UTII ostida tushunish yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha, u 1998 yilda joriy etilgan. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq turiga o'tishlari mumkin o'z irodasi, garchi yaqinda maxsus rejim majburiy xususiyatga ega edi

UTIIni hisoblash uchun siz bilishingiz kerak soliq stavkasi, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning biznes daromadlari, shuningdek deflyator koeffitsienti. Ikkinchisi turli yo'llar bilan hisoblanadi va agar K1 Iqtisodiy rivojlanish vazirligining qaroriga bog'liq bo'lsa, u holda K2 tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi aktlar bilan belgilanishi kerak.

K1 deflyator bo'lib, buning yordamida o'tgan yil uchun turli xil tovarlar va xizmatlar narxlarini hisobga olishingiz mumkin. K2, aksincha, asosiy biznes daromadining deflyatoridir. Ushbu ko'rsatkich ma'lum bir faoliyat turiga qarab daromad ko'rsatkichiga ta'sir qiluvchi omillarni moslashtirish uchun ishlatiladi.

Mana, koeffitsientlarga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan ba'zi omillar:

• ma'lum bir davr uchun foyda miqdori;
• transportning mavjudligi va uning miqdori;
• ko'chada joylashgan va mahsulotni reklama qilish uchun foydalaniladigan ma'lumot stendlari maydoni;
• tadbirkorlar o'z faoliyatini amalga oshiradigan hududning xususiyatlari;
• tashkilotlarning ishlash tartibi;
• mavsumiy ishlar va boshqalar.

Ilova

Ikki xil koeffitsient bir xil tarzda qo'llaniladi deb o'ylamang. Shunday qilib, birinchi koeffitsientdan foydalanish soliqning o'zi qiymatiga bog'liq: byudjetga yuborilgan to'lovlar tadbirkor ma'lum vaqt davomida olishga muvaffaq bo'lgan daromaddan emas, balki hisoblangan daromaddan hisoblanadi. - tashkilot ma'lum bir vaqt uchun oladigan narsadan.

Har bir faoliyat uchun daromad miqdoriga kelsak, qonun chiqaruvchilar uni o'zgartirmaydilar, shunchaki K1 va K2 koeffitsientlarini to'g'rilashni afzal ko'rishadi. K1 inflyatsiyani hisobga olgan holda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning solig'ini oshiradi.

Agar K1 butun mamlakat bo'ylab ishlasa, K2 har yili mahalliy hokimiyat tomonidan o'rnatiladi. K1 va K2 o'rtasida tub farq bor - masalan, K2 birinchi navbatda to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdorini kamaytirish uchun harakat qiladi.

Faoliyatning boshqa turi har xil daromad keltirishi aniq, shuning uchun bir xil soliqni undirish hech bo'lmaganda adolatsizdir. Soliq solishni tartibga solish uchun mahalliy qonunchilik faqat K2 dan foydalanadi.

2020 yilda K1 tartibga solish koeffitsientining qiymati 2,009 ni tashkil qiladi. K2 kamaytirish omiliga kelsak, u shahar hokimiyati tomonidan belgilanadi, shuning uchun ba'zida bu haqda ma'lumot topish oson emas. Ammo bu yil u 0,005 dan 1 gacha bo'ladi.

UTII har chorakda to'lanishi kerak va undan oldin quyidagi formula bo'yicha hisoblang:

3 oylik soliq = xuddi shu davr uchun hisoblangan daromad + stavka

Tashkilot ro'yxatdan o'tgan mintaqada stavka topilishi kerak. Qoida tariqasida, deyarli hamma joyda bu 15% ni tashkil qiladi, ammo rasmiylar bu ko'rsatkichni 7,5% ga tushirishi mumkin.

Agar biz 12 oylik hisoblangan daromad haqida gapiradigan bo'lsak, uni hisoblash uchun uchta ko'rsatkich kerak bo'ladi: K1, K2 va tashkilotning oydagi rentabelligi.

Hisoblangan daromad miqdoriga kelsak, uni quyidagicha hisoblash mumkin:

uch oylik hisoblangan daromad \u003d 1 oy uchun hisoblangan asosiy daromad * jismoniy miqdor. 3 oylik ko'rsatkichlar * K2 * K1

Bundan tashqari, tashkilot darhol UTII ga o'tmaydi, lekin buni, masalan, chorakning o'rtasida amalga oshiradi. Bunday holda, UTII tashkilot ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab hisoblanadi:

tashkilot ro'yxatdan o'tgan oy uchun hisoblangan daromad = 1 oy davomida hisoblangan asosiy rentabellik * jismoniy. oy uchun ko'rsatkich * (kompaniya UTIIda ro'yxatdan o'tgan kunlar soni / oydagi kunlarning umumiy soni) * K2 * K1

Endi bir nechta misollarni ko'rib chiqaylik. Variant chorak o'rtalarida ko'rib chiqiladi.

Ma'lum bir yakka tartibdagi tadbirkor do'kon orqali tovarlarni chakana savdoda sotadi. Do'kon maydoni 50 kv.m. Narsa 15% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, ushbu tadbirkorning asosiy rentabelligi kvadrat metr uchun 1800 rublni tashkil qiladi.

K1 koeffitsienti 2,009 ga teng. K2 koeffitsientiga kelsak, mahalliy hokimiyat uni 0,5 ga baholagan.

Aytaylik, kompaniya joriy yilning 23 yanvarida UTII soliqqa tortishga o'tdi. Keyin bu oy uchun soliq 9 kun ichida hisoblanishi kerak, lekin keyingi ikki oy uchun - to'liq.

1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 2,009 = 26246,61 bu erda

1800 kv.m dan asosiy hosil, 50 - do'konning umumiy maydoni, 31 - yanvar oyidagi kalendar kunlar soni; 9 - soliqni hisoblash kerak bo'lgan kunlar soni; oxirgi 2 ko'rsatkich K2 va K1 koeffitsientlari.

Keyingi ikki oylik daromadni hisoblash uchun sizga kerak bo'ladi:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Daromadning umumiy miqdorini olish uchun to'liq bo'lmagan yanvar uchun ikkita natija ko'rsatkichlarini, shuningdek, to'liq fevral va mart oylarini qo'shishingiz kerak. Natija quyidagicha bo'ladi:

25 018 + 172 350 = 207 056,61

UTIIni olish uchun daromadning umumiy miqdorini ko'paytiring mahalliy stavka. Ma'lum bo'lishicha:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

Taxminan UTII, agar kompaniya chorakning o'rtalarida ushbu turdagi soliqlardan foydalanishni to'xtatgan bo'lsa, ham hisoblanishi mumkin.

Minimal va maksimal hajm

Pastki ramkalar	0,005
Yuqori ramkalar	1

Deflyator koeffitsienti ko'tarilganda yoki pasayganda, u IPda ayniqsa kuchli aks etadi. Gap shundaki, yakka tartibdagi tadbirkorlar to'laydilar sug'urta mukofotlari FFOMS va PFRda 14-moddada nazarda tutilgan belgilangan miqdorda.

Koeffitsientlar to'g'risidagi ma'lumotlar ushbu nashrda keltirilgan.

K2 koeffitsienti

Bu koeffitsient juda muhim soliqni hisoblashda. Prinsipiga ko'ra tuzatuvchi va ko'p jihatdan inflyatsiyaga bog'liq bo'lgan K1 koeffitsientidan farqli o'laroq, K2 koeffitsienti birinchi navbatda pastga tushadigan koeffitsient bo'lib, mamlakatning turli mintaqalarida qo'llaniladigan biznesni tenglashtirish uchun ishlatiladi.

Albatta, daromadni solishtirish juda qiyin, masalan, kichik bir qishloqdagi kichik bir do'kon va poytaxt markazidagi do'kon. Shuning uchun bu koeffitsient pasaytirish deb nomlandi, u turli ko'rsatkichlarda farq qilishi mumkin, ammo ular bittadan oshmasligi kerak. K2 koeffitsienti iqtisodiy holatga qarab olinadi bu daqiqa mamlakatning ma'lum bir mintaqasida joylashgan.

K2 koeffitsienti vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin - masalan, mintaqaning iqtisodiy ahvoli yaxshilangan yoki yomonlashgan bo'lsa. Shunday qilib, agar bu yil K2 koeffitsienti 0,7 bo'lsa, u 0,6 ga kamaysa, bu kichik biznesni soliqlardan munosib miqdorda tejash imkonini beradi.

