ხაზი 1 "NF ნომერი"
ცალკეული განყოფილებების (ამხანაგობის მონაწილე ან რწმუნებული) მიერ ინვოისების შედგენისას, სერიულ ნომერს ემატება შემადგენელ დოკუმენტებში მითითებული ცალკეული განყოფილების კოდი (საოპერაციო კოდი, პარტნიორობის ან ქონების მართვის ხელშეკრულების შესაბამისად). "/".
ხაზი 1 "SF თარიღი"
ინვოისის მომზადების თარიღი უნდა იყოს არა უადრეს პირველადი დოკუმენტის მომზადების თარიღზე.
ხაზი 1a "ნომერი და შესწორების თარიღი"
ხაზი ივსება მხოლოდ შესწორებული ინვოისის შედგენის შემთხვევაში: ხაზში მითითებულია სერიული ნომერი და შესწორების თარიღი.
ხაზი 2 "გამყიდველი"
გამყიდველის სრული ან შემოკლებული სახელი, შემადგენელი დოკუმენტების მიხედვით.
ხაზი 2a "მისამართი"
გამყიდველის ადგილმდებარეობის მისამართი.
ხაზი 3 "გამგზავნი"
თუ გამყიდველი და გამგზავნი ერთი და იგივე პირია, ჩანაწერი "იგივეა" შეიტანება. თუ ანგარიშ-ფაქტურა შედგენილია საგადასახადო აგენტის მიერ ან სამუშაოს შესასრულებლად (მომსახურების გაწევისთვის), ამ ხაზში იდება ტირე.
ხაზი 4 "მიმღები"
სრული ან შემოკლებული სახელი, მისამართი, შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად. თუ ანგარიშ-ფაქტურა შედგენილია საგადასახადო აგენტის მიერ ან სამუშაოს შესასრულებლად (მომსახურების გაწევისთვის), ამ ხაზში იდება ტირე.
ხაზი 5 "გადახდის დოკუმენტამდე"
თუ ინვოისი შედგენილია გადახდის მიღებისას, ნაწილობრივი გადახდა მომავალი მიწოდებისთვის გადახდის უნაღდო ფორმის გამოყენებით, ამ ხაზში იდება ტირე.
ხაზი 7 "ვალუტა"
OK ვალუტების ციფრული კოდი (რუსეთის სახელმწიფო სტანდარტის რეზოლუცია 2000 წლის 25 დეკემბერს N 405-st). თუ ხელშეკრულებით გადახდა გათვალისწინებულია რუბლებში გარკვეული თანხის ექვივალენტური ოდენობით უცხოურ ვალუტაში ან კუბ., მაშინ რუბლი და მისი კოდი მითითებულია ვალუტის სახელად. Მნიშვნელოვანი! დოლარში ინვოისის გენერირება შეუძლებელია.
სვეტი 2 "საზომი ერთეული"
სვეტი 2 "კოდი"
სვეტები 2 და 2a ივსება OK 015-94 (MK 002-97) შესაბამისად. "საზომი ერთეულების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი" (დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო სტანდარტის 1994 წლის 26 დეკემბრის N 366 დადგენილებით).
სვეტი 3 "რაოდენობა (მოცულობა)"
თუ არ არის მაჩვენებელი, ემატება ტირე. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
სვეტი 4 „ფასი (ტარიფი) გაზომვის ერთეულზე“
თუ არ არის მაჩვენებელი, ემატება ტირე. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
მე-6 სვეტი „აქციზის ოდენობის ჩათვლით“
თუ არ არის მაჩვენებელი, კეთდება ჩანაწერი „აქციზის გარეშე“. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
მე-7 სვეტი „გადასახადის განაკვეთი“
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-5 პუნქტში მითითებული ოპერაციებისთვის, კეთდება ჩანაწერი "დღგ-ს გარეშე".
სვეტი 8 „მყიდველისთვის წარდგენილი გადასახადის ოდენობა“
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-5 პუნქტში ჩამოთვლილი ოპერაციებისთვის კეთდება ჩანაწერი „დღგ-ს გარეშე“.
სვეტი 10 "წარმოშობის ქვეყანა"
სვეტი 10 "ციფრული კოდი"
სვეტები 10 და 10a ივსება მსოფლიო OK-ის შესაბამისად (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001 წ.
სვეტი 11 „საბაჟო დეკლარაციის ნომერი“
ივსება, თუ წარმოშობის ქვეყანა არ არის რუსეთი. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
ინვოისის (მისი ქაღალდის ფორმის) შევსების ახალი წესები რეგულირდება მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილებით, რომელიც ძალაში შევიდა 2012 წლის იანვარში. ეს დადგენილება ამტკიცებს ანგარიშ-ფაქტურების შევსების წესს, დოკუმენტის ფორმას, კორექტირებისა და შესწორებული ანგარიშ-ფაქტურების ფორმას, სააღრიცხვო ჟურნალის ფორმას და შესყიდვა-გაყიდვის წიგნებს. ზემოთ, ჩვენ შევეცადეთ მოგვეწოდებინა ინვოისის შევსების ყოვლისმომცველი მაგალითი და ასევე მოგვეწოდებინა სრული ინსტრუქციები ინვოისის ახალი წესების მიხედვით შევსების მიზნით.
