რომელი BCC უნდა იყოს გამოყენებული გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში 2017 წელს? რა არის BCC-ები ობიექტით „შემოსავლები“ ​​და „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“? როგორ შეიცვლება გამარტივებული BCC 2017 წელს? ამის შესახებ ჩვენს სტატიაში ვისაუბრებთ.

ერთიანი გადასახადის KBK-ზე გადარიცხვის ვადა 2017წ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელებმა კვარტალურად უნდა გამოთვალონ და გადაიხადონ წინასწარი გადასახადი „გამარტივებული“ გადასახადისთვის არაუგვიანეს კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღისა, აგრეთვე წლის გადასახადი არაუგვიანეს 31 მარტისა (ორგანიზაციებისათვის) და 30 აპრილი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის). გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადახდისას გადახდის ფურცელში უნდა მიუთითოთ ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი (BCC), რომელზეც გადასახადი გადაირიცხება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

KBK-მ გაამარტივა საგადასახადო სისტემის „შემოსავლები“ ​​2017 წელს

2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის BCC გათვალისწინებულია ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 1 ივლისის No65n ბრძანებით დამტკიცებული ინსტრუქციით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის ობიექტით „შემოსავლები“, 2017 წლის ერთიანი BCC არის 182 1 05 01011 01 1000 110. გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ 2017 წელს, „გამარტივებული“ გადასახადის გადარიცხვისას, გადახდის დავალებაზე უნდა მიეთითოს BCC დამოკიდებულია გადარიცხულია თუ არა გადასახადის, ჯარიმების და/ან ჯარიმების ოდენობა. KBK გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „6 პროცენტი“ 2017 წელს ასეთია:

KBK-მ 2017 წელს გაამარტივა საგადასახადო სისტემა „შემოსავლის გამოკლებით“.

თუ დაბეგვრის ობიექტად აირჩევა „შემოსავალი მინუს ხარჯები“, მაშინ KBK გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 2017 წელს ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ასეთია:

KBK-მ გაამარტივა საგადასახადო სისტემა „მინიმალური გადასახადით“ 2017 წელს

2017 წლიდან გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მინიმალურ გადასახადს ცალკე BCC აღარ ექნება. ანუ 2017 წელს მინიმალური გადასახადი უნდა გადაირიცხოს ჩვეულებრივი ავანსის კოდის მიხედვით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 20 ივნისის ბრძანება No90n). მოდით განვმარტოთ, თუ როგორ იმოქმედებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ BCC-ში ასეთი ცვლილება რეალურ ცხოვრებაზე.

დავუშვათ, რომ ორგანიზაციამ ობიექტით „შემოსავლის გამოკლებით“ დაკარგა უფლება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 2016 წლის სექტემბერში. 2016 წლის 9 თვის შედეგების შემდეგ მან მიაღწია მინიმალურ გადასახადს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით. ის უნდა გადაიტანოს არაუგვიანეს 25 ოქტომბრისა. თქვენ უნდა შეიტანოთ თანხა KBK 182 1 05 01050 01 1000 110. ეს არის KBK, რომელიც მოქმედებს 2016 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მინიმალური გადასახადისთვის.

ახლა წარმოვიდგინოთ, რომ ორგანიზაციამ წლის ბოლომდე დაასრულა გამარტივებული ვერსია. მან მიაღწია მინიმალურ გადასახადს და უნდა გადაიხადოს არაუგვიანეს 2017 წლის 31 მარტისა. თქვენ უნდა გადარიცხოთ თანხა სხვა KBK-ზე - 182 1 05 01021 01 1000 110. 2017 წლიდან ახალი KBK მოქმედებს როგორც რეგულარული გადასახადისთვის ობიექტზე „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ და მინიმალური „გამარტივებული გადასახადი“.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, 2016 წელს ორგანიზაციებმა „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ობიექტით გამოიყენეს ორი განსხვავებული BCC. ერთი ჩვეულებრივი გადასახადისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში, მეორე - მინიმალური გადასახადისთვის. 2017 წლიდან სიტუაცია შეიცვალა - ასეთი გადახდების BCC იქნება ერთიანი. ქვემოთ მოცემულია BCC-ის ცხრილი 2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს ესაჭიროებათ ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი (BCC) ანგარიშების მოსამზადებლად, საგადახდო დავალების შესავსებად და ბიუჯეტში ჯარიმების, გადასახადების, შენატანების და ჯარიმების შესატანად. მნიშვნელოვანია მიზნის სწორად მითითება, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადახდები დაბრუნდება, რაც გამოიწვევს არასაჭირო ხარჯებს და დაგვიანებას. გადახდის დაგვიანების შემთხვევაში ინსპექტორები ჯარიმებს აწესებენ.

