Bo'limni tanlang 1. Biznes huquqi (235) 1.1. Biznes boshlash bo'yicha ko'rsatmalar (26) 1.2. Ochilish IP (27) 1.3. USRIPdagi o'zgarishlar (4) 1.4. IPni yopish (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Ochilish MChJ (27) 1.5.2. MChJdagi o'zgarishlar (6) 1.5.3. MChJni tugatish (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Tadbirkorlik faoliyatini litsenziyalash (13) 1.8. Kassa intizomi va buxgalteriya hisobi (69) 1.8.1. Ish haqi fondi (3) 1.8.2. Onalik to'lovlari (7) 1.8.3. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (11) 1.8.4. Buxgalteriya hisobining umumiy masalalari (8) 1.8.5. Inventarizatsiya (13) 1.8.6. Kassa intizomi (13) 1.9. Biznes cheklari (17) 10. Onlayn kassalar (10) 2. Tadbirkorlik va soliqlar (405) 2.1. Soliq solishning umumiy masalalari (25) 2.10. Kasbiy daromad solig'i (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 koeffitsienti (2) 2.4. BASIC (35) 2.4.1. QQS (17) 2.4.2. shaxsiy daromad solig'i (7) 2.5. Patent tizimi (24) 2.6. Savdo to'lovlari (8) 2.7. Sug'urta mukofotlari (60) 2.7.1. Byudjetdan tashqari jamg'armalar (9) 2.8. Hisobot (85) 2.9. Soliq imtiyozlari (71) 3. Foydali dasturlar va xizmatlar (40) 3.1. Soliq to'lovchi yuridik shaxs (9) 3.2. Xizmatlar uchun soliq Ru (12) 3.3. Pensiya hisoboti xizmatlari (4) 3.4. Biznes to'plami (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn tekshirish (1) 4. Kichik biznesni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash (6) 5. XODIMLAR (103) 5.1. Ta'til (7) 5.10 Ish haqi (6) 5.2. Onalik nafaqalari (1) 5.3. Kasallik ta'tillari (7) 5.4. Ishdan bo'shatish (11) 5.5. Umumiy (22) 5.6. Mahalliy aktlar va kadrlar hujjatlari (8) 5.7. Mehnatni muhofaza qilish (9) 5.8. Bandlik (3) 5.9. Xorijiy xodimlar (1) 6. Shartnoma munosabatlari (34) 6.1. Shartnomalar banki (15) 6.2. Shartnoma tuzish (9) 6.3. Shartnomaga qo'shimcha kelishuvlar (2) 6.4. Shartnomani bekor qilish (5) 6.5. Da'volar (3) 7. Qonunchilik bazasi (37) 7.1. Rossiya Moliya vazirligi va Rossiya Federal soliq xizmatining tushuntirishlari (15) 7.1.1. UTII bo'yicha faoliyat turlari (1) 7.2. Qonunlar va me'yoriy hujjatlar (12) 7.3. GOSTlar va texnik reglamentlar (10) 8. Hujjatlar shakllari (82) 8.1. Birlamchi hujjatlar (35) 8.2. Deklaratsiyalar (25) 8.3. Ishonchnomalar (5) 8.4. Ariza shakllari (12) 8.5. Qarorlar va bayonnomalar (2) 8.6. MChJ ustavi (3) 9. Turli (25) 9.1. YANGILIKLAR (5) 9.2. QRIM (5) 9.3. Kredit berish (2) 9.4. Huquqiy nizolar (4)

USN solig'ini hisoblash uchun "daromad" ob'ektini tanlagan soliq to'lovchi quyidagi amallarni bajarishi kerak:

• soliq solinadigan bazani hisoblash;
• avans to'lovi miqdorini aniqlash;
• to'lanishi lozim bo'lgan soliqning yakuniy miqdorini aniqlash.

Har bir bosqichda ishlaydigan qoidalar va formulalar noaniq talqin qilishga yo'l qo'ymaydi. Xususiyatlar faqat ushbu turdagi soliq stavkasiga ta'sir qilishi mumkin, chunki hududlarga 6% dan boshqa stavkalarni belgilash huquqi berilgan. To'g'ri, faqat qisqartirish yo'nalishi bo'yicha. Chegirmali stavka 1 foizdan past bo‘lishi mumkin emas (ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchi va “Soliq ta’tillari to‘g‘risida”gi qonundan keyin birinchi marta ro‘yxatdan o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0 foiz stavkasi bundan mustasno). Federatsiya predmetida kuchga kirdi). Biroq, eng ko'p qo'llaniladigan stavka 6% bo'lib qolmoqda va biz maqolamizda bunga e'tibor qaratamiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi qanday hisoblanadi: soliq solinadigan bazani aniqlash

6% USN solig'ini hisoblashdan oldin siz soliq bazasining qiymatini topishingiz kerak. Ushbu soliq solish ob'ekti uchun soliq solinadigan bazani aniqlash katta qiyinchiliklar tug'dirmaydi, chunki u xarajatlarni chegirib tashlashni nazarda tutmaydi va shunga mos ravishda soliqqa tortish maqsadlarida ularning tarkibini aniqlash bo'yicha ishlarni amalga oshiradi.

