O'z biznesingizni ochish va qonuniy ravishda rivojlantirishning eng oson yo'li - yakka tartibdagi tadbirkor (IP) sifatida ro'yxatdan o'tish. Buni qilish juda oddiy, siz ro'yxatdan o'tish uchun ariza yozishingiz, davlat bojini (800 rubl) to'lashingiz va to'lov uchun kvitansiya olishingiz, pasportingiz va identifikatsiya kodingizning nusxalarini olishingiz va joydagi soliq idorasiga kelishingiz kerak. ushbu hujjatlar to'plami bilan ro'yxatdan o'tish. Besh kun ichida siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lasiz va tegishli hujjatlarni olishingiz mumkin bo'ladi.

IP buxgalteriya hisobi - bu nimaga bog'liq va uni qanday saqlash kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish Yagona davlat reestridan olingan ma'lumotlar asosida avtomatik ravishda ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasiga muvofiq). Shu paytdan boshlab (IP soliqqa tortish maqsadida ro'yxatdan o'tkazilgandan so'ng) siz nafaqat o'z biznesingizning mustaqil egasi, balki buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish, o'z vaqtida hisobot berish va soliq to'lash majburiyatini olgan soliq to'lovchiga aylanasiz. zarur miqdorlar.

Keling, IP haqida qanday xabar berishni tushunishga harakat qilaylik.

Soliqqa tortish nimaga bog'liq?

Hisobot va soliqqa tortish ro'yxatga olish paytida tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Odatda tanlov soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va umumiy (OSN) o'rtasida bo'ladi. Faoliyatning ayrim turlari soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish imkoniyatiga bog'liq emas va ba'zi hududlarda hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII) mavjud bo'lib, bu soddalashtirilgan soliq tizimini avtomatik ravishda imkonsiz qiladi.

Esingizda bo'lsin: agar siz arizada soliqqa tortish tizimini darhol ko'rsatmagan bo'lsangiz, IP umumiy tizim bo'yicha ro'yxatdan o'tkaziladi va siz soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi yilning boshida o'tishingiz mumkin.

Soliq hisobini qanday saqlash kerak

Aslida, yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan soliq tizimidan qat'i nazar, buxgalteriya hujjatlarini yuritmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi va OSN doirasida daromadlar va xarajatlar kitobi yuritiladi, shuningdek, xodimlar uchun soliq kartalari yuritiladi.

UTII uchun IP hisobi

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat tegishli deklaratsiyani taqdim etadilar. Bu har chorakda bir marta hisobot choragining oxirgi oyidan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha amalga oshirilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimida IP-ni hisobga olish

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar yiliga bir marta 30 aprelgacha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart. Bundan tashqari, har yilning boshida Federal Soliq xizmatida daromadlar va xarajatlar kitobini ro'yxatdan o'tkazish kerak (yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari hisobga olinadi). Uni fayldan chop etish mumkin, siz tugallanganini sotib olishingiz mumkin, asosiysi, 30 aprelgacha kitobni ro'yxatdan o'tkazishga vaqt topishdir.

Soliq hisobi va hisoboti

Umumiy soliq tizimida ro'yxatga olingan tadbirkor ko'proq hujjatlarni taqdim etadi va soliq xizmatida tez-tez paydo bo'ladi.

Birinchidan, har chorakda, chorak oxiridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerak.

Ikkinchidan, yiliga bir marta, 30 aprelga qadar deklaratsiya 3-NDFL (shaxsiy daromadlar uchun) shaklida taqdim etiladi.

Uchinchidan, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda yoki olingan daromad taxminiy daromaddan ellik foizdan ortiq bo'lgan taqdirda, kutilayotgan soliqlar to'g'risidagi deklaratsiya 4-NDFL shaklida taqdim etiladi.

IP hisobini boshqarish

Yuqorida aytib o'tilganidek, yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobidan ozod qilingan. Ammo 2013 yildan boshlab 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli federal qonuni kuchga kiradi, bu esa barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini belgilaydi (ikkinchi moddaga muvofiq). Shunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorning hisob siyosati o'zgarishi kerak.

Shu bilan birga, xuddi shu qonunning oltinchi moddasida yakka tartibdagi tadbirkor, agar Soliq kodeksiga muvofiq daromadlar va xarajatlar, shuningdek boshqa soliq solish ob'ektlari hisobini yuritsa, buxgalteriya hisobini yuritmaslik huquqiga ega. soliq qonunchiligida belgilangan tartibda.

Shuning uchun ushbu band bevosita soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi (Soliq kodeksining 346.24-moddasiga muvofiq). DOS-da bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini yuritmaslikning bir xil sababi: chunki ularning soliq bazasi olingan barcha daromadlardir.

p> Eng munozarali masala UTIIda bo'lgan tadbirkorlar bilan bog'liq edi, chunki ular daromadlar va xarajatlar daftarlarini yuritmaydilar va umuman olganda bu kabi yozuvlarni yuritmaydilar, bu holda 2013 yilda IP-ning hisob siyosati qanday o'zgarishi kerak? Moliya vazirligi 2012 yil 13 avgustdagi 03-11-11 / 239-sonli xatda vaziyatga aniqlik kiritdi: chunki UTIIda bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy ko'rsatkichni (xodimlar soni, savdo joylari, savdo maydonchalari va boshqalar) mustaqil ravishda qayd etadilar. .), IP-da buxgalteriya hisobi ham kiritilmagan.

