UTII는 IP에 대해 어떻게 지불됩니까? 통합 시스템에 따라 귀속 소득에 대해 일하는 개별 기업가는 대부분의 수수료를 면제받습니다. 그는 단일 세금에 대해서만 공제를해야합니다. 세액을 계산하는 공식은 무엇입니까? 국고에 대한 지불 마감일은 언제입니까? 아래에서 이러한 질문을 고려해 보겠습니다.

ENVD란 무엇입니까?

모든 기업가가 UTII를 선택할 수 있는 것은 아니지만 러시아 연방 법률에 의해 승인된 특정 유형의 활동을 수행하는 납세자만 선택할 수 있습니다. 개별 기업가가 공공 취사 및 주차장, 여객 및 화물 운송, 소매 무역 조직에 종사하고 가정 및 수의학 서비스를 제공하거나 광고를 배포하는 경우 귀속 시스템에 따라 작업을 신청할 수 있습니다. 이러한 요구 사항 외에도 납세자는 특정 지역에 20대 이상의 자동차를 소유할 수 없습니다.

납세자가 귀속 시스템의 요구 사항에 해당한다고 해서 UTII를 세금 계산의 기초로 선택할 수 있다는 의미는 아닙니다. 우선, 개별 기업가는 주어진 영토에서 특정 유형의 상업 활동을 수행할 수 있는지 여부를 지방 당국에서 알아내야 합니다. 러시아 연방 법률은 지역이 UTII에 대한 기여를 설명하기 위한 활동 목록을 자체적으로 승인할 권한이 있는 조항을 제공합니다.

귀속 시스템에 대한 납세자의 회계는 크게 단순화됩니다. 또한 개인사업자는 사업을 영위하는 데 사용되는 부가가치세, 개인소득세, 재산세 등의 세금이 면제됩니다. 개별 기업가는 단일 세금 만 지불해야하며 그 금액은 수입 및 지출 금액에 의존하지 않습니다. 전가의 또 다른 긍정적인 측면은 연금 기금에 기여하고 세금 기록을 보관할 의무가 없다는 것입니다.

개인 기업가는 활동을 등록하는 동안 문서 패키지를 제출할 때 귀속 시스템을 선택한 과세 체계로 표시해야 합니다. 납세자는 사업장에서 적절한 신청서를 작성해야 합니다. 그가 적시에 이것을하지 않으면 위반은이 기간 동안 수입 금액의 10 %에 해당하는 벌금으로 사업가를 위협하며 벌금 금액은 40,000 루블 이상이어야합니다.

개별 기업가는 활동 시작 후 5일 이내에 적절한 신청서를 작성하여 단일 시스템으로 전환할 수 있습니다. 서류는 거주지에서 2부로 제출한다.

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세금 계산

단일 세율은 과세표준의 15%입니다. UTII 기준은 납세자가 받을 수 있는 귀속 소득입니다. 수수료 금액은 UTII=BD*FP*K1*K2*15% 공식에 따라 기본 수익률, 실제 특성 및 조정 계수의 곱으로 계산됩니다. 여기서

• UTII는 귀속 소득에 대한 단일 세금 금액입니다.
• DB는 기본 수익성, 즉 납세자가 활동의 결과로받을 수있는 월 소득 금액입니다.
• FI는 직원 수, 차량 좌석 수, 거래소 면적 또는 임대 건물일 수 있는 물리적 지표입니다.
• K1은 경제 개발부가 설정한 디플레이터 계수로 2015년에 1.798입니다.
• K2는 사업을 영위하는 지역, 영토 또는 공화국에 따라 달라지는 지역 계수로 0.005에서 1까지 다양합니다.

기본 수익률 지표, 물리적 지표 및 디플레이터는 지역 위치에 의존하지 않지만 K2는 세액을 크게 낮출 수 있습니다. 지역 계수 K2는 사업가의 사업장뿐만 아니라 유형에 따라 다릅니다. 계수 값은 1년 동안 승인되며, 지방 당국이 관련 법률을 채택하지 않은 경우 1과 같습니다.

개인 사업자는 자신의 분야에서 일하는 고용 된 직원에 대해 지불 한 보험료 금액으로 단일 세금 금액을 변경할 수 있습니다. 이 경우 미지급세액은 반액을 초과하여 감액할 수 없다. 직원을 고용하지 않은 UTII의 개별 기업가는 보험료 금액만큼 세금을 줄일 권리가 있습니다.

사업자가 월초부터 활동을 시작하지 않거나 갑자기 일을 그만둔 경우에는 일한 일수에 비례하여 수수료를 감액합니다.

보험료를 계산할 때 보험료를 공제할 필요가 있습니다. 귀속 시스템의 경우 청구 기간이 분기이므로 보고 기간 동안 기여 금액이 사용됩니다.

2016년에 러시아 정부는 귀속 세율을 15%에서 7.5%로 낮출 계획입니다. 세금 문서를 발행하기 전에 납세자는 잘못된 세금 문서와 관련된 불쾌한 상황을 피하기 위해 세무서와 모든 논쟁적인 문제를 명확히 해야 합니다.