Har yili K2 mahalliy hokimiyat organlari tomonidan kelgusi yil uchun 20-noyabrgacha tasdiqlanadi, shuning uchun agar siz uni qayta ko'rib chiqishingiz va mahalliy hokimiyat organlariga kamaytirish uchun murojaat qilishingiz kerak bo'lsa, koeffitsient ishlay boshlashi uchun buni imkon qadar tezroq qilish kerak. keyingi yildan.

Koeffitsientni aniqlash uchun siz quyidagilarni aniq bilishingiz va tushunishingiz kerak:

• siz shug'ullanayotgan faoliyat turi, chunki ba'zida siz sotiladigan tovarlar assortimentini ulashingiz kerak bo'ladi;
• faoliyat amalga oshirilayotgan aniq biri;
• xodimlar soni.

Tashkilot deklaratsiyani to'ldirganda, K2 ko'rsatkichi 9-ustunda, 2-bo'limda ko'rsatilishi kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, koeffitsient o'rnatilishi mumkin Uzoq muddat vaqt chegaralarisiz.

Kamaytirish koeffitsientini belgilovchi hujjatlarga kelsak, u e'lon qilingan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay va keyingi yilning 1 yanvaridan kechiktirmay kuchga kirishi mumkin. soliq davri.

Faoliyat turiga qarab K2 ko'rsatkichlari

No p / p	Turlari tadbirkorlik faoliyati	K2 koeffitsienti qiymati
1	Maishiy xizmatlar ko'rsatish	0,85
2	Veterinariya xizmatlarini ko'rsatish	1
3	Avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish	1
4	Avtomototransport vositalari uchun to‘xtash joylarini vaqtincha egalik qilish (va ulardan foydalanish), shuningdek avtotransport vositalarini pullik to‘xtash joylarida saqlash bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish	1
5	Renderlash avtomobil transporti xizmatlari yuklarni tashish uchun	1
6	Yo'lovchilarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini ko'rsatish	0,9
7	Chakana savdo	1 va undan past

O'zgarishlar 2020-2021

2020-yilning 1-yanvaridan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni qo‘llashlari mumkin emas, shuningdek, patent tizimi agar ular majburiy tamg'alanishi shart bo'lgan tovarlarning uchta guruhini sotsa. Bularga dori-darmonlar, poyabzallar, mo'ynali kiyimlar va tabiiy mo'ynadan tayyorlangan boshqa mahsulotlar kiradi (346.27-moddasining 12-bandi, Soliq kodeksining 346.27-moddasi 2-bandining 38-bandi va 325-FZ-sonli Qonun bilan tahrirlangan 346.43-moddasi 3-bandining 1-bandi). .

Bunday mahsulotning kamida bitta birligini sotishda UTII huquqi yo'qoladi. Agar tadbirkor UTII dan foydalangan bo'lsa, u o'tadi umumiy rejim soliqqa tortish.

dan quyidagicha federal qonun 2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son, bilan 2021-yil 1-yanvarda UTII butunlay bekor qilinadi Rossiya Federatsiyasi.

To'lovlarni hisoblash uchun UTII soliq to'g'ridan-to'g'ri ushbu veb-saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

Eslatma! UTII amal qiladi 2020 yil oxirigacha. 2021 yil 1 yanvardan boshlab ko'rsatilgan soliq rejimi bekor qilinadi (2012 yil 29 iyundagi 97-FZ-son Qonuni).

UTII nima

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi.

Eslatma: UTII uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, olingan haqiqiy daromad muhim emas. Soliq hisoblangan daromad miqdoridan kelib chiqib hisoblab chiqiladi, u davlatni belgilaydi (so'radi).

UTII ning o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, asosiy soliqlarni almashtirishdir umumiy tizim soliqqa tortish bitta - bitta. Hisoblash bo'yicha quyidagilar to'lanmaydi:

• shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mol-mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

UTIIni qo'llash huquqiga kim ega

Muayyan shartlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, xususan:

• Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi (31.12.2020 yilgacha belgilangan cheklov iste'molchilar jamiyati yoki kasaba uyushmalari tomonidan tashkil etilgan kooperativlar va xo'jalik jamiyatlariga taalluqli emas).
• Ustav kapitali nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan iborat bo'lgan tashkilotlar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtirokidagi ulushi 25% dan oshmaydi.

Eslatma, 2020 yil 1 yanvardan boshlab UTII ni qo'llash mumkin emas mo'ynali kiyimlar, poyabzal va dori-darmonlarni sotishda. Ushbu mahsulot guruhlari majburiy markalanishi kerak. San'atning yangi nashriga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasiga binoan, ularni sotish UTII doirasida chakana savdo sifatida tan olinmaydi.

Kim UTII dan foydalana olmaydi

• 100 dan ortiq xodimga ega tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• San'atning 2.2-bandining 2-bandida sanab o'tilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26.
• Dori vositalari, poyabzal, shuningdek, mo'ynali kiyimlar (kiyim-kechak, aksessuarlar) sotish bilan bog'liq tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari asosida faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va gaz va gaz quyish shoxobchalarini ijaraga berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi tashkilotlar.
• Umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatuvchi ta'lim, sog'liqni saqlash va ijtimoiy ta'minot muassasalari.
• Eng yirik soliq to'lovchilar toifasiga kiruvchi tashkilotlar.

Tashkilotni eng yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflash mezonlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2007 yil 16 maydagi N MM-3-06 buyrug'i bilan belgilanadi. [elektron pochta himoyalangan] Eng yirik soliq to'lovchilarning 2 toifasi mavjud: mintaqaviy va federal darajalar.

Mintaqaviy tashkilotlarga yillik daromadi (oxirgi uchtadan har biri, oxirgi hisobotni hisobga olmaganda) bo'lgan tashkilotlar kiradi. 10 dan 35 milliard rublgacha

Eng yirik soliq to'lovchilarga federal daraja jami daromadi ortiq bo'lgan tashkilotlarni o'z ichiga oladi 35 milliard rubl

Harbiy-sanoat kompleksi tashkilotlari, strategik korxonalar va jamiyatlar uchun alohida mezonlar belgilandi.

Agar litsenziyaga ega bo'lsa, eng yirik soliq to'lovchilar kiradi kredit tashkilotlari, Sug'urta kompaniyalari(sug'urta, qayta sug'urta, o'zaro sug'urta qilishni amalga oshiruvchi), bozor ishtirokchilari qimmatli qog'ozlar, sug'urta brokerlari, pensiya sug'urtasi va xavfsizlik faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilotlar.

Eslatma: eng yirik soliq to'lovchini ariza beruvchi tashkilot sifatida tasniflash mumkin emas maxsus rejimlar soliqqa tortish.

UTIIga kiruvchi faoliyat turlari

UTII dan foydalanish ta'minlangan faoliyat klassifikatori

Har bir munitsipalitetda mahalliy hokimiyat organlari soliq to'lovchilar UTIIga o'tish huquqiga ega bo'lgan faoliyat turlarini mustaqil ravishda hal qiladilar. Shuning uchun, mavzuga qarab, bu ro'yxat farq qilishi mumkin. Belgilangan faoliyat turlari ro'yxati mahalliy hokimiyat organlarining normativ hujjatlarida ko'rsatilgan.

Eslatma: bir qator mintaqalarda, masalan, Moskvada UTII o'rnatilmagan.

2020 yilda UTII ga o'tish

UTII ga o'tish uchun u ichida kerak 5 kun, faoliyat boshlangandan so'ng, 2 nusxada ariza to'ldiring (tashkilotlar uchun - UTII-1 shakli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-2 shakli) va uni taqdim eting. soliq xizmati.

Ariza IFTSga topshiriladi ish joyida, lekin quyidagi kabi xizmatlarni taqdim etishda:

• Yetkazib berish yoki chakana savdo.
• Avtotransport vositalarida reklama joylashtirish.
• Yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtomobil transporti xizmatlarini ko'rsatish

UTIIga o'tish uchun ariza, tashkilotlar joylashgan joyda, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa yashash joyida topshirilishi kerak.

Agar faoliyat bir shahar yoki tumanning bir nechta joylarida (bitta OKTMO bilan) amalga oshirilsa, unda har bir soliq xizmatida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish shart emas.

