다른 조직에 대한 부채 비율(K6)은 "공급업체 및 계약자", "지급 청구서", "자회사 및 계열사에 대한 부채", "수령 선수금", "기타 채권자" 라인의 부채 금액 비율로 계산됩니다. 평균 월 수익을 계산합니다. 이러한 모든 대차대조표 책임 라인은 기능적으로 직접 채권자와 그 상대방에 대한 조직의 의무와 관련됩니다.

K6 =

상대방에 대한 조직의 의무 비율은 월 평균 수익의 3.22에 달했습니다.

재정 시스템에 대한 부채 계수(K7)는 평균 월 수입에 대한 "국가 예산 외 자금에 대한 부채" 및 "예산에 대한 부채" 라인의 부채 금액의 비율로 계산됩니다.

K7 = , K7 =

내부 부채 비율(K8)은 부채 금액을 "조직 직원에 대한 부채", "소득 지급을 위한 참가자(창립자)에 대한 부채", "이연 소득", "예비금"으로 나눈 몫으로 계산됩니다. 월 평균 수익에 대한 미래 비용', '기타 단기 부채':

K8 =

이 지표를 계산할 때 기업의 구성 문서 및 회계 정책에 따라 후속 기간으로 이월될 수 있는 소득 지급을 위한 직원에 대한 부채 및 창립자에 대한 부채 지표가 매우 중요합니다. 즉, 이러한 지불은 보고 기간 동안 불평등한 비율로 이루어지고 누적될 수 있습니다.

전반적인 지급 능력 수준과 부채 유형별 지표 분포는 조직의 월 평균 수익과 관련된 부채 가치를 나타냅니다. 또한 이러한 지표는 현재 비용이 발생하지 않고 모든 수익금이 채권자와의 합의에 사용되는 경우 특정 보고 기간에 받은 평균 월 수익이 유지되는 경우 조직이 채권자에게 지불할 수 있는 평균 기간을 결정합니다. .

유동 채무에 대한 지급 능력(K9)은 조직의 현재 차용 자금(단기 부채)과 평균 월 수익의 비율로 정의됩니다.

K9 =

이 지표는 조직의 현재 지불 능력, 단기 차입 자금의 양 및 채권자에 대한 조직의 현재 부채 상환 가능 시점을 통해 상황을 특성화합니다.

계산에 따르면 우리 조직은 5개월 안에 단기 채무를 상환할 수 있습니다. 이는 조직의 평균 지급 능력을 알려줍니다.

유동 자산에 대한 유동 부채의 보장 비율(K10)은 재고, 미수금, 단기 금융 투자, 현금 및 기타 유동 자산 형태의 모든 유동 자산의 비용과 조직의 유동 부채의 비율로 계산됩니다. :

K10 =

K10 =

유동부채는 기업 유동자산의 1.5배 이상을 차지합니다. 또한 이 지표는 모든 미수금(“회수 불가” 포함) 상환 및 기존 재고 판매(비유동 자산 포함) 수준에서 조직의 지불 능력을 특성화합니다.

자기유통자본(K11)은 조직의 자기자본과 비유동자산의 차이로 계산됩니다.

K11 = 490페이지 - 190페이지 (양식 1번)

K11 = 천 루블.

유통되는 자기자본(자체 운전 자본)의 존재는 조직의 재무 안정성을 나타내는 가장 중요한 지표 중 하나입니다. 음수 값은 현재 자산이 주로 차입금으로 구성되어 있음을 나타냅니다.

운전자본(K12)에서 자기자본이 차지하는 비중은 총자본 대비 매출액 대비 자기자본 비율로 계산됩니다.

K12 = , K12 =

이 지표는 자체 운전 자본과 차입 운전 자본의 비율을 특성화하고 재무 안정성에 필요한 자체 운전 자본을 조직의 경제 활동에 제공하는 정도를 결정합니다. 이 예는 조직의 자체 자금이 조직의 현재 자산 비용을 충당하지 못함을 보여 주며, 이는 대출 및 신용에 의존하지 않고 자체 자본을 희생하여 운전 자본으로 생산을 제공할 수 없음을 알려줍니다.

자율성(재정적 독립성) 계수(K13)는 조직의 총 자산에 대한 자기 자본의 비율로 계산됩니다.

K13 = , K13 =

자율성 계수 또는 재정적 독립성은 손실이 제거된 조직의 자본 및 준비금 가치와 비유동 및 유동 자산 형태의 조직 자금 금액의 비율에 따라 결정됩니다. 이 지표는 자체 자본(자체 형성 소스에서 제공)으로 충당되는 조직 자산의 비율을 결정합니다. 자산의 나머지 부분은 차입금으로 충당됩니다. 결과적으로 우리 조직은 자산의 절반을 자체 자본으로 충당합니다.

