Agar siz biron-bir daromad olsangiz, unga shaxsiy daromad solig'ini (NDFL) to'lashingiz kerak. Odatda, bu soliq sizning maoshingizdan ushlab qolinadi va ish beruvchi tomonidan to'lanadi. Ammo daromadni ishdan olish mumkin emas. Va, masalan, kvartirani ijaraga olishdan. Yoki bu bir martalik daromad va ish beruvchi siz uchun bu soliqni to'lamagan. Bugun men shaxsiy daromad solig'i va uni kim, qanday va qachon to'lashi kerakligi haqida gapirmoqchiman.

Qaysi daromaddan?

Ammo har bir iqtisodiy foyda jismoniy shaxsning daromadi sifatida emas, balki faqat ushbu bobning qoidalariga muvofiq baholanishi va aniqlanishi mumkin bo'lgan daromad sifatida tan olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 41-moddasi).

Shunday qilib, iqtisodiy foyda jismoniy shaxsning daromadi sifatida tan olinadi, agar bir vaqtning o'zida uchta shart bajarilsa:

u pul yoki boshqa mulk shaklida olinishi kerak;

uning hajmini taxmin qilish mumkin;

Ch qoidalariga asosan aniqlash mumkin. 23 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Jismoniy shaxsning soliqqa tortish uchun hisobga olinadigan daromadi Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan ham, Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan ham olinishi mumkin. Bundan tashqari, ba'zi jismoniy shaxslar Rossiya Federatsiyasi hududida olingan daromadlar uchun ham, uning chegaralaridan tashqarida olingan daromadlar uchun ham soliq to'lashlari kerak. Va boshqalar faqat Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlardan. Bularning barchasi shaxsning Rossiya Federatsiyasining rezidenti ekanligiga bog'liq.

Biz rezidentlar va norezidentlar biroz pastroq ekanligi haqida gaplashamiz, ammo hozircha men Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lgan jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan ham, Rossiya Federatsiyasidan ham daromad solig'ini to'lashi shartligini aytaman. rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan xorijiy manbalar. Va Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar faqat Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar bo'yicha soliq to'lashlari kerak.

Shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lgan daromadlarning ochiq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasida belgilanadi. Ro'yxatning ochiqligi daromadga ro'yxatda bo'lmagan, lekin soliq solishda hisobga olinmaydigan daromadlar qatoriga kirmaydigan daromadlarni ham o'z ichiga olishi kerakligini anglatadi.

Mana shunday daromadning misoli:

Dividendlar;

Qiziqish;

Sug'urta to'lovlari;

Mualliflik huquqi yoki boshqa turdosh huquqlardan olingan daromadlar;

mulkni ijaraga berish yoki boshqa foydalanishdan olingan daromadlar;

Ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar;

Aktsiyalarni yoki boshqa qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan daromadlar;

Tashkilotlarning ustav kapitalidagi ishtirok ulushlarini sotishdan olingan daromadlar;

Boshqa mulkni sotishdan olingan daromadlar;

Mehnat yoki boshqa vazifalarni bajarganlik uchun haq;

Bajarilgan ish uchun haq to'lash;

Ko'rsatilgan xizmatlar uchun haq to'lash;

Harakatni bajarish uchun mukofot;

Har qanday transport vositalaridan foydalanishdan olingan daromadlar;

Boshqa daromad.

rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar;

rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan, lekin Rossiya Federatsiyasida daromad oladigan jismoniy shaxslar.

Aholi kimlar

San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasiga binoan, soliq rezidenti - bu ketma-ket 12 oy davomida kamida 183 kalendar kun davomida Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lgan jismoniy shaxs.

Eslatma:

Rossiya Federatsiyasining fuqaroligi bo'lgan jismoniy shaxsning mavjudligi (yo'qligi) uning Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini aniqlashda muhim emas. Chet el fuqarosi ham, fuqaroligi bo'lmagan shaxs ham Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti sifatida tan olinishi mumkin. Shuningdek, Rossiya fuqarosi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lishi mumkin emas. Shuning uchun, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini belgilashda jismoniy shaxsning tug'ilgan joyi va yashash joyi kabi faktlar muhim emas.

Shuni yodda tutish kerakki, Rossiyada haqiqiy bo'lish vaqtidan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari quyidagilar deb tan olinadi:

• Chet elda xizmat qilayotgan Rossiya harbiy xizmatchilari;
• Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ishlash uchun yuborilgan davlat hokimiyati va mahalliy hokimiyat organlarining xodimlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 3-bandi).

Ularga San'at tomonidan belgilangan vaqtinchalik cheklovlar qo'yiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi qo'llanilmaydi.

Keyin kim norezident? San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 207-moddasiga binoan, Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar qatoriga ketma-ket 12 oy ichida Rossiya Federatsiyasi hududida 183 kalendar kundan kam bo'lgan shaxslar kiradi. Masalan, Rossiyaga dam olish va ekskursiyaga kelayotgan chet ellik sayyohlar, o‘qish uchun kelayotgan talabalar, Rossiya Federatsiyasiga ishlash uchun kelayotganlar va boshqalar.

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan shaxslar faqat Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilardir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi 1-bandi).

Shaxsiy daromad solig'ini qancha to'lash kerak?

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda qo'llaniladigan soliq stavkalari San'at bilan belgilanadi. 224 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Jami beshta shunday stavka mavjud - 9, 13, 15, 30 va 35%. Keling, shaxsiy daromad solig'i stavkasi qachon va qanday sharoitlarda qo'llanilishini ko'rib chiqaylik.

Agar jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lsa, uning daromadining asosiy qismi 13% soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandi).

Shaxsiy daromad solig'ining 9% stavkasi bo'yicha soliqqa tortish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

dividendlarni olishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 4-bandi);

2007 yil 1 yanvargacha chiqarilgan ipoteka bilan ta'minlangan obligatsiyalar bo'yicha foizlarni olishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 5-bandi);

ipoteka qoplamini ishonchli boshqarish muassislari tomonidan daromad olinganda. Bunday daromad 2007 yil 1 yanvargacha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 5-bandi) ipotekani qoplash bo'yicha menejerlar tomonidan berilgan ipoteka ishtiroki sertifikatlarini sotib olish asosida olinishi kerak.

2008 yil 1 yanvardan boshlab 15% miqdorida stavka joriy etildi. U Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lmagan jismoniy shaxslar tomonidan Rossiya tashkilotlaridan olingan dividendlarga nisbatan qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi).

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lmagan jismoniy shaxslar tomonidan olingan barcha daromadlar shaxsiy daromad solig'ining 30% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Asoslar - San'atning 3-bandi. 224 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Istisno - bu norezidentlarning Rossiya tashkilotlaridagi aktsiyadorlik ishtirokidan dividendlar ko'rinishidagi daromadlari. Bunday daromad 15% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi).

Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 35% maksimal hisoblanadi. U quyidagi hollarda qo'llaniladi:

tovarlar, ishlar va xizmatlarni reklama qilish maqsadida o‘tkazilayotgan musobaqalar, o‘yinlar va boshqa tadbirlarda yutuq va sovrinlarni olishda. Bundan tashqari, soliq 4000 rubl miqdoridagi bunday yutuq va sovrinlar qiymatidan oshadigan summadan to'lanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-bandi, 2-bandi, 224-moddasi, 28-bandi, 217-moddasi).

banklardagi depozitlar bo'yicha foiz daromadlari quyidagi tarzda hisoblangan foizlar miqdoridan oshib ketganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 2-bandi 3-bandi, 214.2-bandi):

rubl depozitlari uchun - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi asosida 5% ga oshdi. Bundan tashqari, ushbu maqsadlar uchun ko'rsatilgan foizlar hisoblangan davrda amal qiladigan qayta moliyalash stavkasi olinadi;

xorijiy valyutadagi depozitlar uchun - yillik 9% asosida.

Bu yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan jismoniy shaxslarga ham tegishli (Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 11 noyabrdagi N 03-04-05-01/416-sonli xati).

