მე-4 კვარტლის ანგარიშების წარდგენა შეუფერხებლად წარიმართება, თუ ზუსტად იცით, რა ანგარიში, რა ფორმით, რომელ საათზე და რომელ ორგანოს უნდა წარუდგინოთ. ჩვენს სტატიაში ნახავთ მოსახერხებელ ცხრილს ანგარიშგების ვადების შესახებ მე-4 კვარტლისა და წლისთვის, მიმდინარე ანგარიშგების ფორმების ბმულებს, ასევე ჩვენი ექსპერტების რჩევებს ამ საანგარიშო კამპანიის შესახებ.
ანგარიშების წარდგენის ვადებს ადგენს საგადასახადო კოდექსი და რეგიონული ორგანოები. ჩვენმა ექსპერტებმა დააჯგუფეს ძირითადი ანგარიშგების ფორმები და მათი წარდგენის ვადები 2018 წლის მე-4 კვარტლისთვის და 2018 წლისთვის სხვადასხვა დეპარტამენტებში მოსახერხებელ ცხრილში.
არა. |
ფორმა |
სად წაიღოს |
ვადა |
საიდან გადმოვწერო ფორმა |
დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის სერთიფიკატი |
||||
ერთიანი გამარტივებული დეკლარაცია |
||||
წყლის გადასახადის დეკლარაცია |
||||
აზარტული თამაშების საგადასახადო დეკლარაცია |
||||
მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალი |
||||
არაპირდაპირი გადასახადების დეკლარაცია EAEU ქვეყნებიდან იმპორტის დროს |
||||
აქციზური გადასახადის დეკლარაცია |
არსებობს რამდენიმე ფორმა. მოძებნეთ ისინი "აქციზის გადასახადების" განყოფილებაში |
|||
ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ან ნებისმიერი იურიდიული სისტემის ვებგვერდზე. ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 მაისის No ММВ-7-3/197@ ბრძანებით. |
||||
ტრანსპორტის გადასახადის დეკლარაცია |
||||
მიწის გადასახადის დეკლარაცია |
||||
საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია |
||||
ქონების გადასახადის დეკლარაცია |
||||
04/01/2019 ორგანიზაციები; |
||||
დეკლარაციის ფორმა მოცემულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 28 ივლისის No ММВ-7-3/384@ ბრძანებაში. ჩამოტვირთეთ |
||||
საბუღალტრო განცხადებები |
ბუღალტრული აღრიცხვის ყველა ფორმა მოცემულია სათაურში „წლიური ფინანსური ანგარიშგება 2018 წლისთვის (შემადგენლობა)“ |
|||
ფორმა 2-NDFL მონაცემებით საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შეუძლებლობის შესახებ |
2018 წლისთვის იგი წარმოდგენილია ახალი ფორმის გამოყენებით. |
|||
სერთიფიკატები 2-NDFL |
||||
6-NDFL-ის გაანგარიშება |
||||
დეკლარაცია 3-NDFL |
||||
სადაზღვევო პრემიის ერთიანი გაანგარიშება |
||||
ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის საბჭოს 2016 წლის 1 თებერვლის No83p დადგენილებით. შეგიძლიათ გადმოწეროთ |
||||
SZV-STAZH და ODV-1 |
||||
სერთიფიკატის დადასტურება OKVED |
||||
ფორმა 4-FSS |
21.01.2019 - ქაღალდზე; 25.01.2019 - ელექტრონულად |
გაიგეთ როდის გადაიხადოთ გადასახადები 2018 წელს
მოდით გადავხედოთ დეკლარაციების შევსების ნიუანსებს, რომლებიც ბუღალტერებს შორის ყველაზე მეტ კითხვას ბადებს.
გავიხსენოთ მე-4 კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის მომზადებისა და წარდგენის ძირითადი წესები — 2018 წლისთვის ეს წესები უცვლელი დარჩა:
ნიმუშის შესასწავლად, თუ როგორ უნდა შეავსოთ იგი, გადადით ბმული .
გაეცანით დღგ-ს სხვა საგადასახადო პერიოდის კოდებს ;
შევსების დეტალებისთვის იხილეთ ჩვენი პუბლიკაციები, მაგალითად, ნაწილი 3 და მე-8 განყოფილება და ა.შ.
გამოიყენეთ რჩევები მასალა .
ქვემოთ გაეცანით რა ცვლილებებს უნდა ველოდოთ მე-4 კვარტლის დღგ-ის ანგარიშგების წარდგენის პროცედურაში.