KBK-ის სტრუქტურა 2016 წ

KBK შედგება 20 ბიტისაგან (ციფრი). BCC შეიცავს საბიუჯეტო სახსრების მმართველის კოდს, შემოსავლის ტიპის კოდს და ოპერაციების კოდს.

ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი წარმოადგენს ფინანსური სისტემის ნებისმიერ დონეზე ბიუჯეტების მოგებისა და ხარჯების დაჯგუფებას, აგრეთვე დეფიციტის დაფინანსების წყაროს. BCC აღიარებულია, როგორც რუსეთის ბიუჯეტის მოგების კლასიფიკაციის განუყოფელი ელემენტი.

იმის გასაგებად, თუ როგორ გამოიყენოთ KBK, განიხილეთ მისი სტრუქტურა:

1. პირველი სამი ციფრი მიუთითებს, თუ რომელი ორგანიზაციისთვის არის განკუთვნილი კოლექცია. ეს შეიძლება იყოს ფედერალური საბაჟო სამსახური, სოციალური დაზღვევის ფონდი, საპენსიო ფონდი, ფედერალური საგადასახადო სამსახური, ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი.
2. შემდეგი 11 ციფრი „აცნობს“ შემოსავლის ტიპს და რომელ ბიუჯეტში წავა გადახდა. სამი ყველაზე ხშირად გამოყენებული რიცხვების ნაკრებია:

• 000-1-00-00-000-00… - შემოსავალი.
• 000-2-00-00-000-00… - უფასო გადარიცხვები.
• 000-3-00-00-000-00… - შემოსავალი ბიზნესიდან ან სხვა სამეწარმეო საქმიანობიდან.

3. 4 ნომრის შემდეგი ბლოკი მიუთითებს გადახდის ტიპზე.
4. ბოლო 3 ციფრი ასახავს ეკონომიკური საქმიანობის სახეობას.

ახალი KBK 2016

რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ დაამტკიცა ახალი BCC 2015 წელს. ახლა, გადახდის დავალების შევსებისას, თქვენ უნდა გაამახვილოთ ყურადღება ახალ BCC-ებზე, რადგან ბევრი ძველი გამორიცხულია. მოსალოდნელია, რომ ახალი კოდები 2016 წლიდან ამოქმედდება.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელებს, რომლებიც ითვალისწინებენ ხარჯებს, წლის ბოლოს ვალდებულნი არიან გადაიხადონ მინიმალური გადასახადი - შემოსავლის 1%. მინიმალური გადასახადი გადაიხდება, თუ მისი ოდენობა აღემატება საერთო წესით გამოთვლილ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადს. გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მინიმალური გადასახადისა და ზოგადი წესით გამოთვლილ გადასახადს შორის სხვაობა შეიტანოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ხარჯებში.

BCC გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ ერთნაირია როგორც შპს-სთვის, ასევე ინდივიდუალური მეწარმისთვის. BCC განსხვავდება დაბეგვრის ობიექტის მიხედვით. გარდა ამისა, 2015-2016 წლებში გაჩნდა ცალკე ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი მინიმალური გადასახადისთვის.

საგადახდო დავალებებში პერიოდი უნდა იყოს მითითებული შემდეგნაირად:

• I კვარტალისათვის - კვ.01.2015წ.
• მე-2 კვარტალისათვის - PL.01.2015წ.
• მე-3 კვარტალისათვის - კვ.03.2015წ.
• მე-4 კვარტალისათვის - ქ.დ.00.2015წ.

KBK 2016 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის“ ობიექტია

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადის გადამხდელებზე დაწესებული გადასახადი შეადგენს 6%-ს, ანუ მათ, ვინც აირჩია შემოსავალი დაბეგვრის ობიექტად (გადაანგარიშებისთვის, დავალიანებისთვის, გადასახდელების გადასახდელებისთვის, ასევე გაუქმებული გადარიცხვებისთვის).	182 1 05 01011 01 1000 110
გადასახადის დაკისრება გადასახადის გადამხდელებზე, რომლებმაც აირჩიეს შემოსავალი დაბეგვრის ობიექტად (ჯარიმები შესაბამის გადახდაზე)	182 1 05 01011 01 2100 110
გადასახადები, რომლებიც ირიცხება გადამხდელების მიერ, რომლებმაც აირჩიეს ისეთი დასაბეგრი ობიექტი, როგორიცაა მოგება (ამ ტიპის გადარიცხვების პროცენტიდან გამომდინარე)	182 1 05 01011 01 2200 110
BCC გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის 6% - იმ გადასახადებზე, რომლებსაც იხდიან იურიდიული და ფიზიკური მეწარმეები, რომლებმაც აირჩიეს შემოსავალი, რომელიც იბეგრება (ასეთი გადარიცხვისთვის დარიცხული ჯარიმის ოდენობა რეგლამენტის წესით)	182 1 05 01011 01 3000 110