Davomida 5 kun arizani olgandan so'ng, soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

2020 yilda UTIIga o'tishga o'tish shartlari

• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.
• Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII-dan foydalanish taqiqlangan tashkilotlarga tegishli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi).
• UTII tadbirlarni o'tkazish rejalashtirilgan hududda joriy etildi.

2020 yilda UTII solig'ini hisoblash

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bir oy ichida quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

UTII \u003d Asosiy daromad x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2 x 15%

Asosiy rentabellik davlat tomonidan jismoniy ko'rsatkich birligiga o'rnatiladi va tadbirkorlik faoliyati turiga bog'liq.

Jismoniy ko'rsatkich har bir faoliyat turi o'ziga xos xususiyatga ega (qoida tariqasida, bu xodimlar soni, kvadrat metr va hokazo.).

Jadval 1. UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar

K1 deflyator koeffitsienti hisoblanadi. Uning qiymati har bir kalendar yili uchun Vazirlik tomonidan belgilanadi iqtisodiy rivojlanish Rossiya. 2019 yilda bu koeffitsient K1 = 1,915 ni tashkil etdi. Yuqoriga qaytish 2020 hajmida tasdiqlangan 2,009 (2019-yil 21-oktabrdagi 684-son buyrug‘i).

Eslatma: 2020-yilning 1-choragi uchun hisobot uchun K1 koeffitsienti 2,005 ga to'g'irlanishi mumkin - yuqorida ko'rsatilgan tartibdagi bunday o'zgartirish normativ-huquqiy hujjatlar portalida e'lon qilingan.

K2- tuzatish omili. U ayrim faoliyat turlari uchun UTII solig'i miqdorini kamaytirish maqsadida munitsipalitetlarning organlari tomonidan o'rnatiladi. Siz uning ma'nosini Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin (saytning yuqori qismida mintaqangizni tanlang, shundan so'ng sahifaning pastki qismida "Mintaqaviy soliq xizmatining o'ziga xos xususiyatlari" bo'limida kerakli ma'lumotlarga ega huquqiy hujjat paydo bo'ladi. qonun hujjatlari» bo'limi).

Eslatma, 2015 yil 1 oktyabrdan boshlab hududlardagi mahalliy hokimiyat organlari o'zgartirish huquqini oldi soliq stavkasi ENVD. Soliq to'lovchining toifasiga va tadbirkorlik faoliyati turiga qarab qiymatlar oralig'i 7,5 dan 15 foizgacha.

Chorak uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun chorak uchun oylar bo'yicha soliq summalarini qo'shishingiz kerak. Bundan tashqari, bir oy uchun soliq miqdorini ko'paytirishingiz mumkin 3 , lekin faqat jismoniy ko'rsatkich chorak davomida o'zgarmasligi sharti bilan (ko'rsatkichning yangi qiymatini hisoblashda, u o'zgargan oydan boshlab hisobga olinishi kerak).

To'liq bo'lmagan oy uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun bir oydan kamroq muddatga, butun oy uchun soliq miqdorini summaga ko'paytirish kerak haqiqiy kunlar oy uchun tadbirlar va oydagi kalendar kunlari soniga bo'linadi.

Bir nechta faoliyat turlari uchun UTII solig'ini hisoblash

Agar bor bo'lsa bir nechta tadbirlar UTII ga tushib qolgan bo'lsa, unda ularning har biri uchun soliqni alohida hisoblash kerak, shundan so'ng olingan summalar qo'shilishi kerak. Agar faoliyat ichida amalga oshirilsa turli munitsipalitetlar, keyin soliq har bir OKTMO uchun alohida hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak.

UTII solig'ini qanday kamaytirish mumkin

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar yo'q kamaytirishi mumkin 100% Soliq davrida (chorakda) o'zi uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha UTII solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashning eng qulay jadvalini mustaqil ravishda tanlaydilar (asosiysi, butun summa kalendar yili davomida o'z vaqtida, ya'ni 1 yanvardan 31 dekabrgacha to'lanishi kerak).

  Eslatma Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09 / 2852-sonli xatiga muvofiq, aqli rasolarga boshqa chorakda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishga ruxsat berilgan, agar ular to'langan bo'lsa. o'tgan hisobot davri uchun deklaratsiya taqdim etilishidan oldin. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 aprelgacha to'langan badallar bo'yicha 1-chorak uchun soliqni kamaytirishi mumkin (1-chorak uchun hisobotlarni topshirish muddati).

  Bundan tashqari, bir soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlarini boshqa soliq davrida kamaytirishni ham qabul qilishingiz mumkin. Masalan, 2019 yilning 4 choragi uchun badallar 2020 yilning 1 choragida o‘tkazildi. Shunday qilib, ular 2020 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda chegirmaga olinishi mumkin (29.03.2013 yildagi 03-11-09 / 10035-sonli xat).

• Jismoniy shaxslar va tashkilotlar xodimlar bilan gacha qisqartirish mumkin 50% xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zi uchun belgilangan badallar miqdori bo'yicha soliq (IP).

  Eslatma: san'atga o'zgartirishlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga yollangan xodimlar ishtirokida o'zlari uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish imkoniyatini beradi, 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. 2017 yilgacha o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega emas edilar.

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% kamaytirish chegarasi faqat uning xodimlari bo'lgan kvartallarga nisbatan qo'llaniladi.

• 2018-2019 yillarda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 18 000 rubl miqdorida sotib olish va o'rnatish xarajatlarini hisobga olishlari mumkin edi. soliqni hisoblashda. 2017-yil 1-fevraldan 2019-yil 1-iyulgacha boʻlgan davrda onlayn-kassani roʻyxatdan oʻtkazgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu imtiyozdan foydalanishlari mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa va xodimlar bilan chakana savdoni amalga oshirsa, u holda kassa 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Chegirma olish uchun ushbu xarajatlar boshqa soliqqa tortish tizimlarida ilgari hisobga olinmasligi kerak.

  Foyda miqdori - 18 000 rub. har bir kassa apparati uchun.

  Eslatma 2019 yilning 4-choragi yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul chegirmalarini e'lon qilishi mumkin bo'lgan deklaratsiyada oxirgi hisoblanadi. 2020 yilgi davrlarda buni e'lon qilish mumkin bo'lmaydi.

Sug'urta mukofotlarini kamaytirish bilan UTII solig'ini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

Aytaylik, 2020 yilda IP Antonov V.M. Balashixada (Moskva viloyati) poyabzal ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik 7500 rub.

Oyoq kiyimlarini ta'mirlash bo'yicha xizmatlarning jismoniy ko'rsatkichi xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va shunday bo'ldi 2 .

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Balashixada ushbu turdagi faoliyat uchun 0,8 .

Oylik IP Antonov V.M. o'z xodimi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasini u to'lagan 86 000 rubl(1-chorak: 20 000 rubl, 2-chorak: 23 000 rubl, 3-chorak: 22 000 rubl, 4-chorak: 21 000 rubl)

O'zi uchun IP Antonov V.M. miqdorida 2020 yilda belgilangan sug'urta mukofotlari to'langan 40 874 rubl

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori xodim uchun to'langan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin va belgilangan badallar o'zi uchun, lekin ortiq emas 50% .

Shunday qilib, bu SP Petrov The.M. har chorakda to'lanishi kerak 5 424,3 rubl(10 848,6 rubl x 50%).

Xodimlarsiz UTII IP-ni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilda Ivanov A.A. Smolenskda veterinariya xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik ushbu turdagi faoliyat uchun 7 500 rub.

Veterinariya xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va shunday bo'ldi 1 (oʻz IP).

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Smolenskda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

Ivanov A.A. o'z sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasini u to'lagan 40 874 rubl(har chorakda 10 218,5 rubl uchun).

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 6 780,38 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin.

To'langan sug'urta mukofotlari miqdori hisoblangan soliq miqdoridan oshib ketganligi sababli, IP Petrov The.M. chorak oxirida hech narsa to'lash shart emas (6 780,38 rubl - 0 dan 10 218,5 kam).

Boshqa soliq davrida sug'urta mukofotlarini to'lashda xodimlarsiz UTII IP-ni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilning 1-choragida Sergeev A.A. Moskva viloyati, Pushkino shahrida avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik ushbu turdagi faoliyat uchun 12 000 rub.

