은행의 대차대조표 계정은 대차대조표 내 계정과 대차대조표 외 계정으로 구분됩니다. 계정은 활성 또는 수동일 수 있습니다. 대차대조표 및 부외 계정은 단방향 그룹화 원칙에 따라 구축됩니다. 모든 유형의 계정이 하나의 섹션에 존재할 수 있습니다. 활성 대차대조표 계정에는 은행 현금 데스크에 있는 현금, 단기 및 장기 대출, 자본 투자 비용, 미수금 계정, 기타 자산 및 전용 자금이 고려됩니다. 패시브 대차대조표 계정에는 은행 자금, 조직 및 시민 자금, 예금, 결제 자금, 은행 수익, 미지급 계정, 기타 부채 및 차입 자금이 반영됩니다. 패시브 계좌의 자금은 조직의 대출 및 자금 조달을 위한 은행의 자원이며, 액티브 계좌의 부채는 이러한 자원의 사용을 보여줍니다. 부외 계정은 대차대조표의 자산과 부채에 영향을 미치지 않는 귀중품과 문서를 기록하는 데 사용되며, 보관, 수집 또는 수수료를 위해 은행에 접수됩니다. 주정부 관세 지불 징후, 엄격한보고 양식, 주식, 기타 문서 및 귀중품도 고려됩니다. 부외 계정은 대차대조표 계정과 같은 경제적 내용에 따라 액티브 계정과 패시브 계정으로 구분됩니다. 회계에서 거래는 이중 입력 방법을 사용하여 반영됩니다. 활성 계정은 계정 99999에 해당하고 수동 계정은 계정 99998에 해당하며 계정 99998 및 99999는 러시아 연방 통화(루블)로만 유지됩니다. 이중 입력은 하나의 활성 부외 계정에서 다른 활성 계정으로 또는 하나의 수동 계정에서 다른 수동 계정으로 금액을 이전함으로써 수행될 수도 있습니다. 러시아 연방 통화와 관련된 외화 환율 변화로 인해 부외 계정의 잔액을 재평가하는 경우 루블, 활성 부외 계정은 계정 99999에 해당하고 수동 - 계정 99998에 해당합니다. 부외 계정은 1차 계정(확대 계정)과 2차 계정(세부 계정)으로 구분됩니다.

4. 은행의 승인된 자본의 회계 및 형성.

은행의 승인된 자본은 법인과 개인의 자금으로 구성됩니다.

새로 형성된 은행의 승인된 자본의 최소 규모는 러시아 중앙 은행의 규제 문서에 의해 결정됩니다. 현행 규제 문서에 따르면, 은행의 승인된 자본은 참가자 자신의 루블 자금을 희생해서만 형성될 수 있습니다.

주식은 계정 102 "보통주로 구성된 합자 회사 형태로 설립된 신용 기관의 수권 자본"과 계정 103 "주식 회사 형태로 설립된 신용 기관의 수권 자본"으로 회계처리됩니다. 우선주에서.”

분석회계는 주주들에 의해 수행됩니다. 계정의 신용 잔액은 실제로 형성되고 지불된 수권 자본의 금액을 반영합니다.

은행의 승인된 자본 규모는 은행 헌장에 결정되며 "신용 기관 등록 및 은행 활동 허가 절차를 규제하는 연방법 적용 절차에 관한" 러시아 중앙 은행의 지침에 따라 등록됩니다.

러시아 중앙 은행에 등록할 때 승인된 자본의 미지급 부분 금액은 활성 부외 계정 90601에 대한 차변으로 간주됩니다. 합자회사 형태다.” 주주(주주)가 승인된 자본에 자금을 기부하면 승인된 자본 회계를 위한 계정이 적립되고 동시에 이 금액은 부외 계정 99999의 크레딧으로 상각됩니다. “이중 활성 계정과의 대응 계정 기입."

은행의 수권자본금은 증감될 수 있습니다. 은행 수권자본의 변경은 은행 참가자 총회를 기반으로 이루어지며 규정된 방식으로 등록됩니다.

민법에 따라 주식(주식)의 액면가를 높이거나 추가 주식을 발행(신규 주주 수용)하여 승인된 자본금을 늘릴 수 있습니다. 승인된 자본의 증가는 이전 발행물을 전액 지불한 후에만 허용되며 은행의 손실을 충당하는 것은 허용되지 않습니다.