Soliq hisoblangan davr uchun soliq solinadigan bazani aniqlash uchun har chorakda olingan haqiqiy daromadlar hisoblab chiqiladi. Soliq davri (yil) oxirida ushbu davrdagi daromadlarning umumiy natijasi umumlashtiriladi.

Soliqni qanday hisoblash mumkin 6% soddalashtirilgan soliq tizimi: avans to'lovlari miqdorini aniqlang

Yil boshidan hisobot davri oxirigacha hisoblangan soliq solinadigan bazaga mos keladigan avans to'lovi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

AvPr = Nb × 6%,

Nb - soliq solinadigan baza bo'lib, soliq to'lovchining yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha daromadi hisoblanadi.

Biroq, hisobot davri oxirida to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovi miqdori boshqa formula bo'yicha hisoblanadi:

AvPu \u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

AvPr - yil boshidan hisobot davri oxirigacha hisoblangan soliq solinadigan bazaga mos keladigan avans to'lovi;

Nvych - jamg'armalarga to'langan sug'urta mukofotlari, xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari, xodimlar foydasiga ixtiyoriy sug'urta uchun o'tkazilgan to'lovlar miqdoriga teng soliq chegirmasi;

Ts - byudjetga to'langan savdo solig'i summasi (agar soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan faoliyat turi ushbu soliqqa to'g'ri keladigan bo'lsa);

AvPpred. - oldingi hisobot davrlari natijalari bo'yicha to'langan avanslar miqdori (bunday chegirma Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3, 5-bandlarida nazarda tutilgan).

O'zlari uchun ishlaydigan va xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari miqdori cheklanmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandining 6-bandi), ya'ni yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu chegirma miqdorini kamaytirishi mumkin. Hisoblangan soliqning 0. Xodimlari bo'lgan tadbirkor, ular soliq solinadigan bazadan hisoblangan soliq summasining faqat 50 foizi miqdorida soliq chegirmalarini qo'llash huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 346.21-moddasi 5-bandi 3.1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Ushbu cheklov faqat sug'urta mukofotlari, vaqtinchalik nogironlik nafaqalari va ixtiyoriy sug'urta uchun to'lovlar uchun amal qiladi. Bu savdo solig'iga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 07.10.2015 yildagi 03-11-03/2/57373-sonli xati). Va hatto ixtiyoriy sug'urta bo'yicha badallar, imtiyozlar va to'lovlar miqdori tufayli chegirmalarning maksimal mumkin bo'lgan miqdoriga erishilgan taqdirda ham, hisoblangan soliq savdo solig'i miqdoriga yanada kamayishi mumkin.

Shu bilan birga, soliq to'lovchi bunday to'lovni to'lovchi sifatida ro'yxatga olinishi kerak.

Materialda savdo solig'ini hisoblash xususiyatlari haqida o'qing. "Sotuv solig'i to'liq ishlab chiqilmagan bo'lsa ham, butun chorak uchun to'lanadi".

USN: yakuniy to'lovni hisoblash formulasi

Yil oxirida soliq davri uchun oxirgi soliq hisob-kitobi byudjetga qo'shimcha to'lash sharti bilan 6% miqdorida soddalashtirilgan soliq tizimi hisoblanadi. Shuni yodda tutingki, ortiqcha to'lov bo'lishi mumkin. Bunday summa kelajakdagi to'lovlar hisobidan hisobga olinadi yoki soliq to'lovchining hisob raqamiga qaytariladi.

Soliqning soddalashtirilgan soliq tizimini - daromadni hisoblash formulasi paragraflar bilan belgilanadi. 1, 3, 5, 8 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21 va quyidagicha ko'rinadi:

H \u003d Ng - Nvych - Ts - AvP,

Ng - butun yil uchun hisoblangan soliq solinadigan bazani 6% ga ko'paytirish natijasi bo'lgan soliq summasi;

AVP - hisobot yilining hisobot davrlarida hisoblangan avans to'lovlari summasi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida to'lanadigan yagona soliq nima haqida ko'proq ma'lumot olish uchun maqolani o'qing. "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bo'yicha yagona soliq" .

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini "daromad" ni hisoblash uchun misol shartlari

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi - daromad - soliqni qanday hisoblashni bosqichma-bosqich ko'rib chiqaylik. Buning uchun biz USN 6% ni qanday hisoblashni misol keltiramiz.

Misol

O'z faoliyatida "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan "Omega" MChJ 2018 yilda 3 200 000 rubl miqdorida daromad oldi. Oylar bo'yicha taqsimlanganda u quyidagicha ko'rinadi:

• yanvar - 280 000 rubl;
• fevral - 310 000 rubl;
• Mart - 260 000 rubl;
• aprel - 280 000 rubl;
• May - 260 000 rubl;
• iyun - 250 000 rubl;
• iyul - 200 000 rubl;
• avgust - 245 000 rubl;
• sentyabr - 220 000 rubl;
• oktyabr - 285 000 rubl;
• noyabr - 230 000 rubl;
• dekabr - 380 000 rubl.

