოდენობა. IRS-ს შეუძლია ჩამოწეროს საგადასახადო დავალიანება, რომელსაც გადამხდელი ვერ გადაიხდის გაკოტრების გამო. ეს ფაქტი დადასტურებული იქნება და თუ გადასახადის გადამხდელი გაკოტრებულად გამოცხადდება, ის თავისუფლდება საგადასახადო ტვირთისაგან, მაგრამ დარიცხული ჯარიმების ოდენობის გადახდა მაინც მოგიწევთ.

თუ გადასახადის გადამხდელმა დაფარა ძირითადი საგადასახადო დავალიანება, მაგრამ არ გადაიხადა დარიცხული ჯარიმები, საგადასახადო სამსახური ვალის ამოღების უფლებებს გადასცემს აღმასრულებლებს. მათ, თავის მხრივ, შეუძლიათ აღწერონ ქონების ნაწილი არსებული დავალიანების დასაფარად.

გაანგარიშების პროცედურა

საგადასახადო დავალიანების არსებობისას პირგასამტეხლოს ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად:

ჯარიმის ოდენობა = დღგ-ს ოდენობა, რომლისთვისაც წარმოიშვა დავალიანება * გადასახდელის გადახდის ვადაგადაცილებული დღეების რაოდენობა * რეფინანსირების განაკვეთის 1/300

იურიდიული პირებისთვის ჯარიმის ოდენობა სხვაგვარად გამოითვლება:

პირგასამტეხლოს ოდენობა = (დღგ-ის ოდენობა, რომელიც არ იქნა გადახდილი დროზე * დღეების რაოდენობა ნაკლები და უდრის რეფინანსირების განაკვეთის 30 * 1/300) + (დღგ-ს ოდენობა, რომელიც არ იქნა გადახდილი დროზე * 31 და მომდევნო დღეებში დაგვიანებით * რეფინანსირების განაკვეთის 1/150)

უნდა გვახსოვდეს, რომ დაგვიანებული გადახდის შემდეგ დარიცხული ჯარიმების ოდენობა შეიძლება დამოუკიდებლად გამოითვალოს და გადაიხადოს. თქვენ ასევე შეგიძლიათ დაელოდოთ შეტყობინებას გადახდის ფორმით საგადასახადო სამსახურისგან და გადაიხადოთ გადასახდელი თანხა მასში არსებული ქვითრის გამოყენებით.

ორგანიზაციებმა და საწარმოებმა უნდა გამოიჩინონ სიფრთხილე ჯარიმებისა და სავალდებულო გადახდის ოდენობის გადარიცხვისას. ფრთხილად უნდა იყოთ, თუ გადაწყვეტთ ანგარიშის განახლებული ვერსიის გაგზავნას გაზრდილი გადახდის თანხით. ჯერ უნდა გადაიხადოთ დარიცხული ჯარიმები და ვადაგადაცილებული დავალიანების ოდენობა, შემდეგ კი განახლებული ანგარიშის გაგზავნა.

იმისათვის, რომ გაიგოთ, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ ჯარიმები, განიხილეთ კონკრეტული მაგალითი.

შპს სმაილის მიერ საგადასახადო სამსახურში წარდგენილი დეკლარაციის მიხედვით, 2018 წლის მესამე კვარტალში დღგ-ის ოდენობამ შეადგინა 330 000 რუბლი. კომპანიამ დადგენილ ვადებში, კერძოდ, 25 ოქტომბერს, 25 ნოემბერს და 26 დეკემბერს დღგ არ გადაიხადა და გადახდა მხოლოდ 11 იანვარს განახორციელა.

ჯარიმები გამოითვლება თითოეული პერიოდისთვის, რომელშიც გადახდა იყო საჭირო. განსახილველ პერიოდში რეფინანსირების განაკვეთი იყო 10%. ჯარიმის ოდენობის გამოსათვლელად ხელმისაწვდომია შემდეგი მონაცემები:

• მათი ზომა გამოითვლება თითოეული პერიოდისთვის: 25 ოქტომბერი, 25 ნოემბერი და 26 დეკემბერი;
• ვალის ოდენობა, რომელიც ხელმისაწვდომია თითოეულ ვადაში: 330,000 / 3 = 110,000 რუბლი;
• რეფინანსირების განაკვეთი მიმდინარე ბილინგის პერიოდისთვის არის 7.5%.

