Maxsus soliq rejimlari davlat tomonidan tadbirkorlikning ayrim tarmoqlarini tartibga solish, shuningdek, soliqlarni to‘lashni soddalashtirish maqsadida ishlab chiqiladi. Bundan tashqari, ular soliq tizimini moslashtirish va fuqarolarning turli toifalariga individual yondashuvlarni ishlab chiqishga yordam beradi. Maxsus soliq rejimlari nima va ular qanday funktsiyalarni bajaradi - quyida ko'rib chiqamiz.

Maxsus soliq rejimlari tushunchasi va turlari

Maxsus soliq rejimi (SNR) - bu SNRni tartibga soluvchi qoidalarni o'z ichiga olgan 8.1-bo'lim bundan mustasno, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida umumiy belgilanganidan o'ziga xos xususiyatlarga ega bo'lgan soliqqa tortish turi.

Maxsus soliq rejimlari orasida beshta rejim mavjud:

1. . Soddalashtirilgan soliq to'lovi tizimi yoki odatda biznes yuritishda qo'llaniladigan "soddalashtirish". U tibbiy va pensiya sug'urtasi doirasidagi ko'plab to'lovlarni o'z ichiga oladi. Bunday tizim majburiy emas va 2014 yildan beri joriy qilingan ikkita shaklni o'z ichiga oladi. Soddalashtirilgan soliq tizimida daromad solig'i stavkalari 6% ni tashkil qiladi. Biroq, agar bu davlatga to'lanadigan va xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar bo'lsa, stavka 15% ni tashkil qiladi.
2. . Ushbu turdagi soliq rejimi "hisoblash" deb ham ataladi. Hisoblangan daromadlarga yagona soliqlar ham 2016 yildan beri amalga oshirilmaydi. Bunday tizim odatda asosiy soliq tizimi bilan birgalikda qo'llaniladi. U veterinariya xizmatlari, avtotransport va ko'chmas mulk biznesi, reklama va boshqalarni o'z ichiga olgan ixtisoslashtirilgan faoliyat uchun mo'ljallangan.
3. . Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari ishiga yordam beradigan qishloq xo'jaligini tartibga soluvchi soliq tizimi. U daromad solig'i, mulk solig'i va QQS o'rniga qo'llaniladi. 2017 yildan beri bu ko‘rsatkich 18 foizdan 24 foizga ko‘tarildi.
4. PSN. Bu patent faoliyatini tartibga solish uchun kiritilgan patent tizimi. Undan faqat Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliq xizmatlari veb-saytlarida ko'rsatilgan maxsus faoliyat bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Bunday tizim QQS, shaxsiy mulk solig'i, shaxsiy daromad solig'i o'rnini egallaydi. Daromad 6% ni tashkil qiladi.
5. PSA. Bunday tizim kamdan-kam qo'llaniladi va faqat tovarlarni taqsimlash to'g'risidagi bitimni amalga oshirish jarayonida soliqlar to'langanda tegishli bo'ladi. Bunday huquqiy munosabatlar xorijiy va milliy korxonalar mineral xom ashyoni qazib olish bilan shug'ullanganda mumkin. Narx individual ravishda hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qaysi boblari maxsus soliq rejimlarini tartibga soladi, ular kim tomonidan va qanday asoslarda qo'llanilishi mumkinligi haqida jadvaldan bilib olishingiz mumkin.

Maxsus soliq rejimlari haqida bilish nafaqat iqtisodchi yoki buxgalter, balki tadbirkor uchun ham zarur, chunki bu o'z biznesini malakali boshqarish va korxona ichidagi mablag'lar bilan ishlashni optimallashtirish uchun muhimdir.

CHP ning umumiy xususiyatlari

Maxsus soliq rejimlari - muayyan ijtimoiy guruhlar, faoliyat turlari va boshqalar uchun alohida belgilanadigan maxsus qoidalar majmui. Maxsus soliq rejimlarining asosiy belgilaridan quyidagilar ajralib turadi:

• SPRdan tashqari barcha turdagi maxsus rejimlardan faqat kichik korxonalar foydalanishi mumkin.
• UNS, UTII va ESHN korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan, PSA - faqat korxonalar tomonidan, PSN - faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ishlatilishi mumkin.
• Barcha maxsus rejimlar (soddalashtirilgan soliq tizimidan tashqari) faqat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan yoki mahalliy hokimiyat organlari tomonidan o'rnatilgan ayrim ob'ektlar uchun qo'llanilishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimi yirik biznes vakillari tomonidan Soliq kodeksining 26.2-bobida nazarda tutilgan shartlarda qo'llaniladi.
• Barcha tizimlarda (PSAdan tashqari) daromad solig'i, mulk solig'i va QQS o'rniga yagona maxsus soliq to'lanadi. PSAga kelsak, bu holda ma'lum bir imtiyozli tizim va maxsus soliq ishlaydi.

Soliq davri muayyan tizimga qarab belgilanadi. Shunday qilib, UAT va ONS soliqlari bo'yicha deklaratsiya yiliga bir marta, UTII uchun - chorakda, PSN uchun - yiliga yoki to'lovning amal qilish muddati davomida, PSA - har bir soliq davriga qarab topshiriladi. Ushbu va boshqa xususiyatlarni jadvalda topish mumkin.

Maxsus soliq rejimlarini qo'llash shartlari

Eng ommabop maxsus soliq rejimlari uchun qanday shartlar mavjud va hozirda amal qiladi, biz quyida ko'rib chiqamiz:

ESHN

Bu qishloq xo'jaligi uchun yagona soliq. Korxonaning daromadiga alohida talablar qo'yiladi:

• Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan olingan daromadning ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Shu bilan birga, daromadlar bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q - ular mutlaqo hamma narsa bo'lishi mumkin.
• Agar kompaniya baliq ovlash va yig'ish bilan shug'ullansa, unda xodimlar soni 300 kishidan oshmasligi kerak.

USN

"Soddalashtirish" quyidagi shartlarga rioya qilgan holda ishlatilishi mumkin:

• Jamiyat davlat yoki byudjet muassasasi, shuningdek sug‘urtalovchi, lombard yoki investitsiya fondi bo‘lmasligi kerak.
• Ustav kapitali uchinchi tomon tashkilotlari yoki korxonalari ishtirokining 25 foizidan ko'p bo'lmagan qismini o'z ichiga olishi mumkin.
• Kompaniya qimor o'yinlari yoki konchilik faoliyati bilan shug'ullana olmaydi.
• Yillik xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
• Soddalashtirilgan soliq tizimi joriy qilingan yildan oldingi yilning 9 oyi davomida kompaniya daromadi 45 mln. Bu ko'rsatkich QQS va inflyatsiyani hisobga olgan holda hisoblanadi.

UTII

U mustaqil soliq rejimi sifatida yoki qo'shimcha sifatida, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birgalikda ishlatilishi mumkin. UTII ga o'tish uchun kompaniya qandaydir tarzda daromad nuqtai nazaridan o'zini cheklashi shart emas, ammo quyidagi qoidalarni qabul qilishga arziydi:

• Agar kompaniya ushbu maqsadlar uchun maxsus mavjud maydonda savdo bilan shug'ullansa, u holda bu maydon 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak.
• Korxonaning joriy va o'tgan yildagi xodimlari soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
• UTII qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandida aniq aks ettirilgan.

Muayyan soliq rejimiga o'tishda o'tishning federal va mintaqaviy xususiyatlarini hisobga olish kerak. Ushbu xususiyatlarni aniqlashtirish uchun siz mahalliy soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak.

Kichik korxonalar orasida SNR

Soliq kodeksida kichik biznes uchun alohida imkoniyatlar mavjud. Bunday holda, eng muhim soliq rejimlaridan biri qayd etilgan - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yoki "soddalashtirilgan". Undan tashkilotlar ham, alohida korxonalar ham foydalanishlari mumkin. Bunday tizimning afzalliklari quyidagilardan iborat:

• Tashkilotlar uchun. Tashkilotning foydasiga soliq solish bir xil bo'ladi va endi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-bobiga muvofiq hisoblanmaydi. QQS bo'yicha soliq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 30-bobiga muvofiq hisoblanmaydi. Ushbu soliqlar bitta soliq bilan almashtiriladi, ya'ni buxgalter faqat "soddalashtirilgan soliq" bilan tartibga solinadigan yagona soliq bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerak.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Bunda jismoniy shaxsning daromadiga solinadigan soliq Soliq kodeksining 23-bobiga muvofiq hisoblanmaydi, mol-mulk solig‘i ham hisoblanmaydi. Ularning ikkalasi ham soddalashtirilgan soliqqa tortish yo'li bilan joriy qilingan yagona soliq to'lovi bilan almashtiriladi.

E'tibor bering, soddalashtirilgan tizim tomonidan kiritilgan yagona soliq davlat foydasiga amalga oshirilishi kerak bo'lgan barcha to'lovlar emas. Shuningdek, siz PFda sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak bo'ladi; suv soliqlari; davlat boji; shaxsiy daromad solig'i; transport va yer soliqlari; foydali qazilmalar soliqlari.

E'tibor bering, barcha korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq rejimidan foydalana olmaydi - buning uchun siz ma'lum mezonlarga javob berishingiz kerak. Ushbu mezonlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobida mustahkamlangan.

Video: kichik soliqqa tortish sub'ektlari uchun SNR

Soliqlar va soliqqa tortishni umumiy o'rganishda alohida soliq rejimlariga jiddiy e'tibor beriladi. Ular haqida yorqin misollar bilan batafsil ma'lumot quyidagi videoda keltirilgan:

Har qanday maxsus soliq rejimini shaxs to'liq mustaqil ravishda tanlashi mumkin. Albatta, soliq rejimlarining qaysi turlari sizga to'g'ri kelishiga, ya'ni qaysi turlarga to'g'ri kelmasligiga e'tibor berish muhimdir. Qanday bo'lmasin, bu federal soliqlarning barchasini yoki bir qismini to'lashdan qochish uchun ajoyib imkoniyatdir.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida soliqlar va yig'imlar nimadan iborat

1. Soliq va Byudjet kodekslaridan

Soliq va Bojxona kodekslaridan

Soliq kodeksidan va unga muvofiq qabul qilingan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi federal qonunlardan

2. Mulkchilik shakliga, jismoniy shaxslarning fuqaroligiga yoki kapitalning kelib chiqish joyiga qarab tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash mumkinmi?

mulkchilikka qarab mumkin

kapitalning kelib chiqishiga qarab mumkin

imkonsiz

3. Soliq qonunchiligining bartaraf etilmaydigan shubhalari, qarama-qarshiliklari va noaniqliklari qanday izohlanadi?

1. soliq organi foydasiga

2. soliq to‘lovchining foydasiga

3.sudlar tomonidan hal etiladi

Soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qanday qonun hujjatlari orqaga kuchga kirishi mumkin

1. yangi soliqlarni belgilash

soliq stavkalarini oshirish

soliq to'lovchilarning soliqqa oid huquqbuzarlik sodir etganlik uchun javobgarligini og'irlashtiruvchi

Yuqoridagilardan hech qaysisi

Soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarining qaysi biri orqaga kuchga kirishi mumkin emas

1. soliq va yig'imlardan voz kechish

   soliq to'lovchilarning mavqeini yaxshilash

   soliq to'lovchilar ahvolining yomonlashishi

"Soliq" va "to'lov" o'rtasidagi farq nima?

1. ular farq qilmaydi

   amalga oshirish tartibida farqlanadi

   yig'im yuridik ahamiyatga ega harakatlarni to'lovchiga nisbatan vakolatli organlar tomonidan komissiya uchun belgilanadi

Rossiya Federatsiyasida soliqlarning qanday turlari Soliq kodeksi bilan belgilanadi

1. federal, viloyat, shahar, aholi punkti

   federal

   federal, mintaqaviy va mahalliy

Federal soliqlar nima

1. rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan soliqlar

   federal byudjetga to'langan soliqlar

   Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan va Rossiya Federatsiyasi hududida to'lanishi majburiy bo'lgan soliqlar

Mintaqaviy soliqlar belgilanadi:

1. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

   Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliqlar bo'yicha qonunlari

   Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonunlari

Qachon soliq belgilangan deb hisoblanadi

1. soliq solish ob'ekti aniqlanadi

   soliq to'lovchilar aniqlandi

   soliq to'lovchilar va soliqqa tortish elementlari aniqlanadi

Maxsus soliq rejimlari o'rnatiladi:

1. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

   Rossiya Federatsiyasi hukumati

   Davlat Dumasi

   Federatsiya Kengashi

Qaysi asoslarga ko‘ra soliq to‘lash maqsadida to‘lovchilar o‘zaro bog‘liq shaxslar deb tasniflanishi mumkin?