IP daromad kitobi

Normativ hujjatlar

Soliq kodeksiga ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNda bo'lgan tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishlari shart. Kitobning shakli Rossiya Moliya vazirligining 86n-sonli buyrug'i va Rossiya Soliq vazirligining 2002 yil 13 avgustdagi N BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan. Kitobni qanday to'ldirish kerakligi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'ida ko'rsatilgan.

Yuqoridagi hujjatlarga muvofiq, IP hisoboti qog'ozda ham, elektron shaklda ham amalga oshirilishi mumkin. Hisobot davrining oxiriga kelib, tadbirkor shunchaki fayllarni chop etadi va ularni Soliq xizmatida tasdiqlaydi.

Buxgalteriya hisobi

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari daftarida hisobini yuritish bo'yicha bir nechta qoidalar mavjud, ular hech bo'lmaganda soddalashtirilgan soliq tizimida, hech bo'lmaganda DOSda bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobga olishlari kerak:

1. barcha daromadlar, xarajatlar va tugallangan xo'jalik operatsiyalari to'liq qayd etilishi, ma'lumotlar ishonchli bo'lishi va doimiy (doimiy) qayd etilishi kerak;
2. kitobda yakka tartibdagi tadbirkorning mulkiy holati va hisobot davridagi tadbirkorlik faoliyati natijasi aks ettirilishi kerak;
3. har bir biznes bitimi tasdiqlovchi hujjat bilan birga bo'lishi kerak;
4. Barcha buxgalteriya hisobi pozitsion tarzda amalga oshiriladi.

UTII bo'yicha IP va daromadlar va xarajatlar kitobi

Soliq kodeksi (346.26-moddaning ettinchi bandi) yakka tartibdagi tadbirkorlardan UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobini yuritishni talab qiladi, ammo soliqqa tortishning ushbu shakli bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish tartibi hech qanday joyda ko'rsatilmagan, bundan tashqari, daromadlar va daromadlar miqdori. xarajatlar soliq miqdoriga ta'sir qilmaydi.

Shu bilan birga, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solinadigan baza aniqlangan ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Masalan, shaxsiy xizmatlar ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar soni va ish vaqtini hisobga olish varaqlarini yuritishi kerak. Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan binolar (ijara shartnomasi yoki mulkchilik hujjatlari) bo'yicha soliq solinadigan baza hujjatlarini hisoblashni ta'minlashi mumkin.

IP-da naqd pul operatsiyalarini hisobga olish

01.01.2012 yildan kuchga kirgan kassa operatsiyalarini o'tkazish to'g'risidagi nizomga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa intizomiga rioya qilishlari kerak. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor o'zining shaxsiy mablag'larini va tadbirkorlik faoliyati uchun mablag'larni ajratish qiyin bo'lganligi sababli, quyidagi imtiyozlar qo'llaniladi:

• Yakka tartibdagi tadbirkor kassa kitobini yuritishi mumkin emas;
• Yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul qoldig'iga naqd pul limitini belgilashi va limitdan ortiq hosil bo'lgan barcha pul mablag'larini bankka topshirmasligi mumkin;
• Yakka tartibdagi tadbirkor barcha naqd pullarni bankda saqlay olmaydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkor kiruvchi pulni kassirga o'tkazishi mumkin emas;

Shu bilan birga, kassa apparatining mavjudligi hali ham yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan quyidagi lavozimlarni hisobga olishni talab qiladi:

• kassir-operatorning kitoblari;
• kiruvchi va chiquvchi buyurtmalar;
• savdo cheklari.

IP-da xodimlarni hisobga olish

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor xodimga to'langan mablag'lar va sug'urta pensiya badallari hisobini yuritishi shart.

Umumiy kadrlar hujjatlari

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor (yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kadrlar bo'limi) barcha kerakli kadrlar hujjatlariga ega bo'lishi va yuritishi shart, xususan:

• ichki mehnat qoidalari;
• kadrlar bilan ta'minlash;
• mehnat daftarchalari va ularga qo'shimchalar harakatini hisobga olish kitobi;
• shtat jadvaliga muvofiq har bir lavozim uchun lavozim tavsiflari (agar mehnat majburiyatlari mehnat shartnomasiga kiritilmagan bo'lsa);
• xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari to'g'risidagi nizom;
• xodimlarga haq to'lash, mukofotlar va moddiy rag'batlantirish to'g'risidagi nizom (agar bu lavozimlar mehnat shartnomasida nazarda tutilmagan bo'lsa);
• kasb bo'yicha mehnatni muhofaza qilish bo'yicha ko'rsatmalar (mehnatni muhofaza qilish to'g'risidagi nizom talab qilinmaydi);
• ko'rsatmalar bilan tanishish jurnali;
• majburiy tibbiy ko'rikdan o'tgan xodimlarning jurnali;
• dam olish jadvali.

Kollektiv bitim tomonlarning kelishuvi bilan tuziladi, agar mehnat shartnomasida ko'rsatilgan bo'lsa, korxonaning tijorat siri to'g'risidagi nizom belgilanadi.