Jismoniy ko'rsatkich xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Pushkinoda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

2020-yilning 1-choragida Sergeyev oʻzi uchun 2019-yilning 4-choragi va 2020-yilning 1-choragi uchun jami 19 278 rubl miqdorida sugʻurta badallarini toʻlagan. (2019 yil 4 choragi uchun 9 059,5 rubl va 2020 yil 1 choragi uchun 10 218,5 rubl).

2020 yil 1-chorak uchun soliqni hisoblash

12 000 rub. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq to'langan sug'urta mukofotlari, shu jumladan boshqa muddatga kechiktirilgan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin. Ya'ni, tadbirkor soliqni 19 278 rubl miqdorida kamaytirishi mumkin.

Shunday qilib, bu SP Sergeevu A.A. 2020 yilning 1-choragi uchun siz UTII to'lashingiz shart emas (10 848,6 rubl - 19 278 rubl 0 dan kam).

UTII soliq to'lash muddati 2020 yilda

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

Muddatlari UTII to'lovi 2020 yilda

Eslatma. Soliq to'lanishi kerak har chorakda vaqtida 25 ga qadar keyingi chorakning birinchi oyi. Ammo 2020 yilda 1-3 choraklar uchun soliq to'lash muddati dam olish kunlariga to'g'ri keladi va shuning uchun keyingi ish kuniga o'tadi. 4-chorak uchun UTII to'lash muddati kechiktirilmaydi.

Soliq hisobi va hisoboti UTII

Jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Buni qanday shaklda qilish kerak - kod tartibga solinmaydi, shuning uchun soliq xodimlari tomonidan qat'iy tavsiya etilgan "UTII kitoblari" deb ataladigan barcha narsalar, noqonuniy. Ayniqsa, agar ularda "Daromadlar", "Xarajatlar" kabi bo'limlar mavjud bo'lsa.

Biroq, har qanday holatda, jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish kerak, shuning uchun agar bunday kitobning narxi maqbul bo'lsa (uning yo'qligi uchun jarima 500 dan 700 rublgacha), uni sotib olishga arziydi. Ammo shu bilan birga, o'tkazish kerakligini unutmaslik kerak faqat jismoniy ko'rsatkichlar, daromadlar va xarajatlar bo'yicha boshqa barcha ma'lumotlarni u erga kiritish shart emas.

Soliq deklaratsiyasi

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

tomonidan har chorak natijalari, keyinroq emas 20 keyingi chorakning birinchi oyida UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati 2020 yil

Eslatma: agar UTII deklaratsiyasini topshirish muddati dam olish yoki bayram kunlariga to'g'ri kelsa, ular keyingi ish kuniga ham o'tkaziladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

UTII ga murojaat qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar topshirishlari shart emas moliyaviy hisobotlar va yozuvlarni saqlang.

UTII bo'yicha tashkilotlar, bundan tashqari soliq deklaratsiyasi va jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish, buxgalteriya hisobini yuritish va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishi shart.

Buxgalteriya hisoboti uchun turli toifalar tashkilotlar farq qiladi. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Hisobot moliyaviy natijalar(2-shakl).
• Kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Yo'l harakati hisoboti Pul(4-shakl).
• Hisobot maqsadli foydalanish mablag'lar (6-shakl).
• Jadval va matn shaklida tushuntirishlar.

Buxgalteriya hisobi haqida ko'proq bilib oling

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan qoidalar mavjud.

Kassa intizomi haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017-2019 yillarda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ba'zi istisnolardan tashqari) mablag'larni olishda shaxslar(va ba'zan boshqa yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslardan), onlayn kassalarga o'tdilar. Xizmat ko‘rsatish sohasi xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar 2021-yil 1-iyulgacha kechiktirilgan muddatdan foydalanishlari mumkin.

Qo'shimcha hisobot

UTIIni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

UTII va USNni birlashtirish qoidalari haqida o'qing.

Eslatma: bir vaqtning o'zida turli soliq rejimlarida bir xil faoliyat turi bilan shug'ullanish bu taqiqlangan. Bundan tashqari, zarur alohida har bir soliq tizimi uchun soliq hisobini yuritish (mol-mulk, majburiyatlar, xo'jalik operatsiyalari), hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash.

UTII uchun alohida hisob

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida UTII uchun daromadlar va boshqa faoliyat turlari bo'yicha daromadlar va xarajatlar. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar yo'q. O'z navbatida, vaziyat xarajatlar bilan biroz murakkabroq.

UTII yoki boshqa faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar). Bunday hollarda xarajatlar bo'lishi kerak bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

UTII dan foydalanish huquqini yo'qotish

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor huquqini yo'qotadi UTII qo'llanilishi agar u ushbu rejimni qo'llash shartlarini buzsa. Ko'pincha bu xodimlar soniga bog'liq, ya'ni soliq davri (chorak) natijalariga ko'ra, xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshdi.

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat UTII ni qo'llasa, u holda ayblash huquqi yo'qolgan taqdirda, ular qonunbuzarliklar sodir etilgan chorakdan boshlab avtomatik ravishda umumiy soliq rejimiga o'tkaziladi.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi UTII bilan birga ishlatilgan bo'lsa, unda hisoblash huquqi yo'qolgan taqdirda kompaniya (IP) asosiy soliqqa tortish rejimi sifatida avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkaziladi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani qayta topshirish talab qilinmaydi.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan soliq to'lovchi bo'lishni to'xtatgan hollar bundan mustasno, UTIIdan boshqa soliqqa tortish rejimiga faqat keyingi yildan o'tish mumkin. Bunday holda, to'lovchi, masalan, hisoblangan faoliyat to'xtatilgan oydan boshlab, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi mumkin.

UTIIni ro'yxatdan o'chirish

Ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi ariza UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab 5 kun ichida 2 nusxada (tashkilotlar uchun - UTII-3 shakli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-4 shakli) tuzilishi va uni soliq xizmatiga topshirishi kerak. .

Arizani olgandan keyin 5 kun ichida IFTS yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

UTII dan foydalanish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar

UTII bo'yicha faoliyatni boshlash sanasi nima hisoblanadi? Ijara shartnomasi imzolangan sana, do'kon ochilgan sana yoki birinchi daromad olingan sanami?

Tadbirkorlik faoliyatini boshlash sanasi birinchi daromad olingan kun hisoblanadi. Shunday qilib, UTII ga o'tish uchun ariza berishda hisobot ijara shartnomasini tuzish yoki binolarni qabul qilish va topshirish aktini imzolash emas, balki birinchi daromad olingan kundan boshlab saqlanishi kerak.

UTII bo'yicha, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bo'yicha daromad chegarasi bormi?

UTIIda daromad cheklovi yo'q. Bu UTII va boshqa maxsus rejimlar o'rtasidagi asosiy farq.

Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor xorijiy kompaniyalar bilan shartnoma tuza oladimi?

soliq kodeksi UTIIni qo'llash maqsadida xorijiy kompaniyalar bilan chakana savdoda hech qanday cheklovlar o'rnatmaydi. Agar ushbu turdagi faoliyat shartlariga rioya qilingan bo'lsa (masalan, chakana savdo, ulgurji emas), yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchisi bo'lgan tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish huquqiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxslarga yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun UTII huquqiga egami?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandining 5-kichik bandiga muvofiq, avtotransportni taqdim etish bo'yicha tadbirkorlik faoliyatiga alohida faoliyat turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklida soliq solish tizimi qo'llanilishi mumkin. tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bunday xizmatlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan 20 dan ortiq bo'lmagan transport vositalariga egalik yoki boshqa huquqda (foydalanish, egalik qilish va (yoki) tasarruf etish) amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar.

Mulkchilik yoki boshqa huquq (egalik qilish, foydalanish va (yoki) tasarruf etish) huquqida mavjud bo‘lgan avtomototransport vositalarining soni deganda avtomototransport vositalarining soni tushunilishi kerak, lekin ular 20 donadan oshmasligi kerak. pullik xizmatlar soliq to'lovchilar balansida bo'lgan yoki ijaraga olingan (qabul qilingan), shu jumladan lizing va sublizing shartnomasi bo'yicha yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi shuni belgilaydi transport vositalari yoʻlovchi va yuk tashish uchun moʻljallangan avtotransport vositalarini (har qanday turdagi avtobuslar, yengil avtomobillar va yuk mashinalari). Avtotransport vositalariga tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar kirmaydi.

Avtotransport xizmatlari ko'rsatish sohasidagi munosabatlar "Transport" bobi bilan tartibga solinadi. Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 784-moddasi 1-bandida yuk va yo'lovchilarni tashish tashish shartnomasi asosida amalga oshiriladi.

