Nikohda kvartira / uy sotib olayotganda soliq imtiyozlarini berish tartibini tartibga soluvchi qoidalar mulk qachon sotib olinganiga qarab farq qiladi - 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin. 2014 yilda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga sezilarli o'zgarishlar kiritildi. Quyida biz turmush o'rtoqlar uchun mulk chegirmasini olishning nozik tomonlarini ko'rib chiqamiz. mulk 2014-yil 1-yanvardan keyin sotib olingan holatlar uchun. Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha uy sotib olgan bo'lsangiz, unda maqolani o'qing: 2014 yil 1 yanvargacha turmush o'rtoqlar tomonidan uy sotib olayotganda chegirma olish xususiyatlari.

Eslatma: Uy-joy sotib olingan sana sana sifatida qaralishi kerak davlat ro'yxatidan o'tkazish oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotib olayotganda ko'chmas mulkni ro'yxatga olishning yagona davlat reestridan ko'chirma bo'yicha mulk huquqi yoki qurilishda ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olishda topshirish dalolatnomasi sanasi bo'yicha.

Turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy umumiy mulkda uy-joy sotib olish uchun mol-mulk solig'i chegirmasi

Turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy uy-joy sotib olingan taqdirda kasr egalik turmush o'rtoqlardan har birining ulushlari aniq belgilangan va USRN dan ko'chirmada (mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) ro'yxatga olingan. 2014 yil 1 yanvargacha ushbu vaziyatda chegirma qat'iy ravishda mulkdagi ulushlarga muvofiq taqsimlandi.

Biroq, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar ushbu tartibni o'zgartirdi. Rossiya Federatsiyasining yangilangan Soliq kodeksiga va nazorat qiluvchi organlarning fikriga ko'ra, umumiy mulkni sotib olish uchun chegirma har bir turmush o'rtog'ining to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlari miqdoriga muvofiq taqsimlanadi.

Sababi: (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 30 martdagi BS-3-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Moliya vazirligi 2015 yil 29 iyundagi 03-04-05 / 37360-son, 2015 yil 1 iyundagi 03-04-05 / 31428-son, 2015 yil 10 martdagi 03-04-05-son / 12335).

Shu munosabat bilan biz ikkita mumkin bo'lgan vaziyatni ko'rib chiqamiz:

1) Ikkala turmush o'rtoq ham to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlarni o'z zimmasiga oldi va har biri o'z ulushini to'ladi. Bunday holda, har bir kishi o'z xarajatlari miqdorida chegirmaga ishonishi mumkin.

Misol: Turmush o'rtoqlar Levashov P.V. va Levashova I.S. 2019 yilda ular umumiy umumiy mulkda kvartira sotib oldilar (har bir turmush o'rtog'ining ulushi 50%). Turmush o'rtoqlarning to'lov hujjatlari bor, unga ko'ra har bir turmush o'rtog'i o'z ulushi uchun 1,5 million rubl to'lagan. Bunday holda, turmush o'rtoqlar 1,5 million rubl uchun kvartira sotib olish uchun o'z xarajatlari miqdorida chegirma olishlari mumkin. 195 ming rubldan har birini qaytarish uchun.

2) Rasmiy ravishda, xarajatlar turmush o'rtoqlardan biri tomonidan amalga oshirilgan yoki ular har ikkala turmush o'rtog'i uchun bitta umumiy miqdorda ro'yxatga olingan. Bunday holda, nazorat qiluvchi organlarning fikriga ko'ra, turmush o'rtoqlarning haqiqiy xarajatlarni taqsimlash to'g'risidagi arizasi asosida er-xotinlar xarajatlarni mustaqil ravishda (istalgan nisbatda) taqsimlashlari mumkin.

Sababi: Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 30 martdagi BS-3-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan], Rossiya Moliya vazirligi 29.06.2015 yildagi 03-04-05 / 37360-son, 06/01/2015 yildagi 03-04-05 / 31428-son, 03/10/2015 yildagi 03-04-son. -05 / 12335.

Soliq organlarining bu pozitsiyasi, Rossiya Federatsiyasining Oila kodeksiga muvofiq, turmush o'rtoqlardan qaysi biri uy-joy sotib olish uchun haqiqatan ham to'laganidan qat'i nazar, ularning ikkalasi ham bunday xarajatlarda ishtirok etgan deb hisoblanadi (band). 2, RF ICning 34-moddasi).

Misol: Berestovning rafiqasi G.K.ning rasmiy nikohida bo'lgan. va Berestova N.G. 2019 yilda ular umumiy ulushli mulkda 4 million rubllik kvartiraga ega bo'lishdi (er-xotinning har birining ulushi 1/2). Barcha to'lovlar turmush o'rtog'i tomonidan amalga oshirilgan va to'lov hujjatlari mos ravishda uning nomiga berilgan. Shunday qilib, har bir turmush o'rtog'i olishi mumkin maksimal chegirma(2 million rubl), turmush o'rtoqlar qolgan hujjatlar bilan birgalikda soliq organiga haqiqiy xarajatlarni quyidagi nisbatlarda taqsimlash uchun ariza berishdi: 50% (2 million rubl) - Berestov G.K., 50% (2) million rubl) - Berestova N .G. Ushbu taqsimotga muvofiq, turmush o'rtoqlarning har biri 2 million rubl miqdorida maksimal chegirma oldi (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl).

Umumiy ulushli mulk uchun ipoteka foizlarini chegirib tashlashni taqsimlash

Paragraflarga muvofiq. 4-bet, 1-modda. 220 Soliq kodeksi Rossiya soliq to'lovchisi chegirma olishi mumkin kredit foizlari ularni to'lash uchun qilingan xarajatlar miqdorida. Biroq, yuqorida aytib o'tganimizdek, turmush o'rtoqlarning nikohda qilgan barcha xarajatlari umumiy hisoblanadi (RF ICning 33, 34-moddalari). Shunga ko'ra, kreditni aslida kim to'laganidan qat'i nazar, turmush o'rtog'i soliq organiga tegishli ariza yozish orqali foizlar chegirmasini istalgan nisbatda mustaqil ravishda taqsimlash huquqiga ega (Kredit bo'yicha foizlarni to'lash uchun xarajatlarni taqsimlash to'g'risidagi ariza namunasi) (Xat. Rossiya Moliya vazirligi 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Misol: 2019 yilda turmush o'rtoqlar Vyxin S.V. va Vykhina Z.K. umumiy umumiy mulkda 4 million rubllik kvartira sotib oldi (har bir turmush o'rtog'ining ulushi 50% ni tashkil etdi). Kvartira sotib olish uchun Vyxinlar 2 million rubl miqdorida ipoteka krediti oldilar. Shu bilan birga, kredit to'liq xotinga berildi va er birgalikda qarz oluvchi sifatida harakat qildi. Kredit to'lovlari ham xotini tomonidan amalga oshirilgan. Vykhina S.V.ning rasmiy daromadidan beri. xotinidan ko'ra ko'proq Vyxinlar foizlarni to'lash uchun foizlarni to'lash uchun ariza yozib, eriga to'liq taqsimlashga qaror qilishdi.

Natijada:
- Vykhina Z.K. 2 million rubl miqdorida chegirmaga ishonishi mumkin (260 ming rubl qaytarilishi kerak);
- Vykhin S.V. 2 million rubl (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl) miqdoridagi chegirmaga, shuningdek, ipoteka foizlari bo'yicha chegirmaga ishonishi va kredit bo'yicha to'langan foizlarning 13 foizini qaytarishi mumkin.

Soliq organlarining fikriga ko'ra, turmush o'rtoqlar har yili ipoteka foizlari bo'yicha chegirmalarni taqsimlash nisbatini o'zgartirishga haqli. Sababi: Rossiya Moliya vazirligining 06.11.2015 yildagi 03-04-05/63984-son, 01.10.2014 yildagi 03-04-05/49106-sonli xatlari.

Birgalikda uy-joy sotib olayotganda har ikkala turmush o'rtoq ham kelishuv bo'yicha taqsimlash imkoniyati bilan chegirma olish huquqiga ega. Odatiy bo'lib, chegirma teng ulushlarda (har biri 50%) taqsimlanadi, ammo turmush o'rtoqlar uni har qanday nisbatda, 100% va 0% gacha qayta taqsimlashlari mumkin. Chegirmaning ulushlari soliq inspektsiyasiga har ikkala turmush o'rtog'i tomonidan imzolangan chegirmalarni taqsimlash to'g'risidagi arizani topshirish yo'li bilan aniqlanadi (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 29 martdagi 03-04-05 / 18320-sonli xatlari). 2015 yil 20 aprel, 2015 yil 03-04-05 / 19849-son, Rossiya Federal Soliq xizmati 2013 yil 18 sentyabrdagi BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Tarqatishda quyidagilarni yodda tutish kerak:

Turmush o'rtoqlarning har biri uchun chegirmaning maksimal miqdori 2 million rubldan oshmasligi kerak (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl).

Asosiy chegirmani taqsimlash uchun ariza bir marta beriladi va keyinchalik turmush o'rtoqlar chegirma olinadigan nisbatni o'zgartira olmaydi, shu jumladan chegirma qoldig'ini boshqa turmush o'rtog'iga o'tkazish. Sababi: Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 7 sentyabrdagi 03-04-05 / 7-1090-sonli xatlari, 2012 yil 28 avgustdagi 03-04-05 / 7-1012-son, 2012 yil 20 iyuldagi № 03-04-05 / 9-890, 2012 yil 18 maydagi 03-04-05/7-647-son.

