2016 წელს იცვლება ბინის გადასახადის გადახდის პრინციპები. ახალი წესები ითვალისწინებს გადასახადის თანხის დაანგარიშებას საცხოვრებლის საკადასტრო ღირებულების მიხედვით.

ეს დებულება გამოიწვევს ბიუჯეტის შემოსავლების ზრდას. საჭიროების შემთხვევაში, მოქალაქეებს შეეძლებათ ბინის გადაფასების დაწყება.

ახალი წესები

მიმდინარე წლის იანვრიდან ქონების გადასახადის დაანგარიშების პრინციპი შეიცვალა. შედეგად, მომავალ წელს რუსები ბიუჯეტს გადაიხდიან საცხოვრებლის საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე, რაც პრაქტიკულად შეესაბამება საბაზრო ღირებულებას. ადრე გამოიყენებოდა BTI ინვენტარიზაციის შეფასება, რამაც შეამცირა საგადასახადო ბაზა. ახალ გაანგარიშების წესებზე გადასვლა ეტაპობრივად მოხდება. მომავალ წელს ამ სიახლეებით 28 რეგიონი გამოიყენებს. ყველა დანარჩენი ახალ პრინციპზე გადავა 2019 წლის ბოლომდე.

გადასახადის გაანგარიშება ითვალისწინებს შემდეგ მახასიათებლებს:

1. ახალ გაანგარიშების პრინციპზე გადასვლა მყისიერი არ იქნება. მოქმედი კანონი ითვალისწინებს შემცირების გამოყენებას კოეფიციენტები:

• 2015 – 0,2;
• 2016 – 0,4;
• 2017 წელი – 0,6;
• 2018 – 0.8;
• 2019 – 1.

1. ბინის ფართი, რომელიც დაიბეგრება, 20 კვადრატული მეტრით შემცირდება. მ, რაც გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვით. კერძო სახლისთვის ეს მაჩვენებელი 50 კვადრატული მეტრია. მ.
2. გადასახადის განაკვეთი მტკიცდება ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტების მიერ და დამოკიდებული იქნება ბინის საკადასტრო ღირებულებაზე. მოსკოვისთვის ეს იქნება 0,1-0,3% დიაპაზონში.
3. პენსიონერები, დიდი სამამულო ომის მონაწილეები და სხვა შეღავათიანი კატეგორიები თავისუფლდებიან გადასახადის გადახდისგან. ამ შემთხვევაში სარგებელი გავრცელდება მხოლოდ ერთ ქონებაზე.

გაანგარიშების ფორმულა

ქონების გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად გამოიყენება ფორმულა:

H = ((NN - NS) x K + NS) x 100, სადაც

NN (გაანგარიშების ახალი პრინციპი) = S (ფართობი - გადასახადის გამოქვითვა) x P (ღირებულება 1 კვ.მ საკადასტრო ღირებულების მიხედვით) x N (დიფერენცირებული განაკვეთი);

NS (ძველი გაანგარიშების პრინციპი) = ინვენტარის ღირებულება x გადასახადის განაკვეთი;

K – შემცირების ფაქტორი. შედეგად, გადასახადის ოდენობა 2020 წლამდე ეტაპობრივად გაიზრდება.

მაგალითი

ბინის გადასახადის გაანგარიშება 2016 წელს (მოსკოვში ოროთახიანი ბინის მაგალითის გამოყენებით 62 კვ.მ ფართობი):

НН = ფართობი (62 – 20) x ღირებულება 1 კვ. მეტრი (300 ათასი რუბლი) x გადასახადის განაკვეთი (0.15%) = 18,900 რუბლი.

NS = 2,700 რუბ.; K = 0.2 (კოეფიციენტი 2015 წლისთვის).

H = ((18,900 - 2,700) x 0,2 + 2,700) = 5,940 რუბლი.

ინფორმაცია მიმდინარე საკადასტრო ღირებულების შესახებ ინახება Rosreestr-ში. ამ თანხის განსაზღვრის მსურველებს უბრალოდ უნდა მოძებნონ "საჯარო საკადასტრო რუკა" დეპარტამენტის ვებგვერდზე. ინვენტარის ღირებულება შეიძლება აიღოთ გასული წლის გადახდის ფურცლიდან ან დაუკავშირდეთ BTI-ს.

სადავო ღირებულება

ყველაზე საკამათო საკითხად რჩება უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულების განსაზღვრა. კომპანია Atlant Assessment-ის წარმომადგენლის რომან პოგოდაევის თქმით, პრობლემა მასობრივ შეფასების მეთოდშია. უძრავი ქონების ღირებულება განისაზღვრება შენობის ადგილმდებარეობისა და ინფრასტრუქტურის ხელმისაწვდომობის მიხედვით. ეს არ ითვალისწინებს ბინის უნიკალურ მახასიათებლებს. შედეგად, საკადასტრო ღირებულება შეიძლება მნიშვნელოვნად აღემატებოდეს საბაზრო ფასს.

თუ სახლის მესაკუთრე მიიჩნევს, რომ Rosreestr-ის შეფასება ძალიან მაღალია, არსებობს საკადასტრო ღირებულების შემცირების მექანიზმი. ამისათვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ Rosreestr-ის სპეციალურ კომისიას. თუ ეს ორგანო უარს იტყვის შეფასების განხილვაზე, თქვენ მოგიწევთ მიმართოთ საარბიტრაჟო სასამართლოს საკითხის მოსაგვარებლად.

საჩივრის შესატანად დაგჭირდებათ შემდეგი: დოკუმენტაცია:

• განცხადება, რომელიც ამართლებს შეფასების გადახედვას;
• შეფასება დამოუკიდებელი ექსპერტის მიერ;
• საკუთრების მოწმობა;
• ამონაწერი Rosreestr.

ამ დოკუმენტების შეგროვებას დაახლოებით 3-4 კვირა დასჭირდება. გარდა ამისა, შემფასებლის მომსახურება ეღირება 20-40 ათასი რუბლი. საცხოვრებელი კორპუსებისთვის, მფლობელების ჯგუფური განცხადება ხელს შეუწყობს ღირებულების შემცირებას. ამ შემთხვევაში, ხარჯები თანაბრად იყოფა ყველა განმცხადებელს შორის.

სახლის გაყიდვების გადასახადი

2016 წლიდან იცვლება ბინის გაყიდვაზე გადასახადის გადახდის პრინციპებიც. ადრე, მესაკუთრეები, რომლებიც ფლობდნენ საცხოვრებელს სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, თავისუფლდებოდნენ გადასახადის გადახდისგან. მომავალ წელს ეს პერიოდი ხუთ წლამდე გაიზრდება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, გაყიდვისას გადასახადის გადახდა მოგიწევთ 13%-იანი განაკვეთით.

როგორ გამოვთვალოთ ქონების გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის არსებული სტანდარტების საფუძველზე და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობის ყველა უახლესი ცვლილების გათვალისწინებით? ეს კითხვა ჩნდება, როდესაც მოქალაქე აფასებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინებაში წარმოდგენილი გამოთვლების სისწორეს. ამ გადასახადის ოდენობის განსაზღვრის ალგორითმი განხილულია ჩვენს სტატიაში.

როგორ გამოითვლება პირადი ქონების გადასახადი 2019 წელს: ძირითადი პრინციპები

მართლაც, რუსეთის მოქალაქეების ქონების გადასახადი გამოითვლება ნაგულისხმევად ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორების მიერ და ბიუჯეტში გადასარიცხი თანხის შემცველი შეტყობინებები იგზავნება ქონების მფლობელების მისამართებზე. მაგრამ გადასახადის გადამხდელისთვის ყოველთვის სასარგებლოა საგადასახადო ორგანოების მიერ წარმოდგენილი გამოთვლების სისწორის გადამოწმება.

