თუ ამ სიტყვის მნიშვნელობას გამოვავლენთ ლათინურიდან თარგმანის გამოყენებით, მაშინ ანაბარი არის კონკრეტული ნივთის შენახვა. თანამედროვე კონცეფციაში ასეთი ობიექტი აუცილებლად უნდა იყოს ღირებულება: ნაღდი ფული ან ფასიანი ქაღალდები. დეპოზიტის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული სახეობაა ანაბარი, აქედან მოდის სახელწოდება „დეპოზიტი“.

დეპოზიტები შეიძლება განთავსდეს ინვესტიციების სახით საბანკო დაწესებულებებში და კომერციულ ორგანიზაციებში. დეპოზიტორები (ინვესტორები) არიან როგორც რიგითი მოქალაქეები, ასევე საწარმოები.

ნებისმიერი ანაბრის ძირითადი მახასიათებლებია:

• ის უნდა დაუბრუნდეს მფლობელს და ეს უფლება გარანტირებული უნდა იყოს ხელშეკრულებით.
• ანაბრის განთავსებისას მისმა მფლობელმა აუცილებლად უნდა მიიღოს სარგებელი ძვირფასი ნივთების გამოყენებაზე პროცენტის დარიცხვის სახით.

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ყველა დეპოზიტს განიხილავს დეპოზიტების საფარქვეშ, ამიტომ მიღებული კანონები და რეგულაციები იყენებენ ამ სახელს და გადაწყვეტენ:

ანაბარი (ან დეპოზიტი)– ფასიანი ქაღალდები, სახსრები, უცხოურ ან ეროვნულ ვალუტაში, განთავსებული მოგების შესანარჩუნებლად ან მიღების მიზნით. მეანაბრის პირველივე მოთხოვნის შემთხვევაში ანაბარი უნდა დაბრუნდეს დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად.

მხოლოდ რუსულ ბანკებს, რომლებსაც აქვთ ამ ტიპის საქმიანობის ლიცენზია და მონაწილეობენ დეპოზიტების დაზღვევის რუსულ პროგრამაში, აქვთ უფლება მიიღონ დეპოზიტები შესანახად.

შესაბამისად, ინვესტიციების დაბრუნებისა და ხელშეკრულებების დროულად შესრულების გარანტია მხოლოდ საბანკო დაწესებულებებს შეუძლიათ. არასაბანკო დაწესებულებებთან პარტნიორობა ამ შემთხვევაში საკმაოდ სარისკოდ ითვლება, ინვესტორისთვის სახსრების დაბრუნების სრულ გარანტიას ვერავინ შეძლებს.

საბანკო ანგარიშზე გადარიცხული თანხა ან დეპოზიტი ითვლება ფინანსურ ინვესტიციად. განთავსებისას ეს ინვესტიციები აისახება განცხადებებით თავდაპირველი ოდენობით, რაც უდრის სადეპოზიტო ანგარიშზე ჩარიცხული თანხების ოდენობას.

ყველა თანხა, რომელიც განთავსდა შესანახად დეპოზიტის სახით, შეიძლება გამოისახოს შემდეგი ანგარიშების სადებეტო მხარეს:

1. No55, სპეციალური საბანკო ანგარიშები;
2. არა, სადეპოზიტო ანგარიშები;
3. No58, სადეპოზიტო ინვესტიციები.

დეპოზიტებზე პროცენტის აღრიცხვა ოპერაციებში

ანაბარზე პროცენტი, რომელიც ყოველთვიურად ერიცხება, შედის ორგანიზაციის სხვა შემოსავლების განყოფილებაში. საბანკო ხელშეკრულების ვადის ამოწურვამდე ისინი ასევე ბუღალტრულ აღრიცხვაში უნდა იყოს ასახული ყოველთვიურად. ბუღალტრული აღრიცხვის რეგლამენტის მიხედვით, „ორგანიზაციული შემოსავალი“:

• დეპოზიტზე პროცენტის დარიცხვა აისახება No76 ანგარიშის დებეტში „სხვადასხვა კრედიტორებთან და მოვალეებთან ანგარიშსწორებები“.
• განცხადების შექმნისას გამოიყენება ანგარიშის კრედიტი No91 „სხვა ხარჯები, შემოსავალი“ ან No „სხვა შემოსავალი“.

საგადასახადო მიზნებისთვის სადეპოზიტო საბანკო ანგარიშზე განთავსებული თანხა არ ჩაითვლება საწარმოს ხარჯად, ისევე როგორც შემოსავალად არ ჩაითვლება მეანაბრისთვის თანხის დაბრუნებისას.

