Bugun biz yerni sotishdan olinadigan soliq bilan qiziqamiz. Ko'pchilik uchun bu mavzu haqiqatan ham muhim bo'lib bormoqda. Zero, fuqarolar u yoki bu daromadni olayotganda doimo davlat g‘aznasiga ma’lum to‘lovlarni (foizlarni) to‘lashlari shart. Faqat noyob istisnolardan tashqari. Agar buni qilmasangiz, ko'p muammolarga duch kelishingiz mumkin. Ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalar, qoida tariqasida, to'lovlarga to'g'ri keladigan jarayondir. Masalan, sotib olish va sotish soliqlari bu holatda to'lanishi yoki to'lanmasligi mumkin. Xo'sh, qanday holatlar mumkin?

Daromad bo'yicha

Keling, ko'plab operatsiyalar soliqqa tortilishidan boshlaylik. Ayniqsa, mulk va mulkka nisbatan. Yer ulardan biri. Bu yerni sotishdan soliq to'lanishini anglatadi. Har holda, aksariyat hollarda bu Rossiyada qo'llaniladigan qoidadir.

Sotib olish va sotish operatsiyasi jismoniy shaxsning daromadi sifatida ko'rib chiqiladi. Hech kimga sir emaski, barcha soliq to'lovchilar unga bo'ysunadilar. Hech qanday istisnosiz. Quyidagi faktni ham ta'kidlash kerak: er uchastkasi (yoki shunchaki uchastka) daromad deb ataladi. To'g'ri, bu erda qandaydir o'ziga xosliklar bor. Aynan qanday?

Kim to'laydi?

Misol uchun, birinchi navbatda siz to'lovchining o'ziga e'tibor berishingiz kerak. Er uchastkasi sotilgandan keyin soliq faqat mulkdor tomonidan to'lanadi. To'g'rirog'i, bitimdan keyin daromad olganlar. Xaridor hech qanday tarzda ushbu to'lovga bo'ysunmaydi.

To'g'ri, istisnolar mavjud. Aytaylik, er sotib olish va sotish sodir bo'ldi. Soliqlar, yuqorida aytib o'tilganidek, uning egalari bo'lgan barcha soliq to'lovchilar tomonidan to'lanadi. Ba'zilar nafaqaxo'rlar to'lashdan ozod qilinadi, deb ishonishga moyil. Bunday qaror yuridik kuchga ega emas. Ya'ni, har bir kishi to'liq to'laydi. Siz bu bilan kelishishingiz kerak bo'ladi.

Agar biz er solig'i haqida gapiradigan bo'lsak, unda nafaqaxo'rlar uchun ham chegirmalar yoki imtiyozlar yo'q. Er uchastkasiga ega bo'lish uchun har yili davlat g'aznasiga pul to'lash kerak. Bu yerda pensionerlar ham, oddiy fuqarolar ham teng. Men har doim erni sotish uchun soliq to'lashim kerakmi? Yo'q. Istisnolar mavjud.

Tutish vaqti

Bu erda er va boshqa ko'chmas mulk sizning mulkingizda bo'lgan vaqt juda katta rol o'ynaydi. Gap shundaki, daromad solig'i, biz allaqachon aniqlaganimizdek, har doim hamma tomonidan to'lanadi. Ijtimoiy mavqeidan qat'i nazar. Lekin istisnolar ham bor.

Ulardan biri sovg‘a shartnomasi bo‘yicha yer va ko‘chmas mulkni yaqin qarindoshidan o‘tkazishdir. Ma'lum bo'lishicha, odam mulk shaklida foyda ko'radi, lekin u soliqqa tortilmaydi. Shuningdek, bu holda, agar er uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, daromad hissasi to'lanmaydi. Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan. Ya’ni, yer uchastkasini sotishda daromad solig‘idan to‘liq ozod bo‘lish uchun 36 oydan ortiq muddatga egalik qilish kifoya. Ushbu sxema ko'plab fuqarolar tomonidan qo'llaniladi. Bu juda aniq variant, chunki bugungi kunda er uchastkalari qimmat. Va undirilgan foizlar sizning cho'ntagingizga jiddiy zarba berishi mumkin.

Qancha to'lash kerak?

Mukammal narsa uchun qancha berishingiz kerakligi haqida bir oz. Qoidani eslab qolish juda oson. Erni sotishdan olinadigan soliq, biz aniqlaganimizdek, daromad solig'i deb ataladi. Shu bilan birga, hisob-kitoblar bunday badallar uchun nazarda tutilgan qoidalarga muvofiq amalga oshirilishiga e'tibor qaratishingiz kerak.

Bu nima haqida? davlat g‘aznasiga tushgan mablag‘lar umumiy summasining 13 foizini to‘lashni talab qiladi. Ya’ni, yerni qanchalik qimmatga sotsangiz, qarzingiz shunchalik yuqori bo‘ladi. Boshqa formulalar yoki qoidalar berilmagan. Ushbu qoida faqat mamlakatda 183 kundan ortiq (bir yil hisoblangan) bo'lgan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi.

Norezidentlar

Yuqorida aytib o'tganimizdek, erni sotish uchun soliq to'lanishi kerak. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining barcha fuqarolari buni qiladilar. Unga olinadigan soliq daromad solig'i deb ataladi. Bu rezident bo'lmagan chet el fuqarolariga ham tegishli. Ma’lum bo‘lishicha, hatto mamlakatimiz mehmoni ham Rossiya g‘aznasiga badal to‘lashdan qochib qutula olmaydi.

Bunday fuqarolar uchun biroz boshqacha qoida qo'llaniladi. Aniqrog'i, hisob-kitoblar uchun talab qilinadigan soliq stavkasi oshadi. Narxi qancha? Ikki martadan bir oz ko'proq. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasining norezidentlari Rossiyada erni sotishda 30% soliqqa tortiladilar. Ko'pchilik 13 foizlik stavkani allaqachon haddan tashqari o'ta deb hisoblaydi, 30 emas! Ammo bunday normalar qonun bilan belgilanadi. Buni tekshirish uchun siz Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytiga murojaat qilishingiz mumkin. U erda siz Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun er sotish bo'yicha soliq 13%, norezidentlar uchun esa 30% miqdorida belgilanganligini ko'rasiz.

To'lov muddatlari

Barcha to'lovlar qaysi sanaga qadar to'lanishi kerak? Bu erda ham qoidalar mavjud. Albatta, er uchastkasini sotganingizdan keyin soliq to'lashda shoshilmaslik kerak. Ushbu jarayonga puxta tayyorgarlik ko'rish va o'z vaqtida to'lovlarni amalga oshirish uchun etarli vaqtingiz bo'ladi.

Soliq hisoboti davri deb ataladigan davr mavjud. Har yili 30 aprelgacha davom etadi. Va bu avvalgisi bilan bog'liq. Ya'ni, 2016-yilda, 30-aprelgacha, siz 2015-yilda daromad uchun davlatga hisobot berishingiz kerak. Shunday qilib, tugallangan operatsiyalar biroz kutishi mumkin. Biroq, har yili 30 aprelgacha hisobot berishingiz va maxsus hisobot shaklini (3-NDFL) topshirishingiz kerak. Shuni unutmangki, ma'lumotlar oldingi davr uchun olingan.