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회비 납부

UTII IP를 지불하는 방법? 개별 기업가의 활동 결과와 단일 세금 금액을 반영하는 주요 문서는 세금 신고서입니다. 보고서는 4월, 7월, 10월, 1월에 각각 보고 분기의 다음 달 20일까지 분기별로 제출합니다.

서류 제출 기한이 주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일에 신고서를 제출해야 합니다.

문서는 활동의 실제 시행 장소 또는 개별 기업가의 등록 주소에 있는 세무서에 제출됩니다. 납세자는 관할 세무서에서 직접 보고서를 제출하거나 첨부 목록이 포함된 등기 우편 또는 인터넷을 통해 보고서를 제출할 수 있습니다.

세금 보고서에 반영된 개별 기업가에 대한 단일 세금 지불은 분기마다 발생합니다.

• 1분기 - 4월 25일까지;
• II 분기의 경우 - 7월 25일까지;
• III 분기 - 10월 25일까지;
• IV 분기의 경우 - 1월 25일까지.

잠재적 이익을 기반으로 한 귀속 소득 만 수수료 금액에 영향을 미치므로 활동 결과에 관계없이 문서가 세무서에 제출된다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 개별 기업가에 대한 UTII 지불은 납세자가 상업 활동을 수행하지 않은 경우에도 발생합니다. "전가"가 0 선언을 제공하지 않기 때문입니다.

세금을 납부할 때 개별 기업가에 대한 UTII 지불 영수증이 작성되며 여기에는 예산 분류 코드, 수혜자의 당좌 계좌, 은행 식별 코드, 은행 정보, 수취인 정보 및 납세자 정보가 포함됩니다.

세금 납부 조건 위반 및 계산 오류로 인해 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 정부는 다음과 같은 벌금을 승인했습니다.

• 귀속 세금의 늦은 지불의 경우 사업가는 발생한 수수료 금액의 5 %에 ​​해당하는 벌금을 지불해야하지만 벌금은 1000 루블 이상이어야합니다.
• 세금을 제때 납부하지 않은 경우 납세자는 이전 대상인 계산된 세금 금액의 20%에 해당하는 벌금을 납부해야 합니다.

최근에는 인터넷을 통해 온라인으로 결제 및 각종 공제를 하는 것이 매우 편리해졌습니다. 이렇게 하려면 고객 은행에 로그인하여 현재 계정에서 공제해야 합니다. 인터넷을 사용하면 회계사의 도움을 받지 않고도 세금 문서를 직접 작성할 수 있으므로 개별 기업가의 비용을 크게 줄이는 데 도움이 됩니다.

따라서 가산세에 대한 통합세 시스템은 특정 요건을 충족하는 개별 기업가만이 선택할 수 있는 우대 과세 제도입니다. UTII의 납세자는 단일 세금을 납부해야 하며 그 금액은 사업가의 소득 금액에 의존하지 않습니다. 기여 금액은 물리적 지표와 지역 계수를 기반으로 계산됩니다. 규제 당국에 보고하는 기한을 준수하지 않고 세금을 늦게 납부하면 개별 기업가가 행정적 책임을 지게 됩니다.

이 조세 제도에서 일하는 세금을 계산하는 납세자는 어떤 뉘앙스를 알아야합니까?

일반 정보

UTII의 문자 조합의 디코딩은 무엇이며 세금 코드는 전가 사용에 대해 무엇이라고 말합니까?

정의

약어 UTII는 귀속 소득에 대한 단일 세금을 의미합니다.

간단히 말해서, 귀속은 특정 유형의 활동에 대한 과세 시스템으로, 세금 금액은 실제로 받은 이익이 아니라 귀속 소득, 즉 예상되는 소득에서 계산됩니다. 받았다.

모드는 OSNO 및 USN과 동시에 결합될 수 있습니다.

모드 특성

기업이 UTII를 적용할 수 없는 경우가 있습니다. 전가로 전환할 수 없음:

• 대규모 납세자;
• 공공 급식, 사회 보장 분야에서 일하는 조직;
• 교육 기관, 의료;
• 100명 이상의 직원을 고용하는 회사;
• 승인된 자본의 25%가 다른 회사에 속하는 기업(예외가 명시됨)
• 주유소 또는 주유소 임대와 관련된 회사.

회사가 이러한 유형의 세금이 적용되는 유형의 활동을 시작한 경우 UTII로의 전환이 가능합니다.

다음과 같은 경우 전가 적용을 중지할 수 있습니다.

• 회사가 특정 활동을 중단했습니다.
• 조직이 특수 모드에서 작업하는 데 필수적인 조건 중 하나를 위반했습니다.
• 승인 된 구조는 회사가 종사하는 활동 유형에 대해 UTII를 취소했습니다.

세금 시스템 사용에 대한 주요 제한 사항:

UTII로의 전환은 조직이 등록된 순간부터 또는 회사 등록 장소의 세무서에서 다음 과세 기간이 시작될 때부터 가능합니다.

개별 기업가와 LLC가 UTII를 적용할 수 있는 활동 유형을 나열합니다.

• 가사 서비스 제공;
• 수의학 서비스;
• 차량 수리, 세차장;
• 주차;
• 여객 및 화물 운송 서비스 제공;
• 소매 업;
• 케이터링 사업;
• 옥외 광고의 배치, 그것의 배포;
• 상업 공간 임대.

