Ishga ariza berishda bir yoki bir nechta bolaning ota-onasi bo'lgan xodimlar davlatdan bolalar uchun chegirma deb ataladigan pul kompensatsiyasini olish huquqiga ega. Hisob-kitoblarni olish uchun arizani to'ldirish va uni ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshirish kifoya. Biroz vaqt o'tgach, hisob qaydnomasiga kirish bank kartasi ish haqi oshadi. Yo'q, ular bolalar uchun o'sish bermaydilar, ular faqat jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan 13% soliqqa tortishda maoshdan bir muddat ushlab qolishni to'xtatadilar. Agar siz bolaga soliq imtiyozlari haqida eshitmagan bo'lsangiz, tushkunlikka tushmang. Oxirgi 36 oy uchun qabul qilishga ruxsat beriladi. Maqolada biz soliq to'lovchilarning ish jarayonida yuzaga keladigan, bunga xalaqit berishi mumkin bo'lgan munozarali vaziyatlarni ko'rib chiqamiz.

Uning oilasining har bir a'zosi bolalar uchun davlat kompensatsiyasini olish huquqiga ega emas, faqat quyidagi ro'yxatdagi shaxslar:

• turmush qurgan, ajrashgan yoki hech qachon munosabatlarni qayd etmagan farzand asrab oluvchilar;
• ota-onaning bolaga qarindosh bo'lmagan turmush o'rtoqlari (o'gay ota yoki o'gay onasi);
• vasiylik organlarining qarori bilan tayinlangan bolaning rasmiy vasiylari yoki homiylari.

Eslatma! Faqat naslni moddiy jihatdan qo'llab-quvvatlaydigan ota-onalar chegirma olish huquqiga ega.

Maksimal to'lov

Har bir holat, oila, bola uchun chegirma quyidagilarga qarab alohida belgilanadi:

• uning tug'ilish tartibi;
• salomatlik holati;
• yoshi va boshqalar.

Jadval 1. Turli holatlar uchun hisoblangan summalar

Xususiyatlari	so'm
soliq to'lovchining to'ng'ich farzandi	1 ming 400 rubl
buyruq bo'yicha ikkinchi	1 ming 400 rubl
uchinchi va undan keyin tug'ilgan	3 ming
nogironligi bo'lgan voyaga etmagan bola; shuningdek, 24 yoshga to'lmagan va tegishli ta'lim muassasalarida oliy ma'lumot olgan birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi.	12 ming
uni asrab olgan, vasiylikka yoki homiylikka olgan ota-onasi qaramog'ida bo'lgan voyaga etmagan nogiron; oliy o‘quv yurtida yoki boshqa oliy o‘quv yurtida kunduzgi bo‘limda tahsil olayotgan, homiylik ostidagi oila, homiy yoki vasiylar tomonidan tarbiyalangan, 24 yoshgacha bo‘lgan birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi.	6 ming

Jadvalda ko'rsatilgan miqdorda kompensatsiya olishdan tashqari, ba'zi ota-onalar ikki baravar kompensatsiya talab qilish huquqiga ega. Bu bolani yolg'iz saqlaydigan shaxslarga tayanadi. Ushbu yolg'izlikni tan olish ajrashgan turmush o'rtoqlardan biri tomonidan o'z-o'zidan paydo bo'lmagan holda sud yo'li bilan amalga oshirilishi kerak. Mezonlarga quyidagi holatlar kiradi:

• ota-onalardan biri bedarak yo'qolgan deb hisoblanadi;
• boshqa ota-ona o'lik yoki o'lik.

Yolg'izlik rasmiysi ushbu maqom haqiqiy saqlanib qolguncha davom etadi. Ota-ona nikohga kirganda, ikki baravar kompensatsiya talablari qonuniy deb hisoblanmaydi va shuning uchun endi yangi turmush o'rtog'iga bormaydi.

Bolalarning ikkinchi ota-onasiga quyidagi hollarda kompensatsiya berishni rad etish mumkin emas:

• bandlik etishmasligi;
• tug'ruq ta'tilida (maksimal bir yarim yilgacha) yoki homiladorlik va dunyoda bir yoki bir nechta bolaning ko'payishi bilan bog'liq;
• mahalliy mehnat birjasida ro'yxatdan o'tgan.

Shuni ta'kidlash kerakki, 2017 yilda nogiron bolalarning qarindoshlariga to'lanadigan kompensatsiya miqdorini aniqlash nogironlik uchun mumkin bo'lgan chegirmalarni qo'shish va odatiy bolalar tarifida amalga oshiriladi.

Keling, bir misol keltiraylik. Petrovlar oilasining ikki farzandi bor. Katta bola butunlay sog'lom va ular unga 1400 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Kichik o‘g‘li nogiron tug‘ilgan, hozir u 4 yoshda. Uning uchun davlatdan Petrov to'ng'ich o'g'li uchun standart bolalar hisobi miqdorini, shuningdek o'zining nogiron bolalari uchun to'lanadigan summani, ya'ni 12 ming + 1 ming 400 rubl = 13 ming 400 rublni olish huquqiga ega. .

Taqdim etish shartlari

Aslida, bolalar uchun kompensatsiya berish alohida amalga oshirilmaydi, faqat daromad solig'i bo'yicha to'langan puldan 13 foizni olib qo'yishni bekor qilish orqali ota-ona xodimiga berilgan ish haqini belgilangan miqdorda oshirish mumkin. shaxslar. 2017 yilda to'lovlarni taqdim etish joriy hisobot davrining har oyida, xodimning jami yig'indisiga ko'ra belgilanadigan ish haqi 350 ming rublga etmaydigan oy kelguniga qadar amalga oshiriladi. Bu vaqtda kompensatsiya endi qo'llanilmaydi.

Xuddi shu cheklov keyingi 12 oy uchun ham amal qiladi.

Jadval 2. Kompensatsiya muddati

Yetkazib berish qachon boshlanadi?	Shartnoma tugashi bilan	Kompensatsiya olish huquqini yo'qotish vaqti
bolaning tug'ilgan vaqtiga aylangan oyda; ota-onalar farzandlikka olish tartibini tugatgan oyda; fuqaro ishonchli vakilga aylangan oyda; rasmiy vasiylik shartnomasi kuchga kirgan oy.	oliy o'quv yurtida yoki rezidenturada, stajirovkada, aspiranturada va hokazolarda o'qimagan bolaning ko'pchilik yoshiga qadar; agar u ta'lim olish bosqichida bo'lsa, 24 yoshgacha; bolani homiylik ostidagi oilada tarbiyalash to'g'risidagi shartnomaning amal qilish muddati tugagunga qadar; agar chegirma ikki baravar oshirilgan bo'lsa, to'lovlarni to'xtatish vaqti - ilgari yolg'iz ota-onaning nikohga kirishi.	bolaning o'limi sodir bo'lgan; uning nikohga kirishi.

Bolalar uchun chegirma olishda munozarali vaziyatlar

2017 yilda davlatdan kompensatsiya olish ba'zi bahsli vaziyatlar bilan birga bo'lishi mumkin. Keling, ular nima bo'lishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.

Vaziyat 1. Agar bir necha oy davomida xodim ish joyida ish haqi olmagan bo'lsa, ya'ni umuman olganda, uning daromadi yo'q edi. Buning sabablari boshqacha bo'lishi mumkin, qoida tariqasida, quyidagilar:

• kasallik ta'tillari;
• to'lanmagan ta'til;
• bolaga g'amxo'rlik qilish uchun dam olish kerak.

Biroq, xodimning ish haqi olinmagan oylar uchun ham chegirmani hisoblash kerak. Ma'lum bo'lishicha, barcha hisoblangan pullar xodimga keyingi safar soliq tizimi tomonidan soliqqa tortiladigan daromadni olganida beriladi.

Vaziyat 2. Belgilangan daromad chegarasi oshib ketgan bo'lsa. Ota-onalardan biri yiliga 350 mingdan ortiq olganida, ikkinchisi esa berilgan daraja yetmagan bo'lsa, chegirmalarni taqdim etishni davom ettirish uchun birinchi ota-ona o'tkazish uchun arizani to'ldirishi kerak kompensatsiya huquqlari ikkinchisi foydasiga.

Vaziyat 3. Ota-onalik huquqidan mahrum bo'lganida, shaxs bolalar uchun pul olishi mumkin, agar u ularning tirikchiligini ta'minlashda davom etsa, ya'ni aliment uchun chegirmalarni to'laydi.

Vaziyat 4. Agar bolalar uzoq vaqt chet elda qolsa yoki yashasa, qonun ular uchun chegirma olishni taqiqlamaydi. Bunga erishish uchun bolaning ma'lum bir mamlakatda yashayotgani yoki o'qiyotgani haqida xorijiy davlat organlaridan tasdiqnoma taqdim etish kerak. Agar bolalar o'qishlarini to'xtatib, akademik ta'tilga chiqsalar, ota-onalar hali ham to'lovlarni olish huquqiga ega.

Agar yuqoridagi ro'yxatga kiritilmagan odatiy holatlar yuzaga kelsa, professional maslahatchilar bilan soliq xizmatiga murojaat qiling va nima qilish kerakligini bilib oling. Biroq, soliq huquqiy munosabatlari bilan bog'liq har qanday savol bilan inspektsiyaga murojaat qilishingiz mumkin.

Soliq idorasida bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza

Agar turli holatlarga ko'ra, xodim ish joyidagi bolalar uchun ajratmani ololmasa va 12 oy ichida bu haqda ariza bermagan bo'lsa, u tegishli bo'lgan soliq inspektsiyasiga tegishli chegirmani undirishi mumkin. yashash joyiga. Buning uchun siz hujjatlar to'plamini tayyorlashda ishtirok etishingiz kerak.

Keling, ularning ro'yxatini batafsil ko'rib chiqaylik:

• tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi, bolani asrab olish;
• vasiylik yoki homiylik to'g'risidagi shartnomaning nusxasi;
• 2-NDFL va 3-NDFL to'ldirilgan deklaratsiya shakllari;
• fotokopi bosh sahifa pasportlar, bola haqidagi pasport sahifalari, ro'yxatga olish joyi.

Shakllarni qanday to'ldirishni bilmayapsizmi va? Siz bizning portalimizda ushbu mavzular bilan tanishishingiz mumkin. Bosqichma-bosqich ko'rsatmalar, namuna shakllari, shuningdek deklaratsiyani to'ldirishda katta xatolarga yo'l qo'ymaslik.