KBK-ის ობიექტი „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ 2016 წელს

გადასახადის დაწესება გადასახადის გადამხდელებზე, რომლებმაც აირჩიეს დაბეგვრის ობიექტად შემოსავალი ხარჯების ოდენობით შემცირებული (STS 15%).	182 1 05 01021 01 1000 110
გადამხდელთა მიერ გადახდილი გადასახადის ოდენობა, რომლებმაც აირჩიეს დაბეგვრის ობიექტად მოგება, შემცირებული ხარჯებით (ჯარიმები ასეთ გადარიცხვებზე).	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 2100 110
მეწარმეებისა და იურიდიული პირების მიერ გადახდილი გადასახადების ოდენობები, რომლებმაც აირჩიეს დაბეგვრის ობიექტი შემოსავლის სახით, რომელიც მცირდება ხარჯების ოდენობით (ასეთ გადარიცხვებზე პროცენტი).	182 1 05 01021 01 2200 110
გადასახადები გადასახადების სახით, რომლებიც ეკისრებათ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელებს, რომლებმაც აირჩიეს დაბეგვრა მოგების სახით, შემცირებული ხარჯების ოდენობით (ასეთი გადარიცხვის ჯარიმის ოდენობა რეგულაციების შესაბამისად).	182 1 05 01021 01 3000 110
2015 წელს BCC-მ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მინიმალური გადასახადი, თუ იგი გადახდილია რუსეთის ტერიტორიული ოლქის ხაზინაში (გადარიცხვების ოდენობა, დავალიანება, დავალიანება ასეთ გადახდებზე, მათ შორის გაუქმებული).	182 1 05 01050 01 1000 110
მინიმალური გადასახადის გადარიცხვა, რომელიც იგზავნება რუსეთის რეგიონალური ოლქის ხაზინაში (ჯარიმა ასეთ გადახდებზე).	182 1 05 01050 01 2100 110
მინიმალური გადასახადის გადახდა რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის სამთავრობო უწყებებზე (გადარიცხვის პროცენტი).	182 1 05 01050 01 2200 110
მინიმალური გადასახადის გადახდა (თანხა საწარმოებისთვის, რომლებიც მოქმედებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე არის 1%), რომელიც იგზავნება რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ბიუჯეტში (ჯარიმა ასეთი გადარიცხვისთვის საკანონმდებლო აქტების შესაბამისად. რუსეთი).	182 1 05 01050 01 3000 110

გადასახადების, მოსაკრებლების, დეკლარაციების შევსების ვადები

გადასახადის გადახდა ხდება კვარტალში ერთხელ, თუ არსებობს შემოსავალი. თუ შემოსავლის ოდენობა 0 რუბლია, გადასახადი არ არის გადახდილი.

შენიშვნა
ძვირფასო მკითხველებო! ვაჭრობისა და მომსახურების სფეროში მცირე და საშუალო ბიზნესის წარმომადგენლებისთვის ჩვენ შევიმუშავეთ სპეციალური პროგრამა "Business.Ru", რომელიც საშუალებას გაძლევთ აწარმოოთ სრული საწყობის აღრიცხვა, სავაჭრო აღრიცხვა, ფინანსური აღრიცხვა და ასევე აქვს ჩაშენებული. CRM სისტემაში. არსებობს როგორც უფასო, ასევე ფასიანი გეგმები.

მოხსენების ვადები:

• I კვარტალი (3 თვე) – 25 აპრილამდე.
• II კვარტალი (ექვს თვე) – 25 ივლისამდე.
• III კვარტალი (9 თვე) – 25 ოქტომბრამდე.
• IV კვარტალი (წელი) – ინდმეწარმეებისთვის 30 აპრილამდე, შპს-ებისთვის 31 მარტამდე.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაცია საგადასახადო სამსახურში ხდება წელიწადში ერთხელ ინდმეწარმეებისთვის 30 აპრილამდე, ხოლო 31 მარტამდე ორგანიზაციებისთვის.

დეკლარაციის შევსების პროცედურის მიხედვით, ყოველწლიური მინიმალური გადასახადი მცირდება საანგარიშო პერიოდებისთვის წინასწარ გადახდის ოდენობით. აუცილებელია, რომ გადასახადების ოდენობა არ აღემატებოდეს გადასახადის თანხის 50%-ს. არ არის საჭირო განაცხადის წარდგენა მინიმალური გადასახადის გადასახადის გადასახდელად. თუ წინასწარი გადასახადის ოდენობა აღემატება მინიმალური გადასახადის ოდენობას, არ არის საჭირო მისი ბიუჯეტში გადარიცხვა.