운전 자본 사용(비즈니스 활동), 수익성 및 재무 결과(수익성)의 효율성 지표

운전 자본 비율(K14)은 조직의 유동 자산을 월 평균 수익으로 나누어 계산하며, 조직의 평균 월 소득으로 표현되는 유동 자산의 양과 매출액을 나타냅니다.

K14 =

이 지표는 유동자산에 투자된 자금의 유통률을 평가합니다.

이 지표는 생산 및 계산 시 운전 자본 계수로 보완되며, 그 값은 조직의 현재 자산 구조를 특징짓습니다.

부채 비율은 기업의 재무 상태를 나타내는 지표이며, 부채 비율 없이는 조직 관리자, 회사 소유자, 자신의 자금을 어떤 사업에 투자하려는 사람도 금융 거래 없이는 할 수 없습니다. 그렇다면 그 용도는 무엇이며 계수를 계산하는 방법은 무엇입니까? 이 기사에서는 중소기업의 이러한 복잡성에 대해 설명합니다.

일반 정보

기업 경제학자는 조직의 재무 활동을 분석합니다. 회계에서 중요한 측면 중 하나는 회사의 미결제 부채입니다. 생산 회계사의 임무는 조직의 물질적 상황의 역학을 모니터링하고 결과적으로 자본 회전율의 생산적 관리 조건을 명확히하는 것입니다.

부채 비율은 경제 주체의 상태에 부정적인 영향을 미치고 즉각적인 제거에 기여하는 추세를 연구하기 위한 주요 재무 지표입니다. 이를 계산할 때 대차 대조표 및 재무 제표에 대한 정보가 고려됩니다.

부채 비율은 채권자가 위험 정도를 평가하고, 회사 관리자가 내린 경영 결정의 효율성을 확인하고, 투자자가 사업의 예상 수익성과 가능한 이익에 대한 정보를 얻는 데 사용됩니다.

계수 계산 덕분에 이에 관심이 있는 사람들은 동일한 조직, 경제 부문, 회사의 다양한 생산성 기간을 비교할 수 있을 뿐만 아니라 기업 활동의 결과를 분석하여 통계와 비교할 수 있습니다. 평균.

부채 비율 계산 목적에 따라 전문가들은 해석에 대해 다른 접근 방식을 선택합니다.

지표 계산

지표 계산 공식은 다음과 같습니다.

KZ = SZ / SA,

여기서 KZ는 부채 비율, SZ는 기관의 총 부채, SA는 총 자산입니다.

언급된 공식으로 나눌 수 있는 대출 금액은 다음 대차대조표 라인에 표시되는 일련의 지표입니다.

• 590 – 상환 기간이 1년 이상인 장기 부채의 총량
• 690 – 조직의 단기 부채 세트로, 상환 기간이 1년 미만으로 계산됩니다.

이 공식의 분모는 대차대조표 699행에 표시된 금액입니다. 이는 차용한 자금의 총액이며 회계 기준에 따른 자산 금액과 같습니다.

대차대조표에는 부채비율 계산 공식이 다음과 같이 표시됩니다.

KZ = (590 + 690) / 699.

계산의 해석

위에서 설명한 공식에 따른 부채 지표의 표준 값 범위는 0에서 1까지입니다.

표시기 "0"은 기업의 안정적인 재무 상태를 알리고 조직의 부채 금액이 자산 금액보다 훨씬 적음을 나타냅니다.

모든 경제 분야에 해당되는 것은 아니지만 부채 비율 "0.5"는 허용 가능한 것으로 간주됩니다.

부채비율이 1에 가까울수록 채권자에 대한 생산 의존도가 높다는 것을 나타냅니다. 이러한 재정 상황으로 인해 회사의 운전 자본이 부족하고 즉각적인 단기 차입이 발생할 수 있습니다.

계수 "1"은 회사의 재정적 부실 및 결과적으로 부실을 나타냅니다. 이 상황을 알고 회사 설립자는 법률 No. 127-FZ에 따라 법원에 파산을 신청할 의무가 있습니다.

개별 사례

부채 비율 외에도 현재 생산 상태를 나타내는 다른 지표가 있습니다.

은행 대출 및 신용에 대한 부채 표시(K5)

회사의 장기(590행) 및 단기 대출 총액을 월평균 소득 금액으로 나누어 계산할 수 있습니다. 유동부채는 1년 이내에 만기되는 은행 대출금 및 기타 부채 금액입니다. 이는 대차 대조표 라인 610에 표시됩니다.