1. bir tashkilot boshqa tashkilotda bevosita ishtirok etadi va uning ishtirokidagi ulushi 25% dan ortiq.

   jismoniy shaxs rasmiy lavozimiga ko'ra boshqa shaxsga bo'ysunadi

   shaxslar bir-biriga bog'langan

   soliq to'lovchilar o'rtasida birgalikdagi faoliyat to'g'risida shartnoma imzolandi

Javob: 1,2,3

Quyidagilardan qaysi biri soliq to'lovchining huquqi emas

1. soliqlar va yig'imlar bo'yicha normativ-huquqiy hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazilgan joydagi soliq organidan bepul olish huquqi

   joyida soliq tekshiruvida bo'lish huquqi

   Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan tartibda va shartlarda kechiktirish, bo'lib-bo'lib to'lash rejasi va soliq imtiyozlarini olish huquqi

Quyidagilardan qaysi biri soliq to'lovchining majburiyatiga kirmaydi

1. soliq organida ro'yxatdan o'tish

   daromadlarning to'g'ri hisobini yuritish

   Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan soliqlar bo'yicha deklaratsiyalarni soliq organiga taqdim etish.

   soliq qoidalarini olish

Quyidagilardan qaysi biri soliq organining majburiyatlariga kirmaydi?

1. soliq siriga rioya qilish

   ortiqcha toʻlangan yoki ortiqcha undirilgan soliqlarni qaytarish yoki hisobdan chiqarish

   tashkilotlar va jismoniy shaxslarning hisobini yuritish

   soliq jinoyatlarini tergov qilish

Soliq solish ob'ekti nima

1. soliq to'lovchining mulki

   soliq to'lovchining daromadi

   sotish operatsiyalari, mulk, foyda, daromad, sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati yoki mavjudligi soliqlar va yig'imlarni to'lash majburiyatining paydo bo'lishi bilan bog'liq bo'lgan boshqa ob'ekt.

Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotish nima

1. egalik huquqini qoplanadigan, ba'zi hollarda esa tekinga o'tkazish.

   mulk huquqini bepul o'tkazish

   egalik huquqini qoplanadigan asosda o'tkazish

Qaysi holatda soliq inspektsiyalari bitim narxini tekshirish huquqiga ega

1. nima bo'lganda ham

   aloqador tomonlar o'rtasida

   aktsiz to'lanadigan tovarlar uchun

   barter operatsiyalari bo'yicha

   tashqi savdo operatsiyalari bo'yicha

   agar tovar narxi bozordan 15% chetga chiqsa

Javob: 2,4,5

Soliq maqsadlari uchun daromad nima

1. mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushumlar

   soliq to'lovchining foydasi

   naqd yoki natura shaklida iqtisodiy foyda

Dividendlar nima

1. tashkilotning aktsiyadorlariga (a'zolariga) xuddi shu tashkilotning aktsiyalarini mulkka o'tkazish shaklida to'lovlar

   soliq solishdan keyin foydani taqsimlashda tashkilotdan aktsiyador (ishtirokchi) olgan har qanday daromad

Tashkilotdan soliqni qanday yig'ish kerak

shubhasiz

sud orqali

Soliq to'lovchidan - jismoniy shaxsdan soliq qanday undiriladi

1. shubhasiz

   sud orqali

Soliq to'lanmagan yoki to'liq to'lanmagan taqdirda

1. soliq to'lash majburiyati soliq to'lovchining yoki soliq agentining hisobvaraqlarini undirish yo'li bilan amalga oshiriladi

   soliq to'lash majburiyati sud tartibida amalga oshiriladi

Soliq to'lovchining depozit hisobvarag'idan soliq undiriladimi yoki yo'qmi

1. Soliq to'lovchining pul bo'lmagan mulki hisobidan soliq undirish mumkinmi?

   1. baribir mumkin

   2. faqat soliq to'lovchiga - yuridik shaxsga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga nisbatan

Soliq bazasi nima

1. soliq solishning pul ob'ekti

   soliq solish ob'ektining narxi, jismoniy yoki boshqa xususiyatlari

Soliq stavkalarini belgilash tartibi qanday

1. hukumat qarori bilan belgilanadi

   Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan

   Prezident qarori bilan belgilanadi

   Rossiya Federatsiyasining federal soliqlar bo'yicha Soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, federatsiya sub'ektlarining qonunlari va mintaqaviy va mahalliy soliqlarga nisbatan mahalliy hokimiyatlarning hujjatlari bilan belgilanadi.

Soliq davri nima

1. kalendar yili

2. kalendar yili yoki soliq solinadigan baza aniqlangan yoki soliq summasi chegirib tashlangan boshqa vaqt davri

Belgilangan muddatni buzgan holda soliq to'lashda

1. soliq to'lovchiga jarima solinadi

   soliq to'lovchi foizlarni to'laydi

   soliq to'lovchi jarima va jarimalarni to'laydi

Soliqlar bo'yicha umidsiz qarzlarni hisobdan chiqarish tartibi qanday

1. Prezident qarori bilan

   Davlat Dumasining qarori bilan

   federal soliqlar bo'yicha hukumat qarori va federatsiya sub'ektlarining ijro etuvchi organlari va federal va mahalliy soliqlar bo'yicha mahalliy o'zini o'zi boshqarish

   Federatsiya Kengashi qarori bilan

Bank soliqni o'tkazish to'g'risidagi buyruqni qancha vaqt ichida bajarishi kerak?

1. 10 kun ichida

   bir ish kuni ichida

   uch kun ichida

Qaysi organlar soliq to'lash muddatini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilishga vakolatli?

1. Rossiya Federatsiyasi hukumati

   federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining moliya organlari yoki mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari bilan kelishilgan holda soliq organlari

   hokimiyat organlari

Soliq deklaratsiyasi nima

1. soliqni hisoblash to'g'risidagi bildirishnoma

   daromad jadvali

   soliq to'lovchining olingan daromadlari va qilingan xarajatlari, daromad manbalari, soliq imtiyozlari va soliqning hisoblangan summasi to'g'risidagi bayonoti yoki soliqni hisoblash va to'lash bilan bog'liq boshqa ma'lumotlar.

Qaysi organlar soliq nazoratini amalga oshirishga vakolatli

1. moliyaviy

   soliq

   hukumatning tegishli darajalari

Qaysi organ eng yirik soliq to'lovchilarni ro'yxatga olish to'g'risida qaror qabul qiladi

1. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi

   Federal soliq xizmati

   Tegishli darajadagi ijro etuvchi hokimiyat organlari

Xorijiy tashkilotlarni ro'yxatdan o'tkazishning o'ziga xos xususiyatlari qaysi organ tomonidan hal qilinadi

1. Rossiya Federatsiyasi hukumati

   Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi

   Federal soliq xizmati

Kameral soliq tekshiruvi nima

1. yagona soliq tekshiruvi

   soliq davri uchun soliqlarni hisoblashning to'g'riligini tekshirish

   soliq organining joylashgan joyida taqdim etilgan deklaratsiyalar va tegishli hujjatlar asosida tekshirish

Joylarda soliq tekshiruvini o'tkazish to'g'risida qaror kim qabul qiladi

1. Rossiya Federatsiyasi hukumati va mintaqalar va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari

   soliq organining rahbari

   moliya organlari

Soliq davrida bir soliq bo'yicha takroriy soliq tekshiruvi o'tkazilishi mumkinmi?

Saytda soliq tekshiruvi qancha vaqt olishi mumkin?

2. 2 oydan ortiq emas

   2 oydan ortiq bo'lmagan, istisno hollarda 6 oydan ko'p bo'lmagan

Soliq tekshiruvi joyida o'tkazilganda hujjatlar qanday tartibda olib qo'yiladi?

1. o'zboshimchalik bilan

   soliq organi mansabdor shaxsining asoslantirilgan qarori asosida

   Sud qarori bilan

Joylarda soliq tekshiruvi hisobotini to'ldirish qancha vaqt oladi?

1. Tekshirish guvohnomasi berilgandan keyin 10 kun o'tgach

   Tekshirish guvohnomasi berilgandan keyin 1 oy o'tgach

   Tekshirish guvohnomasi berilgandan keyin 2 oy o'tgach

Jismoniy shaxslardan soliq sanktsiyalarini undirish bo'yicha ishlarni ko'rib chiqish vakolatiga qaysi organlar kiradi

1. moliya organlari

   sud tizimi

   soliq organlari

Soliq majburiyati deganda nima tushuniladi

1. soliqni to'lamaslik yoki kam to'lash

   Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida javobgarlik nazarda tutilgan soliq to'lovchining aybi

   soliqni to'lamaslik yoki kam to'lashga olib keladigan qasddan sodir etilgan harakat

Jismoniy shaxs qaysi yoshda soliqqa oid huquqbuzarlik uchun javobgarlikka tortilishi mumkin?

4. har qandaydan

Soliq to'lovchining aybini isbotlash uchun kim javobgar?

1. moliya organlari to'g'risida

   sud tizimi bo'yicha

   soliq organlarida

Soliq to'lovchining aybiga oid bartaraf etilmaydigan shubhalar qanday talqin qilinadi

1. soliq organining qarori foydasiga

   soliq to'lovchi foydasiga

Soliq huquqbuzarligini sodir etishda aybni bartaraf qiladi

1. matbuotda ushbu masala bo'yicha tushuntirishlarning mavjudligi

   auditorlik hisobotining mavjudligi

   moliya organi yoki boshqa vakolatli davlat organi (uning mansabdor shaxsi) tomonidan yozma tushuntirishlarning mavjudligi;

Soliq qonunchiligini buzganlik uchun javobgarlikni engillashtiradigan yoki og'irlashtiradigan holatlarni kim belgilaydi

1. moliya organi

   soliq organi

4.sud yoki soliq organi

Yengillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lganda soliq sanktsiyasining miqdori qanday o'zgaradi

1. 10% ga kamaydi

   kamida 2 marta qisqartiriladi

   bekor qilingan

Og'irlashtiruvchi holatlar mavjud bo'lganda soliq sanktsiyasining miqdori qanday o'zgaradi

1. kamida 2 barobar ortadi

   50% ga oshadi

   10% ga oshadi

Soliq jarimalari qanday hisoblab chiqiladi?

1. shubhasiz

   sudda

Soliq qonunchiligini buzish uchun da'vo muddati qanday?

1. Soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan majburiyatlarni buzgan banklarga nisbatan sanksiyalarni qo'llash to'g'risida qaror qabul qilishga kim vakolatli.

   1. markaziy bank

      soliq organlari

4.moliya organlari

55. QQS to'lovchisi kim hisoblanadi

1.tashkilot

3. tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududi orqali olib o'tish munosabati bilan QQS to'lovchilari sifatida tan olingan tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va shaxslar.

56. QQS qanday soliq hisoblanadi

1.federal

2.mintaqaviy

3.mahalliy
Javob: 1

QQS qaysi byudjetga tushadi?

1.federal va mintaqaviy

2. federal

3. mintaqaviy

4. Mintaqaviy va mahalliy

58. Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) natura yoki tekin o‘tkazish ko‘rinishida sotishda QQS bo‘yicha soliq solinadigan baza qanday aniqlanadi?

1. tomonlarning kelishuvi bilan

2. soliq organining qarori bilan

3. bozor narxlarida

59. Sanab o'tilgan korxonalardan qaysi biri QQS to'lovchilarining majburiyatlaridan ozod qilingan

1.Eksportga mahsulot sotuvchi korxonalar

2.soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan korxonalar

3.aksiz to'lanadigan mahsulotlar ishlab chiqaruvchi korxonalar

4. UTII to'loviga o'tkazilgan korxonalar
Javob: 2.4

60. Maxsus soliq rejimlariga o‘tgan kichik biznes sub’ektlari uchun “kirish” QQS bo‘yicha soliq imtiyozlari mavjudmi?

Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga tovarlarni olib kirishda soliq solinadigan baza qanday aniqlanadi

1.Tovarning bojxona qiymati qanday

2.tovarning bojxona qiymati sifatida, aktsizlar miqdoriga ko'tariladi

3.tovarlarning bojxona qiymati, aktsiz solig'i va bojxona to'lovlari yig'indisi sifatida

QQS bo'yicha soliq solinadigan baza kelajakda yetkazib berish hisobiga olingan avans to'lovlari miqdoriga ko'payadimi?