დეპოზიტის დაბრუნების ჩვენება

თუ დეპოზიტის ვადა ამოიწურა, ბანკი გარანტირებულია, რომ თანხის მფლობელს დაუბრუნებს დეპოზიტის თანხას. ამ შემთხვევაში, ანაბრის გახსნისას ჩანაწერი კეთდება ფულის მიღების საპირისპიროდ, ანუ:

• სადებეტო () საკრედიტო .

სადეპოზიტო ხელშეკრულებები შეიძლება განსხვავდებოდეს პირობებით. ასევე არის დეპოზიტები, რომლებზეც პროცენტი ირიცხება ხელშეკრულების ვადის გასვლის შემდეგ, თანხის ძირითადი თანხის დაბრუნებისას. ამ შემთხვევაში, სააღრიცხვო ჩანაწერები განსხვავდება იმ ჩანაწერებისგან, როდესაც გადახდა ხდება ყოველთვიურად.

ანგარიშის ნომერი ინახება ინდივიდუალურად თითოეულ დეპოზიტზე. ვინაიდან ანაბარი აღიარებულია ინვესტიციად, ბუღალტრული აღრიცხვა ასევე შეიძლება ინახებოდეს No58 ანგარიშზე („ფინანსური ინვესტიციები“).

განცხადებები ანაბრის განთავსების, პროცენტის დაანგარიშებისა და ანაბრის დაბრუნებისას

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	დოკუმენტის საფუძველი
	()		ანაბრის ზომა	ბანკის ამონაწერი
76		სადეპოზიტო სახსრების გამოყენებისათვის საბანკო პროცენტის დარიცხვა	დარიცხული პროცენტის ოდენობა	ბანკის ამონაწერი
()	76	ანაბარზე პროცენტის ფაქტიური მიღება	დარიცხული პროცენტის ოდენობა	ბანკის ამონაწერი
()		თანხის დაბრუნება დეპოზიტის ანგარიშიდან	ანაბრის ზომა	ბანკის ამონაწერი
განცხადებები დეპოზიტზე პროცენტის დარიცხვისთვის
	76	სახსრების გადარიცხვა ძირითადი ან უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან შესანახად	ანაბრის ზომა	ბანკის ამონაწერი

სამართლებრივი თვალსაზრისით, ჩვენ ვისაუბრებთ საბანკო დეპოზიტზე, რომლის წესები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის ამავე სახელწოდების 44-ე თავით.

სააღრიცხვო მარეგულირებელ ჩარჩოში დეპოზიტების აღრიცხვასთან დაკავშირებით ცნობილი წინააღმდეგობაა. ანგარიშთა გეგმის გამოყენების ინსტრუქციის მიხედვით (შემდგომში ანგარიშთა გეგმა) დეპოზიტების არსებობა და მოძრაობა მხედველობაში მიიღება 55-ე ანგარიშის „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ 55.3 „სადეპოზიტო ანგარიშები“ ქვეანგარიშში; მეორეს მხრივ, PBU 19/02 „ფინანსური ინვესტიციების აღრიცხვა“ მე-3 პუნქტის მიხედვით, საკრედიტო ინსტიტუტებში დეპოზიტები კლასიფიცირდება როგორც ფინანსური ინვესტიციები:

თუმცა, IPPS პირდაპირ არ ითვალისწინებს საბანკო დეპოზიტების გათვალისწინებას სპეციალურ ანგარიშზე 58 „ფინანსური ინვესტიციები“, ამიტომ, თეორიულ მსჯელობაში გადასვლის გარეშე, ჩვენ გამოვიყენებთ ანგარიშს 55.03 „სადეპოზიტო ანგარიშები“ დეპოზიტების ჩასაწერად. ამავდროულად, მის ნაცვლად შესაძლებელია 58 ანგარიშის გამოყენება - ეს მნიშვნელოვნად არ იმოქმედებს საბანკო დეპოზიტების ოპერაციების დამუშავების პროცედურაზე 1C Accounting-ში. ზოგადად, ორგანიზაციაში დეპოზიტების აღრიცხვის სპეციფიკური მეთოდი დგინდება სააღრიცხვო პოლიტიკით.

ანაბრის შეტანა 1C 8.3 ბუღალტერიაში

დავუშვათ შემდეგი ბიზნეს სიტუაცია:

25.01.2016წ ჩვენმა ორგანიზაციამ დადო საბანკო დეპოზიტის ხელშეკრულება და დეპოზიტზე 1 000 000 რუბლი შეიტანა. 6 თვის ვადით 12% წელიწადში. ხელშეკრულება ითვალისწინებს ყოველთვიურ დარიცხვას და პროცენტის გადახდას.

ამრიგად, ჩვენს მაგალითში ჩართული იქნება პოსტები:

• დებეტი 55.03 - კრედიტი 51: ორგანიზაციიდან თანხის გადარიცხვა დეპოზიტზე;
• დებეტი 51 - კრედიტი 55.03: საპირისპირო ჩანაწერი წინაზე, ანუ ბანკის მიერ დაბანდებული სახსრების დაბრუნება.

