어떤 지불이 필요합니다. III. 의무 지불 및 수수료에 대한 비용. 회비 납부처
상황:
관찰. 이 과정에서 현재 채권자는 법원의 결정을 받습니다. 연주자를 지휘합니다. 첨부파일. 그는 생산을 시작합니다. 감독 도입과 관련하여 (한 달) 이후 중단. 그런 다음, 그는 또 한 달 후에 집행비 징수에 대한 결정을 내립니다. 이제 경쟁입니다. 이 결정에 따라 수금이 계좌로 접수되었고 돈이 없어졌습니다. 문제는 불평하는 것입니다.
다음 사항을 명확히 하는 데 도움을 주십시오.
현재 지불의 개념이 있습니다
제5조
1. 이 연방법의 목적상 현재 지불은 금전적 의무를 의미하며 신청서 수락일 이후에 발생하는 필수 지불채무자의 파산을 선언합니다.
필수 지불 - 러시아 연방 법률에 의해 결정된 방식 및 조건으로 러시아 연방 예산 시스템 및 (또는) 주 예산 외 자금의 해당 수준 예산에 지불되는 세금, 수수료 및 기타 의무 기부금 ,벌금 포함 , 러시아 연방 예산 시스템의 해당 수준 예산에 대한 세금, 수수료 및 기타 의무적 기부금을 지불해야 할 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하는 것에 대한 처벌 및 기타 제재 및 (또는) 주 예산 외 기금, 형법에 의해 설정된 행정 벌금 및 벌금
6월 22일 러시아 연방 최고 중재 재판소 총회 결의 2006
N 25 "파산 사건에서 공범에 대한 제재뿐만 아니라 의무 지급 요건의 자격 및 설정과 관련된 일부 문제"
30. 파산법 137조 3항에 따라 조세(행정) 범죄에 대한 벌금 회수 청구는 3순위 채권자 청구의 일부로 채권자 청구 등록부에 별도로 기록되며 다음 이후에 충족됩니다. 부채 및 이자의 원금에 대한 이러한 청구의 상환.
이 조항을 적용할 때 법원은 파산법에 이러한 청구를 현재 청구와 채권자 청구 등록부에 포함될 청구로 분할하는 규정을 포함하지 않는다는 사실에서 출발해야 합니다. 따라서 그러한 청구는 범죄를 저지른 날짜 또는 채무자가 책임을 지는 날짜와 상관없이 채권자의 청구 등록부에 기록됩니다.그리고 법 137조 3항에서 정한 순서대로 상환합니다.
집행비 - 대표하다 징벌적 제재, 즉. 집행 절차 과정에서 범한 범죄와 관련하여 발생하는 공공 책임의 조치로 채무자에게 특정 추가 지불 의무를 부과합니다.
2001 년 7 월 30 일 러시아 연방 헌법 재판소의 결의 N 13-P
제 생각에는 이 경우 현행법은 ->> 강제납부(원서접수일 이후) ->> 벌금 포함,의무 불이행 또는 부당이행에 대한 벌금 및 기타 제재(집행료)
집행관이 여러 차례 절차를 위반한 것은 분명하지만 이 총회를 근거로 그의 요구를 등록된 것으로 인정할 수 있을지 의문이다. 또는 파산 신청 후 청구가 발생한 경우 예외가 없으며 플레넘이 더 이상 사용되지 않는다는 것을 미래에 이해하십시오.
기업가에게 부과되는 의무 지불의 통일 된 등록부를 만들고 방지하는 법안 1의 채택 날짜뿐만 아니라 국가 두마에 제출 날짜도 대략적으로 예측할 수 없는 주된 이유 새로운 유형의 새로운 유형 (이하 법안이라고 함)의 임의 도입은 세금 및 수수료의 법적 체제를 기존 지불 중 하나로 확장해야하는지 여부에 대한 합의가 부족하다는 것입니다. 프로젝트의 규제 영향 평가 결과에 대해 긍정적인 의견을 제시한 러시아 재무부(문서 개발자)와 러시아 경제 개발부의 두 관련 부처 대표는 다음과 같이 하지 않습니다. 원칙적으로, 많은 지불, 특히 재활용 요금, 부정적인 환경 영향에 대한 지불, 환경 요금이 세금의 모든 기능을 가지고 있음을 거부합니다(세법 8조 1항). 그러나 그들은 먼저 의무 지급에 관한 법률을 채택할 것을 제안합니다. 블라디미르 푸틴명령에 따라 러시아 연방 정부는 2017년 12월 15일까지 비과세 지불을 설정, 계산 및 징수하기 위한 통일된 규칙을 정의하는 법률 초안을 국가 두마에 제출하도록 했습니다(목록의 단락 "b", 단락 1 2017년 10월 6일자 러시아 연방 대통령 지시 No. Pr-2042). - 가란트루] 그런 다음 - 법인 및 개인 기업가를 위해 연방, 지역 및 지방 자치 단체 수준에서 설정된 모든 지불의 "재고" 단계에서 의무 지불 등록부 형성 - 명백한 세금 성격을 식별하기 위해, 러시아 연방 세법에 포함할 가능성에 대해 별도로 논의하고 포함 시점 등을 결정합니다.
법안의 요점
- 특정 유형의 기업 활동에 대한 법인 및 개별 기업가의 구현과 관련하여 필수 지불이 부과됩니다.
- 필수 지불에는 세금 및 수수료, 보험료, 관세 지불, 벌금, 입찰 및 경매 중에 결정된 지불, 공공 서비스 제공에 필요한 지불, 순환에 천연 자원의 참여와 관련하여 체결된 민법 계약에 따른 지불이 포함되지 않습니다. .
- 강제 지불은 연방법, 지역법 및 지방 자치 단체의 규제 법적 행위에 의해서만 설정되거나 변경될 수 있으며, 프로젝트는 규제 영향 평가 대상입니다. 관련 법적 행위는 1월 1일 또는 7월 1일부터 연 2회 이상 시행되지 않습니다(공식 공표 후 6개월 이내).
- 의무 지불 도입에 관한 법률을 수락하는 당국은 최대 규모를 결정할 의무가 있습니다.
- 모든 납부 기한은 연방, 지역 및 시립 의무 납부 목록에 포함되며, 이는 단일 의무 납부 등록부에 통합됩니다. 모든 레지스터는 공개 도메인(공공 서비스 포털)에 배치됩니다.
- 법안이 승인되면 이를 기반으로 채택된 법률은 2019년 1월 1일부터 시행됩니다. 2020년 7월 1일 이후에는 목록에 포함되지 않은 지급금의 수금이 불법입니다.
관세 계산 방법의 불확실성과 상당한 비용을 부과하기 때문에 비즈니스에서 가장 많은 불만을 유발하는 러시아 경제 개발부가 수행 한 지불 분석에서 알 수 있듯이 대다수는 지불 (및 총 수는 100 이상입니다. 30에서 50까지의 연방 규정에 의해 최소 80이 설정됩니다-러시아 연방 구성 기관의 지역 행위, 시정 행위는 아직 그러한 분석을받지 않았습니다) 법무부 규제영향평가국장은 비과세이고 법적 성격과 관리 절차가 완전히 다르다고 말했다. 바딤 지불린. 예를 들어, 젖소의 번식 증명서 발급에 부과되는 수수료, 조직이 테러 방지법의 요구 사항을 준수하는지 확인하는 수수료, 항구 회비, 무선 주파수 스펙트럼 사용 수수료 등 따라서, 법안의 주요 목적은 지불을 통합하는 것이 아니라 설정 및 징수에 대한 명확한 규칙을 정의하는 것입니다. “지금 엄청난 수의 지불금이 징수되고 있으며 그 중 많은 금액이 예산에 들어가지 않습니다. 전체 목록을 작성하면 지불한 총 수수료 금액을 추정하는 데 도움이 됩니다. 또한 목록에 지불을 포함시키는 과정에서 추가 논의 될 것이므로 일부는 단순히 제거됩니다. - 러시아 재무부 국세청 국장 추가 엘레나 레베딘스카야. - 사업은 물건을 정리하도록 요청했습니다. 법안을 통과시키는 것은 시스템을 중단하거나 프로세스를 지연시키지 않고 이를 수행하는 가장 좋은 방법입니다.”
이 법안은 지불이 등록부에 포함될 때 경제적 효율성이 고려된다는 전제 하에 러시아 연방 회계원에서도 지원합니다. 특히 관리 비용은 징수 결과로 징수된 금액보다 훨씬 적어야 합니다. 상공회의소 감사관에 따르면 비효율적인 지불의 놀라운 예 세르게이 슈토그린는 12톤 이상의 트럭에 대한 연방 고속도로 요금입니다. 2016년에는 Platon 시스템 운영자에게 지불한 금액과 지불자에게 운송세를 반환하는 비용이 수수료 징수의 결과 예산에서 받은 금액을 초과했습니다. 2017년에는 예산 수입이 지출을 초과했지만 약간만 있었습니다.
그건 그렇고, 법안이 개발 된 비즈니스 커뮤니티 자체는 법안이 채택 될 경우 지불 횟수의 일회성 감소를 기대하지 않지만 통제되지 않는 사람들에 대한 보호 보장을 법적으로 확보 할 수 있다는 전망에 기뻐합니다. 새로운 유형의 수수료 도입. “이 프로젝트는 우리가 필요로 하는 바로 예측 가능성을 가정합니다. 지불은 입법부에서만 도입될 것이기 때문에 적어도 어떻게든 논의할 수 있는 기회를 얻습니다. 이제 이 문서들 중 상당수가 공식 문서로 취급되고 있으며, 연말에 우리는 비즈니스에 새로운 지불이 있음을 알게 될 것”이라고 RSPP 부사장은 강조했다. 마리아 글루코바.
동시에 비즈니스 협회 대표는 기업가가 계정 차단, 상당한 벌금, 검사 수행, 특히 형사 책임과 같은 세금 및 수수료 납부 의무를 이행하지 않을 때 제공된 것과 유사한 제재를 적용하는 것을 두려워한다는 점에 주목합니다. 형법 제198-199조는 탈세, 수수료 및 보험료에 대해 제정됨). “제재 체제는 지급의 성격에 부합해야 합니다. 전러시아 공공기관 조세예산정책위원회 위원장은 "관세 및 기타 세세한 수수료에 대해서는 카메라 통제, 현장조사가 원칙적으로 적용되지 않는다는 점을 잘 알고 있다"고 말했다. 러시아" 키릴 니키틴.
