Naqd pulsiz to'lovlar shakllari va ulardan Rossiya Federatsiyasi iqtisodiyotida foydalanish tahlili. Naqd pulsiz to'lovlar shakllari, ulardan Rossiya Federatsiyasi iqtisodiyotida foydalanish tahlili Korporativ mijozlar uchun xizmatlar
"Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-P nizomiga muvofiq naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi shakllari mavjud:
- - to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar;
- - akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar;
- - cheklar bo'yicha hisob-kitoblar;
- - inkasso uchun hisob-kitoblar;
- - shuningdek qonun hujjatlarida, unga muvofiq belgilangan bank qoidalarida va bank amaliyotida qo‘llaniladigan tadbirkorlik amaliyotida nazarda tutilgan boshqa shakllarda hisob-kitoblar.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosini moddiy ishlab chiqarish tashkil etadi. Natijada, to'lov aylanmasining asosiy qismi (taxminan to'rtdan uch qismi) tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarga to'g'ri keladi, ya'ni. jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar uchun.
To'lov aylanmasining qolgan qismi (to'rtdan bir qismi) tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar, ya'ni korxona va tashkilotlarning byudjet, davlat va ijtimoiy sug'urta organlari, kredit tashkilotlari, davlat organlari, sudlar, xo'jalik sudlari va boshqalar bilan hisob-kitoblari hisoblanadi. yoqilgan.
Korxonalar va ularga xizmat ko'rsatuvchi banklarning hududiy joylashuviga ko'ra aholi punktlari boshqa shaharlar va bir shaharchalardan ajralib turadi. Bitta aholi punktida joylashgan bir yoki turli bank muassasalari tomonidan xizmat ko'rsatuvchi korxona va tashkilotlar o'rtasidagi hisob-kitoblar bir shahar yoki mahalliy aholi punktlari deb ataladi. Turli aholi punktlarida joylashgan bank muassasalari tomonidan xizmat ko‘rsatuvchi korxona va tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar shahardan tashqari aholi punktlari deb ataladi.
To'lov shakli - bu to'lov usuli va tegishli hujjat aylanishini o'z ichiga olgan o'zaro bog'liq elementlar to'plami.
Hujjat aylanishi - hisob-kitob hujjatlari va pul mablag'larini ro'yxatga olish, ulardan foydalanish va harakatini amalga oshirish tizimi bo'lib, u quyidagilarni o'z ichiga oladi: yuk jo'natuvchi tomonidan schyot-faktura berish va uni hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga o'tkazish; hisob-kitob hujjatining mazmuni va uning rekvizitlari; hisob-kitob hujjatini tuzish muddatlari va uni bankka, shuningdek hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga taqdim etish tartibi; bank muassasalari o'rtasida hisob-kitob hujjatining harakati; hisob-kitob hujjatini to'lash, pul mablag'larini o'tkazish va olish tartibi va shartlari; hisob-kitoblar ishtirokchilarining o'zaro nazorati va iqtisodiy ta'sir choralarini amalga oshirish uchun hisob-kitob hujjatidan foydalanish tartibi.
Shunga ko'ra, Nizomning ushbu qismida nazarda tutilgan shakllarda naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda quyidagi hisob-kitob hujjatlari qo'llaniladi:
- - pul o'tkazmalari;
- - akkreditivlar;
- - cheklar;
- - to'lov talablari;
- - inkasso buyurtmalari.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari bank mijozlari tomonidan mustaqil ravishda tanlanadi va ular kontragentlar bilan tuzadigan shartnomalarda nazarda tutiladi.
Naqd pulsiz to'lovlar shakllaridan kredit tashkilotlari (filiallari), Rossiya Banki hisob-kitob tarmog'ining muassasalari va bo'linmalari mijozlari, shuningdek banklarning o'zlari foydalanadilar.
Banklar mijozlarning shartnomaviy munosabatlariga aralashmaydi. To'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro da'volar, banklarning aybi bilan yuzaga kelganlar bundan mustasno, qonun hujjatlarida belgilangan tartibda banklarning ishtirokisiz hal etiladi.
Bozor iqtisodiyotiga o'tish sharoitida pul o'tkazmalari eng keng tarqalgan to'lov shakliga aylandi. Ko'pgina mamlakatlarda qo'llaniladigan Bazeldagi Xalqaro hisob-kitoblar bankining tasnifiga ko'ra, pul o'tkazmalari debet va kreditga bo'linadi.
Kredit o'tkazmalari - kredit o'tkazmalari asosan Rossiyada qo'llaniladi (to'lov aylanmasining 90%). Ularni boshlash tashabbusi oluvchining (kreditorning) hisobvarag'ini kreditlash to'g'risida buyruq beradigan to'lovchiga (qarzdorga) tegishlidir. To'lov vositasi sifatida debet debetlari uchun to'lov topshirig'idan foydalaniladi.
Debet o'tkazmalari - qarzdorlar (to'lovchilar) qarzini tasdiqlovchi to'lov vositalarini muomalaga kiritgan kreditorlar (to'lovchilar) tomonidan boshlangan to'lovlar. Ushbu vositalarga veksel, chek, pul mablag'larini shubhasiz (akseptsiz) hisobdan chiqarish uchun inkasso topshiriqnomasi kiradi.
Amaldagi hisob-kitob shakllarida qo‘llaniladigan hisob-kitob hujjatlari bank tomonidan faqat ular standartlashtirilgan talablarga javob bergan taqdirdagina ijro uchun qabul qilinadi va shuning uchun quyidagi ma’lumotlarni o‘z ichiga olishi kerak:
- - hisob-kitob hujjatining nomi, u berilgan sana, oy, yil;
- - to'lovchining nomi, uning bankdagi hisob raqami, to'lovchi bankining nomi va raqami;
- - pul mablag'larini oluvchining nomi, uning bankdagi hisob raqami, pul mablag'larini oluvchi bankining nomi va raqami;
- - to'lov maqsadi (kvitansiyada ko'rsatilmagan);
- - to'lov miqdori (raqamlar va so'zlar bilan).
Hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi, albatta, bank hisobvarag'ini boshqarish huquqiga ega bo'lgan va muhr bosilgan mansabdor shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. To'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish faqat hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi asosida amalga oshiriladi.
Hisob-kitob hujjatlari (cheklardan tashqari) qoida tariqasida texnik vositalardan foydalangan holda uglerod nusxasi bilan bir bosqichda chiqariladi. Cheklar qo'lda siyoh yoki sharikli qalamlarda yoziladi.
Hisob-kitob hujjatlari banklar tomonidan ijroga bankning ish kunida qabul qilinadi (operatsion kun soat 13:00 gacha). Bank tomonidan mijozlardan ish vaqtida qabul qilingan hujjatlar shu kunning o‘zida balansga o‘tkaziladi.
Egasining hisobvarag'idan pul mablag'lari o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobdan chiqarilmaganligi, shuningdek, bank hisobvaraq egasiga tegishli bo'lgan summalarni bank tomonidan o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobga olmaganligi uchun bankdan uning foydasiga jarima to'lashni talab qilishga haqli. kechiktirilgan har bir kun uchun o'z vaqtida hisoblanmagan yoki noqonuniy hisobdan chiqarilgan summaning ikkinchi foizi miqdorida.
To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.
To'lov topshirig'i - bu hisob egasining bankka o'z hisobvarag'idan (hisob-kitob, joriy, byudjet, ssuda) ma'lum miqdordagi pul mablag'larini boshqa korxonaning - shu yoki boshqa korxonadagi pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi yozma buyrug'i. -bankning shahar yoki norezident muassasasi.
Hisob-kitoblarda to‘lov topshiriqnomalaridan foydalanish imkoniyatlari xilma-xildir. Ularning yordami bilan iqtisodiyotda ham tovar, ham tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Bunda barcha notovar to‘lovlar faqat to‘lov topshiriqnomalari orqali amalga oshiriladi.
Tovarlar va xizmatlar uchun hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagi hollarda qo'llaniladi:
- - qabul qilingan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun (ya'ni to'g'ridan-to'g'ri qabul qilish yo'li bilan), agar ko'rsatmada to'lovchi tomonidan tovarlar yoki xizmatlar olinganligini tasdiqlovchi jo'natish hujjatining raqami va sanasi ko'rsatilgan bo'lsa; avans to‘lovi va xizmatlar ko‘rsatish tartibidagi to‘lovlar uchun (avans to‘lovini nazarda tutuvchi shartnoma, shartnoma, shartnoma raqamiga tartibda ma’lumotnoma ko‘rsatilgan holda);
- - tovar operatsiyalari bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash;
- - sud va arbitraj qarorlari bilan tovarlar va xizmatlar uchun haq to'lashda;
- - binolarni ijaraga berish;
- - transport, kommunal, maishiy korxonalarga operativ ta'mirlash va boshqalar uchun to'lovlar.
Tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagilar uchun qo'llaniladi:
- - byudjetga to'lovlar;
- - bank kreditlari va kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash;
- - davlat va ijtimoiy sug'urta organlariga mablag'larni o'tkazish;
- -aktsiyadorlik jamiyatlari, shirkatlarni tashkil etishda ustav fondlariga mablag'lar kiritilishi;
- -aksiyalarni, obligatsiyalarni, depozit sertifikatlarini, bank veksellarini sotib olish;
- - jarimalar, jarimalar, jarimalar to'lash.
To'lov topshirig'i to'lovchi tomonidan to'lovni amalga oshirish uchun barcha zarur rekvizitlarni o'z ichiga olgan standart shaklda chiqariladi va bankka, qoida tariqasida, to'rt nusxada taqdim etiladi, ularning har biri o'ziga xos maqsadga ega:
Birinchi nusxasi to'lovchining bankida to'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish uchun foydalaniladi va bank uchun hujjatlarda qoladi;
To‘rtinchi nusxasi to‘lov topshirig‘ining ijroga qabul qilinganligi to‘g‘risidagi kvitansiya sifatida bank muhri qo‘yilgan holda to‘lovchiga qaytariladi;
To'lov topshiriqnomasining ikkinchi va uchinchi nusxalari benefitsiar bankiga yuboriladi, ikkinchi nusxasi esa benefitsiarning hisobvarag'iga mablag'larni kiritish uchun asos bo'lib xizmat qiladi va ushbu bank bo'yicha hujjatlarda qoladi, uchinchi nusxasi esa benefitsiarning hisobvarag'iga ilova qilinadi. bank operatsiyasini tasdiqlash uchun asos sifatida bayonot.
To‘lov topshirig‘i to‘lovchining hisobvarag‘ida yetarli mablag‘ mavjud bo‘lgandagina bank tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. Agar xo‘jalik organi uni olish huquqiga ega bo‘lsa, bank krediti to‘lovni amalga oshirish uchun ham ishlatilishi mumkin. Tovarlarni doimiy va bir xilda yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan xaridorlar rejalashtirilgan to'lovlar tartibida to'lov topshiriqnomalari orqali etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilishlari mumkin. Bunday holda, to'lovlar har bir alohida jo'natma yoki xizmat uchun emas, balki vaqti-vaqti bilan xaridorning hisobvarag'idan pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga ma'lum vaqtlarda va kelgusida tovarlar va xizmatlarni chiqarish rejasi asosida ma'lum miqdorda o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. oy, chorak. Shu tariqa savdo tashkilotlari va ularni yetkazib beruvchilar (go’sht kombinatlari, novvoyxonalar, sut zavodlari), torf korxonalari va elektr stansiyalari, ko’mir, gaz, elektr energiyasi, metall uchun sanoat korxonalari o’rtasida hisob-kitoblar amalga oshirilishi mumkin.
Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Akkreditiv - bu bankning mijoz nomidan o'z kontragenti foydasiga shartnoma bo'yicha bergan shartli pul majburiyati bo'lib, unga ko'ra akkreditiv ochgan bank (emitent bank) yetkazib beruvchiga yoki to'lovni amalga oshirishi mumkin. akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilgan va akkreditivning boshqa shartlari bajarilgan taqdirda boshqa bankka bunday to‘lovlarni amalga oshirish huquqini beradi.
Banklar quyidagi akkreditiv turlarini ochishlari mumkin:
- -qoplangan (depozitlangan) va qoplanmagan (kafolatlangan);
- - qaytarib olinadigan va qaytarib bo'lmaydigan (tasdiqlanishi mumkin).
Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditivni ochishda emitent bank akkreditiv (to'lov) summasini ijro etuvchi bank ixtiyoriga to'lovchi yoki unga berilgan akkreditivning butun davri uchun o'tkazib beradi. akkreditiv. Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv ochilganda emitent bank ijrochi bankka akkreditiv summasi doirasida o‘z vakillik hisobvarag‘idan mablag‘larni hisobdan chiqarish huquqini beradi. Kafolatlangan akkreditiv bo‘yicha emitent-bankning vakillik hisobvarag‘idan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Qaytarib olinadigan akkreditiv pul mablag‘larini oluvchi bilan oldindan kelishuvsiz va emitent bankning pul mablag‘larini oluvchi oldidagi hech qanday majburiyatlarisiz to‘lovchining yozma buyrug‘i asosida emitent bank tomonidan o‘zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin bo‘lgan akkreditiv hisoblanadi. akkreditivni qaytarib olish. Qaytarib bo'lmaydigan - bu faqat pul mablag'larini oluvchining roziligi bilan bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. Emitent-bankning iltimosiga ko'ra, ko'rsatilgan bank qaytarib olinmaydigan akkreditivni (tasdiqlangan akkreditivni) tasdiqlashi mumkin. Ko‘rsatilgan bank tomonidan tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditivni ko‘rsatilgan bankning roziligisiz o‘zgartirish yoki bekor qilish mumkin emas. Qaytarib bo‘lmaydigan tasdiqlangan akkreditiv bo‘yicha tasdiqni taqdim etish tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Akkreditiv pul mablag'larini bir oluvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan. Akkreditiv shartlarida to'lovchi vakolat bergan shaxsning aksepti nazarda tutilishi mumkin. Agar akkreditiv shartlarida bunday rad etish imkoniyati nazarda tutilgan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchi akkreditivdan muddati tugagunga qadar foydalanishni rad etishi mumkin. Akkreditivning yopilganligi to'g'risida to'lovchining bankiga xabarnoma yuboriladi. To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanish to'lovchi va yetkazib beruvchi o'rtasidagi asosiy shartnomada ko'zda tutilgan bo'lib, unda, xususan: akkreditiv bo'yicha hisob-kitob qilishning o'ziga xos shartlari, uning amal qilish muddati, akkreditiv turi ko'zda tutilgan. va uni amalga oshirish usuli. To'lovchi va yetkazib beruvchi banklarining nomi, to'lov amalga oshiriladigan hujjatlar ro'yxati.
Akkreditiv faqat bitta etkazib beruvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan bo'lishi mumkin. Akkreditiv muddati bank qoidalari bilan tartibga solinmaydi. Akkreditiv bo'yicha to'lovlar yetkazib beruvchi uchun ayniqsa foydalidir. Ushbu to'lov shakli bilan to'lov etkazib beruvchining joylashgan joyida amalga oshiriladi. Naqd pulsiz to'lovlarning boshqa shakllaridan farqli o'laroq, akkreditiv yetkazib beruvchiga xaridorning o'z mablag'lari hisobidan yoki uning banki hisobidan to'lashni kafolatlaydi.
Chek orqali to'lovlarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Chek - chek egasining chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risida bankka so'zsiz buyrug'ini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz. Chek, xuddi to'lov topshirig'i kabi, to'lovchi tomonidan tuziladi, lekin to'lov topshiriqnomasi bo'yicha to'lovlardan farqli o'laroq, chek to'lovchi tomonidan bankni chetlab o'tib, biznes bitimini amalga oshirish vaqtida to'g'ridan-to'g'ri oluvchiga o'tkaziladi. to'lov uchun bankka murojaat qiling. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq, chekda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:
- - hujjat matniga kiritilgan "chek" nomi;
- -to'lovchiga chek tortmasiga ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risida ko'rsatma;
- - to'lovchining nomi va to'lov qaysi hisobvaraqdan amalga oshirilishi kerakligi ko'rsatilgan;
- - to'lov valyutasini ko'rsatish;
- - chekni tuzish sanasi va joyini ko'rsatish;
- -chek bergan shaxsning imzosi.
"Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi nizom 01 yil 12 apreldagi 2-P-sonli naqd pulsiz to'lovlarda kredit tashkilotlari tomonidan berilgan cheklardan foydalanish imkoniyatini nazarda tutadi. Ushbu chekning shakli kredit tashkiloti tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi, ammo chekda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida belgilangan barcha majburiy tafsilotlar bo'lishi kerak, shuningdek, bank faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadigan barcha qo'shimcha ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Kredit tashkilotlarining cheklari muomalasi doirasi cheklangan: ular Rossiya Banki hisob-kitob tarmog'i bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ishlatilmasligi kerak, lekin faqat banklar va ularning mijozlari o'rtasidagi munosabatlarda, shuningdek, banklararo hisob-kitoblarda foydalanish mumkin. boshqa banklar bilan bevosita vakillik munosabatlari.
Kredit tashkilotlarining cheklaridan foydalanish tartibi va shartlari bankning ichki qoidalari bilan belgilanadi, xususan, quyidagilarni ko'rsatishi kerak: chekning shakli, uning rekvizitlari ro'yxati, ushbu cheklar bilan hisob-kitoblarda qatnashuvchilar ro'yxati; to'lov uchun cheklarni taqdim etishning oxirgi muddati va cheklar uchun to'lov shartlari.
Bundan tashqari, banklar tashkilotlarga cheklangan chek daftarchalarini berishni ta'minlaydi. Chek daftarchalarini berish bank tomonidan chek beruvchi tashkilotning arizasi va kitob summasining limitini depozitga qo‘yish to‘g‘risidagi to‘lov topshirig‘i asosida amalga oshiriladi. Kitobni berishda bank mijozning hisobvarag'idan ko'rsatilgan summani hisobdan chiqaradi va uni alohida hisob raqamiga kiritadi.
Chek daftarchasidagi cheklar to'lov summasini aniqlash vaqtida tortmachi tomonidan beriladi va pul oluvchiga - chek egasiga topshiriladi, u cheklarni unga xizmat ko'rsatuvchi bank muassasasiga to'lov uchun taqdim etadi.
Yetkazib beruvchining banki taqdim etilgan cheklarni xaridorning bankiga yuboradi; ikkinchisi hisobvarag'idan summalarni debet qiladi va uning hisob-kitob hisobvarag'iga kirim qilish uchun yetkazib beruvchining bankiga o'tkazadi. Chekda chek egasining nomi, hisob raqami, to‘lovchi bank nomi va uning kodi, to‘lov summasi ko‘rsatiladi.
Cheklar bir nusxada beriladi, bank hisobvarag'ini yuritish huquqiga ega bo'lgan shaxslar tomonidan imzolanadi, chek tortmasi muhrlanadi va faqat to'liq hajmda to'lanadi.
Chek berilgan sanadan tashqari o'n kun davomida amal qiladi. Chek bilan bir vaqtda uning umurtqa pog'onasi to'ldiriladi, bu tortma bilan kitobda qoladi. Chek daftarchalari chegarasidan foydalanishni nazorat qilish va cheklarni to'lash uchun cheklar qo'llaniladi.
Chek berishda xaridor (tortmachi) oldingi chekning umurtqa pog'onasidan limit qoldig'ini unga o'tkazadi va limitning qolgan qismini olib qo'yadi.
Agar to'lovchilar boshqa banklar bo'lsa, banklar cheklarni hisob-kitob-kassa markazlariga (RCC) topshiradilar. Banklar kassa hisob-kitob markazidan olingan cheklar reestri asosida kassa hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqaradilar. Cheklarning o'zi RCCda saqlanadi.
Yig'ish uchun aholi punktlarining xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Inkasso hisob-kitoblari bank (bundan buyon matnda emitent bank deb yuritiladi) mijozning topshirig‘iga binoan va uning hisobidan hisob-kitob hujjatlari asosida to‘lovchidan to‘lovni olish bo‘yicha harakatlarni amalga oshiradigan bank operatsiyasidir. Inkasso hisob-kitoblarini amalga oshirish uchun emitent bank boshqa bankni (keyingi o‘rinlarda ijrochi bank deb yuritiladi) jalb etishga haqli. Inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar to‘lov to‘lovchining buyrug‘i bo‘yicha (akseptsiz) yoki uning buyrug‘isiz (akseptsiz) amalga oshirilishi mumkin bo‘lgan to‘lov talabnomalari hamda to‘lovi inkasso topshiriqnomalari asosida amalga oshiriladi. to'lovchining buyrug'i (shartsiz tarzda).
To'lov talabnomasi - kreditorning (mablag' oluvchining) qarzdorga (to'lovchiga) bank orqali ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risidagi asosiy shartnoma bo'yicha talabini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati.
To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek asosiy shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi.
To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar to'lovchining oldindan akseptisiz ham amalga oshirilishi mumkin.
To'lovchining akseptisiz to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:
- -qonun hujjatlarida belgilangan;
- -to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankka uning buyrug‘isiz to‘lovchining hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yechib olish huquqi berilgan taqdirda, tomonlar tomonidan asosiy shartnoma bo‘yicha nazarda tutilgan.
To'lov talabnomasida quyidagilar ko'rsatilgan:
- - to'lov shartlari;
- - qabul qilingan sana;
- - shartnomada nazarda tutilgan hujjatlar to'lovchiga yuborilgan (topshirilgan) sana, agar bu hujjatlar u tomonidan to'lovchiga yuborilgan (topshirilgan) bo'lsa;
- -наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Tolovnoma tayinlash";
- -to'lovchining aksepti bilan to'langan to'lov talabnomalari bo'yicha hisob-kitoblar: to'lovchining aksepti bilan to'langan to'lov talabnomasida oluvchi "To'lov shartlari" maydoniga "aksept bilan" yozuvini kiritadi. To'lov talablarini qabul qilish muddati tomonlar tomonidan asosiy shartnoma bo'yicha belgilanadi. Bunday holda, qabul qilish muddati kamida besh ish kuni bo'lishi kerak.
To'lov talabini ro'yxatdan o'tkazishda kreditor (mablag' oluvchi) asosiy shartnoma bo'yicha "Aksept qilish muddati" maydonida to'lov talabini qabul qilish uchun shartnomada belgilangan kunlar sonini ko'rsatadi. Bunday ko'rsatma bo'lmasa, qabul qilish muddati besh ish kunini tashkil qiladi.
To‘lovchilar akseptisiz to‘langan to‘lov talabnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar: to‘lovchilarning hisobvaraqlaridan to‘g‘ridan-to‘g‘ri pul mablag‘larini qonun asosida yechib olish to‘g‘risidagi to‘lov talabnomasida “To‘lov shartlari” maydoniga pul mablag‘larini oluvchi “akseptsiz” qo‘yadi. , shuningdek, qonunga havola qiladi (uning raqami, qabul qilingan sanasi va tegishli moddasini ko'rsatgan holda), uning asosida tiklash amalga oshiriladi. "To'lovning maqsadi" maydonida kreditor, belgilangan hollarda, o'lchov vositalarining ko'rsatkichlarini va amaldagi tariflarni ko'rsatadi yoki o'lchov vositalari va joriy tariflar bo'yicha hisob-kitoblarni qayd qiladi.
Shartnoma asosida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish to'g'risidagi to'lov talabnomasida "To'lov shartlari" maydonida mablag'ni oluvchi "akseptsiz", shuningdek asosiy shartnomaning sanasi, raqami va uning tegishli bandini ko'rsatadi. to'g'ridan-to'g'ri debet qilish huquqini ta'minlash.
Asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda hisobvaraqdan pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish, agar bank hisobvarag'i shartnomasida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish to'g'risidagi shart mavjud bo'lsa yoki bank hisobvarag'i shartnomasiga qo'shimcha shartnoma asosida bank tomonidan amalga oshiriladi. tegishli shartni o'z ichiga oladi.
To'lovchi xizmat ko'rsatuvchi bankka pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish bo'yicha to'lov talabnomalarini berish huquqiga ega bo'lgan kreditor (mablag' oluvchi), to'lovlar amalga oshiriladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning nomi to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. shuningdek, asosiy shartnoma haqida (sana, raqam va to'g'ridan-to'g'ri debet huquqini nazarda tutuvchi tegishli band).
Bank hisobvarag‘i shartnomasida yoki bank hisobvarag‘i shartnomasiga qo‘shimcha shartnomada pul mablag‘larini to‘g‘ridan-to‘g‘ri hisobdan chiqarish shartining yo‘qligi, shuningdek, kreditor (mablag‘ oluvchi) to‘g‘risidagi ma’lumotlar va yuqorida ko‘rsatilgan boshqa ma’lumotlarning yo‘qligi bank hisobvarag‘ini to‘lash uchun asos bo‘ladi. to'lov talabnomasini akseptsiz to'lashdan bosh tortish. Ushbu to'lov talabnomasi besh ish kunini qabul qilish muddati bilan dastlabki qabul qilish tartibida to'lanadi.
Inkasso topshiriqnomasi hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchilarning hisobvaraqlaridan bahssiz tarzda hisobdan chiqariladi.
Inkassatsiya buyurtmalari amal qiladi:
- - pul mablag'larini undirishning, shu jumladan nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi organlar tomonidan undirilishining shubhasiz tartibi qonun hujjatlarida belgilangan hollarda;
- - ijro hujjatlari bo'yicha undirish uchun;
- - tomonlar asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda, to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankka uning buyrug‘isiz to‘lovchining hisobvarag‘idan mablag‘larni yechib olish huquqi berilgan bo‘lsa.
Mablag‘larni ijro hujjatlari asosida undirishda inkasso buyrug‘ida ijro hujjatining sanasi va raqami, shuningdek ijro etilishi lozim bo‘lgan qarorni qabul qilgan organning nomi ko‘rsatilgan ma’lumotnoma bo‘lishi kerak.
Bunda undiruvchi bank inkasso topshiriqnomalarini ijro hujjatining asl nusxasi yoki uning dublikati ilova qilingan holda qabul qiladi. Shu bilan birga, bank inkasso topshirig'iga da'vo muddati o'tgan ijro hujjati ilova qilingan bo'lsa, ijroga qabul qilmaydi.
Davriy to'lovlarni undirish bo'yicha ijro hujjatlari to'lovlar tayinlangan butun vaqt davomida amal qiladi.
Qarzdorning hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjud bo‘lmagan yoki yetarli bo‘lmagan taqdirda bank ijro hujjati ilova qilingan holda inkasso topshiriqnomasini ikkinchi raqamli ish kabinetiga qo‘yadi va qonun hujjatlarida belgilangan tartibda mablag‘lar hisobvaraqga kelib tushishi bilanoq uni ijro etadi.
Inkasso farmoyishi qonuniyligi va inkasso uchun asosning to‘g‘ri ko‘rsatilishi uchun javobgarlik mablag‘ oluvchiga yuklatiladi. Banklar to'lovchilarning o'z hisobvaraqlaridan pul mablag'larini hisobdan chiqarish bo'yicha e'tirozlarini mohiyatan ko'rib chiqmaydilar.
Vekselning to'lov shaklining xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Veksel to'lov shakli - bu maxsus veksel hujjati asosida to'lovni kechiktirish (tijorat krediti) bilan tovar yoki xizmatlar uchun yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi hisob-kitobdir.
Veksel - bu qat'iy qonun bilan belgilangan shakldagi so'zsiz yozma veksel bo'lib, uning egasiga (trassasiga) qarzdordan vekselda ko'rsatilgan pul summasini muddati tugagandan so'ng to'lashni talab qilish uchun so'zsiz huquq beradi.
Veksel (yakka veksel) - bu pul oluvchining (qarzdorning) ma'lum bir vaqt va ma'lum bir joyda pul mablag'larini oluvchiga yoki uning topshirig'iga binoan to'lash bo'yicha oddiy va so'zsiz majburiyatini o'z ichiga olgan yozma hujjat. Vekselni to'lovchining o'zi chiqaradi va mohiyatan bu uning vekselidir.
Veksel (veksel) - bu vekselda ko'rsatilgan pul summasini uchinchi shaxsga yoki uning topshirig'iga to'lash to'g'risida to'lovchining (kreditorning) so'zsiz topshirig'ini o'z ichiga olgan yozma hujjat.
Oddiy vekseldan farqli o'laroq, vekselda ikki emas, kamida uch kishi ishtirok etadi: vekselni chiqaradigan tortmachi (trassa); veksel bo'yicha to'lovni amalga oshirish uchun buyurtma yuborilgan to'lovchi (to'lovchi); veksel egasi (to'lovchi) - veksel bo'yicha to'lovni oluvchi.
Veksel to'lovchi (to'lovchi) tomonidan akseptlanishi kerak va shundan keyingina u ijro hujjati kuchiga ega bo'ladi. Vekselning akseptanti, shuningdek vekselning oluvchisi vekselning asosiy qarzdori bo'lib, u vekselni o'z vaqtida to'lash uchun javobgardir. Vekselning old tomonining chap tomonida aksept belgisi qo‘yiladi va “qabul qilingan, akseptlangan, to‘layman” degan so‘zlar va to‘lovchining imzosi majburiy qo‘yilgan holda ifodalanadi.
Veksel qat'iy rasmiy hujjatdir. Unda kerakli ma'lumotlar ro'yxati mavjud. Ulardan kamida bittasining yo'qligi qonun loyihasini qonuniy kuchdan mahrum qiladi.