შენიშვნა: თუ ანაბარი გაიხსნა უცხოურ ვალუტაში, მაშინ ანგარიში 52 „სავალუტო ანგარიშები“ შეესაბამება ფინანსური ინვესტიციების აღრიცხვის ანგარიშს.

• დებეტი 76 - კრედიტი 91.1: დეპოზიტზე შემოსული პროცენტის დარიცხვა;
• დებეტი 51 - კრედიტი 76: ანაბარზე პროცენტის გადახდა.

მაგალითი იყენებს დემო ბაზას Enterprise Accounting-ის კონფიგურაციის საფუძველზე, გამოცემა 3.0 (3.0.43.241).

თანხების გადარიცხვა დეპოზიტზე 1C 8.3

1C Accounting 3.0-ში ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან საბანკო დეპოზიტზე თანხების გადარიცხვის ტრანზაქციის ფორმალიზებისთვის გამოიყენება დოკუმენტი "". მის შესაქმნელად მივმართოთ საბანკო ანგარიშგების ჟურნალს ბანკისა და ფულადი სახსრების დეპარტამენტში - ბრძანების ჯგუფი ბანკი - საბანკო ანგარიშგების ბრძანება:

ამ ჟურნალის ფორმის ზედა ნაწილში არის ღილაკები საბანკო დოკუმენტების ხელით (მიღება და ჩამოწერა) და ავტომატური (ატვირთვა - იწყებს ბანკთან დოკუმენტების გაცვლას) შეყვანისთვის:

მოდით ხელით შევქმნათ დოკუმენტის ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან. შესაბამისად, ჩამოწერის ღილაკზე დაჭერით იხსნება ახალი დოკუმენტის ფორმა, რომლის ყველა საჭირო დეტალი უნდა იყოს შევსებული:

• პირველ რიგში, თქვენ უნდა აირჩიოთ შესაბამისი ოპერაციის ტიპი - ჩვენს შემთხვევაში ეს იქნება სხვა ჩამოწერა.
• შემდეგი, ძირითადი სტანდარტული დეტალების გარდა, მითითებულია სადებეტო ანგარიში - 55.03, ასევე ივსება შესაბამისი ანალიტიკა საბანკო ანგარიშის სახით და.
• ამასთან, თითოეული კონკრეტული ფულადი ტრანზაქციისთვის SDDS-ის ტიპის მითითების აუცილებლობას ადგენს ორგანიზაცია ბუღალტრული აღრიცხვის მარეგულირებელი ჩარჩოს შესაბამისად.

გამოსავალზე გვაქვს მოსალოდნელი განთავსება, რომელიც ასახავს თანხების დეპოზიტზე გადარიცხვას (ღილაკი მოძრაობების ჩვენება):

დეპოზიტებზე პროცენტის დარიცხვა და მიღება 1C 8.3

ბუღალტრულ აღრიცხვაში, PBU 9/99 მე-7 პუნქტის შესაბამისად, დეპოზიტზე პროცენტი აღიარებულია, როგორც სხვა შემოსავალი. საგადასახადო აღრიცხვაში, დეპოზიტებზე პროცენტი კლასიფიცირდება როგორც არაოპერაციული შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლის მე-6 პუნქტი) და აღიარებულია მიღებულად და შედის შესაბამის შემოსავალში ყოველი თვის ბოლოს, მიუხედავად იმისა. მათი გადახდის თარიღი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 271-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). ამიტომ, ამ ზოგად შემთხვევაში, არ იქნება შეუსაბამობა სადეპოზიტო პროცენტის ასახვაში აღრიცხვის ამ ორ ტიპს შორის.

იმ პირობით, რომ საბანკო დეპოზიტის თანხა ბანკმა მიიღო 2016 წლის 25 იანვარს. და ბანკის მიერ 2016 წლის 24 ივნისს დაბრუნებული, დარიცხული პროცენტის განაწილება თვეების მიხედვით გამოითვლება შემდეგნაირად:

საბანკო დეპოზიტზე პროცენტის გამოთვლის ოპერაციის რეგისტრაცია 1C Enterprise Accounting 8.3 პროგრამაში ხორციელდება სპეციალური დოკუმენტის Operation გამოყენებით. იგი შექმნილია შესაბამისი სიიდან: განყოფილება ოპერაციები – ბრძანებების ჯგუფი ბუღალტერია – ბრძანება ოპერაციები ხელით შეყვანილი:

დოკუმენტის სათაურში (ზედა არატაბულური ნაწილი) ივსება ტრანზაქციების ზოგადი დეტალები (თუ რამდენიმეა).