토론에서 알 수 있듯이 비즈니스 두려움은 근거가 없는 것이 아닙니다: 연맹 위원회 부의장 예브게니 부시민의무적 지급의 정의 자체가 지급의 집행 가능성과 미지급자에 대한 제재의 적용을 의미한다고 언급했습니다. 따라서이 법안은 세금 및 수수료 지불자를 위해 러시아 연방 세법에 의해 설정된 것과 유사한 의무 지불 보증 지불자를 제공하므로 범죄를 제외하고 동일한 책임을 져야합니다. 그런데 상원 의원은 러시아 연방 세법 조항을 위반하는 경우 형사 제재가 전혀 적용되어서는 안된다고 생각합니다.
법안 개발자의 입장에서 특정 불일치는 연방 평의회에서 러시아 연방 정부의 권한있는 대표에 의해 언급되었습니다. 안드레이 야츠킨. 그는 2011년부터 비과세를 체계화할 필요성이 논의되었고 이 문제에 대한 모든 대통령 지시도 비과세를 언급하고 법안에 완전히 다른 용어가 등장했으며 모든 비과세 여부가 불분명하다고 회상했다. 세금 지불, 즉 러시아 연방 세금 코드에 포함되지 않은 지불 의무 여부.
따라서 우리는 특히 개발자가 고려 사항에 대한 대략적인 조건을 나타내지 않았기 때문에 State Duma에 제출하기 위한 준비 단계에서도 법안의 고려가 확실히 어렵고 오래 걸릴 것이라고 자신 있게 말할 수 있습니다.
1 "법인 및 개별 기업가에 의한 특정 의무 지불 규정" 법률 초안의 텍스트는 규제 법률 행위 초안의 연방 포털에서 찾을 수 있습니다(ID: 02/04/07-17/00069659). 프로젝트의 최신 버전은 GARANT.RU 포털의 편집자가 처분할 수 있습니다.
FinSociality
의무 지불에는 세금, 수수료, 관세, 공제가 포함되며 행정부에서 다양한 수준의 예산과 예산 외 자금에 부과합니다. 다양한 위험에 대한 보험, 비 국가 연기금, 자선 기금 등을 위해 각 가구 구성원이 자발적으로 보험 기관에 자발적으로 지불합니다.
의무 및 자발적 지불은 가계 예산에서 작은 부분을 차지하지만 실질 소득 수준이 낮기 때문에 납세자의 주머니에 큰 타격을 줍니다. 특히 급여에서 세금이 원천징수되는 경우 이 지출 항목을 줄일 기회가 거의 없습니다. 여기서 가장 중요한 것은 현행 세법에 대한 명확한 지식입니다. 납세자로서 귀하의 권리와 의무를 아는 것은 모든 시민이 원천징수된 의무 지불의 정확성을 통제하는 데 도움이 될 것입니다.
가족 구성원은 러시아 연방 시민으로서 다양한 의무 지불금을 지불하며 그 중 15개 이상이 있으며 무엇보다 연방 및 지방세 및 수수료입니다. 인구에 대한 연방 세금에는 개인의 소득세, 상속 및 기부로 인해 양도 된 재산에 대한 세금, 운송세, 주세, 개인의 관세 등이 포함됩니다. 지방세 중 개인의 재산세, 토지세 등이 대표적이다.
세 번째 비용 그룹 - 가계의 저축과 저축
시장으로의 전환과 기업가 정신의 자유는 특정 범주의 가계가 자금을 축적할 수 있는 기회를 만들어 값비싼 귀중품(토지, 주택, 차량)을 구입하거나 증권, 은행 예금에 투자하여 자본화를 위해 저축했습니다.
화폐 저축과 저축은 다양한 이유로 인구에 의해 형성됩니다. 때때로 이것은 물품 부족으로 인한 강제 조치이거나 "비오는 날"을 위해 일정 금액을 저축하거나 값 비싼 품목을 구매하려는 욕구입니다 (이러한 이유로 부자와 가난한 가정 모두에 저축이 형성됩니다). 부유한 가정의 전형적인 또 다른 이유는 소득이 높기 때문에 자금의 일부를 저축에 투입하고 유가 증권, 은행 예금 등에 투자하여 추가 소득을 얻을 수 있기 때문입니다. 일반적으로 높은 수준의 가계저축과 시장 여건의 성장은 가계 재정의 강화를 의미한다.
금융 가계 소비자 신용
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의무 지불에는 세금이 포함됩니다.
세금 코드를 채택한 결과 러시아 연방에서 시행 중인 총 세금 수가 감소했습니다. 연방법에 의해 설정된 비예산 기금에 대한 48개의 세금 및 공제 및 채택 당시 실제로 시행 중인 100개 이상의 세금, 수수료 및 기타 의무 지불 대신에 세금 코드는 28가지 유형의 세금 및 수수료를 설정합니다. 동시에 지역 및 지방세 목록이
기업의 통제 서비스는 관리 목적으로 기업의 비용에 대한 정보의 신속한 수집 및 분석을 보장하는 작업에 직면해 있습니다. 기업의 책임자(총무, 재무 이사, 부서장)는 기업 업무에 편차가 발생한 경우(예: 계획된 비용에 비해 비용이 증가한 경우) 정보를 받아야 합니다. 적절한 조치를 취하고 기업의 업무를 조정할 수 있습니다. 전통적으로 기업에 대한 실제 비용 추정 형태의 이러한 정보는 회계 부서에서 제공합니다. 회계 부서가 자재 수령 및 소비를 처리 한 후 생산에 대한 자재 상각 가격을 결정하고 자재 비용을 수령하고 임금 및 공제를 계산하고 전기, 가스, 수도에 대한 청구서를 처리하고 워크샵 서비스를 계산합니다. 서로 및 제3자에게 계산된 감가상각 고정 자산, 워크샵 및 제품 유형 간의 간접비 분배, 예산에 대한 미지급 세금 및 예산 외 자금에 대한 공제, 전체 기업의 비용에 대한 실제 데이터를 형식으로 얻을 수 있습니다. 개별 유형의 제품에 대한 비용 견적 및 견적. 실제 비용 추정치를 수익과 비교하여 회계 부서에서 재무 결과를 결정합니다.
국가의 예산 수입은 세금과 비세금으로 구분되는 예산 수입을 희생하여 형성됩니다. 예산의 세수 - 인구, 기업가 및 국영 기업의 소득에서 직접 및 간접 세금. 비 세금 수입 - 예를 들어 국가 준비금 판매, 민영화, 외국 경제 활동 소득 및 국가 기업 활동 소득, 국가 대출 영수증, 티켓 판매 소득과 같은 다양한 종류의 지불 및 수수료 돈 및 의류 복권 등. 이것은 또한 회사, 조직, 기업 및 시민이 사회 보험, 고용 기금과 같은 예산 외 기금에 의무적으로 지불하는 것입니다.
항목 자금 비용에는 농장 동물, 가금류, 토끼, 꿀벌 가족의 의무 보험에 대한 지불과 세금, 수수료 및 예산 지불 및 예산 외 기금에 대한 공제가 포함됩니다.
예산 외 자금에 대한 세금, 수수료 및 지불에 대한 계산 1,079,554 10.6 954,259 5.7 (125,295) (11.6) (2.0)
인구의 현금 지출 - 상품 구매 비용, 서비스 비용 지불, 의무 지불 및 다양한 기부금, 예금 및 유가 증권 저축 증가. 인구의 세금, 수수료 및 지불 - 해당 수준의 예산 또는 개인이 수행하는 예산 외 자금에 대한 인구의 의무 기부. 입법 행위에 의해 결정된 방식과 조건 하에서 사람.
하위 부서 직원의 보수는 대표 사무소의 경상 계정에서 수행되므로 대표 사무소는 소득세, 교육 기관의 필요에 대한 징수 및 예산 외 기금에 대한 보험 기여금 납부자입니다.
비용에 포함된 러시아 연방 법률에 따라 러시아 연방 법률에 규정된 세금, 수수료, 지불 및 기타 필수 공제(예산 외 자금에 대한 특별 공제 포함)
가계 현금 지출의 두 번째 그룹은 의무적 및 자발적 지불입니다. 의무 지불에는 세금, 수수료, 관세, 공제가 포함되며 행정부에서 다양한 수준의 예산과 예산 외 자금에 부과합니다. 다양한 위험에 대한 보험, 비 국가 연기금, 자선 기금 등을 위해 각 가구 구성원이 자발적으로 보험 기관에 자발적으로 지불합니다.
필수 지불에는 세금, 수수료 및 모든 수준의 예산 및 예산 외 기금에 대한 기타 의무 기부금이 포함됩니다. 채무자, 검사, 세금 및 기타 권한 있는 기관은 의무 지급 의무를 이행하지 않은 것과 관련하여 채무자 파산 선언 신청서와 함께 중재 법원에 신청할 수 있습니다.
러시아 연방 세금 및 회비 부서와 해당 지방 당국은 모든 필수 지불 예산에 대한 기부금의 정확한 계산, 완전성 및 적시성에 대한 통제를 행사합니다. 러시아 연방 조세 및 관세부 지역 검사관은 (1) 예산 및 예산 외 기금에 대한 세금 납부의 정확한 계산, 완전성 및 적시성에 대한 세법 준수 여부를 모니터링해야 합니다. (2) 기록을 유지하고 수행해야 합니다. 납세자 감사 (3) 실제로 수령한 세금 및 예산에 대한 기타 지불액에 대한 정보를 금융 당국과 연방 재무 당국에 매월 제출 (4) 납세자로부터 과다 납부된 세액과 잘못 인출된 벌금 및 과태료를 환불합니다.
예산 및 예산 외 자금으로의 이체는 지불 명령으로 이루어집니다. 예산과 정산을위한 조직의 관계를 회계 반영하기 위해 합성 계정 68 세금 및 수수료 계산이 사용됩니다. 일부 지불에 대한 지불 유형에 따라 이 계정에 대한 하위 계정이 열리며, 잔액은 차변 및 대변 모두가 될 수 있습니다(부채 또는 초과 지불 여부에 따라 다름). 따라서 이 계정의 마감 잔액을 확장할 수 있습니다.