Hujjatlar uchta usulda topshirilishi mumkin:

• qog'oz shaklida, pochta orqali shaxsiy ko'rinishi bo'yicha;
• qog'oz shaklida, hujjatlarni pochta orqali yuborish orqali;
• elektron shaklda, agar foydalanuvchi ilgari ro'yxatdan o'tgan bo'lsa shaxsiy hisob soliq to'lovchi, Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida.

Keling, soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak bo'lgan chegirmalarni oluvchilar va bolalar o'rtasidagi munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni batafsil bayon qiladigan jadvalni ko'rib chiqishga o'tamiz.

Jadval 3. Kerakli hujjatlar

Benefisiar va bolalar o'rtasidagi munosabatlar	Qog'oz
mahalliy ota-ona	bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining asl nusxasi; pasportning 16-17-betlaridan olingan fotonusxalari.
asrab oluvchi ona yoki ota	ota-onaning shaxsi; ta'lim olish uchun oilaga qabul qilish to'g'risidagi shartnoma.
tabiiy yoki farzand asrab oluvchining eri/xotini	nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma; nikoh to'g'risidagi ma'lumotlar bilan pasport sahifasining fotokopisi.
asrab oluvchi shaxs	farzandlikka olish tartib-taomili tugaganligi to‘g‘risidagi guvohnoma; vasiylik organlarining guvohnomasi.
bolaning tarbiyachisi yoki vasiysi	vasiylik organlaridan huquqlarni belgilovchi guvohnomalar
voyaga etmagan bolalar uchun	16-17-betlardagi pasportning fotokopisi; bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari.
bolalarni moddiy ta'minlash uchun, ajrashgan, huquqlaridan mahrum bo'lgan, bolalari bilan turli manzillarda ro'yxatga olingan ota-onalar uchun.	boshqa ota-onaning bolalarni ta'minlashda ishtirok etish uchun arizasi; aliment o'tkazilganligini tasdiqlovchi hujjatlar; birgalikda yashovchilar uchun uy-joy kommunal xizmatlaridan ma'lumotnoma shaklida tasdiqlash talab qilinadi.
oliy ta’lim muassasalarida tahsil olayotgan 24 yoshgacha bo‘lgan bolalarni ta’minlash	ta'lim sertifikati
nogiron bolani ta'minlash	guvohnoma shaklida nogironlik tibbiy ma'lumotnomasi
ikki barobar kompensatsiya talab qiladigan yagona ota-ona	bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi, unda "ota-ona" ustunlaridan biri chiziqcha; onaning so'zlaridan otasi haqida eslatma va vaziyatni va yolg'izlik holatini tasdiqlovchi guvohnoma; ota-onalardan biri vafot etganligi yoki izsiz g'oyib bo'lganligi to'g'risidagi guvohnoma; bo'sh nikoh sahifasining nusxasi; vasiylar uchun - bitta shaxsga vasiylikni tayinlash to'g'risidagi hujjat.
turmush o'rtoqlardan birining - ota-onaning foydasiga ikki baravar kompensatsiya olish	ota-onadan birining ikkinchisining foydasiga tovon to'lashdan bosh tortish to'g'risidagi arizasi; e'tiroz bildiruvchi ota-onaning ish joyidan 2-shaxsiy daromad solig'i shakli.

Huquqlarning hujjatli dalillari bilan bir vaqtda ish joyida yoki ish joyida taqdim etilishi kerak soliq idorasi bolalarni qo'llab-quvvatlovchi kompensatsiyalangan soliq to'lovchining bayonoti. Ko'pincha, u yakka tartibda taqdim etiladi, ammo agar ilgari chegirma olish uchun asos bo'lgan holatlar o'zgargan bo'lsa, uni qayta yozish kerak bo'ladi.

Video - bola uchun soliq chegirmasi qilish

Xulosa qilish

Bolalarni parvarish qilish har yili qimmatlashib bormoqda. Bu nafaqat munosib turmush darajasini ta'minlash, balki malakali tibbiy yordam olish, oliy o'quv yurtida o'qish va h.k. Har bir ota-ona o'z farzandlariga eng yaxshisini berishga harakat qiladi va ortiqcha xarajatlarni biroz kamaytirish uchun davlat ularga kompensatsiya beradi. Voyaga etmagan sog'lom bolalar uchun bu kichik, ammo hali ham yoqimli yordam. Nogironlarning ota-onalari davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanayotganini aniqroq his qilishadi, ammo ularning harajatlari sog'lom bolalar uchun standart xarajatlardan oshadi.

Ish haqini to'lash uchun ariza berishni unutmang. Agar siz rasmiy ravishda ishlamasangiz, siz bolalar uchun pul ololmaysiz, ammo aks holda ish beruvchi yoki soliq idorasi sizga tegishli bo'lgan pulni taqdim etishga majburdir.

Soliq solinadigan bazani kamaytirish miqdorini aniqlash jarayoni asosan oiladagi bolalar soniga bog'liq. Shu munosabat bilan, biz o'lchamni qanday qilib to'g'ri hisoblashni aniqlashni bir marta va barchasini taklif qilamiz. Ushbu maqolada qanday hisoblash haqida gapiramiz.

Agar jismoniy shaxs voyaga etmagan bolasi yoki 24 yoshga to'lmagan ta'lim muassasasining kunduzgi bo'limida o'qiyotgan bolalar tomonidan boqilgan bo'lsa, bu holda soliq qonunchiligiga muvofiq unga pul kompensatsiyasi to'lanadi.

MUHIM! Bolalarni tarbiyalash uchun berilgan daromad solig'ini qaytarish nafaqat ota-onalar, balki bolaning vasiyligi yoki homiyligida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslar, shuningdek, farzand asrab oluvchilar uchun ham mumkin.

Hujjatlar ro'yxati

Vaziyatga qarab, ish beruvchi ham, soliq to'lovchi ham chegirmani o'zlari amalga oshirishi mumkinligi sababli, bolaning tug'ilishi va tarbiyasi bilan bog'liq pul kompensatsiyasini olish uchun zarur hujjatlar ro'yxati bilan tanishishingizni tavsiya qilamiz:

1. . Avvalo, soliq idorasiga nima uchun shaxs hujjatlar to'plamini yig'ishga qaror qilganligi va uni ko'rib chiqish uchun ushbu organga yuborishi kerakligi haqida xabar berish kerak. Bu bola uchun chegirma talabini qisqacha ko'rsatadigan ariza orqali amalga oshiriladi.
2. Moliyaviy ma'lumotnoma. Qoida tariqasida, ushbu hujjat 2-NDFL shaklida tuziladi va ish beruvchi tomonidan beriladi. Sertifikatda soliq imtiyozlari uchun ariza beruvchining ish haqi to'g'risidagi barcha ma'lumotlar, shuningdek, undan va boshqa daromad manbalaridan ushlab qolingan barcha soliq yig'imlari to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilgan.
3. Sertifikat. Moliyaviy kompensatsiya haqiqatan ham bolaga tegishli ekanligini tasdiqlash uchun, soliq inspektori Uning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasini taqdim etishingiz kerak.
4. Deklaratsiya. Bunday hujjat jismoniy shaxs nafaqat to'laydigan soliq to'lovlari bo'yicha hisobotning bir turi bo'lib xizmat qiladi ish haqi balki boshqa daromadlardan ham. Deklaratsiya 3-NDFL modeli bo'yicha tuzilgan shaklda to'ldiriladi.

Ba'zi hollarda yuqoridagi hujjatlar ro'yxati to'liq emas. Misol uchun, agar o'n sakkiz yoshdan oshgan bola ta'lim olayotgan bo'lsa va ota-onalar unga shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishni xohlasalar, soliq xizmatiga talabaning maqomini tasdiqlovchi guvohnoma taqdim etilishi kerak.

Bola tug'ilganda

Yaqinda oilasida yangi tug'ilgan chaqaloq paydo bo'lgan ko'plab ota-onalar uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqidan qachon foydalanish mumkinligi haqidagi savol avtomatik ravishda paydo bo'ladi. Soliq qonunchiligida chegirma guvohnomada tug'ilgan sana sifatida ko'rsatilgan oydan boshlab beriladi.

Masalan, agar yangi tug'ilgan chaqaloq 2019 yil aprel oyida tug'ilgan bo'lsa, u uchun soliq xarakteridagi pul kompensatsiyasi aprel oyidan boshlab hisoblanishi mumkin.

Chegirmani qanday hisoblash mumkin

Majburiy soliq to'lovlari olinadigan soliq to'lovchining bazasini kamaytirish miqdorini hisoblash qoidalari juda oddiy. Soliq kodeksida Rossiya Federatsiyasi, ya'ni 218-moddada soliq imtiyozlari uchun ariza beruvchining ish haqidan har oy ushlab qolinadigan summalar ko'rsatilgan. Bundan tashqari, hisob-kitob qilish uchun undan shaxsiy daromad solig'ini olib tashlashdan oldin oylik ish haqini olish kerak.

Bolalarni tarbiyalash uchun chegirmalar miqdori

Chegirmalarning miqdori oiladagi bolalar soniga, ular qaysi toifaga mansubligiga, shuningdek, ularni tarbiyalash bilan kim shug'ullanayotganiga bog'liq va:

E'tibor bering, ma'lum bir chegara mavjud - 350 000 rubl, bu soliq imtiyozidan foydalanishni taqiqlaydi. Agar soliq davri boshidan boshlab hisoblangan bir oy ichida ariza beruvchining chegirma uchun daromadi 350 000 rubldan ortiq bo'lsa, shu paytdan boshlab unga pul kompensatsiyasi hisoblanmaydi.

1400 rubl

Hisoblashdan keyin oylik ish haqi miqdorini qanday hisoblashni aniqlash uchun standart chegirma, biz aniq bir ishni ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Aniq Andreeva Darya Sergeevna, uning maoshi, soliqlarni hisobga olmaganda, 29 000 rubl, egizaklar tug'di va ular uchun pul kompensatsiyasi olishni xohlaydi. Siz quyidagi matematikani bajarishingiz kerak:

1. 1 400 + 1 400 \u003d 2800 rubl - bu soliq imtiyozining umumiy miqdori, bitta bola uchun 1400 rubl va ikkinchisi uchun aynan bir xil;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 rubl- bu 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan ish haqining umumiy miqdori;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 rubl- bu Darya Sergeevnaning maoshidan har oy olinadigan daromad solig'i summasi;
4. 29 000 - 3 406 \u003d 25 594 rubl - bu ikki bolaning onasi qo'lida oladigan chegirma va soliq badalini hisobga olgan holda oxirgi oylik ish haqi.

