Kichik biznes uchun uchta maxsus rejim taklif etiladi - UTII, patent va USN.

Patent yoki hisoblash bo'yicha ishlayotganda, soliq formula bo'yicha hisoblanadi va haqiqiy ishlash ko'rsatkichlariga bog'liq emas. Qanchalik daromad olishingizdan qat'iy nazar, soliq miqdori doimiy va oldindan ma'lum bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi ikki xil - "daromad" ob'ekti va "daromad minus xarajatlar" bilan. Birinchi tur xarajatlarning kichik ulushiga ega bo'lgan yoki ularni hujjatlashtirishda qiyinchiliklarga duch kelganlar uchun ko'proq foydalidir.

Faoliyat doirasiga qarab, bular soliq rejimlari birlashtirilishi mumkin. Masalan, tadbirkor patent asosida savdo qilishi va soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatishi mumkin.

2-usul - pasaytirilgan stavkadan foydalaning

Bir qator hududlarda kichik biznes subyektlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha imtiyozli stavkalar nazarda tutilgan. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorni birinchi marta ro'yxatdan o'tkazganlar ishning dastlabki ikki yilida soliq ta'tillaridan foydalanish huquqiga ega. Dam olish kunlarida stavka 0% ni tashkil qiladi va umuman soliq to'lanmaydi. Imtiyozlar mintaqaviy qonun bilan belgilanadi.

3-usul - barcha xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar bilan hujjatlash

"Daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solinadigan baza to'langan xarajatlar miqdoriga kamayadi. Muhim shart: xarajatlar uchun tasdiqlovchi hujjat berilishi kerak. Shunday qilib, tovarlarni sotib olish qiymati schyot-faktura bilan, sotib olingan xizmatlar uchun esa - akt bilan tasdiqlanadi. Agar hujjatlar berilmagan bo'lsa, soliq idorasi soliqni hisoblash uchun xarajatlarni qabul qilmaydi. Bu esa, albatta, soliq miqdorining oshishiga olib keladi.

4-usul - QQSni unuting

Maxsus soliq rejimlarida ishlayotgan tadbirkorlar ko'pincha mijozlar QQS miqdori bo'yicha hisobvaraq-fakturalarni so'rashiga duch kelishadi. Biroq, maxsus rejimning qo'llanilishi ushbu soliqni to'lashdan ozod qiladi.

Agar siz mijoz bilan yarim yo'lda uchrashsangiz va unda QQS ko'rsatilgan hujjatlarni topshirsangiz, bu soliq sizning oddiy soliq to'lovlaringizdan tashqari byudjetga to'lanishi kerak bo'ladi. QQS stavkasi 18% ekanligini va maxsus rejimda ushbu soliqdan chegirib bo'lmasligini hisobga olsak, ta'sirchan miqdorni to'lash mumkin. Shuning uchun, mijozga chegirma taklif qilish ancha foydalidir, lekin hujjatlarda QQSni ajratmaslik.

5-usul - Belgilangan badallar bo'yicha soliqni kamaytirish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallarni to'lash muqarrar. Lekin da soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yoki UTII, tadbirkorlar undan to'langan badalni chegirib tashlash orqali soliqni kamaytirish imkoniyatiga ega. Bundan tashqari, siz badalning majburiy va qo'shimcha qismini ham olib qo'yishingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimida 6% va UTII bo'yicha badallar to'g'ridan-to'g'ri soliq summasidan ushlab qolinadi, soddalashtirilgan soliq tizimida 15% ular xarajatlarga kiritiladi.

Omonatlarni ushlab qolishning asosiy sharti ularni to'lash faktidir. Shu bilan birga, IP badallarini 31 dekabrgacha to'lash mumkin. Agar siz to'lovni yil oxirigacha qoldirsangiz, yil davomida yuqori stavkada soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun har chorakda badallarni teng qismlarda to'lash tavsiya etiladi. Ushbu to'lov mexanizmi yil davomida soliqlarni teng ravishda kamaytirish imkonini beradi.

6-usul - xodimlar sizni tejashga yordam beradi

Xodimlarni jalb qiladigan tashkilotlar va tadbirkorlar pul to'lashga majbur sug'urta mukofotlari. Bundan tashqari, xodimlar kasallik ta'tilini to'lashlari kerak. Ammo yaxshiliksiz yomonlik bo'lmaydi! Soliqlarni hisoblashda to'langan badallar va kasallik ta'tillari hisobdan chiqarilishi mumkin.

7-usul - Eng yaxshi shartnomani tanlang

Ko'pincha soliq oqibatlari mijoz bilan tuzilgan shartnoma shakliga bog'liq. Aytaylik, biznes siz tovarni sotish uchun olib borasiz. Bunday holda, vositachilik shartnomasini (agentlik yoki komissiya) tuzish yaxshiroqdir. Shunda faqat tranzaksiya bo'yicha olgan summa daromadga kiritiladi.

Bunday bitimda alternativa oldi-sotdi shartnomasi bo'lishi mumkin. Ammo xulosa qilib, daromad yakuniy xaridordan olingan barcha miqdorni o'z ichiga olishi kerak.

8-usul - yo'qotishlardan foydalaning

15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq oldingi davrlarda ko'rilgan zararlar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Ushbu mexanizm yo'qotish oldinga siljish deb ataladi. Agar oldingi yillarning har biri muvaffaqiyatsiz bo'lsa va zararga olib kelgan bo'lsa, bu yo'qotish soliq deklaratsiyasida aks ettiriladi. Keyingi yilda siz soliqni hisoblashda ushbu zararni chegirib tashlashingiz mumkin. U KUDIR va deklaratsiyada alohida satrda aks ettirilgan.

9-usul - soliqlarni xatosiz to'lash

Soliqni hisoblashda yoki to'lovni rasmiylashtirishda xato qilish siz o'ylagandan ko'ra osonroqdir. Bunday nazorat jiddiy moliyaviy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Axir, buni aniqlab, soliq inspektsiyasi qarzlar, jarimalar va jarimalarni to'lashni talab qiladi.

10-usul - vaqtni nazorat qilish

Soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirishda muddatlarni buzmaslik juda muhimdir. Kamida bir kunlik kechikish "juda yaxshi tinga uchib ketishi" mumkin - jarima va jarimalarni to'lash talabi uzoq kutilmaydi.

Siz qonunchilik yangiliklarini, kamaytirish bo'yicha maslahatlarni olasiz
soliqlar va tadbirkorlarning ishlari

Soliq to'lamaslik - bu har bir fuqaroning orzusi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida nima deyish mumkin, ular uchun soliqlar haqiqiy yuk bo'lib, ularning, ba'zan juda kam foydasini sezilarli darajada kamaytiradi. Keling, tushunib olaylik, yakka tartibdagi tadbirkorlardan soliq to'lash haqiqat emasmi yoki jinoiy javobgarlikka tortiladigan harakatmi?

“Albatta, siz uchun hammasi yaxshi ketayotganini sezmasligingiz mumkin.
Lekin soliq idorasi buni albatta sezadi”.
xalq donoligi

Shunday qilib, qoidalarga muvofiq Rossiya qonunchiligi soliq to'lashdan qochishning yagona yo'li biznes qilishni to'xtating. Bu juda aniq: na faoliyat, na daromad, na soliq. Biroq, bu usulning kamchiliklari xayoliy jamg'armalarga sezilarli darajada mos keladi: tadbirkorning vazifasi, oxir-oqibat, ishlash va pul topishdir. Ammo agar yakka tartibdagi tadbirkor allaqachon ishlayotgan bo'lsa-da, lekin hali ham birinchi daromadni ololmagan bo'lsa, nima qilish kerak? Yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu soliq davri muvaffaqiyatsizlikka uchragan va shunchaki foyda bo'lmagan taqdirda? Va bu holda IP-ga qanday soliq to'lamaslik kerak?

Qonun chiqaruvchi aniq javob beradi: soliq to'lashdan bo'yin tovlash / daromadlarni yashirish / to'lashdan bo'yin tovlashning qonuniy imkoniyatlari Yo'q. Moliyaviy maslahatchilarning soliqdan ozod qilishda yordam berish bo'yicha har qanday taklifi oddiy firibgarlikdir. Shu bilan birga, nafaqat maslahatchi, balki ishontirishga bo'ysungan yakka tartibdagi tadbirkor ham xavf ostida.

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash oqibatlari

Statistik ma'lumotlarga ko'ra, soliq to'lashdan bo'yin tovlash iqtisodiy sohadagi huquqbuzarlik va jinoyatlarning eng keng tarqalgan turlaridan biri hisoblanadi. Hammasi ravshan: daromadni ko'paytirish istagi tadbirkorning undan ajrashganidan afsuslanishiga olib keladi. U hayron bo'lishni boshlaydi: IP-ga qanday qilib soliq to'lamaslik kerak, to'lovdan qochishning har qanday usullarini qidiradi. Ko'pincha ular noqonuniydir. Biroq, huquqni muhofaza qilish organlari tomonidan taqdim etilgan davlat va soliq inspektorlari ham hushyor: soliqdan bo‘yin tovlashning noqonuniy sxemalarining aksariyati ularga ma’lum. Qaysi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lamasligini aniqlash vaqt masalasidir.

Hozirgi vaqtda soliq to'lash sohasidagi huquqbuzarliklar uchun javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Jinoyat, Soliq va Ma'muriy Kodekslarda mustahkamlangan.

Soliq kodeksida ushbu sohadagi huquqbuzarliklar uchun ko'proq "yumshoq" jarimalar nazarda tutilgan. Art. Kodeksning 122-moddasida soliq to'lovchi tomonidan soliq solinadigan bazani qasddan kam baholaganligi yoki soliqni noto'g'ri hisoblaganligi sababli soliqni to'lamaganlik (yoki qisman to'lanmaganligi) uchun javobgarlik belgilangan. Ushbu harakat uchun jarima: to'lanmagan soliqlarning 20% ​​miqdorida jarima.

Jismoniy shaxsdan soliq to'lashdan bo'yin tovlaganlik uchun jinoiy jazo Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasida ham mustahkamlangan.

“Jinoyat qasddan deklaratsiya taqdim etmaslik yoki unga qasddan yolg‘on ma’lumotlarni kiritish yo‘li bilan sodir etilgan bo‘lib, zarar katta yoki o‘ta yirik miqdorda yetkazilgan bo‘lishi kerak. Katta miqdor 3 yil davomida 600 000 rubl miqdorida belgilanadi, ammo bu miqdor to'lanadigan soliqlarning 10% dan oshishi kerak.

Ayniqsa, katta miqdor - 3 yil ichida 3 million rubl, miqdori to'lanadigan soliqlarning 20% ​​dan oshishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorga ega bo'lishi muhimdir burch deklaratsiya topshirgan, lekin buni ongli ravishda qilmagan. Mumkin bo'lgan jazo: 300 ming rublgacha jarima. (ayniqsa katta miqdorda - 500 ming rublgacha), 6 oygacha hibsga olish, bir yilgacha ozodlikdan mahrum qilish (ayniqsa katta miqdorda - 3 yilgacha).

