세무 조사관의 청구가 있는 경우 적절한 설명을 제공하여 요구 사항에 대한 서면 응답(모델에 따라)을 작성해야 하는 경우가 많습니다. 다른 경우에 이러한 답변을 올바르게 작성하는 방법, 기성품 예제 및 단계별 지침이 이 기사에 있습니다.

우선, 설명을 제공하는 것이 항상 고용주의 책임은 아니라는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 세무서에서 불일치나 오류를 발견한 경우 조직은 데스크 감사 중에 발견된 경우에만 설명을 제공해야 합니다. 가장 일반적인 위반 사항은 다음과 같습니다.

• 세금 신고서의 잘못된 정보;
• 하나 이상의 보고 문서에 제공된 데이터의 모순
• 세금 혜택 (휴일, 할인율) 수령과 관련된 운영 위반;
• 납세자가 제공한 정보와 세무서에서 입수할 수 있는 데이터 사이의 모순.

따라서 데스크 감사가 수행되어 위반 사항이 밝혀진 경우 적절한 설명(모델에 따라)을 제공하기 위해 세금 목적에 대한 요구 사항에 대한 응답이 필수입니다. 그리고 그 외의 모든 경우에 서면 설명의 제공은 회사의 권리입니다. 그러나 경험에서 알 수 있듯이 주의를 기울이고 검사에 편지를 보내는 것이 검사관에게 자신의 입장을 전달하는 데 도움이 되기 때문에 더 좋습니다.

실습에 따르면 대부분의 경우 VAT 및 소득세의 불일치와 관련하여 설명이 제공되어야 합니다.

편집 절차

일반적으로 절차는 다음과 같습니다.

1. 데스크 감사 후 세무서에서 서면 또는 이메일 형식으로 요청을 보냅니다. 이 텍스트는 검사관의 의견에 따라 잘못된 데이터와 다른 문서에 포함된 정보의 불일치를 나타냅니다.
2. 그런 다음 납세자는 최대 5 근무일 동안 가능한 한 빨리 설명을 제공해야합니다. 이 기간은 통지를 받은 날의 다음 영업일부터 기산합니다.
3. 우편(등기우편), 택배 또는 전자적으로 보낼 수 있습니다. 동시에 전자우편의 경우 전자전자서명으로 인증하는 것이 중요하다. 생성되지 않은 경우 일반적인 종이 형식으로 보내는 한 가지 옵션만 남습니다. 종종 그와 함께 설명이 포함 된 문서를 제공해야한다는 것을 아는 것도 중요합니다. 그런 다음 편지의 텍스트는 첨부 파일을 표시해야 합니다. 문서 이름, 수량 및 유형(원본 또는 사본)이 규정됩니다.

노트. 이 법안은 납세자의 구두 설명을 제공할 권리를 박탈하지 않습니다. 그러나 안전을 위해(소송 가능성이 있는 경우) 모든 것을 서면으로 정리하는 것이 좋으며 그 사본을 보관해야 합니다(전자 버전을 인쇄하여 복사하는 것도 좋습니다).

작성 방법: 샘플 요구 사항

승인된 양식이 없으므로 각 회사는 자체 버전을 선택할 수 있습니다. 회사 은행에서 인쇄하는 것이 가장 좋습니다. 그리고 일반 규칙에 따라 문서를 작성할 수 있습니다.

1. 오른쪽 상단의 "헤더"에는 세무 조사관의 약칭이 표시됩니다(예: "첼랴빈스크 지역의 경우 Interdistrict IFTS No. 19").
2. 수취인에 대한 정보 아래에는 발신자에 대한 모든 데이터가 기록됩니다. 서신은 특정 공무원(일반적으로 회사 이사 또는 지점장)이 보낸 것이므로 그의 전체 이름, 직위 및 약어 조직(예: Khlebodar LLC), 주소 및 연락처 세부 정보
3. 왼쪽의 "헤더" 아래에서 조직의 발신 서신 저널에 편지가 등록된 번호와 날짜에 표시를 할 수 있습니다.
4. 또한 중앙에는 "세무사 요구에 대한 응답"과 같은 본질을 반영하는 편지 제목이 있습니다 (괄호 안에는 이유가 설명되어 있음).
5. 편지의 바로 그 텍스트에서 처음에는 상황이 매우 간략하게 기록됩니다. 세무서에서 설명을 요구하는 서신이 왔고 회사가 서신을 보냈다는 언급.
6. 그 다음에는 자세에 대한 상세하지만 가능한 한 간결한 설명과 함께 실제 설명이 이어집니다. 일반적으로 인쇄된 용지는 1-2장이면 충분합니다.
7. 편지에 문서가 첨부되어 있으면 "부록"섹션에도 등록됩니다.
8. 마지막으로 발신자는 직위를 표시하고 다시 회사 이름을 쓰고 서명과 성적 증명서를 넣습니다.
9. 하단 라인, 왼쪽 모서리 - 문서 날짜. 제때에 제공되었다는 추가 증거를 확보하려면 반드시 표시해야 합니다.