KBC ჯარიმებისა და ჯარიმებისთვის ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის

ჯარიმებისა და ჯარიმების გადასახდელად, ჩვენ ვცვლით ორ რიცხვს წინაბოლო ბლოკში:

• KBK გადასახადის გადარიცხვისთვის - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
• KBK ჯარიმების გადასახდელად – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• BCC პროცენტისთვის – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• BCC ჯარიმისთვის –182 1 05 01011 01 30 00 110.

რა ჯარიმებია გათვალისწინებული საპენსიო ფონდში ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის:

• თუ დაგვიანება 180 დღეზე ნაკლებია - ყოველთვიურად გადახდის თანხის 5%, მაგრამ არა უმეტეს 30% და არანაკლებ 100 რუბლი.
• თუ დაგვიანება 180 დღეზე მეტია - თანხის 30% პლუს 10% ყოველთვიურად, მაგრამ არანაკლებ 1 ათასი რუბლი.

რა ჯარიმებია გათვალისწინებული საგადასახადო სამსახურში დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის:

• თუ დაგვიანება 180 დღეზე ნაკლებია - გადასახადის თანხის 5%, მაგრამ არაუმეტეს მითითებული თანხის 30 პროცენტისა და არანაკლებ 1 ათასი რუბლისა.
• თუ გადახდა ვადაგადაცილებულია 180 დღეზე მეტით - გადასახადის თანხის 30% პლუს 10% ყოველთვიურად.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გადახდილია, მაგრამ დეკლარაცია არ არის წარდგენილი, ჯარიმა არის 1 ათასი რუბლი. ჯარიმები და ჯარიმები დეკლარაციაში არ არის ასახული. საპენსიო ფონდში გადასახადებისა და შენატანების გადახდის არარსებობის შემთხვევაში გათვალისწინებულია ჯარიმა 1/300 ოდენობით, გამრავლებული გადახდის თანხაზე და რეფინანსირების განაკვეთზე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის KBK-ის გამოყენების ნიუანსები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ინდივიდუალური მეწარმისთვის ძნელია მკაფიოდ განასხვავოს ყოველდღიური სარგებლობის ქონება და ბიზნეს საქმიანობისთვის განკუთვნილი ქონება. ამ მიზეზით საკმაოდ პრობლემურია მოგების დადგენა: თუ შემოსავალი მიიღება ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობასთან დაკავშირებული ოპერაციების შემდეგ, ის შედის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო ბაზაში. თუ მოგება არ არის დაკავშირებული ბიზნესთან, მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხების გათვალისწინება. სხვა შემთხვევებში, KBK USN 2015-ის გამოყენების პროცედურა არ განსხვავდება იურიდიული პირებისთვის გათვალისწინებული პროცედურისგან.

თუ მითითებულია არასწორი BCC

თუ თქვენს მოხსენებაში მიუთითეთ არასწორი ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება BCC-ის გადასაცემად. იხილეთ ქვემოთ განაცხადის ნიმუში.

ნახ. 1 განაცხადის ნიმუში BCC-ის გადაცემისთვის

თუ თქვენ არ შეგიძლიათ თქვენი მოხსენებების გაგზავნა პირადად

თუ თქვენ არ შეგიძლიათ პირადად წარუდგინოთ ანგარიშები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, სოციალური დაზღვევის ფონდს და რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდს, წარადგინეთ დოკუმენტები მარიონეტული პირის მეშვეობით. ამისათვის თქვენ უნდა გასცეთ მინდობილობა. საპენსიო ფონდი მოითხოვს, რომ მინდობილობა დამოწმებული იყოს ნოტარიუსის მიერ. იხილეთ ქვემოთ მოხსენების წარდგენის მინდობილობის ნიმუში.

ბრინჯი. 2 ნიმუშიანგარიშგების მინდობილობა

მოხსენებები შეიძლება გაიგზავნოს ფოსტით ძვირფას წერილში, დანართების სიით ორ ეგზემპლარად. დოკუმენტებს ახლავს ფლოპი დისკი ელექტრონული ასლით. მოხსენების წარდგენის თარიღი იქნება წერილის გაგზავნის დღე.