Haqida ma'muriy javobgarlik, keyin yakka tartibdagi tadbirkor uchun deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun jazo nazarda tutilgan (Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi).

Xo'sh, daromaddagi xayoliy tejash bunday tavakkallarga arziydimi? Ko'pincha qonun normalari bilan oddiy tanishish (aniqrog'i, tahdid qiluvchi javobgarlik bilan) o'tmishda soliq to'lashdan bo'yin tovlash haqidagi fikrlarni qoldirish uchun etarli. Ular aytganidek, soliqlar + jarimalar + jarimalar = behuda vaqt + shikastlangan asab tizimi.

Vaziyatdan chiqish yo'li: biz soliqqa tortishni optimallashtiramiz

O'z biznesini samarali va muvaffaqiyatli olib borish uchun yakka tartibdagi tadbirkor amalga oshirilayotgan faoliyatning xususiyatlarini hisobga olgan holda eng maqbul soliq tizimini tanlashi kerak.

Hozirgi vaqtda bunday soliq tizimlari qonuniy ravishda mustahkamlangan:

1. Soliq solishning umumiy tizimi
2. Soddalashtirilgan tizim (mashhur - "soddalashtirilgan")
3. UTII ("hisoblangan daromadga yagona soliq")
4. Patent
5. ESHN (qishloq xo'jaligi faoliyati bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar uchun soliq).

Keling, ushbu tizimlarning xususiyatlarini ko'rib chiqaylik. Standart - umumiy tizim. Bu shaxsiy daromad uchun 13% stavkani nazarda tutadi, bundan tashqari - sug'urta to'lovlari o'zingiz uchun, mulk solig'i, QQS. Kimga foyda: faoliyati mijozlar bilan ishlashni o'z ichiga olgan va buxgalteriya hisobini diqqat bilan yuritadiganlar. Ushbu tizim hisob-kitoblar va hujjatlarni taqdim etish nuqtai nazaridan eng qiyin hisoblanadi.

Soddalashtirilgan (6%) miqdori bo'yicha soliqni sezilarli darajada kamaytirishni nazarda tutadi ijtimoiy badallar. Agar siz bunday badallarni har oyda (chorakda) to'lasangiz, sizda haqiqiy bor soliqlarni to'liq qoplash imkoniyati. Bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliq to'lamaslikning haqiqiy variantlaridan biridir.

Ammo soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun to'qqiz oy davomida jami daromad miqdori bo'yicha cheklovlar mavjud: u 45 million rubldan oshmasligi kerak.

Patent tizimi, ayniqsa, 2015 yilda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganlar uchun bir qator bonuslarni ham taqdim etadi. Soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan bunday tadbirkorlarning ayrim toifalari yoki patent tizimi, olti yil davomida nol stavkada soliq to'lash imkoniyatiga ega bo'ladi. Oyoqqa turish uchun etarli vaqt. Umuman olganda, bu holda yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq to'lamaslik ham mumkin emas, bu faqat vaqtinchalik "indulgentsiya".

Patentning narxi nafaqat faoliyat turiga, balki yashash hududiga ham bog'liqligini bilishingiz kerak.

ESHN va UTII to'g'ri yondashuv bilan juda foydali, ammo ular barcha toifadagi tadbirkorlar uchun ochiq emas. ESHN - qat'iy belgilangan soliqlar, ular umuman olingan foydaga bog'liq emas. UTII shuningdek, ijtimoiy to'lovlar miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishga imkon beradi.

Soliq tizimini tanlash individual yondashuvni talab qiladi. Ularning har biri yakka tartibdagi tadbirkorlarning ba'zi toifalari uchun foydali bo'lishi mumkin, mukammal biri esa boshqalar uchun foydali emas.

Soliq yukini kamaytirishning huquqiy usullari

Xulosa qilib aytganda, soliqqa tortishni optimallashtirish bo'yicha bir nechta maslahatlar:

• tegishli soliq tizimini tanlash;
• sinchiklab ko'rib chiqish qonunchilik bazasi, xususan - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari;
• tanlangan soliqqa tortish tizimida soliqlarni hisoblash texnikasini o'rganish (yoki ixtisoslashgan tashkilotlardan yordam so'rash);
• turli xil avtomatlashtirish dasturlaridan foydalaning soliq hisobi, bu tadbirkorning (ayniqsa, yangi boshlovchi) hayotini sezilarli darajada osonlashtiradi.

Soliqlarni to'lashdan qochish imkonini beruvchi eng "oqilona" yondashuv - bu qonunga zid bo'lgan va ijobiy oqibatlarga olib kelmaydigan daromadlarni nazorat qiluvchi organlardan yashirishdir. Shuning uchun biz u yoki bu korxona tomonidan to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirish uchun qonuniy yo'l bilan nima qilish mumkinligini ko'rib chiqishga harakat qilamiz.

Albatta, amaldagi qonunchilikka rioya qilgan holda soliq yukini global darajada kamaytirishning sehrli usullari mavjudligiga umid qilmaslik kerak. To'g'ridan-to'g'ri amaliyotda soliq to'lovlarini minimallashtirish bilan bog'liq jarayon bu erda va u erda ozgina tejash imkonini beradigan harakatlar bilan belgilanadi, bu esa yanada jiddiy ijobiy aktivlarning shakllanishiga olib keladi.

Xususan, u turli imtiyozlar yoki regressiv soliqqa tortish shkalasidan foydalanishni nazarda tutadi. Maqola dastlab soliq yukini kamaytirishning qonuniy usullariga qaratilganligi sababli, biz, masalan, to'liq halol ishbilarmonlarga soliqlardan samarali qochishga yordam beradigan va men soliq to'lamasligimni hammaga aytadigan bir kunlik firmalarning ishini ko'rib chiqmaymiz. yakka tartibdagi tadbirkorlarga. Bundan tashqari, hozirgi vaqtda nazorat qiluvchi organlar tomonidan taqdim etilgan davlat ushbu hodisaga qarshi tizimli kurashni boshladi va bu borada yaxshi natijalarga erishmoqda, shuning uchun bunday usullarga ustunlik berib, tavakkal qilmaslik kerak.

Bizning holatda biz soliq to'lovlarini kamaytirishga samarali ta'sir ko'rsatadigan bir qator eng samarali usullarni ko'rib chiqamiz.

Daromad solig'ini kamaytirish

Foyda ta'rifi daromadlar va xarajatlarni hisobga olishni nazarda tutadi, chunki ular orasidagi ijobiy farq tijorat tashkilotining daromadidir. Bu daromad solig'ini kamaytirish daromadlarni kamaytirish yoki xarajatlarni oshirish kabi ikkita asosiy variantdan foydalangan holda mumkin degan xulosaga keladi.

Birinchi qoidaning eng oddiy qo'llanilishi, masalan, tovarlarning ma'lum bir qismini ro'yxatdan o'tkazishni rad etish yoki to'liq yoki qisman daromad olmaslikdir. Bu, avval aytib o'tilganidek, to'g'ri va oqilona yo'l emas, shuning uchun undan voz kechish kerak bo'ladi.

Keling, ikkinchi variantga murojaat qilaylik va xarajatlarni qanday qilib haqiqatan va qonuniy ravishda oshirishni aniqlashga harakat qilaylik. Bu erda bir nechta usullardan foydalanish mumkin. Masalan, ko'p hollarda kapital xarajatlarni joriy xarajatlarga bog'lash mumkin. Rekonstruksiya nuqtai nazaridan qabul qilinishi mumkin bo'lgan yoki ta'mirlash deb tasniflanishi mumkin bo'lgan binolarni yoki umuman binoni o'zgartirish bilan bog'liq bir xil ishlarni oling.

Bunday holda, eng yaxshi variant davom etayotgan ishni ta'mirlash sifatida tan olishdir, chunki bunday xarajatlar joriy davr xarajatlari bilan bog'liq bo'lishi mumkin, bu soliqqa tortish uchun hisobga olingan foydaning pasayishiga ta'sir qiladi.

Agar biz ushbu xarajatlarni rekonstruksiya qilish bilan bog'liq bo'lsak, ular avtomatik ravishda binoning narxini belgilaydigan hisob-kitoblarda hisobga olinadi. Shunga ko'ra, daromad solig'i ushbu holatni hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi, bu butun miqdorni ob'ektning xizmat qilish muddatiga nisbatan teng ulushlarga bo'lishni o'z ichiga oladi. Shuningdek, rekonstruksiya qilish summasi korxona aktivlari sifatida hisobga olinadi, bu esa mol-mulk solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan bazaning ko'payishiga olib keladi.

Yana bir misol, marketing kompaniyasi bilan bog'lanish orqali bozor tahlilini o'tkazish bilan bog'liq. Shu bilan birga, marketing xizmatlarini ko'rsatish shartnomasida buyurtmaning mohiyatini ochib beradigan turli xil iboralar belgilanishi mumkin. "Marketing xizmatlariga buyurtma berish" iborasi o'rniga siz "marketing tadqiqotini o'tkazish" kabi iborani ishlatishingiz mumkin. Aslida, ikkala formula ham maksimal darajada undoshdir, ammo amalda ular ekvivalent bo'lishdan uzoqdir.

Birinchi formula ushbu turdagi xarajatlarni joriy deb tan olish va shu asosda foydani kamaytirish imkonini beradi. Shartnomani yozishning ikkinchi varianti, marketing tadqiqotlarini o'tkazishni o'z ichiga oladi, dastlab shartnoma bo'yicha butun summani uzoq vaqt davomida, ko'pincha bir necha choraklarni o'z ichiga olgan holda tarqatishni o'z ichiga oladi.

Taxminan xuddi shunday natija oldi-sotdi shartnomasi o'rniga lizing bitimiga ustunlik berilganda erishiladi. Bu erdagi foyda, standart shartnoma asosida ko'chmas mulkni sotib olish amortizatsiya qiymati bilan bog'liqligi va bu juda qimmat ekanligida ko'rish mumkin. O'z navbatida, lizing to'lovlari ular amalga oshirilgan davrda hisobga olinadi va bu soliq to'lovlarini kamaytirish nuqtai nazaridan ancha samaralidir.

soliq imtiyozlari

Bugungi kunga kelib, soliq imtiyozlari soliq to'lovlarini kamaytirish uchun qo'llaniladigan samarali vosita bo'lishni to'xtatdi. Ko'p jihatdan, bu yaqinda ushbu turdagi indulgentsiyalarning davlat tomonidan minimal darajaga tushirilganligi bilan bog'liq.