ჯარიმის გაანგარიშების მაგალითი მოცემულია ცხრილში:

მოდით დეტალურად განვიხილოთ ჯარიმების ოდენობის გამოთვლა სამივე პერიოდისთვის:

ჯარიმების ოდენობა 1 პერიოდისთვის = 110,000 რუბლი * 78 დღე * 7.5% / 100% / 300 = 2145 რუბლი.

ჯარიმის ოდენობა = 110,000 * 46 დღე * 7.5% / 100% / 300 = 1265 რუბლი.

ჯარიმის ოდენობა = 110,000 * 15 დღე * 7.5% / 100% / 300 = 412.5 რუბლი.

მე-3 კვარტალში ჯარიმების ჯამური ოდენობა იქნება:

2145 + 1265 + 412.5 = 3822.5 რუბლი.

გარდა ამისა, კომპანიის მენეჯმენტს მოუწევს გადაიხადოს დღგ-ს დავალიანება, რომელიც შეადგენს 330,000 რუბლს.

გადახდის დავალება

ეს დოკუმენტი ივსება გადასახადის გადამხდელის მიერ და შეიცავს ყველა ინფორმაციას ბანკისთვის, სად, ვის და რა რაოდენობით ირიცხება თანხები.

თუ გადახდის დავალება სწორად არის შევსებული, მაშინ ის არის გარანტიარომ გადახდა გადაიხდება და მიაღწევს ადრესატს. თუ სწორად არის შევსებული, არ არის საჭირო შეკვეთის დაზუსტება და გადასახადის ხელახლა გადახდა. იმისათვის, რომ არ დაუშვათ შეცდომები შევსებისას, თქვენ უნდა იცოდეთ გადახდის ფორმაში მონაცემების შეყვანის ზოგიერთი ნიუანსი და დახვეწილობა.

თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ გადახდის ფორმა თავად ან სერვისის გამოყენებით, რომელიც ხელმისაწვდომია საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე www.nalog.ru.

თუ გადასახადის გადამხდელმა სწორად შეავსო გადახდის ფორმის ყველა სვეტი, მაშინ შეგვიძლია დარწმუნებით ვთქვათ, რომ გადახდა მიიღება საგადასახადო სამსახურის მიერ და შემდეგ გადაეცემა ფედერალურ და რეგიონულ ბიუჯეტებს.

KBK დღგ ჯარიმები

KBK არის სპეციალური ნომერი, რომელიც შედგება რიცხვების თანმიმდევრობისგან. ისინი ხელს უწყობენ სახელმწიფო ბიუჯეტში შემავალი თანხების თვალყურის დევნებას. რიცხვების თანმიმდევრობიდან გამომდინარე, თქვენ შეგიძლიათ მარტივად განსაზღვროთ, საიდან მოვიდა თანხები, რა არის მათი მიზანი და ვინ არის გადამხდელი.

სწორად მითითებული BCC ნომერი არის გარანტია იმისა, რომ გადახდა ჩაირიცხება და დავალიანება სრულად დაფარდება. თუ გადამხდელმა შეცდომა დაუშვა ნომერში, მაშინ გადახდის დავალებაში მითითებული მიმღები არ მიიღებს გადახდილ თანხებს და დავალიანება არ დაიფარება.

თუ KBK ნომერი არასწორად არის მითითებული, მაშინ გადასახადის გადამხდელს უნდა დაუკავშირდეს საგადასახადო ოფისს განცხადება კოდის ნომრის დაზუსტებისთვის.

თუ იურიდიულმა პირმა დაუშვა შეცდომა BCC ნომერში, მაშინ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, შესაძლებელია გადახდილი თანხის დაბრუნება. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაგზავნოთ შეცდომით გადარიცხული თანხა სხვა გადასახადების, ჯარიმების ან ჯარიმების გადასახდელად.