QQS bo'yicha soliq davri qancha

2. chorak

4. oy, chorak davomida sotishdan tushgan daromadi 1 million rubldan oshmaydigan korxonalar bundan mustasno. oyiga

Hozirda qanday QQS stavkalari amal qiladi

Turli darajadagi byudjetlar uchun QQSni taqsimlash qaysi hujjatda belgilanadi

2. Tegishli yil uchun byudjet to'g'risida Federal qonun

3.Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi

4.Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati ko'rsatmasi

Quyidagi tovarlardan qaysi biri nol soliq stavkasiga tortiladi?

1. o'simlik yog'i

2.bolalar uchun tovarlar

3.dorilar

4.tibbiy mahsulotlar

5.eksport uchun sotilgan tovarlar

6. Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kiriladigan tovarlar

QQS bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash momenti nima

1. tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni jo‘natish (o‘tkazish) kuni

2. jo'natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lov kuni

3.korxonaning hisob siyosatiga bog'liq

4. ikki sanadan eng ertasi: oldindan to‘lov olingan kun yoki tovarlar ombordan jo‘natilgan kun.

Tovar jo'natilgan kundan boshlab qaysi muddatda sotuvchi hisob-fakturani berishi kerak

Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga tovarlarni olib kirishda soliq to'lovchiga taqdim etilgan yoki u tomonidan haqiqatda to'langan QQS summalari daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani tashkil etuvchi xarajatlar bo'yicha chegirma uchun qabul qilinadimi?

3. yo'q, soliq to'lovchi QQS to'lovchisi bo'lmagan hollar bundan mustasno

QQS to'lash muddati qancha?

Soliq davri tugaganidan keyin 1,5 kun

Soliq davri tugaganidan keyin 2.10 kun

Soliq davri tugaganidan keyin 3,20 kun

4. o'tgan soliq davridan keyingi kalendar oy ichida

Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga tovarlarni olib kirishda QQS to'lash shartlari qanday me'yoriy-huquqiy hujjatlar bilan belgilanadi.

1. Rossiya Federatsiyasining byudjet qonunchiligi

2. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarorlari

3.Rossiya Federatsiyasining bojxona qonunchiligi

4. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining buyrug'i bilan

Aksiz solig'i nima

2. bilvosita

Aktsiz solig'ini byudjet tizimining bo'g'inlari o'rtasida taqsimlanishi qanday qonun hujjatlari yoki qonunosti hujjatlari bilan tartibga solinadi

1.soliq

2. byudjet

3. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining farmoni

4. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori

Aktsizlarni kim to'lovchi hisoblanadi

1.tashkilotlar - yuridik shaxslar

2.tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular aktsiz solig'i solinadigan operatsiyalarni amalga oshirsalar

3.eksport uchun mahsulot sotuvchi va ishlab chiqaruvchi tashkilotlar

Quyidagi tovarlardan qaysi biri aktsiz solig'iga tortiladi?

1.tamaki mahsulotlari

2.zargarlik buyumlari

3.motor moyi

4. konyak spirti

6.moʻynadan tayyorlangan buyumlar

7. to'g'ridan-to'g'ri ishlaydigan benzin

8. mersin ikrasi

Javob: 1,3,4,5,7

Aktsiz stavkasi qanday belgilanadi?

1.advalorem

2.maxsus

3.ad valorem yoki maxsus

Qo'shma faoliyat to'g'risidagi shartnoma shartlariga muvofiq aktsiz solig'ini to'lash majburiyatini bajarish uchun kim javobgar

1. bunday shaxslar aktsiz to'lovchilari emas

2. birgalikda javobgar bo‘ladilar

3. Mas'uliyat oddiy shirkat ishlarini boshqarish mas'uliyati yuklangan ishtirokchi zimmasiga yuklanadi.

Aksiz solig'i ob'ekti nima

1.aksiz to'lanadigan tovarlarni sotish

2.Rossiya Federatsiyasi hududida aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotish

3. soliq solish ob'ekti aktsiz to'lanadigan tovarlar turiga muvofiq belgilanadi

Aktsiz to'lanadigan tovarlarni eksportga sotishda soliq to'lovchini aktsiz to'lashdan ozod qilish uchun qanday hujjat talab qilinadi

1. bank kafolati yoki bank kafolati

2. uchinchi tomon kafolati

3. Rossiya Federatsiyasi hukumatining kafolati

4. federatsiya yoki mahalliy o'zini o'zi boshqarish sub'ektining hokimiyat vakillik organining kafolati

Advalor stavkasi qo'llaniladigan tovarlarga nisbatan Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirilganda aktsiz to'lanadigan tovarlar uchun soliq solinadigan baza qanday belgilanadi.

1.bojxona qiymatiga ko'ra

2.bozor narxida

3. QQS summasiga oshirilgan bojxona qiymatida

4. bojxona to‘lovi summasiga oshirilgan bojxona qiymati bo‘yicha

5. QQS va bojxona to'lovi miqdoriga oshirilgan bojxona qiymati bo'yicha

Quyidagi tovarlardan qaysi biri advalor aksiz solig'iga tortiladi?

1. tabiiy vinolar

2.etil spirti

3. yengil avtomobillar

4. to‘g‘ridan-to‘g‘ri ishlaydigan benzin

5.yuqoridagilardan hech biri

Quyidagi tovarlardan qaysi biri qo'shma aktsiz stavkasiga tortiladi?

1.dizel yoqilg'isi

2.filtrsiz sigaretalar

3.shampan vinolari

5.filtrlangan sigaretalar

Aktsizlar uchun soliq davri qanday

1. kalendar yili

2. chorak

Aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotishda soliq to'lovchi tomonidan hisoblab chiqilgan va xaridorga taqdim etilgan aktsiz summalari qayerga tegishli?

1.moliyaviy natija bo'yicha

2. soliqdan keyin qolgan foyda bo'yicha

3. daromad solig'ini hisoblashda chegirib tashlanadigan xarajatlar uchun

Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga aktsiz to'lanadigan tovarlarni olib kirishda aktsizlarni to'lash tartibi belgilanadi:

1 Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi

2. Rossiya Federatsiyasi Federal bojxona xizmati

3. Rossiya Federatsiyasi hukumati

4. soliq qonunlari

5. bojxona qonunchiligi

86. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i qaysi soliqlar guruhiga kiradi

1. federal

2.mintaqaviy

3.mahalliy

Shaxsiy daromad solig'i qaysi byudjetga tushadi?

1 federal va mintaqaviy

2.mintaqaviy

3.mahalliy

4.mintaqaviy va mahalliy

Shaxsiy daromad solig'ining soliq to'lovchisi kim

1. jismoniy shaxslar, Rossiya Federatsiyasi rezidentlari

2. jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, Rossiya Federatsiyasi rezidentlari

3. Rossiya Federatsiyasi rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar va Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan, lekin Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan jismoniy shaxslar.

Quyidagi daromad turlaridan qaysi biri daromad solig'iga tortilmaydi?

1.qarz olingan mablag'lar bo'yicha foizlardan moddiy foyda

2.Ishsizlik nafaqalari

3. ishlash uchun bonus

4.ilmiy daraja uchun qo‘shimcha to‘lov

5. amaldagi qonunchilikka muvofiq amalga oshiriladigan turar-joy binolarini bepul taqdim etish

6. aliment

7. tungi ish uchun qo'shimcha to'lovlar

8. yakka tartibdagi tadbirkorning hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lash uchun o'tkazilgan daromadlari

Javob: 2,5,6,8

20 yoshli bola uchun standart soliq imtiyozlari taqdim etilishi mumkinmi?

3.ha, agar bola ta'lim muassasasining kunduzgi o'quvchisi bo'lsa

Soliq to'lovchi, agar u xususiy teatrni rivojlantirishga xayriya hissasini o'tkazgan bo'lsa, ijtimoiy soliq chegirmasi olish huquqiga egami?

Angliyada muomalada bo'lgan soliq to'lovchi ijtimoiy soliq imtiyozlari olish huquqiga ega

4 yil davomida o'ziga tegishli bo'lgan kvartirani sotgan soliq to'lovchi sotishdan olingan mablag'lar miqdorida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga egami?

3. ega, lekin 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda.

Yakka tartibdagi tadbirkor ham uy-joy, ham ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun foydalaniladigan binolarni sotib olgan taqdirda professional soliq imtiyozlari olish huquqiga egami?

2. yo'q

3. ishlab chiqarish maydonlarini sotib olish xarajatlarining faqat bir qismiga ega, agar bunday xarajatlarni taqsimlash mumkin bo'lsa.

Soliq to'lovchi - yakka tartibdagi tadbirkor, agar u o'z xarajatlarini hujjatlashtira olmasa, professional soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga egami?

1.deklaratsiya qilingan xarajatlar summasiga ega

2.20% daromadga ega

3. yo'q

2.20% daromadga ega

3.Faoliyat turiga qarab 20 dan 40% gacha daromadga ega

4. yo'q

Federatsiya sub'ektlari soliq imtiyozlari miqdorini o'zgartirish huquqiga egami?

2. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan chegaralar doirasida ega bo'lish

3. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan chegaralar doirasida faqat ijtimoiy va mulk solig'i chegirmalariga ega.

Rossiya Federatsiyasi hududida daromad olgan norezident soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'i stavkasi qanday?

Soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'i stavkasi qanday - boshqa rus korxonasi faoliyatida ishtirok etishdan dividendlar olgan Rossiya tashkiloti

Soliq to'lovchi, tibbiyot universiteti o'qituvchisi, asosiy ishidan va klinik shifoxonada maslahat uchun daromad oldi. U qanday stavkada daromad solig'ini to'laydi?

Nima daromad solig'iga tortiladi

1.tashkilotlarning daromadlari

2.moddiy manfaat

3. soliq to'lovchining foydasi

4.yalpi foyda

Soliq to'lovchi tomonidan olingan daromadlar qanday tasniflanadi?

1. Asosiy faoliyatdan olingan daromadlar va boshqa turdagi daromadlar

2. tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan va mulkni sotishdan olingan daromadlar

3. sotishdan olingan daromadlar va faoliyatdan tashqari daromadlar

Yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i qanday soliqlar guruhiga kiradi?

1. federal soliqlarga

2. hududiy soliqlarga

3.Mahalliy soliqlarga

Qaysi byudjet daromad solig'ini oladi

1. mintaqaga

2.mintaqaviy va mahalliy

3. federal

4. federal va mintaqaviy

Banklar va sug'urta kompaniyalari daromad solig'iga tortiladimi?

3. asosiy biznes hisoblanadi

Kazinolar daromad solig'iga tortiladimi?

Tashkilotning foydani soliqqa tortish uchun hisoblangan daromadi tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan salbiy natijani kamaytiradimi?

1.kamaytiradi

2.kamaytirmaydi

3.qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda qisqartiradi

Hozirgi vaqtda foydani soliqqa tortishda qanday soliq stavkasi qo'llaniladi

1.faoliyat turiga qarab

2. mulkchilik shakliga qarab

3,20% mulkchilik va faoliyatning barcha shakllari uchun

Federatsiya sub'ektlarining hokimiyat organlari daromad solig'i stavkasini o'zgartirish huquqiga egami?

1.bor, lekin 4,5% dan oshmasligi kerak

2. yo'q

3.Har qanday o'lchamda mavjud

Hisoblash usulida daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun oldindan to'lov sifatida olingan avanslar hisobga olinadimi?

Daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda ustav fondiga badal shaklida olingan mablag'lar hisobga olinadimi?

Daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda kredit yoki kredit shartnomasi bo'yicha olingan mablag'lar hisobga olinadimi

Korxonaning foydani soliqqa tortish maqsadlari uchun xarajatlari deganda nima tushuniladi

1.kelgan har qanday xarajatlar

2.ishlab chiqarish xarajatlari

3.iqtisodiy asoslangan va hujjatlashtirilgan xarajatlar

4.belgilangan standartlar doirasida amalga oshirilgan xarajatlar

Moddiy xarajatlarga ish kiyimi narxi kiradimi

3. faqat qonun hujjatlarida ish kiyimlaridan majburiy foydalanish belgilangan tarmoqlar uchun kiritilgan.

Yil oxirida olingan bonuslar ish haqi qiymatiga kiritilganmi?