დღგ-ის დეკლარაციაში ცვლილებები დაკავშირებულია კანონმდებლობის ბოლო ცვლილებებთან, როგორიცაა:
ამრიგად, 2018 წლის ოქტომბერ-დეკემბრის შედეგების საფუძველზე 6-NDFL მომზადებისას, ამ ანგარიშს ცალსახად არ შეიძლება ეწოდოს კვარტალური ანგარიში მე-4 კვარტლისთვის, რადგან მისი მხოლოდ ნაწილი კვარტალური ხასიათისაა, დანარჩენი მონაცემები წარმოდგენილია ფორმით. წლიური ანგარიშის თანდაყოლილი - დარიცხვის საფუძველზე.
რა უნდა გავითვალისწინოთ მე-4 კვარტლის ბოლოს 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენისას - შემდეგ ნაწილში გეტყვით.
2018 წლის 6-NDFL-ის წარდგენისას (მე-2 სექციაში - მე-4 კვარტლისთვის):
რაც შეეხება კვარტალურ ანგარიშებს, პუნქტებში დადგენილ სტანდარტებს. 3.1, 3.2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 55, კერძოდ:
როგორ ზრდის საგადასახადო ორგანოები იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ასახული ინფორმაციის სანდოობას, იხ პუბლიკაციები .
განვმარტოთ, რომ ამ შემთხვევაში საუბარია სამუშაო დღეებზე და არა კალენდარულ დღეებზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-6 მუხლის 6.1 მუხლი).
ჩვენ გეტყვით შემდეგ ნაწილში, თუ როგორ შეუძლიათ კომპანიებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს სწორად შეაფასონ თავიანთი შანსები, რომ კანონიერად გათავისუფლდნენ პირველი კვარტალური დეკლარაციის წარდგენისგან.
ავხსნათ მაგალითით, როდესაც კომპანიებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ აქვთ ვალდებულება მე-4 კვარტლის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ანგარიშების წარდგენა.
მაგალითი
შპს "მოტოსპორტი" და IP Kozhevnikov N.G დარეგისტრირდნენ საგადასახადო ოფისში 2018 წლის დეკემბერში და დაიწყეს მუშაობა. ამ შემთხვევაში:
კომპანიაც და ინდივიდუალური მეწარმეც თავისი საქმიანობის დაწყებიდან იყენებს სპეციალურ რეჟიმს - UTII (ამ გადასახადის საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი).
მე-4 კვარტლის შედეგების საფუძველზე, საგადასახადო დეკლარაცია UTII-სთვის:
ამრიგად, გადასახადებისთვის, რომლებისთვისაც საგადასახადო პერიოდია მეოთხედი, ახლად შექმნილი კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე:
ამ უკანასკნელ შემთხვევაში დეკლარაციაში კვლავ შეიტანება 2018 წლის დეკემბრის სამუშაო დღეების მონაცემები, მაგრამ არა 2018 წლის მე-4, არამედ 2019 წლის 1-ლი კვარტლის.
მე-4 კვარტლის ანგარიშების წარდგენისას აუცილებელია კანონმდებლობაში განხორციელებული ცვლილებების გათვალისწინება, დეკლარაციების წარდგენის განახლებული ფორმატების თვალყურის დევნება და მათი შესრულებისა და წარდგენის წესებში შესაძლო კორექტირება.
გასულ წელთან შედარებით უცვლელი დარჩა 2018 წლის მე-4 კვარტლის ძირითადი გადასახადების (დღგ, საშემოსავლო გადასახადი, UTII და ა.შ.) ანგარიშების წარდგენის ვადები.
სადაზღვევო პრემიებზე გამოთვლების წარდგენის ბოლო ვადაა 2017 წლის მე-4 კვარტალი? როდის არის ის 2018 წელს? მართალია, რომ ვადები შემცირდა და გაანგარიშება 2018 წლის იანვარში უნდა იყოს წარდგენილი? საჭიროა თუ არა ახალი გაანგარიშების ფორმის გამოყენება? ჩვენ ვუპასუხებთ თქვენს შეკითხვებს და მოგაწვდით ზუსტ თარიღებს.
ფიზიკურ პირებზე გადახდებზე დარიცხული სადაზღვევო პრემიები უნდა იყოს მოხსენებული ყოველი კვარტალის ბოლოს. ამ მიზნებისათვის ყალიბდება გაანგარიშება, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551 ბრძანებით. სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება მიზნად ისახავს საგადასახადო ორგანოებისთვის ინფორმაციის მიწოდებას ჯანმრთელობის დაზღვევის, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის და VNIM-ის დარიცხული და გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობის შესახებ (საგადასახადო კოდექსის მე-8 მუხლის მე-3 პუნქტი, 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი. რუსეთის ფედერაცია).