იმისათვის, რომ გადაიხადოთ პირგასამტეხლო, რომელიც დაერიცხა დღგ-ს დაგვიანებით გადახდას, საჭიროა იცოდეთ არა მხოლოდ კონკრეტული თანხა, არამედ BCC ნომერი. თუ ნომერი შეყვანილია არასწორად ან შეცდომით, ჯარიმების შემცველი გადახდა არ მიეწოდება ადრესატს. ამ შემთხვევაში ჯარიმა გადახდილად არ ჩაითვლება და გადახდა ხელახლა უნდა განხორციელდეს.

დღგ-ის და ჯარიმების ძირითადი დავალიანების დასაფარად თანხების ჩარიცხვის შემდეგ, თქვენ უნდა რამდენიმე დღეშიშეამოწმეთ, მოვიდა თუ არა გადახდა, გაფორმებულია თუ არა დავალიანება. თუ გადახდა ადრესატამდე არ მივიდა, დავალიანება არ ჩაითვლება დაფარულად და ჯარიმები სრულად გაგრძელდება.

ონლაინ ჯარიმების გამოსათვლელად, თქვენ უნდა შეასრულოთ რამდენიმე მარტივი ნაბიჯი:

1. შეარჩიეთ გადასახადი/შენატანი, რომლისთვისაც საჭიროა ჯარიმის დათვლა;
2. მიუთითეთ კანონით დადგენილი გადასახადის/შენატანების გადახდის თარიღი. ალტერნატიულად, შეგიძლიათ შეიყვანოთ პერიოდი, რომლისთვისაც გადასახადი/შეწირულობა გადაიხდება დაგვიანებით, შემდეგ ავტომატურად შეივსება ველი „თარიღი“. გამონაკლისი არის შემთხვევა, როდესაც საგადასახადო აგენტს სჭირდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმების გამოთვლა თანამშრომელთა ხელფასებზე. ამ სიტუაციაში, თარიღი დამოუკიდებლად უნდა იყოს მითითებული, რადგან ამ თანხებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადი იხდის არაუგვიანეს ხელფასის ფაქტიური გადახდის დღიდან პირველი სამუშაო დღისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). , და ამ დღეს ადგენს თითოეული დამსაქმებელი დამოუკიდებლად, შრომის კოდექსის მოთხოვნების გათვალისწინებით (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 136-ე მუხლი);
3. მიუთითეთ გადასახადის/შენატანის ფაქტობრივი გადაცემის თარიღი;
4. მიუთითეთ გადასახადის/შენატანის ოდენობა დაგვიანებული გადახდის გამო, რომლის დარიცხვაც უნდა მოხდეს.

ამ მარტივი მანიპულაციების შედეგად თქვენ მიიღებთ გაანგარიშების მოწმობას, სადაც პირდაპირ იქნება მითითებული ჯარიმების ოდენობა და მათი დეტალური გაანგარიშება.

ჯარიმების გაანგარიშება (ონლაინ კალკულატორი): გაანგარიშების ფორმულა

როგორც წესი, ჯარიმის ოდენობა გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

რეფინანსირების განაკვეთის შესახებ შეიტყობთ.

ამასთან, 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან შეიცვალა ორგანიზაციებისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის გადახდილი ჯარიმების გამოანგარიშების პროცედურა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლის მე-4 პუნქტი (შეცვლილი, ძალაშია 10/01/2017)) .

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ჯარიმების გაანგარიშება 10/01/2017 წლიდან

2017 წლის 1 ოქტომბრიდან წარმოშობილ დავალიანებებზე ჯარიმის ოდენობა დამოკიდებულია დაგვიანების პერიოდზე.
ვარიანტი 1. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადასახადის/კონტრიბუციის გადახდის დაგვიანება იყო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში (მათ შორის).
ამ შემთხვევაში ჯარიმები გამოითვლება ზემოაღნიშნული ფორმულით.
ვარიანტი 2. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადასახადის/კონტრიბუციის გადახდის დაგვიანება იყო 31 კალენდარული დღე ან მეტი.
1-დან 30-ის ჩათვლით დაგვიანების კალენდარული დღეების ჯარიმები გამოითვლება შემდეგნაირად:

და 31 დღიდან დაწყებული დაგვიანების კალენდარული დღეების ჯარიმები გამოითვლება ფორმულის მიხედვით:

