შეამოწმეთ შემოსავლისა და გამოქვითვის კოდების შესაბამისობა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 2019 წელს. 2-NDFL-ის შესავსებად, ჩამოტვირთეთ ცხრილები შემოსავლის ყველა კოდისა და გამოქვითვის ავარიით.

ყველა დამსაქმებელი ვალდებულია შეინახოს შემოსავლებისა და გამოქვითვების ჩანაწერები, რომლებიც უზრუნველყოფილია თანამშრომლებისთვის წლის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში, კომპანია არის საგადასახადო აგენტი და ვალდებულია წარუდგინოს ინფორმაცია თანამშრომლების შემოსავლების შესახებ ფორმა 2-NDFL საგადასახადო ოფისში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

2-NDFL 2018 წლისთვის უნდა წარედგინოს საგადასახადო ოფისს ახალი ფორმით. ეს განსხვავდება სერტიფიკატისგან, რომელსაც აგენტები გასცემენ „ფიზიკოსებს“. სტატიაში გთავაზობთ ახალი ფორმის ნიმუშს.

2018 წლის 2-NDFL სერთიფიკატები ინსპექციას წარედგინება არაუგვიანეს 2019 წლის 1 აპრილისა. იმ შემთხვევაში, როდესაც საგადასახადო აგენტი ვერ დააკავებს გადასახადს გადახდილ შემოსავალზე, ცნობა უნდა წარედგინოს 2019 წლის 1 მარტამდე.

თანამშრომლებს შეუძლიათ მოითხოვონ დოკუმენტი ნებისმიერ დროს. სერთიფიკატები უნდა შეივსოს ცალ-ცალკე თითოეული თანამშრომლისთვის, დაშიფრული ყველა შემოსავალი და გამოქვითვა შესაბამისი კოდებით.

წაიკითხეთ, რომ გაიგოთ როგორ იმუშაოთ კოდებთან 2-NDFL სერთიფიკატების შევსებისას. ცალკე ვისაუბრებთ შემოსავლის კოდებზე და გამოქვითვის კოდებზე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის კოდები 2019 წელს: დეკოდირება, ცხრილი

გასულ წელს ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა ცვლილებები შეიტანა კოდებში (2017 წლის 24 ოქტომბრის ბრძანება No ММВ-7-11/820@).

სიას დაემატა კოდები:

• 2013 – შვებულების ანაზღაურება არ აიღეს;
• 2014 წელი – ანაზღაურების ოდენობა;
• 2301 – ჯარიმებისა და ჯარიმების ოდენობა მომხმარებელთა მოთხოვნების შეუსრულებლობისთვის რუსეთის ფედერაციის კანონის 02/07/1992 No2300-1 შესაბამისად;
• 2611 – აპატიეს ვალი, რომელიც ჩამოიწერა ბალანსიდან;
• 3021 – პროცენტი რუსული კომპანიების ობლიგაციებზე.

ადრეც შეიცვალა ბავშვების გამოქვითვის კოდები (იხ. ცხრილი).

ბავშვთა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდები: ცხრილი

ვის შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა / რომელი ბავშვი ითვლება	პირველი	მეორე	მესამე და შემდეგი შვილი	ინვალიდი პირი
ბავშვის დედა და მამა, მათი მეუღლეები, მშვილებლები
ერთი ზომა	126	127	128	129
ორმაგი ზომა
- მარტოხელა მშობელი	134	136	138	140
- ერთ-ერთმა მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე	142	144	146	148
მშვილებელი დედა და მამა, მეურვეები, რწმუნებულები
ერთი ზომა	130	131	132	133
ორმაგი ზომა
- ერთადერთი მშვილებელი, მეურვე, რწმუნებული	135	137	139	141
- ერთ-ერთმა მეურვემ (მშვილებელმა) უარი თქვა გამოქვითვაზე	143	145	147	149

გამოკითხული საგადასახადო უწყების წარმომადგენლები განმარტავენ, რომ ცვლილებები იმისთვის იყო საჭირო, რომ დანამდვილებით იცოდნენ, თუ რა თანხებს მოიცავს დასაქმებულთა შემოსავლები. ადრე, ასეთი გადახდები კოდირებული იყო 2-NDFL სერთიფიკატებში 4800 კოდით "სხვა შემოსავალი".

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდები 2019 წელს: განმარტება, ცხრილი

გამოქვითვებისთვის 2018 წლიდან შემოვიდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ახალი კოდი - 619. ეს კოდი უნდა აისახოს სერტიფიკატში, თუ არსებობს დადებითი შედეგი ინდივიდუალურ საინვესტიციო ანგარიშზე ოპერაციებიდან.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ახალ სერტიფიკატში 2-NDFL

სტანდარტული, სოციალური და ქონების გადასახადის გამოქვითვები მითითებულია ფორმის მე-3 ნაწილში. აქ თქვენ არ გჭირდებათ გამოქვითვების მითითება, რომელიც თანამშრომელმა დამოუკიდებლად მიიღო 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენით. შეიყვანეთ თითოეული გამოკლება ცალკეულ ხაზზე.

ზოგიერთი ადგილობრივი საგადასახადო ორგანო გვპირდება, რომ კომპანიას არ დააჯარიმებს, თუ ის ძველ კოდებს არევს ახალს. და მაინც, ფორმალურად, შეცდომების მქონე სერთიფიკატები არასანდო მონაცემებია. ეს ნიშნავს, რომ ინსპექტორებს შეუძლიათ დაჯარიმდნენ 500 რუბლის ოდენობით თითო დოკუმენტზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126.1 მუხლის 1-ლი პუნქტი).

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ჯერ არ გაუცია ოფიციალური პასუხი, დაწესდება თუ არა ჯარიმები 2-NDFL-ში არასწორი კოდებისთვის. ამიტომ, არ არის საჭირო რისკების სრულად აღმოფხვრა. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს ჯარიმის თავიდან აცილების შანსი.

აუდიტის დასკვნასთან დაკავშირებით საგადასახადო ორგანოებში შენიშვნების წარდგენა. წერილის ფორმატირება შესაძლებელია თავისუფალ სტილში, არ არსებობს დამტკიცებული ფორმები. წერილში საგადასახადო ორგანოებს განუმარტეთ, რომ კომპანიამ ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადი დროულად ჩაირიცხა, ამიტომ არ არის დავალიანება. ასევე შეგვიძლია ვთქვათ, რომ სერტიფიკატში არსებული არასწორი კოდების გამო, თანამშრომლების ინტერესები არ დაზიანებულა.

ინსპექტორები მიიღებენ პრეტენზიებს აქტის მიმართ და განიხილავენ მათ ყველა საინსპექციო მასალასთან ერთად. თუ ისინი არ გაითვალისწინებენ თქვენს პოზიციას და გადაწყვეტენ დაჯარიმებას, შეიტანეთ საჩივარი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ამ ეტაპზე საჩივარს განიხილავენ მენეჯმენტის სპეციალისტები და თუ ისინი დაიცავენ ინსპექტორის გადაწყვეტილებას, მაშინ კომპანიას აქვს შანსი სასამართლოში. ყველაზე ხშირად, მოსამართლეები აღიარებენ ორგანიზაციების პოზიციას, ფაქტობრივად, შეცდომა არ აუარესებს სიტუაციას და არ იწვევს ვალდებულებას ბიუჯეტის წინაშე. ეს ნიშნავს, რომ შეცდომა არც ისე მნიშვნელოვანია, მოსამართლეებს შეუძლიათ გააუქმონ ჯარიმა ან შეამცირონ ის, თუნდაც მინიმალური ლიმიტის ქვემოთ.