ყველა დაზღვეული წარუდგენს სადაზღვევო პრემიის გამოთვლებს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, კერძოდ:
მნიშვნელოვანია ითქვას, რომ თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ ახორციელებს რაიმე საქმიანობას და არ იხდის ხელფასს, ხოლო ერთადერთი თანამშრომელი არის დირექტორი, მაშინ ასევე აუცილებელია მოხსენება და წარუდგინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. 2017 წლის მე-4 კვარტლისთვის. ასეთ პირობებში, თქვენ უნდა წარადგინოთ ნულოვანი გაანგარიშება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ჯარიმა შესაძლებელია.
დამფუძნებელი დირექტორის წლიური გაანგარიშება
თუ ორგანიზაციას ჰყავს მინიმუმ ერთი თანამშრომელი (მაგალითად, გენერალური დირექტორი ერთადერთი დამფუძნებელია), მაშინ წარდგენილი უნდა იყოს 2017 წლის მე-4 კვარტლის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. უბრალოდ, 2017 წლის წლიურ გამოთვლებში ფიზიკური პირების სასარგებლოდ დარიცხვები ნული იქნება.
როგორც წესი, სადაზღვევო პრემიის გადახდა წარმოებს არაუგვიანეს საანგარიშო (ანგარიშსწორების) პერიოდის მომდევნო თვის 30-ე დღისა. თუ ვადა მოდის შაბათ-კვირას, მაშინ გაანგარიშება შეიძლება წარდგენილი იყოს მომდევნო სამუშაო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-7 პუნქტი).
სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების საანგარიშო პერიოდია პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი, ცხრა თვე. ბილინგის პერიოდი არის კალენდარული წელი - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 423-ე მუხლი.
ამრიგად, უფრო სწორია 2017 წლის მე-4 კვარტლის გამოთვლას ვუწოდოთ 2017 წლის სადაზღვევო პრემიების წლიური გაანგარიშება და არა კვარტალური. უფრო მეტიც, ბევრმა ბუღალტერმა იცის, რომ ბევრი საანგარიშო ინდიკატორი ყალიბდება დარიცხვის საფუძველზე 2017 წლის დასაწყისიდან და არა კვარტალში. აქედან გამომდინარე, წლის ბოლოს წარმოდგენილია 2017 წლის ყოველწლიური DAM.
თუ ვსაუბრობთ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები, მაშინ მათ არ უწევთ 2017 წლის სადაზღვევო პრემიების წლიური გათვლების წარდგენა. კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს ასეთი ანგარიშგების უზრუნველყოფას თვითდასაქმებული ბიზნესმენების მიერ.
დაქირავებული მუშაკების გარეშე გლეხის (ფერმის) ოჯახების უფროსები ანგარიშებს 2-17 წლის განმავლობაში წარადგენენ წელიწადში ერთხელ - 2018 წლის 30 იანვრამდე. თუ გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელმა შეწყვიტა ფუნქციონირება ბილინგის პერიოდის დასრულებამდე, გაანგარიშება უნდა განხორციელდეს გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელებმა, რომლებსაც დაქირავებული აქვთ თანამშრომლები, გამოთვლებს წარადგენენ ყოველკვარტალურად ჩვეულ დროს - კვარტალში ერთხელ.
ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები რეგისტრაციის ადგილზე წარადგენენ 2017 წლის მე-4 კვარტლის გამოთვლებს. თუმცა, წარდგენის მეთოდი დამოკიდებულია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობაზე წინა საანგარიშო (გაანგარიშების) პერიოდისთვის:
2016 წლის ბოლოს კომპანიებსა და ინდმეწარმეებს მეტი დრო ჰქონდათ სადაზღვევო პრემიების შესახებ წლიური ანგარიშების წარდგენისთვის. ქაღალდზე მოხსენება შესაძლებელი იყო არაუგვიანეს 15 თებერვლისა, ხოლო ელექტრონულად არაუგვიანეს 2017 წლის 20 თებერვლისა. სმ "".
თუმცა 2017 წლის მე-4 კვარტლის სადაზღვევო პრემიებზე გაანგარიშების წარდგენის ვადაზე გავლენას არ ახდენს არც წარდგენის მეთოდი და არც დასაქმებულთა რაოდენობა. ახლა ვადა ყველასთვის ერთია - არაუგვიანეს 2018 წლის 30 იანვარი.
ასევე წაიკითხეთ ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ფორმა 2017 წლიდან დაამტკიცა
სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება მიზნად ისახავს საგადასახადო ორგანოებისთვის ინფორმაციის მიწოდებას სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისა და VNIM-ისთვის დარიცხული და გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობის შესახებ (საგადასახადო კოდექსის მე-8 მუხლის მე-3 პუნქტი, საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის). ეს ფორმა მოიცავს:
თუმცა, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს სურს შემოიღოს სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ახალი ფორმა 2018 წლიდან. ამ მიზნით შეიქმნა ბრძანების პროექტი, რომელიც შეიცავს სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების ფორმას, ასევე დაზუსტებულია გაანგარიშების ფორმატისა და შევსების პროცედურის შესახებ.