Hisoblangan faoliyatda kompaniya K2 koeffitsientini qo'llaydi - 2018 yil uchun UTIIga ko'ra, u mintaqaviy qonunchilik darajasida tasdiqlangan. Bu ko'rsatkich nimani anglatadi? Uni qayerga olib borish kerak?

Savollar bekordan uzoqdir, chunki barcha soliq to'lovlari nafaqat byudjetga o'z vaqtida to'lanishi, balki to'g'ri hisoblanishi kerak. Keling, soliq to'lovchining manzilida UTII uchun K2 ni qanday topish mumkinligini aniqlaylik. Shuningdek, biz tadbirkorlik faoliyati turiga qarab UTII uchun K2 ni qanday hisoblashni ko'rib chiqamiz. Barcha normativ ma'lumotnomalar 2018 yil uchun joriy versiyada keltirilgan.

2018 yilda UTII uchun K1 va K2 koeffitsientlari qanday

Bunday ko'rsatkichlarning shartlari soliq to'lovchilarga statistik ma'lumotlarda tushuntiriladi. 346,27 NK. Bu erda aytilishicha, tuzatish omillari K1, shuningdek deflyator deb ataladi va K2. Birinchisi inflyatsiya ma'lumotlarini hisobga olgan holda bir yil (taqvim) uchun federal tarzda tasdiqlanadi. Ikkinchisi, shuningdek, BD ko'rsatkichi (asosiy rentabellik) deb ataladi, faoliyatni amalga oshirish shartlariga qarab individual OKVED kodlari uchun o'rnatiladi. UTII 2018 uchun K2 uchun qonunchilik talablariga muvofiq, faoliyat turi bo'yicha u mintaqaviy hokimiyat organlari, ya'ni tumanlar, tumanlar, federal shaharlar tomonidan qabul qilinadi.

UTII uchun K2 koeffitsientining qiymati, shuningdek, K1, birinchi navbatda, hisoblash uchun soliq solinadigan bazani to'g'ri hisoblash nuqtai nazaridan muhimdir (stat. 346.29). Miqdorlarni hisoblashda birinchi navbatda ma'lumotlar bazasi aniqlanadi, so'ngra olingan qiymat K1 va K2 uchun moslashtiriladi, buxgalter tuzatish omillarining haqiqiy hajmini bilishi kerak. Qayerga qarash kerakligi haqida ma'lumot olish uchun pastga qarang. Keyinchalik, 2018 yil uchun UTII uchun K2 koeffitsientining qabul qilingan qiymati nima ekanligini aniqlaymiz.

2018 yil uchun UTII uchun K2 o'lchami

Nima uchun bu ko'rsatkich mintaqalar hokimiyatining "rahm-shafqatiga" berilgan va federal qoidalar bilan tasdiqlanmagan? Agar siz K2 kontseptsiyasini diqqat bilan o'rgansangiz, javobni topish mumkin. Statistikaga muvofiq. 346.27 ushbu koeffitsient hisoblangan biznesning umumiy xususiyatlarini hisobga olgan holda o'rnatiladi. Masalan, K2 qiymatiga tijorat faoliyati manzili ta'sir qiladi; biznes turlari; sotilgan yoki ishlab chiqarilgan mahsulotlar nomenklaturasi; ishning mavsumiyligi va boshqalar.

San'atning 7-bandiga binoan. 346.29 K2 qiymati minimal va maksimal chegaralarni hisobga olgan holda bir yil (taqvim) uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat organlari va alohida shaharlar tomonidan tasdiqlanadi. Shunday qilib, koeffitsientning pastki chegarasi 0,005, yuqorisi esa 1 ga teng bo'ladi. Xuddi shu holatda, mintaqa keyingi yil uchun ko'rsatkichning qiymatini tasdiqlashga ulgurmaganida, bu zarur oldingi yil uchun K2 qiymatini qo'llang. Shunga ko'ra, kompaniyalar uchun tijorat faoliyatini qayerda, shuningdek, qaysi sohada amalga oshirish foydaliroq ekanligini hal qilish huquqi mintaqaviy hokimiyat organlaridir.

Ko'rsatkich qiymatlarini tahlil qilganda, proportsional munosabatlarni kuzatish oson - shahar qanchalik katta bo'lsa va faoliyat qanchalik foydali bo'lsa, K2 qiymati shunchalik yuqori bo'ladi. Masalan, aholi punktlarida bu koeffitsient poytaxt yoki boshqa yirik shaharlarga qaraganda ancha past. Zargarlik buyumlarini yasash, aytaylik, kir yuvishdan ko'ra foydaliroq biznes hisoblanadi. Bu zargarlik buyumlari uchun K2 2-3 barobar yuqori ekanligini anglatadi.

2018 yil uchun UTII uchun K2 - jadval

Sizga qulay bo'lishi uchun biz joriy koeffitsient qiymatlarini alohida to'pladik Rossiya hududi(Rostov-na-Donu) va eng keng tarqalgan faoliyat turlari. Normativ hujjat- Rostov-na-Don shahar dumasining 23.08.05 yildagi 37-sonli qarori (27.12.16 yildagi tahrirda). Agar siz UTII solig'ini 2018 yilning 1-choragi uchun hisoblasangiz, K2 koeffitsienti yil uchun tasdiqlangan qiymatga teng bo'ladi. Yil o'rtalarida ushbu ko'rsatkichning allaqachon qabul qilingan qiymatini o'zgartirish qabul qilinmaydi, chunki soliq talablari bu ko'rsatkich kelgusi yil uchun darhol o'rnatiladi.

Rostov-na-Dondagi filial faoliyati turi	Standart qiymat K2 - Kvd ko'rsatkichi
Zargarlik xizmatlarini ko'rsatish	1,0
Turli xil turar-joy binolarini qurish uchun ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatish, yakka tartibdagi uylar bundan mustasno	1,0
Mebel mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ta'mirlash bo'yicha xizmatlar ko'rsatish	1,0
Faqat yuklarni tashish uchun avtomobil transporti xizmatlarini ko'rsatish	1,0
Nooziq-ovqat mahsulotlarining chakana savdosi	1,0
Oziq-ovqat mahsulotlarining chakana savdosi	0,85
Odamlarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini ko'rsatish	1,0

2018 yilda K2 UTII ni hisoblash

Yuqoridagi jadval matnidan ko'rinib turibdiki, u K2 ning faqat bitta komponentini aks ettiradi - bu Kvd. Bu nisbat nimani anglatadi? Agar siz 37-sonli qaror normalarini o'rgansangiz, 2-bandda K2 tuzatuvchi ko'rsatkich quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

K2 \u003d Kvd x Kmd, bu erda:

• Kvd - sanoat faoliyati turiga qarab mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan K2 ni hisoblash uchun birinchi hisoblash koeffitsienti (biznes yuritish).
• Kmd - K2 ni hisoblash uchun ikkinchi hisoblash koeffitsienti (faoliyat joyi), haqiqiy ish joyiga qarab, mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan.

Shunga ko'ra, UTII uchun K2 koeffitsientini hisoblash joriy versiyadagi 37-sonli qarorning 1, 2-ilovalariga muvofiq amalga oshiriladi. Va formulaning tarkibiy qismlarining qiymati qanchalik baland bo'lsa, biznes shunchalik foydali bo'ladi. Daromadlilik darajasiga faoliyat turi ham, uni amalga oshirish manzili ham ta'sir qiladi. Buni tushunish uchun, keling, Rostov qonunchiligini ko'rib chiqish misolini davom ettiramiz va shahar uchun Kmd qiymatlarining bir nechta qiymatlarini beramiz:

Rostov-na-Donuda biznes yuritish joyining hududiy belgisi	Normativ qiymat K2 - indikator Kmd
Hamma st. Lenin, shu jumladan maydon boshidan boshlab hudud. Militsionerlar ko'chaning oxirigacha	1,0
Butun Semashko prospekti, shu jumladan Turgenevskaya ko'chasidan Sadovaya ko'chasigacha	1,0
Hamma st. Moskva, shu jumladan Ostrovskiy ko'chasidan Voroshilovskiy prospektigacha bo'lgan hududlar	1,0
Hamma st. Nansen	0,8
Mkr. SZhM, shu jumladan Dobrovolskiy va Volkov ko'chalarining barcha uzunligi, shuningdek, Koroleva prospekti	0,8
Butun Sivers prospekti - Krasnoarmeyskaya ko'chasidan Sadovayagacha cho'zilgan	0,8
37-son qarorining 2-ilovasining 1, 2-bandlarida nomlanmagan shahar hududlari.	0,6

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII K2

Yuridik shaxslar singari, tadbirkorlar ham maxsus rejimda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega. Bu soliqqa tortish tizimi foydalidir, chunki u tadbirkorlik sub'ektlarining fiskal yukini kamaytiradi. Bundan tashqari, soliqni hisoblash murakkab emas va tegishli buxgalteriya ma'lumotiga ega bo'lmagan shaxslar uchun ochiqdir. 2018 yilda UTII dan soliqni hisoblashda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun K2 koeffitsientini qanday hisoblash mumkin?