Keling, soliq imtiyozlarini hisobga olmagan holda ish haqini hisoblaylik, lekin shaxsiy daromad solig'ini olib qo'yish bilan. Shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida belgilanganligi sababli, biz ularni 29 000 rubl miqdoridan topamiz va 3770 rubl ko'rsatkichini olamiz. Natijani ish haqining umumiy miqdoridan chiqarib tashlasak, biz 25 230 rublni olamiz.

Soliq chegirmasi (25 594) va usiz (25 230) hisoblangan ish haqini solishtirgandan so'ng, biz ikki bolaning onasi chegirmani amalga oshirayotganda har oy 364 rubl ko'proq olishi mumkinligini tushunamiz.

Katta oilalar uchun chegirmalarni hisoblash

Oilada uch nafardan ortiq bola bo'lgan hollarda, soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdor bitta bola uchun bo'lgani kabi hisoblanadi. Biroq, hali ham bitta farq bor - bu daromad solig'i undirilgunga qadar ish haqidan ushlab qolingan umumiy summaning miqdori.

Ko'p bolali ota-onalar uchun chegirmalar:

• 5 800 rubl - agar oilada uchta bola bo'lsa, soliq solinadigan baza ushbu miqdorga kamaytirilishi mumkin;
• 8 800 rubl - to'rt nafar bolaning ota-onalariga beriladigan chegirma miqdori;
• 11 800 rubl - besh bolali oilalar uchun soliq imtiyozlari.

Bundan tashqari, oltita bola uchun chegirma miqdorini olish uchun 11 800 rubl miqdorida 3000 rublga teng miqdorni qo'shish kifoya. Shunday qilib, har bir keyingi bola tug'ilgan taqdirda, soliq imtiyozlari miqdoriga oddiygina 3000 rubl qo'shiladi.

Shuni esda tutish kerakki, chegirma faqat o'n sakkiz yoshga to'lmagan bolalar yoki 24 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun beriladi. Agar oilada uchta bola bo'lsa va bitta bola katta bo'lsa va hech qanday joyda o'qimasa, soliq organlari faqat ikkitasi uchun kompensatsiya beradi.

Qonunchilik fuqarolarning soliqqa tortish uchun umumiy summadan chegirib tashlanadigan ayrim daromad turlarini tartibga soladi. soliq imtiyozlari agar ular standart bo'lsa, 13% lik shaxsiy daromad solig'i stavkasi bo'lmaydi.

Bolalar uchun chegirilgan summalar standart soliq imtiyozlari hisoblanadi. Bu shuni anglatadiki, soliqni kamaytirishning ushbu shakli soliq to'lovchining dastlabki maqomi saqlanib qolganda (bu holda soliqqa tortiladigan daromad olish va bir yoki bir nechta kelajakdagi merosxo'rlarga ega bo'lish) doimiy bo'ladi.

Bu chegirmani kim amalga oshirishi mumkin?

218-modda soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi soliq imtiyozlarini, shu jumladan "bolalar" chegirmalarini tayinlash va hisoblash tartibini belgilaydi. Qonunga ko'ra, bola soliq imtiyozlari- bu pul summasi, qoidalarda ko'rsatilgan, undan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) uchun 13% undirilmaydi.

Ushbu chegirmani amalga oshirish huquqi har dan:

• bolaning tug'ma ota-onasi;
• farzand asrab oluvchilar;
• vasiylar;
• ishonchli shaxslar.

Agar 18 yoshga to'lmagan yoki undan katta (24 yoshgacha) bir yoki bir nechta avlod bo'lsa, eng katta farzand kunduzgi ta'limda bo'lsa, ushbu soliq imtiyozini olish huquqi tan olinadi:

• talaba
• kursant;
• stajyor;
• aspirant
• rezident.

MA'LUMOTINGIZ UCHUN! To'liq kunlik ta'lim nafaqat Rossiya Federatsiyasining ta'lim muassasasida, balki chet elda ham ruxsat etiladi. Birinchi oliy ma'lumot sifatida magistraturada o'qish soliq imtiyozlarini belgilashga to'sqinlik qilmaydi (tabiiyki, agar bola yosh mezoniga javob bersa).

Yoshidan qat'i nazar, nogiron bolalar uchun alohida soliq imtiyozlari hisoblanadi.

Birinchi, ikkinchi, uchinchi ... Biz qancha ayitamiz?

Soliq chegirmasi tayinlanadi har bir bola uchun alohida yosh mezonlariga mos keladi. Birinchi yoki ikkinchi tug'ilgan bola uchun bu bir xil miqdor, ya'ni 1400 rubl. Agar soliq to'lovchining uch yoki undan ortiq farzandi yoki undan kattaroq bolalari bo'lsa, chegirmaga tortilishi kerak bo'lsa, ikkinchidan kichik bo'lgan har bir nasl uchun 3000 rubl miqdorida chegirma olinadi. Ularning har biri uchun ajratilgan summalar qo'shiladi.

Bolalar sonini hisobga olish ish stajiga qarab, ya'ni tug'ilishning xronologik tartibida amalga oshiriladi. Katta yoshdagi bolalarning yoshi va ularning holati muhim emas. Misol uchun, eng kattasi allaqachon 18 yoshdan oshgan va u to'liq vaqtda o'qimaydi, ya'ni unga soliq imtiyozlari berilmaydi va oilada uchta bola bor. Bunday holda, bu yoshga etmagan eng kichigi hali ham ko'proq miqdorda chegirma olish huquqiga ega bo'lgan uchinchi bola - 3000 rubl.

MUHIM! Bolalarning o'limining fojiali holatlarida ularning ish staji o'zgarmaydi: har bir tirik bola hali ham tug'ilish paytidagi soni bo'yicha bir xil deb hisoblanadi. Agar boshqa nikohda turmush o'rtoqlarda yangi bolalar paydo bo'lsa, ular endi birinchi bo'lib hisoblanmaydi: tug'ilishning xronologik tartibi saqlanib qoladi.

Nogiron bola quyidagi chegaralar doirasida chegirma qilish huquqini beradi:

• har bir ota-ona (qarindoshlar yoki farzand asrab oluvchilar) uchun 12 000;
• 6000 (vasiylar va homiylar uchun).

ESLATMA! Ko'rsatilgan miqdorlar Pul- bu bolalari bor soliq to'lovchiga qaytariladigan pul emas. Ushbu mablag'lardan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qo'shimcha 13% undirilmaydi. Masalan, ikkita voyaga etmagan bolasi bo'lgan fuqaro soliq imtiyozini oladi (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubl. Bu miqdor uning soliq yukini engillashtiradi.

Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti foydalanuvchilari onlayn xizmatdan foydalangan holda soliq imtiyozlarini mustaqil ravishda hisoblash imkoniyatiga ega. Hisoblash uchun siz dastlabki ma'lumotlarni maxsus maydonlarga kiritishingiz kerak bo'ladi:

• bolalar soni;
• oldingi davr uchun soliq solinadigan daromad summasi;
• nogiron bolalar to'g'risidagi ma'lumotlar.

ikki baravar chegirma

Qonun fuqarolarning ayrim toifalariga ikki baravar oshirilgan "bolalar" soliq chegirmalarini qilish huquqini beradi. Agar bola yolg'iz ona tomonidan tarbiyalangan bo'lsa, u so'zsiz bu huquqqa ega (xuddi bolani yolg'iz tarbiyalagan ota kabi). Har qanday ota-ona o'ziga tegishli bo'lgan bola uchun chegirmani olishdan bosh tortishi mumkin, keyin uning ushbu soliq imtiyozidagi ulushi boshqa ota-onaga o'tadi. Agar bola asrab olingan bo'lsa, farzand asrab oluvchilardan biri chegirmani rad etsa, ikkinchisi uni ikki barobarga oladi.

Faqat bitta ota-ona bo'lganda

Qonun hujjatlarida “yolg‘iz ota-ona” atamasi yo‘q. Yolg'iz ona (kamdan-kam hollarda ota), agar bunday hujjatlarda tasdiqlangan bo'lsa, qonun bo'yicha yolg'iz ota-ona hisoblanadi:

• boshqa ota-ona bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasida ko'rsatilmagan;
• FHDYo ikkinchi ota-ona haqidagi ma'lumot guvohnomada birinchisining so'zlaridan (ko'pincha ota onaning so'zlaridan kiritilgan) qayd etilganligi to'g'risida guvohnoma berdi (25-shakl);
• ikkinchi ota-ona vafot etgan, buning uchun rasmiy tibbiy ma'lumotnoma mavjud;
• ikkinchi ota-ona rasman ota-onalik huquqidan mahrum;
• boshqa ota-onani vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan deb e'lon qilish to'g'risidagi sud qarori mavjud.

DIQQAT! Ro'yxatga olinmagan nikoh ota-onani yolg'iz ota-ona deb tan olish uchun asos bo'la olmaydi.

Agar yolg'iz ota-ona nikohni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, u endi ikki barobar soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lmaydi, chunki u o'z farzandining yagona vasiysi bo'lishni to'xtatdi. Ammo bu imtiyozga bo'lgan huquq yangi turmush o'rtog'i tomonidan avtomatik ravishda olinadi.

Chegirmani hisoblashda daromad uchun belgilangan chegara

Katta daromad fuqarolardan bolalar borligi uchun soliq imtiyozlari olish huquqini olib tashlaydi. Agar fuqaroning daromadi miqdori davlat tomonidan belgilangan miqdordan oshsa, uning o'zi bolani ta'minlash uchun javobgar bo'lish uchun moliyaviy imkoniyatga ega, shuning uchun uning soliq yukini kamaytirish uchun hech qanday sabab yo'q. 2016 yilgacha 280 ming rubldan ortiq mablag' olgan fuqarolar bolaga soliq chegirmasini amalga oshira olmadilar. 2016 yilda bu miqdor o'zgartirildi va bugungi kunda u 350 ming rublni tashkil etadi.

Qabul qilingan daromadni hisoblash vaqti soliq davrining boshidan, ya'ni kalendar yilidan boshlab hisobga olinishni boshlaydi. Muayyan oyda hisoblangan summa qonuniy chegaraga yetgandan so'ng, chegirma keyingi oylar uchun hisoblanmaydi.