გაანგარიშების ფორმაში შეტანილ ცვლილებებს შორის, კერძოდ:
ამ მასალის მომზადების დროს ჯერ კიდევ არ იყო დამტკიცებული სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების ახალი ფორმა. მაგრამ როგორც კი ეს მოხდება, მასალა გამოსწორდება.
2017 წელს საგადასახადო და სააღრიცხვო ანგარიშების წარდგენის სახეები და ვადები განსხვავდება წინა პერიოდების ანგარიშგებისგან. ყველა საწარმო ვალდებულია წარადგინოს წლიური ანგარიშგება, განურჩევლად საქმიანობის ტიპისა. 2017 წლის ანგარიშგების სახეები, შემადგენლობა და ვადები დამოკიდებულია საწარმოს მიერ გამოყენებულ საგადასახადო სისტემაზე და მის იურიდიულ ფორმაზე.
ჩვენ განვიხილავთ შპს შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიების სამთავრობო ორგანოებში ანგარიშგების შემადგენლობას სხვადასხვა საგადასახადო სისტემებზე.
წლის დასაწყისში ყველა ორგანიზაციამ უნდა დაიწყოს 2016 წლის წლიური ანგარიშის მომზადება. წლიური ანგარიშები წარდგენილი უნდა იყოს 2017 წლის იანვრიდან მარტის ბოლომდე. ანგარიშების წარდგენის სახეები და ვადები დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა საგადასახადო სისტემას იყენებს კომპანია.
2017 წელს ორგანიზაციებს მოუწევთ 2016 წლის წლიური ფინანსური ანგარიშგების წარდგენა, შემდეგ ყოველთვიური ან კვარტალური საგადასახადო დეკლარაციები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში და სადაზღვევო შენატანების გაანგარიშება ფონდებში ყოველი კვარტლის, ნახევარი წლისა და 9 თვის შედეგების მიხედვით. რა ანგარიშები შედის შპს-ების ანგარიშგებაში ზოგადი საგადასახადო სისტემის და სპეციალური რეჟიმების (STS და UTII) ქვეშ.
ორგანიზაციები აბარებენ OSNO გამოცდებს:
საბუღალტრო განცხადებები
საგადასახადო ანგარიშგება:
ანგარიშგება ფონდებში
ყველა ორგანიზაცია ვალდებულია წარადგინოს წლიური ფინანსური ანგარიშგება. მოხსენება უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და როსსტატის.
წლიური სააღრიცხვო (ფინანსური) ანგარიშგება შედგება ბალანსი, ფინანსური შედეგების ანგარიშგება და მისი დანართები. ანგარიშგების შემადგენლობა დამტკიცებულია 2011 წლის 6 დეკემბრის No402-FZ ფედერალური კანონის მე-14 მუხლის 1-ლი პუნქტით. მცირე ბიზნესს უფლება აქვს წარადგინოს გამარტივებული ანგარიშგების ფორმები.
წლიური ანგარიშების წარდგენის ვადა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტით და 2011 წლის 6 დეკემბრის No402-FZ ფედერალური კანონის მე-18 მუხლის მე-2 პუნქტით.
2016 წლის წლიური ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადაა 31.03.2017წ.
2017 წლის წლიური ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადაა 02.04.2018*.
ორგანიზაციები წარადგენენ დღგ-ს დეკლარაციას ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით: პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, 9 თვისა და ერთი წლის განმავლობაში. დეკლარაციის წარდგენის, აგრეთვე გადასახადის გადახდის ვადები და პროცედურა მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლში.
2017 წელს დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს შემდეგ ვადებში:
დღგ-ს ელექტრონული ანგარიშგება
დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია სატელეკომუნიკაციო არხებით ელექტრონული ფორმით, ელექტრონული დოკუმენტაციის მართვის ოპერატორის მეშვეობით. ეს წესი ვრცელდება ყველა გადასახადის გადამხდელზე, მათ შორის საგადასახადო აგენტებზე, რომლებიც იხდიან დღგ-ს.
დეკლარაციის ქაღალდზე წარდგენა შეუძლიათ მხოლოდ საგადასახადო აგენტებს, რომლებიც არ არიან დღგ-ს გადამხდელები ან გათავისუფლებულნი არიან დღგ-სგან. გარდა ამისა, ისინი არ უნდა იყვნენ ყველაზე მსხვილი გადასახადის გადამხდელები და მათი დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს. ეს პროცედურა განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლის მე-5 პუნქტში.