완성된 예는 아래와 같습니다.

유형: 일반적인 상황에 대한 기성품 예

실제로 세무 당국이 특정 주제에 대한 입장 설명과 함께 응답(회사 모델 기반)을 요구하는 몇 가지 일반적인 경우가 있습니다. 기성품 솔루션은 아래에서 설명합니다.

자산을 손실로 매각한 경우

이 문제에 대해 회사에 설명을 요구할 권리가 2014년 이후 비교적 최근에 검사에 나타났습니다. 이는 상당히 합법적입니다. 그러나 실제로는 검사기관의 대표자가 본질적으로 자신의 권리를 남용하고 이러한 경우에 대해 해명을 요구하는 경우가 종종 있습니다.

• 자산이 매각되었지만 손실은 실제 감가상각(상각)으로 인해 발생하여 자산을 더 낮은 가격에 매각해야 했습니다.
• 자산이 잔존 가치보다 높은 가격에 매각되었습니다. 이러한 경우는 불안정한 경제 상황으로 인해 순전히 시장 이유로 발생하는 경우가 많습니다.

이 경우 회사는 어떠한 설명도 요구하지 않습니다. 그러나 회신서에서 보고 문서에 이익이 선언되었으며 조직이 사실 오류 또는 고의로 잘못된 정보를 제공하지 않았다고 진술할 수 있습니다.

재산세 납부 면제 적용

2015년부터 모든 동산 개체(감가상각 그룹 1 및 2에 속하는 개체 제외)(회사가 2013년 1월 1일 이후에 구입한 경우)에 대해 세금을 납부하지 않았기 때문에 실제로 법이 혜택을 승인했습니다. 그러한 특권 재산은 이미 세금 코드(381조)에 명시되어 있습니다.

그러나 검사관의 많은 대표자들(무지한 상태일 수 있음)은 이 혜택을 받을 가능성을 확인하는 문서와 면제되는 모든 이동 가능한 물체의 전체 목록을 요구하기 시작했습니다.

여기서 2가지 사항을 염두에 두는 것이 중요합니다.

1. 서신에는 해당 자산의 특정 목록이 포함되어야 합니다. 그렇지 않으면 구매 사실과 완료 날짜를 확인하는 계약 및 기타 문서의 사본만 보낼 수 있습니다. 계약은 또한 판매 회사의 유형을 반영합니다. 종속 또는 독립, 고유한 의미가 있습니다.
2. 자산을 종속 회사에서 구입한 경우(및 회사 개편의 결과로 대상을 취득한 경우에도) 해당 재산에 대한 세금이 지급됩니다.

노트. 검사관은 자산의 특정 목록을 요청할 수 있습니다. 특권 재산이며 그러한 데이터를 제공하는 것은 회사의 이익이 될 것입니다. 그러면 상황이 특히 빨리 명확해질 수 있습니다.

그리고 다음은 면제 대상 자산에 대한 설명을 제공할 때 그러한 요구 사항에 대한 샘플 응답의 모습입니다.

물론 첫 번째 및 두 번째 감가상각 그룹의 모든 속성 개체는 이 목록에 포함되지 않습니다. 혜택은 제공되지 않으며 세무 서비스 담당자는 이러한 사항에 대해 구체적으로 설명을 요구할 자격이 없습니다.

재산세가 크게 감소하거나 크게 증가한 경우

세무 조사관 대표는 종종 한 회계 연도에 실제로 지불 한 재산세가 감소한 경우에 관심을 갖기 시작하고 다음 회계 연도에는 거의 같은 수준으로 유지됩니다 (즉, 증가하지 않음). 특히 미납을 목표로 한 불법 금융 계획을 나타낼 수 있기 때문에 이러한 값의 차이가 너무 큰 상황에 검사관의 관심이 집중되는 경우가 많습니다(그들의 의견으로는).

또한 3~4년 전만 해도 상호의존적인 조직이 지급액을 대폭 줄이기 위해 의도적으로 단순히 일부 동산을 서로의 소유권으로 이전한 선례가 있었다. 2015년에도 그런 근거로 세금을 냈는데 실제로 회사가 세금을 인상하지 않았기 때문에 논리적으로 고의적으로 기피한다는 의미다.