Bola uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar

Agar bolaning ota-onasi rasmiy ravishda ishlayotgan bo'lsa, ularning ish beruvchisi tegishli soliq organiga kerakli hujjatlarni taqdim etadi. Fuqarolar oddiygina barcha ushlab qolingan soliqlar va ajratmalarga muvofiq ish haqi oladilar. Kerakli hujjatlar xodimlar tomonidan ularning ish joyidagi kadrlar bo'limiga yoki buxgalteriya bo'limiga taqdim etiladi.

Standart "bola" soliq imtiyozlari uchun kerak bo'ladi:

• tug'ilganlik yoki farzandlikka olish haqidagi guvohnomalar (barcha bolalar uchun);
• xodim bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlarini talab qiladigan bayonot;
• uchun sertifikat 2-NDFL o'tgan yili(agar ish joyi o'zgartirilgan bo'lsa);
• allaqachon 18 yoshga to'lgan bolalar uchun - ular haqiqatan ham ma'lum bir ta'lim muassasasining kunduzgi bo'limida o'qiganliklari to'g'risidagi guvohnoma (bu sertifikat har yili yangilanishi kerak).

QO'SHIMCHA! Agar ota-ona ajrashgan bo'lsa yoki ularning nikohi qayd etilmagan bo'lsa, boshqa ota-ona, agar u o'z farzandlarini boqishda ishtirok etganligini hujjatli isbotlasa, chegirma olishi mumkin: buning uchun u aliment to'lash yoki to'lash to'g'risida kelishuvni taqdim etishi kerak. bola bilan bir xil yashash joyida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma. Ota-onalar ajrashgan taqdirda, bola kim bilan birga bo'lishini aniqlash to'g'risidagi sud qarori ham haqiqiy hisoblanadi.

"Ikki tomonlama" chegirma uchun ushbu hujjatlarga qo'shiladi:

• ikki tomonlama soliq chegirmalari uchun ariza;
• boshqa ota-onaning yoki farzand asrab oluvchining yozma ravishda rad etishi;
• rad etishni yozgan ota-onaning 2-NDFL sertifikati (chegirma qilingan har bir oy uchun).

Soliq to'lovchining javobgarligi

Ish beruvchi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etish, to'lanishi kerak bo'lgan to'lovlarni, shu jumladan soliq imtiyozlarini hisoblash va hisoblash bo'yicha barcha majburiyatlarni o'z zimmasiga oladi. Bunday majburiyat ish beruvchi tomonidan xodimlarga nisbatan bajaradigan soliq agentining funktsiyasi bilan ta'minlanadi.

Ammo ish beruvchi o'zining barcha harakatlarini bevosita xodimdan olingan ma'lumotlar va hujjatlar asosida amalga oshiradi. Agar ish beruvchi o'z majburiyatlarini vijdonan bajargan bo'lsa va keyin xodim noto'g'ri ma'lumotlar va / yoki soxta hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa, bunday qilmish uchun javobgarlik (va ba'zan jinoiy javobgarlik ham nazarda tutilgan) soliq to'lovchining o'ziga yuklanadi. uning ish beruvchisi emas, balki xodim.

Chegirma qancha vaqtdan boshlab hisoblanadi?

Hisob-kitob davri kalendar yili hisoblanadi, shuning uchun bolalar uchun daromad solig'i bo'yicha chegirma bilan bog'liq soliq imtiyozlari yil boshidan boshlab hisoblanadi. Bunda soliq organiga ariza, deklaratsiya va hujjatlarning qolgan qismi qaysi oyda topshirilganligi hisobga olinmaydi.

2017 yilda ba'zi tuzatishlar kiritildi: endi chegirma yilining boshlanishi bola tug'ilgan oydan yoki u asrab olingan yoki vasiylik o'rnatilgan kundan boshlab hisoblanadi. Agar farzandi bo'lgan xodim allaqachon ish joyiga ega bo'lsa, yangi ish beruvchi to'g'ridan-to'g'ri yangi joyda olingan daromadlarni hisobga olgan holda, ishlagan oyidan boshlab kerakli nafaqalarni hisoblashni boshlaydi.

Tegishli chegirmani olmadingizmi?

Shunday bo'ladiki, soliq to'lovchi u yoki bu sabablarga ko'ra yil davomida o'z farzandlari uchun soliq imtiyozini olmagan. Yoki bu chegirma unga to'liq hisoblanmagan bo'lishi mumkin: soliq agentlari bilan xatolar sodir bo'ladi. Bu uning uchun chegirma qilish imkoniyati yo'qolgan degani emas.

Kelgusi yilda u to'langan soliqdan chegirma miqdorida summaning bir qismini qaytarish imkoniyatiga ega.

Asosiysi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mablag'larni qaytarish uchun soliq deklaratsiyasini va kerakli hujjatlarni o'z vaqtida topshirish:

• bolalarning har biri uchun tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma yoki farzandlikka olish to'g'risidagi guvohnoma (nusxasi);
• 3-NDFL shakli (deklaratsiya);
• 18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan o'g'il yoki qiz uchun - shifoxonada o'qish to'g'risidagi guvohnoma.

Yakuniy muddatlar

Agar bola joriy yilda 18 yoshga to'lgan bo'lsa va kunduzgi ta'limda bo'lmasa, standart soliq chegirmasi o'sha kalendar yilining oxirigacha (tug'ilgan oy muhim emas) to'lanadi.

24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi ota-onasiga quyidagi muddatga chegirma olish huquqini beradi:

• ta'lim muassasasi tugagunga qadar (hatto u hali 24 yoshga to'lmagan bo'lsa ham);
• 24-tug'ilgan kuniga qadar (ta'lim tugallanmagan bo'lsa ham).

ESLATMA! Bolaning o'limining fojiali holatida, pasaytirilgan soliq stavkasi uning ota-onasi tomonidan kalendar yili oxirigacha saqlanib qoladi.

Chegirma uchun ariza

Agar kompaniyada siz faqat individual ma'lumotlarni kiritishingiz kerak bo'lgan tayyor ariza shakllariga ega bo'lsa va kerakli ajratmalar "bayroqlar" bilan belgilanishi kerak bo'lsa, ularning hech biri unutilmaydi.

Biroq, arizaning bepul shakliga ham ruxsat beriladi, chunki bu borada qat'iy belgilangan namunalar mavjud emas.

Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi

"Domostroy" MChJ direktori
omborchi Rozanovadan R.L.

Bayonot

Soliq solinadigan bazani aniqlashda farzandlarim Rozanov A.D.ga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha oylik me'yoriy soliq chegirmalarini taqdim etishingizni so'rayman. (21 yosh, kunduzgi bo'lim talabasi), Rozanova O.D. (10 yil).

Murojaatga ilova qilingan:

• O.D.Rozanovning tug‘ilganlik haqidagi guvohnomasi nusxasi;
• A.D.Rozanovaning pasport nusxasi;
• Rozanova A.D. haqiqatan ham Moskva davlat universitetining kunduzgi bo'limida (iqtisod fakulteti) o'qiydi.

2015 yil 14 yanvar R.L.Rozanova

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi

“Vosxod” MChJ direktori
Zelentsova T.I.dan,
katta iqtisodchi,
TIN 36678398000,
da istiqomat qiladi
Moskva, Yashil prospekt,
26-kvartira. 194

Bayonot

Farzandlarim Zelentsova M.P.ga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozini berishingizni so'rayman. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (06.07.2008), Zelentsov A.P. (2012 yil 18 oktyabr) ikki baravar stavkada (sabab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi 1-bandi) mening erim Zelentsov P.I. 2016 yil 23 noyabrda vafot etdi

Men arizamga quyidagi hujjatlarni ilova qilaman:

• bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarining nusxalari - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• turmush o'rtog'i Zelentsovning o'limi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi P.I.

Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar o'z daromadlaridan (shaxsiy daromad solig'i) soliq to'lashlari shart. Har bir ishlovchining ish haqining 13 foizi buxgalteriya hisobi tomonidan davlat foydasiga ushlab qolinadi. 2000 yildan boshlab fuqarolar bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. Ushbu chegirma standart chegirma deb ataladi va daromad solig'ini kamaytirishni nazarda tutadi. Bizning maqolamizda bolalar uchun soliq imtiyozlari haqida ko'proq o'qing.

Ushbu maqoladan siz quyidagilarni bilib olasiz:

Bolaga soliq imtiyozi nima

Ishga qabul qilingandan so'ng, bir yoki bir nechta farzandi bo'lgan har bir xodim soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega - davlatdan naqd pul to'lovlari. Bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun xodimlar tashkilotning buxgalteriya bo'limiga ma'lum shaklda ariza topshirishlari kerak.

Ariza topshirilgandan keyin bir muncha vaqt o'tgach, xodimning ish haqi sifatida beriladigan miqdor oshadi. Biroq, daromadning bunday o'sishi bolalar uchun o'sish deb o'ylamaslik kerak. Soliq chegirmasining mohiyati shundan iboratki, xodimlar-ota-onalar uchun daromad solig'i miqdori ma'lum muddatga qisqartiriladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasida bolalar uchun soliq imtiyozlarini qanday va qanday miqdorda olishingiz mumkinligini ko'rsatadigan qoidalar mavjud.

Agar siz ilgari bola soliq imtiyozlari haqida bilmagan bo'lsangiz, tashvishlanmang, siz so'nggi 36 oy uchun bola soliq imtiyozini talab qilishingiz mumkin.

Kimga haqli va bola uchun soliq imtiyozlari miqdori qancha

Bolaga soliq imtiyozini kim olishi mumkin? Javob oddiy: bolaning har bir rasmiy vakili, u ota-ona, vasiy yoki farzand asrab oluvchi bo'ladimi.

Shuni yodda tutish kerakki, agar oldingi nikohdan bo'lgan er va xotinning har birida bittadan farzand bo'lsa, ular tomonidan tug'ilgan umumiy bola uchinchi hisoblanadi.

Eslatma! Ota-onalar o'z farzandlariga moddiy yordam ko'rsatgan taqdirdagina soliq imtiyozlarini olishlari mumkin.

Fuqarolar, agar ularning farzandlari:

• voyaga yetgan yoki ta’lim muassasasini tamomlagan; yoki ular 24 yoshda, garchi o'qishlari davom etmoqda;
• rasmiy nikohga kirgan;
• vafot etganlar.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari har bir alohida holatda quyidagi mezonlar bo'yicha alohida hisoblanadi:

• oilada bolaning tug'ilish tartibi;
• bolaning sog'lig'ining holati;
• yoshi va boshqalar.

