• 2019년 개인사업자가 자신을 위해 기부한 금액
• 연금 보험료
• 의료 보험료
• 지불 기간
• 영수증/지불 주문을 생성하는 방법은 무엇입니까?
• 자신의 기부금만큼 단순화 된 세금 시스템을 줄이는 방법은 무엇입니까?
• 자신을 위한 개별 기업가 기여에 대한 보고

2018년부터 본인의 보험료가 최저임금과 분리되었습니다.

2017년부터 보험료는 연금 기금이 아닌 연방세청에서 관리합니다. 기부금에 대한 전체 정보는 세금 코드 34장에서 확인할 수 있습니다.

[주의!] 보험료는 납부해야 합니다. 리드하지 마세요활동(또는 수익을 내지 못함).

[주의!] 납부한 보험료만큼 간이과세제도의 '소득'(6%)을 줄일 수 있습니다.

2019년 보험료입니다.

2018년까지는 당해 연도 1월 1일 최저임금을 기준으로 고정 보험료를 산정했다. 2018년부터 최저임금에서 자부담금이 분리되었습니다.

2019년에는 연소득이 있는 개인사업자 300,000 문지름. 이하그들은 돈만 내는 거야 2 총 금액을 본인이 지불 36 238 장애.

연간 소득이 있는 개인 기업가 300,000 문지름 이상.스스로 지불하십시오 ( 추가적으로위 금액까지 RUB 36,238) 1% 소득에서, 엄청난 300,000 문지름.

연금 보험료

첫째로개인 기업가(IP)는 고정된 급여를 받습니다. 연금기여. 2019년 연금 기여금은 루블 29,354연간(분기당 RUB 7,338.5, 월 RUB 2,446.16(6)).

연간 소득이 있는 경우 300,000 루블을 초과했습니다., 이 초과 금액의 1%를 추가로 지불해야 합니다. 늦어도 다음 해 7월 1일까지. 예를 들어, 1년에 450,000 루블을 받았으므로 (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 루블을 지불해야 함을 의미합니다. 본질적으로 기여의 이 부분이 고정되어 있지 않다는 사실에도 불구하고 여전히 고정이라고 부릅니다. 2018년 연금 기여 금액은 212,360 루블을 초과하여 제한됩니다. 1년에 3천만 루블(3천만~30만 루블의 1%)을 벌어들인 경우에도 212,360루블만 지불하면 됩니다. (2019년 한도 - RUB 234,832)

"PD(세금)" 형식의 연금 기여입니다.

의료 보험료

둘째개인 기업가는 건강 보험료를 지불합니다. 2019년 의료보험료는 6884 문지름. 년(즉, 분기당 1721 루블, 월 573.6(6) 루블). 이러한 기여금은 RUB 300,000를 초과하는 소득을 기준으로 합니다. 아니다지급됩니다.

'PD(세금)' 양식을 이용하여 의료비 납부영수증 작성 예시를 보실 수 있습니다.

정액 보험료 납부

1. 지불 조건 - 늦어도 12월 31일올해. RUB 300,000 초과 시 1%. - 나중에는 안 돼 7월 1일내년.
2. 귀하는 언제든지 원하는 금액으로 지불할 수 있습니다(이전 단락에 명시된 기한 내). 귀하에게 더 수익성이 높은 지불 방식을 선택하십시오(단순화된 세금 시스템을 줄이기 위해).
3. 세무서에 대한 기부금은 개인 기업가 등록 장소에서 지급됩니다.
4. 위의 영수증은 모두 다음과 같은 형식으로 발행됩니다. 번호 PD(세금)아니면 양식으로 번호 PD-4sb(세금)결제는 다음 국가로만 허용됩니다. 스베르방크(개별 기업가가 은행에 당좌 계좌를 가지고 있는 경우 해당 계좌에서 지불할 수 있으며 이에 대해 추가 이자가 부과되지 않습니다.)
5. 개인사업자로 등록한 경우 아니 연초부터- 1년 내내 수수료를 납부할 필요는 없으며 등록된 기간 동안만 납부하십시오. (정확한 납부 금액 계산 및 모든 영수증 준비를 위해 회계 서비스를 이용하십시오.)
6. 개인 기업가의 활동과 고용 계약에 따른 업무를 결합하고 고용주가 이미 귀하를 위해 기여금을 지불하고 있다면 상관하지 않습니다. 필요하다개별 기업가를 대신하여 지정된 고정 수수료를 지불합니다.
7. 기부금 지불에 대한 영수증(또는 지불 주문)을 생성하는 가장 쉬운 방법은 다음을 사용하는 것입니다. 무료 공식러시아 연방 세금 서비스 서비스.

기여 금액에 대한 단순화된 세금 시스템을 축소합니다.

1. 간이세제의 “소득세”(6%)는 납부한 고정 보험료만큼 감면될 수 있습니다.
2. 간이세제에 따른 선지급액을 줄이기 위해서는 선지급 기간에 기여금을 납부해야 합니다. 예를 들어, 반년 동안 선불금을 줄이려면 기여금을 지불해야 함을 의미합니다. 나중에 말고 6개월의 마지막 날 - 즉 6월 30일까지.
3. 아마도 가장 간단하고 수익성이 높은 옵션은 다음에 기부금을 지불하는 것입니다. 1분기- 이렇게 하면 1분기 간이과세 선납금을 줄일 수 있으며, 간이과세 선납금에서 납부한 기여금을 뺀 후 아직 일정 금액이 남아 있는 경우에는 납부한 기여금을 줄일 수 있습니다. 6개월간 세금 등을 부과합니다.
   • 예: 1분기에 10,000루블의 기부금이 지급되었습니다. 1 분기 수입은 100,000 루블, 100,000 루블의 6 %입니다. - 6,000 문지름. 선불금을 10,000 루블 줄입니다. - 1분기에는 간이과세제도에 따라 선급금을 납부할 필요가 없는 것으로 나타났습니다. 6,000-10,000을 뺀 후 남은 4,000 루블을 사용하면 6개월 동안 선불금을 줄일 수 있습니다.
4. 납부한 기여금만큼 세금을 줄일 수도 있습니다. 엄청난 300,000 문지름. (초과액의 1%, 늦어도 7월 1일까지 지급)
5. 귀하의 세금 신고서에 단순화된 조세 체계 세금을 줄이는 납부된 기부금에 대한 정보를 포함시키는 것을 잊지 마십시오.

고정지급 보고

고정 보험료 납부 영수증 꼭 저장하세요.직원이 없는 개인 사업자를 대상으로 2012년부터 보고(기여금만 납부) 나 자신을 위해) - 취소 된!. 지불금이 목적지에 도달했는지 확인하려면 세무서에 전화하거나 "개인 기업가의 개인 계정" 서비스를 이용하십시오.

위 정보는 직원이 없는 개인 사업자를 위한 것입니다. 직원 및 LLC가 있는 개인 기업가의 경우 페이지의 정보는 다음과 같습니다.

개인 기업가는 세금과 기여금을 납부합니다. 세금은 예산에 들어가고 기부금은 연금 기금과 건강 보험 기금에 들어갑니다. 이러한 기여금을 보험료라고 합니다. 귀하의 의료 정책에 따라 무료로 의사를 만나고 노년기에 연금을 받으려면 필요합니다.

기여 금액은 정해져 있습니다. 이전에는 최저임금에 의존했지만 지금은 그렇지 않습니다. 올해는 증가했습니다. 2018년에는 32,385루블을 지불했고, 2019년에는 36,238루블을 지불해야 합니다.

이 금액은 다음과 같이 분배됩니다.

• 연금 기금-29,354 루블;
• 건강 보험 기금-6884 루블.