თუ არ აპირებთ ინსპექტორებთან კამათს და ურთიერთობის გაფუჭებას, მაშინ წარმოადგინეთ განმარტება. ველში „რეგულირების ნომერი“ ჩაწერეთ „01“ საწყისი კორექტირებისთვის, „02“ მეორესთვის და ა.შ. აჩვენეთ კორექტირების ახალი თარიღი და მიუთითეთ და შეავსეთ დარჩენილი დეტალები ისევე, როგორც ჩვეულებრივი სერტიფიკატის შემთხვევაში. არ არის საჭირო დოკუმენტზე ბეჭდის დადება. მთავარია, დოკუმენტი დამოწმდეს დირექტორის ან სხვა პასუხისმგებელი თანამშრომლის ხელმოწერით. და ანგარიშები გაუგზავნეთ ინსპექტორატს რეგისტრაციის ადგილზე, წინააღმდეგ შემთხვევაში დაჯარიმდება. საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები თვლიან, რომ თუ კომპანიამ არასწორ ადგილას წარადგინა 2-NDFL, ეს ნიშნავს, რომ მან არ შეასრულა თავისი ვალდებულება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი ფიზიკური პირის შემოსავალზე, რომელიც იხდიან კანონით განსაზღვრულ შემთხვევებში.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და უფასოდ!

ვალდებულებასთან ერთად კანონმდებელმა მოქალაქეებზე საგადასახადო ტვირთის ოდნავ შემცირების უფლებაც შემოიღო.

საუბარია გადასახადის გამოქვითვაზე, ანუ პროცედურაზე, რომელიც საშუალებას გაძლევთ დაუბრუნოთ სახელმწიფოს გადახდილი გადასახადების ნაწილი. ასეთი გამოქვითვის რამდენიმე ვარიანტი არსებობს, რომელთაგან თითოეულს აქვს საკუთარი მახასიათებლები.

რას მივაქციოთ ყურადღება

რუსეთის მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, მოქალაქეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები გარკვეულ ფინანსურ ქმედებებზე, თუ ეს პირდაპირ არის გათვალისწინებული კანონით. საგადასახადო ტვირთი დაინერგა სახელმწიფო ბიუჯეტის ფორმირებისთვის.

ფაქტობრივად, ფიზიკური პირის მიერ მიღებული ნებისმიერი მოგება ექვემდებარება დაბეგვრას (არსებობს კანონში პირდაპირ განსაზღვრული გამონაკლისები).

მაგრამ შესაძლებელია საგადასახადო ტვირთის შემცირებაც, რისთვისაც საჭიროა ერთ-ერთი მეთოდის გამოყენება.

ყველაზე გავრცელებული ვარიანტია გადასახადის გამოქვითვის უფლების გამოყენება, რაც ითვლება თანხად, რომელსაც შეუძლია შეამციროს გადასახადის ოდენობა.

გამოქვითვა არ არის მხოლოდ სოციალური ღონისძიება, არა სახელმწიფოს მხრიდან გადახდა, არამედ უკვე გაწეული ტვირთის გარკვეულწილად შემცირების გზა.

უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია გაირკვეს, თუ რომელ კატეგორიის მოქალაქეებს აქვთ შესაბამისი უფლება რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

ამრიგად, მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტს, რომელიც ასევე არის შემოსავლის მიმღები, შეუძლია ამ სარგებელის იმედი.

გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია უძრავი ქონების შეძენის, განათლების საფასურის გადახდის შემდეგ, მათ შორის მშობლები, რომლებმაც გადაიხადეს ბავშვების განათლება, სამხედრო ოპერაციებში მონაწილეები და ა.შ.

ყურადღება უნდა მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ ადრე გადახდილი გადასახადების ფარგლებში.

თუ მოქალაქე არ მუშაობს ან არ გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ ის ვერ შეძლებს ამ უფლებით სარგებლობას, რადგან ეს ეწინააღმდეგება თავად გამოქვითვის კონცეფციას.

არსებობს რამდენიმე სახის საგადასახადო გამოქვითვა ფიზიკური პირებისთვის, რომელთაგან თითოეული განსხვავდება განაცხადის არეალიდან გამომდინარე.

ასე რომ, ერთ შემთხვევაში საუბარია სოციალურ ხარჯებზე, მაგალითად, მკურნალობის ხარჯებზე, რომელიც შეიძლება ნაწილობრივ ანაზღაურდეს, მეორე შემთხვევაში - ქონებრივ საკითხებზე და ა.შ.

განაცხადის მიზანი

ნებისმიერი გადასახადის გამოქვითვის მიზანია საგადასახადო ტვირთის შემცირება. ეს შეღავათი ფინანსურად უნდა დაეხმაროს იმ მოქალაქეებს, რომლებიც იყვნენ საგადასახადო რეზიდენტები და თავიანთი საქმიანობის ფარგლებში გარკვეული ხარჯები გაწიეს.

შეღავათი არ არის სოციალური ანაზღაურება, ანუ ის არ გენერირდება სახელმწიფო ბიუჯეტიდან, არამედ დამოკიდებულია მოქალაქის მიერ ადრე გადახდილ გადასახადებზე.

ამავდროულად, არსებობს გადასახადის გამოქვითვის ლიმიტი, რომელიც დამოკიდებული იქნება ტიპზე:

1. უძრავი ქონების შეძენისას ქონების გამოქვითვა არ შეიძლება იყოს ორ მილიონ რუბლზე მეტი, ხოლო იპოთეკური სესხის გამოყენებისას - სამი მილიონი.
2. საკუთარი თავისთვის განათლების გადახდისას, ლიმიტი იქნება ას ოცი ათასი, ხოლო ბავშვების განათლების გადახდისას - არაუმეტეს ორმოცდაათი ათასი.
3. მკურნალობის გადახდისას მაქსიმალური გამოქვითვაა ას ოცი ათასი.
4. ძვირადღირებული მკურნალობისთვის, არ არის შეზღუდული თანხა.

საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დააკმაყოფილოთ გარკვეული მოთხოვნები და შეასრულოთ გარკვეული ქმედებები.

მოქალაქე უპირველეს ყოვლისა უნდა იყოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, ანუ ჰქონდეს სტატუსი, რომლის მიხედვითაც იგი იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს გადასახადები რუსეთის ბიუჯეტში.

მიღების პროცედურა სრულდება სხვადასხვა გზით, სახეობიდან გამომდინარე:

ნებისმიერ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ დამსაქმებელს ან საგადასახადო სამსახურს. თითოეულ შემთხვევაში, თქვენ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტაციის პაკეტი, რომელიც ადასტურებს გამოქვითვის მიღების უფლების და ზუსტი თანხის დახარჯვას.

კოდის ცხრილი

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის გამოკლების ცხრილი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების შესაბამისად:

გამოქვითვების ტიპი	არსებული კოდები
სტანდარტული გამოქვითვები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლით	104, 105, 126-149
საგადასახადო ბაზის შემცირების კოდები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.1 მუხლით	201-210
საგადასახადო ბაზის შემცირების კოდები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.3 მუხლით	211, 213
საგადასახადო ბაზის შემცირების კოდები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.4 მუხლით	215-241
საგადასახადო ბაზის შემცირების კოდები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.9 მუხლით	250-252
ქონების გამოქვითვა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით	311, 312, 320, 321, 324-328
პროფესიული გამოქვითვები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლით	403-405
გამოქვითვები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლით	501-510
საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვები	618-620

ცხრილში წარმოდგენილი გამოკლების თითოეული ტიპი ხასიათდება საკუთარი მახასიათებლებით, ანუ იგი გამოიყენება თავის განსაკუთრებულ სიტუაციაში. გამოქვითვის უფლების შესახებ განაცხადის დაწერისას, სწორად უნდა მიუთითოთ მისი კოდი.

NV-ის კლასიფიკაცია

ყველა გამოქვითვა იყოფა რამდენიმე კატეგორიად:

1. სტანდარტული გამოქვითვები.
2. სოციალური გამოქვითვები, მაგალითად, განათლების ან სამედიცინო მომსახურების გადასახდელად.
3. ქონება, მაგალითად, ბინის შეძენის შემდეგ.
4. პროფესიული, ანუ თანდაყოლილი მხოლოდ გარკვეული პროფესიის მოქალაქეებისთვის.
5. ინვესტიცია.