ტრანზაქციის დასამატებლად დოკუმენტის ცხრილის ნაწილზე:

• დააჭირეთ ღილაკს დამატება;
• ჩვენ ვავსებთ საჭირო სადებეტო და საკრედიტო ანგარიშებს, ასევე მათ ანალიტიკას;
• თანხას მივუთითებთ. 1C 8.3-ში ამ ველის შევსებისას ავტომატურად შეივსება დოკუმენტის სათაურის დეტალები „ტრანზაქციის თანხა“. როდესაც ველის მნიშვნელობა შეიცვლება ან ახალი ხაზი დაემატება, ატრიბუტი „ტრანზაქციის თანხა“ ავტომატურად ხელახლა გამოითვლება.

დოკუმენტი Operation in 1C 8.3 პირდაპირ წარმოქმნის სააღრიცხვო ჩანაწერებს:

შემდეგი, აუცილებელია გავითვალისწინოთ 1C ბუღალტრული აღრიცხვა 3.0 (8.3) ბანკის მიერ დეპოზიტზე პროცენტის რეალური გადახდა. ამ მიზნისთვის შესაფერისია მიმდინარე ანგარიშზე ქვითარი. მოდით შევქმნათ იგი ღილაკზე დაწკაპუნებით საბანკო ამონაწერის დღიურის მიღებაზე (იხ. ზემოთ, თუ როგორ მოხვდეთ იქ) და შეავსეთ ახალი დოკუმენტის ფორმის დეტალები, რომელიც იხსნება:

• პირველ რიგში, თქვენ უნდა აირჩიოთ ოპერაციის შესაბამისი ტიპი - ჩვენს შემთხვევაში, სხვა ქვითარი შესაფერისია.
• გარდა ამისა, ძირითადი სტანდარტული დეტალების გარდა, მითითებულია სესხის ანგარიში - 76.03.
• შესაბამისი ანალიტიკა ასევე ივსება კონტრაგენტის, ხელშეკრულებისა და ფულადი სახსრების ნაკადის სახით. ამავდროულად, თითოეული კონკრეტული ფულადი ტრანზაქციისთვის SDDS-ის ტიპის მითითების აუცილებლობა დგინდება ორგანიზაციის მიერ ბუღალტრული აღრიცხვის მარეგულირებელი ჩარჩოს შესაბამისად:

გამოსავალზე გვაქვს მოსალოდნელი განთავსება, რომელიც ასახავს ანაბარზე პროცენტის მიღებას მიმდინარე ანგარიშზე:

დეპოზიტზე დარიცხვისა და პროცენტის მიღების ზემოაღნიშნული ოპერაციები უნდა განხორციელდეს 1C 8.3 Accounting 3.0 პროგრამაში ყოველთვიურად ხელშეკრულების განრიგის მიხედვით:

ანაბრის დაბრუნება 1C-ში 8.3

ასე რომ, საბანკო დეპოზიტის ხელშეკრულების ვადის ბოლოს, ბანკმა სადეპოზიტო ანგარიშიდან თანხა გადაიტანა ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშზე, ანუ დააბრუნა შეტანილი თანხა.

ეს ოპერაცია ფორმალიზებულია 1C Accounting 3.0-ში საბანკო ამონაწერის საფუძველზე, რომელიც ადასტურებს ამ ფაქტს ზემოთ ნახსენები დოკუმენტის ქვითრის მიმდინარე ანგარიშზე:

• ჩვენ მივუთითებთ ოპერაციის ტიპს სხვა ქვითარი;
• სასესხო ანგარიში – 55,03;
• შემდეგი, შეავსეთ საჭირო ანალიტიკა სააღრიცხვო ანგარიშებისთვის:

დოკუმენტის შედეგი:

ჩვენ შევქმნით ანგარიშებს გადამოწმებისთვის 1C 8.3 პროგრამაში: ბრუნვის ბალანსი 55.03 და 76 ანგარიშებისთვის დეპოზიტის ანგარიშსწორების პერიოდისთვის და ყოველთვიური ინტერვალებით:

დასასრულს...

როგორც ხედავთ, Enterprise Accounting 3.0 კონფიგურაცია 1C Enterprise 8.3 პლატფორმაზე ეხმარება ბუღალტერს მარტივად და ზუსტად შეინახოს ჩანაწერები სადეპოზიტო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ოპერაციების შესახებ. რა თქმა უნდა, ამ პროგრამის დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ მარტივად და ეფექტურად მოაგვაროთ ბუღალტრული აღრიცხვის პრობლემების მთელი სპექტრი, მათ შორის ისეთი იშვიათი და "სახიფათო" სიტუაციები, როგორიცაა, მაგალითად, ბუღალტრული აღრიცხვა უცხოურ ვალუტაში,

ანაბარი ან საბანკო ანაბარი არის თანხა, რომელიც დროებით განთავსდება ბანკში ან სხვა გამსესხებელ დაწესებულებაში პროცენტის სახით შემოსავლის მიღების მიზნით. ანაბარი არის ბანკის ან სხვა საკრედიტო დაწესებულების ვალი მეანაბრის მიმართ, ანუ ექვემდებარება დაბრუნებას.