გამომდინარე იქიდან, რომ დადგენილება გამოქვეყნდა 2012 წლის იანვარში, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 31 იანვრის No. 03-07-15/11 წერილში მითითებულია, რომ შემდეგი საგადასახადო პერიოდის დაწყებამდე, არის 2012 წლის 1 აპრილამდე, ახალ ფორმებთან ერთად, შესაძლებელი იყო შესაბამისი დოკუმენტების ძველი ფორმების გამოყენება, რომლებიც დამტკიცებული იყო რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2000 წლის 2 დეკემბრის N 914 დადგენილებით „დამტკიცების შესახებ. დამატებული ღირებულების გადასახადის გაანგარიშებისას მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალის შენახვის წესები, შესყიდვის წიგნები და გაყიდვების წიგნები.
ინვოისის სწორად შევსება არის საგადასახადო გამოქვითვის დროულად და სრულად მიღების შესაძლებლობის გარანტია. იმის გამო, რომ ახლა დამატებული ღირებულების გადასახადის გამოთვლებში გამოყენებული დოკუმენტების ძველი ფორმების გამოყენება უკანონო იქნება, გირჩევთ, ყურადღებით გაეცნოთ ამ დოკუმენტების ახალ ფორმებს და ინვოისის შევსების დეტალურ მაგალითს.
დამკვეთისთვის დღგ-ით დაქვემდებარებული დასრულებული მომსახურების მიწოდებისას კონტრაქტორი ვალდებულია მოამზადოს ანგარიშ-ფაქტურა 1137 დადგენილებით დადგენილი ფორმით. ეს დადგენილება მომზადდა რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ და შეიცავს სტანდარტული ინვოისის ფორმებს (საწყისი და კორექტირება), აგრეთვე რეესტრებს, რომლებიც განკუთვნილია მათი აღრიცხვისთვის.
ინვოისი აუცილებელია ორივე მხარისთვის, ამიტომ კონტრაქტორი გასცემს მას ერთნაირი შინაარსის ორ ეგზემპლარად.
კონტრაქტორი შეაქვს მომზადებულ დოკუმენტს გაყიდვების წიგნში სარეგისტრაციო ჩანაწერის გამოყენებით, რომლის დროსაც დეტალები და ინდიკატორები გადადის გაყიდვების რეესტრიდან წიგნის სვეტებში. მომავალში ეს ინფორმაცია სასარგებლო იქნება დღგ-ის დეკლარაციის მომზადებისა და კვარტალში გადასარიცხი დამატებული გადასახადის საბოლოო თანხის გაანგარიშებისას.
მომხმარებლისთვის ინვოისი უფრო მნიშვნელოვანია, თუ, რა თქმა უნდა, ის არის დამატებული გადასახადის გადამხდელი. კონტრაქტორისგან მიღებული ს/ფ-დან გამომდინარე, დამკვეთი გამოქვითვას უგზავნის ცალკე გრაფაში მითითებულ დამატებითი გადასახადის თანხას. მიღებული დოკუმენტიდან ინფორმაცია შეტანილია შესყიდვების წიგნში და შემდგომში მხედველობაში მიიღება გადასახდელი დღგ-ს საბოლოო თანხის გაანგარიშებისას, რაც ამცირებს გაყიდვებზე დარიცხულ დამატებულ გადასახადს.
ურთიერთობის დამყარების საწყის ეტაპზე მომხმარებელი და კონტრაქტორი ხელს აწერენ მომსახურების ხელშეკრულებას, რომელიც განსაზღვრავს გარიგების პირობებს. მომსახურების გაწევისთანავე კონტრაქტორი ანგარიშს უწევს მომხმარებელს მომსახურების გაწევის სერტიფიკატის წარდგენით.
შესრულებული მომსახურების შესახებ ინვოისის გადაცემის ვალდებულება მომხმარებელმა უნდა შეასრულოს მხარეთა მიერ აქტის ხელმოწერის დღიდან არაუგვიანეს მე-5 დღისა. დღეები გამოითვლება კალენდარულ დღეებში. ამ ვადის დარღვევა დაუშვებელია და გაცემული ს/ფ თარიღი შეიძლება დაემთხვეს გამოყოფილი პერიოდის ნებისმიერ დღეს.
გაწეული მომსახურების სერტიფიკატზე ხელმოწერამდე არ არის რეკომენდებული ინვოისის გაცემა. თუ ს/ფ თარიღი ხელმოწერილი აქტის თარიღზე ადრინდელია, საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება ჩათვალოს ეს უკანონოდ. ამავდროულად, სასამართლო პრაქტიკა აჩვენებს, რომ ამ სახის სამართლებრივი დავები წყდება გადამხდელის სასარგებლოდ და ინვოისი აღიარებულია, როგორც სწორი და დამადასტურებელი საგადასახადო გამოქვითვის უფლება.
თუ მომსახურების ხელშეკრულება არ ითვალისწინებს მომსახურების გრძელვადიან მიწოდებასთან დაკავშირებული აქტების შესრულებას, მაგალითად, ქირავნობას ან უზრუნველყოფას, მაშინ ინვოისი მომხმარებელს უნდა გადაეცეს კვარტალის ან თვის დასრულებიდან 5 დღის განმავლობაში. რომელშიც ეს მომსახურება გაწეული იყო.