გამოქვითვის თითოეული სახეობა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ცალკეული მუხლით.

სტანდარტი თითო თანამშრომელზე

ამ ტიპის გამოქვითვები ვრცელდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლში მითითებულ პირებზე, მათ შორის იმ მოქალაქეებზე, რომლებსაც ჰყავთ შვილები. ხელმისაწვდომია სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის ფორმა.

ამ ტიპის გამოქვითვა მოიცავს ისეთებს, რომლებიც რეალურად ამცირებს ყოველთვიური დასაბეგრი შემოსავლის ბაზას:

ჩერნობილის ატომური ელექტროსადგურის ლიკვიდაციის მონაწილეებისთვის, დიდი სამამულო ომისა და სხვა სამხედრო კონფლიქტების ინვალიდებისთვის.	სამი ათასი რუბლის ოდენობით
სამხედრო კონფლიქტების მონაწილეები, რუსეთის გმირები და მათთან გათანაბრებული მოქალაქეები, ლენინგრადის ალყის მონაწილეები, საკონცენტრაციო ბანაკების ტყვეები, პირველი ორი ჯგუფის ინვალიდები, რადიაციით დაბინძურებული ტერიტორიებიდან ევაკუირებული პირები, იმ პირთა მეუღლეები და მშობლები. სამხედრო მოვალეობის შესრულებისას დაიღუპა	ხუთასი რუბლის ოდენობით
გამოქვითვები ბავშვებისთვის ათას ოთხასი რუბლის ოდენობით პირველი ორი ბავშვისთვის	და სამი ათასი ყოველი შემდეგი

ერთ-ერთ მშობელს უფლება აქვს უარი თქვას გამოქვითვაზე მეორის სასარგებლოდ. გამოქვითვის უფლება რჩება ბავშვის სრულწლოვანებამდე.

საკუთრება

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი განსაზღვრავს ქონების გამოქვითვას, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას გარკვეული სახის ქონების შეძენისას.

თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ გარკვეული თანხა შემდეგ შემთხვევებში:

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა უძრავი ქონების გაყიდვისას. ხელმისაწვდომია განაცხადის ფორმა ქონების გამოქვითვისთვის.

მისგან სრულიად თავისუფლდება მოქალაქე, თუ ქონებას ფლობს ხუთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ან მიღებული აქვს პრივატიზების შემდეგ, მემკვიდრეობით ან ნათესავისგან სამ წელზე მეტი ხნის წინ ჩუქებით.

თუ ეს ვადა არ ამოიწურა, მაშინ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა შემოსავლის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს მილიონი რუბლისა საცხოვრებლის გაყიდვისას და არაუმეტეს ორას ორმოცდაათი ათასისა სხვა ქონების გაყიდვისას.

სოციალური

სოციალური გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს შემდეგ გარემოებებში:

შემოწირულობები რელიგიური ორგანიზაციებისთვის, საქველმოქმედო ფონდებისთვის	გადასახადების გადახდის ღირებულების მეოთხედზე მეტი. ასეთი ორგანიზაციები და ფონდები უნდა იყვნენ ოფიციალურად რეგისტრირებული და ქონდეს ლიცენზია მათი საქმიანობის განსახორციელებლად
როდესაც იხდით საკუთარ სრულ განაკვეთზე განათლებას	არაუმეტეს ას ოცი ათასისა და ბავშვების განათლების ანაზღაურებისას არაუმეტეს ორმოცდაათი ათასისა. მათ ასევე აქვთ იგივე უფლება დაქორწინდნენ თავიანთ დებზე, თუ ისინი გადაიხდიან სწავლის საფასურს.
სამკურნალოდ არაუმეტეს ას ოცი ათასი	თუ განსაკუთრებით რთული მკურნალობა ტარდება, თანხა არ შეიზღუდება.
დაზღვევისთვის	არაუმეტეს ას ოცი ათასი

გარდა ამისა, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა საკვალიფიკაციო შეფასების ჩასატარებლად, არაუმეტეს ას ოცი ათასის ოდენობით. განაცხადის ფორმა ხელმისაწვდომია.

ამ წუთებში აქტიური მსჯელობა მიმდინარეობს იმ შემთხვევაში, თუ მოქალაქე ქვეყნის შიგნით ერთ-ერთ კურორტზე შვებულებაში წავა დაქვითვის მიცემაზე. ეს კეთდება სახელმწიფოში ტურიზმის სტიმულირებისთვის. მაგრამ კანონი ჯერ არ არის მიღებული.

პროფესიონალი

ასეთი გამოქვითვები ხელმისაწვდომი იქნება ფიზიკური პირებისთვის, თუ ისინი დაკავებულნი არიან სამოქალაქო კონტრაქტებით მომსახურებით, მაგრამ არ არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, მაგალითად, გამომგონებლები, პირები, რომლებიც ასრულებენ სამუშაოს კონტრაქტის ხელშეკრულებით, ლიტერატურული ნაწარმოებების ავტორები.

ვინ უნდა მიიღოს შეღავათები ბავშვებისთვის?

ბავშვებისთვის შეღავათები შეიძლება მიეცეს მათ მშობლებს, თუ ისინი მიიღებენ ოფიციალურ დასაბეგრი შემოსავალს.

მაგალითად, ასეთი გამოქვითვა ხელმისაწვდომია მშობლებისთვის, რომლებიც იხდიან შვილების განათლებისა და მკურნალობის ხარჯებს.

ვიდეო: საწყისი ასპექტები

ძმებს და დებს აქვთ ეს უფლებები, თუ ისინი იხდიან ამ მომსახურებას და, შესაბამისად, მეურვეებს, რწმუნებულებს და მშვილებელ მშობლებს.

ოფიციალური პირები, ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის სპეციალისტები და ბიზნესმენეჯერები დაინტერესდებიან, თუ რა ახალი კოდებია მითითებული 2019 წელს დაფიქსირებული ფორმა No2-NDFL-ის სერთიფიკატებში. მიმდინარე წელს საგადასახადო ანგარიშგებაში ინფორმაცია 2016 წლის 3 აპრილამდეა წარმოდგენილი.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და უფასოდ!

თავად მოწმობის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 30 ოქტომბრის No ММВ-7-11 ბრძანებით. 2019 წლის ახალი კოდები დამტკიცდა ამავე შემოწმების 2016 წლის 22 ნოემბრის No ММВ-7-11 ბრძანებით. კოდების მუდმივი ცვლილებები მჭიდრო კავშირშია თავად საგადასახადო კოდექსის განახლებებთან.

რა არის

ცხრილი წარმოადგენს იმ შემთხვევების სპეციალურ კლასიფიკატორს, როდესაც წარმოიშობა საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლება, მათ შორის No2-NDFL ფორმის მოწმობის შევსებისას. სტრუქტურას აქვს სექციები და სვეტები, რომლებიც ივსება კოდებით და მათი ინტერპრეტაციით.

No2-NDFL სერტიფიკატის მიხედვით კლასიფიცირებული კოდები არის ციფრული მნიშვნელობები, რომლებიც შედგება სამი სიმბოლოსგან, რომლებიც მოკლედ შიფრავს გარკვეული სახის საგადასახადო გამოქვითვას, რომელიც დაკავშირებულია შრომით საქმიანობასთან.

ღირებულებები

სტანდარტული კოდების აღწერა ან ციფრული შინაარსი შეიძლება შეიცვალოს იმისდა მიხედვით, თუ რა ცვლილებები განხორციელდება კანონებში რუსეთის მთავრობის მიერ.

