Rossiyadagi offshor zonalarning qora ro'yxati. Offshore zonalarida kim qora ro'yxatga kiritilgan

30.12.2023

Moliya vazirligining offshor zonalarining qora ro'yxati (offshorlar, offshor zonalar)- bu Moliya vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlangan imtiyozli soliq rejimini ta'minlaydigan va (yoki) moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda ma'lumotlarni oshkor qilish va taqdim etishni ta'minlamaydigan (offshor zonalar) davlatlar va hududlar ro'yxatining nomi. Rossiya Federatsiyasi 2007 yil 13 noyabrdagi N 108n (qarang).

Offshor so'zi inglizcha offshore - "offshore" dan olingan, chunki asosiy offshor kompaniyalar kichik orol shtatlarida joylashgan.

Offshor zonalarning qora ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2007 yil 13 noyabrdagi N 108n buyrug'i bilan tasdiqlangan va 2008 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. Ro'yxatda ko'rsatilgan mamlakatlarda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar bilan o'zaro munosabatlar, ba'zi hollarda, Rossiya soliq to'lovchilari uchun salbiy soliq oqibatlariga olib keladi:

Shunday qilib, Rossiya tashkiloti dividendlar oladi, ba'zi hollarda 0% stavkasini qo'llash mumkin (Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandi). Ammo dividendlar Moliya vazirligining qora ro'yxatidagi davlat ro'yxatidan o'tgan tashkilotdan olingan bo'lsa, bu qoida qo'llanilmaydi.

Paragraflarda nazarda tutilgan imtiyozlar. 11-moddaning 1-bandi. 251 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Rossiya tashkiloti tomonidan mol-mulkni bepul olishda, agar mulkni topshiruvchi tashkilot xorijiy tashkilot bo'lsa va topshiruvchi tashkilotning doimiy joylashgan davlati Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining qora ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, u qo'llanilmaydi. .

Moliya vazirligining qora ro'yxatiga kiritilgan davlat ro'yxatidan o'tgan kompaniyalar bilan tuzilgan bitimlar nazorat qilingan deb hisoblanadi (qarang), bu soliq organlari tomonidan bitimlar narxlarini nazorat qilish huquqini va soliq to'lovchining bunday operatsiyalarni deklaratsiya qilish majburiyatini (bitimlar miqdori bo'lgan taqdirda) olib keladi. yil uchun Soliq kodeksida belgilangan miqdordan oshib ketgan) - paragraflar . 3-moddaning 1-bandi va 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14.

Shuni ta'kidlash kerakki, Moliya vazirligi muntazam ravishda ushbu ro'yxatga o'zgartirishlar kiritadi, "tuzatilgan" davlatlar bundan mustasno yoki yangi offshor zonalar qo'shiladi.

2018 yil 1 yanvardan boshlab Gonkongning maxsus ma'muriy hududi (Gongkong) ushbu ro'yxatdan chiqarildi (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 2 noyabrdagi N 175n buyrug'i No 16)

2015 yil 1 yanvardan boshlab Malta Respublikasi ushbu ro'yxatdan chiqarildi (23-son, Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 2 oktyabrdagi N 111n buyrug'i);

2013 yil 1 yanvardan boshlab Kipr Respublikasi ushbu ro'yxatdan chiqarib tashlandi (15-son, Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 21 avgustdagi N 115n buyrug'i);

2009 yil 17 martda Seyshel orollari Respublikasi ro'yxatga qo'shildi (42-son, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 02.02.2009 yildagi N 10n buyrug'i).

Offshore qora ro'yxatining ma'nosi

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida offshor kompaniyalarning qora ro'yxati quyidagi normalarda qayd etilgan:

Nazorat qilinadigan tranzaktsiyalar

Offshor kompaniyalarning qora ro'yxatiga kiritilgan davlatlar kompaniyalari bilan operatsiyalarni nazorat ostidagi deb tan olish uchun pastki chegara belgilanadi - 60 million rubl (Soliq kodeksining 105.14-moddasi 1-bandi 3-bandi, 7-bandi, 105.14-moddasi). Rossiya Federatsiyasi). Bundan tashqari, bunday operatsiyalarni nazorat qilinadigan deb tan olish uchun shaxslarning o'zaro bog'liqligi talab qilinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi 7-bandida belgilangan kalendar yili uchun 60 million rubl miqdoridagi chegaraga erishish kifoya) (qarang). ).

Dividendlar

Agar dividendlarni to'laydigan tomon Moliya vazirligining qora ro'yxatiga kiritilgan davlatda joylashgan bo'lsa, 0% dividend stavkasi qo'llanilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandining 1-bandi).

Mulkni bepul olish uchun imtiyozlar

Paragraflarda nazarda tutilgan imtiyozlar. 11-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi, agar mol-mulkni topshiruvchi tashkilot xorijiy tashkilot bo'lsa va topshiruvchi tashkilotning doimiy joylashgan davlati Rossiya Federatsiyasining "qora ro'yxati" ga kiritilgan bo'lsa, Rossiya tashkiloti tomonidan mol-mulkni bepul olishda qo'llanilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi.

Nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalar

Agar rossiyalik shaxs to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita Moliya vazirligining qora ro'yxatiga kiritilgan kompaniyaga ega bo'lsa, unda bunday shaxs ko'p hollarda nazorat ostidagi shaxs sifatida tan olinadi va xorijiy davlat kompaniyasi nazorat ostidagi shaxs sifatida tan olinadi. Shunday qilib, agar uning doimiy joylashgan joyi Rossiya Federatsiyasi bilan soliqqa tortish masalalari bo'yicha xalqaro shartnoma mavjud bo'lgan davlat (hudud) bo'lsa, nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyaning foydasi soliqdan ozod qilinadi, bundan kafolat bermaydigan davlatlar (hududlar) bundan mustasno. Rossiya Federatsiyasi bilan soliqqa tortish maqsadlarida ma'lumot almashish va ushbu xorijiy tashkilot uchun daromad (foyda) ga soliq solishning samarali stavkasi, bunday tashkilotning shaxsiy qonunchiligiga muvofiq moliyaviy moliyaviy yil uchun hisobotlar tuziladi, korporativ daromad solig'i bo'yicha o'rtacha o'rtacha soliq stavkasining kamida 75 foizini tashkil etadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.13-moddasi 7-bandining 3-bandi). Moliya vazirligining Offshore qora ro'yxatiga kiritilgan mamlakatlar kompaniyalari uchun odatda bu talablar bajarilmaydi.

Boshqa offshor qora ro'yxatlar

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2007 yil 13-noyabrdagi N 108n buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining Offshor kompaniyalarining qora ro'yxatiga qo'shimcha ravishda boshqa maqsadlar uchun tuzilgan boshqa shunga o'xshash ro'yxatlar ham mavjud.

Shunday qilib, Rossiya Federal Soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi bilan soliqqa tortish maqsadida ma'lumot almashishni ta'minlamaydigan davlatlar (hududlar) ro'yxatini tuzadi (). Bunday ro'yxatni tuzish paragraflarda ko'zda tutilgan. 3-bandning 7-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.13-moddasi va birinchi navbatda, nazorat qiluvchi shaxslarni aniqlash uchun ishlatiladi va.

23.11.2017

Aksariyat rivojlangan mamlakatlar o'zlarining offshor yurisdiktsiyalari ro'yxatini qabul qiladilar, ular bilan operatsiyalar, garchi taqiqlanmagan bo'lsa-da, maxsus nazorat va/yoki soliq rejimiga tortiladi. Offshor yurisdiktsiyalarning milliy ro'yxati odatda Kayman orollari, Bagama orollari, BVI, Marshall orollari, Panama, Seyshel orollari, Beliz va boshqalar kabi an'anaviy offshor yurisdiktsiyalarning ko'p qismini o'z ichiga oladi.

Rossiyada idoraviy hujjatlar bilan tasdiqlangan offshor zonalarning bir nechta ro'yxati mavjud. Biroq hozirda offshor zonalarning yagona ro‘yxatini yaratish masalasi muhokama qilinmoqda.

1. Bugungi kunda offshor zonalarning asosiy rus ro'yxati Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 13 noyabrdagi 108n-sonli "Imtiyozli soliq rejimini ta'minlaydigan va (yoki) amalga oshiradigan davlatlar va hududlar ro'yxatini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'ida mavjud. moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda ma'lumotlarni oshkor qilish va taqdim etishni nazarda tutmaydi (offshor zonalar)" (2014-yil 2-oktabrdagi tahrirda).

Roʻyxat quyidagi davlatlar va hududlarni oʻz ichiga oladi:

1. Anguilla;
2. Andorra knyazligi;
3. Antigua va Barbuda;
4. Aruba;
5. Bagama orollari hamdo‘stligi;
6. Bahrayn Qirolligi;
7. Beliz;
8. Bermud orollari;
9. Bruney Darussalami;
10. Vanuatu Respublikasi;
11. Britaniya Virjiniya orollari;
12. Gibraltar;
13. Grenada;
14. Dominika Hamdo'stligi;
(15). 2013 yil 1 yanvarda yo'qolgan kuch (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 21 avgustdagi 115n-son buyrug'i bilan Kipr Respublikasi offshor zonalar ro'yxatidan chiqarildi);
16. Xitoy Xalq Respublikasi:

Aomin maxsus ma'muriy hududi (Makao);

17. Komor orollari ittifoqi:
Anjuan oroli;
18. Liberiya Respublikasi;
19. Lixtenshteyn knyazligi;
20. Mavrikiy Respublikasi;
21. Malayziya:
Labuan oroli;
22. Maldiv orollari Respublikasi;
(23). 2015 yil 1 yanvardan kuchga kirmaydi. (Malta Respublikasi Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 2 oktyabrdagi N 111n buyrug'i bilan offshor zonalar ro'yxatidan chiqarilgan);
24. Marshall orollari respublikasi;
25. Monako knyazligi;
26. Montserrat;
27. Nauru Respublikasi;
28. Niderlandiya Antil orollari;
29. Niue Respublikasi;
30. Birlashgan Arab Amirliklari;
31. Kayman orollari;
32. Kuk orollari;
33. Turks va Kaykos orollari;
34. Palau Respublikasi;
35. Panama Respublikasi;
36. Samoa Respublikasi;
37. San-Marino Respublikasi;
38. Sent-Vinsent va Grenadin orollari;
39. Sent-Kitts va Nevis;
40. Sent-Lyusiya;
41. Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Birlashgan Qirolligining alohida ma’muriy bo‘linmalari:
Man oroli;

Kanal orollari (Gernsi, Jersi, Alderney);
42. Seyshel orollari Respublikasi.