რუსეთის კანონმდებლობა საშუალებას გაძლევთ შეადგინოთ s/f ელექტრონული ან ქაღალდის ფორმით.
ელექტრონული ფორმა ხელმისაწვდომია მაშინ, როდესაც სახელშეკრულებო ურთიერთობის ორივე მხარე დაკავშირებულია ოპერატორთან, რომელიც უზრუნველყოფს ამ სახის მომსახურებას. კონტრაქტორს და მომხმარებელს უნდა ჰქონდეთ საჭირო ტექნიკური აღჭურვილობა TCS-ის საშუალებით ელექტრონული გადაცემისა და დოკუმენტების მიღებისთვის. მხარეებს უნდა ჰქონდეთ გაძლიერებული კვალიფიციური ელექტრონული ხელმოწერა დოკუმენტების დასამოწმებლად. გარდა ამისა, მხარეებმა უნდა გააფორმონ და გააფორმონ წერილობითი შეთანხმება, რომ ინვოისების გაცვლა განხორციელდება ელექტრონულად. თუ ყველა ეს პირობა დაკმაყოფილებულია, მაშინ ინვოისები შეიძლება გადაიცეს ელექტრონულად. მათი კორექტირება და კორექტირება ასევე შესაძლებელია TKS-ის საშუალებით, რაც ბევრად უფრო სწრაფი და მოსახერხებელია.
ქაღალდის ფორმა ყველასთვის ხელმისაწვდომია. თუ მხარეები იყენებენ დოკუმენტების ქაღალდის გაცვლას, მაშინ კონტრაქტორმა უნდა მოამზადოს ინვოისი ორ ეგზემპლარად. პირველი, რომელსაც ხელს აწერს მთავარი ბუღალტერი და მენეჯერი, გადაეცემა მომხმარებელს გადასახადის დასაბრუნებლად გამოსაყენებლად. მეორე დარეგისტრირდება შემსრულებლის გაყიდვების წიგნში და იგზავნება შესანახად.
რეგისტრაციისთვის უნდა გამოიყენოთ 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების ფორმა.
ზოგადად, გაწეული მომსახურების ინვოისის ველების შევსების პროცედურა მსგავსია საქონლის გადაზიდვის შემთხვევაში, თუმცა ცალკეული ხაზებისა და სვეტების დიზაინში არის გარკვეული თავისებურებები.
მომსახურებისთვის s/f ხაზების შევსება
Ხაზის ნომერი | ინფორმაცია უნდა შეავსოთ |
1 | ნომერი და თარიღი. ნომერი უნდა შეესაბამებოდეს მიმდინარე ნუმერაციას, რომელიც კომპანიას შეუძლია დამოუკიდებლად განავითაროს მისი მოხერხებულობისთვის. როგორც წესი, ნუმერაცია უწყვეტია წლის დასაწყისიდან, კვარტალში ან თვეში, შედგენილი დოკუმენტების რაოდენობის მიხედვით. ციფრული ნომერი შეიძლება დაემატოს ასოებით ან სიმბოლოებით. თარიღი – დოკუმენტის გაცემის დღე, უნდა ემთხვეოდეს მომსახურების ხელშეკრულების გადაცემისათვის გამოყოფილ ვადას (5 დღე აქტის ხელმოწერის დღიდან ან 5 დღე მომსახურების გაწევის თვის ან კვარტალის ბოლოდან, თუ ქ. აქტი არ არის ხელმოწერილი). |
1ა | შესწორების ნომერი და თარიღი. ხაზი შედგენილია თავდაპირველი s/f-ის მცირე კორექტირებით, შეცდომებით. ნომერი - შეესაბამება შესწორებების სერიულ ნომერს. თარიღი - მათი შესვლის ფაქტობრივი დღე. |
2, 2a, 2b | სერვისის პროვაიდერის დეტალები, მათ შორის:
|
3 | გამგზავნის დეტალები. შევსების წესები საშუალებას აძლევს სერვისის პროვაიდერს არ შეავსოს ველი მასში ტირის ჩასმით. თუმცა, საგადასახადო ორგანოს განცხადებით, თუ კონტრაქტორი ამ სფეროში შეიტანს ინფორმაციას გამგზავნის შესახებ, ეს დარღვევა არ იქნება. |
4 | მიმღების დეტალები. გაწეული სერვისებისთვის ველი ასევე არ არის შევსებული. |
5 | ინფორმაცია გადახდის დამადასტურებელი გადახდის დოკუმენტის შესახებ. ეს ველი ივსება მხოლოდ მომსახურების წინასწარ გადახდისას, რომლის მიღების შემდეგ ს/ფ უნდა გადაეცეს მომხმარებელს ხუთი დღის განმავლობაში. |
6, 6a, 6b | მომხმარებლის დეტალები, მათ შორის:
ველების შევსება ხორციელდება 2, 2a და 2b-ის ანალოგიურად. |
7 | ვალუტა, რომლითაც ხდება გადახდა – დასახელება და კოდი შესაბამისი კლასიფიკატორის მიხედვით. მაგალითად, რუსული რუბლი შეესაბამება კოდს 643. თუ ფასი არის დოლარში და გადახდა ხდება რუსული რუბლით, მაშინ მითითებულია გადახდის ვალუტა. |
ცხრილის სვეტების შევსება