그러나 그것이 전부는 아닙니다. 연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 이 금액의 1%를 지불해야 합니다.

좋은 소식은 기여금으로 개인 기업가의 세금을 갚을 수 있다는 것입니다. 어떤 경우에는 완전히. 이에 대해서는 나중에 자세히 설명합니다.

소득으로 간주되는 것은 무엇입니까?

단순화된 버전에서는 6% 소득이 현금이나 당좌 계좌로 받는 모든 금액으로 간주됩니다. 계좌에 들어온 돈은 소득이므로 세금을 내야 합니다. 세금이 납부되지 않습니다:

• 개인 돈 보충으로,
• 대출;
• 서약;
• 친척으로부터의 무료 금전적 지원;
• 신용, 대출, 서약 또는 은행 보증;
• 공급자로부터의 반품을 위한 자금;
• 너무 많은 금액을 지불한 경우 공급업체 또는 세무 당국으로부터 환불을 받습니다.
• 보조금 또는 목표 자금.

1년에 고객으로부터 600,000루블이 나왔고, 자재를 구매할 만큼 충분하지 않았을 때 기업가가 자신의 계좌에 20,000루블을 추가로 입금했다고 가정해 보겠습니다. 600,000 루블에 대해서는 여전히 세금을 납부해야합니다.

2016년에는 521,276.78 루블이 수신되었습니다 - Modulbank 고객의 개인 계정 스크린샷

현금을 받는 경우에는 현금영수증이나 엄격한 신고서를 발행해야 합니다. 수표나 양식에 기재된 금액은 세금 목적상 귀하의 소득입니다.

기여도를 계산하는 방법

추가 기여금은 (개인 기업가 소득 - 300,000) * 1% 공식을 사용하여 계산됩니다.

올해 개인 기업가의 전체 수입은 600,000 루블입니다.

납부금 3,000 루블: (600,000 − 300,000)*1%.

결제 장소 및 방법

추가 비용을 지불하려면 은행 계좌에 입금 전표를 작성하거나 은행에서 지불 영수증을 작성하십시오.

182 1 02 02140 06 1110 160 — 2017년 추가 기부를 위한 KBC

이전에는 기부금이 기금으로 직접 이체되었고 2017년부터는 세무서로 이체되었습니다. 따라서 세부정보와 KBK(예산 분류 코드)가 변경되었습니다. 2016년 기여금은 하나의 CBK에 따라 지불되었으며 2017년 이후에는 다른 CBK에 따라 지불해야 합니다. 혼란스러워서 잘못된 곳에 지불하면 벌금과 벌금이 부과될 수 있습니다.

2016년 - 182 1 02 02140 06 1200 160 및 2017년 이후 추가 기여금 지불을 위한 BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160.

진행 방법:

CBC와 세부사항이 헷갈릴 일이 없어 세무서비스가 편리합니다. TIN, 이름, 주소만 입력하면 됩니다.

비즈니스에 필요한 모든 것

Delo Modulbank는 비즈니스에 관한 간행물입니다. 우리는 러시아 기업가가 알아야 할 모든 것, 즉 어떤 새로운 법률이 채택되었는지, 다양한 당국의 검사를 통과하는 방법, 벌금을 피하는 방법에 대해 이야기합니다.

지불하지 않는 방법

매 분기마다 세금과 수수료를 납부했다면 비용을 절약할 수 있습니다.

보험료 외에도 기업가는 세금을 납부합니다. 우리의 경우 개인 기업가 소득의 6%입니다. 좋은 소식은 이 세금이 기부금을 통해 납부될 수 있다는 것입니다. 기업가가 직원 없이 일하는 경우 보험료 전액만큼 세금이 감면됩니다. 직원이 있는 개인 기업가는 세금을 50%까지 줄일 수 있습니다.

작동 방식은 다음과 같습니다.

올해 개인 기업가의 전체 수입은 600,000 루블입니다. 직원이 없습니다.

36,000 루블의 세금: 600,000*6%

2018년 고정 기부금: 32,385 루블;

추가 보험료 - 3000 루블: (600,000 − 300,000)*1%.

개인 기업가는 보험료에 대한 세금을 36,000 - 32,385 - 3,000로 줄입니다.

36,000 루블이 아니라 615 루블을 지불해야한다는 것이 밝혀졌습니다.

개인사업자는 분기마다 세금을 납부합니다. 해당 분기에 납부한 기부금에 대한 세금을 감면합니다. 1월 1일부터 3월 31일까지 1분기에 납부한 기부금은 1분기 세액에서 공제됩니다.

2018년 1분기 기업가의 세금은 5,000루블입니다.

같은 분기에 그는 3,000 루블의 보험료 일부를 지불했습니다.

납부할 세금 - 2000 루블: 5000 - 3000.

연말에는 세금을 전혀 내지 않아도 될 수도 있습니다. 보험료가 줄어들어서 결국 제로가 되었습니다. 그런데 그 전에는 이미 1년 내내 분기마다 세금을 납부해 세무서에서 과납하게 되었습니다.

2018년에 기업가는 370,000루블을 벌었습니다. 그의 세금은 22,200 루블입니다.

그는 분기별로 3400, 7500, 8900, 2400 루블의 세금을 지불합니다.

올해 고정 기부금 - 32,385 루블.

그들은 세금을 완전히 인하했습니다 : 22,200 − 32,385 = −10,185 루블.

기업가는 기부금을 양도했다면 올해 세금을 납부할 수 없었지만, 연말 기부금으로 세금이 줄어들 것이라는 것을 몰랐기 때문에 22,200루블을 납부했습니다. 초과 납부금을 반환하려면 신청서를 제출하면 세무서에서 신청서를 받은 날로부터 한 달 이내에 해당 금액을 반환해 줍니다. 세무서에서는 지난 3년간의 초과지급액만 반환합니다.

그는 다음 해에 추가 기부금을 지불했습니다: (370,000 − 300,000)*1%=700 루블. 2019년 세금이 인하됩니다.

2019년에는 세금을 전액 납부하려면 고정 기부금으로 603,967루블을 벌어야 합니다. 첫 번째 분기에 회비를 전액 지불하는 것이 가장 좋습니다.그러면 매 분기마다 세금을 내지 않아도 되며, 납부된 기부금으로 납부하게 됩니다. 그리고 603,967 루블 이상을 벌면 2020년 4월 30일까지 나머지 세금을 납부하십시오.

2019년 고정 기여금 - 36,238 루블. 기업가는 1분기에 전액을 지불한 다음 매달 세금에서 공제합니다.

2019년 1분기에 개인 기업가는 100,000루블(세금-6,000루블)을 벌었습니다. 이는 기부 금액에 포함되어 있으며 아직 세금을 납부하지 않습니다.

2분기 소득은 200,000루블, 세금은 12,000루블, 1분기와 함께 18,000루블입니다. 이번에도 우리는 합의하고 지불하지 않습니다.

3분기 소득은 100,000루블, 세금은 6,000루블, 1분기 및 2분기와 함께 24,000루블입니다. 다시 말하지만, 우리는 기여 금액을 충족했으며 3분기에는 세금을 납부할 필요가 없습니다.

4 분기에 개인 기업가는 250,000 루블, 세금-15,000 루블, 연간 전체 세금-39,000 루블을 얻었습니다. 이것은 더 많은 기부금입니다. 우리는 세무서에 빚진 금액을 계산합니다: 39,000 − 36,238 = 2,762 루블.