2015 წლიდან ეს გადასახადი ითვლებოდა ქონების საკადასტრო ფასის საფუძველზე (თუ ის დაწესებულია ტერიტორიაზე, სადაც ქონება მდებარეობს), ადრე კი სხვა ინდიკატორის - საინვენტარო ღირებულების მიხედვით იანგარიშებოდა. ფუნდამენტური განსხვავება საკადასტრო ფასსა და საინვენტარო ღირებულებას შორის არის პირველის სიახლოვე უძრავი ქონების საბაზრო ფასებთან. რაც უფრო ძვირია საცხოვრებელი, მით მეტი გადასახადი ირიცხება ამისთვის ბიუჯეტში.

დაბეგვრის ობიექტები ამ შემთხვევაში შეიძლება იყოს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 401-ე მუხლი):

• საცხოვრებელი კორპუსები (მათ შორის აგარაკი);
• ბინები;
• ოთახები;
• ავტოფარეხები;
• პარკირების ადგილები;
• მშენებარე შენობები;
• მოქალაქეების საკუთრებაში არსებული სხვა სახის უძრავი ქონება.

2019 წლის გადასახადის გაანგარიშებისას გამოიყენება შემდეგი ინდიკატორები:

• უძრავი ქონების საკადასტრო ფასი (გამოითვლება ფედერალური საკადასტრო სამსახურის, საკადასტრო პალატის მიერ, რის შემდეგაც მონაცემები გადაეცემა Rosreestr-ს);
• ობიექტის საინვენტარო ღირებულება (დადგენილია BTI-ის მიერ);
• საკადასტრო ფასისა და საინვენტარო ღირებულებისთვის დადგენილი განაკვეთები (მათი ღირებულება განისაზღვრება მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 406-ე მუხლის ნორმების გათვალისწინებით);
• დეფლატორის კოეფიციენტი (განსაზღვრულია რუსეთის ფედერაციის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ);
• ბინის გამოქვითვადი ფართობი საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად, ან გამოქვითვა (ასევე განისაზღვრება მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403-ე მუხლის ნორმების გათვალისწინებით);
• შეღავათები (დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 407-ე მუხლით);
• ე.წ. შემცირების კოეფიციენტი (განსაზღვრულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლით და გამოიყენება 2015-2017 წლებში გადასახადის გაანგარიშებისას).

01/01/2020 წლიდან ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადი არ იანგარიშება ინვენტარიზაციის ღირებულების მიხედვით (კანონი „ცვლილებების შესახებ“ 10/04/2014 No. 284-FZ).

მოდით უფრო დეტალურად შევისწავლოთ, თუ როგორ გამოვიყენოთ ყველა ეს მაჩვენებელი პრაქტიკაში.

ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადის გამოთვლის ფორმულა

2015-2019 წლების გადახდების გამოსათვლელად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს ფორმულას, რომელსაც აქვს შემდეგი ფორმა:

H = (H1 - H2) × K + H2,

სადაც: N არის გადასახდელი გადასახადის ოდენობა;

N1 - გადასახადის ნომინალური თანხა, რომელიც განისაზღვრება ობიექტის მხოლოდ საკადასტრო ფასის, მისთვის დადგენილი განაკვეთისა და გამოქვითვის გათვალისწინებით;

N2 - გადასახადის ნომინალური ღირებულება, გამოითვლება მხოლოდ ბინის საინვენტარო ღირებულების, განაკვეთის, ასევე დეფლატორის კოეფიციენტის გათვალისწინებით და აქვს განსაზღვრის 2 ვარიანტი:

• როგორც საინვენტარიზაციო ღირებულებიდან ბაზის გამოთვლის პროცედურის გამოყენების ბოლო წლისათვის ამ ობიექტზე გადასახდელი თანხა. მისი გამოყენება შესაძლებელია როგორც 2015 წლის გაანგარიშებიდან (და შემდეგ დაემთხვევა N2 გაანგარიშების მე-2 ვარიანტს), ასევე შემდგომი წლებიდან, იმის მიხედვით, თუ რა წლიდან შეასრულა რუსეთის ფედერაციის სუბიექტმა გადასახადის გამოანგარიშების ყველა პირობა. პუნქტით გათვალისწინებული საკადასტრო ღირებულება 1 ს.კ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 402.
• როგორც 2014 წლისთვის გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა რუსეთის ფედერაციის ვადაგასული კანონით „ფიზიკურ პირთა ქონების გადასახადის შესახებ“ 1991 წლის 9 დეკემბრის No2003-I დადგენილი წესით. ეს გაანგარიშება გამოიყენება საკადასტრო ღირებულების გადასახადის გამოსათვლელად 2015 წლიდან.

K არის შემცირების ფაქტორი, რომელიც მუდმივად იზრდება ყოველწლიურად 0,2-ით საკადასტრო ღირებულებიდან გაანგარიშების გამოყენების დაწყების პირველი 3 წლის განმავლობაში, რითაც მერყეობს 0,2-დან (1 წელიწადში) 0,6-მდე (3 წელიწადში). მე-4 წლიდან შემცირების ფაქტორი არ მონაწილეობს გადასახადის გაანგარიშებაში.

შევთანხმდეთ რომ:

• 2018 წლის გადასახადს ვიხდით საკადასტრო ღირებულებიდან;
• გადასახადი გამოითვლება საკადასტრო ღირებულებიდან 2016 წლიდან;
• ჩვენ ვცხოვრობთ ნიჟნი ნოვგოროდში;
• ჩვენ არ გვაქვს საგადასახადო შეღავათები ხელოვნების მიხედვით. 407 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;
• გვაქვს ბინა 70 კვ. მ, მისი საკადასტრო ღირებულებაა 3,000,000 რუბლი, ხოლო მისი ინვენტარი 300,000 რუბლი.

ქალაქში დაარსებული ქონების საკადასტრო ფასის საგადასახადო განაკვეთი არის 0,1% 10 მილიონ რუბლზე დაბალი ღირებულების ობიექტებისთვის. (ნიჟნი ნოვგოროდის საქალაქო სათათბიროს 2014 წლის 19 ნოემბრის No169 გადაწყვეტილება).

ინვენტარის ღირებულებისთვის გამოიყენება კურსი, რომელიც დადგენილია ფედერალურ დონეზე, მარეგულირებელი მუნიციპალური მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტის არარსებობის გამო. ეს არის 0,1%, თუ ქონება, დეფლატორის გათვალისწინებით, ღირს 500,000 რუბლზე ნაკლები. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 406-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, პუნქტი 6).

2015 წელს დაარსებული დეფლატორი (ინვენტარის ღირებულებიდან გამოთვლის გამოყენების ბოლო წელი) არის 1.147 (რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2014 წლის 29 ოქტომბრის ბრძანება No685).

ქონების გადასახადის გამოქვითვა ბინებზე - 20 კვ. მ. გამოიყენება ფედერალურ დონეზე, მარეგულირებელი მუნიციპალური ნორმატიული სამართლებრივი აქტის არარსებობის გამო (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403-ე მუხლის 3, 7).

2018 წლის შემცირების ფაქტორი არის 0.6 (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-8 პუნქტი).

H1 ინდიკატორის გამოსათვლელად:

1. ჩვენ განვსაზღვრავთ საკადასტრო საგადასახადო ბაზის ღირებულებას გამოქვითვის გათვალისწინებით (ყველა გამოთვლილი მონაცემი მრგვალდება უახლოეს რუბლამდე).

ხელოვნების მე-3 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403, ეს უდრის საკადასტრო ღირებულებას, რომელიც შემცირებულია 20 კვადრატული მეტრის საკადასტრო ღირებულებით. მ საცხოვრებელი ფართი. ამრიგად, ჩვენ:

• იპოვეთ 1 კვ. მ საცხოვრებელი ფართი: 3 000 000 / 70 კვ. მ = 42,857 რუბლი.
• საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე 1 კვ. მ, გამოთვალეთ ღირებულება 20 კვ. მ საცხოვრებელი ფართი: 857,140 რუბლი.
• ჩვენ გამოვაკლებთ საცხოვრებლის სრულ საკადასტრო ღირებულებას (3,000,000 რუბლი) მიღებულ ფიგურას (857,140 რუბლი):

3,000,000 - 857,140 = 2,142,860 რუბლი.