Harakatlar algoritmi tashkilotlar va tadbirkorlar uchun bir xil. K2 mehnat faoliyati turini va uni amalga oshirishning aniq manzilini bilish orqali aniqlanishi mumkin. Ma'lumotlar tadbirkor hududining qonun hujjatlaridan olingan. Bundan tashqari, koeffitsientlarni tasdiqlash mahalliy hokimiyat organlari darajasida amalga oshiriladi. Ya'ni, masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor Aksai shahrida biznesga ega bo'lsa, 37-sonli qarorga e'tibor qaratish shart emas, chunki Rostov-na-Don shahri uchun maxsus amal qiladi. Aksay esa o‘z hujjatiga ega bo‘ladi.

2018 yil uchun UTII uchun K2 ni qanday hisoblash mumkin - misol

Keling, aniq raqamlarni, K2 koeffitsientini qanday hisoblashni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, tadbirkor Ivanov N. O. mahsulotning chakana savdosi bilan shug'ullanadi. Uning do'koni Sankt-Peterburgda joylashgan. Rostov-Don shimoliy okrugidagi Volkov. Ushbu tadbirkor uchun K2 qaysi ko'rsatkich amal qiladi? Hisob-kitoblar quyidagicha amalga oshiriladi:

• Kvd - 37-sonli qarorning 1-ilovasiga muvofiq 0,85 (08.08.29.14 tahririda oshirilgan).
• Kmd - 37-son qaroriga 2-ilovaga muvofiq 0,8.
• K2 \u003d 0,85 x 0,8 \u003d 0,68.

Aynan K2 qiymati 2018 yilda Ivanov IP do'koni uchun amal qiladi. Koeffitsientning hisoblangan qiymati 2018 yil davomida qo'llanilishi kerak. Yil davomida hech qanday o'zgarishlar bo'lishi mumkin emas, chunki bu koeffitsientning hisoblangan qiymati darhol tasdiqlangan. yil. 2019 yilda qanday ko'rsatkich amal qiladi? Agar o'zgarishlar ro'y bersa, hokimiyat 2018 yil oxirigacha ularni tasdiqlash uchun vaqtga ega bo'lishi kerak. Agar 37-sonli qaror matnidagi yangilanishlar o'z vaqtida chiqarilmasa, koeffitsient qiymati bir xil darajada qoladi.

UTII 2018 uchun K2 ni qanday topish mumkin

Bir qarashda, K2 qiymatini mustaqil ravishda aniqlash qiyin bo'lib tuyuladi. Ammo bu unday emas. Koeffitsientni o'zingiz to'g'ri hisoblashingiz mumkin. Ammo, agar sizda qiyinchilik bo'lsa, siz bilan bog'lanish tavsiya etiladi soliq organlari olish uchun fon ma'lumotlari. Inspektor sizga K2 ning samarali qiymatini hisoblashda yordam beradi. Shuni yodda tutingki, ko'plab ATPlar o'z veb-saytlarida joylashadilar joriy versiyalar qonun hujjatlari. Ammo yangilanishlar har doim ham o'z vaqtida kelavermaydi. O'qish paytida ehtiyot bo'ling normativ-huquqiy baza: Hujjatlarning joriy tahrirlarini qidiring.

Xulosa - ushbu maqolada biz soliq qonunchiligida qanday tuzatish omillari borligini va ular nima ekanligini batafsil ko'rib chiqdik. Alohida-alohida, K2 indikatorini tasdiqlash tartibi, uning minimal va maksimal mumkin bo'lgan qiymatlari keltirilgan. K2 Rossiyaning ta'sis sub'ektlari organlari tomonidan tasdiqlanganligi sababli, soliq to'lovchi koeffitsientning o'lchami haqida aniq ma'lumotga ega bo'lishi uchun soliq idorasidan ma'lumotnoma olish tavsiya etiladi.

Bundan tashqari, har bir kishi Federal Soliq xizmati rasmiy portalida so'nggi ma'lumotlar bilan tanishishi mumkin. Bu erda barcha me'yoriy o'zgarishlar hisobga olinadi va ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi hududlari tomonidan joylashtiriladi. Shuni unutmangki, koeffitsientni tasdiqlash keyingi yil (taqvim) boshlanishidan oldin amalga oshirilishi kerak, aks holda oldingi davrning o'lchamlari qo'llaniladi.

UTII uchun K2 koeffitsienti: bu nima va nima uchun kerak, hisoblash turli vaziyatlarni hisobga olgan holda qanday amalga oshiriladi, to'g'ri hisoblash misoli.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Bu nima va u nima uchun kerak

U UTII uchun K2 koeffitsienti nima ekanligini tushuntiradi - bu tijorat ishlarini bajarishning barcha nuanslarini hisobga olgan holda asosiy rentabellikning tuzatuvchi ko'rsatkichidir.

Indeksga ta'sir qilish mumkin quyidagi omillar IP:

• bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan tovarlar va xizmatlar ro'yxati;
• qanday ish olib boriladi (mavsumiylik ham hisobga olinadi);
• olingan daromad miqdori;
• boshqaruvning qanday xususiyatlari bor va hokazo.

Koeffitsient har bir munitsipalitet uchun alohida hisoblanadi:

• tumanlar;
• shahar tumanlari;
• federal ahamiyatga ega shaharlar;
• Moskva bundan mustasno.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 04.07.2014 yildagi N MMB-7-3 | 353-sonli buyrug'iga muvofiq K2 2-bo'limda KND 1152016 bo'yicha shaklning 060-qatorida ko'rsatilgan.

Munitsipal o'zini o'zi boshqarish organlari istisno hollarda koeffitsientning amal qilish muddatini belgilaydi:

1. Odatda u ma'lum bir yil uchun belgilanadi.
2. Agar joriy yil uchun koeffitsient hali o'rnatilmagan bo'lsa, u holda Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi 3703/09 ga binoan, tadbirkorlikning belgilangan turi uchun San'at bilan tasdiqlangan asosiy daromad ko'rsatkichlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29.
3. San'atning 7-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi, qachon huquqiy akt hali haqiqiy deb hisoblanmaydi, lekin K2 allaqachon ko'rsatilgan, o'tgan yilning qiymatlaridan foydalanishga ruxsat beriladi.

Munitsipalitet K2 ni bir nechta kichik omillarga bo'lishi mumkin. K2 ni hisoblash uchun:

1. Ushbu kichik koeffitsientlarni ko'paytiring.
2. Olingan raqam kasrdan keyin 3 ta raqamgacha yaxlitlanishi kerak.
3. San'atning 7-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29 - bu ko'rib chiqiladi marjinal qiymat.

K 2 ning tashkil etilishiga munitsipalitetning kattaligi ta'sir qiladi. U ushbu omilga qarab, bitta xulosa sifatida belgilanishi yoki har bir aholi punkti uchun maxsus hisoblanishi mumkin.

Koeffitsient K2 ni tashkilotlarning ish sohasiga qarab chegaralovchi normativ-huquqiy hujjat asosida kiritiladi. Hujjat 1 nisbat balini yoki bir nechta kichik ballarni ko'rsatishi mumkin.

Tuzatish faktorining qiymatini qanday aniqlash mumkin

UTII ni aniqlash uchun K2 qiymatiga ega bo'lish talab qilinadi. Siz soliq xizmatiga qo'ng'iroq qilishingiz yoki Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytiga o'tishingiz mumkin. Ushbu koeffitsient mahalliy hokimiyat organlari tomonidan alohida belgilanadi.

Yil davomida ko'rsatkich o'zgarishi mumkinligiga e'tibor qaratish lozim. Bu holatda hisob-kitoblarni qanday amalga oshirish kerakligi quyida tavsiflanadi.