Shaxsiy shaxsiy hujjatlar

Har bir xodimda quyidagilar bo'lishi kerak:

• mehnat shartnomasi;
• xodimni ishga qabul qilish to'g'risidagi buyruq (ko'rsatma);
• xodimning shaxsiy kartasi;
• Mehnat tarixi;
• vaqt jadvali va ish haqini hisoblash;
• xodimga ta'til berish to'g'risidagi buyruq (ko'rsatma);
• xodimning ish haqi to'lanmaydigan ta'tilga arizasi;

Xodim to'liq moliyaviy javobgarlikni o'z zimmasiga olgan taqdirda (do'kondorlar, ta'minot menejerlari) to'liq moddiy javobgarlik to'g'risida shartnomalar tuziladi. Agar smenali ish bo'lsa, smena jadvali tuzilishi kerak.

IP-da asosiy vositalarni hisobga olish

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tadbirkorlarning xarajatlari ro'yxatida asosiy vositalar (OS) hisobga olinishi kerak: Soliq kodeksining 25-bobiga muvofiq amortizatsiya qilinadigan mulk. Bu juda muhim parametr bo'lib, uni bilish yakka tartibdagi tadbirkor bilan hisob yuritadigan har bir kishi uchun zarurdir.

Amortizatsiya qilinadigan asosiy vositalar daromad olishda ishtirok etadigan, bir yildan ortiq foydalanish mumkin bo'lgan va yigirma ming rubldan ortiq qiymatga ega bo'lgan barcha ob'ektlardir. Shu bilan birga, ish maqsadlarida foydalanilmaydigan yoki qiymati yigirma ming rubldan kam bo'lgan ob'ektlar ko'pincha OS ob'ektlarida qayd etiladi, garchi ularni moddiy xarajatlar sifatida qayd etish foydaliroq bo'ladi.

Umid qilamizki, bizning maqolamiz kelajakdagi va hozirgi yakka tartibdagi tadbirkorlarga yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq hisobi va hisoboti nima ekanligini tushunishga yordam berdi.

• Iqtisodiyot

Kalit so‘zlar:

1 -1

Soliqqa tortish turidan qat'i nazar, yakka tartibdagi tadbirkor 20 yanvargacha IFTSga o'rtacha xodimlar soni to'g'risida hisobot taqdim etadi. Buning uchun har bir kun yoki oy uchun xodimlar soni (shu jumladan kasallik ta'tilidagi, ma'muriy ta'tilda bo'lgan xodimlar) hisoblab chiqiladi, so'ngra bu ko'rsatkich qo'shiladi va bir oy yoki yildagi kunlar soniga bo'linadi.

OSNO-da IP hisoboti

OSNO-da IP hisobotlari eng katta hajmdir. Tadbirkor har chorakda QQS deklaratsiyasini IFTSga taqdim etishi shart. Shuningdek, u har yili 30-aprelgacha 3-NDFL shaklida hisobot beradi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor kutilayotgan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani (4-NDFL shaklida) taqdim etishi kerak - yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin bir oy yoki mavjud yakka tartibdagi tadbirkor uchun foydaning taxminiy 50% o'sishi bilan. Kechiktirilgan hisobot bo'lsa, tadbirkorga 1000 rubl miqdorida jarima solinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisobot

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti minimal darajaga tushirildi. Tadbirkor kelgusi yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini hisobot davridan keyin 30 aprelgacha taqdim etishi kerak. Hisobotlar shaxsan, elektron pochta orqali yoki qimmatli xat orqali topshirilishi mumkin. Ilgari IFTS daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini ham sertifikatlagan, ammo 2013 yildan beri bu kerak emas.

UTII bo'yicha IP hisoboti

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda hisoblangan soliq bo'yicha deklaratsiyani - hisobot choragidagi oxirgi oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etadi. UTII va boshqa rejimlarni (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki OSNO) birlashtirgan yakka tartibdagi tadbirkor ham ular bo'yicha hisobotlarni to'liq taqdim etadi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq hisobini yuritishlari kerak.

Xodimlar uchun hisobot

Tadbirkorlar xodimlari uchun hisobot standart hisoblanadi va soliqqa tortishga bog'liq emas. Xodimlari bo'lgan har bir yakka tartibdagi tadbirkor FIU va FSSda ro'yxatdan o'tishi kerak. Har oyda (15-kunga qadar) u sug'urta va pensiya jamg'armalarida (o'z hisobidan) xodimlarga to'lovlardan chegirmalarni amalga oshirishga majburdir. Ularning hajmi faoliyat va soliq rejimiga qarab o'zgaradi, standart 30% ni tashkil qiladi.

Jamg'armalar to'langan badallar ustidan nazoratni yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda taqdim etishi shart bo'lgan hisobotlar orqali amalga oshiradi. 2014 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkor RSV-1 yagona shaklda FIUga badallar to'g'risida hisobot taqdim etadi. Taqdim etishning oxirgi muddati - 15 may, avgust, noyabr, fevral. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot berish hisobot choragidan keyingi birinchi oyning 15-kuniga qadar taqdim etiladi. IP o'zi uchun fondlarga hisobot bermaydi.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti sifatida ishlaydi va har oyda xodimlarning ish haqining 13 foizini byudjetga o'tkazishi shart. Har yili u Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga har bir xodim uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shaxsiy daromad solig'i shaklida hisobot taqdim etadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etadi, siz har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlarni bilishingiz kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. Bunday huquqiy shakl eng kam ustav kapitalining mavjudligini anglatmaydi, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti talab qilinmaydi, ammo shuni esda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan oxirgi holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllari (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlanishiga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol shuni ta'kidlaymizki, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgandan so'ng avtomatik ravishda umumiy soliq rejimini oladi, uni ro'yxatdan o'tkazish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali IPni faqat keyingi yildan boshlab hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish mumkin. (taqvim nazarda tutilgan). Buni yangi boshlanuvchi tadbirkor hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashini (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa), to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti ish tashkilotchisida xodimlarning mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va foydaning besh foizdan ortiq ortishi bilan (kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlar).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Xodim bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lganda, yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni ham taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishni boshlashdan oldin ham, soliq idorasiga tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmati uchun hisobot

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 2 marti) va ayrim sohaga oid shakllarni taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun ekspertlar tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini bilish uchun, shu jumladan tanlab va doimiy tekshiruvlar paytida Rosstatning hududiy organidan maslahat olishni tavsiya qiladi.

