부가가치세는 생산이나 서비스 제공에 종사하는 모든 기업에 의무적으로 부과됩니다. 이 기사에서는 세율, 과세 대상, VAT 계산 시스템 및 중요성에 대해 설명합니다.

부가가치세의 개념

부가가치세는 간접적입니다. 판매자가 주 예산으로 이체하지만 출구에서는 소비자가 지불합니다. VAT는 모든 제품 가격에 포함되어 있으며 항상 마지막 구매자가 지불합니다.

부가가치세의 구성요소

세금 공제 및 책임의 개념을 이해하면 "인형"이 VAT의 본질을 이해하는 것이 더 쉬울 것입니다. 그 차이는 주 재무부에 지불해야 할 실제 금액입니다.

• 세금 공제는 이미 납부된 세금을 특정 보고 기간 동안 줄일 수 있는 금액입니다.
• 납세의무는 보고기간 동안의 세액 총액입니다. 예를 들어, 판매자가 $10,000 상당의 제품을 판매하려고 합니다. 15% 인상, 즉 11,500 USD입니다. VAT 세율은 20%, 즉 세금은 2300 USD입니다.

상품 및 서비스에 대한 지불 문서는 세금 계산서를 사용하여 발생합니다. 그 외에도 두 개의 사본으로 발행되는 송장이라는 또 다른 중요한 문서가 있습니다. 하나는 판매자를위한 것이고 다른 하나는 구매자를위한 것입니다. 제품을 구매한 경우 구매 대장에 송장을 등록하고, 판매한 경우에는 판매 대장에 등록합니다.

모든 세금 서류를 저장하면 "인형"에 대한 VAT를 계산하는 것이 어렵지 않습니다. 판매자로부터 송장이 없거나 부정확하거나 분실된 경우 세금 공제를 받을 수 없습니다. 이는 세금 책임에서 공제할 것이 없기 때문에 VAT를 초과 지불한다는 의미입니다.

계산

"인형"의 경우 판매 원장 및 구매 원장에 송장을 기록하는 것으로 시작됩니다. 보고기간 동안 납세의무와 세액공제 총액의 차이가 납부할 부가가치세입니다. 회계 기록을 주의 깊게 보관하면 VAT를 계산하는 것이 매우 쉽습니다. "인형"의 경우 전기가 매우 복잡할 수 있으므로 보고 기간 말 최종 세금 계산의 기초가 되므로 전문가가 입력해야 합니다.

부가가치세율은 기업이 수행하는 활동과 연간 현금 회전율에 따라 달라집니다. VAT가 18%인 러시아 연방 여성복 생산 및 판매의 예를 사용하여 VAT 계산을 설명하겠습니다. 제조업체는 20,000 루블의 직물과 액세서리를 구입했으며 3,600 루블의 VAT도 지불했습니다. 그는 송장을 받았고 이를 구매 원장에 입력했습니다. 3600 문지름. - 이 경우에는 세액공제입니다.

3,500 루블의 가격으로 판매 될 예정인 원본 재료로 10 개의 드레스가 생산되었습니다. 즉, 제품의 총 마크업은 15,000 루블입니다. 세금 책임은 다음과 같이 계산됩니다: (3500*10)*18/100=6300 문지름. "찻주전자"에 대한 필수 VAT 납부 공식은 간단합니다. 세금 공제가 세금 채무에서 공제됩니다. 이 예에서는 6300-3600 = 2700 루블을 수행해야 합니다. 기업가는 3,600 루블부터 2,700 루블의 VAT를 지불해야합니다. 그는 직물과 액세서리를 구입할 때 이미 기부했습니다.

납세자와 과세대상

주 경계를 넘어 물품을 운송하는 개인 기업가, 조직 및 개인은 VAT 납세자입니다. 인형을 위한 이 제품은 무엇인가요? 이는 귀하가 부가가치세 납부 여부를 다음과 같이 확인할 수 있음을 의미합니다. 귀하의 사업체가 등록된 국가의 세금 코드에 따라 귀하의 지위를 결정해야 합니다.

다음 거래에는 러시아 연방 과세가 적용됩니다.

러시아 연방의 세율

인형에 대한 VAT(2014)는 기업 활동 유형에 따라 0%, 10%, 18%의 세 가지 세율로 결정됩니다. 다음 상품, 서비스 또는 작품의 판매에는 0%의 부가가치세가 부과됩니다.

• 석유 제품 및 천연가스 조직이 이행하는 의무입니다.
• 국제 물품 운송 서비스.
• 철도 차량 제공.
• 세관 수출 절차에 따라 수출된 상품의 판매.

과세 대상의 전체 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 164 러시아 연방 세금 코드. 식품 판매에는 10%의 VAT가 납부됩니다.

• 고기, 가금류, 해산물, 생선;
• 소금, 설탕;
• 곡물, 시리얼;
• 파스타;
• 유제품;
• 베이커리 제품;
• 채소;
• 어린이 및 당뇨병 영양.

다음 아동용품 판매 시 10%가 부과됩니다.

• 옷과 신발;
• 침대와 매트리스;
• 기저귀;
• 유모차;
• 사무용품.

과학이나 문화와 관련된 교육적 성격의 서적과 정기 간행물에는 10%의 VAT가 부과됩니다. 이는 선정적이거나 광고적인 성격의 인쇄물에는 적용되지 않습니다. 의료 상품: 의약품과 의료 제품도 10%의 VAT가 부과되는 상품 중 하나입니다.

다른 모든 경우에는 18%의 세율이 적용됩니다. 러시아 연방 영토로 수입되는 상품의 경우 10% 또는 18%의 부가가치세가 부과됩니다.

우크라이나의 세율

현재 우크라이나의 VAT 세율은 0%, 7%, 20%입니다. 다음과 같은 경우에는 0% VAT 세율이 적용됩니다.

• 관세 수출 제도에 따라 우크라이나 영토로부터 물품을 수출하기 위한 운영;
• 우크라이나 해군 선박뿐만 아니라 다른 국가의 영해에서 해상 선박에 연료를 공급하기 위한 물품 공급;
• 국제선을 운항하거나 그 일부가 되는 항공기에 연료를 공급하거나 유지하기 위한 물품 공급,
• 다양한 운송 수단을 통한 승객, 수하물 및 화물의 국제 운송.

세율이 0%인 과세 대상의 전체 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 195 우크라이나 세금 코드. 의료제품에는 7%의 부가가치세가 부과됩니다. 그 외 모든 경우에는 20%의 VAT 세율이 적용됩니다. 예술에서. 우크라이나 세금 코드 196에는 과세 대상이 아닌 거래가 나열되어 있습니다. 2013년과 2014년 인형에 대한 VAT는 주요 입법 변경의 대상이 되지 않았습니다. 2015년에는 기본세율이 17%로 인하될 수도 있다.