단 1년 만에 기업가는 650,000루블을 얻었으며 이는 그의 추가 기여를 의미합니다: (650,000 - 300,000)*1% = 3,500루블. 이는 2019년 기준이지만 2020년 7월 이전에 이 금액을 납부하게 됩니다. 2020년에는 이 금액만큼 세금을 줄일 수 있습니다.

일반적으로 규칙은 세금을 줄이려는 기간에 기여금을 지불하는 것입니다. 작년 내내 기여금을 납부하지 않았고 4월에 한 번 납부할 계획이라면 세금을 줄일 수 없습니다.

지불하지 않으면 어떻게 되나요?

수수료의 추가 부분은 7월 1일 이전에 지불되어야 합니다. 미납의 경우 세무서에서는 지연일당 중앙은행 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금을 부과합니다. 이제 재융자율은 7.75%이므로 페널티는 0.0258%입니다. 벌금은 부채에 대해 계산됩니다. 재융자율은 자주 변경되므로 중앙은행 웹사이트에서 확인하세요.

추가 기부금에 대한 3,000 루블의 부채에 대해 매일 77.4 코펙의 벌금이 부과됩니다. 한 달에 그는 23.22 루블의 부채를 축적합니다. 이것은 세금 빚입니다.

세무서는 당좌 계좌의 부채를 상각합니다. 계좌에 돈이 없으면 사건을 집행관에게 넘기고 세금 부채는 사법 부채로 전환됩니다. 개인 기업가는 개인 재산에 대한 부채에 대한 책임이 있으므로 집행관은 개인 계좌에서 돈을 탕감할 수 있습니다.

부채 외에도 집행관은 벌금을 요구할 수 있습니다. 계산에 실수를 해서 금액을 과소평가하면 이런 일이 발생합니다.

• 의도하지 않은 위반으로 인해 미지급된 수수료의 20%가 부족할 경우;
• 미지급 금액의 40% - 의도적인 경우(예: 의도적으로 소득을 과소평가하는 경우)

따라서 집행관과 소통할 필요가 없도록 제때 수수료를 지불하고 정확하게 계산하는 것이 좋습니다.

개인 기업가는 늦어도 2019년 7월 1일까지 2018년 소득 300,000루블을 초과하는 경우 1%의 추가 연금 보험료를 납부해야 합니다. 결제 주문을 작성하는 방법과 사용할 KBK는 무엇입니까? 다음은 추가 연금 기여금 지불을 위한 지불 전표 샘플입니다.

2018년 추가연금 기여금은 어떻게 계산되나요?

개인 기업가는 자신을 위해 연금 및 의료 보험료를 지불해야합니다 (러시아 연방 세법 제 2 항, 1 항, 419 조, 1 항, 430 조).

그는 일시적 장애 및 출산과 관련된 경우 기여금을 지불할 필요가 없지만 자발적으로 그렇게 할 수 있습니다(러시아 연방 세법 2항, 1항, 419조, 6항, 6항).

연금 보험에 대한 고정 지불 규모는 개인 기업가가 받는 소득이 300,000 루블을 초과하는지 여부에 따라 다릅니다. (러시아 연방 조세법 제 430조 1항, 1항).

다음은 소득으로 간주됩니다.

• 간소화된 세금 제도 하에서– 지출을 고려하지 않고 모두 소득을 고려합니다. 과세 대상 - "소득" 또는 "소득 - 비용"은 중요하지 않습니다.
• UTII에서– 귀속 소득(러시아 연방 세법 제430조 4항, 9항). 이를 계산하려면 100개 섹션의 선 표시를 더하십시오. 연중 4분기 모두에 대한 2개의 UTII 선언;
• 개인소득세를 납부할 때– 전문 공제에 의해 소득이 감소합니다(2017년 3월 29일자 재무부 서한 No. 03-15-05/18274).

개인 사업자가 지출한 비용에 대해 소득 금액을 줄이는 것은 불법입니다(2018년 6월 14일자 서신 No. 03-15-05/40791).

2018년 소득이 300,000 루블을 초과한 경우 300,000 루블을 초과하는 금액의 1.0%를 추가로 지불해야 합니다. 1년 안에. 동시에 2018년 의무 건강 보험 보험료 금액은 212,360 루블을 초과할 수 없습니다.

추가 기여금을 계산하고 지불하는 예를 들어 보겠습니다. 30만 루블을 초과하는 소득의 1%입니다.

2018년 1월 1일부터 12월 31일까지 개인 사업자는 단순화된 조세 제도에 따라 사업 활동을 수행했습니다. 기업가의 수입은 1,600만 루블에 달했습니다. 기업가는 전체 청구 기간을 완료했기 때문에 2018년에 그는 2019년 1월 9일까지 고정 금액을 지불했습니다.

• 연금 보험 OPS - 26,545 루블;
• 의료 보험-필수 의료 보험-5840 루블.

2018년 소득을 기준으로 한 추가 연금 기여금 계산은 157,000 루블과 같습니다. ((1,600만 루블 – 300,000 루블)) x 1%. 이 금액은 212,360 루블을 초과하지 않습니다. 개인 기업가는 157,000 루블을 지불했습니다. 늦어도 2029년 7월 1일까지 연금 기금에

다음도 참조하세요.

추가 연금 기여금 지불 주문 샘플

의무 보험에 대한 추가 기여에 대한 BCC는 고정 기여와 동일합니다 - 182 1 02 02140 06 1110 160. 소득이 300,000을 초과하는 "자신을 위한" 개인 기업가의 보험료 지불을 위한 샘플 지불 주문을 다운로드할 수 있습니다. 2018년 루블.

2017년부터 기부금은 연방세청에 의해 통제되었습니다. 따라서 지불 수취인은 세무 당국이 됩니다. 101번 필드에는 코드 09를 입력해야 합니다.

지불 주문 다운로드: 소득이 30만 이상인 IP 기여

은행에 지불 명령을 보낸 후 개인 기업가가 2018년 "자신을 위해" 보험료를 지불할 의무가 이행된 것으로 간주됩니다(계좌에 인출할 자금이 충분한 경우).

좋은 하루 되세요, 파벨!

개인 기업가, 변호사, 개인 업무에 종사하는 공증인 및 예술 제1부 2항에 따라 러시아 연방 법률에 따라 개인 업무에 종사하는 기타 사람(이하 개인 기업가라고 함). 5 및 1부 예술. 2009년 7월 24일 연방법 14 N 212-FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료에 대해"는 보험료 납부자로 인정됩니다. :

• 러시아 연방 연금 기금 - 의무 연금 보험의 경우;
• 연방 의무 의료 보험 기금-의무 의료 보험.

올해에도 이 사람들은 지정된 주 예산외 기금에 대해 고정 금액으로 보험료를 계속 납부합니다(법률 No. 212-FZ 제14조 1항).

1월 1일부터 개인사업자의 의무연금보험 보험료 고정액 결정 규정이 변경되었습니다.

입법자는 비즈니스 활동으로 얻은 수입에 따라 차별화된 접근 방식을 사용하여 기준 수준을 300,000 루블로 설정했습니다. (2013년 7월 23일자 연방법 N 237-FZ 제2조 1항, "a"항).

Art 1.1항에 따라 자영업자가 연금 기금으로 이체한 보험료 금액. 법률 N 212-FZ의 14는 소득 금액이 지정된 기준 금액을 초과하는지 여부에 따라 결정됩니다.

청구 기간 동안 기여금 납부자의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 고정 지불금을 연금 기금으로 이체해야합니다. 그리고 보험료가 납부되는 회계연도 초(2015년 1월 1일 기준)에 연방법에 의해 정한 최저임금의 12배와 보험료율을 곱한 것으로 정의됩니다. Art의 1 항 2 부에 명시된 러시아 연방 연금 기금. 법률 No. 212-FZ의 12조, - 26%(법률 No. 212-FZ의 14조 1.1항).