답변은 실제 상황에 따라 제공됩니다. 객관적인 요인에 의해 가장 자주 영향을 받는 요인:

• 최적화 및/또는 불리한 경제 상황으로 인한 특정 자산의 청산
• 부동산 매각;
• 고정 자산 처분.

그 후, 회사는 상호 의존적이지 않은 회사로부터 단순히 자산을 취득합니다. 이것이 주된 역할을 하는 이유입니다. 그들의 위치를 ​​증명하기 위해 그들은 그러한 법적 계획을 확인하는 판매 계약 및 재정 문서를 보냅니다.

감가상각과 재산세의 관계

이 경우 재산은 감가상각을 하고 있는데 재산세를 내지 않고 있어 의혹이 제기된다. 검사관은 불법 행위를 다시 제안할 수 있습니다. 그러나 실제로 그 이유는 가장 쉽게 설명되고 입증됩니다. 사실 회사 자산 중 상당히 많은 부분이 1, 2차 감가상각 그룹에 속하는 자산으로 세금이 부과되지 않습니다. 이 경우에 대한 예시 응답이 아래에 나와 있습니다.

비용이 너무 많이 드는 경우

종종 세무 공무원은 비용이 너무 빠르게 증가하고 회사 예산의 상당히 큰 비율을 차지한다는 사실 때문에 설명을 요구합니다. 실습에 따르면 이익이 1/5 이하인 경우 의심이 발생합니다. 특히 경제적 이유에 실제로 영향을 미치는 배경에 대해 비용 증가를 설명하는 것은 매우 간단합니다.

• 외환 시장의 불안정성(환율 차이);
• 지난 3 년 동안 연속적으로 인구 소득의 실제 감소와 관련하여 급여를 인상해야 할 필요성;
• 인플레이션으로 인한 비용 상승.

요청에 응답하지 않으면 어떻게 됩니까?

세금 요청에 대한 답변은 회사의 책임입니다. 메시지를 완전히 무시하면 검사는 다음에 대해 조직에 벌금을 부과할 권리가 있기 때문입니다.

• 처음으로 제공되지 않은 경우 5000 루블;
• 20,000 루블 - 두 번째로(계산은 역년 기준).

따라서 대부분의 경우 설명을 제공하는 것은 특별히 어렵지 않습니다. 그리고 편지를 무시하는 것은 회사의 이익이 아닙니다. 요점은 벌금 가능성뿐만 아니라 회사의 입장을 설명함으로써 회사가 소송을 포함한 추가 절차의 필요성을 피할 수 있다는 사실입니다.

비디오 해설

우리 시립 기관은 City Duma로부터 요청 사본을 받았습니다. 요청의 주제는 우리와 간접적으로 관련이 있습니다. 이 편지에 답장을 보내야 할까요?

답변

들어오는 편지를 포함하여 참조 및 정보 문서로 작업을 구성하는 절차는 외부 규제 문서 또는 입법 행위에 의해 규제되지 않는 한 내부 규제 문서에서 각 조직이 독립적으로 설정합니다.

편지 유형에 따라 한 명 또는 여러 명의 수신자에게 보낼 수 있습니다. 필요한 "주소"를 등록하는 절차와 문서를 보내는 방법은 작성자가 결정합니다. 예를 들어, 협력 제안은 일반적으로 특정 수신자에게 전달되며 그 중 다수가 있을 수 있습니다. 편지가 여러 당사자의 이익에 영향을 미치는 경우 원칙적으로 여러 수신자가 표시된 하나의 원본을 작성합니다. 이 경우 첫 번째로 표시된 수신자가 주 수신자이고 나머지는 정보를 위해 정보가 전송됩니다. 이러한 유형의 서신에는 클레임 ​​서신, 클레임 진술서, 불만 사항이 포함됩니다. 이 경우 주요 수신자는 서신에 명시된 특정 문제를 해결할 권한이 있는 조직입니다.

종종 편지와 함께 추가 문서 (편지 첨부 파일)가 전송되며 이는 주 수신자만 고려해야 합니다. 이 경우 신청서에 대한 메모에는 신청서가 첫 번째 (메인) 주소로만 전송되었음을 표시해야합니다.

각 조직에서 설정된 절차에 따라 수신 된 메시지가 처리됩니다. 등록, 사전 고려, 머리로 보낸 다음 결의 또는 서신의 내용에 따라 집행자에게 보냅니다. 문서가 실행 대상인 경우 해당 문서가 제어되고 그에 따라 실행이 제어됩니다. 동시에 편지의 실행이 항상 답장으로 끝날 필요는 없습니다. 수취인이 사본에있는 편지의 경우이 문서의 실행은 문서의 내용에 따라 확립 된 내부 절차 또는 법률 요구 사항에 따라 결정되거나 독립적으로 머리에 의해 결정됩니다. 어떤 경우에는 편지의 작성자(특히 상위 조직인 경우)가 문서를 여러 수신자에게 보내는 경우 해당 문제에 대한 일반적인 답변을 받을 것으로 예상합니다. 이 경우 주 수취인은 문서의 주요 집행자가 되며 공동 집행자에게 필요한 정보를 요청할 권리가 있습니다.