2008 yil 1 yanvardan boshlab muddatli pensiya omonatlari bo'yicha foizli daromadlar belgilangan chegaralardan oshib ketgan taqdirda ham 35% stavkada soliqqa tortiladi. Bundan tashqari, bunday depozitlar qachon ochilganidan qat'i nazar

qarz (kredit) mablag'lari bo'yicha foizlarni tejashdan moddiy manfaatlar shaklida daromad olishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 4-bandi, 2-bandi). Bundan tashqari, soliq quyidagi summalar bo'yicha to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 2-bandi):

rubldagi kreditlar (kreditlar) uchun - soliq to'lovchi tomonidan foizlar to'langan sanada Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan amaldagi qayta moliyalash stavkasining 2/3 qismi asosida hisoblangan ortiqcha foizlar summasidan shartnoma shartlari asosida hisoblangan foizlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 3-bandining 1-bandi, 212-moddasi 1-bandi);

xorijiy valyutadagi kreditlar (kreditlar) bo‘yicha – shartnoma shartlari asosida hisoblangan foizlar summasidan yillik 9% asosida hisoblangan ortiqcha foizlar summasidan.

Shaxsiy daromad solig'ini qachon o'zingiz to'lashingiz kerak?

Odatda, individual soliq to'lovchilar shaxsiy daromad solig'ini hisoblamaydilar va to'lamaydilar. Ish beruvchilar buni ular uchun qilishadi. Ammo ba'zi hollarda soliq to'lovchilarning o'zlari soliqlarni hisoblashlari va to'lashlari kerak. Bunday talablar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi va quyidagilarga taalluqlidir:

shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilishi va soliq to'lovchilarning o'zlariga to'lanishi kerak bo'lgan daromadlarning ayrim turlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214, 214.1, 228-moddalari).

Soliq to'lovchilar shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda to'lashlari shart bo'lgan daromad turlari:

Mehnat shartnomalari va fuqarolik shartnomalari bo'yicha ish haqi

soliq agenti bo'lmagan jismoniy shaxslar va tashkilotlar bilan tuzilgan (shu jumladan ijara va ijara shartnomalari);

Jismoniy shaxs tomonidan o'z mulkini, mulkiy huquqlarini sotishdan olingan daromadlar;

Soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan har qanday daromad; shu jumladan qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar, fyucherslar va opsion operatsiyalari bo'yicha daromadlar soliq agenti to'lash vaqtida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qololmasa;

Yutuqlar (lotereya, pul tikish, xavfga asoslangan boshqa o'yinlar,

shu jumladan o'yin mashinalari)

adabiyot, fan, san’at asarlari mualliflarining, shuningdek ixtirolar, foydali modellar va sanoat namunalari mualliflarining merosxo‘rlariga (vorislariga) to‘lanadigan haqlar;

Jismoniy shaxslarning sovg'alari (yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno), ushbu moddaning 18.1-bandiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan sovg'alar bundan mustasno. 217

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Agar voyaga etmagan soliq to'lovchi sovg'a olsa, uning qiymati bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'lanishi kerak bo'lsa, soliqni uning qonuniy vakillari: ota-onalar, farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar to'laydilar.

Shaxsiy daromad solig'ini o'zingiz qanday hisoblashingiz mumkin

Soliq davri natijalariga ko'ra shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblashingiz kerak. Uni hisoblashning umumiy qoidalari San'atda belgilangan. 225 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun sizga kerak bo'ladi:

Soliq davri natijalariga ko'ra shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan va ushbu soliq davrida olingan deb tan olingan barcha daromadlaringizni aniqlang (Soliq kodeksining 225-moddasi 3-bandi, 208, 209, 217, 223-moddalari). Rossiya Federatsiyasi);

Ko'rsatilgan daromadlarning qaysi biri 13% stavkada, qaysi biri 9% stavkada, qaysi biri 35% stavkada soliqqa tortilishini aniqlang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi);

Soliq bazasini aniqlang (yoki shaxsiy daromad solig'ining turli stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad olgan bo'lsangiz soliq solinadigan bazalarni).

Bu shunday amalga oshiriladi:

jami bir stavkada (masalan, 13% stavkada) soliq solinadigan daromadlar uchun soliq solinadigan bazani aniqlash kerak;

Shaxsiy daromad solig'i turli stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun soliq bazalarini alohida aniqlashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 2-bandi).

Har bir soliq bazasidan soliq miqdorini quyidagi formula bo'yicha hisoblang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi 1-bandi):

Shaxsiy daromad solig'i summasi = Soliq bazasi x Soliq stavkasi

Unutmang:

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza soliq to'lovchi daromadining pul ifodasidir. Va agar daromad shaxsiy daromad solig'i stavkasi bo'yicha 13% soliqqa tortilsa, daromadning pul ko'rinishi soliq imtiyozlari bilan kamayadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3, 4-bandlari).

Hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini to'liq rublga aylantiring. Bunday holda, miqdor 50 tiyingacha. tashlanadi va 50 tiyin miqdori. va undan ko'plari butun rublga yaxlitlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi 4-bandi).

Har bir stavka uchun alohida hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summalarini qo'shing va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdorini aniqlang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi 2-bandi).

Agar siz soliq davrida barcha mumkin bo'lgan stavkalarda soliqqa tortilgan daromad olgan bo'lsangiz, unda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

Shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi = Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi 13% + Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi 9% + Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi 35%

Soliq deklaratsiyasining 5-bo'limining 020-qatorida shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday va qachon to'lash kerak

Shaxsiy daromad solig'ini o'zingiz to'lash uchun siz 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak. U o'tgan yil natijalariga ko'ra to'ldiriladi. Ya'ni, agar sizda shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'lgan 2009 yilda daromadingiz bo'lsa, siz 2010 yil 30 apreldan kechiktirmay soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 1-bandi).

Eslatma:

2009 yil hisobot yilidan boshlab 3-NDLF 3 yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan mulkni (ko'chmas mulk, avtomobil, boshqa mulk) sotishda topshirilmaydi.

Biroq, bu qoida faqat muntazam daromad uchun amal qiladi. Masalan, kvartirani ijaraga olishdan. Agar bir martalik daromad olgan bo'lsangiz-chi? Yoki mulkni bir marta sotib, daromad olganmisiz? Keyin qanday davom etishimiz kerak? Bunday holda, joriy soliq davrida olingan haqiqiy daromad bo'yicha soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Bundan tashqari, bu bunday to'lovlar to'xtatilgan kundan boshlab besh kun ichida amalga oshirilishi kerak. Shuningdek, bunday deklaratsiya asosida hisoblangan soliqni soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab 15 kalendar kundan kechiktirmay to'lashingiz kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 3-bandi 3-bandi). .

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida to'lovlar tugatilgan deb hisoblanadigan vaqt aniq belgilanmagan. Moskva soliq organlari 2008 yil 21 yanvardagi 28-10 / 4114-sonli xatda tushuntirishlar berdi. Ular bu vaqtni o'zingiz aniqlaysiz va shunga mos ravishda shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qachon topshirishingiz kerakligini o'zingiz hal qilasiz, deb hisoblashadi.

O'ylaymanki, to'lovlarni to'xtatish deganda, yil davomida sizga muntazam ravishda keladigan va oldindan noma'lum sabablarga ko'ra to'xtab qoladigan tizimli daromad olishni to'xtatish tushunilishi kerak.

Rossiyaning Moskva bo'yicha Federal Soliq xizmati 2008 yil 15 iyuldagi N 28-10/066955, 2008 yil 21 yanvardagi 28-10/4114-sonli xatlarida bunday holatlarga misollar keltirilgan:

yakka tartibdagi tadbirkor, notarius, advokat sifatidagi faoliyatini tugatish;

jismoniy shaxslar tomonidan soliq agenti bo‘lmagan boshqa jismoniy shaxslardan tuzilgan fuqarolik shartnomalari bo‘yicha haq to‘lash summalarini, shu jumladan, har qanday mulkni ijaraga berish yoki ijara shartnomalari bo‘yicha daromadlarni olish;

jismoniy shaxslar tomonidan ushbu shaxslarga tegishli bo'lgan mol-mulkni sotishdan olingan daromad summalarini olish va boshqalar.

Soliq to'lashning umumiy muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 6-bandi va 228-moddasi 4-bandi).

