Sug'urta hisobi 3-ilova

05.06.2024

Tez orada barcha ish beruvchi-sug'urtalovchilar Federal Soliq Xizmatiga 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etishlari kerak. Soliq idorasiga nol hisob-kitobni topshirishim kerakmi? Hisob-kitobni jami jami bilan qanday to'ldirish kerak? Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi bilan uchinchi bo'limni qanday to'ldirish kerak? Hisoblash 6-NDFLdagi ko'rsatkichlarga zid kelmasligi uchun qanday nazorat nisbatlarini hisobga olish kerak? Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan qoplanadigan nafaqalarni qanday qilib to'g'ri ko'rsatish kerak? Biz turli vaziyatlarda 2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitobni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar va hisob-kitoblarni to'ldirish namunasini tayyorladik.

9 oylik hisob-kitobni kim topshirishi kerak

Barcha sug'urtalovchilar 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini Federal Soliq xizmatiga taqdim etishlari kerak, xususan:

tashkilotlar va ularning alohida bo'linmalari;
yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP).

Sug'urta mukofotlarini hisoblash to'ldirilishi va sug'urtalangan shaxslarga ega bo'lgan barcha sug'urtalovchilarga taqdim etilishi kerak, xususan:

mehnat shartnomasi bo'yicha xodimlar;
ijrochilar - fuqarolik shartnomalari bo'yicha jismoniy shaxslar (masalan, qurilish yoki xizmatlar ko'rsatish shartnomalari);
yagona asoschisi bo'lgan bosh direktor.

Hisoblash muddatlari

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar Federal Soliq Xizmatiga hisobot (hisob-kitob) davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Agar topshirishning oxirgi sanasi dam olish kuniga to'g'ri kelsa, hisob-kitob keyingi ish kunida topshirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi, 6.1-moddasi 7-bandi).

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot davrlari

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot davri birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy. Hisob-kitob davri - kalendar yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 423-moddasi). Shuning uchun joriy hisobotni 2017 yilning 3-choragi uchun emas, balki 9 oylik sug'urta mukofotlarini hisoblash deb atash to'g'riroq. Axir, hisob-kitob 2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha bo'lgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi va faqat 2017 yilning 3 choragi uchun emas.

Bizning holatimizda hisobot davri 2017 yilning 9 oyi (1 yanvardan 30 sentyabrgacha). Shuning uchun, 9 oylik hisob-kitob (DAM) 31 oktyabr (seshanba) dan kechiktirmay Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak.

2017 yilda hisoblash shakli: u nimani o'z ichiga oladi

Sug'urta mukofotlarini hisoblash Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklga muvofiq to'ldirilishi kerak. Shaklni bu yerdan yuklab olish mumkin.

Ushbu shakl 2017 yildan beri qo'llanilmoqda. Hisoblash tarkibi quyidagicha:

sarlavha sahifasi;
yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan jismoniy shaxslar uchun varaq;
1-bo'lim (10 ta arizani o'z ichiga oladi);
2-sonli bo'lim (bitta ariza bilan);
3-bo'lim - ish beruvchining badallarini amalga oshiradigan sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda kiritishlari kerak (Sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish tartibining 2.2, 2.4-bandlari):

sarlavha sahifasi;
1-bo'lim;
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari;
1-qismga 2-ilova;
3-bo'lim.

Ushbu kompozitsiyada 2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitob Federal Soliq xizmati tomonidan hisobot davrida amalga oshirilgan faoliyatdan qat'i nazar, olinishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi BS-4-sonli xati). 11/6940).
Bundan tashqari, muayyan asoslar mavjud bo'lsa, sug'urta mukofotlarini to'lovchilar boshqa bo'limlar va ilovalarni ham o'z ichiga olishi kerak. Keling, jadvaldagi hisob-kitob tarkibini tushuntiramiz:

9 oy uchun hisob-kitob: qaysi bo'limlar va ularni kim to'ldiradi
Sarlavha sahifasi	Barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilgan
"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi	Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar tomonidan tuzilgan, agar ular hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan bo'lsalar
1-bo‘lim, 3-bo‘lim 1 va 2-ilovalarning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari	2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha jismoniy shaxslarga daromad to'lagan barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni to'ldiring
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.3.1, 1.3.2, 1.4-kichik bo‘limlari	Qo'shimcha tariflar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo‘limga 5-8-ilovalar	Cheklangan tariflarni qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha imtiyozli faoliyatni amalga oshiruvchi)
1-bo'limga 9-ilova	2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet ellik xodimlarga yoki fuqaroligi bo'lmagan xodimlarga daromad to'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo'limga 10-ilova	2017-yil 1-yanvardan 30-sentabrgacha talabalar jamoalarida ishlaydigan talabalarga daromad to‘lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo‘limga 3 va 4-ilovalar	2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha kasalxona nafaqalari, bolalar nafaqalari va boshqalarni to'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ya'ni, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan kompensatsiya yoki federal byudjetdan to'lovlar bilan bog'liq)
2-bo'lim va 2-bo'limga 1-ilova	Dehqon xo'jaliklari rahbarlari

Uni qanday tartibda to'ldirishim kerak?

Sarlavha sahifasi bilan to'ldirishni boshlang. Keyin 3-chorakda bo'lgan har bir xodim uchun 3-bo'limni yarating. Shundan so'ng, 1-bo'limga qo'shimchalarni to'ldiring. Va nihoyat, 1-bo'limning o'zi.

To'lov usullari

2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashni hududiy soliq xizmatiga o'tkazishning ikki yo'li mavjud:

9 oylik hisob-kitoblarni to'ldirish: misollar

Aksariyat sug'urtachilar 2017 yilning 9-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini maxsus buxgalteriya dasturlari xizmatlaridan foydalangan holda elektron shaklda to'ldiradilar (masalan, 1C). Bunday holda, hisob-kitob buxgalterning dasturga kiritgan ma'lumotlari asosida avtomatik ravishda yaratiladi. Biroq, bizning fikrimizcha, xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun hisob-kitoblarni shakllantirishning ba'zi tamoyillarini tushunish tavsiya etiladi. Biz eng keng tarqalgan bo'limlarni to'ldirish xususiyatlarini sharhlaymiz, shuningdek, misollar va namunalar keltiramiz.

Sarlavha sahifasi

2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning muqova sahifasida, xususan, quyidagi ko'rsatkichlarni ko'rsatishingiz kerak:

Hisobot davri

“Hisoblash (hisobot) davri (kod)” maydonida sug‘urta mukofotlarini hisoblashni to‘ldirish tartibiga 3-ilovadan olingan hisob-kitob (hisobot) davrining kodini ko‘rsating:

Shuning uchun, 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda hisobot davri kodi "33" bo'ladi.

Federal soliq xizmati kodi

"Soliq organiga taqdim etilgan (kod)" maydonida - sug'urta mukofotlari hisobi taqdim etilgan soliq organining kodini ko'rsating. Rasmiy xizmatdan foydalanib, ma'lum bir mintaqa uchun qiymatni Federal Soliq xizmati veb-saytida bilib olishingiz mumkin.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Spektakl kodi

Ushbu kod sifatida, 2017 yilning 9 oylik choragi uchun DAM topshirilgan Federal Soliq xizmatining egaligini ko'rsatadigan raqamli qiymatni ko'rsating. Tasdiqlangan kodlar jadvalda keltirilgan:

Kod	To'lov qayerda topshiriladi?
112	Tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxsning yashash joyida
120	Yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida
121	Advokatlik idorasini tashkil etgan advokatning yashash joyida
122	Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariusning yashash joyida
124	Dehqon (fermer) xo'jaligi a'zosining (rahbarining) yashash joyi bo'yicha
214	Rossiya tashkiloti joylashgan joyda
217	Rossiya tashkilotining huquqiy vorisi ro'yxatdan o'tgan joyda
222	Alohida bo'linma joylashgan joyda Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish joyida
335	Rossiyadagi xorijiy tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joyda
350	Xalqaro tashkilotning Rossiyada ro'yxatdan o'tgan joyida

Ism

Hujjatlarga muvofiq sarlavha sahifasida qisqartmalarsiz tashkilot nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini ko'rsating. So'zlar orasida bitta bo'sh katak mavjud.

OKVED kodlari

"OKVED2 tasniflagichi bo'yicha iqtisodiy faoliyat turining kodi" maydonida Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq kodni ko'rsating.

Faoliyat turlari va OKVED

2016 yilda OKVED tasniflagichi amalda bo'lgan (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 yil yanvar oyidan boshlab u OEVED2 tasniflagichi bilan almashtirildi (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirishda foydalaning.

2017 yil 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini (DAM) hisoblashning bir qismi sifatida sarlavha sahifasini qanday to'ldirishga misol:

Varaq: shaxs haqida ma'lumot

"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi, agar u hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan bo'lsa, yollangan ishchilar uchun to'lovlarni taqdim etuvchi fuqarolar tomonidan to'ldiriladi. Ushbu varaqda ish beruvchi o'zining shaxsiy ma'lumotlarini ko'rsatadi.

3-bo'lim: shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlari

2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning bir qismi sifatida "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" 3-bo'limi 2017 yil iyul, avgust va sentyabr oylari uchun barcha sug'urtalangan shaxslar, shu jumladan 9 oy davomida foydasiga to'lovlar hisoblangan shaxslar uchun to'ldirilishi kerak. 2017 yil mehnat munosabatlari va fuqarolik shartnomalari doirasida.
3-bo'limning 3.1-kichik qismida sug'urtalangan shaxs - daromad oluvchining shaxsiy ma'lumotlari ko'rsatilgan: To'liq ism, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami, SNILS va boshqalar.

3-bo'limning 3.2-kichik bo'limida jismoniy shaxs foydasiga hisoblangan to'lovlar summalari to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha hisoblangan sug'urta badallari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Mana 3-bo'limni to'ldirishga misol.

Misol. Rossiya Federatsiyasi fuqarosiga 2017 yilning 3-choragida to'lovlar amalga oshirildi. Ulardan majburiy pensiya sug'urtasi uchun hisoblangan badallar quyidagilardan iborat:

Ushbu shartlarda 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning 3-bo'limi quyidagicha ko'rinadi:

Hisobot davrining so'nggi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun to'lovlarni olmagan shaxslar uchun 3-bo'limning 3.2-kichik bo'limini to'ldirish shart emas (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 22.2-bandi) sug'urta mukofotlari).

Hisoblashning 3-bo'limining nusxalari xodimlarga berilishi kerak. Muddat shaxs bunday ma'lumot olish uchun ariza bergan kundan boshlab besh kalendar kunni tashkil etadi. Har bir kishiga faqat ular haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 3-bo'limning nusxasini bering. Hisob-kitoblarni elektron formatlarda topshirsangiz, qog'oz nusxalarini chop etishingiz kerak bo'ladi.

Fuqarolik shartnomasi ishdan bo'shatilgan yoki bekor qilingan kuni ham shaxsga 3-qismdan ko'chirma bering. Ko'chirma 2017 yil yanvar oyidan boshlab butun ish davri uchun tayyorlanishi kerak.

SNILS-ni tekshiring

Ba'zi Federal Soliq xizmati inspektorlari, sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni topshirishdan oldin, 2017 yilning 9 oyi uchun hisobotlarni qabul qilish texnologiyasidagi o'zgarishlar to'g'risida ma'lumot xabarlari. Bunday xabarlarda, agar jismoniy shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar Federal Soliq xizmati ma'lumotlar bazasidagi ma'lumotlarga mos kelmasa, hisob-kitoblar qabul qilingan deb hisoblanmasligi ta'kidlangan. Muammolar, masalan, SNILS, tug'ilgan sana va joy bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Mana shunday axborot xabarining matni:

Hurmatli soliq to'lovchilar ( soliq agentlari)!

E'tibor bering, 2017 yil 3-chorak hisobotidan boshlab sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni qabul qilish algoritmi o'zgartiriladi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 10.10.2016 yildagi N MMV-7-11/ buyrug'iga muvofiq " Sug‘urta mukofotlari bo‘yicha hisob-kitob shaklini, uni to‘ldirish tartibini, shuningdek sug‘urta mukofotlari bo‘yicha hisob-kitoblarni elektron shaklda taqdim etish shaklini tasdiqlash to‘g‘risida”).

Sug'urtalangan shaxslarning identifikatsiyasi muvaffaqiyatsiz bo'lgan taqdirda bo'limda aks ettirilgan

3 "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar", Hisob-kitobni qabul qilish rad etiladi.

Ilgari (1 va 2-choraklar), bitta qoidabuzarlik aniqlanganda - sug'urtalangan shaxslarning 3-bo'limidan muvaffaqiyatsiz identifikatsiya qilinganda, avtomatik ravishda tushuntirish to'g'risida bildirishnoma yaratildi (bu holda hisob-kitob qabul qilingan deb hisoblanadi).

Hisob-kitobda ko'rsatilgan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar va soliq organida mavjud bo'lgan ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlik tufayli sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni qabul qilishni rad etishning oldini olish uchun hisob-kitobda ko'rsatilgan jismoniy shaxslarning shaxsiy ma'lumotlarini tekshirishingizni tavsiya qilamiz (to'liq). ism, tug'ilgan sana, tug'ilgan joy, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami, pasport ma'lumotlari , SNILS) hisob-kitobda eskirgan ma'lumotlarni taqdim etish uchun. Shuningdek, shunga o'xshash ma'lumotlar sug'urtalangan shaxsning SNILS ni aniq aniqlash uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining axborot resurslarida mavjud bo'lgan ma'lumotlar bilan tasdiqlanishi kerak.

1-bo'limga 3-ilova: nafaqa xarajatlari

1-bo'limning 3-ilovasida majburiy ijtimoiy sug'urta maqsadlari uchun xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yozib oling (agar bunday ma'lumot bo'lmasa, Ilova to'ldirilmaydi, chunki u majburiy emas).