따라서 모기관으로부터 받은 요청의 주제가 해당 기관의 활동과 직접적인 관련이 없고 기관의 장이 이에 대한 응답을 보내기로 결정하지 않은 경우 응답할 필요가 없습니다. 그러나 우리의 행동을 의심하지 않기 위해 다음을 권장합니다. b) 응답 또는 정보를 제공해야 하는지 여부를 명확히 하기 위해 주 수신자(이 조직 또는 다른 사람이 조직, 기술 또는 재정적 프로세스에 의해 조직과 연결된 경우)에 연락합니다.

결론적으로, 각 조직에는 들어오는 편지를 포함하여 문서 작업을 구성하기 위한 자체 알고리즘이 있어야 하며, 누가, 어느 시간에 문서를 실행하는지, 어떤 문서가 실행되지 않으며, 사례가 어떻게 처리되는지 명시해야 합니다. 실행 문서 등으로 구성됩니다. 이러한 프로세스는 사무 분야의 내부 규정 문서(예: 사무 지침)에 문서화되어야 합니다.

요구 사항이 불법이라고 생각하고 설명을 제공하지 않기로 결정한 경우 세무 당국에 서면 거부를 보내십시오. 그렇지 않으면 회사에 5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

세무 당국이 너무 많은 설명을 요구할 때 회계 부서는 질문에 답해야 합니다. 실제로 세무 당국의 요구 사항이 항상 합법적인 것은 아닙니다. 회사가 응답하지 않을 권리가 있는 요청이 있습니다. 그러나 요구 사항을 무시하면 위험이 있습니다. 답변을 기다리지 않고 세무 당국은 회사에 5,000루블의 벌금을 부과할 수 있습니다. (러시아 연방 세법 129.1 조 1 항).

회사명이 잘못된 경우

때때로 세무 당국은 회사의 잘못된 이름과 TIN으로 청구서를 보냅니다. 귀하의 회사에 적용되지 않는 청구가 접수되면 검사관에게 알려 응답을 기다리지 않도록 합니다. 예를 들어 회사가 주식 회사에서 LLC로 전환되고 요청이 이전 이름으로 온 경우 응답해야 합니다. 실제로, 변형시 의무는 새로운 회사로 이전됩니다 (러시아 연방 세법 50 조 9 항).

요구 대신에 정기적인 요구가 온 경우

중요한 세부 사항

세무 당국은 이전 신고서에 대한 설명을 요구할 수 없습니다. 따라서 심사원에 대한 대응 여부는 회사가 스스로 결정한다.

세무 당국이 요구가 아닌 일반 서신을 통해 전자 형식으로 설명을 요청하는 경우가 있습니다. 이것은 사실이 아닙니다(2015년 8월 31일자 러시아 연방 세무 서비스의 서신 No. PA-4-6 / 15346). 이 경우 회사는 승낙확인서를 발송할 의무가 없습니다. 예, 기술적으로 작동하지 않습니다. 세무 당국이 영수증 부족으로 계정을 차단하지 않도록 즉시 이에 대해 알리십시오. 또는 즉시 응답하십시오. 법에 따라 요청에 대한 응답은 계정 차단을 제외합니다(하위 조항 2, 3.1, 러시아 연방 세법 76조).

클레임 제출 기한을 위반한 경우

세무 당국이 설명을 요구하는 신고를 살펴보십시오. 요청 날짜는 데스크 감사의 틀 안에 있어야 합니다(No. A66-376 / 2012의 경우 2012년 9월 19일 North-Western 지역 연방 독점 금지 서비스 법령). 검증기간은 회사가 신고서를 제출한 날로부터 3개월입니다. 세무 당국은 이 기간을 연장할 수 없습니다(러시아 연방 세법 88조 2항).

날짜가 3개월 이내이지만 만료되기 며칠 전에 청구를 받은 경우 세무 당국에 응답하는 것이 더 안전합니다. 설명을 위한 5일의 기간이 회의소 밖에서 만료된다는 사실에도 불구하고.

