Soliqqa tortish turidan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor 20 yanvargacha IFTSga o'rtacha xodimlar soni to'g'risida hisobot taqdim etadi. Buning uchun har bir kun yoki oy uchun xodimlar soni (shu jumladan kasallik ta'tilidagi, ma'muriy ta'tilda bo'lgan xodimlar) hisoblab chiqiladi, so'ngra bu ko'rsatkich qo'shiladi va bir oy yoki yildagi kunlar soniga bo'linadi.

OSNO-da IP hisoboti

OSNO-da IP hisobotlari eng katta hajmdir. Tadbirkor har chorakda QQS deklaratsiyasini IFTSga taqdim etishi shart. Shuningdek, u har yili 30-aprelgacha 3-NDFL shaklida hisobot beradi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor kutilayotgan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani (4-NDFL shaklida) taqdim etishi kerak - yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin bir oy yoki mavjud yakka tartibdagi tadbirkor uchun foydaning taxminiy 50% o'sishi bilan. Kechiktirilgan hisobot bo'lsa, tadbirkorga 1000 rubl miqdorida jarima solinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti minimal darajaga tushirildi. Tadbirkor kelgusi yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini hisobot davridan keyin 30 aprelgacha taqdim etishi kerak. Hisobotlar shaxsan, elektron pochta orqali yoki qimmatli xat orqali topshirilishi mumkin. Ilgari IFTS daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini ham sertifikatlagan, ammo 2013 yildan beri bu kerak emas.

UTII bo'yicha IP hisoboti

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda hisoblangan soliq bo'yicha deklaratsiyani - hisobot choragidagi oxirgi oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etadi. UTII va boshqa rejimlarni (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki OSNO) birlashtirgan yakka tartibdagi tadbirkor ham ular bo'yicha hisobotlarni to'liq taqdim etadi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq hisobini yuritishlari kerak.

Xodimlar uchun hisobot

Tadbirkorlar xodimlari uchun hisobot standart hisoblanadi va soliqqa tortishga bog'liq emas. Xodimlari bo'lgan har bir yakka tartibdagi tadbirkor FIU va FSSda ro'yxatdan o'tishi kerak. Har oyda (15-kunga qadar) u sug'urta va pensiya jamg'armalarida (o'z hisobidan) xodimlarga to'lovlardan chegirmalarni amalga oshirishga majburdir. Ularning hajmi faoliyat va soliq rejimiga qarab o'zgaradi, standart 30% ni tashkil qiladi.

Jamg'armalar to'langan badallar ustidan nazoratni yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda taqdim etishi shart bo'lgan hisobotlar orqali amalga oshiradi. 2014 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkor RSV-1 yagona shaklda FIUga badallar to'g'risida hisobot taqdim etadi. Taqdim etishning oxirgi muddati - 15 may, avgust, noyabr, fevral. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot berish hisobot choragidan keyingi birinchi oyning 15-kuniga qadar taqdim etiladi. IP o'zi uchun fondlarga hisobot bermaydi.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti sifatida ishlaydi va har oyda xodimlarning ish haqining 13 foizini byudjetga o'tkazishi shart. Har yili u Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga har bir xodim uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shaxsiy daromad solig'i shaklida hisobot taqdim etadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerak: buxgalteriya hisobiga bo'lgan ehtiyojni tahlil qilish + buxgalteriya hisobi nima uchun muhimligi sabablari + biznesni tashkil qilishda buxgalteriya hisobini yuritish usullari + buxgalteriya hisobini yuritish bosqichlari + har bir soliq tizimi uchun hisobot taqvimi.

O'z biznesini yaratishda ko'pchilik tadbirkorlar, birinchi navbatda, g'oyaning dolzarbligi va ularga zarur bo'lgan kapital qo'yilmalar miqdori haqida o'ylashadi.

Shubhasiz, bu savollar biznesni rejalashtirish bosqichida muhim ahamiyatga ega, ammo yana bir muhim savol bor - IP buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerak.

Nima uchun buxgalteriya jarayonini qanday boshqarishni oldindan hal qilish juda muhim? Buni qanday qilib to'g'ri qilish kerak? Bugungi maqolada barcha savollarga javob topamiz.

Nima uchun yakka tartibdagi tadbirkor o'z buxgalteriya hisobini yuritishi kerak?

Agar siz allaqachon rasman tadbirkor deb hisoblangan bo'lsangiz yoki endigina bunday istiqbol haqida o'ylagan bo'lsangiz, shubhasiz, siz o'z faoliyatingiz uchun zarur bo'lgan qandaydir yozuvni saqlashingiz kerak bo'lgan istiqbol haqida allaqachon o'ylab ko'rgansiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlardan umuman buxgalteriya hisobi yuritilishi shart emasligi, biznesni tashkil etishning ushbu shakli soliq hujjatlaridan butunlay ozod qilinganligini ham eshitgan bo‘lishingiz mumkin.

Agar siz bunday fikrni eshitgan bo'lsangiz va uni tinglagan bo'lsangiz, siz xafa bo'lishga majbur bo'lasiz, bu mutlaqo to'g'ri emas.

Aniqrog'i, yuridik nuqtai nazardan - ha, haqiqatan ham, yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitobini (KUDiR) yuritsalar, buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas.

Ammo bu yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobi yuritishdan ozod qilinganligini anglatadimi?

O'z biznesingizni tashkil qilishda muammolarga duch kelmaslik uchun nafaqat boshqalarning fikrlarini tinglash, balki hech bo'lmaganda Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida o'zingizni bir oz yo'naltirish kerak, bu sizga ko'plab muammolardan qochish imkonini beradi. qiyinchiliklar.

402-sonli Federal qonuni Buxgalteriya hisobi majburiyati to'g'risidagi 6-moddada ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) yakka tartibdagi tadbirkorlar haqiqatan ham hisob yurita olmasligini ta'kidlaydi, lekin ayni paytda ular daromadlar va xarajatlarni hisobga olishlari shart.

Darhaqiqat, yakka tartibdagi tadbirkorlar, garchi yuridik shaxs emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorlar bo'lsalar ham, ular hali ham o'z bizneslari uchun buxgalteriya hisobini yuritishlari shart. Bu shunchaki buxgalteriya hisobi emas, balki soliq hisobi deb ataladi.