Ushbu arizada faqat hisobot davrida hisoblangan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan nafaqalarni ko'rsating. Nafaqa to'langan sana va u hisoblangan muddat muhim emas. Masalan, sentyabr oyining oxirida hisoblangan va 2017 yil oktyabr oyida to'langan nafaqalarni 9 oylik hisob-kitoblarda ko'rsating. Sentyabr oyida ochiladigan va oktyabr oyida faqat yillik asosda yopiladigan kasallik ta'tillari nafaqalarini aks ettiring.

Xodimning kasalligining dastlabki uch kunida ish beruvchi hisobidan beriladigan nafaqalar 3-ilovada ko'rsatilmasligi kerak. Yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha ushbu ilovaga barcha ma'lumotlarni kiriting (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 12.2 - 12.4-bandlari).

Haqiqiy to'ldirishga kelsak, 1-bo'limga 3-ilovaning qatorlari quyidagicha shakllantirilishi kerak:

1-ustunda 010 - 031, 090 qatorlarda nafaqa hisoblangan holatlar sonini ko'rsating. Masalan, 010-satrda - kasal kunlar soni va 030-qatorda - tug'ruq ta'tillari. 060 - 062 qatorlarda nafaqa hisoblangan xodimlar sonini ko'rsating (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 12.2-bandi).
2-ustunda aks ettiring (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 12.3-bandi):
- 010 – 031 va 070 qatorlarda – Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi mablag‘lari hisobidan nafaqa hisoblangan kunlar soni;
- 060 - 062 qatorlarda - bola parvarishi bo'yicha oylik nafaqalar soni. Misol uchun, agar siz bitta xodimga barcha 9 oy davomida nafaqa to'lagan bo'lsangiz, 060 qatorga 9 raqamini kiriting;
- 040, 050 va 090 qatorlarda - imtiyozlar soni.

Imtiyozlarni aks ettirishga misol. 2017 yilning 9 oyi davomida tashkilot:

3 kasallik kuni uchun to'lanadi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan 15 kun to'langan, miqdori 22 902,90 rublni tashkil etdi;
bitta xodimga iyul, avgust, sentyabr oylari uchun birinchi farzandiga g'amxo'rlik qilish uchun nafaqa tayinladi, har biri 7179 rubl. 3 oylik nafaqa miqdori 21 537,00 rublni tashkil etdi. Hisoblangan imtiyozlarning umumiy miqdori 44 439,90 rublni tashkil qiladi. (22 902,90 rubl + 21 537,00 rubl).

Pensiya va tibbiy badallar: 1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 – 1.2-kichik bo‘limlari

Hisoblashning 1-bo'limiga 1-ilova 4 ta blokni o'z ichiga oladi:

1.1-kichik bo'lim "Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash";
1.3-kichik bo'lim "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 428-moddasida ko'rsatilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilarning ayrim toifalari uchun qo'shimcha stavka bo'yicha majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1.4-kichik bo'lim "Fuqaro aviatsiyasi havo kemalarining parvoz ekipaji a'zolarini, shuningdek ko'mir sanoati tashkilotlari xodimlarining ayrim toifalari uchun qo'shimcha ijtimoiy ta'minot uchun sug'urta badallari summalarini hisoblash".

1-bo‘limga 1-ilovaning 001 “To‘lovchining tarif kodi” qatorida amaldagi tarif kodini ko‘rsating. Sm. " ".

2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobda siz 2017 yil hisobot davrida (yanvardan sentyabrgacha) qancha tariflar qo'llanilgan bo'lsa, 1-bo'limga 1-ilovani (yoki ushbu ilovaning alohida kichik bo'limlarini) kiritishingiz kerak. Keling, kerakli bo'limlarni to'ldirish xususiyatlarini tushuntiramiz.

1.1-kichik bo'lim: pensiya badallari

1.1-kichik bo'lim majburiy blokdir. Unda pensiya to'lovlari bo'yicha soliq solinadigan bazani va pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari miqdorini hisoblash mavjud. Keling, ushbu bo'lim satrlarining ko'rsatkichlarini tushuntiramiz:

010 qator - sug'urtalangan shaxslarning umumiy soni;
020 qator - hisobot davrida sug'urta mukofotlari hisoblangan jismoniy shaxslar soni (2017 yilning 9 oyi uchun);
021-qator – 020-qatordagi toʻlovlari pensiya badallarini hisoblash uchun maksimal bazadan oshib ketgan jismoniy shaxslar soni ("""ga qarang);
030-qator - jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar va mukofotlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1 va 2-bandlari). Bu erda sug'urta mukofotlari olinmaydigan to'lovlar kiritilmaydi;
040 qatorda quyidagilarni aks ettiradi:
- pensiya badallari hisobga olinmaydigan to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
- pudratchi, masalan, mualliflik shartnomalari bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8-bandi). Agar hujjatlar bo'lmasa, chegirma miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 9-bandida belgilangan chegaralar doirasida aks ettiriladi;
050-satr - pensiya badallarini hisoblash uchun baza;
051-qator - 2017 yilda har bir sug'urtalangan shaxs uchun maksimal bazaviy qiymatdan oshib ketadigan miqdorlarda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun baza, ya'ni 876 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 3-6-bandlari).
060 qator - hisoblangan pensiya badallarining summalari, shu jumladan:
- 061-qatorda - chegaradan oshmaydigan bazadan (876 000 rubl);
- 062-qatorda - chegaradan oshib ketadigan bazadan (876 000 rubl).

1.1-kichik bo'limdagi ma'lumotlarni quyidagicha yozing: 2017 yil boshidan, shuningdek hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun ma'lumotlarni taqdim eting.

1.2-kichik bo'lim: tibbiy badallar

1.2-kichik bo'lim majburiy bo'limdir. Unda tibbiy sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash va tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori mavjud. Bu erda satrlarni shakllantirish printsipi:

010 qator – 2017 yilning 9 oyi davomida sug‘urtalangan shaxslarning umumiy soni.
020 qator - to'lovlari bo'yicha sug'urta mukofotlari hisoblangan jismoniy shaxslar soni;
030-qator - jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1 va 2-bandlari). Sug'urta mukofotlari olinmaydigan to'lovlar 030-qatorda ko'rsatilmaydi;
040-satrda - to'lov summalari:
- majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari to'lanmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
- pudratchi, masalan, mualliflik shartnomalari bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8-bandi). Agar hujjatlar bo'lmasa, chegirma miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 9-bandida ko'rsatilgan miqdorda belgilanadi.

1.3-kichik bo'lim - agar siz majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini qo'shimcha tarif bo'yicha to'lasangiz, to'ldiring. Va 1.4-kichik bo'lim - agar siz 2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha fuqaro aviatsiyasi samolyotlarining parvoz ekipajlari a'zolari, shuningdek, ko'mir sanoati tashkilotlari xodimlarining ayrim toifalari uchun qo'shimcha ijtimoiy ta'minot uchun sug'urta badallarini o'tkazgan bo'lsangiz.

Nogironlik va onalik uchun badallarni hisoblash: 1-bo'limga 2-ilova

1-bo'limning 2-ilovasida vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq badallar miqdori hisoblab chiqiladi. Ma'lumotlar quyidagi kontekstda ko'rsatilgan: jami 2017 yil boshidan 30 sentyabrgacha, shuningdek, 2017 yil iyul, avgust va sentyabr oylari uchun.
2-ilovaning 001-maydonida siz vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta to'lovlari belgisini ko'rsatishingiz kerak:

"1" - sug'urta qoplamasining to'g'ridan-to'g'ri to'lovlari (agar mintaqada FSS pilot loyihasi mavjud bo'lsa, qarang.html
"2" - sug'urta to'lovlarining kompensatsiya tizimi (ish beruvchi nafaqa to'laganda va keyin Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan zarur kompensatsiya (yoki hisob-kitob) olganida).

010 qator – 2017 yilning 9 oyi davomida sug‘urtalangan shaxslarning umumiy soni;
020 qator - sug'urtalangan shaxslar foydasiga to'lovlar summalari. Ushbu qatorda sug'urta mukofotlari olinmaydigan to'lovlar ko'rsatilmaydi;
030-qator xulosa qiladi:
- majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari hisobga olinmaydigan to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
- pudratchi, masalan, mualliflik shartnomalari bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8-bandi). Agar hujjatlar bo'lmasa, chegirma miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 9-bandida ko'rsatilgan miqdorda belgilanadi;
040-satr - ijtimoiy sug'urta badallari to'lanadigan va kelgusi yil uchun limitdan oshib ketgan shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori (ya'ni har bir sug'urtalangan shaxsga nisbatan 755 000 rubldan ortiq to'lovlar).

050-satrda - majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini hisoblash asosini ko'rsating.

051-qator farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish huquqiga ega bo'lgan yoki unga qabul qilingan xodimlar foydasiga to'lovlardan sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazani o'z ichiga oladi (agar ular tegishli litsenziyaga ega bo'lsa). Agar bunday xodimlar bo'lmasa, nollarni kiriting.

053-qator patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan va xodimlar foydasiga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi (Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandining 19, 45-48-bandlarida ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno). Rossiya Federatsiyasi) - (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 9-q 1-kichik bandi). Agar ma'lumot bo'lmasa, nollarni kiriting.

054-qator Rossiyada vaqtincha bo'lgan chet elliklarga daromad to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi. Ushbu qatorda bunday xodimlar foydasiga to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash asoslarini ko'rsatish talab qilinadi (YEOII fuqarolari bundan mustasno). Agar shunga o'xshash narsa bo'lmasa - nollar.

060 qatorida - majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini kiriting. 070-qator - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi mablag'lari hisobidan to'lanadigan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta qoplamasini to'lash xarajatlari. Biroq, bu erda kasallikning dastlabki uch kuni uchun imtiyozlarni o'z ichiga olmaydi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 28 dekabrdagi PA-4-11 / 25227-sonli xati). 080-qatorga kelsak, unda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan kasallik ta'tillari, tug'ruq va boshqa ijtimoiy nafaqalar uchun qoplangan summalarni ko'rsating.

080-qatorda faqat 2017 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan qoplangan summalarni ko'rsating. Ular 2016 yilga tegishli bo'lsa ham.

090-qatorga kelsak, ushbu qatorning qiymatini aniqlash uchun formuladan foydalanish mantiqan to'g'ri keladi:

Agar siz to'lanadigan badallar miqdorini olgan bo'lsangiz, 090 qatorga "1" kodini kiriting. Agar sarflangan xarajatlar miqdori hisoblangan badallardan ko'p bo'lsa, 90-qatorga "2" kodini kiriting.

1-bo'lim "Sug'urta mukofotlari bo'yicha umumiy ma'lumotlar"

2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari summalari bo'yicha umumiy ko'rsatkichlarni aks ettiring. Hujjatning ko'rib chiqilayotgan qismi 010 dan 123 gacha bo'lgan qatorlardan iborat bo'lib, unda OKTMO, pensiya va tibbiy badallar miqdori, vaqtinchalik nogironlik sug'urtasi uchun badallar va boshqa chegirmalar ko'rsatilgan. Shuningdek, ushbu bo'limda siz BCCni sug'urta mukofotlari turlari va hisobot davrida to'lash uchun hisoblangan har bir BCC uchun sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.

Pensiya badallari

020-satrda majburiy pensiya sug'urtasiga badallar uchun KBKni ko'rsating. 030–033 qatorlarda - yuqoridagi BCCga to'lanishi kerak bo'lgan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari miqdorini ko'rsating:

030-satrda - hisob-kitob davri uchun (yanvardan sentyabrgacha);
031-033-qatorlarda - hisob-kitob (hisobot) davrining oxirgi uch oyi uchun (iyul, avgust va sentyabr).

Tibbiy to'lovlar

040-satrda majburiy tibbiy sug'urtaga badallar uchun BCCni ko'rsating. 050-053 qatorlarda - to'lanishi kerak bo'lgan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari summalarini taqsimlang:

050-satrda - hisob-kitob davri uchun (9 oy) hisoblash usuli bo'yicha (ya'ni yanvardan sentyabrgacha);
hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun 051-053 qatorlar bo'yicha.

Qo'shimcha stavkalarda pensiya badallari

060-qatorda qo'shimcha tariflar bo'yicha pensiya badallari uchun BCCni ko'rsating. 070–073 qatorlar bo'yicha - qo'shimcha tariflar bo'yicha pensiya badallarining summalari:

070-satr bo'yicha - hisobot davri uchun (2017 yil 9 oyi) hisoblash usuli bo'yicha (1 yanvardan 30 sentyabrgacha);
hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun 071 - 073 qatorlar bo'yicha.

Qo'shimcha ijtimoiy sug'urta badallari

080 qatorida qo'shimcha ijtimoiy sug'urtaga badallar uchun BCCni ko'rsating. 090–093 qatorlarda – qo‘shimcha ijtimoiy sug‘urta uchun badallar miqdori:

090-satr bo'yicha - hisobot davri uchun (2017 yilning 9 oyi) hisoblash usuli bo'yicha (yanvardan sentyabrgacha);
hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun 091-093 qatorlar bo'yicha.

Ijtimoiy sug'urta badallari

100-satrda vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urtaga badallar uchun BCCni ko'rsating. 110-113-qatorlarda - majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha badallar miqdori:

110-qatorda – 2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitob asosida (yanvardan sentyabrgacha);
hisob-kitob (hisobot) davrining oxirgi uch oyi uchun (ya'ni, iyul, avgust va sentyabr uchun) 111-113-qatorlarda.

120–123-satrlarda ijtimoiy sug'urtaning ortiqcha xarajatlari summasini ko'rsating:

120-qatorda - 2017 yilning 9 oyi uchun
121-123 qatorlarda - 2017 yil iyul, avgust va sentyabr.

Agar ortiqcha xarajatlar bo'lmasa, ushbu blokda nollarni kiriting.

Hisoblash Federal Soliq xizmati tekshiruvidan o'tmaganda: xatolar

Siz bir vaqtning o'zida to'ldira olmaysiz:

110-qator va 120-qator;
111-qator va 121-qator;
112-qator va 122-qator;
113-qator va 123-qator.