Shu bilan birga, ba'zi imtiyozli imkoniyatlar saqlanib qolmoqda. Masalan, siz ta'sischilardan yoki bosh kompaniyadan olmoqchi bo'lgan pul mablag'lari yordamida aylanma mablag'larni ko'paytirish yo'lidan borishingiz mumkin. To'g'ri, bu erda siz daromadlarni soliqqa tortmasdan aktivlardan foydalanishingiz uchun ustav kapitalidagi minimal ulushning (50%) muvofiqligi kabi shartni hisobga olish kerak.

Garchi bu erda soliq imtiyozlari hali ham juda noaniq, chunki ta'sischilar sho''ba kompaniyaga faqat sof foydadan pul yuborishlari mumkin. Shunga asoslanib, o'tkazilgan mablag'lar bo'yicha daromad solig'i allaqachon to'langan deb to'liq ishonch bilan taxmin qilish mumkin. Bu holat ushbu usulni muntazam ravishda ishlatish samarasini amalda yo'q qiladi.

Agar kompaniya yirik bo'lsa va uning moliyaviy operatsiyalari tashqi iqtisodiy faoliyat sohasi bilan ko'proq bog'liq bo'lsa, unda bunday turdagi shartlarning mavjudligi soliq to'lovlarini minimallashtirish yoki offshor zonalardan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga umuman soliq to'lamaslik imkonini beradi. Bu usul eng samarali hisoblanadi, lekin tadbirkorlardan biznesning huquqiy komponenti nuqtai nazaridan jiddiy yondashuvni talab qiladi.

Offshor zonalar ancha qulay soliq rejimi bilan ajralib turadi va bu ko'proq xorijda yaratilgan ushbu turdagi tuzilmalarga tegishli. Muayyan offshorda ro'yxatdan o'tgan korxonalar muntazam to'lovlarni to'lashdan ozod qilinadi, chunki butun soliq yuki yiliga bir marta to'lanadigan yagona qat'iy badal bilan almashtiriladi. Bu eksport faoliyati bilan shug'ullanadigan Rossiya korxonalari offshor zonalarda joylashgan sho''ba korxonalari bilan bitim tuzishni afzal ko'rishining ma'nosidir.

Faoliyatning ushbu turi standart soliqqa tortishdan qochish imkonini beradi, chunki rus eksportchisi vositachiga to'langan haqni o'z xarajatlariga bog'laydi, bu soliqqa tortiladigan foyda miqdorining pasayishiga olib keladi, endi men soliq to'lamayman deb aytishimiz mumkin. yakka tartibdagi tadbirkorlar. Shuningdek, xorijiy ofshor kompaniyalar tufayli ushbu zonalarda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar ta'sischilarining ismlari sirligicha qolmoqda. Shu sababli, bitimlar amalda bir xil shaxslarga tegishli bo'lgan firmalar o'rtasida amalga oshirilishini isbotlab bo'lmaydi va bu narx nazoratini yo'q qiladi. Bundan tashqari, bunday vaziyatlarda soliq organlari ta'sischilarga foyda solig'ini undirish nuqtai nazaridan sezilarli qiziqish bildirmaydi.

Naqd pul

Soliqlarni kamaytirish maqsadida ba'zi firmalar ushbu imkoniyatning yuzaga kelishi uchun sun'iy shart-sharoitlar yaratib, xarajatlarni oshirishga harakat qiladilar. Deyarli bir xil sxema bu erda bir kunlik firmalarda bo'lgani kabi ishlaydi, ba'zi ishlarni bajarish uchun xayoliy shartnoma tuzilgan. Natijada, ko'pchilik Pul mijozning hisobiga qaytarildi.

Bu usul juda mashhur, lekin hech qanday tarzda qonun harfiga mos kelmaydi. Ushbu turdagi bitimlar hisobga olinmagan mablag'larni olish uchun soliqlarni kamaytirish uchun qo'llanilishi nuqtai nazaridan talqin qilinishi mumkin. Amalda, buni soxta operatsiyalar kabi kontseptsiya ostida kvalifikatsiya qilish mumkin.

Soliq organlari tomonidan xarajatlar uchun mablag'larni hisobdan chiqarish va shartnoma bo'yicha pudratchilar yo'qligi uchun qo'llaniladigan turli xil sanktsiyalar mumkin. Odatda, nazorat qiluvchi organlar ushbu turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan firmalarni muvaffaqiyatli kuzatib boradilar. Bu ularga mijozlar va hamkorlarni o'z ichiga olgan butun zanjirni aniqlash imkonini beradi.

QQS - bu mahsulot yoki xizmat uchun qo'shilgan qiymatni tashkil etuvchi qo'shimcha qiymat bo'lib, sotuvchi tomonidan xaridordan undiriladi va uning hisob-kitobi aylanma summasiga asoslanadi. Shu bilan birga, byudjetga kreditlash uchun olinadigan QQS miqdorini kamaytirish juda qiyin, chunki buning uchun kompaniyaning tovarlarni sotish yoki muayyan xizmatlarni ko'rsatish bilan bog'liq faoliyati natijalarini buzib ko'rsatish yoki past baholash kerak. . Shuning uchun soliq to'lovlarini kamaytirish uchun ushbu yondashuvning shubhali qonuniyligi.

Shu bilan birga, barcha tovarlar QQSga tortilmaydi. Masalan, nogironlarni qo'llab-quvvatlash uchun yaratilgan tashkilotlar orqali sotiladigan tibbiy tovarlarning ayrim toifalari ushbu turdagi soliqdan ozod qilinadi, albatta, IP umuman soliq to'lay olmaydi. Bundan tashqari, bolalar tovarlari va oziq-ovqat mahsulotlarining jiddiy guruhiga nisbatan QQS stavkasi pasaytirilgan (10 dan 20% gacha). To'liq ro'yxat ushbu turdagi imtiyozlarni Soliq kodeksida, xususan, 149-164 kabi moddalarda topish mumkin.

Eng katta qiziqish "suv" QQSning oshishi hisoblanadi. Ushbu variant mashhurdir, chunki u "soxta bitim" deb tasniflanmagan va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni kamaytirishga qaratilgan.

Amalda, bu soliqqa tortilmaydigan mablag'lar bilan tovarlar, mulk sotib olish yoki har qanday xizmatlar uchun to'lash orqali amalga oshiriladi. Bu turli xil kreditlar yoki kreditlarga tegishli. Ushbu usuldan foydalanish g'aznaga to'lash uchun mo'ljallangan soliq summasidan tovarlar yoki xizmatlar tannarxiga kiritilgan QQSni chiqarib tashlashni nazarda tutadi.

Agar olingan kredit etarlicha katta bo'lsa, yuqoridagi usuldan foydalangan holda soliq yuki sezilarli darajada kamayadi, chunki tejalgan QQS miqdori sezilarli bo'ladi. Shu bilan birga, ta'sischilar yoki hamkor kompaniyalardan olingan qarz mablag'larini to'lash juda uzoq muddatda amalga oshirilishi mumkin, bu ham qo'shimcha ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

San'at asosida QQSdan ozod qilish. 145 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

QQSni kamaytirishning samarali va qonuniy usuli kompaniya faoliyatining San'at talablariga muvofiqligi deb hisoblanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi. Xususan, ushbu moddadan faqat o'tgan chorakda tijorat faoliyati natijasida bir million rubl miqdorida daromad olgan tashkilotlar va tadbirkorlar foydalanishi mumkinligi aytiladi. Bunday holda, daromad miqdori savdo solig'i hisobga olinmagan holda hisoblanadi.

Shu bilan birga, aktsiz to'lanadigan tovarlar ushbu moddaga taalluqli emas va import operatsiyalari doirasida bojxonada to'langan QQS chegirib tashlanishi mumkin emas.

QQS bo'yicha ozod qilishni nazarda tutuvchi ushbu variant mavjud bo'lishi uchun soliq organlariga taqdim etish uchun hujjatlarni ushbu huquqni asoslovchi yozma bildirishnoma bilan birga tayyorlash kerak.

Ushbu hujjatlarga quyidagilar kiradi:

1. Agar yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lsa, sotish yoki xarajatlar va daromadlarni hisobga olish kitoblaridan ko'chirmalar.
2. Tegishli ekstrakt asosida balanslar varaqasi tashkilotlarga nisbatan.
3. Hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish uchun mo'ljallangan jurnalning nusxasi.

Hujjatlarni topshirish muddatlariga rioya qilish kerak. Masalan, pochta jo'natmalari - bu oyning 14-kunidan kechiktirmay, boshlang'ich nuqta sifatida e'tirof etiladigan muddat. imtiyozli davr. Soliq organiga hujjatlarni shaxsan topshirishga kelsak, u 20-kun kabi muddat bilan belgilanadi.

Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan imtiyozli davrning umumiy muddati o‘n ikki oyni tashkil etadi. Uni uzaytirish faqat bir xil hujjatlar to'plamini taqdim etgan holda butun muddat tugaganidan keyin mumkin. Xuddi shu narsa San'atdan foydalanishni rad etish uchun ham amal qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot tomonidan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi.

Agar daromad miqdori belgilangan chegaradan oshib ketgan bo'lsa yoki ko'rib chiqilayotgan maqolada ko'rsatilgan shartlarning boshqa buzilishi sodir bo'lsa, nafaqa avtomatik ravishda tugatilishi mumkin. Nafaqani darhol bekor qilish qoidabuzarlik qayd etilgan oydan boshlab kuchga kirgan hisoblanadi. Shu sababli, ushbu oy uchun QQS ko'rinishidagi soliq imtiyozlari to'liq to'lanishi kerak.

Aytgancha, mahsulotingizni sotib olgan yoki siz ko'rsatadigan xizmatlardan foydalanuvchi hamkorlar uchun bunday imtiyozlardan foydalanish tufayli ma'lum bir noqulaylik yuzaga kelishini eslatib o'tishingiz mumkin. Bu sizning tovarlaringiz yoki xizmatlaringizga kiritilgan QQS bo'yicha to'lovlar miqdorini kamaytirishga qodir emasligi bilan bog'liq.

Nogironlar foydalanish

Byudjetga umumiy ajratmalar bir necha yillar davomida o'zgarmagan standartlarga muvofiq hisoblab chiqilgan va to'langan mol-mulk solig'ini o'z ichiga oladi. Uni hisoblash va to'lash "Korxonalarning mol-mulkiga solinadigan soliq to'g'risida" gi qonun asosida amalga oshiriladi va ushbu soliqni hisoblash formulalari bilan Davlat soliq xizmatining 1995 yil 8 iyuldagi 33-sonli yo'riqnomasida tanishish mumkin. .

Ushbu soliq bo'yicha soliq to'lovlarini kamaytirish bir necha usullar bilan amalga oshiriladi. Masalan, korxona balansidagi ko'chmas mulk ob'ektlarining imtiyozlaridan foydalanish va qiymatini, ayrim hollarda esa sonini kamaytirish mumkin. Bundan tashqari, agar korxonaning barcha xodimlarining kamida yarmi nogiron bo'lsa, mol-mulk solig'i bekor qilinishi mumkin. Ushbu hisob-kitob o'rtacha ishchilar soniga asoslanishi kerak, bu shuningdek korxonada shartnomalar bo'yicha ishlaydigan yoki tashqi yarim kunlik ishchilar bo'lgan to'liq kunlik xodimlarni o'z ichiga oladi.