UTII에 있는 회사는 다음과 같은 세금 계산 및 지불에서 면제를 받습니다.

1. 이익에.
2. 재산을 위해.
3. 통합 사회 세금.
4. VAT(관세 및 대리인 세금에는 적용되지 않음).

PFR 및 MHIF에 대한 기부금은 일반 규칙에 따라 지급됩니다. 회사가 세무 대리인 역할을 하는 경우 개인 소득세를 양도해야 합니다.

비디오: A에서 Z까지 UTII

Art에 명시된 토지세 및 기타 금액을 양도하는 상황이 있습니다. 346.26 북한.
기업은 일시적 장애 혜택을 받을 자격이 있습니다.

회사는 독립적으로 구성 할 권리가 있습니다. 세액을 계산할 때 물리적 지표와 기본 수익성이 고려됩니다. 필수로 유지해야 합니다.

UTII가 다른 체제와 결합되는 경우 별도의 회계가 유지되어야 합니다. 비용은 다른 과세 시스템의 소득에 비례하여 분담되어야 합니다.

단일 세금 금액은 나열된 기부 금액만큼 줄일 수 있습니다.

• 연금 기금에 대한 보험;
• 직업병 및 사고에 대한 의무 보험;
• 일시적 장애에 대한 혜택 금액;
• 개인 보험에 대한 금액.

귀속 소득에 대한 단일 세금은 다음과 같은 방법으로 부과됩니다.

• 회사 활동에 대한 통계 처리를 기반으로 한 계산;
• 받은 금액에 대한 세무 당국의 데이터 처리를 기반으로 한 계산;
• 기본 수익률과 물리적 지표의 데이터를 사용하는 계산.

규범적 근거

UTII 사용 규칙은 러시아 세법() 2부에 명시되어 있습니다.

과세 대상, 과세 기준은 Art에 따라 결정됩니다. 346.29. UTII 시스템을 정의합니다.

전가세가 적용되는 활동의 유형이 확대되었습니다. 세액을 줄이는 규칙은 에 설명되어 있습니다.

보고 절차는 문서에 명시되어 있습니다.

UTII 과세 시스템의 적용

UTII를 적용하면 납세자는 기본을 늘리고 세금을 늘릴 필요가 없는 회전율을 높일 수 있습니다. 또한 회사는 수익이 현금인 경우 금전 등록기를 사용할 필요가 없습니다.

그러나 이러한 세금 시스템은 여러 유형의 활동이 결합되면 수익성이 없는 것으로 판명되며, 그 중 일부는 귀속세가 적용되고 다른 일부는 단순화된 세금 시스템 또는 OSNO에 의해 과세됩니다.

경험이없는 기업가 또는 회계사가 항상 대처할 수없는 별도의 회계를 유지하는 데 어려움이 있습니다.

납세자가 사업을 할 때 할 수 없는 지식 없이 UTII 사용의 일부 기능을 분석해 보겠습니다.

보고 기간

과세 기간은 분기로 설정됩니다. 보고 기간 종료 다음 달 20일 이전에 세무 당국에 제출

나머지 인증서는 UTII와 함께 사용되는 제도의 규칙에 따라 제출됩니다. 전가에 대한 단일 납세자는 회계 보고서 작성에서 면제를 받는다는 점을 고려할 가치가 있습니다.

필수 또는 자발적입니까?

2013년까지 UTII는 의무적 세금 제도였으나 2013년 초부터 자발적으로 적용될 수 있다. 납세자는 새해 초부터 UTII로 전환할지 여부를 결정할 수 있습니다.

전가 개선

당국은 UTII 체제에 여러 가지 변경 사항을 적용했습니다.

예를 들어:

1. 2015년 7월 초부터 UTII에서 일하는 기업 및 개인 기업가를 위한 새로운 신고 양식이 도입됩니다. 아마도 보고서는 세 번째 보고 기간이 끝날 때 제출해야 할 것입니다.
2. 다른 장소에서 판매 및 발행을 수행하는 상품 판매자는 전가를 사용할 수 없습니다. 이 규칙은 제품이 시연된 동일한 장소에서 구매자로부터 자금을 가져오는 경우에도 적용됩니다.
3. 기부금이 고정 요율로 지불되는 경우 조직은 양도 된 기간에만 세금을 줄일 수 있습니다.
4. 2014년부터 환전소는 부동산 물건에 대한 세금 금액을 이전해야 합니다.

모스크바 특별 조세 제도의 특징

모스크바의 UTII는 적용되지 않습니다. 이러한 기회가 2012년에 제공된 지역에서도 2013년 초부터 취소되었습니다().

새로운 질문

vmenenschikov와 UTII를 사용하려는 사람들을 걱정하는 문제는 무엇입니까?

온라인 매장이 있는 경우

UTII 온라인 상점의 활동에 세금이 부과되는지 여부를 확인하는 것은 그리 간단하지 않습니다. 2013년까지 납세자는 특별 제도를 사용할 수도 있고 사용하지 않을 수도 있습니다.