Soliq hisobi - bu korxonaning daromadlari va xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash va tahlil qilish, buning asosida davlatga to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar miqdori to'g'risida xulosa chiqarish mumkin.

Ma'lum bo'lishicha, yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham buxgalteriya hisobini yuritishlari kerak va biznes yuritishning ushbu nuqtasiga munosabatda bo'lish juda muhim, chunki sizning biznesingiz qanchalik yaxshi rivojlanishi soliq hisobi qanchalik malakali olib borilishiga bog'liq.

Nima uchun buxgalteriya hisobi uchun mas'uliyatni o'z zimmasiga olish juda muhim?

Bir qarashda, tadbirkorlik faoliyatini tashkil etish juda oddiy ko'rinadi: siz soliq idorasiga kelasiz, hujjatlarni topshirasiz va bir muncha vaqt o'tgach, siz o'z biznesingizni qonuniy ravishda yuritish huquqiga ega ekanligingizni tasdiqlaysiz.

Bunday holda, siz shunchaki davlatga ma'lum miqdorda soliq to'laysiz va hech qanday muammo yuzaga kelmaydi. Bu haqiqatan ham shunchalik oddiymi?

Agar siz qonunchilikni biroz bilsangiz va buxgalteriya hisobi asoslarini allaqachon o'zlashtirgan bo'lsangiz, unda hamma narsa haqiqatan ham juda bulutsiz bo'lishi mumkin.

Ammo siz tushunishingiz kerakki, buxgalteriya hisobi unchalik oddiy ish emas, uning murakkabligi ko'p jihatdan siz qaysi faoliyat turiga va qanday miqyosga bog'liq.

Bu juda muhim, chunki qo'llaniladigan soliqqa tortish tartibi yuqoridagi omillarga bog'liq bo'lib, keyinchalik siz davlat g'aznasiga qancha soliq to'lashingizni aniqlaydi.

Agar siz soliq tizimini noto'g'ri tanlasangiz yoki soliq hisobiga beparvo munosabatda bo'lsangiz, oqibatlari eng yoqimli bo'lmasligi mumkin:

Sizga umuman to'g'ri kelmaydigan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor bo'lasiz.

Tasavvur qiling-a, siz allaqachon yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirgansiz va allaqachon unga aylanishga muvaffaq bo'ldingiz. Agar 30 kun ichida sizdan soliqlar yechib olinadigan tizimni tanlamasangiz va tegishli ariza topshirmasangiz, siz sukut bo'yicha OSNO - Umumiy tizim foydalanuvchisiga aylanasiz, bu esa, aytmoqchi, tushunish eng qiyin.

Juda yuqori soliq stavkasi tufayli biznes yurita va rivojlana olmaysiz.

Bunday muammo siz bilan bir xil noto'g'ri tanlangan soliq rejimi tufayli yuzaga kelishi mumkin, bu sizni keyinchalik tadbirkor sifatida engib bo'lmaydigan ortiqcha soliqlarga olib keladi. Va siz tizimni faqat kalendar yili oxirida o'zgartirishingiz mumkin.

Siz jarima to'lashingiz kerak bo'ladi va sizga nisbatan sanktsiyalar qo'llanilishi mumkin.

Agar soliq bosimi siz uchun "chidab bo'lmas" bo'lib chiqsa va siz soliqlarni to'lay olmasangiz, qo'shimcha ravishda siz jarima ham olasiz. Eng yomon holatda, sizning hisoblaringiz hatto "muzlatilgan" bo'lishi mumkin va siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatning majburiy to'xtatilishini kutishingiz kerak bo'ladi.

Agar siz o'z biznesingizni tashkil qilish jarayonida biz sanab o'tgan bunday noxush muammolarga duch kelishni xohlamasangiz, biznesni rejalashtirish bosqichida IP hisobini qanday yuritish haqida o'ylashingiz kerak.

Faqatgina bunday mas'uliyatli munosabat sizga to'g'ri rejimda rivojlanadigan va bankrotlikka yo'l qo'ymaydigan daromadli biznesni yaratishga imkon beradi.

IP hisobini qanday usullar bilan amalga oshirishingiz mumkin: 3 ta asosiy variant

Yuqorida aytilganlarning barchasi, siz mavjud yoki bo'lajak tadbirkor sifatida, hatto oddiy yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ham buxgalteriya hisobini malakali olib borish juda muhimligini tushunishingiz uchun qayd etilgan.

Aynan shu nuqta sizning biznesingizning oldinga siljish qobiliyatiga eng ko'p ta'sir qiladi.

Bundan tashqari, to'g'ri buxgalteriya hisobi birinchi navbatda investitsiyalar to'g'ri amalga oshirilmoqdami yoki sizning biznesingiz siz olgan foydadan qoniqadimi yoki yo'qligini tushunishga yordam beradi.

Va buxgalteriya hisobi juda murakkab masala bo'lgani uchun uni bir necha usul bilan amalga oshirish mumkin:

1. O'z-o'zidan.

   Ushbu parametr eng qiyin, chunki u IP-ni hisobga olishda butunlay mustaqil bo'lishingizni taxmin qiladi.

   • Afzalliklari: siz biznes yuritishning barcha nozik tomonlarini tushunadigan tajribali tadbirkorga aylanasiz + buxgalterning maoshidan munosib miqdorni tejaysiz.
   • Kamchiliklari: hamma narsani tushunish va hamma narsani o'rganish uchun vaqt kerak + birinchi navbatda siz xato qilishingiz mumkin.

2. Xodimlaringizga malakali buxgalterni yollang.

   O'zingizning xodimlaringizdagi yaxshi buxgalter sizga buxgalteriya hisobini qanday qilish kerakligi haqidagi murakkab masalalardan orqaga chekinish imkonini beradi va boshqa masalalarga ko'proq e'tibor qaratish imkonini beradi.

   • Afzalliklari: Buxgalteriya hisobining nozik jihatlari haqida tashvishlanishingiz shart emas va bo'sh vaqtingiz ko'proq bo'ladi.
   • Kamchiliklari: buxgalter har oy ish haqini to'lash uchun 60 ming rublgacha sarflaydi, bu kichik biznes bilan foydasiz + ishonchli bo'lishi mumkin bo'lgan malakali xodimni topish unchalik oson emas.