აირჩიეთ კატეგორია 1. ბიზნეს სამართალი (235) 1.1. ინსტრუქციები ბიზნესის დასაწყებად (26) 1.2. ინდივიდუალური მეწარმის გახსნა (27) 1.3. ცვლილებები ინდმეწარმეთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში (4) 1.4. ინდივიდუალური მეწარმის დახურვა (5) 1.5. შპს (39) 1.5.1. შპს გახსნა (27) 1.5.2. ცვლილებები შპს-ში (6) 1.5.3. შპს ლიკვიდაცია (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. სამეწარმეო საქმიანობის ლიცენზირება (13) 1.8. ფულადი დისციპლინა და ბუღალტერია (69) 1.8.1. სახელფასო გაანგარიშება (3) 1.8.2. სამშობიარო ანაზღაურება (7) 1.8.3. დროებითი ინვალიდობის შემწეობა (11) 1.8.4. ზოგადი აღრიცხვის საკითხები (8) 1.8.5. ინვენტარი (13) 1.8.6. ფულადი დისციპლინა (13) 1.9. ბიზნეს ჩეკები (17) 10. ონლაინ სალარო აპარატები (14) 2. მეწარმეობა და გადასახადები (413) 2.1. ზოგადი საგადასახადო საკითხები (27) 2.10. გადასახადი პროფესიულ შემოსავალზე (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. კოეფიციენტი K2 (2) 2.4. ძირითადი (36) 2.4.1. დღგ (17) 2.4.2. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (8) 2.5. საპატენტო სისტემა (24) 2.6. სავაჭრო გადასახადი (8) 2.7. სადაზღვევო პრემიები (64) 2.7.1. საბიუჯეტო სახსრები (9) 2.8. ანგარიშგება (86) 2.9. საგადასახადო შეღავათები (71) 3. სასარგებლო პროგრამები და სერვისები (40) 3.1. გადასახადის გადამხდელი იურიდიული პირი (9) 3.2. მომსახურების გადასახადი Ru (12) 3.3. საპენსიო ანგარიშგების მომსახურება (4) 3.4. ბიზნეს პაკეტი (1) 3.5. ონლაინ კალკულატორები (3) 3.6. ონლაინ შემოწმება (1) 4. მცირე ბიზნესის სახელმწიფო მხარდაჭერა (6) 5. პერსონალი (103) 5.1. შვებულება (7) 5.10 ხელფასი (6) 5.2. სამშობიარო შეღავათები (1) 5.3. ავადმყოფობის შვებულება (7) 5.4. სამსახურიდან გათავისუფლება (11) 5.5. ზოგადი (22) 5.6. ადგილობრივი აქტები და საკადრო დოკუმენტები (8) 5.7. შრომის უსაფრთხოება (9) 5.8. დაქირავება (3) 5.9. უცხოელი პერსონალი (1) 6. სახელშეკრულებო ურთიერთობები (34) 6.1. ხელშეკრულებების ბანკი (15) 6.2. ხელშეკრულების დადება (9) 6.3. ხელშეკრულების დამატებითი ხელშეკრულებები (2) 6.4. ხელშეკრულების შეწყვეტა (5) 6.5. პრეტენზიები (3) 7. საკანონმდებლო ბაზა (37) 7.1. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს და რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებები (15) 7.1.1. საქმიანობის სახეები UTII-ზე (1) 7.2. კანონები და რეგულაციები (12) 7.3. GOST-ები და ტექნიკური რეგლამენტები (10) 8. დოკუმენტების ფორმები (82) 8.1. პირველადი დოკუმენტები (35) 8.2. დეკლარაციები (25) 8.3. მინდობილობა (5) 8.4. განაცხადის ფორმები (12) 8.5. გადაწყვეტილებები და ოქმები (2) 8.6. შპს წესდება (3) 9. სხვადასხვა (25) 9.1. სიახლეები (5) 9.2. ყირიმი (5) 9.3. დაკრედიტება (2) 9.4. სამართლებრივი დავა (4)

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავალი (6%)

KBK გამარტივებული საგადასახადო შემოსავლის გადახდისთვის (6 პროცენტი)

KBK გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავალით ჯარიმებისთვის (6 პროცენტი)

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შემოსავალს გამოკლებული ხარჯები (15%)

BCC გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლის გამოკლებით ხარჯებისთვის (15 პროცენტი)

BCC ჯარიმების გადახდისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (USN) შემოსავალის გამოკლებით (15 პროცენტი)

მინიმალური გადასახადი (01/01/2016-მდე)

KBK მინიმალური გადასახადის გადახდისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში (01/01/2016)

ფაილები

მნიშვნელოვანი განმარტებები BCC-ზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადასახადების გადახდისთვის

„გამარტივებული“ არის ყველაზე მიმზიდველი საგადასახადო სისტემა მცირე და საშუალო ბიზნესისთვის. მისი პოპულარობა აიხსნება მისი მინიმალური საგადასახადო ტვირთით და უმარტივესი ანგარიშგების და აღრიცხვის პროცედურებით ყველა სისტემას შორის. ეს განსაკუთრებით მოსახერხებელია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ამ სისტემის ორი ვერსია განსხვავდება გადასახადის განაკვეთით, ბაზისითა და გადასახადების გამოთვლის მეთოდით:

• STS - შემოსავალი (ან STS -6%): მეწარმის მოგების 6% ეთმობა სახელმწიფოს;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემა -- შემოსავალი მინუს ხარჯები (ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემა-15%): სახელმწიფოს უფლება აქვს გადასახადის სათაურში დეკლარირებული სხვაობის 15%.