Ushbu kombinatsiya bilan 2017 yilning 9 oyi uchun hisob-kitob Federal Soliq xizmati tomonidan tekshiruvdan o'tmaydi. Hisoblash ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 13 martdagi xatida keltirilgan. 2017 yil No BS-4-11/4371. Sm. " ".

Shuningdek, Excel formatida 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish namunasini topishingiz mumkin.

Mas'uliyat: mumkin bo'lgan oqibatlar

2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni kechiktirish uchun Federal Soliq xizmati tashkilotga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga hisob-kitob asosida to'lanishi kerak bo'lgan badallar (qo'shimcha to'lov) miqdorining 5 foizi miqdorida jarima solishi mumkin. Bunday jarima hisob-kitobni topshirishning har bir oy (to'liq yoki qisman) kechikishi uchun undiriladi. Biroq, jarimalarning umumiy miqdori badallar miqdorining 30 foizidan oshmasligi va 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Misol uchun, agar siz hisob-kitob to'lovlarini o'z vaqtida to'liq to'lagan bo'lsangiz, unda hisob-kitobni kechiktirish uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi. Agar badallarning faqat bir qismi o'z vaqtida o'tkazilsa, jarima hisob-kitobda ko'rsatilgan badallar miqdori va amalda to'langan summa o'rtasidagi farqdan hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Agar 2017 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda to'lovchi uchun umuman hisob-kitob (hisobot) davrining har bir oxirgi uch oyi uchun maksimal qiymatdan oshmaydigan bazadan pensiya sug'urtasiga badallarning umumiy miqdori har bir sug'urtalangan shaxs uchun pensiya sug'urtasiga badallar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarga mos kelmasa, hisob-kitob taqdim etilmagan deb hisoblanadi. Sug'urtalangan shaxslarni identifikatsiya qiluvchi ishonchsiz shaxsiy ma'lumotlar taqdim etilsa, shunga o'xshash oqibatlar yuzaga keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi).

Bunday nomuvofiqliklar Federal Soliq xizmati inspektsiyasi tegishli bildirishnomani elektron shaklda yuborgan kundan boshlab besh ish kuni ichida yoki agar xabarnoma "qog'ozda" yuborilgan bo'lsa, o'n ish kuni ichida yo'q qilinishi kerak. Agar siz belgilangan muddatga rioya qilsangiz, sug'urta mukofotlari hisob-kitobini taqdim etish sanasi dastlab taqdim etilmagan deb e'tirof etilgan hisob-kitobni taqdim etish sanasi hisoblanadi (Soliq kodeksining 6.1-moddasi 6-bandi, 431-moddasi 7-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 21.04.2017 yildagi 03-02-07/2/24123-sonli xatida Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida taqdim etilmagan sug'urta mukofotlarini hisoblash sug‘urta mukofoti to‘lovchining hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turish uchun asos bo‘lmaydi. Ya'ni, 2017 yilning 9 oyi uchun kechiktirilgan to'lov uchun hisobni bloklashdan qo'rqmaslik kerak.

Tez orada barcha ish beruvchi-sug'urtalovchilar Federal Soliq xizmatiga 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etishlari kerak. Soliq idorasiga nol hisob-kitobni topshirishim kerakmi? Hisob-kitobni jami jami bilan qanday to'ldirish kerak? Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi bilan uchinchi bo'limni qanday to'ldirish kerak? Hisoblash 6-NDFLdagi ko'rsatkichlarga zid kelmasligi uchun qanday nazorat nisbatlarini hisobga olish kerak? Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan qoplanadigan nafaqalarni qanday qilib to'g'ri ko'rsatish kerak? Biz turli vaziyatlarda 2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitobni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar va hisob-kitoblarni to'ldirish namunasini tayyorladik.

3-chorak uchun to'lovlarni kim topshirishi kerak?

Barcha sug'urtalovchilar 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni Federal Soliq xizmatiga taqdim etishlari kerak, xususan:

tashkilotlar va ularning alohida bo'linmalari;
yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP).

Sug'urta mukofotlarini hisoblash to'ldirilishi va sug'urtalangan shaxslarga ega bo'lgan barcha sug'urtalovchilarga taqdim etilishi kerak, xususan:

mehnat shartnomasi bo'yicha xodimlar;
ijrochilar - fuqarolik shartnomalari bo'yicha jismoniy shaxslar (masalan, qurilish yoki xizmatlar ko'rsatish shartnomalari);
yagona asoschisi bo'lgan bosh direktor.

E'tibor bering, hisob-kitob hisobot davrida (2017 yil yanvardan sentyabrgacha) faoliyat amalga oshirilganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, Federal Soliq xizmatiga yuborilishi kerak. Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor umuman biznes yuritmasa, jismoniy shaxslarga to'lovlarni to'lamasa va joriy hisobvaraqlar bo'yicha hech qanday harakatga ega bo'lmasa, bu 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish majburiyatini bekor qilmaydi. Bunday vaziyatda siz Federal Soliq Xizmatiga nol hisob-kitobni topshirishingiz kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi BS-4-11/6940-sonli xati).

Hisoblash muddatlari

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot davrlari

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot davri birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy. Hisob-kitob davri - kalendar yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 423-moddasi).

Bizning holatimizda hisobot davri 2017 yilning 3-choragi (1 yanvardan 30 sentyabrgacha). Shuning uchun, 3-chorak uchun hisob-kitob (DAM) 31 oktyabr (seshanba) dan kechiktirmay Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak.

2017 yilda hisoblash shakli: u nimani o'z ichiga oladi

sarlavha sahifasi;
yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan jismoniy shaxslar uchun varaq;
1-bo'lim (10 ta arizani o'z ichiga oladi);
2-sonli bo'lim (bitta ariza bilan);
3-bo'lim - ish beruvchining badallarini amalga oshiradigan sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda majburiy ravishda o'z ichiga olishi kerak (Sug'urta mukofotlarini hisoblashni to'ldirish tartibining 2.2, 2.4-bandlari):

sarlavha sahifasi;
1-bo'lim;
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari;
1-qismga 2-ilova;
3-bo'lim.

Ushbu tarkibda 2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitob Federal Soliq xizmati tomonidan hisobot davrida amalga oshirilgan faoliyatdan qat'i nazar, olinishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi BS-4-sonli xati). -11/6940).
Bundan tashqari, muayyan asoslar mavjud bo'lsa, sug'urta mukofotlarini to'lovchilar boshqa bo'limlar va ilovalarni ham o'z ichiga olishi kerak. Keling, jadvaldagi hisob-kitob tarkibini tushuntiramiz:

3-chorak uchun hisob: qaysi bo'limlar va ularni kim to'ldiradi
Sarlavha sahifasi	Barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilgan
"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi	Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar tomonidan tuzilgan, agar ular hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan bo'lsalar
1-bo‘lim, 3-bo‘lim 1 va 2-ilovalarning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari	2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha jismoniy shaxslarga daromad to'lagan barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni to'ldiring
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.3.1, 1.3.2, 1.4-kichik bo‘limlari	Qo'shimcha tariflar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo‘limga 5-8-ilovalar	Cheklangan tariflarni qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha imtiyozli faoliyatni amalga oshiruvchi)
1-bo'limga 9-ilova	2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet ellik xodimlarga yoki fuqaroligi bo'lmagan xodimlarga daromad to'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo'limga 10-ilova	2017-yil 1-yanvardan 30-sentabrgacha talabalar jamoalarida ishlaydigan talabalarga daromad to‘lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo‘limga 3 va 4-ilovalar	2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha kasalxona nafaqalari, bolalar nafaqalari va boshqalarni to'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ya'ni, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan kompensatsiya yoki federal byudjetdan to'lovlar bilan bog'liq)
2-bo'lim va 2-bo'limga 1-ilova	Dehqon xo'jaliklari rahbarlari

Uni qanday tartibda to'ldirishim kerak?

Sarlavha sahifasi bilan to'ldirishni boshlang. Keyin 3-chorakda bo'lgan har bir xodim uchun 3-bo'limni yarating. Shundan so'ng, 1-bo'limga qo'shimchalarni to'ldiring. Va nihoyat, 1-bo'limning o'zi.

To'lov usullari

2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashni hududiy soliq xizmatiga o'tkazishning ikki yo'li mavjud:

3-chorak uchun hisob-kitobni to'ldirish: misollar

Aksariyat sug'urta egalari 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini maxsus buxgalteriya dasturlari xizmatlaridan foydalangan holda elektron shaklda to'ldiradilar (masalan, 1C). Bunday holda, hisob-kitob buxgalterning dasturga kiritgan ma'lumotlari asosida avtomatik ravishda yaratiladi. Biroq, bizning fikrimizcha, xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun hisob-kitoblarni shakllantirishning ba'zi tamoyillarini tushunish tavsiya etiladi. Biz eng keng tarqalgan bo'limlarni to'ldirish xususiyatlarini sharhlaymiz, shuningdek, misollar va namunalar keltiramiz.

Sarlavha sahifasi

2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning muqova sahifasida, xususan, quyidagi ko'rsatkichlarni ko'rsatishingiz kerak:

Hisobot davri

“Hisoblash (hisobot) davri (kodi)” maydonida sug‘urta mukofotlari hisobini to‘ldirish tartibiga 3-ilovadan hisob-kitob (hisobot) davrining kodini ko‘rsating. Shuning uchun, 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda hisobot davri kodi "33" bo'ladi.

Federal soliq xizmati kodi

Spektakl kodi

Ushbu kod sifatida, 2017 yilning 3-choragi uchun DAM topshirilgan Federal Soliq xizmatining egaligini ko'rsatadigan raqamli qiymatni ko'rsating. Tasdiqlangan kodlar jadvalda keltirilgan:

Kod	To'lov qayerda topshiriladi?
112	Tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxsning yashash joyida
120	Yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida
121	Advokatlik idorasini tashkil etgan advokatning yashash joyida
122	Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariusning yashash joyida
124	Dehqon (fermer) xo'jaligi a'zosining (rahbarining) yashash joyi bo'yicha
214	Rossiya tashkiloti joylashgan joyda
217	Rossiya tashkilotining huquqiy vorisi ro'yxatdan o'tgan joyda
222	Alohida bo'linma joylashgan joyda Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish joyida
335	Rossiyadagi xorijiy tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joyda
350	Xalqaro tashkilotning Rossiyada ro'yxatdan o'tgan joyida

Ism

Hujjatlarga muvofiq sarlavha sahifasida qisqartmalarsiz tashkilot nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini ko'rsating. So'zlar orasida bitta bo'sh katak mavjud.

OKVED kodlari

"OKVED2 tasniflagichi bo'yicha iqtisodiy faoliyat turining kodi" maydonida Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq kodni ko'rsating.

Faoliyat turlari va OKVED

2016 yilda OKVED tasniflagichi amalda bo'lgan (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 yil yanvar oyidan boshlab u OEVED2 tasniflagichi bilan almashtirildi (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirishda foydalaning.

2017 yil 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini (DAM) hisoblashning bir qismi sifatida sarlavha sahifasini qanday to'ldirishga misol:

Varaq: shaxs haqida ma'lumot

3-bo'lim: shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlari

2017 yil 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning bir qismi sifatida "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" 3-bo'limi 2017 yil iyul, avgust va sentyabr oylari uchun barcha sug'urtalangan shaxslar, shu jumladan 3-chorak uchun to'lovlar hisoblangan shaxslar uchun to'ldirilishi kerak. mehnat munosabatlari va fuqarolik shartnomalari doirasida 2017 yil.
3-bo'limning 3.1-kichik qismida sug'urtalangan shaxs - daromad oluvchining shaxsiy ma'lumotlari ko'rsatilgan: To'liq ism, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami, SNILS va boshqalar.

Misol. Rossiya Federatsiyasi fuqarosiga 2017 yilning 3-choragida to'lovlar amalga oshirildi. Ulardan majburiy pensiya sug'urtasi uchun hisoblangan badallar quyidagilardan iborat:

Ushbu shartlarda 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning 3-bo'limi quyidagicha ko'rinadi:

Hisoblashning 3-bo'limining nusxalari xodimlarga berilishi kerak. Muddat shaxs bunday ma'lumot olish uchun ariza bergan kundan boshlab besh kalendar kunni tashkil etadi. Har bir kishiga faqat ular haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 3-bo'limning nusxasini bering. Hisob-kitoblarni elektron formatlarda topshirsangiz, qog'oz nusxalarini chop etishingiz kerak bo'ladi.

Fuqarolik shartnomasi ishdan bo'shatilgan yoki bekor qilingan kuni ham shaxsga 3-qismdan ko'chirma bering. Ko'chirma 2017 yil yanvar oyidan boshlab butun ish davri uchun tayyorlanishi kerak.

1-bo'limga 3-ilova: nafaqa xarajatlari

1-bo'limning 3-ilovasida majburiy ijtimoiy sug'urta maqsadlari uchun xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yozib oling (agar bunday ma'lumot bo'lmasa, Ilova to'ldirilmaydi, chunki u majburiy emas).

Ushbu arizada faqat hisobot davrida hisoblangan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan nafaqalarni ko'rsating. Nafaqa to'langan sana va u hisoblangan muddat muhim emas. Misol uchun, 3-chorak uchun hisob-kitobda sentyabr oyining oxirida hisoblangan va 2017 yil oktyabr oyida to'langan nafaqalarni ko'rsating. Sentyabr oyida ochiladigan va oktyabr oyida faqat yillik asosda yopiladigan kasallik ta'tillari nafaqalarini aks ettiring.

Haqiqiy to'ldirishga kelsak, 1-bo'limga 3-ilovaning qatorlari quyidagicha shakllantirilishi kerak:

1-ustunda 010 - 031, 090 qatorlarda nafaqa hisoblangan holatlar sonini ko'rsating. Masalan, 010-satrda - kasal kunlar soni va 030-qatorda - tug'ruq ta'tillari. 060 - 062 qatorlarda nafaqa hisoblangan xodimlar sonini ko'rsating (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 12.2-bandi).
2-ustunda aks ettiring (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 12.3-bandi):

– 010 – 031 va 070 qatorlarda – Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi mablag‘lari hisobidan nafaqa hisoblangan kunlar soni;
– 060 – 062 qatorlarda – bola parvarishi bo‘yicha oylik nafaqalar soni. Masalan, agar siz butun 3-chorak davomida bitta xodimga nafaqa to'lagan bo'lsangiz, 060 qatorga 9 raqamini kiriting;
– 040, 050 va 090 qatorlarda – imtiyozlar soni.