청구 날짜가 3개월이 아닌 경우 회사는 설명을 제공할 필요가 없습니다. 그러나 간이세금계산서상의 소득과 은행잔고증명서상의 수익금이 어긋난다는 이야기를 하면 답이 더 안전합니다. 세무 당국은 은행 거래 명세서를 기반으로 간소화된 과세에 대한 세금을 다시 계산할 수 있습니다. 세무 당국이 수표를 지연했다고 해서 설명이나 문서를 요구할 권리가 있는 것은 아닙니다. 그러나 감사 결과(2013년 7월 30일자 제57호 러시아 연방 대법원 총회 결의문)에 따른 결정을 내리는 데 방해가 되지는 않습니다. 따라서 회사는 추가 비용에 대해 이의를 제기해야 합니다(No. А56-33645/2012의 경우 2013년 3월 26일 North-Western 지역 연방 독점 금지 서비스 법령).

조심스럽게

간이과세 소득의 불일치에 대해서는 은행잔고증명서로 설명하는 것이 좋다. 그렇지 않으면 추가 요금이 발생할 위험이 있습니다.

일반 시스템에서는 회사에서 불일치 사항을 설명하지 않아 추가 비용이 발생할 가능성이 적습니다. 예를 들어 세무 당국이 신고서의 수익을 당좌 계정의 데이터와 비교하면 단일 은행 거래 명세서를 기반으로 세금을 다시 계산할 수 없습니다. 결국 세금은 현금으로 결정되지 않습니다. 다른 보고서 간의 불일치도 추가 세금을 부과하기에 충분하지 않습니다. 그러나 세무 당국이 혜택을 거부하고 손실을 초래하는 위원회에 초대하지 않도록 혜택 및 손실에 대한 요구 사항에 답변하는 것이 좋습니다.

러시아 연방 조세법 제88조에 대한 언급이 없는 경우

세무 당국은 설명이 필요한 세금 코드 조항을 표시해야하며 특정 단락은 필요하지 않습니다 (2015 년 5 월 8 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 대한 부록 1 No. ММВ -7-2 / 189). 올바른 요구 사항이 있어야 합니다. 즉, 카메라와 관련하여 설명이 요청됩니다. 세무 당국은 신고, 손실, 혜택의 오류 및 모순에 대한 설명을 요구할 권리가 있습니다. 그리고 회사가 세금을 줄였다는 설명을 제출한 경우 세무 당국은 신고 지표가 변경된 이유를 물을 수 있습니다(러시아 연방 세법 88조).

세무 당국이 다른 설명을 요구하는 경우 회사는 답변하지 않을 권리가 있습니다. 일반적으로 조사관이 높은 부가가치세 공제 비율, 수입 감소, 소득세 신고서의 직접 비용 증가 등에 대해 질문하는 상황입니다. 이는 오류나 모순이 아닙니다. 그러나 조사관에게 최소한 간략하게 대답하여 세금 부담으로 회사를 위원회에 초대하지 않도록 하는 것이 좋습니다.

감사 결과 조직이 세무서에서 설명을 요구하는 서신을 받았다면보고 자동 제어 중에 오류가 감지되었을 가능성이 큽니다. 그러나 기관이 IFTS의 요청에 항상 응답해야 하는 것은 아닙니다. 검사관이 정기 또는 최종 보고의 데스크 감사를 수행하는 사실에 대해 질문이 있는 경우 설명을 보내야 합니다.

설명에 대한 세금 요구 사항에 대한 응답을 암시하는 가장 일반적인 부정확성은 다음과 같습니다.

• 세금 신고 오류 - 부가가치세 오류, 소득세;
• 관련 문서 및 납세자 보고서의 정보 불일치;
• 조직에서 제공한 정보와 IFTS에서 사용할 수 있는 데이터 간의 불일치
• 세금 혜택을 받기위한 문서 및 조치의 오류.

데스크 감사를 수행하는 과정에서 불일치가 식별되는 경우 설명 요청에 대한 응답으로 설명 서신을 보내야 합니다(러시아 연방 세법 88조 3항). 그러나 챔버와 관련이없는 IFTS의 요청에 설명 정보를 보내면 납세자가 피해를 입지 않을 것입니다. 이것은 특정 문제를 해결할 때 기관의 명확한 입장을 공식화하는 데 도움이 될 것입니다.

세금에 대한 응답을 보내지 않으면 어떻게 됩니까?

설명 요청을 받은 기업이 요청을 무시하는 경우 Art 1항에 따라. 러시아 연방 세법 129.1에 따르면, 그 결과 5,000.00(답이 한 번 제공되지 않은 경우)에서 20,000.00 루블(반복적인 위반인 경우)의 행정 책임과 처벌을 받게 됩니다.

자세한 설명 정보를 제공하면 IFTS와 대화하고 상황을 추가로 해결할 수 있지만 응답하지 않은 요청에는 법원에 가는 것을 배제하지 않는 심각한 절차가 수반됩니다.