2. ამ თანხას ვამრავლებთ საკადასტრო ღირებულებისთვის განსაზღვრულ განაკვეთზე (0,1%). H1-ის ღირებულება იქნება 2143 რუბლი.

ინდიკატორი N2 უდრის 2014 წლისთვის გამოთვლილი ქონების გადასახადის ოდენობას ინვენტარიზაციის ღირებულების მიხედვით:

1. ჩვენ გვაქვს საგადასახადო ბაზა 300 000 რუბლი.

2. გაამრავლეთ დეფლატორის კოეფიციენტზე (1,147) და მიიღეთ 344100 რუბლი.

ეს ნიშნავს, რომ H2 გადასახადის დადგენისას შეგვიძლია გამოვიყენოთ განაკვეთი 0.1% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 406-ე მუხლი). ამ მაჩვენებლით ინვენტარის გადასახადის ბაზის გამრავლებით, ვიღებთ H2 ინდიკატორს, რომელიც უდრის 344 რუბლს.

H2 ინდიკატორის გამოკლება H1-ს:

2,143 - 344 = 1,799 რუბლი.

ჩვენ გავამრავლებთ შედეგს 0.6-ზე (შემცირების ფაქტორი გადასახადის გამოანგარიშების მესამე წლისთვის საკადასტრო ღირებულებიდან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის შესაბამისად), ვიღებთ 1079 რუბლს. ჩვენ მას ვუმატებთ H2 ინდიკატორს - და ვიღებთ 1423 რუბლს. ეს არის H მაჩვენებელი, ანუ გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში.

თუ აღმოჩნდება, რომ H1 ნაკლებია ვიდრე H2, გადასახადი უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში, რომელიც უდრის H1 მაჩვენებელს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-9 პუნქტი).

თუ რუსეთის ფედერაციის სუბიექტმა არ გადაწყვიტა გადასახადის დარიცხვა საკადასტრო ღირებულებაზე და არ დაამტკიცა ეს ღირებულება 2016 წლის დასაწყისში (ანუ არ შეასრულა საგადასახადო კოდექსის 402-ე მუხლის 1-ლი პუნქტით გათვალისწინებული პირობები. რუსეთის ფედერაცია), მას შეუძლია დაიწყოს ასეთი გაანგარიშების გამოყენება თავიდანვე ნებისმიერი წლიდან, 2017 წლიდან 2019 წლამდე, შემდეგ კი H2 ინდიკატორის გაანგარიშება მოხდება ინვენტარიზაციის ღირებულების საფუძველზე, გამრავლებული დეფლატორის კოეფიციენტზე, რომელიც დადგენილია ბოლო წლის განმავლობაში. საგადასახადო გაანგარიშების გამოყენება ინვენტარის ღირებულებიდან და გადასახადის განაკვეთიდან.

თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ ქონების გადასახადის გაანგარიშების სისწორე რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე განთავსებული კალკულატორის გამოყენებით.

შედეგები

2015 წლიდან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისთვის ქონების გადასახადი გამოითვლება ქონების საკადასტრო ფასის გათვალისწინებით, თუ ამის ყველა პირობა დაცულია რუსეთის ფედერაციის შესაბამის რეგიონში (მიღებულია კანონი და საკადასტრო ღირებულება დამტკიცებულია ობიექტის მიხედვით). გადამხდელებზე საგადასახადო ტვირთის ზრდის შერბილების მიზნით, 2015-2019 წლების გადასახადის გამოთვლის ფორმულა ითვალისწინებს ისეთ მაჩვენებლებს, როგორიცაა ინვენტარის ღირებულება, მასზე განაკვეთები და დეფლატორის კოეფიციენტი. გარდა ამისა, გადასახადი გამოითვლება ინდიკატორების გამოყენების გარეშე, რომლებიც ამცირებს გადასახადის ოდენობას.

ამაში შეგიძლიათ გაეცნოთ ქონების გადასახადის გადახდის სხვა ნიუანსებსსტატია.

შეგიძლიათ მიმართოთ ქონების გადასახადის შეღავათს ან შეატყობინოთ პრივილეგირებული ქონების შესახებ ნებისმიერ საგადასახადო ოფისში. წაიკითხეთ მეტი ამის შესახებ.

მთავრობამ ქონების გადასახადის გაანგარიშების სქემა 2016 წლის დასაწყისში შეცვალა. თუ ადრე ის იანგარიშებოდა საინვენტარო ღირებულების საფუძველზე, ახლა გაანგარიშების საფუძველი იქნება უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულება.

რუსებს ახალი გადასახადის გადახდა 2017 წლის გაზაფხულიდან მოუწევთ– ქონების მფლობელები 2016 წლის ანგარიშსწორებას განახორციელებენ 2017 წლის 1 ოქტომბრამდე.

გაიგზავნება თუ არა შეტყობინებები?

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია შეტყობინების გაგზავნა ქონების გადასახადის (ასევე მიწისა და ტრანსპორტის გადასახადების შესახებ) 2016 წლის 1 ნოემბრამდე - მაგრამ ყველა ვერ მიიღებს ქაღალდზე შეტყობინებებს ფოსტით. 2016 წლის ივნისიდან ძალაში შევიდა ცვლილებები საგადასახადო კოდექსში, რომელიც საშუალებას აძლევს საგადასახადო ორგანოებს აცნობონ მოქალაქეებს (არა მეწარმეებს), რომლებმაც დააკავშირეს თავიანთი პირადი ანგარიში საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, მხოლოდ ამ სერვისის საშუალებით, ქაღალდის შეტყობინების გარეშე. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მონაცემებით, უკვე 20 მილიონზე მეტი ასეთი მოქალაქეა, მათ ავტომატურად აღარ გაეგზავნებათ საგადასახადო ცნობები ფოსტით, მხოლოდ მოთხოვნის შემთხვევაში, აფრთხილებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური.

რა მაჩვენებელია?

ფიზიკური პირებისთვის გადასახადის განაკვეთი დგინდება საკადასტრო ღირებულების 0,1%-ით:

- ოთახები, ბინები, სახლები და სხვა საცხოვრებელი ფართები;

– საბინაო ფონდის დაუმთავრებელი მშენებლობის ობიექტები;

– ერთჯერადი უძრავი ქონების კომპლექსები, რომლებიც მოიცავს მინიმუმ ერთ საცხოვრებელ ფართს (საცხოვრებელ კორპუსს);

- ავტოფარეხები და პარკინგის ადგილები;

- კომუნალური შენობები 50 კვადრატულ მეტრამდე ფართობით. მ-ის ჩათვლით და რომლებიც განლაგებულია პერსონალური შვილობილი მეურნეობის, დაჩის მეურნეობის, მებაღეობის, მებოსტნეობის ან ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისათვის გათვალისწინებულ მიწის ნაკვეთებზე.

ამავდროულად, მოსკოვის, სანქტ-პეტერბურგის და სევასტოპოლის ფედერალური ქალაქების კანონების მიხედვით, გადასახადის განაკვეთი შეიძლება გაიზარდოს, მაგრამ არა უმეტეს 3-ჯერ.

როგორ გამოვთვალოთ ქონების გადასახადი?

უძრავი ქონების გადასახადის გაანგარიშება ითვალისწინებს გარკვეული საგადასახადო გამოქვითვის არსებობას, რომლის მიხედვითაც პირს არ მოუწევს გადასახადის გადახდა:

10 კვ.მ, თუ ისინი განთავსებულია ერთი ბინის პრივატიზებულ (სწორედ ამ ფაქტს უნდა მიაქციოთ ყურადღება) ოთახში;
მთლიანი ბინიდან 20 კვ.მ;
კერძო სახლი ან კომუნალური ოთახი 50 კვ.მ.