დღგ-ს გადახდა
დღგ-ს გადახდა ხდება თანაბარი განვადებით საანგარიშო პერიოდის - კვარტალში მომდევნო სამი თვის განმავლობაში. გადახდები უნდა გაიგზავნოს ყოველი თვის 25 რიცხვამდე. მაგალითად, 2017 წლის პირველი კვარტლის გადასახადი უნდა გადაირიცხოს აპრილიდან ივნისამდე, შემდეგ თარიღებზე:
25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*-მდე.
გარდა ამისა, 5.2 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლი, ორგანიზაციები, რომლებიც არ არიან დღგ-ს გადამხდელები და არ არიან აღიარებული საგადასახადო აგენტებად, თუ ისინი გასცემენ ანგარიშ-ფაქტურებს, ვალდებულნი არიან წარუდგინონ საგადასახადო ინსპექციას ელექტრონული ფორმით მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალი. ვადა – არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 20 დღისა.
საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგება წარდგენილია ყოველკვარტალურად: პირველი კვარტლის, ნახევრის შედეგების მიხედვით,
9 თვე და წელიწადი. საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგების ვადები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 285-ე მუხლით.
საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში შემოსავლები და ხარჯები დარიცხვის წესით აღინიშნება წლის დასაწყისიდან.
საშემოსავლო გადასახადის საანგარიშო პერიოდი არის კვარტალი ან თვე. საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო პერიოდი არის ერთი წელი. მნიშვნელოვანია, რომ არ იყოს დაბნეული.
დეკლარაციის წარდგენის ვადები და პროცედურა, ასევე წინასწარი გადასახადებისა და გადასახადების გადახდის ვადები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 287-ე და 289-ე მუხლებში.
2017 წელს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს:
ორგანიზაციები, რომლებიც ახორციელებენ საშემოსავლო გადასახადის ყოველთვიურ წინასწარ გადასახადს, ყოველთვიურ დეკლარაციას წარადგენენ არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 28-ე დღისა. საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენის ვადები განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-3 პუნქტით, 289-ე მუხლით და 287-ე მუხლით.
საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს ელექტრონულად სატელეკომუნიკაციო არხებით ელექტრონული დოკუმენტების მართვის ოპერატორის მეშვეობით.
ქაღალდის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია შეიძლება წარედგინოს ორგანიზაციას, თუ დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს.
კორპორატიული ქონების გადასახადს იხდიან კომპანიები, რომლებსაც აქვთ ქონება ბალანსზე. კორპორატიული ქონების გადასახადის საგადასახადო პერიოდი არის კალენდარული წელი.
გაითვალისწინეთ, რომ 2016 წლიდან ქონების გადასახადის დაანგარიშებისას მოქმედებს სხვადასხვა საგადასახადო პერიოდი.
თუ ქონების გადასახადი გამოითვლება საკადასტრო ღირებულებით, ქონების გადასახადის საანგარიშო პერიოდები იქნება: კალენდარული წლის I, II და III კვარტლები.
თუ ქონების გადასახადი გამოითვლება მისი საშუალო წლიური ღირებულებიდან, საანგარიშო პერიოდები იქნება კალენდარული წლის პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი და ცხრა თვე.
ქონების გადასახადისა და წინასწარი გადახდის პირობებს და წესს ადგენენ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტები. გადაამოწმეთ თქვენს შტატთან, რათა ნახოთ, გჭირდებათ თუ არა ქონების გადასახადის წინასწარი გადასახადის წარმოდგენა.
ქონების გადასახადის ავანსის გაანგარიშება საგადასახადო სამსახურს კვარტალურად უნდა წარედგინოს. პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვის შედეგების მიხედვით, წარდგენილი უნდა იყოს შესაბამისი საანგარიშო პერიოდის დასრულებიდან 30 დღის ვადაში.
ქონების გადასახადის დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 386-ე მუხლით.
ქონების გადასახადის ავანსის გაანგარიშება წარმოდგენილია ყოველკვარტალურად:
თუ დასაქმებულთა რაოდენობა 100 ადამიანზე მეტია, დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ელექტრონულად.
ტრანსპორტის გადასახადის დეკლარაციას წარადგენენ და გადასახადს იხდიან მხოლოდ ორგანიზაციები, რომლებსაც აქვთ რეგისტრირებული მანქანა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 357-ე მუხლის მიხედვით.
ტრანსპორტის გადასახადისა და წინასწარი გადასახადის გადახდის წესი და პირობები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობით. სატრანსპორტო გადასახადის გადახდის თარიღი წლის ბოლოს არ შეიძლება განისაზღვროს 1 თებერვალზე ადრე, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 363-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის შესაბამისად.
