Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasida naqd pul muomalasini tartibga soluvchi asosiy hujjatlar 1998 yil 5 yanvardagi 14-P-sonli Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi Nizom (bundan buyon matnda Qoidalar deb yuritiladi) va tartibdir. Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun, RF Markaziy bankining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan tasdiqlangan (bundan buyon matnda tartib deb yuritiladi) naqd to'lovlarni amalga oshirish uchun har bir tashkilotda kassa bo'lishi kerak. Bunday holda, tashkilot Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibida belgilangan talablarga rioya qilishi shart. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1993 yil 4 oktyabrdagi 18:3-sonli xati bilan tasdiqlangan. . Naqd to'lovlarni amalga oshirish uchun har bir korxonada kassa apparati bo'lishi va belgilangan shaklda kassa kitobini yuritishi kerak.

Tashkilotlar va aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishda korxonalar tomonidan naqd pulni qabul qilish nazorat-kassa mashinalaridan majburiy foydalanish bilan amalga oshiriladi.

Mablag'lar korxona kassasiga turli manbalardan (korxonaning joriy hisobvarag'idan, xaridorlar va mijozlardan) kelib tushishi mumkin. Korxona kassasiga naqd pul tushumi kiruvchi kassa buyrug'i bilan, pul mablag'larini berish esa - chiquvchi kassa buyrug'i bilan rasmiylashtiriladi va faqat ular tayyorlangan kuni amalga oshiriladi. Birlamchi kassa hujjatlari aniq to'ldirilishi kerak, bu hujjatlarda o'chirish yoki tuzatishga yo'l qo'yilmaydi, Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli "Kassa operatsiyalarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlari shakllarini tasdiqlash to'g'risida"; Inventarizatsiya natijalarini qayd etish uchun" kassa operatsiyalarini hisobga olish shakllarini taqdim etadi: 1.1. kassa operatsiyalarini hisobga olish uchun

N NKO-1 “Kirish kassa orderi”, KO-2 “Chiqish kassa orderi”, KO-3 “Kirish va chiquvchi kassa hujjatlarini ro‘yxatga olish jurnali”, KO-4 “Kassa kitobi”, KO-5 “Qabul qilingan naqd pulni hisobga olish kitobi. va kassa mablag'lari tomonidan chiqarilgan";

Kirish va chiquvchi kassa hujjatlarini ro'yxatga olish jurnali (N KO-3 shakl)

Buxgalteriya bo'limi tomonidan kiruvchi va chiquvchi kassa topshiriqlarini yoki ularning o'rnini bosuvchi to'lov (hisob-kitob va to'lov) vedomostlarini, pul mablag'larini berish to'g'risidagi arizalarni, schyot-fakturalarni va hokazolarni tashkilotning kassasiga o'tkazishdan oldin ro'yxatdan o'tkazish uchun foydalaniladi. Ish haqi va unga ekvivalent bo'lgan boshqa to'lovlar bo'yicha to'lov (hisob-kitob va to'lov) dalolatnomalari bo'yicha berilgan xarajatlar kassa orderlari ular berilganidan keyin ro'yxatga olinadi. Tashkilotning naqd pul tushumlari va chiqimlarini hisobga olish uchun kassa KO-4 shaklidagi kassa kitobidan foydalanadi, bunda kassir kassaning barcha kirim va chiqimlarini qayd etadi :

• ulardan biri kassir tomonidan birinchi nusxa sifatida to'ldiriladi;
• ikkinchisi kassir tomonidan siyoh yoki sharikli ruchka bilan uglerod qog'ozi orqali ikkinchi nusxa sifatida to'ldiriladi. Kassa varaqlarining birinchi va ikkinchi nusxalari bir xil raqamlar bilan raqamlangan. Birinchisi kassa kitobida qoladi, ikkinchisi (yirtib tashlash) kassir hisoboti bo'lib, kunning oxirigacha yirtilmaydi. Har bir ish kunining oxirida kassir jami summalarni hisoblab chiqadi va keyingi kun uchun kassadagi qoldiqni ko'rsatadi. Kassir ikkinchi nusxani (yirtib tashlash varaqasi) har kuni buxgalteriya bo'limiga hisobot sifatida kassa daftaridagi kvitansiyaga qarshi kassa tushumlari va kassa tushumlari bilan birga taqdim etadi. Kassa kitobining to'g'ri yuritilishini nazorat qilish tashkilotning bosh buxgalteriga yuklatiladi.

Tashkilot faqat bitta kassa kitobini yuritadi, u raqamlangan, bog'langan va oxirgi sahifada mastik muhr bilan muhrlangan bo'lishi kerak. Kassa kitobidagi varaqlar soni rahbar va bosh buxgalterning imzolari bilan tasdiqlanadi. Buxgalteriya hisobini avtomatlashtirilgan shaklda tashkil etishda kassa kitobi qog'ozda majburiy chiqishi bilan elektron shaklda yuritilishi mumkin. Kassa kitobi (KO-4 shakli)U kassada tashkilotdan naqd pul tushumlari va chiqimlarini hisobga olish uchun ishlatiladi. Kassa kitobi raqamlangan, bog'langan va oxirgi sahifada muhr bilan muhrlangan bo'lishi kerak, bu erda "Ushbu kitobda _______ varaq raqamlangan va bog'langan" yozuvi mavjud. Kassa daftaridagi bog'langan varaqlarning umumiy soni tashkilot rahbari va bosh buxgalterining imzolari bilan tasdiqlanadi. Kassa kitobining har bir varag'i 2 ta teng qismdan iborat: ulardan biri (gorizontal chiziq bilan) kassir tomonidan birinchi nusxa sifatida, ikkinchisi (gorizontal chiziqlarsiz) kassir tomonidan ikkinchi nusxa sifatida to'ldiriladi. siyoh yoki sharikli qalam bilan uglerod qog'ozi orqali old va orqa. Varaqlarning birinchi va ikkinchi nusxalari bir xil raqamlar bilan raqamlangan. Varaqlarning birinchi nusxalari kassa kitobida qoladi. Varaqlarning ikkinchi nusxalari yirtilgan bo'lishi kerak, ular kassir hisoboti bo'lib xizmat qiladi va kunlik operatsiyalar tugaguniga qadar yirtilmaydi.Kassa operatsiyalari yozuvlari varaqning uzluksiz qismining old tomonida "Kun boshidagi qoldiq" qatoridan keyin boshlanadi.Birinchidan, varaq kesilgan chiziq bo'ylab katlanır, varaqning yirtiladigan qismini varaqning kitobda qolgan qismi ostiga qo'yadi. "O'tkazish" dan keyin yozuvlarni saqlash uchun varaqning yirtiladigan qismi varaqning uzluksiz qismining old tomoniga joylashtiriladi va yozuvlar varaqning uzluksiz qismining teskari tomonining gorizontal o'lchagichlari bo'ylab davom ettiriladi.Kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobi (N KO-5 shakl)U kassir tomonidan tashkilotning kassasidan boshqa kassalarga yoki vakolatli shaxsga (tarqatuvchiga) berilgan pul mablag'larini hisobga olish, shuningdek, amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha naqd pul va kassa hujjatlarining qaytarilishini hisobga olish uchun ishlatiladi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2003 yil 16 maydagi 23-sonli "Rossiya Bankining valyutani tartibga solish masalalari bo'yicha normativ hujjatlarini qo'llash amaliyotini umumlashtirish" maktubi asosida naqd xorijiy valyuta bilan operatsiyalarni hisobga olish uchun. ish sayohatchilarga to'lovlarni amalga oshirishda tashkilotning kassasi orqali amalga oshirilganda, tashkilot Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining nizomiga muvofiq sayohat xarajatlarini to'lash uchun bank hisobvarag'idan olingan naqd xorijiy valyutani berish va qabul qilish bo'yicha operatsiyalarni aks ettirishi mumkin. 1997 yil 25 iyundagi 62-sonli "Sayohat xarajatlarini to'lash uchun chet el valyutasini sotib olish va berish tartibi to'g'risida" gi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1998 yil 20 oktyabrdagi № direktivasida belgilangan xususiyatlarni hisobga olgan holda qo'llaniladi. 383-U "Rezident yuridik shaxslarning Rossiya Federatsiyasining ichki bozorida chet el valyutasini sotib olish va qayta sotish operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi naqd pul operatsiyalarini kassa kitobida qayd etish tartibiga o'xshash. Bunda naqd chet el valyutasi bilan kassa operatsiyalarini hisobga olish alohida kassa kitobida amalga oshirilishi kerak. Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotni yuritish to'g'risidagi nizomga muvofiq, tashkilotlar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan kassadagi mablag'larni tekshirishlari kerak. Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotni yuritish": Mulk va majburiyatlarni inventarizatsiya qilish

26. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlari va moliyaviy hisobotlarning ishonchliligini ta'minlash uchun tashkilotlar mol-mulk va majburiyatlarni inventarizatsiya qilishlari shart, bunda ularning mavjudligi, holati va bahosi tekshiriladi va hujjatlashtiriladi.

Inventarizatsiyani o'tkazish tartibi (hisobot yilidagi inventarizatsiya soni, ularni o'tkazish sanasi, ularning har biri davomida tekshirilgan mulk va majburiyatlar ro'yxati va boshqalar) tashkilot rahbari tomonidan belgilanadi, inventarizatsiya majburiy bo'lgan hollar bundan mustasno. . Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1993 yil 4 oktyabrdagi 18-sonli xati bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi: IV. Kassa apparati auditi va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish37. Korxona rahbari tomonidan belgilangan muddatlarda, shuningdek, kassirlar o‘zgarganda, har bir korxona kassada to‘satdan nazorat-kassa mashinasida naqd pul mablag‘larini varaqma-varaq to‘liq qayta hisoblab chiqish va kassadagi boshqa boyliklarni tekshirishni amalga oshiradi. kassa apparati. Kassadagi naqd pul qoldig'i kassa kitobidagi buxgalteriya ma'lumotlari bilan tasdiqlanadi. Kassa apparati tekshiruvini o'tkazish uchun korxona rahbarining buyrug'i bilan komissiya tayinlanadi, u dalolatnoma tuzadi. Agar audit nazorat-kassa mashinasida qimmatbaho narsalarning etishmasligi yoki ortiqchaligini aniqlasa, dalolatnomada ularning miqdori va ularning paydo bo'lish holatlari ko'rsatiladi. Mablag'larning mavjudligi to'g'risidagi auditorlik xulosasining taxminiy shakli 4-ilovada keltirilgan.Avtomatlashtirilgan kassa kitobiga xizmat ko'rsatish sharoitida kassa hujjatlarini qayta ishlash uchun dasturiy ta'minotning to'g'ri ishlashi tekshirilishi kerak. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga va hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliqqa o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi barcha tashkilotlar kabi naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga rioya qilish majburiyatini nazarda tutadi.

XAT

“Buyurtma”ni tasdiqlash to‘g‘risida

ROSSIYA FEDERASİYASIDA KASA AMALIYATLARINI O'TKAZISH".

(Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1996 yil 26 fevraldagi 247-sonli xati bilan tahrirlangan)

Ishimizda rahbarlik qilish uchun sizga shuni ma'lum qilamizki, Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 25 sentyabrdagi "Rossiya Federatsiyasining pul tizimi to'g'risida" gi 3537-1-sonli Qonuniga muvofiq (15-modda), Bank Direktorlar kengashi Rossiya Federatsiyasining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-sonli qarori bilan "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" tasdiqlandi.

Shu munosabat bilan SSSR Davlat bankining 1991 yil 8 avgustdagi 2-sonli "Xalq iqtisodiyotida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tasdiqlash to'g'risida" gi qarori o'z kuchini yo'qotdi.

Ko'rsatilgan hujjatni tijorat banklari va kassa hisob-kitob markazlariga ular xizmat ko'rsatadigan xo'jalik boshqaruvi organlariga Rossiya banki tomonidan "Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" tasdiqlanganligi to'g'risida xabardor qilish talabi bilan olib keling.

Bank muassasalari tomonidan korxonalar, muassasalar va tashkilotlar tomonidan mazkur Nizomga rioya etilishi ustidan ta’sirchan nazoratni ta’minlasin.

Birinchi o'rinbosari

Markaziy bank raisi

Rossiya Federatsiyasi

A.V.VOYLUKOV

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 17.02.1994 yildagi 14-4/35-sonli va 16.03.1995 yildagi 14-4/95-sonli xatlari "Rossiyada kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" ning ayrim masalalari bo'yicha tushuntirishlar yubordi. Federatsiya”.

Tasdiqlangan

Direktorlar kengashi qarori bilan

Rossiya Markaziy banki

Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi

I. Umumiy qoidalar

1. Korxonalar, birlashmalar, tashkilotlar va muassasalar (keyingi o‘rinlarda korxona deb yuritiladi), tashkiliy-huquqiy shakllari va faoliyat ko‘lamidan qat’i nazar, mavjud mablag‘larni bank muassasalarida (keyingi o‘rinlarda banklar deb yuritiladi) saqlashlari shart.

2. Korxonalar boshqa korxonalar bilan o'z majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni, qoida tariqasida, banklar orqali naqd pulsiz amalga oshiradilar yoki Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq Rossiya Banki tomonidan belgilangan naqd pulsiz to'lovlarning boshqa shakllaridan foydalanadilar.

3. Naqd to‘lovlarni amalga oshirish uchun har bir korxonada kassa apparati bo‘lishi va belgilangan shaklda kassa kitobini yuritishi kerak.

Aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishda korxonalar tomonidan naqd pulni qabul qilish nazorat-kassa mashinalaridan majburiy foydalanish bilan amalga oshiriladi.

4. Korxonalarning banklardan olgan pul mablag'lari chekda ko'rsatilgan maqsadlarga sarflanadi.

5. Korxonalarning nazorat-kassa mashinalarida korxona rahbarlari bilan kelishilgan holda banklar tomonidan belgilangan limitlarda naqd pul bo‘lishi mumkin. Agar kerak bo'lsa, naqd pul qoldig'i limitlari qayta ko'rib chiqiladi.

6. Korxonalar kassadagi naqd pul qoldig‘i bo‘yicha belgilangan limitdan ortiq bo‘lgan barcha naqd pul mablag‘larini xizmat ko‘rsatuvchi banklar bilan kelishilgan tartibda va muddatlarda bankka topshirishlari shart.

Naqd pul mablag'lari banklarning kunduzgi va kechki kassalariga, inkassatorlarga va korxonalardagi qo'shma kassalarga keyinchalik bankka topshirish uchun, shuningdek tuzilgan shartnomalar asosida aloqa korxonalariga bank hisob raqamlariga o'tkazish uchun kiritilishi mumkin.

7. Doimiy naqd pul tushumiga ega bo‘lgan korxonalar o‘zlariga xizmat ko‘rsatuvchi banklar bilan kelishilgan holda uni ish haqi va ijtimoiy-mehnat nafaqalari (keyinchalik ish haqi bo‘yicha), qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini xarid qilish, aholidan idishlar va buyumlar sotib olishga sarflashlari mumkin.

Korxonalar o'z kassalarida kelgusi xarajatlar, shu jumladan ish haqi uchun belgilangan limitdan ortiq naqd pul mablag'larini to'plashga haqli emas.

8. Doimiy naqd pul tushumiga ega bo‘lgan ayrim korxonalarning daromadlaridan boshqa korxonalarning ehtiyojlari uchun banklar mavjud bo‘lmagan chekka hududlarda ushbu korxonalarga xizmat ko‘rsatuvchi banklar bilan kelishilgan holda korxonalar o‘rtasida tuzilgan shartnoma asosida pul mablag‘larini berishga ruxsat etiladi.