ანაბრის აღრიცხვაში ასახული დოკუმენტი არის „საბანკო დეპოზიტის ხელშეკრულება“. განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს (საბუღალტრო ტრანზაქციების სწორად ასახვას) ხელშეკრულებაში დეპოზიტის ტიპს, თანხების განთავსების პერიოდს, დარიცხვის პროცენტს და პროცენტის გაანგარიშებას, აგრეთვე განთავსების ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტის პირობებს. ანაბარი.

1C-ში დეპოზიტის განთავსების ორი გზა არსებობს: ბუღალტერია: ამონაწერის ჩამოტვირთვით და დოკუმენტის ხელით შეყვანით.

მოდით შევხედოთ მაგალითს, თუ როგორ უნდა აისახოს 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8.3 პროგრამაში სახსრების განთავსება დეპოზიტზე და დეპოზიტზე პროცენტის დარიცხვა ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტით.

მაგალითი

ორგანიზაცია შპს "სავაჭრო სახლი "კომპლექსი" 04/05/2017 განათავსა სახსრები საკრედიტო დაწესებულებაში დეპოზიტზე: 5,000,000.00 რუბლი, 8% წელიწადში, 1 წლის ვადით. პროცენტი ირიცხება ხელშეკრულების ვადის ბოლოს. ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტის შემთხვევაში საპროცენტო განაკვეთი გადაითვლება წლიური 2,5%-ით.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში ანაბარი აღიარებულია ფინანსურ ინვესტიციად. ფინანსური ინვესტიციები აღრიცხვაზე მიიღება თავდაპირველი ღირებულებით, რაც უდრის დეპოზიტზე ჩარიცხული სახსრების ოდენობას.

ანაბრის თანხის ჩასაწერად შეირჩა ქვეანგარიში 55.03 (დეპოზიტური ანგარიშები).

ჩვენ ასახავს თანხების გადარიცხვას დეპოზიტზე 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8.3 პროგრამაში.

ჩვენ ვქმნით დოკუმენტს "ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან" გადასვლით: "საბანკო და სალარო/საბანკო ამონაწერები/ჩამოწერები."

1. მიმღები – მიუთითეთ „საკრედიტო დაწესებულება, რომელსაც ვურიცხავთ თანხებს დეპოზიტზე;
2. თანხა: ჩვენს მაგალითში ეს არის 5,000,000.00 რუბლი;
3. ხელშეკრულება, რომელსაც აქვს ფორმა „სხვა“ და შესაბამისი ანგარიშსწორების ვალუტა;
4. DDS სტატია – აირჩიეთ სტატია „დეპოზიტის განთავსება“;
5. ანგარიშსწორების ანგარიში - მიუთითეთ ქვეანგარიში 55.03 (დეპოზიტური ანგარიშები);
6. გადახდის მიზნის ველში მიგვითითებს რატომ ვარიცხავთ თანხებს, რა ხელშეკრულებით;
7. შეამოწმეთ ყუთი „დადასტურებული საბანკო ამონაწერით“;
8. დააწკაპუნეთ "გადაფურცლე და დახურვა".

პროგრამაში უნდა აისახოს აპრილის თვის პროცენტის გამოანგარიშების ოპერაცია. მოდით წავიდეთ ხელით შეყვანილი ოპერაციები/ოპერაციები/შექმენით/აირჩიეთ დოკუმენტის ტიპი – „ოპერაცია“

1. „დან“ – მიუთითეთ ტრანზაქციის აღრიცხვის თარიღი 05/01/2017;
2. „ტრანზაქციის თანხა“ - მიუთითეთ 2017 წლის აპრილისთვის დარიცხული პროცენტის ოდენობა. გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით RUB 28,493.15 = ((5,000,000* 8%)/365)*26 (სადაც 8% განაკვეთი ხელშეკრულებით, 365 დღეების რაოდენობა წელიწადში. აპრილის 26 დღე).

დოკუმენტის ცხრილის ნაწილში უნდა მივუთითოთ ტრანზაქციები „ტრანზაქციები საბანკო პროცენტის გამოსათვლელად“.

ცხრილის განყოფილებაში დააჭირეთ ღილაკს "დამატება".

1. "Subconto 2Dt" - "კონტრაქტორების" დირექტორიადან აირჩიეთ ჩვენი "PJSC Sberbank";
2. „Subconto 3Dt“ – აირჩიეთ სადეპოზიტო ხელშეკრულება „55“;
3. „კრედიტი“ – აირჩიეთ ანგარიში 91.01 „სხვა შემოსავალი“;
4. „Subconto Kt2“ – DDS სტატია „საპროცენტო სარგებლის მიღება (გადახდილი);
5. ჩაწერეთ და დახურეთ.