Eslatma: Agar uy-joy narxi 4 million rubldan ortiq bo'lsa, soliq idorasiga murojaat qilganda, chegirma uchun ariza topshirish shart emas, chunki sukut bo'yicha chegirma 50% ga taqsimlanadi. Shunga ko'ra, turmush o'rtoqlarning har biri 2 million rubl (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl) miqdorida maksimal chegirma olishi mumkin.

Misol: Turmush o'rtoqlar Shapovalov O.I. va Shapovalova N.T. 2019 yilda umumiy umumiy mulkda 4,5 million rubllik kvartirani sotib oldi. Kvartiraning narxi 4 million rubldan ortiq bo'lganligi sababli, turmush o'rtoqlarning har biri maksimal 2 million rubl miqdorida chegirma olishlari mumkin (har biri 260 ming rubldan qaytarish uchun).

Misol: 2019 yilda turmush o'rtoqlar Avesov E.Z. va Avesova T.M. umumiy umumiy mulkda 3 million rubllik kvartira sotib oldi. Avesov E.Z. daromad Avesova T.M.dan kattaroqdir, turmush o'rtoqlar chegirmani mutanosib ravishda taqsimlashga qaror qilishdi: turmush o'rtog'iga 2 million rubl (260 ming rublni qaytarish uchun) va xotiniga 1 million rubl (130 ming rublni qaytarish uchun). Kelajakda, boshqa uy sotib olayotganda, turmush o'rtog'i 1 million rubl miqdorida chegirma olishi mumkin (qaytarilishi kerak bo'lgan 130 ming rubl).

Misol: Turmush o'rtoqlar Ptichnikov P.P. va Ptichnikova A.A. 2019 yilda umumiy umumiy mulkda 2 million rubllik kvartirani sotib oldi. Ptichnikov P.P. rasmiy ravishda ishlamasa, butun chegirmani (100%) turmush o'rtog'iga qayta taqsimlashga qaror qilindi. Natijada, turmush o'rtog'i maksimal 2 million rubl miqdorida chegirma oladi (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl).

Umumiy qo'shma mulk uchun ipoteka foizlarini chegirmalarni taqsimlash

2014 yil 1 yanvargacha ipoteka foizlari bo'yicha chegirma har doim asosiy chegirma bilan bir xil nisbatda taqsimlangan. Biroq, 2014 yil 1 yanvardan boshlab foizlar chegirmasi alohida turdagi chegirmalarga bo'lindi va endi u alohida va asosiysidan farqli nisbatda taqsimlanishi mumkin (Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Moliya vazirligining 16.05.2017 yildagi N 03-04-05/31445-sonli xati, 01.10.2014 yildagi N 03-04-05/49106). Shunga ko'ra, ularning iltimosiga binoan va asosiy chegirmaning taqsimlanishidan qat'i nazar, turmush o'rtoqlar soliq idorasiga chegirmani taqsimlash to'g'risidagi arizani taqdim etish orqali foizlarni har qanday nisbatda (masalan, 50/50, 0/100) taqsimlashlari mumkin. .

Misol: Turmush o'rtoqlar Chirkov A.B. va Chirkova Ya.V. 2019 yilda ular umumiy mulkda 4 million rublga kvartira sotib olishdi. Kvartira sotib olish uchun Chirkovlar 2 million rubl miqdorida ipoteka krediti oldilar. Shu bilan birga, qarz eriga to'liq berildi va xotin birgalikda qarz oluvchi sifatida ishladi. Turmush o'rtoqlar soliq idorasiga xarajatlarni taqsimlash uchun ariza berishdi, unga ko'ra ular har biri 50% miqdorida asosiy chegirma oladilar, eri Chirkov A.B. esa foizlar uchun to'liq chegirma oladi. (100% unga, 0% xotiniga).

Xarid qilish natijasida turmush o'rtoqlarning har biri kvartirani sotib olish qiymatidan 2 million rubl miqdorida (har biri 260 ming rubldan qaytarish uchun) asosiy chegirma olishi mumkin bo'ladi va Chirkov A.B. shuningdek, kreditni to'lash uchun to'lov hujjatlari kimga berilishidan qat'i nazar, foizlar uchun chegirmani to'liq miqdorda oladi.

Rossiya Federal Soliq xizmatining fikriga ko'ra, turmush o'rtoqlar har yili ariza asosida foizlarni to'lash uchun xarajatlar miqdorini qayta taqsimlash huquqiga ega (Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 6 noyabrdagi № 28-sonli xati).

Misol: 2017 yilda turmush o'rtoqlar Tishin E.E. va Silence A.S. umumiy mulkda 4 million rublga kvartira sotib oldi. Tishinaning kvartirasini sotib olish uchun ular 2 million rubl miqdorida ipoteka kreditini berishdi, 2017 yilda 200 ming rubl miqdorida foizlar to'langan.
2018 yilda turmush o'rtoqlar soliq idorasiga asosiy chegirmani taqsimlash va foizlar uchun 50% miqdorida chegirma berish uchun ariza berishdi. Shunga ko'ra, ularning har biri 2 million rubl (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl) miqdoridagi asosiy chegirma va 200 ming rubl miqdorida foizlarni chegirib tashlashni e'lon qildi. x 1/2 \u003d 100 ming rubl. (13 ming rublni qaytarish uchun). 2019 yilda Tishina A.S. tug'ruq ta'tiliga chiqdi va shuning uchun 2020 yilda turmush o'rtoqlar foizlar bo'yicha chegirmani eriga to'liq (100%) qayta taqsimlashga qaror qilishdi, soliq idorasiga foizlarni 100% nisbatda taqsimlash uchun yangi ariza topshirdilar - Tishina E.E. va 0% - Tishina A.S.

Uy-joyni faqat turmush o'rtoqlardan biri uchun ro'yxatdan o'tkazishda mulkni chegirib tashlashni qo'llash

Turmush o'rtoqlar tomonidan nikohda olingan barcha mol-mulk er-xotinning umumiy mulki hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 256-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33, 34-moddalari), shuning uchun chegirma hatto turmush o'rtoqlardan birida mulk huquqi ro'yxatga olingan taqdirda ham taqsimlanishi mumkin(Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 20 apreldagi 03-04-05 / 22246-sonli xatlari, 2015 yil 18 martdagi 03-04-05 / 14480-son, 2014 yil 26 martdagi 03-04-son. 05/13204).

Shunga ko'ra, agar kvartira / uy faqat turmush o'rtoqlardan biri uchun ro'yxatga olingan bo'lsa, unda:

Chegirmani uy-joy nomiga ro'yxatdan o'tgan turmush o'rtog'i to'liq olishi mumkin. Bunday holda, chegirmani taqsimlash uchun ariza talab qilinmaydi.

Chegirma turmush o'rtoqlar o'rtasida ularning kelishuvi bo'yicha chegirmalarni taqsimlash deklaratsiyasi yordamida taqsimlanishi mumkin. Bu holat umumiy qo'shma mulkdagi uy-joy sotib olishga butunlay o'xshaydi (batafsilroq ma'lumot uchun - er-xotinlar tomonidan umumiy umumiy mulkka ega bo'lgan uy-joy sotib olish uchun mulk solig'i chegirmasi) yagona istisno bilan: uy-joy narxi 4 milliondan ortiq bo'lsa ham. rubl. turmush o'rtoqlar soliq organiga chegirmani taqsimlash uchun ariza berishlari kerak.

Misol: Turmush o'rtoqlar Balashov I.I. va Balashova U.D. 2019 yilda 2 million rublga kvartira sotib oldi, u butunlay Balashov I.I.da ro'yxatga olingan. Kvartira va barcha hujjatlar faqat eriga berilganiga qaramay, turmush o'rtoqlar turmush o'rtog'i soliq imtiyozini olishga qaror qilishdi. Ular soliq idorasiga chegirmani taqsimlash to'g'risida ariza berishdi (100% - turmush o'rtog'iga va 0% - turmush o'rtog'iga) va natijada Balashova U.D. 2 million rubl miqdorida to'liq chegirma oldi (260 ming rubl qaytariladi).

Agar sotib olingan uy-joyning qiymati 4 million rubl yoki undan ko'p bo'lsa va turmush o'rtoqlardan hech biri ilgari chegirma olmagan bo'lsa, har bir kishi mumkin bo'lgan maksimal miqdorda chegirma olishi uchun chegirmani 50% ga taqsimlash mantiqan to'g'ri keladi. 2 million rubl (260 ming rublni qaytarish uchun. ). Agar turmush o'rtoqlardan biri hozirgi vaqtda chegirmadan foydalana olmasa ham, bu huquq kelajakda u bilan qoladi.

Misol: Rasmiy turmush qurgan rafiqasi Xoroshev K.K. va Xoroshev Yu.A. 4 million rublga kvartira sotib oldi, u butunlay Xorosheva Yu.A. Kvartira va barcha hujjatlar faqat xotiniga berilganiga qaramay, har ikkala turmush o'rtoq ham ushbu kvartira uchun chegirma olishga qaror qilishdi. Ular soliq inspektsiyasiga chegirmani taqsimlash uchun ariza berishdi (eriga 50% va xotinga 50%) va natijada ularning har biri 2 million rubl (260 ming rubl) miqdorida chegirma oldi. har biriga qaytariladi).