9. Korxonalar o'z kassalarida belgilangan limitdan ortiq naqd pulni faqat ish haqi, ijtimoiy sug'urta nafaqalari va stipendiyalarni to'lash uchun 3 ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatga (Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan korxonalar uchun) saqlashga haqli. - 5 kungacha), shu jumladan bankdan pul olgan kun.

10. Hisobga pul mablag'larini berish korxonalarning kassa apparatlaridan amalga oshiriladi.

Korxonalarda vaqtincha nazorat-kassa mashinasi bo‘lmasa, bank bilan kelishilgan holda korxona kassirlariga yoki ularni almashtiruvchi shaxslarga bank bilan kelishilgan holda to‘g‘ridan-to‘g‘ri bank kassasidan naqd pul olish uchun cheklar berishga ruxsat etiladi.

11. Korxonalar xo‘jalik va operatsion xarajatlar, shuningdek ekspeditsiyalar, geologiya-qidiruv tashkilotlari, vakolatli korxona va tashkilotlar, xo‘jalik tashkilotlarining alohida bo‘linmalari, shu jumladan mustaqil balansda bo‘lmagan va joylashgan filiallar xarajatlari hisobiga naqd pul chiqaradi. korxonalarning rahbarlari tomonidan belgilanadigan miqdorlarda va muddatlarda operatsion tashkilotlar hududidan tashqarida.

Ish safari bilan bog'liq xarajatlar uchun hisobvaraqga naqd pul berish ushbu maqsadlar uchun ish safari bilan shug'ullanuvchi shaxslarga to'lanadigan summalar doirasida amalga oshiriladi.

Hisobga naqd pul tushgan shaxslar berilgan muddat tugaganidan keyin yoki xizmat safaridan qaytgan kundan boshlab 3 ish kunidan kechiktirmay sarflangan mablag‘lar to‘g‘risida buxgalteriya hisobiga hisobot taqdim etishlari shart. korxona bo'limi va ular uchun yakuniy to'lovni amalga oshirish.

Hisobga naqd pul berish aniq hisobdor shaxsning unga ilgari berilgan avans to'g'risidagi to'liq hisoboti asosida amalga oshiriladi.

Bir shaxsning hisob raqamiga berilgan naqd pul mablag'larini boshqa shaxsga o'tkazish taqiqlanadi.

12. Kassa operatsiyalari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki va Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi bilan kelishilgan holda Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasi tomonidan tasdiqlangan korxonalar va tashkilotlar uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining standart idoralararo shakllaridan foydalangan holda rasmiylashtiriladi. .

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibiga sharh. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi N 373-P "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi nizomiga sharh.

Tartibga oid yangi Nizom (keyingi o‘rinlarda Nizom deb yuritiladi) 1-yanvardan boshlab amal qiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning eski tartibi (bundan buyon matnda Tartib deb yuritiladi) (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Boshqaruv Kengashining 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-son qarori bilan tasdiqlangan) va Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining tashkilot qoidalari to'g'risidagi nizomi o'z kuchini yo'qotdi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2011 yil 13 dekabrdagi N 2750-U yo'riqnomasi) Rossiya Federatsiyasida naqd pul muomalasi (Markaziy Nizom). Rossiya Federatsiyasi Banki 1998 yil 5 yanvardagi N 14-P).
Yangi qoidalar avvalgilariga qaraganda ko'proq erkinlik beradi, lekin faqat tashkilotlarga. Tadbirkorlar uchun, aksincha, ular qattiqroq mehnat sharoitlarini anglatadi, chunki 2012 yildan beri ular ularga aniq murojaat qilishgan (Nizomning 1.1-bandi). Bu shuni anglatadiki, endi tadbirkorlar kassadagi naqd pul qoldig'iga limit qo'yishi, ortiqcha naqd pulni bankka topshirishi, kassaga pul qo'yish va undan olishda PKO va RKO berish va hokazo.
Keling, oldingi Tartibga solishtirganda nima o'zgarganini va yangi qoidalar bo'yicha ishlashda nimani e'tiborga olish kerakligini ko'rib chiqaylik.

Naqd pul limitini qanday o'rnatish kerak

(+) Endi kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini bank bilan kelishish shart emas. Siz uni o'zingiz o'rnatishingiz kerak va direktor uni buyurtma bilan tasdiqlashi kerak (Nizomning 1.2-bandi). Biroq, buni o'zboshimchalik bilan amalga oshirish mumkin emas. Limit maxsus formula yordamida hisoblanishi kerak (Nizomning 1.3-bandi; Nizomga ilova). Bu o'tmishda olingan naqd pul miqdorini hisobga oladi. Ushbu ko'rsatkichni qaysi muddatda qabul qilishni o'zingiz hal qilasiz. Yagona cheklov shundaki, hisob-kitob davri tashkilotingizning 92 ish kunidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 111, 112-moddalari Mehnat kodeksiga muvofiq dam olish va bayram kunlari emas) . Bundan tashqari, limit o'rnatayotganda, daromadlarni yig'ish bo'yicha rejalaringizni boshqaring.
Shunday qilib, agar sizda naqd pul bo'lsa, limitni quyidagicha hisoblash kerak (Nizomga ilovaning I qismi):

E'tibor bering: formuladagi oxirgi ko'rsatkichni o'zingiz o'rnatasiz. Ya'ni, limitni hisoblashdan oldin siz naqd pul tushumlarini bankka qanchalik tez-tez o'tkazishni xohlayotganingizni hal qilishingiz kerak. Yoki bank bilan inkasso shartnomangizni o'rganing.
Yangi tashkil etilgan tashkilot uchun limit hisob-kitob davrida kutilayotgan daromad hajmiga qarab hisoblanishi mumkin.
Agar sizda naqd pul bo'lmasa, siz berilgan naqd pul miqdori bo'yicha limitni hisoblashingiz kerak (xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan pullar bundan mustasno) (Nizomga ilovaning II qismi):

Yangi tashkil etilgan tashkilot uchun, agar u naqd pul olishni rejalashtirmasa, limit naqd pul berishning kutilayotgan hajmiga qarab hisoblanishi mumkin.
Hisob-kitob davri siz chek qo'ygan yildan oldingi ish kunlarini o'z ichiga olishi shart emas. Ya'ni, siz o'zingiz uchun qulay bo'lgan istalgan davrni olishingiz mumkin. Misol uchun, agar siz limit maksimal darajada bo'lishini istasangiz, kassadan daromad olish yoki to'lovlar cho'qqisiga chiqqan hisob-kitob davri uchun 1 kun ajrating (agar sizda naqd pul bo'lmasa).
Agar sizda joriy hisob qaydnomasi bo'lmagan alohida bo'linmalaringiz bo'lsa, unda asosiy tashkilotning limitini hisoblashda siz bunday bo'linmalarda saqlanadigan naqd pulni kiritishingiz kerak. Va o'z joriy hisobiga ega bo'lgan har bir bo'linma uchun ushbu bo'linma ko'rsatkichlari asosida alohida limit belgilashingiz kerak (Nizomning 1.2-bandi).
Ilgari, limit butun kelgusi yil uchun belgilangan edi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1998 yil 5 yanvardagi N 14-P Nizomiga 1-ilova) (garchi bank mijozning iltimosiga binoan uni qayta ko'rib chiqishi mumkin bo'lsa ham (band). Tartibning 5-bandi)). Endi chegara belgilanishi kerak bo'lgan muddat aniqlanmagan. Limitni tasdiqlashda uning qaysi kungacha amal qilishini umuman ko'rsatmaslik, faqat uning amal qilish muddatini ko'rsatish yaxshiroqdir. Keyin, agar kerak bo'lsa, istalgan vaqtda cheklovni o'zgartirishingiz mumkin. Shunday qilib, agar naqd pul tushumlari (yoki naqd pul harajatlari) ko'paygan bo'lsa va kassadagi qoldiq endi siz ilgari o'rnatgan chegaraga to'g'ri kelmasa, unda ko'paygan tushumlar asosida kelajak uchun yangi chegara belgilashga hech narsa to'sqinlik qilmaydi.
Limit buyrug'ini tasdiqlash yoki ko'rib chiqish uchun bankka olib kelishning hojati yo'q.
Chegarani hisoblashda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa-chi, bu uning ortiqcha baholanishiga olib keldi? Keyin, kassada to'g'ri hisoblangan limitdan ortiq naqd pul to'planganligi uchun soliq organlari sizni jarimaga tortishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi 1-qismi, 23.5-moddasining 1-qismi, 28.3-moddasining 1-qismi). federatsiyasi).