"Soddalashtirish" dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kamroq hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan taqdirda ham taqdim etiladi, bunda tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydi. Bunday holda, tadbirkorning soliq agenti funktsiyalarini amalga oshirish uchun javobgarligi saqlanib qoladi, yakka tartibdagi tadbirkorning buxgalteriya hisobi kassa operatsiyalarini amalga oshirishni o'z ichiga oladi, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urta).

"Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk solig'i, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar uchun yagona ijtimoiy solig'i va foydasiga to'lovlar bo'yicha to'lash shart emas. shaxslar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning o‘ttizinchi apreligacha taqdim etiladi.

EVDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisoboti har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqa soliq tizimida - hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqda qo'llaniladi. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishlari mumkin, shu jumladan: 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi inshootlarga reklama joylashtirish, umumiy ovqatlanishni tashkil etish, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror munitsipalitetlarda (vakillik organlarida) belgilanadi. Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, jismoniy shaxslarning daromadlari) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etishni nazarda tutadi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobot berishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttiz birinchi martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda qat'iy belgilangan badal to'lashlari kerak: agar tadbirkorning (jismoniy shaxsning) daromadi (foyda emas!) uch yuz ming rubldan oshmasa, amaldagi qonunchilikka ko'ra u minimal miqdorni olishi kerak. yil boshida amalda bo'lgan ish haqi va Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytiriladi, o'n ikki baravar oshiriladi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasi kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkordan yo'qotishlar mavjudligi hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham PFga pul o'tkazmalarini amalga oshirishi kerak.

PFda IP hisoboti

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasida ikkinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak (birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, yil uchun hisobotlarni taqdim etish. No RSV-1 PFR hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Elektron hisobot berish muddati - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (Federal) badal hozirda PFR hisobvarag'iga to'lanadi, bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) IP hisobotlarini topshirish yana faqat ishchilari bo'lgan ishbilarmonlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda ishlab chiqarish kasalliklari va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun belgilangan tariflar bo‘yicha badallar to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobot berish uchun hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) sanasigacha tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi fondga taqdim etiladi.

Xuddi shu shakl № 4-FSS to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan va oylik to'lanadigan xodimlarning onaligi to'g'risida, muddati o'tgan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Yer solig'i bo'yicha oxirgi deklaratsiyani topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015 yil 1 yanvardan o‘z faoliyati uchun yer uchastkasidan foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti (er solig‘i bo‘yicha deklaratsiya) bekor qilingan edi. Taxminlarga ko'ra, tadbirkor 1 oktyabrgacha soliq xabarnomasi talablari bo'yicha soliq to'laydi. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa

"Nol hisobot (IP yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniqlanmagan, ammo bu atama korxona nol bilan barcha hujjatlarni belgilangan muddatlarda kerakli hujjatlar ilova qilingan shakllarda taqdim etishini anglatadi. . Bunday amaliyot soliq inspektsiyasida ham, byudjetdan tashqari jamg'armalarda ham mavjud. Shu bilan birga, FSS va PFRda nol ko'rsatkichlar (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lganda topshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisoboti, masalan, EVDNga bog'liq bo'lgan faoliyat yo'qligida muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'iy nazar to'lanishi kerak), tadbirkor ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Umumiy soliqqa tortish uchun nol deklaratsiyani topshirish uchun ma'lum mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'ida hech qanday harakat yo'q, u cheklar, schyot-fakturalar bermagan, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamagan va hokazo.

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

IPni qanday o'tkazish kerak? Ishbilarmon tadbirkorlar uchun ushbu o'tkir masalani tushunish juda muhimdir. Axir, unga tegishli hamma narsa moliya, to'lovlarni to'lash va hisobot bilan bog'liq. Va IP faoliyatining har bir jihati soliq bilan bog'liq bo'lib, uning vakillari tadbirkor sifatida o'z maqomi bilan bog'liq vazifalarni bajarmasa, tadbirkor uchun ko'plab savollarga ega bo'lishi mumkin. Shuning uchun IP-ni qanday qilib to'g'ri o'tkazish haqida batafsil aytib berishga arziydi.

Boshlash

Birinchi qadam IP-ning o'zini ro'yxatdan o'tkazishdir. Ko'pincha aksincha ko'rinishiga qaramay, bu juda oddiy. Minimal hujjatlar to'plami talab qilinadi:

• Rossiya pasportining nusxasi.
• R21001 shakldagi davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun ariza.
• Davlat boji to'langanligi to'g'risidagi kvitansiya (800 rubl).
• Tanlangan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza (yangi boshlanuvchilar va o'rta korxonalar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi tavsiya etiladi).

Ushbu bosqichda eng muhim narsa OKVED kodlarini to'g'ri aniqlash va anketalarni to'ldirishdir. Buning uchun ommaviy foydalanish mumkin bo'lgan namunalar mavjud. Ularga e'tibor qaratib, siz xatolardan qochishingiz mumkin.