3. Autsorsing yuridik firmasiga murojaat qiling.

   Barcha buxgalteriya hisobini autsorsing qilingan IP-kompaniyaga topshirib, siz o'zingizni buxgalteriya hisobini o'rganish va xodimni yollash zaruratidan xalos qilasiz.

   • Afzalliklari: bunday kompaniyalar xato qilmasdan muammosiz ishlaydi.
   • Kamchiliklari: agar siz kompaniyaga barcha hisobotlarni ishonib topshirmoqchi bo'lsangiz, xizmatlarning yuqori narxi.

Qaysi usulni tanlash, albatta, sizga bog'liq. Ko'p jihatdan, usulni tanlash sizning qanday moliyaviy imkoniyatlaringiz va qancha biznesni rejalashtirayotganingizga bog'liq.

Agar sizning biznesingiz kichik bo'lsa, unda siz o'zingiz IP-ning hisobini ishonchli tarzda olishingiz mumkin. Agar sizning korxonangiz juda keng miqyosli bo'lsa va siz murakkab soliq tizimlaridan foydalanishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, masalan, OSNO, tajribali buxgalterlarni jalb qilish haqida o'ylash mantiqan.

Mutaxassislar yordamida IP buxgalteriya hisobini qanday olib borishni ko'rib chiqish mantiqiy emas, chunki bunday tartib faqat ikki bosqichni o'z ichiga oladi: buxgalterni topish va unga ishlarni ishonib topshirish.

Buxgalteriya hisobini yuritish ketma-ketligini o'zimiz ko'rib chiqamiz. Bu soliq hisobi qaerdan boshlanishini va ayniqsa nimaga e'tibor berish kerakligini tushunishga yordam beradi.

Xo'jalik hisobini yuritish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatma

Shunday qilib, agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, o'zingizning buxgalteriya hisobini yuritishga qaror qilgan bo'lsangiz, unda quyida tavsiflangan bosqichlarni bajarishingiz kerak.

Bosqich 1. Faoliyatingiz uchun batafsil biznes-reja tuzing, bu erda siz moliyaviy qismga alohida e'tibor berasiz.

Nima uchun biznes-reja soliq hisobotida juda muhim? Hammasi juda oddiy. Sizning hisob-kitoblaringizning to'g'riligi, ya'ni xarajatlar va kutilayotgan foydani hisoblash siz tanlagan soliq rejimiga bevosita bog'liq.

Shuningdek, bunday qaror siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida shug'ullanadigan faoliyat turiga bog'liq bo'ladi.

Shuning uchun, dastlab soliq to'laydigan to'g'ri tizimni tanlash uchun, hatto biznesni rejalashtirish bosqichida ham OKVED kodlari, xarajatlari va kelajakdagi daromadlarini aniqlash juda muhimdir.

Agar siz bunday batafsil hisobotni mustaqil ravishda tuza olmasangiz, dastlabki bosqichlarda moliyaviy mutaxassislardan yordam so'rash yaxshidir. Kelajakda bu boshqa soliqqa tortish tizimlariga o'tishda vaqt va asablarni tejaydi.

2-qadam. Sizga eng mos keladigan soliq tizimini tanlang va shunga mos ravishda qo'llang.

Biznes-rejani tuzganingizdan so'ng, siz IP hisobini yuritish uchun qaysi soliq rejimlari sizga mos kelishini aniqlashingiz mumkin.

Hammasi bo'lib, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida 5 ta rejim nazarda tutilgan, ularning har biri o'ziga xos xususiyatlarga ega. Siz Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini o'qib chiqish orqali har bir tizim bilan batafsilroq tanishishingiz mumkin, bu erda har bir rejim uchun alohida bob ajratiladi.

To'g'ri rejimni tanlash uchun yuqorida aytib o'tilgan xususiyatlarni hisobga oling:

• tadbirkorlik faoliyati turi,
• xarajatlar va daromadlar miqdori
• xodimlar soni.

Aytgancha, siz xodimlar haqida ham oldindan o'ylab ko'rishingiz kerak, chunki ishchilarni yollash orqali siz qo'shimcha hujjatlarni taqdim etish, shuningdek soliq to'lash majburiyatini olasiz.

Quyidagi jadvalda biz har bir soliq tizimini qisqacha tavsiflab berdik, bu sizga qaysi biri sizga mos kelishini, hisobot berish uchun qanday hujjatlarni to'ldirishingiz kerakligini, har bir holatda soliq stavkasi qancha ekanligini aniqlashga yordam beradi. Oxir-oqibat - rejim qanchalik qiyin.

Rejim	USN	UTII	PSN	ESHN	ASOSIY
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining bo'limi	26.2-bob	26.3-bob	26.5-bob	26.1-bob	21-25-boblar
U qanday faoliyat turi uchun ishlatilishi mumkin?	Cheklovlar faqat quyidagi faoliyat turlari uchun mavjud: Alkogolli va tamaki mahsulotlari ishlab chiqarish. Konchilik. Notarial va advokat idoralari. Oʻynamoqda. biznes Lombardlar.	Quyidagi harakatlarga ruxsat beriladi: Maishiy va veterinariya xizmatlari Umumiy ovqatlanish xizmatlari, avtoturargohlar, xizmat ko'rsatish shoxobchalari 150 kv dan kam maydonlarda chakana savdo. m.	Tadbirkorlik faoliyatining 63 turini amalga oshirishga ruxsat berilgan, jumladan: Trening xizmatlari sartaroshlik xizmatlari Ta'mirlash xizmatlari To'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasida keltirilgan va ba'zi hududlarda o'zgartirilishi mumkin.	Faqat qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan (qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan olingan daromadlar ulushi tovarlar va xizmatlardan olinadigan umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak).	Hech qanday cheklovlarsiz.
Qo'shimcha talablar	Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi, daromadi 150 million rubldan oshmaydi.	Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi.	Xodimlar soni 15 kishidan oshmaydi, daromad miqdori 60 million rubldan oshmaydi.	Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun xodimlar soni cheklanmagan, baliqchilik xo'jaliklari uchun - 300 kishidan oshmasligi kerak.	Hech qanday cheklovlarsiz.
Qanday soliqlar to'lanishi kerak?	Soliq solish ob'ektiga qarab bitta umumiy soliq.	Yagona soliq.	Potentsial daromadning foizi sifatida hisoblangan bitta soliq.	Yagona qishloq xo'jaligi solig'i.	Shaxsiy daromad solig'i, QQS, shaxsiy mulk solig'i.
Soliq solish ob'ekti	Daromad yoki daromad xarajatlar miqdoriga kamayadi.	soliq to'lovchining hisoblangan daromadi.	Potentsial olinadigan yillik daromad.	Daromad kamroq xarajatlar.	Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i uchun - daromad, QQS uchun - tovarlar va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar, mulk solig'i uchun - ko'chmas mulk.
soliq stavkasi	"Daromad" ob'ekti uchun - 1% dan 6% gacha, "daromad - xarajatlar" uchun - 5% dan 15% gacha.	Hisoblangan daromadning 15%.	potentsial olinadigan yillik daromadning 6%.	Daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqning 6%.	Shaxsiy daromad solig'i -13%, QQS - 0%, 10%, 18%, Mulk solig'i - 2% gacha.
Soliq muddati	kalendar yili.	Chorak.	Patent berilgan muddat (kalendar yili).	kalendar yili.	shaxsiy daromad solig'i - kalendar yili, QQS - chorak, mol-mulk solig'i - kalendar yil.