შემდეგი, ჩვენ ასევე ვარიცხავთ პროგრამას, მაისის ცალკე დოკუმენტში, რომელიც იქნება: 33,972.60 რუბლი = ((5,000,000* 8%)/365)*31 (სადაც 8% განაკვეთი ხელშეკრულებით, 365 ნომერი დღეები წელიწადში, 31 დღე მაისში).

ხოლო ივნისისთვის: 32,876,71 რუბლი =((5,000,000* 8%)/365)*31 (სადაც 8% არის ხელშეკრულების განაკვეთი, 365 არის დღეების რაოდენობა წელიწადში, 30 არის დღეების რაოდენობა ივნისისთვის).

03/07/2017 ორგანიზაცია შპს „სავაჭრო სახლი „კომპლექსი“ წყვეტს ხელშეკრულებას საკრედიტო დაწესებულებაში ვადაზე ადრე დეპოზიტის განთავსებაზე. ამ ოპერაციის 1C: Accounting 8.3 პროგრამაში ასახვისთვის შექმენით დოკუმენტი „მიღება მიმდინარე ანგარიშზე“ ხელით რეჟიმში, გადადით

1. „კონტრაქტი“ – აირჩიეთ „სხვა“ ხედით და შესაბამისი გადახდის ვალუტა;
2. DDS პუნქტი – მიუთითეთ „დეპოზიტის დაბრუნება“;
3. ანგარიშსწორების ანგარიში – აირჩიეთ ქვეანგარიში 55.03 (დეპოზიტური ანგარიშები);
4. ჩადეთ დეპოზიტი 1C-ში (მისი დაბრუნება) და დახურეთ.

ვინაიდან ორგანიზაციამ ვადაზე ადრე შეწყვიტა სადეპოზიტო ხელშეკრულება, ჩვენ გვჭირდება საპროცენტო ოდენობის ხელახალი გამოთვლა შემცირებული განაკვეთით და ასახვა პროგრამაში.

ამისთვის მივდივართ ხელით შეყვანილი ოპერაციები/ოპერაციები/შექმნა – აირჩიეთ დოკუმენტის ტიპი „ოპერაცია“.

1. „დან“ – მიუთითეთ ტრანზაქციის აღრიცხვის თარიღი 07/03/2017;
2. „შინაარსი“ – ვაზუსტებთ ჩვენი ოპერაციის შინაარსს;
3. „ტრანზაქციის თანხა“ – მიუთითეთ 2017 წლის აპრილში, მაისში, ივნისში, ივლისში დარიცხული პროცენტის ოდენობა). თანხა გამოითვლება ფორმულით: 30,479.45 რუბლი = ((5,000,000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2), სადაც (2,5% შემცირებული საპროცენტო განაკვეთი ხელშეკრულებით, 365 დღე წელიწადში, აპრილის დღეების რაოდენობა 26, მაისში 31 დღე, ივნისისთვის 30 დღე, ივლისში 2 დღე).

დააჭირეთ ღილაკს "დამატება ცხრილის განყოფილებაში".

შეავსეთ დოკუმენტის ცხრილის ნაწილი:

1. „დებეტი“ - აირჩიეთ 76.09 სუბანგარიში „სხვა ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“;
2. "Subconto 2Dt" "Counterparties" დირექტორიადან, აირჩიეთ ჩვენი "PJSC Sberbank";
3. „Subconto 3Dt“ – აირჩიეთ სადეპოზიტო ხელშეკრულება „55“;
4. "Subconto 4Dt" - მიუთითეთ დოკუმენტი კონტრაგენტებთან ანგარიშსწორებისთვის. ჩვენს მაგალითში ეს არის „ჩამოწერა 0000-000001 მიმდინარე ანგარიშიდან 04/05/2017 წ.“;
5. „კრედიტი“, აირჩიეთ ანგარიში 91.01 „სხვა შემოსავალი“;
6. „Subconto Kt2“ – DDS-ის სტატია „საპროცენტო მისაღები (გადახდილი)“;
7. ჩაწერეთ და დახურეთ.

ახლა ჩვენ გვჭირდება კორექტირება 1C: Accounting 8.3 პროგრამაში დარიცხული პროცენტისთვის 2017 წლის აპრილი, მაისი, ივნისი დეპოზიტის განთავსებაზე პროცენტის გადაჭარბებული დარიცხვის გამო.

ამისთვის მივდივართ ოპერაციები/ოპერაციები შეყვანილი ხელით/შექმნა – აირჩიეთ დოკუმენტის ტიპი „დოკუმენტის შეცვლა“.