Hujjatlar yig'ilganda va arizalar rasmiylashtirilganda siz soliq idorasiga borib, ularni topshirishingiz mumkin. Uch kun ichida USRIP qayd varag‘i va ro‘yxatdan o‘tish to‘g‘risidagi bildirishnoma tayyor bo‘ladi. Va shundan so'ng siz yangi boshlanuvchilar uchun IP-ni noldan qanday o'tkazish haqida mavzuni o'rganishingiz mumkin.

USN

Barcha tajribasiz tadbirkorlarga darhol soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish tavsiya etiladi. Bu IPni qanday o'tkazish haqida bilmoqchi bo'lgan har bir kishi o'rganishi kerak bo'lgan birinchi narsa. Yangi boshlanuvchilar uchun OSNO (umumiy tizim), UTII va ESHN ni tushunish oson bo'lmaydi. Ular buxgalteriya hisobi va hisoboti jihatidan murakkab. Va USN quyidagicha yaxshi:

• Ko'tarilgan chegaralar. Soddalashtirilgan soliq tizimi yillik daromadi 150 000 000 rubldan oshmaydigan har bir tadbirkor uchun mavjud.
• Maksimal to'lov miqdorida jarimalar yo'q kech hisobot berish uchun jarima sifatida.
• Foydalanish mumkin onlayn xizmatlar muntazam kassalar o'rniga. Ular orqali barcha savdo ma'lumotlari darhol soliq idorasiga yuboriladi va bu buxgalteriya hisobini osonlashtiradi.
• Kompaniyaning ta'sischisi ham, boshqa vakillari ham badal to'lashlari mumkin.

Ammo eng muhim ortiqcha - soliq deklaratsiyasi har chorakda emas, balki yiliga bir marta (lekin 30 aprelgacha) topshirilishi kerak.

Ruxsat etilgan hissalar

Shuningdek, ishchilari bo'lmagan yangi boshlanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor uchun hisob-kitoblarni qanday yuritish kerakligini aytib berish kerak. Shunday qilib, eslash kerak bo'lgan birinchi narsa shundaki, har bir tadbirkor, hatto IP-ni namoyish qilish uchun ochgan va biznes bilan shug'ullanmasa ham, belgilangan badallarni to'lashi kerak. Ushbu badallar pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urtaga tushadi. 2017 yildan boshlab ular har bir fondga alohida emas, balki sizning soliq idorangizga - o'zgartirilgan CCCga muvofiq to'lanishi kerak.

Byudjet malaka kodlarini bilish uchun siz o'zingizning shaxsiy davlat ro'yxatga olish raqamingizni olishingiz va tekshiruvga borishingiz kerak.

Miqdor haqida nima deyish mumkin? 2017 yilda belgilangan badallar 27 990 rublni tashkil qiladi. Ushbu summadan 4590 rubl majburiy tibbiy sug'urtaga ketadi. Va pensiya jamg'armasiga - 23 400 rubl.

Agar uning yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, siz ushbu chegaradan oshib ketadigan miqdorning 1% qo'shimcha to'lashingiz kerak bo'ladi.

Deklaratsiyani to'ldirish

Bu, ehtimol, eng muhim daqiqadir. IP-buxgalteriya hisobini qanday boshlashni tushunishni istagan har bir kishi bilan shug'ullanishi kerak. Va bu erda siz o'rganishingiz kerak bo'lgan nuanslar:

• Xarajat ko'rsatkichlari rublda ko'rsatilgan va kopeklar yaxlitlangan. Agar 50 dan ortiq bo'lsa, unda 1 rubgacha. Kamroq? Keyin pennies butunlay tashlanadi.
• Har bir katakda faqat bitta raqam, harf yoki belgi mavjud.
• Tadbirkor bo'sh deb o'tadigan katakchalar tire bilan to'ldirilgan. Hech qanday bo'shliq bo'lmasligi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirishga yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza yozish kabi mas'uliyat bilan qarash kerak. Bu holatda ham hamma narsa oddiy, agar ehtiyot bo'lsangiz.

Sarlavha sahifasining birinchi yarmida korxona to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Yangi boshlanuvchilar uchun tushunarsiz bo'lib tuyuladigan ba'zi nuanslarni batafsilroq tasvirlash mumkin.

"Sozlash raqami" deb nomlangan element mavjud. Yil uchun deklaratsiyani topshirgan shaxs u erda nol qo'yishi kerak. Bu holda "soliq davri" maydoniga "34" raqami qo'yiladi. Agar yil yakunlanmagan bo'lsa (yakka tartibdagi tadbirkor tugatilganda yoki maxsus rejim o'zgartirilganda), "50" ko'rsatiladi. Va "hisob qaydnomasi joylashgan joyda" bandida yakka tartibdagi tadbirkor "120" raqamini qo'yishi kerak. Shuni yodda tutish kerak.

Soliqlarni qanday hisoblash mumkin?

Deklaratsiyaning ikkinchi bo'limi daromadlarga bag'ishlangan. Daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar hisoblash asosida to'ldirilishi kerak. Buning uchun tegishli maydonlar mo'ljallangan - birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil (aks holda soliq davri deb ataladi).