Lekin siz o'sha yilning 15 iyuliga qadar savdo solig'ini (va daromadni) to'lashingiz mumkin. Shartli ravishda - yozning o'rtalariga qadar. Rossiyada avans deb ataladigan to'lov keng tarqaldi. Har bir hisobot davrining 30 apreligacha to'lanadi. Bu kundan boshlab boshlash osonroq. Siz oldindan to'lashingiz mumkin va davlatga qarzdor bo'lishdan tashvishlanmaysiz.

Ulushlar

Savdo solig'i olinadimi?Bu savol fuqarolarni unchalik qiziqtirmaydi, lekin shunday bo'ladi. Yaxshiyamki, bu erda javob aniq - ha. Bu daromad solig'i sifatida ham hisobga olinadi. Bu shuni anglatadiki, ilgari hisobga olingan barcha qoidalar yer ulushlariga ham tegishli. Qancha to'lash kerak? Yana bizga ma'lum bo'lgan ma'lumotlar. Ma'lum bo'lishicha, Rossiya Federatsiyasi rezidentlari tranzaksiya summasining atigi 13 foizini, norezidentlar esa - 30. Bu erda chegirmalar yoki boshqa xususiyatlar yo'q. Va siz to'lashdan qochib qutula olmaysiz. To'lamaslik mol-mulkni yo'qotish, shuningdek, soliq organlari bilan bog'liq muammolarga olib kelishi mumkin.

xulosalar

Yuqorida aytilganlarning barchasidan qanday xulosa chiqarish kerak? Erni sotishda soliq to'lanadi. Bu daromad solig'i deb ataladi. Va hech kim bundan mustasno emas. Mulk uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan hollar bundan mustasno. Va saytda uy bormi yoki yo'qmi, muhim emas. Fakt haqiqat bo'lib qolmoqda.

Fuqarolar va mamlakat rezidentlari tranzaksiya summasining 13 foizini davlat g‘aznasiga, norezidentlar esa 30 foizdan to‘laydilar.Ayrim hollarda soliq chegirmasi ham amalga oshirilishi mumkin. Ammo bu imkoniyat faqat Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun mavjud. Soliq 15 iyulgacha to'lanadi, lekin u bo'yicha hisobot bitimdan keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak. Ko'pincha to'lov shu bilan birga amalga oshiriladi. Bu oldindan to'lov bo'ladi. Bir so'z bilan aytganda, agar siz buni yaxshi tushunsangiz, qiyin narsa yo'q.

Er uchastkasini sotish sotuvchiga olingan summadan shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini yuklaydi.

Soliq stavkasi mamlakat rezidentlari va bo'lmaganlar uchun farq qiladi. Ikkala holatda ham biz juda ta'sirli miqdorlar haqida gapiramiz. Ammo soliq qonunchiligida umumiy qoidadan ba'zi istisnolar ham mavjud. Ularga muvofiq, sotuvchi soliq to'lashdan ozod qilinishi yoki badallar miqdorini sezilarli darajada kamaytiradigan imtiyozlarga ega bo'lishi mumkin.

Besh yil yoki undan ko'proq vaqt davomida egalik qilgan mulkdorlarga erni sotish bo'yicha soliq to'lanishi shart emas va ba'zi hollarda bu muddat uch yilgacha qisqartiriladi. Davrni to'g'ri hisoblash va imtiyozlarni qo'llash erni sotishda e'tiborga olinishi kerak bo'lgan ko'plab omillarga bog'liq.

Barcha yer resurslari dastlab davlatga tegishli bo‘lib, keyinchalik hokimiyatning ixtiyoriga ko‘ra muayyan ehtiyojlar uchun jismoniy shaxslar yoki tashkilotlarga berilishi mumkin bo‘lgan uchastkalar ajratiladi. Er uchastkalari turli maqsadlarga ega, masalan, faqat qishloq xo'jaligi ishlari yoki yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun. Siz turli qonuniy asoslar bo'yicha ajratma olishingiz mumkin:

1. Xususiy mulk sifatida sotib oling.
2. Ijaraga olish.
3. Cheksiz foydalanishni ta'minlang.
4. Meros.

Shaxsning erni qanday aniq tasarruf etishi huquqlarni olish usuliga va ularning mustahkamligiga bog'liq. Barcha holatlarda saytlar o'z maqsadlari uchun ishlatilishi kerak. Bir kishi yerdan o'ziga tegishli bo'lgan vaqt davomida foydalanishi mumkin, lekin u olingan gektarlarni faqat xususiy mulk bo'lgan taqdirda to'liq tasarruf etishi mumkin.

Sotib olish va sotish operatsiyasi

Erga egalik qilgan holda, mulkdor u bilan quyidagi harakatlarni amalga oshirishi mumkin:

1. Sotish.
2. Ijaraga bermoq.
3. Hozirgi.
4. Vasiyat qilish.
5. Aksiyalarni tanlang.
6. Piyon.

Har bir harakatning o'ziga xos huquqiy oqibatlari bor, lekin eng qiyin operatsiya oldi-sotdi bitimini bajarish hisoblanadi.

Mulkdor o'z uchastkasi va uyini istalgan vaqtda mamlakatda yoki shahar atrofida sotishi mumkin, u o'z harakatini oqlashi yoki boshqa davlat organlari va hokimiyat organlari bilan kelishishi shart emas. Ammo bitim tuzishda Rossiya qonunchiligida nazarda tutilgan tartibga rioya qilish kerak. U, xususan, oldi-sotdi va mulk huquqining sotuvchidan xaridorga o‘tishining to‘g‘ri bajarilishini tartibga soladi. Rossiya Federatsiyasining me'yoriy hujjatlari bitim taraflariga ma'lum huquqlarga ega va shu bilan birga ularning har biri ushbu huquqlar bilan bog'liq javobgarlik yukini o'z zimmasiga oladi.

Soliq to'lash majburiyati

Sotuvchining eng muhim majburiyatlaridan biri soliq to'lashdir. Bu ehtiyoj qaerdan kelib chiqqanligini tushunish uchun Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga murojaat qilish kerak. Asosiy qonunning 57-moddasida har kim Rossiya Federatsiyasi hududida belgilangan soliqlar va yig'imlarni to'lashi shart. Rossiya fuqarolari yoki boshqa fuqaroligiga ega bo'lgan, lekin Rossiya Federatsiyasi hududida turli xil moliyaviy operatsiyalarni amalga oshiradigan shaxslar, ular olgan barcha daromadlarning ma'lum foizini davlat byudjetiga ushlab qolishlari shart. Shu tariqa ular qonuniy majburiyatlarini bajaradilar.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ko'pincha fuqarolar tomonidan o'z maoshlaridan daromad chegirmalari shaklida to'lanadi. Shu bilan birga, u kengroq ilovalar doirasiga ega va olingan barcha turdagi daromadlardan chegirib tashlanadi. Er uchastkasini sotishda sotuvchi moddiy manfaat yoki oddiy qilib aytganda, daromad oladi va shuning uchun olingan daromaddan soliq to'lashi shart.