Chorak natijalariga ko'ra, daromad 850 000 rublni, yarim yil uchun - 1640 000 rublni, 9 oyda - 2305 000 rublni, yil davomida - 3200 000 rublni tashkil etdi.

Soliq davrida "Omega" MChJ sug'urta mukofotlari fondlariga quyidagi sug'urta badallarini to'ladi:

• 1-chorak uchun - 21 000 rubl;
• yarim yil uchun - 44 300 rubl;
• 9 oy uchun - 66 000 rubl;
• butun yil uchun - 87 000 rubl.

Vaqtinchalik nogironlik nafaqalari ham mavjud edi. Ularning umumiy miqdori 24 000 rublni tashkil etdi, shu jumladan:

• 2-chorakda - 17 000 rubl;
• 3-chorakda - 7000 rubl.

Yilning 2-yarmidan boshlab Omega MChJ savdo faoliyatini amalga oshira boshladi va 4-chorakda 12 000 rubl miqdorida savdo to'lovini to'ladi.

2018 yil uchun USN solig'ini hisoblash

"Omega" MChJ soddalashtirilgan soliq stavkasi bo'yicha 6% soliqni quyidagicha hisoblab chiqadi.

1. USN solig'ini qanday hisoblash mumkin: 1-chorak natijalariga ko'ra avans to'lovi miqdorini aniqlash.

Birinchidan, soddalashtirilgan soliq tizimi 6% bo'yicha, ushbu hisobot davrining soliq bazasiga tegishli avans to'lovini hisoblash amalga oshiriladi:

850 000 rubl× 6% \u003d 51 000 rubl.

Keyin chegirma olingan summaga qo'llaniladi. Ya'ni, 1-chorakda to'langan sug'urta mukofotlari hisobidan kamayadi. Tashkilot hisoblangan summaning yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda bunday kamaytirishni amalga oshirish huquqiga ega bo'lganligi sababli, ushbu pasayishdan oldin chegirmani to'liq qo'llash imkoniyati to'g'risidagi shartning bajarilishini tekshirish kerak:

51 000 rub.× 50% = 25 500 rubl.

Ushbu shart bajariladi, chunki badallar 21 000 rublni, maksimal chegirma esa 25 500 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, avans badallarning butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin:

51 000 rub. - 21 000 rubl. = 30 000 rubl.

1-chorak natijalariga ko'ra to'lanadigan avans to'lovi 30 000 rublga teng bo'ladi.

1. 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday hisoblash mumkin: olti oy natijalariga ko'ra avans to'lovi miqdorini aniqlash.

Birinchidan, ushbu hisobot davrining soliq bazasiga tegishli avans to'lovi hisoblanadi. Soliq bazasi hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

1 640 000 rubl× 6% = 98 400 rubl.

Qabul qilingan miqdor yarim yil uchun to'langan sug'urta badallari va 2-chorakda kasallikning dastlabki 3 kuni uchun xodimlarga to'lanadigan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdori bilan kamaytirilishi kerak. Olti oylik badallar va nafaqalarning umumiy miqdori:

44 300 rub. + 17 000 rubl. = 61 300 rubl.

Biroq, bu miqdorni 98 400 rubldan olib tashlang. bu ishlamaydi, chunki chegirmaning maksimal miqdori undan kamroq va atigi 49 200 rublni tashkil qiladi. (98 400 rubl x 50%). Shu sababli, avans to'lovini faqat 49 200 rublga kamaytirish mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

98 400 rubl - 49 200 rubl. = 49 200 rubl.

Endi biz birinchi chorak uchun avansni ayirib, yilning birinchi yarmi uchun avans to'lovini aniqlaymiz:

49 200 rub. - 30 000 rubl. = 19 200 rubl.

Shunday qilib, birinchi yarim yil oxirida to'lanadigan avans miqdori 19 200 rublni tashkil qiladi.

1. USN solig'ini 6% qanday hisoblash mumkin: 9 oy natijalariga ko'ra avans to'lovi miqdorini aniqlash.

Birinchidan, ushbu hisobot davrining soliq bazasiga tegishli avans to'lovi hisoblanadi. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

2 305 000 rubl× 6% = 138 300 rubl.

Qabul qilingan summa 9 oy davomida to'langan sug'urta mukofotlari va 2 va 3-choraklarda kasallikning dastlabki 3 kunida xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdoriga kamaytirilishi kerak. Davr uchun badallar va nafaqalarning umumiy miqdori:

66 300 rubl + 17 000 rubl. + 7 000 rub. = 90 300 rubl.