기업이 자신의 과세 체계를 선택할 수 있는 기회가 주어지면 결정하기가 더 어려워졌습니다. 온라인 비즈니스를 할 때 UTII를 선택하는 이점:

금전 등록기를 사용할 필요가 없습니다.

세금 기록을 보관할 필요가 없습니다(단, 물리적 지표의 기록만).

단점:

1. 상점이 큰 방을 차지하고 있는지 여부와 작은 이익이 있는지 여부와 같은 순간에주의를 기울일 가치가 있습니다. 그렇다면 세금 전액을 납부하기 어렵습니다. 법률에는 인터넷 리소스에 대한 언급이 없지만 이 규칙을 무시해서는 안 됩니다.
2. 해당 점포가 영업을 하지 않은 경우에는 제로무퍼테이션 신고가 불가능합니다.
3. 여러 유형의 활동을 결합할 때 별도의 회계를 유지해야 합니다.

상품을 다른 나라에서 수입하는 경우에는 안내를 받아야 합니다. VAT는 관세 납부 역할을 합니다.

세액이 이전될 때까지 세관 구조는 제품을 발행하지 않습니다. 회사가 세무 대리인 역할을 하는 경우 VAT가 지급됩니다.

1. 러시아 연방의 조세 구조에 등록되지 않은 외국 조직의 작품과 서비스를 구매할 때. 이것은 설치 및 건설 작업, 조립 및 가공 서비스, 유지 보수 등에 적용됩니다.
2. 때 (연방, 시)에 따라.
3. 특수재산(무소유자 몰수, 압류재산) 매각을 진행합니다.

회사가 부가가치세 금액이 할당 된 구매자에게 UTII를 발행 한 경우 VAT가 이전됩니다.

부가가치세 납부 의무는 회사가 단일 과세 대상이 아닌 활동을 수행하는 경우 UTII 납부자로부터 발생합니다.

VAT 계산의 모든 뉘앙스가 규정에 명확하게 나와 있지 않으므로 각 특정 사례를 주의 깊게 연구해야 합니다.

UTII는 회사가 장점과 단점을 모두 가지고 있는 시스템입니다. UTII, STS 또는 특허가 무엇인지 이해하려면 지불해야 할 세금 금액을 미리 계산하십시오.

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UTII는 예산에 비해 훨씬 적은 금액을 지불할 수 있는 소규모 비즈니스를 위한 특별 조세 제도입니다. 당연히 질문이 생깁니다. 2019 년 모스크바에서 UTII에 대해 승인 된 활동 유형이 있습니까? 자본가들은 전가를 선택하여 세금 부담을 줄일 수 있습니까? 이 질문은 쉽지 않습니다. 저희와 함께 이해해 주시기 바랍니다.

UTII의 본질은 무엇입니까

이 제도의 정식 명칭은 "특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템"입니다. 명확하지 않으므로 비전문가도 간단하고 이해할 수 있는 말로 설명해야 합니다.

보시다시피 "귀속 소득"이라는 개념은 조세 제도의 이름으로 나타납니다. 귀속됨 - 귀속됨, 예상됨, 예상됨을 의미합니다. 따라서 귀속 소득은 실질 소득과 관련이 없습니다.

그리고 누가 UTII 2019 지불인의 소득을 귀속시키거나 계산합니까? 귀속 소득은 러시아 연방 세법 346.29 조에 제공된 특별 계산에 따라 계산됩니다. 세금을 계산하려면 다음 데이터를 알아야 합니다.

• FP - 물리적 지표(무역 플로어 또는 케이터링 시설의 면적(제곱미터, 직원 수 또는 운송 단위 등));
• BD - 루블 단위의 물리적 지표 단위로 계산된 기본 수익성;
• K1 - 러시아 경제 개발부 명령에 의해 매년 승인되는 디플레이터 계수.
• - 이것은 지방 당국에서 채택한 수정 계수로 0.005에서 1 사이입니다.

언뜻 보면 이러한 모든 계산이 매우 복잡해 보이지만 그렇지 않습니다. 예를 들어 보겠습니다.

예시

개별 기업가는 상품 운송에 종사하고 있으며화물 운송 2 단위를 소유하고 있습니다. 그는 이러한 유형의 활동에 대해 어떤 세금을 지불해야 합니까?

우리는 러시아 연방 세금 코드 346.29에서 FP 및 DB 지표를 사용합니다.

• 물리적 지표(상품 운송에 사용되는 차량 수) = 2;
• FP 단위당 기본 수익성 = 6,000루블.

2019년의 K1은 러시아의 모든 지역에 대해 1.915입니다. 만 남아 있습니다. 예를 들어, K2의 최대값, 즉 하나.

우리는 모든 값을 귀속 소득 계산 공식에 대입합니다. 6,000 * 2 * 1.915 * 1 = 22,980루블. 이것은 정부가 두 대의 트럭을 실은 운송업체에 귀속시키는 수입입니다. 그러나 실제로 대부분의 경우 실질 소득은 이러한 계산된 수치보다 10배 이상 높습니다.