Malumot uchun
Jarima olinishi mumkin keyingi uchun kassa intizomini buzish(Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi 1-qismi):
- tashkilotlar yoki tadbirkorlar bilan 100 000 rubldan ortiq naqd pul to'lovlari. bitta shartnoma bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi N 1843-U direktivasining 1-bandi);
- kassaga naqd pul tushmasligi yoki to'liq tushmasligi;
- bo'sh pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik;
- nazorat-kassa mashinasida naqd pulning limitdan ortiq to'planishi.
Tashkilotlar uchun jarima 40 000 dan 50 000 rublgacha, mansabdor shaxslar va tadbirkorlar uchun (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.4-moddasiga eslatma) - 4000 dan 5000 rublgacha.

Naqd pulingizni qachon bankka depozit qilishingiz kerak?

(!) Avvalgidek, tashkilotlar naqd pul qoldig'i chegarasidan oshib ketadigan naqd pulni (ular Nizomda bo'sh pul deb tasniflanadi) bankda saqlashlari shart (Nizomning 1.4-bandi).
Ya'ni, limitdan oshib ketishi bilanoq, ortiqcha pulni bankka topshirish kerak bo'ladi. Lekin istisnolar ham bor.
Endi naqd pulni nafaqat saqlash, balki naqd pulni naqd pulni limitdan oshib ketishiga ham ruxsat etiladi:
- ish haqi, stipendiyalar va boshqa ijtimoiy nafaqalarni to'lash kunlarida. Ilgari, ushbu maqsadlar uchun kassada naqd pul tushumini to'plash mumkin emas edi - buning uchun pulni bankdan olish kerak edi (tartibning 7-bandi);
- dam olish va bayram kunlarida, agar shu kunlarda naqd pul o'tkazmalari mavjud bo'lsa.
Ish haqi, stipendiyalar va boshqa ijtimoiy nafaqalarni to'lash uchun bankdan olingan pul mablag'lari kassada 3 emas, balki 5 ish kuni (ular olingan kunni ham hisobga olgan holda) saqlanishi mumkin (Nizomning 4.6-bandi).

Kassadan naqd pulni nimaga sarflashingiz mumkin?

(!) Ilgari bankdan olingan naqd pul faqat chekda ko'rsatilgan maqsadlarga sarflanishi mumkin edi (tartibning 4-bandi). Endi bunday mablag'larni sarflashda hech qanday cheklovlar yo'q. Tashkilotlar (tadbirkorlar) o'rtasidagi shartnomalar bo'yicha naqd to'lovlar chegarasini eslang - 100 000 rubl. bitta bitim uchun (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi N 1843-U direktivasining 1-bandi).
Ammo naqd pulni hamma narsaga sarflab bo'lmaydi. Qoidalarda uni sarflashning mumkin bo'lgan maqsadlari haqida hech narsa aytilmagan bo'lsa-da, ularning yopiq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining boshqa hujjatida (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi 1843-sonli ko'rsatmasi) mustahkamlangan. -U). Naqd pul tushumlari faqat quyidagilarga yo'naltirilishi mumkin:
- xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni berish uchun;
- tovarlar (qimmatli qog'ozlar bundan mustasno), ishlarni, xizmatlarni sotib olish;
- sayohat xarajatlari;
- mijozlarga ilgari naqd pulda to'langan va ular tomonidan sizga qaytarilgan tovarlar, siz bajarmagan ishlar, siz ko'rsatmagan xizmatlar uchun pul mablag'larini qaytarish.
Ya'ni, siz, masalan, naqd pul tushumidan qarzni to'lay olmaysiz yoki bera olmaysiz.

Panjara bilan eshiklar parchalanadi

(+) Endi kassa apparatlari uchun majburiy talablar yo'q. Bundan buyon menejerlarning o'zlari naqd pulni saqlash va bankka tashish paytida uning xavfsizligini qanday ta'minlashni hal qiladilar (Nizomning 1.11-bandi).

Biz menejerni ogohlantiramiz
Agar pul mablag'larini kassada saqlash va tashish paytida saqlanishini ta'minlaydigan choralarni ko'rmaslik, keyin kassir ular uchun moliyaviy javobgar bo'lmaydi. Axir, bunday javobgarlik xodimning aybi va qonunga xilof xatti-harakatlari mavjud bo'lganda paydo bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 233-moddasi; Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2006 yil 16 noyabrdagi N qarorining 4-bandi). 52). Ish beruvchining pulning xavfsizligiga g'amxo'rlik qilmaganligi kassirning aybi emas.

Demak, qo‘shaloq eshik va polga mahkamlangan seyf yo‘qligi uchun jarimalar o‘tmishda qoldi.

Kassa hujjatlarini tayyorlashda nimalarga e'tibor berish kerak

(!) Qoidalarda aytilishicha, PKO uchun tushumlarda, ish haqi varaqasida siz "naqd pul operatsiyasini tasdiqlovchi ma'lumotlarni" o'z ichiga olgan muhr qo'yishingiz kerak (Nizomning 2.3, 3.2-bandlari). Qoidalar bilan tanishishga muvaffaq bo'lgan buxgalterlar hayratda: bu tafsilotlar nima? Hammasi oddiy: biz joriy sana ko'rsatilgan an'anaviy "To'langan", "Qabul qilingan", "Chorilgan" markalarini nazarda tutamiz. Kassir bunday shtamplar bilan ta'minlanishi kerak (Nizomning 2.3-bandi).
Bundan tashqari, kassirda naqd pul hujjatlarini rasmiylashtirish huquqiga ega bo'lgan har bir shaxsning imzosi namunalari bo'lgan karta bo'lishi kerak (Nizomning 2.1, 2.2, 2.3-bandlari). Bu rahbar, bosh buxgalter, buxgalter yoki rahbar tomonidan vakolat berilgan boshqa xodim (direktor ishonchnoma bergan) bo'lishi mumkin (Nizomning 2.2-bandi). Pulni berish va qabul qilishda kassir o'zida mavjud bo'lgan namunadagi kassa orderidagi imzoni tekshirishi shart (Nizomning 3.2, 4.2-bandlari). Aslida, bu tartib ilgari nazarda tutilgan edi - kassir naqd hujjatlardagi imzoning haqiqiyligini tekshirishi shart edi (Protseduraning 20-bandi "a" bandi), ammo imzo namunalari bilan kartani rasmiylashtirish shart emas edi.

(+) Kassir tomonidan N KO-5 shaklda qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobi (katta kassir va kassirlar o'rtasidagi operatsiyalar unga kiritiladi) Nizom ularni qog'oz nusxasini chop etmasdan elektron shaklda saqlashga imkon beradi. Ammo faqat katta kassir va kassirlar uni elektron imzo yordamida imzolashlari va menejer va bosh buxgalter (buxgalter) undagi varaqlar sonini elektron imzo bilan tasdiqlashlari sharti bilan (Nizomning 2.5-bandi).