Biroq, bu miqdorni 138 300 rubldan ushlab qoldirish mumkin emas, chunki chegirmaning maksimal miqdori undan kamroq va atigi 69 150 rublni tashkil qiladi. (138 300 rub.× ellik%). Shu sababli, avans to'lovini faqat 69 150 rublga kamaytirish mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

138 300 rubl - 69 150 rubl. = 69 150 rubl.

Endi birinchi chorak va yarim yil yakunlari bo‘yicha to‘lov uchun hisoblangan avanslarni ayirib, 9 oy natijalariga ko‘ra avans to‘lovini aniqlaymiz:

69 150 rubl - 30 000 rubl. - 19 200 rubl. = 19 950 rubl.

Shunday qilib, 9 oylik natijalarga ko'ra, to'lanadigan avans miqdori 19 950 rublni tashkil qiladi.

1. Soddalashtirilgan soliq tizimini qanday hisoblash mumkin 6%: soliq davri oxirida to'langan soliqning yakuniy miqdorini aniqlash.

Soliq davri (yil) soliq bazasiga tegishli avans to'lovi bo'yicha 6% soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash kerak. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

3 200 000 rubl× 6% = 192 000 rubl.

Qabul qilingan miqdor butun yil davomida to'langan sug'urta mukofotlari va butun yil davomida kasallikning dastlabki 3 kuni uchun xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori bilan kamaytirilishi kerak. Davr uchun badallar va nafaqalarning umumiy miqdori:

87 000 rubl + 17 000 rubl. + 7 000 rub. = 111 000 rubl.

Biroq, bu miqdorni 192 000 rubldan ushlab qoldirish mumkin emas, chunki chegirmaning maksimal miqdori undan kamroq va atigi 96 000 rublni tashkil qiladi. (192 000 rubl.× ellik%). Shu sababli, to'lov faqat badallar va imtiyozlar bilan bog'liq 96 000 rublga kamayishi mumkin. Biroq, 4-chorakda ham savdo solig'i (12 000 rubl) to'langan. Chegirma uning qiymatiga ko'ra oshirilishi mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

192 000 rubl - 96 000 rubl. - 12 000 rubl. = 84 000 rubl.

Endi soddalashtirilgan soliq tizimiga ko‘ra, yil uchun to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq ushbu summadan 1-chorak, yarim yil va 9 oy yakunlari bo‘yicha to‘lash uchun hisoblangan barcha avanslarni ayirish yo‘li bilan hisoblanadi:

84 000 rub. - 30 000 rubl. - 19 200 rubl. - 19 950 rubl. = 14 850 rubl.

Shunday qilib, yil oxirida byudjetga o'tkaziladigan soliq miqdori 14 850 rublni tashkil qiladi.

Bizning USN 6% kalkulyatorimiz ma'lumotlaringizga ko'ra avans to'lovlari va soliqlarni hisoblashda yordam beradi.

Yil oxiridagi avans to'lovlari va soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha hisoblangan summalar soliq deklaratsiyasida aks ettiriladi.

Siz soddalashtirilgan soliq tizimi uchun joriy deklaratsiya shaklini va 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish namunasini yuklab olishingiz mumkin.

Deklaratsiya INFSga taqdim etiladi:

• yuridik shaxslar - 31 martdan kechiktirmay;

2019 yilda yuridik shaxslar deklaratsiyani 01 aprelda topshirishlari mumkin, chunki oxirgi muddat dam olish kuni - yakshanba kuniga to'g'ri keladi. Deklaratsiyani keyinroq topshirish San'at bo'yicha jarimani hisoblashga olib keladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi.

Soliqlar va avans to'lovlarini to'lash muddatlari

Avans to'lovlari har bir hisobot davri oxirida amalga oshiriladi:

• 1-chorak uchun - 25 apreldan kechiktirmay;
• 2-chorak uchun - 25 iyuldan kechiktirmay;
• 3-chorak uchun - 25 oktyabrdan kechiktirmay.

2018-2019 yillarda avans to'lovlari ish kunlariga to'g'ri keladi va boshqa kunlarga o'tkazilmaydi. .

Yil oxirida soliq to'lanadi:

• yuridik shaxslar - 31 martdan kechiktirmay;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar - 30 apreldan kechiktirmay.

2019 yilda yuridik shaxslar tomonidan 2018 yil uchun soliq to'lash muddati yakshanba kuniga to'g'ri keladi, shuning uchun u 2019 yil 01 aprelga ko'chirildi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yil uchun soliq to'lash muddati kechiktirilmaydi, chunki 30.04.2019 ish kunidir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" ni to'lash bo'yicha namunaviy to'lov topshirig'ini ko'rish mumkin.

To'lovchilar tomonidan soliqlar va avans to'lovlarini to'lash muddatlari buzilgan taqdirda, jarimalar undiriladi.