2019 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდების ცხრილი წარმოდგენილია ქვემოთ:

გამოქვითვის კოდები	იმის გამო:	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესახებ
104	საპატიო წოდების, განსაკუთრებული თანამდებობის მიღება (მაგალითად, მეორე მსოფლიო ომის გარდაცვლილი მონაწილეების მეუღლეები).	ხელოვნება. 218
126	პირველი შვილის დაბადება. ამ შემთხვევაში, ბავშვი არ უნდა იყოს 18 წელზე მეტი. ან თუ სწავლობს, მაშინ 24 წელზე უფროსი არ უნდა იყოს.	218-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-4 ქვეპუნქტი
130	არასრულწლოვანი ბავშვის მეურვეობა ან მოვლა	მუხლი 218
311	უძრავი ქონების შეძენა რუსეთში საცხოვრებლად	მუხლი 220
312	სახელმწიფო პროგრამების შეღავათიანი პირობებით იპოთეკური ან სხვა სესხის აღება.	მუხლი 218
320-321	ტრენინგი	მუხლი 2, პუნქტი 1, 219-ე მუხლი
324-326	მკურნალობა სამედიცინო დაზღვევა	მუხლი 3, პუნქტი 1, 219-ე მუხლი
327-328	დამატებითი საპენსიო დაზღვევა.	პუნქტი 4-5, ნაწილი 1, 219-ე მუხლი
403-405	ამისთვის პროფესიული საქმიანობა და გადასახადები.	მუხლი 221
501-510	მატერიალური დახმარება. საჩუქრების მიღება ქვეყანაში საყოველთაოდ აღიარებული დღესასწაულებისთვის. პრიზების მიღება.	მუხლი 217
601	დივიდენდები	მუხლი 214
618-619	ინვესტიციები და სხვა მსგავსი ტრანზაქციები	მუხლი 219.1
620	ყველა სხვა თანხა, რომელიც ნებისმიერ შემთხვევაში შეამცირებს საგადასახადო ბაზას ბუღალტერიაში.	თავი 23
შემოსავლის კოდები (ახალი)	იმის გამო:	დებულებები
2002	ჯილდოები	ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 22 ნოემბრის No ММВ-7-11/633@ ბრძანება.
2003	არაშემოსავლიანი ბონუსები.
2013	გამოუყენებელი შვებულების დღეები.
2014	ანაზღაურების ოდენობის განსაზღვრა და გაანგარიშება.
2611	ბალანსიდან ჩამოწერილი ვალების პატიება.
3021	პროცენტი ობლიგაციებზე, რომელთა მიმოქცევა ფიქსირდება რუსეთის ფედერაციაში.
4800	სხვა შემოსავალი

როგორ მივმართო

საწარმოს მეურვეზე, მშობელზე ან სხვა თანამშრომელზე გამოქვითვის გასაცემად დამსაქმებელმა უნდა გაითვალისწინოს 2019 წლის 1 იანვრიდან ძალაში შესული ახალი კოდები. ისინი აუცილებლად უნდა იყოს მითითებული ასეთ დოკუმენტში რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის 1-ლი პუნქტით განსაზღვრული წესების შესაბამისად.

სერტიფიკატში გამოქვითვის კოდები მიუთითებს ის, რაც გაკეთდა ბიუჯეტში გადახდილი საშემოსავლო გადასახადიდან.

შევსებული 2-NDFL დეკლარაციის ნიმუში, რომელშიც მითითებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდი:

დასაქმებულმა უნდა წარმოადგინოს გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

მაგალითად, მარტოხელა მეურვე, მშობელი, რომელიც მხარს უჭერს არასრულწლოვან ან უმუშევარ (24 წლამდე) შვილს.

მას შეუძლია წარმოადგინოს მტკიცებულება, რომ ის თავად ზრდის და მხარს უჭერს ბავშვს შემდეგი დოკუმენტებით:

• დამოკიდებულების დაბადების მოწმობა;
• განქორწინების მოწმობა;
• მეორე მშობლის (მეურვის, მშვილებლის) გარდაცვალების მოწმობა;
• ამონაწერი რეესტრის ოფისიდან №25 ფორმის მიხედვით ბავშვის დაბადების მოწმობაში მეორე მშობლის (მეურვის და ა.შ.) გვარის შეყვანის შესახებ;
• ცნობა ნებისმიერი საბინაო ოფისიდან ოჯახის შემადგენლობის შესახებ და რომ რეალურად მეურვე მარტო ცხოვრობს დამოკიდებულ ადამიანთან.

იგივე მაგალითის შემდეგ, განსახილველად წარედგინება სხვა განმცხადებლების საბუთები გამოქვითვაზე:

1. მიღებული სამედიცინო ცნობები და დადასტურებები მკურნალობის შემთხვევაში.
2. დოკუმენტაცია საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან თანამშრომელთა მომზადების შემთხვევაში.
3. ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, შეთანხმება დეველოპერებთან, თუ დაქვემდებარებულმა საწარმომ შეიძინა ბინა ან სახლი რუსეთის ფედერაციაში.

იმ შემთხვევაში, როდესაც კოდი ვერ მოიძებნა და 2-NDFL სერთიფიკატი უნდა იყოს შევსებული ყველა წესის მიხედვით, ხარვეზებისა და ტირეების გარეშე, მაშინ კოდი დაყენებულია 620-ზე.

გამოქვითვის მისაღებად თანამშრომლებმა უნდა დაწერონ განცხადება დამსაქმებლის მისამართით. ასეთი ნაშრომი წარედგინება იმ საწარმოს ბუღალტერიას, სადაც თანამშრომელი ოფიციალურად არის რეგისტრირებული.

აქ საჭიროა ასახული იყოს არა მხოლოდ მოთხოვნა შემოსავალზე გადახდილი გადასახადებიდან თანხის დაბრუნების შესახებ, არამედ მიეთითოს მიზეზი, თუ რატომ უნდა დაბრუნდეს ასეთი თანხა სახელმწიფო ბიუჯეტიდან.

თანამშრომლის მიერ საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის ნიმუში:

გადახდის ვადები

საშემოსავლო გადასახადის დაკავების ბოლო ვადაა თვის ბოლო დღე.

ეს უნდა გაკეთდეს ყველა გადარიცხვის შემდეგ:

• მუშაკთა სავალდებულო დაზღვევის სოციალურ ფონდებს;
• შვებულების ანაზღაურება;
• შეღავათები ბავშვებისთვის (სამშობიარო);
• ავადმყოფობის შვებულებაში.

პირად შემოსავალზე გადასახადის გადარიცხვის ვადები მოცემულია ცხრილში:

2-NDFL ანგარიშის წარდგენის ბოლო ვადაა 2019 წელს არაუგვიანეს 2 აპრილი. თქვენ უნდა გამოცხადდეთ საგადასახადო ორგანოში იმ კომპანიის იურიდიული მისამართის რეგისტრაციის ადგილზე, რომელიც ტერიტორიულად ერთვის შემოწმებას. თითოეული თანამშრომლისთვის ივსება 2-NDFL სერთიფიკატი, რომელშიც მითითებულია გამოქვითვა და შემოსავლის კოდები.

ცხრილიდან აღებული კოდირებიდან გამომდინარე, დამსაქმებელს ეცოდინება, რა თანხა უნდა დაუბრუნდეს თანამშრომლებს, რომელთა საშემოსავლო გადასახადიდან გამოიმუშავებდა და გადაიხადა.

მოდით, უფრო დეტალურად განვიხილოთ, როგორ გამოიყურება სერთიფიკატი და რა კოდებია მითითებული მასში.

დავიწყოთ 1-ლი ნაწილით:

ეს არის საიდენტიფიკაციო განყოფილება, სადაც მნიშვნელოვანია მიუთითოთ არა მხოლოდ დოკუმენტის სერიული ნომერი და მისი თარიღი, არამედ მიუთითოთ ატრიბუტი (გაანგარიშებული და დაკავებული გადასახადი - 1, გადასახადის დაკავების შესაძლებლობა - 2). შემდეგი, თქვენ უნდა ასახოთ კორექტირების ნომერი, თუ ეს არის მაკორექტირებელი დოკუმენტი, შეიყვანეთ შემოწმების კოდი და გააგრძელეთ ინფორმაციის შევსება საგადასახადო აგენტზე.