세금 납부 및 신고

송장 등록은 납부할 VAT 계산의 기초입니다. 세금 공제 및 세금 책임은 해당 문서가 제공되는 경우에만 부여됩니다. 송장을 올바르게 작성하는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 유효하지 않습니다. 러시아에서는 보고 기간이 끝날 때(우크라이나에서는 분기별로) 매월 예산에 VAT가 지급됩니다. 납세자는 20일 이내에 VAT를 반영하는 서류를 작성해야 합니다. "인형"이란 무엇입니까? 세무서에 제출되는 신고서입니다. 이를 바탕으로 데스크 세무 감사가 수행됩니다.

세금 환급

세금 납부액이 세금 공제액보다 적으면 VAT 환급이 제공됩니다. 납세자는 국세조사 중에 결정된 환급 금액을 세무 당국에 신고합니다. 위반 사항이 없으면 7일 후에 세무서에서 환불 결정을 내립니다. 결정이 내려진 후 5일 이내에 납세자에게 서면으로 이에 대한 통보가 전달됩니다. 필요한 금액은 근무일 기준으로 연방 재무부의 영토 기관에서 반환됩니다.

서면 감사 중에 위반 사항이 확인되면 보고서가 작성되어 검토를 위해 세무 부서장에게 전송됩니다. 그 또는 그의 대리인은 납세자의 적절한 책임 여부와 보유 여부를 결정합니다. 환급 신고 금액은 연체금, 부채 및 연방 세금 벌금을 상환하기 위해 상환될 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

러시아 연방 및 우크라이나의 VAT 신고서 제출 규칙

보고 기간이 끝나면 세무서에 등록된 각 기업은 VAT 신고서를 제출합니다. "인형"의 경우 러시아에서는 보고 기간이 분기로 간주되고 우크라이나에서는 한 달로 간주됩니다. 분기별 보고 기간은 지난 12개월 동안의 과세 거래량이 UAH 300,000을 초과하지 않는 경우에만 사용됩니다. 과세기간 종료일로부터 20일 이내에 관련 당국에 신고서를 제출해야 합니다. 우크라이나에서는 보고 기간 종료 후 30일 이내에, 러시아에서는 20일 이내에 기부금을 지불해야 합니다.

우크라이나에서 세금 신고서를 제출하는 것은 납세자가 개인적으로 수행하거나, 전자적으로 전송하거나, 필수 통지가 포함된 귀중한 편지로 우편으로 보낼 수 있습니다. 러시아에서는 2014년 1월 1일부터 VAT 신고서를 통신 채널을 통해 전자적으로만 제출할 수 있습니다. 연방세청 지역 웹사이트에서 전자 문서 관리 운영자를 선택할 수 있습니다. 그와 계약을 체결하고, 송장 및 신고서를 인증하는 데 사용될 암호화 보호 수단과 강화된 보호를 확보해야 합니다.

VAT 신고서는 제출일에 설정된 양식을 엄격히 준수하여 작성해야 합니다.

부가가치세 수출

해외에서 제품을 홍보하는 러시아 회사는 국가로부터 혜택을 받습니다. 모든 제품에 대한 세금 전액은 항상 최종 구매자(이 경우 외국 소비자이지만 해당 국가의 재무부). 인형에 대한 수출 부가가치세: 해외에 상품이나 서비스를 제공하는 회사는 이전에 납부한 원자재, 생산, 인건비에 대한 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 이는 종종 판매 장부에 기록된 부가가치세를 초과하기 때문입니다.

이를 위해 수출회사는 부가가치세 0세율 채택의 적법성, 수출 거래 사실, 환급 세액의 타당성을 확인해야 합니다. 다음 서류를 세무서에 제출해야 합니다.

• 부가가치세 신고;
• 송장 및 납품서 사본;
• 외국 파트너와의 계약;
• 해외로 물품 배송을 확인합니다.
• 다른 나라에서 물품 수령을 확인하는 서류 사본;
• 부가가치세 환급 신청.

그 후, 세무당국은 서면심사를 실시하고 신고금액의 반환 가능성을 결정합니다. 문서에서 부정확성이나 오류가 발견되면 필요한 금액의 상환이 거부될 뿐만 아니라 벌금이 부과될 수도 있습니다. 자금을 반환하려면 서류 제출 기한과 규칙을 준수하고 회사 활동에 대한 추가 정보가 필요한 경우 세무 조사관의 요청에 신속하게 응답하는 것이 중요합니다.

주정부의 부가가치세

부가가치세(VAT)는 누구나 내는 세금입니다. 판매자는 이미 예산으로 이체한 자금을 반환하기 위해 항상 판매된 제품 가격에 이를 포함합니다. 따라서 부가가치세는 주 재무부에 있어 중요하고 지속적인 수입입니다. 수출 기업에 대한 부가가치세율이 0이면 대외 경제 관계 발전이 매력적이며, 이는 예산으로의 외화 유입을 촉진하고 국가의 국제수지를 안정시킵니다.

VAT 생성 및 납부 시스템은 매우 간단합니다. 이에 대한 자세한 내용은 세금 코드에서 확인할 수 있습니다. 이 기사에는 인형의 경우 VAT에 대한 모든 내용이 나와 있으며, 이 정보는 해당 세금의 본질은 물론 계산 규칙, 재무부 공제 및 적절한 문서 생성을 이해하는 데 충분합니다.

부가가치세(VAT)는 간접세입니다. 구매자에게 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매할 때 판매자가 계산을 수행합니다.

판매자는 판매된 상품 가격(저작물, 서비스, 재산권) 외에도 정해진 세율에 따라 계산된 VAT 금액을 구매자에게 지불하기 위해 제시합니다. 납세자-판매자가 예산에 지불하는 부가가치세 금액은 구매자에게 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매할 때 계산한 세금 금액과 이 납세자에게 제시되는 세금 금액의 차이로 계산됩니다. 그는 VAT 과세 거래에 사용되는 상품(작업, 서비스, 재산권)을 구매했습니다. VAT는 연방세입니다.

과세 부가가치세

VAT 납세자로 인정되는 사람은 다음과 같습니다.

조직(비영리 포함)

기업가

일반적으로 모든 VAT 납세자는 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.

• "국내" VAT 납세자

  저것들. 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스) 판매에 대해 납부하는 VAT

• "수입" VAT 납세자

  저것들. 러시아 연방 영토로 물품을 수입할 때 납부하는 VAT

VAT 납세자의 의무 면제

지난 3개월 연속 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 총 수익이 총 200만 루블을 초과하지 않은 조직 및 기업가는 신고서를 제출하고 1년 동안 VAT 납부 의무가 면제될 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 제 145조).

조직 및 기업가는 판매 거래에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다(러시아 영토로 물품을 수입하는 경우 제외).

• 농업 생산자(UST)에 대한 과세 시스템을 적용합니다.
• 단순화된 과세 시스템(STS)을 적용합니다.
• 특허세 제도를 적용한다.
• 특정 유형의 활동(UTII)에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태로 과세 시스템을 적용합니다(UTII가 지급되는 활동 유형에 대해).
• Art에 따라 VAT 납세자의 의무 이행이 면제됩니다. 145 러시아 연방 세금 코드;
• Skolkovo 프로젝트 참가자 (러시아 연방 세법 제 145.1 조).