Majburiy veksellarga quyidagilar kiradi:
- - veksel, ya'ni hujjat qaysi tilda yozilgan bo'lsa, xuddi shu tilda ifodalangan "veksel" so'zi bilan hujjatning belgilanishi;
- - qonun loyihasini tuzish joyi va vaqti (tuzilgan kun, oy va yil);
- - ma'lum miqdorda pul to'lash va'dasi;
- - pul miqdorini raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatish (tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi);
- - to'lov muddati;
- - to'lov joyi;
- - kimga yoki uning buyrug'iga ko'ra to'lov amalga oshirilishi kerak bo'lgan shaxsning nomi;
- - tortmachining imzosi (u tomonidan o'z qo'li bilan taqdim etilgan).
Banklar tomonidan veksellarni inkasso qilish bo'yicha operatsiyalar mijozlar uchun ham, bankning o'zi uchun ham foydalidir. Shunday qilib, mijoz to'lov uchun veksellarni taqdim etish muddatlarini kuzatish zaruratidan xalos bo'ladi va to'lovni qabul qilish jarayoni u uchun tezroq, arzonroq va ishonchliroq bo'ladi. Bank uchun bu foyda manbalaridan biridir.
Bundan tashqari, kassa operatsiyalari jarayonida katta miqdordagi mablag'lar tijorat bankining vakillik hisobvarag'ida to'planadi va u o'z muomalasiga kirita oladi.
Zamonaviy mahalliy bank amaliyotida bank vekselidan ham foydalaniladi. Bank veksel - bu vekselni chiqaruvchi bankning bir tomonlama, so'zsiz majburiyati - unda ko'rsatilgan shaxsga yoki uning buyrug'iga belgilangan muddatda ma'lum miqdorda pul to'lash.
Bank veksellarini yuridik va jismoniy shaxslar, birinchi navbatda, daromad olish maqsadida sotib olishlari mumkin. Sertifikatlardan farqli o'laroq, bank vekseli o'z egasi tomonidan nafaqat jamg'arish vositasi, balki sotib olish va to'lov vositasi sifatida ham foydalanishi mumkin.
Veksel egasi vekselni indossament yo‘li bilan yangi veksel egasiga o‘tkazish yo‘li bilan ularga tovarlar va xizmatlar uchun haq to‘lashi mumkin, qonun hujjatlariga muvofiq veksel bo‘yicha barcha huquqlar unga o‘tadi. Shu bilan birga, bank veksel bo'yicha indossament, qoida tariqasida, yuridik va jismoniy shaxslar o'rtasida veksel bo'yicha huquqlarning erkin o'tkazilishini nazarda tutadi.
Shunday qilib, bank vekseli barcha yuzaga keladigan huquqlarga ega bo'lgan bankning shoshilinch majburiyatining yuridik kuchiga ega bo'lib, to'lovlarni amalga oshirishning, iqtisodiyotning to'lov aylanmasining bir qismiga xizmat ko'rsatadigan elastik, moslashuvchan vositadir.
Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar Rossiya Bankining to'lov tizimi, bitta kredit tashkilotining bo'linmalari o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun bank ichidagi to'lov tizimlari, boshqa kredit tashkilotlarida ochilgan vakillik hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblar uchun kredit tashkilotlarining to'lov tizimlari orqali amalga oshiriladi. , nobank kredit tashkilotlarining hisob-kitoblari uchun to'lov tizimlari, shuningdek, kredit tashkilotining (filialining) bitta bo'linmasi mijozlari o'rtasidagi hisob-kitoblar tizimi orqali.
Rossiya banki Rossiya to'lov tizimida alohida o'rin tutadi. Rossiya banki o'z to'lov tizimining operatori bo'lib, Rossiyada hisob-kitob munosabatlarini muvofiqlashtiradi va tartibga soladi, xususiy to'lov tizimlarining faoliyatini nazorat qiladi, ularning faoliyatining asosiy qoidalarini belgilaydi, naqd pulsiz pul mablag'lari uchun qoidalar, shakllar, shartlar va standartlarni belgilaydi. to'lovlar. Bundan tashqari, Rossiya banki Rossiya to'lov tizimining shaffofligini oshirish, shuningdek, hisob-kitob xizmatlari bozorida kredit tashkilotlari faoliyatini nazorat qilish uchun uni tavsiflovchi statistik hisobotlarni tuzish va taqdim etish tartibini ishlab chiqmoqda.
Har bir kredit tashkiloti Rossiya Bankining to'lov tizimi orqali hisob-kitoblarni amalga oshirishi uchun Rossiya Bankining muassasasida vakillik hisobvarag'ini ochish majburiydir. Kredit tashkiloti o'z filiali uchun Rossiya Banki muassasasida korrespondent subhisob raqamini ochishi mumkin, Rossiya Banki hisob-kitob tarmog'ining bir bo'linmasida asosiy kredit tashkiloti yoki kredit tashkilotining boshqa filiali kabi xizmat ko'rsatuvchi filiallar bundan mustasno. Bunday holda, hisob-kitob operatsiyalari asosiy kredit tashkilotining vakillik hisobvarag'i yoki Rossiya bankida ochilgan kredit tashkilotining boshqa filialining korrespondent sub-hisobvarag'i orqali amalga oshiriladi. Rossiya bankida vakillik hisobvaraqlari (subschyotlari) ochilgan kredit tashkilotlari va ularning filiallari Rossiya Bankining mijozlari hisoblanadi. Filiallar o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ko'p tarmoqli kredit tashkilotlari filiallararo hisob-kitoblar uchun maxsus hisobvaraqlar ochadilar. Kredit tashkilotlari o'rtasidagi banklararo hisob-kitoblar bir-birlari bilan ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Hisob-kitob nobank kredit tashkilotlarida hisob-kitoblarning ishtirokchilari ham kredit tashkilotlari, ham kredit tashkilotlari bo'lmagan yuridik shaxslardir. Mijozlar uchun - yuridik va jismoniy shaxslar - kredit tashkilotlarida naqd pulsiz to'lovlar uchun hisobvaraqlar ochiladi va qonun hujjatlarida belgilangan ayrim hollarda yuridik shaxslar Rossiya bankining muassasalarida hisob raqamlari ochiladi.
2011 yil 1 yanvar holatiga Rossiya Bankining 632 ta muassasasi, 1108 ta kredit tashkiloti va 2395 ta kredit tashkilotlarining filiallari Rossiya Banki to'lov tizimining a'zolari bo'lgan.
Bundan tashqari, hisob-kitob xizmatlari bo'yicha kredit tashkiloti bo'lmagan mijozlar soni 20 541 nafarni tashkil etib, 2011 yil 01 fevralga nisbatan ularning soni 30,0 foizga kamaygan. Ushbu mijozlar sonining qisqarishi Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 215.1-moddasi talablarini bajarish natijasida yuzaga keladi va Federal G'aznachilikka federal byudjetni ijro etish uchun kassa xizmatlarini o'tkazish bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari va munitsipalitetlarning byudjetlari.
2008 yilda Rossiya Bankining to'lov tizimi orqali amalga oshirilgan to'lovlar soni 2010 yilga nisbatan 12,7 foizga o'sdi va 940,1 million to'lovni tashkil etdi, to'lovlar hajmi esa 15,8 foizga oshib, 516,3 trln. rubl.
2011 yilda Rossiya Bankining to'lov tizimi orqali amalga oshirilgan to'lovlarning umumiy soni va hajmida kredit tashkilotlari (filiallar) tomonidan to'lovlarning ulushi soni bo'yicha 83,7% va to'lovlar hajmi bo'yicha 84,9% ni tashkil etdi; - 16,1 va 10,1%, Rossiya Bankining o'z to'lovlari ulushi mos ravishda 0,2 va 5,0%.
2011 yilda Rossiya Federatsiyasida banklararo to'lovlarning umumiy hajmining 47,2 foizi va umumiy hajmining 71,7 foizi Rossiya Bankining to'lov tizimi orqali amalga oshirildi.
Yuqoridagi raqamlar Rossiya Bankining to'lov tizimining mamlakat bank tizimining ishlashini ta'minlashdagi muhimligini va Rossiya Bankining ishonchli ishlaydigan to'lov tizimining xizmatlariga bo'lgan talabni eng past moliyaviy mablag'larga ega bo'lgan banklararo pul o'tkazmalari tizimi sifatida ko'rsatadi. risklar va to'lov xizmatlarining yuqori sifati.
Rossiya banki hisob-kitob operatsiyalari vaqtini qisqartirish choralarini ko'rmoqda. 2011-yilda barcha qo‘llaniladigan texnologiyalar bo‘yicha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishning o‘rtacha muddati viloyatlar miqyosida 0,62 kunni, mintaqalararo darajada esa 0,97 kunni tashkil etdi. Hisob-kitob operatsiyalari uchun o'rtacha vaqtni qisqartirish asosan ulardan foydalanish hisobiga erishiladi.Rossiya to'lov tizimi jadal rivojlanmoqda va umuman yuridik va jismoniy shaxslarning hisob-kitob xizmatlariga bo'lgan ehtiyojlarini qondiradi.
2011 yilda Rossiya Federatsiyasi valyutasida Rossiya to'lov tizimi orqali amalga oshirilgan naqd pulsiz to'lovlar hajmi 516,3 trillion rublni tashkil etdi. rublni tashkil etib, yil davomida 15,8 foizga oshgan.
Kredit o'tkazmalari (to'lov topshirig'i).
Rossiya amaliyotida kredit o'tkazmalari naqd pulsiz to'lovlarning eng keng tarqalgan shakllariga mos keladi. 2010 yilda kredit tashkilotlari (kredit tashkilotlari bo'lmagan jismoniy va yuridik shaxslar) va kredit tashkilotlari mijozlari tomonidan o'z to'lovlari uchun qariyb 654,3 trln. so'm miqdorida Rossiya rubli va chet el valyutasida kredit o'tkazmalari bo'yicha 1,7 milliarddan ortiq buyurtmalar3 berildi. rubl. O'rtacha to'lov 384,9 ming rublni tashkil etdi. Kredit tashkilotlari tomonidan qabul qilingan to‘lov topshiriqnomalarining umumiy hajmining 95,4 foizi va 80,0 foizi kredit o‘tkazmalarining ulushiga to‘g‘ri keldi.
Bank kartalari eng dinamik rivojlanayotgan to'lov vositasidir. 2010 yilda bank kartalari yordamida Rossiya va xorijda 355,0 mln. naqd pulsiz hisob-kitoblar amalga oshirildi. Shunday qilib, kredit tashkilotlari mijozlarining 100 ta naqd pulsiz to'lov operatsiyalari va kredit tashkilotlarining shaxsiy to'lovlaridan 16 tasi bank kartalaridan foydalangan holda to'lovlar hisobiga to'g'ri keladi. Shunga qaramay, kredit tashkilotlari mijozlari tomonidan to'lovlarning umumiy miqdorida va kredit tashkilotlarining shaxsiy to'lovlarida bank kartalaridan foydalangan holda naqd pulsiz to'lovlar ahamiyatsiz qismini tashkil etdi. 2010 yilda ular tomonidan 657,0 milliard rubl miqdorida to'lov operatsiyalari amalga oshirildi, bu naqd pulsiz to'lovlarning umumiy hajmining 0,1 foizini tashkil etdi. Bank kartalari yordamida o'rtacha naqd pulsiz to'lov 1,9 ming rublni tashkil etdi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning ahamiyatsizligiga qaramay, bank kartalari eng jadal rivojlanayotgan to'lov vositasi hisoblanadi. Bir necha yil avval bank kartalaridan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar soni va hajmining oshishi asosan ularning sonining o‘sishi bilan bog‘liq edi. So'nggi yillarda naqd pulsiz hisob-kitoblar vositasi sifatida kartalardan yanada intensiv foydalanish tendentsiyasi kuzatilmoqda.
Elektron texnologiyalarni rivojlantirish va hisob-kitob operatsiyalarining o'rtacha muddatlarini qisqartirish
Bu koʻp jihatdan toʻlov uchun kartalarni qabul qilish infratuzilmasining jadal rivojlanishi va toʻlov texnologiyalari sohasidagi innovatsiyalar bilan bogʻliq boʻlib, kartalardan foydalangan holda bank xizmatlari koʻlamini kengaytirish (bankomatlar, mobil telefonlar, kartalar orqali xizmatlar uchun toʻlovlar) bilan bogʻliq. karta o'tkazmalari, ijtimoiy loyihalar va boshqalar). P.).
Naqd pulsiz to'lovlarning o'sish dinamikasi mamlakatdagi qulay makroiqtisodiy vaziyat ta'sirida shakllanadi va iqtisodiy vaziyatning barqarorlashuvi, ishlab chiqarish hajmining o'sishi, barcha darajadagi byudjetlarga tushumlar va moliyalashtirishning ko'payishi bilan bog'liq. byudjetdan.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar tarkibida asosiy toʻlov vositasi toʻlov topshiriqnomalari hisoblanadi: 2010 yilda ularning toʻlovlarning umumiy soni va hajmidagi ulushi mos ravishda 74,3 va 86,7 foizni tashkil etdi.
Hisob-kitoblarning ushbu shaklining ustunligi uni xo'jalik operatsiyalari va tovar bo'lmagan operatsiyalar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek elektron shaklda to'lovlarni amalga oshirishda foydalanish imkoniyati bilan izohlanadi, bu esa hisob-kitoblarni yakunlash vaqtini minimallashtirish imkonini beradi.
To'lov talablari, inkasso topshiriqlari kabi to'lov vositalaridan naqd pulsiz hisob-kitoblarda keng qo'llanilmaydi: to'lovlarning umumiy soni va hajmining 1,6% va 0,5%. 2010 yilda kredit tashkilotlari tomonidan berilgan cheklar bo'yicha hisob-kitoblar soni bo'yicha 0,2 foizni, hajm bo'yicha esa 0,1 foizni tashkil etdi. Akkreditivlardan foydalangan holda to'lovlar kam qo'llaniladi.
Kirish……………………………………………………………………………………3
- Naqd pulsiz hisob-kitoblarning turlari va iqtisodiy mohiyati: holati va rivojlanish istiqbollari.
Vazifalar, axborot ta'minoti manbalari va xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni tahlil qilish metodologiyasi
Narovlyanskiy raiposining qisqacha iqtisodiy tavsifi
Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning xaridorlar va yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblari tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish
Tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarda mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish
Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblardagi mablag'lar holatining tashkilotning to'lov qobiliyatiga ta'sirini tahlil qilish.
Foydalanilgan manbalar roʻyxati……………………………………
Ilovalar…………………………………………………………………
Kirish.
Bugungi kunga qadar kurs ishida ko'rib chiqilgan mavzu dolzarbligicha qolmoqda. Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni tahlil qilish, naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning asosiy tamoyillari, to'lovlar shakli va usulini tanlash, mahalliy tashkilotlar faoliyatida majburiyatlarni tugatishning pul bo'lmagan shakllaridan foydalanish va ba'zi bir qator masalalar. boshqalar bugungi kunda moliya, buxgalteriya hisobi, tahlil, iqtisod sohasidagi mutaxassislarning diqqat markazida bo'lib kelmoqda.
Bozor sharoitida naqd pul hisob-kitoblarini aniq tashkil etish ayniqsa dolzarbdir, chunki pul mablag'lari aylanishining pul bosqichi har qanday mulk shaklidagi tashkilotning iqtisodiy hayotida katta rol o'ynaydi.
Iqtisodiyotni boshqarishning ma’muriy-buyruqbozlik tizimidan tashabbuskorlik, tadbirkorlik va yangi bozor sharoitlariga tez moslashish qobiliyatiga asoslangan bozor munosabatlariga o‘tish ikki bosqichli to‘lov tizimiga asoslangan yangi to‘lov tizimini yaratish zaruratini tug‘dirdi. banklar. Turli xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning pul resurslarini bo'lish va izolyatsiya qilishni, mustaqil tijorat banklarini shakllantirishni talab qildi.
Naqd pul hisob-kitoblarining tashkiliy shakllaridagi sifat o'zgarishlari barcha bozor sub'ektlari iqtisodiy faolligining oshishi, operatsiyalar soni va hajmining kengayishi natijasida sodir bo'ldi. Ko'p sonli yangi tijorat tuzilmalari paydo bo'ldi, bu umuman to'lov tizimiga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq hujjat aylanishining keskin o'sishiga ta'sir qildi. To‘lov tizimini qayta qurish naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillarini o‘zgartirishni, to‘lovlarni amalga oshirishning yangi shakllari va usullarini joriy etish va qo‘llashni talab qildi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning to‘g‘ri tashkil etilgan tizimi to‘lovsizlikning jiddiy inqirozi sharoitida katta ahamiyatga ega bo‘lib, yirik o‘zaro qarz, har qanday bo‘g‘indagi to‘lovlarning kechikishi ko‘plab tadbirkorlik sub’yektlarining ishiga ta’sir qiladi. ularning ishlab chiqarish va tijorat faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlari.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish tashkilotlarning moliyaviy resurslaridan yaxshiroq foydalanishga yordam beradi va shu bilan birga xo'jalik hisobini mustahkamlaydi. Aylanma mablag'lar aylanishining so'nggi bosqichini - sotishni eng qisqa vaqt ichida yakunlashni ta'minlaydigan va etkazib beruvchi va xaridor uchun rublni tizimli ravishda o'zaro nazorat qilish uchun sharoit yaratadigan bunday hisoblash usullari bunga to'liq javob beradi.
Shunday qilib, har bir tashkilot o'zi uchun naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillarini aniq belgilashi, muddati o'tgan qarzlar paydo bo'lishiga yo'l qo'ymaslik, sekinlashtirish uchun mavjud vaziyatga qarab etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarning u yoki bu o'ziga xos shakllarini tanlashi kerak. mablag'lar aylanmasi, daromadni kamaytirish va, oxir-oqibat, keldi.
Yuqoridagi barcha muammolarni hal qilishda tashkilotning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish muhim rol o'ynaydi. Uning yordami bilan tashkilotni rivojlantirish strategiyasi va taktikasi belgilanadi, rejalar va boshqaruv qarorlari asoslanadi, ularning bajarilishi nazorat qilinadi, tashkilot ishining samaradorligini oshirish uchun zaxiralar aniqlanadi va ish natijalari baholanadi.
Xo’jalik faoliyatini tahlil qilish ob’ektiv, aniq, aniq, samarali, tezkor va samarali bo’lishi kerak. Tahlil va buxgalteriya hisobi o'rtasidagi bog'liqlik teskari munosabatga ega. Bir tomondan, buxgalteriya hisobi ma'lumotlari xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatini tahlil qilishda asosiy ma'lumot manbai hisoblanadi. Boshqa tomondan, tahlil natijalari buxgalteriya hisobini tashkil etishga, kelajakda uning rivojlanishining mumkin bo'lgan istiqbollariga ta'sir qiladi.
Kurs ishining maqsadi Belarus Respublikasi tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va amalga oshirish tamoyillarini o'rganish, etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish va tahlil qilish metodologiyasini o'rganish va ularni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqishdir.
Ish maqsadidan kelib chiqadigan vazifalar:
-
nazariy materialni, hisob-kitob operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish sohasidagi amaldagi normativ hujjatlarni o‘rganish;
- naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va tasniflashning asosiy tamoyillarini ko'rib chiqish;
- tovar operatsiyalari bo'yicha debitorlik va kreditorlik qarzlarini tahlil qilish va hisob-kitoblarda mablag'lardan foydalanish samaradorligi.
O'rganish predmeti - etkazib beruvchilar va xaridorlar o'rtasidagi tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitob munosabatlari.
Kurs ishini o'rganish ob'ekti etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan umumiy va bevosita Narovlyanskiy rypo uchun hisob-kitoblarni tahlil qilishdir.
Tadqiqotning nazariy va uslubiy asosini mahalliy va xorijiy iqtisodchilarning ishlari, o'rganilayotgan muammo bo'yicha amaldagi qonunchilik, ilmiy-amaliy konferentsiyalar va davriy nashrlarning materiallari, Belarus Respublikasi Hukumatining iqtisodiy masalalar bo'yicha qarorlari tashkil etadi.
Belarus Respublikasi va MDH mamlakatlari olimlarining tadqiqotlari etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni tahlil qilishning turli jihatlariga bag'ishlangan:
V.F.Babina. D.A.Vysotskiy, V.B. Ivashkevich, A.V.Medvedev, P.Ya. Pankovskiy va boshqalar.
Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni o'rganish va tahlil qilish jarayonida kuzatish, taqqoslash, guruhlash, tafsilotlash, o'rtacha va nisbiy qiymatlar (o'sish sur'ati va boshqalar), qabul qilish kabi texnika va usullar orqali ifodalangan turli xil usullar qo'llanildi. tuzatilgan farqlar (hisob-kitoblar samaradorligiga ta'sir qiluvchi omillarni hisoblashda) va boshqalar. Bundan tashqari, induksiya (jarayonlarni alohida ko'rsatkichlardan umumiygacha o'rganish) va deduksiya (umumiydan xususiyga o'rganish) usullari qo'llanilgan.
Ushbu kurs ishi kirish, asosiy qismning olti bobi va xulosadan iborat. Kirish qismida ushbu sohadagi tadqiqotlarning ahamiyati va zarurligi foydasiga dalillar aks ettirilgan. Kurs ishining birinchi bobida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va tasniflashning iqtisodiy mohiyati, tamoyillari, shuningdek, Belarus Respublikasida qo‘llaniladigan to‘lovning asosiy shakllari va usullari ko‘rib chiqiladi. Ikkinchi bobda axborot ta'minotining vazifalari va manbalari, etkazib beruvchilar va xaridorlar tomonidan hisob-kitoblarni tahlil qilish usullari ko'rib chiqiladi.
Xulosa qilib aytganda, turli xil hisob-kitob shakllaridan foydalanish bilan bog'liq muammolar qisqacha ko'rib chiqiladi, ulardan zamonaviy sharoitlarda foydalanish samaradorligi to'g'risida xulosalar chiqariladi, etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni tashkil etish va hisobga olishda mavjud kamchiliklar ko'rsatilgan va takliflar ularni bartaraf etish uchun qilingan.
Ilovada o'rganilayotgan ob'ektni tahlil qilish uchun zarur bo'lgan moliyaviy hisobot shakllari va kurs ishini yozish jarayonida foydalanilgan boshqa zarur materiallar keltirilgan.
- Naqd pulsiz hisob-kitoblarning turlari va iqtisodiy mohiyati: holati va rivojlanish istiqbollari.
Hisob-kitoblarning iqtisodiy mohiyati va mohiyati tovar-pul munosabatlari va pul mablag'larining muomalasi xususiyatidan kelib chiqadi. Vositalarning aylanishi, faqat uning turli fazalari bir-biriga uzluksiz o'tsagina, elastik tarzda davom etadi. Mablag'larning har bir aylanish davri mahsulotlarni (tovarlarni) sotish va sotilgan mahsulotga (tovarlar) investitsiya qilingan mablag'larni qoplaydigan, shu bilan muntazam xarajatlar va investitsiyalar uchun mablag'lar manbalarini ta'minlaydigan naqd pul tushumlarini olish bilan yakunlanadi.
Hisob-kitoblar - pul mablag'lari aylanishining dastlabki va yakuniy bosqichlari. Binobarin, tashkilot mablag'larining aylanish davrlarini uzluksiz yangilash etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitoblar va to'lovlar bilan ta'minlanadi. Tsikl vaqti hisob-kitob operatsiyalarini tashkil etish, foydalaniladigan shakllar va hisob-kitob tartibiga bog'liq.
Tashkilot faoliyatining ko'plab taxminiy ko'rsatkichlarining miqdoriy va sifat ko'rsatkichlari (tovarlarni sotish hajmi, foyda, to'lov qobiliyati va likvidligi, mablag'lar aylanmasi va boshqalar) hisob-kitoblarning holati bilan belgilanishi ham muhimdir. Shu sababli, barcha ishtirokchilarning manfaatlariga to'liq javob beradigan hisob-kitoblarni oqilona tashkil etish normal faoliyatni ta'minlashning zarur shartidir.
Hisob-kitoblar ikki shaklda amalga oshiriladi: bank tizimi orqali naqd pulsiz pul o'tkazmalari yoki naqd pul to'lovlari (naqdsiz va naqd pulsiz to'lovlar) ko'rinishida.
Xo‘jalik yurituvchi subyektlar o‘rtasida tovarlar, ishlar, xizmatlar bo‘yicha hisob-kitoblar asosan naqd pulsiz shaklda banklar orqali to‘lovchining hisobvarag‘idan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish va oluvchining hisobvarag‘iga kirim qilish yo‘li bilan amalga oshiriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanish davlatga pul muomalasini nazorat qilish imkonini beradi. Bundan tashqari, naqd pulsiz hisob-kitoblar tovarlarni sotish jarayonini tezlashtirishga, umumiy mahsulot va milliy daromadni taqsimlash va qayta taqsimlashga, naqd pulga bo'lgan ehtiyojni kamaytirishga, banklarda kreditlash uchun resurslarning to'planishini ta'minlashga, pul muomalasini tezlashtirishga yordam beradi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi turlari mavjud.
- iqtisodiy mazmuniga ko'ra ular ikki guruhga bo'linadi - tovar operatsiyalari bo'yicha - taxminan 75% va moliyaviy majburiyatlar uchun - taxminan 25%.
Ikkinchisiga - byudjetga to'lovlar (qo'shilgan qiymat solig'i, daromad solig'i, ko'chmas mulk solig'i, iqtisodiy sanktsiyalar va boshqa to'lovlar), bank kreditlarini qaytarish, kredit bo'yicha foizlarni to'lash, tizim ichidagi pul mablag'larini jalb qilish uchun quyi va yuqori tashkilotlar bilan hisob-kitoblar. .
- tovar operatsiyalari bo'yicha naqd pulsiz hisob-kitoblar, o'z navbatida, shahar tashqarisidagi va bir shaharcha (shahar ichidagi) ga bo'linadi.
Shahar ichidagi hisob-kitoblar bir xil kredit muassasasi (yoki turli kredit tashkilotlari, lekin bir shaharda joylashgan), shuningdek, turli xil aholi punktlarida xizmat ko'rsatadigan, lekin bitta kompyuter markazi tomonidan xizmat ko'rsatadigan etkazib beruvchilar va xaridorlar o'rtasidagi hisob-kitoblar deb ataladi.
- to'lov joylariga ko'ra, shahar tashqarisidagi hisob-kitoblar xaridor joylashgan joyda amalga oshirilgan hisob-kitoblarga va etkazib beruvchining joylashgan joyida amalga oshiriladigan hisob-kitoblarga bo'linadi.
- bank tashkilotlarning pul mablag'larini hisobvaraqlarda saqlaydi, shuningdek ularning egalarining naqd pulsiz pul o'tkazish va hisobvaraqlardan naqd pul berish bo'yicha topshiriqlarini bajaradi;
tashkilotning hisobvaraqlaridagi mablag‘lar hisobvaraq egasining buyrug‘i va roziligi bilan hisobdan chiqariladi, adliya organlarining ijro hujjatlari bo‘yicha mablag‘lar hisobdan chiqarilishi bundan mustasno;
tashkilotning hisobvaraqlaridan barcha to'lovlar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda amalga oshiriladi;
to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblarning shakllari va muddatlari shartnomada belgilanadi;
to'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro talablar tomonlar tomonidan bank muassasalari ishtirokisiz belgilangan tartibda ko'rib chiqiladi;
tashkilot bajarilgan bank operatsiyalari bo'yicha talablarni qonunbuzarlikka yo'l qo'ygan bankka yuboradi;
shikoyat berish va da’vo qo‘yish hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turmaydi, bundan Soliq va yig‘imlar vazirligining inspeksiya farmoyishlari bundan mustasno;
pul mablag'larini hisobdan chiqarish uchun hisob-kitob va to'lov hujjatlari Belarus Respublikasi Milliy banki tomonidan belgilangan talablarga javob berishi kerak.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi faoliyatining asosiy tamoyillari va ularni amalga oshirish xususiyatlari
1.1-jadval
| NAQD BO'LMAYOT TO'LOVLAR PRINSİPLARI | XUSUSIYATLARI
IJROLAR
|
TAJROQ QILISh SHAKLLARI |
| 1. Hisob-kitoblar va to'lovlarni huquqiy ta'minlash | Hisob-kitob munosabatlarini davlat tomonidan tartibga solish va bir xilligini ta'minlash zarurati tufayli | Hisob-kitoblarning normativ-huquqiy bazasi. Asosiy tartibga soluvchi organ Belarus Respublikasi Milliy banki hisoblanadi |
| 2. Hisob-kitob xarajatlarining samaradorligini oshirish | Ishlab chiqarish va qayta ishlash eng kam xarajatlar bilan bog'liq bo'lgan hujjatlardan foydalanish, ularning sonini kamaytirish, mehnatni avtomatlashtirish. | Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish xarajatlarining mijozlarga hisob-kitob operatsiyalari bo'yicha ko'rsatilgan xizmatlardan olingan daromadlar miqdoriga nisbatini hisoblash |
| 3. Bank hisobvaraqlari orqali imtiyozli hisob-kitoblar | Bank bilan munosabatlar hisob-kitob va kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnoma asosida quriladi | To'lovchi va oluvchi tomonidan hisobvaraqlarning mavjudligi - hisob-kitoblarning zaruriy sharti sifatida |
| 4. Hisobvaraqdan pul mablag'larini yechish uchun to'lovchining akseptining mavjudligi | Rozilikni tasdiqlovchi to'lov vositasidan foydalanish asosida. Ba'zi hollarda to'lov hujjatlari to'lovchining roziligisiz to'lanadi. | Hisob balansi doirasida o'z mablag'lari yoki bank kreditlari hisobidan ustuvorlik tartibida |
| 5. Hisob-kitoblarning to'g'riligini barcha ishtirokchilarni nazorat qilish | Bank tomonidan mijozlar uchun ham, banklarning o'zlari o'rtasida ham dastlabki, joriy va keyingi nazoratning mavjudligi. | Moliyaviy hisobotlarning oshkoraligi. Banklar tomonidan mijozlarga bir qator qo'shimcha xizmatlarni taqdim etish |
| 6. Ishtirokchilarning hisob-kitob qoidalariga rioya qilmaslik uchun mulkiy javobgarligi | Hisob-kitoblar shartlarini buzish uning ishtirokchilarining fuqarolik javobgarligiga olib keladi | Shartnoma majburiyatlarini bajarmaslik natijasida etkazilgan zararni qoplashning yaxshi tashkil etilgan sxemasi |
| 7.Optimal to'lov tezligi | Hujjatni to'lash, qayta ishlash, o'tkazish va oluvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritishning shoshilinchligi kombinatsiyasi | Elektron texnologiyalardan foydalanish. To'lov muddatini, uning boshlanishi va oxirini to'g'ri talqin qilish talab qilinadi |
Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning mohiyati, funktsiyalari va asosiy tamoyillarining moddiy timsoli "to'lov usullari" va "to'lov shakllari" dir. Iqtisodiy adabiyotlarda ba’zan naqd pulsiz hisob-kitoblar usuli tushunchasi bilan almashtiriladigan “to‘lov usullari” tushunchasiga nisbatan ham olimlarning fikrlari turlicha. Shu bilan birga, naqd pulsiz to'lovlarning u yoki bu usullari butun tizimning mavjud bo'lish usuli bo'lib, u tashkil etish tamoyillari, to'lov shakllari, to'lov ob'ektlarini qabul qilish tartibi, to'lov shartlari va tartibi, to'lov usullari va javobgarlikdan iborat. o'z vaqtida hisob-kitob qilish uchun.