Birinchidan, ushbu Ro'yxat Rossiya tashkilotlari tomonidan dividendlar olishda daromad solig'ining nol stavkasini qo'llash imkoniyati haqida gap ketganda muhimdir.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandining 1-kichik bandiga binoan, dividendlar ko'rinishidagi daromadlarga soliq stavkasi qo'llaniladi. 0 foiz dividendlarni oluvchi Rossiya tashkiloti kamida 365 kun davomida dividendlarni to'laydigan tashkilotning ustav kapitalidagi ulushlarining kamida 50 foiziga egalik qilish sharti bilan.

Bundan tashqari, agar dividendlarni to'laydigan tashkilot xorijiy bo'lsa, ko'rsatilgan nol stavka doimiy joylashgan davlati bo'lgan tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi. kiritilmagan rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan offshor zonalar ro'yxatiga.

Agar foyda solig'ining nol stavkasi qo'llanilmasa, Rossiya tashkilotlarining xorijiy tashkilotlardan dividendlar ko'rinishidagi daromadlari 13% stavkada soliqqa tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandi 2-bandi).

Ikkinchidan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi bog'langan tomonlar o'rtasidagi operatsiyalarga tenglashadi(ya'ni, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining V.1 bo'limi maqsadlari uchun avtomatik ravishda "nazorat qilinadigan bitimlar" deb tasniflanadi) bitimlar, tomonlardan biri ro'yxatdan o'tgan joyi yoki yashash joyi bo'lgan shaxs yoki soliqning yashash joyi - ko'rsatilgan ro'yxatdagi offshor zonalarga kiritilgan davlat yoki hudud.

2. Offshor zonalarning yana bir ro'yxati Rossiya Bankining 2003 yil 7 avgustdagi 1317-U-sonli "Vakolatli banklarning shtatlarda ro'yxatdan o'tgan norezident banklar bilan vakillik munosabatlarini o'rnatish tartibi to'g'risida"gi direktivasiga 1-ilovada keltirilgan. imtiyozli soliq rejimini ta'minlovchi va (yoki) moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda ma'lumotlarni oshkor qilish va taqdim etishni ta'minlamaydigan hududlar (offshor zonalar). Biroq, u faqat bank faoliyatini tartibga solish sohasida qo'llaniladi va faqat banklarga nisbatan qo'llaniladi.

Markaziy bankning ro'yxati offshor zonalarni uchta guruhga ajratadi, ular uchun Rossiya banklari tegishli mamlakatlar banklari bilan korrespondentlik munosabatlarini o'rnatish uchun turli tartiblar nazarda tutilgan.

Birinchi guruh eng nufuzli yurisdiktsiyalardir. Bunga quyidagilar kiradi: Kanal orollari (Gernsi, Jersi, Sark), Men oroli, Irlandiya, Malta, Gonkong, Shveytsariya, Singapur, Chernogoriya, Lixtenshteyn.

Ikkinchi guruhga ko'p sonli "klassik" ofshorlar, xususan Beliz, Britaniya Virjiniya orollari, Bagama orollari, Seyshel orollari, shuningdek, AQSh (Delaver va Vayoming) va bir qator boshqalar kiradi.

Uchinchi guruh - eng kam ishonchli (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki nuqtai nazaridan) offshor yurisdiktsiyalar. Bularga Andorra, Anjuan, Aruba, Vanuatu, Liberiya, Marshall orollari, Nauru kiradi.

Soliq miqdorini optimallashtirish barcha tadbirkorlar uchun doimo dolzarb masala hisoblanadi. Soliq va ma'muriy qonunchilik va tashqi iqtisodiy muhitning doimiy o'zgarishini hisobga olgan holda, davlat tomonidan yordamning etishmasligi xarajatlarni kamaytirish va kapitalni offshor zonalarga ko'chirish orqali himoya qilish zaruriyatiga olib keladi. Quyida siz oddiy tilda offshorlar nima ekanligini, qaysi zonani tanlashni, hujjatlarni qanday to'g'ri tayyorlashni va offshor sxemalarning mohiyati nimadan iboratligini va ularning qonuniyligini bilib olasiz.