Yerga egalik qilish muddati

Soliq qonunchiligi nafaqat soliqlarni hisoblash qoidalarini va ularni ushlab qolish usullarini, balki badallarni kamaytirish yoki ularni butunlay bekor qilish imkonini beruvchi ayrim toifalar uchun imtiyozlar ro'yxatini ham belgilaydi. Agar er uchastkasini o'z ichiga olgan ko'chmas mulkni sotish bilan bog'liq vaziyat haqida gapiradigan bo'lsak, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi majburiyat saqlanib qoladigan qat'iy muddatni belgilaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi quyidagi muddat mezonlarini belgilaydi:

1. Mulkchilik muddati besh yildan kam davom etgan uchastkani sotish shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
2. Besh yillik muddat tugaganidan keyin amalga oshirilgan oldi-sotdi bitimi soliqqa tortilmaydi.

Belgilangan muddatlar faqat 01.01.2016 yildan boshlab amal qiladi va shu vaqtgacha soliq oralig'i sezilarli darajada kichikroq va uch yilga teng edi. Uch yillik davr xuddi shu qoidalarga amal qildi. Er egalari uchun yerga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish vaqti muhim ahamiyatga ega:

1. Agar uchastka 2015 yil 31 dekabrgacha sotib olingan va ro'yxatga olingan bo'lsa, unda uch yilni hisoblash kerak.
2. 01/01/2016 dan keyin sotib olingan er boshqa mezonlarga ko'ra ko'rib chiqiladi - 5 yil.

Qonunchilikdagi o'zgarishlar quyidagi toifalarga ta'sir qilmadi:

1. Sotuvchi uchastkani qarindoshidan sovg'a yoki meros orqali olgan.
2. Yer uchastkasi xususiylashtirildi.
3. Er uchastkasi qaramog'idagi shaxs vafotidan keyin sobiq egasining umrbod ta'minoti huquqiga ega bo'lgan.

Ushbu turdagi mulk huquqlarni qo'lga kiritish vaqtidan qat'i nazar, uch yillik asosda hisoblanadi.

Soliq stavkasi

Er uchastkasini sotish va bitimdan moddiy foyda olish daromad hisoblanadi. Soliq qonunchiligi muayyan holatda chegirmalarni hisoblashning qat'iy standartlarini belgilaydi. Ushbu tartib soliq imtiyozlari miqdorini u yoki bu yo'nalishda talqin qilishga imkon bermaydi. Shuni ham yodda tutingki, soliq stavkasi federatsiyaning barcha sub'ektlari uchun bir xil miqdorda belgilanadi va u mintaqaviy darajada yuqoriga yoki pastga o'zgarishi mumkin emas.

Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish nuqtai nazaridan ikkita stavka mavjud:

Bir yoki boshqa raqamdan foydalanish sotuvchining Rossiya Federatsiyasining rezidenti yoki u ushbu guruhga kiritilmaganligiga bog'liq. To'lanadigan badallarning yakuniy miqdori stavkaning o'ziga qo'shimcha ravishda, u sotilgan er uchastkasining narxiga ta'sir qiladi.

Soliq stavkasi belgilangan maksimal egalik muddatlaridan oshib ketgan va shuning uchun soliq to'lashdan butunlay ozod qilingan sotuvchilar toifalariga nisbatan qo'llanilmaydi.

Rezidentlar uchun

Rossiya Federatsiyasi rezidentlari daromadlaridan 13% soliq to'laydilar. Bu shaxslar toifasiga aynan kimlar kiradi, degan savol tug'iladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasiga muvofiq soliq to'lovchilarning quyidagi guruhlari rezidentlar sifatida tasniflanadi:

1. So'nggi 12 oy ichida kamida 183 kun davomida Rossiya Federatsiyasida doimiy bo'lgan shaxslar. Davolash, o'qish yoki ishlash uchun chet elga qisqa muddatli (olti oydan kam) sayohatlar belgilangan muddatni to'xtatmaydi va rezidentlik holatiga ta'sir qilmaydi.
2. Rossiyadan tashqarida xizmat qiladigan rus harbiy xizmatchilari.
3. Xorijda uzoq muddatli xizmat safarida bo'lgan davlat hokimiyati va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari xodimlari.

Maqolada keltirilgan 207 bandga asoslanib, rezident nafaqat Rossiya fuqaroligiga ega bo'lgan shaxs, balki Rossiyada doimiy ravishda, ya'ni yiliga olti oydan ortiq yashash sharti bilan boshqa shaxslar ham bo'lishi mumkin degan xulosaga kelishimiz mumkin.

Norezidentlar uchun

Norezidentlar daromaddan 30% soliq to'lashlari shart. Bu ko'rsatkich belgilangan 13 foizdan ikki baravar ko'pdir va pul nuqtai nazaridan bu butunlay dahshatli ko'rinadi. Shu munosabat bilan, ko'plab sotuvchilarda bu tovlamachilik foizga kim tushishi haqida savollar bor.

Quyidagi shaxslar Rossiya Federatsiyasining norezident maqomini olishlari mumkin:

1. Rossiya fuqaroligi yoki mamlakatda yashash uchun ruxsatnomaga ega bo'lganlar, lekin yiliga olti oydan ortiq Rossiyadan tashqarida yashaydilar.
2. Hujjatli ravishda Rossiya Federatsiyasida yashash uchun hech qanday sabab yo'q, lekin mamlakatda daromad olish.

Va unutmangki, har bir holat o'ziga xosdir va vaziyatni u yoki bu yo'nalishda baholash mumkin, buning uchun asoslar va shartlar mavjud bo'lsa, norezidentga rezident maqomiga o'tishga imkon beradi.

Soliq deklaratsiyasi

Jismoniy shaxslar, agar ular rasmiy ish haqi shaklida daromad olsalar, deklaratsiyani to'ldirishlari shart emas va ularning ish beruvchisi muntazam ravishda hisoblangan summalardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi va Federal Soliq xizmatiga barcha zarur hisobotlarni taqdim etadi.

Bunday holda, ma'lumotlarni taqdim etish uchun barcha javobgarlik yuridik shaxs - ish beruvchi zimmasiga tushadi. Ammo boshqa manbalardan daromad olish, masalan, ko'chmas mulkni ijaraga berish yoki mulkni sotishdan boshqa usulda hisobot berishni talab qiladi. Ish beruvchilar ushbu turdagi daromadlarni o'z hisobotlariga kiritish uchun na imkoniyatga, na vakolatga ega, ya'ni oluvchining o'zi Federal Soliq xizmatiga olingan summalar to'g'risida ma'lumot berishga majburdir.