Naqd pulsiz to'lov vositalarining har bir turi muayyan harakat shakli bilan tavsiflanadi. Shuning uchun A. M. Kosoy to‘lov usulini naqd pulsiz to‘lov operatsiyalarida har bir to‘lov vositasiga xos bo‘lgan harakatning o‘ziga xos shakli sifatida belgilaydi va shunga qarab “pul ko‘rinishidagi to‘lovlarni, kredit majburiyatlarini (qarzlarni) o‘tkazish, o‘zaro hisob-kitoblarni hisoblab chiqarishni ajratadi. da'volar va faktoring operatsiyalari".
V. S. Zaxarov to‘lov usulini “hisobvaraqlardan debetlash usuli” deb tushunadi va to‘lovning besh usulini ajratib ko‘rsatadi: tashkilotlarning hisob-kitob va joriy hisobvaraqlaridan; ssuda va maxsus ssuda hisobvaraqlaridan; o'zaro da'volarni hisobga olish yo'li bilan: mablag'larni bron qilish yo'li bilan: pul mablag'larini to'lovchining hisobvarag'idan yechib olishdan oldin etkazib beruvchining hisobvarag'iga o'tkazish orqali.
A. I. Kazantsev sanab o'tilgan hisob-kitoblarga banklar va moliya tashkilotlari tomonidan amalga oshiriladigan hisob-kitoblarni qo'shib, oltita to'lov usulini ajratib ko'rsatadi (boshqa ob'ektlarga kreditni to'lash uchun berilgan kreditlar yo'nalishi: byudjetga joriy to'lovlarni byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan summalarga qisqartirish).
Yuqoridagi tushunchalarning asosiy uslubiy xatosi to‘lov usuli va to‘lov manbai tushunchalarini chalkashtirib yuborishdadir. Ammo to'lov usulini "naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda qo'llaniladigan tartib" deb tushunadigan iqtisodchilarning fikriga qo'shilish mumkin. Zero, to‘lov uchun mo‘ljallangan mablag‘lar oldindan alohida hisob raqamiga kiritilganmi yoki yo‘qligi to‘lovchini befarq qoldirmaydi; to'lov o'z mablag'lari hisobidan yoki bank kreditlari hisobidan amalga oshiriladimi; oluvchining hisobvarag'iga kirgunga qadar pul mablag'lari hisobdan yechib olinadimi yoki to'lov keyinchalik hisobvaraqdan pul mablag'lari hisobdan chiqarilishi bilan amalga oshiriladi.
Barcha mulk shaklidagi subyektlarning boshqa tashkilotlar bilan o‘z majburiyatlari bo‘yicha, shuningdek yuridik va jismoniy shaxslar o‘rtasida tovar-moddiy zaxiralar bo‘yicha hisob-kitoblar, qoida tariqasida, bank muassasalari orqali naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi kerak. Alohida hollarda, xizmat ko‘rsatilayotgan bank ruxsati bilan hisob-kitoblar qonun hujjatlarida ruxsat etilgan miqdorlar doirasida naqd pul bilan amalga oshirilishi mumkin.
To'lovlar turli yo'llar bilan amalga oshiriladi: kreditning bevosita ishtirokisiz hisob-kitob yoki joriy hisobvaraqlardan; maxsus hisobvaraqlardan olingan kreditlar orqali; o'zaro qarzlarni qoplash orqali; maxsus zahiradagi mablag'lar (akkreditivlar) hisobidan.
Bozor iqtisodiyotiga o'tish hisob-kitob munosabatlari tizimiga jiddiy o'zgarishlar kiritadi. Yetkazib beruvchilar va xaridorlar o‘rtasida to‘lovning individual shakllarini tanlash bo‘yicha ilgari mavjud bo‘lgan cheklovlar butunlay bekor qilindi. Hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi va shakllari tomonlar o'rtasidagi xo'jalik shartnomalarida (shartnomalarida) belgilanadi.
To'lovning eng to'g'ri shaklini tanlashda uning mahsulot sotishga qanday hissa qo'shishini, etkazib beruvchining buning uchun mablag'larni o'z vaqtida olishini hisobga olish kerak, tovar-moddiy boyliklar va xizmatlarni qabul qilish vaqtini minimallashtirishga yordam beradi. xaridor, hisob-kitoblar ishtirokchilarining o'zaro nazorati uchun shart-sharoit yaratadi, hujjat aylanishining tezlashishini, minimal mehnat zichligi hisob-kitob operatsiyalarini ta'minlaydi.
Bank tizimining rivojlanishi va integratsiyalashuvi naqd pulsiz hisob-kitoblarni tartibga solish bilan bog'liq me'yoriy-huquqiy bazani yangilashni taqozo etdi. Belarus Respublikasining 2001 yil 1 yanvarda kuchga kirgan Bank kodeksining qabul qilinishi bilan Belarus Respublikasi Milliy banki bank o'tkazmasi to'g'risidagi yo'riqnomani tasdiqladi (Respublika Milliy banki Boshqaruvi qarori). Belarusiya 2001 yil 29 martdagi 66-son, keyingi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan) .
Bank o‘tkazmasi deganda to‘lov tashabbuskori tomonidan to‘lov topshiriqnomalarini berishdan boshlanadigan operatsiyalar ketma-ketligi tushuniladi, unga ko‘ra bir bank (jo‘natuvchi) boshqa bankka (oluvchiga) to‘lov yo‘riqnomasida ko‘rsatilgan shaxs foydasiga pul mablag‘larini o‘tkazadi.
To'lov tashabbuskori kim ekanligiga qarab, debet va kredit bank o'tkazmalari farqlanadi.
Kredit o'tkazmasi - to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan bank o'tkazmasi.
Kredit bank aylanmasi quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi (1.1.-rasm).
1.
asosiy shartnoma
2.
To'lov topshirig'i
4.
O'chirish xabari
hisobidan mablag'lar
5.
Ro'yxatdan o'tish xabari
hisob raqamiga mablag'lar
3.
To'lov topshirig'i
1.1-rasm - Kredit aylanmasining sxemasi
To‘lovchi jo‘natuvchi bankka qonun hujjatlariga muvofiq tuzilgan to‘lov hujjatini taqdim etadi. To‘lov hujjatining ijroga qabul qilingan barcha nusxalariga bankning mas’ul ijrochisi uni qabul qilish sanasini, o‘z imzosini, ikkinchi nusxasiga qo‘shimcha ravishda – jo‘natuvchi bankning muhrini qo‘yadi. Birinchi nusxa mijozning hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish uchun asos bo'ladi. Ikkinchi nusxa to'lovchiga beriladi.
Yuboruvchi bank benefitsiarga xizmat ko'rsatuvchi qabul qiluvchi bankka bank o'tkazmasini amalga oshiradi. Agar bank va mijoz o‘rtasida to‘lovchining joriy hisobvarag‘ida pul mablag‘lari yo‘qligi (yetishmasligi) holatlarida to‘lov topshiriqnomalarini bajarishga qabul qilish to‘g‘risida kelishuv mavjud bo‘lsa, to‘lanmagan summadagi to‘lov hujjati ish yuritish shkafiga joylashtiriladi. Qisman to'lov uchun memorial order beriladi.
Yuboruvchi bank to'lovchiga debet eslatmalarini yuboradi - pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi xabar, ya'ni mijozning to'plamidan ko'chirma taqdim etadi.
Qabul qiluvchi bank benefitsiarga to'lov uchun kredit eslatmasini taqdim etadi, ya'ni uning foydasiga pul mablag'larini o'tkazish.
- to'lov topshirig'i,
to'lov topshirig'i,
memorial order, Belarus Respublikasi Milliy bankining normativ-huquqiy hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar.
To‘lov topshirig‘i jo‘natuvchi bank tomonidan belgilangan nusxalar sonida, lekin kamida ikki nusxada jo‘natuvchi bankka topshiriladi. To‘lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi to‘lovchining mansabdor shaxslarining muhri va imzolari bilan tasdiqlanadi.
To‘lov topshiriqnomalari jo‘natuvchi bankka ular berilgan kundan boshlab o‘n kalendar kun ichida taqdim etiladi.
Mijozdan to‘lov topshiriqnomasini qabul qilishda bankning mas’ul ijrochisi quyidagilarni tekshirishi shart: to‘lov topshiriqnomasining to‘g‘ri to‘ldirilganligini; qonun hujjatlarida belgilangan hollarda to‘lov topshiriqnomasi ma’lumotlarining jo‘natuvchi bankka taqdim etilgan hujjatlar ma’lumotlariga muvofiqligi; to'lovchining hisobvarag'ida pul o'tkazish uchun zarur bo'lgan mablag'larning mavjudligi.
Mijoz tomonidan taqdim etilgan va ijroga qabul qilingan to‘lov topshirig‘iga asosan jo‘natuvchi bank to‘lovchining hisobvarag‘idan benefitsiar hisobvarag‘iga mablag‘larni yechib oladi va to‘lov topshiriqnomasini vakillik bankiga yuboradi.
Agar qonun hujjatlarida yoki mijoz bilan jo‘natuvchi bank o‘rtasidagi shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, to‘lov topshirig‘i:
- bank kunining oxirida olingan hujjatlar keyingi bank kunidan kechiktirmay ijro uchun qabul qilinadi;
bank kunida ijro uchun qabul qilingan, shu kuni ijro etiladi.
Biroq, to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitob qilishda to'lovning tegishli kafolati yo'q. Yetkazib beruvchiga to‘lovni o‘z vaqtida olish nafaqat to‘lovchining to‘lov qobiliyatiga, balki ko‘chirma va to‘lov topshiriqnomasining bankka o‘z vaqtida taqdim etilishiga ham bog‘liq; to'lov topshirig'ining nisbatan uzoq muddati hisob-kitoblarni sekinlashtirishi mumkin.
To'lov talabnomasi - bu to'lov oluvchining to'lovchiga unga yuborilgan shartnomada nazarda tutilgan hisob-kitob, jo'natish va boshqa hujjatlar asosida tovarlar uchun haq to'lash, boshqa operatsiyalar uchun to'lovlarni amalga oshirish talabini o'z ichiga olgan to'lov yo'riqnomasi. xizmat ko'rsatuvchi bank).
To'lovchi to'lov talabnomasi-talabnomasini to'liq yoki qisman to'lashdan bosh tortganligi to'g'risida ular o'rtasida tuzilgan shartnomada belgilangan tartibda va muddatlarda benefitsiarni bevosita xabardor qilishi shart.
To'lovchi to'lov talabnomasi-talabnomasini (to'liq yoki qisman) to'lashga rozi bo'lgach, "To'lanadigan summa va valyuta" maydonida to'lovchi tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan va qabul qilingan summani ko'rsatadi.
To'lovchi tomonidan qabul qilingan to'lov talabnomasi-topshiriq jo'natuvchi bankka ushbu bank tomonidan belgilangan, lekin kamida ikkita nusxada taqdim etiladi va jo'natuvchi bank tomonidan to'lov topshirig'iga o'xshash tarzda ijro etilishi uchun qo'llaniladi. .
Ismning o'zi uning to'lov talabi va to'lov topshirig'i o'rtasidagi oraliq xususiyatini ko'rsatadi. Bir tomondan, to'lov so'rovi kabi, u dastlab benefitsiar (oluvchi) tomonidan tuziladi va bank tizimini chetlab o'tib, to'lovchiga yuboriladi. Boshqa tomondan, to'lov topshirig'i kabi, to'lovni amalga oshirish uchun u to'lovchilarga bankka taqdim etiladi. Shunday qilib, ushbu to'lov yo'riqnomasi to'lov tashabbuskorlarining dualligini aks ettiradi.
Debet o'tkazmasi - benefitsiar tomonidan amalga oshiriladigan bank o'tkazmasi. Debet aylanmasini "inkasso" deb atash mumkin.
Debet o'tkazmalari quyidagilar asosida amalga oshiriladi: to'lov talablari, cheklar yoki Belarus Respublikasi Milliy bankining normativ-huquqiy hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar.
To'lov talabnomasi orqali debet o'tkazmasini amalga oshirish uchun inkassoning aksept va akseptsiz shakllari qo'llaniladi.
Qabul qilish shakli ishlatiladi:
- jo'natilgan (chiqarilgan) tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlarni amalga oshirishda;
bank operatsiyalaridan kelib chiqadigan majburiyatlarni hal qilishda;
boshqa hollarda hisoblashda.
Akseptsiz shakl to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini tortishuvsiz tartibda, ya'ni uning roziligisiz ijro hujjatlari asosida yechib olishda qo'llaniladi.
Debet bank o'tkazmasi quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi (1.2-rasm).
1. asosiy shartnoma
5. Qabul qilish
2. To'lov
talab
4. To'lov
talab
7. Ro'yxatdan o'tish xabari
hisob raqamiga mablag'lar
3.
To'lov talabi
6
. To'lov talabi
qabul qilingan miqdor uchun
1.2-rasm - Debet aylanmasining sxemasi
- Benefisiar (pul oluvchi) va to'lovchi o'rtasida shartnoma (sotib olish-sotish, xizmat ko'rsatish shartnomasi va boshqalar) tuziladi, ular asosida hisob-kitoblar amalga oshiriladi.
Benefisiar oluvchi bankka qonun hujjatlariga muvofiq tuzilgan to‘lov talabnomasini taqdim etadi. Mijozning to‘lov talabini inkassoga qabul qilishda qabul qiluvchi bankning mas’ul ijrochisi uning to‘g‘ri rasmiylashtirilganligini tekshiradi.
Qabul qiluvchi bank to'lov so'rovlarini to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi jo'natuvchi bankka yuboradi. To‘lov talabnomasini olgandan so‘ng, jo‘natuvchi bankning mas’ul ijrochisi ham to‘lov talabnomasining to‘g‘ri bajarilganligini tekshiradi. Yuboruvchi bank tomonidan qabul qilinmagan to‘lov talabnomalari benefitsiarga qaytarish uchun qabul qiluvchi bankka yuboriladi.
Yuboruvchi bank to'lov talabnomasini aksept uchun to'lovchiga yuboradi.
Aksept qabul qilish to‘g‘risidagi ariza bilan rasmiylashtiriladi, u jo‘natuvchi bankka ikki nusxada taqdim etiladi. Birinchi va ikkinchi nusxalar to'lovchining mansabdor shaxslarining muhri va imzolari bilan tasdiqlanadi. Birinchi nusxa jo'natuvchi bankda saqlanadi, ikkinchisi to'lov so'roviga ilova qilinadi.
To‘lov talabnomasi to‘lovchidan olingan aksept asosida jo‘natuvchi bank tomonidan amalga oshiriladi. Yuboruvchi bank benefitsiarga xizmat ko'rsatuvchi qabul qiluvchi bankka bank o'tkazmasini amalga oshiradi.
Benefitsiar bank benefitsiarga kredit eslatmalarini beradi - uning hisobvarag'iga pul mablag'lari kiritilganligi to'g'risidagi xabar.
Shu bilan birga, ushbu to'lov shakli tovar yetkazib beruvchini o'z vaqtida to'lashni ta'minlamaydi; bu ko'p vaqt talab etadi, chunki yig'ish operatsiyalari amalga oshiriladi va qabul qilish uchun ariza taqdim etish zarurati tufayli. To'lov talabnomalari bo'yicha hisob-kitoblarning kamchiliklari, shuningdek, to'lov talablari o'z vaqtida to'langan taqdirda ham yuzaga keladigan tovar-moddiy boyliklarni qabul qilish va xaridor tomonidan to'lash o'rtasidagi vaqt oralig'idir.
Debet o'tkazmasining yana bir turi - benefitsiar tomonidan to'lov uchun taqdim etilgan chek bo'yicha pul mablag'larini o'tkazish.
Chek - chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risidagi cheksiz shaxsning so'zsiz buyrug'ini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz.
Chek egasi - chek bo'yicha pul mablag'larini to'lash foydasiga amalga oshirilgan shaxs.
Tortmachi - chek bo'yicha pul mablag'larini to'lash o'z hisobidan amalga oshirilgan shaxs.
Cheklar cheklangan va cheksiz kitoblardan keladi. Hozirgi vaqtda Belarus Respublikasida cheklangan chek daftarlaridan cheklar qo'llaniladi.
Cheklar blankalari Belarus Respublikasi Milliy banki tomonidan ishlab chiqariladi va kitoblarda muhrlanadi. Chek kitoblarini chiqarish operatsiyalari Belarus Respublikasining barcha banklari tomonidan amalga oshiriladi.
Chek kitobining egasi ushbu kitobdagi bo'sh limitning qoldig'ini qat'iy hisobga olishi kerak va uning qoldig'idan ortiq miqdorda chek yozishga haqli emas.
Yetkazib beruvchining tovar uchun hisob-fakturasini olgandan so'ng, xaridor to'langan schyot-fakturaning raqami va sanasi ko'rsatilgan chekni yozadi va etkazib beruvchiga topshiradi.
Cheklar hisob-kitob, joriy yoki boshqa hisobvaraqlar bo'yicha buyruqlarni imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarga to'lov miqdorini belgilash vaqtida beriladi va kitob egasining muhri bosilgan bo'lishi kerak. Cheklar xaridorning mansabdor shaxsi tomonidan ishonchnoma asosida imzolangan hollarda istisnoga yo'l qo'yiladi. Chekni berishda xaridor chekka chekning qoldig'ini oldingi chekning umurtqa pog'onasidan berilgan chekning umurtqa qismiga o'tkazadi va limitning yangi balansini ko'rsatadi. Ushbu balans chekni imzolagan shaxslar tomonidan tasdiqlanadi.
Agar chek oluvchiga va chek egasiga bitta bank tomonidan xizmat ko‘rsatilsa, order-reyestri ikki nusxada bankka taqdim etiladi. Buyurtma-reyestrining birinchi nusxasi bankka taqdim etilgan imzo namunalari va muhr izlari bo‘yicha vakolatli shaxslarning imzolari va chek egasining muhri bilan tasdiqlanadi. Chek egasiga va chek egasiga turli banklar tomonidan xizmat ko‘rsatilayotgan hollarda ko‘rsatma-reestr to‘rt nusxada tuziladi.
Qabul qilingan buyurtma-reestrni to'liq tekshirgandan so'ng, to'lovchi bank, agar tortmachining hisobvarag'ida pul mablag'lari mavjud bo'lsa, cheklarni to'laydi.
So'ngra, mablag'lar hisobga olingandan so'ng, bank o'z nomidan ko'rsatmalar-reestrlarni tuzadi va cheklar bilan birgalikda ularni to'lovchilarning hisobvaraqlaridan mablag'larni hisobdan chiqarish uchun to'lovchilarning banklariga yuboradi.
Karnetning amal qilish muddati tugagandan yoki limit tugaganidan keyin foydalanilmagan cheklar karnet egasi tomonidan qaytarib olinishi kerak. Chek kitobining amal qilish muddati tugashi yoki hisob-kitoblar tugatilgan vaqtga kelib shakllangan foydalanilmagan limit kitob egasi nomidan pul mablag'lari kiritilgan hisob raqamiga o'tkaziladi. Chek kitobining chegarasi mijozning iltimosiga binoan to'ldirilishi mumkin. Cheklarni noto'g'ri ishlatish, yo'qotish, yo'qotish yoki o'g'irlash, shuningdek hisob-kitoblarda suiiste'mol qilish uchun javobgarlik chek kitobiga egalik qiluvchi tashkilotga yuklanadi. Tashkilot chek daftarchasi yo'qolganligi to'g'risida darhol foydalanilmagan cheklar raqamlarini ko'rsatgan holda bankka xabar berishi kerak.
Chek daftarchalari bo'yicha cheklar bo'yicha hisob-kitoblar quyidagi afzalliklarga ega: to'lov muddati va tovarlarni qabul qilish, xizmatlar ko'rsatish vaqtining maksimal darajada yaqinlashishi; jo'natilgan tovarlar uchun etkazib beruvchilarning kreditga bo'lgan ehtiyojini kamaytirish; chek egasi tomonidan to'lovni limit miqdoridagi zaxira mablag'lari hisobidan yoki kredit hisobidan o'z vaqtida olish kafolati; muddati o'tkazib yuborilgan to'lovlarni qisqartirish, hisob-kitoblarni tezroq qayta ishlash va to'lovni qabul qilish natijasida hisob-kitoblarda pul mablag'lari aylanmasini tezlashtirish; hisob-kitoblarning soddaligi.
Shu bilan birga, Belarus Respublikasida cheklar keng qo'llanilmaydi. Buning sababi shundaki, mablag'larni depozitga qo'yish va chekning uzoq muddat amal qilish muddati aylanma mablag'lar aylanishining sekinlashishiga olib keladi. Bundan tashqari, ushbu to'lov shakli shahar tashqarisidagi aholi punktlarida foydalanishning cheklangan imkoniyatidir.
Bank o‘tkazmasi yo‘riqnomasi bilan tartibga solingan yuqorida qayd etilgan to‘lov shakllaridan tashqari, amalda akkreditiv va bank plastik kartochkalari orqali hisob-kitob qilish kabi to‘lov usullari ham mavjud.
Akkreditiv shahardan tashqarida bir martalik operatsiyalarni amalga oshirishda, shuningdek, “bezovta to‘lovchilar” uchun sanksiya shaklida qo‘llaniladi.
Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar xaridorning ushbu maqsadlar uchun maxsus ajratilgan mablag'lari yoki moddiy boyliklar jo'natilgandan so'ng darhol to'lovlarni kafolatlaydigan bank krediti hisobidan yetkazib beruvchi joylashgan joyda to'lovlarni amalga oshirishni nazarda tutadi.
Akkreditiv vositalari bo'yicha hisob-kitoblar quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi (1.3-rasm).
1. tayyorlik xabari
-
jo'natish uchun tovarlar
6. 6. Tovarlarni jo'natish
2. ochish uchun ariza
7. akkreditivlar reestridan ko'chirma
5. Hisob qaydnomasi 11. ijro xabari
akkreditiv olish akkreditiv
4.
ochilish e'loni
akkreditiv
3
. mablag'larni depozit qilish
8
. alohida hisobdagi hisoblar reestrini tekshirish
9.
reestrni yuborish va
12
. tovar hujjatlari hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish 10
. akkreditiv bo'yicha summalarni hisobdan chiqarish va jo'natish
to'langan veksellarni etkazib beruvchining bankiga
- 1.3-rasm Akkreditiv mablag'larini hisoblash sxemasi.
So‘nggi paytlarda mamlakatimizda yuridik va jismoniy shaxslar uchun to‘lovning yangi shakli – bank plastik kartochkalaridan foydalangan holda hisob-kitob qilish tobora keng tarqalmoqda. Belarus Respublikasi hududida respublika ichidagi BelKart tizimi va boshqalar, shuningdek, xalqaro tizimlar (VISA, EUROCARD / MASTERCARD va boshqalar) va boshqa davlatlarning tizimlari (Union Card, Golden Crown va boshqalar) ishlaydi. .
Bank plastik kartasi tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish, shuningdek, bank muassasalari va bankomatlarda naqd pul olish uchun mo'ljallangan shaxsiylashtirilgan to'lov vositasidir. Belarus Respublikasi hududida kartalardan foydalangan holda operatsiyalar bo'yicha barcha hisob-kitoblar milliy valyutada, shuningdek, Belarus Respublikasi Milliy banki tomonidan belgilangan hollarda va tartibda xorijiy valyutada amalga oshiriladi.
Bank kartasi egasi bo'lish uchun yuridik yoki jismoniy shaxs uni sotib olish uchun ariza berishi kerak. Keyin kartadan foydalanishning barcha shartlari bank va karta egasi o'rtasidagi shartnomada muhokama qilinadi.
Funktsional xususiyatlariga ko'ra bank kartalari quyidagilarga bo'linadi:
- kredit hisobiga tovarlarni to'lash yoki naqd pul olish uchun mo'ljallangan kredit kartasi, bankning qarz oluvchi tomonidan naqd pulda kreditdan foydalanish imkoniyati to'g'risidagi qaroriga binoan;
tovarlarni to'lash, kartalardan to'g'ridan-to'g'ri debet qilish yo'li bilan naqd pul olish uchun mo'ljallangan debet kartasi - egasining bank hisobvarag'i. Karta - hisobvaraq - plastik kartochkalardan foydalanish bo'yicha operatsiyalar qayd etiladigan maxsus hisob.
Bank plastik kartochkalari orqali to‘lovlar hisob-kitoblarda foydalaniladigan naqd pul miqdorini sezilarli darajada kamaytirishi, bank mijozlari uchun qulay hisob-kitoblarni ta’minlashi mumkin, qachonki tovar yoki xizmatlar yetkazib beruvchining hisobvarag‘iga pul tushguniga qadar qabul qilinishi mumkin.
Zamonaviy sharoitda xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning hisob-kitob munosabatlarida ularning to'lovga layoqatsizligining o'sishi, tashqi iqtisodiy hisob-kitoblar uchun chet el valyutasini olishning iloji yo'qligi va boshqa sabablarga ko'ra ko'pincha qiyinchiliklar yuzaga keladi. Bunday holda, Belarus Respublikasi qonunchiligi pul mablag'larini o'tkazish bilan bog'liq bo'lmagan majburiyatlarni tugatishning boshqa usullarini nazarda tutadi: o'zaro qarzni hisobdan chiqarish, da'volarni topshirish va qarzni o'tkazish, barter operatsiyalari.
O'zaro qarzni hisob-kitob qilish muddati kelgan yoki ko'rsatilmagan yoki talab qilish vaqti bilan belgilanadigan bir xildagi qarshi da'voni hisobga olish orqali majburiyatlarning to'liq yoki qisman bekor qilinishini aks ettiradi.
Hisoblash vaqtinchalik va bir tomonlama bitim hisoblanadi. O'zaro qarzlarni hisobga olish uchun asos hisob-kitobning barcha ishtirokchilari tomonidan imzolangan tuzilgan dalolatnoma-ariza hisoblanadi, shundan so'ng majburiyat tugatilgan deb hisoblanadi. Bunday holda, quyidagi shartlar bajarilishi kerak:
- talab bir hil bo'lishi kerak, ya'ni. bajarilish ob'ekti mos kelishi kerak;
to'lovga qo'yiladigan talablar qarama-qarshi bo'lishi kerak, ya'ni. bitta majburiyat bo'yicha qarzdor qarshi majburiyatda kreditor bo'lishi kerak;
ushbu majburiyatlarga ko'ra, bajarish vaqti kelishi kerak, vaqt ko'rsatilmagan yoki talab qilish vaqti bilan belgilanadigan hollar bundan mustasno.
O'zaro qarzlarni hisobga olish asosida hisob-kitoblarda o'zaro talablar va majburiyatlar teng miqdorda to'lanadi va bu talablar va majburiyatlar summasi o'rtasidagi farq uchun to'lovlar amalga oshiriladi.