Misol: 2019 yilda Emelyanov V.I., turmush qurgan holda, 5 million rublga kvartira sotib oldi. Kvartira faqat Emelyanov V.I. nomiga ro'yxatga olinganiga qaramay, er-xotin soliq imtiyozini taqsimlashga qaror qilishdi. Shuni hisobga olib, Emelyanova The.AND. 2019 yilda bo'lgan Homiladorlik va tug'ish ta'tillari(daromad solig'ini to'lamagan), 2020 yilda turmush o'rtoqlar soliq idorasiga chegirmani taqsimlash uchun ariza berishdi (eriga 50% va xotinga 50%), shuningdek soliqni qaytarish to'g'risida deklaratsiya Emelyanova V.I. (chunki u ishlagan va daromad solig'ini to'lagan). O'z navbatida, Emelyanova The.AND. soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lishi bilanoq, masalan, tug'ruq ta'tilidan ishlashga qaytgan zahoti uning chegirmasidan foydalanishi mumkin.

Eslatma: Hatto egasining turmush o'rtog'i chegirmani olishni boshlagan bo'lsa ham (masalan, turmush o'rtoqlar chegirmani taqsimlash imkoniyati haqida bilishmagan), siz soliq organiga murojaat qilishingiz va olinmagan chegirmani (yoki uning bir qismini) "qayta taqsimlashingiz" mumkin. u) boshqa turmush o'rtog'iga. Ushbu ma'lumot haqida ko'proq ma'lumotni bizning maqolamizdan bilib olishingiz mumkin: Agar turmush o'rtoqlardan biri chegirma olishni boshlagan bo'lsa, turmush o'rtoqlar tomonidan chegirmalarni taqsimlash.

Bolalar bilan umumiy mulkdagi uy-joyni ro'yxatdan o'tkazishda mulkni chegirib tashlashni qo'llash

Uy sotib olayotganda umumiy mulk bola/bolalar bilan ota-onalar bola ulushini chegirib olishlari mumkin. Batafsilroq, bolalar uchun soliq imtiyozlarini olishning barcha xususiyatlari biz tomonidan alohida maqolada ko'rib chiqildi:

Oxirgi yangilanish: 02.02.2020

Kvartirani sotib olgandan so'ng, egasi mulk chegirmasidan foydalanishi va qaytarishi mumkin daromad solig'i(shaxsiy daromad solig'i 13%) ish beruvchi tomonidan to'lanadi (shu jumladan o'zi boshqa daromadlar bo'yicha), chegirma miqdori quyidagilar bilan cheklangan:

• 2 million rubl- daromadni hisoblash mumkin bo'lgan kvartiraning maksimal qiymati (uy, xona, ulardagi ulushlar, uy-joy qurilishi). Qaytariladigan summa 260 000 rubldan (2 000 000 * 13%) oshmasligi kerak.
• 3 million rubl- ipoteka (uy-joy qurish yoki kvartira sotib olish uchun maqsadli kreditlar va kreditlar) bo'yicha to'lanadigan foizlar miqdori bo'yicha limit, undan chegirib tashlanadigan summa hisoblanadi. Siz 390 000 rubldan ortiq bo'lmagan pulni qaytarishingiz mumkin. (3 000 000 * 13%). Ushbu cheklov 2014-yil 1-yanvardan keyin joriy qilingan. Ammo 2014 yilgacha uy-joy sotib olish uchun kreditlar bo'yicha to'langan foizlar to'liq (cheklovsiz) mulkni chegirib tashlashga kiritilgan.

Kim soliq qaytara olmaydi?

Quyidagi hollarda chegirma berilmaydi:

• Qarindoshlar o'rtasidagi kelishuv: turmush o'rtoqlar, ota-onalar, opa-singillar / aka-uka, bolalar.
• Agar to'lov uchinchi shaxs tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa. Ammo, agar to'lov hujjatlarida to'lov uchinchi shaxs tomonidan egasi (uning nomidan) tomonidan amalga oshirilganligi ko'rsatilgan bo'lsa va bunday harakatlarni amalga oshirish uchun ishonchnoma mavjud bo'lsa, bu chegirmani tasdiqlash uchun maqbuldir.
• To'lov byudjet hisobidan amalga oshirildi (mintaqaviy / federal onalik kapitali, yosh oila uchun subsidiyalar, harbiy ipoteka va boshqalar). Foydalanish byudjet mablag'lari, bu summalar uy-joy narxidan chegirib tashlanadi. Faqat dan o'z mablag'lari fuqaro pulni qaytarib olishi mumkin.
• Xizmatga bo'ysunadigan yoki ish beruvchining hisobidan tashkilot xodimi nomiga sotib olingan fuqarolar o'rtasidagi bitim.
• Agar fuqaro yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa (shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi emas), agar u rasmiy ish bilan band bo'lmasa (uy bekalari va boshqalar), ishlamaydigan nafaqaxo'rlar (shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlari yo'q).
• Agar fuqaro ilgari chegirmadan foydalangan bo'lsa.
• Soliq to'lovchi - chet el fuqarosi (Rossiya Federatsiyasining norezidenti).
• Mulk tijorat yoki noturar joy bo'lsa.

Mulk qaysi yilda sotib olingani muhim - 2014 yilgacha yoki undan keyin

	2014 yilgacha sotib olingan uy-joy	2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan
Kimga beriladi?	Mulk chegirmasidan ilgari foydalanmagan fuqarolar.	2014 yilgacha mulk chegirmasidan foydalanmagan fuqarolar.
Chegirma chegarasi	Uy-joyning haqiqiy narxidan, lekin ortiq emas 2 million rubl.	Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 2 million rubl
Kredit/ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdori	Cheklov yo'q to'liq qoplanmaguncha	Foiz aslida to'langan, lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak.
Agar uy-joy / ulush narxi 2 milliondan kam bo'lsa, boshqa ko'chmas mulkni sotib olayotganda (balansni olish uchun) qo'shimcha chegirma olish mumkinmi?	Yo'q, chegirma faqat bitta ob'ekt uchun taqdim etiladi, ya'ni soliqning yo'qolgan summasini boshqa, keyinchalik sotib olingan ob'ektga o'tkazish mumkin emas. 2 million rubl miqdorida chegirma. shaxsga emas, balki mulkka biriktirilgan.	Ha, 2014 yildan keyin uy sotib olayotganda, chegirma ko'chmas mulkka emas, balki shaxsga bog'langan. Ya'ni, boshqa kvartiralarni sotib olayotganda, 2 million rubl chegarasi to'liq tugamaguncha, balansni qaytarib olish mumkin.

Qancha pulni qaytarish mumkin va necha yil chegirma olishim mumkin?

Variant 1: Kvartira sotib olish

Soliq miqdori 260 00 rub. (yoki boshqa +390 ming rubl% da ipoteka) bosqichlarda olinishi mumkin. Shuning uchun, agar soliq to'lovchi chegirmani to'liq ishlatmagan bo'lsa (jami yillik daromad joriy yilda 2 million rublga etmasa), u holda qoldiq to'liq foydalanilgunga qadar keyingi yillarga o'tkaziladi. Ya'ni, kimdir 1 yil davomida soliqni qaytarishi mumkin, kimdir 3-10 yoki undan ko'proq yil davomida soliqni qaytaradi - bu daromad miqdoriga bog'liq. Bir necha yillar davomida daromad (va shunga mos ravishda) chegirma 0 rubl bo'lsa ham ruxsat etiladi.

1-misol: Fuqaro 2013 yil sentyabr oyida 4 million rubllik kvartira sotib oldi. Naqd pul bilan sotib olingan, kredit yo'q, shuning uchun mulkni chegirib tashlash faqat 2 million rubl uchun amal qiladi. Fuqaroga qaytarilishi kerak bo'lgan soliqni hisoblash uning har yili olgan daromadiga bog'liq va quyidagilar bo'ladi:

2-misol: Xuddi shu fuqaro 2016 yilda (ya'ni 2014 yildan keyin) ipoteka / kredit bo'yicha boshqa uy-joy sotib oldi. U uy-joy narxidan chegirmadan foydalana olmaydi, chunki u taqdim etilgan hayotda faqat bir marta. Biroq, u ipoteka / kredit bo'yicha bankka to'langan foizlar miqdoridan mulk chegirmasidan foydalanishi mumkin, chunki birinchi uy-joy jalb qilinmasdan sotib olingan. qarzga pul oldi va u ushbu chegirmadan foydalanmagan (Moliya vazirligining 2015 yil 25 martdagi 03-04-07/16238-sonli xatlari, 2015 yil 14 maydagi 03-04-07/27582-son, 2014 yil 16 dekabrdagi № 03-04-05/64922).

Amalda, bir qator hollarda soliq inspektsiyalari soliq to'lovchilarni bunday holatda rad etishadi, chunki bu huquq "eski qoidalar" bo'yicha yo'qolgan deb hisoblaydi (2014 yilgacha, uy-joy va% uchun chegirma bir xil bo'lgan va bu mumkin edi. umrida bir marta foydalanish), lekin ba'zi fuqarolar boshqa uy sotib olayotganda foizlar bo'yicha soliqni qaytarishga muvaffaq bo'lishadi. Bu moment hali ham bahsli bo'lib, IFTS rad etilgan taqdirda sud orqali ijobiy qarorga erishish mumkin.