Daromad hisoboti 3-NDFL shaklida deklaratsiya shaklida to'ldiriladi. Soliq to'lovchi uni to'ldirishi va hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerak. Ushbu shaklning o'ziga xos xususiyati - uni topshirishning oxirgi muddati. Deklaratsiya yiliga bir marta va faqat o'tgan hisobot davri uchun, ya'ni kalendar yili uchun taqdim etiladi. Jismoniy shaxs hisobotni yuborish uchun to'rt oyga ega - 1 yanvardan 30 aprelgacha.

To'ldirish qoidalari

Ko'pgina soliq to'lovchilar deklaratsiyani to'ldirish haqiqatidan qo'rqishadi, chunki shakl birinchi qarashda unchalik aniq ko'rinmaydi. Ayni paytda, buning uchun siz hech qanday maxsus tayyorgarlikka ega bo'lishingiz shart emas, kamroq mashg'ulotlardan o'ting. Siz shunchaki 3-NDFL shaklini to'ldirish qoidalari bilan tanishishingiz va ularga qat'iy rioya qilishingiz kerak.

Deklaratsiyaning ko'rinishidan boshlaylik. Barcha yuridik shaxslar ixtiyorida 3-NDFL shakllarida ma'lumotlarni to'ldirish jarayonini avtomatlashtirishga imkon beruvchi maxsus o'rnatilgan dasturlar mavjud. Jismoniy shaxslar bunday dasturlarga ega bo'lishlari shart emas va qog'oz shakllarini to'ldirishlari mumkin. Chop etilgan shakl Federal Soliq xizmati idorasidan olinishi yoki Internetda keng tarqalgan rasmiy manbalardan yuklab olinishi mumkin. Agar sotuvchi axborot tarmoqlariga minimal kirish imkoniga ega bo'lsa, u holda deklaratsiyani elektron shaklda to'ldirish uchun bepul dasturlardan foydalanishi mumkin. Ikkala to'ldirish variantiga ham ruxsat beriladi.

Ma'lumotni kiritishda siz 3-NDFL shaklidagi dog'lar yoki tuzatishlar qabul qilinishi mumkin emasligini ham hisobga olishingiz kerak. Ma'lumotlar har bir katakka bitta harf (raqam) tezligida kiritiladi. Siz aniq va tushunarli yozishingiz kerak, noaniqlikdan qochishingiz kerak. Qo'lda to'ldirishda ko'k yoki qora siyoh ishlatiladi.

Soliqni qanday hisoblash mumkin?

Soliq chegirmalari miqdorini hisoblash uchun siz faqat ikkita raqamni bilishingiz kerak:

1. Sotilgan er uchastkasi uchun olingan miqdor.
2. Soliq stavkasi.

Er 5 350 000 rublga sotilganida ikkita shunga o'xshash misolni ko'rib chiqing:

1. Rossiya Federatsiyasining rezidenti 5 350 000 * 0,13 = 695 500 rubl to'laydi.
2. Rezident bo'lmagan shaxs 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 rub.

Biroq, hamma narsa birinchi qarashda ko'rinadigan darajada oddiy emas. Birinchidan, soliqdan ozod qilish qoidalari haqida unutmang. Ikkinchidan, sotuvchi soliq imtiyozlari huquqidan foydalanishi mumkin, bu bir necha usul bilan amalga oshiriladi.

Sotuvchilar ko'pincha soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun oldi-sotdi shartnomalarida haqiqiy bo'lmagan narxni ko'rsatadilar. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, bunday aldash endi ishlamaydi, chunki Federal Soliq xizmati, birinchi navbatda, saytning kadastr qiymatiga e'tibor qaratadi. Agar sotish narxi kadastr narxidan 30% dan past bo'lsa, unda soliq kadastr qiymatining 70% dan hisoblanadi.

Soliq chegirmasi

To'liq soliqdan ozod qilish shaklida 100% imtiyozning yo'qligi siz butun tushum bo'yicha badal to'lashingiz kerak degani emas. Soliq qonunchiligida mulkni chegirib tashlash kabi yengillik turi mavjud. Bu daromadlar ma'lum miqdorda kamayishi bilan bog'liq, bu esa byudjetga to'lovlarni avtomatik ravishda kamaytiradi. Erni sotishdan olingan daromadlarga nisbatan quyidagi soliq imtiyozlari qo'llaniladi:

1. Sotishdan olingan summa bo'lgan soliq bazasi bir million rublga kamayadi.
2. Faqat haqiqiy foyda hisobga olinadi - erni sotib olishda ilgari to'langan narx va sotishdan tushgan tushum o'rtasidagi farq. Albatta, uchastkani sovg'a yoki meros orqali emas, balki pul bilan sotib olganlargina ushbu banddan foydalanishlari mumkin.

Siz bir vaqtning o'zida ushbu variantlardan faqat bittasini ishlatishingiz mumkin. Qaysi variantni tanlashni soliq to'lovchining o'zi hal qiladi, Federal Soliq xizmati vakillari uni u yoki bu tanlovni tanlashga ko'ndira olmaydi, garchi ular u yoki bu tanlovdan foydalanishning afzalliklarini tushuntirishlari mumkin.

Federal soliq xizmatiga deklaratsiya topshirish

Ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatiga xabar qilinishi kerak. Deklaratsiyani qaysi bo'limga topshirish sotilgan yer uchastkasining joylashgan joyiga qarab belgilanadi.

Siz allaqachon tayyorlab qo'yilgan soliq idorasiga borishingiz kerak, lekin birinchi marta protseduradan o'tayotganlar uchun birinchi navbatda qanday tartibni bajarish kerakligini aniqlab olish yaxshi bo'lardi. Agar shaklning o'zi to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq Xizmatida inspektordan yordam so'rab to'ldirilishi mumkin bo'lsa, uni tegishli hujjatli yordamisiz topshirish mumkin bo'lmaydi. Shaklda ko'rsatilgan barcha raqamlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak, ya'ni soliq to'lovchi quyidagi hujjatlar to'plamini to'plashi kerak:

1. Identifikatsiya.
2. Er uchastkasini sotish bo'yicha tugallangan bitim bo'yicha shartnoma.
3. U sotilgan uchastkaning to'liq egasi ekanligini tasdiqlovchi va uni sotib olingan sanani ko'rsatadigan hujjatlar.
4. Agar fuqaro er uchun ilgari to'langan xarajat miqdorida soliq imtiyozini talab qilsa, bu ko'rsatkichning asosliligi isbotlanishi kerak.

Parallel soliq imtiyozini olishda, buni amalga oshirish uchun ruxsat olish uchun ariza beriladi. Anketani Federal Soliq xizmatidan olish mumkin, u juda oddiy to'ldiriladi.

Muddatlari

Barcha soliq operatsiyalari ishlab chiqilgan yillik rejaga qat'iy muvofiq amalga oshiriladi. Har bir harakat o'zining qat'iy belgilangan muddatlariga ega. Jismoniy shaxslar uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish har doim 1 yanvardan 30 aprelgacha amalga oshiriladi. Agar oxirgi kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, siz avvalroq murojaat qilishingiz kerak, aks holda jarimalar baholanadi. Ammo hisobotlarni topshirishni oxirgi paytgacha kechiktirmaslik tavsiya etiladi, hujjatlar to'liq yig'ilmasligi mumkinligini hisobga olishingiz kerak, bu sizga deklaratsiyani topshirishga imkon bermaydi. Xatolar 3-NDFL shaklida ham topilishi mumkin, bu uni yangidan to'ldirish zarurligiga olib keladi, bu ham ko'p vaqtni oladi.