Majburiyatlarni to'lashning ushbu usuli bir-biriga o'zaro qarzga ega bo'lgan bir nechta tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitobdir. O'zaro hisob-kitoblar amalga oshiriladigan tashkilotlar bilan hisob-kitoblar uchun da'voni o'tkazish to'g'risida shartnoma yoki qarzni o'tkazish to'g'risida shartnoma tuziladi. Shu bilan birga, to'lov hujjatlarida quyidagi rekvizitlar ko'rsatilishi kerak: da'voni topshirish yoki qarzni o'tkazish to'g'risidagi shartnomaning sanasi, raqami, nomi, qarzni topshirishda dastlabki qarzdorning yoki dastlabki kreditorning nomi. da'vo o'tkazilganda, dastlabki kreditor tomonidan qarzdorga (da'vo boshqa shaxsga o'tkazilganda) yoki kreditor tomonidan dastlabki qarzdorga (qarz o'tkazilgan hollarda) tovarlar etkazib berilganligi, ishlarning bajarilishi, xizmatlar ko'rsatilganligi to'g'risidagi ma'lumotlar. ).
Barter operatsiyalari - shartnomalarni, shu jumladan tashqi iqtisodiy shartnomalarni bajarish doirasida amalga oshiriladigan, tovarlarni, ishlar, xizmatlar bundan mustasno, ayirboshlash (barter) bo'yicha boshqa mahsulotning qiymat miqdori ekvivalentiga ayirboshlashni nazarda tutuvchi bitimlar. ) tovar shaklida hisob-kitob qilishni nazarda tutuvchi shartnomalar.
Tovar ayirboshlash operatsiyalarining negizida tovarlarni muvozanatli va ekvivalent ayirboshlashni ta'minlaydigan qat'iy belgilangan miqdorda o'zaro tovar yetkazib berish to'g'risidagi shartnomalar yotadi.
Barter operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Belarus Respublikasi Vazirlar Kengashining 1999 yil 24 martdagi 405-sonli qarori bilan tartibga solinadi. Barter operatsiyalarini amalga oshirishda narx belgilash masalalari to'g'risida (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan).
Tovar ayirboshlash operatsiyalarini amalga oshirayotganda tadbirkorlik sub’ektlari barter shartnomasini tuzishlari, tashqi savdo operatsiyalari uchun esa unga qo’shimcha ravishda eksport va import qilinadigan tovarlar to’g’risidagi ma’lumotlarni aks ettiruvchi iqtisodiy asoslashni rasmiylashtirishlari shart. Bozor narxlarining buzilishini istisno qilish maqsadida va Belarus Respublikasi Iqtisodiyot vazirligi, Moliya vazirligi va Sanoat vazirligining 105/300/sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan barter operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha uslubiy tavsiyalarga muvofiq. 1999-yil 22-oktabrdagi 640-sonli qarori asosida narxlar axborot byulletenlari, tender savdolari, ishlab chiqaruvchi tashkilotlarning preyskurantlari, preyskurantlar, statistik ma’lumotlar va boshqalar bilan tasdiqlanishi kerak. bozordagi tovarlarni tasdiqlash uchun bir nechta ma'lumot manbalarini keltirish kerak.
Iqtisodiy asosning yo‘qligi yoki uni shakllantirishda asossiz, noto‘g‘ri ma’lumotlardan foydalanish narx intizomini buzish hisoblanadi va xo‘jalik yurituvchi sub’yektlarga nazorat qiluvchi organlar tomonidan amaldagi qiymatining 10 foizigacha miqdorda jarima solishga sabab bo‘ladi. barter operatsiyasini amalga oshirdi.
Barterning amalga oshirilishi amalda tovarlarning eng tez sotilishiga yordam berdi, naqd pul kreditlariga bo'lgan ehtiyojni kamaytirdi. Ayni paytda tashkilotlarning aylanma mablag‘lari yetishmasligi, byudjetga soliq bo‘yicha muddati o‘tgan qarzlarning paydo bo‘lishi, iqtisodiyotning yashirin sektorini rivojlantirish kabi salbiy holatlar yuzaga kela boshladi. Iqtisodiyotda ro‘y berayotgan jarayonlarning real tasviri buzib ko‘rsatildi, chunki barter shartnomalari narxlari zarur xomashyo yoki butlovchi qismlar uchun keraksiz tovarlarni olib ketayotganlar foydasiga oshirib yuborildi. Ba'zi ekspertlarning fikricha, barter ko'pincha nafaqat zarurat tufayli, balki ataylab ham qo'llaniladi. Axir, agar narxlar bozor tomonidan emas, balki ayirboshlash bitimi ishtirokchilari tomonidan belgilab qo‘yilgan bo‘lsa, beruvchi tomonda “qora naqd pul” olish uchun katta vasvasa paydo bo‘ladi, ya’ni barter, boshqa narsalar qatori, korrupsiyani ham rag‘batlantiradi. Shuning uchun Belarus Respublikasi hukumati ayirboshlashni taqiqlash choralarini ko'rish niyatida.
Barterni cheklashga qaratilgan chora-tadbirlar majburiyatlarni tugatishning muqobil pul bo'lmagan shakllaridan foydalanishni taqozo etadi. Bularga veksellar kiradi.
Belarus Respublikasi Fuqarolik Kodeksi vekselni vekselni vekselni (vekselni) yoki vekselda ko'rsatilgan boshqa to'lovchining vekselni olgandan keyin ma'lum miqdorni to'lash majburiyatini tasdiqlovchi hujjat sifatida belgilaydi. vekselda nazarda tutilgan muddat, ya'ni veksel egasining pul talab qilish huquqi sifatidagi mulkiy huquqini tasdiqlaydi.
Belarus Respublikasida vekselning aylanishi quyidagi me'yoriy hujjatlar bilan tartibga solinadi: Belarus Respublikasining 1999 yil 13 dekabrdagi 341-Z-sonli qonuni. Veksel va veksellarning muomalasi to'g'risida; Belarus Respublikasi Vazirlar Kengashining 1999 yil 19 maydagi 729-son qarori. Xo‘jalik yurituvchi subyektlar tomonidan veksellarni chiqarish, hisobga olish va bekor qilish tartibini tasdiqlash to‘g‘risida; Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2002 yil 31 yanvardagi 25-sonli qarori bilan tasdiqlangan Belarus Respublikasi banklari tomonidan veksellardan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish qoidalari.
Qonun loyihasi turli funktsiyalarni bajaradi. Bu veksel qarzdorlarining kreditorlar oldidagi so'zsiz pul majburiyati ham, ashyo va qimmatli qog'oz bo'lgan mulk sifatida ham bo'lishi mumkin. Veksel majburiyatdan qimmatli qog'oz maqomiga o'tganda, u narsa yoki tovarga aylanadi. U tovarga aylanib, muomala ob'ekti sifatida ham harakat qilishi mumkin; majburiyatni bajarish, tugatish yoki yangilash maqsadida, garov sifatida, majburiyatlarni ta'minlash uchun o'tkazilishi mumkin. Belorussiya valyuta va fond birjasi orqali o'z veksellarini sotadigan tadbirkorlik sub'ektlari investitsiya maqsadlarida bo'sh mablag'larni jalb qiladilar.
Hozirgi vaqtda veksellar savdo operatsiyalari bo'yicha majburiyatlarni tugatishning pul bo'lmagan shakllarida hisob-kitob qilish uchun eng keng tarqalgan. Tadbirkorlik sub'ektlari Belarus rublida va chet el valyutasida ko'rsatilgan bank veksellaridan, shuningdek, o'zlarining veksellaridan foydalanadilar.
Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar to'lov muddati kechiktirilgan holda tovarlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar muammosini hal qilish imkonini beradigan veksel va veksellarni chiqarish huquqiga ega.
Veksel va veksellarni chiqarish to'lovni kechiktirish bilan tovarlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar muammosini hal qilish imkonini beradi. Veksellarni chiqarish to'g'risida qaror qabul qilishda tadbirkorlik sub'ekti Belarus Respublikasi Vazirlar Kengashining 1999 yil 19 maydagi 729-sonli qaroriga muvofiq veksellarni chiqarish shartlarini tasdiqlashi kerak. Xo‘jalik yurituvchi subyektlar tomonidan veksellarni chiqarish, hisobga olish va bekor qilish tartibini hamda tijorat faoliyati bo‘lgan yuridik shaxslar tomonidan veksellarni chiqarish shartlari to‘g‘risidagi Tavsiyani tasdiqlash to‘g‘risida
va hokazo.................
"Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-P nizomiga muvofiq naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi shakllari mavjud:
- to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar;
- akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar;
- cheklar bo'yicha hisob-kitoblar;
– inkasso hisob-kitoblari;
- shuningdek qonun hujjatlarida, unga muvofiq belgilangan bank qoidalarida va bank amaliyotida qo‘llaniladigan ish odatlarida nazarda tutilgan boshqa shakllarda hisob-kitoblar.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosini moddiy ishlab chiqarish tashkil etadi. Natijada, to'lov aylanmasining asosiy qismi (taxminan to'rtdan uch qismi) tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarga to'g'ri keladi, ya'ni. jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar uchun.
To'lov aylanmasining qolgan qismi (to'rtdan bir qismi) tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar, ya'ni korxona va tashkilotlarning byudjet, davlat va ijtimoiy sug'urta organlari, kredit tashkilotlari, davlat organlari, sudlar, xo'jalik sudlari va boshqalar bilan hisob-kitoblari hisoblanadi. yoqilgan.
Korxonalar va ularga xizmat ko'rsatuvchi banklarning hududiy joylashuviga ko'ra aholi punktlari boshqa shaharlar va bir shaharchalardan ajralib turadi. Bitta aholi punktida joylashgan bir yoki turli bank muassasalari tomonidan xizmat ko'rsatuvchi korxona va tashkilotlar o'rtasidagi hisob-kitoblar bir shahar yoki mahalliy aholi punktlari deb ataladi. Turli aholi punktlarida joylashgan bank muassasalari tomonidan xizmat ko‘rsatuvchi korxona va tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar shahardan tashqari aholi punktlari deb ataladi.
To'lov shakli - bu to'lov usuli va tegishli hujjat aylanishini o'z ichiga olgan o'zaro bog'liq elementlar to'plami.
Hujjat aylanishi - hisob-kitob hujjatlari va pul mablag'larini ro'yxatga olish, ulardan foydalanish va harakatini amalga oshirish tizimi bo'lib, u quyidagilarni o'z ichiga oladi: yuk jo'natuvchi tomonidan schyot-faktura berish va uni hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga o'tkazish; hisob-kitob hujjatining mazmuni va uning rekvizitlari; hisob-kitob hujjatini tuzish muddatlari va uni bankka, shuningdek hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga taqdim etish tartibi; bank muassasalari o'rtasida hisob-kitob hujjatining harakati; hisob-kitob hujjatini to'lash, pul mablag'larini o'tkazish va olish tartibi va shartlari; hisob-kitoblar ishtirokchilarining o'zaro nazorati va iqtisodiy ta'sir choralarini amalga oshirish uchun hisob-kitob hujjatidan foydalanish tartibi.
Shunga ko'ra, Nizomning ushbu qismida nazarda tutilgan shakllarda naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda quyidagi hisob-kitob hujjatlari qo'llaniladi:
- pul o'tkazmalari;
- akkreditivlar;
- to'lov talablari;
- inkasso buyurtmalari.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari bank mijozlari tomonidan mustaqil ravishda tanlanadi va ular kontragentlar bilan tuzadigan shartnomalarda nazarda tutiladi.
Naqd pulsiz to'lovlar shakllaridan kredit tashkilotlari (filiallari), Rossiya Banki hisob-kitob tarmog'ining muassasalari va bo'linmalari mijozlari, shuningdek banklarning o'zlari foydalanadilar.
Banklar mijozlarning shartnomaviy munosabatlariga aralashmaydi. To'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro da'volar, banklarning aybi bilan yuzaga kelganlar bundan mustasno, qonun hujjatlarida belgilangan tartibda banklarning ishtirokisiz hal etiladi.
Bozor iqtisodiyotiga o'tish sharoitida pul o'tkazmalari eng keng tarqalgan to'lov shakliga aylandi. Ko'pgina mamlakatlarda qo'llaniladigan Bazeldagi Xalqaro hisob-kitoblar bankining tasnifiga ko'ra, pul o'tkazmalari debet va kreditga bo'linadi.
Kredit o'tkazmalari - kredit o'tkazmalari asosan Rossiyada qo'llaniladi (to'lov aylanmasining 90%). Ularni boshlash tashabbusi oluvchining (kreditorning) hisobvarag'ini kreditlash to'g'risida buyruq beradigan to'lovchiga (qarzdorga) tegishlidir. To'lov vositasi sifatida debet debetlari uchun to'lov topshirig'idan foydalaniladi.
Debet o'tkazmalari - qarzdorlar (to'lovchilar) qarzini tasdiqlovchi to'lov vositalarini muomalaga kiritgan kreditorlar (to'lovchilar) tomonidan boshlangan to'lovlar. Ushbu vositalarga veksel, chek, pul mablag'larini shubhasiz (akseptsiz) hisobdan chiqarish uchun inkasso topshiriqnomasi kiradi.
Amaldagi hisob-kitob shakllarida qo‘llaniladigan hisob-kitob hujjatlari bank tomonidan faqat ular standartlashtirilgan talablarga javob bergan taqdirdagina ijro uchun qabul qilinadi va shuning uchun quyidagi ma’lumotlarni o‘z ichiga olishi kerak:
- hisob-kitob hujjatining nomi, u berilgan sana, oy, yil;
- to'lovchining nomi, uning bankdagi hisob raqami, to'lovchi bankining nomi va raqami;
– mablag‘ oluvchining nomi, uning bankdagi hisob raqami, mablag‘ oluvchi bankining nomi va raqami;
– to‘lov maqsadi (chekda ko‘rsatilmagan);
- to'lov miqdori (raqamlar va so'zlar bilan).
Hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi, albatta, bank hisobvarag'ini boshqarish huquqiga ega bo'lgan va muhr bosilgan mansabdor shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. To'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish faqat hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi asosida amalga oshiriladi.
Hisob-kitob hujjatlari (cheklardan tashqari) qoida tariqasida texnik vositalardan foydalangan holda uglerod nusxasi bilan bir bosqichda chiqariladi. Cheklar qo'lda siyoh yoki sharikli qalamlarda yoziladi.
Hisob-kitob hujjatlari banklar tomonidan ijroga bankning ish kunida qabul qilinadi (operatsion kun soat 13:00 gacha). Bank tomonidan mijozlardan ish vaqtida qabul qilingan hujjatlar shu kunning o‘zida balansga o‘tkaziladi.
Egasining hisobvarag'idan pul mablag'lari o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobdan chiqarilmaganligi, shuningdek, bank hisobvaraq egasiga tegishli bo'lgan summalarni bank tomonidan o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobga olmaganligi uchun bankdan uning foydasiga jarima to'lashni talab qilishga haqli. kechiktirilgan har bir kun uchun o'z vaqtida hisoblanmagan yoki noqonuniy hisobdan chiqarilgan summaning ikkinchi foizi miqdorida.
To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.
To'lov topshirig'i - bu hisob egasining bankka o'z hisobvarag'idan (hisob-kitob, joriy, byudjet, ssuda) ma'lum miqdordagi pul mablag'larini boshqa korxonaning - shu yoki boshqa korxonadagi pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi yozma buyrug'i. -bankning shahar yoki norezident muassasasi.
Hisob-kitoblarda to‘lov topshiriqnomalaridan foydalanish imkoniyatlari xilma-xildir. Ularning yordami bilan iqtisodiyotda ham tovar, ham tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Bunda barcha notovar to‘lovlar faqat to‘lov topshiriqnomalari orqali amalga oshiriladi.
Tovarlar va xizmatlar uchun hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagi hollarda qo'llaniladi:
- qabul qilingan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun (ya'ni to'g'ridan-to'g'ri qabul qilish yo'li bilan), agar ko'rsatmada to'lovchi tomonidan tovarlar yoki xizmatlar olinganligini tasdiqlovchi jo'natish hujjatining raqami va sanasi ko'rsatilgan bo'lsa; avans to‘lovi va xizmatlar ko‘rsatish tartibidagi to‘lovlar uchun (avans to‘lovini nazarda tutuvchi shartnoma, shartnoma, shartnoma raqamiga tartibda ma’lumotnoma ko‘rsatilgan holda);
- tovar operatsiyalari bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash;
- sud va arbitraj qarorlari bilan tovarlar va xizmatlar uchun haq to'lashda;
- binolarni ijaraga olish;
- transport, kommunal, maishiy korxonalarga texnik xizmat ko'rsatish va boshqalar uchun to'lovlar.
Tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagilar uchun qo'llaniladi:
- byudjetga to'lovlar;
– bank kreditlari va kreditlar bo‘yicha foizlarni to‘lash;
– davlat va ijtimoiy sug‘urta organlariga mablag‘larni o‘tkazish;
– aksiyadorlik jamiyatlari, shirkatlarni tashkil etishda ustav fondlariga mablag‘larning kiritilishi;
– aksiyalar, obligatsiyalar, depozit sertifikatlari, bank veksellarini sotib olish;
- jarimalar, jarimalar, jarimalar to'lash.
To'lov topshirig'i to'lovchi tomonidan to'lovni amalga oshirish uchun barcha zarur rekvizitlarni o'z ichiga olgan standart shaklda chiqariladi va bankka, qoida tariqasida, to'rt nusxada taqdim etiladi, ularning har biri o'ziga xos maqsadga ega:
Birinchi nusxasi to'lovchining bankida to'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish uchun foydalaniladi va bank uchun hujjatlarda qoladi;
To‘rtinchi nusxasi to‘lov topshirig‘ining ijroga qabul qilinganligi to‘g‘risidagi kvitansiya sifatida bank muhri qo‘yilgan holda to‘lovchiga qaytariladi;
To'lov topshiriqnomasining ikkinchi va uchinchi nusxalari benefitsiar bankiga yuboriladi, ikkinchi nusxasi esa benefitsiarning hisobvarag'iga mablag'larni kiritish uchun asos bo'lib xizmat qiladi va ushbu bank bo'yicha hujjatlarda qoladi, uchinchi nusxasi esa benefitsiarning hisobvarag'iga ilova qilinadi. bank operatsiyasini tasdiqlash uchun asos sifatida bayonot.
To‘lov topshirig‘i to‘lovchining hisobvarag‘ida yetarli mablag‘ mavjud bo‘lgandagina bank tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. Agar xo‘jalik organi uni olish huquqiga ega bo‘lsa, bank krediti to‘lovni amalga oshirish uchun ham ishlatilishi mumkin. Tovarlarni doimiy va bir xilda yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan xaridorlar rejalashtirilgan to'lovlar tartibida to'lov topshiriqnomalari orqali etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilishlari mumkin. Bunday holda, to'lovlar har bir alohida jo'natma yoki xizmat uchun emas, balki vaqti-vaqti bilan xaridorning hisobvarag'idan pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga ma'lum vaqtlarda va kelgusida tovarlar va xizmatlarni chiqarish rejasi asosida ma'lum miqdorda o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. oy, chorak. Shu tariqa savdo tashkilotlari va ularni yetkazib beruvchilar (go’sht kombinatlari, novvoyxonalar, sut zavodlari), torf korxonalari va elektr stansiyalari, ko’mir, gaz, elektr energiyasi, metall uchun sanoat korxonalari o’rtasida hisob-kitoblar amalga oshirilishi mumkin.
Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Akkreditiv - bu bankning mijoz nomidan o'z kontragenti foydasiga shartnoma bo'yicha bergan shartli pul majburiyati bo'lib, unga ko'ra akkreditiv ochgan bank (emitent bank) yetkazib beruvchiga yoki to'lovni amalga oshirishi mumkin. akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlar taqdim etilgan va akkreditivning boshqa shartlari bajarilgan taqdirda boshqa bankka bunday to‘lovlarni amalga oshirish huquqini beradi.
Banklar quyidagi akkreditiv turlarini ochishlari mumkin:
– qoplangan (depozit qilingan) va qoplanmagan (kafolatlangan);
– qaytarib olinadigan va qaytarilmas (tasdiqlanishi mumkin).
Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditivni ochishda emitent bank akkreditiv (to'lov) summasini ijro etuvchi bank ixtiyoriga to'lovchi yoki unga berilgan akkreditivning butun davri uchun o'tkazib beradi. akkreditiv. Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv ochilganda emitent bank ijrochi bankka akkreditiv summasi doirasida o‘z vakillik hisobvarag‘idan mablag‘larni hisobdan chiqarish huquqini beradi. Kafolatlangan akkreditiv bo‘yicha emitent-bankning vakillik hisobvarag‘idan pul mablag‘larini hisobdan chiqarish tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Qaytarib olinadigan akkreditiv pul mablag‘larini oluvchi bilan oldindan kelishuvsiz va emitent bankning pul mablag‘larini oluvchi oldidagi hech qanday majburiyatlarisiz to‘lovchining yozma buyrug‘i asosida emitent bank tomonidan o‘zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin bo‘lgan akkreditiv hisoblanadi. akkreditivni qaytarib olish. Qaytarib bo'lmaydigan - bu faqat pul mablag'larini oluvchining roziligi bilan bekor qilinishi mumkin bo'lgan akkreditiv. Emitent-bankning iltimosiga ko'ra, ko'rsatilgan bank qaytarib olinmaydigan akkreditivni (tasdiqlangan akkreditivni) tasdiqlashi mumkin. Ko‘rsatilgan bank tomonidan tasdiqlangan qaytarib olinmaydigan akkreditivni ko‘rsatilgan bankning roziligisiz o‘zgartirish yoki bekor qilish mumkin emas. Qaytarib bo‘lmaydigan tasdiqlangan akkreditiv bo‘yicha tasdiqni taqdim etish tartibi banklar o‘rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.
Akkreditiv pul mablag'larini bir oluvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan. Akkreditiv shartlarida to'lovchi vakolat bergan shaxsning aksepti nazarda tutilishi mumkin. Agar akkreditiv shartlarida bunday rad etish imkoniyati nazarda tutilgan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchi akkreditivdan muddati tugagunga qadar foydalanishni rad etishi mumkin. Akkreditivning yopilganligi to'g'risida to'lovchining bankiga xabarnoma yuboriladi. To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanish to'lovchi va yetkazib beruvchi o'rtasidagi asosiy shartnomada ko'zda tutilgan bo'lib, unda, xususan: akkreditiv bo'yicha hisob-kitob qilishning o'ziga xos shartlari, uning amal qilish muddati, akkreditiv turi ko'zda tutilgan. va uni amalga oshirish usuli. To'lovchi va yetkazib beruvchi banklarining nomi, to'lov amalga oshiriladigan hujjatlar ro'yxati.
Akkreditiv faqat bitta etkazib beruvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan bo'lishi mumkin. Akkreditiv muddati bank qoidalari bilan tartibga solinmaydi. Akkreditiv bo'yicha to'lovlar yetkazib beruvchi uchun ayniqsa foydalidir. Ushbu to'lov shakli bilan to'lov etkazib beruvchining joylashgan joyida amalga oshiriladi. Naqd pulsiz to'lovlarning boshqa shakllaridan farqli o'laroq, akkreditiv yetkazib beruvchiga xaridorning o'z mablag'lari hisobidan yoki uning banki hisobidan to'lashni kafolatlaydi.
Chek orqali to'lovlarning xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Chek - chek egasining chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risida bankka so'zsiz buyrug'ini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz. Chek, xuddi to'lov topshirig'i kabi, to'lovchi tomonidan tuziladi, lekin to'lov topshiriqnomasi bo'yicha to'lovlardan farqli o'laroq, chek to'lovchi tomonidan bankni chetlab o'tib, biznes bitimini amalga oshirish vaqtida to'g'ridan-to'g'ri oluvchiga o'tkaziladi. to'lov uchun bankka murojaat qiling. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq, chekda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:
- hujjat matniga kiritilgan "chek" nomi;
- to'lovchiga chek oluvchiga ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risida ko'rsatma;
– to‘lovchining nomi va to‘lov qaysi hisobvaraqdan amalga oshirilishi kerakligi ko‘rsatilgan;
– to‘lov valyutasini ko‘rsatish;
- chekni tuzish sanasi va joyini ko'rsatish;
- chekni bergan shaxsning imzosi.
"Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi nizom 01 yil 12 apreldagi 2-P-sonli naqd pulsiz to'lovlarda kredit tashkilotlari tomonidan berilgan cheklardan foydalanish imkoniyatini nazarda tutadi. Ushbu chekning shakli kredit tashkiloti tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi, ammo chekda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida belgilangan barcha majburiy tafsilotlar bo'lishi kerak, shuningdek, bank faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadigan barcha qo'shimcha ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Kredit tashkilotlarining cheklari muomalasi doirasi cheklangan: ular Rossiya Banki hisob-kitob tarmog'i bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ishlatilmasligi kerak, lekin faqat banklar va ularning mijozlari o'rtasidagi munosabatlarda, shuningdek, banklararo hisob-kitoblarda foydalanish mumkin. boshqa banklar bilan bevosita vakillik munosabatlari.
Kredit tashkilotlarining cheklaridan foydalanish tartibi va shartlari bankning ichki qoidalari bilan belgilanadi, xususan, quyidagilarni ko'rsatishi kerak: chekning shakli, uning rekvizitlari ro'yxati, ushbu cheklar bilan hisob-kitoblarda qatnashuvchilar ro'yxati; to'lov uchun cheklarni taqdim etishning oxirgi muddati va cheklar uchun to'lov shartlari.
Bundan tashqari, banklar tashkilotlarga cheklangan chek daftarchalarini berishni ta'minlaydi. Chek daftarchalarini berish bank tomonidan chek beruvchi tashkilotning arizasi va kitob summasining limitini depozitga qo‘yish to‘g‘risidagi to‘lov topshirig‘i asosida amalga oshiriladi. Kitobni berishda bank mijozning hisobvarag'idan ko'rsatilgan summani hisobdan chiqaradi va uni alohida hisob raqamiga kiritadi.
Chek daftarchasidagi cheklar to'lov summasini aniqlash vaqtida tortmachi tomonidan beriladi va pul oluvchiga - chek egasiga topshiriladi, u cheklarni unga xizmat ko'rsatuvchi bank muassasasiga to'lov uchun taqdim etadi.
Yetkazib beruvchining banki taqdim etilgan cheklarni xaridorning bankiga yuboradi; ikkinchisi hisobvarag'idan summalarni debet qiladi va uning hisob-kitob hisobvarag'iga kirim qilish uchun yetkazib beruvchining bankiga o'tkazadi. Chekda chek egasining nomi, hisob raqami, to‘lovchi bank nomi va uning kodi, to‘lov summasi ko‘rsatiladi.
Cheklar bir nusxada beriladi, bank hisobvarag'ini yuritish huquqiga ega bo'lgan shaxslar tomonidan imzolanadi, chek tortmasi muhrlanadi va faqat to'liq hajmda to'lanadi.
Chek berilgan sanadan tashqari o'n kun davomida amal qiladi. Chek bilan bir vaqtda uning umurtqa pog'onasi to'ldiriladi, bu tortma bilan kitobda qoladi. Chek daftarchalari chegarasidan foydalanishni nazorat qilish va cheklarni to'lash uchun cheklar qo'llaniladi.
Chek berishda xaridor (tortmachi) oldingi chekning umurtqa pog'onasidan limit qoldig'ini unga o'tkazadi va limitning qolgan qismini olib qo'yadi.
Agar to'lovchilar boshqa banklar bo'lsa, banklar cheklarni hisob-kitob-kassa markazlariga (RCC) topshiradilar. Banklar kassa hisob-kitob markazidan olingan cheklar reestri asosida kassa hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqaradilar. Cheklarning o'zi RCCda saqlanadi.
Yig'ish uchun aholi punktlarining xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Inkasso hisob-kitoblari bank (bundan buyon matnda emitent bank deb yuritiladi) mijozning topshirig‘iga binoan va uning hisobidan hisob-kitob hujjatlari asosida to‘lovchidan to‘lovni olish bo‘yicha harakatlarni amalga oshiradigan bank operatsiyasidir. Inkasso hisob-kitoblarini amalga oshirish uchun emitent bank boshqa bankni (keyingi o‘rinlarda ijrochi bank deb yuritiladi) jalb etishga haqli. Inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar to‘lov to‘lovchining buyrug‘i bo‘yicha (akseptsiz) yoki uning buyrug‘isiz (akseptsiz) amalga oshirilishi mumkin bo‘lgan to‘lov talabnomalari hamda to‘lovi inkasso topshiriqnomalari asosida amalga oshiriladi. to'lovchining buyrug'i (shartsiz tarzda).
To'lov talabnomasi - kreditorning (mablag' oluvchining) qarzdorga (to'lovchiga) bank orqali ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risidagi asosiy shartnoma bo'yicha talabini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati.
To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek asosiy shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi.
To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar to'lovchining oldindan akseptisiz ham amalga oshirilishi mumkin.
To'lovchining akseptisiz to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:
- qonun hujjatlarida belgilangan;
- to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka uning buyrug'isiz to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish huquqi berilgan taqdirda, asosiy shartnoma bo'yicha tomonlar tomonidan nazarda tutilgan.
To'lov talabnomasida quyidagilar ko'rsatilgan:
- to'lov shartlari;
- qabul qilingan sana;
- shartnomada nazarda tutilgan hujjatlar to'lovchiga yuborilgan (topshirilgan) sana, agar ushbu hujjatlar u tomonidan to'lovchiga yuborilgan (topshirilgan) bo'lsa;
– наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Tolovnoma tayinlash";
– to‘lovchilar aksepti bilan to‘langan to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar: to‘lovchining aksepti bilan to‘langan to‘lov topshiriqnomasida oluvchi “To‘lov shartlari” maydoniga “aksept bilan” deb yozadi. To'lov talablarini qabul qilish muddati tomonlar tomonidan asosiy shartnoma bo'yicha belgilanadi. Bunday holda, qabul qilish muddati kamida besh ish kuni bo'lishi kerak.
