10월은 회계사에게 어려운 달입니다. 문서를 보내고 자금을 예산 및 자금으로 이체하는 월별 활동 외에도 규제 당국은 9개월 또는 3분기 동안 보고서를 기다리고 있습니다. 결제가 연체되면 벌금이 부과되거나 현재 계정이 차단될 수 있습니다. 필요한 모든 조치를 기한 내에 완료할 수 있도록 보고서 제출 및 예산 지불을 위한 중요한 10월 날짜에 대해 알려드리겠습니다.

재무제표

기업가가 직원 없이 사업을 운영하거나 조직이 서명된 계약(고용 또는 계약) 없이 단일 창립자 겸 이사로 존재하는 경우 10월에 세무서에 회계 보고서만 제출하면 됩니다. 문서 형식은 조세 제도와 세금 납부 빈도에 따라 다릅니다.

2017년 3분기 UTII 선언

귀속 세금 기간은 분기이므로 납세자는 10월에 지난 3개월 동안의 세금 데이터를 보고합니다. 신고서는 실제 사업장 소재 세무당국에 제출됩니다. 예를 들어 화물 운송 또는 상품 유통과의 거래 등 실제 활동 장소를 결정할 수 없는 경우 개인 기업가(거주지), 회사(법적 주소) 문서를 제출합니다. 귀속은 실질소득이 귀속소득을 초과하는 기업에게 편리한 방법입니다(세무서 홈페이지에서 확인하세요). 이 기사에서는 단순화된 UTII와 비교하여 UTII 사용의 수익성을 평가하는 방법에 대해 설명했습니다.

2017년 3분기 부가가치세 환급

OSNO 납세자는 분기별 VAT 신고서를 제출합니다. 이 문서는 또한 전용 부가가치세가 포함된 송장을 발행하거나 수령한 세무사, 회사 또는 기업가가 제공해야 합니다. 서류는 인원수에 관계없이 인터넷을 통해서만 제출됩니다. 러시아 세금법 제 174조 5항에 명시된 예외적인 경우에만 서면 신고가 허용됩니다.

소득세 신고서

모든 OSNO 납부자는 신고서를 제출합니다. 대부분의 경우 문서는 분기별로 제공되며 10월에는 9개월 동안 선언서를 보냅니다. 매월 선지급을 하는 고수익 회사는 월말에 신고서를 제출합니다. 그리고 10월에 9월 선언문이 발송됩니다. 문서는 제출 빈도에 관계없이 누적 합계로 채워집니다. 회사에서는 이 보고서에 기부금, 세금 등을 잘못 반영하는 경우가 많습니다. 데이터를 주의 깊게 입력하시기 바랍니다. 현재 신고서에서는 이전 신고서의 오류를 수정하여 수정안을 보내지 않도록 할 수 있어 편리합니다.

2017년 10월 임직원 보고

개별 기업가 또는 조직에 고용 또는 계약 계약을 맺은 직원이 있는 경우 정기 보고서 수가 즉시 증가합니다. 기부금, 직원 수 및 직원 소득 금액과 관련하여 보고서가 기금 및 세무 당국에 추가됩니다. 일부 보고서는 매달 제출되고 일부는 분기 또는 연도 결과를 기반으로 제출됩니다.

2017년 9월 SZV-M 보고서

이는 보험 가입자를 위한 월별 보고서로, 근로 연금 수급자를 식별하는 것이 목적입니다. 설립자 겸 이사가 1명이며 자신의 회사와 고용 또는 계약을 체결하지 않은 조직만 보고서를 제출하지 않습니다. 보고서를 연금 기금에 보냅니다.