Soliqni to'lash tartibi va muddati

Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirish vaqti va hisoblangan soliqni to'lash muddati o'xshash tushunchalar emas.

Hisobot asosiy hisoblanadi, u aprel oyining oxirigacha topshirilishi kerak va badal miqdorini to'lash uchun yana bir necha oy ajratiladi. Qonunga ko‘ra, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i joriy yilning 15 iyuliga qadar byudjetga o‘tkazilishi kerak. Darhaqiqat, soliq to'lovchida belgilangan miqdorni to'lash uchun yana 2,5 oy bor.

Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyani taqdim etish bilan birga 30 aprelgacha to'langanda avans to'lovi tushunchasi ham mavjud. Avans to'lovlari juda mashhur, ko'pchilik agar ular hali ham to'lashlari kerak bo'lsa, pul sarflanishidan oldin buni darhol qilish yaxshiroq deb o'ylashadi. Boshqalar, aksincha, bunday ehtiyojni ko'rmaydilar va to'lovni oxirigacha kechiktiradilar. Qanday bo'lmasin, o'tkazib yuborilgan muddatlar soliq to'lovchiga kechiktirilgan oy uchun soliq summasining foizi sifatida hisoblangan jarimalar bilan tahdid qilishini yodda tutish kerak.

Soliq badallari to'lovchi uchun qulay bo'lgan har qanday usulda o'tkaziladi. Pul mablag'larini noto'g'ri boshqa hisob raqamiga kiritmaslik uchun oldindan ma'lumotlarni aniqlab olish muhimdir.

Sizni qiziqtirishi mumkin

Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi fuqarolar tomonidan olingan foydani soliqqa tortishni nazarda tutadi. Ko'chmas mulkni sotish orqali egasi soliqqa tortiladigan daromad oladi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..

Bu tez va TEKINGA!

2019 yilda er uchastkasi bo'lgan uyni sotishda qanday soliq to'lanishi kerak? Ko'chmas mulkni sotish orqali egasi daromad oladi. Shuning uchun u olingan foydadan soliq to'lashi shart.

Ammo to'lanishi kerak bo'lgan miqdor har bir holatda alohida hisoblanadi. 2019 yilda er bilan uyni sotishda qanday daromad solig'ini to'lash kerak?

Asosiy jihatlar

Ko'chmas mulkni sotishdan olingan foyda uchun soliq stavkalari o'zgardi. Soliq toʻlashdan ozod qilish va soliq imtiyozlaridan foydalanish shartlari ham batafsil yoritilgan.

Nuance shundaki, qonunchilik yangiliklari faqat 2016 yil 1 yanvardan keyin egalik huquqi olingan ob'ektlarga tegishli. Egalik muddati uzoq bo'lgan mulk uchun xuddi shu qoidalar qo'llaniladi.

Nimani bilishingiz kerak

Agar mulkka egalik qilish muddati besh yildan ortiq bo'lsa, 2019 yilda ko'chmas mulkni shaxsiy daromad solig'ini to'lamasdan sotishingiz mumkin. Lekin faqat 01/01/2016 dan keyin egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishda.

Agar ilgari sotib olingan mol-mulk sotilgan bo'lsa, soliqdan ozod qilishning minimal muddati - uch yil.

Masalan, ko'chmas mulk yaqin qarindoshlarning meros huquqiga ega bo'ladi yoki mulk sotib olinganidan arzonroq narxda sotiladi.

Ko'chmas mulkni sotish uchun soliq to'lashda soliqlar qat'iy belgilangan miqdorlar yoki mulkni sotib olish xarajatlari shaklida qo'llanilishi mumkin.

Bitim tuzish tartibi

Ko'chmas mulkni sotish standart sxema bo'yicha amalga oshiriladi. Sotuvchi va xaridor bitim shartlarini og'zaki ravishda belgilaydilar va erishilgan kelishuvlar tuzish yo'li bilan mustahkamlanadi.

Shartnoma imzolangandan so'ng, xaridor Rosreestr bilan mulk huquqini o'tkazishni ro'yxatdan o'tkazadi.

Og'irliklar va cheklovlar mavjudligi / yo'qligi tekshirilishi kerak. Bular, qoida tariqasida, mulk bilan birga o'tkaziladi.

Asosan, qonunchilik normalari va ob'ektga egalik qilishning o'ziga xos xususiyatlarini tahlil qilish soliqni to'g'ri hisoblash imkonini beradi. Biroq, er bilan uyni sotishda yana bir nuance paydo bo'ladi.

Buning sababi, qonun hujjatlarida uy va u joylashgan uchastkaga nisbatan yagona ko‘chmas mulk obyekti tushunchasi mavjud emas.

Ikkala ob'ekt ham mulkning mustaqil turlaridir. Shuning uchun soliq har bir ob'ekt uchun alohida hisoblanishi kerak.

Uyni er uchastkasi bilan birga sotishda sotuvchi uy-joyga ham, yerga ham huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi shart.

Shartnomani tuzish tartibi har bir ob'ekt uchun soliqni qanday hisoblash kerakligiga bog'liq.

Agar uy sotuvchi tomonidan uchastka bilan bir vaqtda sotib olingan bo'lsa va biron bir ob'ekt bo'yicha soliqdan chegirma yoki ozod qilish uchun asoslar bo'lmasa, u holda shartnoma umuman xarajatlarni ko'rsatgan holda tuzilishi mumkin.

To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori 600 000 rubldan ortiq bo'lsa va soliq to'lovchi deklaratsiyani taqdim etmasa, soliq to'lashdan bo'yin tovlaganlik uchun jinoiy javobgarlik paydo bo'lishi mumkin.

Agar deklaratsiya o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, lekin soliq to'lanmagan bo'lsa, soliq to'lovchiga kechiktirilgan har bir kun uchun penya undirishdan tashqari boshqa sanktsiyalar qo'llanilishi mumkin emas.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar hisob-kitoblar natijalariga ko'ra to'lanadigan soliq bo'lmasa, deklaratsiya hali ham topshirilishi kerak.

Soliq to'lovchi belgilangan muddatda soliqning yo'qligini asoslovchi "nol" deklaratsiyasini taqdim etadi.

Aks holda, unga 1000 rubl miqdorida jarima qo'llanilishi mumkin.

Agar operatsiya uch/besh yillik saqlash muddati tufayli soliqqa tortilmasa, deklaratsiya topshirilmasligi mumkin.

Ammo soliq organlari soliqni to'lashni so'rab noto'g'ri bildirishnoma yuborishi mumkin. Bunday holda, siz yashash joyingizdagi Federal Soliq xizmatiga daromad solig'idan ozod qilinganligingizni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

syujet

Agar jismoniy shaxs er uchastkasini sotgan bo'lsa, u holda u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi normalariga muvofiq jismoniy shaxslarning daromadlaridan soliq to'lash majburiyatini oladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lash majburiyati haqiqatda paydo bo'lishi uchun ikkita shart mos kelishi kerak: er uchastkasiga ega bo'lgan shaxs ham, er uchastkasining o'zi ham shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibini tartibga soluvchi qoidalarga bo'ysunishi kerak.