Odatda, soliq imtiyozlarini kamaytirish yo'lidan bormoqchi bo'lgan kompaniya, eng kam ish haqi to'lovlari bilan nogironlarni ishga oladi. Shu bilan birga, tadbirkorlar nogironlarning muayyan tashkilotlari bilan ishlashlari mumkin, bu fuqarolarning o'xshash toifasi bilan hamkorlik qilish jarayonini sezilarli darajada osonlashtiradi.

Eng katta foyda o'zlarining barcha mol-mulkini keyinchalik ijara asosida foydalanish bilan nogironlar tashkilotining balansiga o'tkazadigan kompaniyalar tomonidan olinadi. Bunday holda, daromad solig'ining kamayishi kuzatiladi, bu esa ijara to'lovlari miqdori bilan kamayadi.

Yetkazib beruvchilar bilan tuzilgan komissiya shartnomalari asosida tovarlarni sotish ham manfaatdor bo'lishi mumkin. Komissioner tovar egasi sifatida ishlay olmasligi sababli, uning mol-mulkining o'rtacha yillik qiymati pasayadi va shunga mos ravishda soliq miqdori kamayadi. Agar ushbu tamoyillar asosida ishlaydigan kompaniya katta inventarga ega bo'lsa, u soliq to'lovlarida sezilarli tejashga ega bo'lishi mumkin.

savdo solig'i

Savdo solig'i stavkasi unchalik katta emas, chunki u atigi 5% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, rasmiy nuqtai nazardan, bu soliq xaridorlar hisobidan to'lanadi, chunki u mahsulot yoki xizmatning narx belgisini tashkil qiladi. Biroq, qattiq aylanmaga ega bo'lgan kompaniyalar ushbu soliq bilan bog'liq jiddiy miqdorlarni to'lashga majbur bo'lib, ular xaridorlarga o'tadi. Shu sababli, ushbu soliq to'lovlarini qonuniy yo'l bilan kamaytirishni rad etish biroz noto'g'ri, chunki bu mahsulot yoki xizmatning yakuniy narxiga ta'sir qilishi mumkin, bu hozirgi paytda mavjud bo'lgan keskin raqobat sharoitida muhimdir.

Yangi qoidalarning paydo bo'lishi chakana savdo bozorida o'yin maydonining o'zgarishiga olib keldi, bu esa sotuvchiga raqobatbardoshlikni oshirish uchun ko'proq imkoniyatlarni taqdim etdi. Xususan, zamonaviy qonunchilikda ko'rib chiqilayotgan soliqni faqat naqd pulda to'laydigan jismoniy shaxslardan undirish ko'zda tutilgan. Shunga asoslanib, agar siz naqd pulsiz to'lov usuliga o'tsangiz, savdo solig'idan xalos bo'lishingiz mumkin ( bank kartalari bu jarayonda ishtirok etmaydi).

Misol uchun, tashkilot ma'lum bir bank bilan ishlaydigan savdo maydonchasida to'g'ridan-to'g'ri kassa ochishi mumkin. Bu holat savdo bitimlarining ikkala tomoni uchun ham foydalidir, chunki sotuvchi raqobatdosh ustunlikka ega bo'ladi, xaridor esa 5% chegirma oladi. Bunday yondashuv hech qanday qiyinchiliklarga olib kelmasligi kerak, lekin ayni paytda yirik kompaniyalar savdo nuqtalari maishiy texnika yoki avtomobil kabi qimmatbaho tovarlarni sotadiganlar.

Ko'proq noodatiy misollar savdo solig'idan qonuniy ravishda voz kechish variantini o'z ichiga oladi, ya'ni. soliqlarni to'lamang, birinchisi ikkinchisining foydasiga ma'lum bir mahsulotni sotib olish ishonib topshirilgan shartnoma asosida xaridor bilan o'zaro munosabatlar. Ushbu opsiyaning o'ziga xos xususiyati shundaki, tranzaktsiyadan olingan daromad komissiya hisoblanadi va bu avtomatik ravishda tovarlarning ulgurji narxini tashkil etuvchi miqdorga nisbatan savdo solig'ini to'lash zaruratini yo'q qiladi.

Ushbu yondashuvning yagona, ammo muhim kamchiligi xaridor va sotuvchi o'rtasidagi munosabatlarni rasmiylashtirishning murakkab jarayonidir. Har bir operatsiyani tasdiqlash uchun juda ko'p hujjatlar talab qilinadi. Shuning uchun, bu turdagi sotish mumkin, lekin bu juda istiqbolli emas.

Foydali maqolalar:

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun to'lov topshiriqnomasini to'ldirish xususiyatlari Yakka tartibdagi tadbirkorni tugatish to'g'risidagi ariza. davlat ro'yxatidan o'tkazish IP

ipregistr.ru

Qanday qilib yakka tartibdagi tadbirkor turli soliq rejimlarida kamroq soliq to'lashi mumkin?

Salom aziz o'quvchilar! Ushbu maqola barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan.

Byudjetga to'lovlar ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda muhim xarajatlar moddasidir. Shuning uchun ular odatda to'lashni yoqtirmaydilar. Biroq, buni qilish kerak - bu qonun.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq imtiyozlari miqdorini mutlaqo qonuniy ravishda kamaytirishi mumkinligini hamma ham bilmaydi. Bu imkoniyat juda muhim, chunki inqiroz davrida tadbirkorlar o'z xarajatlarini kamaytirishga intiladi.

Byudjet to'lovlari yukini kamaytirish mumkin, lekin qonunbuzarliklarga yo'l qo'ymasdan, to'liq qonunga muvofiq harakat qilish kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun kamroq soliq to'lashning ko'plab usullari mavjud. Keling, ular bilan tanishaylik.

Soliq tizimini tanlash

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda sukut bo'yicha tayinlangan umumiy tizim juda qimmatga tushadi, chunki u ko'plab to'lovlarni o'z ichiga oladi. Ha va boshqaruv moliyaviy hisobotlar OSNO bilan bu juda murakkab protsedura. Shuning uchun OSNO kamdan-kam hollarda tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi.

Bu alohida holatlarda foydali bo'lishi mumkin - masalan, yakka tartibdagi tadbirkor faqat QQS to'laydigan korxonalar bilan ishlaganda.

Boshqa, maxsus, soliqqa tortish tizimlari ko'proq mashhur bo'lib, ular sizga kamroq soliq to'lash va hisobot berishni soddalashtirish imkonini beradi. Bu:

• Soddalashtirilgan (STS), soliq bazasiga qarab 2 turga bo'lingan ("daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar").
• Patent tizimi (PSN), u faqat muayyan faoliyat turlarini qamrab oladi. Patent uchun to'lov soliq to'lash bilan tengdir.
• UTII, unda badallar qonun bilan belgilangan taxminiy daromadlar asosida hisoblanadi. Haqiqiy foyda hech qanday rol o'ynamaydi. UTII solig'ini qanday to'g'ri hisoblash haqida ma'lumot olish uchun SHU YERDA o'qing.

Bu rejimlarning barchasi ixtiyoriydir. Ammo agar siz soliqlarni minimallashtirishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol ulardan biriga o'tish uchun ariza berishingizni tavsiya qilamiz. Chunki faqat soddalashtirilgan soliq tizimi, PSN yoki UTII dan foydalanganda, qonuniy yo'llar bilan soliq yukini sezilarli darajada kamaytirish mumkin.

soliq ta'tillari

2015 yildan boshlab, yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar (soddalashtirilgan soliq tizimi yoki PSN bo'yicha ishlaydigan) odatda daromad solig'ini to'lashdan ozod qilingan soliq ta'tillari olish huquqiga ega. Biroq, 2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ-sonli Federal qonuni ikki yillik imtiyozli davr huquqini beradi, mahalliy hokimiyat organlari mintaqada bunday ta'tillarni joriy etish to'g'risida mustaqil ravishda qaror qabul qilishlarini taklif qiladi. Aslida, ushbu qonun Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlarida hali kuchga kirmaydi.

Shuning uchun, agar siz faqat yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, 2 yil ichida 0% lik pasaytirilgan stavkadan foydalanishingiz mumkinligini bilish uchun mahalliy qonunchilikni o'rganishingiz kerak.

Biz soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha soliq yukini kamaytiramiz

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliqqa tortish 2 stavkaga ega - 6% va 15%. 6% stavkada tadbirkorning daromadi, 15% bo'lsa, daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq hisobga olinadi.

Ikkinchi holda, agar siz xarajatlaringizni oshirsangiz, soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin. Buni qanday qilish kerak? Yakka tartibdagi tadbirkor xarajatlar faktlarini tasdiqlovchi barcha tekshiruvlarni o'tkazishi kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlarini qondirishga qaratilgan ahamiyatsiz xarajatlar bo'lsa ham, ular doimo tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq moddiy xarajatlar sifatida aks ettirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bilan belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash orqali soliq to'lovlarini minimallashtirish mumkin (2017 yildan beri ular Federal Soliq Xizmatiga to'lanadi).

• Agar IP holda ishlayotgan bo'lsa xodimlar, u pensiya va tibbiy sug'urta uchun to'langan sug'urta mukofotlari tufayli daromad solig'ini kamaytirishi mumkin. Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor, hisob-kitoblarga ko'ra, 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 30 000 rubl to'lashi kerak bo'lsa, u bu to'lovni 27 990 rublga, ya'ni majburiy to'lovlar miqdoriga kamaytirishi mumkin. Agar farq salbiy bo'lsa, daromad solig'i nolga tushiriladi.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, unda soliq miqdori Pensiya jamg'armasiga, FFOMS va FSSga XODIMLAR UCHUN (o'zlari uchun emas) to'lovlari hisobiga maksimal 50% ga kamaytirilishi mumkin.

Barcha to'lovlar o'z vaqtida amalga oshirilgan taqdirdagina barcha chegirmalar mumkinligini bilish muhimdir. Soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII bo'yicha avans to'lovlari har chorakda amalga oshirilishi kerakligi sababli, ularni kamaytirish uchun sug'urta mukofotlari ham har chorakda to'lanishi kerak.

Misol: 2016 yilning 1-choragi uchun ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkor 3500 rubl miqdorida avans to'lashi kerak. Uni nolga tushirish uchun u OPS va CHI ga o'sha chorakda kamida 3500 rubl miqdorida hissa qo'shishi kerak.

OSNOda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari ham mavjud. Masalan, mol-mulk solig'ini to'lashda nogironlarni ish bilan ta'minlovchi tadbirkorlar uchun imtiyoz mavjud. Agar nogiron xodimlar umumiy xodimlarning 50% dan ko'prog'ini tashkil etsa, u holda mol-mulk solig'ini to'lash shart emas.