Soliq agentlari soliq summasini ushlab qolmagan daromadlarni olishda soliq teng ulushlarda ikki to'lovda to'lanadi: birinchisi - soliq organi tomonidan soliq to'g'risidagi soliq xabarnomasi topshirilgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay. to'lov, ikkinchisi - birinchi to'lov muddati tugaganidan keyin 30 kalendar kundan kechiktirmay.

Soliq to'lamadingizmi?

Endi soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlikni ko'rib chiqaylik. 2010-yil 1-yanvardan eʼtiboran kuchga kirgan tahrirda soliq deklaratsiyasini yoki taqdim etilishi majburiy boʻlgan boshqa hujjatlarni taqdim etmaslik yoxud soliq deklaratsiyasiga bila turib yolgʻon maʼlumotlarni kiritish orqali soliq toʻlashdan boʻyin tovlash katta miqyosda sodir etilganligi belgilandi. tomonidan jazolanadi:

100 000 dan 300 000 rublgacha jarima

mahkumning ish haqi yoki boshqa daromadlari miqdorida 1 yildan 2 yilgacha bo'lgan muddatga jarima;

4 oydan 6 oygacha qamoq yoki 1 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish.

To'lanmagan soliqlarning ulushi to'lanishi kerak bo'lgan soliqlarning 10 foizidan yoki 1 800 000 rubldan ortiq bo'lsa, ketma-ket uch moliyaviy yil davomida 600 000 rubldan ortiq summa katta miqdor deb hisoblanadi.

Xuddi shu qilmish juda katta miqyosda (ya'ni ketma-ket uch moliyaviy yil davomida 3 000 000 rubldan ortiq miqdorda, agar to'lanmagan soliqlarning ulushi to'lanishi lozim bo'lgan soliqlarning 20 foizidan ortiq bo'lsa yoki 9 000 000 dan ortiq miqdorda) sodir etilgan bo'lsa. rubl), jazolanadi:

200 000 dan 500 000 rublgacha jarima;

mahkumning 18 oydan 3 yilgacha bo'lgan muddatga ish haqi yoki boshqa daromadlari miqdorida jarima;

3 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish.

Va agar to'lanmagan soliq miqdori tufayli yoki boshqa sabablarga ko'ra huquqbuzarlik Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasiga kirmasa, unda aybdor shaxsga quyidagi soliq sanktsiyalari qo'llaniladi.

Soliq to'lovchining soliq organiga soliq deklaratsiyasini belgilangan muddatda taqdim etmasligi jarima undirilishiga olib keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi):

agar deklaratsiya belgilangan muddat tugaganidan keyin 180 kun ichida taqdim etilmasa - deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan muddatning oxirgi kunidan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5%, lekin kamida 100 rubl. jami;

deklaratsiya belgilangan muddat tugaganidan keyin 180 kundan ortiq muddatda taqdim etilmagan taqdirda - 181 kundan boshlab har bir toʻliq yoki qisman oy uchun toʻlanmagan soliq summasining 30% + 10%.

Noqonuniy harakatlar (harakatsizlik) natijasida soliq summasini to'lamaslik yoki to'liq to'lamaslik jarimani undirishga olib keladi ():

• to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida;
• agar huquqbuzarlik qasddan sodir etilgan bo‘lsa, to‘lanmagan soliq summasining 40 foizi miqdorida.

Eslatma:

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan barcha soliq sanktsiyalari soliq to'lovchilardan faqat soliq organlarining iltimosiga binoan sud tartibida undiriladi. Biroq, sudga murojaat qilishdan oldin soliq organi soliq to'lovchini ixtiyoriy ravishda tegishli miqdorda soliq sanktsiyalarini to'lashni taklif qilishga majburdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 104-moddasi 1-bandi);

soliq to'lovchini soliqqa oid huquqbuzarlik uchun javobgarlikka tortish uni soliq va jarimalarning tegishli summalarini to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 108-moddasi 5-bandi).

Xo'sh, oddiy odam shaxsiy daromad solig'i haqida nimani bilishi kerak?

Shaxsiy daromad solig'i jismoniy shaxs tomonidan olingan har qanday daromaddan to'lanadi. Istisnolar 217-moddada (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi) yopiq ro'yxatda keltirilgan daromadlardir. Bularga pensiyalar, olingan alimentlar va nafaqalar kiradi.

Soliq to'lash majburiyati fuqarolikka, uning yo'qligiga yoki yashash joyi va ro'yxatga olish joyiga bog'liq emas.

Ko'pgina daromad turlari uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati ish beruvchiga tegishli.

Ayrim daromad turlari va soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun soliq deklaratsiyasini mustaqil ravishda topshirish va soliq to'lash ta'minlanadi.

Deklaratsiya hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi, soliq esa 15 iyulgacha to‘lanishi kerak.

Bir martalik daromad olgan yoki doimiy daromad to‘xtatilganda soliq to‘lovchi bunday to‘lovlar tugatilgan kundan boshlab 5 kun ichida soliq organlariga deklaratsiya taqdim etishi va 15 kun ichida soliqni to‘lashi shart. Ya'ni, u bularning barchasini kalendar yili tugashini kutmasdan amalga oshiradi.

Shaxsiy daromad solig'i - bu shaxsiy daromad solig'i. U fuqarolarning pul, natura yoki moddiy ne’matlar ko‘rinishida olgan shaxsiy daromadlariga qarab baholanadi. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlarning bir nechta turlari mavjud:

• dan ortiq bo'lgan mulkni sotishdan olingan daromad 2016 yil 1 yanvardan boshlab sotib olingan ko'chmas mulk uchun - besh yildan ortiq.">uch yil;
• meros bo'yicha olingan daromadlar;
• oila a'zosidan sovg'a shartnomasi bo'yicha olingan daromad;
• boshqa daromad.

Tashkilotdan (yoki yakka tartibdagi tadbirkordan) daromad olganingizda, masalan, ish haqi, tashkilotning o'zi soliq agenti bo'lganligi sababli byudjetga sizga to'lanadigan summaning foizini qo'shadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan jismoniy shaxslar va Rossiyada filiallari bo'lmagan xorijiy tashkilotlar soliq agentlari emas. Shuning uchun, agar siz ulardan daromad olsangiz, deklaratsiya topshirishingiz va soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak.

2. Shaxsiy daromad solig'i stavkalari qanday?

3. Qanday hollarda deklaratsiyani o'zingiz topshirishingiz kerak?

Agar siz 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingiz kerak, agar:

• soliq agenti bo'lmagan shaxsdan mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha daromad olgan (masalan, kvartirani ijaraga olgan bo'lsangiz);
• sizga uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan ko'chmas mulkni sotgan (2016 yil 1 yanvardan boshlab sotib olingan mol-mulk uchun bu muddat besh yilgacha oshadi);
• rossiya Federatsiyasida joylashgan, sizga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan boshqa mulkni sotgan;
• sotilgan mulkiy huquqlar: ustav kapitalidagi ulush yoki ulush;
• chet eldan olingan daromadlar (chet el bankidagi depozitlar bo'yicha foizlar, xorijiy ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar, Rossiya Federatsiyasida filiallari bo'lmagan xorijiy tashkilotlardan olingan dividendlar, xorijiy ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadlar);
• fan, adabiyot, san'at, ixtirolar, foydali modellar va sanoat namunalari muallifining merosxo'ri yoki huquqiy vorisi sifatida mukofot olgan;
• jismoniy shaxsdan sovg'a sifatida ko'chmas mulk, transport vositasi, ulush, ulush yoki ulush olgan (ammo, agar siz oila a'zosidan sovg'a olgan bo'lsangiz, daromad deklaratsiyasi va soliq to'lashingiz shart emas);
• xayriya qilingan mol-mulk va ushbu mulkni notijorat tashkilotdan pul shaklida qaytarib berishdan keyin olingan daromad (agar bu mulk ilgari sizga uch yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lsa).

4. 3-NDFL soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

3-NDFL shaklida deklaratsiyani Federal Soliq Xizmati (FTS) veb-saytida yoki soliq to'lovchining shaxsiy kabinetida joylashtirilgan maxsus dastur yordamida qo'lda yoki avtomatik ravishda to'ldirishingiz mumkin.