연방 세금 서비스의 요청에 대한 설명을 작성하는 방법

세금 납부 요구에 대한 응답으로 세무서에 서신을 작성하는 방법에 대한 모든 조건과 규칙은 러시아 연방 세법에 명시되어 있습니다. 정기 또는 최종 보고에 대한 데스크 감사를 완료한 후, 검사관은 확인된 불일치에 대해 서면 또는 전자 형식으로 기관에 서한을 보내며 설명, 설명 또는 수정 대상이 됩니다.

조직은 연방 세금 서비스 검사관의 요청을 받은 날로부터 근무일 기준 5일 이내에 설명 자료를 생성 및 전송해야 합니다(러시아 연방 세법 88조 3항). 편지는 어떤 형태로든 작성됩니다. 납세자가 일반 세무 감사 요청에 대한 응답을 준비하는 경우 세무 당국의 설명 요청에 대한 샘플 응답을 사용해야 합니다.

응답은 EDS를 의무적으로 사용하는 전자 문서 관리 시스템을 통해 이메일, 택배 또는 직접 검사에 제출됩니다(서신은 사무실에 등록됩니다). 자신의 입장을 증명하기 위해 납세자는 필요한 모든 첨부 파일이 포함된 문서 패키지를 작성하고 국장이 인증하고 서명합니다.

전문가가 제출된 진술에 부정확성과 불일치가 없다고 확신하는 경우 설명 제공에 대한 연방세 서비스의 요구 사항에 올바르게 응답하는 방법에 대한 지침에 따라 답변은 선언 또는 보고서 지정된 기간 동안 오류가 없습니다. 그럼에도 불구하고 실수가 발생한 경우 납세자는 제출된 정보를 명확히 하는 신고서를 수정합니다(러시아 연방 세법 81조 1항).

과세 기준 및 계산된 세금 금액에 영향을 미치지 않는 기술적 오류 또는 부정확성을 발견한 경우 설명 자료에 현재 상황을 설명하고 요청에 대한 응답 또는 수정된 신고서에 올바른 버전이 제공되었음을 유의하십시오.

IFTS 요청에 대한 일반 응답 양식

VAT 반환 요청에 대한 응답

조직이 법에 따라 전자 문서 관리 도구를 통해 보고서를 제출해야 하는 경우 VAT 신고 요청에 대한 샘플 응답은 전자 형식으로 생성됩니다(러시아 연방 세법 88조 3항). VAT 요청에 응답하기 위해 Art 1 단락에 따라 특별히 승인 된 양식이 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 129에 따라 납세자는 전자 배송 조건뿐만 아니라 제공된 설명 형식을 준수해야 합니다. VAT에 대한 증빙 서류로서 전문가는 인보이스 및 구매 및 판매 장부의 사본을 준비합니다.

손해배상 청구에 대한 답변

손실에 대한 설명을 제공해야 하는 요구 사항에 대한 IFTS의 올바른 샘플 서신에는 납세자가 소득보다 지출을 초과하는 이유에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 전문가가 설명을 작성할 때 가장 중요하게 생각하는 것은 증가된 비용의 경제적 효율성과 편리성이며 발생한 비용 유형별 증빙 서류를 답변에 첨부합니다. 손익에 대한 설명을 요구하는 것에 대한 세금 응답은 다음과 같습니다.

우리의 값 비싼 세금 서비스는 국가 권력의 핵심 기관이며 국가 예산의 규모는 업무의 질에 달려 있습니다. 그러나 솔직히 말해서, 불운한 회계사와 조직 책임자의 손에서 여분의 "페니"를 얻으려고 모든 수단을 사용하는 부정직한 직원이 분명히 있을 것입니다. 연방 세금 서비스와의 상호 작용 절차는 잘 알려져 있습니다. 이의 제기가 접수되었습니다. 이에 응답해야 합니다. 그들은 몇 가지 문서를 요구했습니다 - 그들은 보내야합니다. 즉, 피드백은 항상 있어야 합니다. 그러나 조사관은 이것이 자신의 이기적인 목적으로 사용될 수 있음을 잘 알고 있으며 때때로 회사에 벌금을 부과하기 위해 법률 무지를 "압력"하려고합니다.

클라우드의 공식 1C 서비스인 이 회사는 실제로 연방세 서비스가 책임을 질 수 있는 5가지 흥미로운 사례를 선택했습니다(모든 이름은 가상의 이름으로 변경됨). 우리는 잘 알려진 회사의 회계사와 이야기를 나눌 기회가 있었고 그들이 최근에 연방 세무 서비스로부터 받은 이상한 요청에 대해 알아냈습니다. 솔직히 이들의 걱정과 분노가 크지 않았다면 이 글은 존재하지 않았을 것이다.