Soliq to'lovchilarga kelsak, ular ham Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, ham chet elliklar bo'lishi mumkin, ammo saytning o'zi Rossiya hududida joylashgan bo'lishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i doirasida soliq to'lovchilar 2 toifaga bo'linadi va fuqaroligidan qat'i nazar, farq Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lish vaqtiga qarab amalga oshiriladi va quyidagicha ko'rinadi:

• Rezidentlar - Rossiya Federatsiyasida olti oydan bir oz ko'proq vaqt davomida 12 oy, aniqrog'i 183 kundan ortiq yashaydiganlar. Olti oydan kamroq muddatga davolanish yoki o'qish uchun mamlakatdan chiqib ketish hisobga olinmaydi.
• Rossiyada qisqaroq muddat qolganlar rezident hisoblanmaydi.

Ikkalasi ham Rossiyada er sotishdan daromad olgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari shart.

Muhim: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 11 dekabrdagi OA-3-17/4698@-sonli xatiga muvofiq, Rossiya fuqarosining taqvim davomida mamlakatda 183 kundan kam bo'lganligi. yil uning rezident maqomini yo'qotish uchun asos bo'lmaydi. Bu masala Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyining mavjudligiga qarab, har bir holatda alohida hal qilinadi.

Jismoniy shaxs tomonidan uchastkani sotishda soliq stavkasi

Shartnoma shakli yuklab olish

Shaxsiy daromad solig'i stavkasi soliq qonunchiligida 13% miqdorida belgilanadi. Ammo bu erda istisnolar mavjud. Erni sotishga kelsak, ushbu stavka soliq rezidentlari uchun qo'llaniladi va soliq rezidenti bo'lmagan shaxslar 30% stavkadan foydalanadilar.

Ma'lum bo'lishicha, agar uchastka 2 000 000 rublga sotilgan bo'lsa va sotuvchi shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatidan ozod etilmasa va hech qanday chegirmalarga ega bo'lmasa, u 260 000 rubl (2 000 000 * 13%) to'lashi kerak bo'ladi. Ammo norezident sotuvchi allaqachon 600 000 rubl (2 000 000 * 30%) to'laydi.

Er uchastkasini sotishda soliq miqdoriga egalik muddati qanday ta'sir qiladi?

Ko'chmas mulkni sotishdan pul olish har doim ham daromad hisoblanmaydi. Agar egasi 3 yildan ortiq vaqt davomida uchastkaga egalik qilgan va keyin uni sotgan bo'lsa, u soliq to'lashdan ozod qilinadi. Ushbu qoida San'atning 17.1-bandida mustahkamlangan. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. 2016-yilning 1-yanvariga qadar aynan shunday qoida amalda bo‘lgan bo‘lsa, endilikda soliqdan ozod qilish uchun zarur bo‘lgan mulkka egalik qilish muddati 5 yilga oshirildi. Shunday qilib, yangi qoidalarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'idan ozod bo'lish uchun siz 5 yildan ortiq er uchastkasining egasi bo'lishingiz kerak. Ammo agar uchastkaga egalik huquqi olingan bo'lsa:

• meros bo'yicha yoki oila a'zosi yoki yaqin qarindoshidan sovg'a sifatida;
• xususiylashtirish davrida;
• qaramog'ida bo'lganlar bilan umrbod ta'minot shartnomasini tuzishda;

keyin erni sotishda soliq to'lashdan ozod qilingan holda sotish 3 yildan keyin ham davom ettirilishi mumkin.

Yangilik 01/01/2016 dan keyin tuzilgan bitimlarga taalluqlidir. Bunday holda, shartnomani imzolash sanasi emas, balki sotuvchi pulni olgan sana hisobga olinadi. Shuning uchun, agar shartnoma 2015 yil oxirida imzolangan bo'lsa va xaridor pulni 2016 yilda to'lagan bo'lsa, unda soliq davri 2016 yil hisoblanadi va tegishli o'zgarishlar bilan soliqqa tortish mexanizmi qo'llaniladi.

Er sotuvchilarga soliq solishda qanday chegirmalar qo'llanilishi mumkin?

Erni sotishdan olingan daromadga kelsak, San'at bilan tartibga solinadigan mulk chegirmasi qo'llaniladi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Agar mulk egasi uchastkani sotgandan keyin shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod etilmasa va bu unga 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilganda sodir bo'lsa va 2016 yildan beri - 5 yildan kam bo'lsa, u holda u mulkiy chegirmani qo'llashi mumkin. 1 000 000 rubl.

Ushbu chegirmani qo'llash mexanizmi quyidagicha ko'rinadi: birinchidan, chegirma summasi sotishdan keyin olingan summadan chegirib tashlanadi va qolgan summaga soliq stavkasi qo'llaniladi.

Huquqlaringizni bilmayapsizmi?

Agar uchastka 2 000 000 rublga sotilgan bo'lsa, soliq quyidagicha bo'ladi:

(2 000 000 - 1 000 000) * 13% = 130 000 rubl.

Ammo 1 000 000 rubl o'rniga siz erni sotishdan tushgan daromaddan ushbu uchastkani sotib olishga sarflangan mablag'ni chegirishingiz mumkin. Ushbu parametr faqat xarajatlar miqdori hujjatlashtirilishi mumkin bo'lgan taqdirdagina mos keladi. Xo'sh, agar uchastkani sotib olish qiymati 1 000 000 rubldan oshsa, undan foydalanish tavsiya etiladi.

Agar uchastka 2 000 000 rublga sotilgan va 1 750 000 rublga sotib olingan bo'lsa, soliq:

(2 000 000 - 1 750 000) * 13% = 32 500 rubl

Oxirgi variant sezilarli darajada foydalidir, lekin u sovg'a yoki meros sifatida olingan xususiylashtirilgan uchastkalarga mos kelmaydi.

Mulkni chegirib tashlashning yana bir xususiyati: agar er uchastkasi, masalan, ulushlari teng bo'lgan 3 kishi tomonidan birgalikda egalik qilingan bo'lsa va bitta shartnoma bo'yicha sotilgan bo'lsa, unda birgalikdagi mulkdorlarning har biri mulkning faqat uchdan bir qismini olish huquqiga ega bo'ladi. chegirma. Ammo agar sheriklar o'z ulushlarini alohida sotsa, ularning har biri 1 000 000 rubl miqdorida chegirma qo'llash huquqiga ega bo'ladi.