은행의 승인된 자본을 형성하기 위한 운영 절차는 "러시아 연방 영토 내 신용 기관의 증권 발행 및 등록에 관한 규칙"에 관한 러시아 중앙 은행의 지침에 의해 규제됩니다.

신용 기관은 구성 문서 및/또는 발행 및 투자 설명서에 대한 결정에 따라 다음 형식 중 하나로 기명 및 무기명 증권을 발행할 수 있습니다. 1. 등기 서류; 2. 서류미비 등록, 3. 소지인에게 지급되는 화환증권.

문서형 발행의 경우, 하나의 인증서는 하나의 주 등록 번호로 하나, 여러 개 또는 모든 증권에 대한 권리를 인증할 수 있습니다.

은행의 법적 형식에 따라 승인된 자본의 형성과 이러한 거래 기록에 차이가 있습니다.

개방형 또는 폐쇄형 주식회사 형태로 설립된 신용 기관은 주주가 취득한 주식의 액면가로 승인된 자본을 형성합니다.

부외 계정

잔액 부족 계정- 기업에 속하지 않지만 일시적으로 사용 또는 폐기되고 있는 귀중품의 존재 및 이동에 대한 정보를 요약하고 개별 비즈니스 거래를 통제하기 위해 설계된 계정입니다. "부외 계정"이라는 개념도 동의어입니다. 후자는 신용 기관과 관련하여 가장 자주 사용됩니다.

부외 계정에는 다음이 포함됩니다.

• 지폐와 동전의 예비 자금
• 차용인의 의무
• 추심(대금 수령을 위해)을 위해 은행에 제출한 결제 서류
• 보관을 위해 허용되는 귀중품
• 엄격한 보고 양식, 수표 및 영수증 장부, 지불 신용장 등

• 계정 001 "임대 고정 자산"
• 계정 002 "보관이 허용된 재고 자산"
• 계정 003 "처리를 위해 승인된 재료"
• 계정 004 "수수료가 허용된 상품"
• 계정 005 “설치가 승인된 장비”
• 계정 006 "엄격한 보고 양식"
• 계정 007 "손실로 상각된 부실 채무자의 부채"
• 계정 008 "채무 및 지급액에 대한 증권"
• 계정 009 "발행된 채무 및 지불에 대한 증권"
• 계정 010 "고정 자산 감가상각"
• 계정 011 "고정 자산 임대"

조직은 회계 정책에서 해당 특성을 설명하는 경우 이러한 계정 목록을 보완하고 회계에 적용할 수 있습니다.

또한보십시오

연결

위키미디어 재단. 2010.

• 의심보다
• OTC 시장

다른 사전에 "부외 계정"이 무엇인지 확인하십시오.

부외 장부- 조정. 은행의 자산 및 부채와 관련되지 않은 귀중품, 문서 및 주문의 회계와 관련됩니다. 에브라임의 설명사전. T. F. Efremova. 2000... Efremova의 러시아어 현대 설명 사전

부외 장부- 균형 잡힌 앤스... 러시아어 철자 사전

부외 장부- 추가 잔액/뉴스... 함께. 따로. 하이픈으로 연결됨.

부외 계정- 은행 회계에서 은행 자산과 관련되지 않은 가치가 고려되는 계정과 일부 통화 문서 및 거래 지침이 고려됩니다. 은행의 부외 계정은 다음 사항을 고려합니다: 현금 준비금... ... 금융 사전

부외 계좌- 부외 계정 비즈니스 용어 사전을 참조하세요. Akademik.ru. 2001년... 비즈니스 용어 사전

대차대조표 외 계정 법률사전

대차대조표 외 계정- 대차대조표에 포함되지 않고 자산과 부채에 반영되지 않은 가치를 기록하는 데 사용되는 기업 또는 은행의 계정. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. 현대 경제 사전. 2판, 개정판 M.: 인프라 M. 479 pp..… … 경제사전

부외 계정- (잔고외 영문계좌) 은행 회계 중 자산과 관련이 없는 가치와 일부 금전서류, 거래지시 등을 기록하는 계좌. V.S. 고려... 법백과사전