ჯარიმის ჯამური ოდენობის მისაღებად, თქვენ უნდა დაამატოთ მიღებული ორი მნიშვნელობა.
მაგალითად, ორგანიზაციას უნდა გადაეხადა UTII 10 ათასი რუბლის ოდენობით. მესამე კვარტალისათვის არაუგვიანეს 2017 წლის 25 ოქტომბრისა. თუმცა გადასახადი რეალურად ბიუჯეტში მხოლოდ 2017 წლის 30 ნოემბერს ჩაირიცხა. ჯარიმების ოდენობა იქნება 110,33 რუბლი. ((10 ათასი რუბლი x 8,5% x 1/300 x 4 დღე (10/26/2017 წლიდან 10/29/2017 ჩათვლით)) + (10 ათასი რუბლი x 8,25% x 1/300 x 26 დღე (10/ 30/2017 - 11/24/2017 ჩათვლით)) + (10 ათასი რუბლი x 8,25% x 1/150 x 5 დღე (25/11/2017 წლიდან 29/11/2017 ჩათვლით))).

ჯარიმების გაანგარიშება რეფინანსირების განაკვეთით (ონლაინ კალკულატორი): როგორ გამოითვლება დაგვიანების დღეების რაოდენობა

მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ დაგვიანების პერიოდი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადახდილ გადასახადებზე და სადაზღვევო შენატანებზე (ჯანმრთელობის დაზღვევის, სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა და VNIM) ჯარიმების გამოანგარიშების მიზნით განიხილება გარკვეულწილად განსხვავებულად, ვიდრე დაგვიანების პერიოდისთვის. ჯარიმების გამოანგარიშების მიზანი „დაზიანებებისთვის“ და შენატანები OPS-ზე, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაზე და VNiM-ზე, როდესაც ისინი ჯერ კიდევ გადახდილი იყო ფონდებში.

ამდენად, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადასახადების/შენატანიებისთვის ჯარიმები გამოითვლება გადასახადის/შენატანის გადახდის დადგენილი დღის მომდევნო დღიდან დაწყებული პერიოდისთვის. ხოლო ჯარიმების დარიცხვის დასრულების თარიღი დამოკიდებულია დავალიანების წარმოშობის თარიღზე (ფედერალური კანონი 2018 წლის 27 ნოემბრის N 424-FZ, ფინანსთა სამინისტროს 2019 წლის 17 იანვრის წერილი No. 03-02-07/1/ 1861):

• თუ დავალიანება წარმოიშვა 2018 წლის 27 დეკემბრის ჩათვლით, მაშინ მისი დაფარვის დღე არ არის გათვალისწინებული დაგვიანების დღეების საერთო რაოდენობაში, ე.ი. ჯარიმები დაერიცხება გადასახადის/შენატანის ფაქტობრივი გადახდის წინა დღეს. მაგალითად, ორგანიზაციამ დააგვიანა 2018 წლის ნოემბრის შვებულების ანაზღაურებაზე და შეღავათებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელმაც გადასახადი 2018 წლის 30 ნოემბრის ნაცვლად 2018 წლის 27 დეკემბერს გადაიტანა. შესაბამისად, ჯარიმები დაერიცხება 26 დღეში (01.12.2018-26.12.2018-ის ჩათვლით);
• თუ დავალიანება წარმოიშვა 2018 წლის 28 დეკემბრიდან, მაშინ დავალიანების დაფარვის დღე გათვალისწინებულია დაგვიანების დღეების საერთო რაოდენობაში. ვთქვათ, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ორგანიზაციამ იანვრის პირადი საშემოსავლო გადასახადი შვებულების ანაზღაურებიდან და შეღავათებიდან გადარიცხა არა 31.01.2019, არამედ 02.04.2019. ეს ნიშნავს, რომ ჯარიმები დაირიცხება 4 დღის განმავლობაში (01.02.2019-დან 02.04.2019 წლამდე).