Imtiyozlarni aks ettirishga misol. 2017 yilning 9 oyi davomida tashkilot:

3 kasallik kuni uchun to'lanadi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan 15 kun to'langan, miqdori 22 902,90 rublni tashkil etdi;
bitta xodimga iyul, avgust, sentyabr oylari uchun birinchi farzandiga g'amxo'rlik qilish uchun nafaqa tayinladi, har biri 7179 rubl. 3 oylik nafaqa miqdori 21 537,00 rublni tashkil etdi. Hisoblangan imtiyozlarning umumiy miqdori 44 439,90 rublni tashkil qiladi. (22 902,90 rubl + 21 537,00 rubl).

Pensiya va tibbiy badallar: 1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 – 1.2-kichik bo‘limlari

Hisoblashning 1-bo'limiga 1-ilova 4 ta blokni o'z ichiga oladi:

1.1-kichik bo'lim "Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash";
1.3-kichik bo'lim "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 428-moddasida ko'rsatilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilarning ayrim toifalari uchun qo'shimcha stavka bo'yicha majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1.4-kichik bo'lim "Fuqaro aviatsiyasi havo kemalarining parvoz ekipaji a'zolarini, shuningdek ko'mir sanoati tashkilotlari xodimlarining ayrim toifalari uchun qo'shimcha ijtimoiy ta'minot uchun sug'urta badallari summalarini hisoblash".

1-bo‘limga 1-ilovaning 001 “To‘lovchining tarif kodi” qatorida amaldagi tarif kodini ko‘rsating. 2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitobda siz 2017 yilning hisobot davrida (yanvardan sentyabrgacha) qancha tariflar qo'llanilgan bo'lsa, 1-bo'limga 1-ilovani (yoki ushbu ilovaning alohida kichik bo'limlarini) kiritishingiz kerak. Keling, kerakli bo'limlarni to'ldirish xususiyatlarini tushuntiramiz.

1.1-kichik bo'lim: pensiya badallari

010 qator - sug'urtalangan shaxslarning umumiy soni;
020 qator - hisobot davrida sug'urta mukofotlari hisoblangan jismoniy shaxslar soni (2017 yil 3 choragi uchun);
021-satr - 020-qatordagi to'lovlari pensiya badallarini hisoblash uchun maksimal bazadan oshib ketgan jismoniy shaxslar soni;
030-qator - jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar va mukofotlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1 va 2-bandlari). Bu erda sug'urta mukofotlari olinmaydigan to'lovlar kiritilmaydi;
040 qatorda quyidagilarni aks ettiradi:

- pensiya to'lovlari hisoblanmaydigan to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
- pudratchi, masalan, mualliflik buyurtmasi bo'yicha shartnomalar bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8-bandi). Agar hujjatlar bo'lmasa, chegirma miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 9-bandida belgilangan chegaralar doirasida aks ettiriladi;

050-satr - pensiya badallarini hisoblash uchun baza;
051-qator - 2017 yilda har bir sug'urtalangan shaxs uchun maksimal bazaviy qiymatdan oshib ketadigan miqdorlarda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun baza, ya'ni 876 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 3-6-bandlari).
060 qator - hisoblangan pensiya badallarining summalari, shu jumladan:

– 061-qatorda – chegaradan oshmaydigan bazadan (876 000 rubl);
– 062-qatorda – chegaradan oshib ketgan bazadan (876 000 rubl).

1.1-kichik bo'limdagi ma'lumotlarni quyidagicha yozing: 2017 yil boshidan, shuningdek hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun ma'lumotlarni taqdim eting.

1.2-kichik bo'lim: tibbiy badallar

010 qator - 2017 yil 3-choragi uchun sug'urtalangan shaxslarning umumiy soni.
020 qator - to'lovlari bo'yicha sug'urta mukofotlari hisoblangan jismoniy shaxslar soni;
030-qator - jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1 va 2-bandlari). Sug'urta mukofotlari olinmaydigan to'lovlar 030-qatorda ko'rsatilmaydi;
040-satrda - to'lov summalari:

- majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari to'lanmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
- pudratchi, masalan, mualliflik buyurtmasi bo'yicha shartnomalar bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8-bandi). Agar hujjatlar bo'lmasa, chegirma miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 9-bandida ko'rsatilgan miqdorda belgilanadi.

1.3-kichik bo'lim - agar siz majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini qo'shimcha tarif bo'yicha to'lasangiz, to'ldiring. Va 1.4-kichik bo'lim - agar siz 2017 yil 1 yanvardan 30 sentyabrgacha fuqaro aviatsiyasi samolyotlarining parvoz ekipajlari a'zolari, shuningdek, ko'mir sanoati tashkilotlari xodimlarining ayrim toifalari uchun qo'shimcha ijtimoiy ta'minot uchun sug'urta badallarini o'tkazgan bo'lsangiz.

Nogironlik va onalik uchun badallarni hisoblash: 1-bo'limga 2-ilova

“1” – sug‘urta qoplamasining to‘g‘ridan-to‘g‘ri to‘lovlari (agar hududda ijtimoiy sug‘urtaning pilot loyihasi mavjud bo‘lsa);
"2" - sug'urta to'lovlarining kompensatsiya tizimi (ish beruvchi nafaqa to'laganda va keyin Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan zarur kompensatsiya (yoki hisob-kitob) olganida).

010 qator – 2017 yilning 3-choragi uchun sug‘urtalangan shaxslarning umumiy soni;
020 qator - sug'urtalangan shaxslar foydasiga to'lovlar summalari. Ushbu qatorda sug'urta mukofotlari olinmaydigan to'lovlar ko'rsatilmaydi;
030-qator xulosa qiladi:

- majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari hisobga olinmaydigan to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
- pudratchi, masalan, mualliflik buyurtmasi bo'yicha shartnomalar bo'yicha hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8-bandi). Agar hujjatlar bo'lmasa, chegirma miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 9-bandida ko'rsatilgan miqdorda belgilanadi;

040-satr - ijtimoiy sug'urta badallari to'lanadigan va kelgusi yil uchun limitdan oshib ketgan shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori (ya'ni har bir sug'urtalangan shaxsga nisbatan 755 000 rubldan ortiq to'lovlar).

050-satrda - majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini hisoblash asosini ko'rsating.

080-qatorda faqat 2017 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan qoplangan summalarni ko'rsating. Ular 2016 yilga tegishli bo'lsa ham.

090-qatorga kelsak, ushbu qatorning qiymatini aniqlash uchun formuladan foydalanish mantiqan to'g'ri keladi:

Agar siz to'lanadigan badallar miqdorini olgan bo'lsangiz, 090 qatorga "1" kodini kiriting. Agar sarflangan xarajatlar miqdori hisoblangan badallardan ko'p bo'lsa, 90-qatorga "2" kodini kiriting.

2017 yilda Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan sug'urta mukofotlari bo'yicha ba'zi hisob-kitoblar hisoblangan badallarning salbiy miqdorini ko'rsatadi. Bunday ma'lumotlar sug'urtalangan shaxslarning shaxsiy hisobvaraqlarida aks ettirilishi mumkin emas. Shu munosabat bilan, bunday xatoga yo'l qo'ygan sug'urta egalari yangilangan hisob-kitobni taqdim etishlari kerak. Federal Soliq xizmati bu haqda 23.08.17 yildagi BS-4-11/, 24.08.17 yildagi BS-4-11/ sonli xatlarida xabar bergan. har doim ijobiy qiymatda aks etadi (ya'ni, siz minus qo'yolmaysiz). Xo'sh, qanday qilib foyda xarajatlari hisoblangan badallardan oshib ketganligi haqida xabar bera olasizmi? Buning uchun tegishli chiziq atributini ko'rsatishingiz kerak. Aynan:

“1” - “byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan sug‘urta mukofotlari summasi”, agar yuqoridagi formula bo‘yicha hisoblangan summa 0 dan katta yoki unga teng bo‘lsa;

"2" - "nafaqa to'lash bo'yicha xarajatlarning hisoblangan sug'urta mukofotlaridan oshib ketgan summasi", agar yuqoridagi formula bo'yicha hisoblangan summa 0 dan kam bo'lsa.

Agar hisob-kitobda salbiy qiymatlar mavjud bo'lsa, inspektorlar zarur o'zgartirishlar kiritishni va tekshirishga yangilangan hisob-kitobni taqdim etishni talab qiladi.

1-bo'lim "Sug'urta mukofotlari bo'yicha umumiy ma'lumotlar"

2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari summalari bo'yicha umumiy ko'rsatkichlarni aks ettiring. Hujjatning ko'rib chiqilayotgan qismi 010 dan 123 gacha bo'lgan qatorlardan iborat bo'lib, unda OKTMO, pensiya va tibbiy badallar miqdori, vaqtinchalik nogironlik sug'urtasi uchun badallar va boshqa chegirmalar ko'rsatilgan. Shuningdek, ushbu bo'limda siz BCCni sug'urta mukofotlari turlari va hisobot davrida to'lash uchun hisoblangan har bir BCC uchun sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.

Pensiya badallari

030-satrda - hisob-kitob davri uchun (yanvardan sentyabrgacha);
031-033-qatorlarda - hisob-kitob (hisobot) davrining oxirgi uch oyi uchun (iyul, avgust va sentyabr).

Tibbiy to'lovlar

040-satrda majburiy tibbiy sug'urtaga badallar uchun BCCni ko'rsating. 050-053 qatorlarda - to'lanishi kerak bo'lgan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari summalarini taqsimlang:

050-satr bo'yicha - hisobot davri uchun (3-chorak) hisoblash usuli bo'yicha (ya'ni yanvardan sentyabrgacha);
hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun 051-053 qatorlar bo'yicha.

Qo'shimcha stavkalarda pensiya badallari

060-qatorda qo'shimcha tariflar bo'yicha pensiya badallari uchun BCCni ko'rsating. 070–073 qatorlar bo'yicha - qo'shimcha tariflar bo'yicha pensiya badallarining summalari:

070-satr bo'yicha - hisobot davri uchun (2017 yil 3-chorak) hisoblash usuli bo'yicha (1 yanvardan 30 sentyabrgacha);
hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun 071 - 073 qatorlar bo'yicha.

Qo'shimcha ijtimoiy sug'urta badallari

080 qatorida qo'shimcha ijtimoiy sug'urtaga badallar uchun BCCni ko'rsating. 090–093 qatorlarda – qo‘shimcha ijtimoiy sug‘urta uchun badallar miqdori:

090-satr bo'yicha - hisobot davri uchun (2017 yil 3-choragi) hisoblash usuli bo'yicha (yanvardan sentyabrgacha);
hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul, avgust va sentyabr) uchun 091-093 qatorlar bo'yicha.

Ijtimoiy sug'urta badallari

110-qatorda - 2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitob usulida (yanvardan sentyabrgacha);
hisob-kitob (hisobot) davrining oxirgi uch oyi uchun (ya'ni, iyul, avgust va sentyabr uchun) 111-113-qatorlarda.

120–123-satrlarda ijtimoiy sug'urtaning ortiqcha xarajatlari summasini ko'rsating:

120-qatorda - 2017 yilning 3-choragi uchun
121-123 qatorlarda - 2017 yil iyul, avgust va sentyabr.

Agar ortiqcha xarajatlar bo'lmasa, ushbu blokda nollarni kiriting.

Hisoblash Federal Soliq xizmati tekshiruvidan o'tmaganda: xatolar

Siz bir vaqtning o'zida to'ldira olmaysiz:

110-qator va 120-qator;
111-qator va 121-qator;
112-qator va 122-qator;
113-qator va 123-qator.

Ushbu kombinatsiya bilan 2017 yilning 3-choragi uchun hisob-kitob Federal Soliq xizmati tomonidan tekshiruvdan o'tmaydi. Hisoblash ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 13 martdagi xatida keltirilgan. 2017 yil No BS-4-11/4371.

Shuningdek, siz Excel formatida 2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish namunasini topishingiz mumkin.

Mas'uliyat: mumkin bo'lgan oqibatlar

2017 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni kechiktirilganligi uchun Federal Soliq xizmati tashkilotga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga hisob-kitob asosida to'lanishi kerak bo'lgan badallar (qo'shimcha to'lov) miqdorining 5 foizi miqdorida jarima solishi mumkin. Bunday jarima hisob-kitobni topshirishning har bir oy (to'liq yoki qisman) kechikishi uchun undiriladi. Biroq, jarimalarning umumiy miqdori badallar miqdorining 30 foizidan oshmasligi va 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Misol uchun, agar siz hisob-kitob to'lovlarini o'z vaqtida to'liq to'lagan bo'lsangiz, unda hisob-kitobni kechiktirish uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi. Agar badallarning faqat bir qismi o'z vaqtida o'tkazilsa, jarima hisob-kitobda ko'rsatilgan badallar miqdori va amalda to'langan summa o'rtasidagi farqdan hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Agar 2017 yil 3-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda to'lovchi sifatida hisob-kitob (hisobot) davrining har bir oxirgi uch oyi uchun eng yuqori qiymatdan oshmaydigan bazadan pensiya sug'urtasiga badallarning umumiy miqdori. to'liq har bir sug'urtalangan shaxs uchun pensiya sug'urtasiga badallar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarga mos kelmasa, hisob-kitob taqdim etilmagan deb hisoblanadi. Sug'urtalangan shaxslarni identifikatsiya qiluvchi ishonchsiz shaxsiy ma'lumotlar taqdim etilsa, shunga o'xshash oqibatlar yuzaga keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi).