უნდა მივყვე ამ ჯიშებიდან ერთს თუ მეორეს? მეწარმეს შეუძლია ყოველწლიურად შეცვალოს გადაწყვეტილება საგადასახადო ორგანოს განზრახვის შესახებ წლის ბოლომდე შეტყობინებით.

ყველას შეუძლია აირჩიოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა?

„გამარტივებულ“ სისტემაზე გადასასვლელად საწარმო უნდა აკმაყოფილებდეს რამდენიმე პირობას, რომელიც არ არის რთული მცირე ბიზნესისთვის:

• ჰყავთ 100-ზე ნაკლები თანამშრომელი;
• არ დაისახო 60 ათას რუბლზე მეტი შემოსავალი;
• აქვს ნარჩენი ღირებულება 100 მილიონ რუბლზე ნაკლები.

იურიდიული პირებისთვის ამ მოთხოვნებს ემატება ფილიალებისა და წარმომადგენლობების აკრძალვა და სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი მეოთხედზე მეტი.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ ᲘᲜᲤᲝᲠᲛᲐᲪᲘᲐ!სასიამოვნო საგადასახადო სიახლე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან დაკავშირებით: 6%-იანი განაკვეთი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე - შემოსავალი, რომელიც უკვე ყველაზე დაბალია საგადასახადო სისტემებს შორის, რეგიონული ინიციატივით 2016 წლიდან 1%-მდე შეიძლება შემცირდეს. და USN-15 განაკვეთი შეიძლება გადაიზარდოს 5%-მდე, თუ ამას რეგიონალური კანონმდებლობა გვკარნახობს.

ჩვენ ვიხდით ერთ გადასახადს

გადასახადს, რომელიც ცვლის სხვა საგადასახადო სისტემებისთვის საერთო რამდენიმე გამოქვითვას (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, დღგ, ქონების გადასახადი) ე.წ. გაერთიანებული. განურჩევლად იმისა, თუ რა ტიპის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას აირჩევს მეწარმე, ის ყოველი კვარტლის ბოლოს უნდა გამოიქვითოს წინასწარ.

გადასახადის ოდენობა წლის ბოლოს უნდა გამოითვალოს განხორციელებული წინასწარი გადახდების გათვალისწინებით.

გადასახადის თანხის ბიუჯეტში გადასატანად სწორად უნდა შეავსოთ გადახდის დავალება, რადგან ნაღდი ფულით გადასახადების გადახდა შეუძლებელია.

ველში 104 თქვენ უნდა მიუთითოთ სწორი BCC გადახდისთვის ერთიანი გადასახადიგამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

თუ წინასწარი გადახდა დროულად არ განხორციელდა, ყოველი გამოტოვებული დღისთვის ა ჯარიმები.მათ გადასახდელად გჭირდებათ შემდეგი BCC:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

თუ წლიური პერიოდის ბოლოს გადასახადი არ იყო გადახდილი მისი შედეგების მიხედვით, მაშინ ჯარიმების გარდა, ჯარიმადავალიანების ოდენობის 20%. მისი გადახდა დაგჭირდებათ შემდეგი BCC-ის მიხედვით:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.

„შემოსავლის“ ობიექტით გამარტივებული სისტემის არჩევით, ფირმები და მეწარმეები იხდიან გადასახადს მთელ მათ შემოსავალზე. ხარჯები არ გამოიქვითება. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ განაკვეთი 6%-ია. 2016 წელს რეგიონებმა ადგილობრივ დონეზე დაბალი განაკვეთების უფლება მიიღეს. ორგანიზაცია ირჩევს დაბეგვრის ობიექტს დამოუკიდებლად, მისი მუშაობის მახასიათებლებისა და მატერიალური სარგებლის გათვალისწინებით.

რომელ ხაზზე უნდა შევიტანო KBK გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით 6%

შემოსავლის დაბეგვრის ობიექტად არჩევისას ფირმები და ინდმეწარმეები მოგების 6%-ს იხდიან ყოველკვარტალურად და წლის ბოლოს. საგადახდო დავალებაში კოდი შეიტანება 104 სტრიქონში „გადახდის მიზანი“.

KBK 2016 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ შესახებ - 1821 05 01011 01 1000 110.

KBK შემოსავლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა - მინიმალური გადასახადი

მინიმუმი უნდა გადაიხადოთ ორ შემთხვევაში:

• საწარმო განიცდის ზარალს;
• კომპანიის შემოსავალი იმდენად მცირეა, რომ გადასახადი მინიმალურია.

მინიმალური გადასახადის BCC არ არის დამოკიდებული დაბეგვრის ობიექტზე. ფირმები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავალი“ და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ გადარიცხავენ მინიმალურ გადასახადს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მინიმალური განაკვეთი შემოსავლის 1%-ია.