조세 제도의 기본에 관한 법률은 실제로 세금 및 수수료 및 관세와 같은 기타 유형의 지불을 동일시했으며, 세금, 수수료, 수수료 및 기타 지불은 세금, 수수료, 수수료 및 기타 지불이 국가 예산에 대한 의무적 기여를 의미합니다. 입법 행위에 의해 결정된 방식과 조건에 따라 지불인이 수행하는 해당 수준 또는 예산 외 기금.
세금 부담의 거시 경제 지표를 결정할 때 세금 액수를 결정하는 데 실제로 문제가 없다면 (모든 수준의 예산과 예산 외 기금으로받는 전체 세금 및 수수료 세트가 취해짐), 기업 수준에서 그러한 문제가 있습니다. 문제는 주로 개인의 소득에 대해 기업 직원이 지불하는 세금의 일부인 세금 금액에 포함할지 여부입니다. 여기 러시아 과학자와 실무자 사이에는 단일 관점이 없습니다.
세금을 모든 수준의 예산과 예산 외 기금으로 적시에 완전히 이전하는 것에 대한 통제 분야에서 세무 당국에 더 큰 권리와 권한을 부여한 세법은 세무 당국이 결정을 내릴 권리를 허용하지 않습니다 납세자의 세금 및 수수료 납부에 대한 법정 기한 변경 및 예산에 대한 벌금, 모든 수준 또는 예산 외 자금에 대한 벌금. 그러한 결정의 채택은 러시아 재무부(연방 세금 및 수수료), 금융 당국(지역 및 지방세 및 수수료), 세관 당국(이동과 관련하여 지불해야 하는 세금 및 수수료)의 권한 내에 있습니다. 러시아 세관 국경을 가로지르는 상품), 국세(국세) 지불을 통제하는 권한 있는 기관, 예산 외 기금 기관(예산 외 기금이 받는 세금 및 수수료).
세금의 정의와 관련하여 러시아 연방의 세법은 세금, 수수료, 관세의 일반 개념에서 해당 수준의 예산 또는 예산 외 기금에 대한 의무적 기여로 그것을 선택했습니다. 1999년 1월 1일에 발효된 조세법은 세금의 정의를 발전시켰습니다. 세금은 소유권을 근거로 그들에게 속한 자금의 소외 형태로 조직 및 개인에게 부과되는 의무적이고 개별적인 무상 지불로 이해됩니다. , 재정적 목적을 위한 자금의 경제 관리 또는 운영 관리 주 및(또는) 지방 자치 단체의 활동 보장 2.
추상 자산은 전체 사회적 생산물의 재생산에서의 위치를 기반으로 결정되는 경제적 실체의 특정 유형의 재산입니다. 수익(세금, 수수료 등의 형태로 예산에 지불)에서 회수 불가능하게 인출되거나 단일 사회세의 형태로 예산 외 기금에 사용하는 목적과 관련하여 보내진 자금의 양을 나타냅니다. . 따라서 이러한 기금은 조직의 현재 활동 참여에서 전용됩니다.
필수 지불에는 세금, 수수료 및 기타 의무, 적절한 수준의 예산에 대한 기부금 및 러시아 연방 법률에 의해 결정된 방식 및 조건에 따른 추가 예산 기금이 포함됩니다.
예술에 따라. 러시아 연방 헌법 57, 72 및 132는 세금 및 수수료, 지방세 및 수수료의 일반 원칙을 설정합니다. 위에서 언급한 바와 같이 세금은 입법 행위에 의해 결정된 방식과 조건에 따라 지불자가 지불하는 해당 수준의 예산 또는 예산 외 기금에 대한 의무적 기여금입니다.
예산 외 사회 기금에 대한 보험료 납부자는 해당 지역 세무 당국뿐만 아니라 각 예산 외 기금의 지역 기관에도 세무 당국에 등록해야 합니다. 등록 신청서는 세금 및 수수료에 대해 러시아 연방 부처와 합의하여 국가 사회 비예산 기금 기관에서 개발했습니다.
예산 및 추가 예산 기금(통합 사회세 제외)에 대한 지불에 대한 금융 당국과의 합의를 설명하기 위해 계정과목표는 주 계정 68 세금 및 수수료 계산을 제공합니다. 이 계정은 조직에서 지불한 세금 및 수수료에 대한 예산과 이 조직의 직원에 대한 세금으로 결제에 대한 정보를 요약하기 위한 것입니다.
세금, 예산 외 자금에 대한 지불, 임금 및 기타 모든 지불과 같은 엄격한 지불 순서로 인해 OJSC Surgutneftegaz는 정확한 납세자이자 가장 신뢰할 수 있는 고용주 중 하나로 명성을 얻었습니다. 1999년 4월에 Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug에 대한 국세청은 Khanty-Mansiysk Okrug와 러시아 경제의 발전에 상당한 기여를 하고 세금 및 기타 세금을 적시에 전액 납부한 공로로 회사에 신탁 인증서를 수여했습니다. 모든 수준의 예산에 대한 의무 지불. 이 인증서는 회사가 특정 기간 동안 지구 세무 당국의 재정 및 경제 활동 감사를 면제합니다.
세금, 수수료, 관세 및 기타 지불은 입법 행위에 의해 결정된 방식과 조건에 따라 지불인이 수행하는 적절한 수준의 예산 또는 예산 외 기금에 대한 의무적 기여로 이해됩니다.
세금, 관세, 징수는 입법 행위에 의해 규정된 방식으로 수행되는 예산 또는 예산 외 기금에 대한 의무적 기여로 이해됩니다. 세금은 직접 및 간접이며 과세 대상, 계산 및 징수 메커니즘, 예산의 수입 측면 형성에 대한 역할이 다릅니다.
세금, 소비세, 관세, 비예산 기금에 대한 지불(통합 사회세)은 기업과 국가 간의 관계를 결정하며 가격 구성에 모호하게 반영됩니다.
세금, 수수료, 관세 - 입법 행위에 의해 결정된 방식과 조건에 따라 지불자가 수행하는 예산 또는 예산 외 기금에 대한 의무적 기여.
지급 불능(파산)은 중재 법원이 인정한 채무자가 금전적 의무에 대한 채권자의 청구를 완전히 충족시키고 (또는) 적절한 수준의 예산에 대한 세금, 수수료 및 기타 의무 지불 의무를 이행할 수 없는 것으로 이해됩니다. (연방, 러시아 연방 구성 기관의 예산, 지방 예산) 및 연방법에 의해 결정된 방식과 조건으로 예산 외 기금.
또한 프로젝트 솔루션의 효과를 입증할 때 해당 프로젝트의 수익 및 비용에 대한 프로젝트 결과의 영향을 반영하는 예산 효율성의 DSS 지표 계산에 할당하는 것이 좋습니다( 연방, 지역 또는 지방) 예산. 통합예산효과는 사업시행기간 동안의 할인된 비용을 초과하는 할인된 예산수입의 초과로 정의된다. 예산 수입의 구성에는 부가가치세, 소비세, 관세, 유가 증권 발행 소득, 임금 소득세, 심토, 토지 및 기타 천연 자원에 대한 지불, 라이센스 소득 등이 포함됩니다. 예산 외 기금(연금, 고용 기금, 의료 및 사회 보험)에 대한 수익도 예산 수익과 동일시될 수 있습니다.
1998년 1월 8일자 파산(파산)에 관한 러시아 연방 연방법에 따라 기업의 재정적 파산 또는 파산은 중재 법원에서 인정하거나 후자가 개인 채권자의 요구 사항을 완전히 충족할 수 없음을 의미합니다. 및 (또는) 금전적 의무에 대한 국가(대출 상환 및 이자의 지불) 및 (또는) 국가에 대한 세금 및 수수료 지불 의무 및 모든 수준의 예산에 대한 기타 의무 지불 의무를 이행합니다. 예산 외 자금. 금융 지급 불능은 유동 자산에 대한 부채가 초과하여 발생합니다. 불만족스러운 대차 대조표 구조 때문입니다. 예산, 은행, 공급 업체 및 기타 상대방에 대한 체납의 모습으로 표현됩니다. 기업의 재정적 지급 불능 또는 파산은 자금 조달 및 대출의 불만족스러운 성과의 결과입니다. 파산은 경쟁 시장 환경의 필수적인 부분이며 파산 없이는 경쟁도 없습니다. 파산 가능성으로 인해 기업은 재무 안정성을 보장하고 효율성 및 생산성을 높이기 위한 조치를 취해야 합니다.
재료비 원자재, 제3자 생산 서비스, 산림세, 물 및 심토에 대한 수수료, 연료, 전기, 구매한 반제품, 도로 사용자에 대한 세금, 차량 구매에 대한 세금, 광고 한도 내 비용, 환경 및 자원세, 기타 허용 비용 노동 보수 기본 및 추가 임금, 상여금 및 보상금, 휴가 수당 및 극북 지역에서 휴식처로의 여행에 대한 지불, 임금으로 인한 생산 비용, 그에 따른 지불 지역 계수 및 수당, 인센티브 지급 및 기타 사회 기금 기부금 연금 기금, 의무 의료 보험 기금, 사회 보장, 고용에 대한 기부금. 공제는 법률이 정한 규범에 따라 이루어집니다. (참고에는 전문 기금과의 개별 연금 계약에 따라 이루어진 미지급액은 포함되지 않음) 고정 자산, 무형 자산, IBE의 재생산에 대한 감가상각 공제, 공공 요식 기업, 의료 기관 등에 무료로 제공되는 고정 자산의 감가상각 지급인 기타 일부 세금 및 수수료 예산 외 부문별 및 특별 기금에 대한 공제 정보, 컨설팅 및 기타 유사한 서비스 발명 및 혁신에 대한 보수 여행 및 기타 비용
세금의 본질은 의무적 기여의 형태로 기업의 국내 총생산(GDP)의 특정 부분을 위해 국가가 동등하지 않은 철수에 있습니다. 수수료 - 활동을 사용하거나 수행할 권리(예: 라이센스 수수료)에 대해 주정부에 지불합니다. 예산에 대한 기부금의 등가 지불 형태. 생산 1) 근로 시민 2) 사업체 3) 자본 소유자의 주요 참여자가 기여합니다. 세금을 희생시키면서 국가의 재정 자원이 형성되고 통합 예산 (연방, 연방 및 지역)과 러시아 연방의 예산 외 기금에 축적됩니다.