მაგალითად, თუ თქვენს ორგანიზაციას აქვს INN 771401133689, მაშინ ველში "ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში (კოდი)" ბუღალტერი დააყენებს 7714, ეს იქნება კოდი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-2 სერტიფიკატში; TIN სვეტში - 771401133689; საგუშაგოს სვეტში 771401001.

შეგიძლიათ გააგრძელოთ მე-2 ნაწილის შევსება:

ეს უჯრედები შექმნილია გადასახადის გადამხდელის იდენტიფიცირებისთვის, ვისთვისაც გაკეთდა საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება და დაკავება. მათ შესავსებად, თქვენ უნდა გქონდეთ შემდეგი ინფორმაცია თანამშრომლის შესახებ:

• მისი საიდენტიფიკაციო ნომერი, როგორც გადასახადის გადამხდელი - ორგანიზაციის TIN-ის ანალოგი
• შემდეგ მიეთითება გვარი, სახელი, პატრონიმი და ეს უკანასკნელი უნდა მიეთითოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს დოკუმენტშია.
• არ დაგავიწყდეთ ამ გადასახადის გადამხდელის სტატუსის განსაზღვრა და მითითება: 1 – რეზიდენტი, 2 – არარეზიდენტი, 3 – არარეზიდენტი, მაგრამ მაღალკვალიფიციური სპეციალისტი.
• პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის კოდი მე-2 პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში - ჩვეულებრივ ეს არის მოქალაქის პასპორტის კოდი
• მისამართის ინფორმაციის მითითებისას, თქვენ უნდა დაეყრდნოთ ზოგადად მიღებულ აბრევიატურებს და კოდიფიკაციის სისტემას
• მოქალაქეობის ქვეყნის კოდი მე-2 პირად საშემოსავლო გადასახადში - რუსებისთვის ეს არის მე-2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ქვეყნის კოდი რუსეთი 643

ახლა თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ მე-3 ნაწილის შევსება, უფრო მეტიც, საგადასახადო აგენტების უმეტესობისთვის, რომლებიც იყენებენ თანამედროვე ავტომატიზირებულ გადაწყვეტილებებს, პირველი ორი ბლოკის მონაცემები ავტომატურად ივსება საცნობარო წიგნებიდან.

მე-3 ნაწილი ემსახურება შემოსავლების თანხების კოდით ასახვას დარიცხვის თვის მიხედვით. მაგალითად, აქ შეგიძლიათ იხილოთ შემდეგი კოდირება:

• საშემოსავლო კოდი 2000 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერთიფიკატში 2: ბევრი უკვე მიჩვეულია მის ხილვას დოკუმენტში, რადგან ასე არის დაშიფრული ხელფასის გადახდა, გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სამოქალაქო ხელშეკრულებით ანაზღაურებას განსხვავებული კოდი ექნება
• საშემოსავლო კოდი 2300 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2: ასე იშიფრება საგადასახადო აგენტის მიერ დასაქმებულის სასარგებლოდ განხორციელებული გადახდა წარმოდგენილი ავადმყოფობის საფუძველზე, რადგან ეს შემოსავალი უნდა დაიბეგროს 13 პროცენტით.
• საშემოსავლო კოდი 2760 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 - ასე მოეთხოვება დამსაქმებელს დაშიფროს ფინანსური დახმარების გადახდა მისი თანამშრომლის სასარგებლოდ, მიენიჭება მსგავსი კოდი, თუ ყოფილმა თანამშრომელმა მიიღო პენსია
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის 2760 სერტიფიკატში შემოსავლის კოდი ჩვეულებრივ გამოიყენება ერთდროულად 503 გამოქვითვით, მაგალითად, დასაქმებულს ეძლევა ფინანსური დახმარება 6000 რუბლი. (კოდი 2760), დაუბეგრავი გამოქვითვა 4000 რუბლი. (კოდი 503)
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის მოწმობაში 2 შვებულების შემოსავლის კოდი იქნება 2012 წელი, ასე უნდა დაშიფროს დამსაქმებელმა აგენტმა შვებულების პერიოდის გადახდა, როგორც ეს გათვალისწინებულია მარეგულირებელი დოკუმენტაციით.
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის კოდი 2017 უნდა იყოს ახალი, როგორც ამას მოითხოვს ბრძანება MMV-7-11/633@, იგი დაამტკიცა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ 22 ნოემბერს, 16 ნოემბერს და ძალაში შევიდა 26 დეკემბერს, გამოდის, რომ გაცემისას სერთიფიკატი 2017 წელს, თქვენ უნდა შეისწავლოთ ახალი კოდირება
• საშემოსავლო კოდი 1010 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 მიუთითებს დივიდენდების გადახდაზე ორგანიზაციის განვითარებაში მონაწილე ფიზიკური პირის სასარგებლოდ, ეს შემოსავლები იბეგრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214-ე მუხლის დებულებების შესაბამისად.
• 2017 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-2 სერტიფიკატის საშემოსავლო კოდები ახლებურად უნდა იყოს მითითებული შემდეგი წესებით: ცნობაში 2 ნიშნით - არაუგვიანეს 03/01/17, დოკუმენტში 1 ნიშნით - არაუგვიანეს 04. /03/17.
• ავადმყოფობის შვებულების საშემოსავლო კოდი პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 არის 2300, სწორედ ამ კოდის ქვეშ ასახავს ბუღალტერს ავადმყოფობის შვებულების საფუძველზე გადახდა, ეს ფორმა გენერირდება ექსკლუზიური საგადასახადო აგენტის მიერ.
• საშემოსავლო კოდი 1400 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელმა მიიღო შემოსავალი თავისი მანქანის, კომპიუტერის ან სხვა მსგავსი ქონების გამოსაყენებლად გაქირავებით.
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის კოდი არის ერთგვარი საცნობარო წიგნი, რომელიც მიუთითებს შემოსავლის წყაროს და მის კანონიერად დადგენილ კოდს, რომელიც გამოიყენება საგადასახადო აგენტების მიერ გაცემული „ფიზიკოსებისთვის“ საშემოსავლო მოწმობების შესავსებად.
• 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის საშემოსავლო კოდი ახლა შეიცვალა, ფორმის შევსებამდე უნდა გაანალიზოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ შემოტანილი კორექტივები MMV-7-11/633 ბრძანებით, რომელმაც შეცვალა MMV-7- დოკუმენტის მოთხოვნები. 11/387
• საშემოსავლო კოდი 2720 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 არის საჩუქრის ფულადი ღირებულება, რომელიც გადაეცა ფიზიკურ პირს, ხოლო თანხა, რომელიც აღემატება 4000 რუბლს, დაიბეგრება, როგორც ეს ნათქვამია კოდექსის 217-ე მუხლის 28-ე პუნქტში.
• ანაზღაურება სამსახურიდან გათავისუფლებისას, პირადი საშემოსავლო გადასახადის კოდი 2017 არის კოდი 4800 ან „სხვა შემოსავალი“, ეს გადახდა აისახება სერტიფიკატში ცალკე სტრიქონში, თანხა უნდა გაიცეს თანამშრომელზე არაუგვიანეს მუშაობის ბოლო დღისა.
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერთიფიკატში შემოსავლის კოდი 2 ყველაზე გავრცელებულია დამსაქმებელი მიუთითებს 2000 წელს, თუ საჭიროა დასაქმებულისთვის ანაზღაურების გაცემა მის მიერ შესრულებული სამუშაოსთვის
• საშემოსავლო კოდი 4800 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერთიფიკატში 2 - ეს არის საწარმოში დასაქმებულის სხვა შემოსავალი, რომელიც მოიცავს, მაგალითად, დღიურ შემწეობას ჭარბი ოდენობით, ავადმყოფობის შვებულების დამატებით ანაზღაურებას საშუალომდე, ანაზღაურებას სამსახურიდან გათავისუფლებისთვის.
• 2012 წლის საშემოსავლო კოდი პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 გამოიყენება შვებულების გადახდილი ანაზღაურების აღსანიშნავად და იწერება ცალკე ხაზზე, ის კანონით არის გათვალისწინებული და არის კოდის დირექტორიაში.
• საშემოსავლო კოდი 2010 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 მიენიჭება თანამშრომელს, რომელმაც მიიღო ანაზღაურება სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით, ეს ეხება ამ სახის ნებისმიერ ანაზღაურებას, გარდა საავტორო უფლებებისა.
• საშემოსავლო კოდი 2510 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 ნათლად მიუთითებს, რომ იმ პირისთვის, ვისთვისაც დოკუმენტი გაიცა, საწარმომ ან მეწარმემ შეადგინა კომუნალური გადასახადები, გადაიხადა შვებულება და შეიძინა საკვები საკვებისთვის.
• 2016 წლის 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის საშემოსავლო კოდები დამტკიცდა 2015 წლის ბოლოს და ამოქმედდა MMV-7-11/485@ ბრძანებით, დღეს ზოგიერთი მათგანი შეიცვალა, 2017 წლის სერთიფიკატებს განსხვავებული კოდი უნდა ჰქონდეს.
• საშემოსავლო კოდი 2610 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 მიღებულია მატერიალური სარგებლის მითითებისთვის, თუ ისინი მოხდა მიმდინარე წელს, პროცენტის დაზოგვა, თუ გადასახადის გადამხდელმა მიიღო შეღავათიანი სესხი ორგანიზაციისგან.
• სერთიფიკატი 2 შემოსავლისა და გამოქვითვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის კოდები ახლა ახალია, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება ძალაში შევიდა 2016 წლის 26 დეკემბერს, რაც ნიშნავს, რომ 2016 წლის შედეგების საფუძველზე ინსპექტორატში ფორმების წარდგენისას, საგადასახადო აგენტებმა უნდა გამოიყენონ ახალი აღნიშვნები
• შემოსავლის კოდების გაშიფვრა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 არის საცნობარო წიგნი, სადაც თითოეული 4-ნიშნა კოდი შეესაბამება მოცემული კონკრეტული დარიცხვის სიტყვიერ დეკოდირებას, ყოველთვის შეამოწმეთ კოდების შესაბამისობა