따라서 보험료는 다음 식을 사용하여 계산됩니다.

SV PFR = 최저임금 x 26% x12.

2014년 12월 1일자 연방법 N 408-FZ "최저 임금에 관한 연방법 제1조 개정"에 따라 2015년 1월 1일부터 최저 임금이 5965 루블로 인상되었습니다.

따라서 해당 연도 소득 금액이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우. 개인 기업가는 2015년 연금 기금에 18,610.80 루블을 지불해야 합니다. (5965 x 26% x 12).

청구 기간 동안 기여금 납부자의 소득이 주어진 임계값을 초과하는 경우 러시아 연방 연금 기금은 지정된 고정 지불금 총액과 300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1%를 이체해야 합니다. (이하 고정 크기의 상수 및 가변 구성요소라고 함)(법률 No. 212-FZ 제14조 2항, 1.1부).

이를 바탕으로 개인 사업자는 보험료를 계산할 때 다음 표현을 사용할 수 있습니다.

SV PFR = 최저임금 x 26% x 12 + (A 문지름 - 300,000 문지름) x 1%,

문지르는 곳. - 연간 개인 기업가의 소득.

Art 8부 도입으로 인한 개인 기업가의 소득 금액. 법률 N 212-FZ의 14항은 적용되는 조세 제도에 따라 러시아 연방 세금 코드의 규범에 따라 결정됩니다.

• 일반 과세 시스템에서 이것은 Art입니다. 227 러시아 연방 세금 코드;
• 농업 생산자에 대한 과세 시스템 (통합 농업세) - Art 1 항. 346.5 러시아 연방 세금 코드;
• 단순화 된 과세 시스템-Art. 346.15 러시아 연방 세금 코드;
• 특정 유형의 활동에 대한 대가 소득에 대해 단일 세금을 납부하는 경우-Art. 346.29 러시아 연방 세금 코드;
• 특허 과세 시스템에 따라-Art. 미술. 러시아 연방 세금 코드 346.47 및 346.51.

보시다시피 일반과세제도, 농업종합세, 간이과세제도를 이용할 경우 실제로 수령한 소득금액을 보험료 계산에 사용합니다.

UTII를 지불할 때 소득은 납세자의 귀속 소득입니다.

그 가치는 과세 기간 동안 계산된 특정 유형의 사업 활동에 대한 기본 수익성과 이러한 유형의 활동을 특징짓는 물리적 지표의 가치를 곱하여 계산됩니다.

UTII 사용 시 납세 기간은 분기이므로(러시아 연방 조세법 제346.30조), 보험료 계산을 위한 해당 연도 소득 금액은 납세자의 귀속 소득 총액과 동일합니다. 해당 연도의 첫 번째, 두 번째, 세 번째 및 네 번째 분기에 대한 정보입니다.

특허세 제도를 적용할 때 보험료 계산 목적의 소득은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 관련 사업 활동 유형에 대해 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득으로 인식됩니다.

기업가가 여러 과세 제도를 적용하는 경우 보험료 계산 목적으로 사용되는 활동에서 발생한 소득 금액은 총액에 따라 결정됩니다(법률 No. 212-FZ 제14조 6항, 8부).

2014년 초까지 기업가, 변호사, 공증인이 양도한 연금 기여금의 고정 금액은 최저 임금의 두 배와 12배 인상된 보험료를 기준으로 결정되었음을 기억해 보십시오.

이 금액은 수령한 소득 금액에 따라 변경되지 않았습니다.

따라서 2013년에 개인 기업가는 32,479.20 루블을 러시아 연방 연금 기금 계좌로 연방 재무부에 이체해야 했습니다. (5205 문지름 x 26% x 12 x 2), 여기서 5205 문지름. - 2013년 1월 1일 기준 최저임금

소득이 300,000 루블을 초과하는 기업가가 양도한 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료 총액은 최대 금액으로 제한됩니다.

이는 기여금이 지불되는 연도 초에 설정된 12배 인상된 8배의 최저 임금과 동일한 조항 1, 2부, 예술에 규정된 관세를 기준으로 계산됩니다. 법률 No. 212-FZ의 12조:

SV PFR MAX = 최저임금 x 26% x 12 x 8

따라서 2015년 기업가가 연금 기금에 지불해야 할 최대 보험료 금액은 148,886.40 루블입니다. (RUB 5,965 x 26% x 12 x 8).

2015년 일반 보험료를 적용하는 고용주는 설정된 보험료 산정 기준 최대값 내에서 22%, 기준 최대값(2015년 보험료 산정 기준 최대값)을 초과하는 소득에 대해서는 10%를 부과합니다. 2015년 금액은 670,000루블(2014년 12월 4일자 러시아 연방 정부 결의문 N 1316)으로 설정되어 있으며 연금 기금에 보험료 외에 보험료를 지불해야 합니다. 고용된 직원.

일반적으로 2013~2016년에는 각 피보험자에 대해 연초부터 발생 기준으로 계산된 지급액(보수)이 다음 금액을 초과하지 않을 때까지 지급 및 보상에 대해 기여금을 적립해야 합니다. 한계.

기여금 계산을 위한 최대 기준을 초과하는 금액에는 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료가 적용됩니다.

지불

이전과 마찬가지로 고정 지불금은 현재 청구 기간의 12월 31일까지 이체되어야 합니다(법률 No. 212-FZ 제16조 2항).

기업가는 연간(분기별 또는 월 1회) 일괄 지급 또는 여러 차례 지급으로 연금 기금에 고정 지급 형태로 자신의 의무 연금 보험에 기여금을 이체할 수 있습니다. 어떤 방법을 선택하든 보험 계약자는 올해 12월 31일 이전에 기여금 전액을 이체해야 합니다.

2014년 청구기간부터 도입된 Art에 의거하여 안내드리겠습니다. 2001년 12월 15일 연방법 22.2 N 167-FZ "러시아 연방의 의무 연금 보험"(2013년 12월 4일 연방법 제3조 4항 N 351-FZ "특정 입법 행위의 개정에 대해) 피보험자가 연금 옵션을 선택할 권리에 관한 의무 연금 보험 문제에 관한 러시아 연방의 "), 의무 연금 보험에 대한 보험료 납부는 연금 기금에 전송되는 단일 정산 문서에 의해 수행됩니다. 러시아 연방은 노동 연금의 보험 부분을 지불하기 위해 연금 기금에 적립된 의무 연금 보험에 대한 보험료를 회계 처리하기 위한 예산 분류 코드를 사용하여 연방 재무부의 관련 계정에 연결합니다.

그러나 입법자는 개별 기업가에 대해 어떠한 예외도 설정하지 않았습니다.

결과적으로, 전체 연도 동안 기업 활동이나 개인 업무에 종사한 모든 자영업자는 2015년 12월 31일까지 지불 순서(지불 명령)에 표시된 18,610.80 루블을 러시아 연금 기금으로 이체해야 합니다. ) 노동 연금 보험 부분 지급을 위해 연금 기금에 등록된 강제 연금 보험 보험료 관련 KBK, 392 1 02 02 140 06 1000 160 (7월 1일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인됨) , 2013 N 65n).

Art 2부의 두 번째 문장에 따라 300,000 루블을 초과하는 소득에서 계산된 보험료 금액. 법률 No. 212-FZ의 16조(법률 No. 237-FZ의 제2조 2항)는 만료된 청구 기간의 다음 해 4월 1일까지 지불되어야 합니다.