예외! 등재된 개인은 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 구매자에게 발행하는 경우 VAT를 납부해야 합니다.

과세 대상은 다음과 같습니다.

• 상품(저작물, 서비스) 판매, 러시아 연방 영토 내 재산권을 포함한 운영
• 무상 양도;
• 러시아 연방 영토로 물품 수입(수입)
• 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업 수행
• 자신의 필요에 따라 상품(작업, 서비스)을 양도하는 경우, 해당 비용은 법인세 계산 시 공제되지 않습니다.

일반적으로 세금은 판매된 상품(작업, 서비스) 비용과 재산권을 기준으로 계산됩니다.

계산 절차

부가가치세 계산식

부가가치세 계산
구현할 때 = 세
베이스* 입찰
큰 통

큰 통
마감일 = 큰 통
계산
구현할 때 - "입력"
큰 통,
수락됨
공제를 위해 + 복원됨
큰 통

일반적으로 과세표준은 다음 두 날짜 중 빠른 날짜에 결정됩니다.

대금 지급 당일, 예정된 상품 배송(업무 수행, 서비스 제공)에 따른 부분 대금 지급

물품(작업, 서비스)의 선적(양도) 당일

현재 시행 중 3번 베팅부가가치세(러시아 연방 세법 제164조).

0%	관세 수출 절차에 따라 수출된 상품의 판매, 자유 관세 지역의 통관 절차에 따라 배치된 상품, 국제 운송 서비스 및 기타 작업에 대해 0%의 부가가치세 세율이 적용됩니다(조세법 제164조 1항). 러시아 연방 세금 코드).
10%	식품, 어린이용 상품, 정기 간행물 및 서적, 의약품 판매에는 10%의 VAT 세율이 적용됩니다. (러시아 연방 정부가 승인한 목록 참조) 2004년 12월 31일자 러시아 연방 정부 법령 No. 908; 2004년 9월 15일자 러시아 연방 정부 법령 No. 688; 2003년 1월 23일자 러시아 연방 정부 법령 제41호
20%	기타 모든 경우에는 20%의 VAT 세율이 적용됩니다(러시아 연방 조세법 제164조 3항). 부가가치세 금액은 과세표준과 세율을 곱하여 결정됩니다.

선불(선불) 수령 시(러시아 연방 조세법 제164조 제4항) 및 과세표준이 특별한 방식으로 결정되는 경우(제154조 제3, 4항, 5.1항, 2-4항) 러시아 연방 조세법 제155조)도 적용됩니다. 결제율은 10/110 및 20/120입니다.

예:

곡물은 110 루블 (VAT 10 루블 포함)에 판매되었습니다.

재료는 120 루블 (VAT 20 루블 포함)으로 판매되었습니다.

200 루블 (VAT 제외) 금액의 다른 회사 주식 판매는 우선 거래입니다.

세
기본 (200 루블)= 100루블
곡물별로+ 100루블
재료를 기반으로

세금
에서 계산됨
구현
(30루블)= 10루블
곡물별로+ 20루블
재료를 기반으로

상품(작업, 서비스) 구매 시 납세자에게 제시되는 세액은 공제 대상입니다. (러시아 연방 세법 제171조)

공제

공제 대상이 되는 VAT 금액은 다음과 같습니다.

• 상품(저작물, 서비스) 구매 시 공급자(계약자, 공연자)가 제시하는 것
• 국내 소비를 위한 통관절차, 임시 수입 및 관세 영역 밖에서의 가공 절차에 따라 러시아 연방 영역으로 물품을 수입할 때 지불됩니다.
• 관세 동맹 회원국 영토에서 러시아 연방 영토로 물품을 수입할 때 지불됩니다(러시아 연방 세법 제171조 2항).

"입력" VAT는 상품(작업, 서비스)이 회계 승인을 받고 해당 기본 문서와 송장이 있는 후에만 공제될 수 있습니다.

공제를 적용하려면 다음이 필요합니다.

• 송장;
• 회계를 위한 상품(작업 및 서비스)의 승인을 확인하는 기본 문서.

경우에 따라 송장 대신 세금 납부를 확인하는 다른 서류가 사용됩니다.

예:

120 루블 (VAT 20 루블 포함)의 건축 자재, 59 루블 (VAT 9 루블 포함)의 운송 서비스, VAT를 제외한 30 루블의 의료 서비스 (우대 운영)를 구매할 때 VAT 공제 금액은 다음과 같습니다. : 20루블 + 9루블 = 29루블.

환불 절차

계산된 VAT 금액을 초과하는 "매입" 세금 부분은 환급 대상입니다.

120 루블 상당의 상품 판매 (20 루블 VAT 포함).

360 루블 상당의 상품 구매(60 루블 VAT 포함).

환급 금액은 40 루블(60 - 20 = 40)입니다.

이 경우, 사무감사를 위한 서류를 제출해야 할 수도 있습니다.

3 개월

VAT 환급은 일반적으로 3개월간 진행되는 서면 감사가 완료된 후에 이루어집니다.

환급받을 금액은 연방세에 대한 부채(연체금, 벌금, 벌금)로부터 상쇄되거나, 향후 지불액에 대해 상쇄되거나 당좌 계좌로 반환될 수 있습니다.

VAT 환급은 서면 감사 완료 후(러시아 연방 세법 제176조 2항) 또는 VAT 환급 신청 절차를 적용하는 경우(세법 제176.1조 8항) 받을 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드), 사무 감사가 완료되기 전.

납세자는 VAT 신고서에 대한 사무 감사를 실시한 후 조사관에게 환급 신청서를 제출하고 VAT 환급을 받습니다.

예외! 지난 3년 동안 70억 루블 이상을 납부한 납세자. 세금은 은행 보증에 의해 제공되지 않을 수 있습니다(러시아 연방 세법 제176.1조 1항, 2항).

고정자산의 경우 고정자산의 잔존가치와 관련된 부분에 대해 부가가치세(VAT)가 환급됩니다(재평가를 고려하지 않음). 그리고 부동산의 경우 - 공제 대상 세금 금액의 1/10, 다음에 따라 계산된 비율 예술의 규칙. 러시아 연방 세금 코드 171.1은 매년 마지막 분기에 10년 동안 적용됩니다.

고정 자산이 완전히 감가상각되었거나 납세자가 15년 이상 사용한 경우에는 VAT가 환급되지 않을 수 있습니다.

선언

신고서 제출 마감일

부가가치세 신고서는 납세자(세무대리인)가 과세 기간이 만료된 다음 달 25일까지 부가가치세 납부자로 등록된 장소의 세무 당국에 제출됩니다. 별도의 유닛 위치에 대한 신고서를 작성하고 제출할 필요가 없습니다. 전체 세금 금액은 연방 예산에 들어갑니다.