Maqolaning mazmuni :

Oddiy so'zlar va misollarda Offshore nima

Wikipedia offshore ma'lumotlariga ko'ra ( ingliz tilidan qirg'oqdan - qirg'oqdan) chet el kompaniyalarining biznes yuritishi uchun maxsus shart-sharoitlarni o‘rnatgan mamlakat yoki mintaqadir. Masalan, nol soliq stavkalari, oddiy hisobot shakllari, haqiqiy biznes egalarining maxfiyligi. Kompaniya mamlakatda ro'yxatdan o'tadi, biznes bilan shug'ullanish uchun ruxsat olish uchun muayyan qadamlarni bajaradi va mahalliy bankda kapital joylashtiradi.

Mamlakatimiz hududida nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalar faoliyat yurituvchi, faoliyatidan ayrim hollarda soliq solinadigan erkin iqtisodiy zonalar ham mavjud.

Oddiy so'zlar bilan aytganda, offshor- bu hududda tadbirkorlik faoliyatini yuritish uchun qulay sharoitlar yaratilgan, soliqlar mavjud emas yoki ularning miqdori minimal, tadbirkorlar hayotini murakkablashtiradigan byurokratik tartiblar, imtiyozli valyuta va bojxona rejimi, o‘z daromadlarini yashirish imkoniyati mavjud emas. haqiqiy egasining ismi. Umuman olganda, farovonlik uchun barcha sharoitlar, hisobotlarga vaqtni tejash va muvaffaqiyatli biznesni rivojlantirish uchun pul.

Oddiy odamlar ofshorni noqonuniy yo'l bilan olingan pullarni offshordan olib chiqish, davlatni aldash va firibgarlik operatsiyalarini amalga oshirish usullari bilan bog'laydi.

Offshor kompaniyalarning asosiy xususiyatlari:

Soliqsiz yoki imtiyozli soliq rejimi. Istisno - bu belgilangan miqdorda olinadigan yillik to'lov.
Korporativ va moliyaviy ma'lumotlarning yopiq tabiati. Bu xususiyat hamkorlik to'g'risidagi xalqaro aktlarning qabul qilinishi tufayli o'z ahamiyatini yo'qotmoqda va tez orada mutlaqo maxfiylikni ta'minlaydigan deyarli birorta ham davlat qolmaydi.
Ish yuritish va hisobot berish uchun hech qanday talablar yo'q yoki minimal talablar mavjud. Klassik zonalarda biznes operatsiyalarining moliyaviy holati va mazmunini aniqlash uchun minimal buxgalteriya hisobi va hujjat aylanishi talab qilinadi. Nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalar (CFC) uchun moliyaviy hisobot Rossiya soliq rezidentlari tomonidan qonun hujjatlariga rioya qilish maqsadida yuritilishi kerak.
Valyuta nazoratining yo'qligi va auditga bo'lgan ehtiyoj yoki ularni o'tkazish uchun rasmiy talablar.

Ayrim zonalar boʻyicha maʼlumotlar yashirilishi tufayli offshor zonalardagi mablagʻlarning aniq hajmi nomaʼlum, biroq baʼzi maʼlumotlarga koʻra, 32 trillion dollardan.

Offshor yoki offshor - rasmiylar nima deydi?

Agar siz atamani imloda xato qildik deb o'ylasangiz, bu mutlaqo to'g'ri emas. Rus tilida atamaning yozilishining yagona qoidasi yo'q. " Offshore"Bir harf bilan "F" kundalik yozishmalar va davriy nashrlarda lug'atlarda chop etilganidan ancha oldin paydo bo'lgan. Bir yoki ikkita "F" ga ega bo'lgan ikkala so'z ham hosiladir va Internetda bir xil miqdorda ishlatiladi; bosma nashrlarda ular hali ham "offshor" ni ko'rsatadi.

Noaniqlik iborani ingliz tilida yozish tartibi bilan bog'liq bo'lib, unda ikkita harf yoki "ff" qo'sh undoshlarini qo'llash modasiga hurmat ko'rsatiladi, bu ayniqsa familiyalarning yozilishida yaqqol namoyon bo'ladi.

Bugungi kunda imlo lug'atida bir harfli atama va uning hosilalari - offshor, offshore, offshore, offshore.
V.V.Lopatin tomonidan tahrirlangan Rossiya Fanlar akademiyasining lug'atida "offshor" so'zi ko'rsatilgan.
Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligi 06.08.2009 yildagi 195-son buyrug'i bilan bir va ikkita harfli imlolar topilgan rus tilidagi lug'atlar ro'yxatini tasdiqlaganligini tasdiqladi.

Offshor zonalarning paydo bo'lish tarixi

Birinchi offshor zonalar paydo bo'ldi Qadimgi Yunonistonda. Savdogarlar Afina g'aznasiga 2% import va eksport bojini to'lamaslik uchun tovarlarni boshqa hududlarga sotgan yoki orollarga eksport qilgan. Qo'shma Shtatlarda offshor kompaniyalar 18-asrdan boshlab, soliqlar yuqori bo'lgan va savdo Lotin Amerikasi orqali amalga oshirilgan paytdan boshlab tarixiy aksini topdi.