ტრანსპორტის გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში 1 (ერთჯერადად) არაუგვიანეს 1 თებერვლისა
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 363.1 მუხლის შესაბამისად.
ორგანიზაციები, რომლებიც ფლობენ დაბეგვრის ობიექტად აღიარებულ მიწის ნაკვეთებს, ვალდებულნი არიან წარადგინონ მიწის გადასახადის დეკლარაცია და გადაიხადონ ეს გადასახადი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 388-ე მუხლი.
მიწის გადასახადისა და წინასწარი გადახდის წესსა და ვადებს ადგენენ და ამტკიცებენ მუნიციპალიტეტების ხელმძღვანელები. თუმცა, როგორც წესი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 397-ე მუხლის შესაბამისად, წლის ბოლოს გადასახადის გადახდის თარიღი ადრე არ შეიძლება განისაზღვროს.
1 თებერვალი.
მიწის გადასახადის საგადასახადო დეკლარაცია წარედგინება წელიწადში 1 (ერთჯერადად) არაუგვიანეს
1 თებერვალი.
თუ ორგანიზაციის თანამშრომელთა რაოდენობა 100 ადამიანზე მეტია, დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ელექტრონულად.
დასაქმებული ყველა ორგანიზაცია საგადასახადო სამსახურს წარუდგენს ანგარიშს პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ კვარტალურად და ყოველწლიურად.
2017 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის მოხსენება წარდგენილია კვარტალურად 6-NDFL ფორმით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი.
ფორმა 6-NDFL უნდა იყოს წარმოდგენილი 2017 წელს:
ფორმა 6-NDFL-ში მოხსენების გარდა, ორგანიზაციებს მოეთხოვებათ წარუდგინონ 2-NDFL სერთიფიკატი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.
ეს სერთიფიკატი გაიცემა წელიწადში 1 (ერთჯერ).
2016 წლის სერთიფიკატი 2-NDFL უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 04/03/2017 წლამდე.*
სერთიფიკატი 2-NDFL 2017 წლისთვის უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 04/02/2018 წლამდე.*
თუ იმ პირთა რაოდენობა, ვისთვისაც წარმოდგენილია ინფორმაცია 25 ადამიანამდეა, ორგანიზაციას უფლება აქვს, ანგარიში წარადგინოს ქაღალდზე. თუ 25 ადამიანზე მეტია, საჭიროა მხოლოდ ელექტრონულად მოხსენება.
ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ეგზავნება წელიწადში მხოლოდ 1 (ერთჯერ).
2017 წელს დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ ინფორმაცია საგადასახადო სამსახურს უნდა წარედგინოს არაუგვიანეს 2017 წლის 20 იანვრისა.
სადაზღვევო პრემიების ერთიანი გაანგარიშება ჩნდება ორგანიზაციების ანგარიშგებაში პირველი კვარტალიდან.
2017 წელი.
ეს გაჩნდა მას შემდეგ, რაც გადაეცა კონტროლი სავალდებულო სადაზღვევო შენატანებზე ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის, რომელიც 2016 წელს ყველა კომპანიამ გადაიხადა ფონდებში.
ყველა ორგანიზაცია, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, წარადგენს გამოთვლებს. ანგარიშგება წარედგინება INFS-ს ყოველკვარტალურად: პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვის და კალენდარული წლის შედეგების საფუძველზე.
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტის შესაბამისად. ანგარიში უნდა იყოს წარმოდგენილი ელექტრონულ ფორმატში.
ასე რომ, ყველა დასაქმებული ორგანიზაცია წარადგენს სადაზღვევო პრემიის ერთიან გაანგარიშებას:
2017 წელს, თქვენ უნდა წარუდგინოთ ანგარიში საპენსიო ფონდს RSV-1 ფორმაზე 2016 წლისთვის.
ბოლო ვადა: არაუგვიანეს 15.02.2017 ქაღალდის ფორმით; არაუგვიანეს 20.02.2017 ელექტრონული ფორმით.
ანგარიშგება წარდგენილია ელექტრონულად, თუ დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა 25 ადამიანზე მეტია. თუ კომპანიას ჰყავს 25-ზე ნაკლები თანამშრომელი, ანგარიშის წარდგენა შესაძლებელია ქაღალდზე.
მომავალში, 2017 წლის განმავლობაში, RSV-1 ანგარიში არ საჭიროებს საპენსიო ფონდში კვარტალურად წარდგენას. ამ ანგარიშმა ჩაანაცვლა სადაზღვევო პრემიების ერთიანი გაანგარიშება, რომელიც კვარტალურად წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 2017 წლიდან.