예를 들어, 2015년 1분기의 경우 VAT 신고서를 2015년 4월 25일까지 제출해야 합니다.

신고서를 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제119조).

2014년 1분기 과세기간부터 부가가치세 신고서는 전자적으로 제출됩니다.

2015년 1월 1일부터 전자 형식으로 제출해야 하지만 종이로 제출해야 하는 VAT 신고서는 제출된 것으로 간주되지 않습니다(러시아 연방 세법 제174조 5항).

주목! 납세자가 정해진 기간이 만료된 후 10일 이내에 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않는 경우 해당 계정에 대한 거래가 일시 중지될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제76조 3항).

VAT 신고서 신고서 작성 절차

신고서는 코펙 없이 루블로 작성됩니다. 코펙의 표시는 가장 가까운 루블로 반올림되거나(50코펙을 초과하는 경우) 폐기됩니다(50코펙 미만인 경우).

신고서의 제목 페이지와 섹션 1은 모든 납세자가 제출합니다. 이러한 요건은 분기 말에 과세표준이 0인 납세자에게도 적용됩니다.

섹션 2 - 12 , 신고서의 부록은 납세자가 관련 업무를 수행하는 경우에만 신고서에 포함됩니다.

섹션 4-6 0%의 VAT 세율로 과세되는 활동을 수행하는 경우 작성됩니다.

섹션 10-11 수수료 계약, 대리점 계약 또는 운송 원정 계약을 기반으로 다른 사람의 이익을 위해 사업 활동을 수행할 때 송장을 발행 및/또는 수령하는 경우 및 기능을 수행할 때 작성됩니다. 개발자.

장 12 다음 사람이 세액을 할당한 송장을 구매자에게 발행한 경우에만 신고가 완료됩니다.

• 부가가치세 계산 및 납부와 관련된 납세자의 의무 이행이 면제되는 납세자
• 판매 활동에 부가가치세가 적용되지 않는 상품(작업, 서비스) 선적 시 납세자
• 부가가치세 납세의무자가 아닌 자.

세금 납부 절차 및 기한

VAT는 각 과세 기간의 결과에 따라 균등하게 납부됩니다. 늦어도 25일까지는과세 기간이 만료된 후 매 3개월마다.

2015년 1분기 선언

240루블 지불해야 합니다.

당신은 지불해야합니다:
4월 25일까지– 80 루블,
5월 25일까지– 80 루블,
6월 25일까지– 80 루블.

예외! 부가가치세 납세자는 아니지만 부가가치세가 할당된 세금계산서를 발행한 사람은 세금 전액을 납부합니다. 매월 25일 이전만료된 세금 기간 이후.

국가 내부 경제 상태를 규제하는 강력한 도구 중 하나는 부가가치세입니다. 이러한 세금은 지난 세기 중반에 프랑스에 도입되도록 관리한 프랑스 경제학자에 의해 발명되었습니다. 성공적인 경험으로 인해 현재 많은 국가에서 그러한 세금이 사용되고 있습니다.

세금은 무엇이며 언제 납부해야 합니까? 이것은 많은 러시아인들 사이에서 발생하는 질문입니다. 주요 특징은 과세표준이 판매된 상품의 비용에 직접적으로 의존하고 각 상품/서비스에 대해 서로 다른 세율이 설정된다는 것입니다. 러시아 연방에서 적용되는 일반적인 세율은 18%이지만 특정 상품 그룹에는 10%, 심지어 0%의 세율이 부과됩니다.

차별화된 요율을 사용한다고 해서 중요하다고 간주되는 상품의 비용이 증가하는 것은 불가능합니다. 또한 이로 인해 국가에서는 국산제품의 생산을 지원하고 다양한 사업분야를 규제하고 있다. VAT의 주요 차이점은 이전에 납부한 세금의 일부를 환불받을 수 있다는 것입니다.

그것은 무엇입니까

삶의 특정 시점에 모든 사람들은 구매자로 행동하며, 그들 중 일부는 특정 상품이나 서비스의 판매자로 행동합니다. 매장에서 VAT가 있거나 없는 가격표는 더 이상 누구에게도 놀라지 않습니다. 그러나 모든 소비자가 이것이 무엇인지, 그러한 수치가 어디서 나오는지 설명할 수 있는 것은 아닙니다. 인형에 대한 VAT 및 실제 사례는 이를 단계별로 이해하는 데 도움이 됩니다.

이 세금은 모든 제품의 가격에 포함되는 일종의 관세입니다. 구매자의 희망에 관계없이 그들이 구매하는 모든 상품은 비용에 VAT가 추가되어 판매됩니다.

대부분의 상품에 대한 세율은 18%입니다. 인구에 꼭 필요한 항목에 대해서는 세율이 10%로 설정됩니다. 여기에는 빵, 소금, 시리얼, 우유 등이 포함됩니다.

이 세금은 주 예산 중 가장 크고 안정적인 수입입니다. 인구는 항상 다양한 상품과 서비스를 구매할 것이며, 이는 불안정한 경제 상황에도 영향을 받지 않습니다.

지불 시기

부가가치세 과세 대상은 무엇입니까?

• 개인의 필요를 충족시키기 위한 건설 및 설치 작업;
• 러시아 영토에서의 상품/서비스/작업 판매, 재산 및 소유권 이전;
• 소득세를 계산할 때 비용이 고려되지 않은 상품/서비스의 개인적인 필요를 위한 양도
• 러시아로 수입품 수입.

러시아 조세법 제149조의 규정에 따라 사회적으로 중요한 상품/서비스(예: 일부 의료 상품 및 서비스, 어린이 또는 환자 돌보기를 위한 서비스)의 구매, 종교 상품 판매, 여객 운송, 교육 서비스 등에는 증권 시장에서 제공되는 서비스, 변호사 및 보험사 서비스, 은행 부문 거래 및 공공 서비스도 포함됩니다.

수입품과 수출품에는 서로 다른 세율이 적용됩니다. 수출 거래에는 0세율이 적용됩니다. 전기 송전, 철도 운송, 해상 운송 및 항공 운송에도 동일한 세율이 적용됩니다. 가스/석유의 파이프라인 운송.

식품, 대부분의 아동용품, 필수품 목록에 포함되지 않은 의약품, 가축 사육에는 10% 세율이 적용됩니다. 기타 모든 재화/서비스에는 18%의 세율이 적용됩니다.

인형에 대한 VAT 이론의 특징

실제 문제

부가가치세의 주요 문제점은 세금 계산을 위한 과세표준을 정확하게 계산하는 것입니다. 여러 가지 방법을 사용하여 계산을 수행할 수 있는 여러 작업이 있습니다.

예를 사용하여 상황을 고려할 수 있습니다. 회사는 품질이 낮은 제품 판매에 대해 100,000 루블의 청구서를 받았습니다. 부가가치세가 부과되나요? 세금 코드는 이에 대해 아무 말도하지 않습니다. 그러나 2013년 재무부에서 보낸 서신에는 청구 금액에 대해 VAT가 계산되지 않는다는 내용이 명시되어 있습니다.