1.agar to'lovlar mehnat shartnomasida nazarda tutilgan bo'lsa, shu jumladan

2. baribir yoqish

3.shu jumladan emas

Daromad solig'i bo'yicha qancha turdagi amortizatsiya ajratiladi

3. korxonaning hisob siyosatiga qarab

Qaysi turdagi xarajatlarga qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar ko'rinishidagi xarajatlar kiradi

1. sotish xarajatlariga

2. operatsion bo'lmagan xarajatlarga

Bekor qilingan ishlab chiqarish buyurtmalari bo'yicha xarajatlar soliq solinadigan bazani kamaytiradimi?

Shubhali qarz nima

1. o‘z vaqtida qaytarilmagan har qanday qarz

2. soliq davrida to'lanmagan har qanday qarz

3. 90 kun ichida qaytarilmagan qarz

4. o'z vaqtida to'lanmagan, garov yoki bank kafolati bilan ta'minlanmagan har qanday qarz

Shubhali qarzlar bo'yicha chegirma miqdori soliq to'lovchining xarajatlariga kiritilgan

1. barcha shubhali qarzlar

2. yomon qarz

3. 90 kunlik to'lov muddati + 45 dan 90 kungacha bo'lgan ½ qarz

Dividend to'lovlari daromad solig'i uchun chegirib tashlanadimi?

Har chorakda sotish hajmi 1 million rubl bo'lgan tashkilot foyda solig'i bo'yicha daromad va xarajatlarni tan olishning qanday usulidan foydalanadi.

1.tanlangan hisob siyosatiga qarab har qanday

2.hisoblash usuli

3.naqd pul usuli

Banklar tomonidan daromadlarni soliqqa tortish uchun daromadlar va xarajatlarni tan olishning qanday usuli qo'llaniladi

1.naqd pul

3.hisoblash usuli

Har chorakda sotishdan tushgan tushum 800 ming rubl bo'lgan tashkilot foyda solig'i bo'yicha daromad va xarajatlarni tan olishning qanday usulidan foydalanadi.

2.hisoblash usuli

3.naqd pul usuli

Qaysi vaqt ichida soliq to'lovchi foyda soliqqa tortish maqsadlari uchun zararlarni o'tkazish huquqiga ega.

4. muddat cheklanmagan

Yo'lovchi kemasini ijaraga olgan xorijiy tashkilot stavka bo'yicha soliq to'laydi

Chet el tashkiloti Rossiya tashkilotidan dividendlar oldi. Qanday daromad solig'i stavkasi qo'llaniladi?

Rossiya tashkiloti Rossiya tashkilotidan dividendlar oldi. Qaysi tarif amal qiladi?

Daromad solig'ini hisoblash tartibi qanday

1.avval to'lovlar

2.choraklik to'lovlar

3. yillik to'lovlar

Daromad solig'i bo'yicha soliq davri qanday

3.chorak

Filiallari bo'lgan tashkilot federal byudjetga olingan daromad solig'ini bo'linmalar bo'yicha taqsimlash orqali hisoblaydimi?

Soliq hisobi nima

1.buxgalteriya hisobining bir turi

2.sotish va faoliyatdan tashqari daromadlar va xarajatlarni alohida hisobga olish

3. birlamchi hujjatlar ma'lumotlari asosida soliq solinadigan bazani aniqlash uchun ma'lumotlarni umumlashtirish tizimi

Moddiy xarajatlarga kiradi

1. bevosita xarajatlarga

2. bilvosita xarajatlarga

3. amaldagi hisob siyosatiga muvofiq xarajatlarni yo'naltirish

Audit xarajatlari kiradi

1. bevosita xarajatlarga

2. amaldagi hisob siyosatiga muvofiq bilvosita xarajatlarga

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar hisobdan chiqariladi

Bilvosita xarajatlar hisobdan chiqariladi

1. joriy davr xarajatlari uchun to‘liq hajmda

2.qisman kechiktirilgan xarajatlarga ajratilgan

Suv solig'i qanday soliq turi hisoblanadi

1. federal

2.mintaqaviy

3.mahalliy

Suv solig'ini kim to'lovchi hisoblanadi

1.suv resurslaridan foydalanuvchi shaxslar

2.suv resurslaridan foydalanuvchi yuridik shaxslar

3. suv resurslaridan foydalanuvchi yuridik va jismoniy shaxslar

Suv solig'i uchun soliq davri qanday

1.chorak

140. Suv solig'ini hisoblashda suv olish uchun soliq solinadigan baza qanday aniqlanadi

1. soliq to'lovchining sotish hajmiga nisbatan foiz sifatida

3. soliq davri uchun suv obyektidan olingan suv hajmi sifatida

141. Suv obyektlaridan elektr energetikasi maqsadlarida foydalanishda suv solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza qanday aniqlanadi.

1.ishlab chiqarilgan elektr energiyasi miqdori sifatida

2. soliq davri uchun belgilangan miqdorda

3.iste'mol qilinadigan suv miqdori sifatida

142. Suv limitdan oshib ketganda suv solig'i stavkasi o'zgaradimi

2.2 marta ortadi

3.5 marta ortadi

MET qanday soliqlar guruhiga kiradi?

1. federal

2.mintaqaviy

3.mahalliy

QQS qaysi byudjetga tushadi?

1. federal

2.mintaqaviy

3. federal va mintaqaviy

4.mahalliy

MET soliq to'lovchisi qanday ro'yxatga olinadi?

1. jismoniy shaxsning ro‘yxatga olingan joyi bo‘yicha

2. yuridik shaxs ro‘yxatdan o‘tkazilgan joy bo‘yicha

3. soliq to'lovchiga foydalanish uchun berilgan yer qa'ri uchastkasi joylashgan joyda

Quyidagilardan qaysi biri NDPI soliqqa tortilmaydi

1.kon chiqindilaridan olinadigan foydali qazilmalar

2. yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qazib olinadigan va shaxsiy ehtiyojlar uchun foydalaniladigan keng tarqalgan foydali qazilma

3. qazib olingan geologik kolleksiya materiallari

4.neft quduqlaridan olinadigan yonuvchi tabiiy gaz

5. tabiiy tuz

MET uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda qazib olingan foydali qazilmalar miqdorini aniqlash tartibi qanday

1. To'g'ridan-to'g'ri usul

2.bilvosita usul

3. hisob siyosatida qaysi usul aks ettirilishiga qarab

4.faqat to'g'ridan-to'g'ri usul bilan aniqlashning iloji bo'lmasa, bilvosita usul qo'llaniladi

MET uchun soliq davri qanday

3.chorak

METni hisoblashda qanday turdagi soliq stavkasi qo'llaniladi

1. advalorem

2.maxsus

3.mineral turiga qarab

Olingan foydali qazilmalarni qazib olishda nol soliq stavkasi bormi

3. ha, lekin faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan hollarda

4.ha, Rossiya Federatsiyasi hukumati qarori bilan

Maxsus soliq rejimlarini tartibga solish qanday hujjat bilan belgilanadi

1. Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi

2.Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi

3. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori

4.Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tish ixtiyoriymi?

Quyidagi soliqlardan qaysi biri Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga o‘tgan qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilar-tashkilotlari tomonidan to‘lanadi.

1.transport solig'i

2. daromad solig'i

4..import operatsiyalari bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i

Javob: 1,3,4,5

Filiallari bo'lgan tashkilotlar yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tish huquqiga egami?

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti nima deb e'tirof etiladi

2.foyda

3.sotuvdan tushgan tushum

4. daromad minus xarajatlar

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq davri qancha

2. chorak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida yagona soliq to'lovchi kim hisoblanadi

1.tashkilot

2.yakka tartibdagi tadbirkorlar

3.tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish ixtiyoriymi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti nima

2. daromad minus xarajatlar

3.sotuvdan tushgan tushum

4. soliq to'lovchining tanlovi bo'yicha daromad yoki daromad minus xarajatlar

Daromadlarni soliqqa tortish uchun soliq stavkasi qancha xarajatlarni hisobga oladi

4,15%, lekin mintaqaviy hokimiyat qarori bilan uni 5% gacha kamaytirish mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchisi kelajakdagi yo'qotishlarni o'tkazish huquqiga egami?

3.ha, lekin faqat soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash davrida olingan yo'qotishlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlar ro'yxati

1.ochiq

2.yopiq

Soliq solish ob'ekti daromaddan xarajatlarni hisobga olgan holda to'lovchilar uchun soddalashtirilgan soliq tizimida nazarda tutilgan eng kam soliq summasi hisobga olinadi.

1. federal byudjetga

2. viloyat byudjetiga

3. ijtimoiy fondlarga
Javob: 3

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tgan korxonalardan asosiy vositalarni sotib olish xarajatlari qanday hisobdan chiqariladi?

1. To'g'ri chiziqli amortizatsiya usuli qo'llaniladi

2. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan har qanday amortizatsiya usuli qo'llaniladi

3.uskunani ro'yxatdan o'tkazish vaqtida darhol

2 nafar xodimning mehnatidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor patent to'lashga o'tish huquqiga egami?

Pensiya jamg'armasiga ajratmalar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan undiriladigan yagona soliq miqdorini kamaytiradimi?

3.kamaytirish, lekin 50% dan oshmasligi

Sotuvdan tushgan daromad soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldingi 9 oy ichida 8 million rublni, xodimlar soni 93 kishini tashkil etish huquqiga egami? va uskunaning qoldiq qiymati 112 million rubl, USK ga o'tish

Avans to'lovlarida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lash kerakmi?

UTIIga o'tish ixtiyoriymi

UTIIni joriy etish to'g'risida kim qaror qabul qiladi

1. Munitsipal vakillik organlari

2. Federatsiya sub'ektining qonun chiqaruvchi organlari

3.Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi

4. Rossiya Federatsiyasining Federal soliq xizmati

Quyidagi faoliyatlardan qaysi biri UTIIga o'tkazilishi mumkin

1.qurilish va ta'mirlash

2.maishiy xizmatlar

3.audit xizmatlari

4. 150 kv.m gacha bo'lgan statsionar binolarda chakana savdo.

5. tibbiy xizmatlar

6.transport vositalarini saqlash bo'yicha xizmatlar ko'rsatish

Javob: 2, 4.6

Hisoblangan daromad nima

1. soliq to'lovchining o'tgan soliq davri uchun yillik daromadi

2. solishtirma narxlarda soliq to'lovchining oldingi 5 yildagi o'rtacha yillik daromadi

3. soliq to'lovchining daromad olishiga bevosita ta'sir etuvchi omillarni hisobga olgan holda hisoblangan potentsial daromadi

UTII bo'yicha asosiy daromad nima

1. soliq to'lovchining jismoniy ko'rsatkich birligiga 5 yil uchun hisoblangan o'rtacha yillik daromadi

2. jismoniy ko'rsatkich birligi uchun shartli oylik daromad

UTII uchun soliq davri qanday

3.chorak

UTII uchun soliq stavkasi qanday

1.stavka faoliyat turlariga bog'liq

UTII to'lovchilari xodimlarning majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha to'lovlar miqdori bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishga haqlimi?

3. bor, lekin 50% dan oshmasligi kerak

UTII summalari qayerda hisobga olinadi?

1. federal byudjetga

2. turli darajadagi byudjetlarga va davlat byudjetdan tashqari jamg'armalariga

3. federal byudjetga va Pensiya jamg'armasiga

4. g'aznachilik organlarining hisob raqamlariga, keyinchalik byudjet to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq taqsimlanadi.

Mahsulot taqsimoti shartnomasini bajarishda soliq to'lovchi kim hisoblanadi

1. Rossiya Federatsiyasining "Mahsulotni taqsimlash to'g'risida" gi qonunida nazarda tutilgan konlarni o'zlashtirish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va jismoniy shaxslar.

2. mahsulot taqsimoti shartnomasi bo'yicha investorlar bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar

Mahsulotni taqsimlash shartnomasi investorlari MET to'lovchilarimi?