სვეტის ნომერი | ინფორმაცია უნდა შეავსოთ |
1 | სერვისების დასახელება, როგორც ისინი მითითებულია ხელშეკრულებაში. აღწერა უნდა იყოს ყოვლისმომცველი, რათა დადგინდეს მოწოდებული სერვისის ტიპი. დეტალური დეტალები არ არის საჭირო, მაგრამ ამ ველის შინაარსმა უნდა გასცეს მკაფიო, ერთიანი პასუხი იმის შესახებ, თუ რა სახის მომსახურებას უწევდა ამ კონტრაქტორს. |
2 და 2 ა | საზომი ერთეული და მისი OKEI კოდი მომსახურებისთვის უნდა იყოს შევსებული, სანამ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:
სხვა სიტუაციებში, ტირეები მოთავსებულია სვეტებში. |
3 | რაოდენობა, მოცულობა - თუ მე-2 და მე-2ა სვეტებში არის ტირეები, მაშინ ისინი მოთავსებულია ამ ველში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, მომსახურების რაოდენობა მითითებულია გაზომვის მითითებული ერთეულის შესაბამისად. |
4 | ფასი ერთეულზე – შეიტანება, თუ ეს ფასი მითითებულია ხელშეკრულებაში და შევსებულია ინვოისის ცხრილის მე-2 და 2ა სვეტები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სვეტები გადახაზულია. |
5 | ღირებულება არის მთლიანი თითოეული ნივთისთვის, გადასახადი არ შედის ამ ღირებულებაში. |
6 | წერია ფორმულირება „აქციზის გარეშე“. შესაძლებელია ტირის დადება, ეს არ იქნება დაბრკოლება გამოქვითვაში, მაგრამ უფრო სწორი იქნება მითითებული ფრაზის დაწერა. |
7 | დღგ-ის განაკვეთი. |
8 | გადასახადის თანხა = ღირებულება გამრავლებული განაკვეთზე. |
9 | ღირებულება გადასახადით. |
10 და 10 საათზე | სვეტები გადახაზულია. |
11 | ტირეებიც მოყვება. ბოლო სამი სვეტი ივსება მხოლოდ იმპორტირებულ საქონელზე; |
მომხმარებლისგან წინასწარ თანხის მიღებისას მომსახურებისთვის, რომელიც იქნება გაწეული გადახდის სახით, კონტრაქტორმა ხუთი დღის განმავლობაში უნდა შეავსოს ს/ფ, რომელშიც არ არის შევსებული შემდეგი ველები:
ეს ველები არ უნდა დარჩეს ცარიელი, ისინი უნდა იყოს შევსებული ტირეებით. ტირეების არარსებობა არ გამოიწვევს საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურის დაუშვებლობას, მაგრამ ასეთ ვითარებაში შესაძლებელია არასწორი მონაცემების უკანონოდ შეტანა ცარიელ ველებში.
მე-6 სვეტში ტირის ნაცვლად უმჯობესია ჩაწეროთ „აქციზის გარეშე“.
კონტრაქტორისგან ინვოისის მიღებისას მომხმარებელმა უნდა შეამოწმოს ყველა საჭირო დეტალის არსებობა და მათი ასახვის სიზუსტე.
ს/ფ-ში ზოგიერთი დეტალის არარსებობამ ან არასწორმა მითითებამ შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო ორგანომ უარი თქვას გამოქვითვაზე.
მაგალითად, შეცდომები მხარეთა TIN-ისა და KPP-ის დაწერისას არის ს/ფ-ის მიუღებლობის საფუძველი.
ასევე სერიოზული შეცდომა იქნება გადახდის ვალუტის ან მისი კოდის არასწორი მართლწერა.
გადასახადის დაბრუნებაზე უარს იტყვის, თუ შეუძლებელია კონტრაქტორის მიერ გამოცხადებული სერვისების ზუსტად იდენტიფიცირება. სერვისები არ უნდა იყოს მხოლოდ დასახელებული, უნდა იყოს მითითებული დოკუმენტი, რომელიც განსაზღვრავს ამ სერვისების მიწოდების, შესრულების ან მიწოდების პროცედურას. დეტალები საკმარისი უნდა იყოს სერვისების ტიპისა და მათი ხასიათის სწორად დასადგენად.
სერვისების სახელების ფორმულირების მაგალითები:
ჩვენს სტატიაში ნახავთ 2018 წლის დასრულებული ინვოისის ნიმუშს, ასევე ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რა შეიცვალა ფორმაში. სტატიაში შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ინვოისის ნიმუში - 2018 წ.
როგორც ადრე, ამ დოკუმენტს მხოლოდ დღგ-ს გადამხდელები გასცემენ. ამ ვალდებულებისაგან თავისუფლდებიან პატენტის გამარტივებულები, იმპუტატორები, ინდივიდუალური მეწარმეები (იშვიათი გამონაკლისების გარდა).