Variant 2: Bir yil ichida bitta kvartirani sotish va boshqa kvartirani sotib olish

Fuqaro soliq to'lanishi kerak bo'lgan kvartirani (5 yildan kamroq muddatga egalik qilgan, sovg'a sifatida yoki meros qilib olgan) sotganda va o'sha yili u mulkni chegirib tashlashni talab qilmoqchi bo'lgan boshqa kvartirani sotib olganida sodir bo'ladi. Keyin ofsetni amalga oshirish mumkin. Ya'ni, kvartirani sotishda soliqni kamaytirish uchun chegirmadan foydalaning (maqoladagi batafsil misollarga qarang). Jami chegirma 2 million rubl. savdo solig'ini to'liq yoki qisman to'lashi mumkin (agar sotish miqdori yuqori bo'lsa, masalan, 5 500 000 rubl).

Chegirma uchun qayerda va qachon murojaat qilish kerak

Kvartira/yer/uy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarishning ikkita varianti mavjud:

IFTS (soliq idorasi) orqali

Chegirma olish uchun ular ko'chmas mulk sotib olinganidan keyin keyingi yildan kechiktirmasdan soliq idorasiga murojaat qilishadi. Keyingi yil ikkinchi murojaat va hokazo. Har yili qaytarib berish miqdori o'tgan yil uchun to'langan soliqdan ko'p bo'lmasligi mumkin. Soliqni qaytarishdan "kechiktirilgan", ya'ni sotib olingandan keyin bir necha yil o'tgach (oxirgi 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatga taqdim etilgan) foyda olish mumkin.

3-misol: Fuqaro 2013 yilda uy-joy sotib olgan, chegirmadan foydalanmagan, chunki soliqqa tortiladigan daromad yo'q edi (u tug'ruq ta'tilida va bolaga g'amxo'rlik qilgan). U 2015 yilda ishni tark etdi. 2018 yilda soliq idorasiga taqdim etilgan hujjatlar (2015, 2016, 2017 yillar uchun)).

Ish beruvchi orqali

Bunday holda, soliq qaytarilmaydi, shunchaki ish haqi to'liq to'lanadi, ya'ni. mulkni chegirib tashlash limiti tugamaguncha kompaniya xodimdan daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) ushlab turmaydi. Ushbu parametr bunday huquqni tasdiqlashni talab qiladi (har kalendar yili siz ruxsat va balansni aniqlashtirish uchun soliq organiga murojaat qilishingiz kerak), bu ham vaqt talab etadi, shuningdek, IFTSga deklaratsiya topshirish. Shuning uchun fuqarolarning aksariyati to'g'ridan-to'g'ri chegirma oladi soliq idorasi.

Soliq idorasi orqali daromad solig'ini qaytarish uchun qadamlar

Hujjatlar to'plami

Barcha hujjatlarni (hatto nusxalarini) 2 nusxada tayyorlashni unutmang:

IFTS uchun biri;

o'zim uchun boshqasi, agar xato aniqlansa, u tezroq tuzatiladi, shunda kelgusi yilda soliqni qaytarish mumkin bo'lgan balansni ko'rish oson bo'ladi va hokazo.

Soliq idorasi hujjatlarning ta'sirchan ro'yxatini talab qiladi. Bular sertifikatlar, ob'ekt uchun hujjatlarning nusxalari, soliq idorasiga ariza va boshqalar:

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish

Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun deklaratsiyani to'ldirish uchun mutaxassislarga murojaat qilishingiz mumkin. Ularning idoralari odatda inspeksiya binosidan unchalik uzoq emas. Va xizmatlarning narxi o'rtacha 500-1500 rublni tashkil qiladi. Ammo siz deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin. Shaklda yoki dasturda qo'lda. Uni 2018 yil uchun 3NDFL soliq deklaratsiyasining veb-saytida yuklab olish kerak. Siz uni o'rnatishingiz, intuitiv ravishda to'ldirishingiz mumkin, buning uchun sizga quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:

IFTS raqami (4 ta raqam), bu erda deklaratsiya taqdim etiladi, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining kodi, yashash joyidagi OKTMO.

Sizning ma'lumotlaringiz: to'liq ismingiz, TIN, pasport ma'lumotlari, ro'yxatdan o'tish, aloqa telefon raqami.

Malumot ma'lumotlari 2-NDFL- yil uchun hisoblangan ish haqi, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i, standart soliq imtiyozlari.

Sotib olingan kvartira haqida ma'lumot- sotib olingan sana, manzil ko `chmas mulk, mulkdagi ulush, uy-joy narxi (ulushlar).

Agar qarz mablag'lari bilan sotib olinsa- kredit bo'yicha to'langan foizlar miqdori

Hujjatlarni soliq organiga taqdim etish

Sotib olingan yilda hech narsa e'lon qilinmagan. Va soliq idorasi orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas. Deklaratsiyani istalgan vaqtda, keyingi yilning birinchi kunidan boshlab topshirishingiz mumkin.

Agar fuqaro uy-joy sotib olgan yili soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmasa(ishsiz, tug'ruq ta'tilida yoki bola parvarishida bo'lgan ayol va boshqalar), keyin siz shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan keyingi yillarda deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Ishlamaydigan pensionerlar soliqqa tortiladigan daromadning yo'qligi sababli ular uy-joy sotib olgandan keyin daromad solig'ini qaytarib ololmaydilar. Biroq, yaqinda nafaqaga chiqqan nafaqaxo'rlar oldingi 3 yil uchun deklaratsiya topshirishlari mumkin. Va agar ular shu yillar davomida ishlagan bo'lsa, pulni qaytarish kafolatlanadi.

Taqdimot usullari

Yashash joyidagi soliq idorasiga shaxsan murojaat qiling.

Ishonchnoma bo'yicha - vakil hujjatlarni notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnoma bilan tashlab yuborishi mumkin.

Pochta - keyingi soliq davrlarida ikkinchi murojaat paytida hujjatlar to'plamini qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali yuborishingiz mumkin. Birlamchi bilan faqat soliq idorasiga shaxsiy murojaat qilish mumkin, shunda inspektor hujjatlarning asl nusxalarini nusxalari bilan tekshirishi mumkin.

Hujjatlar 2 nusxada bo'lishi kerak, biri sizda qoladi (ro'yxat soliqni qabul qilish sanasi bilan belgilanadi), ikkinchisi Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Soliq tekshiruvi natijalari

IFTS deklaratsiyasini topshirgandan so'ng 2-3 oy ichida ushlab turadi stol auditi taqdim etilgan hujjatlar. Agar tekshirish muvaffaqiyatli o'tgan bo'lsa, sizga ortiqcha to'langan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkinligi haqida xabar beriladi - ko'rsatilgan aloqa raqamiga qo'ng'iroq qilish yoki deklaratsiyada ko'rsatilgan manzilga yozma ravishda xabar berish.

Keyin soliq idorasiga shaxsan murojaat qilishingiz yoki bank hisobvarag'i ma'lumotlarini tasdiqlovchi hujjat bilan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizani pochta orqali yuborishingiz kerak (). 2-3 hafta ichida pul mablag'lari ko'rsatilgan ma'lumotlarga hisobingizga o'tkaziladi.

Ish beruvchi tomonidan to'lovni olish uchun qadamlar

Ushbu variantning qulayligi shundaki, har yili IFTSga deklaratsiyani to'ldirishning hojati yo'q va soliq to'g'ridan-to'g'ri har oyda, mol-mulkni chegirib tashlash huquqi olingan paytdan boshlab ish haqidan ushlab qolinmaydi.

Ushbu variantning kamchiliklari shundaki, har yil boshida siz huquqni berish to'g'risida bildirishnoma olish uchun IFTS bilan bog'lanishingiz, ish joyidan 2-NDFL sertifikatini ilova qilishingiz kerak (siz mumkin elektron formatda saytidan yuklab olingan. G'alati, ammo soliq organlari o'zlari mavjud bo'lgan standart ma'lumotlarni hisobga olmaydilar. Fuqaro sertifikatlarni yuklab olishi va ma'lumotlarga ega bo'lsa ham, chegirma qoldig'i keyingi soliq davriga o'tkazilganligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak. Bundan tashqari, barcha ish beruvchilar xodimlarning (kichik korxonalar, yakka tartibdagi tadbirkorlar) ehtiyojlarini qondirmaydilar va uni ishlab chiqarishga rozi bo'lishadi (rad etish qabul qilinishi mumkin emas va qonuniy emas). Shuningdek, agar fuqaro ish joyini o'zgartirsa, unda balanslarni o'tkazish bilan bog'liq qo'shimcha muammolar mavjud, qoida tariqasida, xatolar va keraksiz qog'ozbozlik paydo bo'ladi.

Soliq bo'yicha dastlabki shikoyat qilish uchun soliq to'lovchi:

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi barcha hujjatlarni (va ularning nusxalarini) tayyorlang (IFTSga murojaat qilishda bo'lgani kabi).

Soliq idorasidan chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma olish uchun ariza yozing ().

Ushbu hujjatlarni va mahalliy soliq idorasiga arizani taqdim eting (asl nusxalarini ko'rsating, nusxalarini bering).