2017년 9개월 동안 4-FSS 보고

이는 고용주가 사회보장국에 제출하는 유일한 서류입니다. 일년에 4번 형성됩니다. 보고서에는 부상 및 직업병에 대해 지불된 기여금 금액, 사고 발생 시 지불금, 직원 건강 검진 자금 및 작업장 특별 평가가 포함됩니다. 직원 수가 25명 이하인 경우 보고서는 인터넷을 통해서만 더 많은 수의 직원과 함께 인쇄된 형태로 사회보장국에 보낼 수 있습니다. 개별 기업가는 거주지, 조직(법적 주소), 급여 부서(등록 장소)에 문서를 제출합니다.

2017년 9개월 보험료 계산

우리는 이 계산을 연초부터 보험료 제출 절차를 관리하는 연방세 서비스에 제출합니다. 이 문서에는 연금, 사회 및 의료 보험에 대해 지불된 기여금 금액이 표시됩니다. 세무서는 분기 결과를 바탕으로 계산을 받아들입니다. 계산서의 인쇄된 버전은 직원이 최대 25명인 보험 계약자에게 제출할 수 있으며 나머지는 인터넷을 통해서만 문서를 제출합니다. 동일한 기간 내에 두 가지 결제 옵션을 모두 제출합니다.

2017년 9개월 동안 6-NDFL 보고

고용주와 세무 대리인은 이 보고서를 분기별로 제출합니다. 이는 고용 또는 계약 계약이 체결된 직원의 소득, 개인 소득세 및 공제를 반영합니다. 양식에는 전체 기업에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 도움을 받아 공무원은 고용주가 된 세무 대리인의 행동이 올바른지 확인합니다. 직원으로부터 소득세를 원천징수하여 주정부로 이체해야 합니다.

10월 지급

10월에 기업은 지난 분기 또는 월에 대한 세금을 납부하고 직원 기여금도 지불합니다. 벌금을 납부하거나 계정에 대한 액세스 권한을 잃지 않으려면 적시에 이체하는 것이 중요합니다.

2017년 9월 보험료

보고서를 보내는 것 외에도 직원을 위한 세금 및 사회 보험 기금에 기부금을 이체해야 합니다. 이는 모든 과세 시스템의 고용주가 동일한 순서로 수행합니다.

2017년 9개월간 간이과세제도에 따른 선지급

10월에는 간소화 프로그램이 올해 세 번째 단일 세금 선지급을 실시합니다. 발생 기준으로 계산되어 연방세 서비스 세부 정보로 이전됩니다. 이 기사에서는 선지급을 계산하고 법적으로 줄이는 방법을 설명했습니다.

2017년 3분기 UTII 세금

올해 3분기 UTII에 따른 10월 양도세 귀속 세금 시스템 납부자. 기업이 운영되지 않고 경상 계좌를 통한 자금 이동이 없더라도 세금이 납부된다는 점을 기억하십시오.

2017년 3분기 부가가치세

10월에 OSNO 납부자는 VAT를 3분기 예산으로 이전합니다. 지불금은 3등분하여 보고 분기 후 3개월 후에 지불할 수 있습니다. 또한 3분기 VAT는 할당된 VAT가 포함된 송장을 발행하거나 수락한 특별 모드의 회사가 납부합니다.

소득세 선납

OSNO 납세자는 소득세를 추가로 선지급합니다. 지난 4분기 동안 회사 수입이 6천만 루블을 초과한 경우 매달 세금 선지급을 받을 수 있습니다. 그런 다음 10월에는 4분기에 대한 첫 번째 진출을 해야 합니다. 그렇지 않으면 회사는 9개월치 선불로 비용을 지불합니다.

2017년 9개월분의 재산세

과세 대상 재산을 소유한 OSNO, 단순화, 특허 또는 전가에 관한 모든 조직은 분기별 결과에 따라 이 세금을 납부합니다. 이 기사에서는 재산세 계산과 다양한 유형의 납부자에 대해 이야기했습니다.

회사가 단순화된 세금 시스템을 이용할 수 있는 기회를 가지려면 조직을 등록할 때 또는 등록 후 한 달 이내에 연방세청에 신고해야 합니다.