To'lov talabini ro'yxatdan o'tkazishda kreditor (mablag' oluvchi) asosiy shartnoma bo'yicha "Aksept qilish muddati" maydonida to'lov talabini qabul qilish uchun shartnomada belgilangan kunlar sonini ko'rsatadi. Bunday ko'rsatma bo'lmasa, qabul qilish muddati besh ish kunini tashkil qiladi.
To‘lovchilar akseptisiz to‘langan to‘lov talabnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar: to‘lovchilarning hisobvaraqlaridan to‘g‘ridan-to‘g‘ri pul mablag‘larini qonun asosida yechib olish to‘g‘risidagi to‘lov talabnomasida “To‘lov shartlari” maydoniga pul mablag‘larini oluvchi “akseptsiz” qo‘yadi. , shuningdek, qonunga havola qiladi (uning raqami, qabul qilingan sanasi va tegishli moddasini ko'rsatgan holda), uning asosida tiklash amalga oshiriladi. "To'lovning maqsadi" maydonida kreditor, belgilangan hollarda, o'lchov vositalarining ko'rsatkichlarini va amaldagi tariflarni ko'rsatadi yoki o'lchov vositalari va joriy tariflar bo'yicha hisob-kitoblarni qayd qiladi.
Shartnoma asosida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish to'g'risidagi to'lov talabnomasida "To'lov shartlari" maydonida mablag'ni oluvchi "akseptsiz", shuningdek asosiy shartnomaning sanasi, raqami va uning tegishli bandini ko'rsatadi. to'g'ridan-to'g'ri debet qilish huquqini ta'minlash.
Asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda hisobvaraqdan pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish, agar bank hisobvarag'i shartnomasida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish to'g'risidagi shart mavjud bo'lsa yoki bank hisobvarag'i shartnomasiga qo'shimcha shartnoma asosida bank tomonidan amalga oshiriladi. tegishli shartni o'z ichiga oladi.
To'lovchi xizmat ko'rsatuvchi bankka pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish bo'yicha to'lov talabnomalarini berish huquqiga ega bo'lgan kreditor (mablag' oluvchi), to'lovlar amalga oshiriladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning nomi to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. shuningdek, asosiy shartnoma haqida (sana, raqam va to'g'ridan-to'g'ri debet huquqini nazarda tutuvchi tegishli band).
Bank hisobvarag‘i shartnomasida yoki bank hisobvarag‘i shartnomasiga qo‘shimcha shartnomada pul mablag‘larini to‘g‘ridan-to‘g‘ri hisobdan chiqarish shartining yo‘qligi, shuningdek, kreditor (mablag‘ oluvchi) to‘g‘risidagi ma’lumotlar va yuqorida ko‘rsatilgan boshqa ma’lumotlarning yo‘qligi bank hisobvarag‘ini to‘lash uchun asos bo‘ladi. to'lov talabnomasini akseptsiz to'lashdan bosh tortish. Ushbu to'lov talabnomasi besh ish kunini qabul qilish muddati bilan dastlabki qabul qilish tartibida to'lanadi.
Inkasso topshiriqnomasi hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchilarning hisobvaraqlaridan bahssiz tarzda hisobdan chiqariladi.
Inkassatsiya buyurtmalari amal qiladi:
- qonun hujjatlarida pul mablag'larini undirishning, shu jumladan nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi organlar tomonidan pul mablag'larini undirishning shubhasiz tartibi belgilangan hollarda;
- ijro hujjatlari bo'yicha undirish uchun;
- tomonlar asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda, to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi bankka uning buyrug‘isiz to‘lovchining hisobvarag‘idan mablag‘larni yechib olish huquqi berilgan bo‘lsa.
Mablag‘larni ijro hujjatlari asosida undirishda inkasso buyrug‘ida ijro hujjatining sanasi va raqami, shuningdek ijro etilishi lozim bo‘lgan qarorni qabul qilgan organning nomi ko‘rsatilgan ma’lumotnoma bo‘lishi kerak.
Bunda undiruvchi bank inkasso topshiriqnomalarini ijro hujjatining asl nusxasi yoki uning dublikati ilova qilingan holda qabul qiladi. Shu bilan birga, bank inkasso topshirig'iga da'vo muddati o'tgan ijro hujjati ilova qilingan bo'lsa, ijroga qabul qilmaydi.
Davriy to'lovlarni undirish bo'yicha ijro hujjatlari to'lovlar tayinlangan butun vaqt davomida amal qiladi.
Qarzdorning hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjud bo‘lmagan yoki yetarli bo‘lmagan taqdirda bank ijro hujjati ilova qilingan holda inkasso topshiriqnomasini ikkinchi raqamli ish kabinetiga qo‘yadi va qonun hujjatlarida belgilangan tartibda mablag‘lar hisobvaraqga kelib tushishi bilanoq uni ijro etadi.
Inkasso farmoyishi qonuniyligi va inkasso uchun asosning to‘g‘ri ko‘rsatilishi uchun javobgarlik mablag‘ oluvchiga yuklatiladi. Banklar to'lovchilarning o'z hisobvaraqlaridan pul mablag'larini hisobdan chiqarish bo'yicha e'tirozlarini mohiyatan ko'rib chiqmaydilar.
Vekselning to'lov shaklining xususiyatlarini ko'rib chiqing.
Veksel to'lov shakli - bu maxsus veksel hujjati asosida to'lovni kechiktirish (tijorat krediti) bilan tovar yoki xizmatlar uchun yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi hisob-kitobdir.
Veksel - bu qat'iy qonun bilan belgilangan shakldagi so'zsiz yozma veksel bo'lib, uning egasiga (trassasiga) qarzdordan vekselda ko'rsatilgan pul summasini muddati tugagandan so'ng to'lashni talab qilish uchun so'zsiz huquq beradi.
Veksel (yakka veksel) - bu pul oluvchining (qarzdorning) ma'lum bir vaqt va ma'lum bir joyda pul mablag'larini oluvchiga yoki uning topshirig'iga binoan to'lash bo'yicha oddiy va so'zsiz majburiyatini o'z ichiga olgan yozma hujjat. Vekselni to'lovchining o'zi chiqaradi va mohiyatan bu uning vekselidir.
Veksel (veksel) - bu vekselda ko'rsatilgan pul summasini uchinchi shaxsga yoki uning topshirig'iga to'lash to'g'risida to'lovchining (kreditorning) so'zsiz topshirig'ini o'z ichiga olgan yozma hujjat.
Oddiy vekseldan farqli o'laroq, vekselda ikki emas, kamida uch kishi ishtirok etadi: vekselni chiqaradigan tortmachi (trassa); veksel bo'yicha to'lovni amalga oshirish uchun buyurtma yuborilgan to'lovchi (to'lovchi); veksel egasi (to'lovchi) - veksel bo'yicha to'lovni oluvchi.
Veksel to'lovchi (to'lovchi) tomonidan akseptlanishi kerak va shundan keyingina u ijro hujjati kuchiga ega bo'ladi. Vekselning akseptanti, shuningdek vekselning oluvchisi vekselning asosiy qarzdori bo'lib, u vekselni o'z vaqtida to'lash uchun javobgardir. Vekselning old tomonining chap tomonida aksept belgisi qo‘yiladi va “qabul qilingan, akseptlangan, to‘layman” degan so‘zlar va to‘lovchining imzosi majburiy qo‘yilgan holda ifodalanadi.
Veksel qat'iy rasmiy hujjatdir. Unda kerakli ma'lumotlar ro'yxati mavjud. Ulardan kamida bittasining yo'qligi qonun loyihasini qonuniy kuchdan mahrum qiladi.
Majburiy veksellarga quyidagilar kiradi:
- veksel, ya'ni hujjat qaysi tilda yozilgan bo'lsa, xuddi shu tilda ifodalangan "veksel" so'zi bilan hujjatning belgilanishi;
- qonun loyihasini tuzish joyi va vaqti (tuzilgan kun, oy va yil);
- ma'lum miqdorda pul to'lash va'dasi;
- pul miqdorini raqamlar va so'zlar bilan ko'rsatish (tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi);
- to'lov muddati;
- to'lov joyi;
- kimga yoki uning buyrug'iga ko'ra to'lov amalga oshirilishi kerak bo'lgan shaxsning nomi;
– tortmachining imzosi (u tomonidan o‘z qo‘li bilan taqdim etilgan).
Banklar tomonidan veksellarni inkasso qilish bo'yicha operatsiyalar mijozlar uchun ham, bankning o'zi uchun ham foydalidir. Shunday qilib, mijoz to'lov uchun veksellarni taqdim etish muddatlarini kuzatish zaruratidan xalos bo'ladi va to'lovni qabul qilish jarayoni u uchun tezroq, arzonroq va ishonchliroq bo'ladi. Bank uchun bu foyda manbalaridan biridir.
Bundan tashqari, kassa operatsiyalari jarayonida katta miqdordagi mablag'lar tijorat bankining vakillik hisobvarag'ida to'planadi va u o'z muomalasiga kirita oladi.
Zamonaviy mahalliy bank amaliyotida bank vekselidan ham foydalaniladi. Bank veksel - bu vekselni chiqaruvchi bankning bir tomonlama, so'zsiz majburiyati - unda ko'rsatilgan shaxsga yoki uning buyrug'iga belgilangan muddatda ma'lum miqdorda pul to'lash.
Bank veksellarini yuridik va jismoniy shaxslar, birinchi navbatda, daromad olish maqsadida sotib olishlari mumkin. Sertifikatlardan farqli o'laroq, bank vekseli o'z egasi tomonidan nafaqat jamg'arish vositasi, balki sotib olish va to'lov vositasi sifatida ham foydalanishi mumkin.
Veksel egasi vekselni indossament yo‘li bilan yangi veksel egasiga o‘tkazish yo‘li bilan ularga tovarlar va xizmatlar uchun haq to‘lashi mumkin, qonun hujjatlariga muvofiq veksel bo‘yicha barcha huquqlar unga o‘tadi. Shu bilan birga, bank veksel bo'yicha indossament, qoida tariqasida, yuridik va jismoniy shaxslar o'rtasida veksel bo'yicha huquqlarning erkin o'tkazilishini nazarda tutadi.
Shunday qilib, bank vekseli barcha yuzaga keladigan huquqlarga ega bo'lgan bankning shoshilinch majburiyatining yuridik kuchiga ega bo'lib, to'lovlarni amalga oshirishning, iqtisodiyotning to'lov aylanmasining bir qismiga xizmat ko'rsatadigan elastik, moslashuvchan vositadir.
Kirish
20-asrning ikkinchi yarmi axborot texnologiyalarining jadal rivojlanishi, yangi toʻlov shakllarining paydo boʻlishi, Internet tarmogʻidan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblarning rivojlanishi bilan tavsiflanadi. 70-yillarning oʻrtalaridan boshlab naqd pulsiz hisob-kitoblarning elektron shakli rivojlangan mamlakatlar iqtisodiyotiga faol joriy etildi. Birinchi bank kartalari paydo bo'ldi, hamma joyda naqd pulsiz hisob-kitoblarni joriy etish imkonini beruvchi infratuzilma qurila boshlandi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning dolzarbligi shundaki, naqd pulsiz hisob-kitoblar aylanmasi pul aylanmasining asosiy qismini tashkil etib, korxona va tashkilotlar, bank-moliya tuzilmalari, aholining iqtisodiy munosabatlarining deyarli barcha sohalarida vositachilik qiladi. Biroq, ulgurji pul aylanmasining 60% dan ko'p bo'lmagan qismi va chakana pulning taxminan 1% Rossiya bank tizimi orqali o'tadi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar ulushini oshirish mamlakat iqtisodiyotining shaffofligi va boshqaruvchanligini oshirishga yordam berishi mumkin. Hozirgi sharoitda naqd pulsiz to'lovlar sohasining kengayishi ko'pchilik xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning manfaatlariga ta'sir qiluvchi tabiiy jarayondir, shuning uchun pulning turli segmentlarida naqd pulsiz to'lovlarning o'sishi istiqbollarini baholash. aylanmasi talab qilinadi. Ishning maqsadi "Rossiya Sberbank" OAJda naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tahlil qilishdir. Ish mavzusi: bankda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish jarayonida yuzaga keladigan iqtisodiy munosabatlar. Ish ob'ekti "Rossiya Sberbank" YoAJda naqd pulsiz to'lovlardir. Ushbu mavzuni har tomonlama ochib berish uchun quyidagi tadqiqotlarni olib borish zarur: 1) naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasini aniqlash, shuningdek, zamonaviy pul muomalasida naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy ahamiyatini aniqlash; 2) naqd pulsiz hisob-kitoblarning shakllari, tamoyillari va mexanizmini ko'rib chiqadi; 3) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha me'yoriy-huquqiy bazani aniqlash; 4) "Rossiya Sberbank" YoAJda naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tahlil qilish; 4) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarni takomillashtirish yo'llarini aniqlash. Tadqiqotning nazariy asosini rossiyalik va xorijiy olimlar – iqtisodchi va bank ishi sohasidagi mutaxassislarning ishlari tashkil etadi, ular asosida o‘rganilayotgan masalalarning nazariy asoslari hamda normativ-huquqiy hujjatlar ishlab chiqilgan. Ishni yozishda quyidagi usullardan foydalanilgan: olingan ma'lumotlarni nazariy tahlil qilish, konkretlashtirish, analogiya, taqqoslash va sintez qilish. Bitiruv malakaviy ishining tuzilishi 3 bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati va Ilovalardan iborat kirish, asosiy qismdan iborat.
KIRISH ………………………………………………………………………………………………………….5 1 Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tashkil etishning nazariy va huquqiy asoslari. …………………………………………………………………………………………………………………….7 1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati, mazmuni va tamoyillari ………… ………..7 1.2 Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblarni rivojlantirish bosqichlari …………………………………..17 1.3 Rossiya Federatsiyasida hisob-kitoblarni normativ-huquqiy tartibga solish ……………… ……..23 “Rossiya Sberbanki”) ………………………………………………………………………………………………32 2.1 Rossiya Federatsiyasi jamg'arma bankining iqtisodiy xususiyatlari …………… ……………………………………………32 2.2. "Rossiya Sberbanki" XAJning 168-sonli qo'shimcha ofisining operatsion bo'limining xususiyatlari ………………………………………………………………..43 2.3 Hisob-kitob xizmatlarini tahlil qilish. Sberbank PJSC Rossiyaning 168-sonli sho''ba korxonalari» ………………………………………………………………………………………..48 3 Naqd pulsiz pul mablag'larini takomillashtirish yo'llari Rossiya Federatsiyasida to'lovlar ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………57 3.1 Rus tilida naqd pulsiz to'lovlarni takomillashtirish Federatsiya …….57 naqd pulsiz to‘lovlarni ta’minlash vositasi sifatida…………..63 XULOSA ……………………………………………………………………….67 FOYDALANILGAN MANBALAR RO‘YXATI ……………… …………………70 ILOVALAR…………………………………………………………………………………………….74
Adabiyotlar ro'yxati
Normativ-huquqiy hujjatlar 1. Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi "(1993 yil 12 dekabrda umumxalq ovoz berish yo'li bilan qabul qilingan) (Rossiya Federatsiyasining 2008 yil 30 dekabrdagi N Konstitutsiyasiga o'zgartishlar kiritish to'g'risidagi Rossiya Federatsiyasi qonunlari bilan kiritilgan o'zgartishlarni hisobga olgan holda). 6-FKZ, 2008 yil 30 dekabrdagi N 7-FKZ, 02.05.2014 yildagi N 2-FKZ, 21.07.2014 yildagi N 11-FKZ) 2. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi (birinchi qism) " 30.11.1994 N 51-FZ (31.01.2016 yildagi tahrirda) 3. Rossiya Federatsiyasining 1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni (9 fevraldagi o'zgartirishlar bilan). , 2016) // Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami. - 1996. - No 6. - Art. 492. 4. Rossiya Federatsiyasining 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" Federal qonuni (2016 yil 9 fevraldagi tahrirda) // Qonun hujjatlari to'plami. Rossiya Federatsiyasi. - 2011. - No 48. - Art. 6728. 5. Rossiya Federatsiyasining 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" Federal qonuni (2015 yil 1 martdagi tahrirda) // Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami. - 2011. - No 27. - Art. 3872. 6. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida pul mablag'larini o'tkazish qoidalari to'g'risida" gi Nizomi (2015 yil 6 noyabrdagi tahrirda) // Axborotnomasi. Rossiya banki. -28.06.2012. - No 34. 7. "To'lov kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish bilan amalga oshiriladigan operatsiyalar to'g'risida" 2004 yil 24 dekabrdagi 266-P-sonli Nizom (2015 yil 14 yanvardagi tahrirda) // Rossiya Bankining byulleteni. . - 30.03.2005 y. - No 17. 8. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 29 iyundagi 384-P-sonli "Rossiya bankining to'lov tizimi to'g'risida" gi Nizomi (2016 yil 28 martdagi tahrirda) // Axborotnomasi. Rossiya banki. - 07/11/2012. - No 36. Maxsus adabiyot 9. Aksenov V. S. “Zamonaviy axborot iqtisodiyotida elektron pullarni joriy etish istiqbollari to'g'risida”, Rossiya davlat gumanitar universitetining axborotnomasi, 2012. - No 11. - s. 71–71. 10. Aksenov V. S. “Axborot iqtisodiyotida elektron pul”, Ed. Kalinina. - M.: MPA-Press. -2013 yil. - 352 b. 11. Anureev S. V. “Naqd bo'lmagan pullarning mohiyati muammosi”, Biznes va banklar, 2012. - No 24. - 3-12-betlar. 12. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: darslik / Yu. I. Baxturina [va boshqalar]; ed. N. G. Sapojnikova. - M.: INFRA-M, 2013. - 505 b. 13. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: darslik. universitetlar uchun / ed. Yu.A.Babayeva. - M.: Vuzovskiy darsligi, 2013. - 525 b. 14. Jahon iqtisodiyoti. Entsiklopediya / ed. I. M. Kulikova, T. F. Ryabova. - M. Moliya va statistika, 2013. - 321 b. 15. Gorbunova O.N., Denisov E.R. Rossiya Federatsiyasida pul va pul aylanmasini moliyaviy-huquqiy tartibga solishning ba'zi masalalari // Moliyaviy qonun. 2014.- No 8.- b. 12-19 16. Gorbuxov V. A. "Tijorat huquqi", - M.: EKSMO, 2014 yil. – 512 b. 17. Jarkovskaya E. P. “Bank ishi - Universitet talabalari uchun darslik. 4-nashr, - M .: Omega-L, 2013. - 654 p. 18. Jeltuxina M. A., Nardina S. A. Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblarni hisobga olishni me'yoriy tartibga solish // Yosh olim. - 2015. - 11-son. - S. 837-843. 19. Ermilova Yu. A. Buxgalteriya lug'ati: o'quv va ma'lumotnoma / Yu. A. Ermilova - M .: "Biznes hovli", 2014. - 225 b. 20. Jukov E. F. “Pul va kreditning umumiy nazariyasi, 2-nashr.”, – M.: UNITI, 2012. – 543 b.. 21. Karnauxova E. Yu. Kart / E. Yu. Karnauxova // Yuridik fanlar: muammolar. va istiqbollari: II stajyorning materiallari. ilmiy konf. (Perm, 2014 yil yanvar). - Perm: Merkuriy, 2014. - S. 42-44. 22. Kerimov V. E. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: darslik. universitetlar uchun / V. E. Kerimov. - M.: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2014. - 724 b. 23. Kolachev A. "O'z-o'ziga xizmat ko'rsatish terminallari: istiqbollar va yangi imkoniyatlar", Bank texnologiyalari, 2014. - No 11. - s. 33–34. 24. Korobova G. G. "Bank ishi", - M .: Iqtisodchi, 2012. - 675 b. 25. Koptyubenko D. B. "Elektron pullar xususiy pul emissiyasi shakli sifatida", Iqtisodiyot va sanoat ishlab chiqarishni tashkil etish, 2014. - No 2. - b. 46–47. 26. Krupnoe Yu.S. “Elektron pullarning tabiati haqida”, Biznes va banklar, 2013 yil, 5-son, 3-5-betlar. 13. 27. Lavrushin O. I. “Pul, kredit, banklar”, Ed. O. I. Lavrushina, 7-nashr. - M.: KNORUS. - 2012 - 543 b. 28. Labusov M. V. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblarni rivojlantirish tendentsiyalari // Yosh olim. - 2015 yil - 24-son. - S. 489-494. 29. .Migachev IB Naqd bo'lmagan pul aylanmasi: tashkil etish shakllari va tamoyillari. Naqd bo'lmagan pul muomalasi tizimini takomillashtirish yo'llari [Matn] / I. B. Migachev // Yosh olim. - 2014 yil - 7-son. - S. 374-382. 30. Muravyova A. V. “Bank innovatsiyalari: axborot texnologiyalarining faktoriy va tarkibiy tahlili”, Bank xizmatlari, 2014 yil - 9-son - bet. 11–12. 31. Sarkisyants A. A. "Bank chakana savdosi: o'sishning sekinlashishi", Buxgalteriya hisobi va banklar, 2012. - No 8. - s. 45–47, 50. 32. Selishchev A. S. "Pul, kredit, banklar". - Sankt-Peterburg: Peter, 2013. - 612 b.. 33. Semenov S. K. "Pul, kredit, banklar", - M.: 2015. -580 p. 42–44, 46.
Ishdan parcha
1 Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tashkil etishning nazariy va huquqiy asoslari 1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati, ma'nosi va tamoyillari Ma'lumki, dastlab naqd pullar, ya'ni moddiy turdagi pullar (banknotlar, tangalar) ishlatilgan. Bunday pullar iqtisodiyotning rivojlanishiga to'sqinlik qildi, chunki. noqulay va ba'zi hollarda noqulay edi, ayniqsa yirik operatsiyalarni amalga oshirishda. Ularning asosiy kamchiliklari uzoq masofalarga to'lovlarni amalga oshirishda namoyon bo'ladi. Ushbu vaziyatdan chiqish yo'li qonun loyihasini yaratish edi. Veksel muomalasi savdogarlarga o'z tovarlarini boshqa shaharlarda va hattoki shtatlarda bir aholi punktidan ikkinchisiga o'tish yo'lida talon-taroj qilishdan qo'rqmasdan sotish imkonini berdi. Shuningdek, qonun loyihasi kichik nominaldagi og'ir tangalarni tashish bilan bog'liq xarajatlardan qochish imkonini berdi. . Biroq, S. K. Semenov to'g'ri ta'kidlaganidek, naqd pulsiz hisob-kitoblarning haqiqiy gullab-yashnashi naqd pulsiz to'lov vositalarining yaratilishi va hozirgi kunda deyarli barcha davlat sohalarida qo'llanilayotgan bank tizimining yanada rivojlanishi bilan boshlandi. iqtisodiyoti rivojlangan mamlakatlarda naqd pul. . Naqd pulsiz muomala o'z mohiyatiga ko'ra pul mablag'larining aylanmasini tezlashtirish va taqsimlash xarajatlarini kamaytirishga qaratilgan bo'lib, asosan naqd pul mablag'larini yig'ish va saqlash bilan bog'liq. Naqd pulsiz pul aylanmasini tashkil etishning me’yoriy asosi hisob-kitob munosabatlari sub’ektlarining huquq va majburiyatlarini belgilovchi, naqd pulsiz pul muomalasini tartibga soluvchi davlat qonunchiligi va bank qoidalari hisoblanadi. Pul mablag'larini bir bank hisobvarag'idan boshqasiga o'tkazish tashkilot yoki jismoniy shaxsning hisob-kitob hujjati shaklida tuzilgan iltimosiga binoan amalga oshiriladi. Bunday hujjatlarga quyidagilar kiradi: hisob-kitob cheklari, to'lov topshiriqlari va to'lov talablari. Shu bilan birga, ushbu hujjatlarning barchasi bankdan tashqari aylanmada ishtirok eta olmaydi. Xo‘jalik yurituvchi subyektlar (korxonalar va tashkilotlar) o‘zaro naqd pul hisob-kitoblarini, qoida tariqasida, banklar orqali naqd pulsiz shaklda amalga oshiradilar. . Mamlakatimizning amaldagi qonunchiligiga ko‘ra, barcha bank to‘lovlari faqat to‘lovchining nomidan yoki uning roziligi (aksept) bilan amalga oshiriladi. Istisno - bu ijro hujjatlarini to'lash. Hozirgi kunda ko'pchilik rivojlangan mamlakatlarda klassik filial mijozlarga xizmat ko'rsatish tizimidan masofaviy bank xizmatlari modeliga faol o'tish amalga oshirilmoqda. Banklar o'z mijozlariga bank filiallariga bormasdan ko'proq ishlab chiqarilgan xizmatlarni taklif qilishadi. Bank tizimining masofaviy bank xizmatlari modeliga o‘tish jarayoni bir qator iqtisodiy omillar, shuningdek, banklar faoliyat ko‘rsatayotgan ijtimoiy muhitning rivojlanishi bilan bog‘liq. Lekin hal qiluvchi omil hali ham yangi axborot texnologiyalarining joriy etilishi natijasida odamlarning turmush tarzining o'zgarishi, banklar oldiga bank operatsiyalarini avtomatlashtirish bo'yicha mutlaqo yangi talablarni qo'ymoqda. . Bank sektorining rivojlanishiga quyidagi omillar asosiy ta'sir ko'rsatadi: - axborot texnologiyalarining jadal rivojlanishi; - raqobatning kuchayishi; - Vaqt omili. Masofaviy bank tizimi nisbatan yaqinda, taxminan yigirma yil oldin paydo bo'lgan.
Kirish
1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi, ularni Rossiya Federatsiyasida tashkil etish tamoyillari
1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi
1.2 Rossiyada naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari
2. Naqd pulsiz hisob-kitob shakllari
2.1 To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar
2.2 To'lov talabnomalari-buyurtmalari bo'yicha hisob-kitoblar
2.3 Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar
2.4 Cheklar orqali hisob-kitob qilish
3. Veksel va plastik kartochkalardan foydalangan holda hisob-kitoblar
3.1 Hisob-kitob tizimida veksel va boshqa qimmatli qog'ozlardan foydalanish
3.2 Plastik kartalar naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning yangi vositasi sifatida
Xulosa
Bibliografiya
Kirish
Mamlakatning butun xalq xo‘jaligining bozor iqtisodiyotiga o‘tishi, tadbirkorlikning jadal rivojlanishi, yangi tashkiliy-huquqiy shakllarning paydo bo‘lishi (aksiyadorlik jamiyatlari, turli mas’uliyatli shirkatlar, ishlab chiqarish kooperativlari va boshqalar) va xilma-xil. mulkchilik shakllari Rossiya Federatsiyasida xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning o'zaro hisob-kitoblari tizimining mexanizmiga tubdan ta'sir ko'rsatdi.
Zamonaviy sharoitda pul iqtisodiy hayotning muhim atributidir. Shuning uchun moddiy boyliklarni yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq barcha operatsiyalar pul hisob-kitoblari bilan tugaydi. Ikkinchisi ham naqd, ham naqd pulsiz shaklda bo'lishi mumkin. Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda pul hisob-kitoblarini tashkil etish naqd to'lovlarga qaraganda ancha afzalroqdir, chunki birinchi holda tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, yuqoridagi sababga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham davlatning ularning rivojlanishidan manfaatdorligi yordam beradi.
Naqd pulsiz to'lovlar - bu to'lovchining hisobvarag'idan pul yechib olinganda va oluvchining hisobvarag'iga o'tkazilganda bank hisobvaraqlaridagi yozuvlar bo'yicha naqd pul to'lovlari. Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi, bu esa naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari, muayyan biznes sharoitlari bilan belgilanadigan ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, shuningdek ularni amalga oshirish shakllari va usullari majmui sifatida tushuniladi. to'lov va tegishli ish jarayoni.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosini moddiy ishlab chiqarish tashkil etadi. Natijada, to'lov aylanmasining asosiy qismi (taxminan 3/4) tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar hisobiga to'g'ri keladi, ya'ni. jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar uchun. To'lov aylanmasining qolgan qismi (taxminan 1/4) tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar, ya'ni. korxonalar va tashkilotlarning byudjet, davlat va ijtimoiy sug'urta organlari, kredit muassasalari, boshqaruv organlari, sudlar, hakamlik sudlari va boshqalar bilan hisob-kitoblari.
Ushbu mavzuning dolzarbligi shundan dalolat beradiki, bank tashkilotning joriy hisobvarag'idan naqd pulsiz hisob-kitoblar tartibida amalga oshirilgan xarajatlar, majburiyatlar va buyurtmalar uchun to'lovlarni amalga oshiradi, shuningdek, ish haqi va joriy iqtisodiy ehtiyojlar uchun mablag'larni chiqaradi. Tashkilotning barcha daromadlari joriy hisob raqamiga to'lanishi kerak, ya'ni. naqd pulsiz shaklga o'tkazish, bu korxonaning eng likvidli aktivi - naqd pulni davlat tomonidan to'liq nazorat qilishga yordam beradi. Shunday qilib, tashkilotning hisob-kitob hisobining holati korxona faoliyatini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlardan biridir. To'g'ri hisoblangan mablag'lar, byudjet, etkazib beruvchilar, pudratchilar, boshqa kreditorlar bilan hisob-kitoblarning o'z vaqtida va ishonchli hisobi to'g'ri taqsimlangan daromadlar uchun asosdir, ya'ni. to'g'ri hisoblangan soliqlar va korxonaning joriy iqtisodiy faoliyati samaradorligini oshirish.