Bir oy ichida ushbu xabarnomani oling va uni ish beruvchiga topshiring - bu yil oxirigacha shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish uchun asos bo'ladi.

Kvartira ulushini sotib olayotganda turmush o'rtoqlar uchun soliqni qaytarish misollari

Quyidagi odatiy holatlar mavjud:

Kvartira turmush o'rtoqlardan biriga ro'yxatdan o'tgan

Hujjatlar kimga berilgan bo'lsa, u hujjatlarni odatdagi tarzda oladi. Boshqa turmush o'rtog'i chegirmani taqsimlash uchun qo'shimcha ravishda ariza berishi kerak. Bunday holda, turmush o'rtoqlarning har biri chegirib tashlanadigan miqdorning maksimal miqdorini olishi mumkin. Buning uchun kvartiraning narxi kamida 4 million rubl bo'lishi kerak. va arizada turmush o'rtoqlar 50% taqsimlashni ko'rsatdilar. Keyin har bir kishi 260 ming rubl uchun daromadni qaytarishni talab qilishi mumkin.

Umumiy mulk

2014 yil 1 yanvargacha er-xotinlar o'rtasidagi soliq imtiyozlari mulkdorlar o'rtasida ularning mulk huquqidagi ulushlariga qarab taqsimlandi. Va agar turmush o'rtoqlar teng ulushlarda ko'chmas mulkka egalik qilsalar, unda maksimal miqdor har biri uchun chegirma 1 million rublni tashkil etdi. (2 million / 2 aktsiya).

4-misol: kvartiraning narxi 5 million rubl, har bir turmush o'rtog'ining ulushi 1/2, har bir turmush o'rtog'i faqat 1 million rubl miqdorida chegirma olishi mumkin. Shuning uchun, turmush o'rtoqlar ko'pincha ulardan biri uchun ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazishadi ish haqi boshqasining kelajak huquqini saqlab qolgan holda.

2014 yil 1 yanvardan boshlab turmush o'rtoqlarning har biri o'zlarining ulushlari miqdorini hisobga olmaganda, 2 million rubl miqdorida maksimal chegirma olishlari mumkin.

5-misol: Ular 5 million rublga kvartira sotib olishdi, har bir kishi 2 million rubldan soliqni qaytarishi mumkin. Yoki agar siz 3 million rublga uy sotib olgan bo'lsangiz, u holda er / xotin har biri 1,5 million chegirma olishi mumkin va har biri 0,5 million kelajakda boshqa ob'ekt uchun qoladi.

To'lov bilan bir nuance bor. Agar er-xotinning har biri o'z nomidan aktsiyalarni to'lagan bo'lsa, unda pulni qaytarish to'lov hujjatlarida ko'rsatilgan miqdorga bog'liq.

6-misol: Biz 7 million rublga kvartira sotib oldik, erning ulushi 3/4, xotinning ulushi 1/4. Har biri o'z ulushini o'zi uchun to'lagan. Er olishi mumkin to'liq chegirma 2 million rubldan, xotini o'z ulushidan 1,75 million (7 million / 4) va u kelajakda boshqa ko'chmas mulk sotib olayotganda 0,25 million chegirmaning qolgan qismini olishi mumkin.

Agar bir kishi tranzaksiya uchun to'lagan bo'lsa (ikki kishi uchun), u holda chegirib tashlanadigan maksimal miqdorni olish mumkin. Siz shunchaki 50% ni taqsimlash uchun ariza topshirishingiz kerak, yaxshi, tranzaksiyaning umumiy narxi 4 million rubldan kam emas.

Umumiy qo'shma mulkda

2013 yil 31 dekabrgacha umumiy qo'shma mulkni sotib olayotganda, turmush o'rtoqlar ham ikkitadan bir chegirma chegarasini bo'lishishlari kerak edi. 2014 yil 1 yanvardan boshlab chegirma ob'ektga tayinlanmagan bir kishi uchun taqdim etilganligi sababli, har bir turmush o'rtog'i to'liq chegirma olish huquqiga ega, ya'ni. 260 ming rubl

7-misol: Agar kvartiraning narxi 4 million rubldan past bo'lsa, u holda turmush o'rtoqlar kelishuv bo'yicha chegirma miqdorini istalgan nisbatda taqsimlashlari mumkin. Yoki agar xarajat 4 milliondan oshsa va turmush o'rtoqlar chegirmaning bir qismini kelajak uchun turmush o'rtoqlardan biriga qoldirmoqchi bo'lsa, siz ham chegirma miqdorini taqsimlashingiz kerak.

Odatiy bo'lib (tarqatish uchun arizasiz) bo'lim 50/50 bo'ladi.

Ushbu ob'ekt uchun turmush o'rtoqlarning chegirmalari miqdorini o'zgartirish uchun siz har bir kishi IFTSga (bizning veb-saytimizda) ariza topshirishni qanchalik xohlashini aniqlashingiz kerak.

Foizlarni taqsimlash

Ular er va xotin o'rtasidagi har qanday nisbatda belgilanishi mumkin. Va ko'chmas mulk uchun asosiy chegirma bilan ishlarning holatidan qat'i nazar.

Boshqa xususiyatlar

Ota-onalar va turmush o'rtoqlar farzandlari uchun soliq summalarini o'zlari xohlagancha qaytarish huquqini o'zaro taqsimlashlari mumkin. Bunday holatlar kvartira bolalar uchun yoki ota-onalar va bolalar uchun aktsiyalarda ro'yxatdan o'tganda yuzaga keladi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, bunday ota-ona 260 ming rubldan ortiq mablag'ni qaytarib bera olmaydi. U ham o'zi uchun qaytishdan zavqlanmasligi kerak edi.

Chegiriladigan aktsiyalarni bir vaqtning o'zida taqsimlamaslik. Agar tarqatish allaqachon amalga oshirilgan bo'lsa, uni qayta o'ynatib bo'lmaydi. Ammo faqat bitta turmush o'rtog'i qaytishdan foydalangan bo'lsa, ikkinchisi "kuzatib borishi", ya'ni keyingi davrlarda o'z huquqlarini e'lon qilishi mumkin. Buning uchun ilgari taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi qo'shimcha ravishda tuzatiladi va tarqatish uchun ariza topshiriladi.

1. Rossiya Federal Soliq Xizmatining MMV-7-8-son buyrug'iga 8-ilova / [elektron pochta himoyalangan] 2017 yil 14 fevraldagi

Agar sizda maqola mavzusi bo'yicha savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rashingiz mumkin. Biz bir necha kun ichida barcha savollaringizga albatta javob beramiz.

98 ta fikr

2016 yilda bir turmush o'rtog'i emas, balki ikkalasi ham soliq imtiyozlari uchun ariza berishlari mumkin. Shunday qilib, chegirma miqdori ikki baravar oshiriladi.
Ipoteka, onalik kapitali - soliq chegirmasi qanday hisoblanadi?

Mulk kimga tegishli ekanligi muhimmi?

Turmush o'rtoqlardan har biri mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega, agar mol-mulk nikoh davrida er-xotinning umumiy mulki hisobiga sotib olingan bo'lsa va er-xotinning har biri uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. Agar turmush o'rtoqlar o'rtasida boshqa qoidalarni belgilovchi nikoh shartnomasi tuzilmagan bo'lsa, kvartira qonun bo'yicha ularning umumiy umumiy mulkiga kiradi. Shu bilan birga, turmush o'rtoqlarning har biri talab qilish huquqiga ega bo'lgan soliq chegirmalarining miqdori ular o'rtasida bunday mulkni sotib olish uchun xarajatlarning umumiy miqdorini taqsimlash to'g'risidagi birgalikdagi arizasi asosida aniqlanishi mumkin.

Agar turmush o'rtoqlardan faqat bittasi kvartirani ishlab chiqaruvchidan umumiy mulk hisobiga sotib olgan bo'lsa va nikoh shartnomasi bo'lmasa, qonun bo'yicha ikkinchi turmush o'rtog'i ham soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega, shuningdek davlat huquqni ro'yxatdan o'tkazish qo'shma mulk bino foydalanishga topshirilgandan keyin kvartira uchun. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining so'nggi tushuntirishlariga ko'ra, turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirma huquqini qayta taqsimlashga yo'l qo'yilmaydi. Ya'ni, 13% stavkada soliq solinadigan daromad olgan turmush o'rtog'i 13% stavkada soliqqa tortilmaydigan turmush o'rtog'i uchun mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga ega emas.

Ko'chmas mulk ob'ektlari soni bo'yicha emas, balki miqdori bo'yicha soliq imtiyozlarini cheklash - 2 million rubl

Agar soliq to'lovchi ko'chmas mulkni sotib oladigan bir nechta bitimlar bo'lsa, u bitimlar miqdori oshib ketgunga qadar soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. o'lcham chegarasi qonun chiqaruvchi tomonidan belgilangan chegirma 2 million rubl miqdorida.
Agarda ishtirok etish shartnomasining narxi umumiy qurilish 2 million rubldan past bo'lsa, masalan, 1,7 million rubl, keyin qolgan 300 ming rubl uchun chegirma amalga oshirilmaydi, lekin keyingi operatsiyaga qadar soliq to'lovchi uchun "zahira qilingan". Ya'ni, boshqa kvartirani sotib olayotganda, u "zahira qilingan" 300 ming rublga nisbatan qo'llash huquqiga ega bo'ladi, lekin bundan ortiq emas.