Soliqni deklaratsiyalash va to'lash tartibi

Deklaratsiya o'z erlarini sotgan va shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinmagan shaxslar tomonidan taqdim etilishi kerak. 3 yildan ortiq vaqt davomida o'zlariga tegishli bo'lgan erlarni sotgan uchastkalar egalari deklaratsiya taqdim etishlari shart emas. Ammo ular soliq to'lash to'g'risidagi bildirishnomalarni ham oladigan holatlar mavjud. Bu erda siz faqat soliq to'lashdan ozod qilinganligini ko'rsatadigan soliq hujjatlarini taqdim etishingiz kerak.

Qonun deklaratsiyani topshirish muddatini belgilaydi. Odatda soliq davri tugaganidan keyin, ya'ni kalendar yilidan keyingi yilning 30 apreligacha topshiriladi. Umuman olganda, soliq to'lovchiga o'z daromadlarini deklaratsiya qilish uchun 4 oy bor.

Deklaratsiya maxsus tasdiqlangan 3-NDFL shaklida tuziladi. Bu uchastkani sotishdan olingan daromad miqdori va qo'llaniladigan mulkni chegirib tashlash miqdorini ko'rsatadi. Soliq to'lovchi mustaqil ravishda hisob-kitob qiladi.

Deklaratsiya bilan bir qatorda soliq to'lovchi unda ko'rsatilgan ma'lumotlarni tasdiqlovchi soliq hujjatlarini taqdim etadi, xususan:

• Daromad miqdorini tasdiqlash uchun oldi-sotdi shartnomasi talab qilinadi.
• Agar uchastkani sotib olayotganda to'langan summa miqdorida chegirma qo'llanilsa, u holda bank ko'chirmalari yoki sotuvchidan pul yoki boshqa shunga o'xshash hujjatlarni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya talab qilinadi.

Ushbu hujjatlarning asl nusxalari siz bilan birga bo'lishi kerak.

Hisoblangan soliq summasi 15 iyulgacha to'lanishi kerak. Aks holda, kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan summaning 20% ​​miqdorida jarima solinadi. Ammo deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima har bir kechiktirilgan oy uchun to'lanmagan summaning 5% ga teng, lekin har holda 1000 rubldan kam emas.

Erni sotishdan olinadigan soliq sotuvchi tomonidan mulk chegirmalarini hisobga olgan holda byudjetga to'lanadi. Bundan tashqari, sotuvchi o'ziga tegishli bo'lgan uchastkani 3 yildan ortiq vaqt davomida sotgan bo'lsa, soliq to'lashdan butunlay ozod qilinishi mumkin. Sotuvchi chegirma qo'llanilgandan keyin soliq summasi nolga teng bo'lsa ham, olingan daromad to'g'risida soliq idorasini xabardor qilishi shart.

Erni sotib olish yoki sotish mulk huquqining qonuniy o'tkazilishi bo'lib, qonun talablariga muvofiq ro'yxatdan o'tish tartibidan o'tishi kerak. Natijada, idoralararo o'zaro hamkorlikning bir qismi sifatida Rosreestr soliq xizmatini xabardor qiladi. Sotuvchi bunday bitim bo'yicha soliq to'lashi shart bo'lgan holatlar mavjudligini bilishi kerak. Keling, er uchastkasini sotish bo'yicha bitimni soliqqa tortish masalasini ko'rib chiqaylik va 2019 yil bizga qanday yangiliklar olib kelishini aniqlaymiz.

2019 yilda er uchastkasini qanday sotish kerak?

Yerni sotishdan qanday soliq olinadi?

Jismoniy shaxs tomonidan, shu jumladan ko'chmas mulkni sotishdan olingan har qanday daromad soliqqa tortiladi (shaxsiy daromad solig'i).

Erni sotishdan olinadigan soliq 2019 yilda jismoniy shaxslar uchun bir xil - 13%. Norezidentlar uchun soliq stavkasi 30% ni tashkil qiladi.

Ushbu norma Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasida mustahkamlangan. Soliq to'lovchilar - bu Rossiya Federatsiyasining rezidentlari va norezidentlari, Rossiya manbalaridan daromad olgan jismoniy shaxslar. Soliq solinadigan bazani hisoblash uchun har qanday shaklda olingan barcha daromadlar Soliq kodeksining 210-moddasiga muvofiq olinadi.

E'tibor bering, soliq rezidentlari uchun faqat o'sha shaxslar 12 oy davomida kamida 183 kalendar kuni Rossiya hududida istiqomat qilgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari hisoblanadi. Chet elga yuborilgan harbiy xizmatchilar va davlat xizmatchilari bundan mustasno.

3 yoki 5 yildan ortiq yoki kamroq muddatga egalik qilgan erlarni sotishdan olinadigan soliq

Aniqlik kiritish kerakki, ko'chmas mulkni sotishdan olingan mablag'lar bo'yicha soliq to'lash hamma ham talab qilinmaydi. Darhaqiqat, er uchastkasini sotishda shaxsiy daromad solig'idan ozod bo'lasizmi yoki yo'qmi, bitimdan oldin mulkka necha yil egalik qilganingizga bog'liq. Soliq kodeksi soliq miqdori hisoblanmaydigan ikkita holatni nazarda tutadi:

1. 2016 yilgacha er sotib olinganda, samarali foydalanish muddati kamida 3 yil(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.1-bandi). Xuddi shu muddat ajratma olish holatlariga nisbatan qo'llaniladi:

• yaqin qarindoshidan sovg'a (tegishli shartnoma bo'yicha);
• meros olish;

Uch yillik mulk huquqidan keyin uchastka sotilgan taqdirda soliq organiga deklaratsiya taqdim etish, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va byudjetga to'lash shart emas.

2. Boshqa hollarda, kamida 5 yil xizmat qilish muddati qo'llaniladi.

Bu muddatlar huquq davlat organida ro‘yxatdan o‘tkazilgan paytdan boshlab, Ko‘chmas mulkka bo‘lgan huquqlar reyestridan (USRN) ko‘chirma yoki ro‘yxatga olish guvohnomasida ko‘rsatilgan kundan boshlab hisoblana boshlaydi.

Er uchastkasini sotishda quyidagi hollarda soliq olinmaydi:

• ob'ektga minimal belgilangan muddatdan (3 yil yoki 5 yil) ko'proq vaqt davomida 5 million rubldan ortiq bo'lmagan qiymatga egalik qilganda;
• yer uchastkasi sotilganidan past yoki unga teng narxda sotib olingan va bu hujjatlar bilan tasdiqlangan.

Soliq miqdori

Eng kam foydalanish muddati tugagunga qadar er uchastkasini sotishda siz soliqni hisoblash soliq to'lovchining quyidagi tanloviga ega bo'lishi bilan amalga oshirilishini bilishingiz kerak:

1. Xarajatlarni chegirish. Sotishdan tushgan tushumni ushbu erni ko'chmas mulk sifatida sotib olishga sarflangan xarajatlar miqdoriga kamaytirish orqali. Bu, shuningdek, er sotib olish uchun olingan kredit bo'yicha foiz xarajatlarini, shuningdek, rieltor xizmatlarini o'z ichiga oladi. Majburiy shart - bu sarflangan xarajatlarning hujjatli dalili. Bu huquq faqat Rossiya Federatsiyasi rezidentlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin.
2. Mulkni chegirib tashlash. Uning hajmi 1 million rublni tashkil qiladi. Bir soliq davrida ushbu summadan oshmagan holda foydalaniladi. Bu shuni anglatadiki, bir kalendar yilida siz 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan va ro'yxatdan o'tgan bir nechta uchastkalarni sotishingiz mumkin. Ammo chegirma bir million rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi. Qolgan summa rezidentlar uchun 13% (norezidentlar uchun 30%) stavkada soliqqa tortiladi.