Bolalari qaramog'ida bo'lgan ota-onalar uchun oylik soliq imtiyozlari miqdori:

Jadvalda qaytarilishi mumkin bo'lgan miqdorlar emas, balki 13% soliqqa tortilmaydigan summalar ko'rsatilganligini tushunish muhimdir. Amalda, bu shunday ko'rinadi: ma'lum bir fuqaro N. uchta voyaga etmagan bolalarning otasi, shuning uchun unga tegishli bo'lgan nafaqa miqdori (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubl / oy bo'ladi.

Bolalarning ikkinchi rasmiy vakili, agar u soliq to'laydigan qonuniy daromad olgan bo'lsa, xuddi shu chegirmaga ishonishi mumkin.

Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik. 2019 yil yanvar oyida Smirnovaning maoshi 35 000 rublni tashkil etdi. Nogiron bo'lmagan 18 yoshgacha bo'lgan ikkita farzandi bo'lgan Smirnova 2800 rubl miqdorida soliq imtiyozini olishi mumkin (har bir bola uchun 1400 rubldan).

13% shaxsiy daromad solig'i - 4186 rubl Smirnovaning yanvar oyi uchun maoshidan ushlab qolinadi. ((35 000 (ish haqi) - 2 800 (chegirma) * 13%).
Va agar Smirnova farzandsiz bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ining 13 foizi uning barcha ish haqidan ushlab qolinadi: 35 000 * 13% = 4550 rubl.

Ma'lum bo'lishicha, soliq imtiyozlari tufayli Smirnova 364 rublni tejaydi. oyiga.

Shuni ham ta'kidlash joizki, bolalarning ba'zi rasmiy vakillari qonuniy ravishda ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olishni kutishlari mumkin. Bu qoida bolalarni yolg'iz tarbiyalayotgan ota-onalarga nisbatan qo'llaniladi va bu fakt sudda aniqlangan. Xususan, ushbu qoidaga quyidagi holatlar kiradi:

• ota-onalardan biri bedarak yo'qolgan deb topilgan;
• ota-onalardan biri tabiiy yoki zo'ravonlik natijasida vafot etgan.

Farzandini yolg‘iz tarbiyalayotgan ota-onaning rasmiy maqomi ota-onaning nikohi fakti bilan tugatiladi. Bu sodir bo'lganda, ota-ona farzandiga soliq imtiyozini ikki baravar oshirish qonuniy huquqidan mahrum bo'ladi.

Ota-onaga to'lovlarni amalga oshirish mumkin emas, agar u:

• ishlamaydi;
• bola bir yarim yoshga to'lgunga qadar tug'ruq ta'tilida yoki tug'ruq ta'tilida bo'lsa;
• mehnat birjasida ro'yxatdan o'tgan.

Kim bolalar uchun ikki tomonlama soliq imtiyozini olish huquqiga ega

117-sonli qonun fuqarolarning bolalar uchun ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish huquqini belgilaydi.
Farzandlarini yolg'iz o'zi tarbiyalayotganligi to'g'risida rasmiy tasdiqga ega bo'lgan ota-ona (masalan, ajralish natijasida) ish joyida ikki tomonlama soliq chegirmasini olish sababini ko'rsatishi kerak bo'lgan ariza yozishi kerak. Ushbu xodim qayta turmush qurgan taqdirda, bolalar uchun soliq imtiyozlari avvalgi normalarga qisqartiriladi.

Farzandlarini yolg'iz tarbiyalayotgan ota-ona quyidagi shaklda ariza berishi kerak:

Ba'zida ota-onalardan biri rasmiy ravishda ishlayotgan bo'lib, negadir bolalar uchun soliq imtiyozini berishdan bosh tortadi. Bunday holda, buni qilish huquqi ikkinchi ota-onaga o'tadi, u ham rasmiy ish joyiga ega. Har bir narsa qonunga muvofiq bo'lishi uchun mavjud vaziyatni ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga etkazish kerak. Shundan so'ng, birinchi ota-ona bolalar uchun soliq imtiyozlarini olishdan bosh tortishni yozishi kerak, ikkinchisi - ikki baravar kompensatsiya olish istagi haqida. Buni faqat o'z yoki asrab olingan farzandlarini tarbiyalaganlar qilishlari mumkin.

Bunday holda, siz 2019 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun quyidagi shaklda murojaat qilishingiz kerak:

Ikki bolali soliq imtiyozlari uchun ariza shaklini bu yerdan yuklab olishingiz mumkin:
.

Qonunda belgilangan tartibga ko'ra, deklaratsiya topshirmasdan va Federal Soliq xizmatiga tashrif buyurmasdan, ish joyidagi bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish uchun zarur hujjatlarni rasmiylashtirish mumkin.

Bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun siz ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga ariza yozishingiz va unga quyidagi hujjatlarni ilova qilishingiz kerak:

• bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi;
• agar bolaning qonuniy vakillari nikohda bo'lsa, nikoh muhri yoki nikohni qayd etish to'g'risidagi guvohnoma bilan pasport nusxasi;
• bolaning kunduzgi o'quvchi ekanligini tasdiqlovchi ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma (agar shunday bo'lsa);
• agar mavjud bo'lsa, nogironlik guvohnomasi.

Quyida to'liq ro'yxat barcha kerakli hujjatlar:

Benefisiar va bolalar o'rtasidagi munosabatlar	Kerakli hujjatlar
mahalliy ota-ona	bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining asl nusxasi; pasportdan 16-17-betlar nusxalari.
asrab oluvchi	ota-onaning shaxsi; ta'lim olish uchun oilaga qabul qilish to'g'risidagi shartnoma.
tabiiy yoki farzand asrab oluvchining turmush o'rtog'i	nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma; nikoh to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan pasport sahifasining nusxasi.
asrab oluvchi	farzandlikka olish tartib-taomili tugaganligi to‘g‘risidagi guvohnoma; vasiylik organlarining guvohnomasi.
vasiy yoki homiy	vasiylik organlaridan huquqlarni belgilovchi guvohnomalar
voyaga etmagan bolalar uchun	16-17-betlardagi pasportning fotokopisi; bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari.
bolalarni moddiy ta'minlash uchun, ajrashgan, huquqlaridan mahrum bo'lgan, bolalari bilan turli manzillarda ro'yxatga olingan ota-onalar uchun.	boshqa ota-onaning bolalarni ta'minlashda ishtirok etish uchun arizasi; aliment o'tkazilganligini tasdiqlovchi hujjatlar; birgalikda yashovchilar uchun uy-joy kommunal xizmatlaridan ma'lumotnoma shaklida tasdiqlash talab qilinadi.
universitet talabalari bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan bolalarni ta'minlash	ta'lim sertifikati
nogiron bolani ta'minlash uchun	guvohnoma shaklida nogironlik tibbiy ma'lumotnomasi
yolg'iz ota-ona ikki tomonlama soliq imtiyozlarini talab qiladi	bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi, unda "ota-ona" ustunlaridan biri chiziqcha; onaning so'zlaridan otasi haqida eslatma va vaziyatni va yolg'izlik holatini tasdiqlovchi guvohnoma; ota-onalardan birining o'limi yoki uning bedarak yo'qolgan deb topilishi to'g'risidagi guvohnoma; nikoh belgilari uchun pasportning bo'sh sahifasining nusxasi; vasiylar uchun - bitta shaxsga vasiylikni tayinlash to'g'risidagi hujjat.
turmush o'rtoqlardan birining - ota-onaning foydasiga ikki baravar kompensatsiya olish	ota-onadan birining ikkinchisining foydasiga tovon to'lashdan bosh tortish to'g'risidagi arizasi; e'tiroz bildiruvchi ota-onaning ish joyidan 2-shaxsiy daromad solig'i shakli.

Shuningdek, ish joyida kompensatsiya oladigan va farzandlarini boqadigan soliq to'lovchi ota-ona nafaqat soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni, balki arizani ham taqdim etishi kerak. Qoida tariqasida, bunday ariza bir marta topshiriladi, lekin agar chegirma olish bilan bog'liq har qanday holatlar o'zgargan bo'lsa, ota-ona uni qayta yozishi kerak.

Buxgalter hujjatlarni qabul qilishi kerak va u chegirmani ham hisoblab chiqadi. Ba'zida soliq to'lovchi yil o'rtalarida yoki hatto oxirida bolalar uchun chegirma olish uchun murojaat qiladi. Bunday holda, siz joriy yilda ishlagan butun davr uchun shaxsiy daromad solig'i bo'lgan bolalar uchun soliq imtiyozini olasiz va pulni yo'qotmaysiz.

Har yili chegirma avtomatik ravishda yangilanadi, ya'ni kompensatsiya olish uchun qayta murojaat qilishingiz shart emas. Biroq, agar oilada boshqa bola paydo bo'lsa yoki hayot sharoitlari o'zgargan bo'lsa (ish o'zgarishi, yangi nikoh, farzand asrab olish), arizani qayta yozish kerak bo'ladi.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza shablonini yuklab olishingiz mumkin.

Joriy yilda ish joyi o'zgargan taqdirda, buxgalteriya bo'limiga oldingi ish joyidan 2-NDFL sertifikatini taqdim etishingiz kerak. Bu sizning oldingi daromadingizni hisobga olgan holda buxgalter sizning 350 ming rubl chegarasidan o'tgan-o'tmaganingizni hisoblab chiqishi uchun kerak. yoki hali emas. Agar u oshib ketgan bo'lsa, chegirma huquqi yo'qoladi.

Bola parvarishi bo'yicha soliq imtiyozlari

Bolalar uchun standart soliq imtiyozlaridan tashqari, 2019 yilda fuqarolar bolani davolash uchun ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi). Siz ushbu chegirmani olishingiz mumkin, agar:

• davolash Rossiya Federatsiyasida amalga oshirilgan;
• bolaning ota-onasi rasmiy ravishda ishlaydi va soliq to'laydi;
• Ota-onalar MHIF emas, balki davolanish uchun o'zlari to'lagan.

Muhim! Yillik chegirmani amalga oshirish mumkin bo'lgan davolanishning maksimal miqdori 120 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, 2019 yilda bola uchun maksimal soliq imtiyozlari 120 000 * 13% = 15 600 rublni tashkil qiladi. Agar bola qimmat davolanishda bo'lgan bo'lsa, chegirma alohida belgilanadi.