과세표준이 잘못 계산되면 세금 계산이 잘못되어 잘못된 납부가 이루어지게 됩니다. 세액이 과소평가되면 이는 조세 위반으로 간주되어 책임이 수반됩니다.

2019년부터 부가가치세 환급액이 늘어났습니다. 이제는 수신 및 발신이 포함됩니다. 이는 부가가치세 납부를 회피하는 회사를 추적하기 위해 수행되었습니다.

이 세금은 수년 전에 도입되었음에도 불구하고 세금 자체와 과세표준을 계산하는 데 여전히 부족한 점이 있습니다.

누가 지불하는가

세금을 납부하는 것은 생산자에게만 해당되는 것처럼 보일 수도 있습니다. 그러나 이는 사실과 거리가 멀다. 결국 이 세금은 일반 구매자가 지불하게 된다. 회사는 세금 서비스에 VAT 신고서를 제출하지만.

VAT 납부 순서는 어떻게 되나요?

1. 한 사업가가 다른 사업가에게 제품 생산에 필요한 원자재나 자재를 주문하면 공급자에게 과세 금액을 지불합니다.
2. 그 후, 제조되는 제품의 가격이 얼마인지에 대한 질문이 결정됩니다. 가격은 제품 비용에 따라 달라집니다. 이 단계에서는 세액공제에 들어가는 세액이 계산됩니다.
3. 다음 단계는 최종 구매자에게 제공될 제품의 최종 비용을 결정하는 것입니다. 최종 비용은 원가, 추가 판매로 인한 이익 지분, 소비세 등으로 구성됩니다. VAT도 최종 가격에 포함되어 있어 구매자가 직접 지불합니다.
4. 회사가 판매 결과로 수익금을 수령한 후에는 구매자가 지불한 18% 세금을 공제한 금액으로 계산됩니다. 최종 금액은 납세 의무입니다.

수신자 정보

VAT 개념에 대한 모든 것을 더 잘 배우려면 누가 세금을 납부해야 하는지에 대한 질문을 고려해야 합니다. USTV 또는 단순화된 시스템을 기반으로 활동을 수행하는 사람을 제외하고 모든 기업가는 주에 그러한 세금을 납부해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 보고 기간 동안 수익이 200만 루블 미만인 기업은 지불이 면제됩니다. 이 최소 소득 기준을 초과하는 경우 VAT를 납부해야 합니다.

해당 건물의 소득이 감소하는 경우 "VAT 체납자" 상태를 획득할 수 있습니다. 이를 위해서는 이익 감소의 증거로 회계 장부를 제공하여 세무서에 신청서를 제출해야합니다. 체납자 상태는 매년 취득해야 하며, 이 상태는 설정된 최소 소득 수준을 초과하는 경우뿐만 아니라 소비세 대상 물품의 판매를 통해서도 제거될 수 있습니다.

소규모 회사는 대부분이 세금을 납부하지 않지만 대규모 구조는 그러한 협력을 원하지 않기 때문에 그러한 지위는 손실입니다. 이는 결과적으로 국가로부터 보상을 받을 것으로 기대할 수 없기 때문에 그들에게 불리합니다. 모든 사람이 공급업체에 대한 세금 납부에 동의하지 않는다는 사실은 거래 수와 품질 모두 저하로 이어집니다.

소규모 회사는 개인과 협력하고 소매 판매를 통해서만 비즈니스 수익성을 유지할 수 있습니다.

실제로 지급인

따라서 부가가치세 납부 방식은 주요 부담이 기업인이 아닌 구매자에게 있다고 가정하는 것이 분명합니다. 조직은 세무서에만 보고서를 제출하고 세금 자체는 구매자의 비용으로 환급되는 것으로 나타났습니다. 인형에 대한 VAT가 무엇인지 설명하는 예를 사용하여 이러한 상황을 고려할 수 있습니다.

한 회사가 파트너 조직으로부터 자재나 상품을 구매하는 경우 해당 가격에 이미 부가가치세가 포함되어 있습니다.

결과적으로 최종 제품의 가격이 결정되면 초기 원자재 비용에 따라 달라집니다. 따라서 구매자가 구매할 수 있는 제품 비용에는 비용과 VAT가 모두 포함됩니다. 세금을 지불하는 사람은 구매자입니다.

옵션, 세금 및 요금

과세 방식:

• 상품 및 서비스 판매의 경우 VAT 계산의 기초는 상품 판매로 얻은 수익과 상품에 대해 받은 선수금입니다. 법에서는 물품을 양도하거나 기부하는 경우에도 부가가치세를 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 이러한 상황에서는 제품의 시장 가치를 기준으로 세금이 계산됩니다.
• 러시아로 수입되는 상품에는 세금이 부과됩니다.
• 건설에 대한 과세는 계약에 의한 것이든 경제적 수단에 의한 것이든 관계없이 제공됩니다.
• 개인의 필요를 충족시키기 위해 양도된 물품에도 세금이 부과됩니다.

러시아에는 두 가지 세율이 있습니다. 18%가 기본 세율이고 10%가 할인 세율입니다. 판매자가 해당 상품 구매 시 이미 세금을 납부한 경우 VAT가 공제되어 계산될 수 있습니다. 공제를 받으려면 송장 외에도 상품에 대한 송장이 있어야 합니다. 해당 서류 중 하나라도 없으면 VAT를 전액 다시 납부해야 합니다.

이 세금은 신고 기준으로 납부됩니다. 한 가지 납부 옵션은 세무 대리인을 이용하는 것인데, 이 경우 조직은 납세자와 세무 당국 사이의 중개자 역할을 합니다.

회계 회계

회계 부서는 VAT에 대한 과세표준 계산을 담당합니다. 전문 회계 프로그램을 사용하여 계산을 수행하면 회계사의 작업이 훨씬 쉬워집니다. 배선은 1C 프로그램을 사용하는 전문가가 알고 이해해야 할 사항입니다.

공급업체로부터 상품을 구매하면 VAT가 계정 19 차변에 표시됩니다. 상쇄를 위해 VAT가 허용되면 계정 19에서 차변 68.2로 상각됩니다. 상품이 판매되면 VAT가 계정 90.3의 대변에 부과됩니다. 최종 배선은 D 90.3 K 68.2처럼 보입니다.

상품 구매시 과세 기준이 높은 경우 판매시 계정 68.2에 차변 잔액이 형성됩니다. 세무서에서 VAT를 환급해야 하는 것으로 나타났습니다. 초보자와 숙련된 회계사 모두 이러한 상황을 두려워합니다. 왜냐하면 데스크 감사가 뒤따를 수 있기 때문입니다. 그러한 상황에서는 실수를 찾으려고 노력해야 합니다. 회계가 올바르게 유지된 것으로 밝혀진 경우 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까? 문서에 신뢰할 수 있는 데이터만 입력해야 합니다. 그렇지 않으면 확인 외에도 상당한 벌금이 부과됩니다.