Oddiy qilib aytganda, odam bu hujayralarga uning daromadi miqdorini aks ettiruvchi raqamlarni kiritishi kerak. Aytaylik, mos ravishda 240 000, 480 000, 720 000 va 960 000 rubl. "stavka" bandida foizning belgilanishi ko'rsatilgan (bu holda, biz soddalashtirilgan soliq tizimi haqida gapirayotganimiz uchun u oltiga teng).

Xuddi shu sahifada, barcha sanab o'tilgan narsalar ostida, siz "hisoblangan soliq miqdori" deb belgilangan kichik tarkibni ko'rishingiz mumkin. Insonning o'zi buni hisoblab chiqadi va shunga o'xshash hujayralarga yozadi. Formula oddiy: daromad miqdori 6% ga ko'paytiriladi (matematik jihatdan 0,06 bo'ladi). Oldingi misolga murojaat qilsak, u quyidagicha ko'rinadi: 240 000 x 0,06 = 14 400 rubl. Bu natija tegishli katakchada qayd etiladi. 14 400 rubl - shaxs birinchi chorak uchun soliq sifatida to'lashi kerak bo'lgan miqdor. 960 000 rubl foyda bilan bir yil davomida u 57 600 rublga teng bo'ladi.

Umuman olganda, hisoblash oson. Siz shunchaki formulani eslab qolishingiz kerak - bu IP hisobini yuritishni va hisobotlarni tuzishni qanday boshlashni bilmagan yangi boshlanuvchilar uchun asosiy narsa.

Agar foyda bo'lmasa-chi?

Ba'zi yangi boshlanuvchilar uchun bu qo'rquv, boshqalari uchun esa bu dolzarb masala. Qanday bo'lmasin, unga javob IPni qanday o'tkazishga qiziqqan har bir kishiga ma'lum bo'lishi kerak. Yangi boshlanuvchilar uchun ko'rsatmalar murakkab ko'rinishi mumkin, lekin aslida hamma narsa juda oddiy.

O'rganish kerak: moliyaviy faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa ham, siz soliqqa hisobot berishingiz kerak bo'ladi. An'anaviy tarzda, bu nol deklaratsiyasini etkazib berish deb ataladi.

Bu xodimlarga ega bo'lmagan tadbirkorlar uchun eng qulaydir. Ular oddiygina hisoblangan soliq nolga teng bo'lgan "nol" ni topshirishadi. Ma’lum bo‘lishicha, ular yil davomida belgilangan badallardan tashqari hech narsa to‘lamaydilar. Ammo ishchilarni ro'yxatdan o'tkazgan tadbirkorlarning ahvoli yomonroq bo'ladi. Ular soliq solinadigan bazani faqat badallar miqdorining 50% ga kamaytirishi mumkin.

"Nul" ni qanday to'ldirish kerak? Birinchi varaq - ilgari aytilganidek. Ammo ikkinchi qismning barcha kataklari (soliqlar va foydalarga bag'ishlangan) tire bilan to'ldirilgan.

Deklaratsiyadan tashqari nimani topshirishim kerak?

Bu, shuningdek, IP-ni qanday o'tkazishni tushunishni istagan har bir kishi uchun bilishi kerak. Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar buni tezda aniqlashga yordam beradi. Va bu erda deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda tadbirkorlarga xodimlar shtatini taqdim etish kerak bo'lgan narsalar haqida qisqacha ma'lumot:

• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot (xodimlarning daromadlarini aks ettiradi).
• Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar (ma'lum bir davr uchun o'rtacha xodimlar soni).
• Byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta mukofotlari to'g'risida hisobot berish.

Bu holatda eng muhimi, barcha hujjatlarni belgilangan muddatlarda topshirishdir. 6-NDFL har chorakda, SZV-M har oyda, 2-NDFL yiliga bir marta (1 apreldan kechiktirmay), 4-FSS va hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvarigacha o'rtacha xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar taqdim etiladi.

Jarayon

Shunday qilib, yuqorida IP-ni qanday o'tkazish kerakligi qisqacha tasvirlangan. Yangi boshlanuvchilar uchun usullar murakkab ko'rinishi mumkin, lekin aslida, agar siz mas'uliyat va g'amxo'rlik ko'rsatsangiz, barcha "qog'oz" holatlar bilan shug'ullanish oson.

To'lov haqida nima deyish mumkin? Bunday tushuncha bor - soliqni oldindan to'lash. Bu hisobot davri tugaganidan keyin 25 kun o'tmasdan oldin amalga oshirilishi mumkin. Bunday holda, tadbirkor tomonidan to'langan barcha avans to'lovlari soliqqa tortiladi.

Ammo siz boshqacha qilishingiz mumkin. Ya'ni, yil oxirida soliq to'lash. Bu hisobot davri tugaganidan keyingi yilning 30 apreliga qadar amalga oshirilishi kerak.

Yangi boshlanuvchilar uchun IP-ni qanday o'tkazish haqida gapirganda, soliq to'lashning uchta usuli borligini ta'kidlash kerak. Siz pul mablag'larini mijoz-bank orqali, to'lov topshiriqnomasini yaratish yoki naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun kvitansiya berish orqali kiritishingiz mumkin.

Huquqbuzarliklar uchun javobgarlik

Nega yangi boshlanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobini qanday qilishni aniqlash juda muhim? Chunki ularning yangi faoliyatiga va tadbirkor maqomiga mas’uliyatsiz munosabatda bo‘lganliklari uchun jiddiy jarima solinadi. Masalan, agar shaxs deklaratsiyani topshirishni 10 kun yoki undan ko'proq vaqtga kechiktirsa, uning hisobidagi operatsiyalar muzlatilishi mumkin. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasida ko'rsatilgan.