Bunday nomuvofiqliklar Federal Soliq xizmati inspektsiyasi tegishli bildirishnomani elektron shaklda yuborgan kundan boshlab besh ish kuni ichida yoki agar xabarnoma "qog'ozda" yuborilgan bo'lsa, o'n ish kuni ichida yo'q qilinishi kerak. Agar siz belgilangan muddatga rioya qilsangiz, sug'urta mukofotlari hisob-kitobini taqdim etish sanasi dastlab taqdim etilmagan deb e'tirof etilgan hisob-kitobni taqdim etish sanasi hisoblanadi (Soliq kodeksining 6.1-moddasi 6-bandi, 431-moddasi 7-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 21.04.2017 yildagi 03-02-07/2/24123-sonli xatida Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida taqdim etilmagan sug'urta mukofotlarini hisoblash sug‘urta mukofoti to‘lovchining hisobvaraqlari bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib turish uchun asos bo‘lmaydi. Ya'ni, 2017 yilning 3-choragi uchun kechiktirilgan to'lov uchun hisobni bloklashdan qo'rqmaslik kerak.

Yollanma mehnatdan foydalanadigan barcha tadbirkorlar sug'urta mukofotlari (DAM) uchun hisob-kitoblarni taqdim etishlari shart. Hisobot soliq xizmati tomonidan nazorat qilinadigan badallar to'g'risidagi ma'lumotlarni birlashtiradi. Bugungi kunda bularning barchasi byudjetdan tashqari majburiy to'lovlar bo'lib, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi nazorati ostida qoladigan jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari bundan mustasno. Keling, 2018 yilning 9 oyi uchun sug'urta mukofotlari hisobini qanday to'ldirish va topshirishni ko'rib chiqaylik. Shuningdek, biz 2018 yilning 3-choragi uchun ERSVni to'ldirish namunasini taqdim etamiz.

2018 yil 3-choragi uchun hisobot shakli va tarkibi

DAMni to'ldirish shakli va tartibi (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi) Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan / DAMni taqdim etishi kerak bo'lgan ish beruvchilar quyidagilarni o'z ichiga oladi. nafaqat yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar, balki umuman yollanma ishchilar xizmatidan foydalanadigan har bir kishi. Bular, masalan, fermerlar, advokatlar, notariuslar va boshqalar bo'lishi mumkin. Muayyan davrda bazaning yo'qligi ish beruvchiga hisobot berishni rad etish huquqini bermaydi.

DAM hisobot shakli 20 dan ortiq varaqlarni o'z ichiga oladi. Ushbu hisobot bir nechta to'lovlardan olingan ma'lumotlarni birlashtirganini hisobga olsak, bu ajablanarli emas. Biroq, "muntazam" to'lovni to'lovchi ikki o'nlab varaqlarni to'ldirishi shart emas. Asosiy ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bir qator zarur bo'limlar mavjud:

Sarlavha sahifasi.
Baholangan badallar haqida umumiy ma'lumot beruvchi 1-bo'lim. To'lovlarni hisoblashning turli xil variantlari bo'yicha tushuntirishlar ushbu bo'limning ilovalarida keltirilgan. Eng "ommaviy" variantlar 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo'limlarida hamda 2-ilovada keltirilgan.
3-bo'lim, daromad to'lanadigan jismoniy shaxslar uchun shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini o'z ichiga oladi.

Aynan yuqorida sanab o'tilgan bo'limlar va ilovalar jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan o'z hisobotlariga kiritilishi kerak (tartibning 2.4-bandi).

Agar to'lovchi ma'lum maqomga ega bo'lsa yoki ma'lum turdagi to'lovlarni amalga oshirsa, agar kerak bo'lsa, boshqa barcha hisob-kitob varaqalari to'ldiriladi. Masalan, 2-bo‘lim faqat dehqon xo‘jaliklari rahbarlari tomonidan to‘ldiriladi, 1-bo‘limning 9-ilovasi esa faqat chet ellik ishchilarga ish haqi to‘laydigan ish beruvchilar tomonidan to‘ldiriladi.

Shuningdek, 2018 yilning 3-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish namunasini Excel formatida yuklab olishingiz mumkin.

Sarlavha sahifasi

Ushbu bo'limda to'lovchi va hisobotning o'zi haqidagi ma'lumotlar mavjud:

TIN va KPP kodlari Federal Soliq xizmatidan olingan sertifikatdan olinadi;
Tuzatish raqami orqali siz shaklga tuzatishlar kiritilgan yoki yo'qligini tushunishingiz mumkin. Agar bu asl versiya bo'lsa, unda "0 – -" kodi ko'rsatiladi, yangilangan hisobot uchun - "1- -", "2- -" va hokazo.
Ta'minlash muddati Tartibga 3-ilovaga muvofiq kalendar yilni va uning doirasidagi hisob-kitob davrining kodini o'z ichiga oladi. 9 oylik kod - "33".
Soliq idorasi kodi - ro'yxatga olish guvohnomasidan olingan.

"Joylashuvda (buxgalteriya hisobi)" maydonidagi kod Tartibga 4-ilovadan tanlangan va ariza nima uchun ushbu Federal Soliq xizmatiga topshirilganligini ko'rsatadi. Masalan, agar yuridik shaxs - Rossiya Federatsiyasining rezidenti ro'yxatdan o'tgan joyda hisobot taqdim etsa, u holda 214 kodi ko'rsatiladi;
Tashkilotning to'liq nomi yoki jismoniy shaxsning to'liq ismi.
OKVED bo'yicha faoliyat kodi turi.
Agar hisobot huquqiy voris tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "Qayta tashkil etish (tugatish) shakli" va "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN (KPP)" maydonlari Tartibga 2-ilovada keltirilgan. Bunday holda, hisob-kitob davri maxsus tarzda kodlanadi, buning uchun 3-ilovada alohida qatorlar ko'rsatilgan.
“8 – bo‘sh joy – hudud kodi – bo‘sh joy – telefon raqami” formatidagi aloqa telefon raqami
Shakl varaqlari va unga biriktirilgan hujjatlar soni (mavjud bo'lsa).
Hisobotning to'g'riligini tasdiqlash. Ushbu blokda mas'ul shaxsning ismi va imzosi va imzolangan sana kiradi. Agar shakl vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda u to'g'risidagi ma'lumotlar va ishonchnoma tafsilotlari ko'rsatiladi.
Hisobotni topshirish haqida ma'lumot. Ushbu blok Federal Soliq xizmati xodimi tomonidan to'ldiriladi, shuning uchun to'lovchi uni bo'sh qoldiradi.

2018 yilning 3-choragi uchun ERSV 1-bo'limi

Bu erda shaklga kiritilgan barcha turdagi sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori haqida ma'lumot.

010 qatorda to'lovlar o'tkaziladigan OKTMO kodi ko'rsatilgan.

Bo'limning asosiy qismi beshta blokni o'z ichiga oladi, ularning har biri o'ziga xos to'lov turiga mos keladi. 020 - 033 qatorlar pensiya badallari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi

020-qator KBKni ko'rsatadi.
030-qatorda butun hisob-kitob davri uchun to'lanishi kerak bo'lgan summa aks ettiriladi (bu holda, 2018 yilning 9 oyi uchun).
031 - 033 qatorlarda davrning oxirgi uch oyi (iyul, avgust, sentyabr) uchun to'lovlar alohida ta'kidlangan.

Shuningdek o'qing: 2018 yil uchun 6-NDFL: ko'rsatmalar, shakl va namuna

Quyida sanab o'tilgan yana uchta to'lov turiga bag'ishlangan bloklar "pensiya" bloki bilan bir xil tarzda to'ldiriladi.

Tibbiy sug'urta mukofotlari (040 - 053 qatorlar)
Qo'shimcha stavka bo'yicha pensiya badallari (060 - 073-betlar).
Qo'shimcha ijtimoiy sug'urta badallari (080-093-betlar)

Nogironlik va onalik sug'urtasi to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar shaklga biroz boshqacha tarzda kiritiladi. Gap shundaki, ish beruvchi ushbu to'lovlarni (kasallik ta'tillari va tug'ruq nafaqalari) mustaqil ravishda amalga oshirishi mumkin. To'langan nafaqa miqdori hisoblangan badallardan oshib ketishi mumkin. Ushbu opsiyani joylashtirish uchun "nogironlik" badallari uchun shaklda ikkita chiziq bloklari mavjud.

110-satrda hisobot davri uchun to'lanishi kerak bo'lgan badallarning umumiy summasi (ijtimoiy xarajatlarni hisobga olmaganda) ko'rsatiladi.
111-113-satrlarda, boshqa badallar turlariga o'xshab, iyul-sentyabr oylari uchun to'lanadigan summalar har oyda taqsimlanadi.

Agar davr (yoki uning bir qismi) uchun badallar hisoblanganidan ko'proq to'langan bo'lsa, unda siz 110 - 113 qatorlarga o'xshash tarzda to'ldirilgan 120 - 123 qatorlardan foydalanishingiz kerak. Tabiiyki, "juftlangan" 110 va 120 qatorlar, 111 va 121, 112 va 122, 113 va 123 bir vaqtning o'zida to'ldirilmaydi.

1-ilova (1.1 va 1.2-kichik bo'limlar) va 1-bo'limga 2-ilova

Hisobotning ushbu bo'limlari bevosita sug'urta mukofotlarini turlari bo'yicha hisoblashni o'z ichiga oladi.

1 va 2 ilovalarning barcha qatorlari bir xil tuzilishga ega, ularning har biri ko'rsatkichlarni aks ettiruvchi beshta katakchani o'z ichiga oladi:

Hisob-kitob davrining boshidan boshlab.
Oxirgi uch oy ichida (iyul-sentyabr).
Iyul, avgust, sentyabr oylari uchun.

1-ilovaning boshida Tartibga 5-ilovadan tarif kodi ko'rsatilgan. "Oddiy" holat uchun (umumiy soliq tizimi va standart tarif) "01" kodi ko'rsatilgan.

1-ilovaning 1.1-kichik bo'limi

Pensiya to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

010-qatorda sug'urtalangan shaxslar soni ko'rsatilgan.
020-qator - nafaqalari badallar bazasiga kiritilgan shaxslar soni. Ko'rinib turibdiki, 020-qatordagi raqam 010-qatordagidan ko'p bo'lishi mumkin emas. Ammo u kamroq bo'lishi mumkin (masalan, tug'ruq ta'tiliga chiqqanlar tufayli).

021-qatorda nafaqalari chegaradan oshib ketgan yuqori haq to'lanadigan xodimlar soni ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi).
030-qator sug'urtalangan shaxslarga barcha to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
040-qatorda pensiya to'lovlari to'lanmaydigan summalar ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 8, 9-bandlari va 422-moddasi).
050-qatorda soliqqa tortilmaydigan summalarni hisobga olgan holda pensiya badallarini hisoblash uchun yakuniy asos mavjud.
051-qatorda 050-satrdagi ko'rsatkichdan 21-betdan jismoniy shaxslar uchun "ortiqcha" to'lovlar ta'kidlangan.
060-qatorda hisoblangan pensiya badallarining umumiy summasi mavjud.
061 va 062-qatorlarda 060-satr ko'rsatkichi "normativ" va "ortiqcha" (051-satr) bazadan hisoblangan summalarga bo'linadi.

1.1-kichik bo'lim (oxiri)

1-ilovaning 1.2-kichik bo'limi

Unda tibbiy sug'urta mukofotlarini hisoblash bo'yicha ma'lumotlar mavjud. U 010 dan 060 gacha bo'lgan qatorlarni o'z ichiga oladi va odatda 1.1-kichik bo'lim bilan bir xil tarzda to'ldiriladi. Farqi shundaki, "tibbiy" to'lovlar uchun hisobot "ortiqcha" bazani va undan olinadigan badallarni ta'kidlamaydi. Shuning uchun 1.2-kichik bo'limda 021, 051, 061, 062 qatorlar mavjud emas.

2-ilova

Unda ijtimoiy sug'urta badallarini hisoblash, shuningdek, ushbu badallarga nisbatan qoplanishi mumkin bo'lgan to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

001-qatorda ijtimoiy to'lovlar toifasi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud: ular to'g'ridan-to'g'ri Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan bo'lishi mumkin (1-kod) yoki kredit tizimi orqali amalga oshirilishi mumkin (2-kod).
010-qatorda sug'urtalangan shaxslar soni ko'rsatilgan.
020-qatorda ularning foydasiga to'lovlarning umumiy miqdori mavjud.
030-qator San'atning 8 va 9-bandlariga muvofiq soliqqa tortilmaydigan miqdorni ko'rsatadi. 421 va san'at. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.
040-qator belgilangan limitdan oshib ketgan to'lovlar summasini o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 3-bandi).
050-qatorda badallarni hisoblashning yakuniy bazasi soliqqa tortilmaydigan summalarni hisobga olgan holda aks ettiriladi.

Ma'lumotlar bazasidan 051 - 054 qatorlar (agar mavjud bo'lsa) maxsus tariflar qo'llaniladigan to'lovlarni ajratib ko'rsatadi:

– 051-qatorda – farmatsevtika faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega bo‘lgan xodimlarning mehnatiga haq to‘lash;

– 052-satrda – xalqaro reestrda ro‘yxatga olingan kemalar ekipaji tarkibiga kiruvchi dengizchilarning ish haqi;

- 053-qatorda - patent bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan to'lovlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandining 19 va 45-48-bandlarida ko'rsatilgan faoliyatning ayrim turlari bundan mustasno);

– 054-qatorda – chet elliklar va fuqaroligi bo‘lmagan shaxslarning daromadlari (Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi – YeOII a’zo davlatlar fuqarolari bundan mustasno);

060-qator yuqoridagi barcha omillarni hisobga olgan holda hisoblangan sug'urta mukofotlari summalarini o'z ichiga oladi.
070-qatorda ish beruvchining sug'urta mukofotlari (kasallik ta'tillari va boshqa ijtimoiy nafaqalar) hisobidan qoplanadigan xarajatlari miqdori aks ettiriladi.

2-ilova (davomi)

Agar FSS 070-qatorda ko'rsatilgan xarajatlarni sug'urtalovchiga to'liq yoki qisman qoplagan bo'lsa, unda kompensatsiya miqdori 080-qatorda aks ettiriladi.
090-qator ikki usulda to'ldirilishi mumkin:

Shuningdek o'qing: 2018 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL: to'ldirish misoli

- agar sug'urta qildiruvchining xarajatlari hisoblangan to'lovdan oshmasa, to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori ("1" belgisi);

- ish beruvchi xarajatlarining hisoblangan badallardan oshib ketgan miqdori ("2" belgisi).