Hisobot - so'rov bo'yicha

(!) Hisobdagi naqd pul endilikda xodimlarga faqat ularning arizalari bo'yicha berilishi mumkin, unda naqd pul miqdori va uni berish muddati, shuningdek uning imzosi va sanasi to'g'risida menejerning qo'lyozma yozuvi mavjud (Nizomning 4.4-bandi). Hozirgacha RKO bo'yicha menejer va bosh buxgalterning imzosi etarli bo'lganligini eslatib o'tmoqchimiz (tartibning 14-bandi). Direktor o'z buyrug'i (ishonchnomasi) bilan bunday bayonotlarni imzolash vakolatini o'z bo'ysunuvchilaridan biriga berishi mumkin, chunki Nizomda menejer o'zi vakolat bergan shaxslarni ham anglatadi (Nizomning 1.2-bandi).

Agar alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, kassa kitobini qanday saqlash kerak

(+) Oldingi Tartibda tashkilot faqat bitta kassa kitobiga ega bo'lishi mumkinligini ko'rsatdi (Protseduraning 23-bandi). Endilikda, joriy hisob raqamiga ega bo'lgan alohida bo'linmalar o'zlarining kassa operatsiyalarini amalga oshiradilar va o'zlarining kassa kitoblarini yuritadilar (Nizomning 5.6-bandi), chunki:
- o'z kassa apparati va o'z naqd pul qoldig'i chegarasiga ega (Nizomning 1.2-bandi);
- naqd pullarini o‘zlari bankka topshirishlari mumkin (Nizomning 1.5-bandi).
Ushbu kitobning varag'i kun oxirida naqd pul qoldig'i olingandan keyin keyingi ish kunidan kechiktirmay bosh tashkilotga topshirilishi kerak. Agar kitob qog'ozda bo'lsa, siz yirtilgan varaqni, agar elektron shaklda bo'lsa, ikkinchi nusxasini topshirishingiz kerak. Siz varaqni elektron shaklda ham yuborishingiz mumkin, keyin imzolar bilan chop etish hali ham berilishi kerak, lekin o'sha kuni shart emas - o'tkazish tartibi direktor tomonidan tasdiqlanishi kerak (Nizomning 5.6-bandi).

Endi tadbirkorlardan kassa intizomiga rioya qilish talab etiladi

(-) Yuqorida aytib o'tganimizdek, Nizomning barcha qoidalari nafaqat tashkilotlarga, balki tadbirkorlarga ham tegishli. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki, ularning shaxsiy va biznes pullari hech qanday tarzda ajratilmaganligiga qaramasdan, ular uchun istisno qilmadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 24-moddasi).
Ko'rinib turibdiki, Nizom yakka tartibdagi tadbirkorlarning pul mablag'lariga faqat ular tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanar ekan. Aks holda, bu Konstitutsiyaga zid bo'ladi, unga ko'ra har bir shaxs o'z mulkini mustaqil ravishda tasarruf etish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 35-moddasi). Naqd pulning bir sifatdan ikkinchisiga o'tishini qanday qayd etish aniq emas. Shu munosabat bilan yakka tartibdagi tadbirkor uchun savol tug'iladi: endi shaxsiy ehtiyojlar uchun kassadan qanday qilib pul olishim mumkin va barcha pullarni bankda saqlash kerakmi?

Qanday qilib tadbirkor shaxsiy xarajatlari uchun tushumni olib qo'yishi mumkin?

Variant 1. Kun oxirida naqd pul hisob-kitoblarini berish orqali kassadan tushumlarni yig'ish va unda, masalan: "Shaxsiy ehtiyojlar uchun" ko'rsatilgan. Bu naqd pul intizomi qoidalarini buzish bo'lmaydi - na naqd pul mablag'larini sarflash maqsadlarini cheklaydiganlar (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2007 yil 20 iyundagi N 1843-U yo'riqnomasi), na sizni majburiyatini yuklaydiganlar. ortiqcha naqd pulni bankda saqlang. Axir, bunday olib qo'yilgan paytda, pul tadbirkorlik faoliyatida ishtirok etishni to'xtatadi (va siz buni RKO tuzish orqali qayd qildingiz), ya'ni Nizomlar va N 1843-U direktivasi normalari endi ularga nisbatan qo'llanilmaydi.
Ushbu yondashuv bilan kassadagi naqd pul qoldig'iga chek qo'yish barcha ma'noni yo'qotadi. Va agar siz ilgari joriy hisobsiz ishlagan bo'lsangiz, uni ochishning hojati yo'q.
Soliq idoralari ushbu variantga qanday munosabatda bo'lishlari hali noma'lum. Ular buni bo'sh pulni saqlash qoidalarini buzish sifatida ko'rishlarini istisno qilib bo'lmaydi (chunki u bankka berilmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkorning cho'ntagiga olinadi) va buning uchun sizni jarimaga tortishga harakat qiladi ( Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi 1-qismi).
Variant 2. Shuning uchun, eng ehtiyotkorlar boshqacha harakat qilishni taklif qilishadi: barcha ortiqcha naqd pullarni bankka topshiring"tadbirkorlik" joriy hisobvarag'ingizga pul o'tkazish uchun va keyin undan pul yechib oling"shaxsiy ehtiyojlar uchun" so'zlari bilan. Shunday qilib, naqd pulni biznes sohasidan shaxsiy sohaga o'tkazish bank tomonidan qayd etiladi.
Bu variant yomon, chunki u sizni bank komissiyalarini to'lashga majbur qiladi. Aytgancha, ular tadbirkorlar uchun jarimadan sezilarli darajada kattaroq bo'lib chiqishi mumkin (bu maksimal 5000 rubl).

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida naqd pul hujjatlarini qanday saqlash kerak

Tadbirkor kassa operatsiyalarini o'zi amalga oshirishi va rasmiylashtirishi mumkin (Nizomning 1.2, 1.6-bandi). Shuning uchun kassirni yollash shart emas. Kassa operatsiyalarini qayd etish uchun hujjatlarning barcha shakllari yuridik shaxslar uchun mo'ljallanganligi bilan chalkashmang (Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarorining 2-bandi). Zero, Nizomda tadbirkorlar ham ulardan foydalanishi kerakligi to‘g‘ridan-to‘g‘ri ko‘rsatilgan. Hujjatlarni to'ldirishda ular menejer uchun imzo qo'yadilar (Nizomning 2.2-bandi). Agar tadbirkor kassa operatsiyalarini o'zi amalga oshirsa, u bosh buxgalter va kassirga imzo chekmasligi kerak. Hujjatlarda buxgalteriya hisoblarini ko'rsatishning hojati yo'q, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlar hali buxgalteriya hisobini yuritmaydilar (2011 yil 6 dekabrdagi Federal qonunning 4-bandi 1-qism, 2-modda, 1-band, 2-qism, 6-modda, 32-modda). N 402-FZ). Naqd pul mablag'larini xaridlarga sarflaganda, buni o'zingizning hisobingizga pul berish sifatida rasmiylashtirishning hojati yo'q. Bu bema'nilik va pul faqat xodimga hisob raqamiga berilishi mumkin (Nizomning 4.4-bandi). Pullar qanday maqsadlarga sarflanishini ko'rsatib, RKOni tuzish yaxshiroqdir.

Bundan buyon banklar kassa intizomiga rioya qilish bo'yicha tekshiruv o'tkazmaydilar; Va bu vakolatlarni soliq organlariga o'tkazish to'g'risidagi qonun loyihasi hukumat tomonidan ma'qullangan bo'lsa-da, hali qabul qilinmagan. Shu bilan birga, soliq organlari hali ham kassa tizimlaridan foydalanishni nazorat qilish doirasida naqd pul tushumlarini joylashtirishning to'liqligini tekshirish huquqiga ega (2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli Federal qonunining 7-moddasi 1-bandi). Ko'rinib turibdiki, "bir vaqtning o'zida" ular kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarining boshqa buzilishini aniqlashlari, bayonnoma tuzishlari va ularga jarima solishlari mumkin (1-qism, 28.1-modda, 1-qism, 23.5-modda, 1-qism, modda). Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 28.3).