KBK შემოსავალი ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდიდან

ჯარიმები და ჯარიმები ჩამოთვლილია ცალკეული BCC-ების მითითებით.

BCC გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ჯარიმებისთვის 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.

ჯარიმების გადახდა ხდება გადასახადის დაგვიანების ყოველი დღისთვის. კვარტალური გადახდები გადახდილია კვარტალის დასრულების შემდგომი თვის 25-ე დღეს. ხოლო წლის ბოლოს - მომავალი წლის 31 მარტამდე (ორგანიზაცია) ან მომდევნო წლის 30 აპრილამდე (ინდივიდუალური მეწარმე). 2016 წელს 30 აპრილი დასვენების დღეა, ამიტომ ვადა გადატანილია 4 მაისამდე. თუ გადასახადის გადამხდელი არ დაიცავს ამ ვადებს, დარიცხული იქნება ჯარიმები.

BCC გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ჯარიმებისთვის 6% - 182 1 05 01011 01 2200 110.

ჯარიმები ფასდება გადახდის ვადების უხეში დარღვევისთვის. ჯარიმა, ჯარიმისგან განსხვავებით, ფასდება და იხდის ერთხელ და არა ყოველ ვადაგადაცილებულ დღეს.

KBK ცხრილი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემოსავლებისთვის 2016 წ

KBK შემოსავალი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში

საბიუჯეტო კლასიფიკაციის კოდექსის მითითება არ არის დაკავშირებული ორგანიზაციის სამართლებრივ სტატუსთან. როგორც კომპანიები, ასევე ინდივიდუალური მეწარმეები მიუთითებენ სტრიქონში „გადახდის მიზანი“

KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.

ეს კოდი გათვალისწინებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის“ მოსარგებლე ყველა იურიდიული და ინდივიდუალური მეწარმისთვის.

ხშირად დასმული კითხვები FAQ

განვიხილოთ ის საკითხები, რომლებიც ბუღალტერებს აწუხებთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში შემოსავლის გადახდისა და KBK-ის მითითებისას.

რომელი კოდია სწორი, რომ გადაიხადოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6% და რა ვუყოთ გადახდებს არასწორი BCC-ით?

BCC პერიოდულად იცვლება. მიზანშეწონილია გადაიხადოთ ფონის ინფორმაცია.

BCC გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის 6% 2016 წელს - 182 1 05 01050 01 1000 110.

გასული წლის შემდეგ ის არ შეცვლილა. მაგრამ თუ მათ მაინც ჩამოთვალეს არასწორი კოდი, მაშინ ეს პრობლემა ადვილად მოსაგვარებელია. შეცდომის აღმოჩენის შემთხვევაში, საგადასახადო ოფისიდან იკვეთება შერიგების დასკვნა. შერიგების შედეგების საფუძველზე საგადასახადო ორგანო აზუსტებს გადახდას და გადააქვს სწორ კოდში. თქვენ შეგიძლიათ დააზუსტოთ საჭირო დეტალები შერიგების ჩატარების გარეშე - საგადასახადო სამსახურში განაცხადის დაწერით ნებისმიერი ფორმით. დაზუსტება ხდება 10 დღის ვადაში. თუ საგადასახადო სამსახური არასწორი კოდექსის გამო გადახდას ვადაგადაცილებულად მიიჩნევს და ჯარიმას აწესებს, ეს შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოში. პრაქტიკიდან გამომდინარე, სასამართლოები ამ საკითხში გადასახადის გადამხდელის მხარეს იკავებს. კანონმდებლობის მიხედვით, კოდების შეუსრულებლობა არ არის გადახდის ვადების დარღვევად ცნობის საფუძველი (პუნქტი 2, პუნქტი 3). ყოველივე ამის შემდეგ, თუ თანხა შედიოდა შესაბამის სახაზინო ანგარიშზე, მაშინ იგი შევიდა რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო სისტემაში. ეს საკმარისია იმისთვის, რომ გადახდილი თანხა არ ჩაითვალოს დავალიანებად. ამას ადასტურებს, კერძოდ,. ორგანიზაციას ან მეწარმეს არ დაეკისრება ჯარიმა KBK-ის მიერ გადახდის დავალებაში არასწორად მითითებულისთვის. საგადასახადო ოფისს შეუძლია დააკისროს ჯარიმები, მაგრამ ისინი ასევე შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოში.

რომელი BCC უნდა მივუთითო განახლებული დეკლარაციის წარდგენისა და ადრინდელი პერიოდებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის 6%-ის გადახდისას?