2-ilova (oxiri)

1-bo‘limga 3-ilova

Ushbu bo'lim ish beruvchining "ijtimoiy" xarajatlarini hal qiladi.

Satrlardagi ma'lumotlar to'rtta ustunga bo'lingan:

To'lovlar soni yoki ularni oluvchilar soni.
To'lovlar amalga oshirilgan kunlar soni.
To'langan umumiy miqdor.
Federal byudjetdan moliyalashtiriladigan miqdorning bir qismi (iloji bo'lsa, tegishli to'lov uchun).

Bo'limning har bir qatori ma'lum bir ijtimoiy imtiyozga mos keladi:

010-qatorda Rossiya va EAEI davlatlari fuqarolari uchun kasallik ta'tillari uchun to'lovlar ko'rsatilgan.

011-qator 010-qatordan to'liq bo'lmagan ishchilar bilan bog'liq to'lovlarni ta'kidlaydi.
020-qator chet elliklar (YEOII fuqarolari bundan mustasno) va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar uchun kasallik ta'tillari to'lovlarini o'z ichiga oladi.
021-qatorda, shuningdek, 011-qatorda tashqi yarim kunlik ishchilar foydasiga to'lovlar oldingi qatordan ajratib ko'rsatilgan.
030-qatorda onalik nafaqalari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
031-qator, 011 va 021-qatorlarga o'xshash, tashqi to'liq bo'lmagan ishchilarga ushbu turdagi nafaqalarni to'lash to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.
040-qator homilador ayollarga erta ro'yxatga olish uchun to'lanadigan nafaqa miqdorini aks ettiradi.
050-qatorda bolaning tug'ilishi uchun bir martalik nafaqa xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
060-qator "onalik" to'lovlari summalarini aks ettiradi, ya'ni. oylik bola parvarishi nafaqasi.
061-qator birinchi bola uchun to'lovlarni o'z ichiga oladi.
062-qatorda - ikkinchi va keyingi bolalarga g'amxo'rlik, shu jumladan.
070-qator nogiron bolalarning ota-onalariga qo'shimcha ta'til kunlari uchun to'lov to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.

3-ilova (oxirgi)

080-qatorda 070-satrdan to‘lovlar bilan bog‘liq byudjetdan tashqari jamg‘armalarga ajratmalar to‘g‘risidagi ma’lumotlar mavjud.
090-qatorda dafn marosimi uchun to'langan nafaqa miqdori ko'rsatilgan.
100-satrda shaklning ushbu bo'limiga kiritilgan barcha turdagi imtiyozlar (010 dan 090 gacha bo'lgan barcha qatorlar yig'indisi, raqamlari "1" raqami bilan tugaydigan "oraliq" dan tashqari) jamlangan.
110-satrda to'lanmagan nafaqa summalari ko'rsatilgan (faqat belgilangan to'lov muddati o'tkazib yuborilgan to'lovlar kiritilgan).

3-chorak uchun ERSVning 3-bo'limi. 2018 yil - "Shaxsiylashtirilgan ma'lumotlar"

DAM shaklining ushbu qismi daromad oluvchi shaxslar to'g'risidagi individual ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Har bir sug'urtalangan shaxs uchun alohida 3-bo'lim to'ldirilishi kerak.

010, 020, 030 satrlarda tuzatish raqami, hisobot davri va hisobot yili ko'rsatilgan. Ularni to'ldirish tartibi sarlavha sahifasidagi o'xshash ma'lumotlar bilan bir xil.
040, 050-satrlarda ma'lumotlar raqami va uning shakllanish sanasi aks ettiriladi.
060-150-qatorlardagi 3.1-kichik bo'lim shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

– 060-qatorda – TIN;

- 070-qatorda - SNILS;

– 080 dan 100 gacha bo‘lgan qatorlarda – to‘liq ismi;

– 110-qatorda – tug‘ilgan sana;

– 120-satrda – shaxs fuqarosi bo‘lgan davlat kodi (fuqaroligi bo‘lmagan shaxslar uchun – shaxsni tasdiqlovchi hujjatni bergan davlat kodi);

– 130-qatorda – jinsi;

– 140 va 150-satrlarda – shaxsni tasdiqlovchi hujjatning kodi va rekvizitlari;

– 160, 170, 180-qatorlarda – shaxsning pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug‘urta tizimlarida ro‘yxatga olinganligi to‘g‘risidagi belgi (1 – ha, 2 – yo‘q).

3.2.1-kichik bo'lim (190-250-qatorlar) hisobot davrining oxirgi uch oyi (iyul-sentyabr) uchun pensiya badallarini va ularning miqdorini hisoblash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

– 190-satrda oy raqami (01, 02 yoki 03) ko‘rsatilgan;

– 200-satrda Tartibga 8-ilovadan sug‘urtalangan shaxsning kodi aks ettiriladi. Kodeks "oddiy" xodimlar uchun maxsus tartibda pensiya badallarini hisoblash nuqtai nazaridan xodimlar toifasini ko'rsatadi, "NR" kodi ko'rsatilgan;

– 210-satrda ushbu shaxs foydasiga oylar bo‘yicha to‘lovlar summasi ko‘rsatilgan;

– 220-satrda belgilangan limit doirasida pensiya badallarini hisoblashning oylik asosi ko‘rsatiladi (2018 yil uchun – 1 021 000 rubl);

– 230-qatorda 220-satrdagi ko‘rsatkichdan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo‘yicha to‘lovlar ajratiladi;

– 240-satrda hisoblangan badallarning oylik summasi aks ettiriladi;

– 250-satr uch oy davomida 210 – 240 qatorlardagi barcha ma’lumotlarni umumlashtiradi.

3.2.2-kichik bo'lim, agar ushbu xodim uchun zararli yoki xavfli sharoitlarda ishlaganligi sababli qo'shimcha pensiya badallarini hisoblash zarurati tug'ilganda qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 428-moddasi). Ma'lumotlar 3.2.1-kichik bo'limga o'xshash tarzda to'ldiriladi, ya'ni. har oyda uch oy va umuman chorak uchun:

– 260-satrda oy raqami ko‘rsatiladi (01-03);

– 270-bandda Tartibga 5-ilovadagi tarif kodi; umumiy soliq tizimi va badallar uchun asosiy tarif uchun "01" kodi ko'rsatilgan;

– 280-satr qo‘shimcha soliqqa tortiladigan to‘lovlar summasini aks ettiradi:

– 290-satrda hisoblangan “qo‘shimcha” badallar summasi ko‘rsatiladi;

– 300-satrda 280 va 290-qatorlarning oylik ko‘rsatkichlari umumlashtiriladi.

RSV shaklining "ixtiyoriy" varaqlari

Quyida muhokama qilingan bo'limlar barcha to'lovchilar uchun to'ldirilishi shart emas. Agar ish beruvchi ma'lum mezonlarga (faoliyat turi, imtiyozlar huquqi va boshqalar) javob bersa, ular hisobotga kiritiladi.

2017 yil uchun sug'urta mukofotlari uchun to'lovlar 30 yanvardan kechiktirmay topshirilishi kerak. Oldingi hisobot davrlari hisob-kitoblarda zaifliklarni ko'rsatdi, bu erda xatolar ko'pincha sodir bo'ladi. Maqola ushbu xususiyatlarni hisobga olishga yordam beradi va soliq organlariga o'z hissalaringizni osongina hisobot beradi.

RSVni topshirishning oxirgi muddati

Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar uchun badallar bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etishning oxirgi muddati hisobot davridan keyingi oyning 30-kuni hisoblanadi. Hisob-kitob davri kalendar yili, hisobot davrlari esa kalendar yilning birinchi choragi, yarim yili va 9 oyi hisoblanadi.

Hisoblash quyidagi muddatlarda taqdim etiladi:

2017 yilning birinchi choragi uchun - 05.02.2017 dan kechiktirmay;

2017 yilning birinchi yarmi uchun - 2017 yil 31 iyuldan kechiktirmay;

2017 yilning 9 oyi uchun - 2017 yil 30 oktyabrdan kechiktirmay;

Hisob-kitob davri uchun (2017 yil) - 30.01.2018 dan kechiktirmay.

TCS bo'yicha elektron shaklda sug'urta mukofotlarini hisoblash, agar oldingi hisobot (hisoblash) davridagi xodimlarning o'rtacha soni 25 kishidan oshsa, taqdim etiladi. Bu, shuningdek, ushbu ko'rsatkich belgilangan chegaradan oshib ketgan yangi tashkil etilgan tashkilotlarga ham tegishli.

Hisob-kitoblarni elektron shaklda taqdim etish tartibiga rioya qilmaslik uchun San'at bo'yicha jarima solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi 200 rubl miqdorida.

Agar ko'rsatkich 25 yoki undan kam odam bo'lsa, to'lovni qanday topshirishni to'lovchilar o'zlari hal qiladilar: elektron shaklda yoki qog'ozda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 10-bandi).

RSVni qanday to'ldirish kerak

Sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi, shuningdek uni to'ldirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Hisoblashda quyidagilar to'ldirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi N BS-4-11/6940@ xati):

sarlavha sahifasi;
1-bo'lim;
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari;
1-qismga 2-ilova;
3-bo'lim.

Ijtimoiy nafaqalarni hisoblash va to'lashda siz 1-bo'limga 3-ilovani ham to'ldirishingiz kerak. U hisobot davrida hisoblangan nafaqalarni aks ettiradi. Kasallikning dastlabki 3 kunida ish beruvchi hisobidan to'lanadigan nafaqa ushbu arizada ko'rsatilmagan.

Agar majburiy tibbiy sug'urtaga badallar qo'shimcha tariflar bo'yicha hisoblangan bo'lsa, siz 1.3.1-1.3.2 bo'limlarini ham to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Chegirmali tariflarni qo'llashda:

1-bo'limga 5-ilova IT tashkilotlari tomonidan to'ldiriladi;
1-bo'limga 6-ilova - “soddalashtirilgan”.

Agar kompaniyada vaqtincha bo'lgan chet elliklar ishlasa, 1-bo'limga 9-ilova to'ldirilishi kerak.

Agar chorakda xodimlarga ish haqi hisoblanmagan bo'lsa, u holda 3-bo'limning 3.2-kichik qismi to'ldirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 17 martdagi BS-4-11/4859-sonli xati).

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, agar sug'urta mukofotlarini to'lovchida ma'lum bir hisob-kitob (hisobot) davrida jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar bo'lmasa, to'lovchi soliq organiga nol ko'rsatkichlar bilan hisob-kitobni taqdim etishi shart. belgilangan muddat (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 24 martdagi 03 -15-07/17273-sonli xati).

Muharrir eslatmasi:
Soliq xodimlari sug'urta mukofotlarini hisoblashni yangilashni rejalashtirmoqda. Tuzatilgan shakl 2018 yilgi hisobot davrlari uchun qo'llaniladi.
Ayrim ko'rsatkichlar joriy shaklda tuzatiladi, uni to'ldirish qoidalari tuzatiladi va uni taqdim etishning virtual formati ham o'zgaradi.

Hisob-kitoblaringizga badalsiz xarajatlarni qanday kiritish kerak

Bunday summalarni hisobotda aks ettirish tartibi ularning badallar ob'ekti sifatida tan olinishi yoki tan olinmasligiga bog'liq. Shunday qilib, soliq solish ob'ektiga tegishli bo'lmagan to'lovlar hisob-kitobga kiritilmasligi kerak. Agar to'lovlar ob'ekt bo'lsa, lekin San'at qoidalariga muvofiq badallar olinmasa. Kodeksning 422-moddasida ular shaklda aks ettirilishi kerak.

Hisoblash soliq solinadigan bazani ko'rsatadi. Bu soliq solish ob'ektiga kiritilgan hisoblangan to'lovlar va ulardan ozod qilingan summalar o'rtasidagi farq sifatida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Muharrir eslatmasi:
Soliq olinmaydigan summalarga misol tariqasida, masalan, jismoniy shaxsdan undan ijaraga olingan mol-mulk uchun to'lanadigan ijara haqi, shuningdek, 1,5 yilgacha bo'lgan bola parvarishi bo'yicha nafaqalar kiradi.
Biroq, ijara to'lovi miqdori hisob-kitobda ko'rsatilmagan, chunki bunday to'lovlar badallar predmeti emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 4-bandi). Shuningdek, ular San'atda nomlanmagan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.
Va xodimga to'lanadigan nafaqa hisob-kitobda aks ettiriladi.

Axir, agar San'atda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, to'lovchilar uchun sug'urta mukofotlari bilan soliq solish ob'ekti. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi, majburiy ijtimoiy sug'urta qilinishi kerak bo'lgan jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi) tan olinadi. Alohida-alohida Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida istisnolar, ya'ni sug'urta mukofotlari to'lanmaydigan (ozod qilingan) to'lovlar nazarda tutilgan. Xususan, bularga 1,5 yoshgacha bo'lgan bolani parvarish qilish uchun oylik nafaqalar kiradi.

Hisob-kitoblarda ijtimoiy sug'urta xarajatlarini qanday ko'rsatish kerak

1. Agar xarajatlarni qoplash bir hisobot davrida boshqa davrda amalga oshirilgan xarajatlar uchun sodir bo'lsa, ushbu summalar ijtimoiy sug'urtadan mablag'lar kelib tushgan oyda hisob-kitobda (hisoblashning 1-bo'limining 2-ilovasining 080-beti) aks ettirilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi jamg'armasi.

Eslatma! 2017 yilda fond tomonidan qoplangan o'tgan yilgi xarajatlar hisob-kitobga kiritilmagan.

2. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 21 apreldagi 294-sonli qaroriga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining pilot loyihasi amalga oshirilayotgan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida; nafaqalar to'g'ridan-to'g'ri fonddan to'lanadi.