1 우크라이나의 세금 및 의무 납부 과세 시스템의 개념
세금의 법적 정의의 문제 중 하나는 과세의 이론과 실천에서 "세금"이라는 용어가 다른 의미로 사용된다는 것입니다. 광범위한 접근 방식을 통해 Stema의 세금 시스템 지불 구조에는 공공 지출 자금을 조달하기 위해 개인 및 법인으로부터 자금을 인출하는 것이 포함됩니다. 좁은 의미에서 과세 시스템의 지불에는 다른 지불 지불과 구별되는 특성을 부여받은 다른 세법에서 정의한 지불 만 포함됩니다.
에게 세금의 주요 기능말하다:
- 의무 '점성과 강제력, 즉 지불인의 선택의 부족(지불 여부) 및 탈세 책임의 설정;
- 무료지불인에서 국가로 자금의 명확한 방향과 국가 측의 반대 의무의 부재;
- 무조건국가 측에서 어떠한 조치도 취하지 않고 세금을 납부합니다.
- 부적절한 성격특정 세금의 수익금을 어떻게 사용해야 하는지에 대한 명확한 지침 부족
- 비가역성세금의 형태로 지불된 자금이 지불인에게 직접 반환되지 않습니다.
세수에는 현행 세법에 따라 주에서 강제로 징수하는 의무 납부금이 포함됩니다.
B. 6. 우크라이나 조세법은 관련 예산에 대한 무조건적인 지불이 세금에 대해 의무적이며 해당 법률에 따라 납세자에게 대처하도록 설정합니다.
. 모임(지불, 분담금)은 수수료 납부자로부터 부과되는 적절한 예산에 대한 의무적 지불이며, 주 기관, 지방 정부, 기타 승인된 기관이 그러한 사람에게 유리한 위원회의 결과를 포함하여 특별한 혜택을 받는 조건으로 법적으로 중요한 기관 및 사람 di.
세법은 끊임없이 발전하는 너무 많은 정치적 관계의 본질에 침투하여 설명되는 매우 유동적인 법률 시스템을 나타냅니다. 따라서 조세 분야의 관계를 규율하는 법률과 규정은 매우 유동적입니다.
오늘날 우크라이나의 세법은 다음으로 구성됩니다. 우크라이나 헌법; 우크라이나 세금 코드; 수출입 관세 과세와 관련하여 발생하는 코의 법적 관계를 규제하는 우크라이나 관세법 및 기타 관세법, 우크라이나 관세 국경을 통한 상품 이동 운영; 기존 국제 조약에 따라 구속되는 동의가 제공됩니다. 최고. 우크라이나의 라다(Rada)는 이에 근거하여 채택된 규제 법적 행위의 과세 문제를 규제합니다. 우크라이나 세금 코드 및 관세 문제에 관한 법률; 다시 b. 최고. 우리는 기쁘다. 자발적인. 공화국. 크리미아, 지방 정부에 대한 지방세 및 수수료는 정해진 규칙에 따라 채택됩니다. 우크라이나 세금 코드.
따라서 우크라이나 헌법 67조는 “모든 사람은 법이 정한 방식과 금액으로 세금과 수수료를 납부할 의무가 있다”고 명시하고 있습니다. 우크라이나 세금 코드 및 기타 여러 입법 행위.
. 세금 코드특히 세금 및 수수료 부과 분야에서 발생하는 관계를 관리하고 우크라이나에서 부과되는 세금 및 수수료의 전체 목록과 관리 절차, 납세자 및 수수료, 권리와 의무, 규제 당국의 권한, 권한을 결정합니다. 조세 통제 시행 중 공무원의 의무 및 세법 위반에 대한 책임. 그리고 우크라이나의 관세 국경을 넘어 이동하는 상품 또는 서비스에 대한 과세 규칙은 이것에 의해 결정됩니다. 코드, 수입(수입) 관세 또는 수출(수출) 관세 부과를 제외하고 설정됩니다. 우크라이나 관세법 및 관세 문제에 관한 기타 법률.
. 우크라이나의 세법은 다음 원칙을 기반으로 합니다.
- 과세의 보편성- 각자가 이에 따라 설립된 비용을 지불할 의무가 있습니다. 규범, 관세에 관한 법률은 세금 및 수수료를 부과하며, 그 지급인은 이 조항에 따릅니다. 암호;
- 법 앞에 모든 지불인의 평등— 조세 차별의 징후 방지 — 사회적, 인종적, 국가적, 종교적 소속, 법인 소유 형태, 개인의 시민권, 자본 출처에 관계없이 모든 납세자에게 동일한 접근 방식 보장
- 법률에 의해 결정된 책임 개시의 비가시성세법을 위반한 경우
— 납세자의 결정에 대한 정당성 추정법률 규범 또는 기타 규제 법률 행위가 법률에 근거하여 발행된 경우 또는 다른 법률 또는 다른 규제 법률 행위의 규범이 납세자 또는 규제 기관의 권리와 의무의 모호한(다중) 부분을 허용하는 경우 당국, 그 결과 납세자와 규제 당국 모두에게 유리한 결정을 내릴 수 있습니다.
— 재정적 충분성-예산 지출과 수입의 균형을 달성해야 할 필요성을 고려하여 세금 및 수수료 설정;
- 사회적 정의— 납세자의 지불 능력에 따른 세금 및 수수료의 설정
— 과세의 수익성 - 세금 및 수수료의 설정, 예산 지불로 인한 수입 금액이 관리 비용을 크게 초과합니다.
— 조세 중립성 - 납세자의 경쟁력 증가 또는 감소에 영향을 미치지 않는 방식으로 세금 및 수수료를 설정합니다.
— 안정성 - 세금 및 수수료의 모든 요소에 대한 변경은 세금 및 수수료의 새로운 규칙 및 요율, 세율 및 세금 인센티브가 시행되는 새 예산 기간이 시작되기 6개월 이후에 이루어질 수 없습니다. 예산 연도 동안 변경할 수 없습니다.
— 지불의 균일 성 및 편의성 -예산 지출 이행 및 지불 자의 효율성을 위해 예산에 적시에 자금을 수령해야 할 필요성에 따라 세금 및 수수료 지불 마감일 설정
— 세금 및 수수료 설정에 대한 통합 접근 방식 —
세금의 모든 필수 요소에 대한 입법 수준에서의 결정
국세, 지방세 및 수수료로 징수되지 않습니다. 우크라이나 세금 코드는 지불 대상이 아닙니다.
세금 및 수수료 지불에 대한 과세 기간 및 마감일은 납세자의 부채 이행 및 세금 관리 및 징수 비용 절감의 편의를 고려하여 예산에 적시에 자금을 수령해야 할 필요성에 따라 설정됩니다.
과세 원칙, 세금의 주요 유형 및 징수 메커니즘은 다음과 같습니다. 국세 제도. 2011년까지 운영된 우크라이나의 조세 시스템에 대한 연구는 일반적으로 우리나라에서 상당히 현대적인 조세 시스템이 생성되었음을 보여줍니다. 국가에 존재하는 주요 과세 유형은 소득세, 재산세(우크라이나 세법에 의해 처음 도입된 부동산세 제외) 및 토지세입니다. 부가가치세, 소비세, 관세 지불과 같은 간접 과세가 적절한 장소를 차지했습니다. 동시에 국제기구의 결론에 따르면 세법의 복잡성 측면에서 국가 목록에서 우크라이나는 132 위를 차지했으며 이는 우크라이나 경제가 속한 위기 상태의 주요 요인 중 하나가되었습니다. 2009-2010. 조세제도는 한편으로 국가예산에 충분하고 안정적인 소득을 제공하지 못하여 거시적 차원에서 위기현상을 일으켰고, 한편으로는 금융위기를 미리 예고한 사업구조의 재정기반을 훼손하였다. 미시 경제 환경, 과세 시스템 및 세금 정책은 국가 또는 납세자를 만족시키지 못했습니다. 2010년 12월 조세제도 및 조세정책 개선을 목적으로 하였다. 최고. 그것은 우크라이나의 Rada에 의해 채택되었습니다. 우크라이나 세금 코드.
국가의 조세 정책은 국가에서 부과되는 세금이 한편으로는 경제를 제약하지 않고 다른 한편으로는 기능을 수행하기에 충분하도록 구축되어야 합니다. OS 세금의 주요 기능은 다음과 같습니다.
— 재정(국가의 재정 자원을 형성하기 위해 개인 및 법인으로부터 자금 수집;
- 규제(국가 시장 등의 기능에 대한 화폐 자금 축적 과정의 규제;
- 자극적인(경제 성장 촉진, 투자 과정 등);
- 분포(경제의 영역과 부문 사이의 사회 집단과 인구 계층 간의 소득 분배 및 재분배)
우크라이나는 국세 및 지방세와 수수료를 부과합니다. 국세와 수수료는 국가에서 설정합니다. 우크라이나 세금 코드이며 우크라이나 전역에서 지불해야 합니다.
현지에는 목록에 따라 결정된 요율 한도 내에서 설정된 세금 및 수수료가 포함됩니다. 우크라이나 세법, 마을, 타운십 및 시의회의 권한 내에서 결정하며 해당 영토 당국의 영토에서 지불해야 합니다.
우크라이나 조세법 제9조는 다음 세금 및 수수료가 국세 및 수수료에 속한다고 규정하고 있습니다.