Misol sifatida biz tanlangan soliq tizimini qo'llash uchun namunaviy ariza beramiz, uni tanlangan rejimdan foydalanish huquqini olish uchun Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga topshirishingiz kerak:

3-bosqich. IP hisobini qanday yuritishingizni tanlang.

Garchi biz hozir o'zingizning buxgalteriya hisobini yuritish usulini ko'rib chiqayotgan bo'lsak-da, amalda siz qaysi usullardan foydalanishni aniqlashingiz kerak bo'ladi. Ko'p jihatdan, avvalroq tanlagan soliq turi bu muammoni hal qilishga yordam beradi.

Agar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun etarli boshlang'ich kapitalingiz bo'lsa, unda siz malakali mutaxassislarni yollashingiz mumkin. Ammo, agar siz oqilona harakat qilsangiz, shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII kabi rejimlar uchun, agar sizning biznesingiz miqyosi kichik bo'lsa, buxgalterni yollash mantiqiy emas.

Bunday hisobotlarni engish unchalik qiyin emas, ayniqsa siz o'zingizga yordam berish uchun 1C kabi turli xil kompyuter dasturlaridan foydalanishingiz mumkin.

Agar siz OSNO-dan foydalanishingiz kerak bo'lsa, unda soliq hisobini yuritishning nozik tomonlarini o'zingiz aniqlash qiyinroq bo'ladi. Ammo, agar siz hamma narsani o'zingiz qilishni istasangiz, unda bu sohada ozgina bilimga ega bo'lsangiz, uni hal qila olasiz.

4-bosqich. Siz tanlagan soliqqa tortish tizimini, hisobot taqvimini, undan foydalanish qoidalarini va imtiyozlar mavjudligini o'rganing.

Soliqqa tortish tartibi va buxgalteriya hisobini yuritish usuli haqida qaror qabul qilganingizda, ushbu tizim qanday ishlashini, hisobot shaklida sizdan qanday hujjatlar kerakligini va ularni qanchalik tez-tez topshirishingiz kerakligini chuqur o'rganishni boshlash vaqti keldi.

Shu bilan birga, agar siz xodimlarni yollagan bo'lsangiz, qo'shimcha hisobot hujjatlarini ham taqdim etishingiz kerakligiga e'tibor bering.

Agar soliq stavkasining hajmini eslab qolish juda oson bo'lsa, unda to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori qanday hisoblanganligini tushunish biroz qiyinroq.

Shuningdek, hisobot taqvimini yaxshilab ko'rib chiqing, unda nima va qachon murojaat qilishingiz kerakligi ko'rsatiladi. Bu haqda keyinroq batafsil to‘xtalamiz.

5-bosqich. To'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya hisobiga o'ting, kerakli hujjatlarni to'plang, tanlangan tizimga muvofiq harakat qiling.

Biznesni boshlash uchun siz darhol buxgalteriya hisobini boshlashingiz kerak. Axir, sizda foyda bormi yoki yo'qmi, siz hisobotlarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Bunday hollarda, foyda bo'lmasa yoki soliq miqdori nolga teng bo'lsa, baribir, qoida tariqasida, "nol" deb ataladigan hisobot hujjatlari taqdim etiladi.

Biznesni ochishingiz bilan, rejimga qarab, siz KUDiR-ni saqlashingiz, kerakli hujjatlarni, bank ko'chirmalarini va hokazolarni saqlashingiz kerak bo'ladi. Eng boshida bu daqiqani o'tkazib yubormang, chunki biron bir hujjatning etishmasligi kelajakda muammolarga olib kelishi mumkin.

Endi siz IP hisobini yuritish tartibining asosiy besh bosqichi nima ekanligini ko'rasiz. Va nihoyat, biz siz uchun ko'rib chiqilayotgan mavzu bo'yicha yana bir nechta maslahat va tavsiyalarni to'pladik.

IP hisobi. Soliqqa tortish tizimini tadqiq qilish.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? Buxgalteriya hisobi.

Soliq hisobi taqvimi: agar siz o'zingizning biznes hisobingizni yuritishga qaror qilsangiz, nimani yodda tutish kerak?

Aytaylik, siz allaqachon sizga nisbatan qo'llaniladigan soliq tizimi bilan tanishdingiz va hisobot sifatida qanday hujjatlarni topshirishingiz kerakligini bilasiz.

Har bir rejim uchun nimani va qachon topshirishingiz kerakligini eslab qolishingizni osonlashtirish uchun biz batafsil hisobot taqvimini tayyorladik, bu sizga birinchi navbatda hujjatlarni topshirish sanalarini aniqlashga yordam beradi va hisobot kuni haqida unutmang. .