Mahsulot taqsimoti shartnomasi bo'yicha investorning daromadi nima deb e'tirof etiladi

1. sotishdan olingan foyda va faoliyatdan tashqari daromad

2.sotuvdan tushgan tushum

3. shartnoma shartlariga ko'ra investorga tegishli bo'lgan foydali mahsulotlarning qiymati va operatsion bo'lmagan daromadlar

Avtotransport soliq to'lovchisi kim

1.yuridik shaxslar

2.yuridik va jismoniy shaxslar

3. qonun hujjatlariga muvofiq transport vositalari ro‘yxatga olingan shaxslar

Transport soliqlarini kim belgilaydi

1. Soliqlar va yig‘imlar vazirligi

2.Soliq kodeksi

3. Soliq kodeksi va federatsiya sub'ektlarining qonunlari

Soliq solish ob'ekti nima

1.yuk mashinalari va avtomobillar

2.samolyot va vertolyotlar, kemalar va yaxtalar

3. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tgan transport vositalari

Transport solig'ini hisoblashda avtomobillar uchun soliq solinadigan bazani nima belgilaydi

1.ishlab chiqarilgan mamlakatga qarab

2.avtomobilning xizmat qilish muddatiga ko'ra

3.mashinaning ot kuchiga qarab

Federatsiya sub'ekti organlari transport soliq stavkasini o'zboshimchalik bilan belgilash huquqiga egami?

3. stavkani 3 marta yuqoriga o'zgartirish huquqiga ega

4. garovni istalgan yo'nalishda 5 marta o'zgartirish huquqiga ega

Transport vositasining toifasiga qarab transport solig'ining tabaqalashtirilgan soliq stavkasini belgilash mumkinmi?

Tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq:

1.Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

2.Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi

3. Federatsiya sub'ektlarining qonunlari

4. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va federatsiya sub'ektining qonunlari

Yuridik shaxslarning mol-mulki solig'ining soliq to'lovchisi kim

1. Rossiya tashkilotlari

2. Rossiya tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar

3. Rossiya Federatsiyasida doimiy vakolatxona orqali ishlaydigan yoki Rossiya Federatsiyasi hududida mulkka ega bo'lgan Rossiya tashkilotlari va xorijiy tashkilotlar.

Yuridik mulk solig'i bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti nima

1. asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar

2. asosiy fondlar va aylanma mablag‘lar

3. balansda asosiy vositalar sifatida hisobga olingan ko‘char va ko‘chmas mulk

Yuridik mulk solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza qanday hisoblanadi?

1.soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan mol-mulkning o'rtacha yillik qiymati sifatida

2.asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati sifatida

3.asosiy va aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati sifatida

Mol-mulk solig'i bo'yicha soliq solish maqsadida tashkilotlarning mol-mulki qanday bahoda hisobga olinadi

1.Asl nusxasiga ko'ra

2.qoldiq bo‘yicha

Korporativ mulk solig'i bo'yicha soliq davri qanday

3.chorak

Agar yuridik shaxslarning mulk solig'i bo'yicha hisobot davri mavjud bo'lsa, uning muddati qancha?

1. taqdim etilmagan

2.chorak, yarim yil, 9 oy

3.chorak

Korporativ mulk solig'i stavkasini kim belgilaydi?

1.Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

2.Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi

3. Tegishli yil uchun federal byudjet to'g'risidagi federal qonun

4..Federatsiya sub'ektlarining qonunlari 2,2% dan ko'p bo'lmagan miqdorda

Korporativ mulk solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari mavjudmi?

Tashkilotlarning alohida bo'linmasining ko'chmas mulk solig'i qaysi byudjetga to'lanadi?

1. tashkilotning asosiy bo'linmasi ro'yxatga olingan hududning byudjetiga

2. tashkilotning alohida bo'linmasi ro'yxatga olingan hududning byudjetiga

3. ko'chmas mulk ob'ekti joylashgan joyda viloyat byudjetiga

Korporativ daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati qanday?

Er solig'ini belgilash tartibi qanday

1.Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilangan

2.federatsiya sub'ektlarining qonunlari va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi

3. munitsipalitetlarning vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

4.Byudjet kodeksi bilan belgilangan

5.federatsiya sub'ektlarining qonunlari va mahalliy o'zini o'zi boshqarish vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari bilan belgilanadi.

Munitsipalitetlarning vakillik organlari er solig'i qonunchiligi sohasida qanday vakolatlarga ega

1.soliq stavkasini belgilang

2.erni baholash qoidalarini belgilang

3. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan chegaralar doirasida soliq stavkasini, soliqni to'lash tartibi va shartlarini belgilash.
Javob: 3

Munitsipalitetlarning vakillik organlari er solig'i bo'yicha soliq imtiyozlarini belgilash huquqiga egami?

2.no
Javob: 1

Er solig'i bo'yicha kim soliq to'lovchi sifatida tan olinadi

1.har qanday yer egalari

2.tashkilotlar - yer egalari

3) mulkchilik, doimiy foydalanish yoki umrbod meros qilib qoldiriladigan yerlarning egalari bo‘lgan tashkilotlar va jismoniy shaxslar;

4.jismoniy shaxslar, yer egalari

Yer solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza qanday aniqlanadi?

1.erning kadastr qiymati sifatida

2.erning bozor qiymati sifatida

3.Yerning balans qiymati qanday

Qaysi qonun hujjatlari erning kadastr qiymatini belgilaydi

1.byudjet

2.soliq

3.yer

4.moliyaviy

Yer solig'i bo'yicha soliq davri qanday

Soliq to'lovchilar - tashkilotlar tomonidan er solig'i summasi qanday hisoblanadi

1.o'zini

2.soliq organi

Soliq to'lovchilar - jismoniy shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno) tomonidan er solig'i miqdori qanday hisoblanadi

1.o'zini

2.soliq organi

Soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlari

1. Soliq va byudjet kodlari

2. Soliq kodeksi va unga muvofiq qabul qilingan soliqlar va yig'imlar bo'yicha federal qonunlar

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri.

Kapitalning kelib chiqish joyiga, jismoniy shaxslarning fuqaroligiga yoki mulkchilik shakllariga qarab tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash mumkinmi?

1. Balki, mulkchilik shakliga qarab

2. Baribir mumkin emas

3. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

4. Ikkala javob ham to‘g‘ri.

Soliq qonunchiligidagi bartaraf etilmaydigan shubhalar, qarama-qarshiliklar va noaniqliklar qanday talqin etiladi?

1. Soliq to'lovchi foydasiga

2. Soliq organi foydasiga

3. Sud tomonidan hal qilingan

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri.

Maxsus soliq rejimlarini kim o'rnatadi?

1. Soliq kodeksi

2. Rossiya Federatsiyasi hukumati.

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri.

Soliq maqsadlari uchun "daromad" nima?

1. Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar

2. Soliq to'lovchining foydasi

3. Iqtisodiy foyda

4. Barcha javoblar noto'g'ri

5. Barcha javoblar to‘g‘ri

Qaysi organ eng yirik soliq to'lovchilarni ro'yxatga olish to'g'risida qaror qabul qiladi?

1. Rossiya Federatsiyasining Federal soliq xizmati

2. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi

3. Rossiya Federatsiyasi hukumati

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

QQS bo'yicha soliq solinadigan bazaning paydo bo'lish momenti qanday aniqlanadi?

1, tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotish vaqti sifatida

2. Ikki sananing eng ertasi sifatida: tovarlarni oldindan to'lash yoki ularni jo'natish

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Qaysi tovarlarni sotishda QQSning 0-stavkasi qo'llaniladi?

1. Bolalar assortimenti

2. Oziq-ovqat mahsulotlari

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Aksiz stavkasi qanday shaklda belgilanishi mumkin?

1. Advalorem

3. Maxsus

3. Ad valorem va xususiy

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Aktsiz to'lanadigan tovarlarni eksportga sotishda soliq to'lovchilarni aktsiz to'lashdan ozod qilish uchun qanday hujjat talab qilinadi?

1. Rossiya hukumati kafolati

2. Federatsiya sub'ektlarining vakillik organlarining kafolati

3. Bank kafolati

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Quyidagi tovarlardan qaysi biri qo'shma aktsiz stavkasiga tortiladi?

1. Dizel moyi

2. Shampan vinolari

3. Sigaretalar

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Soliq to'lovchi xususiy teatrni rivojlantirish uchun mablag' o'tkazgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy soliq imtiyozlari olish huquqiga egami?

2. Yo'q

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

4 yil davomida o‘ziga tegishli bo‘lgan avtomashinani sotgan soliq to‘lovchi sotishdan tushgan mablag‘ miqdorida mol-mulk solig‘idan chegirma olish huquqiga egami?

1. Faqat 250 ming rublga ega.

2. To'liq o'lchamga ega

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Rossiya Federatsiyasi hududidagi faoliyatdan daromad olgan norezident soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'i stavkasi qanday?

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Hozirgi vaqtda tashkilotlar foydasiga soliq solish uchun qanday soliq stavkasi qo'llaniladi?

1. Faoliyat turiga qarab

2. Mulkchilik shakliga qarab

3. Faoliyatning barcha turlari va mulkchilik shakllari uchun 24%

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Tashkilotning foydani soliqqa tortish uchun xarajatlari deganda nima tushuniladi

1. Har qanday xarajatlar

2. Standartlashtirilgan xarajatlar

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Rossiya tashkilotidan dividendlar olgan xorijiy tashkilot uchun daromad solig'i stavkasi qanday?

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Davlat boji soliqmi?

1. Bu

2. Yo'q

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

MET uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda qazib olingan foydali qazilmalar miqdori qanday aniqlanadi

1. To'g'ridan-to'g'ri usul

2. Bilvosita usul

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga o‘tish ixtiyoriymi?

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovchisi asosiy vositalarni ularning qiymatining to'liq miqdorida sotib olishda soliq solinadigan bazani kamaytirishga haqlimi?

2. Yo'q

3. Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash davrida faqat sotib olingan asosiy vositalar uchun mavjud

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmi soliq to'lovchining daromadiga bog'liqmi?

1. Bog'liq

2. Bog‘liq emas

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Mahsulotni taqsimlash shartnomasi investorlari MET to'lovchilarimi?

1. bor

2. Yo'q

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Federatsiya sub'ektlarining hokimiyat organlari hududiy soliqlarni belgilash huquqiga egami?

2. yo'q

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Federatsiya sub'ekti vakolatlari hududiy soliq stavkalarini belgilashda qanday huquqlarga ega?

1. Yo‘q

2. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan chegaralar doirasida stavkani tanlang

3. Cheksiz

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Qimor biznesi solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaning hajmi qimor o'yinlari muassasasining daromadi bilan bog'liqmi?

1. Bog‘langan

2. Ulanmagan

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Er solig'i bazasi qanday aniqlanadi?

1. Yerning bozor bahosiga ko'ra

2. Yerning kadastr qiymatiga ko'ra

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq kiritilganmi?

3. Ikkala javob ham to‘g‘ri

4. Ikkala javob ham noto‘g‘ri

Soliq siyosati:

1. Mamlakat soliq munosabatlarini boshqarish

2. Soliqlarni undirishni oshirish chora-tadbirlari

3. Soliqning ishlab chiqarishga ta'siri

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

4. Barcha javoblar noto'g'ri

Soliq tizimini quyidagicha aniqlash mumkin:

1. Soliqlarning jami

2. Soliqlar va ularning amal qilish qoidalari majmui

3. Soliq organlari tizimi

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Fiskal federalizm:

1. Byudjet tizimining alohida qismlariga yordam berish tizimi

2. Federativ davlatdagi soliqlar yig'indisi

3. Boshqaruvning turli darajalari o'rtasida soliq vakolatlarini ajratish

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Transfer narxi

1. Bitim ishtirokchilari tomonidan belgilangan bitim narxi

2. Bozor narxi

3. Aloqador shaxslar o'rtasidagi bitimlarda belgilangan narx

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Soliq solishda QQSning 0-stavkasi belgilanadi:

1. Muhim tovarlar

2. Oziq-ovqat

3. Import

4. Eksport

5. Barcha javoblar to‘g‘ri

6. Barcha javoblar noto‘g‘ri

Soddalashtirilgan soliq tizimida qanday holatda eng kam soliq belgilanadi?

1. Baribir

2. Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa

3. Barcha javoblar to‘g‘ri

4. Barcha javoblar noto'g'ri

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti kim

1. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari

2. Rossiya Federatsiyasida ko'chmas mulkka ega bo'lgan fuqarolar

3. Ketma-ket 12 oy ichida Rossiya Federatsiyasida kamida 183 kun bo'lgan shaxslar

4. Barcha javoblar to‘g‘ri

5. Barcha javoblar noto'g'ri

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq kiritilganmi?