Bundan tashqari, kechiktirilgan etkazib berish to'lanmagan soliq summasining 5% dan 30% gacha bo'lgan jarimaga olib keladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida ko'rsatilgan.

Agar biror kishi soliqni umuman to'lamaslikka qaror qilsa, u 20-40% miqdorida jarimaga tortiladi. Agar siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasiga e'tibor qaratsangiz, buni tekshirishingiz mumkin.

Shuni ham yodda tutish kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish xodimlarning ish haqi miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va o'tkazish haqida unutishning sababi emas.

Hujjatlar

Yangi boshlanuvchilar uchun IP-ni qanday o'tkazish haqida gapirganda, e'tibordan chetda qoldirib bo'lmaydigan yana bir nuance bor (aytmoqchi, namunaviy deklaratsiya yuqorida keltirilgan). Amaliyot shuni ko'rsatadiki, soliq inspektsiyasi vakillari korxonaga cheklar bilan tashrif buyurishni yaxshi ko'radilar. Shuning uchun barcha hujjatlarga ehtiyotkorlik bilan munosabatda bo'lish juda muhimdir. Masalan, agar tadbirkor do'konga ega bo'lsa, u saqlashi kerak:

• Naqd pul qog'ozlari.
• Xizmatlar va tovarlarni etkazib beruvchilar, uy egalari, ulgurji xaridorlar bilan shartnomalar.
• Kadrlar hujjatlari (agar xodimlar bo'lsa).
• asosiy hujjatlar.
• Bank shartnomasi va hisobvaraqdan ko'chirmalar.

Barcha hujjatlar toifalar va davrlarga ajratilishi kerak. Agar siz zudlik bilan to'g'ri qog'ozni topishingiz kerak bo'lsa, unda bunday bashorat qo'lda o'ynaydi. Shuningdek, siz mashhur onlayn xizmatlardan qanday foydalanishni o'rganishingiz kerak. Ular qog'ozdagi eslatmalardan ko'ra ishonchliroq va buxgalterga tejash imkonini beradi.

ASOSIY

Yangi boshlanuvchilar uchun IP-ni qanday o'tkazish haqida gapirganda, nihoyat taniqli umumiy soliq tizimi bilan bog'liq nuanslarga ozgina e'tibor qaratish lozim. Tadbirkorlik sohasida yangi boshlanuvchilar uchun u o'zida qanday tuzoqlarni yashirishini va nima uchun USNni tanlashga arziydiganligini bilish foydalidir.

Birinchidan, OSNO bilan siz xarajatlar va daromadlar kitobini yuritishingiz kerak. Va bu qo'shimcha muammolar to'plami. Moliya bilan bog'liq bo'lgan barcha operatsiyalar to'g'risida batafsil ma'lumot ushbu kitobga kiritilishi kerak. Nega? Chunki aynan Kitob asosida keyinchalik deklaratsiya tuziladi va hisobot davri oxirida tekshiruvga yuboriladi.

Ikkinchidan, davlat 6 foiz emas, 13 foiz berishi kerak bo‘ladi. Va har uch oyda siz 18 foiz QQS to'lashingiz kerak bo'ladi. Shuningdek, agar shaxsning korxonasida uchastka yoki transport vositasi bo'lsa, davlat g'aznasiga to'lovlarni amalga oshirishdan qochish mumkin emas.

Uchinchidan, har uch oyda siz ijtimoiy va pensiya jamg'armalariga bayonot yuborishingiz kerak bo'ladi.

Hatto OSNO ning o'ziga xos xususiyatlarining bu kichik ro'yxati ham yakka tartibdagi tadbirkorlarning aksariyati soddalashtirilgan soliq tizimida nima uchun ekanligini tushunish uchun etarli. Hatto MChJlar ham "soddalashtirilgan" ga o'tishga harakat qilmoqda. Haqiqatan ham, agar sizda bunday imkoniyat bo'lsa, hayotingizni qonuniy ravishda soddalashtira olsangiz, nega undan foydalanmaysiz?

IP hisobi qanday amalga oshiriladi? Yakka tartibdagi korxonani ro'yxatdan o'tkazish yangi boshlanuvchi tadbirkorni davlat organlariga hisobot berishga va soliq to'lashga majbur qiladi. IP hisobini bir necha usul bilan tashkil qilish mumkin:

• IP buxgalteriya hisobi xodim tomonidan amalga oshiriladi;
• IP buxgalteriya hisobi autsorsing kompaniyasi tomonidan amalga oshiriladi;
• Buxgalteriya hisobi uchun tadbirkor javobgardir.

IP hisobi qanday amalga oshiriladi

Oxirgi variant yangi boshlanuvchilar uchun katta afzalliklarga ega, chunki u yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini tashkil etishda moliyaviy investitsiyalarni talab qilmaydi. Lekin siz kasb asoslarini o'rganish uchun vaqt sarflashingiz kerakligini tushunishingiz kerak. Undan uzoqda bo'lgan odam uchun noldan hisob-kitob qilish oson ish emas. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar maxsus kurslardan o'tishlari mumkin. Buxgalteriya hisobi bo'yicha o'quv qo'llanma ham kasbning nozik tomonlarini tushunishga yordam beradi.