Art의 2.3항에 다시 도입된 조항에 따라 초과 금액에서 보험료가 계산됩니다. 법률 N 167-FZ의 22는 Art의 2.1항에 의해 설정된 관세에 비례하여 결정되는 금액으로 보험 자금을 조달하고 노동 연금의 일부를 지원하는 데 사용됩니다. 법률 No. 167-FZ의 22(법률 No. 237-FZ의 1조).

보험료를 고정 금액으로 분배할 때 동일한 보험료 요율이 사용되도록 규정됩니다(법률 No. 167-FZ 제22조 2.2항).

개인 기업가가 보험료를 납부하지 않거나 지정된 마감일인 12월 31일 및 4월 1일 이후에 양도하는 경우 연금 수급자는 연체 금액에 대해 벌금을 부과합니다(법률 No. 212-FZ 제25조 1항). ). 연체된 날마다 벌금이 부과됩니다. 연체일수 계산은 정해진 보험료 납부기한의 다음 날부터 보험료 납부 의무가 이행되는 날까지입니다. 벌금은 기한 내에 지불되지 않은 금액의 백분율로 계산됩니다. 이자율은 이 기간 동안 시행된 러시아 은행 재융자율(법률 No. 212-FZ 제25조 3, 5, 6항)의 1/300입니다. 보험료를 납부하지 않거나 납부를 완료하지 못한 경우 미납 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있습니다(법률 No. 212-FZ 제47조 제1부). 기업가가 의도적으로 기부금을 미납했다는 증거가 있는 경우 벌금은 미납 금액의 40%로 증가합니다(법률 No. 212-FZ 제47조 2항).

메모. 기업가의 연체금, 벌금 및 벌금 형태의 보험료 부채는 은행 계좌 및 기타 재산의 자금에서 회수될 수 있습니다(법률 No. 212-FZ 제19조, 제20조).

보험 계약자에게 단일 지불 문서로 보험료를 러시아 연방 연금 기금으로 이체하도록 의무화함으로써 입법자는 앞서 언급한 법률 N 351-FZ를 통해 러시아 연방 연금 기금인 보험사의 책임을 확대했습니다. 그 영토 지점. Art의 단락 2에 소개되었습니다. 13 법률 No. 167-FZ para. 23 및 24(법률 No. 351-FZ 제3조 1항) 그는 추가로 다음과 같은 혐의로 기소했습니다.

• 피보험자가 선택한 연금 옵션에 따라 보험 및 노동 연금 지원 부분에 대해 발생한 보험료 금액을 결정합니다(노동 지원 부분을 조달하기 위한 보험료 관세의 개별 부분의 0.0 또는 6.0%). 연금);
• 보고 기간의 마지막 3개월 동안 러시아 연방 연금 기금 계정에 수령된 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액을 회계 처리하며, 노동 연금의 지원 부분에 대해 지불된 보험료 금액을 계산하는 데 필요합니다. 이 기간 동안.

재정 관계자의 도움

재무 담당자는 개인 기업가의 해당 연도 사업 활동 소득에 대한 정보를 늦어도 청구 기간이 만료되는 다음 해 6월 15일까지 연기금 당국에 보내야 합니다. 이 날짜 이후부터 현재 청구 기간이 끝날 때까지 세무 당국은 청구 기간 동안 보험료 납부자의 활동으로 인한 소득에 대한 연금 수급자 정보를 다음 달 1일까지 계속해서 보냅니다. 보시다시피 제출 마감일 이후에 제출된 세금 신고서에서 개인 기업가의 소득에 대한 데이터는 연금 기금에서 계속 수신됩니다. 세무 당국은 해당 연도의 첫 번째, 두 번째, 세 번째 및 네 번째 분기에 대해 UTII에 제출된 4개의 세금 신고서에서 "대체"를 사용하는 개인 기업가의 해당 연도 소득에 대한 정보를 받게 됩니다. PSN을 사용하는 개인 기업가는 특허세 시스템 사용과 관련하여 납부한 세금에 대한 세금 신고서를 세무 당국에 제출하지 않습니다(러시아 연방 세법 제346.52조). 그러나 재정 공무원이 연금 수급자에게 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 설정된 관련 유형의 사업 활동에 대한 잠재적 연간 소득에 대한 데이터를 제공할 필요는 없습니다. 기업가가 다음 청구 기간이 끝나기 전에 러시아 연방 세금 서비스에 세금 보고서를 제출하지 않으면 세무 당국은 전송된 정보에 자신의 소득에 대한 정보가 부족함을 표시합니다. 이러한 정보가 있으면 연금 기금의 영토 지점이 해당 청구 기간 동안 개별 기업가로부터 보험료를 고정된 금액으로 징수할 수 있습니다. 이 고정금액은 최저임금 8배의 12배 인상과 보험료율을 바탕으로 결정된다. 그리고 이 값은 최대 보험료 금액과 같습니다. 이를 기준으로 148,886.40 루블이 지불자로부터 징수됩니다. 청구 기간의 실제 소득 금액과 관계없이.

메모. 러시아 연방 연금 기금의 지역 지점은 기업가 및 기타 자영업자로부터받은 지불 금액과 소득 금액을 비교합니다. 세무 당국은 소득에 관한 정보를 연금 기금에 전송합니다. 이는 이들 개인의 세금 신고서에 포함된 정보와 세금 통제 조치의 일부로 식별된 데이터 모두에 적용됩니다. 세무 당국의 해당 책임은 Art의 새로운 파트 9 및 10에 의해 제공됩니다. 법률 No. 212-FZ의 14.

세무 당국은 세금 통제 조치의 일환으로 식별된 납세자의 세금 위반 사실에 대한 데이터를 연금 수령자에게 보내 활동으로 인한 소득을 과소계상했습니다. 지정된 데이터는 조세 위반 행위에 대해 해당 납세자에게 책임을 묻는 세무 당국의 결정이 발효된 후 5일 이내에 전송됩니다. 청구 기간 동안 해당 납세자의 활동으로 발생한 소득에 대한 정보와 재정 당국이 연금 수급자에게 이전한 조세 통제 조치의 일부로 식별된 세금 위반에 대한 데이터는 후자를 허용합니다(법률 제212조 제14조 11항). -FZ):

• 연체된 보험료, 벌금 및 벌금 지불 요구서를 보냅니다.
• 보험료, 벌금, 벌금을 체납합니다.

Art 제1부에 따라 보험료, 벌금 및 벌금을 연체금으로 지불해야 하는 요구 사항입니다. 법률 N 212-FZ의 22는 미지급 기여금, 벌금 및 벌금에 대한 보험료 납부자의 서면 통지와 규정된 기간 내에 이러한 미납 금액을 지불할 의무를 인정합니다. 이 요구 사항은 연체 사실이 확인된 날로부터 3개월 이내에 러시아 연금 기금 영토 지점에서 기업가에게 발송됩니다. 요구 사항에 더 긴 지불 기간이 지정되지 않는 한, 기업가는 수령일로부터 달력일 기준 10일 이내에 이를 이행해야 합니다(법률 No. 212-FZ 제22조 2항, 5항).

FFOMS에 대한 보험 기여

자영업자의 의무건강보험 보험료 정액 산정 알고리즘은 올해에도 변경되지 않았습니다. 이는 여전히 최저 임금의 12배와 Art 2부 3항에 명시된 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료 관세의 산물로 정의됩니다. 법률 No. 212-FZ의 12조(5.1%)(법률 No. 212-FZ의 14조 1.2항):

SV FFOMS = 최저임금 x 5.1% x 12

결과적으로 2015년에 개인 기업가는 FFOMS에 RUB 3,650.58을 지불해야 합니다. (RUB 5,965 x 5.1% x 12). 지난해보다 늘어난 것은 최저임금 인상 때문이다. 기업가는 해당 연도 12월 31일까지 FFOMS 계정으로 연방 재무부에 지정된 금액을 지불해야 합니다. 송금할 때 지불 주문에는 KBK 392 1 02 02 101 08 1011 160이 표시됩니다. 결과적으로 2015년 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 개인 기업가는 주 추가 예산 자금으로 22,261.38 루블을 지불해야 합니다. (18610.80 + 3650.58), 고려중인 최대 지불 총액은 152536.98 루블에 이릅니다. (148886.40 + 3650.58).