1) 법인세
2) 개인 소득세;
3) 부가가치세(VAT)
4) 소비세;
5) 차량 최초 등록 수수료
6) 환경세
7) 주요 석유 파이프라인 및 나프토 제품 파이프라인을 통한 석유 및 석유 제품 운송에 대한 임대료 지불, 우크라이나 영토를 통한 천연 가스 및 암모니아 파이프라인을 통한 운송 운송
8) 우크라이나에서 생산되는 석유, 천연 가스 및 가스 응축수 임대료;
9) 심토 사용에 대한 지불;
10) 토지에 대한 지불;
11) 우크라이나의 무선 주파수 자원 사용 요금
12) 물의 특별 사용료;
13) 산림자원의 특별사용료
14) 고정 농업세;
15) 포도 재배, 원예 및 홉 재배 개발 비용
17) 적격 열병합 발전소에서 생산된 전기를 제외하고 전기 및 열에 대한 현행 요금에 대한 목표 프리미엄 형태의 징수
18) 모든 형태의 소유 소비자에 대한 현재 천연 가스 관세에 대한 목표 프리미엄 형태의 징수
국세 및 수수료는 국가 및 지방 예산으로 이전됩니다. 우크라이나 예산 코드
에게 지방세에 따르면. 10부터 우크라이나 세금 코드는 다음과 같습니다.
1) 토지 이외의 부동산에 대한 세금
현지 요금에는 다음이 포함됩니다.
1) 특정 유형의 기업 활동 구현에 대한 수수료;
2) 차량용 주차 공간 요금
3) 관광세
지방 의회는 토지 이외의 부동산에 대한 세금, 단일 세금 및 특정 유형의 기업 활동에 대한 수수료를 설정해야 합니다.
지방세 및 수수료의 설치는 제공되지 않습니다. 우크라이나의 세금 코드는 금지되어 있습니다. 지방세 및 수수료를 관련 지방 예산으로 이전하는 것은 Art에 따라 수행됩니다. 우크라이나 예산 코드.
세금은 공공재정 형성의 주요 원천입니다. 불행히도 역사에 따르면 세금이 아무리 적더라도 세금을 내고 싶어하는 사람은 아무도 없었습니다. K. 오늘날 인류는 납세자에 대한 국가 영향 측정의 사용을 제외하고 세금 납부에 기여할 동기에 대해 책임이 없습니다. 더욱이, 동일한 발전 수준에서도 예외 없이 모든 주를 만족시키는 조세 시스템을 구축하기 위한 단일 공식을 발명하는 것은 불가능합니다. 각 주는 역사적, 영토적, 국가적, 경제적 및 기타 특성이 광범위하기 때문에 조세 시스템을 구축하는 고유한 방법을 찾아야 합니다.
오늘날 우크라이나는 조세 제도를 개혁하는 단계에 있으며, 그 주요 임무는 경제 발전을 위한 조건을 만들고 이를 바탕으로 국가 및 사회적 요구의 충족을 보장하는 것입니다. 세금은 문명의 대가이며 문명화된 방식으로 관리되어야 한다는 점을 강조해야 합니다.
세금을 설정할 때 다음 요소를 결정해야 합니다.
b) 과세 대상
c) 과세표준
d) 세율
e) 세금 계산 절차
f) 과세 기간
예) 세금 납부 기간 및 절차
g) 세금의 계산 및 납부에 관한 보고 기간 및 절차
세금을 설정하는 동안 세금 인센티브 및 적용 절차가 제공될 수 있습니다.
또한 납세자는 개인(우크라이나의 거주자 및 비거주자), 법인(우크라이나의 거주자 및 비거주자) 및 과세 대상으로 수령(이전)하거나 과세의 대상으로서 납세의무와 징수의무를 위탁받은 자.
각 납세자는 하나 이상의 세금 및 수수료에 대해 납세자가 될 수 있습니다.
납세자는 납세에 관한 업무를 직접 또는 대리인을 통하여 할 수 있습니다. 조세 관계에 대한 납세자의 개인적 참여는 세무 대리인의 참여가 그러한 관계에 대한 개인적 참여의 권리를 납세자에게 박탈하지 않는 것과 마찬가지로 그 자신의 대리인을 가질 권리를 박탈하지 않습니다.
납세자의 대리인은 법률 또는 위임장에 근거하여 납세자의 정당한 이익을 대표하고 납세와 관련된 사건을 수행할 수 있는 자로 인정됩니다. 납세자 - 개인이 발행한 증명서는 세금 납부와 관련된 자신의 이익과 행동 사례를 나타내기 위해 해당 법률에 따라 인증되어야 합니다. 납세자의 대리인은 납세자를 위해 설정된 권리를 향유합니다.
. 납세자는 다음과 같은 의무가 있습니다.
- 규제 당국에 등록
- 확립된 절차에 따라 수입과 지출을 기록하고 세금 및 수수료의 계산 및 지불과 관련된 보고서를 작성합니다.
— 세금 및 수수료의 계산 및 지불과 관련된 세금 및 관세법, 신고서, 보고서 및 기타 문서에 규정된 방식으로 규제 당국에 제출합니다.
- 세금 및 수수료를 기한 내에 법에서 정한 금액 내에서 납부합니다.
— 과세 대상(납세 의무), 기본 문서, 회계 등록부, 재무 제표, 세금 계산 및 지불과 관련된 기타 문서 결정과 관련된 수입, 비용 및 기타 지표 회계 문서를 적절하게 작성된 서면으로 제출 규제 당국 및 수수료의 요청. 서면 요청에는 납세자가 제공할 특정 문서 목록과 제출 근거가 포함되어야 합니다.
- 규제 당국에 정보, 세금 혜택 수령과 관련하여 예산에 지불되지 않은 자금 금액(수령한 혜택 금액) 및 사용 지침에 대한 정보를 제출합니다.
— 세무 및 관세 문제에 관한 식별된 법률 위반을 제거하고 검사에 대한 행위(인증서)에 서명하기 위해 규제 당국의 법적 요구 사항을 준수합니다.
- 공무 수행에 있어 통제 기관의 공무원의 합법적인 활동을 방해하지 않으며 해당 공무원의 합법적인 요구 사항을 준수합니다.
- 관련 결정의 채택일로부터 3영업일 이내에 해당 지급인의 등록 장소에 있는 규제 당국에 청산 또는 재구성에 대해 통지합니다(이러한 통지를 수행할 의무가 법률에 의해 다음과 같이 위임된 경우 제외). 주 등록 기관)
- 법인의 위치 변경 및 개별 기업가의 거주지 변경에 대해 규제 당국에 알립니다.
— 세금 채무 이행과 관련된 문서의 안전을 보장합니다.
- 통제 기관의 공무원이 검사 중에 소득을 창출하는 데 사용되거나 과세 대상과 관련된 건물, 영토(시민 주택 제외)를 검사하고 계산 및 지불에 대한 검사를 수행할 수 있습니다. 세금 및 징수.
. 과세 대상재산, 상품, 소득(이익) 또는 그 일부, 상품(작업, 서비스) 판매 시 회전율, 상품(작업, 서비스) 공급을 위한 운영 및 세법에 의해 정의된 기타 대상이 있을 수 있습니다. 세법에서 납세자의 발생을 연관시킵니다.
. 과세 기준특정 과세 대상의 특정 비용, 물리적 또는 기타 특성이 인식됩니다. 즉, 과세 기준은 세율이 적용되고 결정하는 데 사용되는 과세 대상의 물리적, 비용 또는 기타 특성 표현입니다. 세금 부채 금액.
. 기본 단위기지의 특정 비용, 물리적 또는 기타 특성. 또한 하나의 과세표준은 과세표준의 하나의 측정 단위와 일치해야 합니다.
. 세율과세표준의 측정단위당 세액이 결정됩니다. 그리고 세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산합니다(특정 계수 사용).
. 세금 공제특정에 대한 법적 근거가 있는 경우 납세자의 세금 계산 및 납부 의무 또는 더 적은 금액의 세금 납부 의무를 면제하기 위해 세금 또는 관세법에 의해 규정된 것으로 간주됩니다. . 세제혜택 부여 사유특정 납세자 그룹, 활동 유형, 과세 대상 또는 비용의 성격 및 사회적 중요성을 특징 짓는 기능이 있습니다. 세금 혜택은 다음을 통해 제공될 수 있습니다.
a) 세금 및 수수료 계산을 위한 과세 기준을 줄이는 세금 공제(할인)
b) 세금 및 수수료를 계산한 후 세금 책임의 감소;
c) 세금 및 수수료의 할인율 설정
d) 세금 및 수수료 면제
. 세금 및 수수료 납부 마감기간은 납세자의 세금 채무가 발생하고 특정 유형의 세금이 지급되는 순간부터 시작하여 해당 세금 또는 수수료가 세법에서 규정하는 방식으로 지불되어야 하는 기간의 마지막 날까지 결정됩니다. 정해진 기한 내에 납부하지 않은 세금 또는 수수료는 기한 내에 납부된 것으로 간주됩니다. 세무 대리인을 포함한 납세자의 의무에서 세금이 발생하는 순간은 달력 날짜로 결정됩니다.
세금 및 수수료 지불 기간은 년, 분기, 월, 십 년, 주, 일 또는 반드시 발생하거나 발생해야 하는 사건의 표시로 계산됩니다.
세금 및 수수료의 납부기한은 각 세금별 세법에 따라 별도로 정합니다. 납세자, 세무대리인, 납세자의 대리인 또는 관리 주체가 정해진 세금 및 수수료 납부 기한을 변경하는 것은 금지되어 있습니다.
. 과세 기간설치 결정. 우크라이나 세금 코드, 특정 유형의 세금 및 수수료 계산 및 지불을 고려한 기간. 과세 기간은 여러 최근 기간으로 구성될 수 있습니다. . 기본세(신고) 기간- 이것은 납세자가 세금 계산을 수행하고 세금 신고 (보고서, 계산)를 제출하고 세금 및 수수료 금액을 예산에 지불해야 할 의무가있는 기간입니다.이 코드에 지정된 경우를 제외하고 통제 기관 납세자의 납세 의무 금액을 독립적으로 결정할 의무가 있습니다. 과세 기간은 역년, 분기, 월 또는 일일 수 있습니다.
세금 및 수수료 지불은 현금 또는 비현금 형태로 우크라이나의 국가 통화로 현금으로 수행됩니다.
. 세금 부채세금 및 수수료 금액을 계산, 신고 및/또는 지불해야 하는 납세자의 의무는 지정된 방식과 조건에 따라 결정됩니다. 우크라이나 세금 코드, 관세 문제에 관한 법률. 세금 책임은 상황이 발생한 순간부터 각 세금 및 관세에 대한 지불인에게서 발생합니다. 우크라이나의 세금 코드는 세금 납부를 구속합니다. 세금 부채는 무조건적이며 세금 부채의 이행에 의해 납세자의 다른 비과세 의무와 관련하여 우선순위가 있습니다.