K2 ENDV ni yuklab olish orqali jadvalda aniqlash mumkin zarur hujjat tax.ru saytidan. Siz buni shunday topishingiz mumkin:

UTII uchun soliq miqdorini hisoblash

ENTI ni aniqlash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

Asosiy hosil * jismoniy ko'rsatkich uchun * K1 * K2 * 15% = ENDV

Ko'rib turganingizdek, K2 zarur ko'rsatkichdir. Agar tadbirkorlik faoliyati to'liq bo'lmagan muddatda amalga oshirilgan bo'lsa, bu to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblashda hisobga olinadi. Bu holda K2 tuzatilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2006 yil 1 oktyabrdagi N 02-7-12 / 261-sonli xatiga muvofiq koeffitsientni hatto buni amalga oshirishga imkon beradigan qonunchilik normalari bo'lmagan taqdirda ham o'zgartirishga ruxsat beriladi.

Biznesning davomiyligi tuzatishlar kiritish huquqiga ta'sir qilmaydi. Buning teskarisi faqat mahalliy hokimiyat ruxsat bergan taqdirdagina mumkin.

Biznesni yuritish muddatini hisobga olgan holda, soliq to'lovchilar koeffitsientni mustaqil ravishda o'zgartira olmaydi.

Federal Soliq xizmati kamdan-kam hollarda K2 koeffitsientini o'zgartiradi. Agar u tadbirkorga mos kelmasa, siz Federal Soliq xizmati bo'limiga ko'rsatkichni kamaytirish talabi bilan murojaat qilishingiz kerak.

Ammo bayonot faktlar bilan tasdiqlanishi kerak. Shuni esda tutish kerakki, bir vaqtning o'zida bir nechta tijorat sektorlarini o'tkazishda K2 qiymati maksimal darajada olinadi.

Misol

UTII har chorakda hisoblanadi, lekin avval uni quyidagi formula bo'yicha hisoblash kerak:

3 oylik soliq = bir xil oraliqdagi sog'lom daromad + taklif

Tarif kompaniya ro'yxatdan o'tgan hudud tomonidan tan olinadi. Odatda bu 15% ni tashkil qiladi. Kamdan kam hollarda - 7,5%.

Ammo yil uchun hisoblangan daromad quyidagi ko'rsatkichlarni talab qiladi:

• kompaniyaning oylik daromadi.

1-misol

Masalan, UTII ni quyidagi ma'lumotlarga asoslanib hisoblaylik:

• K1= 1,798;
• tashkilot 23 yanvarda UTII soliqqa tortishga o'tdi;
• K2=0,5.

Yanvar oyi uchun soliq 9 kun oldin aniqlanadi. Fevral va mart oylari allaqachon to'liq to'lanadi.
Yanvar oyidagi daromadni aniqlash uchun ma'lum hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak:
1800*50/31*9*0,5*1,798=23490.

Fevral va mart oylari uchun hosilni aniqlash uchun siz:
1800*(50+50)*0,5*1,798=161820

Umumiy daromadni olish uchun ikkala yanvar ko'rsatkichlarini, fevral / mart oylari uchun ma'lumotlarni jamlash kerak, bu 185310 rublni tashkil qiladi.

UTIIni hisoblash uchun jami daromadni mahalliy stavkaga ko'paytiring, natijada 27796,50 ga teng.

2-misol

Pastki koeffitsientning turli ko'rsatkichlari, shuning uchun shartlarni hisobga olgan holda boshqa qiymatlar o'rnatildi. K2 ni hisoblash asosida amalga oshiriladi solishtirma og'irlik butun toifadagi tovarlar va xizmatlar uchun chakana savdo aylanmasi. Ushbu harakat 2 bosqichda amalga oshiriladi:

• K2 kichik koeffitsientlarining yakuniy ko'rsatkichini hisoblash;
• K2 ni aniqlash.

Bundan tashqari, quyidagi ma'lumotlar mavjud:

Hisobga olgan holda o'rtacha ish haqi 0,7 kichik faktor qo'llaniladi.
3-chorakda maishiy texnika sotishdan tushgan daromad = 900 000 rubl, ofis buyumlarini sotishdan - 100 000. Shuning uchun solishtirma og'irligi mos ravishda 0,9 va 0,1 ni tashkil qiladi.

Endi siz K2 ni hisoblashingiz mumkin:
(0,53*0,9)+(0,4*0,1)=0,517

Demak, umumiy K2 0,517*0,7=0,362 ga teng.

Ba'zi savollar

K2 o'rnatilmagan bo'lsa nima qilish kerak

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi 3-bandi, agar mintaqaviylar K2 o'rnatmagan bo'lsa, chakana savdo yoki xizmatlar ko'rsatish amalga oshiriladigan faoliyat turi uchun maksimal ko'rsatkichdan foydalanish kerak. Agar K2 keyingi yil uchun muhim bo'lmasa, u holda oldingi yillardagi ma'lumotlardan foydalanish mumkin.

Agar yil davomida stavka o'zgargan bo'lsa

Mahalliy hokimiyat organlari kelgusi yil uchun koeffitsientni belgilaydi. Ammo qonunchilikda o'zgartirishlar bo'yicha hech qanday taqiq belgilanmagan. Shuning uchun hokimiyat yil davomida o'zgarishlar kiritishi mumkin. Bu holatda nima qilish kerak va UTIIni qanday aniqlash mumkin?

Moliya vazirligining N 03-11-O6 / 3/79 va N 03-11-O6 / 3/96-sonli xatlariga muvofiq, tadbirkorlar yil oxirigacha eski ko'rsatkichlardan foydalanish huquqiga ega va yangi soliq davri boshidan yangilarini qo'llash. Ushbu qoida ko'rsatkich juda yuqori bo'lgan holatlarga ham tegishli.

Qiymat pasayganda, me'yoriy-huquqiy hujjatda ko'rsatilgan raqamdan ko'rsatkichdan foydalanishga ruxsat beriladi.

Agar faoliyat bir necha hududlarda amalga oshirilsa

UTIIni hisoblashda qo'llaniladigan K1 deflyator koeffitsienti 2017 yilda oshirilishi mumkin. Agar bu sodir bo'ladigan bo'lsa, unda u odatda ilgari qilingan tarzda emas, balki maxsus tarzda sodir bo'ladi.

Rejalashtirilgan innovatsiyaning mohiyati nimada va koeffitsientning kutilayotgan hajmi qanday? O'zgarish barcha soliq to'lovchilarga ta'sir qiladimi? Ushbu va boshqa o'zgarishlarni ushbu maqolada muhokama qilamiz.

2017 yildan boshlab UTIIni oshirish: qanday miqdorda va qanday bo'ladi?

2017 yildan boshlab UTIIni oshirish allaqachon rejalashtirilgan. Bu, odatdagidek, 1 yanvardan boshlab, K1 deflyator koeffitsientini oshirish orqali amalga oshiriladi. Bu xabar Rossiya Moliya vazirligi tomonidan "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 262, 263 va 265-boblariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida"gi federal qonun loyihasining e'lon qilinishidan ma'lum bo'ldi.

Ayni damda biz uchun ushbu qonun loyihasining ikkinchi moddasi alohida qiziqish uyg‘otmoqda. Unda K1 deflyator koeffitsienti uch yil davomida: 2017 yildan 2019 yilgacha izchil o'sishi tasvirlangan. Shunday qilib, 2017 yilda u 1,891 darajasiga ko'tariladi; kelgusi yilda 1982 ga ko'tariladi; 2019 yilda esa 2,063 ga etadi.

Muhim nuance: bundan oldin keyingi kalendar yili uchun K1 Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilandi. Ushbu ma'lumotlar har yili, o'tgan yilning 20 noyabridan kechiktirmay, " Rus gazetasi". Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2002 yil 25 dekabrdagi 1834-r-sonli qarorining 2-bandi bilan tartibga solingan. Bu yil, biz ko'rib turganimizdek, algoritm allaqachon o'zgartirilgan. 2017-2019 yillar uchun K1 federal qonun bilan tasdiqlanadi.