Agar odam sotib olayotganda ishi bo'lmasa, kelajakda soliq imtiyozini olishim mumkinmi?

Agar biror kishi uzoq vaqt ishlamagan bo'lsa, masalan, bolaga g'amxo'rlik qilish uchun uch yil davomida tug'ruq ta'tilida bo'lgan bo'lsa, u soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmasligi mumkin, undan soliq imtiyozlari olinishi mumkin. Bunday holda, soliq to'lovchi nima bo'lishidan qat'i nazar, soliq imtiyozlarini olish huquqini saqlab qoladi haqiqiy sana uy-joy huquqini olish. Biroq, agar u homiladorlik va tug'ish ta'tilida bo'lgan davrda soliq organiga chegirma olish masalasi bo'yicha murojaat qilsa, soliq organi unga ushbu imtiyozni berishni rad etishi mumkin. soliq davri chegirma talabnoma beruvchida chegirib tashlash mumkin bo'lgan tegishli daromadga ega bo'lgan boshqa soliq davrida amalga oshirilishini asoslash bilan.

Onalik kapitali " harbiy ipoteka- Soliq chegirmasi qanday hisoblanadi?

Naqd pul mablag'lari aktsiyadorga turli ijtimoiy sharoitlarda beriladi davlat dasturlari mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berishda hisobga olinmaydi. Bunda mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirma soliq to‘lovchining qurilayotgan uy-joyga kiritgan xususiy investitsiyalari summasidan davlat tomonidan moliyalashtirish ulushini hisobga olmaganda hisoblanadi.

Ipoteka - soliq chegirmasi qanday hisoblanadi?

Ipoteka krediti hisobidan ko'chmas mulk sotib olingan taqdirda, 2 million rubl miqdorida mol-mulk solig'i chegirmasidan tashqari, kapital investor. kvartirani sotib olish uchun foizlarni to'lash uchun investor tomonidan haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida mol-mulk solig'idan chegirma olish huquqiga ega. ipoteka krediti. Shu bilan birga, to'langan foizlar uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdori 3 million rublni tashkil qiladi.

Umumiy qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma va uning bank krediti hisobidan to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlariga qo'shimcha ravishda, investor soliq organiga ham taqdim etishi kerak. kredit shartnomasi va bankka foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjat.

Ipotekada sotib olayotganda, bank puli va xaridorning pulini farqlash kerak. Odatda, mulkni to'lash uchun yuborilgan ipoteka kreditining miqdori kredit shartnomasida ko'rsatiladi. Bundan tashqari, bunday band shartnomada tuzilishi mumkin.

Bank bilan to'liq to'laganingizdan keyingina chegirma olish mumkinmi?

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani taqdim etish qarzdorning bank oldidagi majburiyatlarini bajarish faktiga bog'liq emas. Shu sababli, u barcha zarur hujjatlarga ega bo'lgan paytdan boshlab mol-mulk solig'i chegirmasini olish mumkin, xususan: umumiy qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma va tomonlar tomonidan imzolangan topshirish dalolatnomasi, ijara narxini to'lash to'g'risidagi guvohnoma. birgalikda qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma ishlab chiqaruvchiga (to'lov hujjatlari) . Agar ipoteka krediti moliyalashtirish uchun foydalanilgan bo'lsa va ariza ipoteka krediti bo'yicha to'langan foizlar uchun chegirma sifatida taqdim etilsa, soliq to'lovchida bundan tashqari, bank bilan kredit shartnomasi va bankka foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi kerak. .

Soliq idorasi yoki ish beruvchi orqali chegirma (agar siz ipotekada sotib olgan bo'lsangiz) olasizmi?

Qaror shaxsning afzalliklariga bog'liq. Soliq to'lovchining yil davomidagi daromadidan chegirma olingandan so'ng 13% chegirmalar amalga oshiriladi va soliq davri oxirida ular soliq deklaratsiyasi va to'plami taqdim etilgandan keyin butun summada bir martalik summada qaytarilishi mumkin. tasdiqlovchi hujjatlar. Egasi daromad solig'i bo'lgan soliq davri uchun 13% stavkada chegirma olishi mumkin. Agar daromad miqdori bo'lsa individual joriy yilda chegirmadan to'liq foydalanishga ruxsat bermaydi, keyin uning qoldig'i keyingi yillarga o'tkazilishi mumkin.

Qonun chiqaruvchi soliq to'lovchiga ish beruvchi orqali chegirma olish huquqini beradi. Bunday holda, chegirmani olish to'lov hisoblanadi ish haqi xodim tekshiruvdan tasdiqlov olib kelgan oydan boshlab shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turmagan holda. Ish beruvchi orqali mol-mulk chegirmasini olish uchun xaridor soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi soliq idorasidan alohida ariza va bildirishnoma taqdim etishi kerak. Soliq organidan mol-mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlash uchun inspektsiyaga mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqini tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni taqdim etish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi). federatsiyasi). Soliq deklaratsiyasini to'ldirishning hojati yo'q.

Agar kvartira xotini nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, er soliq imtiyozini olishi mumkinmi degan savol ko'plab turmush qurgan juftliklar uchun qiziqish uyg'otadi. Buning sabablari boshqacha, ba'zida erning maoshi yuqori, shuning uchun u joriy yilda ko'proq tovon olish imkoniyatiga ega. Ba'zida turmush o'rtog'i uyda bolasi bilan o'tiradi va shunchaki chegirma talab qilish imkoniyatiga ega emas, chunki u rasman daromad olmaydi.

Soliq chegirmasini olishning huquqiy jihatlari

Sotib olish uchun soliq imtiyozlari yangi kvartira turmush o'rtoqlar - bu o'z uy-joylarini sotib olishda imtiyoz turlaridan biri. Agar biz davlatning bu taklifini er-xotin uchun imtiyozlar nuqtai nazaridan ko'rib chiqsak, bu muhim yordamdir. Bu ko'chmas mulkni sotib olish uchun pulning bir qismini qaytarishga yordam beradi.

Ustida bu daqiqa qonunda boshqa turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozini berishning yondashuvi moslashuvchan. Urug'lik juftining vazifasi ular uchun qaysi shartlar eng foydali ekanligini hal qilishdir. Buning uchun o'ylab ko'rish kerak muhim savollar: ko'chmas mulkni mulk sifatida qanday ro'yxatdan o'tkazish va qanday soliq imtiyozlaridan foydalanish kerak.

Kompensatsiya olish uchun qanday asoslar mavjud?

Er va xotinning soliq imtiyozlarini olish huquqi uni sotib olish uchun sarflangan mablag'lardan qat'i nazar paydo bo'ladi. Bu o'z yoki kreditga tegishli. Siz ularni birlashtira olasiz. Chegirmaning hajmi cheksiz emas, ular aniq ramkaga ega. Shunday qilib, ro'yxatdan o'tgan mulk huquqiga qarab, turmush o'rtoqlarning har biri uchun 2 milliondan ortiq bo'lmagan miqdorda o'z mablag'ingizni qaytarib olishingiz mumkin. Agar kredit mablag'lari haqida gap ketsa, unda siz 3 millionga ishonishingiz mumkin.

Muhim! 2 va 3 million summalar qaytarilishi mumkin bo'lgan mablag'lar emas - bu bazadir, undan 13% hisoblanadi. Ya'ni, o'zingizning (oilaviy) mablag'ingizdan foydalanganda, agar kvartira xotiningiz uchun ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, siz 260 ming rublga, agar ipoteka krediti olingan bo'lsa, 390 ming rublga ishonishingiz mumkin.

Turmush o'rtoqlar uchun soliq imtiyozlarida nafaqat oldi-sotdi shartnomasi yoki aktsiyadorlik ulushini to'lash uchun qilingan xarajatlarni, balki boshqa xarajatlarni ham kiritishga ruxsat beriladi. Aniqroq aytganda:

1. Byudjet va loyiha hujjatlariga sarflangan mablag'lar.
2. Qurilish va pardozlash materiallarining narxi.
3. Quruvchilarga ta'mirlash uchun to'lanadigan summalar.

Mulkga egalik holatiga ko'ra chegirma

Agar kvartira er yoki xotin nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, lekin ayni paytda u nikohda olingan bo'lsa, siz IFTSdan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. Ammo turmush qurgan juftliklar uchun bunday qaytishning ba'zi xususiyatlari mavjud.

Er-xotinning mulkiga egalik qilishning turli xil holatlari mavjud:

• o'z kapitali;
• qo'shma;
• yakka tartibdagi tadbirkorlik;
• bolalar bilan o'rtoqlashdi.

Ammo har bir alohida ishni tahlil qilishdan oldin, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha nikoh deklaratsiyasining xususiyatlari haqida batafsilroq o'rganishga arziydi.

Chegirma qismini bajarish eng qulaydir. Buning sababi, maksimal mumkin bo'lgan daromadni olish istagi, ya'ni 4 million, chunki har ikkala turmush o'rtoq ham uni teng qismlarda da'vo qiladi. Shu bilan birga, siz uni yarmiga bo'lishingiz kerak - 50/50. Agar bo'linish 100 dan 0 gacha bo'lgan nisbatda bo'lsa, maksimal 2 mln.