ვისაც აინტერესებს, როგორ გამოვთვალოთ ახალი ქონების გადასახადი 2017, მაშინვე შეიძლება დაამშვიდოს ის ფაქტი, რომ ეს შედარებით მარტივია. თქვენ უბრალოდ უნდა იცოდეთ თქვენი ქონების საკადასტრო ღირებულება (ეს შეგიძლიათ გააკეთოთ ერთ-ერთ ვებ რესურსზე, მაგრამ უნდა აირჩიოთ ოფიციალური წყაროები, რადგან წინააღმდეგ შემთხვევაში მიღებული მონაცემები შეიძლება ჩაითვალოს არასანდო), რის შემდეგაც, წარმომადგენლების დახმარებით ადგილობრივი მუნიციპალიტეტის, თქვენ უნდა გაარკვიოთ პროცენტული გადასახადის განაკვეთი და შემდეგ გამოთვალოთ შესაბამისი ამორტიზაცია (აქ საკმაოდ რთული იქნება სპეციალისტის დახმარების გარეშე, რადგან მათ აქვთ შესაბამისი ფორმულები ამ ინდიკატორის გამოსათვლელად).

საკადასტრო შეფასების გამოყენების დაწყებიდან პირველი ოთხი წლის განმავლობაში გადასახადის ოდენობა თანდათან გაიზრდება (საინვენტარო ღირებულების მიხედვით გამოთვლილიდან საკადასტრო ღირებულების მიხედვით) შემცირების ფაქტორების გამოყენებით: პირველ წელს - 0.2, ქ. მეორე - 0.4, მესამეში - 0.6, მეოთხეში - 0.8 და მაქსიმუმს მეხუთე წელს მიაღწევს. ახლა მოსკოვში კოეფიციენტი 0.2 გამოიყენება 2015 წლის გადასახადის ოდენობაზე ყველა ობიექტისთვის, გარდა ადმინისტრაციული ოფისებისა, საცალო შენობებისა და კომერციული შენობებისა.

2016 წლის 1 იანვრიდან 3 წელი და 5 წელი არის ის მინიმალური ვადა, რომლის განმავლობაშიც პირი საკუთრების უფლებით უნდა ფლობდეს უძრავ ქონებას და თუ ეს მინიმალური ვადა არ არის დაცული, მაშინ გადასახადი უნდა გადაიხადოს.

აქ მოცემულია უძრავი ქონების გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

პირველ რიგში, თქვენ უნდა გამოთვალოთ შენობის ფართობი, რომელზედაც დაგერიცხებათ გადასახადი. მაგალითად, სახლისთვის დაუბეგრავი ნაწილია 50 კვ.მ., ბინისთვის – 20 კვ.მ, ხოლო ოთახისთვის – 10 კვ.მ. ანუ ქონების ფართობს უნდა გამოაკლოთ დაუბეგრავი ნაწილი. მაგალითად, ბინის ფართი არის 54 კვ.მ. გამოქვითვის ფართი იქნება 34 კვ.მ.
საკადასტრო გეგმების მიხედვით დაადგინეთ რამდენი დაჯდება 1 კვ.მ. უძრავი ქონება. მაგალითად, საკადასტრო ღირებულება 4 მილიონი რუბლია. საერთო ფართზე გავყოფთ - 54 კვ.მ. სულ მივიღებთ 74,074,074 რუბლს.
გამოთვალეთ საგადასახადო ბაზა. ჩვენს შემთხვევაში გადასახადი ერიცხება 34 კვ.მ. გავამრავლოთ მიღებული ღირებულება 1 კვ.მ. უძრავი ქონება 34-ად და ვიღებთ 2,518,519 რუბლს.
ჩვენ განვსაზღვრავთ საპროცენტო განაკვეთს. ამ შემთხვევაში ეს არის 0.1%.

გამოთვალეთ გადასახადის თანხა. მე-3 საფეხურზე მიღებული თანხა უნდა გამრავლდეს საპროცენტო განაკვეთზე. სულ ვიღებთ: 2519 რუბლს.
2015 წლიდან 2017 წლამდე, 408-ე მუხლის მიხედვით, მოქმედებს გადასახადის შემცირების სხვადასხვა ფაქტორი. შემდეგი ფორმულის გამოყენებით ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახადს:

2017: (2519 რუბლი - 83,33 რუბლი) x 0,6 + 83,33 რუბლი = 1544 რუბლი.

საგადასახადო გათავისუფლება

იმისათვის, რომ მესაკუთრე გათავისუფლდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისგან უძრავი ქონების რეალიზაციით მიღებულ შემოსავალზე, აუცილებელია, რომ იგი ფლობდეს ამ ქონებას მინიმუმ სამი წლის განმავლობაში შემდეგ შემთხვევებში: ქონება შეძენილია მემკვიდრეობით. ან საჩუქარი ოჯახის წევრის ან/და ახლო ნათესავისგან. რუსეთის ფედერაციის საოჯახო კოდექსის თანახმად, მშობლები, მეუღლეები და შვილები აღიარებულნი არიან ოჯახის წევრებად, მიუხედავად იმისა, არიან ისინი ზრდასრული თუ არა. ხოლო ახლო ნათესავები არიან ძმები, დები, ბებია და ბაბუა;

მფლობელი ასევე თავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან, თუ ბინას ფლობს მინიმუმ სამი წელი, რომელიც მიღებული იყო პრივატიზაციით, ანუ ბინა უნდა მიეღო ზუსტად სახელმწიფო ან მუნიციპალურ ორგანოსთან დადებული გადაცემის ხელშეკრულებით. და, ამ ვითარებაში, დანგრეული საცხოვრებლის კომპენსაციის შესახებ შეთანხმებები, ხელშეკრულებები, რომლებიც გაფორმდა „ახალგაზრდა ოჯახებისთვის ხელმისაწვდომი საცხოვრებლის“ პროგრამის ან სხვა მსგავსი პროგრამების ფარგლებში, არ ვრცელდება;

პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლების სამწლიანი პერიოდი ასევე ვრცელდება იმ შემთხვევაში, თუ ბინა მიღებულია უვადო შენარჩუნების ხელშეკრულებით დამოკიდებულ ქირის გადამხდელთან. უნდა განვმარტოთ, რომ დამოკიდებულ პირებთან უვადო შენარჩუნების ხელშეკრულებით შეძენილი უძრავი ქონება ანუიტეტის გადამხდელის მიერ მიღებულად ითვლება ამ ხელშეკრულების დადების მომენტიდან, და არა გაფორმების მომენტიდან. ამ ხელშეკრულებით შესრულების მომენტად ითვლება ანუიტეტის მიმღების გარდაცვალება და, შესაბამისად, ანუიტეტის ხელშეკრულება სრულად გაფორმებული. თუმცა, ქირის გადამხდელი ბინას საკუთრებაში იძენს ხელშეკრულების დადების მომენტიდან. და, შესაბამისად, თუ ხელშეკრულება დაიდო სამი ან მეტი წლის წინ, და გაფორმდა ექვსი თვის წინ, მაშინ, ნებისმიერ შემთხვევაში, ქირის გადამხდელი თავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან.

გისურვებთ, რომ გქონდეთ რაც შეიძლება დაბალი ქონების გადასახადი!

2015 წლის 1 იანვრიდან შემოღებულ იქნა ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადის საკადასტრო ღირებულების მიხედვით გამოანგარიშების ახალი პროცედურა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32-ე თავი). საგადასახადო ბაზის განსაზღვრის განსაზღვრული პროცედურა შეიძლება დადგინდეს მუნიციპალიტეტების წარმომადგენლობითი ორგანოების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით (მოსკოვის, სანქტ-პეტერბურგის და სევასტოპოლის ფედერალური ქალაქების კანონები) რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის მიერ დადგენილი წესით დამტკიცების შემდეგ. უძრავი ქონების ობიექტების საკადასტრო ღირებულების დადგენის შედეგები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 402-ე მუხლის მე-2 პუნქტის 1-ლი პუნქტი).

ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადის გამოანგარიშების პროცედურა

ფიზიკური პირების საგადასახადო ოფისი ითვლის ქონების გადასახადს კალენდარული წლის ბოლოს ცალ-ცალკე თითოეულ დასაბეგრი ნივთზე მის ადგილზე, რის შემდეგაც გამოგიგზავნით (გადახდის ვადამდე არაუგვიანეს 30 დღით ადრე) გადასახადის ოდენობის მითითებით. და დასაბეგრი ელემენტი, საგადასახადო ბაზა და გადასახადის გადახდის ვადა (52-ე მუხლის მე-2, 3, 408-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 409-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე ქონება სხვადასხვა რეგიონში, მაშინ მიიღებთ შეტყობინებებს სხვადასხვა ინსპექტირებისგან. თუ თქვენ არ მიიღებთ ასეთ შეტყობინებას, უნდა გაგზავნოთ შეტყობინება თქვენი ქონების შესახებ ინსპექტორატში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლის 2.1 პუნქტი).

არაფრის გამოთვლა თავად არ არის საჭირო.

ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადის გაანგარიშების სისწორის შემოწმება

საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე გადასახადის გაანგარიშების სისწორის შესამოწმებლად, ჩვენ გირჩევთ დაიცვას შემდეგი ალგორითმი.

ნაბიჯი 1. დაადგინეთ, სწორად არის თუ არა იდენტიფიცირებული ქონება, რომელიც ექვემდებარება გადასახადს.

ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადს ექვემდებარება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 401-ე მუხლის 1, 2 პუნქტები):

1. საცხოვრებელი კორპუსი, მათ შორის საცხოვრებელი კორპუსები, რომლებიც განთავსებულია მიწის ნაკვეთებზე პირადი შვილობილი მეურნეობისთვის, აგარაკების მეურნეობისთვის, მებოსტნეობის, მებაღეობის, ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის;
2. საცხოვრებელი ფართი (ბინა, ოთახი);
3. ავტოფარეხი, პარკინგის ადგილი;
4. ერთიანი უძრავი ქონების კომპლექსი;
5. დაუმთავრებელი სამშენებლო პროექტი;
6. სხვა შენობები, ნაგებობები, ნაგებობები, შენობები.

ქონება, რომელიც ბინის შენობის საერთო საკუთრების ნაწილია, არ ექვემდებარება დაბეგვრას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 401-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

ქონების ადგილმდებარეობის საგადასახადო ორგანოები იღებენ ინფორმაციას ასეთი ობიექტების შესახებ Rosreestr-ის ტერიტორიული ფილიალებიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 85-ე მუხლი).

ნაბიჯი 2. დაადგინეთ სწორად არის თუ არა განსაზღვრული საგადასახადო ბაზა.

საგადასახადო ბაზა დგინდება საგადასახადო ორგანოში წარდგენილი ობიექტის საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე, რომელიც მითითებულია უძრავი ქონების სახელმწიფო კადასტრში იმ წლის 1 იანვრის მდგომარეობით, რომელზედაც გადახდილია გადასახადი და თუ ობიექტი ახალია (ფორმირებულია ქ. წელი) - მისი რეგისტრაციის დღეს (რუსეთის ფედერაციის 403-ე საგადასახადო კოდექსის 1-ლი მუხლი).

გადასახადი გამოითვლება თითოეულ ქონებაზე ცალ-ცალკე.

თუ ქონება საერთო საზიარო საკუთრებაშია, მაშინ მისი თითოეული მონაწილე გადაიხდის გადასახადს თავისი წილის პროპორციულად.

ხოლო თუ ბინა (ან სხვა უძრავი ქონება) არის მეუღლეთა საერთო საერთო საკუთრებაში და ორივე მათგანი მითითებულია საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობაში, მაშინ ისინი გადაიხდიან გადასახადს თანაბრად (საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის).

თუ გსურთ დარწმუნდეთ, რომ ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოიყენა ქონების სწორი საკადასტრო ღირებულება გადასახადის გაანგარიშებისას, ამის შესახებ ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ 1 იანვრის მდგომარეობით Rosreestr-ის ტერიტორიულ ორგანოში მოთხოვნის გაგზავნით, რათა უზრუნველყოს საკადასტრო ამონაწერი. ქონება ან საკადასტრო მოწმობა. საკადასტრო მოწმობა ქონების საკადასტრო ღირებულების შესახებ უსასყიდლოდ გაიცემა ნებისმიერი პირის მოთხოვნით (2007 წლის 24 ივლისის N 221-FZ კანონის 4.1 ნაწილი 2, ნაწილი 13, მუხლი 14).

უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულება ასევე შეგიძლიათ ნახოთ Rosreestr ვებსაიტზე.

თითოეული საცხოვრებელი საკუთრება იბეგრება არა მისი სრული საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე, არამედ გამოკლებულია გარკვეული რაოდენობის კვადრატული მეტრის ღირებულება საცხოვრებელი ფართის ტიპის მიხედვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403-ე მუხლის 3-5 პუნქტები):

ბინა არის 20 კვ. მ;

ოთახი არის 10 კვ. მ;

საცხოვრებელ კორპუსზე - 50 კვ. მ.

ერთ უძრავი ქონების კომპლექსთან დაკავშირებით, რომელიც მოიცავს მინიმუმ ერთ საცხოვრებელ ფართს, საგადასახადო ბაზა მცირდება 1 მილიონი რუბლით. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

ადგილობრივ ხელისუფლებას (მოსკოვის, სანქტ-პეტერბურგის და სევასტოპოლის საკანონმდებლო ორგანოებს) უფლება აქვთ გაზარდონ საგადასახადო გამოქვითვის ეს თანხები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).

თუ საგადასახადო გამოქვითვების გამოყენებისას საგადასახადო ბაზა იღებს უარყოფით მნიშვნელობას, გადასახადის გამოსათვლელად, ასეთი ბაზა აღებულია ნულის ტოლი და არ არის საჭირო გადასახადის გადახდა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 403-ე მუხლის მე-8 პუნქტი). ).

ნაბიჯი 3: შეამოწმეთ, სწორად არის თუ არა გამოყენებული გადასახადის განაკვეთი.

თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ კონკრეტულ რეგიონში დადგენილ საგადასახადო განაკვეთებს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისის "საცნობარო ინფორმაცია ქონების გადასახადის განაკვეთებისა და შეღავათების შესახებ" ან რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რეგიონალური განყოფილებების ვებსაიტებზე.

თუ განაკვეთები არ არის განსაზღვრული ადგილობრივი და რეგიონული კანონმდებლობით, გადასახადი გამოითვლება ხელოვნების მე-2 პუნქტით დადგენილი მაქსიმალური განაკვეთების საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 406 (პუნქტი 1, პუნქტი 6, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 406-ე მუხლი).

ნაბიჯი 4. დაადგინეთ სწორია თუ არა ქონების საკუთრების ვადა.

თუ ქონებას ფლობდით ერთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მაშინ გადასახადი გამოითვლება კოეფიციენტის გათვალისწინებით, რომელიც განისაზღვრება, როგორც ქონების საკუთრების სრული თვეების რაოდენობის თანაფარდობა კალენდარული წლის კალენდარული თვეების რაოდენობასთან ( რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

მემკვიდრეობით გადაცემულ ქონებასთან დაკავშირებით, გადასახადი გამოითვლება მემკვიდრეობის გახსნის დღიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-7 პუნქტი), სხვა შემთხვევებში - საკუთრების რეგისტრაციის დღიდან.

ქონების საკუთრების თვეების რაოდენობა დამოკიდებულია ამ ქონების საკუთრების რეგისტრაციის დღეს (მემკვიდრეობის გახსნა) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-5 პუნქტი):

თუ ასეთი დღე არის თვის 15-ის ჩათვლით, მაშინ გადასახადი იანგარიშება ამ თვის დასაწყისიდან;

თუ თვის მე-15 დღის შემდეგ, მაშინ გადასახადი გამოითვლება მომდევნო თვის დასაწყისიდან.