• pasport ma'lumotlari;
• aloqa telefon raqami;

Keyin siz qulay usuldan foydalangan holda deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi:

• yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga - shaxsan yoki vakil orqali (notarial tasdiqlangan ishonchnoma talab qilinadi), siz Federal Soliq xizmati veb-saytida tekshirish bilan uchrashishingiz mumkin;
• har qanday davlat xizmatlari markaziga (siz shaxsingizni tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishingiz va shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga rozi bo'lishingiz kerak);
• ilova tavsifi bilan pochta orqali;
• onlayn, foydalanish

Ish haqi- bu ma'lum miqdordagi pul ko'rinishidagi nafaqa bo'lib, uni olgandan keyin odam har xil turdagi imtiyozlarni sotib olishi mumkin bo'ladi. Yaxshilik oziq-ovqat, kiyim-kechak va hokazolarni anglatadi.

Maoshimizni olishimizdan oldin buxgalter bizning daromadimizning umumiy miqdoridan turli organlardan ma'lum soliq va badallarni ushlab turishi shart.

Eng muhim soliq - bu daromad solig'i.

Shaxsiy daromad solig'i daromadning barcha turlaridan, xoh u ish haqi, dividendlar va boshqa foyda turlaridan olinadi.

Ammo daromad solig'i qonun bilan chegirib tashlanmaydigan daromad turlari mavjud, masalan kasallik ta'tilini to'lash, bolalar tug'ilishi uchun nafaqalar va boshqa turdagi nafaqalar.

Shaxsiy daromad solig'i miqdoridan qancha?

Turli fuqarolar uchun daromad solig'i boshqacha bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi rezidenti daromadning 13% miqdorida daromad solig'ini to'laydi.

Rezident maqomining yo'qligi, daromad solig'ini 30% gacha oshiradi.

Rezident maqomini aniqlash uchun fuqarolar kamida Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lishlari kerak Yiliga 183 kun, Rossiya hududida 6 oydan ortiq bo'lmagan muddatga qisqa muddatli (o'qish, dam olish, davolanish) huquqi bilan.

Qancha ish haqi miqdoridan daromad solig'i olinadi?

Daromad solig'i har qanday daromaddan olinadi. Davlat minimal miqdor uchun imtiyozlar bermaydi.

• Agar sizning maoshingiz oyiga 3000 rubl bo'lsa, keyin ulardan 13% ni ayirib, qo'lingizda oladigan miqdorni bilib oling.
• Yil boshidan sizning daromadingiz 280 ming rubldan oshguncha sizdan 13% daromad solig'i olinadi.

Ushbu miqdorga erishilgandan so'ng, soliq undirilishi to'xtatiladi.

• Agar fuqaro yil o'rtasida yangi ish topsa, bu masalani hal qilish uchun u avvalgi ish joyidan daromad sertifikatini olib kelishi kerak.

Agar bola bo'lsa?

Soliq imtiyozlaridan foydalanadigan fuqarolar toifasi mavjud.

Bunday fuqarolar qatoriga kiradi vasiylar, bir yoki bir nechta bolali ota-onalar, yolg'iz onalar, ishlaydigan pensionerlar.

Barcha soliq to'lovchilar chegirma olish huquqiga ega , bu boshqa to'lovlarga bog'liq emas.

Birinchi va ikkinchi bola uchun 1400 rubl.

• Agar bola 1 yoki 2-guruh nogironi bo'lsa, chegirma miqdori 3000 rublgacha ko'tariladi.
• Ota-onalar, vasiylik yoki homiylik ostidagi bolalarga ega bo'lish; 3000 rubl miqdorida soliq imtiyoziga o'xshash huquqlarga ega.
• Va ko'p bolali ota-onalar, 3 yoki undan ortiq qaramog'ida bo'lgan bolalari bo'lsa, 3000 rublgacha bo'lgan soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin.

Sizning buxgalteringiz soliq imtiyozlaridan foydalanishga yordam beradi.

Buning uchun siz ariza yozishingiz va zarur hujjatlarni topshirishingiz kerak, buxgalter soliq idorasiga taqdim etadi.

Minimal miqdorda shaxsiy daromad solig'i qanday olinadi?

Eng kam ish haqi— xodim uchun eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) davlat tomonidan belgilanadi va tartibga solinadi, inflyatsiyaning o'sishi hajmiga indekslanadi.

Asosan, eng kam ish haqi dekabr oyining oxirida, eng kam ish haqi esa bir yil uchun belgilanadi.

Har bir mintaqaning o'ziga xos eng kam ish haqi bor va u qo'shnilaridan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Eng kam ish haqi va yashash minimumini chalkashtirmang.

Eng kam ish haqi- ish beruvchining malakasiz xodim uchun to'liq ishlagan oy uchun ish haqi miqdori sifatida belgilashi mumkin bo'lgan eng kam miqdor.

Eng kam ish haqi ish haqi, ishsizlik nafaqalari, kasallik ta'tillari va tug'ish nafaqalarini tartibga soladi. Agar ish rasmiy bo'lsa, eng kam ish haqidan past ish beruvchi ishlagan to'liq oy uchun haq to'lashga haqli emas.

Soliq kodeksining 207, 208,209...217-moddalarida nazarda tutilgan Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq, Soliq rezidentlari bo'lgan va soliq rezidenti bo'lmagan, lekin Rossiya Federatsiyasi hududida ishlaydigan barcha jismoniy shaxslar daromad solig'ini to'lashlari shart.

Soliq solinadigan bazani aniqlashda, ularning manbalaridan qat'i nazar, barcha turdagi daromadlar hisobga olinadi. Soliq kodeksining biron bir bandi yoki moddasida eng kam ish haqining ta'rifi yo'q.

Shunung uchun Shaxsiy daromad solig'i hatto eng kam daromadlardan ham undiriladi.

Yolg'iz onalar uchun soliq imtiyozlari

Yolg'iz ona- bu nikohni ro'yxatdan o'tkazmasdan tug'gan ayolga beriladigan maqom va otalikni belgilash to'g'risidagi ariza FHDYo organiga taqdim etilmagan.

• Agar bola ajralishdan 300 kun o'tgach tug'ilgan bo'lsa oldingi turmush o'rtog'i bilan yoki er bolaning biologik otasi emasligi to'g'risida sud qarori mavjud.
• Yoki bolani nikohsiz ayol asrab olgan. Bu barcha holatlarda ota ustuniga chiziqcha qo'yiladi.

Sertifikat No25 shaklda beriladi, bu erda ota onaning so'zlariga ko'ra yozilgan deb yozilgan. Va buni bunday deb hisoblamaslik kerak. Bolaning familiyasi onadan keladi.

Rossiya Soliq kodeksining 218-moddasida, yolg'iz onalar har bir bolaga yetgandan so'ng ikki baravar soliq imtiyozlari olish huquqiga ega ekanligi ko'rsatilgan 18 yil.

• Agar 18 yoshga to'lgandan keyin bola o'qishni davom ettirsa, u holda muddat o'qish tugashiga qadar uzaytiriladi, lekin 24 yoshdan kechiktirmay.
• Soliq imtiyozini olish uchun, xodim kadrlar bo'limiga yoki buxgalteriya bo'limiga kerakli guvohnomalarni taqdim etishi kerak (tug'ilganlik haqidagi guvohnomaning nusxasi va FHDYo bo'limiga berilgan 25-son shakldagi guvohnomaning nusxasi).
• Yolg'iz ona uchun soliq imtiyozlari miqdori Ikki bola uchun 2800, keyingi barcha uchun Har biri 6000 rubldan. Talaba uchun 6000 va agar yolg'iz onaning bolasi nogiron bo'lsa, xuddi shu 6000 rubl.

Ishlaydigan nafaqaxo'rlar uchun shaxsiy daromad solig'i

Ishlayotgan nafaqaxo'rlar uchun qonunchilik juda qattiq.

Agar ishlaydigan nafaqaxo'r rasman to'liq ish kunida ishlayotgan bo'lsa va uning ish joyi yarim kunlik ish bo'lmasa.