. 수집 형태에 따라모든 세금은 직접 및 간접의 두 그룹으로 나뉩니다.
. 직접세- 과세대상 재산의 소유자 또는 과세소득의 수취인이 최종 납부인이 되는 세금입니다. 직접세는 재산이 많거나 소득이 높은 사람들이 예산에 크게 기여하는 조세 부담의 분배에 기여합니다. 이러한 세금에는 법인 소득세, 개인 소득세, 부동산 세금 등이 포함됩니다.
. 간접세- 이들은 지불에 따라 지불되는 세금이며 일반적으로 납세자의 구매 대상인 상품(작업, 서비스) 가격에서 일정 부분을 구성합니다. 따라서 간접세의 나머지 부분은 가격 프리미엄을 통해 세금이 이전되는 제품(서비스)의 소비자입니다. 그리고 법은 제품 판매 후 기업에 그러한 세금(가격에 대한 추가 요금)을 지불할 법적 의무를 부과합니다.
(서비스). 우크라이나의 간접세의 주요 유형은 부가가치세와 소비세입니다.
세금의 분류는 다른 근거로 수행될 수 있습니다. 그래서 지불자에 따라 (과세 대상) 다음과 같이 나뉩니다.
a) 그렇게 법인과 거래하다(소득세 등);
b) 그렇게 개인을 상대하다(예: 개인 소득세)
입력) 혼합법인 및 개인 모두를 지불인으로 포함(차량 최초 등록 수수료, 토지 지불)
수신 채널에 따라 세금 납부는 다음과 같이 나뉩니다.
하지만) 결정된직접적이고 완전히 특정 예산으로 이동합니다.
비) 규제- 예산 입법과 일치하는 비율로 다양한 수준의 예산에 동시에 도달
수집 빈도에 따라:
하지만) 체계적인(일반) - 지불인의 활동 전체 기간(월별, 분기별) 동안 특정 간격으로 정기적으로 부과되는 세금.
비) 한 번특정 행위 시 1회 지급(상속재산에 대한 세금, 최초 차량등록비)
많은 특별 연구의 주제인 세금의 다른 분류가 있습니다.
세금 시스템의 주요 경제적 특성은 대부분의 과학자들이 고려합니다. 세금 부담(부담)국민총생산에 대한 납세 총액의 비율로 정의되는 이 지표는 생산된 사회적 생산의 어느 정도가 예산 메커니즘을 통해 분배되는지를 보여줍니다.
주요 선진국에서는 40-45%입니다. 동시에 전 세계적으로 세금 부담이 증가하는 추세가 있습니다.
. 주제 1에 대한 보안 질문
11. 세금의 주요 특징은 무엇입니까?
12. "세금"과 "수수료"의 차이점은 무엇입니까?
13. 우크라이나의 세법 시스템
14. 어떤 관계가 규제하는가. 우크라이나의 세금 코드?
15. 우크라이나의 세법은 어떤 원칙을 기반으로 합니까?
16. 세금의 주요 기능
17. 전국적으로 어떤 세금과 수수료가 있습니까?
18. 주요 지방세 및 수수료 명칭
세금의 19가지 기본 요소
110. 납세자의 의무
111 어떤 기능에 대해 세금이 분류됩니까?
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누가 사회 연금을받을 자격이 있습니까? 사회 연금은 국가 연금 유형 중 하나를 말하며 다음 유형을 포함합니다(2001년 12월 15일 N 166-FZ 법률 5조 1항, 6조 5항). 장애 연금; 연금 […]
개인이 파산한 경우 세금 외에 무엇을 의무적으로 지불해야 합니까? 주거 및 공동 서비스, 유치원 지불은?
파산법의 목적상 강제 지불은 주정부에 지불하는 것입니다. 주택 및 공동 서비스, 유치원 등 의무 지불이 아닙니다.
의무 지불- 러시아 연방 예산 시스템의 해당 수준 예산에 지불되는 세금, 수수료 및 기타 의무 기부금 러시아 연방 예산 시스템 및 (또는) 국가 예산 외 기금의 해당 수준 예산에 대한 세금, 수수료 및 기타 의무 기부금을 지불해야 할 의무의 불이행 또는 부적절한 이행에 대한 벌금, 벌금 및 기타 제재, 행정 벌금 및 형법에 의해 설정된 벌금;
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의문06-03-2019 안녕하세요, 주택 및 공동 서비스 부채는 파산 신청(2017년 3월 30일) 이후 절차 완료(2019년 12월 13일)까지 형성되었습니다. 법원을 통해 그것을 쓸 수 있습니까? 매니지먼트 회사는 거부했습니다. 사건을 담당한 변호사가 현재 지불한 금액은 법원을 통해 상각할 수 있다고 합니다. 맞나요?
의문
05-03-2019 시민의 파산 과정에서 다른 채무가 나타나면 절차에 포함될 수 있습니까?
의문
06-02-2019 안녕하세요. 2년 전 파산이 완료되어 채무가 탕감되었습니다. Gazprom은 파산선고일에 채무 상각을 거부하고 파산 신청으로 법원에 신청한 날에만 채무를 상각합니다. 이제 어떻게 해야 할까요? 답변을 기다리겠습니다.
의문
27-12-2018 알려주세요. 공과금이 있습니다. 파산 신청 전 2.5개월 및 파산 절차 중에 발생한 지불금. 파산 절차는 29개월 동안 지속되었습니다. 생활임금이 지급되었습니다. 경쟁 집단이 형성되었습니다. 공과금은 생활임금에서 지급되지 않았다. 불가능했다. 파산 재산은 150 만 루블의 금액으로 형성되었습니다. 공과금 연체 - 10 만 루블. 재무 관리자가 파산 유산에서 공과금에 대한 부채를 상환해야 했는지 여부. 관리 회사 (공과금에 대한 부채가 있음)가 채권자 등록부에 입력되지 않았습니다. 재무 관리자는 생활 임금이 할당되었으므로 파산 유산에서 공과금을 지불해서는 안 된다고 생각합니다. 감사 해요
의문
13-12-2018 안녕하세요. 파산 절차 중에 의무가 발생한 경우 - 대리인 서비스의 경우 고객이 나머지 서비스 비용을 지불하지 않으면 판매 절차가 끝날 때 그에게서이 돈을 회수하고 부채를 상각 할 수 있습니까? 아니면 이미 이 권리를 잃게 될까요?
의문
23-10-2018 위자료에 대한 집행 영장이 있지만 피고는 파산 선고를 받았습니다. 그의 재산은 이미 매각이 진행 중이다. 일리노이에 연락할 곳은 어디인가요?
의문
24-09-2018 공동 아파트와 임대료를 최저 임금이 아닌 파산 유산에서 지불 할 수 있습니까? FU는 아니라고 말한다
의문
13-09-2018 이행 절차에서 일반 관할 법원은 채무자와 관리 회사 간의 공과금 지불에 대한 합의 합의를 승인했습니다. 법원의 결정이 있습니다. 판사는 개인이 파산 절차를 밟고 있다는 통보를 받았습니다. 소송은 매니지먼트사가 채무자의 하수도가 미납으로 막힐 것이라고 경고한 데 따른 것이다. 파산 절차가 2년 넘게 진행 중입니다. 공과금 금액 - 월 8,000. 채무자에게 생활임금이 지급됩니다. 재무관리사는 판사가 관여하지 않았다.. 파산절차 종료시 화해계약을 자체적으로 체결한 사실 또는 재무관리사가 관여하지 않았다는 사실로 인해 파산선고를 받지 않는 근거가 될 수 있다. 은혜. 감사 해요
의문
18-06-2018 여보세요! 그녀는 파산 선고를 받고 이행 절차가 진행 중이며 5 월 10 일 Mosoblgaz가 채권자 등록부에 추가되었으며 5 월 29 일 가스 노동자는 이웃을 협박하여 봉인을하고 가스를 끊고 빚을 갚으라고 요구했습니다. (금액은 약 30,000). 우리는 가스로 집을 데우고 요리합니다. 집에 8살 아이가 있습니다. 그들이 말했음에도 불구하고 다가오는 정전에 대한 알림을 받지 못했습니다. 유사한 상황에서 어떻게 해야 하는지 신속하게 부탁드립니다. 감사 해요.
의문
28-05-2018 좋은 저녁이에요! 다음 상황에서 할 수 있는 일을 알려주세요. 파산 절차는 2년 동안 지속됩니다. 파산 신청 전과 파산 중에 형성된 유틸리티 부채가 있습니다. 관리 회사는 하수구에 플러그 설치에 대한 통지를 보냈습니다. 이 경우에 할 수 있는 일. 재정 관리자와 채권자가 즉시 돈을 어디에서 받았는지 질문하기 때문에 전체 금액을 한 번에 지불할 수 없습니다(예: 돈을 빌리는 방법). 이 상황에서 할 수 있는 일을 알려주세요. 감사 해요
개인 기업가는 직원과 자신을 위해 예산에 기여금을 지불해야 합니다. 2017년부터 UST(통합사회세)를 기존처럼 펀드가 아닌 세무서 관할 세무서에 직접 납부해야 한다. 의무 보험의 유형은 연금, 의료, 사회 지불 대상입니다. 연방 세금 서비스는 그러한 양도,보고, 부채 징수에 대한 통제를 위임 받았습니다. FSS는 업무상 부상, 업무상 질병 및 출산 휴가에 대한 급여를 계속 받습니다.
의무 지불이란
고용주가 MHIF, PFR 및 FSS로 이체한 금액의 합계는 개별 기업가에게 의무적으로 지불해야 합니다. 공제액은 미래 연금, 의료, 일시적 장애 발생 시 지원, 예방적 외상 및 출산의 일부를 구성하는 데 사용됩니다. EGRIP(Unified State Register of Individual Entrepreneurs)에 포함된 모든 개인 기업가는 기부해야 합니다.