კორექტირება უნდა განხორციელდეს ცალკე დოკუმენტებში 2017 წლის აპრილში, მაისსა და ივნისში დეპოზიტზე დარიცხული პროცენტის თითოეული ტრანზაქციისთვის.

1C: ბუღალტრული აღრიცხვის 8.3 პროგრამაში საპროცენტო განაკვეთის ასახვისთვის, ხელით შექმენით დოკუმენტი „მიმდინარე ანგარიშზე ქვითარი“ ამისათვის მივდივართ ბანკი და სალარო/საბანკო ამონაწერი/ქვითრები.

1. „ანგარიში“ – აირჩიეთ ანგარიში 51 „მიმდინარე ანგარიშები“;
2. "რომელი." ნომერი“ და „შეს. თარიღი“ – მიუთითეთ საბანკო დავალების ნომერი და თარიღი;
3. "გადამხდელი" - აირჩიეთ ჩვენი "PJSC Sberbank";
4. "თანხა" - მიუთითეთ ჩვენი ანაბრის ოდენობა: 5,000,000.00 რუბლი;
5. „კონტრაქტი“ - აირჩიეთ „სხვა“ ხედით და შესაბამისი გადახდის ვალუტა;
6. DDS პუნქტი - აირჩიეთ „საპროცენტო სესხები და სესხები“;
7. ანგარიშსწორების ანგარიში - მიუთითეთ ქვეანგარიში 76.09 („სხვა ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“);
8. გადახდის დანიშნულების ველში: მიგვითითებს რატომ ხდება ჩვენთან თანხების გადარიცხვა, რა ხელშეკრულებით;
9. ველი „ანგარიშსწორების ანგარიშები“ ავტომატურად ივსება, როდესაც თქვენ აირჩევთ ტრანზაქციის სახეს დოკუმენტში „მიღება მიმდინარე ანგარიშზე“;
10. დასრულების შემდეგ, ასახეთ დეპოზიტი 1C-ში და დახურეთ.

1C: Accounting 8.3 პროგრამაში დარიცხული პროცენტის ოდენობის შესამოწმებლად, თქვენ უნდა შექმნათ ანგარიში "ანგარიშის ბარათი", რომელშიც მითითებულია 76.09 ანგარიში.

ანაბრის თანხის ნაშთის ნახვა შეგიძლიათ პროგრამაში „1C: Accounting 8.3“ ანგარიშის „ანგარიშის ბარათის“ გენერირებით და არჩევაში ანგარიშის 55.03 მითითებით.

ჩვენ გადავხედეთ 1C-ში დეპოზიტზე თანხების განთავსების მაგალითს: აღრიცხვა ამონაწერის ჩამოტვირთვისა და დოკუმენტის ხელით შეყვანის გზით, ასევე დეპოზიტზე პროცენტის გაანგარიშებით ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტით. ნებისმიერი მეთოდი საკმაოდ მარტივია, მაგრამ გარკვეულ ცოდნას მოითხოვს.

გამარტივებისთვის ერთიანი გადასახადი დაწესდება:
- შემოსავალი საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაციიდან და საკუთრების უფლებით, რომელიც განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლით;
- არასაოპერაციო შემოსავალი, რომელიც განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლით.
ეს პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.15 მუხლის 1-ლი პუნქტით.
არაოპერაციული შემოსავალი მოიცავს ორგანიზაციის შემოსავალს, რომელიც მიღებულია სასესხო ხელშეკრულებებით, საკრედიტო ხელშეკრულებებით, საბანკო ანგარიშებით, საბანკო დეპოზიტებით, ასევე ფასიანი ქაღალდებისა და სხვა სავალო ვალდებულებების სახით.
სადეპოზიტო ანგარიში არის სპეციალური საბანკო ანგარიში. ბუღალტრულ აღრიცხვაში ფულის მოძრაობა დეპოზიტებში აისახება ანგარიშზე 55-3 „სადეპოზიტო ანგარიშები ბანკებში“.
ასახეთ თანხის გადარიცხვა დეპოზიტზე გამოქვეყნებით:
დებეტი 55-3 კრედიტი 51 (52) – თანხები გადაირიცხა სპეციალურ სადეპოზიტო ანგარიშზე.
როდესაც ბანკი დააბრუნებს ანაბრის თანხას, გააკეთეთ საპირისპირო ჩანაწერი.
დეპოზიტზე პროცენტის გაანგარიშებისა და გადახდისას გააკეთეთ შემდეგი ჩანაწერები თქვენს ბუღალტრულ აღრიცხვაში:
დებეტი 76 კრედიტი 91-1 – დეპოზიტზე დარიცხული პროცენტი;
დებეტი 51 კრედიტი 76 – დეპოზიტზე პროცენტი ჩაირიცხა მიმდინარე ანგარიშზე.
საბანკო დეპოზიტის ხელშეკრულება შეიძლება ითვალისწინებდეს დეპოზიტზე მთელი თანხის პროცენტის გადახდას დეპოზიტზე სახსრების შენახვის ვადის გასვლისას. ამ შემთხვევაში სადეპოზიტო ანგარიშზე გროვდება პროცენტი ფულის შენახვის მთელი პერიოდის განმავლობაში და შემდეგ ბანკი გადარიცხავს ორგანიზაციის საანგარიშსწორებო (სავალუტო) ანგარიშზე. ასახეთ ასეთი ოპერაციები ბუღალტრულ აღრიცხვაში შემდეგი ჩანაწერებით:
დებეტი 55-3 კრედიტი 76 – დეპოზიტზე პროცენტი ჩაირიცხა სადეპოზიტო ანგარიშზე;
დებეტი 51 (52) კრედიტი 55-3 – დეპოზიტზე პროცენტი ჩაირიცხა მიმდინარე (ვალუტის) ანგარიშზე.
ანალიტიკური აღრიცხვა 55-3 ანგარიშის „სადეპოზიტო ანგარიშები“ ტარდება ცალ-ცალკე.
ვინაიდან დეპოზიტები აღიარებულია ფინანსურ ინვესტიციებად (PBU 19/02 პუნქტი 3), მათი აღრიცხვა შესაძლებელია ანგარიშზე 58 „ფინანსური ინვესტიციები“. ორგანიზაცია თავის სააღრიცხვო პოლიტიკაში ადგენს დეპოზიტზე ფულის მოძრაობის აღრიცხვის მეთოდს.