Ko'rib turganingizdek, qonunchilikda soliq yukini kamaytirish uchun bir qator imkoniyatlar mavjud. Ulardan foydalaning, shunda siz xarajatlaringizni sezilarli darajada kamaytirishingiz mumkin. Ishlaringizda omad tilayman!

Savollaringiz bormi? Ularni maqolaga sharhlarda so'rang!

Hurmat bilan, Sergey Chesnokov

on-www.ru

Qonunni buzmagan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar va boshqa shakldagi muassasalarga soliq to'lashdan qochish yo'llari

Qanday qilib byudjetga to'lovlarni tejash va qonunni buzmaslik mumkin? Albatta, umuman soliq to'lamaslik juda oddiy: faqat tovar sotishni, uylar qurishni, mijozlarga xizmat ko'rsatishni to'xtating. Bir narsa xafa, bunday yondashuv bilan, tegishli daromad yo'q. Hazil bu yoqda tursin, soliq yukining kamayishi (iqtisodchilar chiroyli ta’kidlaganidek) batafsil muomalaga kiritilishi kerak va bu muammoni tasodifiy hal qilib bo‘lmaydi. Soliqlarni tejashning eng radikal usuli bu daromadni davlatdan yashirishdir. Imtiyozlar beriladi, lekin uzoq vaqt emas. Soliqlarga bunday shafqatsiz yondashuv nazorat qiluvchi organlar tomonidan tekshirilishiga olib keladi. Va shunga qaramay, Rossiyada 5-6 oy yashaydigan va keyin soliq to'lamasdan yo'qolgan ko'plab kompaniyalar yaratilgan. Asosan, ular tashqi savdo yoki naqd pul bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiradilar. Soliq organlari bunday firmalarni unchalik yoqtirmaydi. Biroq, bir kunlik kompaniya egasining harakatlarida (u qo'lga olinsa ham) yomon niyatni isbotlash oson ish emas. Va hatto yaqin vaqtgacha tashlab qo'yilgan kompaniyaning rasmiy yopilishi juda qiyin edi. Ko'pgina "o'lik" firmalarni davlat tomonidan rejalashtirilgan tugatish faqat shu yil boshlandi. Bu esa korxonalarni amalga oshirilayotgan qayta ro‘yxatdan o‘tkazishning ustuvor vazifalaridan biridir. Eslatib o‘tamiz, katta miqdorda soliq to‘lashdan bo‘yin tovlaganlik uchun jinoiy javobgarlik nazarda tutilgan. Soliqlarni tejashning qonuniy usullariga kelsak, bu erda hech qanday illyuziyaga ega bo'lmaslik kerak: qonunni eng murakkab talqin qilishda ham, ikki yuz ming o'rniga ikki yuz rublni qanday to'lashni maslahat beradigan bunday maslahatchi yo'q. Soliq to'lovlarini minimallashtirish bilan bog'liq jarayon "bir tiyin bir rublni tejaydi" tamoyiliga asoslanadi. Bu erda ular imtiyozlardan foydalanganlar, u erda soliqqa tortishning regressiv shkalasidan foydalanganlar va hokazo. Natijada, biz qonunlarga rioya qilgan holda, ishlab chiqarishda bir oz kamroq miqdorda soliq olamiz. Keyinchalik, hozirgi vaqtda biznes uchun eng muhim soliqlarni minimallashtirishning eng keng tarqalgan usullarini ko'rib chiqamiz. Bundan oldin, siz bron qilishingiz kerak: universal retseptlar bu erda mavjud emas. Har bir berilgan sxema gomeopatik vositaga o'xshaydi: har bir "bemor" uchun doz individual ravishda tanlanadi. "Do'stga yordam bergan" turdagi soliqlar bilan hujjatsiz va noto'g'ri o'ylangan harakatlar eng yomon oqibatlarga olib keladi. Soliq imtiyozlari - soliqni kamaytirish usuli sifatida Yaqin vaqtgacha kichik korxonalar daromad solig'ini kamaytiradigan imtiyozlardan foydalanish imkoniyatiga ega edi. Ayrim biznes turlari uchun to'rt yillik soliq ta'tillari kabi. Ammo bunday imtiyozlar bekor qilindi. Daromad solig'ini ishlab chiqarishni rivojlantirishga yo'naltirilgan mablag'ga kamaytirish imkonini beruvchi imtiyoz ham unutilib ketdi. Ammo shunga qaramay, ushbu soliqni tejashga imkon beradigan ba'zi variantlar saqlanib qoldi. Aylanma mablag'lar yordamida kompaniyani zudlik bilan to'ldirish uchun ta'sischilar yoki bosh kompaniyadan olingan aktivlardan foydalaniladi. Bunday infuzion, ellik foizdan kam bo'lmagan egalik huquqiga ega ustav kapitali korxonalar daromad solig'iga tortilmaydi. Ammo bu erda bitta nuance bor. Ta'sischilar o'zlarining sho''ba korxonasi uchun faqat sof foydadan pul ajratishlari mumkin. Ma’lum bo‘lishicha, o‘tkazilgan mablag‘lar bo‘yicha soliq allaqachon to‘langan. Va shuning uchun ushbu usuldan muntazam foydalanish sezilarli ta'sir ko'rsatmaydi. Daromad solig'ini kamaytirishning quyidagi usullari asoslanadi turli xil variantlar soliqqa tortiladigan daromadni hisoblash. Ma'lumki, u xarajatlar va daromadlar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Shunday qilib, soliqqa tortiladigan daromadning kamayishi ikki yo'l bilan mumkin: daromadni kamaytirish yoki xarajatlarni ko'paytirish. Tadbirkorlar birinchi usuldan juda tez-tez foydalanadilar: ular kassa apparati xotirasini o'chirib tashlamaydilar yoki naqd pul tushumlarini urmaydilar, naqd pul tushumlarini kreditlamaydilar, sotilgan tovarlarni hisobga olmaydilar. Shubhasiz, soliqlarni minimallashtirishning bunday usuli jinoyat kodeksi bilan tanishishga olib keladi. Shuning uchun biz uni o'tkazib yuboramiz. Xarajatlarni ko'paytirishga kelsak, tasavvurni ishlatib, bu erda ma'lum miqdorni tejash mumkin. Bu erda ham ikkita hayotiy variant mavjud. Ulardan biri kapital xarajatlarni joriy xarajatlarga aylantirish bilan bog'liq. Shunday qilib, xona yoki binoni o'zgartirish natijasida yuzaga keladigan deyarli o'xshash ish turlari rekonstruksiya yoki ta'mirlash (hatto katta) sifatida taqdim etilishi mumkin. Ikkinchi variant afzalroqdir. Bu erda korxonaning xarajatlari joriy davr xarajatlari bilan taqqoslanadi va soliqqa tortiladigan foydaning darhol pasayishiga olib keladi. Rekonstruksiya qilish xarajatlari to'liq rekonstruksiya qilinayotgan ob'ekt qiymatiga to'g'ri keladi va kelajakda daromad solig'ini hisoblashda ular binoning butun xizmat muddati davomida teng ulushlarda, 30 yil davomida hisobga olinadi. yillar yoki undan ko'proq. Albatta, soliqning bir qismini darhol kamaytirish maqsadga muvofiqdir. Bundan tashqari, rekonstruksiya qilish summasi korxona aktivlariga kiritiladi va bu mol-mulk solig'i uchun asosni oshiradi. Quyidagi misol xuddi shu mavzudan: savdo firmasi ma'lum bir bozor segmentini tahlil qilishni marketing kompaniyasiga topshiradi. Shartnoma tuzishda bu erda quyidagi so'zlar bo'lishi mumkin: "marketing xizmatlarini ko'rsatish" yoki "marketing tadqiqotlarini o'tkazish". Farqlar, birinchi qarashda, minimaldir. Biroq, birinchi holatda xarajatlar joriy xarajatlarga qo'shilishi va shu bilan foydani kamaytirishi mumkin. Shartnomani talqin qilishning ikkinchi versiyasida, "marketing tadqiqoti" buyurilganda, shartnoma bo'yicha to'langan summani kamida bir necha chorak davomida xarajatlarga kiritish kerak bo'ladi. Xuddi shunday natijaga asosiy vositalarni oldi-sotdi shartnomasi emas, balki lizing shartnomasi orqali olish orqali erishish mumkin. Lizing to'lovlari (ijaraga to'lovlarga o'xshash) ular amalga oshirilgan paytdagi xarajatlarga kiritiladi. Va an'anaviy usulda asbob-uskunalar yoki ko'chmas mulk sotib olayotganda, siz qilgan xarajatlarni o'tkazish vaqt o'tishi bilan amortizatsiya orqali amalga oshiriladi - bu endi unchalik foydali emas. Shuni esda tutingki, ta'riflangan sxemalardan noaniq fikrlarni izohlashda foydalanishga ruxsat beriladi, lekin hech qanday holatda hujjatlar yoki faktlarni almashtirishda. Cash-in O'z xarajatlarini sun'iy ravishda oshiradigan firmalar mavjud. Ushbu operatsiyaning aksariyat holatlari bir kunlik firmalar uchun mos keladi. Ishlarni bajarish uchun ular bilan xayoliy shartnoma tuzishda pulning katta qismi oxir-oqibat mijozga qaytariladi. Bu usul, uning mashhurligini hisobga olmagan holda, qonunga zid ekanligi aniq. Soliqlarni pasaytirish va "ro'yxatga olinmagan pul" olish maqsadida tuzilgan shartnomalar soxta bitimlar sifatida tasniflanishi mumkin. Shuni yodda tutish kerakki, soliq organlari odatda bunday operatsiyalarni amalga oshiradigan firmalarni bilishadi. Shuning uchun, tekshirish ularning barcha mijozlari va sheriklarini ko'rsatishi mumkin. Bu nazorat qiluvchi organlar tomonidan sanksiyalarga olib keladi. Bu erda shartnoma bo'yicha pudratchi haqiqatda mavjud emasligi uchun ham, xarajatlar uchun mablag'larni hisobdan chiqarish uchun ham (agar shartnoma noto'g'ri tuzilgan bo'lsa yoki shartnoma predmeti savodsiz shakllantirilgan bo'lsa) sanksiyalar qo'llanilishi mumkin. . Bu foyda va kompaniyani offshor zonalarda ro'yxatdan o'tkazish asosida g'aznaga to'lovlarni tejash imkonini beradi. Darhol rezervatsiya qilaylik: bu usullardan foydalanish "aerobatika" dir, chunki bu nafaqat eng jiddiy yuridik yordamni, balki katta moliyaviy xarajatlarni ham talab qiladi. Bundan tashqari, offshor kompaniyalar faqat tashqi iqtisodiy operatsiyalarni amalga oshirishda o'zlarini haqiqatda samarali ko'rsatishlari mumkin bo'ladi. U qanday ishlaydi? Offshor zonalarda, ayniqsa chet ellarda, biznesni juda yumshoq soliq rejimi jalb qiladi. Bu erda ro'yxatdan o'tgan korxonalar faqat yiliga to'laydi