Bu atama 20-asrning 50-yillarida gazetada ofisi boshqa mamlakatga ko'chib o'tgan kompaniya haqidagi maqola e'lon qilinganidan keyin faol qo'llanila boshlandi, chunki Amerika rasmiylari talablar, rasmiyatchiliklar va soliqlar bilan "ezilishi mumkin" edi.

Ofshor zonalarning mashhurligi oshib borayotgan bosqichda Shveytsariya mamlakat iqtisodiyotiga pul jalb qila boshladi, valyuta ayirboshlash markazlarini yaratdi, moliyaviy sirlarni saqlash tizimini ishlab chiqdi va chet el kapitali uchun boshpanaga aylandi. Bankirlarga o'z mijozlari haqidagi ma'lumotlarni oshkor qilishni taqiqlovchi qonun qabul qilindi.

Rossiya Federatsiyasida offshor kompaniyaning birinchi ofisi 1991 yilda ochilgan. Moskvadagi Riggs Walmet Group kompaniyasi biznesni soliqsiz zonada ro'yxatdan o'tkazishni taklif qila boshladi. Xizmatlarning narxi 5000 dollarni tashkil etadi, bu kurs bo'yicha 8750 rubl. (o'rtacha oylik ish haqi 300 rubl).

1970-yillarda Britaniya mustamlakalari mustaqillikka erishgach, davlat byudjetidan mablagʻ yoʻqotildi. Orollar o'zlarini ta'minlash uchun offshor kompaniyalarni ro'yxatga olishni boshladilar.

So'nggi paytlarda ko'plab mamlakatlar bozorda raqobatlashish va jalb qilingan kapital miqdorini oshirish uchun Shveytsariya qonuniga o'xshash qonun hujjatlarini qabul qildilar. Orolda joylashgan va boy tabiiy resurslarga ega bo'lmagan davlatlar faqat shu yagona daromad manbai orqali rivojlanadi.

Offshor zona davlatlari va ularning toifalari ro'yxati

Offshor zonada yoki boshqa tarzda ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxslar " soliq boshpanasi» bir nechta shartlarni bajarishi kerak, ulardan biri ro'yxatdan o'tgan mamlakatda biznes yuritishni taqiqlash.

Rossiya bankiga ko'ra offshor kompaniyalar ro'yxati:

1-guruh - hurmatli:

Chernogoriya;
Irlandiya (Dublin, Shennon);
Malta;
XXR (Gonkong (Xiagang));
Shveytsariya;
Singapur;
Kanal orollari (Gransi, Jersi, Sark, Meyn);
Lixtenshteyn.

2-guruh - Klassik:

Antigua va Barbuda;
Bagama orollari hamdo'stligi;
Barbados;
Bahrayn;
Beliz;
Bruney - Darussalom;
Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiyaning qaram hududlari (Anguilla, Bermud, Britaniya Virjiniya orollari, Mentserrat, Gibraltar, Turks va Kaykos, Kayman orollari);
Grenada;
Jibuti Respublikasi;
Dominika Hamdo'stligi;
XXR (Makao (Aomen));
Kosta-Rika;
Livan;
Mavrikiy;
Malayziya (Labuan oroli);
Maldiv orollari;
Monako;
Niderlandiya Antillari;
Yangi Zelandiya (Kuk orollari, Niue);
BAA (Dubay);
Portugaliya (Madeira oroli);
Samoa;
Seyshel orollari;
Sent-Kitts va Nevis;
Sent-Lyusiya;
Sent-Vinsent va Grenadinlar;
AQSH (Virgin orollari, Puerto-Riko Hamdoʻstligi, Vayoming va Delaver);
Tonga Qirolligi;
Shri Lanka;
Palau.

3-guruh - obro'ning past darajasi

Andorra;
Nauru;
Aruba;
Vanuatu;
Liberiya;
Marshall orollari;
Komor Islom Federativ Respublikasi (Anjuan orollari).

Offshor zonalar va ularning biznes turlari bo'yicha bo'linishi

Har bir zonaning o'ziga xos afzalliklari bor, shuning uchun maksimal foyda olish uchun biznes yuritish bilan bog'liq barcha jihatlarni o'rganishingiz kerak.

Keling, ta'rifga qaytaylik - offshor zona nima?

Offshor zona - bu turli yurisdiktsiyalarda maxsus ro'yxatga olish rejimi belgilangan chegaralari belgilangan hudud.

Yurisdiksiyalarning shartli taqsimlanishi:

Orol

yevropalik

Karib dengizi, Tinch okeani va Hind okeanlaridagi kichik orollar va arxipelaglar. Maxsus xususiyat - soliqlarning yo'qligi, kichik yillik to'lovlar, buxgalteriya hisobini yuritishga hojat yo'q, anonimlik. Bunday zonalardagi kompaniyalar ko'pincha past obro'ga ega.

Shtatda alohida rejim o'rnatilgan alohida ma'muriy hududlar

Masalan, Malayziyadagi Labuan, AQShning ayrim shtatlari. Rossiyada - Qalmog'iston, Oltoy, Uglich.