이제 우리는 이 소득에 대한 세금을 예산에 얼마나 지불해야 하는지 알아낼 것입니다. 이를 위해 귀속 소득에 15%의 세율을 곱하면 3,447루블이 됩니다. 한 대의 트럭을 기준으로 세금은 한 달에 1,723 루블에 불과합니다.

그러나 광고에서 말하는 것처럼 그게 다가 아닙니다. 계산된 UTII 2019 세금은 개인 기업가가 자신과 직원을 위해 지불한 보험료 금액만큼 더 줄일 수 있습니다. 우리 예의 기업가가보고 분기에 15,000 루블의 기부금을 지불하고 분기의 세금이 10,341 루블이라고 가정합니다.

고용주의 경우 제한 사항이 있습니다. 지불 한 기여 금액만큼 계산 된 세금을 줄일 수 있지만 50 % 이하입니다. 따라서 우리 기업가는 계산 된 금액의 절반만 예산에 지불합니다. 분기당 5,170루블에 불과합니다.

그러한 낮은 세금 부담은 복잡한 계산이 필요하다는 데 동의합니다. 게다가 UTII가 중소기업에 왜 매력적인지 분명히 보여주었습니다.

UTII에 온라인 IP 현금 데스크를 설치해야 합니까?

납세자는 귀속 소득에 대해 무엇을 할 수 있습니까?

당연히 주에서는 세금이 매우 적기 때문에 UTII에 허용되는 활동 목록을 엄격하게 제한합니다. 그 중에는 최대 150 평방 미터의 수의학 및 가사 서비스가 있습니다. m., 운송 등. 사업 영역 목록은 세금 코드 346.26 조에 의해 설정되므로 숙지할 수 있습니다.

또한, 각 지역은 전가된 활동을 완전한 금지까지 줄일 권리가 있습니다. 그리고 일반적으로 당국은 중소기업에 대한 UTII 조세 제도를 폐지할 계획입니다. 사실, 지금까지 귀속 만료일이 2018년에서 2021년으로 연기되었습니다.

그 후 조직에 대한 조세 제도 선택은 로 좁혀지지만 개별 기업가도 작업할 수 있으며 이는 본질적으로 UTII와 매우 유사합니다.

모스크바 사업가가 UTII에서 일할 수 있습니까?

글쎄, 우리 기사의 주요 질문은 자본 사업가가 전가 작업을 할 수 있는지 여부입니다. 불행히도 2019년 모스크바의 UTII의 경우 러시아 연방 세법 346.26조에 명시된 활동 유형이 완전히 금지됩니다. 그리고이 정권이 수도에서 허용되었을 때조차도 광고 구조를 사용한 옥외 광고라는 한 가지 유형 만 이전되었습니다.

또한 UTII는 Sevastopol 및 St. Petersburg와 같은 다른 연방 도시에서 약어로 사용됩니다. 여기에서는 특정 유형의 활동만 허용됩니다. 이 도시의 사업 회전율이 다른 정착지의 유사한 활동 수익을 크게 초과하기 때문에 입법자의 논리는 이해할 수 있습니다. 예, 이러한 도시의 예산 지출은 상당하며 재무부에서 충당해야 합니다. 연방 도시의 기업이 UTII에서 작업할 수 있다면 거대 도시는 단순히 비용을 충당하지 못할 것입니다.

조직이나 기업가가 모스크바에 등록되어 있으면 어떻게 해야 합니까? UTII에서 작업할 기회가 있습니까? 불행히도 수도의 영토에서는 없습니다. 그러나 모스크바 지역이나 러시아의 다른 지역에서 귀속 소득세 납세자로 등록할 수 있습니다.

이를 위해 모스크바에 법적 주소가 있는 조직은 UTII가 운영되는 모든 지역의 사업장에서 별도의 하위 부문을 등록해야 합니다. 또한 관할 세무서에 해당 세무서를 제출하여 등록해야 합니다.

모스크바 거주 허가를받은 개인 기업가도 비슷한 기회가 있지만 별도의 세분을 등록 할 필요가 없습니다.

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특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII): 회계사에 대한 세부 정보

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• 단일 "귀속"세 계산에 대한 초보 회계사의 경우

  09/21/2005 No. 50 "특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금." 이 문서에 따르면...

• 특별 조세 제도에 대한 분쟁 (2018 년 러시아 연방 대법원의 관행)

  특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 특별 조세 제도. 2018년 10월 22일부터 정의 ...

• 2018년 7월 러시아 재무부의 서신 검토

  지구, 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템과 단순화 된 과세 시스템 ...

• 2018년 12월 러시아 재무부의 서신 검토
• 2018년 10월 러시아 재무부의 서신 검토

  ... /77652 기업 활동의 유형을 수행할 때 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금의 납세자인 조직 ...

• 2018년 보험료: 러시아 재무부의 설명

  ... 러시아 연방 조직의 세금 코드의 "특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템"이 이동하고 있습니다 ...

• 2018년 11월 세금 분쟁에 관한 러시아 연방 대법원의 관행

  특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 특별 조세 제도. 11월 26일자 국가 관세 결정...

• UTII를 적용해야 합니까 아니면 거부할 수 있습니까?

  ...). 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템 납세자(이하 UTII 또는 단일 세금 ...