ანაბარი არის თანხების განთავსება ბანკში დაფარვის, გადაუდებლობისა და გადახდის პირობებით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 834-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). ანაბარი არის საბანკო ანაბარი. როგორ შეიძლება ორგანიზაციამ გაითვალისწინოს დეპოზიტის განთავსება და მასზე პროცენტის დარიცხვა, ჩვენს კონსულტაციაში გეტყვით.

როგორ გავითვალისწინოთ დეპოზიტის გახსნა და დახურვა

ანაბარი არის ფინანსური ინვესტიციის სახეობა (PBU 19/02 პუნქტი 3).

ფინანსური ინვესტიციების აღრიცხვის მიზნით, ანგარიშთა გეგმა ითვალისწინებს ანგარიშს 58 „ფინანსური ინვესტიციები“ ().

ამავდროულად, საბანკო დეპოზიტების აღრიცხვის ანგარიშთა გეგმის გამოყენების ინსტრუქციაში მოცემულია 55-3 სუბანგარიში „სადეპოზიტო ანგარიშები“.

დეპოზიტებზე სახსრების აღრიცხვის მიდგომის ცვალებადობის გათვალისწინებით, ორგანიზაციამ დამოუკიდებლად უნდა აირჩიოს მისთვის ყველაზე შესაფერისი ვარიანტი და გააერთიანოს დებულება ამის შესახებ.

საბანკო დეპოზიტების განთავსებისა და დეპოზიტიდან თანხის დაბრუნების აღრიცხვას წარმოგიდგენთ ცხრილში:

მიუხედავად დეპოზიტების აღრიცხვის პროცედურისა (როგორც ნაღდი ფულის ნაწილი 55-ე ანგარიშზე ან როგორც ფინანსური აქტივები ანგარიშზე 58), ისინი აისახება ფინანსურ ანგარიშგებაში, როგორც ფინანსური ინვესტიციების ნაწილი.

ანაბარზე პროცენტის დარიცხვა

პროცენტი ერიცხება ორგანიზაციის მიერ დეპოზიტზე განთავსებულ სახსრებს. მათი დარიცხვის წესი და პირობები განისაზღვრება საბანკო დეპოზიტის ხელშეკრულებით.

მეანაბრისთვის დეპოზიტზე პროცენტი არის სხვა შემოსავალი და აისახება 91 ანგარიშზე „სხვა შემოსავალი და ხარჯი“, ქვეანგარიში „სხვა შემოსავალი“ (PBU 9/99 პუნქტი 7, ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 31 ოქტომბრის ბრძანება. No. 94n):

76 ანგარიშის დებეტი „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ - 91 ანგარიშის კრედიტი, ქვეანგარიში „სხვა შემოსავალი“

შესაბამისად, დეპოზიტზე პროცენტის მიღება აისახება შემდეგნაირად:

სადებეტო ანგარიშები 51, 52 და სხვა - საკრედიტო ანგარიში 76

თუ დარიცხული პროცენტი კაპიტალიზებულია (ანუ ემატება დეპოზიტის თანხას), მაშინ საპროცენტო შემოსავალი უნდა აისახოს შემდეგნაირად:

ანგარიშის დებეტი 58 (55-3) - 91 ანგარიშის კრედიტი, ქვეანგარიში „სხვა შემოსავალი“