რაც შეეხება ჯარიმებს „დაზიანებებისთვის“, ასევე 2017 წლამდე გადახდილ სხვა სადაზღვევო შენატანებზე ფონდებში, ისინი ყოველთვის გამოითვლება შენატანის გადახდის დადგენილ დღიდან მომდევნო დღიდან დაწყებული პერიოდისთვის, დღის ჩათვლით. შენატანის გადახდის შესახებ (1998 წლის 24 ივლისის N 125-FZ ფედერალური კანონის მე-3 მუხლი 26.11, 2009 წლის 24 ივლისის N 212-FZ ფედერალური კანონის 25-ე მუხლის მე-3 ნაწილი (შეცვლილი, ძალაშია 01/ 01/2017). მაგალითად, კომპანიას 2018 წლის ნოემბრისთვის „დაზიანების“ შენატანები უნდა გადაეხადა არაუგვიანეს 2018 წლის 17 დეკემბრისა (15 დეკემბერი შაბათია), მაგრამ ეს გააკეთა მხოლოდ 2018 წლის 28 დეკემბერს. შესაბამისად, ჯარიმები დაერიცხება 11 დღით (18.12.2018-28.12.2018-ის ჩათვლით).

როდის შეგიძლიათ თავიდან აიცილოთ ჯარიმა?

არის სიტუაციები, როდესაც გადამხდელს გადასახადის/შენატანის დაგვიანების შემთხვევაშიც არ მოუწევს ჯარიმის გადახდა. ჩამოვთვალოთ რამდენიმე მათგანი.

პირველ რიგში, ეს შესაძლებელია, თუ გადამხდელს აქვს დავალიანება იმის გამო, რომ გადასახადების / შენატანების გაანგარიშებისას იგი ხელმძღვანელობდა მარეგულირებელი ორგანოების წერილობითი განმარტებებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლის მე-8 პუნქტი, 212-FZ. (შეცვლილი, ძალაშია 01.01 .2017 წლამდე)).

KBK ჯარიმების გადახდისთვის

კონკრეტული გადასახადის/შენატანისთვის ჯარიმების გადაცემის BCC განსხვავდება თავად გადასახადის/შენატანის გადახდისთვის განკუთვნილი BCC-ისგან. რა განსხვავებაა, ჩვენ ავუხსენით. სხვათა შორის, მასში ნახავთ ჯარიმის გადასახდელად გადახდის დავალების შევსების ნიმუშს.

როგორ შემიძლია სწორად გამოვთვალო დღგ-ის ჯარიმები წინა წლებისთვის? მე უნდა გადავიხადო დამატებითი 30000 რუბლი კვარტალში დეკლარაციის მიხედვით. ვაგზავნი განახლებულ დღგ-ს დეკლარაციას, ვიხდი დღგ-ს 30,000 და ვიანგარიშებ ჯარიმები მთელ თანხაზე ან 10,000-ის 1/3-ზე, მაგალითად, 25 აპრილს, 10,000-ის 1/3-ს 25 მაისამდე. და 1/3 10,000 25 ივნისს. გადასახადის გადახდამდე დაზუსტება ამ კითხვაზე: რა იქნებოდა გადასახადის შემცირება? ჯარიმები არ არის?

თუ გადასახადი გადაირიცხა დადგენილ ვადებზე გვიან, მაშინ ჯარიმებიც უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს.

ჯარიმები გამოითვლება შემდეგნაირად:

ჯარიმები დაგერიცხებათ დაგვიანებული გადახდის ყოველი კალენდარული დღე. შაბათ-კვირის და არასამუშაო არდადეგების ჩათვლით. გათვალისწინებული იქნება მთელი პერიოდი - გადასახადის გადახდის ვადის დასრულებიდან მომდევნო დღიდან დავალიანების დაფარვის თარიღამდე. გადასახადის გადახდის ვალდებულების შესრულების დღისთვის ჯარიმები არ არის დარიცხული.

დარიცხული დღგ-ის გადახდა ხდება თანაბარი განვადებით სამი თვის განმავლობაში, ე.ი. თქვენ უნდა დაითვალოთ ჯარიმები ვადის 1/3-დან გადახდამდე.

თუ განახლებული დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ გადასახადი იკლებს, მაშინ ჯარიმები არ არის საჭირო.

თუ გადასახადი (წინასწარი გადახდების ჩათვლით) გადაირიცხა დადგენილ ვადებზე გვიან, საგადასახადო სამსახური ორგანიზაციას დააკისრებს ჯარიმას ().