Ushbu kurs ishining maqsadi Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblarning nazariy asoslarini o'rganishdir. Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalar belgilandi:
1. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar kontseptsiyasini, ularni tashkil etish tamoyillarini va qonunchilik bazasini ko'rib chiqing.
2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllarini tahlil qiling.
3. Elektron pullarning to‘lov tizimidagi o‘rni va plastik kartochkalar yordamida to‘lovlarni tashkil etishni tahlil qiling.
Kurs ishi davomida moliya nazariyasi, bank-kredit tizimlari, korxonalar moliyasi, buxgalteriya hisobi, Rossiya Federatsiyasining normativ-huquqiy hujjatlari, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ko'rsatmalari va davriy nashrlardagi maqolalar bo'yicha nazariy va uslubiy adabiyotlardan foydalanildi.
1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi, ularni Rossiya Federatsiyasida tashkil etish tamoyillari
1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi
Naqd pulsiz to'lovlar - bu to'lovchining hisobvarag'idan pul yechib olinganda va oluvchining hisobvarag'iga o'tkazilganda bank hisobvaraqlaridagi yozuvlar bo'yicha naqd pul to'lovlari. Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi, bu esa naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari, muayyan biznes sharoitlari bilan belgilanadigan ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, shuningdek ularni amalga oshirish shakllari va usullari majmui sifatida tushuniladi. to'lov va tegishli ish jarayoni. Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda pul hisob-kitoblarini tashkil etish naqd to'lovlarga qaraganda ancha afzalroqdir, chunki birinchi holda tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, yuqoridagi sababga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham davlatning ularning rivojlanishidan manfaatdorligi yordam beradi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosini moddiy ishlab chiqarish tashkil etadi. Natijada, to'lov aylanmasining asosiy qismi (taxminan to'rtdan uch qismi) tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarga to'g'ri keladi, ya'ni. jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar uchun. To'lov aylanmasining qolgan qismi (taxminan chorak) tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar, ya'ni. korxonalar va tashkilotlarning byudjet, davlat va ijtimoiy sug'urta organlari, kredit muassasalari, boshqaruv organlari, sudlar, hakamlik sudlari va boshqalar bilan hisob-kitoblari.
Korxonalar va ularga xizmat ko'rsatuvchi banklarning hududiy joylashuviga ko'ra aholi punktlari boshqa shaharlar va bir shaharchalardan ajralib turadi. Bitta aholi punktida joylashgan bir yoki turli bank muassasalari tomonidan xizmat ko'rsatuvchi korxona va tashkilotlar o'rtasidagi hisob-kitoblar bir hil (mahalliy aholi punktlari) deb ataladi. Turli aholi punktlarida joylashgan bank muassasalari tomonidan xizmat ko‘rsatuvchi korxona va tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar shahardan tashqari aholi punktlari deb ataladi.
Tovarlar va xizmatlar uchun, shuningdek, moliyaviy majburiyatlar bilan bog'liq holda naqd pulsiz to'lovlar turli shakllarda amalga oshiriladi, ularning har biri hisob-kitob hujjatlarining tabiati va harakatida o'ziga xos xususiyatlarga ega. To'lov shakli - bu to'lov usuli va tegishli hujjat aylanishini o'z ichiga olgan o'zaro bog'liq elementlar to'plami. Hujjat aylanishi - hisob-kitob hujjatlari va pul mablag'larini ro'yxatga olish, ulardan foydalanish va harakatini amalga oshirish tizimi bo'lib, u quyidagilarni o'z ichiga oladi: yuk jo'natuvchi tomonidan schyot-faktura berish va uni hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga o'tkazish; hisob-kitob hujjatining mazmuni va uning rekvizitlari; hisob-kitob hujjatini tuzish muddatlari va uni bankka, shuningdek hisob-kitoblarning boshqa ishtirokchilariga taqdim etish tartibi; bank muassasalari o'rtasida hisob-kitob hujjatining harakati; hisob-kitob hujjatini to'lash, pul mablag'larini o'tkazish va olish tartibi va shartlari; hisob-kitoblar ishtirokchilarining o'zaro nazorati va iqtisodiy ta'sir choralarini amalga oshirish uchun hisob-kitob hujjatidan foydalanish tartibi.
Yaqin vaqtgacha naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakli etkazib beruvchilarning to'lov talablari asosida amalga oshirilgan aksept shakli edi. 1990 yil boshiga kelib uning mamlakat umumiy toʻlov aylanmasidagi ulushi taxminan 44-45%, tovarlar va xizmatlar uchun toʻlovlarda esa 66-67% ni tashkil etdi.
Aksept shaklining ustuvor roli boshqa to'lov shakllariga qaraganda ko'proq ma'muriy-buyruqbozlik boshqaruv tizimi sharoitida ishlab chiqilgan va ishlaydigan naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish tamoyillariga mos kelishi bilan izohlandi. . Hozirgi vaqtda xo'jalik yuritishning bozor sharoitlariga o'tishi munosabati bilan to'lovni qabul qilish shakli bekor qilindi va iqtisodiyotda hisob-kitoblarda ishlab chiqaruvchining buyrug'ini istisno qiladigan va to'lovchilarning o'zlari hisob-kitob qilishlari kerak bo'lgan bunday shakllardan foydalanish taklif qilindi. to'lov tashabbuskori.
Naqd pulsiz operatsiyalar banklar tomonidan o'z mijozlariga tegishli hujjatlar taqdim etilganidan keyin ochilgan hisob-kitob, joriy va boshqa hisobvaraqlarda aks ettiriladi.
Hisob-kitob hisoblari mulkchilik shaklidan qat'i nazar, tijorat hisobi tamoyillari asosida faoliyat yurituvchi va yuridik shaxs maqomiga ega bo'lgan barcha korxonalar uchun ochiqdir. Hisob-kitob hisobvaraqlari tashkilotning buyrug'i bilan joriy to'lovlarni amalga oshirish va tashkilotga naqd pul tushumlarini kiritish uchun mo'ljallangan. Turli tijorat banklari tomonidan tashkilotlar uchun ochilgan hisob-kitob hisobvaraqlari soni qonun hujjatlari bilan cheklanmagan. Biroq, agar tashkilot byudjetga to'lovlarda kamomad bo'lsa, u o'z xohishiga ko'ra ushbu tashkilot tomonidan boshqa barcha banklarda olingan barcha summalarni to'plashi kerak bo'lgan bitta hisobni ("kamchilik hisobi") tanlashi kerak. Joriy hisobni ochish uchun soliq inspektsiyasining ruxsatnomasi talab qilinadi, bu tashkilotning iltimosiga binoan beriladi. Joriy hisob egasi hisobvaraqdagi mablag'larni tasarruf etish huquqiga ega. U o'zining alohida balansiga ega, undan byudjetga to'lanadigan barcha to'lovlarni mustaqil to'lovchi sifatida ishlaydi, banklar bilan mustaqil ravishda kredit munosabatlariga kirishadi. Shunday qilib, joriy hisob egasi to'liq iqtisodiy va huquqiy mustaqillikka ega.
Joriy hisoblar hozirda tijorat faoliyati bilan shug'ullanmaydigan va yuridik shaxs maqomiga ega bo'lmagan tashkilot va muassasalar uchun ochiq. An'anaga ko'ra, bunday hisobvaraqlar federal, respublika yoki mahalliy byudjet tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan jamoat tashkilotlari, muassasalar va tashkilotlar uchun ochiladi. Joriy hisob egasining mustaqilligi joriy hisob egasi bilan solishtirganda sezilarli darajada cheklangan. Joriy hisob egasi hisobdagi mablag'larni qat'iy ravishda bosh tashkilot tomonidan tasdiqlangan smetaga muvofiq tasarruf etishi mumkin. Joriy hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalar ro'yxati hisob ochilganda nima sodir bo'lishi bilan tartibga solinadi. Bankda hisob-kitob hisobvaraqlariga ega bo‘lgan korxonalar ishlab chiqarish va investitsiya faoliyati bilan bog‘liq har qanday operatsiyalarni hech qanday ro‘yxat tuzmagan holda, lekin qonun hujjatlariga zid bo‘lmagan holda amalga oshirishi mumkin.
Maxsus hisoblar mablag'larni qat'iy belgilangan maqsadda saqlash uchun ishlatiladi.
Valyuta hisoblari chet el valyutasida hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan. Ushbu hisobvaraqlar valyuta operatsiyalarini amalga oshirish uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan litsenziyalangan tijorat banklarida ochiladi. Hisoblar erkin konvertatsiya qilinadigan har qanday valyutada ochilishi mumkin, har bir valyuta turi uchun alohida hisob. Bundan tashqari, tashkilotning evroda, tovarlar (ishlar, xizmatlar) eksporti uchun belgilangan kvotalar doirasida yopiq (milliy) valyutalarda yoki kliring hisob-kitoblari valyutasida hisobvaraqlari bo'lishi mumkin. Valyuta qonunchiligiga muvofiq, tashkilotlar bir vaqtning o'zida valyuta hisobvarag'i va tranzit hisobvarag'ini ochadilar, ularga valyuta tushumlari oldindan hisobga olinadi. Ushbu hisobvaraqdan tashkilot ichki bozorda Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki kursi bo'yicha valyuta tushumlarining 50 foizini majburiy ravishda sotadi. Tranzit hisobvarag‘idagi valyuta tushumlarining qoldig‘i tashkilotning valyuta hisobvarag‘iga o‘tkaziladi.
Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 856-moddasida mijozning hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni noto'g'ri bajarish uchun bankning javobgarligi nazarda tutilgan. Bankning javobgarligi, birinchi navbatda, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasiga muvofiq foizlar va zararlarni to'lashdir. Foizlar miqdori mijoz-kompaniya joylashgan joyda pul majburiyati bajarilgan sanada amalda bo'lgan qayta moliyalash stavkasi bilan belgilanadi. Agar bank tomonidan ushlab qolingan summalar chet el valyutasida ko'rsatilgan bo'lsa, undan qarzdor bankning xorijiy valyutadagi depoziti kursi bo'yicha foizlar undiriladi. Foizlar kreditorga summa to'langan kuni hisoblanadi.
Joriy hisobvaraq ochish uchun tijorat banki muassasalariga quyidagi hujjatlar taqdim etiladi: joriy hisobvaraq ochish uchun belgilangan shakldagi ariza; korxonaning davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi hujjat (tegishli ijro etuvchi organ tomonidan tasdiqlangan); korxonani tashkil etish to'g'risidagi ta'sis shartnomasining nusxasi (notarial tasdiqlangan); ustav nusxasi (notarial tasdiqlangan); korxona direktorining vakolatini tasdiqlovchi hujjat (muassislar yig'ilishi bayonnomasi yoki shartnoma); korxona bosh buxgalterining vakolatlarini tasdiqlovchi hujjat (mehnat buyrug'i yoki shartnoma); korxonaning birinchi mansabdor shaxslarining imzolari namunalari bo'lgan, muhri bosilgan (notarial tasdiqlangan) ikkita kartochka; soliq inspektsiyasidan kompaniyaning soliqni undirish uchun ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi ma'lumotnoma; korxonani pensiya jamg'armasida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma; statistika organlarining ro'yxatga olish kartasi. Yuqoridagi barcha hujjatlar bankning bosh yuridik maslahatchisi yoki bosh buxgalteriga taqdim etiladi. Hujjatlarni tegishli ravishda o'rganib chiqqandan so'ng, bank raqam berish bilan korxona uchun joriy hisob raqamini ochadi (bankning tegishli balans hisobvarag'ida). Joriy hisobvaraqni ochish korxona va bank o'rtasida hisob-kitob va kassa xizmatlari to'g'risidagi shartnomani (RKO) tuzish bilan birga amalga oshiriladi.
Mazkur shartnomaga muvofiq, bank amaldagi me’yoriy hujjatlarga (hisob-kitoblar, kassa va hisob-kitob chek daftarchalarini berish, shaxsiy hisobvaraqdan ko‘chirmalar, pochta-telegraf xizmatlari, konsalting xizmatlarini ko‘rsatish) muvofiq o‘z vaqtida va har tomonlama kassa-hisob-kitob xizmatlarini ko‘rsatish bo‘yicha majburiyatlarni o‘z zimmasiga oladi. hisobni boshqarish va boshqalar); mijozning hisob raqamiga tushgan barcha pul mablag'larining saqlanishini ta'minlash va mijozning birinchi talabiga ko'ra ularni qaytarish, mijozning operatsiyalari bo'yicha ma'lumotlarning maxfiyligi va tijorat sirini saqlash to'g'risida. Mijoz shunga muvofiq: hisob-kitob va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi amaldagi me'yoriy hujjatlar talablariga rioya etishga; barcha pullaringizni faqat bank hisobvarag'ida saqlang; bankka belgilangan muddatlarda buxgalteriya hisobi va hisoboti to‘g‘risidagi nizom talablariga javob beradigan buxgalteriya hisobi va statistik hisobotlarni hamda kassa hisob-kitob xizmatlarini tashkil etish uchun zarur bo‘lgan boshqa hujjatlarni taqdim etishi; notarius tomonidan tasdiqlangan ta’sis hujjatlarini taqdim etgan holda, hisobvaraqning yopilishi yoki tashkiliy-huquqiy shakli o‘zgartirilganligi to‘g‘risida bankni yozma ravishda oldindan xabardor qilish.
RKO mijozlari banklar tomonidan pullik asosda amalga oshirilganligi sababli, shartnomada xizmatlar narxi va ular uchun haq to'lash tartibi bo'yicha maxsus bo'lim nazarda tutilgan. Xususan, shartnomalarda hisobvaraq ochish uchun to‘lov, joriy hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalar uchun komissiyalar (debet aylanmasi summasining ma’lum foizi yoki rasmiylashtirilgan hujjatlar soni va turi), mijozlarga kassa xizmatlari uchun haq to‘lash nazarda tutilgan.
RSC shartnomasi ikkala tomonning o'z majburiyatlarini bajarmaganligi uchun javobgarligini ko'zda tutadi. Masalan, bank mijozning hisobvarag'idan pul mablag'larini o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobdan chiqarmaganlik yoki mijozga to'lanishi kerak bo'lgan summalarni bank kreditiga o'tkazmaganlik uchun javobgar bo'ladi. Hujjatlarning haqiqiyligi uchun mijoz javobgardir. Shartnoma taraflar tomonidan huquqbuzarliklar uchun jarimalar miqdorini belgilaydi, shuningdek nizolarni hal qilish tartibini, amal qilish muddatini va maxsus (qo'shimcha) shartlarni nazarda tutadi.
1.2 Rossiyada naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari
Iqtisodiyotda bozor munosabatlarining rivojlanishi naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimining asoslarini, shu jumladan, ularni tashkil etish tamoyillarini o'zgartirishni talab qildi.
Bozor iqtisodiyoti sharoitida naqd pulsiz hisob-kitoblarning birinchi tamoyili mijozlarga pul mablag'larini saqlash va o'tkazish uchun ochilgan bank hisobvaraqlarida amalga oshirilishidir. Bozor sharoitida naqd pulsiz to'lovlarning birinchi tamoyili yuridik va jismoniy shaxslarga tegishli bo'lsa, ilgari u faqat yuridik shaxslarga tegishli edi, chunki. naqd pul va naqd bo'lmagan pul muomalasi sohasi o'rtasida aniq qonunchilik farqi mavjud edi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning ikkinchi tamoyili shundan iboratki, hisobvaraqlar bo‘yicha to‘lovlar banklar tomonidan o‘z egalarining buyrug‘i bilan o‘zlari belgilagan to‘lovlar ustuvorligi tartibida va hisobvaraqdagi mablag‘lar qoldig‘i doirasida amalga oshirilishi kerak. Biroq, Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1994 yil 23 maydagi 1005-sonli Farmoni asosida ishlab chiqarishning pasayishi sharoitida iqtisodiyotda to'lov intizomining yomonlashuvi sababli inflyatsiya jarayonlarini normallashtirish bo'yicha qo'shimcha chora-tadbirlar to'g'risida. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1994 yil 1 iyuldagi qarori bilan mijozlarning hisob-kitob hisobvaraqlaridan to'lovlarni amalga oshirishning kalendar tartibi yana o'rnatildi (shoshilinch ehtiyojlar uchun to'lovlar, byudjetlarga to'lovlar bundan mustasno). barcha darajalar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, bu ustuvor vazifa sifatida amalga oshirilishi kerak). Ushbu ma'muriy chora, asosan, Rossiya Federatsiyasi hukumatining byudjetning daromad bazasini shakllantirishning to'liqligi va o'z vaqtida bajarilishi va iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlarini saqlab qolish manfaatlari uchun zarur xarajatlarni ta'minlash to'g'risidagi tashvishlari bilan belgilanadi.
Uchinchi tamoyil - bozor sub'ektlarining naqd pulsiz to'lovlar shakllarini tanlash erkinligi va ularni banklarning shartnoma munosabatlariga aralashmasligi bilan xo'jalik shartnomalarida belgilash. Bu tamoyil ham shartnoma va hisob-kitob munosabatlarini tashkil etishda barcha bozor subyektlarining (mulkchilik shaklidan qat’iy nazar) iqtisodiy mustaqilligini ta’minlashga va bu munosabatlarning samaradorligi uchun ularning javobgarligini oshirishga qaratilgan. Bank to'lovlarda vositachi rolini o'ynaydi. 1992 yil 9 iyulda qabul qilingan naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi Nizomda to'lovchini to'lov operatsiyasining asosiy sub'ektiga aylantirish tendentsiyasi mavjud, chunki naqd pulsiz to'lovlarning barcha shakllarida to'lov tashabbusi to'lovchiga tegishli. .
Naqd pulsiz to'lovlarning barcha uchta nomi keltirilgan tamoyillari Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-sonli "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizomida kuzatilishi mumkin. Biroq, mahalliy iqtisodchilarning fikriga ko'ra, ularga yana ikkita tamoyilni qo'shish mumkin: to'lovning shoshilinchligi va to'lov xavfsizligi.
To'lovning shoshilinchlik tamoyili iqtisodiy, kredit, sug'urtada nazarda tutilgan shartlar asosida hisob-kitoblarni qat'iy ravishda amalga oshirishni anglatadi; shartnomalar, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ko'rsatmalari, korxonalar, tashkilotlarning ishchilari va xodimlari bilan ish haqini to'lash uchun jamoaviy bitimlar yoki shartnomalarda, mehnat shartnomalarida, mehnat shartnomalarida va boshqalar. Ushbu tamoyilni o'rnatishning iqtisodiy ma'nosi pul mablag'larini oluvchining ularni o'z hisobvarag'iga umuman, istalgan vaqtda, ya'ni oldindan belgilangan, qat'iy belgilangan muddatda kiritishdan manfaatdor emasligi bilan bog'liq. To'lovning shoshilinchligi tamoyilining joriy etilishi katta amaliy ahamiyatga ega. Korxonalar va bozor munosabatlarining boshqa sub'ektlari to'lovlarning dolzarbligi darajasi to'g'risida ma'lumotga ega bo'lib, o'zlarining pul oqimlarini yanada oqilona qurishlari, qarz mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni aniqroq aniqlashlari va o'z balansining likvidligini boshqarishlari mumkin.
Shoshilinch to'lovni amalga oshirish mumkin:
Savdo operatsiyasi boshlanishidan oldin, ya'ni. etkazib beruvchi tomonidan tovarlar jo'natilishi yoki u tomonidan xizmatlar ko'rsatilishidan oldin (avans to'lovi);
Savdo operatsiyasi tugagandan so'ng darhol, masalan, to'lovchining to'lov topshirig'i bo'yicha;
Savdo operatsiyasi tugaganidan keyin ma'lum vaqt o'tgach - vekselni bermasdan yoki yozma vekselni rasmiylashtirish bilan tijorat krediti shartlari bo'yicha.
Amalda, ham erta, ham kechiktirilgan to'lovlar bo'lishi mumkin.
Erta to'lov- pul majburiyatini kelishilgan muddat tugagunga qadar bajarishdir.
Kechiktirilgan to'lov pul majburiyatini o'z vaqtida to'lashning mumkin emasligini tavsiflaydi va ushbu to'lovning yangi muddatini belgilashni nazarda tutadi, ya'ni. pul mablag'larini oluvchi bilan kelishilgan holda tuzilgan dastlabki to'lov muddatini uzaytirish.
Kechiktirilgan to'lovlar to‘lovchidan mablag‘ yo‘qligi va to‘lov muddati o‘tganda bank yoki tijorat kreditini olishning imkoni bo‘lmaganda yuzaga keladi.
To'lovni ta'minlash printsipi oldingi to'lovning shoshilinchligi printsipi bilan chambarchas bog'liq, chunki to'lovning ta'minlanishi to'lovning shoshilinchligiga rioya qilish uchun to'lovchi yoki uning kafilida to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan likvid mablag'larga ega bo'lishini nazarda tutadi. mablag'larni oluvchi oldidagi majburiyatlarni bekor qilish. Likvid mablag'larning xususiyatiga qarab, to'lovning operativ va istiqbolli xavfsizligini farqlash kerak. Operatsion ta'minot to'lovchi yoki uning kafilida to'lov uchun birinchi toifadagi likvid mablag'larning etarli miqdori (uzoq muddatli, o'rta muddatli va qisqa muddatli mablag'lar, shuningdek ularni tashkil etishning shunday shakli) mavjudligi bilan belgilanadi. majburiyatni o'z vaqtida to'lashni kafolatlaydi). To'lovlarning operativ ta'minlanishi turli shakllarda bo'lishi mumkin (jumladan, mijoz yoki bank hisobidan ularni keyinchalik oluvchiga o'tkazish uchun pul mablag'larini joylashtirish shaklida). To'lovlarning istiqbolli xavfsizligi iqtisodiy aloqalarni o'rnatish bosqichida to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini baholashni o'z ichiga oladi (to'lovchilarning to'lov qobiliyati, kredit qobiliyati to'g'risida ma'lumot berish). To'lovlar xavfsizligi printsipi to'lov kafolatini yaratadi, iqtisodiyotda to'lov intizomini mustahkamlaydi, ya'ni. hisob-kitob ishtirokchilarining to'lov qobiliyati va kredit layoqati.
Naqd pulsiz hisob-kitoblar quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi:
Bank mijozning pul mablag'larini, uning hisob-kitob va boshqa hisobvaraqlariga kiruvchi summalarni hisobga olish, mijozning pul mablag'larini o'tkazish va ularni naqd pul shaklida berish bo'yicha ko'rsatmalarini bajarish majburiyatini oladi;
Mablag‘lar hisobvaraq egasining hujjatlashtirilgan buyrug‘i asosida joriy hisobvaraqdan yechib olinadi;
Mijozning buyrug'isiz pul mablag'lari faqat sud qarori bilan va qonunda belgilangan boshqa hollarda hisobdan chiqariladi;
Mijozning hisobvarag‘ida hisobvarag‘iga taqdim etilgan barcha talablarni qondirish uchun yetarli bo‘lgan mablag‘lar mavjud bo‘lgan taqdirda, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, mablag‘lar mijozning ko‘rsatmalariga va boshqa hujjatlarga muvofiq, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, hisobdan chiqarish uchun kalendar navbati tartibida hisobdan chiqariladi;
Agar hisobvaraqdagi mablag'lar unga nisbatan qo'yilgan barcha da'volarni qondirish uchun etarli bo'lmasa, tashkilotning majburiyatlarini qoplash uchun summalarni hisobdan chiqarish qonun hujjatlarida belgilangan tartibda amalga oshiriladi.
Birinchi navbatda, sud tomonidan tayinlangan va ijro varaqasi bilan rasmiylashtirilgan summalar, hayot va sog'liqqa yetkazilgan zararni qoplash to'g'risidagi da'volarni, shuningdek zararni qoplash to'g'risidagi da'volarni qondirish uchun hisobvaraqdan pul mablag'larini o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi summalar hisobdan chiqariladi. alimentni undirish.
Ikkinchidan, hisobdan chiqarish mehnat shartnomasi bo'yicha, shu jumladan shartnoma bo'yicha ishlaydigan shaxslar bilan ishdan bo'shatish nafaqasi va ish haqini to'lash bo'yicha hisob-kitoblar uchun pul mablag'larini o'tkazish yoki berishni, mualliflik shartnomasi bo'yicha ish haqini to'lashni nazarda tutadigan ijro hujjatlari bo'yicha amalga oshiriladi.
Uchinchidan, hisobdan chiqarish mehnat shartnomasi (kontrakt) bo'yicha ishlayotgan shaxslar bilan ish haqi bo'yicha hisob-kitoblar uchun mablag'larni o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi to'lov hujjatlari bo'yicha, shuningdek yagona ijtimoiy soliqning bir qismiga o'tkaziladi. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalari.
To'rtinchi navbatda hisobdan chiqarish byudjetga va budjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlarni nazarda tutuvchi to'lov hujjatlari bo'yicha amalga oshiriladi, ularga ajratmalar uchinchi navbatda ko'zda tutilmagan.
Beshinchidan, hisobdan chiqarish boshqa pul talablarini qondirishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi.
Oltinchidan, hujjatlarni qabul qilishning kalendar tartibida boshqa to'lov hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish amalga oshiriladi.
Bitta navbat bo'yicha da'volar bo'yicha hisobvaraqdan mablag'larni hisobdan chiqarish hujjatlarni qabul qilishning kalendar tartibiga muvofiq amalga oshiriladi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning barcha tamoyillari va qoidalari bir-biri bilan chambarchas bog'liq va o'zaro bog'liqdir. Ulardan birining buzilishi boshqalarning buzilishiga olib keladi.
2. Naqd pulsiz hisob-kitob shakllari
To'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar shakllari shartnomada belgilanadi. Amaldagi qonunchilikka muvofiq, zamonaviy sharoitlarda naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi shakllaridan foydalanishga ruxsat beriladi:
Akkreditiv;
Inkassatsiya hisob-kitoblari;
To'lov topshiriqnomalari va to'lov talabnomalari-orderlaridan foydalanish;
Cheklardan foydalanish;
Rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha;
Pochta buyurtmalari yordamida;
Hisob-kitoblardan foydalanish.
2.1 To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar
To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar tovar va tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarning keng tarqalgan shakli hisoblanadi. Qoida tariqasida, ular tovarlar va xizmatlar uchun oldindan to'lovlarni amalga oshiradilar. Bunday holda, dastlabki to'lov miqdori bo'yicha to'lov topshiriqnomasi tuziladi va shartnoma shartlari bajarilgandan so'ng, operatsiya summasining qolgan qismi to'lanadi. Avans to'lovining ruxsat etilgan miqdori shartnoma summasining 50 foizidan oshmasligi kerak, bu holda tomonlarning tengligi saqlanib qoladi. Agar etkazib beruvchi oldindan summaning 100 foizini to'lashni talab qilsa, xaridorning huquqlari buziladi, bu uning muomalasidan mablag'larni olib qo'yadi va aslida etkazib beruvchiga kredit beradi. Ushbu to'lov shakli faqat xaridorga sezilarli chegirmalar taqdim etilgan taqdirdagina maqsadga muvofiqdir. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlar sxemasi rasmda ko'rsatilgan. bitta.