Natijalar

"Daromad" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash har chorakda amalga oshiriladi: avansning 3 barobari miqdori hisoblab chiqiladi va yil oxirida soliqning yakuniy summasi aniqlanadi. Hisoblash bazasi - bu davr uchun olingan daromad (har safar jami jami bilan belgilanadi), ular stavkaga ko'paytiriladi (odatda 6%, lekin mintaqalarda uni kamaytirish mumkin).

Bunday hisob-kitob bilan olingan soliq miqdori tegishli davr uchun to'langan sug'urta mukofotlari, nogironlik nafaqalari va ixtiyoriy sug'urta uchun to'lovlar bilan kamaytirilishi mumkin. Ish beruvchilar uchun bunday chegirma miqdori 50% dan oshmasligi kerak va ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlarni 100% kamaytirish mumkin. Chegirmani to'ldiruvchi qiymat (50% dan ortiq) savdo solig'i davri uchun to'langan summa bo'ladi.

Barcha davrlarda, 1-chorakdan tashqari, shu tarzda hisoblangan summa avvalgi hisobot davrlarida hisoblangan avanslar miqdoriga qo'shimcha ravishda kamaytiriladi.

Aleksey Jumataev

USN soliqni qanday hisoblash mumkin

Xayrli kun! Bugun biz ko'rib chiqamiz, aniqrog'i.

Ma'lumki, soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortishda tadbirkor o'z tijorat faoliyatini amalga oshirishda foydalanishi mumkin bo'lgan ikkita rejim mavjud:

• STS maxsus rejimi Daromad 6%. Nomidan tushunganingizdek, soliq solish ob'ekti tadbirkorning daromadi DIQQAT (foyda bilan adashtirmaslik kerak!). Daromad - bu biznesdan kelib tushadigan barcha naqd pul tushumlari, ham naqd pul, ham joriy hisob raqamiga tushum;
• STS maxsus rejimi Daromad minus xarajatlar 15%. USN maxsus rejimining nomidan ma'lum bo'ladiki, bu erda soliq biznesning sof foydasining 15% miqdorida to'lanadi.

Keling, soddalashtirilgan soliq tizimi 6% va soddalashtirilgan soliq tizimi 15% soliqni hisoblashning bir nechta misollarini ko'rib chiqaylik:

Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli Daromad 6%

Daromad = Daromad (tijorat faoliyatidan olingan umumiy pul) * 6%

Yuqorida aytib o'tilganidek, USN solig'i va uning avans to'lovlarini hisoblash KUDiR kitobi asosida amalga oshiriladi. Bunday holda, biz faqat ushbu kitobdan daromad ustuniga qiziqamiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli 6%

Siz bilishingiz kerakki, STS solig'i bo'yicha hisobot davri bir yil bo'lishiga qaramay, har chorakda avans to'lovlari bo'yicha STS solig'ini to'lashingiz kerak.

Aytaylik, 1-chorakda siz 140 000 rubl miqdorida pul daromad oldingiz. va joriy hisobingizga 380 000 tushdi. Bu ma'lumotlar KUDIR kitobida o'z aksini topgan.

Bu holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi 1-chorak uchun daromad = (140 000 (pul daromad) + 380 000 (naqd bo'lmagan daromad)) * 6% = 520 000 * 6% = 31 200 rubl.

Yiliga 6% soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli

Bu erda aslida hech qanday murakkab narsa yo'q va siz buni bir marta tushunishingiz kerak va keyin hech qanday muammo bo'lmaydi

Yiliga STS6% = (ilk toʻlov 1) + (ilk toʻlov 2) + (ilk toʻlov 3) + (ilk toʻlov 4), bu yerda:

Dastlabki to'lov 1 - bu birinchi chorak uchun to'lov (yanvar, fevral, mart);

Dastlabki to'lov 2- bu yarim yil uchun to'lov bo'lib, unda to'lov miqdori KUDiR bo'yicha birinchi chorakni olib tashlagan holda yarim yilga teng;

Dastlabki to'lov 3- bu 9 oylik to'lov bo'lib, bunda to'lov miqdori KUDiR bo'yicha 9 oylik to'lovga teng bo'lib, yarim yillik to'lovni olib tashlagan holda;

Dastlabki to'lov 4 yil uchun to'lov bo'lib, bu erda to'lov miqdori 9 oylik to'lovni olib tashlagan holda yil uchun to'lovdir.

Shunday qilib, № 1 \u003d 31 200, № 2 \u003d 25 300, № 3 \u003d 38 640, № 4 \u003d 55 510 rubl avans to'lovi deylik.

Bu holda, soliq soddalashtirilgan soliq tizimining miqdori = 31,200 + 25,300 + 38,640 + 55,510 = 150,650 rubl, yil oxirida bu ko'rsatkich chiqdi. Eslatib o'taman, STS solig'i IP badallari bo'yicha 6% daromad 100% miqdorida (agar xodimlar bo'lmasa), agar xodimlar bo'lsa, u xodimlar uchun badallar bilan kamaytirilishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak. to'lanadigan STS solig'i.

Soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli daromad minus xarajatlar 15%

Maqolaning boshida aytib o'tilganidek, USN soliq rejimi 15% Daromad minus xarajatlari KUDiR kitobi asosida ham hisoblanadi, yagona farq shundaki, to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori = 15% va u korxonaning sof foydasidan to'lanadi.

STS formulasi Daromad minus Xarajatlar 15% \u003d (tashkilotning umumiy daromadi (naqd va naqd bo'lmagan) - umumiy xarajatlar (naqd va naqd bo'lmagan)) * 15%

STS6% da bo'lgani kabi, STS15% ni hisoblash uchun bizga KUDiR kitobi kerak, keling, misol yordamida STS daromadini minus 15% xarajatlarini hisoblaylik:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini hisoblash daromad minus xarajatlar 15%

Faraz qilaylik, chorak davomida KUDIR asosidagi tashkilot:

1. Naqd pul tushumi = 99 000 rubl;
2. Joriy hisob raqamiga kelish = 280 350 rubl;
3. Naqd pul iste'moli = 45 305 rubl. (barcha naqd xarajatlar birlamchi hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak, agar yo'q bo'lsa, unda siz mablag'ni xarajatlarga qo'yish huquqiga ega emassiz);
4. Joriy hisobdan naqd bo'lmagan xarajatlar = 155 000 rubl. (joriy hisobvaraqdan xarajat uchun asos bankning to'lov topshirig'i hisoblanadi).

Endi 15% USN miqdoridagi avans to'lovi miqdorini hisoblaymiz:

Dastlabki to'lov USN15% \u003d ((99 000 + 280 350) - (45 305 + 155 000)) * 15% \u003d 26 856 rubl. 75 kop.

15% soddalashtirilgan soliq tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki, agar tashkilot chorakda zarar ko'rgan bo'lsa, unda avans to'lovi 0 bo'ladi. Soliq faqat sof foydadan to'langanligi sababli.

15% zarar bilan soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'loviga misol:

1. Naqd pul tushumi (chorakda) = 120 000 rubl;
2. Hisobdagi naqd pulsiz tushum (chorakda) = 150 000 rubl;
3. Naqd pul iste'moli = 50 000 rubl;
4. Naqd pulsiz iste'mol = 308 000 rubl.

Endi hisob-kitoblarni bajaramiz: ((120 000 + 150 000) - (50 000 + 308 000)) * 15% = - 88 000 * 15%

Ko'rib turganingizdek, oy oxirida qiymatlar minus qiymat bilan, ya'ni yo'qotish bilan chiqdi. Bu holda avans to'lovi miqdori 0 ga teng bo'lishi aniq. Agar tashkilotingiz qizil ishlagan bo'lsa, bu pulni hech kim sizga qaytarmaydi! Bitta narsa shundaki, sizda foyda yo'qligi sababli soliq to'lashingiz shart emas, chunki u faqat foydadan to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining maxsus rejimi 15% ni tashkil etadi, undan pastroqda siz soliq to'lay olmaysiz. Uning hajmi yil davomidagi umumiy aylanmaning 1% ni tashkil qiladi.

Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish, soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun ushbu onlayn buxgalteriya hisobidan foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalter xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni davlat ro'yxatidan o'tkazish tartibi endi yanada osonlashdi, agar siz hali biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men tasdiqlagan onlayn xizmat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish hujjatlarini bepul tayyorlang: Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni ro'yxatdan o'tkazish 15 daqiqada bepul. Barcha hujjatlar Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga mos keladi.

Menimcha, mavzu bo'yicha hamma narsa aniq. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ularni sharhlarimda yoki mening sharhimda so'rang

Soddalashtirilgan tizim soliqni hisoblashning ikkita versiyasida qo'llanilishi mumkin, ulardan biri "daromad" tizimining hisob-kitobidir, keling, bu nima ekanligini, qanday ko'rib chiqilishini va nuanslarni misollar bilan ko'rib chiqaylik. Ushbu tizimdan ham tashkilotlar, ham xodimlari bor yoki bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Aytgancha, tadbirkorlar uchun xodimlarning mavjudligi (yo'qligi) to'lanishi kerak bo'lgan soliqni hisoblashda o'ziga xos xususiyatlarni qo'shadi. Shuningdek, maqolaning oxirida siz kalkulyator yordamida soliqlar miqdorini taxminan hisoblashingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash qoidalari tasvirlangan, bu erda yil davomida nima qilish kerakligini tushunish uchun soliqni hisoblashning nuanslarini misollar bilan ko'rib chiqamiz. Soliq davri kalendar yili, ya'ni. moliyaviy faoliyatingiz toʻgʻrisida hisobotni aynan shu yil tugagandan soʻng topshirasiz – tashkilotlar uchun sana belgilangan – 30-martgacha, tadbirkorlar uchun 30-aprelgacha, xuddi shu muddatda yil davomidagi barcha toʻlovlar toʻliq toʻlanishi kerak. .