UTII hisoblash tizimida K1 va K2 koeffitsientlari

2017 yildan beri K1 UTII ning o'sishi haqida gapirganda, hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliqni shakllantirishga yana qanday omillar ta'sir qilishiga to'xtalib o'tishimiz kerak. K1 deflyator koeffitsientiga qo'shimcha ravishda, u ham K2 - tuzatish omilidir. San'atning 4-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida ular asosiy rentabellikni shakllantirishning muhim xususiyatlarini, birinchi navbatda, turli xil tashqi sharoitlar ta'sirini hisobga olish uchun ishlatiladi.

K2 koeffitsienti mahalliy darajada tartibga solinadi: shahar tumanlari va shahar tumanlarining vakillik organlari tomonidan qabul qilingan hujjatlar asosida. Va Moskva, Sankt-Peterburg uchun federal ahamiyatga ega bo'lgan shaharlar sifatida, bunday tashkil etuvchi va tuzatuvchi organlar davlat hokimiyatining qonun chiqaruvchi (vakillik) organlaridir.

Tuzatish omili nima? K2 yordamida asosiy daromadga ta'sir qiluvchi bir qator omillarga tuzatish kiritiladi turli xil turlari biznes. Masalan, bunday ta'sir omillari mavsumiylik va ish rejimi, ishlab chiqarilgan yoki sotilgan tovarlar assortimenti, faoliyat hududining xususiyatlari va boshqalar. Bu haqda batafsilroq paragrafda. 6-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27.

Mahalliy hokimiyat organlari o'z xohishiga ko'ra bir yil yoki boshqa muddatga tuzatish koeffitsientini kiritish huquqiga ega. Ehtimol, ular 2017 yil yanvar oyining kiritilishi bilan yaqin kelajakda bu ko'rsatkichni o'zgartirishi mumkin.

2017 yildan boshlab K1 UTII ning o'sishi o'tgan yil davomida inflyatsiya kabi omil ta'sirini hisobga olish zarurati hisoblanadi. Uning qo'llanilishi paragrafda ko'rsatilgan. 5 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27. Hisoblangan daromadni darajaga moslashtirish uchun deflyator koeffitsienti talab qilinadi iste'mol narxlari o'tgan yilgi tovarlar, xizmatlar va ishlar uchun.

2017 yilda UTIIni hisoblash misoli

2016 yilda K1 koeffitsienti 1,798 ni tashkil etdi. Bu Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'i bilan tashkil etilgan. Agar yuqorida aytib o'tilgan qonun loyihasi qabul qilinsa, 2017 yil uchun K1 0,093 ga oshib, 1,891 ga etadi.

Ushbu qonun loyihasini qabul qilish ehtimoli katta bo‘lganligi sababli, biz 2017-yil uchun dastlabki hisob-kitoblarimizda aynan shu ko‘rsatkichni hisobga olgan holda davom etamiz. 2017 yilda UTIIni hisoblash formulasi bir xil bo'lib qoladi: chorak uchun UTII = Soliq bazasi(chorak uchun hisoblangan daromad) * Soliq stavkasi.

Ushbu formulani qo'llashning aniq misolini ko'rib chiqing.

"Vesna" MChJ savdo maydonchasi maydoni 75 kv.m bo'lgan o'z do'koni orqali chakana savdo bilan shug'ullanadi.

Hisoblash uchun biz quyidagi ko'rsatkichlarni hisobga olamiz:

• 2016 yil uchun deflyator koeffitsienti K1 — 1,798;
• tuzatish koeffitsienti K2 (mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi) - 0,7;
• savdo maydonchasi mavjudligida chakana savdo uchun asosiy rentabellik 1800 rubl / kv.m.

Iyul, avgust, sentyabr, ya'ni 2016 yilning 3-choragi uchun UTIIni hisoblash:

(1800 rubl / sq.m x (75 kv.m + 75 kv.m + 75 kv.m) x 0,7 × 1,798) x 15% \u003d 76 459,95 rubl.

Shunday qilib, 2016 yilning 3-choragi uchun UTII 76459-95 rublni tashkil qiladi.

Xuddi shunday, UTII 2017 yilning 4-choragi uchun hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasi hukumati 2017 yil uchun K1 ni 1,891 ga oshirishni rejalashtirayotganini va qolgan ko'rsatkichlar 2016 yil darajasida qolishini hisobga olib, biz 2017 yilning 1-choragi uchun "Vesna" MChJ uchun UTIIni hisoblaymiz:

(1800 rubl / sq. m x (75 kv.m + 75 kv.m + 75 kv.m) x 0,7 × 1,891) x 15% \u003d 80,414,78 rubl.

Shunday qilib, 2017 yilning 1-choragi uchun UTII 80 414,78 rublni tashkil qiladi.

Shuning uchun, agar 2017 yil uchun K1ni oshirish to'g'risidagi qonun loyihasi qabul qilinsa, ushbu tashkilot uchun UTII har chorakda 3954,82 rublga oshadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni oshirish xususiyatlari

uchun soliq yakka tartibdagi tadbirkorlar qator xususiyatlarga ega. Bu UTII formatiga ham tegishli. Ushbu toifadagi soliq to'lovchilar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va FFOMSga qat'iy sug'urta badallarini to'laydi, bu 2009 yil 24-07-sonli 212-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1.1 va 1.2-qismlarida belgilanadi. Va bunday biznesmen bor yoki yo'qligidan qat'i nazar maosh oluvchilar, u baribir o'z to'lovlarini to'laydi.

Ushbu to'lovlar eng kam ish haqiga bog'liq, agar qiymat bo'lsa minimal hajmi 2017 yilda ish haqi oshadi va kelgusi yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori ham oshadi. 2017 yildan beri UTIIning o'sishi ba'zi tadbirkorlar tomonidan qoplanishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u UTIIni o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga haqli. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini, ya'ni San'atning 2.1-bandini o'z ichiga oladi. 346.32.

Yakka tartibdagi tadbirkor "imputatsiya" dan foydalanganda, lekin u bor xodimlar, va bu shaxslar uchun u to'lovlar va mukofotlarni amalga oshiradi, keyin u endi o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari bilan UTIIni kamaytira olmaydi. Batafsil tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 17 iyuldagi 03-11-11 / 41339-sonli xatida.

Quyidagi jadvalda ba'zi taxminiy dastlabki ma'lumotlardan foydalangan holda kelgusi yil uchun IP uchun hisob-kitoblar keltirilgan.

Biznes IP 2017 yilda
50 kv.m maydonga ega chakana savdo do'koni (IP). m viloyat (viloyat) markazida, xodimlarsiz.	2016 yilda IP 39,5 ming rubl to'laydi. badallar va 251,7 ming rubl. UTII soliq; - 2017 yilda - 45,4 ming rubl. badallar va 261 ming rubl. ENVD.
Xuddi shu chakana savdo do'koni, lekin oylik maoshi 30 000 rubl bo'lgan xodim bilan.	2016 yilda - 148,5 ming rubl. badallar (39,5 + 109) va 182,2 ming rubl. UTII; - 2017 yilda - 154,4 ming rubl. badallar (45,4 + 109) va 153,17 ming rubl. ENVD.
10 kv.m maydonga ega do'kon (IP). m (shartli pavilyon), xodimlarsiz.	2016 yilda u 24 ming rubl to'laydi. badallar va 34,2 ming rubl. UTII soliq; - 2017 yilda - 29 ming rubl. badallar va 32,2 ming rubl. ENVD.
Xuddi shu do'kon, lekin maoshi 30 ming rubl bo'lgan xodim bilan. oyiga.	2016 yilda - 133 ming rubl. badallar (24 + 109) va 29,1 ming rubl. UTII; - 2017 yilda - 138 ming rubl. badallar (29 + 109) va 30,6 ming rubl. ENVD.
Xodimlarsiz maishiy xizmat ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkor:	2016 yilda u 23,2 ming rubl to'laydi. badallar va 1,1 ming rubl. UTII soliq; - 2017 yilda - 28 ming rubl. badallar va 0 (nol) rub. ENVD.
30 ming rubl ish haqi bilan bitta xodim bilan bir xil yakka tartibdagi tadbirkor.	2016 yilda - 132,2 ming rubl. badallar (23,2 + 109) va 24,3 ming rubl. UTII; - 2017 yilda - 137 ming rubl. badallar (28 + 109) va 25,5 ming rubl. ENVD.

Albatta, har bir tadbirkorning egallagan hududi, xodimlarning maoshi va boshqa omillar uchun o‘ziga xos manbalari bor. Ammo berilgan taxminiy hisob-kitoblardan trendni kuzatish qiyin emas.