2011 yil dekabr

Yaqinda, 2014 yil iyun oyidan boshlab, Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi joriy etildi. Oldingi buyurtma bilan solishtirganda yaxshilandi va bir qator o'zgarishlarga duch keldi. Ushbu harakatlar deyarli har bir korxona, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorda mavjud bo'lgan muhim buxgalteriya operatsiyalariga taalluqli bo'lganligi sababli, ularni amalga oshirishning yangilangan tartibi bilan diqqat bilan tanishib chiqish kerak.

Nazorat qiluvchi va inspeksiya organlari ko'pincha bunday operatsiyalarning hisoboti va to'g'riligini tekshiradilar. Muammoga duch kelmaslik va muammo va jazolarga duch kelmaslik uchun yangiliklarni diqqat bilan o'rganish yaxshiroqdir. Keling, 2019 yilda kassa operatsiyalari bilan bog'liq asosiy qoidalarni batafsil ko'rib chiqaylik: ularni tashkil etish, tartibi, kassa hujjatlari, naqd pul qoldig'i chegarasi va qonun hujjatlaridagi boshqa o'zgarishlar.

Kimga kerak?

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ko'rsatmalari bilan ushbu operatsiyalarni amalga oshirish uchun yangi qoidalar kiritilgan bo'lsa-da, kassa hujjatlari shakllari o'zgarmadi. Ko'p me'yorlar o'zgartirildi, ammo o'zgarishlar keskin bo'ldi, deb aytish mumkin emas. Eng muhimi, innovatsiyalar yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lib, ular odatdagi ish uslublarini biroz o'zgartirishlari kerak bo'ladi. Ammo bu ular uchun operatsiyalarni soddalashtirish orqali o'z samarasini beradi, aynan shu narsa tadbirkorlar va barcha kichik biznes sub'ektlari uzoq vaqtdan beri intilishadi.

Korxonalar va tashkilotlar uchun ba'zi nuanslar mavjud bo'lib, ular, xususan, buxgalterlarga tegishli. Shu sababli, kompaniyalarning buxgalteriya bo'limlari ham, yakka tartibdagi tadbirkorlar ham kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangilangan tartibini bilishlari kerak. Bu o'rta va yuqori darajadagi menejerlar uchun yomon bo'lmaydi, chunki ular butun tashkilotning butun faoliyati uchun javobgardirlar.

Operatsiyalarni tashkil etish va ularga xizmat ko'rsatish

2014 yilda kiritilgan tartib shartli ravishda ikki qismga bo'lingan: oddiy va soddalashtirilgan. Oddiysi bank muassasalaridan tashqari barcha yuridik shaxslar uchun, soddalashtirilgani esa yakka tartibdagi tadbirkorlar, mikrofirmalar yoki kichik korxonalar uchun mo'ljallangan.

Kassa operatsiyalari faqat kassada amalga oshirilishi kerak. Ularning bajarilishi uchun kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning xodimi javobgardir - kassir. Agar bir nechta kassir bo'lsa, ulardan biri katta etib tayinlanishi kerak. Menejerning o'zi yoki yakka tartibdagi tadbirkor ham operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega.

Avvalgidek, kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter tomonidan, agar u yo'q bo'lsa, menejer va kassir tomonidan imzolanadi. To'g'ridan-to'g'ri menejer tomonidan amalga oshiriladigan kassa operatsiyalari qo'shimcha imzolarni talab qilmaydi.

2015 yildan boshlab bu operatsiyalarga ruxsat berildi dasturiy va apparat vositalaridan foydalanish orqali. Ushbu vositalarga qo'yiladigan talablar: ular Markaziy bank banknotlarining kamida to'rtta mashinada o'qiladigan himoya xususiyatini tan olish funksiyasiga ega, ularning ro'yxati normativ hujjatlarda keltirilgan.

Alohida bo'linmalardagi kassa operatsiyalari ham muayyan o'zgarishlarga duch keldi. Jarayonning o'zi "alohida birlik" ta'rifini belgilaydi. Bu kompaniyaning har qanday bo'linmasini ifodalaydi, uning joylashgan joyida kamida bitta jihozlangan ish joyi mavjud. Uning yaratilish davri, ta'rifdan ko'rinib turibdiki, muhim emas. Ular uchun naqd pul qoldig'i chegarasi joriy etilgan. Uni tashkil etish tartibi alohida bo'linmaning naqd pul mablag'larini bank hisobvarag'iga kiritish huquqiga ega yoki yo'qligi bilan bog'liq. Cheklov maqolaning oxirgi qismida batafsilroq muhokama qilinadi.

Bunday bo'limlarning o'z kassa kitobiga ega bo'lishi ham majburiy holga aylandi. Bu har qanday holatda ham amalga oshiriladi, bo'lim pulni bank muassasasiga topshiradimi yoki yo'qmi, muhim emas. Bu o‘zgartirish kitob sahifalari endi bir nusxada tuzilgani, ertasi kuni bosh idoraga topshirilishi shart emasligi bilan asoslanadi.

Yangi qoidalar haqida yana bir bor - quyidagi videoda:

Naqd pul hujjatlari

O'zgarishlar bu sohaga deyarli ta'sir qilmadi, kassa hujjatlari sezilarli o'zgarishlarga duch kelmadi. Kassa kitobi, hisob-kitoblar, tushumlar va xarajatlar bir xil bo'lib qoldi, shuning uchun barcha birlashtirilgan shakllardan foydalanishni davom ettirish mumkin. Ammo ular yangi kiritilgan qoidalarni hisobga olgan holda to'ldirilishi kerak. Biz ular haqida batafsilroq gaplashamiz.

Bitimlarni amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobi, kirim va chiqim kassa orderlari kabi hujjatlarni tayyorlash majburiyatidan ozod etiladi. Ammo ular daromadlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki faoliyatning muayyan turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlarning soliq hisobini yuritishi kerak.

Agar kompaniya qog'oz hujjat aylanishini davom ettirsa, u holda kassa kitobini elektron shaklda saqlashga hojat yo'q. Endi siz elektron variantni yoki qog'oz variantni tanlash huquqiga egasiz.

Yangiliklar, shuningdek, kassa hujjatlari endi kiruvchi "buxgalter" ni, ya'ni xizmatlar ko'rsatish shartnomasi bo'yicha ishlaydigan jismoniy shaxsni rasmiylashtirish huquqiga ega ekanligini ham o'z ichiga oladi. Alohida bo'linmalarga kelsak, kassa varaqalari yangi usulda o'tkazilishi kerak. Endilikda alohida bo'linma boshlig'i tomonidan tasdiqlangan kitob varag'ining nusxasi yuridik shaxsning o'zi tomonidan belgilangan tartibda topshiriladi, shu bilan birga tartibni ishlab chiqishda uni tayyorlash muddatlarini hisobga olish kerak. uning buxgalteriya hisobi yoki moliyaviy hisoboti. Shunday qilib, siz hisobotlarni tayyorlashda yiliga bir marta kassa varaqlarini topshirishingiz mumkin.

Ilgari qat'iyan taqiqlangan qog'oz pul hujjatlariga tuzatishlar kiritilishi mumkin. Naqd pul tushumlari va xarajatlari bundan mustasno. Tuzatishni amalga oshirish juda oddiy: tuzatish kiritilgan sanani va tuzatilgan hujjatni to'ldirgan shaxslarning to'liq ismi va imzosini kiriting.