Offshor zonalar roʻyxati va ularni nazorat qilish ishlari Xalqaro valyuta jamgʻarmasi va turli mamlakatlarning markaziy banklari tomonidan yuritiladi.

Jadval - Offshor kompaniyalarning mezonlar bo'yicha tasnifi

Mezon	Mamlakat nomi	Izoh
Kam soliq stavkalari	Buyuk Britaniya, Shotlandiya	Soliq to'lamaslik mumkin
Biznes sohalari	Gollandiya, Latviya, Polsha, Shveytsariya	Turizm, qishloq xo‘jaligi va IT-texnologiyalari bilan shug‘ullanuvchi kompaniyalarga alohida shart-sharoitlar yaratib beraman
Yuqori texnologiyalar sohasida ilmiy-tadqiqot ishlari	Xitoy, Singapur
Halol biznes yuritish	Shveytsariya, Estoniya	Kam soliq, byurokratiya yo'q
Sodiq qonunchilik	Bagama orollari, Beliz, Britaniya Virjiniya orollari	Biznes reestri yo'q, anonimlik, hisobot talablari yo'q
Hurmatlilik	Gonkong, Lyuksemburg, Shveytsariya	Soliq imtiyozlari, moliyaviy hisobotlarga yuqori talablar, korxonalar reestri yuritiladi. Nufuzli kompaniyalar orasida talab mavjud

Qanday qilib offshor zonani tanlash va hisob ochish kerak?

Barcha zonalar dunyoning turli burchaklarida joylashgan, ammo mintaqaviy jihatdan ularni guruhlarga bo'lish mumkin:

Osiyo mamlakatlari;
Karib dengizi;
orol;
Gibraltar;
Lyuksemburg va Shveytsariya.

Jadval - offshor zonalarning qiyosiy ma'lumotlari

Mamlakat nomi	Manzil	Soliq stavkasi, %	Ro'yxatdan o'tish narxi, $	Majburiy hisobot	Audit	Maxfiylik kafolati
Shveytsariya	G'arbiy Yevropa	12	18 900	+	—	+
Britaniya Virjiniya orollari	Karib dengizi	—	1 900	—	—	+
BAA	Osiyo	—	18 900	—	—	—
Malta	o'rta Yer dengizi	5	5 000	+	+	—
Lyuksemburg	Yevropa	29	23 200	+	—	+
Kayman orollari	Karib dengizi	—	7 500	—	—	+
Gonkong	Osiyo	16	2 500	+	+	+

Har bir zona o'zining afzalliklari va kamchiliklari bilan qiziq, ularni faoliyat turi prizmasidan ko'rib chiqish kerak.

Rasmiy ravishda Kipr EECga qo'shilganidan va soliq qonunchiligidagi o'zgarishlardan keyin ofshor zona emas, ammo orolda biznesni ro'yxatdan o'tkazishning afzalliklari shubhasizdir:

daromad solig'i - 12%;
ro'yxatdan o'tish narxi - 2500 dollar;
QQS - 0 va 15% - agar tovarlar EEKda sotilgan bo'lsa;
ro'yxatga olish tezligi;
aktsiyadorlarning eng kam soni – 1 ta;
ikki tomonlama soliqqa tortishni bartaraf etish;
ustav kapitali - 1000 evro;
zonadan tashqarida olingan daromadlar soliqqa tortilmaydi;
Nomzod direktorga ruxsat berilgan.

Rossiya Banki ro'yxatida yo'qligiga qaramay, Kipr RANEPA ma'lumotlariga ko'ra, yiliga 10-15 milliard dollar olib chiqadigan ruslar orasida mashhurdir.

Orol zonalari eng mashhurdir, chunki ular siyosiy va iqtisodiy o'zgarishlardan kamroq ta'sirlanadi. Britaniya Virjiniya orollari yiliga 37,7 milliard dollar, Bagama orollari 6,7 milliard dollar, Bermud, Kayman va Jersi jami 2,1 milliard dollar sarmoya oladi.

Rossiya Federatsiyasida biznes yuritish uchun siz ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuv tuzilgan mamlakatlarni - Lyuksemburg, Shveytsariya, Kiprni tanlashingiz kerak, shunda siz soliqlarni faqat ro'yxatdan o'tgan joyda to'laysiz.

Offshor kompaniyalar va zonalarning ijobiy va salbiy tomonlari

Offshor kompaniyalardan foydalanishning afzalliklari:

Past stavkalarda soliqlar yoki imtiyozlar tizimi yo'q.
Mablag'larni himoya qilish.
Biznes risklarini minimallashtirish.
Soliqlar, yig'imlar va yig'imlarni to'lash xarajatlarini kamaytirish.
Maxfiylik va anonimlik.
Shaffof qonunchilikni tartibga solish.
Geografiyaning kengayishi. Tashqi bozorda ishlash faoliyatni diversifikatsiya qilish jarayonini tezlashtiradi.
Tashkilotni ro'yxatdan o'tkazishning soddalashtirilgan tartiblari.
Boshqaruvni vakolatli shaxsga topshirish imkoniyati.
Qulay shartlarda va mutlaqo xavfsiz kapitalni to'plash.
Raiders va raqobatchilardan himoya.
Federal Soliq xizmati tomonidan tekshiruvlarning yo'qligi.