Bolani davolash uchun soliq imtiyozini olish uchun Federal Soliq xizmatiga ota-onalarning o'z pullarini sarflaganligini ko'rsatadigan hujjatlar taqdim etilishi kerak. Buni faqat yil oxirida qilish mumkin. 2016 yildan boshlab siz ish joyingizga murojaat qilishingiz mumkin, ammo siz hali ham bolalarni davolash uchun soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlash uchun tegishli hujjatlarni IFMSga topshirishingiz kerak. Bu yilning istalgan vaqtida amalga oshirilishi mumkin. Tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish ish beruvchining ish haqini ushlab qolishni boshlashi uchun etarli sababdir.

Agar ular sarflangan bo'lsa, kompensatsiya olish mumkin:

• pullik tez yordam chaqirish;
• diagnostika va davolash uchun;
• sanatoriy-kurortda davolanish uchun;
• rossiya Federatsiyasi Hukumati qarori ro'yxatida ko'rsatilgan sarf materiallari va dori-darmonlarni sotib olish uchun.

Bola uchun soliq imtiyozlarini berish tartibi

Bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma rasmiy daromad solig'ini to'laydigan va bir yoki bir nechta bolani ta'minlovchi fuqarolar tomonidan olinishi mumkin.

1-qadam. Bolaga soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlovchi barcha hujjatlarning nusxalarini yarating.

2-qadam Agar bolani yolg'iz tarbiyalayotgan ota-onaga soliq imtiyozini berish masalasi bo'lsa, ushbu faktni tasdiqlovchi hujjat ilova qilinishi kerak.

3-qadam Vasiylar va homiylar vasiylik yoki homiylik faktini tasdiqlovchi hujjatning nusxasini ham taqdim etishlari shart.

4-qadam Ish beruvchining nomiga kompensatsiya olish huquqini tasdiqlovchi barcha hujjatlarning nusxalari bilan birga bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza yozing.

To'lanishi kerak bo'lgan soliq imtiyozlari miqdorini to'g'ri hisoblash uchun siz bolalarning tug'ilgan sanalari bo'yicha tartibini hisobga olishingiz kerak. Eng katta bola, u uchun kompensatsiya to'lanadimi yoki yo'qmi, tug'ilish tartibida birinchi hisoblanadi.

Ba'zan shunday bo'ladiki, fuqaro yil davomida soliq imtiyozlarini olmaydi yoki ularni to'liq bo'lmagan miqdorda oladi. Bunday vaziyatda soliq to'lovchi yil oxirida yashash joyidagi FMSga shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish orqali foydadan maksimal darajada foydalanish uchun qayta hisob-kitob qilish huquqiga ega.

Buning uchun soliq to'lovchi:

1-qadam. Yil oxirida soliq deklaratsiyasini (3-NDFL shakli) to'ldiring.

2-qadam Joriy yilda qanday mablag'lar hisoblanganligi va ish haqidan ushlab qolinganligi to'g'risida 2-NDFL shaklida ish joyidan ma'lumotnoma oling.

3-qadam Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi barcha hujjatlarning fotokopisini oling.

4-qadam Yashash joyidagi Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya va bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza, shuningdek ushbu huquqni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini taqdim eting.

Agar byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan summa taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida aniqlangan bo'lsa, soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza bilan soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak (deklaratsiya bilan birga yoki stol soliq tekshiruvidan keyin).

To'langan ortiqcha soliqni qaytarish Federal Soliq xizmatiga ariza topshirilgandan keyin bir oy ichida, lekin kameral soliq tekshiruvi tugashidan oldin amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi). .

Bola uchun standart soliq imtiyozlarini hisoblash misollari

1-misol To'liq oilada yashaydigan bitta bola.

Turmush o'rtog'ining oylik daromadi soliqqa tortilmagan holda 30 000 rublni, turmush o'rtog'iniki esa 25 000 rublni tashkil qiladi. Ikkala ota-ona ham chegirma olishni xohlaydi va shunga ko'ra ariza berdi. Ularning har biri standart soliq imtiyozlari uchun ariza berdi. Ularning yakuniy daromadlari miqdorini chegirib tashlamagan holda quyidagilarga teng bo'ladi:

• 30 000 * 13% \u003d 3900 (soliq), bu 30 000 - 3900 \u003d 26 100 rubl - turmush o'rtog'ining maoshini anglatadi.
• 25 000 * 13% \u003d 3250 (soliq), bu 25 000 - 3250 \u003d 21 750 rubl - turmush o'rtog'ining maoshini anglatadi.

Shu jumladan 1 bola uchun standart soliq imtiyozlari:

• 30 000 - 1400 \u003d 28 600 - soliqqa tortiladigan summa, ya'ni 28 600 * 13% \u003d 3718, natijada 30 000 - 3718 \u003d 26 828 rubl - ish haqi.
• 25,000 - 1,400 \u003d 23,600, ya'ni 23,600 * 13% \u003d 3,068 va 25,000 - 3,068 \u003d 21,932 xotinning maoshi.

2-misol To'liq bo'lmagan oilada yashovchi ikkita bola (bitta qonuniy vakil bilan).

Chegirmani hisobga olgan holda, daromad miqdori quyidagicha hisoblanadi: 40 000 - 1400 - 1400 \u003d 37 200. Biroq, bu holatda soliq chegirmasi ikki baravar ko'p miqdorda tayinlanadi, shuning uchun ko'rsatilgan summalarni chegirib tashlash kerak. olingan qiymat yana: 37,200 - 1,400 - 1,400 = 34,400 - bu faqat soliqqa tortilishi kerak bo'lgan miqdor: 34,400 * 13% = 4,472. Oxir-oqibat, ish haqi bo'ladi: 40,000 - 4,472 = 35,52 rubl.

3-misol To'liq oilada yashaydigan uchta bola.

Aytaylik, rasmiy ravishda ish bilan band bo'lgan va bolalar uchun soliq imtiyozini olishni xohlaydigan turmush o'rtoqlarning har biri 50 000 rubl oladi.

Bolalar uchun soliq imtiyozini hisobga olmagan holda, har bir turmush o'rtog'ining ish haqi: 50 000 * 13% = 6500 va 50 000 - 6500 = 43 500 rubl bo'ladi. Kompensatsiyani hisobga olgan holda, yakuniy daromad quyidagicha hisoblanadi: 50 000 - 1400 - 1400 - 3000 \u003d 44 200, shuning uchun soliq miqdori 44 200 * 13% \u003d 5746 rubl, va ish haqi - 0002345 rubl, har bir ota-ona uchun.

Agar turmush o'rtog'i xotini foydasiga bolalar uchun soliq imtiyozini olishdan bosh tortsa, uning ish haqi 43 500 rublni tashkil qiladi. Ko'p bolali ota-ona sifatida bolalar uchun ikki baravar soliq imtiyozini oladigan onaning ish haqi quyidagicha bo'ladi: 50 000 - (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38 400, shuning uchun 38,040 * 13% = 4 992 va 50 000 - 4 992 = 45 008 rubl.

4-misol Nogironligi bo'lgan asrab olingan bola va ikki ota-onasi bilan yashaydigan tabiiy bola.

Agar oilada turmush o'rtoqlardan faqat bittasi ishlayotgan bo'lsa, otasi deylik, u bolalar uchun ikki baravar soliq imtiyozini ololmaydi. Ish haqini hisoblashda (uning 30 000 ga teng ekanligidan kelib chiqqan holda) bolalardan birining nogironligi va asrab olingan bola maqomida ekanligi hisobga olinadi.

Bu holda, ish haqi teng bo'ladi: 30,000 - 1,400 - 12,000 = 16,600, shuning uchun, 16,600 * 13% = 2,158 va 30,000 - 2,158 = 27,842 - qabul qiluvchining yakuniy ish haqi.

Agar turmush o'rtog'i ham rasman ishga kirsa, lekin shu bilan birga er foydasiga bolalar uchun soliq imtiyozlarini rad etsa, uning ish haqi: 30 000 - (1400 + 12 000) - (1400 + 12 000) = 3200, soliq 3200 * 13% \u003d 416, shuning uchun 30 000 - 416 \u003d 29 584 rubl. - bu ota-onaning (u ham farzand asrab oluvchi) ish haqi, ulardan biri nogiron bo'lgan ikkita bola uchun ikki baravar soliq imtiyozlari oladi.

5-misol Bir vasiy bilan yashaydigan nogiron bola.

Agar vasiyning ish haqi soliqdan tashqari 30 000 rubl bo'lsa, soliq ushlab qolinganidan keyin u 26 100 rublni tashkil qiladi. Nogiron bola faqat bitta vasiy tomonidan tarbiyalanganligi sababli, ushbu vasiyning ish haqi ikki baravar soliq chegirmasini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi: 30 000 - 6 000 - 6 000 = 18 000, shuning uchun 18 000 * 13% = 2340 va -30,30, = 27 660 - bu oxirgi ish haqi.

6-misol To'liq bo'lmagan oilada to'rtta bola yashaydi.

Mozova T.V. 16, 15, 8 va 5 yoshli to'rtta bolani tarbiyalaydi.

Har oy bir ayol 40 000 rubl oladi.

Mozova T.V. o'z rahbariyatiga barcha bolalar uchun standart soliq imtiyozini olish to'g'risida ariza bilan murojaat qildi. Ikki katta bolaning har biri 1400 rubl, kichiklari esa oyiga 3000 rubl olish huquqiga ega.

Hisob-kitoblarni amalga oshirgandan so'ng, soliq chegirmalarining umumiy miqdori oyiga 8800 rublni tashkil qiladi.

Har oy Mozovoi T.V. shaxsiy daromad solig'ini 31 200 rubl (40 000) miqdorida hisoblab chiqadi. oylik daromad bolalar uchun minus 8800 rubl soliq imtiyozlari):

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (40 000 - 8 800) x 13% \u003d 4 056 rubl.

Natijada, Mozova T.V. 35 944 rubl oladi.

Agar Mozova T.V. bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza yozmagan bo'lsa va uni olmagan bo'lsa, u uchun shaxsiy daromad solig'i quyidagicha hisoblangan bo'lar edi:

shaxsiy daromad solig'i \u003d 40 000 x 13% \u003d 5200 rubl, daromad shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlash 34 800 rublni tashkil etdi.