Bu o'z qo'llaringiz bilan IP hisobini qanday qilishda yordam beradi, "qo'g'irchoqlar" uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar. 402-FZ qonuniga ko'ra, 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas, lekin hech kim ular uchun soliq hisobini bekor qilmagan. Qoida tariqasida, soliq hisobi buxgalteriya hisobi asosida quriladi. Shuning uchun, ehtimol siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini yuritishingiz kerak bo'ladi.

Qadam 1. Soliq yukini aniqlash va soliqqa tortish tizimini tanlash uchun kelajakdagi daromadlar va xarajatlar prognozini tuzish kerak.

Qadam 2. Soliq rejimini tanlash. 2016 yilda IP quyidagi rejimlarda ishlashi mumkin:

• Soliqqa tortishning asosiy tizimi (OSNO);
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS);
• Hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII);
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN);
• Patent soliqqa tortish tizimi (PSN).

Quyida turli rejimlarda yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olish tamoyillari keltirilgan.

Soliq tizimini tanlashga alohida e'tibor berilishi kerak, chunki soliqni optimallashtirish ushbu bosqichda amalga oshiriladi.

Turli rejimlar uchun byudjet va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar miqdori sezilarli darajada farqlanadi.

3-qadam. Qaysi organlarga, qanday shakllarda va qaysi muddatda hisobot berish kerakligini aniqlash kerak. Eng so'nggi va ishonchli ma'lumotlarni Federal Soliq xizmati nalog.ru rasmiy veb-saytida olish mumkin.

Qadam 4. Xodimlarni yollash kerak yoki yo'qligini hal qilishingiz kerak. Xodimlarni yollashda kadrlar hisobini yuritish, FSS, PFR, IFTSga hisobot berish va sug'urta mukofotlarini to'lash kerak. Bundan tashqari, ish beruvchilar soliq agentlari sifatida ishlaydi, shuning uchun siz yollanma ishchilar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Qadam 5. Soliqlarni to'lash va hisobotlarni topshirish taqvimi bilan tanishish. Hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lash kechiktirilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorlar jarimalar, penyalar va qarzlarni to'lashlari mumkin. Ba'zi hollarda joriy hisobni bloklash ham mumkin.

Qadam 6. IP hisobini kim yuritishini hal qilish kerak. Agar faoliyat ko'p sonli biznes operatsiyalarini va keng ko'lamli xodimlarni o'z ichiga olmasa, u holda yozuvlarni mustaqil ravishda yuritish tavsiya etiladi. Agar ish hajmi juda katta bo'lsa, professional buxgalterni yollash yoki autsorsing kompaniyasiga murojaat qilish yaxshiroqdir.

Qadam 7. Buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi barcha operatsiyalar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Shuning uchun barcha hujjatlarni muntazam va o'z vaqtida rasmiylashtirish kerak. Ular orasida sheriklar va boshqa kontragentlar bilan tuzilgan shartnomalar, bank ko'chirmalari, qat'iy hisobot shakllari, kassa hujjatlari, kadrlar hujjatlari mavjud. Hujjatlar ro'yxatdan chiqarilgandan keyin ham 3 yil saqlanishi kerak, chunki bu davrda soliq organi tekshirish o'tkazish huquqiga ega.

Turli xil soliq tizimlarini hisobga olish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun turli xil soliq rejimlarining xususiyatlarini ko'rib chiqing.

ASOSIY. Asosiy soliq tizimi bo'yicha IP 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'i va QQS to'laydi. Federal soliq xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish kerak. Odatiy daromaddan sezilarli darajada og'ish bo'lsa, siz 4-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini ham topshirishingiz kerak bo'ladi. Ishbilarmon uchun bu rejim eng qiyin bo'ladi, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi QQS bo'yicha mumkin bo'lgan chegirmalar yoki qaytarib berish bilan murakkablashadi.

USN. Ushbu rejim tadbirkorlar orasida eng keng tarqalgan, chunki soddalashtirilgan soliq tizimida IP-ni qayd etish juda oddiy. "Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqni hisoblash uchun bazani qanday hisoblashni ikkita variantdan tanlashi mumkin:

1. Soliqni hisoblash uchun asos olingan daromad hisoblanadi. Soliq tushumning 6 foizini tashkil qiladi.
2. Soliq bazasi daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdir. Soliq ushbu summaning 15 foizini tashkil qiladi.

6% bilan rejimni tanlagan "soddalashtirish" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olish daromadlar kitobini yuritishni nazarda tutadi. 15% soliq opsiyasi uchun siz xarajatlar daftariga yozuvlar kiritishingiz kerak bo'ladi. Xarajatlar iqtisodiy jihatdan asosli va to'g'ri hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Aks holda, soliq organlari ularni tan olmasliklari va qo'shimcha soliq undirishlari mumkin, lekin jarimalar va jarimalar bilan.

ENVD. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni "hisoblash" bo'yicha hisobga olish soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda biroz murakkabroq bo'ladi. Yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy xususiyatlarni, masalan, chakana savdo maydonini hisobga olishi kerak, chunki soliq miqdori ularga bevosita bog'liq bo'ladi. UTII printsipi quyidagilardan iborat: faoliyat turiga va ma'lum jismoniy xususiyatlarga qarab, soliq solinadigan baza bo'ladigan biznesning asosiy rentabelligi aniqlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga yordam berish uchun mo'ljallangan juda ko'p onlayn xizmatlar mavjud. Ular orasida 1C: Tadbirkor. Buxgalteriya hisobini tashkil etish vazifasini soddalashtirish uchun ulardan foydalanishga arziydi.