Bir tomondan, siz yiliga bir marta deklaratsiya topshirsangiz, dam olishingiz mumkin edi, lekin yo'q - siz har chorak natijalariga ko'ra avans to'lovlarini to'lash majburiyatidan ozod qilinmaysiz - keyingi oyning 25-kuniga qadar. hisobot choragi, ya'ni 1-chorak uchun avans 25 aprelgacha to'lanadi. Shuning uchun yil uchun deklaratsiyani topshirish konventsiya hisoblanadi. Bundan tashqari, agar siz oldindan va yillik to'lovlarni sanab o'tmasangiz, jarimalar mavjud.

Soliq solish ob'ekti "daromadlari" bo'yicha stavka 6 foiz miqdorida belgilanadi. Tovarlar va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlarni (Soliq kodeksining 249-moddasi), shuningdek, faoliyatdan tashqari daromadlarni (Soliq kodeksining 250-moddasi) o'z ichiga olgan soliq daromadlarini hisoblashdan tashqari, siz soliqlarni kamaytirish imkoniyatiga egasiz. pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori bo'yicha.

Shuni ta'kidlash kerakki, joriy hisobni to'ldirish foyda hisoblanmaydi va bu summadan soliq olinmaydi.

Quyida biz ushbu soliqlarni qanday hisoblash kerakligini ko'rib chiqish uchun misol keltiramiz.

Kamaytiriladigan miqdorlar

Yuqorida aytib o'tilganidek, hisob-kitoblar bilan bir qatorda soliq miqdorini kamaytirish imkoniyati mavjud. Aytgancha, kamaytirish allaqachon hisoblangan soliq miqdoriga nisbatan qo'llaniladi. Nimani kamaytirish mumkin? Ish haqining 30 foizi miqdorida belgilangan xodimlarning ish haqi hisobidan mablag'larga to'lovlar miqdori uchun. Ushbu qisqartirishni ham tashkilotlar, ham xodimlari bo'lgan tadbirkorlar qo'llashi mumkin. Cheklov mavjud - siz Pensiya jamg'armasiga va CHIga to'langan summalar hisobiga soliq miqdorini 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishingiz mumkin.
Misol. Davrdagi daromad 50 000 rublni, ish haqi 25 000 rublni tashkil etdi. Soliq miqdori = 50000 * 6% = 3000 rubl, ish haqi fondidan to'lovlar miqdori 25000 * 30% = 7500 (bu miqdorni kamaytirish mumkin), endi biz shartni tekshiramiz. Bizda 3000/2 - 7500 = 1500 - 7500 bor<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

Xodimlar mavjud bo'lganda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq xodimlar uchun mablag'larga to'lanadigan summalar hisobidan, lekin 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

Boshqa variant faqat ishchilari bo'lmagan tadbirkor uchun amal qiladi. Bunday holda, soliq Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va CHIga cheklovsiz to'lanadigan badallar miqdori bilan kamaytirilishi mumkin, ya'ni. Siz to'lovning butun miqdorini - 100% ga kamaytirishingiz mumkin.

Alohida ta'kidlash kerakki, tadbirkor har qanday holatda ham, uning xodimlari bor yoki yo'qmi, mablag'larga to'lovlar miqdorini to'laydi. Va bu faqat yakka tartibdagi tadbirkor ishchilarsiz ishlagan taqdirda hisobga olinadi. Agar uning xodimlari bo'lsa, bu miqdor hisob-kitobga kiritilmaydi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor soliq miqdorini "o'zlari uchun" mablag'larga to'langan summalarning 100 foiziga kamaytirishi mumkin.

IP uchun yana bir eslatma: u Pensiya jamg'armasiga va CHIga yil davomida "o'zi uchun" to'lashi kerak bo'lgan summalarni to'lashi mumkin, ammo uni har chorakda to'lash iqtisodiy jihatdan foydaliroqdir, chunki siz har bir davr uchun avans to'lovini darhol shu summalarga kamaytirishingiz mumkin, aks holda bu miqdor butun yil davomida to'planadi va uni bitta to'lovda to'lash qiyinroq bo'ladi.

Hisoblashdagi barcha summalar naqd pul asosida olinadi, ya'ni. korxonaning (tadbirkorning) joriy hisobvarag'i va kassasi orqali rasmiy ravishda o'tkazilgan hisob-kitob davri uchun summalar hisobga olinadi.

2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun majburiy to'lovi miqdori FIUda 18 610,80 va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha 3 650,58 ni tashkil etadi, natijada biz 22 261,38 ga teng miqdorni olamiz. Bundan tashqari, agar tadbirkorning yil oxiridagi daromadi miqdori 300 ming rubldan oshsa, ortiqcha summadan mablag'larga qo'shimcha 1% to'lanadi, ammo bu to'lov 2015 yil uchun belgilangan chegaradan oshmasligi kerak. 148 866,40 rubl.