Dengizda ishlashning kamchiliklari:

Bozorning asosiy ishtirokchilari tomonidan kompaniyaga ishonchsizlik.
Kredit olishda qiyinchiliklar.
Hududni tanlashda xavf, yurisdiktsiyani noto'g'ri baholash.
Obro' va obro'ga putur etkazadigan alohida kompaniyalarga maxsus xizmatlarning doimiy e'tibori.
Qonunchilikdagi o'zgarishlar.

Offshor faoliyatni ro'yxatdan o'tkazish, amalga oshirish va qo'llab-quvvatlashda yordam beradigan yaxshi obro'ga ega kompaniyani tanlash orqali ko'plab xavflarning oldini olish mumkin.

Qanday qilib offshorda kompaniya ochish kerak

Imtiyozli soliq tizimida, shaffof qonunchilik doirasida faoliyat yurituvchi va egasi ro'yxatdan o'tgan mamlakatdan tashqarida joylashgan tadbirkorlik faoliyatini yurituvchi yuridik shaxs. Bu offshor kompaniyaning o'zi

Ro'yxatdan o'tish uchun 3 ta usulni tanlashingiz mumkin:

Tayyor biznesni sotib olish;
Ixtisoslashgan tashkilot xizmatlari;
O'z-o'zini ro'yxatdan o'tkazish.

Birinchi ikkita variant hech qanday jiddiy harakat talab qilmaydi. Hamkorlar yoki tanishlardan haqiqiy tajribaga ega bo'lgan tashkilotni tanlash, maslahat olish va xizmatlar narxini to'lash kifoya.

O'z-o'zini ro'yxatdan o'tkazish uchun jarayon 8 bosqichni o'z ichiga oladi:

Mamlakat tanlash. Zonaning rejalashtirilgan maqsadlarga muvofiqligini, soliqlar va yillik badallar miqdorini, texnik xizmat ko'rsatish xarajatlarini, xodimlarni yollash zarurligini va boshqalarni baholash kerak. Muhim mezonlar - ustav kapitalining hajmi, egalari soni va anonimlik darajasi.
Ism tanlash. Tashkiliy-huquqiy shaklni aniqlang. Esingizda bo'lsin, agar nom mavjud kompaniyaga juda o'xshash bo'lsa yoki noto'g'ri bo'lishi mumkin bo'lsa, ro'yxatdan o'tish rad etiladi. Masalan, ular mamlakatimizda 100 dan ortiq bo‘lgan “Magnit” nomi bilan ro‘yxatdan o‘tmaydilar.Shuningdek, ismda so‘z yoki so‘z qismlarini – ishonch, moliya, bank bilan bog‘liq bo‘lishi mumkin bo‘lgan so‘zlarni ishlatish ham taqiqlanadi. kredit tashkiloti bilan.
Hujjatlar. Ro'yxatga ko'ra, bu har bir mamlakat uchun individualdir; barcha hujjatlarni to'plang va ularni tekshirish uchun topshiring.
To'lov. Ro'yxatdan o'tish organidan ruxsat olish, yig'im va ro'yxatdan o'tish to'lovini to'lash.
Ro‘yxatdan o‘tish. Tadbirkorlik faoliyatini yuritish huquqi bilan reestrga kiritish.
Ta'sis hujjatlari. Ustavni, direktorni tayinlash to'g'risidagi buyruqni va direktorlar kengashining ichki faoliyati va faoliyati qoidalarini, qimmatli qog'ozlarni chiqarish tartibini majburiy ko'rsatgan holda ta'sis shartnomasini tayyorlash. Barcha hujjatlar tekshirish uchun taqdim etiladi, shundan so'ng ta'sis guvohnomasi beriladi.
Roʻyxatdan oʻtish tugallanmoqda. Barcha kerakli hujjatlar olindi, o'z biznesingiz bilan shug'ullaning.
Hisob ochish. Egasi yoki vakolatli shaxs tomonidan amalga oshirilishi mumkin (agar ishonchnoma mavjud bo'lsa). Ta'sis hujjatlari va offshor sertifikati bankka taqdim etiladi.

Kompaniyani offshorda ro'yxatdan o'tkazish jarayoni 3-30 kun davom etadi.

Offshore sxemalari misollarda qanday ishlaydi

Amalda qo'llaniladigan kapitalni olib qo'yish sxemalari misolida offshor zonalar qanday ishlashini ko'rib chiqamiz. Yuridik shaxslarni offshorda ro‘yxatdan o‘tkazishdan asosiy maqsad soliq to‘lashdan bo‘yin tovlash va mamlakatdan pul olib chiqishdir. Ko'pincha, aktivlar offshorga katta miqdordagi kreditorlik qarzlari mavjud bo'lganda va biznes olib borilayotgan mamlakatda kompaniyani tugatish rejalashtirilganda o'tkaziladi. Valyuta oqimlarining shaffofligini oshirish va nazoratni kuchaytirishga qaratilgan asosiy global tendentsiyalarga qaramay, offshor kompaniyalar jozibadorligicha qolmoqda.