Hujjatlarni to'ldirishda joriy etilgan asosiy yangiliklar quyidagilardan iborat:

• Naqd pul hujjatlarini elektron shaklda yuritish mumkin, ularni sertifikatlash elektron imzo yordamida amalga oshiriladi. Agar elektron mavjud bo'lsa, kassa daftarining, xarajatlar, kirim orderlari va ko'chirmalarining qog'oz nusxasi talab qilinmaydi.
• Elektron hujjatlarga tuzatishlar kiritish mumkin emas. Xatoni o'z ichiga olgan hujjat imzolangandan keyin faqat o'chirilishi va yangisini to'ldirishi mumkin.
• Kassa kitobining ikkinchi varag'i (xalq orasida kassir hisoboti deb ataladi) endi tegishli emas va endi talab qilinmaydi.
• Yagona kvitansiya buyrug'i nafaqat kun uchun nazorat lentasi asosida, balki qat'iy hisobot shakli asosida ham berilishiga ruxsat beriladi.
• Qabul qiluvchi debet buyrug'i bo'yicha olingan mablag'lar miqdorini katta harflar bilan kirita olmaydi.
• Hisobotda pul mablag'lari xodimning istalgan shakldagi arizasi asosida beriladi, unda naqd pul miqdori, ular berilgan muddat, rahbarning sanasi va imzosi ko'rsatilgan. Bundan buyon rejissyorning o‘zi tomonidan miqdor va shartlar to‘g‘risida qo‘lda yozilgan eslatma endi talab qilinmaydi.
• Ish haqi varaqlarida depozitlar to'g'risidagi ustun qolsa-da, depozit qilingan summalar reestrini yuritishning hojati yo'q.
• Naqd pul to'lovlari amalga oshirilmagan kunlarda kassa kitobi to'ldirilmaydi. Ilgari, tartibdagi noaniqliklar tufayli ayrim korxonalar varaqlarni bo‘sh kunlarda to‘ldirishgan. Hozir hammasi joyida.
• Kassir kvitansiya buyurtmasi uchun kvitansiyaga muhr va o'z imzosini qo'yadi.
• Kassirlar bir-biriga pul mablag'larini debet orderisiz, faqat kassa kitobidagi yozuv asosida o'tkazishlari mumkin.

Shuni esda tuting ichki kassa hujjatlari 2015 yilda yangilanishi kerak va ularda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining yangi Direktivasiga havola qilinadi., shu jumladan kassadagi balansni cheklash to'g'risidagi buyruq.

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Naqd pul qoldig'i chegarasi buyurtmaning eng ko'p o'zgartirilgan qismidir. Naqd pul limitini hisoblashning yangi formulasi naqd pul tushumlari bilan qat'iy bog'liq emas. Endi kompaniya pul tushumlari yoki xarajatlar miqdori asosida hisoblashi mumkin.

Limit majburiydir, chunki u kassada erkin saqlanadigan mablag'lar miqdorini belgilaydi. Kompaniyalarning o'zlari ma'lum bir chegarani kiritadilar. Agar bu bajarilmasa, naqd pul limiti nolga teng deb hisoblanadi va kun oxirida kassadagi barcha naqd pullar bank hisob raqamiga kiritilishi kerak.

Yangi reglament limitni hisoblash formulalarini aniq tartibga soladi. Tegishlisini tanlash tashkilotning ixtiyoriga topshiriladi. Faqat ikkita formula mavjud.

Birinchisi, hisob-kitob pul tushumlari, ya'ni sotilgan tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar yoki bajarilgan ishlardan tushgan tushumlar bo'yicha amalga oshiriladi. Agar yuridik shaxsning alohida bo'linmalari bo'lsa, jami naqd pul limiti bunday bo'linish uchun belgilangan limitni hisobga olgan holda belgilanadi. Shunday qilib, yuridik shaxsning kassasida faqat bitta chegara mavjud, ammo uning qiymati alohida bo'linmalar o'rtasida taqsimlanishi mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, alohida bo'linmaning kassasidagi naqd pul limiti umumiy bo'linma sifatida korxona yoki tashkilotning ma'muriy hujjati bilan belgilanishi kerak. Agar bo'linma bank muassasasidagi hisob raqamiga pul mablag'larini mustaqil ravishda kiritsa, bosh ofis yuridik shaxslar uchun belgilangan tartibda unga limit qo'yadi. Keyin ular alohida.

Hisoblash formulasi quyidagicha ko'rsatilgan: L = V / P × Nc, Qayerda

• L - rubldagi chegara;
• V – naqd puldagi tushumlar hajmi;
• P - hisob-kitob davri, ya'ni naqd pul tushumlari hajmi qayd etilgan ish kunlari soni. Muddat 92 ish kunidan oshmasligi kerak (yuridik shaxslar uchun).
• Nc - daromadlarni bankka o'tkazish o'rtasidagi vaqt oralig'i: 1-7 ish kuni, lekin agar kompaniya joylashgan joyda bank bo'lmasa, u holda 14 kungacha.

Ikkinchi formula shundan iboratki, hisob-kitob chiqarilgan mablag'lar hajmiga asoslanadi. Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan yuridik shaxslar uchun ular tomonidan chiqarilgan mablag'lar hisobga olinadi. Ammo bu faqat naqd pulni asosiy ofisga topshirishsa. Agar yo'q bo'lsa, unda ularning o'z chegarasi bor.

Formula deyarli o'xshash shaklga ega, faqat bitta ko'rsatkich o'zgartirildi: L = R / P × Nc, Qayerda

• R - berilgan naqd pul summasi, unga ish haqi, stipendiyalar yoki xodimlarga boshqa imtiyozlar sifatida to'lanadigan summa kirmaydi.

Limitdan oshib ketish mumkinmi? Faqat xodimlarga ish haqi, stipendiyalar yoki boshqa ijtimoiy nafaqalar to'langan kunlarda, shu jumladan ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul tushgan kun. Pul mablag'larini berish 5 ish kunidan oshmasligi kerak. Boshqa istisnolar yo'q va chegaradan oshib ketish uchun jarima mavjud. Rasmiylar 4-5 ming rubl to'laydilar, tashkilotlar uchun miqdori kattaroq - 40-50 ming rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari o'zlari uchun naqd pul limitini joriy qilmaslik huquqiga ega, bu ba'zilar uchun hayotni ancha osonlashtiradi, lekin siz uni tark etishingiz mumkin. Masalan, mablag'larni xavfsiz saqlash uchun foydalidir. Ilgari belgilangan chegara tegishli buyruq chiqarish orqali bekor qilinishi mumkin.

2016 yildagi o'zgarishlar

Naqd pul operatsiyalari 2016 yilda kuchga kiradigan ko'plab o'zgarishlarga duchor bo'ladi:

• Asosiysi, barcha ma'lumotlarni avtomatik ravishda to'plashi va barcha ma'lumotlarni onlayn tarzda soliq organlariga yuborishi kerak bo'lgan yangilangan qurilmalardan foydalanish zarurati.
• Bunday holda, cheklar avtomatik ravishda tayyorlanishi va mijozlarga elektron pochta orqali yuborilishi mumkin bo'ladi.
• Agar kompaniya ro'yxatdan o'tish muddati tugamagan nazorat-kassa mashinasidan foydalansa (agar umumiy foydalanish muddati 7 yildan oshmasa), u muddat tugagunga qadar foydalanishni davom ettirishi va shundan keyingina yangi uskunaga o'tishi mumkin.
• Endi barcha yuridik shaxslar uchun naqd pulni saqlash bo'yicha cheklov mavjud: endi har kuni pulni naqd pulni yig'ish, tashish va qayta hisoblash uchun javobgar bo'lgan bank yoki boshqa shunga o'xshash tashkilotga topshirish kerak bo'ladi.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot va hujjatlarni soddalashtirish jarayoni davom etmoqda: xususan, kassa buyurtmalarini saqlash zarurati - chiqim va tushum - bekor qilindi. Shuningdek, chegara qoidasi yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. Agar yuridik shaxs kichik korxona deb hisoblansa, bu masala bo'yicha u yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun hujjatlariga tegishli.