1년 미만의 청구 기간에 대한 계산 기능

개인이 연도 초부터 개인 기업가로 등록되지 않을 수도 있습니다. 그러면 기업가는 연말까지 기다리지 않고 기업 활동을 완료할 수 있습니다. 첫 번째 경우 보험료 계산 기간은 등록일부터 해당 연도 말까지의 기간이고, 두 번째 경우 해당 연도 시작부터 종료일까지의 기간입니다. 등록의. 두 경우 모두, 입법자는 주 예산 외 자금에 지불할 보험료 금액을 결정하기 위한 알고리즘을 확립했습니다. 보험료 납부자가 다음 청구 기간이 시작된 후 기업 활동 또는 기타 전문 활동을 수행하기 시작하는 경우 Art 3조에 따라 이번 청구 기간 동안 납부해야 하는 고정 보험료 금액이 적용됩니다. 법률 N 212-FZ의 14는 활동이 시작된 달부터 시작하는 달 수에 비례하여 결정됩니다. 활동이 완료되지 않은 달의 경우 고정된 보험료 금액은 해당 달의 달력일 수에 비례하여 결정됩니다. Art의 4부에 따라 활동이 시작되는 달입니다. 법률 No. 212-FZ의 14조는 다음을 인정합니다.

• 개인 기업가의 경우 - 개인 기업가로서 국가 등록이 수행된 달입니다.
• 변호사의 경우 - 변호사 증명서가 발급된 달
• 개인 업무에 종사하는 공증인의 경우 - 공증인의 권한이 부여되는 달.

이를 바탕으로 연초부터 해당 활동을 수행하지 않은 경우의 보험료(IP)를 계산하려면 다음 수식을 사용할 수 있습니다.

SV = FRSV: 12 x (n1 + n2: n3);

여기서 FRSV는 고정된 보험료 금액입니다. - 자영업자의 활동 시작부터 연말까지의 전체 개월 수 - 개인이 자신의 활동을 수행한 불완전한 달의 역일 수(계산은 기업가의 국가 등록일, 변호사 증명서 발급일 또는 권한 부여일 다음 날부터 시작됩니다. 공증인); - 불완전한 달의 총 달력일 수입니다. 보험료 납부자가 다음 청구 기간 시작 후 기업 활동 또는 기타 전문 활동 수행을 중단하는 경우, 해당 청구 기간 동안 납부해야 하는 보험료의 고정액은 해당 월의 역월 수에 비례하여 결정됩니다. 어느:

• 개인 기업가로서 개인의 국가 등록이 만료되었습니다.
• 변호사 자격이 종료되거나 정지되었습니다.
• 개인 업무에 종사하는 공증인의 권한이 종료되었습니다.

활동이 불완전한 달의 경우 고정 보험료는 개인 기업가로서 개인의 활동 종료, 종료 또는 정지를 국가에 등록하는 날짜까지 이번 달의 역일 수에 비례하여 결정됩니다. 변호사 지위, 개인 업무에 종사하는 공증인의 권한 종료(법률 N 212-FZ 제14조의 4.1항). 이 경우에도 위의 표현을 사용할 수 있습니다. 단, 이는 연초부터 자영업자의 활동이 끝날 때까지의 전체 달력 개월 ​​수로 이해됩니다. - 사업 활동 종료에 대한 국가 등록일을 포함하여 자영업자가 활동을 수행한 불완전한 달의 달력 일수 - 불완전한 달의 총 달력일 수입니다.

올해 위에 표시된 것처럼 연금 기금에 대한 보험료 금액은 법에 의해 설정된 최저 임금과 보험료를 기준으로 계산될 뿐만 아니라 무엇보다도 다음과 같이 수령하는 소득 금액에 따라 달라집니다. 청구기간 동안 해당인 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액 계산 절차를 변경하고 이전에 사용된 "고정 금액" 개념을 계속 사용함으로써 입법자는 다음과 같은 경우 연금 기금에 지불할 보험료 금액을 결정하는 데 모호성을 만들었습니다. 기업가는 1년 미만 동안 운영되었습니다. Art의 2절, 1.1부 및 1부를 문자 그대로 읽습니다. 법률 N 212-FZ의 14에 따르면 고정 보험료 금액은 소득을 고려하여 청구 기간 동안 자영업자가 지불하는 전체 금액을 의미합니다. 그리고 이것이 바로 근무한 달 수와 불완전한 달의 달력 일수에 비례하여 나누어야 하는 것입니다.

예시 2. 2015년 7월 개인사업자 영업활동을 중단합니다. 개인 기업가로서 개인의 활동 종료에 관한 통합 주 개인 기업 등록부에 항목이 22일에 작성되었습니다. 이 기간 동안 그의 수입은 356,000 루블에 달했습니다. 옵션 1. 기업가가 전체 연도 동안 기업 활동에 참여한 경우 이러한 소득 지표를 사용하면 의무 연금 보험에 대한 고정 보험료 금액은 19,170.80 루블이 됩니다. (RUB 18,610.80 + (RUB 356,000 - RUB 300,000) x 1%). Art의 2절, 1.1부 및 1부의 규범을 문자 그대로 읽었습니다. Law N 212-FZ의 14에서 기업가는 이 금액을 비율의 요소로 사용했습니다. 비율의 분자 값은 기업가의 전체 근무 개월 수 6(1월부터 6월까지)과 기업가가 활동을 중단한 달의 근무 일수 22(7월 1일부터 6월까지)를 결정합니다. 22). 이를 고려하면 2015년 청구 기간 동안 보험 부분 자금 조달을 위해 연금 기금에 지불해야 하는 고정 보험료 금액은 10,719.67 루블입니다. (RUB 19,170.80: 12개월 x (6개월 + 22일: 31일/월)). FFOMS에 지불해야 하는 고정 보험료 금액은 2041.28 루블입니다. (RUB 3,650.58: 12개월 x (6개월 + 22일: 31일/월)). 전체적으로 개인 기업가는 12,760.95 루블을 지불해야합니다. (10719.67 + 2041.28).

Art의 2항, 1.1항 및 1항의 규범을 읽을 수 있는 옵션이 있는 러시아 연금 기금 직원. Law N 212-FZ의 14개 조항은 동의할 것 같지 않습니다. 결국 300,000 루블을 초과하는 금액으로 계산되는 고정 보험료 금액의 구성 요소는 비즈니스 활동 기간에 의존하지 않습니다.

예제 끝 2. 옵션 2. 연금 기금에 대한 보험료 고정 금액을 결정할 때 기업가는 해당 연도 보험료 고정 금액의 일정한 구성 요소인 18,610.80 루블만 비율 요소로 사용합니다. 이것은 10,406.54 루블을 제공합니다. (RUB 18,610.80/월: 12 x (6개월 + 22일: 31일/월)). 연간 고정 보험료의 가변 구성 요소는 560 루블입니다. ((RUB 356,000 - RUB 300,000) x 1%)는 전액 고려됩니다. 결과적으로 위 금액을 합산하여 제시된 2015년 사업 활동 기간의 보험료 고정 금액은 10,966.54 루블입니다. (10406.54 + 560). FFOMS에 지불할 고정 금액의 보험료가 2041.28 루블에 추가됩니다. 그리고 기업가는 이를 2015년 8월 5일까지 연방 재무부 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금 계좌로 이체해야 합니다.