belgilangan to'lov muntazam majburiy to'lovlarni amalga oshirishdan ko'ra. Bu nima uchun eksportga mahsulot yetkazib beruvchi mahalliy kompaniyalarning ofshor zonalardan o'z sho''ba korxonalari bilan tez-tez shartnomalar tuzishini tushuntiradi. Ushbu stsenariyda tranzaktsiyadan tushgan daromadning muhim qismi soliqqa tortilishdan qochadi. Va Rossiya eksportchisi uchun qolgan yagona narsa - vositachiga to'lanadigan haqni o'z xarajatlarining bir qismiga kiritish va shu bilan soliqqa tortiladigan foydani kamaytirish. Bundan tashqari, xorijiy ofshor kompaniyalar o‘zlarida ishlaydigan kompaniyalar ta’sischilarining ismlarini oshkor etmaydi. Bu bir-biriga qaram bo'lgan firmalar o'rtasidagi bitimlarni narx nazoratidan olib tashlash imkonini beradi. Va ta'sischilarni daromad solig'ini to'lash mavzusiga soliq organlarining ortib borayotgan qiziqishidan ozod qiladi. Qalmog'iston, Oltoy Respublikasi kabi mahalliy ofshor zonalarga kelsak, ular beradigan imtiyozlar juda ahamiyatsiz. Imtiyozli stavkalardan (faqat mahalliy soliqlarga taalluqli) foydalanish uchun faqat ro'yxatga olingan emas, balki ma'lum bir korxona ishlayotganligini isbotlash kerak. Va buni qilish ba'zan qiyin. Qo'shilgan qiymat solig'ini undirish sotuvchi tomonidan xaridordan amalga oshiriladi va aylanmadan kelib chiqib hisoblanadi. Va bu shuni anglatadiki, byudjetga kiritilishi kerak bo'lgan QQS miqdorini kamaytirish juda qiyin va bu savdo yoki xizmatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni buzish yoki kam baholashni talab qiladi. Ushbu yondashuvning qonuniyligi ham juda shubhali... Hamma tovarlar ham QQSga tortilmaydi. Masalan, nogironlar tashkilotlari tomonidan sotiladigan ayrim tibbiy mahsulotlar undan ozod qilingan. Bundan tashqari, oziq-ovqat va bolalar mahsulotlarining aksariyatiga QQS stavkasi 20 foizdan 10 foizga tushiriladi. Siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-164-moddalarida imtiyozlar ro'yxati bilan tanishishingiz mumkin. "Suv" QQSni qonuniy ravishda oshirish variantini alohida ta'kidlash kerak. Byudjetga to'lanadigan summalarni kamaytirish uchun (ular yetkazib beruvchi tomonidan to'langan va xaridordan olingan summalar o'rtasidagi farq). Ayniqsa, bu variantning jozibali tomoni shundaki, bu soxta bitim emas. U quyidagicha ko'rinadi. Soliq solinmaydigan jalb qilingan mablag'lar (masalan, qarz yoki kredit) bilan tovarlar yoki boshqa mol-mulk, xizmatlar yoki ishlar sotib olinadi, so'ngra ularning qiymatiga kiritilgan QQS soliqqa tortilishi kerak bo'lgan umumiy soliq summasidan chegiriladi. xazina. Agar kredit sezilarli hajmga ega bo'lsa, bu holda, iqtisod qilingan QQS hisobiga umuman korxonaning soliq yuki sezilarli darajada engillashadi. Siz qarzga olingan mablag'larni (bir xil ta'sischilardan yoki do'stona firmadan uzoq vaqt davomida olish mumkin) sekin to'lashingiz mumkin. QQSni kamaytirishning keyingi usuli - bu kompaniya Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi asosida uni to'lashdan ozod qilinganda. Bunday imtiyozni olish huquqiga so'nggi uch oy ichida tovarlarni sotishdan, xizmatlar ko'rsatishdan, ishlarni bajarishdan, savdo solig'ini hisobga olmaganda ko'p bo'lmagan miqdorda olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar ega bo'ladi. bir million rubl. Shu bilan birga, aktsiz to'lanadigan tovarlar bilan belgilangan muddatda savdo qilishga yo'l qo'yilmaydi. Bundan tashqari, bunday imtiyoz import paytida bojxonaga to'langan QQS summalariga taalluqli emas. QQSdan ozod qilish huquqini amalga oshirish uchun soliq idorasiga ozod qilish huquqini asoslovchi hujjatlar va yozma bildirishnomani shaxsan topshirish yoki pochta orqali yuborish talab qilinadi. Bu hujjatlar: Berilgan va olingan schyot-fakturalar jurnalining nusxasi; xarajatlar, daromadlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish kitobidan ko'chirma (yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan); balansdan ko'chirma (tashkilotlar uchun). Hujjatlar va bildirishnomalarni topshirishning oxirgi muddati - siz ozod qilish huquqidan foydalanishni rejalashtirgan oyning 20-kunidan kechiktirmay (pochta orqali jo'natilgan taqdirda, 14 kundan kechiktirmay). Qonun 12 oy muddatga ozod qilishni nazarda tutadi, shundan so'ng (lekin oldin emas) shunga o'xshash hujjatlar to'plamini taqdim etish orqali uni uzaytirish yoki rad etish mumkin. Ushbu imtiyoz to'lovchiga tushum miqdori belgilangan chegaradan oshib ketgan yoki boshqa shartlar buzilgan paytdan boshlab qo'llanilishini to'xtatadi. Ushbu hodisa sodir bo'lgan oydan boshlab nafaqa haqiqiy emas deb hisoblanadi. Va QQS o'sha oy uchun to'liq to'lanadi. Yana bir noqulaylik bor. Imtiyozni olganingizda, siz xarid qilish bo'yicha hamkorlaringizni yo'qotish xavfi ostida qolasiz. Ular sizning tovar yoki xizmatlaringizga kiritilgan soliq miqdoridan kelib chiqib, hisoblangan QQSni kamaytirish imkoniyatidan mahrum bo'lganligi sababli. Mulkni nogironlarga ishonib topshiring Eng qadimgilardan biri Rossiya soliqlari mulk solig'i hisoblanadi. U bir necha yillardan beri o'zgarmagan holda ishlaydi. Shu bilan birga, ushbu turdagi soliqni to'lash va hisoblash tartibi Soliq kodeksi bilan emas, balki Rossiya Federatsiyasining "Korxonalar mulkiga soliq to'g'risida" gi qonuni bilan tartibga solinadi. Ushbu soliqni hisoblash davlat ko'rsatmalarida ko'rsatilgan formulalar bo'yicha amalga oshiriladi soliq xizmati 08.07.95 y No 33. Shuningdek, ushbu soliqni tejashning ikkita to'g'ridan-to'g'ri yo'li mavjud. Birinchisi, korxona balansidagi mol-mulkning qiymati va miqdorini kamaytirish, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan imtiyozlardan foydalanish. Avvalo, korxonalarning mol-mulk solig'idan to'liq ozod etilishini ta'kidlash kerak, agar uning xodimlarining kamida yarmi nogiron bo'lsa. Qoidaga ko'ra, ushbu imtiyozdan foydalanmoqchi bo'lgan kompaniya nogironlarni davlatga ramziy maosh uchun ro'yxatga oladi. Muayyan nogironlik tashkiloti bilan kelishuv istisno qilinmaydi. Imtiyozli korxona balansiga barcha mavjud mol-mulkni o'tkazish va ijara shartnomasi asosida foydalanish imkoniyati mavjud bo'lganda ikki baravar foydalidir, chunki. Ijara narxi tufayli daromad solig'ini kamaytirish mumkin bo'ladi. Quyidagi variant ham qiziq: komissiya shartnomalari asosida savdo kompaniyasi tovarlarni sotadi va bu shartnomalar ularning etkazib beruvchilari bilan tuziladi. Komissioner tovar egasi bo'la olmasligi sababli soliq undiriladigan mol-mulkning o'rtacha yillik qiymati kamayadi. Savdo solig'i vaqtinchalik. Va undagi stavka past - maksimal 5%. Ammo, shunga qaramay, aylanma solig'ini ifodalovchi soliqning bu turi muqarrar va nufuzli firmalar tomonidan tartibga solinadigan to'lovlar hajmiga asoslanib, u sezilarli miqdorlarga yetishi mumkin. Tadbirkor uni rasmiy ravishda o'z cho'ntagidan to'lamaydi, balki uni o'z xizmati yoki tovarini xaridordan oladi, uning miqdori chakana narxga kiritilgan. Ammo raqobat sharoitida, hatto bir qarashda narxning bunday arzimas o'sishi ham talabning pasayishiga sabab bo'lishi mumkin. Savdo solig'ini to'lashning yangi qoidalari sotuvchiga oldingidan ko'ra savdo solig'ini kamaytirish uchun ko'proq imkoniyatlar berdi. Soliq qonunchiligiga muvofiq, faqat jismoniy shaxslar bilan naqd pul mablag'lari bo'yicha hisob-kitoblar ushbu turdagi soliqqa tortiladi. Va uni chetlab o'tish juda oson. Bank o'tkazmasi orqali elementar to'lov (plastik kartalar bundan mustasno). Shunday qilib, kompaniya do'stona bankdan operatsiyalar uchun savdo maydonchasida kassa ochishi mumkin. Variant sifatida yana ekzotik misollar mavjud: shartnoma tuzish, unga ko'ra xaridor sotuvchiga o'zi uchun ma'lum bir mahsulotni sotib olishni ishonib topshiradi. Bu erda ayyorlik shundaki, shartnoma bo'yicha daromad faqat komissiya hisoblanadi. Shunday qilib, sotuvchi tovarning ulgurji qiymati miqdori bo'yicha savdo solig'idan ozod qilinadi. Chunki bu xaridorning istaklarini bajarish uchun taqdim etilgan puldir. Bu variant bitta muhim kamchilikka ega: juda ko'p hujjatlarning bajarilishi. Chunki, har bir alohida bitim uchun sotuvchi deyarli butun faylni shakllantirishi shart, uning maqsadi olingan mablag'larning maqsadli xususiyatini oqlashdir.

Soliqlarni optimallashtirish: 2017 yilgi usullar va sxemalar

Soliqlar har qanday davlat byudjetining asosiy daromad qismidir. Bular majburiy, majburiy va tekin to'lovlardir, shuning uchun daromad oluvchi yoki mulk egasining ularni kamaytirish istagi tushunarli. Albatta, yangi ishbilarmonlar ham MChJ soliqlarini qanday kamaytirish yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar kamroq soliq to'lashlari bilan qiziqishadi. Haqiqatan ham bunday imkoniyat bor va buning uchun qonunni buzish shart emas.