ყოველთვიურად, ორგანიზაციებს მოეთხოვებათ მოხსენება რუსეთის საპენსიო ფონდში SZV-M ფორმით.
2017 წელს რუსეთის საპენსიო ფონდში ანგარიშგება SZV-M ფორმით უნდა წარედგინოს არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15 დღისა.
ყველა ორგანიზაცია, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, წარადგენს ანგარიშებს. ორგანიზაციების უმეტესობას მოეთხოვება ანგარიშების ელექტრონულად წარდგენა. მხოლოდ ორგანიზაციებს, რომელთა საშუალო თანამშრომელი 25 ადამიანზე ნაკლებია, შეუძლიათ ქაღალდის მოხსენებების წარდგენა.
2017 წელს თქვენ უნდა წარადგინოთ ანგარიშები ფორმა 4-FSS 2016 წლის 1 (ერთჯერადად).
გარდა ამისა, 2017 წელს, არ არის საჭირო გამოთვლების წარდგენა ფორმა 4-FSS-ის გამოყენებით FSS-ში. ამ ფორმის ნაცვლად დაინერგა ახალი ანგარიშგება - „დასაქმებულთა სადაზღვევო შენატანების ერთიანი გაანგარიშება“, რომელიც ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარედგინება 2017 წლის პირველი კვარტლიდან.
სოციალური დაზღვევის ფონდში ანგარიშგება წარედგინება ყოველკვარტალურად: პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვის და კალენდარული წლის შედეგების მიხედვით.
საწარმოო უბედური შემთხვევისა და პროფესიული დაავადებების 2016 წლის სავალდებულო დაზღვევის შენატანების გაანგარიშება წარმოდგენილია სოციალური დაზღვევის ფონდში ფორმა 4-FSS-ის ანგარიშგების ფარგლებში.
2017 წელს სოციალური დაზღვევის ფონდში წარდგენილია საწარმოო ავარიებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო დაზღვევის შენატანების გაანგარიშება. გაანგარიშება უნდა წარედგინოს სოციალური დაზღვევის ფონდს ყოველკვარტალურად დაწყებული
2017 წლის პირველი კვარტლიდან.
ანგარიშების წარდგენის ვადები დადგენილია 1998 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის 24-ე მუხლის 1-ლი პუნქტით.
No125-FZ.
ორგანიზაციების უმეტესობას მოეთხოვება ანგარიშების ელექტრონულად წარდგენა. თუ ორგანიზაციას ჰყავს დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა 25 ადამიანზე მეტი, მაშინ აუცილებელია ანგარიშების ელექტრონულად წარდგენა. თუ კომპანიას ჰყავს 25-ზე ნაკლები თანამშრომელი, ანგარიშის წარდგენა შესაძლებელია ქაღალდზე.
საწარმოო ავარიებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო დაზღვევის შენატანების გაანგარიშება წარდგენილი უნდა იყოს 2017 წელს:
ყოველწლიურად ორგანიზაცია ვალდებულია დაადასტუროს თავისი საქმიანობის სახეობა სოციალური დაზღვევის ფონდთან. ეს მოთხოვნა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ჯანმრთელობისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს 2006 წლის 31 იანვრის No55 ბრძანებით.
ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, თავისუფლდებიან დღგ-ს, საშემოსავლო გადასახადისა და ქონების გადასახადისგან. გამონაკლისი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლის მე-2 პუნქტში პირდაპირ განსაზღვრული შემთხვევები.
ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, აწარმოებენ სააღრიცხვო ჩანაწერებს და მათ, როგორც ყველა სხვამ, უნდა წარუდგინონ წლიური ფინანსური ანგარიშგება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურსა და როსსტატის.
ყველა ორგანიზაციას, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, მოეთხოვება მოხსენება სოციალური დაზღვევის ფონდში და რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, მიუხედავად იმისა, თუ რა საგადასახადო სისტემას იყენებენ.
ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა უნდა წარმოადგინოს ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობისა და სერთიფიკატების შესახებ 2-NDFL და 6-NDFL ფორმებში.
ანგარიშგების პროცედურა, დრო და შემადგენლობა სოციალური დაზღვევის ფონდისა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის ფორმებში 2-NDFL და 6-NDFL განხილულია ამ სტატიაში ზემოთ. ისინი იგივეა, რაც OSNO-ზე ორგანიზებისთვის.
ტრანსპორტისა და მიწის გადასახადი უნდა იყოს გადახდილი, თუ ორგანიზაციას აქვს ქონება ბალანსზე, რომელიც დაბეგვრას ექვემდებარება.
დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით წარედგინება წელიწადში 1 (ერთჯერ).