사례 1. 일정 기간 동안의 세금 납부 예측 요청

우리는 Antonina Semyonovna에게 그녀에게 일어난 일에 대해 이야기해 달라고 요청했고 다음과 같은 소식을 들었습니다. “데스크 감사 중에 조사관들은 2016년 소득세 신고서가 2015년보다 적은 것으로 판명되었음을 알아냈습니다. 그리고 이제 그들은 2017년 세금 납부 예측을 요구하고 있습니다. 왜 우리가 그들에게 그것을 제공해야 합니까?

안된다. pp를 기준으로 합니다. 3, 6 예술. 러시아 연방 세금 코드 88 및 08.05.2015 No. MMV-7-2 / 연방 세금 서비스 명령에 대한 부록 [이메일 보호됨], 데스크 감사 중에 다음과 같은 경우에만 추가 설명을 요청할 수 있습니다.

1. 조사관과 납세자의 정보가 다른 경우

2. 수정된 신고서는 기본 신고서보다 더 적은 세금을 부과합니다.

4. 세제혜택을 받을 수 있는 곳이 있습니다.

연방세 서비스는 더 이상의 설명을 요구할 자격이 없습니다.

조언: 그런 요청을 무시할 수는 없지만 설명을 할 필요도 없습니다. 규정된 기간 내에 연방 세무 서비스 직원에게 서신으로 이익 감소에 대한 객관적인 이유가 있음을 알리는 것이 좋습니다.

두 번째 경우입니다. 명확성 부족

이 작은 이야기는 90년대 후반 Herbalife 영업 사원의 방법론을 다소 연상시킵니다. Zinaida Andreevna는 다음과 같이 말합니다. “연방세무서 직원이 전화로 2016년 세금보고에 대한 설명을 해 달라는 요청을 받았습니다. 그들은 그 요청에 “많은 오류”를 발견했다는 사실에서 동기를 부여했습니다. 그들은 빠르게 말했고 문서의 일부 불일치, 불일치 등에 대해 거의 알아들을 수 있는 어조로 나열하기 시작했습니다. 나는 문서를 확인하고 모든 금액이 정확히 하나의 루블과 일치한다는 것을 깨달았습니다. 이제 어떻게 해야 할까요?"

- 상황이 모호합니다. 한편, 검사관은 그러한 요청의 법적 유효성을 명시하는 앞서 언급한 문서의 조항을 위반하지 않습니다. 반면에 최종 수령인(납세자)은 자신의 신고서에 무엇이 잘못되었는지 명확하게 알지 못합니다. 첫째, 검사원들이 우리 회계사에게 전화로 전화를 걸었고, 둘째, 점검 후에도 발견되지 않은 '불일치'에 대해 수다를 떨었다. 어떤 식 으로든 연방 세무 서비스의 요청은이 양식으로 작성되었지만 우회하는 것은 권장되지 않지만 더 똑똑하게 행동하고 같은 방식으로 갈 수 있습니다 - 세무서에 전화하십시오.

조언: 조사관에게 다시 전화를 걸어 신고서에 대한 구체적인 주장이 무엇인지 물어보십시오. 그들이 다시 명확하게 아무 것도 대답할 수 없지만 관련 없는 질문으로 채우기 시작하면 재치 있는 방법으로 모든 것이 문서의 순서에 있음을 알립니다. 그러면 양심의 가책 없이 전화를 끊을 수 있습니다.

사례 3. 조직은 문서의 종이 버전을 제공해야 합니까?

우리에게 잘 알려진 수석 회계사인 Marina Albertovna는 연방세청에서 조직에 또 다른 불쾌한 요청을 했습니다. "상상하다! 세무당국은 2016년 재무제표와 소득세의 차이를 밝혔다. 설명과 함께 90번과 91번 계좌의 대차대조표와 카드가 필요합니다. 계산해보니 A4용지 50,000장 정도입니다! 우리는 미쳐 갈거야! 어떡해"?

이 경우 답은 뻔합니다. 우리는 비슷한 상황에 있는 Marina Albertovna와 다른 많은 동료들에게 대답합니다. Art의 텍스트에 따르면 조직은 설명과 함께 종이 문서를 첨부 파일로 보낼 의무가 전혀 없습니다. 러시아 연방 세금 코드 88. 원하는 경우 회사는 세금 또는 회계 등록의 데이터와 정보의 정확성을 확인하는 기타 문서의 데이터를 연방세 서비스에 보낼 수 있습니다. 이론상으로는 50,000장을 인쇄할 수 있지만 비용은 자신의 주머니에서 지불해야 합니다. 그들이 결국 원하는지 여부는 많지 않습니다! 그들에게 말하고 우리는 그렇게 합니다. 이것들은 다른 것들입니다.