VAT를 계산할 때 가장 중요한 것은 기본 문서를 순서대로 유지하는 것입니다. 송장에는 과세표준과 계산된 VAT가 잘못 표시될 수 있으므로 주의해야 합니다. 단시간에 오류를 수정하면 불쾌한 결과가 최소화되거나 완전히 방지될 수 있습니다.

지불 기한

부가가치세(VAT) 납부 기한 및 신고서 제출 경계 조건에 관한 입법상의 문구가 모호합니다. 보고 문서는 보고 분기 다음 달 25일까지 분기별로 제출되어야 합니다. 따라서 1분기 보고에 관해 이야기하고 있다면 늦어도 4월 25일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다.

세액을 균등하게 나누어 3개월에 걸쳐 납부합니다. 예를 들어, VAT 금액이 30만 루블이면 3개월 이내에 10만 단위로 납부할 수 있습니다. 다만, 그러한 기회가 있는 경우에는 전액을 납부하는 것을 금지하지 않습니다.

과세 기준을 계산할 때 예산에 1페니가 지급되지 않으므로 금액을 가장 가까운 루블로 반올림해야 합니다. 회사가 이익 없이 운영되면 1년간 부가가치세를 내지 않을 수도 있습니다. 해당 금액은 연말에 지급 가능합니다.

많은 기업가들은 VAT를 납부하지 않고 거래가 이루어지거나 세금 금액이 잘못 계산되면 어떻게 될지에 대한 질문에 관심이 있습니다. 이것은 10,000 루블의 벌금을 지불해야 할 것이라고 위협합니다.

이 금액은 사소한 위반이 감지될 때 할당되는 최소 금액입니다. 더 심각한 위반의 경우 벌금은 총 평가 세금의 20%에 달할 수 있습니다.

적용될 수 있는 가장 엄중한 처벌은 형사책임이다. 따라서 부가가치세 납부를 회피한 개인은 6년 동안 감옥에 갈 수 있습니다.

명심해야 할 중요한 사항

2019년에는 VAT를 계산하고 납부할 때 다음 사항에 유의해야 합니다.

• 12개월간 수익이 200만 루블을 초과하는 조직은 세금을 납부해야 합니다.
• 세무서에서 발행하는 송장 양식은 엄격한 신고 양식입니다. 분실된 경우 조직은 처벌을 받게 되며, 상황이 반복적으로 반복되면 행정적 책임은 물론 형사적 책임까지 초래할 수 있습니다.
• VAT는 상품 판매로 인한 이익뿐만 아니라 상품의 총 가격에 부과됩니다.
• VAT 납세자인 공급자로부터 판매된 물품을 구매한 경우 이미 납부한 금액의 일부가 발생하므로 납부해야 할 세액이 감소됩니다. 이러한 현상을 VAT 상쇄라고 합니다.

부가가치세는 예산 수입의 주요 부분을 구성하는 세금 중 가장 젊은 세금입니다. 부가가치세 징수 계획은 1954년 프랑스 경제학자 M. Loret에 의해 제안되었으며, 1968년에 프랑스 조세 제도에 도입되었습니다. 러시아에서는 1992년부터 부가가치세가 부과되었습니다.

부가가치세생산주기부터 최종 소비자에 대한 판매까지 각 판매 행위에 대해 부과되는 간접 다단계 세금입니다.

부가가치는 판매된 제품에 대한 영수증 금액과 발생한 비용(자재 및 감가상각비) 간의 차이로도 나타낼 수 있습니다.

부가가치를 결정하는 이러한 방법을 기반으로 과세하는 네 가지 방법을 사용할 수 있습니다.

• 직접 첨가물, 부가가치 구성 요소를 추가한 결과에 세율을 적용하는 작업이 포함됩니다.
• 간접 첨가제, 각 구성 요소에 대한 비율 적용을 기반으로 합니다.
• 직접 빼기 방법, 판매 가격과 구매 가격의 차이에 대한 요율 적용을 기준으로 합니다.
• 간접 빼기 방법또는 제품의 판매가격과 원재료 등의 구매가격에 별도로 세율을 적용하는 경우에는 계정상계방법을 적용한다.

조건부로 세율을 취하면 나열된 방법에 따라 세금 계산은 다음과 같습니다.

VAT를 계산하는 가능한 모든 방법이 똑같이 편리하고 실제로 실현 가능한 것은 아닙니다. 따라서 직접 및 간접 가산 방법의 중요한 단점은 서로 다른 상품에 서로 다른 세율을 적용해야 하는 경우 관계에 따라 부가가치 구성 요소를 분류하여 매우 복잡한 분석 및 회계 기록을 유지해야 한다는 것입니다. 특정 제품에. 이에 따라 조세행정제도는 더욱 복잡해진다.

부가가치세를 계산할 때 네 번째 방법이 사용됩니다. 이를 사용하기 위해 실제 부가 가치를 결정할 필요는 없습니다. 대신 요율은 구성 요소(비용(임금 제외) 및 판매 제품)에 적용됩니다.

이 방법은 다음과 같은 이유로 편리합니다.

• 기술적, 법적 이점을 제공하는 거래에 세율을 직접 적용할 수 있습니다.
• 세금이 반영된 송장의 존재는 거래를 완료하고 납세 의무에 대한 정보를 제공하는 가장 중요하고 근본적인 순간이 됩니다. 완료된 거래를 나타내는 송장을 사용하면 세무조사 목적으로 물품의 이동을 통제할 수 있습니다.

첫 번째와 두 번째 세금 계산 방법을 사용할 때는 이익을 결정하는 것이 필요합니다. 그러나 기업의 대차대조표에는 완료된 판매거래가 현행 세율에 따라 상품의 종류로 구분되지 않고, 구매한 물품의 종류에 따라 구분되지 않기 때문에 이 경우에는 단일 부가가치세율만 적용됩니다. 해당되는. 네 번째 방법을 사용하면 차별화된 세율을 사용할 수 있습니다.

따라서 네 번째 방법, 즉 송장 방법이 가장 실용적입니다. VAT의 재정적 이점은 판매 당시 전체 상품 이동 체인에 걸쳐 모든 판매자가 부가가치세 납부자라는 사실에 있습니다.

구매자로부터 받은 VAT와 생산을 위해 상품을 구매할 때 공급자에게 이전에 지불한 VAT의 차이가 예산에 포함됩니다. 이러한 세금을 계산하고 납부하는 방식의 의미는 각 단계에서 부가가치(임금, 이자, 임대료, 이윤)에 대해 과세한다는 것입니다. 부가가치세의 작용 메커니즘은 기업가의 이익과 관련하여 상대적으로 중립적입니다. 이는 각 후속 소비자가 납세자가 지불한 부가가치세 환급을 포함하고 결과적으로 제품의 최종 소비자(작업, 작업, 서비스) - 인구. 각 판매 링크에서 부가 가치를 강조하는 것이 중요합니다.

• 제품 가격이 명확하게 제한되어 있어 제조업체가 생산 비용을 절감할 수 있습니다.
• 세금 계산 과정에서 국가는 산업 및 상업 자본의 회전율에 대한 정보를 받아 거시 경제 프로그래밍 작업을 용이하게 합니다.
• 주정부는 상품이 대중에게 판매되기 전에도 수익을 얻습니다. 이는 VAT의 유일한이자 최종 납부자입니다.

VAT를 통해 주정부는 각 시행 단계에서 수입을 받을 수 있으며 예산에 안정적인 수입원을 제공할 수 있습니다. 정치적, 경제적 이유로 많은 국가에서는 여러 세율을 설정합니다. 식품 및 의료 서비스에는 원칙적으로 인하된 요금이 적용되며, 사치품에는 인상된 요금이 적용됩니다.

또한 이자율이 0인 상품(예: 수출 상품(작업, 서비스))이 다양합니다.

부가가치세 도입은 해당 국가의 EU 가입을 위한 전제조건입니다. 부가가치세는 특정 상품 및 서비스에 대한 조세 우대 혜택을 제공하는 데 있어 소매 판매세보다 더 효과적입니다. 부가가치세는 다른 세금에 비해 국가 예산 수입을 크게 늘릴 수 있습니다.

러시아 연방에서는 2001년까지 VAT가 1991년 12월 6일자 1992-1호 "부가가치세에 관한 법률"에 따라 부과되었으며, 2001년 1월 1일부터는 21장에 따라 부과됩니다. 세금 코드. 예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 143에 따라 VAT 납세자는 조직, 개인 기업가 및 러시아 연방 관세 국경을 넘어 물품을 이동하는 사람입니다.

올림픽 게임 및 패럴림픽 게임의 외국 조직자인 조직은 연방법에 따라 납세자로 인정되지 않습니다. 2014년 22회 동계 올림픽 및 11회 패럴림픽 동계 올림픽의 조직 및 개최 틀 내에서 수행된 거래와 관련하여 산악 기후 휴양지로 소치 시를 개발하고 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정 소치.

또한 예술. 러시아 연방 조세법 145는 조직 및 개인 기업가에게 지난 3개월 동안 연속으로 상품 판매 수익 금액이 발생한 경우 VAT 납부 의무가 면제될 수 있는 권리를 부여합니다. , 서비스) 세금을 제외하고 이러한 조직 또는 개인 기업가의 총 금액은 총 200만 루블을 초과하지 않았습니다.

소비세 대상 물품을 판매하거나 러시아 연방 관세 영역으로 물품을 수입하는 조직 및 기업가에게는 면제가 부여될 수 없습니다.

석방 권리는 통지 후 연속 12개월 동안 부여됩니다. 조직 및 개인 기업가가 면제 권리를 행사하는 기간 동안 연속 3개월마다 세금을 제외한 상품(작업, 서비스) 판매 수익금이 200만 루블을 초과하거나 납세자가 소비세 대상 상품을 판매한 경우 , 납세자는 해당 초과액이 발생하거나 소비세 대상 물품을 판매한 달의 1일부터 면제 기간이 끝나기 전에 면제 권리를 상실합니다.

면제 권리를 행사하는 사람은 등록 장소의 세무 당국에 해당 면제 권리를 확인하는 적절한 서면 통지 및 서류를 제출해야 합니다.

• 대차대조표에서 발췌(조직으로 대표)
• 판매 장부에서 발췌;
• 수입, 지출, 사업 거래 장부 발췌(개인 기업가 대표)
• 수령 및 발행된 청구서 로그 사본.

단순화된 과세 제도에서 일반 과세 제도로 전환한 조직 및 개인 기업가의 경우, 면제 권리를 확인하는 문서는 소득 및 지출 장부에서 발췌한 것입니다.

지정된 통지 및 문서는 해당인이 석방 권리를 행사하는 달의 20일까지 제출됩니다. 면제 권리의 사용(면제 기간 연장에 관한)에 대해 세무 당국에 통지를 보낸 조직 및 개인 기업가는 면제 권리가 다음과 같은 경우를 제외하고 연속 12개월이 만료되기 전에 이 면제를 거부할 수 없습니다. 러시아 연방 세법에 의해 설정된 근거에 따라 손실됩니다.

12개월 후, 늦어도 다음 달 20일까지 면제 권리를 사용한 조직 및 개인 기업가는 세무 당국에 다음을 제출합니다.

• 지정된 면제 기간 동안 세금을 제외한 상품(작업, 서비스) 판매 수익금의 총 금액이 연속 3개월 동안 200만 루블을 초과하지 않았음을 확인하는 서류
• 향후 12개월 동안 면제권 사용 연장 또는 이 권리 사용 거부 통지.

상기 초과분이 발생한 달 또는 소비세 물품 및/또는 소비세 광물 원료의 판매가 수행된 달의 세액은 규정된 방식으로 환급 및 예산 납부 대상이 됩니다.

VAT 면제 권리를 받은 조직(또는 기업가)은 비용에 "매입" VAT를 포함합니다. 즉, "매입" VAT 금액은 더 이상 공제를 위해 청구할 수 없습니다.

부가가치세 대상

VAT 과세 대상은 러시아 연방 영토 내에서의 상품(저작물, 서비스) 판매 거래이며, 판매 장소가 러시아 연방인 조건을 아는 것이 중요합니다(표 9).

표 9 상품 판매 장소 (저작물, 서비스)

상품	작품(서비스)
러시아 연방 영토 밖의 위치(배송 또는 운송되지 않음)	작업(서비스)이 이 부동산과 직접적으로 관련된 경우 부동산의 위치입니다. 이러한 작업(서비스)에는 건설, 설치, 건설 및 설치, 수리, 복원 작업, 조경 작업, 임대 서비스가 포함됩니다.
배송 또는 운송 시작 시점에 러시아 연방 영토에 위치합니다.	동산과 관련된 경우 실제 작업(서비스) 수행 장소.
	문화, 예술, 교육(훈련), 체육, 관광, 레크리에이션, 스포츠 분야와 관련된 서비스인 경우 실제 서비스를 제공하는 장소.
	서비스 구매자의 경제 활동 장소.

개별 거래에 대한 VAT 면제를 위한 특정 조건 목록은 매우 다양하며 관련 상품(저작물, 서비스)과 관련하여 명시되어 있으며, 이에 대한 전체 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 149. 여기에는 특히 다음이 포함됩니다.

• 추심 업무를 제외한 은행 업무
• 귀금속으로 만든 주화 판매(수집용 주화 제외)
• 미용, 수의학, 위생 및 역학 서비스를 제외하고 의료 기관이 인구를 위해 제공하는 의료 서비스(예산에서 지원되는 서비스 제외).

상품(작업, 서비스) 판매에 대한 과세표준을 결정하는 순간은 세금을 계산하고 납부하기 위해 과세표준이 형성된 것으로 인식되는 날짜입니다.

VAT 과세표준을 결정하는 시점은 다음 날짜 중 가장 빠른 날짜입니다.

• 상품(저작물, 서비스)의 선적(양도)일, 재산권;
• 지불일, 다가오는 상품 배송에 대한 부분 지불(작업 수행, 서비스 제공), 재산권 양도.

일부 운영의 경우 과세 기준 결정 시점을 결정하는 데 구체적인 사항이 있습니다.

과세표준을 결정하는 순간	이 절차가 적용되는 경우
발송일(상품의 양도)	상품이 배송 또는 운송되지 않았으나 본 상품의 소유권 이전이 발생한 경우, 이러한 소유권 이전은 해당 상품의 배송(판매)에 해당합니다.
창고 입고 판매일	창고 증명서 발급과 창고 계약에 따라 보관을 위해 납세자가 양도한 물품 판매
Art의 단락 3 및 4에 규정된 경우 금전적 청구권 할당일 또는 해당 의무 종료일. 러시아 연방 세법 155 - 청구권 할당(후속 할당)일 또는 채무자의 의무 이행일 및 Art 5항에 규정된 경우. 러시아 연방 세금 코드 155 - 재산권 양도일	Art 제2항에 규정된 경우의 재산권 양도. 러시아 연방 세금 코드 155 (상품 (저작물, 서비스) 판매 계약으로 인해 금전적 청구권을받은 새로운 채권자가 할당하며 판매 거래에는 과세가 적용됩니다.
Art에서 전체 문서 패키지가 제공되는 분기의 마지막 날입니다. 165 러시아 연방 세금 코드	단락에 제공된 상품(저작물, 서비스) 판매. 1-3, 8, 9 1 큰술. 164 NKRF
각 과세 기간의 마지막 날짜입니다.	자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업 수행
물품 인도일(업무 수행, 서비스 제공)	자신의 필요에 따른 상품 양도(업무 수행, 서비스 제공)

부가가치세의 과세표준은 납세자가 독립적으로 계산합니다. 과세표준은 납세자가 생산했거나 외부에서 구매한 상품(작업, 서비스) 판매의 세부 사항에 따라 납세자가 결정합니다.

납세자가 상품(작업, 서비스)을 판매(이전, 수행, 제공)할 때 서로 다른 세율을 적용하는 경우, 과세 기준은 서로 다른 세율로 과세되는 각 상품 유형(작업, 서비스)에 대해 별도로 결정됩니다. 동일한 세율을 적용하는 경우, 이 세율로 과세되는 모든 유형의 거래에 대해 과세 표준이 결정됩니다.

납세자가 상품(작업, 서비스)을 판매할 때의 과세 표준은 Art에 따라 결정된 가격을 기준으로 계산된 해당 상품(작업, 서비스)의 비용으로 정의됩니다. 러시아 연방 세금 코드 40. 소비세(소비세 대상 물품에 대한)를 고려하고 VAT를 포함하지 않습니다.

납세자가 향후 물품 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대해 지불금 또는 부분 지불을 받는 경우, 과세 표준은 세금을 고려하여 수령한 지불 금액을 기준으로 결정됩니다.

VAT 계산에는 기본 세율 18%가 적용됩니다. 특정 식품(진미 제외), 어린이용품, 교육, 과학 및 문화 관련 정기간행물, 도서, 의약품, 의약품에는 10%의 우대세율이 적용됩니다.

세금 코드는 또한 특히 다음을 판매할 때 적용되는 0% 세율을 제공합니다.

• 수출관세체제 하에서 수출된 물품, 과세당국에 관련 서류를 제출해야 하는 자유관세지역의 관세체제에 장치된 물품, 그리고 그 생산과 직접적으로 관련된 작업(서비스) 판매;
• 국제관세운송 관세체제에 장치된 물품의 운송 또는 운송과 직접적으로 관련된 업무(서비스)
• 통일된 국제 운송 문서에 기초하여 운송을 처리할 때 승객 및 수하물의 출발지 또는 목적지가 러시아 연방 영토 외부에 있는 경우 승객 및 수하물 운송 서비스;
• 우주 활동 분야의 상품(작업, 서비스);
• 외국 외교 및 이에 준하는 사절단의 공적인 사용을 위한 물품(저작물, 서비스) 또는 관련 외국의 법률이 정하는 경우, 이들 공관의 외교 또는 행정 및 기술 인력(동거하는 가족 포함)의 개인적 사용을 위한 상품(저작물, 서비스) 유사한 절차 또는 러시아의 국제 조약에 규정된 규범.

수출 상품(작업, 서비스) 및 세금 공제와 관련하여 0% 세율 적용을 정당화하려면 납세자는 세무 당국에 확립된 문서를 제출해야 합니다(러시아 연방 조세법 제165조).

세액은 과세표준에 따른 해당 세율의 곱으로 납세자가 결정하며, 별도 회계의 경우에는 별도로 계산된 세액을 퍼센트 지분으로 합산하여 얻은 세액으로 결정됩니다. 세율에 해당하는 과세표준. 납세자는 세금 공제를 통해 총 세액을 줄일 권리가 있습니다.

상품(작업, 서비스) 구매 시 납세자에게 제시되는 세액은 공제 대상입니다. 세금 공제는 송장을 기준으로 이루어집니다.

과세표준이 결정되는 시점이 해당 과세기간에 해당하는 과세대상으로 인정된 모든 거래에 대하여 각 과세기간의 결과를 토대로 세액총액을 계산합니다.

과세기간은 분기로 설정됩니다.

러시아 연방 영토에서 과세 대상으로 인정되는 거래에 대한 세금 납부는 상품의 실제 판매(양도)(자신의 필요, 작업, 제공, 자신의 필요, 서비스 등)은 만료된 세금 기간 이후 3개월마다 20일까지 균등 분배됩니다.

러시아연방 관세영역으로 물품을 반입할 때 관세법에 따라 세금을 납부합니다.

러시아 연방 영토 내에서 상품(작업, 서비스)의 판매 거래(이전, 실행, 필요에 따른 제공)를 위해 예산에 납부해야 하는 세액은 납세자가 세무 당국에 등록한 장소에서 납부됩니다. .

세무 대리인(단체 및 개인 사업자)은 해당 장소에서 세액을 납부합니다.

납세자(세무 당국에 납세자로 등록되지 않은 외국인)가 수행 장소가 러시아 연방 영토인 업무(서비스)를 수행하는 경우, 세무 대리인이 세금 납부와 동시에 세금을 납부합니다. 해당 납세자에게 자금을 지급(이전)합니다.

세무 대리인에게 서비스를 제공하는 은행은 세무 대리인이 이 은행에 개설된 계좌에서 세금을 납부하라는 명령을 은행에 제출하지 않은 경우 특정 납세자를 위해 자금을 이체하라는 명령을 수락할 권리가 없습니다. 세금 전액을 지불하기에 충분한 자금.

납세자(세무대리인)는 과세기간이 종료된 다음 달 20일까지 등록지 세무당국에 세금신고서를 제출해야 합니다.