To'lov topshirig'i - bu hisob egasining bankka o'z hisobvarag'idan (hisob-kitob, joriy, byudjet, ssuda) ma'lum miqdordagi pul mablag'larini boshqa korxonaning - shu yoki boshqa korxonadagi pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi yozma buyrug'i. -bankning shahar yoki norezident muassasasi. Hisob-kitoblarda to‘lov topshiriqnomalaridan foydalanish imkoniyatlari xilma-xildir. Ularning yordami bilan iqtisodiyotda ham tovar, ham tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Bunda barcha notovar to‘lovlar faqat to‘lov topshiriqnomalari orqali amalga oshiriladi. Tovarlar va xizmatlar uchun hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagi hollarda qo'llaniladi:
Qabul qilingan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun (tovarlarni to'g'ridan-to'g'ri qabul qilish yo'li bilan), agar ko'rsatmada to'lovchi tomonidan tovarlar yoki xizmatlar olinganligini tasdiqlovchi jo'natish hujjatining raqami va sanasi ko'rsatilgan bo'lsa;
Avans toʻlovi va xizmatlar koʻrsatish tartibidagi toʻlovlar uchun (avans toʻlovini nazarda tutuvchi shartnoma, shartnoma, shartnoma raqamiga tartibda maʼlumotnoma koʻrsatilgan holda);
Tovar operatsiyalari bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash;
Sud va arbitraj qarorlari bilan tovarlar va xizmatlar uchun haq to'lashda;
Binolarni ijaraga olish, transport, kommunal xizmatlar, texnik xizmat ko'rsatish uchun maishiy korxonalar uchun to'lovlar va boshqalar.
|
Yetkazib beruvchi banki |
Xaridor banki |
|||||
| Yetkazib beruvchi | Xaridor | |||||
1-rasm - To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlar sxemasi
1 - xaridor o'z bankiga to'lov topshirig'ini taqdim etadi; 2 - bank xaridorning hisobvarag'idan pulni hisobdan chiqaradi; 3 - xaridorning banki etkazib beruvchining bankiga to'lov topshirig'ini yuboradi; 4 - etkazib beruvchining banki to'lov topshirig'iga muvofiq pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga kiritadi; 5 - etkazib beruvchi va xaridorning banklari o'z mijozlariga joriy hisobvaraqlardan ko'chirmalar beradi
Tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagilar uchun qo'llaniladi: byudjetga to'lovlar; bank kreditlari va ular bo'yicha foizlarni to'lash, mablag'larni byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'tkazish; korxonalarni tashkil etishda ustav fondlariga badallar; aktsiyalarni, obligatsiyalarni, depozit sertifikatlarini, bank veksellarini sotib olish; jarimalar, jarimalar, jarimalar va boshqalarni to'lash. To‘lov topshirig‘i to‘lovchining hisobvarag‘ida yetarli mablag‘ mavjud bo‘lgandagina bank tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. Agar uni olish huquqi mavjud bo'lsa, bank krediti to'lovni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin. To'lov topshirig'i to'lovchi tomonidan to'lovni amalga oshirish uchun barcha zarur rekvizitlarni o'z ichiga olgan blanka bo'yicha rasmiylashtiriladi va bankka, qoida tariqasida, har biri o'ziga xos maqsadga ega bo'lgan 4 nusxada taqdim etiladi: birinchi nusxasi to'lovchining banki to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini olib qo'yishi va bank uchun hujjatlarda qoladi; 4-nusxasi to‘lov topshirig‘ining ijroga qabul qilinganligi to‘g‘risidagi kvitansiya sifatida bank muhri bilan to‘lovchiga qaytariladi; To‘lov topshiriqnomasining 2 va 3-nusxalari oluvchining bankiga yuboriladi; bunda 2-nusxasi benefitsiarning hisobvarag‘iga pul mablag‘larini kiritish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi va ushbu bank bo‘yicha hujjatlarda qoladi, 3-nusxasi esa bank operatsiyasini tasdiqlash uchun asos sifatida benefitsiarning hisobvarag‘idan ko‘chirmaga ilova qilinadi.
Tovarlarni doimiy va bir xilda yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan xaridorlar rejalashtirilgan to'lovlar tartibida to'lov topshiriqnomalari orqali etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilishlari mumkin. Shu bilan birga, to'lovlar har bir alohida jo'natma yoki xizmat uchun emas, balki vaqti-vaqti bilan xaridorning hisobvarag'idan pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga ma'lum vaqtlarda va tovarlar va xizmatlarni etkazib berish rejasi asosida ma'lum miqdorda o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. kelayotgan oy, chorak. Rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha hisob-kitoblar to'lovlarni o'tkazishning progressiv shakli hisoblanadi, chunki u asosan pul va tovarlarning yaqinlashib kelayotgan harakatiga ega. Bu hisob-kitoblarni tezroq amalga oshirishga, o‘zaro debitorlik va kreditorlik qarzlarining qisqarishiga olib keladi, hisob-kitob texnikasini soddalashtiradi, korxona va tashkilotlarga to‘lov aylanmasini oldindan rejalashtirish imkonini beradi. Har bir rejalashtirilgan to'lov uchun bankka alohida to'lov topshiriqnomasi taqdim etiladi, bu erda "To'lov turi" ustunida xaridor sana (kun, oy) bo'yicha rejalashtirilgan to'lovni ko'rsatadi. Bank buyurtmaning to'g'ri bajarilishini tekshirgandan so'ng, mablag'lar to'lovchining hisobvarag'idan yechib olinadi. Agar rejalashtirilgan to‘lov muddatida xaridorning hisobvarag‘ida mablag‘ bo‘lmasa, to‘lov topshirig‘i bank tomonidan to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari fayliga 9929-sonli “O‘z vaqtida to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari” balansdan tashqari hisobvarag‘iga joylashtirish bilan qabul qilinadi. ”. U byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga ustuvor to'lovlar amalga oshirilgandan so'ng to'lovchining hisob raqamiga mablag'lar kelib tushganligi sababli to'lanadi. To'lovchi rejalashtirilgan to'lovlar uchun to'lov topshiriqnomalarini bankka oldindan yuborishi mumkin. Bunda to‘lov topshiriqnomalari maxsus jurnalda ro‘yxatga olinadi va to‘lovni to‘lash muddati kelgan kuni amalga oshiriladi. To'lov muddati kelmagan rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha buyurtmalar to'lovchi tomonidan qaytarib olinishi mumkin. Amaldagi naqd pulsiz hisob-kitoblar to‘g‘risidagi Nizomda aloqa korxonalari orqali pul o‘tkazmalari uchun to‘lovlarni amalga oshirishda to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblarning alohida tartibi nazarda tutilgan. Korxona va tashkilotlarga pul o‘tkazmalarini miqdorini cheklamagan holda quyidagi maqsadlarda aloqa korxonalari orqali amalga oshirish huquqi berildi:
Yakka tartibdagi fuqarolar nomiga, ularga shaxsan tegishli mablag'lar (pensiya, aliment, ish haqi, sayohat xarajatlari, royalti);
Bank muassasasi bo'lmagan joylardagi korxonalar uchun, ish haqini to'lash, ishchilarni tashkiliy ravishda jalb qilish, qishloq xo'jaligi mahsulotlarini xarid qilish xarajatlari uchun.
To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar boshqa to‘lov shakllariga nisbatan bir qator afzalliklarga ega: nisbatan sodda va tez hujjat aylanishi, tezroq pul muomalasi, to‘lovchining to‘langan tovarlar, xizmatlar sifatini oldindan tekshirish imkoniyati, tovar bo‘lmagan tovarlardan foydalanish imkoniyati. to'lovlar - bu to'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarni eng istiqbolli to'lov shaklidir.
2.2 To'lov talabnomalari-buyurtmalari bo'yicha hisob-kitoblar
Bizning bank amaliyotimiz uchun naqd pulsiz hisob-kitoblarning yangi shakli bo'lgan to'lov talabnomalari-orderlari bo'yicha hisob-kitoblarni (1990 yildan joriy qilingan) istiqbolli deb baholash mumkin, chunki u 1992 yildan beri bekor qilingan to'lov talabnomalari va mavjud to'lovlar bo'yicha ikkala hisob-kitobning afzalliklarini o'zida mujassam etgan. buyurtmalar. U yetkazib beruvchilarning ham, xaridorlarning ham moliyaviy-iqtisodiy manfaatlariga javob beradi, iqtisodiyotdagi shartnomaviy munosabatlarni mustahkamlaydi:
Hisob-kitob hujjatlarini berish tezlashadi, chunki ularning bajarilishi to'lovni oluvchi tomonidan amalga oshiriladi; yetkazib beruvchi - mahsulot jo'natilgandan yoki xizmatlar ko'rsatilgandan so'ng darhol;
To'lov to'lovchining roziligi bilan, oxirgisi tomonidan xo'jalik shartnomasi shartlarini bajarganligini tekshirish uchun etkazib beruvchining hisob-kitob va jo'natish hujjatlari oldindan tekshirilgandan so'ng amalga oshiriladi;
Yetkazib beruvchining iqtisodiy aylanma mablag'larini jo'natilgan tovarlarga yo'naltirish uchun bankdan faktoring krediti olish imkoniyati mavjud.
To'lov talabnomalari-buyurtmalar yetkazib beruvchining xaridorga ilova qilingan hujjatlar (schyot-fakturalar, yo'l-transport varaqalari va boshqalar) asosida tovar va xizmatlar qiymatini to'lash to'g'risidagi talabini ifodalaydi. Ushbu to'lov shaklining ajralmas sharti to'lovchining o'z hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarishga roziligidir. Bunday rozilik qabul qilish deb ataladi.
Aksept bosh va bosh buxgalter tomonidan imzolanadi va muhrlanadi. To'lov talabnomasi-talabnomasini qabul qilish rad etilganligi to'lovchining bankiga kelib tushgan kunni hisobga olmaganda, uch ish kuni ichida e'lon qilinadi. Rad etish asosli bo'lishi va shartnoma shartlariga havolalar bilan tasdiqlanishi kerak. Faqat qonun bilan ruxsat etilgan da'volar akseptsiz hisobdan chiqarilishi mumkin. To'lov talabnomalari-buyurtmalari bo'yicha hisob-kitoblar sxemasi rasmda ko'rsatilgan. 2.
|
Yetkazib beruvchi banki |
Xaridor banki |
|||||
|
Yetkazib beruvchi |
Xaridor | |||||
2-rasm - To'lov talabnomalari-orderlari bo'yicha hisob-kitoblar sxemasi
1 - mahsulot yetkazib beruvchi tomonidan xaridorning manziliga jo'natish; 2 - etkazib beruvchi tomonidan to'lov talabnomasi-orderni jo'natish hujjatlari bilan birga xaridorning bankiga o'tkazish; 3 - bank qabul qilingan hujjatlarni to'lov (aksept) yoki akseptlashni rad etish to'g'risida qaror qabul qilish uchun xaridorga topshiradi; 4 - xaridor tomonidan qabul qilingan to'lov hujjatlarini to'lash uchun o'z bankiga qaytarish; 5 - xaridor banki tomonidan yuk hujjatlarini to'lovchiga o'tkazish; 6 - xaridorning banki xaridorning joriy hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqaradi; 7 - xaridor banki to'lov hujjatlarini yetkazib beruvchi bankiga yuboradi; 8 - etkazib beruvchining banki etkazib beruvchining hisob-kitob hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritadi; 9 - banklar o'z mijozlariga joriy hisobvaraqdan ko'chirmalar beradi.
Qoida tariqasida, to'lov talablari etkazib berilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) uchun hisob-kitoblarda, shuningdek asosiy shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi. To'lov talabnomalari-orderlari orqali hisob-kitoblar oldindan akseptlangan holda va to'lovchining akseptisiz amalga oshirilishi mumkin. Dastlabki qabul qilish asosan shahar tashqarisidagi aholi punktlari uchun qo'llaniladi.
Korxonalar o'rtasidagi hisob-kitoblarda keyingi qabul qilish ham qo'llanilishi mumkin. Unga ko'ra, etkazib beruvchilarning hisob-kitob hujjatlari to'lovchining banki tomonidan qabul qilingandan so'ng darhol to'lanadi. Kompaniya 3 ish kuni ichida schyot-fakturani to'lashdan bosh tortishga haqli va bank to'lovchining joriy hisobvarag'ida ilgari yechib olingan summalarni tiklaydi. Xaridorning akseptisiz gaz, suv, kanalizatsiya va aloqa xizmatlari uchun hisob-kitob hujjatlarini to'lash uchun uning joriy hisobvarag'idan mablag'lar yechib olinadi.
Xaridor to'liq (buyurtma yo'qligi, etkazib berish shartnomasining buzilishi tufayli) yoki qisman (yetkazib beruvchining arifmetik xatolari, noto'g'ri narxlar) qabul qilishdan bosh tortishi mumkin.
2.3 Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar
Akkreditiv - bankning mijoz nomidan bergan shartli pul majburiyati bo'lib, shartnomaga ko'ra akkreditiv ochgan bank yetkazib beruvchiga to'lovni amalga oshirishi yoki boshqa bankka bunday to'lovlarni amalga oshirish huquqini berishi mumkin; akkreditivda ko'rsatilgan hujjatlarni taqdim etishlari sharti bilan.
Yetkazib beruvchi tomonidan bankka tovarlar jo‘natilganligini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilgandan so‘ng, bank mablag‘larni ular bron qilingan hisobvaraqdan yechib oladi. Akkreditivdan foydalanish etkazib beruvchiga jo'natilgan mahsulotlar uchun o'z vaqtida to'lovni kafolatlaydi. Akkreditivlarning quyidagi turlari ochilishi mumkin:
Qoplangan (depozitlangan) akkreditivlar bo'lib, ular ochilgandan so'ng emitent bank to'lovchining o'z mablag'larini yoki unga etkazib beruvchi banki (ijro etuvchi bank) ixtiyorida bo'lgan akkreditivni alohida balans hisobvarag'iga "Akkreditivlar" ga o'tkazadi. emitent bank majburiyatlari amal qilishning butun muddati.
Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv banklar o‘rtasida vakillik munosabatlari o‘rnatilganda beriladi. U ijro etuvchi bankda unga akkreditivning barcha summasini o'zi yuritayotgan emitent bank hisobvarag'idan hisobdan chiqarish huquqini berish orqali ochiladi.
Qaytarib olinadigan akkreditiv - emitent bank tomonidan yetkazib beruvchi bilan oldindan kelishilmagan holda o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin (masalan, shartnomada nazarda tutilgan shartlar bajarilmaganda, emitent bank xat bo'yicha to'lovlarni kafolatlashdan muddatidan oldin rad etilganda). kredit). To'lovchi etkazib beruvchiga qaytarib olinadigan akkreditiv shartlarini o'zgartirish to'g'risidagi barcha buyruqlarni faqat emitent bank orqali berishi mumkin, bu haqda etkazib beruvchining banki (ijro etuvchi banki), ikkinchisi esa etkazib beruvchini xabardor qiladi. Shu bilan birga, ijro etuvchi bank akkreditivning o'zgarishi yoki bekor qilinganligi to'g'risidagi bildirishnomani olgunga qadar etkazib beruvchi tomonidan berilgan va etkazib beruvchi banki tomonidan qabul qilingan akkreditiv shartlariga muvofiq hujjatlarni to'lashi shart.
Qaytarib bo'lmaydigan akkreditivni u foydasiga ochilgan yetkazib beruvchining roziligisiz o'zgartirish yoki bekor qilish mumkin emas.
Akkreditiv faqat bitta etkazib beruvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan bo'lishi mumkin. Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarning amal qilish muddati va tartibi to'lovchi va yetkazib beruvchi o'rtasidagi shartnomada belgilanadi, unda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak: emitent bankning nomi, akkreditiv turi va uni rasmiylashtirish usuli. , akkreditiv ochilganligi to‘g‘risida yetkazib beruvchini xabardor qilish usuli, akkreditiv bo‘yicha pul mablag‘larini olish uchun yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etiladigan hujjatlarning to‘liq ro‘yxati va aniq tavsifi, tovar jo‘natilgandan keyin hujjatlarni taqdim etish shartlari, ularning bajarilishiga qo'yiladigan talablar. Yetkazib beruvchi akkreditivdan foydalanishni muddatidan oldin tugatishi mumkin: agar u akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa. Bank-emitent tomonidan kafolatlangan akkreditivlarni ochish xaridor bilan kelishilgan holda va boshqa bank bilan vakillik munosabatlari shartlariga muvofiq amalga oshiriladi. Bunday akkreditivlarni yetkazib beruvchi banki tomonidan rasmiylashtirilishi belgilangan tartibda amalga oshiriladi.
Akkreditivlardan foydalangan holda moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda etkazib berilgan tovar uchun to'lanmaslik yoki tovarni etkazib bermaslik xavfi amalda yo'q qilinadi. Akkreditiv xaridorlar va etkazib beruvchilar o'rtasidagi hisob-kitoblarni tezlashtiradi, shu bilan birga u oldindan to'lovdan sezilarli ustunlikka ega. Tovar bo'lmagan pul oqimlari chiqarib tashlandi, bu xaridor korxonalarga ma'lum imtiyozlar beradi, chunki qoplangan akkreditivlardan foydalanganda ham to'lovchining mablag'lari oluvchi uchun bepul kredit resurslari bo'lib xizmat qilmaydi, balki faqat o'z kafolatlarini ta'minlash uchun bank tomonidan depozitga kiritiladi.
|
Yetkazib beruvchi banki |
Xaridor banki |
|||||
|
Yetkazib beruvchi |
Xaridor | |||||
3-rasm - To'lovning akkreditiv shakli
1 - xaridor o'z bankiga akkreditiv ochish uchun ariza beradi; 2 - xaridorning bankida maxsus hisobvaraqdagi mablag'larni bron qilish yo'li bilan akkreditiv ochiladi; 3 - xaridor akkreditiv ochilganligi to'g'risida bank chekini oladi; 4 - xaridor banki yetkazib beruvchining bankiga akkreditiv ochilganligi haqida xabar beradi; 5 - yetkazib beruvchining bankida maxsus hisobvaraqda akkreditiv ochiladi; 6 - bank yetkazib beruvchini akkreditiv ochilganligi to'g'risida xabardor qiladi; 7 - yetkazib beruvchi mahsulotni xaridorga jo'natadi; 8 - yetkazib beruvchi o‘z bankiga akkreditivdan mablag‘ olish uchun hisobvaraq-fakturalar va jo‘natma hujjatlari reestrini taqdim etadi; 9 - etkazib beruvchining bankida, akkreditivdan hisobvaraqlar reestrining summasi etkazib beruvchining hisobvarag'iga o'tkaziladi, etkazib beruvchining bankidagi akkreditiv yopiladi; 10 - to'lov hujjatlari yetkazib beruvchi banki tomonidan xaridor bankiga o'tkaziladi; 11 - to'lov summasi xaridorning bankidagi maxsus hisobvarag'idan yechib olinadi, akkreditiv yopiladi; 12 - banklar o'z mijozlariga bank ko'chirmalarini beradilar
Yetkazib beruvchi to'lovni xaridorga tovar jo'natilgandan va uning bankiga jo'natish hujjatlari taqdim etilgandan so'ng darhol oladi. Akkreditiv yordamida hisob-kitoblar sxemasi rasmda ko'rsatilgan. 3.
2.4 Cheklar orqali hisob-kitob qilish
Chek - to'lovchining o'z bankiga o'z hisobvarag'idan chek egasiga ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risidagi yozma buyrug'i. Kassir cheklari va kassir cheklarini farqlang.
Naqd pul cheklari chek egasiga bankdagi naqd pulni to'lash uchun ishlatiladi, masalan, ish haqi, uy-ro'zg'or ehtiyojlari, sayohat xarajatlari, qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotib olish va boshqalar.
Hisob-kitob cheklari - naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun foydalaniladigan cheklar. Hisob-kitob cheki - chek oluvchining o'z bankiga o'z hisobvarag'idan ma'lum miqdorda pul mablag'larini pul mablag'larini oluvchining (chek egasi) hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi so'zsiz yozma buyrug'ini o'z ichiga olgan belgilangan shakldagi hujjat. Hisob-kitob cheki, xuddi to'lov topshirig'i kabi, to'lovchi tomonidan tuziladi, ammo to'lov topshirig'idan farqli o'laroq, chek to'lovchi tomonidan biznes bitimi paytida oluvchi kompaniyaga o'tkaziladi, u chekni o'z bankiga to'lash uchun taqdim etadi. .
Naqd pul olish uchun siz chek kitobini olishingiz kerak, buning uchun bankka ariza beriladi (f. 896). Murojaat asosida bank mijozi chek kitobini oladi. Chek bo'yicha pul mablag'larini olgandan so'ng, unda chekning miqdori, berilgan sanasi, oluvchining ismi va tortmasining imzosi ko'rsatilishi kerak. Chek berilgan oy raqamlar bilan emas, balki so'zlar bilan ko'rsatilishi kerak. Chek miqdori so'zlar va raqamlar bilan ko'rsatilishi kerak. Erkin chiziqlar chizilgan. Cheklarda belgilangan imzolar, shuningdek hisobvaraq egasining muhri bo'lishi kerak. Hisob egasi kassa kvitansiyasining orqa tomonida summalarning maqsadini ko'rsatishi shart. Chekning teskari tomonida olingan mablag'larning maqsadi ko'rsatilgan, ya'ni. xarajatlar maqsadi, masalan, ish haqi (kod 40), sayohat xarajatlari (kod 43) va boshqalar.
Qabul qilingan summalar faqat chekda ko'rsatilgan bevosita (maqsadli) maqsadlarga sarflanishi mumkin. Ushbu qoidalarga rioya etilishi xizmat ko‘rsatuvchi bank va soliq organlari tomonidan tekshirilishi mumkin, qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirda moliyaviy va ma’muriy jazo choralari qo‘llaniladi. Chekni to'ldirish bilan bir vaqtda chek daftarchasida qolgan stub to'ldiriladi, chekning stub'i chekni olish uchun kvitansiya hisoblanadi.
Cheklar bo'yicha hisob-kitoblar uchun ish oqimi bir butun sifatida quyidagilarga qisqartiriladi. Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotib olayotganda chek oluvchi quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatgan holda hisob-kitob chekini beradi: to'lov miqdori (raqam va so'zlar bilan); oluvchining ismi; chek berilgan joy; to'lov sanasi (so'z bilan ko'rsatilgan oy bilan). Berilgan chek to'lov vaqtida (chek oluvchiga topshirilganda) darhol emitentning imzosi bilan tasdiqlanadi. To‘lov chekini qabul qiluvchi korxona (chek egasi) quyidagilarga ishonch hosil qilishi kerak: chek summasi uning orqa tomonida va chek kartochkasida ko‘rsatilgan maksimal miqdordan oshmasligi; chekda ko'rsatilgan tortmachining hisob raqami chek kartasida ko'rsatilganiga mos keladi; Chekdagi tortmachining imzosi chek kartasidagi imzo bilan bir xil. Chekni noto'g'ri tekshirish natijasida yuzaga kelgan zararni chekni to'lash uchun qabul qilgan kompaniyaning o'zi qoplaydi (yetkazib beruvchi). Uning vakili chekning orqa tomoniga imzo qo'yadi va muhr qo'yadi. Bundan tashqari, etkazib beruvchi (chek egasi) to'lovni olish uchun ushbu chekni o'z bankiga taqdim etishi mumkin. Chekni bankka taqdim etish muddati - 10 kalendar kun (berilgan kundan tashqari). Chek egasi cheklarni 4 nusxada reestr bilan bankka topshiradi, unda cheklar to'g'risidagi to'liq ma'lumotlar bo'lishi kerak: cheklar raqamlari, chek oluvchi va chek egasining hisobvaraqlari, shuningdek ularga xizmat ko'rsatuvchi banklar. , cheklar miqdori. Reestr chek egasining birinchi ikki shaxsining imzolari va muhr bilan tasdiqlanadi. Pul mablag'lari chek egasining hisobvarag'iga unga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan chek beruvchidan va unga xizmat ko'rsatuvchi bankdan mablag'lar kelib tushgandan keyingina o'tkaziladi. Emitentning banklari va chek egasi o'rtasidagi hisob-kitoblar RCC va Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki orqali amalga oshiriladi.
Hisob-kitob cheklari xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirish vaqtida hisob-kitoblarda qo'llaniladi. Akkreditiv kabi cheklar ham mijozning maxsus bank hisobvarag‘iga kiritilgan mablag‘lari hisobidan qoplanishi mumkin, ya’ni bank kafolati bilan qoplanishi mumkin. Cheklar orqali to'lovlar, shuningdek, pul mablag'larining aylanishini tezlashtiradi, ular kichik ulgurji do'konlarda xarid qilishda kichik partiyalar uchun to'lovlar uchun qulaydir.
Chek orqali to'lovlar xaridor tovarni olishdan oldin pul to'lashni istamagan va etkazib beruvchi to'lov kafolatlarini olishdan oldin tovarni o'tkazmoqchi bo'lmagan hollarda juda qulaydir.
3. Veksel va plastik kartochkalardan foydalangan holda hisob-kitoblar
3.1 Hisob-kitob tizimida veksel va boshqa qimmatli qog'ozlardan foydalanish
Tashkilot o'zining ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatini amalga oshirishda unga etkazib beruvchi tomonidan berilgan tijorat kreditidan foydalanishi mumkin. Tijorat krediti sotilgan mahsulot, bajarilgan ishlar yoki ko‘rsatilgan xizmatlar uchun kechiktirilgan yoki bo‘lib-bo‘lib to‘lanadigan to‘lovdir. To'lovni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash qisqa muddatli kreditga tengdir va xaridor etkazib beruvchiga foizlarni to'lashi kerak. Tijorat krediti ochiq hisobvaraq yoki veksel shaklida beriladi. Ochiq hisobvaraq bo'yicha hisob-kitoblar etkazib beruvchi tomonidan xaridorga hisob-kitob hujjatlarini taqdim etishning odatiy shakli va vekselni bermasdan qarzdorning hisobvarag'ini ochishdir. Qarzdorning qarzi etkazib beruvchining hisob-kitob hisobvarag'iga mablag'lar kelib tushgan zahoti to'lanadi.
Veksel - bu vekselda ko'rsatilgan summani belgilangan muddatda to'lash bo'yicha yozma majburiyat. Veksel tijorat kreditining shakli va to'lov vositasi sifatida ishlatiladi. Bu o'z egasiga (veksel egasiga) qarzdordan majburiyat miqdorini to'lashni talab qilish uchun shubhasiz huquq beruvchi qimmatli qog'ozdir. Hisob-kitoblarning ikki turi mavjud:
Veksel (solo) - vekselni to'lash muddati tugagach, veksel egasiga ma'lum summani to'lash bo'yicha vekselning so'zsiz majburiyati;
Vekselda (traktada) vekselda ko‘rsatilgan summani uchinchi shaxsga to‘lash to‘g‘risida to‘lovchiga topshiruvchining topshirig‘i kiradi. Vekselning asosiy sharti uni to'lovchi (to'lovchi) tomonidan qabul qilinishi hisoblanadi. Aks holda, vekselni oluvchiga nisbatan qarz oluvchi qarzdorga aylanmaydi. Qabul qiluvchi to'lov muddati tugagunga qadar to'lovchiga vekselni qabul qilishni taklif qilishi kerak. Agar to'lovchi vekselni qabul qilmagan bo'lsa, tortmachi (trassa) uning bo'yicha qarzdor bo'ladi. Hisobni to'lashdan bosh tortish notarius yoki sud tomonidan tasdiqlanishi kerak. Veksel egalari protest berilgan veksellar bo‘yicha vekselda ko‘rsatilganidan ko‘p miqdorda da’vo qo‘zg‘atishlari mumkin, chunki ular qarzni o‘z vaqtida to‘lamaganlikdan kelib chiqqan xarajatlar va zararlarni o‘z zimmalariga oladilar.
Veksellar va veksellar tijorat veksellarining navlari, ya'ni. savdo bitimidan kelib chiqadigan qarz majburiyati. Bundan tashqari, moliyaviy hisob-kitoblar mavjud, ya'ni. ma'lum miqdorda pul mablag'larini kredit berishdan kelib chiqadigan qarz majburiyatlari. G'aznachilik veksellari ularning xilma-xildir. Ikkinchisi qisqa muddatli davlat qimmatli qog'ozi bo'lib, muddati bir yildan kam (odatda 3-6 oy). Bu erda qarzdor davlatdir. Do'stona veksellar - banklarda bunday veksellarni hisobga olish yo'li bilan pul olish uchun kontragentlar tomonidan bir-biriga beriladigan haqiqiy tijorat bitimi bilan bog'liq bo'lmagan pul bo'lmagan veksellar.
Qonun loyihasining xarakterli xususiyatlari quyidagilardan iborat:
a) mavhumlik (vekselda ma'lum bir operatsiya turi ko'rsatilmagan);
b) bahslilik (notarius protest dalolatnoma tuzgandan keyin majburlov choralari qo'llanilgunga qadar qarzning majburiy to'lanishi);
v) muomalaga layoqatlilik (veksel majburiyatlarini o'zaro hisob-kitob qilish imkoniyatini yaratuvchi indossament (jiro yoki indossament) bilan boshqa shaxslarga to'lov vositasi sifatida vekselni o'tkazish).
Vekselda ushbu turdagi qimmatli qog'ozlar uchun o'rnatilgan barcha rekvizitlar bo'lishi kerak. Unda kamida bitta majburiy rekvizitning yo'qligi uni vekselning kuchidan mahrum qiladi va u oddiy vekselga aylanadi. Veksellarga qo'shimcha ravishda aval kafolatlanishi mumkin. Aval - uchinchi shaxs, odatda bank tomonidan veksel bo'yicha beriladigan kafillik. Aval - bu vekseldagi kafolat xati. Veksellar shoshilinch bo'lishi mumkin, ya'ni. to'lash muddatini ko'rsatgan holda yoki ko'z o'ngida to'lanishi kerak.
Vekselning boshqa qimmatli qog'ozlardan ajralib turadigan xususiyatlaridan biri uni qo'ldan qo'lga o'tkazish imkoniyatidir. Bunday holda, veksel to'lov vositasiga aylanadi. Vekselni o‘tkazish indossament deb ataladi va vekselning orqa tomoniga yoki uning ajralmas qismi bo‘lgan qo‘shimcha varaq – allonjga o‘tkazma yozuvini qo‘yish yo‘li bilan amalga oshiriladi.