부채지표(K6)

이는 회사가 다른 조직에 지불해야 할 계정 금액을 월 평균 소득 금액으로 나눈 비율입니다. 채권자 대출 금액에는 621(제공된 제품 또는 서비스에 대해 공급업체에 대한 부채), 622(보증으로 대출 기관에 발행된 금융 총액), 623(기업 지점과 관련된 부채)에 표시된 구성 요소의 합계가 포함됩니다. ), 627(향후 제품 선불 배송을 위해 수령) 및 628(기타 의무).

공공 시스템 부채 지표

이 계수는 여러 정부 기관에 대한 총 부채를 월 평균 소득으로 나누어 계산합니다. 또한 첫 번째 값은 모든 미지급 예산 기여금(대차대조표의 626행)과 주 기금에 대한 부채(625행)의 합계를 나타냅니다.

부채 비율은 기업의 재무 회전율을 나타내는 중요한 지표이며 회사 자체 자본과 유치 자본 간의 균형을 유지하는 데 도움이 됩니다. 도움을 받으면 조직은 큰 손실 없이 자금 조달 문제를 피할 수 있습니다.

부채비율 - 대차대조표 공식 이 분석 지표에는 특별한 구성 요소 세트가 포함되어 있습니다. 이 계수의 종류와 계산에 사용되는 대차대조표 지표의 구조는 우리 자료에서 논의됩니다.

부채비율 계산 공식

부채비율(DR)은 기업의 재무상태를 분석하는데 사용되는 계산지표 중 하나입니다. 이는 부채 자금 조달의 결과로 형성된 자산의 비율을 반영하며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

KZ = (KZ + DZ) / A,

(KZ + DZ) - 회사의 총 부채 금액

A는 총자산이다.

계산식 KZ잔액 선을 통해 표시되는 은 다음과 같은 형식을 갖습니다.

K Z = (1400페이지 + 1500페이지) / 1600페이지.

대차대조표 항목에 대한 자세한 내용은 해당 기사를 참조하세요.

다음 KZ 값 범위는 정상으로 간주됩니다.

0 ≤ KZ ≤ 0.5.

KZ가 0에 가까우면 이는 회사의 자기자본에 비해 부채가 극히 적다는 것을 의미합니다. 이는 금융안정의 지표 중 하나입니다.

계수가 1에 가까울수록 자기자본의 거의 전부가 차입금으로 구성된다는 의미입니다. 대부분의 경우 KZ의 가치는 거래상대방과 채권자에 대한 높은 의존도를 나타내며, 이는 불리한 상황이 발생할 경우 회사의 재무 안정성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

KZ를 정기적으로 계산하면 기업 재무 상황의 부정적인 추세를 적시에 추적하고 이를 제거하기 위한 조치를 취할 수 있습니다.

기업의 재무안정성은 어떻게 분석되나요? 자료에서 배우다 .

부채비율 유형(유동, 단기 등)

이전 섹션에서 설명한 부채 비율은 일반적인 (총) 부채 지표를 사용하여 계산되기 때문에 회사의 전반적인 재무 상태를 평가하는 데 중요합니다. 보다 자세한 분석을 위해서는 추가 부채 비율을 계산해야 합니다. 예:

• 유동부채비율(K TZ)

K TZ는 총 자본금에서 단기 부채가 차지하는 비율을 표시하며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

K TZ = TZ / VB,

TZ - 현재 부채 총액

VB는 대차대조표 통화입니다.

• 단기부채비율(K KZ)

KZ는 전체 부채 구조에서 만기가 12개월 미만인 회사 부채의 비율을 반영합니다.

단락하려면 = 단락 / (단락 + 단락),

КЗ — 단기 부채 규모;

(KZ + DZ) - 회사의 단기 및 장기 부채의 합계입니다.

• 재무레버리지비율(KFL)

KFL은 외부 차입원에 대한 회사의 의존도를 보여 주며 대차대조표에 반영된 지표에 따라 계산됩니다(위 계수와 유사).

KFL = ZK / SK,

ZK - 차입 자본;

SK - 자기 자본.

SC 지표 계산 방법은 자료를 참조하십시오.

재무 분석을 수행할 때 금융 부채 비율은 다른 비율과 함께 사용되므로 분석 기능이 크게 확장되고 다양한 위치에서 회사의 재무 상태를 평가할 수 있습니다.

당사 웹사이트에 게시된 자료를 사용하여 다양한 계수를 계산하는 알고리즘에 대해 알아보세요.

• ;
• .

결과

부채비율은 부채 조달을 유치하여 형성된 자산의 비율을 나타냅니다. 이 계수는 기업의 재무적 안정성 정도를 반영하며, 표준값의 범위는 0~0.5이다.