განახლებულ დეკლარაციას არ აქვს სპეციალური ფორმა. იგი წარმოდგენილია იმავე ფორმაში, როგორც ჩვეულებრივი დეკლარაცია, მხოლოდ განსხვავებული კორექტირების ნომრით. უკვე გასული პერიოდების დამაზუსტებელი ინფორმაცია წარმოდგენილია იმ საგადასახადო პერიოდში მოქმედ ფორმაში (პუნქტი 5). თუ 2016 წელს 2013 წლის მონაცემებში აღმოჩენილია შეცდომა, მაშინ დამაზუსტებელი ინფორმაცია წარმოდგენილია 2013 წლის ფორმაზე. იგივე წესი ვრცელდება BCC-ის მითითებაზე. თუ გადახდა განხორციელდა რომელიმე გასული წლისთვის, მაშინ "გადახდის დანიშნულების" ველში მითითებულია იმ წლის ძველი BCC. ამავდროულად, თუ კოდი შეიცვალა, არ იქნება შეცდომა ახალი კოდის გამოყენებით თანხის შეტანა. თანხა კვლავ ირიცხება ბიუჯეტის საჭირო პუნქტში. აქედან გამომდინარე, უფრო ადვილია მიმდინარე პერიოდის კოდის გამოყენება წინა წლების შეცდომების გამოსასწორებლად. 6%-იანი გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის არის 182 1 05 01050 01 1000 110. 6%-იანი „შემოსავლის“ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის BCC 2012 წლიდან არ შეცვლილა.

საჭიროა თუ არა უკვე გაკეთებული ავანსების კორექტირება, თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით ინდივიდუალური მეწარმე გადავიდა რეგიონში სხვა საგადასახადო განაკვეთით?

თუ ინდივიდუალური მეწარმე ცვლის რეგისტრაციის ადგილს რეგიონში, სადაც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით დადგენილია სხვა გადასახადის განაკვეთი, არ არის საჭირო წლის დასაწყისიდან უკვე გაკეთებული ავანსების გადაანგარიშება. ახალი განაკვეთით, წინასწარი გადასახადები გამოითვლება იმ პერიოდიდან, რომელშიც მოხდა გადაადგილება და გადახდილია წლიური გადასახადი. ეს არის განმარტება ფინანსთა სამინისტროდან, რომელიც მოცემულია 03/09/2016 No03-11-11/13037 წერილში. შეგახსენებთ, რომ 2016 წლიდან რეგიონულ ხელისუფლებას შეუძლია შეამციროს საგადასახადო განაკვეთი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, როგორც „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯების“ ობიექტზე, ასევე „შემოსავლის“ ობიექტზე. მანამდე რეგიონული განაკვეთები მოქმედებდა მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელებზე ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“.

ახალი BCC ყველა რეგიონისთვის ერთნაირია თუ განსხვავებული?

კოდები ყველა რეგიონისთვის ერთნაირია. BCC მნიშვნელობებში ცვლილებები ხდება ფედერალურ დონეზე. ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით ახალი კოდები დგინდება. გადასახადის გადასახადის გადახდა ხდება გადასახადის გადამხდელებზე, რომლებმაც დაბეგვრის ობიექტად აირჩიეს შემოსავალი

KBK 182 1 05 01050 01 1000 110.

მითითებული კოდი მოქმედებს 2012, 2013, 2014, 2015 და 2016 წლებში გადახდებისთვის.

შესაძლებელია თუ არა გადასახადის ზედმეტად გადახდის კომპენსირება საგადასახადო გადასახადის (წინასწარი გადახდის) წინააღმდეგ, რომელსაც აქვს განსხვავებული BCC?

საგადასახადო ზედმეტად გადახდის ავანსების სახით კომპენსირებისას, კოდექსში განსხვავებებს მნიშვნელობა არ აქვს. მნიშვნელოვანია, რომ დაცული იყოს გადახდის ტიპი: ფედერალური გადასახადები შედის ფედერალურ ბიუჯეტში; რეგიონული - რეგიონულ ბიუჯეტში; ლოკალური - ადგილობრივამდე. თუ გადახდები ერთი და იგივე ტიპისაა, მაშინ საგადასახადო სამსახურს არ შეუძლია უარი თქვას თანხების კომპენსირებაზე სხვადასხვა BCC-ების გამო. ასეთი უარი უკანონოა. თუ ორგანიზაცია იხდის ორ გადასახადს ერთსა და იმავე ბიუჯეტში (მაგალითად, ფედერალურ ბიუჯეტში), მაშინ ერთ-ერთი მათგანის ზედმეტად გადასახადი შეიძლება ანაზღაურდეს მეორეზე, მიუხედავად იმისა, რომ გადახდის კოდები განსხვავებულია. იგივე მიდგომა გამოიყენება ჯარიმებისა და ჯარიმების გაანგარიშებისას. საგადასახადო ზედმეტად გადასახადის ავანსის გადასახდელად, განაცხადი წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.