Veksellarni hisoblash sxemasi 4 va 5-rasmlarda keltirilgan.
| Oddiy ishlov berish opsiyasi | |||||||
| 1 pul | |||||||
|
Bill egasi (sotuvchi) |
2 hisob 3 hisob |
Bill egasi (xaridor) |
|||||
| 4 to'lov | |||||||
| 3 hisob | 3 hisob | ||||||
| Qiyin ishlov berish varianti | 4 to'lov | ||||||
|
Ikkinchi egasi |
3 |
Uchinchi egasi |
3 | to'rtinchi egasi | |||
4-rasm - Moliyaviy veksel bilan hisob-kitoblarda pul oqimlari
Oddiy ishlov berish opsiyasi |
|||||||
| 1 ta element | |||||||
|
Bill egasi (sotuvchi) |
2 hisob 3 hisob |
Bill egasi (xaridor) |
|||||
| 4 to'lov | |||||||
| 3 hisob | 3 hisob | ||||||
| Qiyin ishlov berish varianti | 4 to'lov | ||||||
|
Ikkinchi egasi |
3 |
Uchinchi egasi |
3 | Tutqich raqami…. | |||
5-rasm - vekselni hisoblashda tovar-pul mablag'lari harakati
Rossiya Federatsiyasida veksellarning muomalasi 1997 yil 11 martdagi 48-FZ-sonli "Vksel va veksel to'g'risida" Federal qonuni, "Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "To'g'risida"gi qarori bilan tartibga solinadi. yagona namunadagi veksellar bilan korxona va tashkilotlarning o'zaro qarzlarini hisobga olish va veksel muomalasini rivojlantirish» 1994 yil 26 sentyabrdagi 1094-son. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 815-moddasi vekselga nisbatan ssuda olish va berish imkoniyati tamoyilini belgilab berdi va mustahkamladi.
Oxirgi yillarda Rossiyada veksel yordamida hisob-kitoblar ancha keng tarqaldi. Biroq, ularni qo'llash amaliyoti xorijiy mamlakatlarda qabul qilingan amaliyotdan sezilarli darajada farq qiladi. Farqi, bir tomondan, to'lovchilarning o'z majburiyatlarini to'lovchi sifatida yetarli darajada ishonchli emasligida bo'lsa, ikkinchi tomondan, xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasida hisob-kitoblarda to'lov vositalarining etishmasligi yangi pul o'rnini bosuvchi emitentlar - banklarning paydo bo'lishiga olib keldi. o'z veksellarini kredit resurslari sifatida chiqargan. Shunga qaramay, veksellarning moliyaviy bozor vositasi sifatidagi ahamiyatini ortiqcha baholash qiyin - vekselning qarz majburiyati sifatida so'zsizligi, unga nisbatan jarimalarning og'irligi, undan tijorat krediti vositasi va daromad manbai sifatida foydalanish imkoniyati. . Bank vekselidan veksel egasi tomonidan boshqa tashkilotlar bilan hisob-kitoblar uchun to‘lov vositasi sifatida foydalanishi, shuningdek qimmatli qog‘ozlarning ikkilamchi bozorida boshqa investorga sotilishi mumkin.
Hisob-kitob hujjatlari sifatida veksellardan tashqari, yetarli likvidligi bo‘lgan boshqa qimmatli qog‘ozlardan ham foydalanish mumkin. Bularga davlat qisqa muddatli obligatsiyalari (DQM), g'azna veksellari va boshqalar kiradi. Davlat qimmatli qog'ozlarining afzalliklari ularning yuqori darajadagi ishonchliligi, etarli daromadlilik darajasi va yuqori likvidliligini o'z ichiga oladi. Ushbu qimmatli qog'ozlar to'lov vositasi sifatida faoliyat yuritib, pul mablag'lari aylanmasini tezlashtirishga va to'lovlar hajmini kamaytirishga yordam beradi. 1997 yilgacha Rossiyada g'azna veksellarini soliq imtiyozlariga almashtirish amaliyoti keng qo'llanilgan. Biroq, soliqlarni to'lashning bu usuli sezilarli kamchilikka ega: "jonli" puldan tashqari to'langan soliqlarni byudjet xarajatlarini amalga oshirish uchun ishlatib bo'lmaydi. Shuning uchun bunday hisob-kitoblar to'xtatildi va hozirda foydalanilmaydi.
3.2 Plastik kartalar naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning yangi vositasi sifatida
Tovar munosabatlari keng qamrovli tus olgan sharoitlarda tijorat va bank kreditidan foydalanishni boshqarish amaliyotining kengayishi kredit pullarining o‘z vazifalariga ko‘ra muomala sohasi (chegaralari) umumiy tovarga aylanishiga olib keldi. , kafolatlar va boshqalar. oddiy pullardan farq qiladi va butunlay boshqa qoidalar bilan boshqariladi. Kredit pullari ijtimoiy-iqtisodiy jarayonning yanada rivojlangan, yuqori sohasiga xosdir. Ular kapital ishlab chiqarishni o'zi egallab, unga avvalgidan butunlay boshqacha, o'zgargan va o'ziga xos shaklni berganida paydo bo'ladi.
Muomalaning rivojlanishi bilan to'lovning pul shakli ko'proq o'tkinchi bo'lib boradi. Shu bilan birga, tovarlar pul orqali emas, balki bevosita ishlab chiqarish jarayonida tobora ko'proq ijtimoiy e'tirofga ega bo'lmoqda. Shu munosabat bilan kredit pullar tovar - pul kabi kapitalizmdan oldingi shakllanish davridagi muomaladan emas, balki ishlab chiqarishdan, kapital muomalasidan tashqariga chiqadi. Shuning uchun pul kapitali kredit pul shaklida namoyon bo'ladi. Kredit pullar quyidagi evolyutsiyadan o'tdi: veksel, banknot, chek, elektron pul, kredit kartalari.
Tarixan kredit pullarning birinchi turi birinchi qarz majburiyati sifatida veksel bo‘lib, mulkdorga muddat o‘tgandan keyin ko‘rsatilgan pul summasini qarzdordan to‘lashni talab qilish huquqini bergan. Hisob-kitob boshqa shaxsga o'tkazilishi ham mumkin edi, shuning uchun u universal ekvivalent rolini bajarmasdan pulning ba'zi xususiyatlarini oladi.
Banknot - bu bankning qarz majburiyati. Hozirda banknot markaziy bank tomonidan veksellarni qayta hisoblab chiqarish, turli kredit tashkilotlari va davlatga kredit berish yo‘li bilan muomalaga chiqariladi.
Chekning iqtisodiy mohiyati shundan iboratki, u bankda naqd pul olish vositasi bo‘lib xizmat qiladi, muomala va to‘lov vositasi vazifasini bajaradi va nihoyat, naqd pulsiz hisob-kitoblar vositasidir. Aynan tekshirishlar asosida o'zaro da'volarning asosiy qismi naqd pul ishtirokisiz qoplanadigan naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi vujudga keldi. Chek aylanmasining jadal rivojlanishi, chek inkasso operatsiyalarining ko'payishi ularni qayta ishlash xarajatlarining sezilarli darajada oshishiga olib keldi.
Keyinchalik fan-texnika taraqqiyoti yutuqlarini bank sohasiga joriy etish tufayli cheklarni qayta ishlash va joriy hisoblarni yuritish EHMdan foydalanish asosida amalga oshirildi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar amaliyotining kengayishi, bank operatsiyalarini mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish, kompyuterlarning yanada ilg'or avlodlarini keng qo'llashga o'tish elektron pullar yordamida qarzni to'lash yoki o'tkazishning yangi usullarining paydo bo'lishiga olib keldi.
Elektron pullar - bu banklarning kompyuter xotirasidagi hisobvaraqlaridagi pullar bo'lib, ularni tasarruf etish maxsus elektron qurilma yordamida amalga oshiriladi. To'lov tizimining elektron asosda tarqalishi pul muomalasi evolyutsiyasida sifat jihatidan yangi bosqichga o'tishdan dalolat beradi. Bank ishida kompyuterlarning keng tarqalishi asosida cheklarni plastik kartochkalarga almashtirish mumkin bo'ldi. Plastik kartalar naqd pul va cheklar o‘rnini bosuvchi, shuningdek, egasiga bankdan qisqa muddatli kredit olish imkonini beruvchi to‘lov vositasidir. Plastik kartalar chakana savdo va xizmat ko'rsatish sohasida eng ko'p qo'llaniladi.
Kartochkalardan to'lov vositasi sifatida foydalanish haqida birinchi nazariy eslatma Angliyada paydo bo'lgan va o'tgan asrning oxiriga to'g'ri keladi. Kredit kartalar g'oyasini Jeyms Bellami o'zining "Orqaga qarash" (1880) kitobida ilgari surgan. Amalda, Qo'shma Shtatlar bu sohada kashshof bo'ldi. Birinchi kredit karta 1914 yilda Kaliforniyaning Gepegal Retroleum korporatsiyasi (hozirgi Mobil Oil) tomonidan chiqarilgan. Kartochkalar neft mahsulotlari savdosi jarayonida to‘lovlar uchun ishlatilgan. Shunday qilib, ular tezda mashhurlikka erishdilar. Karta egasi tovarlarni xarid qilishda xizmat ko'rsatishda sezilarli qulaylik va chegirmalarga ega bo'ldi. Emitent firma doimiy mijozlar va barqaror daromad oldi. Foydalanuvchilar sonining ko'payishi bilan har bir chiqarilgan karta bo'yicha sotuvlarni hisobga olish va ro'yxatga olish masalasi paydo bo'ldi, bu kartani bo'rttirish jarayonini hayotga olib keldi (karta raqamini bosish, mijoz ma'lumotlari, kartaning amal qilish muddati). Birinchi bo'rttirma kartochkalar metalldan yasalgan bo'lsa-da, keyinchalik ular amaliyroq sifatida plastik kartalar bilan almashtirildi. Ushbu kartalar hali to'lov vositasi emas edi. Bular foydalanuvchining xizmat ko'rsatish muassasalarining ma'lum bir tizimiga tegishli ekanligini tasdiqlovchi klub kartalari edi. Ushbu xaritalar xizmat turlari bo'yicha ham, geografik jihatdan ham qat'iy cheklangan taqsimotga ega edi. Hozirgi vaqtda klub kartalaridan foydalanish keng tarqalgan.
To'liq to'lov vositasi bo'lgan birinchi kartalar bank bo'lmagan gigantlar tomonidan chiqarilgan: Diners Club (1950), American Express va Hilton Credit (1959). Ishlab chiqarish nuqtai nazaridan ular avvalgilaridan unchalik farq qilmagan, ammo vazifalari bo'yicha ular butunlay yangi kartalar edi.
Birinchi bank kartasi 1951 yilda Nyu-Yorkning Long Islands kichik banki tomonidan chiqarilgan va shundan beri ushbu xizmat turining jadal rivojlanishi boshlandi. Yirik bankning birinchi universal kartasi Bank of America 1956 yilda Friskoda (Kaliforniya) sinovdan o'tkazildi. 1966 yildan boshlab Bank of America karta texnologiyasidan foydalanish litsenziyalarini boshqa banklarga sotishni boshladi. Bunga javoban Bank of America ning bir nechta yirik raqobatchi banklari (14 ta Nyu-York banki) o'zlarining Banklararo kartalar assotsiatsiyasini - ICA ni tuzdilar va 1969 yilda ushbu assotsiatsiya G'arbiy shtatlar bank kartalari assotsiatsiyasi (4 Kaliforniya) tomonidan chiqarilgan Master Chudge kartalariga bo'lgan huquqlarni sotib oldi. Bank) va aksariyat banklar - ICA a'zolari Master Chaj emissiyasiga o'tdilar. 1970-yilda Bank of America karta biznesini boshqarishni yangi bank tashkiloti National BankAmeriCard, Incga topshirdi. (NBI), u faqat a'zolaridan biri edi.
Shunday qilib, 70-yillarning boshlarida Qo'shma Shtatlarda universal bank kartalari bozorida ikkita asosiy raqobatchi shakllandi: NBI va ICA. Amerika bozorining rivojlanishi bilan bir qatorda, karta operatsiyalarining xalqarolashuvi ham kuzatildi.
Sobiq SSSRda xalqaro tizim kartalari 1969 yilda paydo bo'lgan. Lekin bular xorijiy kompaniyalar va banklar tomonidan chiqarilgan kartalar edi. Sovet Ittifoqida ushbu kartalarni to'lov vositasi sifatida qabul qiladigan korxonalar tarmog'i yaratila boshlandi. 1969 yilda Diners Club bilan bunday turdagi birinchi shartnoma imzolangan. 1974 yilda American Express bizning bozorda paydo bo'ldi, 1975 yilda - VISA va EuroCard, 1976 yilda - Yaponiyaning JCB. Sovet tomonida barcha shartnomalar Beryozka valyuta do'konlari va mehmonxonalarida plastik kartalar bilan to'lovlarni tashkil etgan VAO Intourist tomonidan imzolangan. Bugungi kunga kelib, xalqaro to'lov tizimlarining tijorat tarmog'i bilan ishlash (American Expressdan tashqari) deyarli butunlay United Credit Card Company - COCC qo'lida jamlangan, bu ko'pincha inglizcha UCS qisqartmasi bilan ataladi. Bu Intouristning to'g'ridan-to'g'ri vorisi, keyin esa Intourcreditcard. Xalqaro kartalarning birinchi sovet emitenti Vnesheconombank bo'lib, u 1989 yilda "oltin" EuroCard kartalarini chiqargan. O'zining VISA kartasini chiqargan birinchi Rossiya tijorat banki Kredo-Bank (1991) edi. Bugungi kunga kelib, kartalarni chiqaradigan yoki ular bilan ishlaydigan Rossiya banklarining soni o'nlab. Bu jarayon davlat tomonidan naqd pulda to'lovlarni taqiqlash joriy etilganda sezilarli darajada faollashdi. Bugungi kunda Rossiyaning banklararo to'lov tizimlari ham mavjud: STB Card, Union Card va Zolotaya Korona.
Texnologik jihatdan kartalar o'z rivojlanishida bir necha bosqichlarni bosib o'tdi. Yuqorida aytib o'tilganidek, birinchi kartochkalar karton yoki metalldan yasalgan, keyin esa plastik kartochkalar chiqarila boshlandi. Plastik kartalarni joriy etishning asosiy argumenti foydalanuvchi uchun qulaylik edi. Axborotni ro'yxatga olish va yig'ishning yangi elektron vositalarining paydo bo'lishi bilan magnit kodlash yordamida kartaga ma'lumotlarni kiritish va o'qish imkoniyati paydo bo'ldi. Magnit chiziqli plastik kartalardan foydalanishning boshlanishi 1969 yilga to'g'ri keladi.Bo'rttirma bilan birgalikda bunday kartochkalar hali ham keng qo'llaniladi.
Tarix plastik kartochkalar rivojlanishining keyingi bosqichini 1974 yilda elektron mikrosxemali kartalardan foydalanishni taklif qilgan frantsuz jurnalisti Roland Morenoga qarzdor. U g‘oyani patentladi va bunday kartalarni ishlab chiqarish uchun Innovatron kompaniyasiga asos soldi. To'rt yil oldin, shunga o'xshash g'oya Yaponiyada Kunitaka Arimura tomonidan patentlangan edi. Mikrosxemalar o'rnatilgan plastik kartalar, shuningdek, "intellektual", chip (chip) - yoki smart (smart) -kartalar deb ataladi. G'arb ekspertlari ichiga mikrochip o'rnatilgan plastik kartalarning paydo bo'lishini inqilobiy deb baholaydilar. Bugungi kunda smart-kartalar plastik kartochkalarning eng dinamik rivojlanayotgan turi hisoblanadi.
Mutaxassislarning fikricha, tijorat banklari tomonidan amalga oshirilayotgan kartochkalardan foydalanish bo'yicha dasturlarning aksariyati hozirda real foyda keltirmayapti, biroq ko'plab banklarda ularga qiziqish ortib bormoqda. Katta ehtimol bilan, buni Rossiya banklari uchun karta loyihasida ishtirok etish global bank xizmatlari tizimiga integratsiyalashuv, naqd pul bilan bog'liq muammolarni hal qilish, bank obro'sini yaxshilash imkoniyati ekanligi bilan izohlash mumkin. Shu bilan birga, bu istiqbolli va keng qamrovli depozit bozorini rivojlantirish va buning natijasida kelajakda bank barqarorligini ta’minlashdir. Karta loyihalarini amalga oshirish jismoniy shaxslardan pul mablag'larini ko'p miqdorda jalb qilish va ularni keyinchalik muomalaga jalb qilish natijasida katta foyda keltirishi mumkin. Aholi mablag'larini jalb qilish mexanizmi sifatida kartalar ancha samaralidir, chunki karta hisobvarag'idagi foiz stavkasi banklar uchun bank depozitiga qaraganda ancha past bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, aholining kartalarga bo'lgan qiziqishi saqlanib qolmoqda, chunki bu to'plangan foizlar bilan emas, balki karta sotib olingan boshqa omillar bilan bog'liq. Plastik kartaning barcha aniq qulayligi bilan uning Rossiyada joriy etilishi bir qator ob'ektiv qiyinchiliklar bilan bog'liq.
Rossiyaning o'ziga xos xususiyati ko'pchilik tomonidan tan olingan hisob-kitoblar ishtirokchilari o'rtasidagi ishonchsizlikning yuqori darajasi hisoblanadi: banklar, ularning mijozlari, savdo korxonalari, avtorizatsiya markazlari va boshqalar. Bu bunday tizimlarning rivojlanishiga qo'shimcha cheklovlar qo'yadi va hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilarining vakolatlari va kirish vositalaridan noto'g'ri foydalanishdan moliyaviy xavfsizligini ta'minlash uchun maxsus usullardan foydalanishni talab qiladi.
G'arb mamlakatlarida "klassik" to'lov tizimlarining asosiy foydasi tovar yoki xizmatlarni sotuvchilardan ajratmalar hisobiga keltiriladi, bizning mamlakatimizda, qoida tariqasida, xaridorlar asosiy daromad manbai hisoblanadi.
Afsuski, Rossiyada plastik kartochkalar bo'yicha hisob-kitoblar uchun qonuniy asos yo'q va bahsli vaziyatlarda bank sud jarayoni bilan shug'ullanishdan ko'ra bahsli summani mustaqil ravishda o'z zimmasiga olishi osonroq, bu juda ko'p kuch va vaqt talab etadi.
Kartochkalarni keng joriy etish yo‘lidagi asosiy to‘siqlardan biri odamlar ongida mustahkam o‘rnashib olgan naqd puldan foydalanish odati, shuningdek, Rossiya fuqarolarining plastik kartochkalar orqali to‘lovlarni amalga oshirish borasidagi bilim va ko‘nikmalarining yetarli emasligidir. Tushuntirish ishlari yanada jadal olib borilishi va qabul qiluvchilar tarmog‘ining shunga mos ravishda rivojlanishi natijasida kartaga ega bo‘lishni xohlovchi aholining salmog‘i ortadi. Plastik kartochkalardan foydalanishga asoslangan to‘lov tizimi yuqori darajada avtomatlashtirilgan bo‘lishi va real vaqt rejimida ishlashi kerak. Rossiya aloqalarining sifati hali ham ko'p narsani orzu qiladi. Shuning uchun ishonchli ishlashi uchun maxsus axborot uzatish tizimlarini yaratish va foydalanishga topshirish kerak. Bu vazifa nihoyatda murakkab va qimmat bo‘lib, plastik kartochkalar orqali to‘lovlarni joriy etishni kechiktirishi shubhasiz.
Xulosa
Iqtisodiy faoliyatni amalga oshirayotgan tashkilot tashkilot ichida ham, undan tashqarida ham hisob-kitoblarni amalga oshirish zarurati bilan duch keladi. Ichki hisob-kitoblar xodimlarga ish haqi va hisoblangan summalar, aktsiyadorlarga dividendlar va boshqalarni to'lash bilan bog'liq. materiallar, soliqlarni to'lash, byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar, kreditni olish va to'lash va hokazo. Tashkilotning barcha hisob-kitoblarini ikki guruhga bo'lish mumkin.
1. Tovar operatsiyalari uchun to'lovlar - tovar harakati bilan bog'liq operatsiyalar: etkazib beruvchilar va pudratchilar, xaridorlar va mijozlar, komissionerlar va komitentlar bilan hisob-kitoblar.
2. Notovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar - tovarlar harakati natijasida yuzaga kelmaydigan va faqat pul mablag'larining harakati bilan bog'liq bo'lgan operatsiyalar: byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalar, ta'sischilar, aktsiyadorlar, javobgar shaxslar, direktorlar va advokatlar bilan hisob-kitoblar; kredit tashkilotlari.
To'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblarning shakllari ular tomonidan xo'jalik shartnomalarida (shartnomalarida) belgilanadi. To'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro talablar har ikki tomon tomonidan bank muassasalari ishtirokisiz ko'rib chiqiladi. Bahsli masalalar sudda, hakamlik va arbitrajda hal qilinadi. Kassa hisob-kitob xizmatlarini amalga oshirish bilan bog'liq bankka da'volar mijozlar tomonidan ularga xizmat ko'rsatuvchi bankka yozma ravishda yuboriladi. Banklarning o'zlari ushbu da'volar bo'yicha o'zaro va RCC ishtirokida yozadilar.
Tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar quyidagi to'lov turlari bo'yicha amalga oshiriladi: to'lov topshiriqnomalari; rejalashtirilgan to'lovlar; to'lov talablari - buyurtmalar; akkreditivlar; hisob-kitoblarni tekshirish; o'zaro da'volarni hisobga olish; veksellar; tovarlarning qarshi harakati (barter operatsiyalari). Tovar bo'lmagan operatsiyalar uchun hisob-kitoblar faqat to'lov topshiriqnomalari yordamida amalga oshiriladi.
Korxona ichidagi hisob-kitoblar va tashqi hisob-kitoblarning bir qismi tashkilotning kassasi orqali naqd pulda amalga oshirilishi mumkin. Yuridik shaxslar bilan naqd pul hisob-kitoblari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan miqdorlar bilan cheklangan.
Tashqi to'lovlar, qoida tariqasida, naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Bunday hisob-kitoblarda tijorat banki vositachi bo‘lib xizmat qiladi.
Davlat ko'magida tijorat banklarining mablag'larini jalb qilgan holda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki jahon yutuqlariga javob beradigan yuqori samarali milliy banklararo hisob-kitob tizimini yaratadi. Birinchi o‘rinda banklarni bir-biriga birlamchi hujjatlarni jo‘natishdan ozod qiladigan elektron to‘lovlarni tashkil etish turibdi.
Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki orqali banklararo hisob-kitoblar tizimiga qo'shimcha ravishda turli xil kliring tuzilmalari, shuningdek tijorat banklari o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitoblar bo'lishi mumkin. Xorijiy banklar bilan hisob-kitoblarga kelsak, bizning tijorat banklarimiz asosan Niderlandiyada joylashgan axborotni qayta ishlash markaziga ega xalqaro banklararo SWIFT tizimidan foydalanadilar. Hozirgi vaqtda ushbu tizim bir necha o'nlab mahalliy banklarni o'z ichiga oladi.
Naqd pulsiz to'lovlar shakllari juda xilma-xil bo'lishi mumkin. Ular alohida mamlakatlarning tarixiy va iqtisodiy xususiyatlariga, kredit tizimining o'ziga xos xususiyatlariga, elektron aloqa vositalarining rivojlanish darajasiga va bank ishini kompyuterlashtirishga bog'liq. Eng keng tarqalgan cheklar, akkreditivlar, kredit kartalari, elektron pul o'tkazmalari, veksellar, sertifikatlar va Rossiyada - shuningdek, to'lov topshiriqnomalari va to'lov talabnomalari. Naqd pul aylanmasi ustunlik qiladi, bu esa pul muomalasining dematerializatsiyasining kuchayishiga olib keladi. Buning sabablari: 1) tarqatish xarajatlarining kamayishi; 2) pul aylanmasining tezlashishi; 3) naqd pulsiz hisob-kitoblarning qulayligi.
Bibliografiya
1. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Birinchi va ikkinchi qismlar. - M. - Sankt-Peterburg: "Tuscarora" - 2001 yil
3. Andreev A.A. Foydalanuvchilar uchun plastik kartalar. - M.: Bank biznes markazi, 2001. - 96 b.
4. Banklar va bank ishi / ed. I.T.Balabanova. - Sankt-Peterburg: Peter, 2001. - 304 p.
5. Banklar, moliya, kredit: Proc./ed. Sokolova O.V. - M.: Yurist, 2000. - 784 b.
6. Basovskiy L.E. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: Darslik. - M .: INFRA - M, 2002 - 304 b.
7. Buxgalteriya hisobi / Ed. Professor A.D.ning uyi. Larionova - M .: GROSS GB BUKH M. - 2000 - 654 p.
8. Buxgalteriya hisobi: darslik / A.S.Baqoev - M .: "Buxgalteriya hisobi", 2002. - 719 b.
9. Vinogradova T.N. Bank operatsiyalari: Proc. aholi punkti. - RnD .: "Feniks", 2001. - 384 b.
10. Gruzinov V.P. Korxona iqtisodiyoti: Oliy maktablar uchun darslik. - M.: Banklar va birjalar. UNITI, 1998. - 206 b.
11. Evstegneev E.N. Soliqlar va soliqqa tortish: Darslik. - M .: INFRA - M, 2001 - 148 b.
12. Jarkovskaya E.P. Bank ishi: Proc. - M .: Omega-L, 2005. - 440 p.
13. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejmentga kirish - M.: Moliya va statistika, 2007. - 768 b.
14. Kondrakov I.P. Buxgalteriya hisobi - M .: INFRA M, - 2002 - 515 p.
15. Kondrakov I.P. Buxgalteriya hisobini o'rganish bo'yicha qo'llanma 5-nashr - M .: INFRA M, - 2005 - 717 b.
16. Kochergin D.A. Elektron pul tizimlari: elementlarning tasnifi va xususiyatlari // Bank ishi №2 2005 yil
17. Molyakov D.S. Milliy iqtisodiyot tarmoqlari korxonalari moliyasi - M .: FiS, 2004 - 212 b.
18. Miller R.L. Zamonaviy pul va bank ishi. – M.: INFRA-M, 2000. – 856 b.
19. Iqtisodiyot nazariyasi asoslari: darslik. universitetlar uchun qo'llanma / ed. prof. I. P. Nikolaeva. - M.: UNITI-DANA, 2000. - 319 b.
20. Perekrestova L.V. Moliya va kredit: Proc. turar-joy - M .: tahrir. "Akademiya" markazi, 2004. - 288 b.
21. Porshneva A.G. Korxona iqtisodiyotining asoslari va muammolari M.: Moliya va statistika. 2002 - 92 yillar.
22. Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va soliq hisobi va auditining huquqiy asoslari. Proc. - M.: Yurist, 2004. - 255 b.
23. Selezneva N.N., Ionova A.F. Moliyaviy tahlil. Moliyaviy menejment - M.: UNITI-DANA, 2007 - 639 b.
24. Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / tahrir. prof. N.V. Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: UNITI-DANA, 2006. - 368 b.
25. Moliya, soliqlar, kredit: Darslik / ed. Emelyanova A.M. - M .: RAGS, 2001. - 546 b.
26. Xaxonova N.N. Korxonalar va tashkilotlarning pul oqimlarini hisobga olish, audit va tahlil qilish. - M .: ICC "Mart", 203. - 304 p.
27. Chetyrkin E.M. Moliyaviy va tijorat hisob-kitoblari usullari. - M .: "Delo", 2002. - 320 b.
28. Iqtisodiyot nazariyasi: darslik. nafaqa / tahrir. prof. F.P. Evseenko. - Bryansk: BSU nashriyoti, 2003. - 151 p.
Xaxonova N.N. Korxonalar va tashkilotlarning pul oqimlarini hisobga olish, audit va tahlil qilish. - M .: ICC "Mart", 203. - S. 32-35
Xaxonova N.N. Korxonalar va tashkilotlarning pul oqimlarini hisobga olish, audit va tahlil qilish. - M .: ICC "Mart", 203. - S. 32-34
Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / ed. prof. N.V.Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 291-293
Valyuta kliringi tovar yetkazib berish va ko‘rsatilgan xizmatlar narxining tengligidan kelib chiqadigan qarshi da’volar va majburiyatlarni o‘zaro hisob-kitob qilish to‘g‘risidagi hukumatlararo kelishuvdir.
Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / ed. prof. N.V.Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 291-293
Banklar va bank / ed. I.T.Balabanova. - Sankt-Peterburg: Pyotr, 2001. - S. 68-71
Xaxonova N.N. Korxonalar va tashkilotlarning pul oqimlarini hisobga olish, audit va tahlil qilish. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 33-37
Banklar va bank / ed. I.T.Balabanova. - Sankt-Peterburg: Pyotr, 2001. - S. 55-63
Xaxonova N.N. Korxonalar va tashkilotlarning pul oqimlarini hisobga olish, audit va tahlil qilish. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 33-37
Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / ed. prof. N.V.Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 292-293
Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / ed. prof. N.V.Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 294-296
Xaxonova N.N. Korxonalar va tashkilotlarning pul oqimlarini hisobga olish, audit va tahlil qilish. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 37-38
Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / ed. prof. N.V.Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 296-297
Banklar va bank / ed. I.T.Balabanova. - Sankt-Peterburg: Pyotr, 2001. - S. 105-107
Korxonalar, tashkilotlar moliyasi: Darslik / ed. prof. N.V.Kolchina. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 298-299
Jarkovskaya E.P. Bank ishi: Proc. - M .: Omega-L, 2005. - S. 66-78
Mundarija Kirish 1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi, Rossiya Federatsiyasida ularni tashkil etish tamoyillari 1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi 1.2 Rossiyada naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari 2. Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari 2.1 Ra.-
2015 yil 17 aprelAgar menga OSAGO rad etilgan bo'lsa, nima qilishim kerak? -
2015 yil 17 aprelYangi OSAGO tariflari: narxning oshishini kutishimiz kerakmi? -
2015 yil 17 aprelPtssiz mashina haydash mumkinmi -
2015 yil 17 aprelPoydevorni quyish uchun qanday vaqt va ob-havo