Buning sababi, 50/50 bo'linish hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Ya'ni, turmush o'rtoqlarning har biri tomonidan kiritilgan mablag'lar tasdiqlanishi kerak.

kasr egalik

Er-xotinlar uchun egalik qilishning ushbu varianti juda qulay. Axir, 2014 yildan beri o'zgarishlar kim aniq nima da'vo qilayotganini aniq ajratish imkonini beradi. Asosiy o'zgarish shundan iboratki, endi bo'linish egalik ulushiga emas, balki sotib olish, ta'mirlash va tugatish uchun qilingan haqiqiy xarajatlarga asoslanadi. Bundan tashqari, ushbu xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. 2 holat bo'lishi mumkin, xususan:

1. Turmush o'rtoqlar daromadlarni o'z xohishiga ko'ra va o'zaro kelishuvga binoan taqsimlaydilar. Bunday holda, har kim o'z ulushini olish huquqiga ega bo'ladi.
2. Faqat bitta turmush o'rtog'i chegirmani talab qiladi, chunki barcha to'lov hujjatlari unga berilgan. Agar miqdorni bo'linib bo'lmasa, shunga o'xshash holat mumkin.

Agar turmush o'rtoqlardan biri ishlamasa yoki sezilarli darajada yuqori maoshga ega bo'lsa, ikkinchi variant afzalroqdir. Bularning barchasi oila qanchalik tez pulni qaytarishga intilishiga bog'liq: barchasi bir vaqtning o'zida (agar ish haqi va shaxsiy daromad solig'i chegirmalari ruxsat etilgan) yoki bir necha yil davomida asta-sekin.

Qo'shma va yakka tartibdagi tadbirkorlik

Bunday holda, sukut bo'yicha xarajatlar 50/50 sxemasiga ko'ra bo'linadi, kim aniq nima va nimaga sarflaganligi muhim emas. Darhaqiqat, nikoh tugashi bilan barcha xarajatlar va foyda umumiy hisoblanadi, ya'ni ular turmush o'rtoqlar o'rtasida teng taqsimlanadi.

Ba'zi nuanslar:

• Aktsiyalarni bir marta aniqlagandan so'ng, ularni o'zgartirish mumkin bo'lmaydi, yagona istisno - bu kredit foizlari uchun chegirma.
• Agar kvartiraning narxi 4 million rubldan ortiq bo'lsa va aktsiyalarni teng taqsimlash rejalashtirilgan bo'lsa, unda turmush o'rtoqlarning har birining foizi uchun ariza topshirish shart emas.

Er-xotindan birining mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish fakti mulk huquqidagi ulushni taqsimlashga hech qanday ta'sir ko'rsatmaydi. Hamma narsa, chunki nikohda olingan hamma narsa umumiydir. Chegirma olish jarayonida ba'zi xususiyatlar bo'ladi, xususan:

1. Chegirma huquqini har qanday nisbatda taqsimlashingiz mumkin.
2. Kvartirani sotib olish narxidan qat'i nazar, agar soliq organi bilan chegirmani baham ko'rishga qaror qilinsa, siz tegishli ariza topshirishingiz kerak.
3. Agar chegirma hujjatlarga muvofiq egasi bo'lgan turmush o'rtoqlardan biri tomonidan olinadigan bo'lsa, soliq idorasiga alohida xabarnoma yuborish shart emas.

Bolalar bilan birgalikda egalik qilish

Bu variant ham mumkin, chunki ko'pincha mulk huquqlarini ro'yxatdan o'tkazishda ota-onalar bolalarni egalari doirasiga kiritishga moyildirlar. Bundan tashqari, mulk umumiy yoki umumiy bo'lishi mumkin.

Garchi xarajatlar ota-onalar tomonidan to'langan bo'lsa ham, bola ham egasi sifatida chegirma olish huquqiga ega. Shu bilan birga, ota-onalardan biri bolaga soliqni qaytarish tufayli bazani oshirishi mumkin. Kelajakda (ko'pchilik yoshdan keyin) bola o'z chegirmasidan foydalanish huquqiga ega.

Ipoteka

Turmush o'rtoqlarning har biri nikohda kvartira sotib olayotganda bir xil miqdorda chegirma olish huquqiga ega bo'lganligi sababli, agar u kreditga sotib olingan bo'lsa, ular ikkitasi uchun jami 6 millionga ishonishlari mumkin. Xususiyat shundaki, bu holda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ipotekaning o'zi emas, balki kredit bo'yicha foizlarni to'lashda amalga oshiriladi.

Xulosa

Turmush o'rtoqlar uchun chegirma olish oson jarayon emas, chunki siz mulkni ro'yxatdan o'tkazish va foizlarni taqsimlashda qanday harakat qilish foydali ekanligini aniq hisoblashingiz kerak. Bunday holda, tanlashga yordam beradigan to'liq hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak eng yaxshi yechim oila uchun.

222-modda, chegirmalarni amalga oshirishda qonun hujjatlarining ruxsat beruvchi va taqiqlovchi pozitsiyalarini belgilash.

RF Soliq kodeksi 222-modda. Qonun chiqaruvchi (vakillik) organlarining sub'ektlari vakolatlari. Rossiya Federatsiyasi ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni belgilash to'g'risida

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun chiqaruvchi (vakillik) organlari ushbu Kodeksning 219-moddasida belgilangan ijtimoiy soliq imtiyozlari va ushbu Kodeksning 220-moddasida belgilangan mol-mulk solig'i chegirmalari miqdori doirasida chegirmalarning boshqa miqdorlarini belgilashi mumkin. , ularning mintaqaviy xususiyatlarini hisobga olgan holda.

RF ICning moddalari: 35, 40 (nikoh shartnomasini tuzishda), 14-modda - yaqin qarindoshlar ro'yxati.

RF IC, 35-modda. Egalik qilish, foydalanish va tasarruf etish umumiy mulk turmush o'rtoqlar

1. Er-xotinning umumiy mol-mulkiga egalik qilish, undan foydalanish va uni tasarruf etish er-xotinning o‘zaro roziligi bilan amalga oshiriladi.
2. Er-xotinlardan biri er-xotinning umumiy mol-mulkini tasarruf etish to'g'risida bitim tuzganda, u boshqa turmush o'rtog'ining roziligi bilan harakat qiladi deb hisoblanadi.

   Er-xotinning umumiy mol-mulkini tasarruf etish uchun er-xotinlardan biri tomonidan tuzilgan bitim boshqa turmush o'rtog'ining roziligi bo'lmaganligi sababli sud tomonidan faqat uning iltimosiga binoan va faqat sud tomonidan haqiqiy emas deb topilishi mumkin. bitimning boshqa tomoni boshqa turmush o'rtog'ining kelishmovchiligi haqida bilgan yoki bilishi kerak edi.

3. Huquqlari davlat roʻyxatidan oʻtkazilishi lozim boʻlgan mol-mulkni, qonun hujjatlarida majburiy notarial shakli belgilangan bitimni yoki majburiy davlat roʻyxatidan oʻtkazilishi lozim boʻlgan bitimni er-xotinlardan biri tasarruf etish toʻgʻrisida bitim tuzishi uchun u boshqa turmush o'rtog'ining notarial tasdiqlangan roziligini olish uchun zarurdir.

Ko'rsatilgan bitimni tuzishga notarial tasdiqlangan roziligi olinmagan turmush o'rtog'i, bu bitim tuzilganligini bilgan yoki bilishi kerak bo'lgan kundan boshlab bir yil ichida bitimni sudda haqiqiy emas deb topishni talab qilishga haqli. tranzaksiya.

RF IC, 40-modda. Nikoh shartnomasi

Nikoh shartnomasi - bu nikoh tuzayotgan shaxslarning kelishuvi yoki er-xotinning nikohdagi va (yoki) u bekor qilingan taqdirda ularning mulkiy huquqlari va majburiyatlarini belgilaydigan kelishuvi.

RF IC, 14-modda. Nikohga to'sqinlik qiladigan holatlar

Nikoh:

• kamida bittasi boshqa ro'yxatdan o'tgan nikohda bo'lgan shaxslar;
• yaqin qarindoshlar (to'g'ridan-to'g'ri ko'tarilgan va tushuvchi chiziqdagi qarindoshlar (ota-onalar va bolalar, bobolar, buvilar va nevaralar), to'liq va yarim qonli (umumiy otasi yoki onasi bo'lgan) aka-uka va opa-singillar);
• asrab oluvchilar va asrab olingan bolalar;
• kamida bittasi sud tomonidan ruhiy kasallik tufayli muomalaga layoqatsiz deb topilgan shaxslar.

Moliya vazirligining 2014 yil 11 dekabrdagi xati, agar birgalikdagi mulk ro'yxatga olingan bo'lsa.

2012 yil 23 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni

2012 va 2014 yillarda qonunchilikka jiddiy o'zgartirishlar kiritildi. soliq ko'rsatmalari, hozirda soliq imtiyozi tayinlangan.

Qabul qilish shartlari

Muayyan vaziyatlar ta'sir qiladi, printsipial jihatdan uning hisoblanishini va da'vo qilish huquqini taqiqlaydi. Ular orasida:

1. Qabul qilish huquqidan foydalanish soliqni qaytarish hayotda faqat bir marta. Hatto turmush o'rtog'ining sharti bo'lsa ham, mulkni chegirib tashlashni qayta talab qilish mumkin emas.
2. Qachon , mulkni qaytarish ta'minlanmaydi.
3. Ishsizlar, shu jumladan nafaqaxo'rlar va kunduzgi talabalar, chegirma ololmaydilar, chunki ular soliq to'lovchi emas.