조언: "설명"을 보내야하지만 다른 것에 대해서는 세무 당국을 정중하게 거부 할 권리가 있습니다.

사례 4. 연방 세무 서비스에서 온 편지는 의심스러운 우편물에서 왔습니다. 대답할 가치가 있습니까?

도시에서 가장 큰 회사 중 하나의 수석 회계사인 Grigory Emelyanovich는 성가시고 때로는 문맹인 연방 세무 서비스 직원과 싸우는 데 지쳤습니다. 그의 분노는 이달 초 세무서에서 전화를 받았을 때 끓는점에 이르렀습니다. "그리고리 에멜랴노비치! 이메일을 보내드렸으니 확인 부탁드립니다. "우체국에 가서 본다"-우리의 영웅은 말한다 - "그리고 업데이트된 선언이 필요한 것으로 나타났습니다. 그들은 심한 문법 오류와 일종의 "왼쪽"메일로 모든 것을 썼습니다. 대체 그들은 누구인가?"

세무서에서 온 편지는 TCS를 통해 옵니다. 편지가 다른 방식으로 도착했다면 이것은 이미 잘못된 것이고 이론적으로 당신은 그것에 응답할 수 없습니다. 나중에 밝혀 졌듯이 재정 당국의 직원은 위반 사실이 공개되지 않도록 의도적으로 그러한 트릭에 의존했습니다. 정해진 기간 내에 이러한 오해를 세무 당국에 통보하면 회사에 부정적인 결과가 없을 것이라고 믿습니다.

조언: 만일을 대비하여 "설명"은 여전히 ​​준비할 가치가 있습니다. 또한, "Document" 워크플로가 아닌 납세자에게 개별적으로 알리도록 설계된 "LetterNO" 워크플로 유형을 사용하여 일반 우편으로 해명 요청을 보내 조사관에게 전화를 걸어 실수를 알려주는 것이 좋습니다.

사례 5. 검증 기간이 지난 경우 회사는 설명을 의무화해야 하나요?

다음은 Valentina Semyonovna로부터 받은 질문입니다. “2월 25일에 부가가치세 신고서를 제출했습니다.IV2016년 4분기. 그리고 2월 6일에 우리는 IFTS로부터 해명을 위한 이상한 요청을 받았습니다. 이 신고서에 대한 데스크 감사의 일환으로 세무 당국은 2015년 소득세 신고서 비용 내역을 요구했습니다. 우리는 그러한 설명을 할 의무가 있습니까?

이 문제를 조사한 결과 검사원의 요구가 불법이라는 결론에 이르렀습니다. 데스크 심사 기간은 신고서 제출일로부터 3개월로 제한됩니다. 이 기간의 연장은 법률, 특히 Art 2 항에 의해 제공되지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 88. 이 기간 내에 해명 요청이 발송된 경우에는 제출해야 합니다. 여기서 상황이 다릅니다. 그리고 이는 5일의 제공 기간이 사무실 감사 외부에서 만료된 경우에도 마찬가지입니다.

조언: 귀하의 재량에 따라 검사관에 대해 계속할 수 있지만 법은 귀하의 편입니다. 필요서류 발송 후 또 다른 의혹의 근거가 될 수 있으니 유의하시기 바랍니다. 그리고 그들이 무엇을 찾았든 상관없이...

요약

제시된 5가지 이야기는 Federal Tax Service의 직원이 조직에 대해 필요한 정보를 끌어내기 위해 어떻게 그리고 어떤 방식으로 노력하는지 명확하게 보여줍니다.

솔직히 말해서, 이러한 트릭은 간단합니다. 1) 권위에 압력을 가하는 것; 2) 무지를 누르십시오. 나쁜 점은 대부분의 경우 작동한다는 것입니다.

세무서에 있는 회계사나 회사 이사에게 마음으로 이야기할 수 있는 사람들이 있는 것은 아주 자연스러운 일입니다. 그런 대화를 나누다 보면 이기적인 이해관계를 가진 상사들과 달리 평범한 검사들이 항상 그런 사건에 관심이 있는 것은 아니라는 사실을 알 수 있었다.

사례 번호 5는 주목할 만합니다. 사실 세무 당국은 현재 데스크 감사를 구실로 해당 사례와 관련이 없는 문서를 요청했습니다. 아마도 그들은 이전에 확인하는 것을 잊어버렸고 이제는 어떤 종류의 실수를 찾기 위해 다른 이유를 찾고 싶을 것입니다. 구하는 자는 항상 찾을 것이요 우리의 경우도 예외는 아닙니다.

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