Soliq imtiyozi bola voyaga etgunga qadar beriladi. Shunisi e'tiborga loyiqki, agar bola yil boshida 18 yoshga kirsa, siz yil oxirigacha soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Agar bolalar kunduzgi ta'limni davom ettirsalar (pullik yoki bepul bo'lishidan qat'i nazar), ota-onalar soliq imtiyozidan farzandining butun o'qish muddati uchun (bolaning maksimal 24 yoshga to'lgunga qadar) foydalanishlari mumkin. Aytaylik, o‘g‘lingiz iyun oyida diplom oldi va maktabni tugatdi, shuning uchun keyingi oydan boshlab siz soliq imtiyozini olmaysiz.

Agar kattaroq bolalar uchun chegirma endi berilmasa, ular hali ham kichik aka-uka va opa-singillar uchun chegirma berishda hisobga olinadi. Agar sizda, masalan, uchta farzandingiz bo'lsa va ikkitasi katta bo'lgan bo'lsa va ular uchun hech narsa olmagan bo'lsangiz, 3-chi bola uchun soliq chegirmasi hali ham 3000 rubl bo'lib qoladi.

Nogiron bolalar uchun chegirma yuqoriroq: ota-onalar uchun 12 000 rubl va vasiylar va homiylar uchun 6 000 rubl. Ushbu chegirma odatdagi bolalar chegirmasi bilan birga yig'iladi. Misol uchun, agar nogiron bola birinchi yoki ikkinchi tug'ilgan bo'lsa, har bir ota-ona ikkita chegirma oladi: 1400 va 12000 rubl va 1742 rublni tejaydi. Agar bola oilada uchinchi bo'lsa, 3000 va 12000 rubl soliqdan ozod qilinadi - ota-onalar har biri 1950 rubldan tejaydi. Ushbu qoida, shuningdek, tasdiqlangan Ko'rib chiqishning 14-bandida ko'rsatilganidek, sud amaliyoti bilan tasdiqlangan. Oliy sud Rayosatining 21.10.2015 yildagi qarori.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari kam ish haqi oladigan fuqarolarni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash dasturining bir qismidir. Shuning uchun yillik limit joriy qilingan. Oylik ish haqi 29 166 rubldan oshmasa, yil davomida soliq imtiyozini olishingiz mumkin.

Shunga asoslanib, hisoblash oson, agar sizning maoshingiz 50 000 rubl bo'lsa, avgust oyida yillik 350 000 rubl chegarasi tugaydi va chegirma to'xtatiladi va siz to'liq ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. yil oxiri.

Shunday qilib, 350 000 rubl - bu yiliga bola uchun soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lgan maksimal daromad miqdori.

Inqiroz sharoitida ish haqi bir necha oyga kechiktiriladi yoki xodim kasallik ta'tilida bo'ladi. Bunday hollarda chegirma keyingi oyga o'tkaziladi va umumlashtiriladi.

Biroq, agar inqiroz uzoq muddatli bo'lsa va yil oxirigacha ish haqi to'lanmagan bo'lsa, unda chegirma yonib ketadi va keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olishda munozarali vaziyatlar

Ba'zan bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish ba'zi bahsli vaziyatlar bilan bog'liq. Bu masalani batafsil ko'rib chiqishga arziydi.

Vaziyat 1. So'nggi bir necha oy davomida ish haqi olmagan xodim, aslida, hech qanday daromadga ega emas edi. Ushbu holat qolish natijasida yuzaga kelishi mumkin:

• kasallik ta'tilida;
• to'lanmagan ta'tilda;
• ota-ona ta'tilida.

Biroq, qonunga ko'ra, ushlab qolish miqdori hatto xodim ish haqi olmagan vaqt uchun ham belgilanishi kerak. Shunday qilib, xodim soliqqa tortiladigan daromadni olishda barcha tegishli mablag'larni oladi.

Afsuski, agar joriy yil oxirigacha rasmiy daromad olish tiklanmagan bo'lsa, unda ajratmalar o'tkazilmaydi, balki yonib ketadi.

Vaziyat 2. Yiliga 350 ming rubllik maksimal daromad chegarasiga erishildi. Agar ota-onalardan biri bu chegarani kesib o'tgan bo'lsa, ikkinchisi esa o'tmagan bo'lsa, unda birinchi turmush o'rtog'i ariza berish orqali ikkinchisining foydasiga soliq imtiyozini olish huquqini topshirishni rasmiylashtirishi kerak.

Vaziyat 3. Fuqaro ota-onalik huquqidan mahrum bo'lgan taqdirda, u hali ham bolalar uchun soliq imtiyozini olishi mumkin, ammo agar u aliment to'lash orqali ularni moddiy jihatdan qo'llab-quvvatlashni davom ettirsa.

Vaziyat 4. Qonunchilikka ko‘ra, chet elda uzoq muddat yashayotgan yoki qolgan bolalar uchun soliq imtiyozini olish ham mumkin. Bunday holatda kompensatsiya olish uchun siz chet el organlaridan bolaning ma'lum bir davlatda yashayotgani yoki o'qiyotganligini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishingiz kerak. Bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish huquqi, agar bola ta'limni vaqtincha to'xtatsa ham saqlanib qoladi.

Ba'zida yuqorida aytib o'tilgan holatlarning birortasiga bog'liq bo'lmagan holatlar mavjud. Bunday sharoitda, bu masalada vakolatli mutaxassislardan maslahat so'rash kerak, ular qanday davom etishni tushuntiradi. Shuni yodda tutingki, soliq sohasi bilan bog'liq har qanday savol uchun Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishingiz mumkin.

2019 yilda nogiron bola uchun soliq chegirmalariga kelsak, u kümülatif sifatida belgilanadi. Boshqacha qilib aytganda, qonuniy vakillarning har biri nogiron bola uchun chegirma (miqdori 6000 dan 12000 rublgacha) va nogiron bolaning tug'ilish tartibiga qarab standart chegirma olish huquqiga ega. Bunga asoslanib, soliq imtiyozlari miqdori 1400 - 3000 rublga oshadi.

Keling, bir misol keltiraylik. Denisovlar oilasining ikki farzandi bor, ularning eng kichigi nogiron. Sog'lom kattaroq bola uchun ota-onalar 1400 rubl miqdorida chegirma olishlari mumkin, nogiron 4 yoshli kenja qiz esa standart bola soliq imtiyozini (1400 rubl) va nogiron bola uchun chegirmani (12 000 rubl) oladi. ) . Shunday qilib, eng kichik bola uchun umumiy soliq chegirmasi 12 000 + 1 400 = 13 400 rublni tashkil qiladi.

Eslatma! Ota-onalar I yoki II guruh nogironligi bo'lgan bola 24 yoshga to'lgunga qadar soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. III guruh nogironligi bo'lgan bola uchun soliq imtiyozlari 18 yoshga to'lgunga qadar olinadi.

2019 yildan boshlab siz bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun faqat ish joyida murojaat qilishingiz mumkin: Federal Soliq xizmati va vasiylik xizmati endi bu masalalarni ko'rib chiqmaydi. Ish beruvchi chegirma bermagan yoki uni bo'lishi kerak bo'lganidan kamroq miqdorda taqdim etgan fuqarolar uchun istisno qilinishi mumkin. Agar bunday vaziyat yuzaga kelgan bo'lsa, rasmiy daromad bo'yicha soliq to'lovchi fuqaro soliq organiga bolalar uchun chegirmani olish va qayta hisoblash uchun ariza berish huquqiga ega.

Quyidagilarni yodda tutishga arziydi muhim nuqtalar:

• Bolalar uchun soliq imtiyozlarini hisoblash o'tgan yil uchun amalga oshiriladi, ammo agar xodim yil o'rtasida ish joyini o'zgartirgan bo'lsa, uning shaxsiy daromad solig'i oldingi joydan ushlab qolingan daromadi hisobga olinadi.
• Soliqlar olingan daromaddan qisman to'langan hollarda, faqat soliqqa tortilgan qismi hisobga olinadi. Masalan, xodimga 9000 rubl miqdorida moddiy yordam ajratilgan, ammo shaxsiy daromad solig'i faqat 5000 rubl miqdorida ushlab turilgan, shuning uchun chegirmani hisoblash uchun aniq besh mingni olish kerak bo'ladi. to'qqiz.
• Agar tashkilotdagi xodim bir nechta lavozimlarni birlashtirsa, u holda bolalar uchun soliq imtiyozlarini hisoblashda umumiy daromad olinadi. Agar tashqi kombinatsiya mavjud bo'lsa, unda chegirma faqat asosiy ishdan olingan daromad asosida hisoblanadi.
• Yillik daromad 350 000 rubldan ruxsat etilgan chegaradan oshib ketgan taqdirda, ota-ona ikkinchi turmush o'rtog'i foydasiga bolalar uchun soliq imtiyozlarini rad etishga haqli.

Hukumat bir nechta mumkin bo'lgan yangiliklarni ham e'lon qildi, ammo ular albatta amalga oshirilishi haqida bahslasha olmaydi:

• ko'p bolali oilalar uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdorini 10 baravar oshirish;
• 30 000 rubldan kam oladigan ota-onalar uchun shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish. ish haqi.

Yuqoridagilarni umumlashtirgan holda, takroriy takrorlash kerakki, bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori tug'ilish tartibi va bolaning sog'lig'i holatiga qarab 1400 dan 12 000 rublgacha o'zgarishi mumkin. 2017 yilda ko'p bolali va kam ta'minlangan oilalar uchun standart soliq imtiyozlarini olishda qo'shimcha imtiyozlar tayinlash masalasi ko'rib chiqish uchun kiritilgan, ammo bu haqda qaror qabul qilinmagan.

2020 yilda Rossiya Federatsiyasida amaldagi soliq qonunchiligi bir qator standart soliq imtiyozlari va soliq imtiyozlarini nazarda tutadi.

Ushbu maqolada biz bolalar uchun soliq imtiyozlari bo'lgan soliq imtiyozlari turlaridan biri haqida gapiramiz. 2016 yilda soliq qonunchiligida bola uchun soliq imtiyozini hisoblash nuqtai nazaridan o'zgarishlar kiritildi. Shuni esda tutish kerakki, agar ma'lum bir soliq to'lovchi qonunga ko'ra bir nechta soliq imtiyozlariga ega bo'lsa, unga ikkita mumkin bo'lgan eng ko'p variant beriladi. Lekin bola (bolalar) uchun chegirma siz allaqachon foydalanayotgan soliq chegirmasidan qat'i nazar, har qanday holatda ham taqdim etiladi.

bolalar uchun soliq imtiyozlari - Bu bolalar soniga qarab bolaning ota-onasiga beriladigan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozdir.