우리 의견으로는 연도가 사업에서 완전히 이루어지지 않은 경우 의무 연금 보험에 대한 고정 보험료 금액을 계산하는 첫 번째 옵션은 UTII 및 특허 과세 시스템을 사용하는 기업가가 사용해야한다는 점에 유의하십시오. 실제로 보험료 계산에 사용되는 소득은 창업 기간 동안 실제로 받은 소득 금액이 아니라, 첫 번째 경우의 귀속 소득 금액과 해당 사업 활동에 대해 잠재적으로 얻을 수 있는 연간 소득 금액을 취해야 하며, 두 번째로 러시아 연방 주제의 법률에 의해 확립되었습니다.

러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 자발적 기부금 지불

Art의 Part 5에 따라 개인 기업가, 변호사, 공증인 및 개인 업무에 종사하는 기타 개인의 경우. 법률 N 212-FZ의 14항은 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 대한 보험료를 러시아 연방 사회 보험 기금 예산에 납부할 의무가 없습니다(법 제14조 제5항). N 212-FZ). 그러나이 경우 그들은 특정 유형의 사회 보험에 대한 보험 보장을받을 권리가 없습니다 (2006 년 12 월 29 일 연방법 N 255-FZ "의무적 사회 보험에 대한 2006 년 12 월 29 일 제 2 조 1 항 1.4 조). 일시적인 장애 및 모성과의 연결"). 자영업자에 대한 고려되는 보험 보장은 일시적 장애 및 출산과 관련된 보험(이하 장애 보험이라고 함)에 자발적으로 가입하고 그에 따라 사회 보험에 보험료를 납부하는 경우에만 지급됩니다. 러시아 연방 기금. 보험 사건 발생 시 혜택은 전년도에 지정된 주 예산 외 기금에 보험료를 납부한 경우에만 지급됩니다(법률 N 255의 3, 4, 2조, 6조, 4.5조). -FZ). 장애가 발생한 경우 의무 사회 보험에 기업가가 자발적으로 참여하는 것은 러시아 연방 사회 보험 기금 예산에 대한 보험료를 일정 금액으로 지불해야 할 의무로 표현됩니다. 이는 Art 제 3 항에 의해 설정된 규칙에 따라 보험 연도 비용을 기준으로 계산됩니다. 법률 No. 255-FZ의 4.5. 이 절차는 FFOMS 예산에 대한 보험료를 계산할 때 자영업자가 사용하는 절차와 유사합니다. , 여기서 러시아 연방 사회 보험 기금 예산에 대한 보험료 비율은 다음과 같습니다. Art 3 항의 러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 보험료 관세. 법률 No. 255-FZ의 4.5는 명시되어 있지 않으며 법률 No. 212-FZ를 일반적으로 언급합니다. 자영업자는 의무 연금 보험 및 의무 건강 보험에 기여하기 때문에 Art 2 부 1 항과 3 항에 명시된 관세를 사용합니다. 법률 N 212-FZ의 12에 따르면, 이 부분의 2항(2.9%)에 명시된 러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 기부금 지불 관세가 자발적으로 개인 기업가에게 적용되어야 한다고 가정하는 것이 논리적입니다. 이러한 유형의 의무 보험에 참여합니다. 이를 바탕으로 이러한 유형의 의무 사회 보험에 따라 자발적으로 관계를 맺은 개인 기업가는 2015년 러시아 연방 사회 보험 기금 예산으로 2075.82 루블을 이체해야 합니다. (RUB 5,965 x 2.9% x 12). 자발적으로 장애 보험과 관계를 맺은 자영업자에 대한 지불 절차는 Art에 의해 규제됩니다. 법률 N 255-FZ의 4.5 및 일시적 장애 및 출산과 관련하여 강제 사회 보험에 따라 법적 관계를 자발적으로 체결한 사람의 보험료 납부 규칙(러시아 연방 정부 법령에 의해 승인됨) 2009년 10월 2일 N 790, 이하 지급 규칙이라고 함). 이 절차는 자영업자가 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금 예산에 보험료를 지불하는 절차와 여러면에서 유사합니다. 보험료는 다음 방법 중 하나를 통해 러시아 연방 사회 보험 기금 영토 기관의 계좌로 이체됩니다(법률 N 255-FZ의 5항, 4.5항, 지불 규칙 5항). , 은행을 통한 현금, 우편 송금. 부분적으로 또는 한 번에(지불 규칙 4항) 러시아 연방 사회보험기금 예산으로 이체할 수 있으며, 마지막 지불일은 올해 12월 31일입니다. 기업가는 장애가 발생한 경우 의무 사회 보험에 따라 법적 관계를 맺은 연도의 몇 달에 관계없이 러시아 연방 사회 보험 기금 예산에 보험료를 전액 지불해야합니다. 법률 N 255-FZ와 지불 규칙에는 해당 연도에 해당 보험 유형에 대해 실제로 관계를 유지한 기간을 고려하여 보험료 계산 및 지불에 대한 규칙이 포함되어 있지 않습니다.

메모. 자영업자는 해당 연도 보험료를 전액 납부해야만 보험사고 발생 시 다음 연도부터 보험을 받을 수 있다.

기업가가 규정된 기간 내에 보험료를 납부하지 않는 경우 러시아 연방 보험청 영토 지부는 이를 강제로 징수하지 않으며, 미납 금액에 대해 벌금이 부과되지 않으며 벌금도 징수되지 않습니다. 그러나 장애가 발생한 경우 의무 사회 보험에 관한 기업가와 보험사 간의 법적 관계는 종료된 것으로 간주되며 내년 1월 1일부터 보험 혜택을 받을 기회가 박탈됩니다(법 제 7조 4.5항). . 255-FZ, 지불 규칙 7항). 해당 연도 중 보험료가 일부 납부된 경우 보험에 대한 법적 관계도 다음 해 1월 1일에 종료되며 러시아 연방 보험 기금 예산에 납부된 금액은 반환됩니다(지불 제8항). 규칙). 고려 중인 의무 사회 보험에 자발적으로 참여하는 기업가는 자발적으로 법적 관계를 맺은 사람이 제출한 보고서(계산)를 연말에 러시아 연방 FSS 지역 기관에 제출해야 합니다. 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험(4a-FSS RF 양식)(2009년 10월 26일자 러시아 보건 사회 개발부 명령에 의해 승인 N 847n). 이 보고서는 청구 기간이 만료된 다음 해 1월 15일까지 제출해야 합니다(절차 제4항 및 일시적 장애가 발생한 경우 강제 사회 보험에 따라 자발적으로 법적 관계를 맺은 사람의 보고서(계산) 제출 기한) 출산과 관련하여(러시아 연방 양식 4a-FSS), 언급된 명령 번호 847n의 부록 2에 나와 있습니다.

개인 기업가가 스스로 지불하는 고정 지불 형태의 보험료에 대한 단순화 된 세금 시스템 및 UTII에 따라 세금 (선불)을 줄이는 방법.

개인 기업가 - 직원이없는 "간단한"및 "부과"(이하 자영업 개인 기업가라고 함)는 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험에 대한 보험료 금액만큼만 선불금과 세금을 줄입니다. 기금(6항, 3.1항, 346.21조, 346.42 세금 코드 RF). 그들은 보험에 대한 기여금을 계산하고 고정 금액(고정 지불액)으로 지불합니다(법률 No. 212-FZ 제14조 1항).