მე-3 ნაწილის ანალიტიკური ცხრილი ასე გამოიყურება:

თვე ინომრება თანმიმდევრობით რიცხვებით, კოდი აღებულია მიმდინარე დირექტორიადან, თანხა შეტანილია ბუღალტერის ამონაწერიდან. ავტომატური პროგრამები საშუალებას გაძლევთ შეავსოთ ფორმა ღილაკის დაჭერით. გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ გამოქვითვის კოდებია როგორც მე-3, ისე მომდევნო მე-4 ნაწილში.

რა 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის კოდექსი აქვს გათვალისწინებული გამოქვითვებისთვის?

კოდები სერტიფიკატში 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2017 გამოქვითვათა დეკოდირება

საშემოსავლო გადასახადის მოწმობაში გამოქვითვის ველების შესავსებად თქვენ უნდა გამოიყენოთ კანონით რეგულირებული შემდეგი კოდები:

• კოდი 114 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 შეგიძლიათ იხილოთ დამსაქმებლის იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებსაც ჰყავთ 18 წლამდე ასაკის ბავშვები ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვები, რომლებიც არიან სრულ განაკვეთზე უნივერსიტეტის სტუდენტები.
• გამოქვითვის კოდი 104 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა 500 რუბლით. 1-ლი პუნქტის პუნქტებით განსაზღვრული გადასახადის გადამხდელებისთვის. 2 ს.კ. კოდექსის 218, ესენი არიან, მაგალითად, საბჭოთა კავშირის გმირები, მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეები და სხვა მოქალაქეები.
• კოდი 503 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 მიუთითებს 4000 რუბლის გამოქვითვას დამსაქმებლის იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებმაც მიიღეს ფინანსური დახმარება. მისგან არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადი და გამოიქვითება ამ კოდის საფუძველზე
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კოდი ბავშვებისთვის დაფიქსირებულია კოდექსის 218-ე მუხლში, გვ. 4 პუნქტი 1 და საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა, თუ გყავთ შვილები, მათ შორის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები, ნაშვილები ან მეურვეობის ქვეშ.
• კოდი 114 115 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 - ყველაზე გავრცელებული აღნიშვნები, ეს გამოქვითვები სტანდარტულია და ეძლევა ყველა გადასახადის გადამხდელს, რომელსაც ჰყავს შვილები, მათ შესახებ მეტი შეგიძლიათ წაიკითხოთ კოდექსის 218-ე მუხლში.
• გამოქვითვის კოდი 501 პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატში 2 შესაბამისია იმ კომპანიებისთვის, რომლებიც გასცემენ საჩუქრებს და მიუთითებენ მათ შემოსავალში სერტიფიკატში, ხოლო გამოქვითვა მოიცავს თანხებს შესაბამისი კოდით, როგორც ამას კანონი მოითხოვს.

ფორმის განზოგადების განყოფილება არის მე-5, აქ შეჯამებულია ყველა შემოსავალი, ფიქსირდება საგადასახადო ბაზა, გამოითვლება თავად გადასახადი და მასზე წინასწარ გადახდის ოდენობა. სპეციალურ ველებში დამსაქმებელს, რომელიც არის საგადასახადო აგენტი, ვალდებულია მიუთითოს, რამდენი გადასახადი დაიკავეს, რამდენი გადაირიცხა უკვე ბიუჯეტში და რამდენი პირადი საშემოსავლო გადასახადი ვერ დააკავეს. გადასახადის გადამხდელი.

2016 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ახალი 2 კოდი უკვე მოქმედებს. შეამოწმეთ, სწორად მოგცეს თუ არა მოწმობა 2016 წლის შედეგების მიხედვით, მით უმეტეს, თუ მის საფუძველზე გეგმავთ ქონების გამოქვითვის მოთხოვნას. ძველი კოდების მქონე დოკუმენტი არ არის მოქმედი. ცვლილებების განმსაზღვრელი ბრძანება ძალაში 2016 წლის დეკემბრის ბოლოს შევიდა. ახლა საგადასახადო აგენტს მოეთხოვება ფორმის ახლებურად დამზადება.

თუ შეცდომას იპოვით, გთხოვთ, მონიშნეთ ტექსტის ნაწილი და დააწკაპუნეთ Ctrl+Enter.

ამ სტატიაში განვიხილავთ სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის კოდებს, გავაანალიზებთ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის კოდების ცხრილს და ვაჩვენებთ საგადასახადო გამოქვითვის გამოთვლის მაგალითს, ასევე ვისაუბრებთ კანონმდებლობაზე და ვუპასუხებთ ყველაზე გავრცელებულ კითხვებს.

რუსეთის ხაზინაში გადასახადებისა და მოსაკრებლების გადახდის ვალდებულება მოქალაქეებს ენიჭება რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუციით. თითოეულ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიმართოს დასაქმების ადგილს ან საგადასახადო ორგანოს გადასახადის გამოქვითვისთვის ასეთი უფლების არსებობის დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენისას - ერთგვარი შეღავათი, რომელიც შესაძლებელს ხდის კანონიერად არ გადაიხადოს გადასახადი, ან მოითხოვოს უკან დაბრუნება. ფული უკვე გადარიცხულია მის გადასახდელად.

საგადასახადო გამოქვითვა არის თანხა, რომელიც ამცირებს შემოსავლის ოდენობას (საგადასახადო ბაზა), საიდანაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13%-ის ოდენობით იკავებება. ან ეს არის ბიუჯეტში ადრე გაგზავნილი თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახდელად, რომელიც შეიძლება დაუბრუნდეს კომპანიის თანამშრომელს. მსგავსი უფლება ჩნდება მათთვის, ვინც აღიარებულია რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტად რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თვალსაზრისით და აქვს შემოსავალი, რომელზედაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება 13% განაკვეთით.

გადასახადის გამოქვითვის სტანდარტული კოდები: зრისთვის არიან საჭირო?