Soliq imtiyozlarini qo'llash va soliqqa tortishning eng foydali variantini tanlash huquqi Soliq kodeksida mustahkamlangan va Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi tomonidan tasdiqlangan. Soliq yukini qonuniy usullar bilan kamaytirish soliqni optimallashtirish deb ataladi va soliq sxemalaridan tubdan farq qiladi.

Soliq sxemasi nima

Soliq organlari yuqori soliq xavfi bo'lgan moliyaviy-xo'jalik faoliyatini amalga oshirish usullarini sxema deb atashadi. Soliq yukini kamaytirishning turli usullarini taklif qiladigan vijdonsiz optimallashtiruvchilar ushbu usullarni quyidagicha ajratib turadilar:

• qonun tomonidan ruxsat etilgan oq sxemalar;
• qonunda kamchiliklar yoki noto'g'ri talqinlardan foydalanadigan kulrang sxemalar;
• qora sxemalar, ularning maqsadi qonunni aniq buzgan holda soliq to'lashdan bo'yin tovlashdir.

Aslida, soliq to'lovlarini kamaytirishning qonuniy usullari umuman sxema emas. Bu qonun tomonidan ruxsat etilgan soliqni optimallashtirish usullari, biz ular haqida batafsilroq gaplashamiz. Soliq yukini qandaydir sehrli tarzda kamaytiradigan boshqa barcha sxemalar soliq organlariga yaxshi ma'lum. Bunday usullar soliq to'lashdan bo'yin tovlash deb ataladi va tegishli ravishda jiddiy jinoiy javobgarlikka qadar jazolanadi.

Eng mashhur yuqori soliq xavfi sxemalaridan biri bu MChJ pullarini a'zolarning shaxsiy maqsadlari uchun naqdlashtirishdir. Uning talabining sababi shundaki, soliqqa tortish nuqtai nazaridan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJ o'rtasida tub farq bor. Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatidan qonuniy ravishda topgan mablag'larini erkin va istalgan vaqtda olib qo'yishi mumkin. Biroq, pulni tasarruf etishda bunday qulaylik xavf uchun to'lovning bir turi hisoblanadi, chunki bu holda yakka tartibdagi tadbirkor o'zining barcha mol-mulki bilan majburiyatlar bo'yicha javob beradi.

OOO yuridik shaxs, lekin u daromad olishdan manfaatdor shaxslar tomonidan yaratilgan. Qiyinchilik shundaki, MChJ ishtirokchisi shunchaki o'z tashkilotining kassasidan pul ololmaydi yoki uni joriy hisobvarag'idan yecha olmaydi. Ishtirokchi yagona bo'lsa va o'z kompaniyasini o'zi boshqarsa ham, MChJning puli unga tegishli emas. U foydaning bir qismini dividendlar shaklida olishi mumkin va u buni chorakda bir martadan ko'p bo'lmagan va bir qator shartlarga rioya qilgan holda amalga oshirish huquqiga ega. Bundan tashqari, dividendlarni olgan tadbirkor ular bo'yicha 13% stavkada soliq to'lashi kerak. Nega noqonuniy naqd pul chiqarish sxemasi kompaniya egalari orasida shunchalik mashhur ekanligi ayon bo'ladi - axir, siz biznesdan tez, kerakli miqdorda va qo'shimcha soliqlar to'lamasdan daromad olishni xohlaysiz.

Tashkilotdan pulni noqonuniy olib qo'yish uchun egasiga vositachi kerak. Bu bir kunlik kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi mumkin (ba'zan buning uchun MChJ ishtirokchisining o'zi yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan). Vositachi bilan xizmatlar ko'rsatish yoki tovarlar uchun haq to'lash bo'yicha shartnoma tuziladi, to'lov o'tkaziladi, xizmatlar ko'rsatilganligi va tovarlar qabul qilinganligini tasdiqlovchi soxta hujjatlar beriladi. Bundan tashqari, pul, vositachiga komissiya (taxminan 5%), egasiga qaytariladi, lekin allaqachon jismoniy shaxs sifatida. Bunday sxema nafaqat soliq organlari tomonidan yaxshi tushuniladi, balki vositachining pul bilan qochib ketishi va "uzoqni ko'ra oladigan" egasi hech narsasiz qolishi uchun katta xavf tug'diradi.

Noqonuniy soliq sxemalari soliq to'lashdan to'g'ridan-to'g'ri bo'yin tovlash variantlaridan tashqari (bu holda dividendlar bo'yicha soliq) soliq to'lovchining daromadlarini kamaytiruvchi va xarajatlarini ko'paytirishning turli usullarini taklif qiladi. Bunday takliflarga ishonmaslikni tavsiya qilamiz, ayniqsa, agar siz oq va qora soliqni optimallashtirish usullarining risklarini mustaqil ravishda baholashga harakat qilsangiz.

Soliqlarni tejashning qonuniy usullari

1.Siz uchun eng mos soliq tizimini tanlang. Bu soliqni optimallashtirishning asosidir. Maxsus soliq rejimlari tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z daromadlarining juda kichik qismini byudjetga to'lash imkonini beradi. Tanlagan soliq to'lovchilar USN daromadi yoki UTII, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash hisobiga hisoblangan soliqni yarmiga kamaytirishga haqli. Soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatdan o'tgandan keyin ikki yil davomida soliq ta'tillari doirasida ishlashlari mumkin, ular uchun soliq nolga teng bo'ladi.

MChJ uchun eng yaxshi soliq tizimi nima

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday soliqqa tortish tizimini tanlash kerak

2. Sizning kontragentlaringizning yaxlitligini tekshiring. Bu, ayniqsa, soliqqa tortish tizimidagi xarajatlarni (OSNO, STS Income minus xarajatlar, ESHN) kuzatib borish kerak bo'lsa juda muhimdir. Agar sizning kontragentingiz insofsiz deb topilsa, u bilan bitim xarajatlari soliq idorasi tomonidan qabul qilinmaydi, mos ravishda siz biznes bitimi haqiqiy va iqtisodiy jihatdan oqlangan bo'lsa ham, ko'proq soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

3. Shartnomalarni tuzish talablariga rioya qiling. Bitimning har bir turi o'z shartlariga ega bo'lib, ularsiz shartnoma tuzilmagan deb e'tirof etilishidan tashqari, hujjatning rekvizitlari va shakliga qo'yiladigan talablar mavjud. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatlarini tekshirishga ishonch hosil qiling, busiz bitim qonuniy oqibatlarga olib kelmaydi.

4.Tadbirkorlik bitimi faktini tasdiqlovchi birlamchi hujjatlarni saqlash va saqlash. Birlamchi hujjatlarsiz tranzaksiya xarajatlari hisobga olinmaydi, soliq solinadigan baza kattaroq bo'ladi va undan olinadigan soliq yuqori bo'ladi.

5.To'g'ri hisob siyosatini ishlab chiqish. Buxgalteriya hisobi va soliq hisobida daromadlar va xarajatlarni tan olish, amortizatsiya, zaxiralarni yaratish, asosiy vositalarni hisobga olish va boshqalarning ko'plab nuanslari mavjud. Sizning biznesingizning o'ziga xos xususiyatlariga qarab hisob siyosati qonuniy ravishda kamaytirishga yordam beradi soliq bazasi va byudjetga to'lovlar.

6. Joylarda tekshirishlar uchun xavf mezonlarini o'rganing va ularni kamaytirishga harakat qiling. Rejalashtirilgan maydon tekshiruvlari ko'p hollarda ular qo'shimcha soliqlar va jarimalar bilan yakunlanadi. Ushbu xavf-xatarlarning oqibatlarini bartaraf etishdan ko'ra oldini olish osonroqdir.

7. Hisobotlarni, deklaratsiyalarni taqdim etish va soliqlarni to'lash muddatlariga rioya qiling. Garchi bu usul soliqlarni to'g'ridan-to'g'ri tejamasa ham, bu sizga jarimalar, qarzlar, jarimalar va joriy hisobni blokirovka qilish bilan bog'liq muammolardan qochish imkonini beradi.

8. Soliqlarni optimallashtirishni faqat katta tajriba va ajoyib obro'ga ega bo'lgan mutaxassislarga ishonib topshiring! Bu, ehtimol, soliqlarni tejashning eng muhim usuli. Noqonuniy soliq sxemalarini amalga oshirish uchun xavf-xatarni shubhali maslahatchilaringiz emas, balki siz o'z zimmangizga olishingizni unutmang.

www.regberry.ru

dan chegirma soliq agenti hisobot yilida nima

Nazorat qiluvchi organlar bilan ziddiyatlarni oldini olish uchun tadbirkor hisobotlarni taqdim etishi va soliqlarni o'z vaqtida to'lashi kerak.

Maqolada biz soliqlarni to'lash bilan bog'liq qonunbuzarliklar haqida gapiramiz va soliq hisoboti va u bilan birga keladigan mas'uliyat.

Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlarini buzish

Kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5% miqdorida jarima solinadi, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan va 1000 rubldan kam bo'lmagan miqdorda jarima solinadi. Agar soliq to'langan bo'lsa, lekin deklaratsiya o'z vaqtida topshirilmagan bo'lsa, unda jarima faqat 1000 rublni tashkil qiladi.

Hisobni bloklash deklaratsiya topshirilgandan keyin ertasi kuni olib tashlanadi.

Soliq agentining majburiyatlarini bajarmaslik

Jarima 20% ro'yxatga olinmagan soliq.

Ba'zi hollarda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun emas, balki boshqa shaxs uchun soliq to'lashi kerak. Masalan, ishchilari bo'lgan tadbirkor o'z maoshidan shaxsiy daromad solig'ini, davlat mulkini ijaraga olgan yakka tartibdagi tadbirkor esa ijara uchun QQS to'lashi kerak.

Majburiyatlarni bajarmaganlik uchun to'lanmagan soliqning 20% ​​miqdorida jarima nazarda tutiladi.

Va noto'g'ri ma'lumot berganligi uchun soliq agenti buzilgan ma'lumotlarga ega bo'lgan har bir hujjat uchun 500 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin.

IPning tijorat faoliyatini amalga oshirish Federal Soliq xizmati tomonidan nazorat qilinadi. Soliq qonunchiligini buzish jarima solishga sabab bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq sanktsiyalarini qo'llash tartibi

Faoliyatni amalga oshirishning qonuniyligi IPni ro'yxatdan o'tkazish paytida belgilanadi. Rasmiy ro'yxatdan o'tmasdan tijorat faoliyatini amalga oshirish qonun bilan jazolanadi.

Biznes yuritishning belgilari:

• Foyda olish maqsadida mulk, moddiy boyliklarni ishlab chiqarish, foydalanish, sotish.
• Shartnomalarni bajarish bilan operatsiyalarni amalga oshirish.
• Tranzaktsiyalar hisobini yuritish.