Asosiy ish joyida mehnat daftarchasi yuritiladi, ijtimoiy sug‘urta fondiga badallar to‘lanadi. Unday bo `lsa ishlaydigan nafaqaxo'r uchun daromad solig'i umumiy daromadning 13% ni tashkil qiladi.

Agar nafaqaxo'r oddiygina mehnat shartnomasi bo'yicha yarim kunlik ishlayotgan bo'lsa va mehnat daftarchasida hech qanday yozuv bo'lmasa, faqat mehnat shartnomasi bo'lsa, bu holda daromad solig'i daromad miqdorining 20 foizini tashkil qiladi.

Imtiyoz hali ham mavjud; yanvar oyidan boshlab umumiy daromad 40 ming rublga etgunga qadar har oy 400 rubl miqdorida chegirma olinadi.

Moliyaviy yordam uchun shaxsiy daromad solig'i olinadimi?

Xodim har qanday favqulodda vaziyatlarda moddiy yordam oladi. Bunga chaqaloq tug'ilishi, davolanish, oila a'zosining o'limi va boshqalar kiradi.

Agar yiliga 4 ming rubldan oshmasa, yordam uchun daromad solig'i undirilmaydi.

Moliyaviy yordamning miqdoridan qat'i nazar, daromad solig'i olinmaydigan turlari mavjud.

• Agar biror kishi tabiiy ofat yoki favqulodda vaziyatga duch kelgan bo'lsa. Kompaniyaga sodir bo'lgan voqeani tavsiflovchi hujjat taqdim etiladi. Bunday hujjat Favqulodda vaziyatlar vazirligining tasdig'idir.
• Qimmatbaho davolanishni olgan xodimga moddiy yordam ko'rsatish.Ushbu xodimlar orasida ilgari tashkilotda ishlagan nafaqaxo'rlar ham bor.

Bu erda siz tibbiy tashkilotlardan hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

• Xodim vafot etgan taqdirda moddiy yordam ko'rsatish. Mablag'lar vafot etgan xodimning yaqinlariga o'tkaziladi. Bundan tashqari, bunday to'lov bir martalik to'lov hisoblanadi.
• Agar xodimning oila a'zolaridan biri vafot etgan bo'lsa. To'lov ham bir martalik to'lov hisoblanadi.

Bolani yoki bir yoshga to'lmagan bolalarni asrab olgan ota-onadan daromad solig'i undirilmaydi. Naqd to'lov 50 ming rublni tashkil qiladi. Ikkinchi ota-onaga moliyaviy yordam miqdori shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Kim daromad solig'ini to'lamaydi?

• Pensionerlar uchun daromad solig'i hisoblanmaydi, chunki pensiyalar mavjud ijtimoiy to'lovlar.
• Mehnatga layoqatsizlik guvohnomasidan, tug‘ruq va tug‘ish nafaqasidan, har xil turdagi subsidiyalardan, bir yarim yilgacha bo‘lgan muddatga tug‘ruq ta’tilida bo‘lgan ayollardan daromad solig‘i ushlanmaydi.
• Aliment to'lashda daromad solig'i yo'q. bolaning otasidan bir ayol tomonidan qabul qilingan.

Agar fuqaro rasmiy ish bilan ta'minlanmasa va mehnat daftarchasi yuritmasa, u shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi.

Ijtimoiy sug'urta badallari va boshqa badallar to'lanmaydi va fuqaro ijtimoiy qo'llab-quvvatlashdan mahrum bo'ladi. Bu muddat ish stajiga kiritilmaydi va pensiyani hisoblashda hisobga olinmaydi.

Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Ko'p odamlar buxgalteriya bo'limidan chiqib ketganingizda va sizni aldanganingizni tushunganingizda, bu tuyg'u bilan tanish, lekin siz aniq qaerdaligini bilmaysiz. O'z daromadingizni to'liq tushunish uchun siz soliqlarni qanday hisoblashni bilishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'i - bu shaxsiy daromad solig'i bo'lib, u shaxsning holatiga qarab 13-30% ni tashkil qiladi.

Agar fuqaro Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lsa, soliq umumiy daromadning 13% ni tashkil qiladi. Norezident fuqaro daromad solig'ining 30 foizini to'lashi kerak bo'ladi. Ish haqi solig'ini hisoblashning eng oson usuli - yuzga bo'lish va soliq summasiga ko'paytirish.

Soliqni hisoblash quyidagi bosqichlar yordamida amalga oshiriladi:

• Keling, butun maoshni jamlaylik oyiga.
• Biz ijtimoiy to'lovlarni olib tashlaymiz, agar mavjud bo'lsa (kasallik ta'tillari, subsidiyalar, ijtimoiy nafaqalar).
• Keyinchalik, olingan miqdorni holatga qarab 0,13 yoki 0,30 ga ko'paytiramiz. Oddiy qilib aytganda, biz miqdorni 100 ga bo'lamiz va 13 yoki 30 ga ko'paytiramiz.
• Soliq olingan maoshingizdan ushlab qolinadi.
• Agar imtiyozlar mavjud bo'lsa, soliq imtiyozlari yoki chegirmalarning miqdori ish haqidan ushlab qolinadi; qolgan summadan esa soliq hisoblanadi.

To'langan mablag'lar qayerga ketadi?

Hozirgi vaqtda Federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga 85% miqdorida badallar kiritiladi.- bu eng katta foiz, keyin mahalliy byudjetlar 15% ni oladi.

15 foizdan shahar tumanlari byudjeti ajratiladi 5%, shahar tumani 15% oladi.

Bu butun murakkab jarayon va tarqatish qat'iy nazorat qilinadi va nazorat qilinadi.

Rossiya Federatsiyasi Hisob palatasi, Federal g'aznachilik va mahalliy darajada moliyaviy va byudjet nazoratining barcha qoidalariga rioya etilishini nazorat qiluvchi ma'muriyat to'liq javobgarlikni o'z zimmasiga oldi.

Bizning hissalarimiz nimaga sarflanadi?

1. To‘lovlarning asosiy qismi ijtimoiy sohaga sarflanadi va bir xil siyosatchilar va ma'muriyatni saqlash, ularning maoshlari.
2. Bepul o'qishimiz shu erda tugadi(bolalar bog'chalari, maktablar, bepul klublar, kollej va institutlardagi byudjet joylari, shuningdek, o'qituvchilarning ish haqi).
3. Dori(davlat shifoxonalari, klinikalar va shifokorlar va tibbiyot xodimlarining ish haqi).
4. Qolganlari uchun hammasi madaniy voqealar.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibi

• Soliqni hisoblashdan oldin siz ish haqini hisoblashingiz va ajratishingiz kerak. Shu jumladan barcha qo'shimcha to'lovlar, ish haqi, bonuslar.
• Ish haqiga qarab, biz ish haqi va bonus, ta'til to'lovini hisoblaymiz. Biz kasallik ta'tilini, ijtimoiy yordamni, onalik nafaqalarini, donorlik nafaqalarini va stipendiyalarni olib qo'yamiz.
• Olingan raqamlarni qo'shamiz va ish haqini olamiz.
• Agar mavjud bo'lsa, maoshingizga bonus qo'shamiz.(Ural nafaqalari, shimoliy nafaqalar va boshqalar).
• Biz olingan summadan soliqni hisoblashni boshlaymiz. Agar soliq imtiyozlari mavjud bo'lsa, biz olingan maoshdan chegirmani olib tashlaymiz.
• Qolgan maoshdan 13 yoki 30% shaxsiy daromad solig'ini ushlab turamiz. Shaxsiy daromad solig'ining chegirib tashlangan summasi olinadi.

Hisob-kitob summasiga nimalar kiradi?

Qonunga muvofiq hisob-kitob miqdori ish haqi bilan bog'liq barcha turdagi hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi (ish haqi, bonus, ta'til to'lovi, sayohat nafaqasi, shimoliy, Ural, qutb, qutb).

Barcha turdagi mukofotlar- sinf uchun, tajriba, sanitariya holati, rejaning bajarilishi va boshqalar.