2014 yildan oldingi va keyingi vaziyat

2014 yilda yangi soliq qonuni qoidalari qabul qilingandan so'ng, turmush o'rtoqlar San'atning 6-bandiga binoan soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lgan shaxslar sifatida e'tirof etila boshlandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Bundan tashqari, agar ulardan biri belgilangan qoidalarni tugatmagan bo'lsa, ya'ni 260 ming rubl (2 000 000 ning 13%), siz turmush o'rtoqlardan biri tomonidan kvartira sotib olayotganda etishmayotgan soliq chegirmasini "olishingiz" yoki uni sotib olishga o'tkazishingiz mumkin. keyingi mulk.

Xuddi shu qonunchilik manbai soliq solinadigan uy-joyning maksimal qiymati 2 million rublni tashkil etishini tan oladi, 2014 yilgacha bo'lgani kabi, har bir chegirma oluvchiga emas, balki mulkka taqsimlanadi.

Ushbu imtiyozlar faqat 01.01.2014 yildan keyin tuzilgan bitimlarga nisbatan qo'llaniladi, ilgari tuzilgan oldi-sotdi shartnomalari soliq imtiyozlarining eski standartlariga bo'ysunadi.

2012 yildagi islohotlarning nuanslari

2012-yilda soliq imtiyozlari berilmagan xonadon sotib olayotganda yaqin qarindoshlar ro‘yxati torlashtirilgan shaklda ko‘rib chiqildi va tasdiqlandi.

Agar er xotinining kvartirasini sotib olayotganda soliq imtiyozini olishni rejalashtirsa yoki aksincha, binolarni sotuvchisi ularning qarindoshlari emasligini hisobga olish kerak(bog'liqlik xususiyatlari). Bunday holatlarni quyidagi jadvalda yaqqol ko'rish mumkin.

Soliq chegirmasini olish qoidalari va imkoniyatlari

Umumiy mulkka egalik qilish

Agar mol-mulk birgalikda sotib olingan bo'lsa, er-xotinlar o'z xohishlariga ko'ra mulkni qaytarish uchun vakolat miqdorini taqsimlashlari mumkin. Bunday holda, 10 dan 90% gacha bo'lgan diapazon qo'llaniladi. umumiy xarajat uy-joy.

Aktsiyalarni o'z xohishiga ko'ra taqsimlash uchun yashash joyidagi FTS filialiga taqdim etilgan arizani to'ldirishda har bir arizachi uchun chegirma miqdorini ko'rsatish talab qilinadi. Bunday holda, quyidagi shartlarga rioya qilish kerak:

• har bir turmush o'rtog'i uchun chegirma miqdori 260 ming rubldan oshmaydi;
• umumiy miqdor belgilangan maksimalga to'g'ri keladi va ob'ektning umumiy qiymatining 100% dan oshmaydi.

Umumiy ulushga egalik qilish

Ushbu holatda turmush o'rtoqlar uchun kvartirani faqat o'z ulushlariga sotib olishda soliq imtiyozini berishga ruxsat beriladi. Istisno, turmush o'rtoqlardan biri uni olish huquqini yo'qotgan holatlardir. Bunday holatlar soliq organlari tomonidan yakka tartibda ko'rib chiqiladi.

Agar er vaqtincha ishsiz bo'lsa yoki xotin tug'ruq ta'tilida bo'lsa, soliq davrlarini o'zgartirishga va ishga joylashtirgandan bir yil o'tgach, mol-mulkni qaytarishga ruxsat beriladi.

Kvartirada ulush sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish haqida ko'proq bilib olishingiz mumkin va biz ishsizlar uchun daromad solig'ini qaytarish usullari haqida gaplashdik.

Yakka tartibdagi tadbirkorlikda sotib olish

Bunday holda, turmush o'rtoqlar tomonidan kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash kvartiraning egasiga beriladi. Ayrim hollarda, agar bunday shaxs nafaqa olish qoidalarini tugatgan bo'lsa yoki boshqacha tarzda ularni tasarruf etish huquqiga ega bo'lmasa, chegirma RF ICning 35-moddasi asosida turmush o'rtog'iga o'tkazilishi mumkin.

Buning uchun egasi soliq organiga ariza yozadi, unda u turmush o'rtog'iga vakolatlarni topshirish to'g'risidagi so'rovni ko'rsatib, bayonotning sabablarini ko'rsatadi. Ruxsat olingandan so'ng, ikkinchi turmush o'rtog'i qonun hujjatlarida belgilangan tartibda o'zi uchun mulk deklaratsiyasini tuzadi.

Turmush o'rtoqlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmalarini taqsimlash uchun arizani yuklab oling:,.

Turmush o'rtoqlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmalarini taqsimlash uchun ariza namunasi

Ipoteka krediti bo'yicha chegirma

Ipoteka bergan turmush o'rtoqlar uchun kvartira sotib olishda soliq imtiyozlari oshirilishi mumkin. Qaytarilgan kattaroq summani olishga ruxsat beriladi, uning miqdori ikki qismdan iborat:

• ob'ektdan asosiy chegirma, uning qiymati 2 milliondan oshmasligi kerak;
• to'lovni chegirib tashlash stavka foizi yiliga 1 milliondan oshmasligi kerak.

Bundan kelib chiqqan holda, agar kvartira va ssuda shartnomasi eriga berilgan bo'lsa, u holda xotin tomonidan kvartira sotib olayotganda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 35-moddasi asosida uy-joy narxidan soliq imtiyozini olishga ruxsat beriladi. RF IC. Ammo erning ipotekasi bo'yicha foizlar o'tkazilmaydi., chunki RF ICning 35-moddasi va 220-moddaning 6-bandi ushbu turdagi xarajatlarga taalluqli emas.

Xotin ipoteka bo'yicha birgalikda qarz oluvchi bo'lgan holatlar bundan mustasno. Bunday holda, foiz stavkasini shartnoma taraflari tomonidan belgilangan miqdorda, shu jumladan to'liq miqdorda to'lash uchun chegirma tuzishga ruxsat beriladi.

Er kvartira sotib olayotganda xotini uchun soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

Rasmiy ravishda ro'yxatdan o'tgan nikoh shartlarida birgalikda olingan mulk umumiy hisoblanganligi sababli, unga qo'yilgan mol-mulk ham umumiy hisoblanadi. moliyaviy resurslar, chunki ular oila xarajatlari byudjetidan to'langan.

Shu asosda turmush o'rtoqlar bir-birlari uchun chegirma qilishlari mumkin. Ammo bu qoida faqat quyidagi munosabatlarga tegishli:

• agar mulk 2014 yildan keyin sotib olingan bo'lsa;
• agar kvartira rasmiy nikoh tuzilganidan keyin sotib olingan bo'lsa.

Agar er xotiniga berilgan kvartira uchun mulkni qaytarishni xohlasa, quyidagi algoritmga muvofiq harakat qilish kerak:

1. Sotish dalolatnomasi ro'yxatdan o'tkazilgandan keyin bir yildan kechiktirmay, mahalliy soliq idorasiga boring, turar joy egasining erining ro'yxatga olish va yashash joyida.
2. Xotin xat yozadi, unda u chiqarish uchun so'rovni shakllantiradi soliq imtiyozlari, sabablarini tushuntirish bilan. Misol uchun, u ota-ona ta'tilida yoki uning daromadi sezilarli darajada past.
3. U bilan bir vaqtda yoki tasdiqlangandan keyin soliq organi xotinining bayonotlari chegirma talab qiladigan bayonot, deb yozadi er.
4. Arizalar ilova qilinishi kerak nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxalari, Rosreestrda ro'yxatga olingan oldi-sotdi shartnomalari va ariza beruvchilarning fuqarolik pasportlari. Er buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL shaklidagi sertifikatni ilova qiladi va to'ldiradi soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shakli bo'yicha.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun arizani yuklab oling:,

2-NDFL shaklida daromad sertifikatini to'ldirish namunasi

3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi:,.

3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirish namunasi shunday ko'rinadi

Deklaratsiya qilingan shaxsning huquqiy layoqati tekshirilgandan so'ng, kvartira egasining eri joriy soliq davri uchun uning soliq to'lovlaridan ushlab qolinadi. U ularni shaxsiy bank hisob raqamiga yoki bank kartasiga o'tkazish yo'li bilan olishi mumkin.

Ushbu imtiyozlar birgalikda yashovchi fuqarolarga taalluqli emas, lekin fuqarolik munosabatlari ro'yxatga olinmagan. Va shuningdek - nikoh shartnomasini tuzgan shaxslarga, uning shartlari RF IC 35-moddasining kuchini bekor qiladi.

Shuningdek, siz mulk deklaratsiyasini olish algoritmini, agar u allaqachon hisoblangan bo'lsa, keyingi soliq davrida istalgan bosqichda o'zgartirishingiz mumkin. Ushbu tartib, shuningdek, zarur hujjatlar to'plami ilova qilingan birgalikda taqdim etilgan arizalar bilan tartibga solinadi.

Taqdim etilgan material turmush qurganlarga kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish vakolatlarini topshirishning nuanslarini tushunishga yordam beradi.