საგადასახადო გამოქვითვის კოდები არის კოდი, რომელიც შედგება ნომრებისგან.ისინი შექმნილია 2-NDFL სერთიფიკატში ცხრილის ფორმატირებისთვის, რათა დააჩქაროს საგადასახადო მოხელეების მიერ დოკუმენტის დამუშავების პროცესი.

სერთიფიკატი 2-NDFL, თავის მხრივ, არის მთავარი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, რომ საწარმოს თანამშრომელმა მიიღო გარკვეული ხელფასი, საიდანაც ირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ის ემსახურება:

1. ანგარიში საგადასახადო აგენტების ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ძირითადი გადასახადის გადამხდელთა ფულადი ქვითრებისა და ამ თანხებზე დაწესებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ;
2. საგადასახადო აგენტის ანგარიში იმის შესახებ, თუ რატომ არ შეიძლებოდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება ძირითადი გადასახადის გადამხდელის შემოსავლებიდან;
3. სამუშაო ადგილზე გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის და მისგან გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის დამადასტურებელი დოკუმენტი, როდესაც გადასახადის გადამხდელი მიმართავს ახალი პოტენციური დამსაქმებლის კომპანიას, საგადასახადო სამსახურის განყოფილებას, საკრედიტო დაწესებულებას და ა.შ. .

რა შეიცვალა სტანდარტული გამოქვითვის კოდების სიაში

განახლებული ცხრილი საგადასახადო გამოქვითვის კოდების სიით შეიცავს იმავე ჩამონათვალს, რაც ცხრილის ძველ ვერსიას, თუმცა არის ასევე გამორიცხული, დამატებული ან სხვა კოდებით ჩანაცვლებული კოდები. გარდა ამისა, გარკვეული საგადასახადო გამოქვითვის აღწერა ექვემდებარება კორექტირებას.

თუ კონკრეტულად გადახედავთ სტანდარტული გამოქვითვის კოდების ჩამონათვალს, ირკვევა, რომ ცხრილიდან 114-დან 125-მდე კოდები გაქრა და მათ ადგილას გაჩნდა კოდები 126-დან 149-მდე.. ახალი წესების მიხედვით, კოდის არჩევანი დამოკიდებული იქნება გამოქვითვის მიმღების კატეგორიაზე: ეს შეიძლება იყოს ბავშვის სისხლით მშობლები და მისი მშვილებლები ან მათ შემცვლელები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის

მშობლებს, მეურვეებს და მეურვეებს უფლება აქვთ მოითხოვონ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა მათი შვილებისთვის.

2-NDFL სერთიფიკატში უნდა მიუთითოთ შესაბამისი საგადასახადო გამოქვითვის კოდი (ბავშვებისთვის გამოქვითვის ეს არის კოდები 108-125).

ყოველთვიურად პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზა უნდა შემცირდეს:

• 1,4 ათასი რუბლიმშობლისთვის ან მეურვისთვის 1-ლი და მე-2 ბავშვისთვის;
• 3 ათასი რუბლიმე-3 და ყველა შემდგომი ბავშვისთვის;
• 12 ათასი რუბლისისხლის მშობლები ( 6 ათასი რუბლი– მეურვეები და რწმუნებულები) შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე არასრულწლოვანი ბავშვებისთვის და სრულ განაკვეთზე სტუდენტებისთვის (ასევე კურსდამთავრებულები, სტაჟიორები, რეზიდენტები) 24 წლამდე და 1 და 2 ჯგუფების შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე. მოსამართლეები ფიქრობენ, რომ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთათვის საგადასახადო კრედიტი უნდა დაემატოს ბავშვებს რეგულარულ გამოქვითვას, მაგრამ ოფიციალური პირები ამ წესს აპროტესტებენ.
• სტანდარტული გამოქვითვის თანხა გამრავლებული 2-ზემარტოხელა მშობლისთვის (განქორწინებული მშობლები არ არიან აღიარებული მარტოხელა მშობლებად, რადგან ვარაუდობენ, რომ მეორე მშობელი ვალდებულია გაუწიოს შვილს ფინანსური დახმარება; მაშინაც კი, თუ ის არ გაუგზავნის ფულს, ეს მეორე მშობელს არ აქცევს ერთადერთს. ერთი), აღიარებულია ასეთ შემთხვევებში, როდესაც მამობა კანონიერად არ არის დადგენილი, ანუ დაბადების მოწმობაში, მამის შესახებ ინფორმაცია აღირიცხება ბავშვის დედის სიტყვებიდან. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელის სისწორის დამადასტურებელია ცნობა რეესტრის ოფისიდან. როგორც კი შვილების დედა გათხოვდება, ის კარგავს ორმაგი გამოქვითვის უფლებას.
• სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობის გაორმაგებაბავშვის მშობლისთვის, რომლის სასარგებლოდ მეორე მშობელმა უარი თქვა გადასახადის გამოქვითვაზე და რომლის წლიური შემოსავალი (იბეგრება პირადი საშემოსავლო გადასახადით 13%-ით) 350 ათას რუბლზე ნაკლებია.

კოდი	ვის აქვს გამოქვითვის უფლება?
104	SS და რუსეთის ფედერაციის დიდების და გმირების ორდენის მიმღებები	500
	სსრკ-ს SA და საზღვაო ძალების სამოქალაქო შტაბში სრულ განაკვეთზე მყოფი პირები, სახელმწიფო. უსაფრთხოება და საჰაერო მოძრაობის კონტროლი მეორე მსოფლიო ომის დროს
	მეორე მსოფლიო ომისა და ბრძოლების მონაწილეები, ყოფილი პარტიზანები
	მოქალაქეები, რომლებიც მონაწილეობდნენ ქალაქების დაცვაში მეორე მსოფლიო ომის დროს და ამით იღებდნენ პენსიას შეღავათიანი პირობებით
	ლენინგრადის მაცხოვრებლები, რომლებიც ალყაში იყვნენ
	ყოფილი ნაცისტი პატიმარი
	სამხედრო მოსამსახურეების დედები, მამები ან მეუღლეები, რომლებიც დაიღუპნენ სამსახურის დროს
	სამსახურებრივი მოვალეობის შესრულებისას გარდაცვლილი საჯარო მოხელის დედას, მამას და მეუღლეს
	სამხედრო მოსამსახურეები, რომლებმაც მიიღეს შვებულება სამსახურიდან და მონაწილეობდნენ ბრძოლებში
	ბრძოლებში მონაწილე სახელმწიფო ხელისუფლების გადაწყვეტილებით. ხელისუფლება
	1 და 2 ხარისხის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები. და შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები ბავშვობიდან
	ადამიანები, რომლებიც დაავადდნენ რადიაციის ზემოქმედების გამო ვარჯიშების, ტესტირების ღონისძიებებისა და უბედური შემთხვევების დროს
	რადიაციით დაზარალებული სამედიცინო მუშაკები თავიანთი მოვალეობის შესრულებისას
	ძვლის ტვინის დონორები
	ჩერნობილის ატომური ელექტროსადგურის თანამშრომლები პროფ. რადიაციასთან დაკავშირებული დაავადებები; ადამიანები, რომლებმაც ავარიის გამო დატოვეს სახლი
	ადამიანებს, ვინც მაიაკის უბედური შემთხვევის შემდეგ სახლებიდან გაიქცა და დასახლებული პუნქტებიდან ევაკუირებული იქნა; ამ შემთხვევის შედეგების ლიკვიდატორებს
105	შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები, რომლებიც ინვალიდი ხდებიან:	3000
	● ჩერნობილში რადიაციის ზემოქმედება ან ამ ავარიის შედეგების ლიკვიდატორად მუშაობა,
	● უბედური შემთხვევა მაიაკის წარმოების ასოციაციაში ან მუშაობა ამ შემთხვევის შედეგების ლიკვიდატორად,
	● მაიაკის ავარიის გამო რადიოაქტიური გამოსხივების ზემოქმედების ქვეშ მყოფი ადგილების სიახლოვეს ყოფნა,
	● მონაწილეობა მაიაკის ავარიის შედეგების ლიკვიდაციაში,
	● სამხედრო სამსახურის გატარება ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურთან ან თავშესაფრის ობიექტთან ახლოს,
	● მუშაობა ბირთვული იარაღის აწყობაზე, მათ გამოცდასა და განადგურებაზე.
	მეორე მსოფლიო ომის ინვალიდი
	სამხედრო მოსამსახურეები, რომლებმაც მიიღეს 1, 2, 3 ინვალიდობის ჯგუფი იმის გამო:
	● ჭრილობები სსრკ-ს ან რუსეთის ფედერაციის დაცვის დროს,
	● ფრონტზე შეძენილი ავადმყოფობა,
	● სამხედრო მოვალეობის შესრულება.
	ინვალიდი ყოფილი პარტიზანები
	სხვა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები, რომლებიც საპენსიო შეღავათებში ტოლია ზემოთ ჩამოთვლილ სამხედრო მოსამსახურეებთან