2018 წლის ინვოისს აქვს შემდეგი განსხვავებები:
- ფორმის სათაურში გამოჩნდა სვეტი „სახელმწიფო ხელშეკრულების იდენტიფიკატორი, შეთანხმება (შეთანხმება)“ - ეს ველი ივსება ასეთი მონაცემების არსებობის შემთხვევაში;
- ინვოისის ცხრილის ნაწილს დაემატა ახალი სვეტი „პროდუქტის ტიპის კოდი“, რომელიც ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დოკუმენტი გაიცემა სომხეთში, ბელორუსიაში, ყაზახეთში ან ყირგიზეთში საქონლის ექსპორტის დროს;
- შეიცვალა სვეტის სახელწოდება საბაჟო დეკლარაციის მონაცემებით - სიტყვა ნომრის წინ დაემატა სიტყვა რეგისტრაცია;
- ინდივიდუალური მეწარმის ხელმოწერის ველს დაემატა სიტყვებით „ან სხვა უფლებამოსილი პირი“ - ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობის არსებობის შემთხვევაში, ინდმეწარმის ინტერესების წარმომადგენელს შეუძლია ხელი მოაწეროს დოკუმენტს.
ახალი ინვოისის ფორმა შეიცვალა რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2017 წლის 19 აგვისტოს №981 დადგენილების წყალობით. ჩვენს სტატიაში შეგიძლიათ უფასოდ ჩამოტვირთოთ 2018 წლის ინვოისის ნიმუში Excel-ში 2018 წლიდან მოქმედი ინვოისისთვის.
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 09/06/2017 No. SD-4-3/17731@ წერილის თანახმად, ოფიციალური პირები ნებას რთავენ მეორე ასლების შენახვას ელექტრონული ფორმით, მიუხედავად იმისა, არის თუ არა მყიდველის ასლი დაწერილი ქაღალდზე. ან ასევე გადაეცემა ელექტრონულად.
ჩვენს ვებგვერდზე შეგიძლიათ უფასოდ ჩამოტვირთოთ 2018 წლის ახალი ინვოისის ნიმუში Excel-ში. დოკუმენტი შედგენილია რუსეთში საკონდიტრო ნაწარმის გაყიდვისთვის.
2018 წლის ინვოისის ნიმუში Excel-ში უფასო ჩამოტვირთვა
ინვოისის ნიმუში Word ფორმატში უფასო ჩამოტვირთვა
ინტერნეტში, როდესაც ითხოვთ 2018 წლის ინვოისის ფორმას, ისინი კვლავ გვთავაზობენ ფორმებს, რომლებიც ძალაში იყო 2017 წელს. ჩვენს ვებგვერდზე შეგიძლიათ, აქტიური 2018 წლიდან.
2017 წლის 1 ივლისიდან ინვოისის ფორმა შეიცვლება. იხილეთ ნიმუში და ფორმა ქვემოთ. ახალ 8 სტრიქონში „სახელმწიფო ხელშეკრულების, ხელშეკრულების (ხელშეკრულების) იდენტიფიკატორი“ 2017 წლის 1 ივლისიდან აუცილებელია მიეთითოს საქონლის მიწოდების სახელმწიფო ხელშეკრულების იდენტიფიკატორი (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა), ხელშეკრულება. (შეთანხმება) ფედერალური ბიუჯეტიდან იურიდიული პირისთვის სუბსიდიების, საბიუჯეტო ინვესტიციების, საწესდებო კაპიტალში შენატანების გაცემის შესახებ.
2017 წლიდან რეგისტრაციის მოწმობები არ გაცემულია. ამ ინდივიდუალური მეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობის დეტალების ნაცვლად, ისინი შეიყვანენ მონაცემებს მეწარმეთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (USRIP) ჩანაწერების ფურცლიდან No P60009 ფორმით.
ინვოისი ერთადერთი დოკუმენტია, რომელზეც შეგიძლიათ მოითხოვოთ დღგ-ს გამოქვითვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). ფულადი ქვითარი გამოყოფილი დღგ-ით არ იმუშავებს.
ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა სატესტო რეჟიმში გაუშვა სერვისი "ინვოისების შევსების სისწორის შემოწმება".
ინვოისის გაცემა შესაძლებელია იმ ოპერაციებზეც, რომლებიც არ ექვემდებარება დღგ-ს (მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში). ყოველივე ამის შემდეგ, საგადასახადო კოდექსი იძლევა უფლებას არ შეადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია, მაგრამ ასევე არ კრძალავს მას, თქვენ უბრალოდ უნდა შეიყვანოთ "დღგ-ს გარეშე" (წერილი 2016 წლის 7 ნოემბრის No. 03-07-14/64908). ).
საქონლის ინვოისში არ არის საჭირო ტრანსპორტირების მომსახურების ჩართვა (ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 13 აპრილის წერილი No03-07-09/21127).
თუ თქვენ გჭირდებათ ინვოისის გაუქმება (მაგალითად, დოკუმენტი გაცემულია ნაადრევად), მაშინ მომხმარებელმა უნდა დაწეროს წერილი, რომელშიც ნათქვამია, რომ ინვოისი არასწორად იყო გაცემული. (კორექტირების) ინვოისში ჩანაწერის გასაუქმებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ახალი გვერდები შესყიდვების ჟურნალში იმ კვარტალში, რომელშიც თქვენ გააკეთეთ არასწორი ჩანაწერი. (წერილი 2016 წლის 26 დეკემბერს No03-07-09/77996).
ინვოისები უნდა გაიცეს მიწოდებიდან ან სერვისიდან 5 სამუშაო დღის განმავლობაში. ამ პერიოდში შედის გადაზიდვის დღეც (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 18 ოქტომბრის წერილი No03-07-14/74899).
თუ საქონლის წინასწარ გადახდა და გადაზიდვა მოხდება 5 კალენდარული დღის განმავლობაში, ე.ი. მოხდეს იმავე საგადასახადო პერიოდში, გამყიდველს არ შეუძლია გასცეს ანგარიშ-ფაქტურა წინასწარ გადახდაზე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო 2016 წლის 10 ნოემბრის წერილში No. 03-07-14/65759).
მომწოდებლებსა და მყიდველებს განსხვავებული მიდგომები აქვთ დღგ-ს გამოანგარიშების მიმართ. მიმწოდებელი იხდის დღგ-ს იმ თარიღებზე, როდესაც ხდება ყველა ავანსის მიღება და მიწოდება. მყიდველი ასახავს დღგ-ს ინვოისებში მითითებულ თარიღებზე (ასევე შეგიძლიათ ასახოთ საანგარიშო კვარტალის ინვოისები, რომლებიც მიღებულია კვარტალის დასრულების შემდეგ, მაგრამ დეკლარაციის წარდგენამდე).
შეცვალეთ პირველადი შეცდომით ახლითაკრძალულია ბუღალტრული აღრიცხვის კანონით. შესწორებებია საჭირო. (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 23 ოქტომბრის No03-03-10/69280 წერილი).
ინვოისი უნდა გაიცეს როგორც ელექტრონული, ასევე ქაღალდის სახით. დაუშვებელია ერთ ადამიანს ჰქონდეს ელექტრონული ასლი, მეორეს კი ქაღალდის ასლი.
წინასწარი ინვოისი. წინასწარი ინვოისის არარსებობის გამო, ინსპექტორებს შეუძლიათ დააჯარიმონ კომპანია 10 ათასი რუბლით. თუ ეს დოკუმენტები არ იყო დასრულებული ორი ან მეტი კვარტლის განმავლობაში - 30 ათასი რუბლი. თუ გამყიდველი გზავნის საქონელს 5 დღის განმავლობაში, მაშინ წინასწარი ანგარიშ-ფაქტურა არ გაიცემა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 18 იანვრის წერილი No03-07). -09/1695).
თქვენ შეგიძლიათ პროცესის ავტომატიზაცია გამოყენებით. 30 დღე უფასოა, ამ დროის განმავლობაში შეგიძლიათ დოკუმენტების გენერირება. შექმენით და განაცხადეთ დღგ ინტერნეტით.
როგორ უნდა გამოვიდეს ცალკეული ერთეულები?
ცალკეულმა კომპანიებმა უნდა გასცენ ანგარიშ-ფაქტურები მშობელი ორგანიზაციის სახელით და, ამავე დროს, მიუთითონ თავიანთი KPP სტრიქონში 2b „გამყიდველის TIN/KPP“ (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 18 მაისის წერილი No03-07- 09/30038).
ხაზი 1 "SF თარიღი"
ინვოისის მომზადების თარიღი უნდა იყოს არა უადრეს პირველადი დოკუმენტის მომზადების თარიღზე.
ხაზი 1a "ნომერი და შესწორების თარიღი"
ხაზი ივსება მხოლოდ შესწორებული ინვოისის შედგენის შემთხვევაში: ხაზში მითითებულია სერიული ნომერი და შესწორების თარიღი. თუ შესწორებები არ არის შეტანილი ინვოისში, მაშინ ამ ხაზში იდება ტირე.
ხაზი 2 "გამყიდველი"
შემადგენელი დოკუმენტების საფუძველზე შეიყვანეთ იურიდიული პირის - გამყიდველის შემოკლებული ან სრული დასახელება, ინდივიდუალური მეწარმისთვის - სრული სახელი.
ხაზი 2a "მისამართი"
შემადგენელი დოკუმენტების საფუძველზე შეიტანება იურიდიული პირის – გამყიდველის ადგილმდებარეობა – საცხოვრებელი ადგილი; 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან მისამართი აღებული უნდა იყოს ინდმეწარმეთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ან იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (), და არა შემადგენელი დოკუმენტებიდან. სხვათა შორის, მისამართი შეიძლება შემოკლებით იყოს "ქუჩი". "გ." სხვა (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 20 ოქტომბრის No03-07-14/68778 წერილი).
ხაზი 2b "გამყიდველის TIN/KPP"
შეიყვანეთ გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი, ასევე კოდი, რომელშიც ახსნილია გადასახადის გადამხდელი-გამყიდველის რეგისტრაციის მიზეზი.
ხაზი 3 "გამგზავნი"
თუ გამყიდველი და გამგზავნი ერთი და იგივე პირია, ჩანაწერი "იგივეა" შეიტანება. თუ ანგარიშ-ფაქტურა შედგენილია საგადასახადო აგენტის მიერ ან სამუშაოს შესრულებისთვის (მომსახურების გაწევისთვის), ამ ხაზში იდება ტირე.
ხაზი 4 "მიმღები"
სრული ან შემოკლებული სახელი, მისამართი, შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად. თუ ანგარიშ-ფაქტურა შედგენილია საგადასახადო აგენტის მიერ ან სამუშაოს შესასრულებლად (მომსახურების გაწევისთვის), ამ ხაზში იდება ტირე.
თანამშრომლებს, რომლებმაც ხელი მოაწერეს ინვოისს, შეუძლიათ მიუთითონ თავიანთი პოზიციები მათზე. სხვათა შორის, მისამართი შეიძლება შემოკლებით იყოს "ქუჩი". "გ." სხვა (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 20 ოქტომბრის No03-07-14/68778 წერილი).