지불 금액의 변경은 선택한 과세 시스템, 개별 기업가의 총 연간 소득, 직원 수 및 직원 급여에 따라 다릅니다. 세금 코드는 특정 범주의 사업가에 대한 지급을 일시적으로 면제하도록 규정하고 있습니다. 금액, 지불 조건, 개별 기업가의 의무 지불과 관련된 기타 뉘앙스는 러시아 연방 세법, 연방, 지역 입법 문서에 의해 설정됩니다.
IP는 어떤 공제를합니까?
세금을 납부하는 것 외에도 개별 기업가는 자신과 직원을 위해 보험에 가입한 금액을 기부합니다. ch에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 34에는 다음이 포함됩니다.
- 연금 - 미래 연금 형성을 목표로;
- 의료 (강제 건강 보험) - 시민에게 무료 의료 서비스를 제공합니다.
- 사회 보험 - 일시적 장애의 경우 출산 수당을받습니다.
- 업무상 부상, 업무상 질병에 대한 기여금.
필수 IP 지불은 두 개 또는 세 부분으로 구성됩니다.
- 이익 여부에 관계없이 모든 개인 기업가가 지불해야 하는 보험료;
- 30 만 루블을 초과하는 소득 금액의 1 %;
- 개인 기업가의 재무 제표에는 개인 소득세가 나타납니다. 임금에서 공제됩니다(수령한 기타 금전적 보상). 따라서 실제 지불자는 고용된 시민이며 자금을 이체하는 기업가가 아닙니다.
의무 및 자발적 지불
사업자 등록 양식은 직원의 보험료 지불 절차에 영향을 미치지 않습니다. 시민을 고용한 개인 기업가는 그에 대한 모든 의무 지불을 FIU, OFMS, FSS로 이체해야 합니다. 개인 기업가는 질병, 임신 및 출산의 경우 사회 보험 기금에 대한 지불을 거부 할 권리가 있습니다. 기업가는 자신을 위해 산업 재해에 대한 기여금을 지불할 수 없습니다. OPS 및 OMS에 대한 공제는 항상 지불 가능합니다.
미래 연금의 보험 및 자금 지원 부분에 대한 분배는 피보험자의 신청을 기반으로 연금 기금에서 직접 이루어지며, 개별 기업가는 단일 연금 저축 형성에 대한 지불을 연방 세금 서비스로 이체합니다. 양. 고용주는 다음을 지불할 필요가 없습니다.
- 개인 자발적 건강 보험 수수료;
- 비 국가 연금 기금에 대한 기부금.
법적 프레임워크
개별 기업가에 대한 의무 지불 의무를 규정하는 주요 문서는 2017-2020년 지불 절차, 관세를 설명하는 보험료에 관한 러시아 연방 세법 34장입니다. 등. 법적 문서에는 다음이 포함됩니다.
- 1996년 4월 1일자 연방법 27-FZ;
- 2017년 11월 27일자 연방법 335호
- 2017년 2월 6일자 재무부 서신 No. 03-15-07/6070;
- 2017년 4월 26일자 연방세 서비스 번호 BS-4-11/7990의 서신;
- 2014년 4월 1일의 Rostrud No. 17-4 / OOG-224의 편지
2019년 지급 규칙 및 절차
기업가를 지원하기 위한 조치의 일환으로 State Duma는 의무 수수료 금액을 줄이는 결정을 승인했습니다. 2017년 11월 27일, 러시아 연방 세법을 수정하는 연방법 335호가 채택되었습니다. 가장 중요한 변화는 의무 연금 보험에 지불하는 금액을 최저 임금에서 분리한 것입니다. 2021년까지 고정된 연간 연동에 따라 PFR 및 MHIF에 대한 지불 금액이 설정됩니다.
2019년의 경우 개별 기업가의 의무 지불 총액은 32,385루블이며 그 중 다음과 같습니다.
- 26545 r. – 연금 보험의 경우
- 5840 r. - 의무 건강 보험.
고정 지불 외에도 이익 소득이 30 만 루블 인 기업가. 이 수치를 초과하는 금액의 1%를 FIU에 기부하려면 더 많은 금액이 필요합니다(농업 활동에 종사하는 개별 기업가 제외). 2019년에는 수수료 납부 조건이 변경되었습니다. 올해부터 수수료는 늦어도 7월 1일(구 4월 1일) 또는 보고된 다음 해의 다음 영업일까지 납부해야 합니다. 지불 주문을 작성할 때 CCC는 392가 아니라 182로 시작하는 유효합니다.
개별 기업가는 특정 규칙을 준수하여 의무적으로 지불해야 합니다.
- IFTS의 영토 지점에 고정 기부금이 제공됩니다.
- 별도의 지불 및 CBC에 대해 추가 1%가 지불됩니다.
- 지급된 고정 금액은 근무한 달에 비례합니다.
- 자신에 대한 지불은 분기별로 균등하게 할 필요가 없습니다 (이 옵션은 UTII에 더 적합합니다). 단순화 된 세금 시스템으로 가장 큰 이익이 발생하는 기간에 주요 부분을 지불하는 것이 가장 좋습니다.
- 모든 은행의 개별 기업가의 개인 계좌에서 자금을 상각 할 수 있습니다.
- 금액은 kopecks의 정확도로 지불해야 합니다.
- 연금 이전을 위한 BCC - 182 1 02 02010 06 2110 160, 건강 보험을 위한 - 182 1 02 02101 08 2013 160, 소득이 30만 루블 이상인 1%. – 182 1 02 02140 06 1110 160
보험료를 납부해야 하는 사람
고정 보험료는 USRIP에 포함된 모든 개인 사업자가 등록에서 제외될 때까지 지불해야 합니다. 다음과 같은 경우에 지불됩니다.
- USRIP의 예외 없이 비즈니스 활동과 중단, 부재가 있습니다.
- 이익의 존재 또는 부재로 고정 - 그것은 중요하지 않습니다.
- 모든 과세 시스템이 적용됩니다.
- 체결된 고용 또는 민법 계약;
- 경제 활동의 수행 또는 부재가 기록됩니다.
- 개별 기업가는 통합 문서가 있고 다른 고용주에 의해 고용되어 있으며 직원과 마찬가지로 보험료가 공제됩니다. 이것은 기업가로서 자신을 위해 보험 양도를 취소하는 이유가 아닙니다.
회비 납부처
2017년까지 개별 기업가는 연금 보험 - PFR, 의무 의료 보험 - MHIF, 산업 재해, 질병의 경우 FSS와 같은 적절한 기금에 보험 금액을 지불해야 했습니다. 2019년에 마지막 기부를 제외한 모든 기부금은 기업가가 보험 지불과 관련된 문제를 통제하는 IP 등록 장소의 영토 세무 당국에 지불합니다. 예방상해금을 지급할 필요가 있는 경우에는 별도 지급명령으로 사회보험기금에 지급한다.
기여금 지불에 대한 일시적 성격의 이점
USRIP에 포함된 모든 개인 기업가는 자신과 직원에 대한 보험료를 지불해야 합니다. 일시적으로 이러한 지급이 면제될 수 있는 특정 범주의 IP가 있습니다. 혜택을 받기 위한 전제 조건은 다음과 같습니다.
- 기업 활동으로 인한 이익 부족;
- 지불 면제를 위한 서면 신청서 - 기부금 면제 사유를 확인하는 문서 및 이 기간 동안 사업이 작동하지 않았다는 문서 증거를 IFTS에 제출합니다.
개인 기업가는 보험 지급이 일시적으로 중단되는 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 군입대를 요청하셨습니다. 소환장과 군인 신분증이 확인 역할을 합니다.
- 장애아동인 I그룹의 노인, 장애자를 돌보는 일. 증명서는 사회 보장 당국의 증명서, 의료 보고서입니다.
- 최대 1.5 세의 어린이 돌보기. 이 항목에 따라 총 3년을 초과하지 않는 기간 동안 면제가 가능합니다. 증빙 서류는 자녀의 출생 증명서입니다.
- 현역 군인의 배우자가되어 사업 활동이 불가능한 영토에서 그와 함께 살고 있습니다. 확인을 위해 남편 (아내)의 근무지, 임시 등록 등의 증명서가 제공됩니다. 이 단락을 고려하여 미납의 총 유예 기간은 5를 넘지 않습니다.
- 개별 기업가의 배우자는 영사관 외교 사절, 러시아 외교 사절단, 러시아 무역 기업 대표, 정부 기관 등을 수행하기 위해 해외로 파견되었습니다. IP 기여금을 지불할 수 없는 최대 기간은 5년입니다.
2019년 고정 IP 지불
USRIP에서 제외되지 않은 모든 기업가는 직원 유무와 관계없이 연간 소득에 관계없이 스스로 고정 기여금을 납부해야 합니다. 그들은 12월 31일까지 매년 생산되며, 연중 주식으로 양도될 수 있습니다(반드시 같을 필요는 없음). 2019년부터 개별 기업가의 의무 지급액은 특별한 공식을 사용하여 계산할 필요가 없으며 금액이 고정되어 있으며 아래 표에 나와 있습니다. 미지급금액은 IP개방시에만 변경되며 실제 활동기간에 비례하여 조정됩니다.
2019년에는 다음과 같은 고정 기부금이 설정됩니다.
소득이 30 만 루블 이상인 개인 기업가 기부
30 만 루블 이상의 이익을 얻는 개인 기업가는 추가 보험료를 스스로 지불해야합니다. 그 크기는 1% x (소득-300000)입니다. 예를 들어 연간 이익이 420조이면 개인 기업가를 위한 연금 기금에 대한 기부금은 1% X(420,000-300,000) = 1,200루블이 됩니다. MHIF에 대한 지불 금액은 변경되지 않습니다. 소득 계산 공식에서 고려되는 사항은 개별 기업가가 사용하는 과세 시스템 유형에 따라 다릅니다.
2009년 7월 24일자 연방법 212호를 기준으로 합니다. (제 14 조) 단일 농업 세금 시스템에서 일하는 농민 농장의 장인 농업 활동에 종사하는 개인 기업가는 연간 이익이 30 만 루블을 초과하는 CAP에 대한 추가이자 지불이 면제됩니다.
과세제도에 따른 소득인정
개별 기업가가 보험료의 추가 비율을 지불해야 하는지 여부를 결정하려면 이익으로 간주되는 금액을 아는 것이 중요합니다. 여러 조세 제도를 사용하는 경우 받은 소득을 합산하여 추가 1%를 지불합니다. 사업을 위해 선택한 과세 시스템에 따라 수익성 개념은 다르게 해석됩니다.