Davlat ro'yxatidan o'tmasdan faoliyat yuritish Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy Kodeksiga muvofiq jazoga sabab bo'ladi. Harakatlar shaxs uchun 2 ming rublgacha jarima shaklida oqibatlarga olib keladi. Sanktsiyalarning minimal miqdori 500 rublni tashkil qiladi, lekin maksimal miqdor deyarli har doim olinadi.

Ro'yxatga olish shartlarini buzish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 116-moddasi) Federal Soliq xizmati inspektsiyasi tomonidan jarimaga olib keladi. Daromad yo'qligida miqdori 10 ming rublni tashkil qiladi. Agar daromad rasmiylashtirilmagan davrda olingan bo'lsa, sanktsiyalar miqdori uning qiymatining 10 foizigacha oshadi va kamida 40 ming rubl miqdorida undiriladi.

Litsenziyalashni talab qiladigan turlarga litsenziya bermasdan IP faoliyatini amalga oshirish ham Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksga muvofiq jazoga sabab bo'ladi. Agar faoliyat natijasida davlat yoki jismoniy shaxslarga zarar etkazilgan bo'lsa, sanktsiyalar 300 ming rubl miqdorida bo'lishi mumkin. Zararni aniqlash natijalariga ko'ra, shaxs jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Muhim! Yakka tartibdagi tadbirkorning tijorat faoliyatini qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshirish jarayonida jarima solishning oldini olish mumkin. Sanktsiyalarni olishning oldini olish uchun qonunlar va aktlarning qoidalarini o'rganish yoki soliq va buxgalteriya hisobi bo'yicha mutaxassislarga murojaat qilish kerak.

Buxgalteriya hisobi qoidalarini buzganlik uchun jazo choralari

Tadbirkorlik faoliyati jarayonida yakka tartibdagi tadbirkor aktivlar, daromadlar va xarajatlar hisobini yuritishi shart. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida deklaratsiyada ko'rsatilgan va byudjetga to'langan soliqlar miqdori aniqlanadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (120-modda) buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzganlik uchun jarimani nazarda tutadi:

• Kelgan xarajatlarni va buxgalteriya ma'lumotlarini tasdiqlovchi birlamchi buxgalteriya shakllari.
• Tranzaktsiyalarni tuzatish va buxgalteriya registrlarining mavjudligi.
• Xo'jalik operatsiyalari, moddiy boyliklar, pul mablag'lari va boshqa boyliklarning harakati hisoblarida muntazam bilmaslik yoki noto'g'ri aks ettirish.

Agar bir necha davr mobaynida buzilish aniqlansa, sanktsiya miqdori 10 yoki 30 ming rubl miqdorida belgilanadi. Eng kam miqdor soliqlarni to'liq to'lagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun taqdim etiladi. Agar qonunbuzarlik sodir etilgan taqdirda, soliqlarni hisoblashda bazani kam baholaganligi aniqlansa, to'lamaganlik summasining 20 foizi miqdorida sanktsiyalar qo'llaniladi. minimal hajmi 40 ming rubl yig'ish.

Har bir tizimda buxgalteriya hisobi va hujjat aylanishining o'ziga xos tartiblari mavjud. UTII eng minimal buxgalteriya hisobiga ega, unda yakka tartibdagi tadbirkor faqat jismoniy ko'rsatkichni qayd etadi. UTII bilan daromadlarni, mulkni, aktivlarni hisobga olmaslik IFTSdan jarimaga olib kelmaydi. UTII uchun buxgalteriya talablari patentdan ko'ra soddaroqdir, uni sotib olayotganda ortiqcha daromadning oldini olish uchun daromadni hisobga olish kerak.

Kechiktirilgan hisobot

Qabul qilingan yoki belgilangan to'lov miqdori bilan soliqqa tortilgan daromadlar natijalariga ko'ra, IP deklaratsiyalarni topshirishi kerak.

Hisobot taqdim etiladi:

• Har bir deklaratsiya shakli uchun alohida belgilangan muddatda. Masalan, UTII uchun chorak oxiridan keyingi oyning 20-kuniga muddat belgilanadi.
• Hisobot davri uchun qabul qilingan shakllar bo'yicha. Agar yakka tartibdagi tadbirkor aniqlanmagan shakldagi deklaratsiyalarni taqdim etsa, hisobot taqdim etilgan deb hisoblanmaydi.

Qaysi shakllar tegishli ekanligini bilib oling hisobot davri, siz IFTSning rasmiy veb-saytida yoki soliq maslahatchilaridan olishingiz mumkin. Eskirgan shakl bo'yicha hisobotlarni taqdim etishda inspektor hujjatni qabul qilmaslik huquqiga ega. Agar hisobot topshirishning oxirgi kunida topshirilgan bo'lsa va qayta ko'rib chiqish uchun vaqt bo'lmasa, nima qilishim kerak? Deklaratsiya pochta orqali yuborilishi kerak va keyin to'g'ri hujjat topshirilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor biznes yuritmasa, unda ma'lumotlar bo'lmagan "nol" deklaratsiyalarni taqdim etish kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar moddiy boyliklar harakati, daromadlar tushumi va faoliyatni tavsiflovchi boshqa ko'rsatkichlar mavjud bo'lmaganda ma'lumotlarsiz hisobotlarni taqdim etadilar. Ma'lumotlar yo'qligi sababli deklaratsiyalarni o'z vaqtida topshirmaganlik uchun 1000 rubl miqdorida jarima solinadi.

To'lanishi kerak bo'lgan summa hisoblangan hisobotlarni taqdim etmaslik bilan bog'liq vaziyat yuzaga kelgan hollarda, hisoblangan soliqdan jarima undiriladi. Sanktsiyalar miqdori soliq majburiyati summasining 5 foizini tashkil qiladi, lekin 30 foizdan oshmasligi kerak.

Ishchilar soni ma'lum chegaradan yuqori bo'lgan kompaniyalar deklaratsiyalarini elektron shaklda topshirishlari kerak. Hisobotlarni topshirish tartibini buzganlik uchun 200 rubl miqdorida jarima solinadi.

IP hisobotining alohida holati

Deklaratsiyalar orasida alohida o'rinni UTII hisoboti egallaydi. Tizim muayyan faoliyat sohalarini amalga oshirishda qo'llaniladi. Agar tadbirkor UTII ga o'tgan bo'lsa-da, lekin biznes yuritmasa, nol hisobot paydo bo'lmaydi. Soliqqa tortish jismoniy ko'rsatkich ma'lumotlariga asoslanadi. Soliq faqat UTIIni qo'llash davrida undiriladi va daromadga bog'liq emas.

UTII hisoboti ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab va uni qo'llashni tugatish to'g'risida bildirishnoma topshirilgan kungacha taqdim etiladi. Agar soliq to'lovchi o'z faoliyatini amalda tugatganligi to'g'risida deklaratsiya taqdim etmasa, lekin xabarnoma taqdim etilgunga qadar yakka tartibdagi tadbirkorga jarima solinadi.

Kechiktirilgan soliq to'lash

Deklaratsiya bo'yicha hisoblangan summa har bir soliq uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda byudjetga to'lanishi kerak. Masalan, UTII uchun to'lov muddati chorak tugaganidan keyin oyning 25-kuniga, mablag'larga to'lovlar uchun esa oyning 15-kuniga belgilangan. IP uchun oqibatlar jarimalar va jarimalar bilan ifodalanadi. Jarima har kuni davrda amaldagi qayta moliyalash stavkasi bo'yicha hisoblanadi.

Agar soliq to'liq to'lanmagan bo'lsa, sanktsiyalar miqdori kamaytirilgan summaning 20 foizi miqdorida undiriladi. Sanktsiyalarni qo'llashda majburiyat miqdorining qasddan kamayishi hisobga olinadi. Agar IFTS organlari soliq to'lovchining niyatini isbotlasa, miqdor ikki baravar ko'payadi.

Nazorat qiluvchi organ to'lanmaganligi haqida xabar bergan taqdirda jarima solinadi. Sanksiya miqdori tekshirish vaqtida aniqlanishi va qarorda aks ettirilishi kerak. Agar soliq to'lovchi, masalan, UTII, bazani noto'g'ri ko'rsatganligi sababli soliqni o'z vaqtida to'lamagan bo'lsa, keyin nima qilish kerakligi haqida savol tug'iladi.

Bunday holda zarur:

• Yetishmayotgan miqdorni to'lang va yangilangan deklaratsiyani taqdim eting.
• Yangilangan ma'lumotlarni yuboring yoki byudjetga to'lang.

Agar soliq to'lovchi deklaratsiyani topshirishdan oldin to'lagan bo'lsa, jarima solinmaydi. Tushuntirishni topshirish vaqtida kerakli miqdor mavjud va to'lov sifatida hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga qarshi fond sanktsiyalari

bundan mustasno soliq idorasi, buxgalteriya nazorati byudjetdan tashqari jamg'armalar tomonidan amalga oshiriladi. Xuddi shunday, IFTSga ma'lumot bermaslik, hisobot berish va badallarni to'lamaslik uchun sanktsiyalar qo'llaniladi.

Jamg'arma inspektorlari jarima solishga murojaat qilishadi:

• To'lovlarni to'lash muddatlari buzilgan taqdirda jarimalar undiriladi.
• Kerakli shakllar va ma'lumotlarni taqdim etishdan bosh tortgan taqdirda, fond tomonidan olinmagan har bir hujjat uchun 200 rubl undiriladi.
• Bazani kam baholaganligi sababli kechiktirilgan to'lov o'z vaqtida to'lanmagan badalning 20 foizi miqdorida jarima bilan jazolanadi.
• Hisoblangan badallar bilan hisobotlar kechiktirilgan taqdirda, kechiktirilgan har bir oy uchun to'lanmagan summaning 5 foizi miqdorida jarima undiriladi. Maksimal sanktsiya - to'lamaganlik uchun 30%.

Tekshiruvlar jarayonida huquqbuzarliklarning asosiy qismi aniqlanmoqda. Nazorat organlari soliq to'lovchilarning huquqbuzarliklarini avtomatik ravishda nazorat qiluvchi dasturlardan foydalanadilar. Aniqlangan ma'lumotlarga ko'ra, inspektorlar kameral va dala tekshiruvlarini tayinlaydilar.

Muhim! Nazorat qiluvchi organlar qonunbuzarlik sodir etilgan kundan boshlab 3 yil ichida jazo choralarini qo'llashi mumkin. Oldinroq sana da'vo muddatiga bog'liq.

Agar jarima to'langan bo'lsa, nima qilish kerak? Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu summani nazorat organlarining qarorida yoki talabida ko'rsatilgan muddatda byudjetga to'lashi shart. Sanktsiyalarni to'lash soliq to'lashdan farq qiladi. Miqdor CCC to'lovini hisobga olgan holda to'lanishi kerak. IN to'lov topshirig'i jarima to'langan hujjat va uning sanasini ko'rsatish kerak.