Ya'ni, ijtimoiy daromaddan tashqari barcha daromadlar.

Daromadni olish sanasi hisob-kitob qilingan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

Shunga ko'ra, buxgalter birinchi navbatda daromad va soliqni hisoblab chiqadi, keyin soliq chegirib tashlanadi va shundan keyingina ish haqi beriladi.

To'g'ridan-to'g'ri shaxsiy daromad solig'i (NDFL) xodimlarning ish haqi bo'yicha to'lanadi. Ish beruvchilar soliq agentlari bo'lib, daromad solig'ini ish haqidan ushlab qolishadi, bu esa pulni federal byudjetga yo'naltiradi. Sizga soliq, imtiyozlar va soliq imtiyozlarini hisoblash va o'tkazish qoidalari haqida gapirib beramiz.

Qaysi daromaddan soliq to'lanadi?

Soliq nafaqat ish haqiga to'lanadi. Soliq solinadigan bazaga barcha rag'batlantirishlar, mukofotlar va boshqa qo'shimcha to'lovlar, shu jumladan xodimning natura shaklida olgan daromadlari kiradi. Soliq quyidagi tarzda hisoblanadi:

• xodimlarning barcha daromadlarini jamlash;
• ushbu summadan rasmiy xarajatlarni chegirib tashlash;
• Qabul qilingan qoldiqdan 13% yoki 30% soliq undiramiz.

San'atda sanab o'tilgan daromadlarning ayrim turlari. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bular davlat nafaqalari (ishsizlik nafaqalari bundan mustasno), pensiyalar, donorlarning mukofotlari, olingan alimentlar, bir martalik yordam summalari va boshqa to'lovlardir.

2019 yilda daromad solig'i foiz stavkasi

Soliq stavkasi soliq to'lovchining maqomiga bog'liq: xodim rezidentmi yoki yo'qmi. Rezident - bu Rossiyada qonuniy ravishda 183 kundan ortiq bo'lgan va shu vaqt ichida o'z chegaralarini tark etmagan shaxs. Aks holda, soliq to'lovchi norezident sifatida tan olinadi. Ehtiyot bo'ling: xodimingizning maqomi yil davomida o'zgarishi mumkin.

Rezidentlar uchun soliq stavkasi 13%, norezidentlar uchun - 30%.

Soliq imtiyozlari

Soliqni hisoblashdan oldin, daromad miqdoridan soliq imtiyozlarini - xodimlarga beriladigan imtiyozlarni olib tashlashingiz kerak. Chegirmalar kvartira sotib olgan, o'qish yoki davolanishga pul sarflagan xodimlar, shuningdek, bolalari bo'lgan fuqarolar va jangchilarga tegishli. Masalan:

• 1400 rubl - birinchi va ikkinchi bola uchun standart soliq imtiyozlari va uchinchi va har bir keyingi bola uchun 3000 rubl ();
• 500 rubl - SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, blokadadan omon qolganlar, bolalikdan nogironlar va 1 va 2-guruh nogironlari, shuningdek fuqarolarning boshqa toifalari (agar bo'lsa). xodim bir nechta standart chegirmalarga ega, u faqat bittasini ishlatishi mumkin, xulosalar Faqat bolalar uchun ajratmalar mumkin);
• Rossiya Federatsiyasida uy-joy sotib oluvchi uchun mulk chegirmasi ariza, soliq deklaratsiyasi va ipoteka bo'yicha foizlarni sotib olish yoki to'lashni tasdiqlovchi hujjatlar asosida taqdim etiladi (batafsilroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga qarang). federatsiya);
• Voyaga etgan yoki bolani o'qitish yoki davolash xarajatlari uchun ijtimoiy chegirma, shuningdek, boshqa xarajatlar uchun ariza va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar asosida amalga oshiriladi (batafsilroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga qarang). );
• Kasbiy soliq imtiyozlari tadbirkorlar, advokatlar va notariuslar tomonidan tadbirkorlik yoki advokatlik faoliyatidagi xarajatlarni tasdiqlashda olinadi (batafsilroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasiga qarang).

Misol. Xodimning ish haqi 50 000 rublni tashkil qiladi. U uch nafar voyaga etmagan farzandning otasi. Birinchi ikkitasi uchun chegirma 1400 + 1400 = 2800 rublni, uchinchisi uchun yana 3000 rublni, jami 5800 rublni tashkil qiladi.

Soliqni hisoblash uchun asos bo'ladi: 50 000 - 5 800 = 44 200 rubl.

Ish haqidan daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish

Soliq har oyda, ilgari ushlab qolingan summalarni hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi. Oyning oxirgi kuni ish haqini olgan kun hisoblanadi (bu ish kunimi, dam olish kunimi yoki bayrammi, muhim emas). Odatiy va eng oddiy holatda, oyning oxirgi kunida ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'i oyiga bir marta ushlab turiladi. Ish beruvchi hisoblangan soliqni ushlab qoladi, shundan keyingina ish haqidan boshqa chegirmalar - aliment, kreditni to'lash va hokazolar ushlab qolinadi.

Agar ushbu oyda chegirmalar miqdori soliq solinadigan bazadan oshsa, yil boshidan boshlab hisob-kitoblarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i oyda nolga teng yoki salbiy bo'lishi mumkin. Keyin ortiqcha ushlab qolingan soliq keyingi oyda hisoblab chiqilishi yoki uning iltimosiga binoan xodimga qaytarilishi mumkin. Standart va ijtimoiy ajratmalarni bir oydan ikkinchisiga o'tkazish faqat kalendar yili ichida mumkin. Ammo ortiqcha mol-mulk chegirmalari yangi yilga o'tkaziladi, keyin esa xodim chegirma huquqi to'g'risida yangi xabarnoma yozishi kerak.

Soliq o'tkazish

Daromad solig'i byudjetga quyidagi muddatlarda o'tkaziladi:

• agar tashkilot ish haqini naqd pulda to'lasa, biz soliqni bankdan pul olingan kuni o'tkazamiz;
• agar tashkilot ish haqini naqd pulsiz to'layotgan bo'lsa, biz soliqni xodimlarning kartalariga pul mablag'lari o'tkazilgan kuni o'tkazamiz;
• agar tashkilot boshqa manbalardan ish haqini to'layotgan bo'lsa (masalan, bank hisobvarag'idan pul mablag'larini olmasdan daromaddan) - biz soliqni daromad berilgandan keyingi kunga o'tkazamiz;
• agar tashkilot moddiy manfaatlar va daromadlarni natura shaklida o'tkazsa, biz soliqni ushlab qolgandan keyingi kunga o'tkazamiz.

Ba'zida daromad solig'i har xil turdagi to'lovlar tufayli bir oy ichida bir nechta to'lovlarda to'lanadi. Tutilgan daromad solig'i tashkilot ro'yxatdan o'tgan soliq xizmati ma'lumotlari bo'yicha o'tkaziladi. Alohida bo'linmalar shaxsiy daromad solig'ini o'zlari ro'yxatdan o'tgan soliq idorasining ma'lumotlariga ko'ra o'tkazadilar.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qonunbuzarliklar uchun jarimalar

Ish beruvchining xatti-harakatlari qonun talablariga muvofiq bo'lishi va belgilangan muddatga to'g'ri kelishi kerak, aks holda jarima va jarimalardan qochish mumkin emas:

• agar ish beruvchi qonuniy asoslarsiz daromad solig'ini ushlab qolmagan yoki o'tkazmagan bo'lsa, unga o'tkazilmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi;
• katta miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan bo'yin tovlagan taqdirda, qoidabuzar 100-300 ming rubl miqdorida jarima yoki 1-2 yil ish haqi miqdorida jarima, 3 yilga ma'lum lavozimlarni egallash huquqidan mahrum etilishi mumkin. va hatto 6 oyga qamoq yoki 2 yilgacha qamoq.

Kontur.Accounting veb-xizmati yordamida shaxsiy daromad solig'ini avtomatik hisoblang va soliqni o'tkazing. Bu yerda siz osongina yozuvlarni yuritishingiz, maoshlarni hisoblashingiz, hisobotlarni yaratishingiz va yuborishingiz, shuningdek, mutaxassislarimiz yordamidan foydalanishingiz mumkin. Xizmatdan foydalanishning birinchi oyi bepul.