Keling, eng mashhur o'zaro ta'sir sxemalarini ko'rib chiqaylik:

Eksport va import faoliyati. Ro'yxatdan o'tgandan so'ng korxona o'z mamlakatida tadbirkorlik faoliyatini davom ettiradi va mahsulot import va eksport qiladi. Tejamkorlik bojxona to'lovlarining yo'qligi tufayli yuzaga keladi, bu esa narxlarning pasayishiga va foydaning oshishiga olib keladi.
Ko'chmas mulk bozoridagi offshorlar. Bozor ancha yopiq va katta daromad keltiradi. Investorlar maxfiylikni saqlaydilar va daromad solig'ini to'lamaydilar.
Sug'urta kompaniyalaridan kapitalni olib qo'yish. Soliq imtiyozlari likvidlikni oshirishga va xorijiy banklarda joylashtirilgan kapitalning o'sishiga yordam beradi.
Xoldinglar faoliyati. Yirik kompaniyalar turli xil resurslarni - ishlab chiqarish, moliya, materiallarni boshqarishni birlashtiradi. Soliqlarni to'lash zarurati yo'qligi va maxfiylik xarajatlarni sezilarli darajada optimallashtiradi.
Kapitalni himoya qilish hisobi. Bank siri va mintaqaning iqtisodiy barqarorligi sizning mablag'laringiz xavfsizligi haqida qayg'urmaslik imkonini beradi.
Investitsion vosita. Kompaniyaning foydasi to'lovlar va to'lovlarsiz daromad olish uchun investitsiya qilinadi.
Kema egalari uchun foyda. Offshorda ro'yxatdan o'tish xarajatlarni sezilarli darajada kamaytiradi va siyosiy imtiyozlar beradi.
Fond bozorida tejash. Hech kim stavkalar va kotirovkalarning o'zgarishidan immunitetga ega emasligi sababli, xavflar har doim o'rtacha darajadan yuqori bo'ladi va soliqlarni minimallashtirish mumkin bo'lgan yo'qotishlarni kamaytiradi.
Intellektual va mualliflik mulkini himoya qilish, huquqlarni boshqarish qulayligi. Franchayzing ishi, foydalanish uchun o'tkazish. Uzoq ro'yxatga olish paketi yo'q, oddiy ro'yxatdan o'tish.
Masofaviy boshqarish. Bunday o'zaro hamkorlik sxemasi bilan Federal Soliq xizmati va boshqa tartibga soluvchi tuzilmalar soliqlarni yig'ish va korxonaning joylashgan joyini aniqlashda qiyinchilik tug'diradi.
Resurslarni birlashtirish. Agar kerak bo'lsa, bir nechta korxonalarning bitta egasi kapitalni osongina boshqarishi va o'z-o'zini moliyalashtirish bilan shug'ullanishi, kerak bo'lganda mablag'larni hisobvaraqlar bo'ylab o'tkazishi mumkin.
Ijara. Agar ijarachi xorijiy kompaniya bo'lsa, u holda uy egasi soliq to'lamaydi.
Obro'-e'tibor. Chet el kompaniyasiga bo'lgan ishonch darajasi mahalliy kompaniyalarnikiga qaraganda yuqori, chunki uni saqlash xarajatlari allaqachon sherikning to'lov qobiliyatini ko'rsatadi.
Rezident bo'lmagan xodimlar. Xodimlar xarajatlarini kamaytirish - badallar, ijtimoiy paketlar, ish haqi, daromad solig'i.
Sug'urta xizmatlari. Yaxshi zonalarda kompaniyalarni ro'yxatdan o'tkazish past sug'urta xavfini kafolatlaydi va soliq xarajatlarini optimallashtirish orqali investitsiya fondlaridan foyda olish imkonini beradi.
Xarita. Offshor hisob uchun barcha pullarni o'tkazadigan kartani oling va uni dunyoning istalgan nuqtasida ishlating. Bank komissiyalari belgilangan. Va Rossiya Federatsiyasidagi kabi miqdorning foizi emas, bu katta miqdordagi naqd pul o'tkazish va olishni foydali qiladi. Qo'shimcha afzallik - egasining maxfiyligi.
Qarz. Siz kredit shartnomasini tuzishingiz mumkin, unga ko'ra siz har oy o'z hisobingizga pul yechib olasiz. Agar sizda katta qarzlar bo'lsa va hisob va aktivlarni hibsga olish imkoniyati mavjud bo'lsa, qulay sxema.
Xizmat. Xizmat shartnomalari bo'yicha hisob raqamiga o'tkazing, ularning amalda bajarilishini hech kim tekshirmaydi. Masalan, uskunalar diagnostikasi yoki xodimlarni boshqarish masalalari bo'yicha maslahat.