Shu sababli, sug'urta mukofotlarini to'lovchilar - ushbu loyihaning ishtirokchilari VNiM xarajatlarini mos ravishda o'z zimmalariga olmaydilar, ular hisob-kitobning 1-bo'limiga 3 va 4-ilovalarni to'ldirmaydilar va ularni hisob-kitobga kiritmaydilar.

Bundan tashqari, badal to'lovchilar uchun:

hisob-kitob (hisobot) davrida o'z manzilini (yashash joyini) uchuvchi loyihada ishtirok etmayotgan Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ekti hududidan Rossiya Federatsiyasining ishtirokchisi bo'lgan ta'sis sub'ekti hududiga o'zgartirgan; pilot loyihada;
hisob-kitob davrining boshidan emas, balki pilot loyihaga kiruvchi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari hududida joylashgan.

Bunda hisob-kitobning 1-bo'limining 3 va 4-ilovalarini to'ldirish hisob-kitobni to'ldirish tartibining XII-XIII bo'limlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Muharrir eslatmasi:
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati, badallarni to'lash bo'yicha ortiqcha xarajatlarni qoplash badallarni to'lovchining arizasisiz amalga oshirilishini aytdi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 31 maydagi GD-4-sonli xati). -8/10264).
VNIM uchun ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta qoplamasini to'lash uchun ortiqcha xarajatlarni ushbu maqsadlar uchun hisoblangan badallar bo'yicha qoplash tartibi to'g'risida, San'at normasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi qo'llanilmaydi.
Shuning uchun, bu masalada San'atning 9-bandiga amal qilish kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi, ya'ni ko'rsatilgan hisob-kitoblar soliq organlarining o'zlari tomonidan amalga oshirilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIni qo'llashda RSVni qanday to'ldirish kerak

RSVning 1-bo'limiga 1-ilovaning 001-qatorida siz to'lovchi tomonidan ishlatiladigan tarif kodini ko'rsatishingiz kerak. Kodlar shaklni to'ldirish tartibiga 5-ilovada ko'rsatilgan.

Hisob-kitobning 3-bo'limining 200-ustunlarida tartibning 8-ilovasiga muvofiq sug'urtalangan shaxsning toifa kodi yoziladi. Bunday holda, ikkala ko'rsatkich ham bir-biriga mos kelishi kerak.

To‘lovchining “01”, “02”, “03” tarif kodlari sug‘urtalangan shaxsning “NR” bir toifali kodiga mos keladi. Shunday qilib, umumiy tarif bo'yicha badallarni to'laydigan va bir vaqtning o'zida soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIni qo'llaydigan kompaniyalar RSVning 1-bo'limiga bitta 1-ilovani to'ldirib, yuqorida ko'rsatilgan har qanday to'lovchining tarif kodlarini ko'rsatadilar.

RSVning 3-qismini qanday to'ldirish kerak

Sug'urta mukofotlarini hisoblashning "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" 3-bo'limini to'ldirishda quyidagilar e'tiborga olinishi kerak.

"Familiya" va "Ism", "Fuqarolik (mamlakat kodi)" maydonlari to'ldirilishi kerak.

Agar sug'urtalangan shaxs Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lsa, unda to'liq ismi (otasining ismi (agar mavjud bo'lsa)) maydoni quyidagicha to'ldirilishi kerak:

maydonlar rus alifbosining (kirill alifbosining) katta (katta) va kichik harflari (jumladan, yo) bilan to'ldiriladi va bosh (katta) harflarga ham ruxsat beriladi: lotin alifbosining I, V;
maydonlarda raqamlar yoki tinish belgilari bo'lmasligi kerak ("." (nuqta), "-" (defis), "'" (apostrof), "" (bo'shliqdan tashqari);

“Familiya”da noto‘g‘ri:

"" belgisining mavjudligi. (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof), “” (bo'shliq) birinchi, oxirgi yoki yagona belgi sifatida;

Ismi, otasining ismi: qabul qilinishi mumkin emas:

birinchi, oxirgi yoki yagona belgi sifatida “-” (defis), “‘” (apostrof), “” (bo'shliq) belgisining mavjudligi;
"." ning joylashuvi. (nuqta) “-” belgisidan keyin (defis);
"" belgisining mavjudligi. (nuqta) birinchi yoki yagona belgi sifatida;
ikki yoki undan ortiq belgilarning ketma-ket joylashishi: "." (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof), “” (bo'shliq);
ketma-ket belgilar mavjudligi: "." (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof) yoki ularning birikmalari;
lotin alifbosining (I, V) kichik harflarining mavjudligi, shuningdek, bu harflarning birinchi yoki yagona belgi sifatida ishlatilishi.

"Rossiya Federatsiyasida TIN" maydoni:

TIN tekshirish raqamining uzunligi va to'g'riligini tekshirish (shu jumladan 0000000000, 1234567890 va boshqalardan boshlanadigan o'zboshimchalik bilan texnik qiymatlar bilan ma'lumotlarni to'ldirish).
"TIN" indikatorida faqat raqamlar bo'lishi kerak;
12 ta belgidan iborat;
1 dan 4 gacha bo'lgan pozitsiyalarda ko'rsatilgan qiymat soliq organining kodiga mos keladi (SOUN tasniflagichiga ko'ra);
"Rossiya Federatsiyasida TIN" maydonida "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" ro'yxatidagi qiymatlar yo'qligini tekshirish. birinchi ikki raqam.

SNILS ko'rsatkichi XXX-XXX-XXX-XX yoki XXX-XXX-XXX XX formatidagi 11 ta raqamdan iborat bo'lishi kerak, bunda X 0 dan 9 gacha raqamli qiymatlarni oladi.

"Hujjat seriyasi va raqami" maydoni agar bu Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti bo'lsa (kod 21):

bu struktura "XX XX XXXXXX" ko'rinishiga ega bo'lishi kerak, bunda X 0 dan 9 gacha raqamli qiymatlarni oladi (bo'sh joy bilan ajratilgan qator).

"Tug'ilgan sana" maydoni:

sana joriy kundan oshmasligi kerak;
Tug'ilgan yili 1900 yildan kam yoki teng bo'lmasligi kerak.

Sug'urta mukofotlarini hisoblashda o'tgan yillar uchun qayta hisoblash summalarini qanday aks ettirish kerak

Soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 08/21/2017 yildagi 03-15-07/53488-sonli xatini sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni qayta ishlash masalasi bo'yicha ma'lumot olish va o'z ishida foydalanish uchun yubordi.

01.01.2017 yildan boshlab ushbu majburiy to'lovlarning to'g'ri hisoblanishi va to'lanishi soliq organlari tomonidan nazorat qilinadi. 250-FZ-sonli qonun o'tgan yillar uchun badallar bo'yicha hisobotlarni, shu jumladan tuzatuvchi shakllarni Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga oldingi qoidalarga muvofiq taqdim etishini belgilaydi.

Shuning uchun, agar kompaniya oldingi hisob-kitob davrlari uchun badallarni qayta hisoblab chiqsa, unda yangilangan shakllarni tegishli fondlarga topshirish kerak. Qayta hisoblash summalari joriy yil uchun RSVga kiritilishi mumkin emas.

Sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini qanday tekshirish mumkin

Hisob-kitoblarni topshirishdan oldin, nazorat nisbatlariga rioya qilinganligini tekshiring.

To'lovlarni hisoblashda ko'rsatkichlarning to'g'ri aks etishini nazorat qilish uchun tekshirish jadvallari yangilandi ().

Muharrir eslatmasi:
badallarni hisoblashning 1-bo'limining 3 va 4-ilovalarida aks ettirilgan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq nafaqalarni to'lash uchun e'lon qilingan xarajatlarni tekshirish mumkin. Tegishli KS Rossiya Federatsiyasi Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasining 2017 yil 15 iyundagi 02-09-11 / 04-03-13313-sonli xati bilan yuborilgan.

Agar sizda alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, hissalar haqida qanday xabar berish kerak

01.01.2017 dan boshlab kompaniyalar yig'imlarni to'lashlari va ular bo'yicha hisobotlarni o'zlari joylashgan joyda va jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiradigan alohida bo'linmalar manzilida taqdim etishlari kerak.

Eng yirik soliq to'lovchilar uchun istisnolar yo'q, shuning uchun ular sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni o'zlarining joylashgan joyidagi inspektsiyaga taqdim etadilar. Va agar ularda xodimlarga to'lovlarni hisoblash va badallarni to'lash vakolatiga ega bo'lgan alohida bo'linmalari bo'lsa, shuningdek, ularning joylashgan joyida.

Harakatlar algoritmi quyidagicha. Tashkilot:

badallar bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etadi va ularni faqat o'zining joylashgan joyida to'laydi, agar u barcha xodimlar foydasiga, shu jumladan OP xodimlari foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlarni mustaqil ravishda hisoblab chiqsa;
Belgilangan vakolatlarga ega bo'lgan OPga ega bo'lgan holda, sug'urta mukofotlarini to'lashi va tashkilot joylashgan joyga va OP joylashgan joyga hisobot berishi shart, shu bilan birga:

1) agar kompaniyada 01.01.2017 dan oldin bunday vakolatlarga ega bo'lgan va shu kundan keyin ularni yo'qotmagan OP bo'lsa, unda xodimlarga to'lovlarni amalga oshirishga vakolatli OPlar mavjudligi to'g'risida inspektsiyani xabardor qilishning hojati yo'q (kerak bo'ladi). badallarni to'lash va hisob-kitoblarni taqdim etishning alohida tartibini saqlashni davom ettirish);

2) agar kompaniya 01.01.2017 dan boshlab OPga bunday vakolatlarni bergan yoki ularni to'lovlarni amalga oshirish huquqidan mahrum qilgan bo'lsa, u holda 02.01.2017 yilga kelib bu haqda o'z joylashgan joydagi inspektsiyaga xabar berishi kerak edi. Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 10 yanvardagi MMV-7-14 4@ buyrug'i bilan alohida bo'linmaga jismoniy shaxslardan to'lovlarni undirish huquqini berish to'g'risidagi hisobot shakli tasdiqlangan.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 6 martdagi BS-4-11/4047@ maktubi.

Soliq organlari hisob-kitobni taqdim etilmagan deb hisoblaganda

Hisoblash taqdim etilmagan deb hisoblanadi, agar:

Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar har bir sug'urtalangan shaxs uchun belgilangan davr uchun hisoblangan badallar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarga mos kelmaydi. Hisoblashning 1-bo'limi 1-ilovasining 3-5-ustunlaridagi 061-qator har oy uchun mos ravishda 3-bo'limning 240-satrlari summalariga to'g'ri kelishi kerak.

Sug'urtalangan shaxslarni identifikatsiya qiluvchi yolg'on shaxsiy ma'lumotlar (to'liq ism - SNILS - Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (agar mavjud bo'lsa)) ko'rsatilgan.

E'tibor bering, 2018 yildan boshlab RSVdagi muhim xatolar ro'yxati kattalashadi. RSV dan muammosiz o'tish uchun siz 3-bo'limning quyidagi ustunlarida xatolikka yo'l qo'ymasligingiz kerak:

210 - hisobot yoki hisob-kitob davrining oxirgi uch oyining har biri uchun to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori;
220 - o'sha oylar uchun limit doirasida pensiya badallarini hisoblash uchun baza;
240 - o'sha oylar uchun limit doirasida hisoblangan pensiya badallarining miqdori;
250 - 210, 220 va 240-ustunlar bo'yicha jami;
280 - hisobot yoki hisob-kitob davrining oxirgi uch oyining har biri uchun qo'shimcha tarif bo'yicha pensiya badallarini hisoblash uchun baza;
290 - o'sha oylar uchun qo'shimcha tarif bo'yicha hisoblangan pensiya badallarining summasi;
300 - 280, 290 ustunlar uchun jami.
Barcha shaxslar uchun sanab o'tilgan satrlardagi yig'ma ma'lumotlar hisob-kitobning 1.1 va 1.3-kichik bo'limlaridagi yig'ma ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Muharrir eslatmasi:
kompaniya o'zini tuzatish imkoniyatiga ega bo'ladi: buning uchun, hisob-kitobni olgandan keyingi kun, soliq idorasi kompaniyani hisoblashdagi noaniqliklar to'g'risida xabardor qilishi kerak, ikkinchisi esa ishonchli ma'lumotlar bilan hisob-kitobni taqdim etadi.

Yangilangan hisob-kitob qabul qilingan hisoblanadi va uni taqdim etish sanasi, agar u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda taqdim etilgan bo'lsa, dastlabki taqdim etilgan sana bilan belgilanadi:

elektron shaklda yuborilganda - bildirishnoma elektron shaklda yuborilgan kundan boshlab 5 kun ichida;
qog'oz to'lovni yuborishda - xabarnoma qog'ozda yuborilgan kundan boshlab 10 kun ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi).

Hisobot va yig'imlarni to'lashda kechikish uchun jarima nima?

Hisob-kitobni kechiktirish San'at bo'yicha jarimaga olib keladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi, belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun ushbu hisob-kitob asosida to'lanishi (qo'shimcha haq) sharti bilan o'z vaqtida to'lanmagan sug'urta mukofotlari summasining 5 foizi miqdorida. uning topshirilishi. Yuqori jarima belgilangan miqdorning 30 foizi bilan cheklangan, pastroq - 1 ming rubl.

Shuning uchun, agar barcha badallar o'z vaqtida to'langan bo'lsa, unda kechiktirilgan to'lov uchun jarima 1 ming rublni tashkil qiladi.

Mansabdor shaxslar uchun bu huquqbuzarlik ogohlantirish yoki 300 dan 500 rublgacha bo'lgan miqdorda ma'muriy jarimaga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining amaldagi normalariga muvofiq, soliq organlarida badallar bo'yicha hisobotlarni topshirish muddatlari buzilgan taqdirda hisobni blokirovka qilish uchun asoslar yo'q (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 10 maydagi xati). 2017 yil No AS-4-15/8659).

San'atning 1-bandiga binoan jarimalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi sug'urta mukofotlarini to'lamaslik, ular uchun bazani kam ko'rsatganligi sababli asoslanadi. Agar kompaniya sug'urta mukofotlarini to'g'ri hisoblab chiqqan bo'lsa, lekin ularni to'lashga shoshilmasa, u holda faqat kechiktirilganlik uchun jarima undiriladi.