대차대조표 외 계정, 대차대조표 외계좌- 이 기업에 속하지 않은 자금을 재산권으로 설명하는 데 사용되는 기업, 은행의 회계 계정은 대차 대조표에 포함되지 않으며 임대 고정 자산과 같은 자산 및 부채에 반영되지 않습니다. ; 상품... ... 경제 및 법률 백과사전

부외 계정- 임대 고정 자산과 같이 특정 기업에 속하지 않는 자금을 재산권으로 설명하기 위해 설계된 회계 계정 보관이 허용된 원자재 자산 장비 승인됨... ... 대형 법률사전

부외 계정– 이는 조직 경제 실체에 속하지 않지만 일시적으로 사용 또는 폐기되는 가치의 존재 및 이동에 대한 정보를 요약하기 위한 계정입니다.

부외 계정은 회계의 보조 계정입니다.

회계사가 대차대조표 계정에 없는 정보를 필요로 할 때 사용됩니다.

부외 계정의 잔액은 대차대조표에 포함되지 않지만 총계 뒤에 표시됩니다. 균형 뒤에.

이러한 계정의 데이터는 재무 결과에 영향을 미치지 않으며 회사 보고에 반영될 필요가 없습니다.

부외 계정은 어떤 목적으로 사용됩니까?

일반적으로 부외 계정의 경우:

1) 재산의 존재와 이동에 대한 기록이 보관됩니다(안전을 보장하기 위해).

또는 조직의 소유가 아닙니다.

또는 조직의 자체 재산으로 비용이 비용으로 상각됩니다.

2) 대차대조표 및 손익계산서에 대한 메모에 공개해야 하는 정보가 수집됩니다.

부외 계정의 주요 목적은 다음과 같습니다.

기업에 속하지 않는 물질적 자산의 사용에 대한 통제를 보장합니다.

해당 계정에 나열된 중요 자산의 안전을 통제하고, 자금 수령 및 처분을 위한 문서를 적시에 실행합니다.

이러한 계정에 대한 올바른 회계 구성을 보장합니다.

기업의 신용도와 재무 안정성을 평가하기 위해 이러한 계정에 대한 포괄적이고 완전한 정보를 제공합니다.

부외 계정의 유형

계정과목표에는 다음과 같은 부외 계정이 제공됩니다.

조직에 속하지 않는 재산을 설명하기 위해 부외 계정이 사용됩니다.

• 부외 회계

  부외 계정은 일반 회계 계정과 마찬가지로 양방향 테이블입니다.

  부외 계정에 대한 회계는 간단한 시스템을 사용하여 수행됩니다.

  부외 계정에 대한 이중 입력은 사용되지 않습니다. 즉, 부외 계정에 입력할 때 한 계정의 차변과 다른 계정의 대변에 동일한 금액을 반영할 필요가 없습니다.

  부외 계정의 차변에는 재산 수령, 담보 수령 및 발행이 반영되고, 대변에는 재산 처분 및 담보 해지가 반영됩니다.

  월초 잔액은 계정에 포함된 자금 유형의 가용성을 반영합니다.

  차변에는 영수증이 반영되고 대변에는 이러한 자금의 상각이 반영됩니다.

  월말 차변 잔액은 월말 자금 잔액을 표시하며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

  월말 잔액 = 월초 잔액 + 차변 회전율 - 신용 회전율.

  그러한 계좌의 기말 잔액은 항상 차변입니다.

  
  

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  • 책임자와의 계산

    567 0 201 34 610 부외 계정 18 예 1. 자치단체의 직원... 210 03 561 부외 계정 17 0 201 11 610* 부외 계정 18 1 ... 567 0 210 03 661 부외 계정 18 대출금 기준으로 승인됨... 11 510* 부외 계정 18 1,201 23,610 부외 계정 18 1,304 ... 561 부외 계정 17(코드 510 KOSGU) 4,201 11,610 부외 계정 18 ... 561 부외 계정 17 (코드 510 KOSGU) 4,201 11,610 대차 대조표 계정당 18 ... 510 부외 계정 18 (코드 346 KOSGU) 4 201 23 610 할인 -대차대조표 계정 18 ...

  • 재료 구성에 BSO를 고려합니다.