Agar sotilgan bo'lsa, er uchastkasining narxi past bo'ladi 1 000 000 rubl, keyin siz mulk chegirmasidan foydalansangiz, soliq to'lashingiz shart emas. Ammo bu holda, zarur chegirmani ko'rsatgan holda 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya topshirilishi kerak.

Erni sotishdan olingan daromad quyidagicha hisoblanadi:

• bitim shartnomasida ko'rsatilgan xaridor tomonidan sotuvchiga o'tkazilgan summa ko'rsatilgan;
• ushbu miqdor ushbu bitim natijasida sotilgan ob'ektni sotib olish uchun hujjatlashtirilgan xarajatlar yoki mulkni chegirib tashlash miqdori bilan kamayadi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli. Er uchastkasini Ivanov I.M. 2018 yilda 1,2 million rubl. 2019 yilda u uni 1,5 million rublga sotadi. Soliqni ikki usulda hisoblash mumkin va siz o'zingizning xohishingizga ko'ra eng foydalisini tanlashingiz mumkin:

1. Mulk chegirmasidan foydalangan holda, soliq bazasi 1,5 million - 1 million = 500 ming rublga teng bo'ladi. Shaxsiy daromad solig'i = 500 ming rubl * 13% = 65 ming rubl. (Ushbu parametr xaridor saytni sotib olganligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim eta olmasa va buning uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlamasa qo'llaniladi.)
2. Shubhasiz, foydali variant soliq solinadigan bazani xarajatlar miqdori bo'yicha kamaytirish bo'ladi: 1,5 million - 1,2 million = 300 ming rubl. Shaxsiy daromad solig'i = 300 ming rubl * 13% = 39 ming rubl.

Agar ushbu uchastkani sotib olish uchun fuqaro Ivanov I.M. bankdan kredit olgan bo'lsa, u kredit tashkilotiga to'lagan foizlar tasdiqlangan xarajatlarga qo'shilishi mumkin. Siz ularni bankdan olingan sertifikat yordamida isbotlashingiz mumkin. Shunday qilib, soliq solinadigan baza to'langan foizlar miqdori bo'yicha yanada kichikroq bo'ladi.

Soliq solish uchun er uchastkasini sotish narxini past baholab bo'ladimi?

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash uchun er uchastkasi kadastr qiymatidan pastroqqa sotilgan holatlar haqida alohida aytib o'tish kerak. Soliq kodeksining yangi tahriri 2016 yildan keyin olingan yerlarni o'z ichiga olgan har qanday ko'chmas mulkni sotish qoidalarini belgilaydi.

Agar er uchastkasi kadastr qiymatidan pastroq sotilgan bo'lsa, u holda unga bo'lgan mulk huquqini o'tkazish ro'yxatga olingan yil boshidagi kadastr bahosi bilan taqqoslash qo'llaniladi. Sotishdan olingan daromad miqdori kadastr bo'yicha qiymatdan past bo'lgan taqdirda, soliq solinadigan baza hisoblanadi. koeffitsient 0,7.

Masalan: Fuqaro Markov M.M. 2019 yilda er uchastkasini meros qilib olgan va shu davrda uni 300 ming rublga sotgan. Uning kadastr qiymati ancha yuqori va 1500 ming rublga baholanadi.

Soliqni hisoblash uchun baza 1500 ming * 0,7 = 1050 ming rubl bo'ladi. Agar biz mulkni chegirib qo'ysak, biz uni 1 million rublga kamaytiramiz va 50 ming rubl qoladi.

Shaxsiy daromad solig'i = 50 ming * 13% = 6500 rubl.

Agar ushbu saytning kadastr qiymati bir yarim million rubldan kam bo'lsa, uni 0,7 baravar kamaytirsa, jami 1 million rubldan kam bo'ladi. Mulkni chegirib tashlagandan so'ng, soliqqa tortiladigan daromad yo'q. Bu shuni anglatadiki, fuqaro Markov M.M. Natijada u soliqqa tortiladigan daromad olmagan va soliqdan ozod qilingan.

1300 ming * 0,7 = 910 ming rubl - 1 million rubl = 0

Bir nechta shaxslarning umumiy mulki bo'lgan uchastkani sotishda quyidagi xususiyatlar mavjud:

• Bitta bitim shartnomasi bo'yicha aktsiyalarni sotishda mulkni chegirib tashlash bir marta qo'llaniladi, ya'ni. 1 million rubl miqdoridagi mulkning butun qiymati uchun (masalan, uchastka ikki shaxsga teng ulushlarda birgalikda egalik qiladi va bitta shartnoma bo'yicha sotiladi, keyin har biriga 500 ming rubldan chegirma beriladi);
• Turli shartnomalar bo'yicha aktsiyalarni sotishda har bir mulkdor o'z ulushiga nisbatan mulkiy chegirmadan foydalanish huquqiga ega (har bir shartnoma uchun chegirma 1 million rublni tashkil qiladi).

2019 yilda yer solig'ini to'lash tartibi va muddatlari

Eng kam muddatga egalik qilgan er sotilgan va byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan shaxsiy daromad solig'i mavjud bo'lgan taqdirda olingan daromadlar deklaratsiya qilinadi. Bu soliq to'lovchining javobgarligi. Hatto shaxsiy daromad solig'i bo'yicha nol natija ham soliq organi tomonidan hisob-kitoblarni tasdiqlashni talab qiladi.

Bu shuni anglatadiki, siz 3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirishingiz va uni daromad olganingizdan keyin keyingi yil topshirishingiz kerak, 30 apreldan kechiktirmay. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiya taqdim etilgan yilda to'lanishi kerak. 15 iyuldan kechiktirmay.

Agar er 2018 yilda belgilangan muddatdan oldin sotilgan bo'lsa, u holda soliq deklaratsiyasini (3-NDFL) 2019 yil 30 aprelga qadar taqdim etish va er solig'ini 2019 yil 15 iyulgacha to'lash kerak.

Agar deklaratsiya Federal Soliq Xizmatiga o'z vaqtida topshirilgan bo'lsa, lekin soliqni to'lash muddati o'tkazib yuborilgan bo'lsa, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar qo'llaniladi. Deklaratsiya qilish va to'lash majburiyati bajarilmagan taqdirda, aybdor shaxsga soliq solinadigan daromad miqdorining 20 foizi miqdorida jarima solinadi. Jarimaga qo'shimcha ravishda, qarzni hisoblash sanasida amalda bo'lgan Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi miqdorida hisoblangan penyalar ham undirilishi kerak.

Quyidagi hollarda to'ldirilgan deklaratsiyalarga misollar: