ციფრული ხელმოწერის გასაღების გენერირებისა და წვდომის პაროლის შექმნის შემდეგ, შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი პირადი ანგარიშის ყველა სერვისი. თავდაპირველი რეგისტრაციისას ინფორმაცია გამოქვითვის ბალანსის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ მენიუს "უკუკავშირის" გამოყენებით. ბმულზე დაწკაპუნებით შეგიძლიათ უფასო ფორმით დაუწეროთ შეკითხვა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელს („გთხოვთ მოგვაწოდოთ ინფორმაცია ქონების გამოქვითვის ნაშთის ოდენობის შესახებ ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მისაღებად. გთხოვთ. გამოქვითვის თანხა გამოაგზავნოთ ელ.ფოსტის მისამართზე“). დეკლარაცია 3-NDFL" ჩანართი (გვერდი "I", ხაზი 210). იპოთეკურ სესხზე დარჩენილი გამოქვითვა საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მოქალაქეების უფლებას, მიიღონ გამოქვითვა იპოთეკურ სესხზე განაცხადის დროს.

როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის

2,000,000 არის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ახალი მშენებლობის ან საცხოვრებლის შესყიდვის ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა, საიდანაც გამოითვლება გადასახადის გამოქვითვა. 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ ქონების შეძენის შემთხვევაში გამოქვითვის ლიმიტი ვრცელდება ერთი ან რამდენიმე უძრავი ქონების შეძენისას გაწეულ ხარჯებზე. 3,000,000 რუბლი არის საცხოვრებლის (მისთვის მიწის) მშენებლობისა და შესყიდვის ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა მიზნობრივი სესხების (კრედიტების) პროცენტის დაფარვისას. გამოქვითვაზე მიღებულ მიზნობრივ სესხებზე (კრედიტებზე) გადახდილი პროცენტის ოდენობის ლიმიტი ვრცელდება 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ მიღებულ სესხებზე (კრედიტებზე).

2014 წლამდე მიღებულ მიზნობრივ სესხებზე (კრედიტებზე) გადახდილი პროცენტების თანხები შეიძლება შევიდეს ქონების გამოქვითვაში სრულად ყოველგვარი შეზღუდვის გარეშე.

დარჩენილი ქონების გადასახადის გამოქვითვა

მთავარი სიახლეებიავტოსამუშაოსახლიდასვენებაბიზნესი გაცნობაჯანმრთელობაფოსტაფორუმები ამინდი უძრავი ქონება რეკლამატურიზმიპოსტერიSPEDaკატალოგიდახმარებასაკომუნიკაციო მომსახურება: , | სიახლე: | პუბლიკაციები: , | კონსულტაციები: | ფორუმი: , განახლება | ფორუმების სია | ძებნა | წესები | სტატისტიკა | ბლოკირების სია | შემოსული: 1 თემა ავტორის პასუხები ნახვები ბოლო პასუხი სასარგებლო ბმულები (FAQ) (1 | 2 | 3 | 4 | 5) მოდერატორი 119 188157 აპრილი 23, 2018 12:39 თქვენი ქონების შეფასება და რჩევა მის ყიდვა/გაყიდვის შესახებ (1 | 2 |. 3 |. 5 |. 279 |.

როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

კომპენსაციის ძირითადი ოდენობის გარდა (ზოგადად, 260 ათას რუბლამდე), შეგიძლიათ დააბრუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გამოითვლება დარიცხული პროცენტის ოდენობიდან. ამასთან, როგორც საკუთარი დანაზოგით შეძენილი საცხოვრებლის გამოქვითვების შემთხვევაში, იპოთეკური დაბრუნების დამუშავებას აქვს თავისი ნიუანსი. ისინი შემდეგია:

• თუ იპოთეკა აიღეთ 01/01/14-მდე, მაშინ შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი დარიცხული პროცენტის მთელ ოდენობაზე (გადასახადის გამოქვითვა უდრის პროცენტის თანხის 100%-ს);
• თუ სესხი მიღებულია 01/01/14 შემდეგ, მაშინ თქვენთვის პროცენტის გამოქვითვის ოდენობა შემოიფარგლება 3 მილიონით.

რუბლ., ანუ მაქსიმუმ 390 ათასი რუბლის ანაზღაურება შეგიძლიათ.

გაითვალისწინეთ, რომ გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას გადამწყვეტია საკუთრების რეგისტრაციის თარიღი და გადაცემისა და მიღების მოწმობის მიხედვით ბინის მიღების ფაქტი.
სხვა ხარჯები, ჩამოთვლილთა გარდა, არ არის გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვის ნაწილად, მაგალითად, ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია შენობების განახლებასა და რეკონსტრუქციასთან, სანტექნიკის და სხვა აღჭურვილობის შეძენასთან, გარიგების რეგისტრაციასთან და ა.შ. სახლის შესყიდვის გამოქვითვა არ ვრცელდება შემდეგ შემთხვევებში:

• თუ საცხოვრებლის მშენებლობის (შესყიდვის) გადახდა განხორციელდა დამსაქმებლის ან სხვა პირის ხარჯზე, თანხები დედათა (საოჯახო) კაპიტალიდან, აგრეთვე საბიუჯეტო სახსრებიდან;
• თუ ყიდვა-გაყიდვის ოპერაცია დადებულია გადასახადის გადამხდელთან ურთიერთდამოკიდებულ მოქალაქესთან.

ურთიერთდამოკიდებულ პირებად აღიარებულნი არიან: ინდივიდი, მისი მეუღლე, მშობლები (მათ შორის მშვილებლები), შვილები (მათ შორის ნაშვილები), სრული და ნახევარი ძმები და დები, მეურვე (მეურვე) და პალატა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.1 მუხლი). ).

ქონების შეძენისას ქონების გამოქვითვა

მიღების პროცედურა თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს და წარადგინოთ განცხადება გამოქვითვის მისაღებად. ის შეიძლება გაიცეს წინასწარ ქაღალდზე ან ელექტრონულად. განმცხადებელმა უნდა მიუთითოს თავისი შემოსავალი, ასევე მიაწოდოს უძრავი ქონების შეძენის ან იპოთეკური სესხის აღების ფაქტის დამადასტურებელი ინფორმაცია.

საჭირო დოკუმენტები ქონების გადასახადის დარჩენილი გამოქვითვის მისაღებად თქვენ უნდა წარმოადგინოთ:

• სერთიფიკატი 2-NDFL;
• დეკლარაცია 3-NDFL;
• პროცენტის გადახდის მოწმობა, ასევე გადახდის დოკუმენტები;
• უძრავი ქონების სათაური დოკუმენტები;
• უძრავი ქონების გადაცემის აქტი.

აქ შეგიძლიათ იპოვოთ 2-NDFL სერთიფიკატის ნიმუში, საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის ნიმუში და 3-NDFL დეკლარაციის ნიმუში. მოქალაქეს შეუძლია დაუკავშირდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით.

როგორ გავარკვიოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი

• მიზნობრივი საკრედიტო ხელშეკრულებით ან სესხის ხელშეკრულებით, იპოთეკური ხელშეკრულებით პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი საბუთი (ნაღდი ფულის ქვითრებში ინფორმაციის არარსებობის ან „დამწვრობის“ შემთხვევაში, ასეთი დოკუმენტები შეიძლება იყოს ამონაწერი გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშებიდან, ცნობები ორგანიზაციიდან, რომელმაც გასცა სესხი. სესხით სარგებლობაში გადახდილი პროცენტის შესახებ).

5 საერთო ერთობლივი საკუთრებისთვის ქონების შეძენისას ჩვენ ვამზადებთ:

• ქორწინების მოწმობის ასლი;
• წერილობითი განცხადება (შეთანხმება) გარიგების მხარეთა შეთანხმების შესახებ ქონების გადასახადის გამოქვითვის თანხის მეუღლეთა შორის განაწილების შესახებ.

6* საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს ვაძლევთ შევსებულ საგადასახადო დეკლარაციას ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით და ქონების შეძენისას გამოქვითვის მიღების უფლებით.

როგორ გამოვთვალოთ დარჩენილი ქონების გადასახადის გამოქვითვა

ყურადღება

2008 წლის ბოლოს გადასახადის გადამხდელი გავიდა პენსიაზე და არ ჰქონდა შემოსავალი დაბეგვრა 13 პროცენტით. რუსეთის ფედერაციის კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტის შესაბამისად (შემდგომში კოდექსი), საგადასახადო ბაზის ზომის განსაზღვრისას გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა ოდენობით. გადასახადის გადამხდელის მიერ რეალურად გაწეული ხარჯები, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლი. ქონების გამოქვითვის ბალანსის მიღება მომდევნო წლებში პრაქტიკაში ხშირად ხდება, რომ შეუძლებელია საცხოვრებლის შესყიდვის ან მშენებლობისთვის გამოქვითვის მიღება ერთი პერიოდის განმავლობაში გაწეული ფაქტობრივი ხარჯებისთვის, შემოსავლის ოდენობის შეზღუდვის გამო. გადასახადის გადამხდელს, შესაბამისად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, გამოქვითვის ბალანსი გადადის მომდევნო წლებში.

შეგახსენებთ, რომ საგადასახადო ინსპექციისთვის ქონების გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა მოამზადოთ დოკუმენტები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 პუნქტში მითითებული სიის მიხედვით.

როგორ მივიღოთ ქონების გადასახადის დანარჩენი გამოქვითვა

თუ, Rosreestr-ის ამონაწერის მიხედვით, თქვენ მიიღეთ ბინა 01/01/14-მდე, მაშინ გამოქვითვის თანხა თქვენთვის შეუზღუდავია. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → „2018 წელს ახალ კორპუსში ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვა“ იპოთეკური სესხების გამოქვითვის ნაშთი განისაზღვრება ზოგადი პროცედურით. წინა ტრანზაქციებიდან მიღებული გამოქვითვის თანხა აკლდება მთლიან ლიმიტს (2 მილიონი რუბლი).

გაანგარიშებისას ჯამდება ყველა მიღებული გამოქვითვა, მათ შორის ის, რაც მიღებულია საკუთარი სახსრებით სახლის შეძენისას. კრედიტით შეძენილი საცხოვრებლის ღირებულებიდან დარჩენილი გამოქვითვის მაჩვენებელი შეგიძლიათ იხილოთ ფურცლის „I“ 2.10 სტრიქონში. რაც შეეხება დარიცხული პროცენტის გამოქვითვის ნაშთს, ისინი დეკლარაციაში აისახება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სახლი შეძენილია 01/01/14 წლის შემდეგ.

ისეთი უცნაური ცნებები, როგორიცაა „გამოქვითვა დეკლარაციის წინა წლებისთვის“ და „წინა წლიდან გადარიცხული თანხა“, ბევრ კითხვას ბადებს ქონების გადასახადის გამოქვითვის დაბრუნების 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას.

ამის გასაგებად ერთხელ და სამუდამოდ, მოდით ვუპასუხოთ კითხვებს:

• რა არის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის
• საიდან მოდის წინა წლიდან გადარიცხული თანხა?
• როგორ არის ეს ყველაფერი გათვლილი
• როგორ შეავსოთ 3-NDFL (რა და სად ჩავწეროთ დეკლარაციაში, განვიხილოთ დეტალური მაგალითი)

მზად ხარ? წინ!!

დავიწყოთ იმით, რომ ფრაზა „გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის“ ეხება თემას ქონების გამოქვითვა. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი (ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი) ნებისმიერი სახლის შეძენისას:

• სახლები,
• ბინები,
• ოთახები,
• მიწის ნაკვეთი.

და ისევ ჩნდება კითხვები:

• რა არის საშემოსავლო გადასახადი
• როგორ დავიბრუნო

საშემოსავლო გადასახადი- ეს არის იმ თანხების ნაწილი, რომელსაც ფიზიკური პირები უხდიან სახელმწიფოს შემოსავლებიდან. სწორი იქნება დავარქვათ მას პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

რუსეთის მოქალაქეებისთვის ამ გადასახადის განაკვეთი 13%-ია.

როგორც წესი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იკავებენ საგადასახადო აგენტებს, რომლებიც არიან დამსაქმებლები.

მაგალითად, თუ ხელფასს იღებთ 10000 რუბლს, დამსაქმებელი დიდი ალბათობით დაგიკავებთ 13%-იან გადასახადს (1300 რუბლს) და თქვენ მიიღებთ 8700 რუბლს თქვენს ხელში.

ეს შემოსავალი გადასახადი, რომელიც დაგეკრძალათ, შეიძლება დაბრუნდეს.

დღეს არის 5 საგადასახადო გამოქვითვა:

• სტანდარტული,
• სოციალური,
• ქონება,
• პროფესიონალი
• და ფასიანი ქაღალდების გამოქვითვა.

იმისათვის, რომ ისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით და დააბრუნოთ დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი, თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია. 3-NDFL.

პირველი კითხვა განიხილება. გადავიდეთ მეორეზე.

მეტი სიცხადისთვის, მე გთავაზობთ ამ თემაზე ვიდეო გაკვეთილის ყურებას ან სტატიის წაკითხვის გაგრძელებას.

საიდან მოდის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის?

დღეის მდგომარეობით, ქონების გამოქვითვის ოდენობა შეადგენს 2,000,000 რუბლს. და ამ თანხის 13%-ის დაბრუნება შესაძლებელია. და ეს არის 260,000 რუბლი.

ახლა შევადაროთ საშუალო ხელფასს. ვთქვათ, ეს არის 25000 რუბლი. თვეში ან 300,000 რუბლი. წელიწადში.

დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში 300,000 რუბლს შეადგენს. * 13% = 39,000 რუბლი.

მოდით შევადაროთ საგადასახადო შეღავათი (2,000,000 რუბლი) და ჩვენი წლიური შემოსავალი (300,000).

სარგებელი 6-ჯერ მეტია ჩვენს რეალურ შემოსავალზე წლის განმავლობაში. როგორ შეიძლება ეს?

გასული წლის განმავლობაში, ჩვენ შეგვიძლია მივიღოთ მხოლოდ 300,000 რუბლის რეალური თანხიდან, ე.ი. 39000 რუბლი.

რა სარგებელი დაგვრჩება 2,000,000 – 300,000 = 1,700,000 რუბლი.

როდის შევძლებთ მის ხელახლა გამოყენებას? მხოლოდ მომავალ წელს, როცა გვექნება ახალი შემოსავალი და შესაბამისად დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი!

ყურადღება!

300000 რუბლი. - ეს არის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის

1,700,000 რუბლი - ეს მომდევნო წელს გადატანილი თანხა.

როგორ გამოვთვალოთ გამოქვითვის ოდენობა დეკლარაციის წინა წლებისთვის

მოდით ვუპასუხოთ კიდევ ერთ პოპულარულ კითხვას: "საიდან მოდის გასული წლიდან გადარიცხული თანხა?"

ჩვენ უკვე განვიხილეთ მარტივი მაგალითი ზემოთ. მოდით გავართულოთ პრობლემა და გავაკეთოთ გამოთვლა.

ვიყიდეთ 3 000 000 რუბლის ღირებულების ბინა. ჩვენ შეგვიძლია ვისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით 2,000,000 რუბლის ოდენობით.

პირველ წელს (იმ წელს, როცა ბინა ვიყიდეთ) ჩვენი ხელფასი 300 000 მანეთი იყო.

შემდეგ წელს ჩვენ გამოვიმუშავეთ 400 000 მანეთი.

და ერთი წლის შემდეგ ჩვენი შემოსავალი გახდა 500 000 რუბლი.

ყურადღება! ჩვენ ვაგზავნით დეკლარაციას ამ მე-3 წლისთვის!

მათემატიკური ამოცანის ამოხსნა პირველი კლასისთვის:

მოდით დავამატოთ ჩვენი შემოსავალი წინა წლებისთვის:

300,000 + 400,000 = 700,000 რუბლი.

გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის

კიდევ ერთხელ ვიმეორებ, რომ 500,000 მანეთი. ჩვენ გამოვიმუშავეთ წელი, რომლისთვისაც ახლა ვაკეთებთ 3-NDFL დეკლარაციას, ე.ი. ეს არის შემოსავლის მიმდინარე ოდენობა და არა წინა პერიოდი.

კიდევ ერთი პატარა პრობლემა, ახლა გამოკლებისთვის:

2,000,000 – 300,000 – 400,000 – 500,000 = 800,000 რუბლი.

ეს თანხა იქნება შემდეგ წელს გადატანილი ნაშთი.

აქ გავითვალისწინებთ მიმდინარე წლის შემოსავალს, რადგან იგი გამოყენებული იქნება მიმდინარე დეკლარაციაში დაბრუნების თანხის გაანგარიშებისას. ამიტომ, მომავალ წელს ჩვენ შევამცირებთ გამოქვითვას მიღებული თანხით.

ვიმეორებ!

გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის არის 700,000 რუბლი.

მომდევნო წელს გადატანილი თანხა არის 800,000 რუბლი.

3-NDFL დეკლარაციის შევსების მაგალითი

ახლა მოდით შევხედოთ ცოცხალ მაგალითს, თუ რომელი ხაზები უნდა იყოს შევსებული 3-NDFL დეკლარაციაში. დავალების პირობები იგივე რჩება. წინა წლების შემოსავალი იყო, შესაბამისად, 300,400,500 ათასი რუბლი.

ასე რომ, 1 წელი . ბინა შარშან ვიყიდეთ და ამ პერიოდის გამოქვითვა პირველად მივიღეთ.

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა არის გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ბინის ღირებულების ტოლი, ან 2 მილიონი რუბლი, თუ ღირებულება აღემატება ამ თანხას.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლის განმავლობაში: 300,000 რუბლი.

შემდეგ წელს გადატანილი ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი: 2 000 000 – 300 000 = 1,7 მლნ.

შეავსეთ დეტალები ამისთვის მე-2 წელი .

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა - ვიმეორებთ ჩვენს გამოქვითვას გასული წლის დეკლარაციისგან.

წინა საგადასახადო პერიოდის აღრიცხვაზე მიღებული ქონების გამოქვითვის თანხა. ეს არის ჩვენი გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის. მას შემდეგ, რაც შარშან შემოსავალი იყო 300 000 მანეთი, აქაც ვწერთ ამ მაჩვენებელს.

წინა წლიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი: 1,7 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლის განმავლობაში: 400,000 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის თანხას 2 მილიონი გამოვაკლებთ წინა წლების შემოსავალს (300 ათასი გვქონდა) და მიმდინარეს (ეს არის 400 ათასი). სულ: 2,000,000 – 300,000 – 400,000 = 1,300,000

კარგად მე-3 წელი .

საცხოვრებლის შეძენაზე რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა - ვიმეორებთ ჩვენს გამოქვითვას გასული წლის დეკლარაციისგან

წინა საგადასახადო პერიოდისთვის აღრიცხვაზე მიღებული ქონების გამოქვითვის თანხა. ეს არის ჩვენი გამოქვითვა წინა წლის დეკლარაციისთვის, შარშან შემოსავალი იყო 400,000 რუბლი, ხოლო წინა წელს, ჩვენ ვაჯამებთ ამ მაჩვენებლებს და ვწერთ 700,000 რუბლს.

წინა წლიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი: 1,3 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლისთვის: 500,000 რუბლი.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი გადატანილია შემდეგ წელს: გახსოვთ ჩვენი გამოქვითვა?

საგადასახადო გამოქვითვის თანხას 2 მილიონი გამოვაკლებთ წინა წლების შემოსავალს (გვქონდა 700 ათასი) და მიმდინარეს (ეს არის 500 ათასი). სულ: 2,000,000 – 300,000 – 400,000 – 500,000 = 800,000.

ყველა მომდევნო წლებში 3-NDFL დეკლარაცია ივსება იმავე სქემის მიხედვით. ასე რომ, ჩვენ ვაგრძელებთ წლიდან წლამდე, სანამ სრულად არ დავაბრუნებთ გადასახადის გამოკლებას.

თუ გსურთ მიიღოთ ინდივიდუალური გაანგარიშება თქვენს შემთხვევაში, შეგიძლიათ ისარგებლოთ ჩვენი სპეციალისტის მომსახურებით. სკაიპის კონსულტაცია ან 3-NDFL-ის შევსება ახლავე!

ახლა დამოუკიდებლად გამოთვალეთ თქვენი გამოქვითვა დეკლარაციის წინა წლებისთვის და ქონების გამოქვითვის ბალანსი, რომელიც გადადის შემდეგ წელს.

აჩვენეთ თქვენი შედეგები ამ ვიდეოს ქვემოთ მოცემულ კომენტარებში.

დაბრუნების რეგისტრაცია საგადასახადო ოფისში:

• 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსება.
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის მოწმობის 2 რეგისტრაცია სამუშაო ადგილზე.
• საჭირო დოკუმენტების შეგროვება (მოწმობა უძრავ ქონებაზე უფლებების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ, მათი ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის ამონაწერი, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება).

ყველა საბუთის წარდგენის შემდეგ სამთავრობო უწყება იღებს გადაწყვეტილებას: აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების უფლება. როგორიც არ უნდა იყოს გადაწყვეტილება, მოქალაქე იღებს წერილობით შეტყობინებას რეგისტრირებული ფოსტით. სამაგიდო აუდიტი გრძელდება 3 თვე ფიზიკური პირისგან განცხადების მიღების დღიდან. დამსაქმებლის მეშვეობით ქონების გამოქვითვის რეგისტრაცია პრინციპში, დამსაქმებლის მეშვეობით საგადასახადო შეღავათის დაბრუნების პროცედურა საწყის ეტაპზე დიდად არ განსხვავდება პირველი ვარიანტისგან.

როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის

როგორ დავაკვირდეთ სამაგიდო აუდიტის მიმდინარეობას სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე თქვენს პირად ანგარიშზე დარეგისტრირებით, შეგიძლიათ ნახოთ, დაკმაყოფილდა თუ არა განცხადება გამოქვითვის შესახებ, იყენებდა თუ არა მოქალაქეს საგადასახადო გამოქვითვა ადრე, შეამოწმეთ რა ეტაპზეა ბინის შესყიდვის საგადასახადო გამოქვითვის აუდიტი არის და ა.შ. ონლაინ სერვისით სარგებლობისთვის საჭიროა შეხვიდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე და აირჩიოთ ჩანართი „ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი“. შემდეგი, თქვენ უნდა აირჩიოთ "3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი". ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აისახება ქონების დაბრუნების განაცხადის მიღების მომენტი და მისი გადამოწმების სტატუსი.

თქვენს პირად ანგარიშში დეკლარაციის დამუშავების თვალყურის დევნება ძალიან მოსახერხებელი პროცედურაა, რომელიც არ საჭიროებს პერსონალურ ვიზიტს შემოწმებაზე. როდესაც გამოჩნდება დადასტურების სტატუსი "დასრულებულია", შეგიძლიათ დაითვალოთ ერთი თვე გადასახადის დაბრუნების განაცხადის შეტანის დღიდან თქვენს პირად ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის მიზნით.

როგორ შეგიძლიათ გაიგოთ, იყო თუ არა გადასახადის გამოქვითვა?

ციფრული ხელმოწერის გასაღების გენერირებისა და წვდომის პაროლის შექმნის შემდეგ, შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი პირადი ანგარიშის ყველა სერვისი. თავდაპირველი რეგისტრაციისას ინფორმაცია გამოქვითვის ბალანსის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ მენიუს "უკუკავშირის" გამოყენებით. ბმულზე დაწკაპუნებით, შეგიძლიათ დაწეროთ შეკითხვა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელს უფასო ფორმით („გთხოვთ მოგვაწოდოთ ინფორმაცია ქონების გამოქვითვის ბალანსის ოდენობის შესახებ, რომ მიიღოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების თანხა ბინის შეძენისას.
გთხოვთ, გამოქვითვის თანხა გამოაგზავნოთ ელექტრონულ მისამართზე "). თუ პირველადი დეკლარაცია გამოგიგზავნათ თქვენი პირადი ანგარიშის მეშვეობით, მაშინ შეგიძლიათ შეამოწმოთ გამოქვითვის ბალანსი დოკუმენტის ელექტრონული ფორმით ჩანართში "პერსონალური გადასახადი და სადაზღვევო შენატანები - დეკლარაცია 3-NDFL“ (გვერდი „I“, სტრიქონი 210). იპოთეკურ სესხზე დარჩენილი გამოქვითვა საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მოქალაქეების უფლებას, მიიღონ გამოქვითვა იპოთეკურ სესხზე განაცხადის დროს.

შეიტყვეთ გადასახადის გამოქვითვის სტატუსი

ანა V / 2014 წლის 9 მარტი მე და ჩემმა მეუღლემ შევიძინეთ ბინა ერთობლივი საკუთრებაში. გამოქვითვა შუაზე გაიყო. მან მიიღო თავისი წილი გამოქვითვის 130 000, მე კი მხოლოდ ნაწილი. 2010 წელს წავედი დეკრეტულ შვებულებაში და 2012 წლამდე თანხის დაბრუნების საბუთები არ წარმიდგენია.
2012 წელს გადავედი სხვა ქალაქში, ახლა მინდა მივმართო დარჩენილ გამოქვითვას, მაგრამ ნაშთი ვერ გავიგე. რა უნდა გავაკეთო? 2013 წლის აგვისტოდან მოსკოვის საგადასახადო რეგიონმა ვერაფერი მითხრა გასაგებად. ზოგი ამბობს: თქვენ უნდა იცოდეთ ბალანსი, სხვები: შეავსეთ დეკლარაცია ასე და ჩვენ მოგვიანებით გავარკვევთ.

რამდენია გამოქვითვები 2015 წელს?

ქონებრივი გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების მიღების შემდეგ მოქალაქე მიაქვს დამსაქმებელთან და წლის ბოლომდე არ იხდის საშემოსავლო გადასახადს შემოსავლიდან. ქონების სახეები, რომლებზეც შესაძლებელია საგადასახადო გამოქვითვის დაბრუნება კანონმდებლობა განსაზღვრავს უძრავი ქონების ნუსხას, რომლის შეძენისას გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიიღოს თანხმობა ქონებრივი სარგებლის დაბრუნების შესახებ:

• ბინები, სახლები, ოთახები, რომლებიც შეძენილია გადასახადის გადამხდელის საკუთარი სახსრებით. საზიარო შესყიდვის შემთხვევაში ფიზიკურ პირს შეუძლია ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ ქონების თავის ნაწილზე.
• განაშენიანების მიწის ნაკვეთები, რომლებსაც მინიჭებული აქვს ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობის სტატუსი.
• ნაკვეთები, რომლებზეც უკვე განთავსებულია ნებისმიერი საცხოვრებელი კორპუსი.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა?

ყურადღება

ანუ, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან შეთანხმებით მიიღეს საგადასახადო გამოქვითვა 100,000 რუბლის ოდენობით, მაშინ მკურნალობისთვის შეგიძლიათ მიიღოთ მხოლოდ 20,000 რუბლი და არაუმეტეს ნებისმიერი ოდენობის ხარჯებისთვის, სარგებელი გაიცემა. თუ ანაზღაურება სრულად არ იქნა გამოყენებული, სოციალური ტიპის გამოქვითვა არ შეიძლება გადავიდეს შემდეგ პერიოდზე. მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელმა გადააჭარბა 120 000 რუბლის ლიმიტს, შეუძლებელია ამ ზედმეტად დახარჯვის გადატანა შემდეგ წელს, რაც დადგენილია საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლით და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი No ED-4–3. /13603.

ქონების გამოქვითვა ფიზიკურ პირს, რომელმაც შეასრულა შემდეგი ოპერაციებიდან ერთ-ერთი, უფლება აქვს ამ ტიპის დაბრუნებას:

• საცხოვრებელი ფართის შეძენა;
• გაყიდვა;
• სახელმწიფო უწყებების ან მუნიციპალიტეტის მიერ ფიზიკური პირის საკუთარი ქონების გამოსყიდვა;
• უძრავი ქონების მშენებლობა და მისი გარემონტება გარკვეულ პირობებში.

უკვე 2014 წელს, ასეთი გამოქვითვა ხელახლა გამოყენებადი გახდა.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა

• 20% - ლიტერატურული ნაწარმოებების შექმნა კინოს, თეატრის, ცირკისთვის, აგრეთვე სამეცნიერო შემუშავებისა და კვლევის ორგანიზებისთვის;
• 25% - მუსიკალური კომპოზიციების შექმნა, კერძოდ, გამოსაშვებად მომზადებული;
• 30% - ხარჯების ეს პროცენტი აღებულია ხელოვნების ნიმუშების შექმნიდან, დიზაინისა და არქიტექტურის, აუდიოვიზუალური ნაწარმოებების, სამრეწველო ნიმუშების გამოგონებიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე (მოქმედების პირველი 24 თვე);
• 40% - ქანდაკებების, ნახატების, დიზაინისა და ხალხური ხელოვნების ნიმუშების შექმნა, გრაფიკული ნამუშევრები და ა.შ.

ყველა გამოქვითვა უნდა შეიტანოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ან საწარმოში.

როგორ გავარკვიოთ უკვე მიღებული გამოქვითვის თანხა?

მოქალაქეებს, რომლებმაც შეიტანეს შემოსავლის დეკლარაცია საგადასახადო ოფისში ფორმა 3-NDFL, სოციალური ან ქონების გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, შეუძლიათ გამოიყენონ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისი "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის" სტატუსის გასარკვევად. საგადასახადო დოკუმენტის შემოწმება. შეგახსენებთ, რომ საგადასახადო დეკლარაციის შემოწმების მაქსიმალური ვადა არის 3 თვე მისი საგადასახადო ორგანოში წარდგენის დღიდან. შემოწმების დასრულების შემდეგ, ელექტრონული რესურსის "3-NDFL" განყოფილებაში გამოჩნდება შეტყობინება შედეგების შესახებ: "მიღებულია გადაწყვეტილება საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ", რომელშიც მითითებულია გამოქვითვის დადასტურებული თანხა ან "გადაწყვეტილება მიღებულია. უარი თქვა საგადასახადო გამოქვითვაზე“.

თანხები გადასახადის გადამხდელს უბრუნდება განცხადებაში მითითებულ პირად ანგარიშზე, რომლის წარდგენა შესაძლებელია საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად.

წინა წლების გამოქვითვების გამოთვლის წესები

ინფორმაცია

ამ კითხვაზე პასუხი ასეთია: გამოქვითვის თითოეულ ტიპს აქვს თავისი მაქსიმალური ზღვარი, საკმაოდ შთამბეჭდავი თანხების ტოლი, რაც მნიშვნელოვნად აღემატება გადასახადის გადამხდელის მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით გადახდილ წლიურ თანხას. აღსანიშნავია, რომ თუ ფიზიკური პირი პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში წელიწადში გადაიხდის იმ ოდენობას, რომლითაც მისი საგადასახადო ბაზა შემცირდება ამა თუ იმ სახის გამოქვითვის წარდგენის შედეგად, მაშინ საგადასახადო ფასდაკლება მიეცემა. მას დაუყოვნებლივ სრულად. წინა წლიდან დარჩენილი გამოქვითვა რაც შეეხება საგადასახადო ბაზის შემცირებას ქონების შეძენასთან დაკავშირებით, პირველ რიგში, გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ფასდაკლების ზომა ამ შემთხვევაში მნიშვნელოვანი იქნება.

ასევე, პირს, რომელმაც დადო სესხის ხელშეკრულება, უფლება აქვს მიიღოს დარიცხული პროცენტის ოდენობის 100%-იანი გამოქვითვა. ანუ საცხოვრებლის ღირებულების თანხის დაბრუნების გარდა, თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სრული დაბრუნება პროცენტის ოდენობაზე. გამოქვითვის უფლების სიმრავლე მოქმედ საკანონმდებლო აქტებში ხშირად გვხვდება გამოქვითვის ერთჯერადი და მრავალჯერადი უფლების ცნებები.

კანონმდებლობისა და საგადასახადო საკითხებში არაინფორმირებული ადამიანისთვის ხშირად ადვილი არ არის ამ ცნებების გაგება. ჩვენ შევეცდებით ავხსნათ ყველაფერი მარტივი, ხელმისაწვდომი ენით. წარმოვიდგინოთ, რომ იყიდეთ 870 330 რუბლის ღირებულების ბინა. (2 მილიონზე ნაკლები თანხა). გარიგება და საკუთრების უფლება დასრულდა 01/01/14-მდე. საჭირო დოკუმენტების წარდგენით, თქვენ მიიღებთ გადასახადის დაბრუნებას 113,143 რუბლის ოდენობით. (870,330 * 13%). მომავალ წელს (01/01/14) თქვენ იყიდეთ სახლის ნახევარი 1,040,502 რუბლის ფასად.

საგადასახადო გადარიცხვის ვადები ინსპექტორატში საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ ბევრს აინტერესებს: როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა? გადახდის ვადები კანონით არის განსაზღვრული და მათი დარღვევისთვის მოქალაქეს შეუძლია საგადასახადო ორგანოს მატერიალური ანაზღაურება მოსთხოვოს. დეკლარაციის შეტანის მომენტიდან სამთავრობო უწყებას თანდართული საბუთების სამაგიდო შესამოწმებლად ეძლევა სამი თვე. ამ ვადის გასვლის შემდეგ ინსპექცია ვალდებულია მიიღოს გადაწყვეტილება საცხოვრებლის შესაძენად ქონებრივი გამოქვითვის ან სარგებლის გაცემაზე უარის თქმის შესახებ.

როგორიც არ უნდა იყოს სამთავრობო ორგანოს გადაწყვეტილება, გადასახადის გადამხდელი იღებს შეტყობინებას. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, მაშინ ფიზიკურმა პირმა უნდა მიაწოდოს ინსპექციას გადახდილ გადასახადზე გადაჭარბებული თანხის გადარიცხვის მონაცემები.
ამ სიტუაციაში, მაქსიმალური თანხა, რომლითაც შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი საგადასახადო ბაზის ზომა, არის სამი მილიონი რუბლი, ხოლო კომპენსაციის ოდენობა არის მისი 13%, რაც შეადგენს 390,000 რუბლს.

• ინოვაციები 2017 წლისთვის. მოგეხსენებათ, საგადასახადო ფასდაკლება, რომელიც დაკავშირებულია ქონების შეძენასთან, შეიძლება მიიღოთ მისი შეძენის დღიდან მრავალი წლის შემდეგაც. 2017 წელს ნებადართულია არა მხოლოდ ფულის დაბრუნება ხანგრძლივი ქონების ხარჯებისთვის, არამედ მათი მიღების თარიღის დამოუკიდებლად არჩევა.
  მაგალითად, 2018 წელს თანხის ნაწილის დაბრუნების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელმა შეიძლება მიიღოს დანარჩენი არა მომდევნო წლებში, არამედ რამდენიმე წლის შემდეგაც კი.
ბალანსის დადგენის მაგალითი განვიხილოთ შემდეგი სიტუაცია: გარკვეული ანდრეი პეტროვიჩ ნოვიკოვი გახდა ბინის მფლობელი, რომლის ღირებულებაა 3,500,000 რუბლი. ბოლო ათი წლის განმავლობაში მან იგივე თანხა გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის - 8500 მანეთი.

დაბრუნების რეგისტრაცია საგადასახადო ოფისში:

• 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსება.
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის მოწმობის 2 რეგისტრაცია სამუშაო ადგილზე.
• საჭირო დოკუმენტების შეგროვება (მოწმობა უძრავ ქონებაზე უფლებების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ, მათი ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის ამონაწერი, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება).

ყველა საბუთის წარდგენის შემდეგ სამთავრობო უწყება იღებს გადაწყვეტილებას: აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების უფლება. როგორიც არ უნდა იყოს გადაწყვეტილება, მოქალაქე იღებს წერილობით შეტყობინებას რეგისტრირებული ფოსტით. სამაგიდო აუდიტი გრძელდება 3 თვე ფიზიკური პირისგან განცხადების მიღების დღიდან. დამსაქმებლის მეშვეობით ქონების გამოქვითვის რეგისტრაცია პრინციპში, დამსაქმებლის მეშვეობით საგადასახადო შეღავათის დაბრუნების პროცედურა საწყის ეტაპზე დიდად არ განსხვავდება პირველი ვარიანტისგან.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა

მნიშვნელოვანი

რამდენი დრო სჭირდება ბინის დაბრუნებას საგადასახადო გამოქვითვას? რა თქმა უნდა, ის სრულად ვერ ანაზღაურებს საცხოვრებელი ფართის ღირებულებას, მაგრამ ქონების შეძენისას მათ მფლობელებს საშუალება აქვთ მიიღონ გადასახადის გამოქვითვა. ქონების დაბრუნება არის თანხა, რომლითაც მცირდება საშემოსავლო გადასახადის ბაზა.

ყურადღება

ყველას არ შეუძლია მიიღოს შეღავათები, მაგრამ მხოლოდ ის განმცხადებლები, რომლებიც აკმაყოფილებენ შემდეგ მოთხოვნებს: არიან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები; გქონდეთ ერთ-ერთი საფუძველი, რომლის მიხედვითაც შეგიძლიათ მიიღოთ ქონებრივი გამოქვითვა (საცხოვრებელი ფართის შეძენა ასევე შედის საფუძვლების ჩამონათვალში); უნდა იყოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი.

რა თქმა უნდა, შეგიძლიათ გაიგოთ საგადასახადო ორგანოებიდან.

როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის

და თქვენ არ გჭირდებათ არსად წასვლა. თქვენ გაქვთ ორი ვარიანტი დაკავშირება: - წერილობით - წერილით მისამართზე; თქვენ უნდა უპასუხოთ წერილობით 30 დღის განმავლობაში.

• ვის შეიძლება დაუბრუნდეს ქონების გამოქვითვა:
• პირები, რომლებსაც აქვთ ოფიციალური შემოსავალი და იხდიან მასზე 13%-იან საშემოსავლო გადასახადს.

პენსიონერებს ასევე შეუძლიათ დაეყრდნონ ქონების გამოქვითვას.

• მოქალაქეთა შემდეგი კატეგორიები ვერ მიიღებენ გადასახადის დაბრუნებას:
• პირები, რომლებმაც დაასრულეს ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია ქმართან ან ცოლთან, მშობლებთან, ძმებთან და დებთან.
• მოქალაქეები, რომლებმაც მიიღეს უძრავი ქონება საჩუქრად ან მემკვიდრეობით.

ქონების დაბრუნების რეგისტრაციის პროცედურა ქონებრივი სარგებლის მიღება შესაძლებელია ორი გზით: დაუკავშირდით თქვენი საცხოვრებელი ადგილის ინსპექტორატს, რომელიც შემდეგ თანხას გადაირიცხავს თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე, ან ქონებრივი სარგებლის დაბრუნების შესახებ განცხადების დაწერით. თქვენს მომსახურე ადგილზე.

როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

როგორ დავაკვირდეთ სამაგიდო აუდიტის მიმდინარეობას სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე თქვენს პირად ანგარიშზე დარეგისტრირებით, შეგიძლიათ ნახოთ, დაკმაყოფილდა თუ არა განცხადება გამოქვითვის შესახებ, იყენებდა თუ არა მოქალაქეს საგადასახადო გამოქვითვა ადრე, შეამოწმეთ რა ეტაპზეა ბინის შესყიდვის საგადასახადო გამოქვითვის აუდიტი არის და ა.შ. ონლაინ სერვისით სარგებლობისთვის საჭიროა შეხვიდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე და აირჩიოთ ჩანართი „ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი“.
შემდეგი, თქვენ უნდა აირჩიოთ "3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი". ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აისახება ქონების დაბრუნების განაცხადის მიღების მომენტი და მისი გადამოწმების სტატუსი. თქვენს პირად ანგარიშში დეკლარაციის დამუშავების თვალყურის დევნება ძალიან მოსახერხებელი პროცედურაა, რომელიც არ საჭიროებს პერსონალურ ვიზიტს შემოწმებაზე.
როდესაც გამოჩნდება დადასტურების სტატუსი "დასრულებულია", შეგიძლიათ დაითვალოთ ერთი თვე გადასახადის დაბრუნების განაცხადის შეტანის დღიდან თქვენს პირად ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის მიზნით.

როგორ გავიგო წინა წლებში გადახდილი გადასახადის გამოქვითვის თანხა?

ქონების დაბრუნებისთვის საჭირო მოწმობები გამოქვითვის უფლების მისაღებად გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო სამსახურს უნდა მიაწოდოს დოკუმენტების სრული პაკეტი. საგადასახადო შეღავათების დაბრუნების დოკუმენტების სია:

• განცხადება ზედმეტად დაკავებული გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

  ასეთი მოწმობის ჩამოტვირთვა შესაძლებელია სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე ან შეძენა ნებისმიერ ინსპექტირების ოფისში. ცნობა შეიცავს ინფორმაციას ქონების მფლობელის შესახებ (რეგისტრაცია, პასპორტის მონაცემები), ქონების მისამართი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN) და გამოქვითვის თანხა.

  თუ მოქალაქემ ადრე მიიღო ქონებრივი დაბრუნება ბინის შეძენიდან, მაშინ გაანგარიშების ბაზა თანდათან მცირდება.

• დეკლარაცია ფორმა 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ამ მოწმობის წარდგენა შესაძლებელია ქონების შეძენის დღიდან არაუმეტეს სამი წლისა.
  შეგიძლიათ თავად შეავსოთ დეკლარაცია ან მიმართოთ საგადასახადო სპეციალისტებს.

როგორ გავარკვიოთ უკვე მიღებული გამოქვითვის თანხა?

ანა V / 2014 წლის 9 მარტი მე და ჩემმა მეუღლემ შევიძინეთ ბინა ერთობლივი საკუთრებაში. გამოქვითვა შუაზე გაიყო. მან მიიღო თავისი წილი გამოქვითვის 130 000, მე კი მხოლოდ ნაწილი. 2010 წელს წავედი დეკრეტულ შვებულებაში და 2012 წლამდე თანხის დაბრუნების საბუთები არ წარმიდგენია. 2012 წელს გადავედი სხვა ქალაქში, ახლა მინდა მივმართო დარჩენილ გამოქვითვას, მაგრამ ნაშთი ვერ გავიგე.

ინფორმაცია

რა უნდა გავაკეთო? 2013 წლის აგვისტოდან მოსკოვის საგადასახადო რეგიონმა ვერაფერი მითხრა გასაგებად. ზოგი ამბობს: თქვენ უნდა იცოდეთ ბალანსი, სხვები: შეავსეთ დეკლარაცია ასე და ჩვენ მოგვიანებით გავარკვევთ.

როგორ გავიგო რამდენი საგადასახადო კრედიტი დამრჩა?

დარეგისტრირდით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, თუ არ გაქვთ რეგისტრაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე და პირადად წარადგინეთ საგადასახადო დაბრუნების დეკლარაცია, მაშინ უნდა წახვიდეთ საგადასახადო ოფისში თქვენი პასპორტით და TIN-ით. იხილეთ → როგორ გავარკვიოთ ფიზიკური პირის TIN 2018 წელს). მოწოდებული დოკუმენტების საფუძველზე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები დაგირეგისტრირებენ გადასახადის გადამხდელთა მონაცემთა ბაზაში.
ნაბიჯი 2. შექმენით ელექტრონული გასაღები მიჰყევით ბმულს https://lkfl.nalog.ru/lk/ და შექმენით ელექტრონული გასაღები, რომელიც გჭირდებათ დოკუმენტების გასაფორმებლად და დეკლარაციების გასაგზავნად. გასაღების გენერირებისთვის მიჰყევით ბმულს "პროფილი - EDS სერთიფიკატის მიღება" (გასაღების ტიპი - "ელექტრონული ხელმოწერის გასაღები ინახება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის უსაფრთხო სისტემაში"). შემდეგი, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ინფორმაცია თქვენს შესახებ (სრული სახელი, საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომერი, მისამართი) და ასევე შექმნათ წვდომის პაროლი. ნაბიჯი 3. მიიღეთ ინფორმაცია გამოქვითვის ბალანსის შესახებ.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა?

• 1 საგადასახადო გადარიცხვების დრო
• 2 როგორ ვაკონტროლოთ სამაგიდო აუდიტის პროგრესი
• 3 აუცილებელი ცნობა ქონების დაბრუნებისთვის
• 4 ვისაც შეუძლია ისარგებლოს ქონების გამოქვითვით
• 5 ქონების დეკლარაციის რეგისტრაციის პროცედურა
• 6 ქონების გამოქვითვის რეგისტრაცია დამსაქმებლის მეშვეობით
• 7 ქონების სახეობა, რომელზედაც შესაძლებელია საგადასახადო გამოქვითვის დაბრუნება
• 8 როგორ გამოვთვალოთ ქონების გამოქვითვა

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, საცხოვრებელი უძრავი ქონების შეძენის შემდეგ მოქალაქეებს შეუძლიათ სახსრების ნაწილის დაბრუნება ქონების გამოქვითვის სახით. ფიზიკური პირები, რომლებიც არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები და იხდიან 13%-იან საშემოსავლო გადასახადს თავიანთ მოგებაზე, შეუძლიათ მიიღონ შეღავათები.

საგადასახადო გადარიცხვის ვადები ინსპექტორატში საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ ბევრს აინტერესებს: როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა? გადახდის ვადები კანონით არის განსაზღვრული და მათი დარღვევისთვის მოქალაქეს შეუძლია საგადასახადო ორგანოს მატერიალური ანაზღაურება მოსთხოვოს. დეკლარაციის შეტანის მომენტიდან სამთავრობო უწყებას თანდართული საბუთების სამაგიდო შესამოწმებლად ეძლევა სამი თვე.

ამ ვადის გასვლის შემდეგ ინსპექცია ვალდებულია მიიღოს გადაწყვეტილება საცხოვრებლის შესაძენად ქონებრივი გამოქვითვის ან სარგებლის გაცემაზე უარის თქმის შესახებ. როგორიც არ უნდა იყოს სამთავრობო ორგანოს გადაწყვეტილება, გადასახადის გადამხდელი იღებს შეტყობინებას.

თუ გადაწყვეტილება დადებითია, მაშინ ფიზიკურმა პირმა უნდა მიაწოდოს ინსპექციას გადახდილ გადასახადზე გადაჭარბებული თანხის გადარიცხვის მონაცემები.

• რა ვადით შემიძლია მივიღო ერთჯერადი გამოქვითვა?
• როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა
• რამდენი დრო სჭირდება ბინის დაბრუნებას საგადასახადო გამოქვითვას?
• როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

• როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

• ბინის შეძენისას გადასახადის გამოქვითვის დაბრუნების ვადა
• როგორ გავარკვიოთ, რა პერიოდისთვის იყო გადასახადის გამოქვითვა
• წინა წლების გამოქვითვების გამოთვლის წესები

რამდენი წლით და რა ვადით შემიძლია დავიბრუნო გადასახადის გამოქვითვა ბინის ყიდვისას? სხვა საგადასახადო პერიოდებზე ვადების გადაცემის წესი განსაზღვრულია წყაროებში: კანონმდებლობით განსაზღვრულიდან გამომდინარე, აქედან გამომდინარეობს, რომ ქონების გამოქვითვის მიღების რეგულაციები დგინდება მხოლოდ მიღებული გადახდების მოცულობასთან მიმართებაში, რომელიც არ უნდა აღემატებოდეს 260 000-ს. რუბლები.

დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა და წინა წლიდან გადატანილი თანხა.

ეს ცნებები ბევრ კითხვას ბადებს ქონების გადასახადის გამოქვითვის დასაბრუნებლად 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას.

ერთხელ და სამუდამოდ გასაგებად, თქვენ უნდა უპასუხოთ კითხვებს:

• რა არის ეს?
• საიდან მოდის?
• როგორ გამოითვლება?
• როგორ შეავსოთ 3-NDFL?
• კონკრეტულად რა და სად უნდა ჩავწერო დეკლარაციაში?

რა არის გამოქვითვა?

ფრაზა „გამოქვითვა დეკლარაციის წინა წლებში“ ეხება ქონების გამოქვითვის თემას. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი ნებისმიერი საცხოვრებლის შეძენისას: სახლი, ბინა, ოთახი, მიწის ნაკვეთი.

და ისევ ჩნდება ახალი კითხვები. რა არის საშემოსავლო გადასახადი? და როგორ დავაბრუნო?

საშემოსავლო გადასახადი არის სახსრების ის ნაწილი, რომელსაც ფიზიკური პირები უხდიან მთავრობას თავიანთ შემოსავალზე. სწორი იქნება დავარქვათ მას პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი. რუსეთის მოქალაქეებისთვის ამ გადასახადის განაკვეთი 13%-ია.

როგორც წესი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იკავებენ საგადასახადო აგენტებს, რომლებიც არიან დამსაქმებლები. მაგალითად, თუ მოქალაქე იღებს ხელფასს 10 ათას რუბლს, დამსაქმებელი მას დიდი ალბათობით დააკავებს 13%-იან გადასახადს, რაც 1300 რუბლს შეადგენს. და ის მიიღებს 8700 რუბლს ხელში.

ეს საშემოსავლო გადასახადი ბრუნდება. დღეს არსებობს საგადასახადო გამოქვითვის ხუთი ტიპი:

• სტანდარტული;
• სოციალური;
• ქონება;
• პროფესიონალი;
• გამოქვითვები ფასიანი ქაღალდებისთვის.

იმისათვის, რომ ისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით და დააბრუნოთ დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი, თქვენ უნდა შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია.

საიდან მოდის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის?

დღემდე, ქონების გამოქვითვის ოდენობა 2 მილიონი რუბლია. და ამ თანხის 13%-ის დაბრუნება შესაძლებელია. და ეს არის 260 ათასი რუბლი.