참고 지급 및 기타 보수를 지급하지 않는 개인 기업가는 러시아 연금 기금에 고용주로 등록되어 있는지 여부에 관계없이 직원이 없고 개인에게 보수를 지급하지 않는 개인 기업가입니다(러시아 재무부 서신). 2013년 5월 21일 N 03-11-11/17926).

RUB 300,000를 초과하는 범위까지 계산된 연금 기금에 대한 보험료 금액. 연간 소득은 "고정 규모"라는 개념과 정확히 일치하지 않습니다.

이와 관련하여 UTII 및 단순화 된 세금 시스템을 표시된 금액만큼 줄이는 데 어려움이 발생할 수 있습니다. 30만 루블을 초과하는 개인 기업가 소득의 1%를 기준으로 계산된 보험료 금액입니다. 청구 기간 동안 Law N 212-FZ에서 "고정 금액"으로 직접 지정되지 않습니다.

그럼에도 불구하고 Art 1 부에서. Law N 212-FZ의 14에 따르면 이것이 여전히 고정 지불이라고 간접적으로 결론을 내릴 수 있습니다. 이 사실은 2015년 1월 16일자 러시아 연방세청 서한 N GD-4-3/330@(2014년 12월 29일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-과 함께)에서 공무원에 의해 확인되었습니다. 09/68180) 및 2014년 9월 12일자 N GD-4- 3/18435@ (2014년 9월 1일자 러시아 재무부 서한과 함께 N 03-11-09/43709), 2015년 1월 28일자 러시아 재무 N 03-11-11/2894, 2014년 5월 12일자 N 03-11-11/22095, 2014년 4월 18일자 N 03-11-11/18080, 04일자 /07/2014 N 03-11-11/15344, 일자 03/28/2014 N 03-11-11/13842, 일자 2014/02/21 N 03-11-11/7514, 일자 2014/02/21 N 03-11-11/7511.

따라서 개인에게 지불하지 않고 "소득"과세를 목적으로 UTII 또는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가는 소득의 1%를 기준으로 계산된 필수 보험료에 대한 세금을 안전하게 줄일 수 있습니다.

"단순"및 "부과"를 포함한 개별 기업가는 직원 유무에 관계없이 보험에 대해 고정 지불금을 지불해야합니다 (법률 No. 212 -FZ 제 5 조 3 항, 제 14 조 1 항). ). 따라서 기업가에게 직원이 있는 경우 일반 공제에 보험금을 포함할 수 있습니다(러시아 연방 세법 1항, 5항, 3.1항, 346.21조). 기업가가 UTII와 단순화된 세금 시스템을 결합하더라도 단순화된 세금 시스템에 따른 선불금(세금)은 고정 지불액만큼 감소됩니다. 또한, 기업가가 "귀속" 활동에만 고용된 근로자의 노동을 사용하는 경우 제한 없이 고정 지불을 통해 "단순" 세금을 줄일 수 있습니다(2013년 4월 3일자 러시아 재무부 서한 N 03- 11-11/130, 2013년 4월 2일자 N 03-11-09/10547(2013년 5월 29일자 러시아 연방세청 서신을 통해 세무 당국 및 납세자에게 알렸습니다. N ED-4-3 /9779@)). 단순화된 세금 시스템과 UTII를 결합한 기업가에 직원이 없는 경우, 그러한 납세자는 자신의 재량에 따라 단순화된 세금 시스템 또는 UTII의 사용과 관련하여 지불된 세금 금액을 전체로 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 제한 없이 납부한 보험료 금액(2014년 5월 26일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-11/24975). 기업가가 단순화된 세금 시스템과 PSN을 결합하고 직원이 없는 경우, 그러한 기업가는 전체 고정 지불 금액만큼 "간소화" 세금을 줄일 권리가 있습니다(2월 10일자 러시아 재무부 서신). 2014 N 03-11-09/5130 (2014년 2월 28일 N GD-4-3/3512 러시아 연방세청 서신을 통해 업무에 대한 정보 및 사용을 위해 발송됨), 2013년 8월 23일 N 03 -11-06/2/34685). 즉, 예를 들어 소득 지분에 비례하여 특별 제도 간에 기부금을 분배할 필요가 없습니다. 의무 연금 보험 및 사고 및 사고에 대한 의무 보험에 대한 자발적 참여와 관련하여 기업가가 사회 보험 기금에 지불하는 기부금은 세금 및 선불 금액을 줄이지 않는다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 우리는 그러한 결론이 단락에서 나온다고 믿습니다. 6 절 3.1 예술. 러시아 연방 세법 346.21에 따라 이러한 기부금은 고정 금액을 기준으로 지불되는 부분에서만 선불금(세금)을 줄입니다. 동시에, OPS에 대한 자발적인 참여와 관련된 기여금은 이전된 기부금과 고정 금액의 차이입니다(법률 No. 167-FZ 제29조 3항, 1항). 그리고 사고 및 사고 발생시 의무 보험에 대한 자발적인 참여와 관련된 기여금은 고정 금액이 아닌 보험 연도의 비용을 기준으로 계산 및 지불됩니다 (Art. 법률 N 255-FZ의 4.5). 강제 연금 보험 관계에 대한 자발적 참여와 관련하여 납부한 보험료 금액에 대한 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 감면 불법성에 대한 유사한 의견이 러시아 재무부에서 공유됩니다(2013년 10월 11일자 서신 N 03- 11-11/42578).

이 계산기는 2019년 의무 건강 보험 및 의무 의료 보험에 대해 "자신을 위한" 개인 기업가의 고정 보험료 금액을 계산하도록 설계되었습니다. 이 서비스는 완전 무료이며 전체 및 부분 기간에 대한 보험료를 계산할 수 있습니다.

누가 지불하는가

보험료는 사업 운영 여부, 수익 창출 여부, 직원 유무, 과세 제도에 관계없이 모든 개인 기업가가 납부해야 합니다.

어떻게 계산되나요?

2018년부터 개인 사업자의 보험료 계산 절차가 크게 변경되었습니다. 최저임금은 더 이상 사용되지 않습니다. 대신 법률(러시아 연방 조세법 제430조)에 따라 특별 고정 기부금 금액이 설정되어 있습니다. 2019년 의무 연금 보험(MPI)의 기여 금액은 29,354루블이고, 의무 의료 보험(CHI)의 경우 6,884루블입니다.

고정 기부금 외에도 개인 기업가는 해당 연도 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 개인 기부금을 지불해야 합니다. 1% x (연간 전체 소득 - 300,000 루블).

지불 기한

의무 건강 보험 및 의무 의료 보험에 대한 고정 개인 기업가 기여금은 늦어도 당해 연도 12월 31일까지 납부되어야 합니다.

소득이 30만 루블 이상인 개인 기업가의 개별 기여금은 귀하가 선택하여 지불할 수 있습니다. 올해 12월 31일 이전(해당 연도에만 공제 적용 가능), 2019년 1월 1일부터 7월 1일까지 내년(그러면 공제 적용 가능)은 다음 해에만 적용 가능합니다.

개인사업자 세금 무료 상담

KBK

보험료 납부를 위한 BCC는 2019년에 변경되지 않았습니다. 의무 건강 보험에 대한 분담금은 BCC에 지급됩니다 - 182 1 02 02140 06 1110 160, 의무 의료 보험에 대한 분담금은 BCC에 지급됩니다 - 182 1 02 02103 08 1013 160 동시에, 2019년 의무 건강 보험에 대한 기여금과 300,000 루블(1%) 이상의 소득에 대한 지불금이 동일한 BCC에 지급됩니다.