"Kassa intizomi" tushunchasini tushunish uchun birinchi navbatda "Kassa apparati" va "Kassa" atamalari o'rtasidagi farqni tushunishingiz kerak:

Kassa apparati (KKM, KKT) uchun zarur bo‘lgan qurilmadir qabul qilish mijozlaringizning mablag'lari. Bunday qurilmalarning har qanday soni bo'lishi mumkin va ularning har biri o'z hisobot hujjatlariga ega bo'lishi kerak.

Korxona kassasi (operatsion kassa) to‘plam hisoblanadi barcha naqd pul operatsiyalari(qabul qilish, saqlash, yetkazib berish). Kassa apparati, shu jumladan kassadan olingan daromadlarni oladi. Korxona faoliyati bilan bog'liq barcha kassa xarajatlari kassadan amalga oshiriladi va pullar keyinchalik bankka o'tkazish uchun inkassatorlarga topshiriladi. Kassa alohida xona, xonadagi seyf yoki hatto stolda tortma bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, barcha kassa operatsiyalari kassa hujjatlarini rasmiylashtirish bilan birga bo'lishi kerak, bu odatda kassa intizomiga rioya qilishni anglatadi.

Kassa intizomi naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshirishda rioya qilinishi kerak bo'lgan qoidalar majmuidir.

Kassa intizomining asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

Kim rioya qilishi kerak

Kassa intizomini saqlash zarurati kassa apparati yoki tanlangan soliq tizimi mavjudligiga bog'liq emas.

Naqd pul qoldig'i chegarasi qanday hisoblanadi?

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash tartibi Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasiga ilovada keltirilgan.

Unga ko'ra, 2019 yilda naqd pul qoldig'i chegarasini ikki usuldan biri bilan hisoblash mumkin:

Variant 1. Kassadagi naqd pul tushumlari hajmiga qarab hisoblash

L = V / P x N c

L

V- hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlari hajmi (yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tushumlarning kutilayotgan hajmini ko'rsatadi).

P- naqd pul tushumlari hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini olishingiz mumkin, masalan, naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmi sodir bo'lgan oy). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak

Nc- naqd pul qabul qilingan kundan boshlab bankka pul qo'yilgan kungacha bo'lgan vaqt oralig'i. Bu muddat 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo‘lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. Masalan, agar pul har 3 ish kunida bir marta bankka kiritilsa, u holda N c = 3. N c ni aniqlashda joylashuvi, tashkiliy tuzilmasi, faoliyatning o'ziga xos xususiyatlari (mavsumiylik, ish vaqti va boshqalar) hisobga olinishi mumkin.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2018 yil dekabrini olib, 2019 yil uchun naqd pul qoldig‘i chegarasini belgilashga qaror qildi. Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va 357 000 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 2 kunda bir marta pul mablag'larini bankka topshirdi. Bu holda naqd pul qoldig'ining chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 34 000 rub.(357 000 rubl / 21 kun x 2 kun).

Variant 2. Kassadan chiqarilgan naqd pul hajmiga asoslangan hisoblash

Ushbu usul odatda o'z faoliyati davomida naqd pul olmaydigan, lekin vaqti-vaqti bilan bankdan pul mablag'larini olib qo'yadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi (masalan, etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar uchun).

Bunday holda, formula qo'llaniladi:

L = R / P x N n

L- rubldagi naqd pul qoldig'ining chegarasi;

R- hisob-kitob davri uchun rublda berilgan naqd pul hajmi (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa o'tkazmalarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar naqd pul berishning kutilayotgan hajmini ko'rsatadi;

P– naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini, masalan, naqd pul yechib olishning eng yuqori hajmi bo‘lgan oyni olishingiz mumkin). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak, va uning minimal qiymati har qanday bo'lishi mumkin.

Nn- bankdan pul olish kunlari orasidagi vaqt davri (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Bu muddat 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo‘lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. Misol uchun, agar bankdan pul har 3 ish kunida bir marta yechib olinsa, u holda N n = 3.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Kompaniya naqd pulni qabul qilmaydi, xaridorlar bank orqali to'laydilar. Biroq, vaqti-vaqti bilan kompaniya etkazib beruvchilarga to'lash uchun bankdan naqd pul oladi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2018 yil dekabrini olib, 2019 yil uchun naqd pul qoldig‘i chegarasini belgilashga qaror qildi.

Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va bankdan 455 700 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 4 kunda bir marta bankdan naqd pul oldi. Ish haqi kassadan berilmagan. Bu holda balans chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 86 800 rubl(455 700 rubl / 21 kun x 4 kun).

Naqd pul limitini belgilash uchun buyurtma

Kassa apparati uchun naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblab chiqqandan so'ng, siz chegara miqdorini tasdiqlovchi ichki buyruqni berishingiz kerak. Buyurtmada siz limitning amal qilish muddatini ko'rsatishingiz mumkin, masalan, 2019 yil (namunaviy buyurtma).

Qonunda har yili limitni tiklash majburiyati ko'zda tutilmagan, shuning uchun agar buyruqda amal qilish muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, belgilangan ko'rsatkichlar 2019 yilda ham, yangi buyruq chiqarilgunga qadar ham qo'llanilishi mumkin.

Soddalashtirilgan protsedura

2014 yil 1 iyundan boshlab - yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik korxonalar (ishchilar soni 100 kishidan ko'p bo'lmagan va yiliga 800 million rubldan ko'p bo'lmagan daromadlar) ko'proq chegara belgilash shart emas kassadagi naqd pul qoldig'i.

Naqd pul limitini bekor qilish uchun maxsus buyurtma berish kerak. U Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasiga asoslanishi va quyidagi tahrirni o'z ichiga olishi kerak: "Naqd pulni kassadagi qoldiqga cheklov qo'ymasdan, kassada saqlang"(namuna buyurtma).

Hisobdor shaxslarga naqd pul berish

Hisobdor pullar - bu hisobdor shaxslarga (xodimlarga) xizmat safarlari, ko'ngilochar xarajatlar va biznes ehtiyojlari uchun beriladigan pul.

Hisobga pul faqat asosda berilishi mumkin xodimning bayonotlari. Unda u quyidagilarni ko'rsatishi kerak: pul miqdori, uni olish maqsadi va olingan muddat. Ariza har qanday shaklda yozilgan va menejer (IP) tomonidan imzolanishi kerak.

Agar xodim o'z shaxsiy pulini sarflagan bo'lsa, u holda bu holda, bayonot ham yoziladi, ammo boshqa matn bilan (bayonotlar namunalari).

Eslatma: Bayonotda quyidagi qator bo'lishi ma'qul: "Xodimning ilgari berilgan avanslar bo'yicha qarzi yo'q"(chunki qonun bo'yicha oldingi avanslar to'g'risida hisobot bermagan xodimlarga hisobvaraqqa pul berish mumkin emas).

Davomida 3 ish kuni Pul mablag'lari berilgan davr tugagandan so'ng (yoki ishga qaytgan kundan boshlab) xodim buxgalterga (menejerga) topshirishi shart. xarajatlar hisoboti amalga oshirilgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda (KKM tushumlari, savdo kvitansiyalari va boshqalar).

Aks holda, xodimga berilgan mablag'lar xarajatlar sifatida hisoblanishi mumkin emas va shunga mos ravishda soliq kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, siz shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishingiz va berilgan summadan sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Naqd to'lovlarni cheklash

Naqd pul intizomining yana bir muhim qoidasi - tadbirkorlik sub'ektlari (yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar) o'rtasida naqd pul to'lash bo'yicha cheklovlarga rioya qilishdir. bitta shartnoma doirasida miqdori 100 ming rubldan oshmasligi kerak.