Ikkala javob ham to'g'ri

Ikkala javob ham noto'g'ri

Soliq siyosati:

*Mamlakat soliq munosabatlarini boshqarish

Soliq yig'ishni oshirish chora-tadbirlari

Soliqning ishlab chiqarishga ta'siri

Barcha javoblar to'g'ri

Barcha javoblar noto'g'ri

Soliq tizimini quyidagicha aniqlash mumkin:

Soliqlarni yig'ish

*Soliqlar va ularning amal qilish qoidalari to'plami

Soliq organlari tizimi

Barcha javoblar to'g'ri

Barcha javoblar noto'g'ri

Fiskal federalizm:

Byudjet tizimining alohida qismlari uchun yordam tizimi

Federal davlatdagi soliqlar yig'indisi

*Hukumatning turli darajalari o'rtasida soliq vakolatlarini ajratish

Barcha javoblar to'g'ri

Barcha javoblar noto'g'ri

Transfer narxi

Bitim ishtirokchilari tomonidan belgilangan bitim narxi

Bozor narxi

Aloqador tomonlar o'rtasidagi operatsiyalarda belgilangan narx

Barcha javoblar to'g'ri

* Barcha javoblar noto'g'ri

Soliq solishda QQSning 0-stavkasi belgilanadi:

Muhim tovarlar

ovqat

*Eksport

Barcha javoblar to'g'ri

Barcha javoblar noto'g'ri

Soddalashtirilgan soliq tizimida qanday holatda eng kam soliq belgilanadi?

Nima bo'lganda ham

Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa

*Barcha javoblar toʻgʻri

Barcha javoblar noto'g'ri

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti kim?

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari

Rossiya Federatsiyasida ko'chmas mulkka ega bo'lgan fuqarolar

Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kun bo'lgan shaxslar

Barcha javoblar to'g'ri

* Barcha javoblar noto'g'ri

Soliq agenti haqida to'g'ri bayonotni ko'rsating

Soliq agentlari sifatida faqat Rossiya tashkilotlari tan olinadi

Soliq agenti sifatida faqat jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tan olinadi

Soliq agentlari - bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliqlarni hisoblash, soliq to'lovchidan ushlab qolish va byudjet tizimiga o'tkazish uchun javobgar bo'lgan shaxslar.

* Soliq agenti ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga soliq to'lovchidan soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi va uning soliq qarzi miqdori to'g'risida yozma ravishda xabar berishi shart.

Rossiya Federatsiyasida soliq stavkalarining quyidagi shakllari belgilanadi:

Maxsus

ad valorem

Birlashtirilgan

*Spesifik, advalor va kombinatsiyalangan

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq huquqbuzarliklariga quyidagilar kiradi:

soliq organida ro'yxatdan o'tish muddatini buzish

soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik

soliqni hisoblashda texnik xato

*barchasi sanab o'tilgan

Soliq sanktsiyalari soliq organlari tomonidan quyidagi shaklda belgilanadi

mulkni musodara qilish

*pul jarimalari (jarimalar)

tashkilotning tugatilishi

QQS olinadigan operatsiyalarni belgilang

Investor o'ziga tegishli bo'lgan aktsiyalarni mulk huquqi asosida sotadi

*Bank qimmatli qog'ozlarga ega

Bank o'ziga tegishli davlat qimmatli qog'ozlarini sotadi

Bank nominal qiymati 100 ming rubl bo'lgan davlat qimmatli qog'ozlarini joylashtirdi. 80 ming rubl narxda. Qimmatli qog'ozlarni joylashtirish uchun to'lov QQSsiz 800 rublni tashkil etdi.

QQS bo'yicha bankning soliq majburiyatini hisoblang

Chet el tashkiloti Rossiya Federatsiyasi hududida veksel bo'yicha foizlar shaklida daromad oldi. Daromad solig'i stavkasi qanday?

Quyidagi daromad turlari jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi:

Davlat qimmatli qog'ozlarini sotishdan olingan daromadlar

* Turmush o'rtog'i tomonidan turmush o'rtog'idan sovg'a sifatida olingan ulushlar

OAJ tomonidan chiqarilgan obligatsiyani sotib olishdan olingan daromadlar

Jamg'arma sertifikati bo'yicha foizli daromadlar

Soliq kodeksida nazarda tutilmagan mahalliy soliqlar joriy etilishi mumkinmi?

Rossiya tashkiloti Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lgan jismoniy shaxsga dividendlar to'laydi. Dividendlar bo'yicha soliq qanday stavkada to'lanadi?

Rossiya tashkiloti xalqaro soliq shartnomasi mavjud bo'lmagan mamlakatda ro'yxatdan o'tgan xorijiy tashkilotga dividendlar to'laydi. Dividendlar bo'yicha soliq stavkasi qanday?

Rossiya Federatsiyasi hududida istiqomat qilmaydigan jismoniy shaxs 2010 yilda Rossiya tashkilotidan dividendlar oldi. Soliq qanday stavkada to'lanadi?

Broker yuridik shaxsning komissioner sifatidagi faoliyati natijasida olingan foydasiga qanday stavkada soliq solinadi

Quyidagi soliqlar federal soliqlardan tashqari:

korporativ daromad solig'i

* korporativ mulk solig'i

qo'shilgan qiymat solig'i

suv solig'i

"Roza" AJda daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza 1 million rublni tashkil etdi.Soliqni hisoblab chiqing va uni byudjetlar o'rtasida taqsimlang:

federal byudjetga - 65 ming rubl, mintaqaviy - 175 ming rubl.

* federal byudjetga - 20 ming. rub., mintaqada -180 ming rubl.

federal byudjetga - 50 ming rubl, viloyat byudjetiga - 170 ming rubl, oyiga

Oʻz ichiga oladi dan hududida joylashgan ko'chmas mulk rus Federatsiyalar. Boshqa turdagi aktsiyalar soliqqa tortilmaydi rus Federatsiyalar ...

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi birinchi qism

Hujjat

27.07.2006 N 137-FZ) 1. Qonunchilik rus Federatsiyalar haqida soliqlar Va to'lovlar o'z ichiga oladi dan ushbu Kodeksning va unga muvofiq qabul qilingan ...) taqqoslanadigan bitimlar uchun, asosida nima daromad miqdorini hisoblab chiqadi (foyda ...

356128 Rossiya, Stavropol o'lkasi, Izobilnenskiy tumani, Solnechnodolsk qishlog'i, Ushbu choraklik hisobotdagi ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasining qimmatli qog'ozlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq oshkor etilishi kerak.

Hisobot

Sababli nima taqdim etish ehtimoli ... Kreditorlar yig'ilishi bo'lib o'tdi 15.03. ... moliya sohalari, soliqlar Va to'lovlar, qimmatli qog'ozlar bozori... birini kiritdi dan qonunchilik rus Federatsiyalar bankrotlik haqida ...

191104 Rossiya, Sankt-Peterburg, Liteiny pr d. 48, Letter a Ushbu choraklik hisobotda mavjud bo'lgan ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasining qimmatli qog'ozlar to'g'risidagi qonunchiligiga muvofiq oshkor etilishi kerak.

Hisobot

Tinchlik tufayli nima... vazirliklarda foydalanadi rus Federatsiyalar yoqilgan soliqlar Va to'lovlar zavodga ko'ra ... bitta dan bankrotlik tartib-taomillari nazarda tutilgan qonunchilik rus Federatsiyalar direktorlar kengashining to'lovga layoqatsizligi to'g'risida o'z ichiga oladi dan kengash aʼzolari...

Har bir tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z foydasi yoki daromadidan pulning bir qismini - soliqlarni mamlakat byudjetiga to'lashi shart. Ro'yxatga olish paytida barcha to'lovchilar umumiy soliq rejimiga bo'ysunadilar - ko'pchilik uchun soliq to'lashning murakkab va noqulay tizimi. Uchun .

Nima uchun maxsus soliq rejimlari kerak?

Rossiya Federatsiyasining soliq tizimida biznesni rivojlantirishni qo'llab-quvvatlash va rag'batlantirish uchun qo'shimcha ravishda beshta maxsus mavjud.

Ular ko'pincha kichik va o'rta korxonalarda, chunki ular soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirish tizimini sezilarli darajada soddalashtirishi, shuningdek, to'lovlarni tejash imkonini beradi.

Rossiyada faoliyat yuritadigan, umume'tirof etilgan xalqaro standartlarga to'liq javob beradi va ular asosida ishlab chiqilgan.

Maxsus soliq rejimi nima

Maxsus soliq rejimi - soliqlarni aniqlash va undirishning, shuningdek, ularni to'lashdan ozod qilishning muayyan shartlar asosida maxsus tartibi.

Uni joriy etishdan ko‘zlangan maqsad – yangi ish boshlagan tadbirkorlarga yanada qulay sharoitlarda ishlash imkoniyatini berishdir.

Maxsus tizimlardan biriga o'tish imkoniyati aniqlanadigan mezonlar quyidagilar bo'lishi mumkin:

• korxona shug'ullanayotgan faoliyat turi;
• kompaniya xodimlarining soni;
• olingan daromad miqdori;
• mulk turi.

Maxsus rejimlardan foydalanish quyidagi ijobiy tomonlarga ega:

• biznesning ko'pgina ustuvor yo'nalishlarida soliq yuki past;
• soliqlarni to'lashning alohida shartlari kichik biznesning rivojlanishini rag'batlantiradi;
• soya aylanmasi darajasi pasayib bormoqda;
• maxsus rejimlar qo'llaniladigan hududlarda soliq yig'ish ko'payadi.

Amaldagi barcha maxsus soliq rejimlari uchun umumiy xususiyat shundan iborat ular juda ko'p to'lovlarni almashtiradilar yagona yagona soliqni joriy etish orqali umumiy tizim.

Maxsus stavka, soliq bazasi va uni hisoblash xususiyatlari maxsus rejimning o'ziga xos turiga bog'liq.

Maxsus soliq rejimlari turlarining xususiyatlari

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida to'lovchilar buning uchun asoslar bo'lsa, foydalanishlari mumkin bo'lgan beshta maxsus rejim mavjud. Tizimlarning har biri o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega, shuning uchun ularni batafsilroq ko'rib chiqishga arziydi.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarini soliqqa tortish tizimi

Ushbu soliq rejimi faqat faoliyati qishloq xo'jaligi bilan bog'liq bo'lgan korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi. Shu bilan birga, ushbu faoliyatdan olingan daromad qoplanishi kerak kamida 70% olingan umumiy daromaddan.

ESHN doirasidagi faoliyatlar:

• o'simlikchilik;
• chorvachilik;
• baliq etishtirish va etishtirish;
• o'rmon xo'jaligi va boshqalar.

Ushbu soliq tizimini qo'llash huquqiga ega bo'lish uchun tadbirkorlar bunday mahsulotlarni ishlab chiqarishlari va ularni keyinchalik sotish yoki qayta ishlash bilan shug'ullanmasliklari kerak.

ESHN rejimiga o'tishixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi va buning uchun zarur shart-sharoitlar mavjud bo'lsa, soliq idorasiga maxsus ariza berish orqali.

Ushbu tizim ko'p jihatdan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'xshaydi, yagona farqi shundaki, u qishloq xo'jaligi korxonalari uchun qo'llaniladi. Yagona soliq MChJ uchun daromad solig'ini va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad solig'ini, shuningdek ularning ikkalasi uchun - mulk solig'i va QQSni (bojxonadan tashqari) almashtiradi. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i uning xodimlari uchun ham - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham, korxonalar uchun ham to'lanishi davom etadi.

Soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi, asosiysi esa foyda - olingan daromaddan barcha hujjatlashtirilgan xarajatlarni hisobga olgan holda. Bunday holda, daromad miqdorini undan oldingi davrlar uchun yo'qotishlarni olib tashlagan holda kamaytirishga ruxsat beriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi

Ushbu tizim ham yakka tartibdagi tadbirkorlar, ham yuridik shaxslar uchun mavjud. Unga o'tish uchun siz soliq idorasiga maxsus ariza topshirishingiz kerak. Bu faqat amalga oshirilishi mumkin ro'yxatdan o'tgandan keyin uch kun ichida yangi tashkil etilgan xo'jalik yurituvchi sub'ekt yoki 1 oktyabrdan 30 noyabrgacha.

MChJ uchun yagona soliq quyidagilarni almashtiradi:

• daromad solig'i;
• mulk solig'i.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi soliqlarni to'lamaydilar:

• shaxsiy daromad solig'i;
• mulk solig'i.

Shuningdek, barcha soliq to‘lovchilar QQS to‘lashdan ozod qilingan (bojxona to‘lovlaridan tashqari). Shu bilan birga, pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati MChJda ham, yakka tartibdagi tadbirkorda ham qoladi.