• 주류 판매의 "창작자"와 "특허 보유자"는 CCP를 다시 적용하지 않을 권리가 있습니다.

  그리고 알코올 소매 판매에서 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금의 납세자 인 개인 기업가 ...

• UTII와 OSNO의 형태로 특별 제도를 결합할 때 일반 사업 비용의 분배

  UTII의 적용을 받는 비즈니스 활동을 수행하는 사람은 별도의 기록을 유지해야 합니다 ... 총계를 고려하여 계산된 UTII 지급인의 잠재적인 소득 ... 과세, UTII 지급인인 조직은 ... 에서 소득을 결정하는 것이 좋습니다. 다음 금액: 월 UTII BASIC UTII + OSNO 1월 150일 ... 다음 금액: 월 UTII OSNO UTII + OSNO 1월 - 500 ... UTII가 적용되는 활동은 매월 결정됩니다. 월 UTII BASIC UTII + BASIC 비율 ...

• 2020년 1월 1일부터 라벨이 부착된 상품 판매자에게 UTII에 대한 권리를 상실한 경우 어떻게 대처해야 합니까?

  관련 규정에 따라 UTII 지불 형태의 특별 제도를 사용할 수 있습니다 ... UTII 지불자가 독점적으로 표시된 소매 판매에 관여 한 가상 상황을 고려하십시오 ... 케이스, 그는 계속 UTII입니다 후속 의무를 가진 지불인. 명명된 ... UTII에 따른 비즈니스 활동 종료. 5 이내에 세무 당국이 해당 신청서를 제출했습니다. UTII와 USNO의 지불 결합 지불자가 ...

• 약국의 조세 제도 변경: 2020년부터 UTII 형태의 특별 제도에서 USNO로 변경

  UTII 형태의 과세 시스템은 부적절하며 이 특별 제도는 ... 의무 표시 대상 - UTII 지불(13 일자 러시아 재무부 서한 ... UTII 대상 활동 유형 , 그리고 새로운 ... 납세자 이전에 UTII를 지불한 납세자는 선택한 개체만 반영해야 합니다 ... 지불인으로 UTII는 다음에서 제출합니다: 조직 - UTII-3의 형태로, 개인 ... RF 개체 UTII를 지불할 때의 과세는 납세자의 귀속 소득입니다. ...

• UTII의 폐지를 위협하는 것

  표시된 표시 상품에 UTII 및 PSN을 사용하는 것은 금지되어 있습니다. 해야 할 일 ... UTII에 대한 활동 종료 결정 - 늦어도 .... 연방 세무 서비스에 통지하는 법인은 UTII-3 명세서를 적용합니다. 개인 - 개별 기업가는 문서를 사용하십시오 ... "-"알림, 메시지 및 진술"- "만들기"- "UTII". 여기에서 UTII 지급인으로 회계에서 필요한 양식을 선택합니다. 자발적... 4-3/ [이메일 보호됨]). UTII를 다른 과세 시스템과 결합하면 충분합니다 ...

• Art의 단락 2.3에 따라 UTII를 사용할 권리의 상실. 러시아 연방 세법 346.26 : 논란의 여지가있는 문제

  ... "UTII 사용 권한 상실(납세자의 관련 이니셔티브로 인한 것이 아님 ... UTII 활동과 관련된 자산 관리 신탁, 시립 설립 ... 상황: 관련하여 개별 기업가가 UTII를 적용함 대규모 기업가 활동에 ... 다음과 함께 UTII 납세자에게 가능한 손실을 미리 "예측"하도록 권장하는 것이 가능합니다 ... 세금 기간 동안 UTII 납세자는 요구 사항을 위반했습니다 ...

UTII는 대부분의 기업이 활동과 관련하여 사용하고자 하는 체제입니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

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기본적인 순간들

우리는 2020 년에 시행되는 법안을 참조하여 정권 사용의 주요 뉘앙스를 분석 할 것입니다.

모드의 장점

그것을 사용하는 장점은 다음과 같은 요소를 포함합니다:

이것은 세금 기반을 줄입니다. K1은 이전 기간 동안 러시아 연방 제품에 대한 소비자 가격의 모든 변화를 고려할 수 있는 계수입니다.

K2는 기본 수익성을 조정하고 회사 활동의 전체를 고려하는 계수입니다.

• 계절;
• 일정;
• 이익 마진;
• 제품 범위;
• 사업장 등

전환 명령

UTII는 2013년부터 자발적으로 시행된 조세 제도입니다. 귀속 소득에 대한 단일 세금이며 귀속 세금의 대상이 되는 활동을 회사가 수행하는 경우에만 적용됩니다.

즉, 세금 시스템으로 이전되는 회사가 아니라 별도의 활동 유형입니다. 납세자가 과세 기간 동안에 명시된 기준 중 하나를 위반하는 경우, 간소화된 세금 시스템의 적용을 적시에 선언하지 않으면 기본 OSNO 지급인이 됩니다.

이 경우 UTII 체제에서 전환은 다음 분기 초부터 수행됩니다. 이 경우 UTII 세금 지불은 새로 생성되거나 등록된 회사에 제공된 규칙에 따라 수행됩니다.