할당된 시간 내에 조직이 이 시스템을 사용하기로 한 결정을 알리지 못한 경우 일반 시스템에 따라 비용을 지불합니다. 그러나 조직이 일반 과세 시스템을 사용하더라도 10월 초부터 연말까지 회사는 단순화된 과세 시스템으로 전환할 수 있는 기회를 갖습니다. 이렇게 하려면 통지서를 2부 작성하여 연방세무국에 보내야 합니다.

불행하게도 모든 기업가가 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있는 것은 아닙니다. 이렇게 하려면 준수해야 합니다. 다음의 여러 기준:

• 전체 보고 연도 동안 회사의 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
• 회사의 연간 총 수입은 6천만 루블을 넘지 않아야 합니다.
• 전체 사업의 잔존 가치는 1억 루블을 초과해서는 안 됩니다.
• 3분기 소득은 4,500만 루블을 넘지 않아야 합니다.
• 조직에는 대표 사무소가 없어야 하며, 다른 기업에서의 지분은 25%를 초과할 수 없습니다.

다음과 같은 경우 회사는 단순화된 세금 시스템에서 제외될 수 있습니다.

• 9개월간 수입이 4,500만 루블을 초과했습니다.
• 운영 체제 비용은 1억 루블이 넘었습니다.
• 올해 채용인원이 100명을 넘었습니다.

다만, 위의 금액은 지수화되어 있으므로, 세금을 정확하게 계산하기 위해서는 적절한 디플레이터 계수를 사용해야 한다는 점을 기억해야 합니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하면 누가 혜택을 받나요?우선, 연소득이 적은 기업에 유리합니다. 무엇보다도 이 카테고리는 예를 들어 해당 연도에 사업 활동이 수행되지 않은 경우 최저세 납부도 면제됩니다.

지금 사용 가능 두 번의 베팅, 두 개의 서로 다른 객체에 사용됩니다. 다음과 같을 수 있습니다.

1. "소득"섹션의 항목에 대해 이야기하는 경우 최대 비율은 6%가 될 수 있습니다.
2. "수입 - 지출" 항목의 경우 세율은 15%가 될 수 있습니다.

그러나 요율을 특정 한도까지 줄일 수 있다는 점을 명심해야 합니다.

• 소득 대비 1~6%;
• 소득에서 비용을 뺀 기준으로 5~15%(크리미아 공화국에 대해 이야기하면 비율이 3%로 낮아질 수도 있음)

비율이 완전히 0이 되는 경우도 있습니다.

• 2015년부터는 크림 반도와 세바스토폴까지 확장되었습니다.
• 또한 2015년부터 이들은 이러한 유형의 활동에 대한 소득이 최소 70%인 경우 처음으로 2년 동안 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있는 개인 기업가입니다.

조직은 단순화된 과세 시스템을 위해 어떤 항목을 선택해야 하는지 스스로 결정할 수 있습니다. 그러나 6%에서 15%로의 전환은 내년부터 가능하며, 이를 연말까지 연방국세청에 통보해야 한다.

그렇다면 계약금은 언제 납부해야 할까요?

선불은 다음 순서로 이루어져야 합니다.

1. 뒤에 2018년 3분기 10월 초부터 25일까지 지급합니다.
2. 뒤에 4 분기개인 사업자의 경우 2019년 4월 30일까지, 기업의 경우 2019년 3월 31일까지 납부하세요.
3. 뒤에 2018년 1분기매월 초부터 4월 25일까지 납부해야 합니다.
4. 뒤에 2018년 2분기 7월 초부터 25일까지 납부해야 합니다.

경우에 따라 후불결제가 가능할 수도 있습니다. 이를 위해서는 해당 신청서를 세무서에 제출해야 합니다. 신청서와 함께 다음 서류도 제출해야 합니다.