San'at bo'yicha jarima. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi soliq solish ob'ektlarini, daromadlar va xarajatlarni qo'pol ravishda buzganlik uchun badallar uchun bazaga ham tegishli. Shunga ko'ra, ushbu qo'pol qoidabuzarliklar uchun badallar uchun bazani kam baholagan holda, San'at bo'yicha jarima solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi, to'lanmagan badallarning 20 foizi miqdorida, lekin kamida 40 ming rubl.

Kechiktirilgan hisobot uchun jarimalarni qanday to'g'ri to'lash kerak

Agar hisobotni topshirishda hali ham kechikish bo'lsa va jarima hisoblangan bo'lsa, u to'lanishi kerak

Har bir sug'urta turi uchun tegishli BCCga alohida:

182 1 02 02010 06 3010 160 - OPS uchun;
182 1 02 02090 07 3010 160 - VNiM da;
182 1 02 02101 08 3013 160 - majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha.

Shuningdek, badallarning nol hisob-kitobini taqdim etmaslik uchun kamida 1 ming rubl miqdorida jarima solinadi. Ushbu miqdor 30 foizlik bazaviy tarifni majburiy ijtimoiy sug‘urtaning ayrim turlariga (majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha 22 foiz, majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha 5,1 foiz, VNIM bo‘yicha 2,9 foiz) bo‘lish me’yorlaridan kelib chiqqan holda byudjetlarga taqsimlansin, xususan:

22:30 x 1000 = 733,33 rubl - Rossiya Pensiya jamg'armasiga;
5.1:30 x 1000 = 170 rubl - Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida;
2,9:30 x 1000 = 96,67 rubl - Rossiya Federatsiyasining Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasida.

"Tushuntirish" ni qanday to'ldirish kerak

Shaxsiy ma'lumotlarni aniqlashtirish.

Hisob-kitobning "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" 3-bo'limida aks ettirilgan shaxsiy ma'lumotlar soliq organlaridan olingan xabarnomalar asosida aniqlashtiriladi: hisob-kitobni aniqlashtirish to'g'risida, uni qabul qilishni rad etish to'g'risida, hisob-kitob taqdim etilmagan deb hisoblanadigan yoki. tushuntirish so'rovlari.

Hisoblashning ko'rsatilgan bo'limi (3) quyidagicha tuziladi:

Mos kelishmovchiliklar aniqlangan har bir shaxs uchun dastlabki hisob-kitobda aks ettirilgan shaxsiy ma'lumotlar hisob-kitobning 3.1-kichik bo'limining tegishli qatorlarida ko'rsatiladi. Bunday holda, 3.2-kichik bo'limning 190-300-satrlarida belgilar oralig'iga "0" qo'yiladi: "0" qiymati ko'rsatilgan kichik bo'limning umumiy ko'rsatkichlarini va tegishli maydonning qolgan belgilarini to'ldirish uchun ishlatiladi. chiziqcha kiritiladi;

Xuddi shu sug'urtalangan shaxslar uchun hisob-kitobning 3.1-kichik bo'limi, agar 3.2-kichik bo'limning individual ko'rsatkichlarini tuzatish zarurati tug'ilsa, to'g'ri (yangilangan) shaxsiy ma'lumotlar va hisob-kitobning 3.2-kichik bo'limining 190-300-qatorlari ko'rsatilgan holda to'ldiriladi. hisoblashdan.

Boshqa ma'lumotlarga aniqlik kiritish.

Bu erda quyidagi nuanslarni hisobga olish kerak:

Agar dastlabki hisob-kitobga barcha sug'urtalangan shaxslar kiritilmagan bo'lsa, unda bedarak yo'qolgan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan 3-bo'lim yangilangan hisob-kitobga kiritiladi va shu bilan birga hisob-kitobning 1-bo'limidagi ko'rsatkichlar tuzatiladi;

Agar sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi aks ettirilgan ma'lumotlar bo'yicha dastlabki hisob-kitoblarda xatolar yuzaga kelgan bo'lsa, unda bunday shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan 3-bo'lim yana "aniqlashtirish" ga kiritiladi, unda 190-300 qatorlarning barcha joylarida "0" ko'rsatilgan. hisob-kitobning 3.2-kichik bo'limi va Shu bilan birga, hisoblashning 1-bo'limidagi ko'rsatkichlar o'rnatiladi.

Agar alohida sug'urtalangan shaxslar uchun hisob-kitobning 3.2-kichik bo'limida aks ettirilgan ko'rsatkichlarga tuzatishlar kiritish zarur bo'lsa, hisob-kitobning 3.2-kichik bo'limida to'g'ri ko'rsatkichlarga ega bo'lgan bunday shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan 3-bo'lim yangilangan hisob-kitobga kiritiladi va kerak bo'lganda. (hisoblangan badallarning umumiy miqdori o'zgargan taqdirda), hisob-kitobning 1-bo'limidagi ma'lumotlarni to'g'rilash kerak.

Inspektorlar topadigan xatolar

1. Xodimlar ma'lumotlaridagi nomuvofiqliklar

To'lovlarni qabul qilishning ko'p rad etilishi SNILS, pasport ma'lumotlari va to'liq ism o'rtasidagi nomuvofiqlik tufayli yuzaga keladi. ishchilar. Agar buzilgan ma'lumotlar aniqlansa, dastur avtomatik ravishda hisob-kitobni qabul qilishni rad etadi, soliq to'lovchiga xatolar haqida xabarnoma yuboradi.

SNILS bo'yicha ba'zi noto'g'ri ma'lumotlar Pensiya jamg'armasi ma'lumotlar bazasidan o'tkazildi. Kompaniyalar bunday xatolar haqida 5 kun ichida soliq idorasiga tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qilgan holda yozma ravishda xabar berishdi va inspektorlar ma'lumotlar bazasiga qo'lda tuzatishlar kiritdilar.

Boshqa hollarda, sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishda korxonalarning o'zlari xatolarga yo'l qo'ygan. Agar bu holat yuzaga kelsa, yangilangan hisob-kitob taqdim etiladi, to'liq bo'lmagan yoki ishonchsiz ma'lumotlar uchun jarima yo'q;

2. Umumiy va har bir xodim uchun badallar miqdorining nomuvofiqligi

Hisoblashning 1-bo'limi 1-ilovasining 3-5-ustunlaridagi 061-qator har oy uchun mos ravishda hisob-kitobning 3-bo'limi 240-satrlari summalariga to'g'ri kelmaydi. Bunday holda, yangilangan hisob-kitoblarni ham taqdim etish kerak.

3. To'lovlarni hisoblash uchun ko'rsatkichlarni taqqoslashda xatolar va 6-NDFL shakli

Ko'pgina hollarda, ushbu hisobotlarning miqdori mos kelmasligi kerak (masalan, dividendlar to'lashda, kurort davolash uchun to'lashda).

Qanday bo'lmasin, inspektor ushbu hisob-kitoblar o'rtasidagi aniqlangan nomuvofiqliklar bo'yicha tushuntirishlarni talab qilishga haqli va buxgalter ularni taqdim etishga majburdir. Agar xato tufayli nomuvofiqliklar yuzaga kelsa, yangilangan hisob-kitobni topshirish kerak.

4. Nolni hisoblash bilan bog'liq muammolar

Nol hisobini taqdim etish bilan bog'liq savollar ham paydo bo'ldi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida badal to'lovchilarni ushbu majburiyatdan ozod qiladigan qoidalar yo'q.

Nol hisob-kitobni taqdim etish orqali to'lovchi soliq organlariga hisobot davrida sug'urta mukofotlari to'lanadigan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmaganligi haqida xabar beradi. Sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni taqdim etmaslik tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 1 ming rubl miqdorida jarima solishga olib keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).

MAQOLA Selyanina S., Rossiya Federatsiyasi Davlat xizmatining 3-darajali maslahatchisi

paragrafga muvofiq. 4-bandning 6-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasiga binoan, ko'chmas mulkni sotib olish (qurilish) paytida soliq to'lovchiga taqdim etilgan chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq summalari, agar ushbu ko'chmas mulk ob'ektlari keyinchalik ushbu ko'chmas mulk ob'ektlarida ko'rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun foydalanilgan bo'lsa, qayta tiklanadi. San'atning 2-bandi. 170 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu operatsiyalarga quyidagilar kiradi:

Qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) operatsiyalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi);

Sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va (yoki) sotish bo'yicha operatsiyalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147, 148-moddalari);

Maxsus soliq rejimi qo'llaniladigan operatsiyalar;

Soliq to'lovchilar tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar San'atga muvofiq QQSni to'lash majburiyatlaridan ozod qilinadi. 145, 145.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;

San'atning 2-bandiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi.

Bunday holda, soliq to'lovchiga taqdim etilgan quyidagi soliq summalari tiklanadi:

Pudratchilar ko'chmas mulkni (asosiy vositalarni) kapital qurilishini amalga oshirganda;

Ko'chmas mulkni sotib olayotganda (samolyotlar, dengiz kemalari va ichki navigatsiya kemalari, shuningdek kosmik ob'ektlar bundan mustasno);

Qurilish-montaj ishlari uchun boshqa tovarlar (ishlar, xizmatlar) sotib olayotganda;

O'z iste'moli uchun qurilish-montaj ishlarini bajarishda soliq to'lovchi tomonidan hisoblangan QQS summalari.

Istisno asosiy vositalar:

To'liq amortizatsiya qilinganlar;

- (yoki) soliq to'lovchi ularni foydalanishga topshirgan kundan boshlab kamida 15 yil o'tgan bo'lsa.

Biroq, agar belgilangan muddatdan keyin mulkni rekonstruksiya qilish amalga oshirilgan bo'lsa, rekonstruksiya qilish uchun sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun soliq to'lovchiga taqdim etilgan QQS summalari tiklanadi (Soliq kodeksining 171-moddasi 6-bandi, 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Soliq summalarini tiklash tartibi bandda belgilangan. 5-bandning 6-bandi. 171 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi:

1) soliq to'lovchi har bir kalendar yilining oxirida soliq to'lovchi ushbu asosiy vosita bo'yicha amortizatsiya hisoblashni boshlagan yildan boshlab o'n yil davomida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organlariga taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida majburiydir. har bir kalendar yilining oxirgi soliq davri o'nta , tiklangan soliq summasini aks ettiradi;

2) qayta tiklanishi va byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan soliq summasini hisoblash ushlab qolish uchun qabul qilingan soliq summasining tegishli ulushdagi o'ndan bir qismidan kelib chiqqan holda amalga oshiriladi;

3) ko'rsatilgan ulush jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar), o'tkazilgan soliq solinmaydigan mulkiy huquqlarning kalendar yili uchun tovarlar (ishlar, xizmatlar) umumiy qiymatidagi qiymati, jo'natilgan (topshirilgan) mulkiy huquqlar qiymatidan kelib chiqqan holda aniqlanadi. ;

4) qayta tiklanadigan soliq summasi ushbu mol-mulkning qiymatiga kiritilmagan, ammo San'atga muvofiq boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida foyda solig'i maqsadlarida hisobga olinadi. 264 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Ob'ektning 15 yillik xizmat muddati tugagandan so'ng (yoki ob'ekt to'liq eskirgandan keyin) amalga oshirilgan ob'ektni rekonstruktsiya qilish bilan bog'liq QQSni undirish tartibi bandda belgilangan. 6-moddaning 7 va 8-bandlari. 171 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Misol

2012 yilgacha ishlab chiquvchi tijorat ko'chmas mulkini qurish bilan shug'ullangan. 2012 yil mart oyidan boshlab tashkilot ko'p xonadonli turar-joy binolarini qurishni ham boshladi.

Tashkilot bandda belgilangan imtiyozlardan foydalanadi. 23.1-moddaning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi. Tranzaksiya kodi 1010270 (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 12 avgustdagi No SS-37-3/8932@ xati bilan tavsiya etilgan).

2010 yil avgust oyida tashkilot 23 600 000 rubl qiymatidagi noturarjoy ofisini foydalanishga topshirdi. (QQS bilan - 3 600 000 rubl). QQS 2010 yilning 3 choragida belgilangan tartibda chegirib tashlash uchun deklaratsiya qilingan.

Foyda solig'i maqsadlari uchun ob'ekt 2010 yil avgust oyida amortizatsiya qilinadigan mulkka kiritilgan. Ob'ekt uchun amortizatsiya 2010 yil sentyabr oyida boshlangan.

2012 yildan boshlab mulk QQS bilan soliq solinadigan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshirish uchun foydalanilganligi sababli, ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summasi har yili quyidagi formula bo'yicha belgilangan miqdorda tiklanadi:

QQS i = 1/10 x 3 600 000 rub. x D i, qayerda

QQS i – i-yilda undirilishi kerak bo‘lgan QQS summasi;

D i – i-kalendar yili uchun jo‘natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko‘rsatilgan xizmatlar), o‘tkazilgan mulkiy huquqlarning umumiy miqdorida QQS solinmaydigan bitimlarning ulushi.

2012 yilda QQS solinmaydigan xizmatlarning ulushi kalendar yili uchun ishlab chiquvchi tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar umumiy qiymatining 35,5% ni tashkil etdi.

2012 yil uchun undirilishi kerak bo'lgan QQS miqdori 127 800 rublni tashkil etdi. (1/10 x 3 600 000 x 35,5%). 3-bo'limga 1-ilovadan ko'rsatilgan summa 2012 yil uchun QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 090-qatoriga o'tkazildi.

2013 yilda QQS solinmaydigan xizmatlarning ulushi kalendar yili uchun ishlab chiquvchi tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar umumiy qiymatining 51,28% ni tashkil etdi.

Shunga ko'ra, 2013 yil uchun undirilishi kerak bo'lgan QQS miqdori 184 680 rublni tashkil etdi. (1/10 x 3 600 000 x 51,3%). 3-bo'limga 1-ilovadan ko'rsatilgan summa 2013 yil uchun QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 090-qatoriga o'tkaziladi.

Shunga o'xshash maqolalar