ხაზი 5 "გადახდის დოკუმენტამდე"
თუ ინვოისი შედგენილია გადახდის მიღებისას, ნაწილობრივი გადახდა მომავალი მიწოდებისთვის გადახდის უნაღდო ფორმის გამოყენებით, ამ ხაზში იდება ტირე.
ხაზი 7 "ვალუტა"
OK ვალუტების ციფრული კოდი (რუსეთის სახელმწიფო სტანდარტის რეზოლუცია, 2000 წლის 25 დეკემბერს N 405-st). თუ ხელშეკრულებით გადახდა მოცემულია რუბლებში გარკვეული თანხის ექვივალენტური ოდენობით უცხოურ ვალუტაში ან კუბ., მაშინ რუბლი და მისი კოდი 643 მითითებულია, როგორც ვალუტის სახელი. დოლარში ინვოისის გენერირება შეუძლებელია. ევრო-978, აშშ დოლარი - 840
IN ახალი სტრიქონი 8 „სახელმწიფო ხელშეკრულების იდენტიფიკატორი, შეთანხმება (შეთანხმება)“ 2017 წლის 1 ივლისიდან აუცილებელია მიეთითოს სახელმწიფო ხელშეკრულების იდენტიფიკატორი საქონლის მიწოდების შესახებ (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების მიწოდება), შეთანხმება (შეთანხმება) ფედერალური ბიუჯეტიდან იურიდიული პირისთვის სუბსიდიების გაცემის შესახებ. საბიუჯეტო ინვესტიციები, შენატანები საწესდებო კაპიტალში. თუ არ გაქვთ ინფორმაცია იდენტიფიკატორის შესახებ, მაშინ ხაზი შეიძლება ცარიელი დარჩეს (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 09/08/2017 No. 03-07-09/57870).
სვეტი 1 „პროდუქტის სახელი“
შეიყვანეთ საქონლის დასახელება (გაგზავნილი ან მიწოდებული), გაწეული მომსახურების ან შესრულებული სამუშაოს აღწერა და გადაცემული საკუთრების უფლებები. თუ მიღებულია ნაწილობრივი ან სრული გადახდა საქონლის მოახლოებული მიწოდებისთვის (მომსახურების მიწოდება, სამუშაოს შესრულება), საკუთრების უფლების გადაცემა, მაშინ ჩაწერეთ მიწოდებული საქონლის დასახელება, მომსახურებისა და სამუშაოს აღწერა და ქონებრივი უფლებები. უცხო ენაზე დასახელება დაუშვებელია (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2004 წლის 10 დეკემბრის წერილი No03-1-08/2472/16). მიუხედავად იმისა, რომ ფინანსთა სამინისტრო თვლის, რომ პროდუქტის დასახელება შეიძლება იყოს უცხო ენაზე (წერილი რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 18 მაისი No. 03-01-15/30422), უმჯობესია ითარგმნოს რუსული.
სვეტი 1a „პროდუქტის ტიპის კოდი“
2017 წლის 1 ოქტომბრიდან. შეავსეთ მხოლოდ ის კომპანიები, რომლებიც ახორციელებენ საქონლის ექსპორტს (ექსპორტს) ბელორუსში, ყაზახეთში, სომხეთში ან ყირგიზეთში (რეზოლუცია No981, 2017 წლის 19 აგვისტო).
სვეტი 2 "კოდი"
სვეტები 2 და 2a ივსება OK 015-94 (MK 002-97) შესაბამისად. "საზომი ერთეულების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი" (დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო სტანდარტის 1994 წლის 26 დეკემბრის N 366 დადგენილებით).
სვეტი 2a "გაზომვის ერთეული"
სვეტი 3 "რაოდენობა (მოცულობა)"
თუ არ არის მაჩვენებელი, ემატება ტირე. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
სვეტი 4 „ფასი (ტარიფი) გაზომვის ერთეულზე“
თუ არ არის მაჩვენებელი, ემატება ტირე. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
სვეტი 5 "საქონლის ღირებულება"
მე-3 სვეტი გამრავლებული მე-4 სვეტზე.
მე-6 სვეტი „აქციზის თანხის ჩათვლით“
თუ არ არის მაჩვენებელი, კეთდება ჩანაწერი „აქციზის გარეშე“. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
მე-7 სვეტი „გადასახადის განაკვეთი“
თქვენ შეგიძლიათ პროცესის ავტომატიზაცია გამოყენებით. 30 დღე უფასოა, ამ დროის განმავლობაში შეგიძლიათ დოკუმენტების გენერირება. შექმენით და განაცხადეთ დღგ ინტერნეტით.
სვეტი 8 „მყიდველისთვის წარდგენილი გადასახადის ოდენობა“. დღგ-ს თანხა აქ დამრგვალებით ვერ ჩაიწერება. საჭიროა გროშებით.
მე-5 სვეტი გამრავლებული მე-7 სვეტით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-5 პუნქტში ჩამოთვლილი ოპერაციებისთვის კეთდება ჩანაწერი „დღგ-ს გარეშე“.
მე-9 სვეტი „საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ღირებულება, საკუთრების უფლება გადასახადით - ჯამ.დღგ-ს თანხა აქ დამრგვალებით ვერ ჩაიწერება. საჭიროა გროშებით.