ანალოგიურად განისაზღვრება გადასახადის გაანგარიშების შეწყვეტის თარიღი.

ნაბიჯი 5: გაარკვიეთ, გაქვთ თუ არა უფლება საგადასახადო შეღავათებისთვის.

კერძოდ, სოციალურად დაუცველი მოქალაქეები (მაგალითად, I და II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები, პენსიონერები) მთლიანად თავისუფლდებიან გადასახადის გადახდისგან; შემოქმედებითი პროფესიის ადამიანები; კომერციული შენობის ან ნაგებობის მფლობელები, რომელთა ფართობი არ აღემატება 50 კვადრატულ მეტრს. მ, თუ ასეთი შენობა განლაგებულია პირად შვილობილი ნაკვეთებისთვის, დაჩის მეურნეობის, მებაღეობის, მებაღეობის ან ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის გათვალისწინებულ მიწაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 407-ე მუხლი).

გარდა ამისა, დამატებითი შეღავათები შეიძლება იყოს გათვალისწინებული ადგილობრივ დონეზე, აგრეთვე მათი გამოყენების საფუძვლები და პროცედურა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 399-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, მე-2 პუნქტი).

თქვენ არ შეგიძლიათ მოითხოვოთ სარგებელი უძრავი ქონებისთვის, რომლის საკადასტრო ღირებულება 300 მილიონ რუბლზე მეტია. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-2 მუხლის მე-2 მუხლის მე-5 პუნქტის 407-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

საფუძვლების რაოდენობის მიუხედავად, სარგებელი გათვალისწინებულია თქვენი არჩევანის თითოეული ტიპის მხოლოდ ერთი ობიექტისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 407-ე მუხლის მე-3, მე-7 პუნქტები).

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ინფორმაცია ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ დაწესებული შეღავათების შესახებ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისის საშუალებით "ცნობა ინფორმაცია ქონების გადასახადის განაკვეთებისა და შეღავათების შესახებ" ან თქვენი რეგიონის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

საგადასახადო შეღავათის მისაღებად, თქვენ უნდა წარუდგინოთ განცხადება და დამადასტურებელი დოკუმენტები საგადასახადო ორგანოს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 407-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

თუ 2014 წლის ბოლომდე მიგიღიათ საგადასახადო შეღავათი 1991 წლის 9 დეკემბრის N 2003-1 კანონით, თქვენ არ გჭირდებათ დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო სამსახურში ახალი წესებით შეღავათების მისაღებად (მე-3 მუხლის მე-4 ნაწილი). 2014 წლის 4 ოქტომბრის კანონის N 284 -FZ).

თუ კალენდარული წლის განმავლობაში გაჩნდა (შეწყდა) თქვენი სარგებლის უფლება, გადასახადის ოდენობა გამოითვლება კოეფიციენტის გათვალისწინებით, რომელიც განისაზღვრება, როგორც მთელი თვეების რაოდენობის თანაფარდობა, რომლის განმავლობაშიც არ არის საგადასახადო შეღავათი რიცხვთან. საგადასახადო პერიოდში კალენდარული თვეები.

ამ შემთხვევაში, თვე, რომელშიც წარმოიქმნება სარგებლის უფლება, ისევე როგორც თვე, როდესაც ეს უფლება წყდება, აღებულია როგორც სრული თვე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

სარგებელი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მაშინაც კი, თუ არასწორ დროს მიმართეთ მას.

გადასახადის გადაანგარიშებისთვის, თქვენ უნდა წარუდგინოთ წერილობითი განცხადება და სარგებლის დამადასტურებელი დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

საგადასახადო სამსახურმა უნდა მიიღოს გადაწყვეტილება ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის დაბრუნების შესახებ ასეთი განცხადების მიღებიდან 10 სამუშაო დღის ვადაში, ხოლო გადასახადის დაბრუნება განცხადების მიღებიდან ერთი თვის განმავლობაში (პუნქტი 6). რუსეთის ფედერაციის 78-ე საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-6, მე-8 პუნქტები.

ნაბიჯი 6. დაადგინეთ არის თუ არა გათვალისწინებული გადასახადის გაანგარიშების გარდამავალი წესები.

ახალი პროცედურის პირველი ოთხი წლის განმავლობაში გადასახადი გამოითვლება შემამცირებელი ფაქტორების გათვალისწინებით (პირველ წელს - 0,2, მეორეში - 0,4, მესამეში - 0,6, მეოთხეში - 0,8).

გარდამავალი პერიოდის განმავლობაში, გადასახადის თანხა გამოითვლება ფორმულის მიხედვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 408-ე მუხლის მე-8 პუნქტი):

ეს ფორმულა მოქმედებს, თუ თქვენ ფლობდით ქონებას მთელი წლის განმავლობაში (სრული 12 თვე).

თუ თქვენ ფლობდით ქონებას ერთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მაშინ გადასახადის თანხა წლის განმავლობაში მრავლდება თქვენს საკუთრებაში არსებული ქონების კოეფიციენტზე (იხ. ნაბიჯი 4).

თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ ფიზიკური პირების ქონების დაბეგვრის პროცედურის სპეციფიკას საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე, ასევე გამოთვალოთ 2016 წელს მოსალოდნელი გადასახადის ოდენობა 2015 წლისთვის ფედერალური საგადასახადო ვებსაიტის განყოფილების მითითებით. სერვისი „პირადი ქონების გადასახადი - 2016 წ.“.

კანონმდებლობის უახლესმა ცვლილებებმა, რომელიც ძალაში შევიდა 2015 წლის დასაწყისში, მნიშვნელოვნად შეცვალა სიტუაცია ბინის გადასახადთან დაკავშირებით, ამიტომ მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ როგორ გამოვთვალოთ იგი ახალი ფორმულების გამოყენებით. ამის შესახებ - ახლავე.

ქონების გადასახადს, როგორც ყოველთვის, იხდის ყველა მფლობელი:

• უძრავი ქონება (ბინა, მიწის ნაკვეთები სახლებით ან მის გარეშე, ბაღის ნაკვეთების მფლობელები, სასოფლო-სამეურნეო დანიშნულების მიწა და ა.შ.);
• მოძრავი ქონება (მანქანები და სხვა ობიექტები, რომლებიც ოფიციალურად არის რეგისტრირებული ერთ ან რამდენიმე მფლობელზე).

როგორც ბინის, ასევე სხვა უძრავი ქონების გადასახადის ღირებულება შეიძლება გამოითვალოს ერთი პარამეტრის - მისი ფასის საფუძველზე, რომლის გარკვეული პროცენტი ყოველწლიურად ირიცხება მუნიციპალურ ბიუჯეტში. მიწის გადასახადთან ერთად ქონების გადასახადი მისი შევსების ძირითად წყაროს წარმოადგენს.

შიდა საგადასახადო კანონმდებლობის რეალობაში ბინის ღირებულება გამოითვლება არა ბაზრის შეფასებით, არამედ სახელმწიფო ექსპერტიზის დახმარებით. ბინის გადასახადი სწორედ ბინის სახელმწიფო ფასიდან გამოითვლება. არსებობს 2 ტიპის ღირებულება:

1. ინვენტარი().
2. საკადასტრო.

მათ შორის განსხვავებები მოცემულია ცხრილში.

შედარების ნიშანი	ინვენტარის ღირებულება	საკადასტრო ღირებულება
რომელიც ითვალისწინებს	ბინის ფართობი, სახლის აშენების წელი და საჭირო კომუნალური საშუალებების სრული კომპლექტის არსებობა/არარსებობა	ამ მახასიათებლებთან ერთად ითვალისწინებს ქალაქის უბანს, კვადრატულ მეტრზე საშუალო საბაზრო ფასს, სახლთან ახლოს ინფრასტრუქტურის განვითარებას და ა.შ.
საბაზრო ფასთან დაკავშირებით	გაცილებით დაბალია	მასთან ახლოს
სად შეიძლება გავიგო	სერტიფიკატში, რომელიც უნდა შეუკვეთოთ ადგილობრივ BTI ფილიალში	Rosreestr-ის ადგილობრივ ფილიალში (საკადასტრო პალატა) და ვებგვერდზე

ამ ინდიკატორებს საერთო აქვთ შემდეგი:

1. ორივე მახასიათებელი ფასდება სახელმწიფო გამოცდის დროს.
2. კანონის თანახმად, არც ერთი ამ ფასეულობა არ უნდა აღემატებოდეს რეალურ (საბაზრო - ამჟამინდელ საბაზრო ფასს მოცემულ ადგილას) ფასს.