Kvartallar	Soliq rejimi
	USN	UTII	ESHN	ASOSIY	PSN
№1 chorak	Oldindan to'lov - 25.04	Deklaratsiya - 20.04 Har choraklik soliq - 25.04	-	QQS deklaratsiyasi - 25.07 Soliq - 25.09	Soliq deklaratsiyasi taqdim etilmaydi. Patent narxini to'lash muddati uning amal qilish muddatiga bog'liq.
№2 chorak	Oldindan to'lov - 25.07	Deklaratsiya - 20.07 Har choraklik soliq - 25.07	Yilning birinchi yarmi uchun avans to'lovi - 25.07	QQS deklaratsiyasi - 25.07 Soliq - 25.09 Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovi - 15.07
№3 chorak	Oldindan to'lov - 25.10	Deklaratsiya - 20.10 Har choraklik soliq - 25.10 gacha	-	QQS deklaratsiyasi - 25.10 Soliq - 25.12 Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovi - 15.10
№4 chorak	Yil oxiridagi soliq deklaratsiyasi - 30.04	Deklaratsiya - 20.01 Har choraklik soliq - 25.01	Yil oxiridagi soliq deklaratsiyasi - 31.03	QQS deklaratsiyasi - 25.01 Soliq - 25.03 Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi - 30.04 Yil oxiridagi soliq - 15.07

Ammo, yuqorida aytib o'tganimizdek, har bir rejim uchun mo'ljallangan hisobotlarni taqdim etish - bu urushning yarmi. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini yuritish, shuningdek, yollangan xodimlar uchun hujjatlarni topshirishni anglatadi, ular uchun siz sug'urta mukofotlari sifatida soliqlarni ham to'laysiz.

Qulaylik uchun biz ma'lumotlarni jadval yordamida ko'rsatamiz:

Hujjat nomi	Yetkazib berish joyi (vakolatli organ)	Muddatlari
Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar	IFTS	Keyingi hisobot yilining 20.01 gacha
Xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar (2-NDFL)	IFTS	Keyingi hisobot yilining 01.04 gacha
Xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar (6-NDFL)	IFTS
FSS-4 shakli	FSS	Hisobot choragidan keyingi oyning 20-kuniga qadar - qog'oz shaklida Hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar - elektron shaklda
SZV-M shakli	FIU	Hisobot oyidan keyingi oyning 15-kuniga qadar
SZV-STAZH shakli	FIU	Keyingi hisobot yilining 1 martigacha
RSV-1 shakli	Soliq inspeksiyasi	Hisobot choragidan keyingi oyning oxirigacha

Keling, buni umumlashtiramiz. Biz yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini yuritish kerakmi yoki yo'qmi va yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerakligini aniqladik.

Bu masalada sizdan talab qilinadigan asosiy narsa mas'uliyatli bo'lish va kelajakda soliq yuki siznikiga olib kelmasligi uchun soliq tizimini tanlashga muvozanatli yondashishdir.

Buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda qilish unchalik qiyin emas, agar siz hamma narsani tushunsangiz. Oxirgi chora sifatida siz soliq hisobini yuritishga qaror qilgan tadbirkorlar uchun hayotni ancha osonlashtiradigan maxsus dasturlardan foydalanishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etadi, siz har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlarni bilishingiz kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. Bunday huquqiy shakl eng kam ustav kapitalining mavjudligini anglatmaydi, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti talab qilinmaydi, ammo shuni esda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan oxirgi holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllari (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlanishiga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol shuni ta'kidlaymizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda umumiy soliq rejimini oladi, uni ro'yxatdan o'tkazish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali IPni hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi yildan boshlab o'tkazish mumkin. (taqvim nazarda tutilgan). Buni yangi boshlanuvchi tadbirkor hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashini (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa), to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti ish tashkilotchisida xodimlarning mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va foydaning besh foizdan ortiq ortishi bilan (kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlar).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Xodim bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lganda, yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni ham taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishni boshlashdan oldin ham, soliq idorasiga tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmati uchun hisobot

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 2 marti) va ayrim sohaga oid shakllarni taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun ekspertlar tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini bilish uchun, shu jumladan tanlab va doimiy tekshiruvlar paytida Rosstatning hududiy organidan maslahat olishni tavsiya qiladi.

"Soddalashtirish" dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kamroq hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan taqdirda ham taqdim etiladi, bunda tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydi. Bunday holda, tadbirkorning soliq agenti funktsiyalarini amalga oshirish uchun javobgarligi saqlanib qoladi, yakka tartibdagi tadbirkorning buxgalteriya hisobi kassa operatsiyalarini amalga oshirishni o'z ichiga oladi, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urta).

"Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk solig'i, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar uchun yagona ijtimoiy solig'i va foydasiga to'lovlar bo'yicha to'lash shart emas. shaxslar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning o‘ttizinchi apreligacha taqdim etiladi.

EVDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisoboti har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqa soliq tizimida - hisoblangan daromaddan yagona soliqda qo'llaniladi. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishlari mumkin, jumladan: 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi inshootlarga reklama joylashtirish, umumiy ovqatlanishni tashkil etish, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror munitsipalitetlarda (vakillik organlarida) belgilanadi. Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, jismoniy shaxslarning daromadlari) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etishni nazarda tutadi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobot berishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttiz birinchi martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda qat'iy belgilangan badal to'lashlari kerak: agar tadbirkorning (jismoniy shaxsning) daromadi (foyda emas!) uch yuz ming rubldan oshmasa, amaldagi qonunchilikka ko'ra u minimal miqdorni olishi kerak. yil boshida amalda bo'lgan ish haqi va Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytirilib, o'n ikki baravar oshirildi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasi kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkordan yo'qotishlar mavjudligi hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham PFga pul o'tkazmalarini amalga oshirishi kerak.

PFda IP hisoboti

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasida ikkinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak (birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, yil uchun hisobotlarni taqdim etish. No RSV-1 PFR hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Elektron hisobot berish muddati - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (Federal) badal hozirda PFR hisobiga to'lanadi, bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) IP hisobotlarini topshirish yana faqat ishchilari bo'lgan ishbilarmonlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda ishlab chiqarish kasalliklari va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun belgilangan tariflar bo‘yicha badallar to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobot berish uchun, hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) sanasigacha tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi fondga taqdim etiladi.