Shunday qilib, 2020-2021 yillarda soliq imtiyozlarini olish huquqi San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari

Bolalar uchun standart soliq imtiyozi (yoki bir nechta bo'lsa, bolalar) shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan ish haqi miqdorini kamaytirish sifatida taqdim etiladi.

Bu nimani anglatadi? Bu shuni anglatadiki daromad solig'i(shaxsiy daromad solig'i) 13% miqdorida siz ish haqining to'liq miqdoridan emas, balki standart chegirmani olib tashlagan holda to'laysiz.

Diqqat. Bolalar uchun soliq chegirmasi xodimga uning umumiy yillik daromadi 350 000 rubldan oshmaguncha (yil boshidan), ya'ni daromad (yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan) oydan boshlab beriladi. ) 350 000 rubldan oshdi, soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga qarang).

Malumot uchun. Ilgari soliq ishlaydigan fuqarolarga yillik daromadi 280 000 rubldan oshmagan oylar uchun taqdim etilgan.

Endi bolalar uchun soliq imtiyozlarini aniqlash qoidalarini ko'rib chiqing, ularning miqdori bolalar soniga bog'liq:

• miqdorida chegirma 1400 rubl birinchi va ikkinchi bola uchun beriladi;
• miqdorida chegirma 3000 rubl uchinchi va har bir keyingi bolalar uchun beriladi;
• miqdorida chegirma 12 000 rubl agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa, har bir bola uchun beriladi. .

Soliq chegirmasi 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, shuningdek, har bir kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun amalga oshiriladi.

Hisoblash misoli

Vaziyat. uchun soliq imtiyozlarini hisoblang katta oila shu jumladan 3 nafar bola. Hisoblangan ish haqi (soliqdan oldin) 40 000 rublni tashkil qiladi.

1. Shunday qilib, uchta bolani tarbiyalayotgan ota-ona uchun: 1400 rubl (birinchi bola uchun) + 1400 rubl (ikkinchi bola uchun) + 3000 rubl (uchinchi bola uchun) = 5800 rubl.

2. Endi hisoblangan ish haqidan soliq chegirmasi summasini ayirish kerak (bu summa soliqqa tortilmaydi). Ya'ni, 13% shaxsiy daromad solig'i 40 000 rubldan (ish haqi) emas, balki 34 200 rubldan (40 000 - 5 800 = 34 200) olinadi.

3. Bolaning soliq imtiyozini hisobga olgan holda, xodim oladi 35 554 rubl(34 200 dan 13% = 29 754 rubl + soliqqa tortilmaydigan soliq miqdori - 5 800 rubl). Soliq chegirmasi olinmagan taqdirda, xodim 34 800 rubl, ya'ni 754 rubl kamroq oladi.

Shunday qilib, uchta bola uchun chegirma bo'lsa, qo'lda olingan ish haqi miqdori 754 rublga ko'proq bo'ladi.

Quyidagi jadvalda soliq imtiyozlari miqdori va bolalar soniga qarab ish haqining farqi ko'rsatilgan.

Bolalar uchun chegirma miqdori

oiladagi bolalar soni	chegirma miqdori	ish haqi farqi
1 bola	1400	182 rubl
2 bola	2800	364 rubl
3 bola	5800	754 rubl
4 bola	8800	1 144 rubl
5 bola	11800	1 534 rubl
6 bola	14800	1 924 rubl
7 bola	17800	2 314 rubl
8 bola	20800	2 704 rubl
9 bola	23800	3 094 rubl

Muhim eslatma. Agar turmush o'rtoqlarning umumiy farzandi bo'lsa, lekin ular ikkinchi yoki uchinchi nikohda bo'lsa va ularning har birida farzand bo'lsa, qonunga ko'ra, umumiy bola uchinchi hisoblanadi. Shuning uchun unga 3000 rubl miqdorida chegirma allaqachon amal qiladi.

Soliq chegirmasi yagona ota-onaga (farzand asrab oluvchilarga), farzand asrab oluvchilarga, vasiylarga, homiylarga ikki barobar miqdorda beriladi. Yagona ota-onaga ko'rsatilgan soliq chegirmasini berish uning nikohidan keyingi oydan boshlab tugatiladi.

Rossiya Federatsiyasidan tashqarida bolasi bo'lgan jismoniy shaxslar uchun soliq imtiyozlari bola (bolalar) yashaydigan (yashash) davlatning vakolatli organlari tomonidan tasdiqlangan hujjatlar asosida beriladi.

Ikki tomonlama soliq chegirmasi ota-onalardan biriga (farzand asrab oluvchilarga) ular tanlagan ota-onalardan birining (farzand asrab oluvchilar) soliq imtiyozlarini olishdan bosh tortishi haqidagi arizasi asosida belgilanishi mumkin.

Bola (bolalar) uchun soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar ro'yxati

Agar ko'pgina soliq imtiyozlarini olish uchun siz soliq organiga shaxsan murojaat qilishingiz kerakligini hisobga olsak, bola (bolalar) uchun standart chegirma bilan bog'liq vaziyatda protsedura biroz soddaroq. Soliq qonunchiligida yashash joyidagi soliq idorasiga, shuningdek soliq idorasiga murojaat qilmasdan to'g'ridan-to'g'ri ish joyida soliq chegirmasini olishning muqobil imkoniyati nazarda tutilgan.

Ish joyida soliq imtiyozlarini olish

Sizga bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni taklif qilamiz:

1. Standart bolalar soliq imtiyozlari (lar) uchun ish beruvchingizga murojaat qilishingiz kerak (quyidagi namunaga qarang).

2. Yozma arizaga quyidagi hujjatlarning nusxalari ilova qilinadi:

• bolaning (yoki bolalarning) tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalari, bu asrab olingan va asrab olingan bolalarga ham taalluqlidir, bunday holatda farzandlikka olish (farzandlikka olish) to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi taqdim etiladi;
• bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnomalar, agar mavjud bo'lsa;
• bolaning ta'lim joyidan ma'lumotnomalar (ta'lim muassasasida kunduzgi ta'lim bo'yicha o'qiyotgan 18 yoshdan oshgan bola uchun chegirma olish sharti bilan);
• nikoh to'g'risidagi hujjat (nikoh guvohnomasi).

3. Agar siz bolaning yagona ota-onasi (yoki farzand asrab oluvchi) bo'lsangiz, unda siz bir qator qo'shimcha hujjatlar nusxalarini taqdim etishingiz kerak:

• boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
• ikkinchi ota-onani bedarak yo'qolgan deb topish to'g'risidagi sud qarori bilan guvohnomalar;
• onaning so'zlaridan tuzilgan, uning shaxsiy arizasi bilan tasdiqlangan bolaning tug'ilishi to'g'risidagi belgilangan namunadagi guvohnomalar;
• rasmiy nikohda emasligingizni tasdiqlovchi hujjat (pasportning tegishli sahifasining nusxasi).

4. Agar siz vasiy yoki homiy bo'lsangiz, unda quyidagi hujjatlar to'plami siz uchun dolzarbdir:

• vasiylik va homiylik organi tomonidan berilgan vasiylik huquqini tasdiqlovchi hujjat (tegishli qarordan ko‘chirma);
• vasiylik yoki homiylikni amalga oshirish huquqi to'g'risidagi shartnoma;
• 18 yoshga to'lmagan bolaga vasiylikni amalga oshirish huquqi to'g'risidagi shartnoma;
• homiylik ostidagi oila shartnomasi.

To'liq hujjatlar to'plamini shakllantirishda, yuqoridagi xususiyatlarga ko'ra, ariza to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchiga yuborilishi kerak.

"Personal Rights.ru" loyihasi xodimga soliq imtiyozini olish uchun ish beruvchiga namunaviy ariza tayyorladi.

Bolalar uchun soliq qaytarish uchun ariza namunasi

Direktor "Shaxsiy huquqlar" MChJ

(ish beruvchining ismini ko'rsating)

dan Ivanov Ivan Ivanovich

(Soliq to'lovchining to'liq ismi)

yashash joyi: Moskva shahri,

Voroshilov shoh ko'chasi, 35-uy. 225

Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun ariza

Pastki qismiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 2, 4, 1-bandi, men sizdan mening farzandlarimga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozini berishingizni so'rayman:

Ivanov Artem Ivanovich 2007 yil 1 fevralda tug'ilgan;

Ivanova Kirilla Ivanovich 03.04.2009 yilda tug'ilgan;

Ivanova Mariya Ivanovna 06.05.2011 yilda tug'ilgan.

Ilova:

Tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarning nusxalari - 3 varaq.

Sana ___________ Imzo ______________ /Ivanov I.I. /

Soliq idorasida bolalar uchun soliq imtiyozlari

Ba'zida bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari ish beruvchi tomonidan taqdim etilmagan yoki to'liq taqdim etilmagan holatlar mavjud, ammo bu sizning uni to'liq olish huquqini bekor qilmaydi. Bunday holda, siz quyidagi hujjatlarni taqdim etgan holda to'g'ridan-to'g'ri yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak:

Soliq organi tomonidan ortiqcha to'langan soliqni qaytarish to'g'risida qaror qabul qilish muddati taxminan 4 oyni tashkil etadi, shundan 3 oy o'tkazish uchun ajratilgan. stol tekshiruvi va arizachining shaxsiy hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish uchun yana 1 oy beriladi. Shuni esda tutish kerakki, hujjatlar to'plamini topshirishda siz bilan birga barcha hujjatlarning nusxalari bilan bir qatorda asl nusxalari ham bo'lishi kerak (ular soliq xodimi tomonidan tekshirish uchun so'ralishi mumkin).

Bundan tashqari, topshirish paytida soliq deklaratsiyasi soliqni qaytarish uchun 3-NDFL shaklida, shuningdek, yozma ariza topshirishingiz kerak. Bu deklaratsiyani topshirish bilan bir vaqtda yoki stol tekshiruvi oxirida amalga oshirilishi mumkin.

"Personal rights.ru" tomonidan tayyorlangan

Omsk viloyati prokuraturasi ijtimoiy va mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish masalalari bo'yicha batafsil tushuntirishlar tayyorladi.