ამდენად, ინვენტარიზაციის ღირებულება არსებითად ძალიან ახლოს არის თვითღირებულებასთან, ხოლო საკადასტრო შეფასება არის საცხოვრებლის ფასი რაც შეიძლება ახლოს საბაზრო ფასთან. სწორედ ამ ორი მაჩვენებლიდან ითვლება ბინის გადასახადი და კანონში განხორციელებული ბოლო ცვლილებები შეეხო გაანგარიშების წესებს; მეტი ამის შესახებ ქვემოთ.

ახალი წესები: რა შეიცვალა კანონმდებლობაში

არახელსაყრელ ეკონომიკურ ვითარებაში სახელმწიფომ ბიუჯეტის შევსების ახალი გზების ძიება დაიწყო. მუნიციპალური ხაზინის ერთ-ერთი დამატებითი წყარო იქნება ქონების გადასახადის, ბინის გადასახადის ჩათვლით. ეს ზრდა მოხდება მოქალაქეების ხარჯზე, ვინაიდან მნიშვნელოვანი ცვლილება მოხდა 2015 წლის 1 იანვრიდან: ახლა გადასახადი გამოითვლება არა ინვენტარიზაციის ღირებულებით, არამედ საკადასტრო ღირებულებით, რომელიც მნიშვნელოვნად აღემატება პირველს.

ეს ცვლილებები კანონიერ ძალაში არ შედის დაუყოვნებლივ მთელი ქვეყნის მასშტაბით, არამედ ნაწილობრივ – ე.ი. სხვადასხვა დროს სხვადასხვა რეგიონში. ცვლილებების თანმიმდევრობა ასეთია:

1. გადასვლის ვადად დაწესებულია 2020 წლის 1 იანვარი - ამ დღიდან ყველა მფლობელმა, გამონაკლისის გარეშე, უნდა გამოთვალოს გადასახადი და გადაიხადოს იგი მხოლოდ საცხოვრებლისა და სხვა უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე.
2. ყველა რეგიონი განსხვავებულად ირჩევს გადასვლის კონკრეტულ თარიღს, რაც უნდა დაზუსტდეს ვებსაიტზე ან უშუალოდ რეგიონის ადგილობრივ საგადასახადო სამსახურებთან: შესაძლოა თქვენი რეგიონი, რესპუბლიკა ან ტერიტორია უკვე გადავიდა ახალ გაანგარიშების სისტემაზე.
3. პირდაპირ 2015 წლის 1 იანვრიდან რუსეთის 28 რეგიონის მაცხოვრებლებს, რომლებიც ნაჩვენებია ცხრილში, მოეთხოვებათ გადასახადების ახლებურად გამოთვლა.

ვინ უნდა გადაიხადოს გადასახადი

1. ბინის ან წილის მფლობელი (მაგალითად, ბინაში ოთახის მფლობელი) ყოველთვის იხდის გადასახადს.
2. თუ მფლობელი არასრულწლოვანია, კანონი აკისრებს არა მას, არამედ მის მშობლებს, მეურვეებს ან სხვა კანონიერ წარმომადგენლებს.
3. და ბოლოს, თუ ბინა ჯერ კიდევ არ არის კერძო საკუთრებაში (ანუ მოქალაქე ცხოვრობს ტერიტორიაზე სოციალური ქირავნობის ხელშეკრულებით), იგი არ იხდის გადასახადს მასზე (ისევე, როგორც ამ ტერიტორიის სხვა მაცხოვრებლები).

ზოგჯერ მოქალაქის მისამართით გადახდის ქვითრები შეიძლება შეცდომით მოვიდეს. ეს შეიძლება გამოწვეული იყოს 2 შემთხვევით:

1. ბინა სახელმწიფოს საკუთრებაა, მაგრამ სოციალური ქირით მცხოვრებმა მოქალაქემ კვლავ მიიღო შეტყობინება გადახდის მოთხოვნით.
2. ბინა მოქალაქემ უკვე გაყიდა (აჩუქა, გაცვალა) ერთ წელზე მეტი ხნის წინ, მაგრამ გადასახადი მაინც მოდის.

ცხადია, ასეთი სიტუაციები დაუყოვნებლივ უნდა გაირკვეს. მაშინაც კი, თუ მესაკუთრე თავად არაფერში არ არის დამნაშავე, მაგრამ მოხდა შეცდომა, შეიძლება მისგან სასამართლოში აიღოს გადასახადი და შესაბამისი თანხა გაიყინოს საბანკო ანგარიშზე (მაგალითად, სახელფასო ბარათზე). შემდგომში მოგიწევთ სასამართლოში წასვლა და მტკიცებულება იმის შესახებ, რომ საცხოვრებელი სახლი გაიყიდა (ან არის მუნიციპალური ბინა).

შემდეგ სასამართლო გამოსცემს ახალ დადგენილებას, რომლითაც მოქალაქე იგზავნება საგადასახადო სამსახურში და მხოლოდ ამის შემდეგ ბანკში, რომელმაც აღმასრულებლის გადაწყვეტილებით ანგარიში გაყინა. პროცედურას საკმაოდ დიდი დრო სჭირდება, ამიტომ უმჯობესია არ მოხვდეთ ასეთ სიტუაციებში: თუ მიიღებთ საეჭვო საგადასახადო ქვითარს (ბინისთვის, მიწისთვის და ა.შ.), დაუყოვნებლივ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს განმარტებისთვის.

საგადასახადო შეღავათები

1. გადასახადი სრულად არ არის გადახდილი სარგებლის მიმღების საკუთრებაში არსებულ ერთ-ერთ ქონებაზე.
2. თუ ასეთი ობიექტები ბევრია, მაშინ გადამხდელი თავად ადგენს, რომელ ქონებაზე არ გადაიხდის შენატანს, დანარჩენს კი სრულად იხდის.
3. თუ ბინა, მიწის ნაკვეთი, ავტოფარეხი ან აგარაკი გამოიყენება მოქალაქის მიერ სამეწარმეო საქმიანობაში, შეღავათი არ ვრცელდება ასეთ ობიექტზე.

უმარტივეს და ამავდროულად ყველაზე გავრცელებულ ვერსიაში მესაკუთრე ფლობს მხოლოდ ერთ ბინას ან სახლს, რისთვისაც გადასახადს არ იხდის. საუბარია შემდეგ სოციალურ კატეგორიებზე:

1. ხანდაზმული პენსიონერები (მიუხედავად მათი სტაჟისა).
2. საბჭოთა კავშირისა და რუსეთის ფედერაციის გმირები.
3. დიდების ორდენის სრული რაინდები.
4. შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები ბავშვობიდან, ასევე 1 და 2 ჯგუფების შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები.
5. ჩერნობილის კატასტროფის შედეგების ლიკვიდატორები.
6. ექვემდებარება რადიაციის მავნე ზემოქმედებას სემიპალატინსკში ჩატარებულ ტესტებთან დაკავშირებით.
7. სამხედრო პერსონალი (აქტიური და რეზერვი), რომელთა ჯამური სამსახურის ვადა 20 წელზე მეტია.
8. სამსახურებრივი მოვალეობის შესრულებისას დაღუპული სამხედრო მოსამსახურეების მშობლები, ქმრები და ცოლები.
9. სამეურნეო შენობების მფლობელები (არაუმეტეს 50 მ2 ფართობი), რომლებიც განკუთვნილია ექსკლუზიურად პირადი საჭიროებებისთვის (კერძო მეურნეობა, პირადი საყოფაცხოვრებო სახლი).