ახლა თქვენ უნდა შეადაროთ ეს ხელფასს. დაე, ეს იყოს 25 ათასი რუბლი თვეში - ან 300 ათასი რუბლი წელიწადში. დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში იქნება 39 ათასი რუბლი. ახლა შევადაროთ საგადასახადო შეღავათები და საშემოსავლო გადასახადი. სარგებელი ექვსჯერ აღემატება თქვენს რეალურ შემოსავალს წლის განმავლობაში. როგორ შეიძლება ეს?

გასული წლის განმავლობაში, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ მხოლოდ თანხის დაბრუნება შემოსავლის რეალურ ოდენობაზე - სამასი ათასი რუბლი. ანუ ბრუნდება 39 ათასი. რა სარგებელი დარჩება გაუხარჯავი? თქვენ უნდა გამოაკლოთ 2 მილიონ 300 ათასი და მიიღებთ 1 მილიონ 700 ათას რუბლს.

როდის შეიძლება მისი ხელახლა გამოყენება? მხოლოდ მომავალ წელს, როდესაც გამოჩნდება ახალი შემოსავალი და, შესაბამისად, დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

ახლა ყურადღება! 300 ათასი რუბლი არის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის. ერთი მილიონი 700 ათასი რუბლი არის თანხა, რომელიც გადადის შემდეგ წელს.

საიდან მოდის გასული წლიდან გადარიცხული თანხა?

მარტივი მაგალითი უკვე განიხილეს. თქვენ უნდა გაართულოთ პრობლემა და გააკეთოთ გამოთვლა. ასე რომ, ჩვენ ვიყიდეთ 3 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა. შესაბამისად, შეგიძლიათ ისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით 2 მილიონი რუბლით. პირველ წელს, ბინის შეძენის წელს, მყიდველის ხელფასი იყო 300 ათასი რუბლი. მომდევნო წელს მან 400 ათასი რუბლი გამოიმუშავა. და ერთი წლის შემდეგ მისი შემოსავალი 500 ათასი რუბლი გახდა.

მაგალითში, დეკლარაცია წარმოდგენილია სპეციალურად ამ მესამე წლისთვის, მაშინ როდესაც ვარაუდობენ, რომ თანხის დაბრუნება უკვე მიღებულია ყველა წინა წლის განმავლობაში.

თქვენ უნდა დაამატოთ წინა წლების შემოსავალი. ეს თანხა იქნება დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა. უნდა განმეორდეს, რომ 500 ათასი რუბლი გამოიმუშავა იმ წელს, რომლისთვისაც ახლა წარდგენილია 3-NDFL დეკლარაცია. ანუ ეს არის შემოსავლის მიმდინარე ოდენობა და არა წინა პერიოდისთვის.

კიდევ ერთი პატარა პრობლემა, ახლა გამოკლებისთვის. 2 მილიონი საგადასახადო კრედიტიდან სამი წლის ყველა შემოსავალი უნდა გამოიქვითოს. შედეგი იქნება 800 ათასი რუბლი. ეს თანხა იქნება მომავალ წელს გადატანილი ნაშთი.

აქ გათვალისწინებული იყო მიმდინარე წლის შემოსავალი, ვინაიდან იგი გამოყენებული იქნება მიმდინარე დეკლარაციაში დაბრუნების თანხის გაანგარიშებისას. შესაბამისად, მომავალ წელს გამოქვითვა მიღებული თანხით შემცირდება. მაგალითში, დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა არის 700 ათასი რუბლი. მომდევნო წელს გადატანილი თანხა 800 ათასი რუბლია. თქვენ უნდა გახსოვდეთ ამ პრობლემის პირობები.

თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ცოცხალი მაგალითი იმისა, თუ რომელი ხაზები უნდა იყოს შევსებული 3-NDFL დეკლარაციაში. პრობლემის პირობები იგივე რჩება. წინა სამი წლის შემოსავალი, შესაბამისად, 300, 400 და 500 ათასი იყო.

ასე რომ, პირველი წლის დეკლარაცია ივსება.

ბინა შარშან შეიძინეს და ამ პერიოდისთვის გამოქვითვა პირველად მიიღეს. სვეტში „საცხოვრებლის შესაძენად გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობა“ ჩაწერეთ გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ბინის ღირებულების ტოლი - ან 2 მილიონი, თუ ღირებულება აღემატება ამ თანხას.

მაგალითში ბინა იყიდა 3 მილიონად. შესაძლო გამოქვითვა - 2 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის შემოსავალი წლის განმავლობაში - 300 ათასი რუბლი.

შემდეგ წელს გადატანილი ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი 1 მილიონ 700 ათასი რუბლია.

როგორი უნდა იყოს დეკლარაცია მომავალი წლისთვის?

"საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა" - აქ მეორდება გასული წლის დეკლარაციის რიცხვი.

„წინა საგადასახადო პერიოდის აღრიცხვაზე მიღებული ქონების გამოქვითვის თანხა“ არის დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა. მას შემდეგ, რაც შარშან შემოსავალი იყო 300 ათასი რუბლი და მათ მიიღეს თანხის დაბრუნება, მაშინ ეს რიცხვი აქაც წერია.

"გასული წლიდან გადაცემული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი" არის 1 მილიონ 700 ათასი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომაა 400 ათასი რუბლი. ეს არის წლის შემოსავალი.

ახლა რჩება მხოლოდ ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთის გამოთვლა, რომელიც გადადის შემდეგ წელს. წინა წლების შემოსავალს აკლდება გადასახადის გამოქვითვის თანხა 2 მილიონი რუბლი. ამ შემთხვევაში, ეს იყო მხოლოდ 300 ათასი რუბლი. ასევე გამოიქვითება მიმდინარე წლის შემოსავალი - 400 ათასი რუბლი. შედეგად, მომავალ წელს გადატანილი ნაშთი 1 მილიონ 300 ათასი რუბლია.

ახლა უკვე მესამე წელია დეკლარაცია ივსება. გაწეული ხარჯების ოდენობა იგივე რჩება - 2 მილიონი რუბლი.

წინა საგადასახადო პერიოდის აღრიცხვაზე მიღებული ქონების გამოქვითვის თანხა წარმოადგენს დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვას.

მას შემდეგ, რაც შარშან შემოსავალი იყო 400 ათასი რუბლი, ხოლო წინა წელს 300 ათასი რუბლი, მაშინ როდესაც ეს ორი ციფრი შეჯამდება, შედეგი არის 700 ათასი რუბლი.

წინა წლიდან გადარიცხული ქონების გამოქვითვის ბალანსი 1 მილიონ 300 ათასი რუბლია.

მიმდინარე წელს საგადასახადო ბაზის ზომა არის წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავალი - 500 ათასი რუბლი.

რჩება მხოლოდ ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთის გამოთვლა, რომელიც გადადის შემდეგ წელს. ისევ უნდა გამოკლოთ. წინა წლების შემოსავალი აკლდება გადასახადის გამოქვითვის თანხას 2 მილიონი რუბლიდან. ეს არის 700 ათასი რუბლი. და ასევე მიმდინარე წლისთვის - 500 ათასი რუბლი. და შედეგი არის რიცხვი - 800 ათასი რუბლი.

ყველა მომდევნო წლებში 3-NDFL დეკლარაცია ივსება იმავე სქემის მიხედვით. და ეს გრძელდება წლიდან წლამდე, სანამ გადასახადის გამოქვითვა სრულად არ დაბრუნდება.