ჯარიმები გამოითვლება შემდეგნაირად:

ჯარიმები დაგერიცხებათ დაგვიანებული გადახდის ყოველი კალენდარული დღე. შაბათ-კვირის და არასამუშაო არდადეგების ჩათვლით. გათვალისწინებული იქნება მთელი პერიოდი - გადასახადის გადახდის ვადის დასრულებიდან მომდევნო დღიდან დავალიანების დაფარვის თარიღამდე. გადასახადის გადახდის ვალდებულების შესრულების დღისთვის ჯარიმები არ არის დარიცხული. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ისინი გროვდება მხოლოდ ბიუჯეტში არსებული ვალებიდან. ბანკში გადახდის დავალების წარდგენის დღეს (განხორციელდა ოფსეტური და ა.შ.) საგადასახადო დავალიანება ითვლება უკვე დაფარულად. ასე რომ, გამოდის, რომ ჯარიმების დარიცხვა არაფერია: ამ დღეს გაანგარიშების საფუძველი ნულია.

2. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას დაავიწყდათ დღგ-ს აღდგენა

<…>

აღდგენილი დღგ უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში და რაც შეიძლება მალე. ფაქტია, რომ 2011 წლის მეოთხე კვარტლის გადასახადთან ერთად უნდა გადაერიცხა. დღგ-ს გადამხდელები იხდიან ამ გადასახადს სამ თანაბარ ნაწილად არა უგვიანეს საგადასახადო პერიოდის მომდევნო სამი თვის მე-20 დღისა (NKRF 174-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

ამდენად, აღდგენილი დღგ-ის 1/3-ით გადარიცხვა უნდა მოხდეს არაუგვიანეს 2012 წლის 20 იანვრის, 20 თებერვლისა და 20 მარტისა. როგორც ხედავთ, თქვენ უკვე გამოტოვეთ პირველი ორი ვადა. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ მოგიწევთ ჯარიმების გადახდა. მათ ერიცხებათ გადასახადის დაგვიანების ყოველი კალენდარული დღე, დაწყებული კანონით დადგენილის მომდევნო დღიდან და დამთავრებული ბიუჯეტში დავალიანების გადახდის დღით. გამოდის, რომ რაც უფრო სწრაფად გადაიხდით დღგ-ს დავალიანებას, მით ნაკლები იქნება ჯარიმების ოდენობა. ჯარიმები გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

მაგალითი. საქონლის ღირებულებიდან დღგ-ს ამოღება და ჯარიმების გამოთვლა

შპს „ზვეზდოპადი“ 2012 წლიდან მუშაობს გამარტივებულ პრინციპზე. ამ დრომდე საზოგადოება იყენებდა ზოგად საგადასახადო სისტემას. 2011 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, ბალანსზე იყო 180,900 რუბლის ღირებულების საქონელი. (დღგ-ს გარეშე). დღგ-ს განაკვეთი ყველა საქონელზე არის 18%. 2011 წლის მეოთხე კვარტალში ორგანიზაციამ საქონლის თვითღირებულებაზე დღგ არ ამოიღო. რა უნდა გააკეთო ახლა?

ჩვენ აღვადგენთ დღგ-ს საქონლის თვითღირებულებიდან. ის უდრის 32562 რუბლს. (RUB 180,900 x 18%). ბიუჯეტში 10 854 მანეთი უნდა გადაეხადა. (RUB 32,562 x 1/3) 20 იანვრამდე, 20 თებერვლამდე და 20 მარტამდე, 2012 წლის ჩათვლით. დავუშვათ, რომ აღდგენილი გადასახადის მთელი თანხა 12 მარტს ჩაირიცხა. გამოდის, რომ პირველი ორი გადახდა ვადაგადაცილებულია. ეს ნიშნავს, რომ ჯარიმები უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს. რეფინანსირების განაკვეთი 2011 წლის 26 დეკემბრიდან განისაზღვრა 8%-ით (რუსეთის ბანკის 2011 წლის 23 დეკემბრის ინსტრუქცია No2758-U). ჯარიმა იქნება 211,29 რუბლი. (RUB 10,854 x 52 დღე x 1/300 x 8% + RUR 10,854 x 21 დღე x 1/300 x 8%).*