1. 납세 상황에 관해 재정 당국이 발행한 증명서.
2. 신청자가 은행 계좌를 보유하고 있음을 명시하는 연방세청 증명서.
3. 위 계좌의 지난 6개월 동안의 자금 회전율을 나타내는 은행에서 발행한 증명서.
4. 계좌의 자금 잔액에 대해 은행에서 발행한 증명서입니다.
5. 상대방과 체결한 계약과 함께 상대방 목록입니다.
6. 납부기한을 연기해야 ​​하는 이유를 정확하게 명시한 서류.
7. 납세자가 발생한 부채에 대한 상환 일정입니다.

규제 행위 및 세부 사항

근로자 수와 관련하여 신고서는 1년에 한 번만 제출됩니다. 또한 납세자가 VAT 대상 업무를 수행하는 경우 해당 세금 신고서도 제출됩니다. 여기에는 토지세에 관한 신고도 포함됩니다.

추가 보고서도 Rosstat에 제출됩니다. 여기에 지출과 수입에 관한 책을 제출해야 합니다.

회사 계정에도 차량이 등록되어 있는 경우 매년 신고서를 제출해야 합니다. 이 신고서는 2월 1일까지 제출되어야 합니다.

보고 없음

선언이 0이면 일반적으로 제출됩니다. 그러나 여기서는 회사에 소득이 있는지 여부는 중요하지 않다는 점을 이해해야 합니다. 보고서는 어떠한 경우에도 제출되어야 합니다.

문서는 종이 문서뿐만 아니라 전자 형식으로도 작성할 수 있습니다. 두 번째 경우에는 다양한 특수 프로그램을 사용할 수 있습니다.

이 서류는 매년 제출되어야 합니다. 신고서 제출 요건을 무시한 경우 신고인은 금전적 책임을 포함한 처벌을 받을 수 있습니다. 등록 장소에서 보고서를 제출할 수 있습니다. 보고서를 제출하는 사람이 전체 기간 동안 소득이 없는 경우 해당 필드에 대시가 표시됩니다.

보고서는 언제 제출해야 합니까?

그렇다면 간이과세제도에 따른 신고는 언제 제출해야 할까요? 기업의 경우 3월 31일 이전에, 개인 기업의 경우 4월 30일까지 완료해야 합니다. 제로 보고에도 동일한 기한이 적용됩니다.

다만, 간이과세제도를 이용할 권리를 상실한 단체는 25일까지 이를 재정당국에 신고해야 한다.

벌금

신고인이 벌금을 납부하지 않는 경우에는 제122조에 규정된 책임을 진다. 세금을 기한 내에 납부하지 않은 위반자는 납부해야 할 금액의 2~40%에 해당하는 벌금을 납부해야 합니다. 또한, 미납금액에 대해서는 제75조에 따라 과태료가 부과됩니다.

단순화된 세금 시스템 납부 및 신고서 제출 기한이 이 비디오에 나와 있습니다.

2018년 4분기가 끝나가는데, 이제 월별 보고서도 잊지 않고 보고서 준비를 해야 할 때입니다. 법으로 정한 2018년 4분기 보고서 제출기한을 표로 정리해보았습니다.

우리는 세금 신고 마감일과 이름이 포함된 편리한 표를 준비했습니다. 이 표에는 신고 양식을 작성할 때 BukhSoft 프로그램 작업에 대한 지침에 대한 링크도 포함되어 있습니다.