მე-5 და მე-8 სვეტების ჯამი.
სვეტი 10 "წარმოშობის ქვეყანა"
ივსება, თუ წარმოშობის ქვეყანა არ არის რუსეთი. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე. შევსებულია მსოფლიოს ქვეყნების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის შესაბამისად.
სვეტი 10 "ციფრული კოდი"
სვეტები 10 და 10a ივსება მსოფლიო OK-ის შესაბამისად (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001 წ.
სვეტი 11 „საბაჟო დეკლარაციის ნომერი“
ივსება, თუ წარმოშობის ქვეყანა არ არის რუსეთი. გადახდის მიღების ან მომავალი მიწოდების ნაწილობრივი გადახდისას იდება ტირე.
დამატებითი ღირებულების გადასახადის გამოანგარიშებისას გამოყენებული ინვოისის შევსების წესები (ჩვენება/დამალვა)II. დამატებული ღირებულების გადასახადის გაანგარიშებისას გამოყენებული ინვოისის შევსების წესები
1. ხაზები მიუთითებს:
ჩამოტვირთეთ კორექტირების ინვოისის ცარიელი ფორმა ახალი ფორმა 2016-2017 32 kb. Excel (xls).
ჩამოტვირთეთ ცარიელი ფორმა კორექტირების ინვოისისთვის, ახალი ფორმა 2017 წლის 1 ივლისიდან 38 kb. Excel (xls).
საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ გამოიქვითონ ხარჯები ან გამოქვითვები შემდეგი ნიშნების საფუძველზე:
რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2017 წლის 19 აგვისტოს No981 დადგენილებამ დაამტკიცა ახალი ფორმა. ინვოისები: ჩამოტვირთეთ ფორმა 2019 წლისთვისწელი შეგიძლიათ იხილოთ ამ გვერდზე. Უფასოა. აქვე ჩამოვთვლით 2017 წელს დამატებულ სავალდებულო დეტალებს.
შეგახსენებთ, რომ დოკუმენტს გამყიდველი გასცემს მყიდველს ინვენტარიზაციის ნივთების გათავისუფლებისთანავე. სწორად შესრულებული ინვოისის საფუძველზე, დღგ მიიღება გამოქვითვის ან დასაბრუნებლად.
2019 წლის 1 იანვრიდან თქვენ უნდა შეავსოთ ინვოისი ახლებურად. ეს გამოწვეულია დღგ-ის განაკვეთის ზრდით.
ინვოისის ფორმა უნდა შეავსოს ყველა დღგ-ს გადამხდელმა. დოკუმენტის საფუძველზე ხდება გადასახადის დაკლება ან ანაზღაურება. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას, თქვენ არ გჭირდებათ ინვოისის გაცემა.
დოკუმენტი მომზადებულია ორ ეგზემპლარად - გარიგების თითოეული მხარისთვის - და დამოწმებულია მიმწოდებლის მიერ. გამყიდველმა, რომელმაც გამოუშვა ინვენტარი, უნდა გადმოწეროს ფორმა და შეავსოს იგი. შეგიძლიათ გამოიყენოთ როგორც ქაღალდის, ასევე ელექტრონული მედიის გამოყენება.
ინვოისის ნაცვლად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ უნივერსალური გადარიცხვის დოკუმენტი (UDD). ფრთხილად იყავით: ამ დოკუმენტის ფორმატირების სტანდარტი ასევე შეიცვალა 2017 წელს. თუ თქვენ უფრო მიჩვეული ხართ ინვოისებთან მუშაობას, არ გჭირდებათ თქვენი ჩვეული პრაქტიკის შეცვლა: UPD-ის გამოყენება არ ზღუდავს ან გააუქმებს მას.
ინვოისის ფორმაში გამოჩნდა ახალი ველები საჭირო დეტალების მითითებისთვის. თქვენ უნდა დაწეროთ მათში:
2019 წლის ახალი ინვოისის ფორმა უნდა შეიცავდეს ამ ველებს. მაგრამ მათი შევსება საჭიროა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ გაქვთ შესაბამისი მონაცემები. ჩვენ დეტალურად ავუხსენით, ვინ და რა უნდა შევიდეს მათში.
ასევე, დოკუმენტში გაჩნდა ახალი ველი, რომელშიც უფლებამოსილ პირს შეუძლია ხელი მოაწეროს ინდმეწარმის ნაცვლად.
2019 წელს ინვოისების გაცემის წესები იგივეა, რაც გასული წლის ბოლოს:
თუ არ იცით როგორ შეავსოთ ინვოისი, შეგიძლიათ ნახოთ და გადმოწეროთ ნიმუშის ფორმა
MyWarehouse სერვისის გამოყენება საშუალებას გაძლევთ ამის გაკეთება ბუღალტრული აღრიცხვისა და სპეციალური ტერმინოლოგიის ცოდნის გარეშეც. თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ინვოისის ფორმა რამდენიმე წამში და შეავსოთ იგი რამდენიმე წუთში. დოკუმენტთან მუშაობის თითოეულ ეტაპს ახლავს შესაბამისი კომენტარები და რეკომენდაციები. ფორმებს თან ერთვის განმარტებითი ინფორმაცია.
ეს საშუალებას იძლევა: