ქვეყნის მოქალაქეები, კანონის თანახმად, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები ყველა სახის შემოსავალზე, მათ შორის ხელფასზე.

ორგანიზაცია დამოუკიდებლად ადგენს გამოქვითვას თითოეულ სრულ განაკვეთზე დასაქმებულზე კანონით დამტკიცებული წესით და გადარიცხავს სახელმწიფო ბიუჯეტში, რითაც ასრულებს საგადასახადო აგენტის ფუნქციებს.

იმისათვის, რომ დარწმუნდეთ, რომ გადასახადების ოდენობა არ არის მცდარი და რომ მარეგულირებელ ორგანოებს არ აქვთ მიზეზი, რომ დაადანაშაულონ და დააჯარიმონ კომპანია, საჭიროა საფუძვლიანად შეისწავლოთ მათი გამოთვლის ფორმულა.

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ფორმულა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით შემდეგ მუხლებში:

• 210 – საგადასახადო ბაზის შესახებ,
• 217 – დაუბეგრ შემოსავალზე,
• 218 – 221 – გამოქვითვების შესახებ,
• 224 – 226 - განაკვეთებისა და გამოთვლების შესახებ.

ოფიციალურად მომუშავე მოქალაქეები, რომლებიც იმყოფებოდნენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე გასული წლის განმავლობაში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში (მათ შორის მოგზაურობები ჯანმრთელობის გასაუმჯობესებლად და ექვს თვემდე ტრენინგის მიზნით) ითვლებიან რეზიდენტებად და იხდიან გადასახადს თანხის 13%. შემოსავლის. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ მთელი შემოსავლის 30% გადაიხადოთ ქვეყნის ხაზინაში.

იმ პირებს შორის, რომლებიც არ არიან რეზიდენტები, მაგრამ აქვთ უფლება გადაიხადონ მხოლოდ 13%, არის:

• ლტოლვილები,
• პატენტით მომუშავე მოქალაქეები,
• მაღალკვალიფიციური სპეციალისტები,
• EAEU ქვეყნების მკვიდრნი.

ბინადრობის შემოწმება ხდება ყოველ ჯერზე, როდესაც გამოითვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

გადასახადი გადაიხდება თანხების შემდეგ ქვითრებზე:

• ხელფასი,
• ჯილდო,
• მატერიალური წახალისება,
• შვებულების ანაზღაურება და დროებითი ინვალიდობის შეღავათები,
• ავადმყოფი ფოთლები.

გადასახადის გაანგარიშება ხორციელდება ორ ეტაპად:

• პირველ რიგში, განისაზღვრება საგადასახადო ბაზა (TB) - გამოითვლება დასაქმებულის მთლიანი შემოსავალი გასული წლის განმავლობაში, კანონიერი გამოქვითვების გათვალისწინებით.
• დამოწმებულია თანამშრომლის საცხოვრებელი ადგილის ფაქტი.

საგადასახადო გამოქვითვები მოიცავს:

• სტანდარტული გამოქვითვები, რომლებიც გათვალისწინებულია მომუშავე მშობლებისთვის, ინვალიდებისთვის და მეურვეებისთვის.
• სოციალური, რომელიც ეყრდნობა ტრენინგს, მკურნალობას ან საპენსიო შენატანებს,
• ქონება, რომელიც დარიცხულია უძრავი ქონებით 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში საკუთრების უფლებით გარიგებებზე,
• ინვესტიცია, მიღებული ფასიანი ქაღალდების ან დეპოზიტიდან მიღებული მოგებისთვის.

გამოქვითვების სრული სია აღწერილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლში. მათგან ყველაზე გავრცელებულია ალიმენტი, პენსიები, სახელმწიფო შეღავათები, დონორთა ჯილდოები და სამეცნიერო საქმიანობის გრანტები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება ხელფასიდან

სახელმწიფო ხაზინაში შენატანები გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

N = NB * თან, სად

NB – საგადასახადო ბაზა, რომელიც გამოითვლება წლის დასაწყისიდან მიმდინარე თვემდე, შემდეგ წინა თვემდე.

C – განაკვეთი საცხოვრებელი ადგილის მიხედვით.

NB = D – V, სადაც

დ – თანამშრომლის შემოსავლის ოდენობა წლის დასაწყისიდან, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას,

B – პერიოდისთვის გადასახდელი გამოქვითვების ოდენობა.

რეზიდენტებისთვის და წესების გამონაკლისებისთვის, გადასახადი განისაზღვრება ფორმულით:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი წლის დასაწყისიდან = NB წლის დასაწყისიდან * 13%.

მიმდინარე თვის გადასახადის დასადგენად გამოიყენეთ შემდეგი გაანგარიშება:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი თვისთვის = პირადი საშემოსავლო გადასახადი წლის დასაწყისიდან – პირადი საშემოსავლო გადასახადი წინა თვეებისთვის.

მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ გადასახადი ყოველთვის მრგვალდება მთელ რიცხვებზე მათემატიკის წესების მიხედვით!

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

აუცილებელია გამოითვალოს გადასახადი, რომელიც საწარმოს მიერ გადაერიცხება სახელმწიფო ხაზინას რეზიდენტ თანამშრომლისთვის. თანამშრომელს აქვს ხელფასი 60,000 რუბლი, ზრდის არასრულწლოვან შვილს, რისთვისაც მას აქვს უფლება გამოიქვითოს თვეში 1,400 რუბლის ოდენობით. თანამშრომელმა მიიღო ერთჯერადი ბონუსი აპრილისთვის 10,000 რუბლის ოდენობით. რამდენი იქნება პირადი საშემოსავლო გადასახადი დასაქმებულზე აპრილში?

ჩვენ ვიანგარიშებთ NB-ს წლის დასაწყისიდან:

NB = 60,000 * 4 + 10,000 - 1,400 * 4 = 244,400 რუბლი.

გადასახადი იანვარ-აპრილისთვის იქნება:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 244400 * 13% = 31772 რუბლი.

იანვარ-მარტში დასაქმებულის ხელფასზე დაკავებული გადასახადი:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი აპრილის თვეში იქნება:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 31772 – 22854 = 8918 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება ხელთ არსებული თანხიდან

არის ორგანიზაციები, რომლებიც თანამშრომლების ხელფასების ნაწილს არაოფიციალურად "კონვერტში" უხდიან. შემოსავლის დამალვა კანონის დარღვევაა.

მუშები, რომლებიც გადიან სამუშაო გასაუბრებას, ხშირად აინტერესებთ იმ თანხის ოდენობით, რომელსაც ისინი მიიღებენ ხელში „სუფთა“. გადასახადების გარეშე გაცემული თანხის გაცნობით, ბიუჯეტში შენატანების ოდენობა შეიძლება გამოითვალოს ფორმულების გამოყენებით:

ხელფასი „ბრუტო“ = ხელთ არსებული თანხა / 87%, სადაც

ხელფასი "მთლიანი" - ხელფასები "ბინძური".

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = ხელთ არსებული თანხა * 13% / 87%.

გაანგარიშების მაგალითი

ვაკანტური თანამდებობის დაკავებით დაინტერესებულ პირს 40 000 რუბლს ჰპირდებიან ხელში, დაკლებული გადასახადების გათვალისწინებით. როგორი იქნება „ბინძურების“ ხელფასი და საბიუჯეტო შენატანების ოდენობა?

ხელფასი "მთლიანი" = 40,000 / 87% = 45,977.01 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 40,000 * 13% / 87% = 5,977 რუბლი (დამრგვალების ჩათვლით).

კომპანიას ასევე შეუძლია დაასაქმოს თანამშრომლები ფინანსური ვალდებულებებით, რომლებიც არ ამცირებს NB-ის ზომას. მაგალითად, თუ დასაქმებულმა უნდა გადაიხადოს ალიმენტი, ის აკლდება არა გადახდილი თანხიდან, არამედ ხელფასიდან. კანონის თანახმად, ალიმენტის ოდენობაა:

• შემოსავლის მეოთხედი - ერთი ბავშვისთვის,
• მესამე - ორი ბავშვისთვის,
• ხელფასის ნახევარი - სამზე და მეტზე.

მოდით შევხედოთ მაგალითს:

ორგანიზაციის თანამშრომელმა აპრილში მიიღო 30 000 მანეთი და სასამართლოს გადაწყვეტილებით უნდა გადაიხადოს არასრულწლოვანი ბავშვის შემოსავლის 25%.

NB იანვარი - აპრილი ამ შემთხვევაში, სტანდარტული გამოქვითვის გათვალისწინებით, იქნება 30,000 * 4 - 1,400 * 4 = 114,400 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი იანვარი - აპრილი = 114400 * 13% = 14872 რუბლი.

NB იანვარი - მარტი = 30,000 * 3 - 1,400 * 3 = 85,800 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი იანვარი - მარტი = 85800 * 13% = 11154 რუბლი.

ალიმენტის ოდენობაა 30,000 * 25% = 7,500 რუბლი.

აპრილის პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 14872 – 11154 = 3718 რუბლი.

აპრილში თანამშრომელი მიიღებს:

30000 – 7500 – 3718 = 18782 რუბლი.

არარეზიდენტებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება იმავე ფორმულებით, მაგრამ 13%-ის ნაცვლად, ალგორითმში ჩანაცვლებულია 30%.

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების სერვისი მარტივია. პირველი ნაბიჯი არის გადასახადის განაკვეთის არჩევა - 13 ან 30 პროცენტი. ეს დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა მიმღები საგადასახადო რეზიდენტი. რეზიდენცია განისაზღვრება რუსეთში უწყვეტი ცხოვრების ხანგრძლივობით. თუ მოქალაქე (განურჩევლად ეროვნებისა და მოქალაქეობისა) ცხოვრობს რუსეთის ფედერაციაში 183 ან მეტი დღის განმავლობაში 12 თვის განმავლობაში, მაშინ მისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 13%. ეს წესი არ ვრცელდება სამხედრო მოსამსახურეებზე, ასევე ქვეყნის ფარგლებს გარეთ მყოფ სახელმწიფო თანამშრომლებზე. ისინი ყოველთვის ჩაითვლებიან საგადასახადო რეზიდენტებად, მაშინაც კი, თუ ისინი რეალურად ასრულებენ სამუშაოს საზღვარგარეთ 183 ან მეტი დღის განმავლობაში.

ასე რომ, ჩვენ ავირჩიეთ ფსონი. ახლა თქვენ უნდა შეიყვანოთ თანხა, საიდანაც გადასახადი დაიკავეს. გაანგარიშების შედეგები ავტომატურად გამოჩნდება სვეტებში "გადასახადის თანხა" და "თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარეშე".

კალკულატორი ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას საპირისპირო მიზნით. დავუშვათ, თქვენ არ იცით რა თანხა იყო პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებამდე და უნდა გაარკვიოთ რამდენი თანხა წავა ბიუჯეტში. ამ შემთხვევაში დაიწყეთ არა პირველი, არამედ ბოლო ხაზის შევსება. მაგალითად, თანამშრომელმა პეტროვმა მიიღო "სუფთა" 10,000 რუბლი. აინტერესებს, რამდენი უნდა მისცე სახელმწიფოს. შეიყვანეთ 10000 ველში „თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარეშე“ და ავტომატურად მიიღეთ შედეგი.

თუ გსურთ გამოთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ონლაინ კალკულატორი) გამოქვითვებით ბავშვებისთვის (2019), ჯერ თავად გამოქვითვა მოგიწევთ. მაგალითად, პეტროვი ოთხი არასრულწლოვანი შვილის მამაა. ერთ-ერთ მათგანს, რომელიც მესამედ დაიბადა, ინვალიდობის მოწმობა აქვს. ამ შემთხვევაში პუნქტების მიხედვით. 4 პუნქტი 1 მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218, გადასახადის გამოქვითვა იქნება (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კალკულატორი აქ არ არის საჭირო):

• პირველი და მეორე ბავშვისთვის 1400 რუბლი;
• მესამე და მეოთხე ბავშვისთვის თითო 3000 რუბლი;
• და 12000 რუბლი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 + 12,000 = 20,800 (რუბლი)

თუ პეტროვი მიიღებს 20 000 რუბლს "ბინძური", მაშინ პრინციპში ისინი არ დააკავებენ მას გადასახადს წლის განმავლობაში, რადგან მისი შემოსავალი ნაკლებია. თუ ხელფასი არის 40,000 რუბლი, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი 2 ონლაინ გამოქვითვით უნდა გამოითვალოს გადასახადი შემდეგი თანხის საფუძველზე:

40 000 - 20 800 = 19 200

პეტროვი მიიღებს:

16,704 + 20,800 = 37,504 (რუბლი)

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სარგებელი გათვალისწინებულია მხოლოდ მანამ, სანამ წელიწადში შემოსავლის ოდენობა არ აღემატება 350,000 რუბლს. თუ ხელფასი გადასახადამდე არის 20 000, მაშინ პეტროვი იღებს 240 000 წელიწადში, რაც ნიშნავს, რომ მას აქვს გამოქვითვის უფლება მთელი წლის განმავლობაში. თუ ხელფასი 40 000 რუბლია, მაშინ ჯამური წლიური შემოსავალი უკვე 480 000. ამ შემთხვევაში სარგებელი მოქმედებს მხოლოდ 8 თვის განმავლობაში, მაგალითად, იანვრიდან აგვისტომდე. სექტემბერში პეტროვი მიიღებს ხელფასს, რომელიც გამოითვლება გამოქვითვის გარეშე, კერძოდ 34,800 რუბლს.

შეგახსენებთ, რომ ბავშვებისთვის გამოქვითვას ახორციელებს დამსაქმებელი თანამშრომლისგან შესაბამისი განცხადების მიღების შემდეგ. უნდა დაერთოს დოკუმენტები ბავშვის დაბადების, შვილად აყვანის ან მზრუნველობის შესახებ. მშობლებს, რომლებიც შვილებს მარტო ზრდიან, უფლება აქვთ მიიღონ ბავშვის ორმაგი გამოქვითვა. მაგრამ ასეთი უფლება ჩნდება, თუ მეორე მშობელი რეალურად არ არსებობს (გარდაიცვალა, გამოცხადდა უგზო-უკვლოდ დაკარგულად). თუ მშობლები განქორწინდნენ, ეს არ იძლევა ორმაგი სარგებლის მიღების უფლებას.

ლიდია ივანოვა

პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის სწრაფი ონლაინ გაანგარიშება.

საშემოსავლო გადასახადი (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) არის ის, რასაც ყველა ადამიანი უხდის სახელმწიფოს თავის შემოსავალზე. შემოსავალი არის ხელფასი, ფული ქონების გაყიდვით ან ბინის გაქირავებიდან, გადასახადები და ა.შ. ამ გვერდზე ჩვენ მოვამზადეთ ონლაინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი, მაგრამ პირველ რიგში, რამდენიმე ძირითადი პუნქტი, რომელიც საჭიროა სიტუაციის გასაგებად და ბავშვებთან საშემოსავლო გადასახადის ონლაინ (კალკულატორი) სწორად გამოსათვლელად.

ჩვენს ქვეყანაში ნებისმიერი ფიზიკური პირი ითვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელად (თუ, რა თქმა უნდა, არსებობს ოფიციალური შემოსავალი). Არის ცოტაოდენი :

• 13% არის საბაზო განაკვეთი, ის ვრცელდება რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტის ყველა ძირითად შემოსავალზე;
• 30% - განაკვეთი, რომელიც იბეგრება არარეზიდენტების შემოსავალზე;
• 9% - განაკვეთი ობლიგაციებზე შემოსავლისთვის;
• 35% - ლატარიებში და კონკურსებში მოგების განაკვეთი, საბანკო დეპოზიტებზე პროცენტის საფუძველზე.

მოდით გავარკვიოთ ვინ არიან რეზიდენტები და არარეზიდენტები (ეს გამოგადგებათ კალკულატორთან მუშაობისას):

• რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტი არის პირი, რომელიც ცხოვრობს ქვეყანაში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში;
• არარეზიდენტი, შესაბამისად, ცხოვრობს 183 დღეზე ნაკლებ დროზე.

საინტერესოა, რომ მოქალაქეობა არანაირ როლს არ თამაშობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის საკითხებში. საზღვარგარეთ მივლინებაში გაგზავნილი სამხედრო და საჯარო მოსამსახურეებიც ყოველთვის რეზიდენტებად ითვლებიან.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!პენსიები და სახელმწიფო შეღავათები (მაგალითად, სამშობიარო კაპიტალი ან უმუშევრობის შემწეობა) არ ითვლება შემოსავალად და არ საჭიროებს მათზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდას.

ონლაინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი ბავშვებისთვის 2020 წლის გამოქვითვით

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი

თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადით

გადასახადის თანხა

თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარეშე

ბავშვების რაოდენობა
18 წლამდე

ნიუანსი: პირადი საშემოსავლო გადასახადი უპროცენტო სესხის ხელშეკრულებისთვის

თუ პირი აფორმებს უპროცენტო სესხის ხელშეკრულებას იმ ორგანიზაციიდან, სადაც მუშაობს, მაშინ იღებს მატერიალურ სარგებელს. და ეს მატერიალური სარგებელი უნდა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ჩვენი პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი 2020 წლის სესხზე მატერიალური სარგებლისთვის ვერ გამოითვლება, მაგრამ ეს არ არის რთული. აქ არის ფორმულა ამის გასაკეთებლად:

მატერიალური სარგებელი = (სესხის თანხა) * რეფინანსირების განაკვეთის 2/3 * სესხის დღეების რაოდენობა / 365

გადასახადის თანხა = მატერიალური სარგებელი * 35%

ყურადღება! პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი მატერიალური სარგებლისთვის რუბლებში არის 35% საგადასახადო რეზიდენტებისთვის და 30% რუსეთის არარეზიდენტებისთვის.

გაანგარიშების მაგალითი:

ბუკაშკა ალექსანდრე ბორისოვიჩმა დამსაქმებლისგან მიიღო უპროცენტო სესხი - 100 000 მანეთი 12 თვის განმავლობაში.

მისი მატერიალური სარგებელი იქნება: 100,000 * (6,5 * 2/3) * 365/365 = 4,333 რუბლი.

გადასახადი იქნება: 4333* 35% = 1516 რუბლი 55 კაპიკი.

დახმარება: როგორ გამოვიყენოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი

ნაბიჯი 2: შეიყვანეთ თქვენი შემოსავლის თანხა(მაგალითად, ხელფასები) ველში „თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადით“. ამის შემდეგ, კალკულატორი ავტომატურად გააკეთებს გამოთვლებს ველებში „გადასახადის თანხა“ და „თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარეშე“.

ნაბიჯი 3. სცადეთ უკუღმა დათვლა: შეიყვანეთ ხელთ არსებული ფაქტობრივად მიღებული თანხა კალკულატორში ველში „თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარეშე“ და ნახეთ რამდენი იყო დარიცხული გადასახადის დაკავებამდე.

ზოგადად, ჩვენს 2-NDFL კალკულატორს ონლაინ გამოქვითვით შეუძლია ფულის დათვლა როგორც იქ, ასევე უკან.

ნაბიჯი 4. გამოთვალეთ გადასახადის თანხა გადასახადის გამოქვითვების გათვალისწინებითბავშვებისთვის. ამისათვის მიუთითეთ 18 წლამდე ასაკის ბავშვების რაოდენობა (თუ გყავთ ბავშვი, რომელიც 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტია, მაშინ ისიც დათვალეთ). ჩვენი ონლაინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი ხელფასიდან - ბავშვებისთვის გამოქვითვით, მას შეუძლია მშობლებისთვის გადასახადის ოდენობის გამოთვლა.

როგორც ხედავთ, ჩვენს ვებ-გვერდზე განთავსებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ონლაინ კალკულატორი ადვილად ახორციელებს გამოქვითვას ბავშვებისთვის. ის ავტომატურად გამოთვლის თანხას, რომელიც უნდა მიიღოთ თქვენს ხელში, თქვენს მიერ შეყვანილი ყველა პირობის გათვალისწინებით: პირადი საშემოსავლო გადასახადის ონლაინ კალკულატორი დაგეხმარებათ გამოთვალოთ იგი 2 შვილთან, ერთ შვილთან, დიდი რაოდენობით არასრულწლოვან ადამიანებთან. ის ასევე დაეხმარება მრავალშვილიან ოჯახებს.

გაითვალისწინეთ, რომ ამ წელს ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ოდენობაა ():

• 1 და 2 ბავშვისთვის - 1400 რუბლი (მარტოხელა მშობლისთვის - 2800);
• 3 და შემდგომი ბავშვისთვის - 3000 რუბლი (მარტოხელა მშობლისთვის - 6000).

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!მარტოხელა მშობლისთვის, გამოქვითვა გათვალისწინებულია ორმაგი ოდენობით, მაგრამ ჩვენმა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის კალკულატორმა ჯერ არ ისწავლა მისი ასე გამოთვლა. სწორედ ამიტომ, ჩვენ მივეცით სრულ ოდენობაზე მეტი, რომელიც უნდა გამოიკლოთ თქვენი ხელფასიდან - თქვენ თავად უნდა გამოთვალოთ ბავშვისთვის ორმაგი გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადით.

და მეორე პუნქტი: ასეთი გამოქვითვები. ანუ, თუ თქვენი ხელფასი 40,000 რუბლია, მაშინ დამსაქმებელი შეწყვეტს ბავშვებისთვის გამოქვითვას (და ეს კანონიერია) ოქტომბრიდან.

კიდევ ერთი პუნქტი, რაზეც გვინდა თქვენი ყურადღება გავამახვილოთ: ახლა აქტიურად საუბრობენ გადასახადების გაზრდაზე. დიდი ალბათობაა, რომ ეს მაინც მოხდეს. მაგრამ ჯერჯერობით, ეს მხოლოდ დისკუსიები და საუბრებია და განაკვეთი ისევ იგივეა - ჩვენ ვიხდით ძირითად 13%-ს პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 2020 წლისთვის. კალკულატორი ასევე ითვლის მიმდინარე ტარიფების მიხედვით: როგორც კი (და თუ) რამე შეიცვლება, ჩვენ ამ კორექტირებას გავაკეთებთ გამოთვლის ალგორითმში.

ჩვენ გავაკეთეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება (ონლაინ კალკულატორი) 2020 - და თქვენი გამოხმაურება ჩვენთვის მნიშვნელოვანია!

თქვენთვის მოსახერხებელი იყო ჩვენი კალკულატორის გამოყენება? ჩვენ შევეცადეთ, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება მაქსიმალურად გასაგები ყოფილიყო თქვენთვის - ონლაინ კალკულატორი გამოქვითვებით ბავშვებისთვის 2020 წელს. თუ შეამჩნევთ რაიმე უზუსტობას ან შეცდომებს ან თქვენთვის გაუგებარია, გთხოვთ დატოვოთ კომენტარი ამ გვერდის ბოლოში. და ჩვენ შევეცდებით გავხდეთ უკეთესი!

რუსეთის ყველა მოქალაქე გადასახადის გადამხდელია. ყოველთვიურად სახელმწიფო ხელფასს აკლებს პროცენტს, რომელიც გამოიყენება ჩვენი ქვეყნის ფუნქციონირების შესანარჩუნებლად. არ აქვს მნიშვნელობა რას აკეთებს ადამიანი, მან უნდა განახორციელოს სავალდებულო გადასახადები. ამავდროულად, მომგებიან ნაწილზე გადასახადის გარდა, საწარმოები და ორგანიზაციები იხდიან დამატებით თანხებს, რომლებიც დამოკიდებულია პროფესიის ტიპზე.

თითოეულმა ჩვენგანმა იცის, რომ ყოველთვიურად გარკვეული თანხა შემოდის სახელმწიფო ხაზინაში ჩვენი ხელფასიდან. მათი ზომა პირდაპირ არის გათვალისწინებული კანონებით და არ ექვემდებარება ცვლილებას ადგილობრივ დონეზე.

დღეს ჩვენ შევეცდებით გავიგოთ ეს საგადასახადო სისტემა, რომელიც ამოღებულია მოგებიდან. ამავდროულად განვიხილავთ ზუსტად იმ გადახდებს, რომლებიც ეხება ფიზიკურ პირებს, ანუ რიგით მოქალაქეებს.

რა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი

პირველ რიგში განვსაზღვროთ ცნება და მისი მნიშვნელობა. პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის აბრევიატურა, რომელიც ნიშნავს პირადი საშემოსავლო გადასახადს. როგორც სახელი გულისხმობს, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის სახელმწიფო ხაზინის შესავსებად დაბეგვრის ერთ-ერთი ძირითადი სახეობა.

ამ ფენომენის მთავარი მახასიათებელია ის, რომ დაბეგვრა ამოღებულია ექსკლუზიურად საგადასახადო სუბიექტის მომგებიანი ნაწილისგან, რომელიც ამ შემთხვევაში წარმოდგენილია ფიზიკური პირებით:

• რომლებიც არიან ჩვენი ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტები (ანუ ისინი, ვინც რუსეთში რჩებიან წელიწადში მინიმუმ 183 დღე);
• რომლებიც არ არიან საგადასახადო რეზიდენტები, მაგრამ აქვთ მოგება ჩვენი სახელმწიფოს ტერიტორიაზე.

სხვა გადასახადების მსგავსად, ასეთი გადახდები გამოითვლება საპროცენტო განაკვეთების გამოყენებით. პირადი საშემოსავლო გადასახადს აქვს თავისი უნიკალური ნიუანსი. ხელფასების პროცენტების გამოთვლა შესაძლებელია სახელმწიფოს მიერ გათვალისწინებული გამოქვითვის გაკეთების შემდეგ. ასეთი გამარტივებები განკუთვნილია ექსკლუზიურად ამ გადასახადისთვის. ისინი ამცირებენ პირის რეალურ შემოსავალს გარკვეული თანხებით დაკლების სახეობიდან გამომდინარე და მხოლოდ ამის შემდეგ გამოითვლება გადასახადი დარჩენილი თანხიდან.

საშემოსავლო გადასახადის სახეები და მისი გამოყენების ფარგლები

საშემოსავლო გადასახადის ტიპებად დაყოფას აქვს არა მხოლოდ თეორიული, არამედ პრაქტიკული მნიშვნელობა. ეს იმის გამო ხდება, რომ სპეციალური კატეგორიები ფიზიკურ პირებს აძლევენ შესაძლებლობას გადაწყვიტონ, არის თუ არა საშემოსავლო გადასახადის გადახდის აუცილებლობა თუ არ არსებობს ასეთი ვალდებულება.

ამიტომ კანონი ითვალისწინებს შემოსავალს, რომელიც იბეგრება და რომელიც არ იბეგრება. პირველი მოიცავს:

• მოგება იმ ქონების რეალიზაციიდან, რომელსაც პირი ფლობდა სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში;
• შემოსავალი, რომელიც პირს აქვს იჯარის ხელშეკრულებით გარკვეული ქონების იჯარით გაცემის შედეგად;
• მოგება, რომელიც მოვიდა რუსეთის ტერიტორიის გარეთ პირის საქმიანობიდან;
• შემოსავალი, რომელიც მიღებული იყო პრიზებისა და მოგების სახით;
• სხვა მოგება.

ბოლო პუნქტი აღნიშნავს ყველა სხვა შემოსავალს, გარდა:

• მოგება ქონების რეალიზაციიდან, რომელიც პირის საკუთრებაში იყო სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში;
• შემოსავალი მემკვიდრეობის მიღების შედეგად;
• შემოწირულობით მიღებული მოგება ექსკლუზიურად ორი კატეგორიისგან: ოჯახის წევრებისა და ახლო ნათესავების;
• კანონით გათვალისწინებული სხვა მოგება, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

ასეთი სავალდებულო გადახდა ხასიათდება იმით, რომ პირი ყოველწლიურად უზრუნველყოფს გარკვეულ თანხებს, ე.ი საგადასახადო ვადა არის ერთი წელი. გარდა ამისა, დაინერგა გადასახადის გადახდის სისტემა, რაც ნიშნავს, რომ პირი გადასახადს კვარტალურად იხდის განვადებით ბოლო სამი თვის განმავლობაში. ბოლო კვარტალი და აუცილებელი დამატებითი გადახდა ხდება საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ.

ყოველწლიურად პირმა საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოს სახელმწიფოს მიერ გაცემული დეკლარაცია, სადაც ანგარიშს ახორციელებს გასული საგადასახადო პერიოდისთვის გადასახადის თანხების შესახებ ინფორმაციის მიწოდებით.

თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ ორგანიზაცია, მაშინ უმარტივესი გზაეს შეიძლება გაკეთდეს ონლაინ სერვისების გამოყენებით, რომლებიც დაგეხმარებათ შექმნათ ყველა საჭირო დოკუმენტი უფასოდ: თუ თქვენ უკვე გაქვთ ორგანიზაცია და ფიქრობთ როგორ გაამარტივოთ და ავტომატიზოთ აღრიცხვა და ანგარიშგება, მაშინ შემდეგი ონლაინ სერვისები მოვა სამაშველოში და მთლიანად ჩაანაცვლებს ბუღალტერს თქვენს საწარმოში და დაზოგავს დიდ ფულს და დროს. ყველა ანგარიში გენერირდება ავტომატურად, ხელმოწერილია ელექტრონულად და ავტომატურად იგზავნება ონლაინ. ეს იდეალურია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ან შპს-ებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII, PSN, TS, OSNO.
ყველაფერი ხდება რამდენიმე დაწკაპუნებით, რიგებისა და სტრესის გარეშე. სცადეთ და გაგიკვირდებათრა ადვილი გახდა!

ქონების გადახდის საგადასახადო განაკვეთები

პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს აქვს განსხვავებული საპროცენტო განაკვეთები იმისდა მიხედვით, თუ როგორ მიიღეს შემოსავალი:

• 9%:
  • 2015 წლამდე მიღებული დივიდენდებიდან;
  • 2007 წლამდე გამოშვებულ ობლიგაციებთან ოპერაციებიდან მიღებულ შემოსავალზე.
• 13%:
  • პირის ხელფასი;
  • მოგება ქონების გაყიდვით;
  • სამოქალაქო ხელშეკრულებებიდან მიღებული შემოსავალი.
• 15%:
  • დივიდენდები რუსული იურიდიული პირებისგან მოქალაქეებისთვის, რომლებიც არ არიან ჩვენი ქვეყნის რეზიდენტები.
• 30%:
  • რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტების სხვა შემოსავალი.
• 35%:
  • შემოსავალი პრიზებისა და მოგების სახით, რომლებიც მიღებული იქნა ღონისძიების ორგანიზებისას საქონლის ან მომსახურების რეკლამირების მიზნით;
  • შემოსავალი ბანკის ინვესტიციებიდან ლიმიტების გადაჭარბების შემთხვევაში.

ყველაზე პოპულარული მაჩვენებელია 13%. ეს გამოწვეულია იმით, რომ სამოქალაქო ურთიერთობების ის დიაპაზონი, რომელზეც ასეთი პროცენტები ვრცელდება, ყველაზე მეტად გამოიყენება.

გადასახადის გაანგარიშება ხელფასიდან

იმისათვის, რომ ნათლად გაეცნოთ გადასახადებს შემოსავლის მხარეს, გთავაზობთ რამდენიმე მაგალითს. გადასახადის განაკვეთის გასარკვევად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ სპეციალური ფორმულა:

N = PS * OS, სად:

• N - გადასახადი,
• PS - საპროცენტო განაკვეთი,
• OS – დასაბეგრი თანხა.

გასათვალისწინებელია, რომ დამატებითი გამოთვლები შეიძლება საჭირო გახდეს OS-სთვის. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ზოგიერთ სიტუაციაში გამოქვითვები გამოიყენება პირის შემოსავლის მხარეს - გამარტივებები, რაც ხელს უწყობს გარკვეული კატეგორიის პირთა დასაბეგრი თანხის შემცირებას. OS-ის ფორმულა ამ შემთხვევაში იქნება:

OS = DC – V, სად:

• PM - პირის შემოსავლის ნაწილი,
• B – გამოკლება.

მაგალითი 1: სახელფასო დაბეგვრა გამოქვითვების გარეშე

მოქალაქე ლიტვინოვს აქვს ხელფასი 42000 რუბლი. თქვენ უნდა იცოდეთ მისი ყოველთვიური გადასახადის ოდენობა.

ამისათვის, პირველ რიგში, თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ საპროცენტო განაკვეთი. ვინაიდან ამ შემთხვევაში შემოსავლის ნაწილი წარმოადგენს ხელფასს, ვიყენებთ 13%.

Ამ შემთხვევაში:

• 42,000 რუბლი * 13% = 5,460 რუბლი.

ზუსტად ეს თანხა უნდა მიიღოს მოქალაქე ლიტვინოვმა ყოველთვიურად. მისი წმინდა შემოსავალი იქნება:

• 42,000 რუბლი - 5,460 რუბლი = 36,540 რუბლი.

მაგალითი 2: სახელფასო დაბეგვრა გამოქვითვების გამოყენებით

მოქალაქე ისაკოვას ხელფასი აქვს თვეში 56000 რუბლს. გარდა ამისა, მას ორი მცირეწლოვანი შვილი ჰყავს. მან მიმართა. მოდით გამოვთვალოთ მისი ყოველთვიური გადასახადის ოდენობა.

უპირველეს ყოვლისა, ვიპოვოთ გამოქვითვის თანხა. ვინაიდან ორი არასრულწლოვანი შვილი გვყავს, სახელმწიფო თითოეულ მათგანზე 1400 რუბლის გამარტივებას ითვალისწინებს. მთლიანი გამოქვითვის თანხა იქნება:

• 1,400 რუბლი * 2 = 2,800 რუბლი.

ჩვენ გამოვაკლებთ ამ გამარტივების ზომას ისაკოვას მთლიან შემოსავალს:

• 56,000 რუბლი - 2,800 რუბლი = 53,200 რუბლი.

ამ სხვაობიდან პირდაპირ ვიანგარიშებთ გადასახადის ოდენობას. ფსონი იგივე რჩება, როგორც წინა მაგალითში:

• 53,200 რუბლი * 13% = 6,916 რუბლი.

შედარებისთვის, მოდით გამოვთვალოთ გადასახადის თანხა გამოქვითვის გარეშე:

• 56,000 რუბლი * 13% = 7,280 რუბლი.

როგორც ხედავთ, გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას გასათვალისწინებელია საგადასახადო გამოქვითვები, ვინაიდან თანხები მათი გამოყენებით და მის გარეშე განსხვავებული იქნება.

მაგალითი 3. დაბეგვრა შვებულების ანაზღაურებაზე

ხშირად ჩნდება კითხვა, იბეგრება თუ არა შვებულების სახსრები სხვა შემოსავლების მსგავსად? კანონმდებლობის გაანალიზების შემდეგ, ირკვევა, რომ ამ ტიპის გადახდა განიხილება დამატებით ხელფასად და, შესაბამისად, ექვემდებარება დაბეგვრას. გადასახადის ოდენობა გამოითვლება ზუსტად იგივე სქემით და იგივე პროცენტით, როგორც ხელფასიდან სავალდებულო გადახდის თანხის ძებნისას.

მაგალითად, მოქალაქე ფაიანოვმა მიიღო შვებულების თანხები 25000 რუბლის ოდენობით. ასეთ შემოსავალზე გადასახადი იქნება:

• 25,000 რუბლი * 13% = 3,250 რუბლი.

მაგალითი 4

მოქალაქე მიხეევმა 2014 წელს მიიღო დივიდენდები 30 000 რუბლის ოდენობით. პირველ რიგში გადავწყვიტოთ საპროცენტო განაკვეთი. ვინაიდან ამ ტიპის შემოსავალი პირველ ჯგუფს მიეკუთვნება, აუცილებელია 9%-ის გამოყენება.

გადასახადის ოდენობა იქნება:

• 30,000 რუბლი * 9% = 2,700 რუბლი.

სერთიფიკატის გაანგარიშება 2-NDFL

2-NDFL არის სახელმწიფოს მიერ გაცემული დოკუმენტი, რომელშიც პირი მიუთითებს მის შემოსავალზე, ხელფასზე და გადახდილი გადასახადების ოდენობაზე. მისი ნახვა შეგიძლიათ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე, საგადასახადო განყოფილებაში. სერთიფიკატი მოითხოვს შემდეგი მონაცემების მიწოდებას:

• ინფორმაცია დამსაქმებლის შესახებ;
• ინფორმაცია თანამშრომლის შესახებ;
• მოგება, რომელიც ექვემდებარება 13%-იან განაკვეთს;
• გამოკლება;
• გადასახადების, შემოსავლების და გამოქვითვების გამოთვლები.

ინფორმაციის მაგალითი, რომელიც უნდა იყოს შეტანილი სერტიფიკატში

მოქალაქე სამსონოვს აქვს ყოველთვიური შემოსავალი 65000 რუბლი. ამავდროულად, 6 წლის ბავშვის გამოქვითვები გამოიყენება მის შემოსავალზე. მოდით გავარკვიოთ, რა გამოთვლები უნდა გააკეთოს მან, რომ შეავსოს ფორმა 2-NDFL.

უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა იპოვოთ წლიური შემოსავლის ოდენობა:

• 65,000 რუბლი * 12 თვე = 780,000 რუბლი წელიწადში.

შემდეგი, ჩვენ გამოვთვლით გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას. როგორც წინა მაგალითში აღინიშნა, ერთი არასრულწლოვანი ბავშვის გამარტივების ოდენობა შეადგენს 1400 რუბლს. ამავდროულად, ასეთი შეღავათების გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ მანამ, სანამ მოქალაქე სამსონოვის მთლიანი შემოსავალი არ აღემატება 280,000 რუბლს. აქედან გამომდინარე, ჩვენ გავარკვიეთ, რამდენი თვის განმავლობაში აქვს მას უფლება გამოიყენოს ბავშვის გამოქვითვა:

• 280,000 რუბლი / 65,000 რუბლი = 4 თვე.

• 4 თვე * 1,400 რუბლი = 5,600 რუბლი.

მოდით გამოვაკლოთ გამოქვითვების ოდენობა მთლიან წლიურ შემოსავალს:

• 780,000 რუბლი - 5,600 რუბლი = 774,400 რუბლი.

მოდით გამოვთვალოთ გადახდილი გადასახადის ოდენობა:

• 774,400 რუბლი * 13% = 100,672 რუბლი.

ეს ნიშნავს, რომ მოქალაქე სამსონოვმა უნდა შეიყვანოს შემდეგი მონაცემები 2-NDFL სერთიფიკატში:

• გადასახადის თანხა - 100,672 რუბლი;
• შემოსავლის ოდენობა - 780,000 რუბლი;
• გამოქვითვის ოდენობაა 5600 რუბლი.

გამოთვლები საკმაოდ მარტივია, მთავარია გქონდეთ ყველა საჭირო ინფორმაცია მათი გამოსათვლელად.

3-NDFL-ის გაანგარიშება

სერთიფიკატი 3-NDFL არის კიდევ ერთი სპეციალური დოკუმენტი, რომელიც განკუთვნილია გარკვეული კატეგორიის პირების მიერ, გარკვეული სახის შემოსავალთან დაკავშირებული საქმიანობის განსახორციელებლად. Ესენი მოიცავს:

• პირები, რომლებიც თავად ითვლიან გადასახადის ოდენობას (ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები და ა.შ.);
• რუსეთის მაცხოვრებლები, რომელთა მოგება მიიღეს სახელმწიფოს გარეთ;
• პირები, რომლებსაც აქვთ დამატებითი შემოსავალი.

გარდა ამისა, ასეთი დოკუმენტის ძირითადი გამოყენება ასევე არის გამოქვითვის გამოყენების შესაძლებლობა. ამისათვის საჭიროა გარკვეული გამოთვლების განხორციელება და დაბრუნებისთვის საჭირო გამარტივების ოდენობის მითითება.

მაგალითი

მოქალაქე სოკოლოვმა შეიძინა საცხოვრებელი ფართი, დახარჯა 1,500,000 რუბლი. ეს შესყიდვა ექვემდებარებოდა გადასახადს. წლის ბოლოს სოკოლოვი აპირებს წარადგინოს განცხადება საცხოვრებლის შესაძენად გადასახადის დაბრუნების შესახებ. მოდით გამოვთვალოთ ასეთი დაბრუნების ზომა.

ამ შემთხვევაში, ტრანზაქცია დაიბეგრა ნორმალური განაკვეთით, შესაბამისად:

• 1,500,000 რუბლი * 13% = 195,000 რუბლი.

სწორედ ეს თანხა აქვს სოკოლოვს მიუთითოს მოწმობის წარდგენისას. მთავარია, ეს ციფრი დადასტურდეს სპეციალური დოკუმენტებით (ნასყიდობის ხელშეკრულება, თანხის გადაანგარიშების ქვითარი და ა.შ.).

პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ჯარიმების გაანგარიშება

საშემოსავლო გადასახადის დაგვიანებამ შეიძლება გამოიწვიოს პირისთვის ჯარიმები. ამჟამად ასეთი ჯარიმის ოდენობა ვალის თანხის 20%-ია. ამ შემთხვევაში, იგი ერიცხება გადასახადების გადახდის ვადის გასვლის შემდეგ ყოველ მომდევნო დღეს.

მაგალითი

მოქალაქე სამსონოვამ გადასახადის გადახდა 5 დღით გადადო. ამავდროულად, მისი სავალდებულო გადახდის ოდენობა იყო 2600 რუბლი. მოდით გამოვთვალოთ რა ჯარიმის გადახდა მოუწევს მას ძირითად გადასახადთან ერთად.

მოდით გავარკვიოთ ჯარიმის ოდენობა ერთ დღეში:

• 2600 რუბლი * 20% = 520 რუბლი.

ახლა გამოვთვალოთ ჯამური ჯარიმა ყველა დღისთვის:

• 520 რუბლი * 5 დღე = 2600 რუბლი.

როგორც ვხედავთ, ასეთ საკმაოდ მოკლე ვადაში სამსონოვა ვალდებული იქნება გადაიხადოს ორჯერ მეტი თანხა, რაც საჭირო იყო გადასახადის დროულად გადასახდელად.

პირები, რომლებიც იღებენ შემოსავალს სამუშაოდან ან საქმიანი საქმიანობიდან, ვალდებულნი არიან თავიანთი შემოსავლის გარკვეული ნაწილი შეიტანონ სახელმწიფო ხაზინაში. გადარიცხვები შეიძლება განხორციელდეს როგორც თავად გადამხდელების, ასევე მათი საგადასახადო რეზიდენტების მიერ, რომელშიც შედიან მეწარმეები ან ორგანიზაციები. საწარმოს ბუღალტერი ვალდებულია ყოველთვიურად გამოთვალოს გადასახადები თითოეული თანამშრომლის ხელფასის მიხედვით და ორგანიზაციამ დროულად უნდა გადარიცხოს გადასახადების შემგროვებელ სახელმწიფო ფონდში. ბევრი ნიუანსია კითხვაზე, თუ როგორ გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასიდან, რაზეც მოგვიანებით ვისაუბრებთ.

ძირითადი გადასახადის განაკვეთი

დამსაქმებელი ითვლის საგადასახადო გადასახადებს ამ ორგანიზაციაში დასაქმებულზე დარიცხული ხელფასისა და სხვა შემოსავლების საფუძველზე სამუშაო საქმიანობის შედეგის მიხედვით. მოქალაქეს შეუძლია ერთდროულად რამდენიმე კომპანიის წევრი იყოს. ამავდროულად, თითოეული საგადასახადო აგენტი დამოუკიდებლად ითვლის გამოქვითვებს და ადგენს ანგარიშგების ფორმას. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა სავალდებულოა ყველა თანამშრომლისთვის, განურჩევლად იმისა, დროებით მუშაობენ თუ პერსონალზე. მხედველობაში მიიღება დასაქმებულთან შრომითი ხელშეკრულებით განსაზღვრული ხელფასი.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, დასაბეგრი:

• ხელფასი;
• დანამატები (კვალიფიკაცია, ტერიტორიული, სტაჟი);
• ყველა სახის ბონუსის გადახდა;
• დროებითი ინვალიდობის შეღავათები (ავადმყოფობის შვებულება);
• შვებულების ანაზღაურება.

ფინანსური ქვითრები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული მოცემულ ორგანიზაციაში ფიზიკური პირის სამუშაო საქმიანობასთან, არ ექვემდებარება დაბეგვრას. . ასეთი შემოსავალი მოიცავს:

• ბავშვის მხარდაჭერა;
• პენსიები;
• სტუდენტური სტიპენდიები;
• თანამშრომელთა შემცირების გამო სამსახურიდან გათავისუფლებულ თანამშრომლებს გადახდილი ანაზღაურება;
• ფინანსური დახმარება (თუ მისი თანხა არ აღემატება 4 ათას რუბლს);
• მგზავრობის ხარჯები.

პირადი შემოსავლის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება იმ საგადასახადო შეღავათების გათვალისწინებით, რომლითაც დასაქმებულს აქვს უფლება. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს ოთხი ტიპის შეღავათიან გამოქვითვას: სტანდარტული, სოციალური, პროფესიული, უძრავი ქონების შესაძენად. პირველი გათვალისწინებულია უშეცდომოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას. დასაქმებულს უფლება აქვს მიიღოს სხვა გადასახადები მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ წარადგენს გაწეული ხარჯების დოკუმენტურ მტკიცებულებას. საჭირო დოკუმენტაციის წარდგენის შემდეგ ბუღალტერი შეძლებს გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრას და საჭირო გამოთვლების განხორციელებას. კანონი ითვალისწინებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიღების ორ გზას. დასაქმებულს შეუძლია იმოქმედოს იმ საწარმოს ბუღალტერიის მეშვეობით, სადაც მუშაობს ან მიმართოს საგადასახადო ორგანოებს.

გადასახადის გამოქვითვა - ძირითადი ცნებები

კანონი ითვალისწინებს საგადასახადო შეღავათებს გარკვეული კატეგორიის მოქალაქეებისთვის. მაგალითად, სტანდარტული გამოქვითვები ხელმისაწვდომია დამოკიდებული ბავშვების მქონე თანამშრომლებისთვის. გარდა ამისა, საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს:

• საბჭოთა კავშირისა და რუსეთის გმირები,
• მეორე მსოფლიო ომისა და სამხედრო ოპერაციების მონაწილეები,
• შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე მოქალაქეები,
• ჩერნობილის აფეთქების მსხვერპლი.

რუსებისთვის გადასახადის მაქსიმალური გამოქვითვა შემოიფარგლება 3000 რუბლით. მის მიღებაზე შეგიძლიათ იმედი გქონდეთ:

• მშობლები, მშვილებლები ან მეურვეები სამი ან მეტი არასრულწლოვანი ან შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე შვილით;
• სპეციალისტები და მოხალისეები, რომლებიც მონაწილეობდნენ ჩერნობილის ავარიისა და სხვა მსგავსი ღონისძიებების ლიკვიდაციაში;
• მეორე მსოფლიო ომის ან მოგვიანებით სამხედრო ოპერაციების ინვალიდები;
• ბირთვული ტესტების მონაწილეები.

გამოქვითვების ოდენობა არ არის კუმულაციური, გარდა ბავშვების თანდასწრებით გათვალისწინებული შეღავათებისა. თუ მოქალაქეს აქვს რამდენიმე გამოქვითვის უფლება, გაანგარიშება ხდება უფრო დიდი რაოდენობის მიხედვით.

საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლის ფორმულა

ახლა, იმის ცოდნა, თუ რომელი გადასახადები ექვემდებარება დაბეგვრას, მოდით შევქმნათ ზოგადი ალგორითმი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად. პირველ რიგში, თქვენ უნდა გამოთვალოთ თქვენი ხელფასი, ყველა საჭირო გადასახადის ჩათვლით. ამის შემდეგ თქვენ უნდა გამორიცხოთ ის თანხები, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას. დანარჩენი იქნება დასაბეგრი ბაზა. გადასახადის განაკვეთის დასადგენად, თქვენ უნდა გაარკვიოთ გადამხდელის სტატუსი, ანუ არის თუ არა ის რეზიდენტი. შემდეგ საბაზისო ხელფასიდან კეთდება გამოქვითვები, რისი უფლებაც დასაქმებულს აქვს. დარჩენილი თანხების საფუძველზე გამოითვლება გადასახადი.

ხელფასებზე საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ფორმულა (გადასახადის გამოქვითვის გათვალისწინებით) ასე გამოიყურება:

N=(D-V)×S

აქ არის გადასახადის თანხა ( ნ ) არის სხვაობა შრომით შემოსავალს შორის ( დ ), ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს და გადასახადის გამოქვითვას ( ვ ), გამრავლებული საბაზისო განაკვეთზე, ( ს ) მიღებულია რუსეთში.

ამჟამად ხელფასზე „საშემოსავლო გადასახადი“ 13%-ია. თუ ვსაუბრობთ უცხოელების (რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტების) შემოსავლის აღრიცხვაზე, ეს არის 30%. ეს საკითხი უფრო დეტალურად იქნება განხილული ცოტა მოგვიანებით.

როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე, თუ შვილი გყავთ

ერთი ან მეტი ბავშვის გამოქვითვა განისაზღვრება საგადასახადო კანონით და მისი ზომა დამოკიდებულია დამოკიდებული პირების რაოდენობაზე. როგორც მშობლებს, ასევე მეურვეებს და მშვილებლებს შეუძლიათ ისარგებლონ შეღავათებით. გაანგარიშების პროცედურა და გადახდების ოდენობა აისახება ხელოვნებაში. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. სტანდარტული შეღავათიანი გამოქვითვის ზომაა: პირველი და მეორე ბავშვისთვის - 1400 რუბლიმესამესთვის - 3000 რუბლი. შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის ხელში მშობლებს უფლება აქვთ მოითხოვონ თანხის გამოქვითვა 12 ათასი რუბლი. მეურვეები, რწმუნებულები და მშვილებლები მიიღებენ მხოლოდ ნახევარს, ანუ 6000 ათასირუბლი

უნდა გვახსოვდეს, რომ ფული არ უბრუნდება გადასახადის გადამხდელს, ამ თანხიდან უბრალოდ არ არის დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი. საგადასახადო ბაზის შემცირება არა მხოლოდ არასრულწლოვანთა მშობლებს შეუძლიათ. გადასახადის გამოქვითვა ასევე ვრცელდება იმ მშობლებზე, რომელთა შვილებმა მიაღწიეს 18 წელს, მაგრამ არიან სტუდენტები, კურსდამთავრებულები ან იუნკერები. კანონიერი ასაკობრივი ზღვარი ამ შემთხვევაში 24 წელია. ორივე მშობელს უფლება აქვს გადასახადის სავალდებულო გამოქვითვა და ერთდროულად მიიღოს იგი.

იმის გასაგებად, თუ როგორ გამოითვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადი ერთი ან მეტი შვილის მშობლების ხელფასზე, მოვიყვანოთ მაგალითი. ხელფასით 30 ათასი რუბლი. ყოველთვიურად, თანამშრომელს, რომელსაც ჰყავს ორი დამოკიდებული შვილი 5 და 12 წლის ასაკში, აქვს გადასახადის გამოქვითვა 2800 რუბლის ოდენობით. შემდეგი ფორმულის გამოყენებით - N=(D-V)×S,გამოვთვალოთ ძირითადი გადასახადის ოდენობა შემდეგნაირად:

(30000 - 2x1400) × 13% = 3536 რუბლი.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ბავშვის გადასახადის კრედიტი არ არის მუდმივი. მას შემდეგ რაც წლიური შემოსავლის ოდენობა 280 000-ს მიაღწევს, მოქალაქე ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი ყველა შემოსავალზე. ამ შემთხვევაში გამოქვითვის უფლება მოქმედებს იანვრიდან სექტემბრამდე, დანარჩენ თვეებში ხელფასი სრულად იბეგრება.

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

განვიხილოთ კიდევ ერთი მაგალითი, იმ შემთხვევებისთვის, როდესაც დასაქმებულს აქვს გადასახადის ორმაგი გამოქვითვის უფლება. კომპანიის გაუთხოვარ თანამშრომელს, რომელმაც აიღო მეურვეობა ორ მცირეწლოვან შვილზე, ხელფასი 40 000 რუბლს შეადგენს. ვინაიდან მოქალაქე არ არის დაქორწინებული, იგი იღებს საგადასახადო შეღავათებს. მისი ოდენობა იქნება:

(1400×2)×2 = 5600 რუბლი.

ყოველთვიური გადასახადი გამოითვლება (40000 – 5600) × 13% = 4472 რუბლი. ამასთან, ბუღალტერმა უნდა გაითვალისწინოს, რომ 280 ათასის ზღვარს ივლისში მიაღწევს. თუ თანამშრომელი მაისში დაქორწინდება, მაშინ ივნისში დაკარგავს გამოქვითვის გაორმაგების უფლებას.

უცხოელებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოქმედი სხვა სახელმწიფოების მოქალაქეები ასევე ვალდებულნი არიან გადაიხადონ საგადასახადო შენატანები. იმის გასაგებად, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი დასაქმებულის ხელფასზე, რომელიც მოდის საზღვარგარეთ შორეული და ახლო ქვეყნებიდან, თქვენ უნდა განსაზღვროთ მათი სტატუსი. ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 207 (პუნქტი 2), მოქალაქეები, რომლებიც იმყოფებოდნენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე სულ არაუმეტეს 183 დღის განმავლობაში 12 (ზედიზედ) თვის განმავლობაში აღიარებულნი არიან არარეზიდენტებად. მათ ექვემდებარება გადასახადის განაკვეთი 30%. სტატუსი არ არის მუდმივი, ის შეიძლება შეიცვალოს მთელი წლის განმავლობაში, ეს გასათვალისწინებელია ხელფასების გაანგარიშებისას.

საგადასახადო კოდექსში ცვლილებების შეტანის შემდეგ, უცხო ქვეყნის მოქალაქეებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას დაინერგა „სპეციალური სტატუსის“ ცნება. იგი ენიჭება შემდეგ კატეგორიებს:

• მაღალკვალიფიციური სპეციალისტები,
• EAEU-ში შემავალი ქვეყნების რეზიდენტები,
• თანამემამულეთა განსახლების პროგრამის მონაწილეები,
• პატენტით მომუშავე მოქალაქეები,
• ლტოლვილები.

მოვიყვანოთ მაგალითი, თუ როგორ ითვლება ორწლიანი არყოფნის შემდეგ საზღვარგარეთიდან ჩამოსული თანამშრომლის ხელფასი. ამ შემთხვევაში, გაანგარიშება ითვალისწინებს დასაქმებულის საგადასახადო სტატუსს. ვადის გასვლამდე, ანუ 183 დღემდე, თანამშრომელი რჩება რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტად და მისთვის საგადასახადო განაკვეთია 30%. ხელფასით 40 ათასი რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 12000 რუბლია. 26 სრული კვირის შემდეგ მაჩვენებელი 13%-მდე შემცირდება.

გადაცემის ვადები და დარღვევისთვის ჯარიმები

დასაქმებულთა შრომითი საქმიანობიდან მიღებული გადასახადების შეგროვება ბიუჯეტში ირიცხება ხელფასის გამოცემიდან მეორე დღეს. თუ გადარიცხვა განხორციელდა პირად საბანკო ანგარიშზე, ვადებთან დაკავშირებული საკითხები, როგორც წესი, არ წარმოიქმნება. მაგრამ ზოგიერთი ორგანიზაცია მაინც ახორციელებს გადახდას სალარო აპარატის საშუალებით, ანუ ისინი ფულს ურიგებენ თანამშრომელს. ამ შემთხვევაში ამოსავალი დღეა კომპანიის ანგარიშიდან თანხის გატანის დღე.

სახელმწიფო ორგანიზაციები თანამშრომლებს ხელფასს თვეში ორჯერ უხდიან. და აქ შეიძლება გაჩნდეს კითხვები იმის შესახებ, თუ როგორ გამოითვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გადასახადი არ აკლდება წინასწარ გადასახადს, იგი იბეგრება მთლიან თანხაზე მხოლოდ საბოლოო გადახდისას. იმ სიტუაციაში, როდესაც თანამშრომელი ტოვებს ავანსიის დამუშავებამდე, გადახდის აღდგენა შეუძლებელია. დამსაქმებელი ვალდებულია ამის შესახებ აცნობოს საგადასახადო ორგანოებს. შემდეგი, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დავალიანება გადაეცემა ყოფილ თანამშრომელს და ის დამოუკიდებლად იხდის მას.

ასევე ხდება, რომ ორგანიზაცია ან მეწარმე აცდენს ბიუჯეტში გადასახადების გადახდის ვადას. კანონმდებლობა ითვალისწინებს ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას მსგავს დარღვევებზე. ჯარიმა არის გადაუხდელობის 20%-იანი პროცენტი, ამასთან, ამ თანხაზე ყოველდღიურად დაერიცხება ჯარიმები, რომელთა ოდენობა დაითვლება რეფინანსირების განაკვეთის მიხედვით და უდრის სამასი. ვადების კიდევ ერთხელ დარღვევის შემთხვევაში ჯარიმები გაორმაგდება. საუბარია კონკრეტულად სახელმწიფო ფონდში თანხების გადარიცხვაზე. მაშინაც კი, თუ საგადასახადო აგენტმა შეაგროვა თანხები თანამშრომლისგან, მაგრამ ისინი არ მიიღეს ისე, როგორც ეს იყო, მას ჯარიმა დაეკისრება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გასათვალისწინებელია, რომ არსებობს კანონით დადგენილი გამოქვითვების თანმიმდევრობა. თუ დასაქმებულს აქვს სხვა ფინანსური ვალდებულებები, მაგალითად, გადაიხადოს ალიმენტი ან ჯარიმები, საშემოსავლო გადასახადი გროვდება ჯერ მისი შემოსავლიდან და მხოლოდ შემდეგ ყველაფერი დანარჩენი.