Biz ish beruvchi barcha ishlaydigan ruslar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashini aytdik.

Kristina Frolova

Bugun biz sizga rasmiy ishi bo'lmaganlar va hech kim soliq to'lamagan daromad olganlar uchun nima qilish kerakligini aytib beramiz.

Agar siz frilanser, ijarachi yoki professional poker o'yinchisi bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'ini o'zingiz hisoblashingiz va to'lashingiz kerak bo'ladi. Keling, nima uchun va qanday qilib tushunaylik.

Zamon o'zgaryapti, soliqlarni to'lang

Ushbu maqola T-Jda birinchilardan biri. Biz uni chiqarganimizda, Bitcoin hali ham uch yuzda edi, Gnoyniy Oksimironni hali mag'lub etmagan edi, Ikea'da akulalar hali sotilmagan va "Yarovaya paketi" iborasining ma'nosini hech kim bilmas edi.

So'nggi to'rt yil ichida soliq qonunchiligida ko'p narsa o'zgardi, lekin soliqlarni to'lash talabi emas. Ammo Federal Soliq xizmati faollashdi va texnologik jihatdan ilg'or bo'ldi va agar o'sha baxtli paytlarda oldinga va orqaga qaytish mumkin bo'lsa, endi bu erda ham, u erda ham - soliq to'lash kerak. Biz maqolani yangiladik.

Tanishing: hisob tekshiruvlari, soliq reydlari, chiroyli shaxsiy soliq to'lovchi hisobi va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Balki siz to'lamaysizmi?

Natijada, katta miqdor to'planishi mumkin - ular ixtiyoriy ravishda to'laganidan o'nlab baravar ko'p.

Yagona savol - soliq idorasi sizning daromadingiz haqida bilib oladimi va uni hisobga olishga qaror qiladimi?

Soliq organlarini nima jalb qilishi mumkin?

Soliq idorasida soliqlar to'lanmagan daromadlarni aniqlash uchun etarli vositalar mavjud. Ammo u qanday qilib aniq bir holatda buni qila oladi va kim omadsiz bo'ladi, hech kim oldindan bilmaydi. Bir kishi yillar davomida o'z hisobi orqali millionlab rubl sarflashi mumkin, soliq to'lamaydi va hech qachon qo'lga tushmaydi. Yana biri bir marta xakerlik uchun 100 ming olishi mumkin, soliq to'lamaydi va jarimaga tortiladi.

Hisoblarni tekshirish. Soliq idorasi sizning hisobingizga muntazam ravishda katta miqdordagi mablag'lar tushayotganidan manfaatdor bo'lishi mumkin. Hisob-kitoblarni tekshirgandan so'ng, soliq organlari uchun daromadlarni tizimli ravishda olishni isbotlash qiyin bo'lmaydi.

Agar ushbu asoslar mavjud bo'lsa, bank hisobvaraqlar bo'yicha soliq hisobotlarini taqdim etishga majburdir. Bank nima uchun soliq idorasi hisob haqidagi ma'lumotni so'rashini so'rashga haqli emas. Soliq idorasining so'rovidan so'ng, bank inspektsiyaga ko'chirma taqdim etishi uchun 3 kunga ega, aks holda bank jarimaga tortiladi.

2018 yilda soliq organlari Moliya vazirligidan kartalarga pul o'tkazmalari to'g'risidagi ma'lumotlarga nisbatan qo'shimcha vakolatlar so'radi. Yaqin kelajakda avtomatik nazorat paydo bo'lishi mumkin - soliq idorasi e'lon qilinmagan daromadlarni osongina topadi. Ehtimol, Federal Soliq xizmati Rossiyadagi barcha odamlarning hisob raqamlaridagi pul harakatini nazorat qila oladi. Yoki u cheksiz va rahbariyat ruxsatisiz banklardan ma'lumot olish imkoniyatiga ega bo'ladi. Ammo hozircha so'rov uchun sabablar kerak, ammo ularni topish unchalik qiyin emas.

Shubhali operatsiyalar. Banklardagi barcha operatsiyalar moliyaviy monitoring orqali tekshiriladi. Agar biror narsa shubhali bo'lib tuyulsa, vaziyat aniqlanmaguncha hisob bloklanishi mumkin. Bu bankning injiqligi emas, balki qonun talabi. Pul qayerdan kelganini tushuntirishimiz kerak. Lekin soliq idorasi emas, balki bank.

Ijtimoiy tarmoqlarda muntazam faoliyat. Soliq inspektorlari qonunbuzarliklarni aniqlash maqsadida ijtimoiy tarmoqlardagi xizmatlarni tekshirayotganini yashirishmayapti. Tver soliq xizmati reyd o'tkazib, ro'yxatdan o'tmagan qandolat do'konini aniqlagan holatlar allaqachon bo'lgan. Bu nima bo'lganligi noma'lum; soliq idorasida rasmiy ravishda reydlar kabi narsa yo'q. Ammo haqiqat saqlanib qolmoqda: soliq organlari noqonuniy tadbirkorlikni nazorat qilmoqda. Ular avtomatik ravishda qo'shimcha soliqlarni undirmaydilar, lekin ular sizni hamma narsani o'zingiz tan olishga majbur qilishlari mumkin - so'roq qilish uchun soliq idorasiga qo'ng'iroq qilish eng yoqimli narsa emas. Ayniqsa, haqiqatan ham deklaratsiyalanmagan daromadlar mavjud bo'lganda.

Har bir soliq tekshiruvi byudjet uchun iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiq bo'lishi kerak. Lekin har kim tekshirilishi mumkin. Buning sababi xaridor, qo'shnining shikoyati yoki boshqa birovning deklaratsiyasida sizning daromadingiz haqidagi ma'lumot bo'lishi mumkin.

Soliq to'lamaslik noqonuniy va xavflidir. Va soliqlarni turli yo'llar bilan to'lashingiz mumkin. Qulay usulni tanlang.

Soliq deklaratsiyasini topshiring va o'zingiz to'lang

Bu eng zerikarli yo'l. Bu tartibsiz daromadga ega bo'lganlar uchun javob beradi. Aks holda, siz hali ham yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishingiz yoki o'zingizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak bo'ladi.

Har yili siz deklaratsiyani to'ldirishingiz va topshirishingiz va shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. Deklaratsiyada siz har oyda bir vaqtning o'zida 8 ta loyihada ishlagan bo'lsangiz ham, barcha daromadlaringizni alohida ko'rsatishingiz kerak.

Pros. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ochish, buxgalteriya hisobini yuritish va boshqa bank hisobvarag'iga xizmat ko'rsatish uchun to'lash shart emas.

Minuslar. Agar sizda juda ko'p kichik daromad bo'lsa, ularning barchasini deklaratsiyada ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Agar sizning faoliyatingiz tizimli bo'lsa va muntazam daromad keltirsa, deklaratsiyani topshirish noqonuniy tadbirkorlik tufayli javobgarlik xavfini bartaraf etmaydi.

Faqat shartnoma asosida ishlash

Frilanser uchun eng oson variant - mijoz bilan shartnoma tuzish. Agar mijoz yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya bo'lsa, u sizning soliq agentingizga aylanadi va daromadingizdan soliqni ushlab qoladi.

Shartnomaga ko'ra, siz rasmiy ravishda ishlaysiz, shuning uchun siz kredit olish yoki viza olish uchun mijozdan 2-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnoma olishingiz mumkin bo'ladi.

Pros. Soliqlar haqida o'zingiz o'ylashingiz shart emas - mijoz ularni ushlab qoladi.

Minuslar. Mijozning qo'shimcha yuki bor: buxgalterning ish yuki va maoshingizdan tashqari sug'urta mukofotlari. Ehtimol, shartnoma tuzish evaziga mijoz sizga ish narxini pasaytirishni taklif qiladi. Agar mijoz jismoniy shaxs bo'lsa, soliq mustaqil ravishda hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'ting

Bu hamma narsani qonunga muvofiq qilish va har qanday xavf-xatarlardan qochish uchun temir bilan qoplangan variant. Ayniqsa, agar siz faqat freelancing orqali pul topsangiz va doimiy daromadga ega bo'lsangiz.