Xuddi shu shakl № 4-FSS to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan va oylik to'lanadigan xodimlarning onaligi to'g'risida, muddati o'tgan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Yer solig'i bo'yicha oxirgi deklaratsiyani topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015 yil 1 yanvardan o‘z faoliyati uchun yer uchastkasidan foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti (er solig‘i bo‘yicha deklaratsiya) bekor qilingan edi. Taxminlarga ko'ra, tadbirkor 1 oktyabrgacha soliq xabarnomasi talablari bo'yicha soliq to'laydi. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa

"Nol hisobot (IP yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniqlanmagan, ammo bu atama kompaniya nol bilan barcha hujjatlarni belgilangan muddatlarda kerakli hujjatlar ilova qilingan shakllarda taqdim etishini anglatadi. . Bunday amaliyot soliq inspektsiyasida ham, byudjetdan tashqari jamg'armalarda ham mavjud. Shu bilan birga, FSS va PFRda nol ko'rsatkichlari (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lgan taqdirda topshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisoboti, masalan, EVDNga bog'liq bo'lgan faoliyat yo'qligi muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'i nazar to'lanishi kerak), tadbirkor ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Umumiy soliqqa tortish uchun nol deklaratsiyani topshirish uchun ma'lum mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'ida hech qanday harakat yo'q, u cheklar, schyot-fakturalar bermagan, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamagan va hokazo.

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Juda oddiy buxgalteriya hisobi va hisoboti bilan mashhur. Agar tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u KUDiRda o'z daromadlari va xarajatlarini aks ettiradi va yiliga bir marta soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etadi. Yakka tartibdagi tadbirkor moliyaviy hisobotlarni yuritmaydi, bu faqat tashkilotlarning javobgarligi.

Ammo agar xodimlar bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor boshqa ish beruvchilar kabi xodimlar uchun bir xil hisobotlarni taqdim etishi shart va buni oddiy deb bo'lmaydi. 2020 yilda xodimlarga IP-ni to'lash, saqlash va topshirish uchun nima kerak?

Tadbirkorlar uchun to'liq buxgalteriya hisobi kerak emasligini hisobga olsak, biz faqat soliq hisobi va xodimlar bo'yicha hisobotni nazarda tutamiz. 2020 yilda xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti IFTS va jamg'armalarga - Pensiya va ijtimoiy sug'urtaga hisobotlarni o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, ish beruvchilar har oyda o'z xodimlari uchun to'langan summalarning 30 foizi miqdorida sug'urta mukofotlarini to'laydilar. Ushbu maqolada biz yakka tartibdagi tadbirkor 2020 yilda xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday hisobot taqdim etishi haqida gapiramiz.

Xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP: 2020 yil hisobotlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday hisobotlarni taqdim etadilar? Agar yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan asosda soliq hisoboti haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu yil oxiridagi bitta deklaratsiya. Yakka tartibdagi tadbirkorlar joriy yilning 30 aprelidan kechiktirmay avvalgisi uchun soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etishlari shart.

Tashkilotlarga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish uchun kamroq vaqt beriladi, ular uchun oxirgi muddat - 31 mart. Har chorak oxirida soddalashtirilgan soliq to'lovchilari olingan daromadlar bo'yicha avans to'lovini hisoblashlari va to'lashlari kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha choraklik hisobot o'rnatilmagan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shakli ko'pincha o'zgaradi va IP hisobotlarini eskirgan shaklda taqdim etish uni taqdim etmaslik bilan tenglashtiriladi. Joriy deklaratsiya shaklini Federal Soliq Xizmatining tax.ru veb-saytida yoki bizda topishingiz mumkin.

Ishchilar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar RSV, 2-NDFL va hisobotlarni soliq idorasiga taqdim etadilar, bu erda ular xodimlarga to'langan summalar, shuningdek ushlab qolingan va o'tkazilgan daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradilar. Shaxsiy daromad solig'i bo'lsa, ish beruvchi soliq to'lovchi emas, balki soliq agenti hisoblanadi.

• 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2-NDFLni topshirish muddati o'tgan yil uchun 1 martgacha;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda 6-NDFLni topshirishning oxirgi muddati hisobot choragi uchun keyingi oyning oxiridan kechiktirmay, 2019 yil uchun esa 2020 yil 1 martdan kechiktirmay hisobot berish kerak.

Bundan tashqari, yiliga bir marta IFTSga ma'lumot taqdim etilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlar bilan hisobi mustaqil ishlayotgan tadbirkorning hisobotiga qaraganda ancha murakkab. Siz oyiga ikki marta ish haqini hisoblashingiz va to'lashingiz, har oyda sug'urta mukofotlarini hisoblashingiz va o'tkazishingiz, kerak bo'lganda ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari, tug'ruq to'lovlarini hisoblashingiz kerak. Bundan tashqari, siz hisobotlarni topshirishingiz kerak - har chorakda yoki oyda bir marta. Hisob-kitoblar, buxgalteriya hisobi, hisobotlarni boshqarishni mutaxassislarga topshirishingizni tavsiya qilamiz, chunki xatolar jiddiy jazolarga olib kelishi mumkin. Buxgalteriya xizmatlarini autsorsing qilish ko'pincha to'liq kunlik buxgalterning maoshidan ancha arzon.

IP fondlarga qanday hisobotlarni taqdim etadi? Avvalgidek, FSSga hisobot har chorakda 4-FSS shaklida taqdim etiladi. 2020 yilda ish beruvchilar har oy Pensiya jamg'armasiga xodimlar uchun hisobot taqdim etadilar. U "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar" deb nomlanadi, unga SZV-M shakli taqdim etiladi. Bundan tashqari, 2020 yil oxirida FIUga xodimlar bo'yicha yillik hisobotlarni taqdim etish kerak bo'ladi - Yil uchun shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlari. Tugash muddati - keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay.

2020 yildan boshlab elektron mehnat daftarchalarining joriy etilishi munosabati bilan yangi hisobot shakli tasdiqlandi -. U hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Biroq, har oy hisobot oyi deb e'tirof etilmaydi, faqat kadrlar bilan bog'liq voqea sodir bo'lgan oy (xodimni qabul qilish, o'tkazish, ishdan bo'shatish yoki undan mehnat daftarchasining formati to'g'risida ariza qabul qilish).