კოდი	ვის აქვს გამოქვითვის უფლება?	სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა (რუბ/თვეში)
1 ბავშვისთვის, რომელიც არ აღემატება 18 წელს და თითოეულ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, 24 წელზე უფროსი ასაკის კადეტზე.
126		1400
	მშვილებელს
130	მეურვე ან რამდენიმე მეურვე
არაუმეტეს 18 წლის მე-2 ბავშვზე, თითოეულ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, 24 წელზე უფროსი ასაკის კადეტზე.
127	ბავშვის დედაც და მამაც (დაქორწინებული, სამოქალაქო ქორწინებაში მცხოვრები, გაუთხოვარი, განქორწინებული)	1400
	დედის ახალი ქმარი (მამინაცვალი), მამის ახალი ცოლი (დედინაცვალი)
	მშვილებელს
131
	ყოველი მშვილებელი
	მშვილებლის ქმარს (ცოლს) იმ შემთხვევაში, როდესაც მათზეა ჯანმრთელი ბავშვი
მე-3 ბავშვისთვის (და ყველა შემდგომი) არაუმეტეს 18 წლისა და ყოველი სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, იუნკერზე არაუმეტეს 24 წლისა.
128	ბავშვის დედაც და მამაც (დაქორწინებული, სამოქალაქო ქორწინებაში მცხოვრები, გაუთხოვარი, განქორწინებული)	3000
	დედის ახალი ქმარი (მამინაცვალი), მამის ახალი ცოლი (დედინაცვალი)
	მშვილებელს
132	თითოეული მეურვე ან რწმუნებული
	ყოველი მშვილებელი
	მშვილებლის ქმარს (ცოლს) იმ შემთხვევაში, როდესაც მათზეა ჯანმრთელი ბავშვი
შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ყველა ბავშვისთვის და 1-ლი ან მე-2 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ყველა სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულ სტუდენტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, 24 წელზე უფროსი ასაკის იუნკერზე.
129	ბავშვის დედაც და მამაც (დაქორწინებული, სამოქალაქო ქორწინებაში მცხოვრები, გაუთხოვარი, განქორწინებული)	12000
	დედის ახალი ქმარი (მამინაცვალი), მამის ახალი ცოლი (დედინაცვალი)
	მშვილებელს
133	მეურვე, ბავშვის რწმუნებული	6000
	მიმღები მშობელი
	მშვილებლის ქმარი (ცოლი).
134		2800
135
136	მარტოხელა მშობელი ან მშვილებელი	2800
137	ერთადერთი მეურვე, რწმუნებული, მიმღები მშობელი
138	მარტოხელა მშობელი ან მშვილებელი	6000
139	ერთადერთი მეურვე, რწმუნებული, მიმღები მშობელი
140	მარტოხელა მშობელი ან მშვილებელი	24000
141	ერთადერთი მეურვე, რწმუნებული, მიმღები მშობელი	12000
ორმაგი გამოქვითვა 1 ბავშვისთვის არაუმეტეს 18 წელზე და ყოველ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, 24 წელზე უფროსი ასაკის კადეტზე.
142		2800
143
ორმაგი გამოქვითვა მე-2 ბავშვისთვის, არაუმეტეს 18 წლისა და ყოველი სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, 24 წელზე უფროსი ასაკის კადეტზე.
144	ერთ-ერთი მშობელი (მეორე მშობლის გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადების საფუძველზე)	2800
145	ერთ-ერთი მშვილებელი (მეორე მშვილებლის გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადების საფუძველზე)
ორმაგი გამოქვითვა მე-3 ბავშვისთვის (და ყველა შემდგომი ბავშვისთვის) არაუმეტეს 18 წლისა და ყოველი სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, იუნკერზე არაუმეტეს 24 წლისა.
146	ერთ-ერთი მშობელი (მეორე მშობლის გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადების საფუძველზე)	6000
147	ერთ-ერთი მშვილებელი (მეორე მშვილებლის გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადების საფუძველზე)
ორმაგი გამოქვითვა არაუმეტეს 18 წელზე უფროსი ასაკის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის და თითოეული სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, სტაჟიორზე, რეზიდენტზე, 24 წელზე უფროსი ასაკის იუნკერზე 1-ლი ან მე-2 ჯგუფის ინვალიდისთვის.
148	ერთ-ერთი მშობელი (მეორე მშობლის გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადების საფუძველზე)	24000
149	ერთ-ერთი მშვილებელი (მეორე მშვილებლის გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადების საფუძველზე)	12000

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითი

პირობები:

• სტანდარტული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ყველა ბავშვისთვის იქნება:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 რუბლი.

მამის საგადასახადო აგენტი ყოველთვიურად აკეთებს გამოქვითვას მისი შემოსავლიდან:

(55000 - 5800) x 13% = 49200 x 13% = 6396 რუბლი.

დედის დამქირავებელი ყოველთვიურად ახორციელებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას მისი ხელფასიდან:

(22000 - 5800) x 13% = 16200 x 13% = 2106 რუბლი.

• თუ გადასახადის გადამხდელს არ ეყოლება ერთი შვილი, ისინი გადაიხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს ოდენობით:

55,000 x 13% = 7,150 რუბლი - მამა;

22000 x 13% = 2860 რუბლი - დედა.

• გამოვთვალოთ კომპენსაციის ოდენობა.

7150 - 6396 = 754 რუბლი - მამისგან;

2860 – 2106 = 754 რუბლი – დედაჩემისგან.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ბავშვებისთვის გამოქვითვების მიღება შესაძლებელია მხოლოდ მანამ, სანამ მშობლის წლიური შემოსავალი არ მიაღწევს 350 ათას რუბლს.

• გამოვთვალოთ ორივე მშობლის ჯამური ანაზღაურება.

350,000: 55,000 = 6,36 (6 სრული თვის შემდეგ მამა აღარ მიიღებს გადასახადის გამოქვითვას);

6 x 754 = 4524 რუბლი - ყველა შესაძლო კომპენსაცია მამისთვის კალენდარული წლისთვის.

350,000: 22,000 = 15,9 (დედა გააგრძელებს სარგებლით სარგებლობას მთელი წლის განმავლობაში);

12 x 754 = 9048 რუბლი - დედის მთლიანი წლიური ანაზღაურება.

• ანუ ოჯახი დაზოგავს 4524 + 9048 = 13572 რუბლს.

თემაზე საკანონმდებლო აქტები

საკანონმდებლო აქტები წარმოდგენილია შემდეგი დოკუმენტებით:

გავრცელებული შეცდომები

შეცდომა #1:მცდელობა ბავშვის დედის მხრიდან, რომელმაც განქორწინება მოითხოვა მამასთან, მიიღოს ბავშვის გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა ორჯერ მეტი თანხის საფუძველზე, იმის საფუძველზე, რომ იგი თავს ერთადერთ მშობლად თვლის.