Yana bir nuance - ba'zi hollarda soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ortiqcha to'langan summalarning 1% miqdorini soliq bazasini kamaytirish sifatida tan olmasligi mumkin, bu haqda bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin. 2015 yilda ushbu to'lovni pasaytirishga qo'llash bo'yicha aniqlik kiritildi. Ammo shuni hisobga olish kerakki, bu miqdorni joriy yilda to'lash kamida taxminan yaxshiroq, chunki bu holda siz joriy davrni keyingisiga emas, balki ushbu ko'rsatkichga qisqartirishingiz mumkin.

Ya'ni, agar sizda 2014 yil hisobot davri bo'lsa, siz joriy hisobdan o'tgan raqamlarni olasiz, agar siz ushbu 1% ni to'lagan bo'lsangiz, deylik, dekabr oyida, keyin siz ushbu davr uchun pasayishni ham qabul qilasiz va agar siz to'lovni amalga oshirsangiz 2015 yil , keyin uni faqat 2016 yilda 2015 yil uchun soliqni hisoblashda kamaytirishingiz mumkin (naqd pulni hisoblash usuli asosida).

Soliq davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash misoli

Har chorakda soliq qanday hisoblab chiqiladi? Agar siz rus tilida oddiygina tushuntirsangiz, unda siz davr uchun daromad miqdorini olasiz, aytaylik, chorakni 6% ga ko'paytirasiz va shu davr uchun mablag'larga to'langan badallar miqdorini ayirasiz va shuning uchun 4 chorak uchun hisoblang, qo'shing. va to'lanadigan soliqni oling. Xodimlar ishtirokida soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash qoidalarini unutmang (soliqning 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorini kamaytirish).

Soliq summasi = daromad *6% - mablag'larga to'langan summalar

Agar biz soliqni hisoblash mantig'ini oladigan bo'lsak, unda ular bu erda yanada qiziqarli tarzda aldashdi - ular hamma narsani umumiy natija deb hisoblashadi. Masalan, ishchilarsiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik, 1 kv. - 115 500 rubl, 2 kv. - 135 500 rubl, 3 kv. 125 500 rubl, 4 kv. - 155 500 rubl. Hisoblash uchun biz shartli ravishda yil uchun mablag'larga "o'zimiz uchun" to'lov miqdorini 4 qismga ajratamiz va mutanosib ravishda 1kvni olib tashlaymiz. - 5565 rubl, 2 kv. - 5565 rubl, 3 kv. - 5565 rubl, 4 kv. - 5566,38 rubl,

Birinchi chorakda avans. To'lov uchun 115,500*6%= 6930-5565=1365 hisoblaymiz. Agar miqdor salbiy bo'lsa, unda soliqni kamaytirish uchun keyingi chorakda olinadi.

Ikkinchi chorakda avans. Biz o'sib borayotgan daromad miqdorini hisoblaymiz, 1Q + 2Q = 115,500+ 135,500 = 251,000 rubl (ya'ni, bu olti oylik daromad), so'ngra 1 va 2-choraklar uchun to'langan badallar miqdorini va avans to'lovi miqdorini ayirib tashlaymiz. 1-chorak. Biz 251,000 * 6% \u003d 15,060 - 5,565-5,565-1,365 \u003d 2,565 ni olamiz. Yuqorida aytib o'tganimizdek, 135,500 * 6% \u003d 8130-505d bo'lsa ham chiqadi. Faqat oldingi chorakdagi "kamaytirish summalari" tufayli soliqning mumkin bo'lgan kamaytirilishini hisobga olish kerak.

Uchinchi chorakda avans. Xuddi shu mantiqqa ko'ra - biz hisob-kitobga 3 chorakni olamiz (9 oy), daromad = 115,500 + 135,500 + 125,500 = 376,500, 6% ga ko'paytiramiz va 1, 2 va 3-choraklar uchun hisoblangan to'lovlarni ayirib tashlaymiz. 1 va 2-choraklar uchun avans to'lovlarini olamiz, biz olamiz: 376 500 * 6% \u003d 22 590 - 5 565 - 5 565 - 5 565 - 1 365 - 2 565 = 1 965 to'lanadigan.

Yillik soliq. Biz yil uchun barcha to'lovlarni olamiz. Kvartallar uchun daromadlar miqdorini qo'shing: 115 500 + 135 500 + 125 500 + 155 500 = 532 000. Endi yil davomida jamg'armalarga to'langan to'lovlar miqdorini qo'shing, u 22 261,38 ga, avans to'lovlari miqdori 12,6,365 ga teng bo'ladi. = 5,895, plus bizning daromad 300 ming rubl oshadi, shuning uchun, u hali ham kamaytirish uchun qabul ortiqcha dan 1%, (532,000-300,000) * 1% = 232,000 * 1% = 2320 to'lash kerak bo'ladi.

Yil davomida tadbirkor to'laydi: 532 000 * 6% = 31 920 - 22 261,38 - 5 895 - 2 320 = 1 443,62.

USN daromadini hisoblash uchun kalkulyator (taxminiy hisoblash)