Soliqlar va sug'urta mukofotlarini to'lash qulayligi uchun joriy hisob ochishni tavsiya etamiz. Ko'pgina banklar joriy hisobvaraqlarga xizmat ko'rsatish va yuritish uchun qulay shart-sharoitlarni taklif qilishadi, siz takliflar bilan tanishishingiz mumkin.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Rosstatga hisobot berish

Yakka tartibdagi tadbirkor statistikaga hisobot taqdim etishi kerakmi? Har 5 yilda Rosstat doimiy monitoring o'tkazadi, uning doirasida barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish majburiydir. Bunday kuzatuv oxirgi marta 2016-yilda o‘tkazilgan edi.

Rosstat rasmiy veb-saytida doimiy monitoring o'tkazish to'g'risidagi ma'lumotlarni e'lon qiladi, bundan tashqari, statistik hisobot shakllari soliq to'lovchilarga to'ldirish uchun yuboriladi. Uzluksiz kuzatish davrlari orasida Rosstatga hisobot berish tanlab olinadi, so'rov ma'lum bir tadbirkorga yuboriladi.

Statistik hisobotlarni taqdim etish majburiyatini buzganlik uchun jarima solinishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bu 10 dan 20 ming rublgacha bo'lgan miqdor. Xavfga tushmaslik uchun statistikaga hisobot topshirishingiz kerakligini oldindan bilib oling. Buni maxsus shaklning maydonlarini to'ldirish orqali qilishingiz mumkin.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish muddatlari

Eslatib o'tamiz, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun moliyaviy hisobotlarni taqdim etish muddatlari belgilanmagan, chunki. Tadbirkorlar buxgalteriya hisobini to‘g‘ri yuritmaydilar. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish muddatlarini soliq taqvimiga qisqartiraylik:

Organ	Hisobot	Davr	Topshirish muddati; tugatish muddati
IFTS	USN deklaratsiyasi	yil
IFTS	2-shaxsiy daromad solig'i	yil
IFTS	6 - shaxsiy daromad solig'i	chorak	chorakdan keyingi oyning oxiridan kechiktirmay
IFTS	raqam haqida ma'lumot	yil
IFTS	badallarning yagona hisob-kitobi (yangi shakl)	chorak	chorakdan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay
FIU	SZV-M va SZV-TD	oy	oyning 15-kunidan kechiktirmay, hisobotdan keyin
FSS	4-FSS	chorak	oyning 20-kunidan kechiktirmay, chorakdan keyin
FSS	Faoliyat turi*	yil

* Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar asosiy faoliyat turini tasdiqlash uchun FSSga sertifikat taqdim etadilar, faqat ular asosiy faoliyatning OKVED-ni o'zgartirgan bo'lsalar Har yili hisobot taqdim etish shart emas.

Shunday qilib, biz IP 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga xodimlar bilan qanday hisobotlarni taqdim etishini aniqladik. Ro'yxat juda keng va bu hisobot faqat bitta xodim bo'lsa ham, to'liq taqdim etilishi kerak.

Savol - bu mutlaqo har bir tadbirkor duch keladigan birinchi narsa. Hisobotlarni topshirishning tarkibi va muddatlari, tabiiyki, tadbirkor tanlagan soliq tizimiga bog'liq. Tizimlarning har birida yozuvlarni qanday saqlash kerak, biz ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobotlari

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda, qoida tariqasida, tadbirkor umumiy soliqqa tortish tizimiga ega (bundan buyon matnda OSNO). Biroq, darhol ta'kidlash kerakki, OSNOda juda oz sonli tadbirkorlar qolmoqda. Bu, asosan, OSNO bo'yicha hisobot berish, masalan, "soddalashtirilgan" ga qaraganda ancha murakkab va hajm jihatidan kattaroq degan mashhur e'tiqod bilan bog'liq. Keyinchalik, bu haqiqatan ham shundaymi yoki yo'qligini bilib olaylik.

Siz bilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa - hisobotlar soni va tadbirkorning ishchilar soni o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik bor.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan mustaqil ishlasa, u quyidagi to'rtta hisobotni taqdim etishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi. Har chorakda beriladi.
• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (3-shakl shaxsiy daromad solig'i). 30 aprelgacha mavjud.
• Deklaratsiya 4 shaxsiy daromad solig'i (hisoblangan daromad bo'yicha). IP o'z ishini boshlagan paytdan boshlab bir oy ichida ijaraga beriladi. Bundan tashqari, agar foyda 50% dan ortiq oshsa.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda quyidagi hisobotlar taqdim etiladi:

• O'tgan yil uchun AMS (o'rtacha xodimlar soni) bo'yicha hisobot. 20-yanvargacha mavjud.
• QQS deklaratsiyasi. Har chorakda ijaraga beriladi.
• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i 3-shakl). 30 aprelgacha mavjud.
• Deklaratsiya 4 shaxsiy daromad solig'i (hisoblangan daromad bo'yicha). IP o'z ishini boshlagan paytdan boshlab bir oy ichida ijaraga beriladi. Bundan tashqari, agar foyda 50% dan ortiq oshsa.
• Xodimlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya (2-NDFL shakli).

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, ko'pincha OSNO-dagi tadbirkor QQS deklaratsiyasini taqdim etadi (chorakda bir marta). Qolgan hisobotlarning aksariyati kalendar yilida bir marta taqdim etiladi.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Umumiy rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkor (OSNO) QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'idan tashqari, ushbu soliq bo'yicha ham hisobot berishi kerak. Qolgan soliq tizimlari, mos ravishda, QQSdan ozod qilinadigan maxsus rejimlarga tegishli bo'lib, siz faqat rejimingizga muvofiq deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Rejimlarni birlashtirganda va ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni birlashtiradi, ikkala deklaratsiya ham taqdim etiladi. Ushbu rejimlarni birlashtirishning yana bir varianti patent bilan: bu erda bitta deklaratsiya bo'ladi, chunki PSN ostida bunday hujjat yo'q.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobotlari

Aksariyat yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish tizimi sifatida soddalashtirilgan tizimni tanlaydilar. Va bu mutlaqo tushunarli. Axir, USN yiliga bitta deklaratsiyani topshirishni o'z ichiga oladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berishning oxirgi muddati (Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 04.07.2014 yildagi MMV-7-3/ buyrug'i bilan tasdiqlangan KND shakli 1152017). [elektron pochta himoyalangan]) 30 aprelgacha.