Yagona soliqni ikki usulda hisoblash mumkin:

• olingan daromaddan - 15% gacha (ma'lum bir ko'rsatkich mintaqaviy qonun hujjatlarida belgilanishi mumkin);
• olingan foydadan (daromad minus xarajatlar) - summaning 6%.

USN mavjud barcha harakatlar uchun emas: bank, sug'urta, investitsion, aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar ushbu tizimga taalluqli emas. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar soni bo'yicha ham cheklov mavjud - ular 100 dan oshmasligi kerak. Tashkilotlar uchun cheklovlar ro'yxati ancha kengroq:

• o'tgan yilning 9 oyi davomida sotishdan olingan daromad 45 million rubldan oshmasligi kerak;
• mulkning qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak;
• filiallar va vakolatxonalar bo'lmasligi kerak;
• yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi chorakdan ortiq bo'lishi mumkin emas.

Agar hisobot davrida sotilgan mulkning qiymati 60 million rubldan oshsa, u holda ham tashkilotlar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy rejimga qaytishlari kerak.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq

UTII rejimini qo'llash ham yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun ham mavjud va 2013 yildan beri u to'liq ixtiyoriy qaror to'lovchi. Uning mohiyati shundan iboratki, soliq to'lovchi bir nechta turli soliqlar o'rniga bitta soliq solinadigan bazaning 15% miqdorida to'laydi.

Rejimning o'ziga xos xususiyati shundaki, soliq solinadigan baza faoliyatning haqiqiy natijasiga bog'liq emas.

Qanchalik daromad yoki foyda muhim emas, chunki soliq hisoblangan daromaddan to'lanadi.

Hisoblangan daromad - bu qat'iy belgilangan pul miqdori va muayyan turdagi faoliyatning o'rtacha rentabelligi hisoblanadi.

UTII boshqa rejimlar bilan birlashtirilishi mumkin, chunki bu tizim faqat qonuniy ravishda belgilangan faoliyat ro'yxati uchun qo'llaniladi:

• tashish (ham yo'lovchilar, ham yuklar), shuningdek, har xil turdagi transport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish;
• chakana savdo;
• umumiy ovqatlanish sanoati;
• veterinariya xizmatlarini ko'rsatish va boshqalar.

Rossiya Federatsiyasining har bir mintaqasida ushbu rejimga tegishli bo'lgan o'ziga xos faoliyat turlari ro'yxati mavjud. Korxona miqyosida, ya'ni quyidagi mezonlarga ko'ra cheklovlar mavjud:

• xodimlar soni (100 dan ortiq emas);
• boshqa yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi (25 foizdan kam);
• ishlab chiqarish maydoni (faoliyat turiga qarab).

Shuningdek, MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor yirik soliq to'lovchi bo'lmasligi kerak. Agar barcha ko'rsatkichlar o'zgarishsiz qolsa, deklaratsiya faqat bir marta tuziladi va har uch oyda bir marta takrorlanadi.

UTII bilan nol deklaratsiyalarni taqdim etish va agar faoliyat bo'lmasa, soliqni to'lamaslik mumkin emas. Soliq to'lovchi barcha chegirmalarni o'z vaqtida amalga oshirishi yoki boshqa soliq rejimiga o'tishi shart.

Mahsulot taqsimoti shartnomalarini amalga oshirishda soliqqa tortish tizimi

Ushbu rejim mahsulot taqsimoti bo'yicha bitim taraflari o'rtasidagi munosabatlarni tartibga solishda qo'llaniladi va to'lanishi kerak bo'lgan soliqlarning bir qismini almashtiradi. Shartnoma taraflari quyidagilardir:

1. Investor shartnomada ko‘rsatilgan hududda mineral xomashyoni qidirish va qazib olish bilan shug‘ullanish huquqini olish uchun ma’lum miqdorda pul to‘laydigan tadbirkordir.
2. Davlat investorga yer qa'ridan foydalanish huquqini beruvchi mahalliy ijro etuvchi organ tomonidan taqdim etiladi.

Ushbu tizim shartlariga muvofiq, qimmatbaho mahsulotlar qazib olingan taqdirda investor va davlat o‘rtasida taqsimlanadi. Bunday bo'linish qonun hujjatlarida belgilangan soliq va yig'imlarning bir qismini almashtiradi. Shu bilan birga, u quyidagi soliqlarni to'lashi kerak:

• sug'urta mukofotlari;
• daromad solig'i;
• aktsiz;
• davlat boji;
• foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq;
• tabiiy resurslardan foydalanganlik uchun to'lovlar;
• yer solig'i;
• atrof-muhitga salbiy ta'sir uchun to'lov.

Bu soliqlarning deyarli barchasi kelajakda investorga qaytariladi. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarni taqsimlash ikkita variant yordamida amalga oshirilishi mumkin:

• 75% va 25% (mos ravishda investor va davlat o'rtasida) - asosiy holat;
• 68% va 32%.

- kompaniyaning yakuniy natijasini hisoblash haqida bilishingiz kerak bo'lgan hamma narsa.

Oxirgi variant kamdan-kam hollarda qo'llaniladi, faqat istisno hollarda va loyihaning texnik-iqtisodiy asoslanishiga yoki er qa'rini baholashga bog'liq bo'lishi mumkin.

Patent soliqqa tortish tizimi

Ushbu soliq rejimi faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi va kichik biznesni rivojlantirishni rag'batlantirishga qaratilgan. Undan cheklangan faoliyat ro'yxati bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin, masalan:

• sartaroshlik xizmatlarini ko'rsatish;
• poyabzal ta'mirlash ishlari
• tikuvchilik;
• kosmetik xizmatlar;
• individual ta'lim xizmatlari (repetitorlik yoki kurslarni o'tkazish);
• dizayn xizmatlari;
• mebel ta'mirlash va boshqalar.

Ushbu faoliyat turlaridan biri bilan shug'ullanadigan tadbirkor quyidagi shartlarda patent tizimidan foydalanishi mumkin:

• 15 dan ortiq xodimga ega emas;
• uning yillik daromadi 64,02 million rubldan kam.

Ish davom etmoqda olingan patent asosida- u bir yil davomida amal qiladi va faqat u chiqarilgan Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida. Soliq potentsial daromadning 6% miqdorida belgilanadi.

Oxirgi qiymat mahalliy qoidalarda belgilanadi va 100 000 rublgacha bo'lishi mumkin. 1 million rublgacha Bundan tashqari, turli omillarga qarab, uni maxsus koeffitsientlar yordamida sozlash mumkin.

Yil oxirida yoki patentning amal qilish muddati tugagunga qadar u yangilanishi kerak - bu shartsiz tadbirkor ushbu tizimda ishlashni davom ettira olmaydi.

Maxsus soliq rejimlari haqida ushbu videoga qarang:

Soliqqa tortish tamoyillarini solishtirish

Maxsus rejimni qo'llash quyidagi printsiplarga asoslanishi kerak:

1. Soliq solish tartibini soddalashtirish- umumiy rejimda mavjud bo'lgan ko'plab soliqlar bitta bilan almashtiriladi. Bu ularni hisoblash va to'lash tartibini yanada qulay va sodda qiladi.
2. Soliq imtiyozlari- maxsus rejim bo'lishi kerak to'lovchi uchun yumshoqroq va qulayroq shartlar aks holda undan foydalanish ma'nosiz bo'ladi.
3. Ixtiyoriylik- tadbirkorning o'zi umumiy soliq rejimida qolish yoki maxsus rejimga o'tish to'g'risida qaror qabul qiladi.
4. Selektivlik- qonun hujjatlarida alohida rejimga o‘tish imkoniyatiga ega bo‘lgan soliq to‘lovchining faoliyat turi va ko‘lami bo‘yicha cheklovlar belgilangan.
5. Birgalikda yashash- barcha rejimlar ham yagona soliq, ham boshqa majburiy badallarni (masalan, sug'urta) qo'llashni nazarda tutadi.
6. almashtirish– har bir alohida rejimdagi yagona soliq bir qancha boshqalarni almashtiradi umumiy tizimdan.
7. Iqtisodiy sharoitlarning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olish har bir mavzu - bu tamoyil turli tuzatish omillarini kiritish orqali amalga oshiriladi.

Maxsus rejimlardan foydalanish boshlang'ich tadbirkorlar va kichik tashkilotlarga bozorda mavjud raqobatga bardosh berishga va o'z faoliyatini davom ettirishga yordam berishga qaratilgan.

Maxsus rejimlarning shartlari soliq yukini kamaytirishga yordam beradi va soliq to'lovchilar uchun hisobot hujjatlarini yuritishni sezilarli darajada soddalashtiradi.

Kichik biznes iqtisodiyotning eng tez rivojlanayotgan va dinamik segmentlaridan biridir. Savdo, maishiy xizmat ko'rsatish va oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish sohasidagi bozorning katta qismi yakka tartibdagi tadbirkorlardir. Ko‘plab yakka tartibdagi tadbirkorlar ko‘p yillardan buyon aholining tovar va maishiy xizmatlarga bo‘lgan ehtiyojini qondirish bilan muvaffaqiyatli shug‘ullanib kelmoqda. Kichik shakldagi xususiy tashkilotlar mobil, bozor o'zgarishlariga darhol munosabatda bo'lishadi, yangi sharoitlarga yaxshi moslashadilar, ammo ular iqtisodiy hamjamiyatning eng zaif qismidir. Rossiya sharoitida tadbirkorlar sinfini yaratish va rivojlantirish davlat qo'llab-quvvatlashiga juda bog'liq. Bunday qo'llab-quvvatlashning qadamlaridan biri maxsus soliq rejimlarini yaratish edi.

Kichik biznes bilan shug'ullanuvchi firmalar uchun soliq imtiyozlari 1995 yilda qabul qilingan "Rossiya Federatsiyasida kichik biznesni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash to'g'risida" Federal qonunida belgilangan vazifalarni bajarish doirasida berilgan. tadbirkorlikni rivojlantirish uchun kichik firmalar soliq yukini kamaytirdi va buxgalteriya hisobini soddalashtirdi.

Soliq kodeksi alohida toifadagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus soliq rejimlarini qo'llash imkoniyatini belgilaydi.

Maxsus soliq rejimlari bir nechta hollarda qo'llaniladi:

1. qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun UAT (yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i) asosida soliq solishning alohida tartibi belgilanadi;
2. muayyan mezonlarga javob beradigan firmalar uchun - STS (soddalashtirilgan tizim);
3. qonun bilan belgilangan tadbirkorlikning ayrim turlari uchun - UTII (hisoblangan daromadga yagona soliq);
4. mahsulot taqsimoti to‘g‘risidagi bitim shartlarini bajaruvchi investorlar uchun - imtiyozli soliqqa tortish;
5. qonun hujjatlarida belgilangan faoliyatni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - patent asosida ishlash.

Yer qa’rini o‘zlashtirgan fermer va investorlar uchun soliq imtiyozlari alohida e’tiborni talab qiladi. Aksariyat tadbirkorlar "soddalashtirish", "imputatsiya" yoki patentdan foydalanish bilan ishlaydi.

USN

Bu tadbirkorlar uchun ularning iltimosiga binoan o'rnatiladi, ammo har kim ham ushbu soliq turini tanlay olmaydi. Qonun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash bo'yicha cheklovlarni belgilaydi:

• agar kompaniyaning yillik daromadi 15 million rubldan oshsa;
• agar aktivlarning qoldiq qiymati 100 million rublga teng yoki undan ortiq bo'lsa;
• agar korxonada o'rtacha 100 dan ortiq kishi ishlayotgan bo'lsa;
• agar boshqa kompaniyalarning korxonasida ishtirok etish ulushi 25% dan ortiq bo'lsa;
• agar kompaniya bank, investitsiya, sug'urta kabi faoliyat bilan shug'ullansa; filiallari bor; byudjet tashkiloti hisoblanadi;
• agar kompaniya aktsiz to'lanadigan mahsulotlar ishlab chiqarsa, tog'-kon sanoati sohasida ishlasa, qimor o'yinlari bilan shug'ullansa;
• agar kompaniya boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tgan bo'lsa.

"Soddalashtirilgan tizim" ni qo'llash huquqiga ega bo'lgan tashkilot yil oxirigacha soliq idorasiga ariza yuborish orqali unga o'tishi mumkin. Keyin keyingi yilning yanvar oyidan yangi tizim ustida ishlashni boshlashingiz mumkin. Yangi firmalar ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol (bir oy ichida) soliqni xabardor qilish orqali soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishlari mumkin. Agar ariza berish muddatlari buzilgan bo'lsa, kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqini yo'qotadi va umumiy tizim asosida ishlaydi.