조직 등록일() 및 새해 초부터 5일 이내에 회사를 법인 또는 개인 사업자로 등록할 때 UTII로 전환할 수 있습니다.

다음과 같은 경우 전가를 사용할 권리가 상실됩니다.

• 회사는 귀속 소득에 대한 단일 세금이 부과되는 활동을 중단했습니다.
• 회사가 필수 조건 중 하나를 위반했습니다.
• 당국이 규정을 수정했습니다(UTII가 일반 목록에서 사용되는 활동 유형은 제외됨).

조직이 UTII 사용 권한을 상실한 경우 지불인은 5일 이내에 등록을 취소해야 합니다.

지불인

UTII 지급인은 귀책의 대상이 되는 활동을 수행하는 법인 및 개인(IP)이 될 수 있습니다. 세금의 납부는 고정된 수입액에 관계없이 수행됩니다.

UTII를 사용할 수 있는 활동 목록(세법 346.26조):

• OKUN 분류기에 속하는 가사 서비스 제공;
• 수의학 서비스 제공;
• 자동차 수리, 유지 보수 및 세척;
• 주차장 임시 사용을 위한 환승 서비스 및 유료 주차장(페널티 주차장 제외)에 차량 보관
• 회사에 운송 목적으로 사용되는 차량이 20대 이하인 경우 승객 및 화물 운송,
• 면적이 150제곱미터를 초과하지 않는 경우 판매 시점을 통한 소매 거래;
• 매매 플로어가 없는 고정 포인트와 비 고정 포인트를 통한 소매 거래 구현;
• 방문객을 위한 공간이 없거나 홀 면적이 150제곱미터를 초과하지 않는 경우 케이터링 회사를 통한 케이터링 서비스 제공;
• 회사가 광고 구조물에 옥외 유형의 광고를 배포하는 경우
• 기업이 운송에 대해 광고하는 경우
• 건물 면적이 500 평방 미터를 초과하지 않는 경우 임시 숙박 서비스 제공;
• 방문객을위한 홀이없는 케이터링 룸에서 고정 된 무역 홀의 거래 장소 임시 사용 제공;
• 무역을 위한 토지 또는 공공 취사 시설의 위치를 ​​임시로 사용하기 위한 이전 서비스 제공.

기업에서 UTII를 사용할 수 없는 경우 여러 가지 제한 사항이 있습니다.

한계	설명
직원 수에 따른 회사는 전가 권리가 없습니다.	100명 돌파
회사에 다른 조직의 승인된 자본이 25% 있는 것이 특징인 경우 UTII를 사용할 수 있는 능력도 상실됩니다.	이는 승인된 자본이 장애인 공공기관의 출연금(50% 이상)으로 대표되는 회사로서, 장애인 직원 수가 50% 이상이고 노동에 대한 지불이 50% 이상인 경우에는 적용되지 않습니다. 25%; 소비자 협력 기업 및 경제적 성격의 기업, 창업자가 비즈니스 기업 및 그 조합
활동에 관한 특허 USN에서 일하는 회사	지역 정부의 법령에 따르면 UTII 세금이 부과될 수 있는 것으로 간주됩니다.
교육 기관 또는 시설	건강 관리, 사회 보장 서비스 제공 - 활동이 케이터링 분야에서 수행되는 경우 기관이 없이는 기능할 수 없는 경우

기업가가 러시아 연방의 한 주제 내에서 활동을 수행하는 경우 각 유형의 활동에 등록할 필요가 없습니다.

그러나 회사가 다른 지역에서 UTII에 해당하는 활동을 수행하는 별도의 부서가 있는 경우 각 영토 지구에 등록해야 합니다.

UTII 납부자의 세금 납부를 구별해 봅시다. 다음은 표입니다.

세금 유형	법인	개인 기업가
UTII	목록	목록
소득세 금액	일부 경우를 제외하고는 지급되지 않음	그들은 전혀 지불하지 않습니다
법인 재산세 금액	목록에 없음	목록에 없음
개인 소득세	지불하지 않음	개별 기업가가 세무 대리인으로 활동하는 경우를 제외하고는 지불하지 않습니다.
개인 재산세 금액	목록에 없음	재산 개체에 대한 면제 받기
큰 통	전용 VAT로 청구되는 경우를 제외하고는 양도되지 않습니다.	일부 경우를 제외하고 나열되지 않음
기타 세금 및 기부금	OSNO에 적용되는 일반 규칙에 따라 지불	일반적으로 나열

법적 근거

UTII 적용 절차는 에 설정되어 있습니다. 선언문을 작성할 때 재정부가 승인한 서신과 중재 관행 데이터에 중점을 둘 가치가 있습니다.

특별 체제를 사용할 수 있는 활동 목록은 Art에 포함되어 있습니다. 346.26 북한. 세금 금액을 계산할 때 고려되는 계수 값은 에 지정됩니다.

납세자의 정의는 Art에서 볼 수 있습니다. 346.28 북한. 과세 대상(지급인의 귀속 소득)과 과세표준(귀속 이익 금액)이 설정됩니다.

과세기간 및 세율 -. 금액 입금에 대한 이체 규칙 및 조건이 제공됩니다.

러시아의 다양한 지역에서 UTII 사용 조건

지불인은 지방 당국의 결정에 따라 UTII 과세 시스템을 적용할 수 있습니다. 시 당국은 전가가 사용되는 활동 유형을 승인하거나 취소할 권리를 보유합니다.

예를 들어 모스크바에는 그러한 권리가 전혀 없지만 모스크바 지역에서는 기업이 UTII 지불자가 될 기회가 있습니다. 지역 당국은 회사 소득에 UTII를 적용하는 조건을 규제합니다.

지구 승인 구조는 세금 시스템이 사용될 일반 목록에서 하나, 여러 가지 또는 모든 유형의 활동을 선택할 수 있습니다.

조정 계수를 설정할 때도 동일한 규칙이 적용됩니다. 러시아 연방의 주체는 이를 규제할 권리를 보유합니다.

회사가 특별 제도를 사용하려면 반드시 지역 조세 구조에 UTII 납부자로 등록해야 합니다.

LLC의 경우

회사는 양도된 보험료 및 급여 지급액만큼 세액을 감면할 수 있지만, 50%( )를 초과할 수 없습니다.

법인 시스템을 사용하기 위한 기본 조건:

개인사업자(IP)

개별 기업가가 직원을 고용하지 않은 경우(따라서 직원에 대한 세액을 이전하지 않는 경우) UTII 세금 금액을 연금 및 제한 없이 이전된 기타 기금에 대한 기부 금액만큼 줄일 수 있는 권리를 받습니다.

직원이 있으면 그런 권리가 없습니다. 이 경우 기업가는 직원의 사회 이전 금액에 대한 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다. 지불은 고려되지 않습니다.

스스로 UTII를 줄이면 분기별 사회 기금 지불이 분할 대상이 아니라는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 즉, 기부금을 일시불로 납부하면 세액도 즉시 감액됩니다.

개별 기업가를 위한 특별 제도 사용 조건:

전환 기능

UTII 납세자를 아는 것이 나쁠 것이 없는 몇 가지 기능이 있습니다. 이렇게하면 법을 위반하지 않고 가능한 경우 귀속 세금이 이전되지 않는 이익의 일부를 절약 할 수 있습니다.

소매업을 할 때

소매 거래에서 UTII를 사용하기 위한 조건은 무엇입니까? 상점이나 파빌리온을 통해 수행되는 경우 면적이 150sq.m 이하입니다. 무역 회사의 각 개체에 대해 UTII를 사용할 수 있습니다.

그러나 이 조건을 위반하면 전가를 사용할 권리가 상실됩니다. 거래 층의 면적에는 임대 건물도 포함됩니다.

비디오: UTII, 감소 - 어떻게 그리고 무엇을 위해?

면적은 목록 및 소유권 문서에 따라 결정됩니다.

거래 층이있는 고정 시설을 한 회사에 부분적으로 임대하는 경우 (여러 임대 계약에 따라) UTII에서 작업 할 때 세입자는 다음을 위해 사용되는 볼 건물의 총 면적을 고려해야합니다 거래 목적이며 관련 문서에 정의되어 있습니다.

세무 조사관은 상업 시설을 조사할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 UTII의 사용이 허용되지 않습니다.

소비성 제품(모터 가솔린, 디젤 연료, 알코올);

• 화물 운송;
• 트레일러;
• 소매 체인 외부의 샘플 또는 카탈로그에 따른 제품;
• 보조금을 받는 의약품;
• 자체 생산품.

판매 또는 제조가 자동 판매기를 통해 수행되는 경우 이러한 활동은 소매로 간주될 수 있습니다.

UTII 납세자는 다음과 같은 경우 금전 등록기 사용을 거부할 수 있습니다.

• 구매자에게는 엄격한 보고 양식(현금으로)이 제공됩니다.
• 구매자는 제품 / 작업에 대한 돈 수락을 확인하는 문서를 발급받습니다.

화물 운송용

화물 및 여객 운송에도 귀속 소득이 적용됩니다. 회사가 서비스에 대한 지불을받지 못하면 귀속 된 세금을 이전 할 필요가 없습니다.이 경우 조직은 어떤 활동도 수행하지 않기 때문입니다.

이것은 예를 들어 창고에서 사무실로 상품을 배송하는 경우에 적용됩니다. 기업이 돈을 위해 상품을 인도하고 체결되면 그러한 활동은 과세됩니다.

있는 경우 세액을 계산하지 않습니다. 규칙에 따라 판매 계약은 운송 서비스 범주에 속하지 않는 상품 운송을 규정할 수 있습니다.

세금을 내지 않으려면 제품 가격에 배송료를 포함시키십시오.

운송 서비스가 제공되는 경우

UTII 납세자는 대차 대조표에 차량이 20 대 이하인 기업가 및 조직이 될 수 있습니다. 20TS 한도를 초과하면 회사는 OSNO 또는 USNO로 이전됩니다.

자신의 운송 수단뿐만 아니라 제공하는 운송 수단도 사용할 수 있습니다. 계산 시 다른 목적으로 사용되는 장비 유형은 고려하지 않습니다.

에 의해 일정 시간 동안 다른 기관의 사용으로 양도되는 운송은 고려되지 않습니다.