Ushbu hisobot yiliga bir marta taqdim etilsa-da, uni tuzishga tayyorgarlik juda puxta bo'lishi kerak. Qabul qilingan va sarflangan barcha mablag'larni to'g'ri hisobga olish maqsadida qonunchilik har bir tadbirkorni daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishga majbur qiladi. Ushbu kitob soliqni keyinchalik to'g'ri hisoblash uchun soliq bazasini to'g'ri hisoblash imkonini beradi.

Biroq, shuni yodda tutish kerakki, agar tadbirkor xodimlarni ish bilan ta'minlasa, unda hech kim uni har bir xodim uchun 2NDFL shaklida deklaratsiya topshirishdan ozod qilmaydi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobotlari

So'nggi paytlarda ushbu soliq rejimini qo'llashda katta o'zgarishlar ro'y berdi. Avvalo, UTII majburiy bo'lishni to'xtatganini ta'kidlash kerak. Endi tadbirkorlar, masalan, "soddalashtirilgan tizim" ga o'tish huquqiga ega. Albatta, qonun UTIIda qolishni taqiqlamaydi, agar uni qo'llash uchun barcha shartlar bajarilsa.

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, UTII bo'yicha tadbirkor faqat bitta deklaratsiyani to'ldiradi, ammo bu har chorakda sodir bo'ladi. Soliq deklaratsiyasi (uning shakli KND 1152016 Federal Soliq xizmati tomonidan 04.07.2014 yildagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]) hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar to‘lanadi.

UTII hisoboti juda oddiy. Soliq miqdorini hisoblash uchun tadbirkor qonun bilan belgilangan koeffitsientlarni bilishi kerak. Soliqni hisoblab bo'lgach, siz deklaratsiyalarni shunchaki nusxalashingiz mumkin. Tabiiyki, agar ish sharoitlari o'zgarishsiz qolsa (ish tartibi, binolarning hajmi va boshqalar), shuningdek, qonun hujjatlarida muhim o'zgarishlar bo'lmasa.

Shuni ham yodda tutingki, UTII tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan barcha faoliyatlarga emas, balki faqat uning ayrim turlariga bog'liq. Shunday qilib, tadbirkor ko'pincha UTII hisobotini boshqa qo'llaniladigan tizimlarning hisobotlari bilan birlashtirishi kerak.

Patent bo'yicha IP buxgalteriya hisobotlari

2014 yildan boshlab patent soliq tizimi mustaqil soliq tizimiga aylandi. Soliq solishning patent tizimidan foydalanish faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarning huquqidir. Undan boshqa hech kim foydalana olmaydi. Ushbu tizim uchun me'yoriy hujjat 2012 yil 25 iyundagi N 94-FZ, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, Ch. 26.5.

Patent ma'lum soliqlarni to'lash majburiyatini almashtiradi. Agar tadbirkor patent faoliyatiga qo'shimcha ravishda ushbu tizimga kirmaydigan faoliyat bilan shug'ullansa, boshqa tanlangan tizim uchun hisobotlarni tayyorlash kerak bo'ladi.

Patent bo'yicha IP hisoboti juda oddiy. Va u daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini yuritishdan iborat. Har bir patent uchun ushbu kitob alohida saqlanadi.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, ijtimoiy ta'minot huquqi, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga etmaganlar huquqlarini himoya qilish, yuridik psixologiya

UAT (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) ga faqat faoliyati qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishga asoslangan tadbirkorlar o'tishi mumkin. Qolaversa, barcha daromadlarning 70 foizi aynan shu soha hissasiga to‘g‘ri kelishi kerak. Shu bilan birga, ular faqat bitta KND 1151059 deklaratsiyasini topshirishlari kerak. Uni topshirishning oxirgi muddati - 31 mart.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq to'lovchilar boshqa barcha tadbirkorlar kabi KUDIRni to'ldirishdan ozod etilmaydi. Uni faqat vakolatli organning iltimosiga binoan IFTSga taqdim etish kerak.

Nol moliyaviy hisobot

Faoliyati davomida har bir tadbirkor to'xtatib turishga duch kelishi mumkin. Ko'p sabablar, jumladan, mamlakatdagi "iqtisodiy iqlim" va turli shaxsiy sabablar bor. Lekin har holda, bu vaqtda tadbirkor daromad olmaydi. Biroq, daromadning yo'qligi hech qachon yakka tartibdagi tadbirkorni hisobotlarni taqdim etish majburiyatidan ozod qilmaydi. Bunday hisobot "nol" deb ataladi.

Qonunchilikda “nol hisobot” tushunchasi mavjud emas. Biroq, hech kim tadbirkorga uning faoliyati amalga oshirilmaganligi haqida ma'lumot berishni taqiqlamaydi.

Nolinchi hisobotni tuzish odatdagidan farq qilmaydi. Yagona o'zgarish shundaki, barcha qatorlar null qiymatlarni o'z ichiga oladi. Taqdim etish muddatlari odatdagi hisobotlar bilan bir xil bo'lib qoladi.

UTII uchun nol hisobotlarni tuzish mumkin emasligini bilish muhimdir. Chunki soliq solinadigan baza allaqachon qonun bilan belgilangan. Amalga oshirish mumkin bo'lgan yagona narsa - bu faoliyat amalga oshirilmagan ikki oygacha bo'lgan davrni istisno qilishdir. Agar tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishga majbur bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUga hisobot berish

Tadbirkorning o'z faoliyati natijalari to'g'risida soliq idorasiga hisobot berish majburiyatidan tashqari, pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etish zarurati ham mavjud. Darhol shuni ta'kidlaymizki, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga hisobot topshirish majburiyatiga ega emaslar. Bu majburiyat faqat tadbirkorning ishchilari bo'lgan taqdirdagina yuzaga keladi. Bular. IP sug'urtalangan shaxs maqomini oladi.

Xulosa o‘rnida tadbirkorlarni ogohlantirmoqchiman. Yakka tartibdagi tadbirkorning moliyaviy hisobotlarini topshirishdan qochish istagi, albatta, jarima solishga olib keladi. Bundan tashqari, siz "oxirgigacha tortmasligingiz" va oxirgi ruxsat etilgan kunda hisobotlarni topshirishingiz kerak.