    개체 지침 번호 157n은 부외 계정 03 "엄격한 보고 양식", ... 정책을 제공합니다. 양식은 담당자의 맥락에서 부외 계정 03에 반영됩니다... 동시에 양식은 부외 계정에 반영됩니다. 부외 계정 03 500 작성됨... 양식이 반영됩니다. 꺼짐 -대차 대조표 계정 (조건부 평가) 부외 계정 03-1 2 ... 판매 인지 양식 부외 계정 03-2 부외 계정 03-1 2 ... – 1,890) PC. 부외 계정 03-3 부외 계정 03-2 110 상각...

  • 기념품 회계

    000 8 000 부외 계정 17 (KOSGU 제 510 조) 부외 계정 18 (... 610 60 000 부외 계정 17 (KOSGU 제 510 조) 부외 계정 18 (KOSGU 제 510 조) .. 660 60 000 부외 계정 17 (KOSGU 제 510 조) 부외 계정 18 (조... 345 지침 번호 157n은 부외 계정 07 “상, 상금, 컵. .. (상) 기념품은 부외 계정 07에서 상각됩니다. 이를 반영하는 절차를 고려해 보겠습니다... 그리고 부외 계정 07에서 판매할 예정입니다. – 기념품을 구매한 경우...

  • 보고회계양식에 매출채권 반영

    기관의 대차대조표 회계는 부외 계정 04 "부실 채무자의 부채"에서 유지됩니다. ... 그리고 부외 계정의 부채. 부외 계정 04에 반영된 부채 존재가 반영됩니다... 04, 다음과 같이 반영됩니다. 부외 계정 수 부외 계정 이름, 표시 라인 코드 On... 수령 및 처분 부외 계정에 반영 17 "현금 영수증", ... 부외 계정의 자산 및 부채; 기관의 이행에 대한 보고...

  • 수상 기념품: 새로운 방식으로 고려됨

    이러한 개체를 설명하기 위해 부외 계정 07은 "상, 상품, 컵...)을 의도하며, 이러한 값은 이체 시점까지... 올해의 부외 계정 07에 반영됩니다. "). 부외 계정 07의 기념품 회계는 해당 가치로 수행됩니다... 동시에 발행된 기념품은 부외 계정에 반영됩니다. 부외 계정 07 2,000 다음을 기준으로 상각됩니다. 받은 행위, 기념품 나눠주기 부외계좌 07 2,000 와...일회용 재고.” 동시에 기념품 회계 용 부외 계좌 07, ...

  • 지불 카드를 사용한 지불 회계

    1,700 부외계좌 증가 17 (510 KOSGU) 부외계좌 증가 18 (340 KOSGU... 000 50 부외계좌 증가 18 (340 KOSGU) 부외계좌 증가 18 (610 KOSGU.. . 은행결제단말기 부외계좌 증가 01* 17 000 미지급소득... 부외계좌 증가 17 (510 KOSGU) 2,201 23,610 부외계좌 증가 18 ... 무상사용 대상 부외계정 ​​반영 01 “사용 목적으로 받은 재산…

  • BSO 회계, 기관 기념품

    이러한 개체에 대한 회계는 부외 계정 03 "엄격한 보고 양식"에서 수행됩니다. ... 동시에, 인수한 BSO는 부외 계정 03에 반영되었습니다. 확립된 규칙에 따라... No. 157n, BSO는 책임 있는 사람들의 맥락에서 부외 계정 03에서 회계처리됩니다. ... 2019년 부외 계정 03에서 BSO 회계 절차 수립... 보고) 부외 계정에서 회계 처리 03 "엄격한 보고 양식" ... 귀중한 선물(기념품) 부외 계정 07 "상, 상금, 컵 및..."에 반영됩니다.

소개

신용 기관의 부외 계정 거래에 대한 회계 처리는 계정 번호 906-918 및 해당 계정 번호 9999, 9998에서 수행됩니다. 부외 거래는 한 계정의 차변과 대변에 반영됩니다. 다른 계정의. 이중 입력은 거래 금액에 대한 차변 및 대변 계정의 계정 서신 또는 회계 항목으로 공식화됩니다. 회계 및 보고 절차는 러시아 은행의 규정에 의해 제한됩니다. 부외 계좌에는 다음 사항이 반영됩니다: 은행에 속하지 않지만 은행이 보관 및 관리(신탁 관리 포함)하는 자금 및 귀중품 과도한 의무 및 청구(선도 거래, 연체 및 연체 지불, 유가 증권(예탁 활동)). 이 계정의 기본 회계 정보는 부외 주문에 기록됩니다. 이러한 데이터를 기반으로 분석 및 합성 회계가 은행 보고가 구현됩니다.

연구의 목적은 부외 은행 계좌의 거래를 회계하는 것입니다.

이 작업의 목적은 신용 기관의 부외 거래에 대한 회계 처리 절차를 고려하는 것입니다.

작업에서 해결된 작업:

§ 계정과목표의 관점에서 부외 계정을 고려하고 기본 및 정기 보고에 부외 계정의 반영을 결정합니다.

§ 부외 계정 거래에 대한 회계 기능을 식별합니다.

§ 다음 보고일의 대차대조표를 작성하고 은행 재무 상태 변화에 대한 간략한 결론을 도출합니다.

신용 기관의 부외 계정 거래 회계

신용 기관의 부외 계정 회계 및 보고 절차

은행의 부외 거래는 신용 기관의 회계 및 보고 시스템 계정에 있는 이러한 거래 금액으로 회계 처리됩니다.

신용 기관의 회계는 모든 비즈니스 거래에 대한 연속적이고 지속적인 문서 회계를 통해 조직의 재산, 의무 및 이동에 대한 정보를 금전적 측면에서 수집, 등록 및 요약하는 질서 있는 시스템입니다. 회계의 목적은 조직의 재산, 조직의 활동 과정에서 조직이 수행하는 의무 및 비즈니스 거래입니다. 회계의 주요 목적은 다음과 같습니다: 조직의 활동과 재산 상태에 대한 완전하고 신뢰할 수 있는 정보를 형성합니다. 승인된 규범, 표준 및 추정에 따라 규제 기관을 포함하여 재무제표의 내부 및 외부 사용자에게 필요한 정보를 제공합니다. 조직의 경제 활동으로 인한 부정적인 결과를 방지하고 재무 안정성을 보장하기 위해 내부 준비금을 식별합니다. 모든 신용 기관은 종합 및 분석 회계 데이터를 기반으로 재무제표를 준비해야 합니다.

은행의 대차대조표는 자산(모든 재산의 가치를 보여줌)과 부채(은행의 부채와 자본)의 두 부분으로 구성됩니다. 계정은 대차대조표와 부외계정으로 구분됩니다. 대차대조표 계정에는 현금 및 비현금 자금, 결제, 차입 자금, 자금, 수입 및 지출, 이익 및 손실이 반영됩니다. 계정은 다중 통화 조건으로 유지됩니다.

부외 계정에는 미지급 승인 자본, 증권, 결제 거래 및 문서, 신용 및 임대 거래, 대차대조표 상각 및 차감 부채가 반영되며 서신 계정도 있습니다. 부외 계정은 기록된 가치와 문서의 경제적 내용을 기준으로 섹션으로 그룹화됩니다(그림 1).

그림 1 부외 계정 구성표

특수 은행 문서는 러시아 중앙 은행이 개발하고 승인했으며 반드시 사용해야 합니다. 부외 지표를 기반으로 은행 활동에 대한 정보를 유지하기 위해 표 1에 제시된 문서가 사용됩니다. 문서 형식은 통일되어 있으며 세부 사항은 결제 문서 규정에 규정된 대로 표준입니다. 중요하고 필수 사실은 문서에 분석 및 종합 정보, 해당 계정 표시 및 수행된 거래 금액이 있다는 것입니다. 재정적 책임이 있는 사람과 관리자의 서명을 샘플과 비교하여 확인합니다. 문서에 기록된 주요 회계 정보를 입력하고 처리한 결과, 회계 부서는 분석 및 종합, 보고 양식, 대차대조표 등 필요한 모든 데이터를 받습니다.

1 번 테이블

부외 계정에 항목을 작성하기 위한 문서

신용기관의 보고는 정기 및 연간 보고, 외부 이용자를 위한 공식 보고, 내부 보고를 위한 관리 보고로 구분됩니다. 정기 - 매일, 5일, 10일, 매월 및 분기별. 연간 - 보고 기간 동안 은행 업무의 내용, 규모 및 결과. 신용 기관 보고에 포함되는 가장 중요한 문서는 다음과 같습니다.

매출 시트;

대차 대조표;

손익 계산서 및 일반 재무 제표.

종종 업무 과정에서 기업은 자신에게 속하지 않은 재산의 이동 및 보관을 기록하는 작업을 수행해야 합니다. 또한 파트너에 대한 요구사항 및 의무 이행과 관련된 거래 기록을 보관해야 합니다. 이러한 목적을 위해 부외(부외) 계정이 사용됩니다.

부외 계정은 경제 실체에 속하지 않고 일시적으로 처분할 수 있는 중요 자산에 대한 정보를 기록하고 입력하기 위한 것입니다. 부외 계정은 특정 유형의 금융 거래를 통제하는 데에도 사용됩니다. 그들의 이름은 대차대조표 외부에 있으며 대차대조표에서 고려되지 않음을 강조합니다.

경제 실체에 속하지 않는 가치에 대한 별도의 회계 처리의 필요성은 자체 자금과 이를 형성하는 출처만 고려해야 한다는 사실로 설명됩니다. 소속되지 않은 자산이 기업의 대차대조표에 반영되면 소유자와 임시 소유자가 두 번 고려하는 것으로 나타났습니다. 이는 법에 위배되고 기업의 실제 재무 상태를 왜곡합니다.

부외 계정의 주요 목적

• 임대, 보관, 설치, 처리 및 기타 유사한 목적을 위해 양도된 기업 소유의 자재 자산의 사용 및 안전에 대한 통제
• 사업체의 우발적 권리나 의무에 대한 회계처리
• 관련 유형의 비즈니스 거래 통제
• 기업의 재무 상태를 평가할 수 있는 능력뿐만 아니라 관리 목적으로 대차대조표 외 자금에 대한 포괄적인 정보를 제공합니다.

부외 계정은 약간 단순화되었지만 전통적인 구조를 가지고 있습니다. 해당 월의 기초 잔액, 자재 자산의 수령 및 상각, 기말 잔액을 반영합니다.

부외 계정의 유형

007 “부실채무자의 빚을 손실로 상각함.” 여기에는 탕감된 부채에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 이러한 계정은 차용인의 지불 능력 변화에 따른 상환 가능성을 모니터링하기 위해 부채가 상각된 후 5년 동안 유지됩니다.

008 “채무 및 지급액에 대한 유가증권” 의무 확보에 대한 보증으로 받은 자금의 가용성 및 이동에 대한 정보와 다른 조직으로 이전된 상품에 대해 받은 보안에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 설명해야 할 보증 금액은 계약 조건에 따라 결정됩니다.

009 “채무 및 지급에 대한 증권” 채무확보를 위한 보증으로 발행된 자금을 반영합니다.

010 “고정자산의 감가상각.” 본 부외계정은 주택시설, 조경, 도로시설 등의 감가상각비와 고정자산(비영리단체의 경우)의 감가상각을 반영한 금액이동에 관한 자료를 정리하기 위한 것입니다. 감가상각비는 감가상각률에 따라 연말에 계산됩니다.

011 “고정자산을 임대했습니다.” 고정자산으로 분류되어 임대된 객체에 대한 데이터를 표시하는 역할을 합니다. 계약 조건에 따라 부동산이 임차인의 대차대조표에 반영되어야 하는 경우에 사용됩니다. 회계는 임대 계약에 명시된 가격으로 수행됩니다.

나열된 것 외에도 조직 활동의 세부 사항에 따라 부외 계정 목록을 조직 자체에서 보완할 수 있습니다. 이는 에 반영되어야 합니다.

일부 유형의 경제 실체의 경우 약간 다른 부외 계정이 사용됩니다. 따라서 러시아 재무부 명령 No. 157n은 주 및 지방 당국, 예산 외 자금, 과학 및 교육 기관, 정부 기관의 계정 체계를 결정합니다. 이 계획에서는 이러한 조직이 필요에 따라 사용할 수 있는 26가지 유형의 부외 계정을 식별합니다.