"Soddalashtiruvchilar" soliq to'lashdan ozod qilinadi:

• foyda (yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jismoniy shaxslarning daromadlari) bo'yicha;
• mulk bo'yicha;
• qo'shimcha qiymat uchun.

Boshqa barcha soliqlar va majburiy to'lovlar umumiy tartibda to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ariza berishdan oldin soliqqa tortish ob'ektini aniqlash muhim: "daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar".

Birinchi holda, yagona soliq miqdori kompaniyaning soliq yili uchun olgan daromadlari miqdoriga ko'paytirilgan 6% stavka sifatida belgilanadi.

Ikkinchi holda, soliq stavkasi tadbirkorning yillik daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farqning 15% ni tashkil qiladi. Turli hududlarda soliq to'lovchilarning ayrim toifalariga pasaytirilgan stavkalarni taqdim etish mumkin.

UTII

U faqat mahalliy hokimiyat organlarining hududiy qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hududlarda qo'llaniladi. Mavjud bo'lgan barcha hududlar uchun "hisoblash" ni qo'llash qoidalari bir xil, ammo har bir aniq sohada o'ziga xos xususiyatlarga ega bo'lishi mumkin. Xususan, mahalliy hokimiyat organlari UTIIga tegishli bo'lgan soliq kodeksida sanab o'tilgan faoliyat sohalaridan qaysi biri o'z mas'uliyati doirasida ushbu soliq rejimidan foydalanishni tanlashi mumkin. Mahalliy darajada, K2 tuzatuvchi koeffitsienti ham o'rnatiladi, bu soliqni hisoblashda zarur bo'lib, 0,005 dan 1 gacha. Shunday qilib, hokimiyat o'z xohishiga ko'ra soliq imtiyozlarini beradi.

Tashkilot UTII to'lashi mumkin, agar:

• soliq va mahalliy qonunlar bo'yicha "hisoblash" mumkin bo'lgan faoliyat bilan shug'ullanadi;
• kompaniyada ishlaydigan xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmaydi;
• tashkilotda ishtirok etuvchi yuridik shaxslarning ulushi 25 foizdan ko'p bo'lmagan;
• kompaniya ESHN to'lamaydi;
• Tashkilot yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga olmaydi.

UTII to'lovchilari "soddalashtirilgan" bo'yicha firmalar bilan bir xil soliqlardan ozoddirlar. Ammo bu imtiyoz, agar tashkilot bir nechta biznes yo'nalishlari bilan shug'ullanadigan bo'lsa, UTIIni yig'ishga ruxsat berilgan faoliyat shakllariga nisbatan qo'llaniladi.

"Hisoblash" bo'yicha soliq bazasi maxsus formula bo'yicha hisoblanadi:

• har bir faoliyat turi bo'yicha soliq organlari tomonidan tasdiqlangan asosiy rentabellik;
• jismoniy ko'rsatkichlar;
• K1 va K2 tuzatish omillari;
• yagona soliq stavkasi 15% ga teng.

2014 yildan boshlab K1 koeffitsienti o'tgan yilda qo'llanilgan shunga o'xshash ko'rsatkich sifatida davlat statistikasi tomonidan hisoblangan iste'mol narxlari koeffitsientiga ko'paytiriladi.

Siz istalgan vaqtda "hisoblash" ga o'tishingiz va o'zingizning xohishingizga ko'ra rad qilishingiz mumkin - faqat joriy yil tugagandan so'ng, bu haqda soliq organlariga xabar berish. Agar tashkilot imtiyozli soliqqa tortish sxemasidan foydalanish huquqini qo'lga kiritgan asoslar buzilgan bo'lsa, kompaniya OSNOga o'tishga majbur. Shu yilgacha tashkilot tomonidan UTII dan foydalanish, agar u yagona soliq to'lovchining ta'rifiga mos keladigan bo'lsa, majburiy edi. Kelajakda 2017 yil oxirigacha "imputatsiya" ustida ishlash mumkin bo'ladi.

Patent

2014 yilda maxsus soliq rejimlariga jiddiy tuzatishlar kiritildi. Xususan, bu patent sxemasiga ta'sir qildi, endi patentga asoslangan eski "soddalashtirilgan" sxemadan alohida maqolada ta'kidlangan.

Yangi patent tizimi hukumati tegishli qonunni qabul qilgan hududlarning yakka tartibdagi tadbirkorlari tomonidan qo'llanilishi mumkin. Shu bilan birga, tadbirkor tegishli soliq qonunchiligining ro'yxatiga kiritilgan bunday faoliyat bilan shug'ullanishi shart. Ushbu ro‘yxat federatsiya sub’ekti tomonidan maishiy xizmat ko‘rsatish bilan bog‘liq xizmatlar hisobiga kengaytirilishi mumkin.

Qo'shimcha shart - bu IP xodimlarining sonini cheklash - bu 15 kishidan oshmasligi kerak.

Patent tizimida ishlashni boshlash uchun har bir faoliyat sohasi va IP ishlaydigan barcha hududlar uchun 10 kun ichida patentni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish kerak.

Patent bo'yicha soliq solinadigan baza tadbirkorning potentsial yillik daromadi hisoblanadi. Ushbu ko'rsatkich hududlar tomonidan har bir faoliyat turi uchun alohida-alohida, 100 ming rubldan 1 million rublgacha o'rnatiladi.

Ushbu ko'rsatkichlar joriy yil uchun tasdiqlangan iste'mol narxlarining o'zgarishini aks ettiruvchi deflyator koeffitsientiga ko'paytirish yo'li bilan o'rnatiladi. Bugungi kunda bu koeffitsient bitta sifatida qabul qilinadi. IP soliq bazasini hisoblashda uning ishining jismoniy ko'rsatkichlarini hisobga olish mumkin. Patent solig'i stavkasi 6% ni tashkil qiladi. Tadbirkorning daromadi har bir patent uchun alohida hisobga olinadi.

2014 yildagi soliq o'zgarishlari munosabati bilan ko'plab tashkilotlar boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tishlari kerak edi. Bundan tashqari, ayrim maxsus rejimlar uchun o'tish shartlari, xabar berish muddati va shakli, soliq solinadigan bazani qisqartirish tartibi va boshqa nuanslar o'zgardi. Manfaatdor shaxslar ushbu yangiliklarga alohida e'tibor berishlari kerak.

Maxsus soliq rejimlari - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida asosan ayrim faoliyat turlari uchun nazarda tutilgan maxsus soliqqa tortish tizimlari. Ulardan faqat bittasi (STS) daromad miqdoriga bog'liq. Keling, ularning xususiyatlarini 2018-2019 yillarga nisbatan solishtiramiz.

Maxsus rejimlar nima

Maxsus soliq rejimlari Rossiya Federatsiyasining butun Soliq kodeksi bag'ishlangan umumiy belgilangan tartibdan farq qiluvchi soliqlarni hisoblash tizimlarining maxsus turlarini shakllantiradi, har birining asosiy tamoyillarini tavsiflash uchun ajratilgan VIII.1 bo'lim bundan mustasno. maxsus soliq rejimlari.

Maxsus rejimlarni o'rnatish imkoniyati San'atning 7-bandida nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasi. Shuningdek, u ularni qo'llash qoidalariga asosiy yondashuvlarni belgilaydi:

• Maxsus soliq rejimlariga o'tish soliq to'lovchining ixtiyoriy qaroriga asoslanadi.
• Ularning har birining asosiy momentlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi.
• Har bir maxsus rejimda Rossiya Federatsiyasida amaldagi federal soliqlarning asosiy ro'yxatida ko'zda tutilmagan o'z soliqlari bo'lishi mumkin.
• Har bir rejimga nisbatan, maxsus rejim joriy etilgan Rossiya Federatsiyasi sub'ektining roli katta. Sub'ekt rejimni qo'llash shartlari va chegaralariga, maxsus soliq stavkalarining bazasi va miqdorini belgilash xususiyatlariga ta'sir ko'rsatishi va qo'shimcha imtiyozlar tizimini o'rnatishi mumkin. Shu bilan birga, maxsus rejim bilan bog'liq bo'lmagan to'lovlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan qoidalarga muvofiq to'lanishi kerak.

Maxsus rejimlar qanday?

2018 yilda maxsus soliq rejimlari ro'yxatida o'zgarishlar yuz bermadi. San'atning 2-bandida to'liq berilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 18-moddasi. Bu tizimlar:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun (ESKhN);
• soddalashtirilgan (USN);
• hisoblangan soliq (UTII);
• mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalar (PSA);
• patent (PSN).

2015 yil boshidan buyon ushbu tizimlarning har biri Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan bir qator yangiliklardan ta'sirlanganiga qaramay, ularning asosiy qoidalari o'zgarishsiz qoldi. USN va UTII ning maxsus soliq rejimlariga nisbatan asosiy o'zgarish qiymati kadastr sifatida belgilangan ob'ektlar bo'yicha mol-mulk solig'ini to'lash majburiyatining kiritilishi edi.

Maxsus soliq rejimlarining umumiy xususiyatlari

Mavjud turdagi maxsus soliq rejimlari o'zaro ko'p sonli tub farqlarga ega bo'lib, bir qator umumiy xususiyatlarga ega. Shu bilan birga, ular quyidagi guruhlarga bo'linadi:

• Ushbu rejimlarni qo'llaydigan shaxslarning faoliyat ko'lamiga: UAT, STS, UTII va PSN kichik korxonalar uchun mo'ljallangan va PSAdan faqat to'liq soliq to'lovchilar foydalanishi mumkin.
• soliq to'lovchilar doirasi. ESHN, USN va UTII ham tashkilotlar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud. PSA faqat tashkilotlarga, PSN esa faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarga qo'llanilishi mumkin.
• Ilova obyekti. ESHN, UTII, PSA va PSN faqat faoliyatning ayrim turlari uchun, soddalashtirilgan soliq tizimi esa ko'pchilik uchun (ba'zi istisnolar bilan) mumkin.
• O'rniga maxsus soliq undiriladigan soliqlar to'plami. USHN, USN, UTII va PSN bilan u daromad solig'ini (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - shaxsiy daromad solig'i), mulkni (kadastr qiymatidan hisoblangan soliqdan tashqari) va QQSni almashtiradi. PSA uchun bunday maxsus soliq mavjud emas, lekin mavjud soliqlarning aksariyati uchun imtiyozlar tizimi qo'llaniladi, bu ularning ba'zilarini to'liq bekor qilishga imkon beradi.
• Bir-biriga va OSNO bilan muvofiqligi. PSA har qanday rejimga mos kelmaydi. BASIC, ESHN va USN bir-biri bilan birlashtirilmaydi, lekin UTII yoki PSN bilan birgalikda ishlatilishi mumkin. Shu bilan birga, UTII va PSN ham mos keladi.

Maqolada rejimlarni birlashtirish imkoniyati haqida ko'proq o'qing:

• "OSNO va USNni birlashtirishning xususiyatlari qanday?" ;
• "UTII va USNni birlashtirganda xarajatlarni taqsimlash".

Maxsus rejimlarning asosiy xususiyatlari

Biroq, maxsus soliq rejimlarining har biri o'ziga xos individual xususiyatlarga ega. Ulardan eng muhimlari 1-jadvalda keltirilgan.

Maxsus rejimlarda soliqqa tortishdagi farqlar

Maxsus soliq rejimlari maxsus soliq stavkasi qo'llaniladigan soliq solish bazalari bo'yicha sezilarli darajada farqlanadi. Baza quyidagicha bo'lishi mumkin:

• Daromadning haqiqiy miqdoriga (yoki PSA bo'yicha soliq solishning boshqa ob'ektiga) bog'liq bo'lgan o'zgaruvchi - UAT, USN, PSA uchun. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimining turli stavkalari bo'yicha 2 ta asosi mavjud: asosiy stavka 15% bo'lgan "daromadlar minus xarajatlar" va asosiy stavka 6% bo'lgan "daromadlar".
• Doimiy (uning qiymati o'rnatiladigan dastlabki parametrlarning o'zgarmasligiga qarab) daromad miqdoridan qat'i nazar - UTII va PSN uchun.

Har bir maxsus rejim bo'yicha soliqqa tortishning asosiy xususiyatlarini tavsiflovchi ko'rsatkichlar to'plami 2-jadvalda keltirilgan.