- USN "소득". 계산을 위해 영업 외 소득을 포함하여보고 기간 동안받은 모든 소득에 6 %의 세금이 부과되며 OPS, OMS, 사회 보험에 대해 공제가 이루어지며 소득 장부에 반영됩니다. 비용 및 연간 세금 보고.
- USN "수입 - 비용". 이 차액에 대해 15%의 세금이 부과되며 "비용" 열에 필수 지불을 포함하여 줄일 수 있습니다. OPS 기금에 1 %를 지불 할 때 Letter No. BS-4-11 / 4091에 명시된 세무 서비스의 의견을 고려하고 비용을 공제하지 않고 계산을 위해 모든 이익을 고려하는 것이 좋습니다. USN "소득".
- 엔비디. 계산을 위해 잠재적 이익이 취해지며 입법 수준에서 설정된 계수를 사용하는 공식에 따라 계산됩니다 (세법 제 346 조), 수령 한 실제 소득은 역할을하지 않습니다.
- 기초적인. 기업가가 다른 유형으로의 전환 신청서를 작성하지 않고 일반 과세 시스템에 따라 작업하는 경우 이익 및 비용은 소득, 비용 및 경제적 필요 장부에 기록됩니다. OSNO에서 일하는 개별 기업가에게는 이 작업과 이러한 작업을 확인하는 문서가 필수입니다. 이익은 장부에 기록된 수입과 지출의 차액입니다.
- PNS. 특허 과세 시스템에서 저자의 제품 판매로 인한 추정 또는 수령 이익은 소득으로 간주됩니다. 특허를 받을 수 있는 최대 기간은 1년입니다.
- 에스엔. 비용에 통합 농업세를 사용하여 일하는 개인 기업가는 개인 비용 만 나타냅니다. 직원에 대한 보험 이전은 보고 기간 동안 실제 이전 후에만 여기에 포함될 수 있습니다.
임직원 개인사업자 보험료
노동 또는 민법 계약에 따라 고용된 직원의 경우 기업가는 연금 기금, 의무 의료 보험 기금, 사회 보험 기금에 기부해야 합니다. 총 이전 금액은 급여의 30%이며 그 중 다음과 같습니다.
- 의무 연금 보험 기금에 - 22%;
- 의무 건강 보험의 경우 - 5.1%;
- 일시적 장애 및 출산의 경우 – 2.9%(러시아 연방 영토에 일시적으로 체류하는 외국인 및 무국적자의 경우 – 1.8%);
- 직업병 및 부상에 대한 FSS의 금액 - 활동 유형의 위험 범주에 따라 0.2–8.5%.
직원이 해당 연도 중 최고 급여 및 기타 금전적 보상(한도 기준)에 도달하면 직원에 대한 지불을 위해 다음과 같은 개인 사업자 혜택이 제공됩니다.
- 10%로 감소 - 연금 보험의 경우. 그 이전에 IP(세법 제427조)에 대해 인하된 세율을 적용한 경우, 최대 기준액에 도달하면 양도가 취소됩니다.
- MHIF에 대한 기부 종료.
보험료 산정 기준의 상한액
이 법안은 개별 기업가의 의무 지불을 계산하기위한 기준의 최대 크기를 제공합니다. 2019년에 설정된 한도:
- 1,021,000 루블 - OPS의 경우;
- 815000r. - 병가 및 출산과 관련된 경우
- protraumatism에 대한 사회 보험 - 제한이 설정되지 않았습니다.
직원의 연간 소득 상한선에 도달하면 의무 연금 보험을 대상으로 하는 이전이 10%로 줄어듭니다. 인하된 세율이 적용된 경우(세법 제427조에 명시된 기업 활동 범주에 대해) 임계값을 초과한 사람들에 대해 직원을 위한 연금 보험 기금에 대한 지불이 완전히 취소됩니다.
의무납부기한
개별 기업가에 대한 벌금 부과를 피하기 위해 고정 기여 금액을 제때 이체하는 것이 중요합니다. 2019년 현재 보고 기간에 대한 지불 조건이 다소 변경되었습니다(예: 30만 루블 이상 이익의 1% 지불 시). 자신과 직원 모두에 대한 보험료 지불은 역년 당 근무 개월 수에 비례하여 이루어집니다.
개인사업자를 위한 나 자신을 위해
개인 기업가는 늦어도 다음 시간까지 연금 기금과 의료 보험 기금에 고정 지불해야 합니다.
- 올해 12월 31일 - 이익이 300,000 루블 미만입니다.
- 보고 연도 다음 해 7 월 1 일 - 소득이 30,000 루블 이상입니다.
직원용
노동 또는 민법 계약에 따라 직원을 고용 할 때 기업가는 연금 기금, 의무 의료 보험 기금, 사회 보험 기금에 보험료를 지불해야합니다.
- 월간 간행물;
- 보고월 다음달 15일까지.
보험료 납부로 개인사업자 세금 감면
개인사업자의 경우 보험료 납부로 인한 세금 부담을 경감할 수 있는 옵션이 있습니다. 정기적으로 의무 지불을 이체함으로써 개별 기업가는 과세 기준을 금액만큼 줄일 수 있습니다. 이것은 필수 금액에 적용되며 추가 1%입니다. 최근에는 고정된 것과 동일시되었습니다. 이 보너스는 특히 단순화된 과세 시스템 "소득"에서 일하는 개인 기업가 또는 귀속 소득에 단일 세금을 사용하는 기업가와 관련이 있습니다.
USN "소득"
- 자신에 대한 고정 공제의 100% - 직원이 없는 경우
- 직원을 위한 기부 금액의 50% - 직원이 있는 경우.
UTII의 개인 기업가용
UTII로 세금을 줄일 때 보고 기간 동안 현금으로 확인되고 발생하지 않은 이체만 고려됩니다. 단순화 된 과세뿐만 아니라 귀속 소득에 대해 일하는 기업가의 경우 "소득"은 다음과 같은 금액만큼 세금을 줄일 수 있습니다.
- 직원이 없을 경우 보험료의 100%를 스스로 지불합니다.
- 있는 경우 - 100% - 자신과 보험 지불 금액의 50%가 기금으로 이체됩니다.
간소화된 시스템과 특허를 결합하는 경우
ENP 사용 시에는 이러한 혜택이 제공되지 않으며 공제를 받을 수 없습니다. 그러나 두 가지 과세제도를 동시에 적용함으로써 자신이 납부한 보험료만큼 납부하는 세액을 경감할 수 있다. 이 권리는 2013년 9월 10일자 재무부 No. 03-11-11 / 37164 및 Art. 러시아 연방 세법 346.53.
USN과 UTII를 결합할 때
간이과세와 귀속소득세를 동시에 사용하는 경우에는 각 제도별로 이익과 비용에 대한 회계처리를 별도로 유지한다. 개별 기업가는 단순화 된 시스템을 사용하는 활동에 참여하지 않는 직원의 경우 단순화 된 세금 시스템에 따라 자신을 위해 고정 된 기부금의 전체 금액과 UTII에 따라 지불 한 금액의 절반을 지불해야 할 세금 금액에서 제외 할 권리가 있습니다.
단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 따른 의무 지불 회계
이 과세 시스템을 사용하면 비용 열에 고정 수수료가 고려되므로 비용을 포함하여 IFTS에 지불되는 총 세금 금액이 감소하는 것이 논리적입니다. 30 만 루블을 초과하는 이익의 1 %를 지불하면 이중 상황이 발생합니다. 2017년 3월 7일자 연방세 서비스 No. BS-4-11 / 4091의 서신에 따라 이 시스템에 대한 특정 기여를 할 때 비용을 제외한 모든 이익이 고려되므로 계산하는 것이 좋습니다. 이 인스턴스의 권장 사항에 따라 만들어집니다.
개인사업자 일반제도에 따른 과세특징
OSNO에서 일하는 개인 사업자의 경우 OPS 고정 금액, 의무 의료 보험, 자신 및 직원을 위한 사회 보험이 비용에 포함됩니다. 이 시스템의 과세에는 실질 이익이 고려되고 모든 소득이 아니기 때문에 문서화된 이전으로 인해 세율을 13%로 낮출 수 있습니다. 이러한 결론은 2016년 법원에서 내려졌습니다.
보험 지불에 대한 IP 고용주의 보고
개인사업자는 의무보험료 신고가 면제되는 상황이 있습니다. 이 옵션은 직원이 없는 개인 기업가에게 제공됩니다. 그러한 경우 기업가는 직원과 관련된 정보를 반영하는 보고서를 다음과 같은 형식으로 제공해야 합니다.
- С3В-М - 보고한 달의 다음 달 15일 이전에 연금 기금으로;
- SZV-STAGE - 매년 3월 1일 또는 다음 영업일까지 러시아 연방 연금 기금;
- 4-FSS - 사회 보험 기금에 20일까지 분기별;
- RSV - IFTS에 대한 보험료에 대한 일반 보고서 - 분기별;
- 2-NDFL - 매년 및 6-NDFL - 세무서에 분기별.
미납에 대한 책임
회계 활동은 모든 비즈니스의 가장 중요한 구성 요소이며 보험료 지불은 필수적인 부분입니다. 시기 적절하지 않은 제출, 회피, 허위 정보 제공에 대해 법률(세법 119-122조)은 행정적 처벌을 규정합니다.
- 보고 기한 위반 - 총 미지급 금액의 5 ~ 30 %, 최소 1000 루블;
- 보고 기간 동안 잘못 계산된 소득, 결과적으로 의무 지불 금액 - 개별 기업가로부터 20% 미지급금을 징수하지만 40,000 이상입니다.
- 고의적인 지불 회피 - 지불해야 할 금액의 40%
- 개인 피보험자에 대한 허위 정보 제공 또는 제공 실패 - 각 시민 500루블;
- 큰 금액 (270 만 루블 이상) 및 특히 큰 금액 (1350 만 루블 이상)의 지불 회피 - 100-500,000 루블의 벌금. 또는 1~3년 이하의 징역, 3년 이하의 노동교화형 또는 1~3년 이하의 징역(형법 제198조)에 상당하는 금액.
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