BukhSoft 프로그램에서 회계사의 개인 달력을 사용하십시오. 보고서 제출, 세금 및 보험료 이전, 직원 지급에 대한 현재 마감일을 알아보세요. 나만의 달력을 만들 수 있습니다. 그런 다음 프로그램은 중요한 날짜에 대한 알림을 이메일 주소로 보냅니다. 무료로 사용해 보세요:

개인 캘린더 받기

2018년 4분기 보고표

신고서 제출 마감일(계산)		보고 이름	누가 발표해야합니까?	Bukhsoft를 사용하여 작성하는 방법
종이에	전자적으로
포기하지 않는다	2019년 1월 25일까지	2018년 4분기 부가가치세 환급	VAT 납부 회사(VAT 세무 대리인 포함) 및 Art 5항에 나열된 사람. 173 러시아 연방 세금 코드
2019년 3월 28일까지(러시아 연방 세법 제80조 3항에 나열된 조직)	2019년 3월 28일까지	2018년 소득세 신고서	OSN 회사(분기별 선지급 시)
2019년 1월 30일까지 (직원수가 25명 이하인 경우)	2019년 1월 30일까지	2018년 보험료 계산	모든 기업과 개인사업자는 보험료를 납부합니다.
2019년 1월 21일까지 (직원수가 25명 이하인 경우)	2019년 1월 21일까지	2018년 양식 4-FSS	의무적 사회보험에 대한 고용주* 및 보험사(보험증은 있지만 직원이 없는 조직 또는 개인 기업가)
2018년 4월 1일까지 (직원수가 100명 이하인 경우)	2019년 4월 1일까지	2018년 재산세 신고서	재산세를 납부하는 기관**
2019년 4월 1일까지 (직원수가 25명 이하인 경우)	2019년 4월 1일까지	2018년 양식 6-NDFL	개인소득세 세무사*
2019년 1월 21일까지	2019년 1월 21일까지	2018년 4분기 UTII 선언	개인 기업가 및 회사 - 귀속세 납부자
2019년 1월 21일까지 (직원수가 100명 이하인 경우)	2019년 1월 21일까지	2018년 단일 단순화 선언	사업체는 Art 제 2 항의 조건을 동시에 충족합니다. 80 러시아 연방 세금 코드	Bukhsoft Online에서 활동이 없을 경우 선언서를 제출합니다.
포기하지 않는다	2019년 1월 21일까지	2018년 4분기 청구서 접수 및 발행 기록	VAT 세무 대리인은 아니지만 보고 기간 동안 할당된 VAT가 포함된 송장을 받거나 발행한 회사 및 개인 사업자	2018년 청구서 접수 및 발행 로그북을 넘겨드립니다.

* 조직, 개인 기업가 및 개인, 개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하는 지급인.
** 재산세 납부 절차는 러시아 연방의 각 구성 기관의 지역 당국에 의해 개별적으로 설정되므로 특정 지역의 분기별 납부가 취소될 수 있습니다.

2018년 4분기 월별 보고

분기별 보고서를 제출할 때, 2018년 4분기에 대한 월별 보고를 잊지 마세요. 두 가지 유형의 보고서가 매월 제출됩니다.

• 양식 SZV-M;
• 월별 선불금에 대한 소득세 신고서입니다.

2018년 10월, 11월, 12월 SZV-M 양식에 대한 정보는 직원의 보험사 역할을 하는 고용주가 러시아 연금 기금에 제출합니다. 보고해야 할 사항:

• 10월의 경우 늦어도 2018년 11월 15일까지;
• 11월의 경우 늦어도 2018년 12월 17일까지;
• 12월의 경우 - 늦어도 2019년 1월 15일까지.

소득세 신고서 작성 절차와 양식은 2016년 10월 19일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인되었습니다. ММВ-7-3/572. 회사가 소득세를 선지급하는지(분기별 또는 월별)에 따라 해당 신고서 제출 빈도에 따라 달라집니다. 2018년 신고서 제출 시기를 표에 표시했습니다. 매월 선지급하는 경우에는 이전 기간의 다음 달 30일까지 소득세 신고서를 세무서에 제출해야 합니다.

2018년 4분기 결과를 바탕으로 한 보고 캠페인에서 행운이 있기를 바랍니다. Bukhsoft 온라인 시스템의 편리한 "캘린더"를 통해 귀하가 생성해야 하는 보고서 제출의 다음 기한을 알려드립니다. 회사.