Agar sizning daromadingiz tartibsiz bo'lsa, masalan, siz vaqti-vaqti bilan buyurtma berish uchun kek pishirasiz, huquqiy masalalar bo'yicha maslahat bersangiz yoki shartnomalar tuzsangiz, yil oxirida 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz va foydaning 13 foizini to'lashingiz mumkin. Bu yanada qulayroq bo'lishi mumkin, chunki siz buxgalteriya hisobi va bank hisobi haqida o'ylashingiz shart emas.

Tadbirkor bo'lish frilanser uchun foydali bo'lishi mumkin. Masalan, siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishingiz va daromadning 6 foizini byudjetga to'lashingiz mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish uchun siz ro'yxatdan o'tgan soliq idorasiga yoki MFCga ariza topshirishingiz va 800 rubl miqdorida davlat bojini to'lashingiz kerak. Va buni uyingizdan chiqmasdan amalga oshirishingiz mumkin - davlat xizmatlari veb-sayti orqali. 2019 yildan boshlab elektron roʻyxatga olish uchun umuman toʻlov olinmaydi.

Pros. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlashingiz va bitta soliqni 6% stavkada to'lashingiz mumkin. Zamonaviy hisobot xizmatlari tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlarni yuritish va hisobot berish oson. Yuridik shaxslar yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ishlashni yaxshi ko'radilar, chunki ular uchun bu qonuniy va oson.

Minuslar. Onlayn kassa apparatlari, bank hisobi va buxgalteriya hisobi haqida o'ylashingiz kerak. Shuningdek, daromadga bog'liq bo'lmagan litsenziyalar va sug'urta to'lovlari.

Professional daromad solig'iga o'tish

2019 yilda Moskva, Moskva va Kaluga viloyatlari va Tatariston Respublikasidagi frilanserlar, ish beruvchilar va qandolatchilar, to'lovni tashkil qilishning boshqa usullari qatorida, o'z-o'zini ish bilan ta'minlovchilar uchun soliqqa o'tishlari mumkin. Bu qonunga ko'ra muntazam daromad keltiradigan biznesingizni ro'yxatdan o'tkazishning yana bir usuli. Biz ko'p va batafsil yozamiz va ko'proq yozamiz.

Kasbiy daromad solig'i o'z ishlab chiqargan xizmatlar yoki tovarlardan daromad oladigan jismoniy shaxslar va daromadi yiliga 2,4 million rubldan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mos keladi.

Ushbu soliq professional faoliyat doirasida olingan barcha daromadlardan, ya'ni mijozdan tushgan daromaddan to'lanishi kerak. Ammo allaqachon 2019 yilda. Agar siz yangi rejimga o'tsangiz, siz kamroq to'lashingiz mumkin: jismoniy shaxslar bilan ishlashda daromadning 4% va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar bilan 6%. Va onlayn kassa apparatlari, ijtimoiy to'lovlar va deklaratsiyalar haqida unuting. Oyning oxirida soliq idorasining o'zi soliqni hisoblab chiqadi va to'lov uchun summani yuboradi.

Pros. Agar siz o'zingizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazsangiz, biznes qonuniy bo'ladi va siz jarimalar haqida qayg'urmaysiz. Soliq stavkasi soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda past bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan farqli o'laroq, siz onlayn kassa apparatlari, mablag'larga badallar haqida o'ylashingiz shart emas va jismoniy shaxslardan farqli o'laroq, deklaratsiyalar haqida o'ylashingiz shart emas. Siz soliq to'lovchining shaxsiy kabineti yoki "Mening soliqim" ilovasi orqali osongina ro'yxatdan o'tishingiz mumkin.

Minuslar. Yiliga 2,4 milliondan ortiq bo'lmagan daromadga ega bo'lganlargina ushbu rejimdan foydalanishlari mumkin, limitdan yuqori daromadlar boshqa rejimlarda soliqqa tortiladi. Ushbu soliqdan pensiya jamg'armasiga hech narsa tushmaydi. Bu faqat to'rtta hududni qamrab olgan tajriba.

Qanday qilib hisobot berish kerak

Oddiy fuqarolar tomonidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash uch bosqichdan iborat: deklaratsiyani to'ldirish, deklaratsiyani yuborish va to'lovning o'zi.

30.04

deklaratsiya topshirishning oxirgi kuni

Eng oson va eng qulay usul - soliq veb-saytida shaxsiy hisobingizda deklaratsiyani to'ldirishdir

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiring. Deklaratsiyani to'ldirishning bir necha yo'li mavjud. Shaklni yuklab olishingiz va barcha ma'lumotlarni qo'lda kiritishingiz, soliq to'lovchining shaxsiy hisobiga elektron deklaratsiyani to'ldirishingiz yoki maxsus dasturdan foydalanishingiz mumkin. Siz savollarga javob berasiz va dastur siz uchun deklaratsiyani to'ldiradi.

Qaysi yil uchun hisobot berasiz?

760 - jismoniy shaxslar uchun kod

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami soliq ro'yxatga olish guvohnomasidan olinishi yoki Tinkoff Bank veb-saytida tekshirilishi mumkin. "TIN" maydoni bo'sh qoldirilishi mumkin - deklaratsiya hali ham qabul qilinadi

Pasportdagi kabi barcha ma'lumotlarni to'ldiring (kod 21)

Agar qo'lda to'ldirsangiz, bosh harflar bilan yozing.

Agar ma'lumot bo'lmasa, chiziqlar qo'ying

To'liq ismingiz va imzoingiz yoki vakil ma'lumotlaringiz

Agar siz deklaratsiyani topshirmagan bo'lsangiz, "Hujjat" ustunida ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsating.

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami soliq ro'yxatga olish guvohnomasidan olinishi yoki Tinkoff Bank veb-saytida tekshirilishi mumkin. "TIN" maydoni bo'sh qoldirilishi mumkin - deklaratsiya hali ham qabul qilinadi.

"Soliq davri" ustunida qaysi yil uchun hisobot berayotganingizni ko'rsating.

Tekshirish raqamingiz. Bu sizning yashash joyingizdagi soliq idorasi. Raqamni soliq veb-saytida tekshirishingiz mumkin.

"Hujjat haqida ma'lumot" ustunida pasportingizdagi kabi barcha ma'lumotlarni to'ldiring (kod 21). Agar qo'lda to'ldirsangiz, bosh harflar bilan yozing. Agar ma'lumot bo'lmasa, chiziqlar qo'ying.

"Hujjat" ustunida agar siz deklaratsiyani topshirmagan bo'lsangiz, ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsating.

Byudjet tasnifi kodi. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor, notarius yoki chet el fuqarosi bo'lmasangiz, iltimos, 18210102030011000110 raqamini ko'rsating.

Hujjatni qog'oz shaklida tekshirishga shaxsan, vakil orqali yoki pochta orqali mazmuni ro'yxati bilan qimmatli xat bilan topshirishingiz mumkin. Agar siz shaxsan topshirsangiz, sizga ikkita nusxa kerak bo'ladi: ikkinchisida soliq idorasi olingan sana ko'rsatilgan belgi qo'yadi va uni sizga qaytaradi. Agar pochta orqali bo'lsa, deklaratsiyani topshirish sanasi xat yuborilgan sana hisoblanadi.

Boshqa barcha daromadlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Eslab qoling

1. Agar siz shaxsiy daromad solig'ini hech kim to'lamagan daromad olgan bo'lsangiz, soliqni o'zingiz to'lashingiz kerak bo'ladi.
2. Soliqlarni to'lamaganlik uchun jarima to'lanmagan summaning 20% ​​dan 40% gacha.
3. Freelancerlar soliq to'lashdan ozod etilmaydi.
4. Muntazam daromadga ega bo'lgan frilanser uchun eng yaxshi variant - yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish yoki professional daromadga soliq to'lash.
5. Jismoniy shaxs sifatida daromad haqida hisobot berish uchun 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldiring va topshiring, so'ngra soliqni to'lang.