შესაბამისად, თუ მოქალაქე მიეკუთვნება ამ კატეგორიებიდან ერთ-ერთ კატეგორიას, იგი პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით, რომელიც მოქმედებს წარმომადგენლის მეშვეობით, მიმართავს ადგილობრივ საგადასახადო სამსახურს, რომელიც უზრუნველყოფს:

• პასპორტი;
• საკუთრების მოწმობა;
• ჩამოთვლილ შეღავათიან კატეგორიებში წევრობის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ. ჩამოთვლილი შეღავათები დადგენილია ქვეყნის ყველა რეგიონისთვის - ე.ი. აქვს ფედერალური ხასიათი. მათთან ერთად შეიძლება მოქმედებდეს კონკრეტული რეგიონის შეღავათებიც, რომელთა შესახებ უნდა გაეცნოთ მუნიციპალური ადმინისტრაციის ვებსაიტზე ან ადგილობრივ საგადასახადო ოფისში.

როგორ გავარკვიოთ ბინის საკადასტრო ღირებულება

შეგიძლიათ გაიგოთ ინვენტარის ღირებულება თქვენს ადგილობრივ BTI ფილიალთან დაკავშირებით და შესაბამისი სერთიფიკატის მიღებით. თუ რეგიონი იყენებს საკადასტრო ღირებულებას, რათა დადგინდეს, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ გადასახადი ბინისთვის, მაშინ ამის გასარკვევად შეგიძლიათ პირადად დაუკავშირდეთ Rosreestr-ს ან სახლიდან გაუსვლელად - მის ოფიციალურ ვებსაიტზე. უნდა შეავსოთ ველები - ან მისამართით ან საკადასტრო ნომრით (მითითებულია ბინის საკადასტრო პასპორტში).

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი: ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები და მაგალითები

ასე რომ, როდესაც მიიღება ინფორმაცია ბინის საკადასტრო ან საინვენტარო ღირებულების შესახებ, შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი მასზე.

ალგორითმი ასეთია:

1. შეიტყვეთ ადგილობრივი საგადასახადო ოფისიდან ზუსტად როგორ გამოითვლება გადასახადი თქვენს რეგიონში - ინვენტარით თუ საკადასტრო ღირებულებით.
2. გამოთვალეთ გადასახადი საცხოვრებლის ღირებულების მიხედვით.

ფორმულა მარტივია: საგადასახადო ბაზა, ე.ი. საკადასტრო ან საინვენტარო ღირებულება მრავლდება საპროცენტო განაკვეთზე.

ამრიგად, ყველაზე გავრცელებულ შემთხვევაში, ისეთი სავალდებულო გადასახადის გამოთვლა, როგორიცაა ბინის გადასახადი, ძალიან მარტივია: ეს არის სახელმწიფოს მიერ შეფასებული თანხის 0,1% (საშუალოდ, 1000-3000 რუბლი წელიწადში).

1. შეაფასეთ გადახდის ვადა. გადასახადი იხდის წელიწადში ერთხელ. გადახდის ბოლო ვადაა მომდევნო წლის 1 დეკემბერი.. იმათ. 2017 წლის გადასახადი უნდა გადაიხადოთ 2018 წლის 1 დეკემბრამდე. ხოლო მიმდინარე 2017 წელს თქვენ უნდა გადაიხადოთ 2016 წლის გადასახადი 1 დეკემბრამდე (თუ მესაკუთრე ფლობდა ქონებას 2016 წელს).
2. Გაერკვნენ, რამდენი ხანი გჭირდებათ გადახდა - მნიშვნელობა ბინის საკუთრების დრო. იმათ. თუ მესაკუთრე ფლობს ბინას მთელი წლის განმავლობაში, იგი იხდის, შესაბამისად, მთელი წლის განმავლობაში. და თუ ბინა შეძენილია, მაგალითად, მარტში, გადახდა ხდება მხოლოდ თვეების ფაქტობრივი რაოდენობისთვის ფორმულის მიხედვით:

გამოთვლების მაგალითები

აქ მოცემულია რამდენიმე მარტივი მაგალითი გადასახადების გამოსათვლელად.

მაგალითი 1. ბინის ერთადერთი მფლობელი, რომლის საკადასტრო ღირებულებაა 3,600,000 რუბლი.

დავუშვათ, ბინა მოქალაქემ 2015 წლის 15 სექტემბერს შეიძინა და დღემდე (2017 წ.) აგრძელებს მის ფლობას. შემდეგ მან უნდა გადაიხადოს:

1. 2016 წლის 1 დეკემბრამდე 2015 წლის 3 სრული თვის განმავლობაში (ოქტომბერი, ნოემბერი და დეკემბერი).
2. 2017 წლის 1 დეკემბრამდე – მთელი 2016 წლისთვის (12 თვის განმავლობაში).

გადასახადის გაანგარიშება განისაზღვრება 3,600,000 რუბლის 0,1%, ე.ი. წელიწადში 3600 რუბლი. შესაბამისად, 1 თვის განმავლობაში თანხა იქნება 3600/12 = 300 რუბლი, ხოლო 2015 წლის 3 თვის განმავლობაში მას სახელმწიფოს ემართება 3*300 = 900 რუბლი. გადასახდელი მთლიანი თანხა იქნება 900+3600 = 4500 რუბლი.

მაგალითი 2. ბინა ეკუთვნის ცოლ-ქმარს (საკუთრების წილები თანაბარია). საკადასტრო ღირებულებაა 10,500,000 რუბლი. ფლობს 2017 წლის 28 იანვრიდან.

ამ შემთხვევაში საუბარია 2 გადასახადის გადამხდელზე, რომლებიც ვალდებულნი არიან გადაიხადონ იმავე ოდენობის გადასახადი. თუმცა, მათ ვალი არ აქვთ მიმდინარე 2017 წელს, ვინაიდან მიმდინარე წლის მოსაკრებლები მომავალ წელს არის გადასახდელი. ისინი შეიძლება მოემზადონ იმისთვის, რომ 2018 წლის 1 დეკემბრამდე მათ უნდა გადაიხადონ სახლის საკუთრების 11 სრული თვე მიმდინარე 2017 წელს (იმ პირობით, რომ არ გაყიდიან, არ გაჩუქონ ან არ გაცვალონ სხვა საკუთრებაში).

განაკვეთი ამ შემთხვევაში არის 0,15%, ასე რომ გადასახადი იქნება 10,500,000 * 0.15% = 15,750 რუბლი წელიწადში. გაყავით თანხა 2-ზე - ვიღებთ 7875 რუბლს (თითოეული მფლობელისთვის საკუთრების მთელი წლის განმავლობაში). ახლა კი ჩვენ ვიანგარიშებთ სრული თვეების რაოდენობას: 7875/12 = 656,25 რუბლი. გაამრავლეთ 11 თვეზე: 656,25 * 11 = 7218,75 რუბლი - ეს არის თანხა, რომელიც თითოეულმა მფლობელმა უნდა შეიტანოს 2018 წლის 1 დეკემბრამდე.

მაგალითი 3. მოქალაქემ იყიდა ბინა 2016 წლის 2 მარტს, გაყიდა 2016 წლის 25 ოქტომბერს. საკადასტრო ღირებულებაა 2,400,000 რუბლი.

მფლობელმა გადასახადი სახელმწიფო ხაზინაში უნდა გადაიხადოს 2017 წლის 1 დეკემბრამდე და მხოლოდ სარგებლობის სრული თვეების რაოდენობაზე - ამ შემთხვევაში, აპრილიდან სექტემბრის ჩათვლით, ე.ი. ზუსტად 6 თვე. გამოყენებული განაკვეთი არის 0,1%: 2,400,000*0,1% = 2,400 რუბლი - ეს არის წლისთვის. ჩვენ ხელახლა ვიანგარიშებთ 6 თვის განმავლობაში, გამოდის ზუსტად ნახევარი - 1200 რუბლი.