2016 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემით დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს 2017 წლის 31 მარტამდე ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით. ეს პერიოდი დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.23 მუხლით.
2016 წლის გადასახადი ბიუჯეტში 2017 წლის 31 მარტამდე უნდა ჩაირიცხოს.
ორგანიზაციებმა, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, უნდა გადაიხადონ წინასწარი გადასახადის გადახდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლის მე-7 პუნქტის შესაბამისად, შემდეგ ვადებში:
UTII-ზე ორგანიზაციები არ იხდიან მოგების გადასახადს, დღგ-ს და ქონების გადასახადს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლის მე-4 პუნქტის შესაბამისად. სხვა გადასახადები უნდა გადაიხადოთ ჩვეული წესით.
თუ ორგანიზაციაში დასაქმებულთა რაოდენობა აღემატება 100 ადამიანს, მაშინ ორგანიზაციას არ შეუძლია მიმართოს UTII.
ორგანიზაციები UTII-ზე წარმოადგენენ შემდეგ ანგარიშებს:
UTII დეკლარაცია წარდგენილია ყოველკვარტალურად:
UTII-ის გადახდა ხდება ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღისთვის.
თუ პერიოდის ბოლო დღე ემთხვევა რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად აღიარებულ დღეს შაბათ-კვირად და (ან) არასამუშაო დღესასწაულად, პერიოდის დასასრულად ითვლება მისი მომდევნო სამუშაო დღე.
შესაბამისად, კომერციულ ორგანიზაციებს არ უწევთ ამ გადასახადების მარეგულირებელ ორგანოებს ანგარიშების წარდგენა. ამის მიუხედავად, მათ უნდა შეინახონ ბუღალტრული აღრიცხვა და დროულად წარუდგინონ როსსტატის და ფედერალური საგადასახადო სამსახურს. ყველა სამეწარმეო სუბიექტმა, რომელიც იყენებს დაქირავებულ მუშაკთა შრომას, უნდა გადაიხადოს მათთვის სადაზღვევო პრემია და საანგარიშო პერიოდების შედეგებიდან გამომდინარე, შესაბამისი გათვლები წარუდგინოს საბიუჯეტო ფონდებს. ამასთან, ორგანიზაციებმა, რომლებიც გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ვალდებულნი არიან წარმოადგინონ შემდეგი ანგარიშები:
რჩევა: გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მოქმედმა კომერციულმა ორგანიზაციებმა უნდა განახორციელონ წინასწარი გადახდა საანგარიშო პერიოდში (წელი): 25.04.2017, 25.07.2017, 25.10.2017 წლამდე. ეს პროცედურა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით (346-ე მუხლი).
ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც იყენებენ UTII საგადასახადო რეჟიმს თავიანთ საქმიანობაში, თავისუფლდებიან შემდეგი გადასახადების გადახდისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, მუხლი 346):
ყველა სხვა გადასახადს და მოსაკრებელს იხდიან ბრალდებული პირები საერთო საფუძველზე და აცნობენ მათ შესახებ ფედერალური კანონმდებლობით დადგენილ ვადებში. მათ უნდა წარმოადგინონ შემდეგი დეკლარაციები და გამოთვლები:
მატყუარას მიერ წარდგენილი მთავარი ანგარიში არის UTII დეკლარაცია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს მისი დასრულების ვადას 2017 წელს:
წარდგენის შემდეგ, ბიზნეს სუბიექტებმა უნდა გადაიხადონ თავიანთი საგადასახადო ვალდებულებები. დარიცხული UTII გადასახადის თანხა ბიუჯეტში უნდა ჩაირიცხოს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღეს. თუ 25 ემთხვევა შაბათ-კვირას ან დღესასწაულს, გადახდის ვადა გადადის პირველ სამუშაო დღეს.
შეინახეთ სტატია 2 დაწკაპუნებით:
თითოეულმა კომერციულმა ორგანიზაციამ დროულად უნდა წარუდგინოს დეკლარაციები და სხვა ანგარიშები მარეგულირებელ ორგანოებს. ფედერალური კანონმდებლობით დადგენილი ყველა ფორმის შევსებისას განისაზღვრება ბიუჯეტის საგადასახადო ვალდებულებები. ყველა გამოთვლილი გადასახადი, მოსაკრებელი და სავალდებულო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს ადგილობრივ ან ფედერალურ ბიუჯეტში დადგენილ ვადებში. ანგარიშგების წარდგენისა და საგადასახადო ვალდებულებების გადახდის ვადების დარღვევისთვის მარეგულირებელი ორგანოები დაჯარიმდებიან და დაჯარიმდებიან. დამრღვევებს დაეკისრებათ ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა.