დებიტორული ანგარიშები ბალანსზე. დებიტორული დავალიანება მარტივია - რა არის, ტიპები, დაფარვის პირობები.რა არის ორგანიზაციის დებიტორული დავალიანება

23.12.2023

დებიტორული დავალიანება არის კონტრაგენტების დავალიანება ორგანიზაციის მიმართ, ფული, რომელიც მას ჯერ არ დაუბრუნებია. წაიკითხეთ უფრო დეტალურად რა არის დებიტორული დავალიანება, რა ტიპები არსებობს და როგორ ვიმუშაოთ მასთან ვადაგადაცილებული ვალების თავიდან ასაცილებლად.

რა არის დებიტორული ანგარიშები

დებიტორული ანგარიშები (ან, როგორც ამას ფინანსისტები მოკლედ უწოდებენ, დებიტორული ანგარიშები) არის კონტრაგენტების ვალი კომპანიის მიმართ. ეს არის თანხა, რომელიც კომპანიას ჯერ არ დაუბრუნებია. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, დებიტორული ანგარიშები არის ყველაფერი, რაც თქვენს ორგანიზაციას ეკისრება.

ჩამოტვირთეთ და გამოიყენეთ:

ვალი უიმედო ხდება, თუ მისი ამოღება აღარ არის შესაძლებელი. ეს ხდება ორ შემთხვევაში:

ხანდაზმულობის ვადა ამოიწურა. პერიოდი უნდა ჩაითვალოს იმ დღიდან, როდესაც ორგანიზაციამ შეიტყო მისი უფლებების დარღვევის შესახებ. მაგალითად, თუ ხელშეკრულების მიხედვით მყიდველმა უნდა გადაიხადოს საქონელი არაუგვიანეს 1 ოქტომბრისა, მაშინ დაგვიანება იწყება მეორე დღიდან. კიდევ ერთი მაგალითია ის, რომ სესხის ხელშეკრულებაში არ არის მითითებული თანხის დაფარვის პირობები. მაშინ კრედიტორს უფლება აქვს დააბრუნოს მოთხოვნა და მყიდველმა უნდა დააბრუნოს თანხა 30 კალენდარული დღის განმავლობაში (იხ. როგორ დავაბრუნოთ ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება) .
ვალდებულება წყდება მისი შესრულების შეუძლებლობის გამო. მაგალითად, კონტრაგენტი გარიცხეს იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან და აღმასრულებლებმა მიიღეს გადაწყვეტილება, რომ შეუძლებელი იყო დავალიანების ამოღება. სახელმწიფო რეესტრიდან ამორიცხვის წესი ვრცელდება მხოლოდ იურიდიულ პირებზე. ინდმეწარმე, რეგისტრაციიდან მოხსნის შემდეგაც კი, აგრძელებს პასუხისმგებლობას თავის ვალებზე მთელი მისი კუთვნილი ქონებით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 24-ე მუხლი). ბიზნესმენის ვალი უიმედო გახდება, თუ სასამართლო მას გაკოტრებულად გამოაცხადებს ან აღმასრულებელი ვალების ამოღებას ვერ შეძლებს.

როგორ განვსაზღვროთ დებიტორული ანგარიშების მაქსიმალური დასაშვები თანხა

დებიტორული დავალიანების მენეჯმენტი გულისხმობს ბალანსის პოვნას ორ რისკს შორის: ფულის „გაყინვა“ დებიტორულ დავალიანებაში ან შემოსავლის დაკარგვა პოტენციური კლიენტების გამოტოვებით. იხილეთ, როგორ განვსაზღვროთ დებიტორული ანგარიშების მაქსიმალური დასაშვები ოდენობა, ვალის დაფინანსების ღირებულების გათვალისწინებით, რომელიც უნდა მოიმატოს კლიენტებისგან თანხის მიღებამდე და ასევე იმის გათვალისწინებით, რომ კლიენტებმა დაარღვიონ გადახდის დისციპლინა.

როგორ შევამციროთ საეჭვო და ცუდი ვალების რისკი

ყველა კომპანია ცდილობს უზრუნველყოს, რომ საეჭვო და უიმედო დავალიანება არ გაჩნდეს მის საქმიანობაში. მათი თავიდან აცილების რამდენიმე ეფექტური გზა არსებობს.

წინასწარ გადახდა. კომპანია თავიდან აიცილებს თანხის დაბრუნების რისკებს, თუ ხელშეკრულებაში 100 პროცენტიანი წინასწარი გადახდის პირობა იქნება ჩართული. ამ მეთოდის მინუსი ის არის, რომ ყველა მყიდველი არ არის მზად ასეთ პირობებში იმუშაოს.

მიწოდების უზრუნველყოფა. მაგალითად, საბანკო გარანტია, თავდებობის ხელშეკრულება, გირავნობა. თუ კონტრაგენტი არ შეასრულებს თავის ვალდებულებებს, კომპანია მიიღებს გირაოს, ვალი გადაიხადა თავდებულმა.

Ნდობის წერილი. გაანგარიშების ეს ფორმა ხშირად არ გამოიყენება. ამ შემთხვევაში გარიგებაში ჩნდება მესამე მხარე – ბანკი, რომელიც ხსნის აკრედიტივს. მყიდველი გადარიცხავს თანხებს არა მიმწოდებელზე, არამედ სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე. ბანკი აცნობებს მიმწოდებელს, რომ თანხა ანგარიშზეა. ამის შემდეგ გამყიდველი აგზავნის საქონელს. როგორც კი მყიდველი მიაწვდის ბანკს გადაზიდვის დამადასტურებელ საბუთებს, ბანკი თანხას გადარიცხავს მიმწოდებლის ანგარიშზე. ეს მეთოდი უსაფრთხოა როგორც მყიდველისთვის, ასევე გამყიდველისთვის. მაგრამ ის არ არის პოპულარული მისი ღირებულების გამო - საბანკო მომსახურება არ არის იაფი.

ვიდეო: რა არის დებიტორული დავალიანების გადაუხდელობის რისკი

ფინანსური ექსპერტი კონსტანტინე ანოშკინი ვიდეოში განმარტავს, თუ რა რისკებს შეიცავს ვალების გადაუხდელობა და როგორ ავიცილოთ თავიდან.

როგორ გავაანალიზოთ დებიტორული ანგარიშები Excel-ში

თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ დებიტორული დავალიანების ანალიზის გრაფიკი, რომელიც საშუალებას მოგცემთ ნათლად ნახოთ მისი შემადგენლობა ვადაგადაცილებული გადახდის პერიოდის განმავლობაში. დიაგრამა შესაფერისია ანალიზისთვის არა მხოლოდ დანაშაულის ტიპის მიხედვით, არამედ კლიენტის მენეჯერების ან ფილიალების მიერ. დებიტორული დავალიანების დინამიკა მთლიანი თანხების მითითებით გამორიცხავს მათ დამატებით დათვლას. ნახეთ, როგორ გააკეთოთ ეს.

როგორ გავაანალიზოთ საწარმოს დებიტორული დავალიანება

კომპანია აკონტროლებს არა მხოლოდ დავალიანების ოდენობას, არამედ მის საფუძველზე გამოთვლილ მაჩვენებლებს:

დებიტორული დავალიანების კოეფიციენტი (Rr). ის გვიჩვენებს, თუ რამდენად არის კომპანიის აქტივების დავალიანება. იგი გამოითვლება შემდეგნაირად:

კძ = დზ/ა, სადაც

DZ – დებიტორული დავალიანების მთლიანი თანხა

A – ორგანიზაციის ყველა აქტივი.

კიდევ ერთი მაჩვენებელი არის ბრუნვის კოეფიციენტი. ანუ დებიტორული დავალიანების დაფარვის სიჩქარე - რამდენად სწრაფად გადარიცხავენ კონტრაგენტები კომპანიას ფულს გაყიდული საქონლისთვის.

ეს კოეფიციენტი გვიჩვენებს, რამდენჯერ იღებს კომპანია კლიენტებისგან გადახდას საშუალო დავალიანების ოდენობით. ეს გვიჩვენებს, რამდენად ეფექტურად აგროვებს კომპანია ვალებს კონტრაგენტებისგან. ინდიკატორი გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

K odz = Vyr / SrOst dz, სადაც

K Odz – დებიტორული ბრუნვის კოეფიციენტი,

СрОст з – დებიტორული დავალიანების საშუალო ნაშთი. მის გამოსათვლელად, დაამატეთ დებიტორული ანგარიშები პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს და გაყავით ორზე.

ბრუნვის კოეფიციენტიდან გამომდინარე, გამოითვლება დღეების საშუალო რაოდენობა, რომლის განმავლობაშიც ვალის გადაუხდელი რჩება.

O dz = 365 / K dz

ამ მაჩვენებლებს არ აქვთ ნორმალური მნიშვნელობები. თითოეული კომპანია, თავისი მუშაობის სპეციფიკიდან გამომდინარე, განსაზღვრავს რა საზღვრებში უნდა იყოს ინდიკატორები. რაც უფრო მაღალია ბრუნვის კოეფიციენტი, მით უფრო სწრაფად იხდის მყიდველები დავალიანებას. და ეს უკეთესია ნებისმიერი საწარმოსთვის. მაგრამ მაღალი ბრუნვა ყოველთვის არ მიუთითებს კომპანიის ეფექტურ მუშაობაზე.

დებიტორული დავალიანება არის კონტრაგენტისთვის მომუშავე კომპანიის ფინანსური და სასაქონლო აქტივები გარიგების, ხელშეკრულების და ა.შ. კონტრაგენტის როლი შეიძლება იყოს მყიდველები, კონტრაქტორები და სხვა ანგარიშვალდებული პირები. დებიტორული დავალიანება ეხება კომპანიის ქონებას (მის აქტივებს) და ექვემდებარება ინვენტარიზაციას, დაფარვის ვადის მიუხედავად.

მარტივი სიტყვებით რომ ვთქვათ, კომპანიის დებიტორული დავალიანების კონცეფცია არის დავალიანების ოდენობა, რომელიც ჯერ კიდევ არ დაუბრუნებია მსესხებელს გარკვეული მომსახურების ან საქონლის მიმართ.

აქ მოცემულია დებიტორული ანგარიშების მაგალითი:

კომპანია MAX სპეციალიზირებულია სამშენებლო ნარევების წარმოებაში. მას ჰყავს რამდენიმე მოვალე (მოვალე), ეს ის კომპანიებია, რომლებსაც არ აქვთ ფინანსური შესაძლებლობა, საქონელი დაუყოვნებლივ გადაიხადონ. მხარეები აფორმებენ შეთანხმებას, რომელშიც მითითებულია ვალის დაფარვის ვადა და შეუსრულებლობის შემთხვევაში ყველა ნიუანსი. ამრიგად, კომპანია MAX, სესხზე უარის თქმის გარეშე, მომავალში მიიღებს ეკონომიკურ მოგებას.

2. რა განსხვავებაა დებიტორულ და გადასახდელ ანგარიშებს შორის?

დებიტორული დავალიანებით, თქვენს კომპანიას ჰყავს მოვალეები, ხოლო გადასახდელებთან ერთად, თქვენ ხართ მოვალე. ერთის მხრივ, დებიტორული დავალიანების არარსებობა მიუთითებს კომპანიის სიფრთხილეზე, რადგან ყველა მოვალეს საბოლოოდ არ აქვს ვალის დაფარვის შესაძლებლობა. მაგრამ ამ შემთხვევაშიც კი კომპანია თავს ართმევს პოტენციურ შემოსავალს კეთილსინდისიერი კონტრაგენტებისგან.

გადასახდელ ანგარიშებთან დაკავშირებით, იგივე ამბავი, მისი მაღალი დონე მიუთითებს კომპანიის პრობლემებზე, ხოლო მისი არარსებობა მიუთითებს ბიზნესის წარმატებასა და ანაზღაურებაზე. მაგრამ რადგან KZ არის მესამე მხარის კაპიტალი, სისულელე იქნებოდა არ ისარგებლოთ სხვა ადამიანების ინვესტიციების ხარჯზე განვითარების შესაძლებლობით. აქედან გამომდინარეობს, რომ მნიშვნელოვანია არა თავად ყოფნა, არამედ დებიტორული და გადასახდელების მოცულობა და თანაფარდობა.

3. დებიტორული დავალიანების სახეები

არსებობს მრავალი კრიტერიუმი, რომლითაც შესაძლებელია დებიტორული დავალიანების ტიპების კლასიფიკაცია, მაგრამ ჩვენ მივმართავთ მთავარს.

დაფარვის პერიოდიდან გამომდინარე:

გადახდის მიღებიდან გამომდინარე:

ვალის გადაუხდელობის სერიოზული შედეგების თავიდან ასაცილებლად, ფირმები ქმნიან რეზერვებს საეჭვო დავალიანებისთვის. რეზერვების მოცულობა მტკიცდება ინდივიდუალურად, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია მოვალის ფინანსურ მდგომარეობაზე და ვალდებულებების დაფარვის ალბათობაზე. საეჭვო ვალების რეზერვი იქმნება ინვენტარიზაციის აღების შემდეგ.

4. საწარმოს დებიტორული დავალიანების მართვა

ხშირად არის სიტუაციები, როდესაც საწარმო, მოგების გაზრდის მცდელობისას, იწყებს საკუთარი თავის გადატვირთვას მოვალეებით, რამაც საბოლოოდ შეიძლება გამოიწვიოს დიდი ოდენობით გადაუხდელი დავალიანება და საწარმოს გაკოტრებაც კი. ჭკვიანი მენეჯერები დიდ ყურადღებას აქცევენ ვალების მოცულობას და აწარმოებენ მკაცრ დებიტორულ ჩანაწერებს სხვადასხვა ინსტრუმენტების გამოყენებით, როგორიცაა Excel.

დებიტორული დავალიანების მართვის მეთოდები:

დებიტორებთან მუშაობის გაძლიერება - დავალიანების შეგროვება სასამართლო ხელისუფლების დახმარების გარეშე.
ბალანსის კონტროლი და დებიტორული და დებიტორული ანგარიშების ანალიზი.
გაყიდვების განყოფილების თანამშრომელთა მოტივაცია (ზომების მიღებასთან დაკავშირებით მოვალეებისგან სახსრების რაც შეიძლება სწრაფად დაბრუნების უზრუნველსაყოფად)
ქონების რეალური ღირებულების გაანგარიშება მისი გაყიდვის შესაძლებლობის გათვალისწინებით.
გაყიდვების სისტემის შექმნა, რომელშიც გადახდები განხორციელდება რეგულარულად და გარანტირებული, მაგალითად, ფასდაკლების სისტემა პუნქტუალური მომხმარებლებისთვის.
დებიტორული ანგარიშების მაქსიმალური დონის გაანგარიშება.
დისტანციური მუშაობის შედეგად მიღებული ზარალის აუდიტი (რა მოგება შეიძლებოდა მიეღო კომპანიას ამ თანხის მყისიერი გადახდისა და გამოყენების შემთხვევაში).

დებიტორული დავალიანების სათანადო კონტროლისა და მართვის შემთხვევაში საწარმოს შეუძლია მაქსიმალურად დაიცვას თავი ვალების გადაუხდელობასთან, გადახდისუნარიანობის დაქვეითებასთან და საბრუნავი კაპიტალის ნაკლებობასთან დაკავშირებული რისკებისგან.

5. დებიტორული დავალიანების ინვენტარიზაცია

დებიტორული დავალიანების ინვენტარიზაცია არის დოკუმენტების შეჯერება კონტრაგენტებთან, ვალის არსებობის დადასტურება და მისი ზომა. ისინი ახორციელებენ ინვენტარიზაციას წლიურ ანგარიშამდე, მთავარი ბუღალტერის შეცვლამდე, საწარმოს ლიკვიდაციის ან რეორგანიზაციის დროს და საგანგებო სიტუაციებში, როგორიცაა ხანძარი.

ინვენტარიზაცია ტარდება განსაზღვრულ თარიღში, კომპანია მსესხებლებს ვალის შესახებ მონაცემებს უგზავნის და მათ წერილობით უნდა დაადასტურონ ან უარყონ ვალის არსებობა და ოდენობა. ეს იდეალურია, მაგრამ სინამდვილეში ყველაფერი ასე გლუვი არ არის, პირველ რიგში, ინვენტარიზაციას შეიძლება დიდი დრო დასჭირდეს, ზოგიერთ კომპანიაში ინდიკატორები ერთ თვემდე აღწევს. მეორეც, ყველა მოვალე არ პასუხობს მოთხოვნას, განსაკუთრებით მათ, ვისი დავალიანებაც დიდი ხანია ელოდება დაფარვას.

შემდეგი პრობლემა არის მონაცემთა შეუსაბამობების გადაჭრა; ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დააკავშიროთ მოცემულ საწარმოსთან შესრულებული ყველა ტრანზაქცია; ეს ქმნის განსაკუთრებულ სირთულეს, თუ საწარმო მდებარეობს სხვა ქალაქში ან, მით უკეთესი, სხვა ქვეყანაში. დებიტორული დავალიანების მოწმობის გაგზავნისას უნდა გაითვალისწინოთ ის ფაქტი, რომ საწარმო შეიძლება ერთდროულად იყოს როგორც მოვალე, ასევე კრედიტორი. მაშინაც კი, თუ, გათვლებით, აღმოჩნდებით მოვალე, თქვენ უნდა გამოაგზავნოთ განცხადება, რომელშიც მითითებულია როგორც დებიტორული, ასევე გადასახდელების ოდენობა.

შეჯერების შემდეგ, კომპანიამ უნდა შეადგინოს ინვენტარიზაციის ანგარიში; ზოგიერთმა შექმნას საკუთარი ფორმის შაბლონი, ან გამოიყენოს სტანდარტული, მაგალითად: ნიმუში 1 (ჩამოტვირთვა).

6. დებიტორული ბრუნვა

დებიტორული ბრუნვა გვიჩვენებს, თუ რამდენად სწრაფად იღებს კომპანია გაყიდული საქონლისა და მომსახურების გადახდას.

დებიტორული დავალიანების ბრუნვის კოეფიციენტი გვიჩვენებს, თუ რამდენად ეფექტურ ზომებს იღებს ორგანიზაცია ვალების მინიმუმამდე შესამცირებლად. ეს მეტრიკა ასახავს რამდენჯერ მიიღო ფირმამ გადახდა მისი მომხმარებლებისგან საშუალო დავალიანების ტოლი პერიოდის განმავლობაში.

*საშუალო დებიტორული ნაშთი გამოითვლება როგორც კლიენტებისგან მისაღები ანგარიშების ოდენობა ბალანსის მიხედვით ანალიზის პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს, გაყოფილი 2-ზე.

ბრუნვის ფორმულამისაღები ანგარიშები:

დებიტორული ბრუნვის პერიოდი დღეებში ფორმულა:

*TLC დღეებშიგვიჩვენებს დღეების რაოდენობას, რომლის განმავლობაშიც დავალიანება რჩება გადაუხდელი.

როგორც ასეთი, არ არსებობს ბრუნვის კოეფიციენტის ნორმა, ის განსხვავებული იქნება თითოეული ინდუსტრიისთვის. მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში, რაც უფრო მაღალია OPL, მით უკეთესი ორგანიზაციისთვის, ეს ნიშნავს, რომ მყიდველები სწრაფად ანაზღაურებენ ვალს.

7. დებიტორული დავალიანების კრებული

ნებისმიერ საწარმოს აქვს დებიტორული დავალიანების გადაუხდელობის პრობლემა. რა თქმა უნდა, მყიდველს შეიძლება ჰქონდეს სხვადასხვა საფუძვლიანი მიზეზი, მაგრამ ვინ აინტერესებს? კომპანიას სურს თანხის დაბრუნება მოწოდებული საქონლისთვის.

დებიტორული დავალიანების დაფარვა შეიძლება განხორციელდეს სხვადასხვა მეთოდების გამოყენებით, მაგალითად, მაფიის დაქირავება, მაგრამ თუ ეს კანონიერია, მაშინ უმჯობესია საჩივრის შეტანა ან სასამართლო ორგანოებს დაუკავშირდეთ. თუ კონფლიქტის მშვიდობიანი გზით მოგვარებას გადაწყვეტთ, უნდა გაუგზავნოთ საჩივარი მოვალეს, რათა მკაფიოდ აუხსნათ თქვენი პოზიცია და გაარკვიოთ, აქვს თუ არა მას რაიმე გონივრული წინააღმდეგობა.

დებიტორული დავალიანების შეგროვებაზე განაცხადისას უნდა მიუთითოთ შემდეგი პუნქტები:

დარეკეთ
გაწეული ვალის ოდენობის დეტალური გაანგარიშება
პროცენტის გაანგარიშება
ვალის დაფარვის ვადა
გაფრთხილება სასამართლოში წასვლის შესახებ

ამასთანავე, მოთხოვნას ხელი უნდა მოაწეროს უფლებამოსილმა პირმა, თან უნდა დაერთოს ვალთან დაკავშირებული ყველა დოკუმენტის ასლი. თუ მოვალემ მიიღო თქვენი წერილი (არსებობს მტკიცებულება) და არ უპასუხა დადგენილ ვადაში, მაშინ სუფთა სინდისით შეგიძლიათ მიმართოთ სასამართლოს დებიტორული დავალიანების დაბრუნების მოთხოვნით.

8. დებიტორული დავალიანების ჩამოწერა

კანონით ვადაგადაცილებულად ითვლება ვალი, თუ ვალის ხანდაზმულობის ვადა გავიდა (3 წელი) და უიმედო ვალი, თუ კომპანია ვერ ახერხებს დავალიანების გადახდას. ამ საფუძვლით კომპანიას აქვს ვალის ჩამოწერის უფლება. უიმედო ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების ჩამოწერა დასაშვებია ხანდაზმულობის ვადის გასვლის პერიოდის ბოლო დღეს.

ვადაგასული დებიტორული დავალიანების ჩამოწერის ორი გზა არსებობს.პირველი არის ამ მიზნით საეჭვო ვალების რეზერვის გამოყენება, თუ ამ ვალზე რეზერვი არ იყო გათვალისწინებული, მაშინ ჩამოწერეთ ფინანსური შედეგები. დებიტორული დავალიანების ჩამოწერის განცხადებები უნდა განხორციელდეს ექსკლუზიურად თითოეული ვალდებულებისთვის ცალკე. ამის მიზეზი შეიძლება იყოს ინვენტარიზაციის შედეგები, წერილობითი დასტური ან საწარმოს ხელმძღვანელის ბრძანება.

დებიტორული დავალიანების ჩამოწერის შეკვეთის ნიმუში: ნიმუში 2 (ჩამოტვირთვა).

უიმედო ვალის ჩამოწერა არ არის ვალის ფაქტობრივი გაუქმება, შესაბამისად, ჩამოწერიდან ხუთი წლის განმავლობაში დებიტორული დავალიანება აისახება ბალანსში. და მთელი პერიოდის განმავლობაში, თქვენ უნდა აკონტროლოთ მოვალის ფინანსური მდგომარეობა, რომ ნახოთ აქვს თუ არა მას ვალის დაფარვის შესაძლებლობა.

9. დებიტორული დავალიანების ანგარიში

მენეჯერისთვის მნიშვნელოვანია, რომ ჰქონდეს წარმოდგენა იმის შესახებ, თუ რამდენი თანხები შეუძლია გამოიყენოს, როდის იქნება შემდეგი ქვითრები და, ანგარიშის საფუძველზე, იფიქროს თავის ქმედებებზე ფინანსებთან დაკავშირებით. ასევე, ანგარიშის მონაცემებით, შესაძლებელია თითოეული კლიენტის დებიტორული დავალიანების შეფასება, რომელიც პასუხისმგებლობით ახორციელებს გადახდებს და ვერც კი აცნობიერებს ვალის დროულად დაფარვის მნიშვნელობას.

დებიტორული და დებიტორული დავალიანების განხილვის ნიმუში: ნიმუში 3 (ჩამოტვირთვა).

10. დებიტორული დავალიანების ყიდვა-გაყიდვა

თუ თქვენ არ გაქვთ მევალეებთან გამკლავების ოდნავი სურვილი, მაგრამ გსურთ თანხების დაბრუნება, შეგიძლიათ გაყიდოთ დებიტორული დავალიანება, თუ არიან პირები, რომლებიც დაინტერესდებიან ამით. ხშირად ესენი არიან ადამიანები, რომლებსაც თავად აქვთ ვალი მოვალის წინაშე. კომპანიას აქვს შესაძლებლობა იყიდოს დებიტორული დავალიანება უფრო დაბალ ფასად, ასე ვთქვათ ფასდაკლებით და შემდეგ წარუდგინოს მოვალეს საბუთები და მოითხოვოს დავალიანების სრული ღირებულებით დაფარვა. ვალის გასაყიდად, მოვალის თანხმობა არ არის საჭირო, საკმარისი იქნება ვალის გაყიდვის შესახებ შეტყობინება.

საწარმოს გაყიდვების სისტემის ოპტიმიზაცია და რისკების მინიმიზაცია დებიტორულ და გადასახდელებთან მუშაობისას

გამარჯობა! ამ სტატიაში ვისაუბრებთ საწარმოსთვის დებიტორული ანგარიშების მართვის საფუძვლებზე.

დღეს თქვენ შეისწავლით:

რა არის დებიტორული ანგარიშები?
როგორ ავიცილოთ თავიდან მისი უკონტროლო ზრდა;
შესაძლებელია თუ არა დებიტორული დავალიანების გაყიდვა?

დებიტორული ანგარიშების არსი

ნებისმიერ საწარმოში არის გადასახდელი და დებიტორული ანგარიშები. თუ კრედიტორებთან ყველაფერი მეტ-ნაკლებად ნათელია, მაშინ ვალდებულებების მეორე ვარიანტი ბევრ კითხვას აჩენს არა მხოლოდ დამწყები მეწარმეებისთვის.

დებიტორული ანგარიშები - ეს არის სხვა მხარეების (მყიდველები, ნასესხები სახსრების მიმღებები) დავალიანება თქვენი კომპანიის მიმართ. ანუ კრედიტორად ითვლებით. მაგალითად, თქვენ გაუგზავნეთ საქონელი თქვენს პარტნიორს, მაგრამ მას ჯერ არ გადაურიცხავს თანხა ანგარიშზე. გამოდის, რომ ის შენი მოვალეა: მას შენთან დებიტორული დავალიანება აქვს.

ეს ვალდებულებები შეიძლება განიხილებოდეს ორი მნიშვნელობით. ერთის მხრივ, „დებიტორული დავალიანება“ არის კომპანიის ზარალი, მაგრამ, მეორე მხრივ, ეს არის მომავალი სარგებელი. აქ ყველაფერი დამოკიდებულია მენეჯერის სწორი ფინანსური მართვის პოლიტიკაზე და საქონლისა და მომსახურების მიმღებების მთლიანობაზე. არსებული დებიტორული ანგარიშების კომპეტენტური მიდგომა წარმატების გასაღებია.

მოკლევადიანი და გრძელვადიანი ვალი

საწარმოს წინაშე დებიტორული ვალდებულებები შეიძლება ჰქონდეს განსხვავებული ხანგრძლივობა. თუ თქვენი კლიენტები ჩამორჩებიან გადახდებს 12 თვემდე, მაშინ დავალიანება განიხილება მოკლევადიანი. მისი ყოფნა წარმოდგენილია კომპანიების 100%-ში.

ყველაზე ხშირად ის არ აღემატება რამდენიმე თვეს (3 - 6). ეს ნორმალური ფენომენია, რადგან თქვენ შეგიძლიათ კონტრაგენტს მიაწოდოთ გადავადებული გადახდა, ან ფულის გადარიცხვა დაგვიანებულია არდადეგების გამო, ან ბანკის მახასიათებლების გამო, რომლის მეშვეობითაც განხორციელდა გადახდა.

თუ თქვენ გაგზავნეთ საქონელი და არ გინახავთ ფული გასული წლის განმავლობაში, გრძელვადიანი ვალდებულებებია ჩართული. ისინი აძლევენ საფუძველს ეჭვის შეტანის შემსყიდველი კომპანიის მომავალ გადახდისუნარიანობაში. იმისათვის, რომ არ გამოტოვოთ ეს მომენტი და მიიღოთ თქვენი ფული, დაუყოვნებლივ უნდა აირჩიოთ საიმედო ბიზნეს პარტნიორები.

დებიტორული დავალიანების აკრეფის ხანგრძლივი პერიოდი უარყოფითად აისახება მთელ საწარმოზე. თუ თქვენ გაქვთ დიდი მოცულობის დებიტორული ანგარიშები რამდენიმე მომხმარებლისგან, მაშინ ყველაფერი ძალიან ცუდია. ეს ნიშნავს, რომ მიმოქცევაში სულ უფრო და უფრო ნაკლები სახსრებია.

თუ დადგება დრო, როცა სასწრაფოდ დაგჭირდებათ თანხები, მოგიწევთ სესხის აღება, რაც კიდევ უფრო გააუარესებს კომპანიის მდგომარეობას.

ვადაგადაცილებული ვალდებულება

მომავალ პარტნიორებთან ხელშეკრულების გაფორმებისას, თქვენ ადგენთ მისაღები გადახდის ვადას გაწეული მომსახურებისთვის. არსებული ვითარებიდან გამომდინარე, მყიდველი ან დროულად გადარიცხავს ფულს, ან საერთოდ არ იხდის.

პირველი შემთხვევა იდეალური ვარიანტია, როცა ხელშეკრულების პირობები არ ირღვევა. მყიდველი იღებს საქონელს, თქვენ კი ფულს საწარმოს მიზნებისთვის იყენებთ.

როდესაც გადახდა დროულად არ მიიღება, წარმოიქმნება ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება. მისი არსებობა თქვენს კომპანიას უფრო დაუცველს ხდის, თქვენ შეზღუდული ხართ სახსრებით და უნდა დაეხმაროთ კომპანიას დარჩენილი თანხით.

დებიტორული მოთხოვნები და თანხის დაბრუნება თავად მიწოდებაზე ან საქონელზე მოქმედებს სამი წლის განმავლობაში პარტნიორთან ხელშეკრულებაში გადახდის პერიოდად განსაზღვრული თარიღიდან. თუ რაიმე მიზეზით ამას არ გაითვალისწინებთ, მაშინ 36 თვის შემდეგ გაუქმდება დებიტორული დავალიანების ხანდაზმულობის ვადა და მოვალე კომპანია ჩამოწერს ვალდებულებებს თავის შემოსავალზე.

ეჭვი ან უიმედობა

თუ მოვალე კომპანია აჭიანურებს ვალდებულებების გადახდას, თავად უნდა გაარკვიოთ, შეგიძლიათ თუ არა მისგან ფულის დაბრუნება. არსებობს საეჭვო დავალიანების კონცეფცია, რომელიც გამოიხატება მყიდველისგან სახსრების მიღების იმედით. ეს გამოიხატება იმით, რომ მას არ აქვს ნიშნები და რატომღაც არ სურს გადაგიხადოთ.

საწარმოს მიმართ უიმედო დავალიანება ნიშნავს, რომ კომპანია ზღუდავს თავის საქმიანობას ბაზარზე და თავს გაკოტრებულად აცხადებს. მაშინ ვერ შეძლებთ საქონლის ან ფულის დაბრუნებას. პრაქტიკაში, ასეთი შემთხვევები იშვიათად ხდება და მხოლოდ იმ მენეჯერებთან, რომლებსაც არ შეეძლოთ ეფექტური ფინანსური პოლიტიკის განხორციელება.

დებიტორული დავალიანების ჩამოწერის ვადა სამი წელია; თუ გაკოტრების პროცედურამდე არ გქონდათ დრო სასამართლოში საჩივრის შეტანისთვის, მაშინ შეიძლება ვერ დაინახოთ თქვენი ფული.

მოვალეს თანხის გადახდასთან დაკავშირებით ეჭვი წარმოიქმნება ხანგრძლივი მოლაპარაკებების დროს, რის შედეგადაც იგი თავს არიდებს გადახდას. ამ შემთხვევაში საქონლის ხელახალი მიწოდება მის საწარმოში დაუშვებელია, რათა თავიდან აიცილოს უფრო დიდი დავალიანება.

ახალ კომპანიასთან ხელშეკრულების გაფორმებამდე ყურადღებით შეისწავლეთ მისი საქმიანობა ბაზარზე. თუ მას აქვს გადაუხდელი ვალდებულებების ისტორია, მაშინ არ უნდა გააკეთოთ მიწოდება. უმჯობესია დაუყოვნებლივ თავიდან აიცილოთ მსგავსი შემთხვევები, ვიდრე მოგვიანებით მივმართოთ დებიტორული დავალიანების ამოღებას.

ვალდებულების ობიექტები

გადასახდელები მიმართულია საწარმოს საქმიანობის სხვადასხვა ობიექტზე.

საერთო სფეროებია ვალები:

პროდუქციის, მომსახურების ან სამუშაოების მიწოდება;
Გადაცვლის საკომისიო;
საბიუჯეტო სახსრები;
ავანსები;
ანგარიშვალდებული თანხები (მაგალითად, თანამშრომლისთვის ფულის გაცემა საოფისე ნივთების შესაძენად);
სესხები თანამშრომლებისთვის.

ამრიგად, ვალი შეიძლება იყოს არა მხოლოდ საწარმოს გარეთ, არამედ მის შიგნითაც. ამასთან, საერთოა იმავე კომპანიის ფილიალებს შორის ვალდებულებების ფორმა.

მოვალეთა შიდა და საგარეო ვალების თანაფარდობა ისეთი უნდა იყოს, რომ კომპანიამ ნორმალურად ფუნქციონირება შეძლოს. ვალის ყველაზე მისაღებ ფორმად ითვლება შიდა. ის გაცილებით მცირეა ვიდრე გარე მოცულობა და, სავარაუდოდ, დაბრუნდება ვადაზე ადრე.

მაგალითად, თუ თქვენ, როგორც მენეჯერი, გადაწყვეტთ სესხის გაცემას თქვენი კომპანიის საკუთარი თანამშრომლებისთვის დაბალი საპროცენტო განაკვეთით, მაშინ შეგიძლიათ დარწმუნებული იყოთ, რომ ასეთი გადახდები განხორციელდება თანამშრომლების მიერ. თითოეული მათგანი დაინტერესებულია შემდგომი მუშაობით, გარდა ამისა, კონტრაქტები, რომლებიც ზღუდავს ვადამდე გათავისუფლების შესაძლებლობას, საშუალებას აძლევს მათ შეინარჩუნონ გადახდების დასრულებამდე. თუ თანხებს ანდობ ანგარიშვალდებულ პირს, უნდა წარმოდგენა დაუდო საკუთარ თავს შესაძლო შედეგების შესახებ.

რატომ გაჩნდა დებიტორული დავალიანება?

ფირმების ფუნქციონირების თავისებურებები გარკვეულ ეტაპზე იწვევს მოვალეთა ვალდებულებების ფორმირებას.

ამ დამკვიდრებულ პრაქტიკას აქვს რამდენიმე საერთო მიზეზი:

მიმწოდებელსა და მოვალეს შორის ხელშეკრულებებში არაზუსტი ფორმულირება;
პარტნიორების არაკეთილსინდისიერება;
გადახდის დაგვიანება;
კრედიტი საქონელზე.

მიმწოდებელი შეიძლება იყოს დამნაშავე დებიტორული დავალიანების ფორმირებაში. მენეჯერმა არ უნდა დაუშვას კონტრაქტში ისეთი ფრაზები, რომელთა გაგება შეიძლება ორი გზით. აუცილებელია მიეთითოს დებიტორული დავალიანების დაბრუნების მკაფიო ვადები, რათა მყიდველს არ ჰქონდეს ერთი შეკითხვა. ხელშეკრულებები, როგორც წესი, შედგენილია კომპეტენტური და გამოცდილი იურისტების მიერ, რომლებმაც იციან კანონის ყველა სირთულე.

ხელშეკრულების მხარეთა არაკეთილსინდისიერების ფაქტს შესაძლოა არ გაექცეს ყველაზე დიდი და ყველაზე ცნობილი კომპანიაც კი. არაკეთილსინდისიერი მენეჯერები, რომლებიც ვერ უმკლავდებიან თავიანთ სამუშაო მოვალეობებს, ყოველთვის არსებობენ და უამრავ უბედურებას უქმნიან სხვა კომპანიებს.

გადავადება ან კრედიტი მხარეთა ურთიერთობის ნორმალური პირობებია. ამ შემთხვევაში დებიტორული დავალიანების დაფარვა ხდება დადგენილი ვადების მიხედვით. მიაწოდეთ გადახდის ასეთი ვარიანტები მხოლოდ სანდო ბიზნესებს.

რა შეიძლება გავლენა იქონიოს დებიტორულ ანგარიშებზე

არსებობს სხვადასხვა ფაქტორები კომპანიის შიგნით და მის ფარგლებს გარეთ, რომლებმაც ამა თუ იმ გზით შეიძლება გავლენა მოახდინოს ვალის დაფარვის ხასიათზე ან მოვალის გადახდისუნარიანობაზე.

შიდა წყაროები მოიცავს:

ფინანსური მართვის არაეფექტური პოლიტიკა;
საქონელზე ფასების არასათანადო შემოღება;
მოვალეზე დროული გავლენა.

გარე ზემოქმედებად შეიძლება ჩაითვალოს შემდეგი:

ინფლაციის მაჩვენებელი;
გაცვლითი კურსის კოეფიციენტები;
ეკონომიკის კრიზისული მდგომარეობა.

თუ თქვენი ხელშეკრულება არ ითვალისწინებს ზომებს, რათა გავლენა მოახდინოს განზრახ დეფოლტაზე, მაშინ ვალის დაფარვა შეიძლება საერთოდ არ მოხდეს. ეს მნიშვნელოვანი ფუნქცია შეტანილია ხელშეკრულების ცალკეულ პუნქტში.

ასევე, არ უნდა დაურიგოთ საქონელი დიდი რაოდენობით ფულადი კომპენსაციის გარეშე ყველა მოვალეზე. თქვენ უნდა შეეცადოთ თავიდან აიცილოთ ასეთი მომენტები. შეგიძლიათ დათმობაზე წახვიდეთ პარტნიორთან, რომელშიც დარწმუნებული ხართ.

ინფლაციამ შეიძლება გააძვიროს თქვენი მომსახურება. ფასების ზრდამ, რაც გათვალისწინებულია ხელშეკრულებით, შეიძლება გამოიწვიოს შეთანხმების მეორე მხარე დაბნეულობაში და გადახდის დაგვიანებაში. ეკონომიკური კრიზისი ასევე ძლიერ გავლენას ახდენს უკვე დადებული ხელშეკრულების პირობებზე. ბაზარზე მოვალის კომპანიის ამჟამინდელი პოზიციიდან გამომდინარე, გადახდის ვადები შეიძლება არ იყოს დაცული.

ჩვენ ვმართავთ მოვალეთა ვალებს

კომპანიის ეფექტურობა პირდაპირ დამოკიდებულია დებიტორული ანგარიშების სტრუქტურაზე. ამ საკითხს კომპეტენტურად უნდა მიუდგეთ, რათა თავიდან აიცილოთ საწარმოს უსიამოვნო შედეგები, მათ შორის გაკოტრება.

ეს არ არის მხოლოდ ორგანიზაციის ვალდებულებები სხვა მომწოდებლების მიმართ, რამაც შეიძლება მნიშვნელოვნად შეზღუდოს მისი ფუნქციონირება. აქაც დიდია დებიტორული ანგარიშების წილი. მისი მართვის პროცესში მენეჯერმა თავად უნდა გადაწყვიტოს რისგან შედგება ეს მენეჯმენტი.

აუცილებლად შეიყვანეთ აქ:

საწარმოში სპეციალური განყოფილების შექმნა, რომელიც შეისწავლის ინდიკატორების სტატისტიკას;
მოვალეთა სახსრების კონტროლის პოლიტიკის მიზნების, ფუნქციებისა და შედეგების გააზრება;
მოვალეთა ვალდებულებების ლიკვიდურობის უზრუნველყოფა;
მაქსიმალური ყურადღების მიქცევა მოვალეთა ვალდებულებების ბრუნვის კოეფიციენტზე.

რეგულარულად უნდა ჩატარდეს დებიტორული დავალიანების დეტალური და საფუძვლიანი ანალიზი. ეს ხელს შეუწყობს საწარმოს განვითარებაში მოულოდნელი შეფერხებების თავიდან აცილებას.

ვინ აკონტროლებს მოვალეთა ფულად ნაკადებს

ნებისმიერი ორგანიზაცია დაინტერესებულია ნაყოფიერი და ეფექტური თანამშრომლობით თავის კოლეგებთან. იმისათვის, რომ ეს პროცესი სათანადო დონეზე წარიმართოს, კომპანიაში იქმნება რამდენიმე დეპარტამენტი, რომლებიც აკონტროლებენ მოვალეთა საქმიანობის პროცესს.

ადრე ეს ფუნქცია მხოლოდ ფინანსურ მენეჯერს ეკუთვნოდა. თუმცა, საწარმოები იზრდება, იზრდება კონტრაქტების გაფორმება და ყოველი მათგანის კონტროლი უფრო რთული ხდება.

კომპანიის შიდა შემადგენლობა, რომელიც გავლენას ახდენს დებიტორულ ანგარიშებზე არაპირდაპირ ან პირდაპირ:

უმაღლესი დონე არის მენეჯერი;
კომერციული განყოფილება (პარტნიორებთან კონტრაქტის დამდები პირები);
გაყიდვების მენეჯერები;
ფინანსური სექტორი (საფინანსო დეპარტამენტის უფროსი და მისი ქვეშევრდომები);
იურისტები;
დაცვის სამსახური.

ყველა განყოფილების მუშაობის ძირითად მიმართულებას ადგენს უფროსი. კომერციული წარმომადგენლები ეძებენ ყველაზე მომგებიან პარტნიორებს, რომლებსაც არ აქვთ მნიშვნელოვანი დავალიანება. იურისტები კომპეტენტურად აფორმებენ ოპონენტების მიერ შემოთავაზებულ კონტრაქტებს ან სასწავლო ხელშეკრულებებს.

უსაფრთხოების სერვისები ხელმისაწვდომია მხოლოდ დიდ კომპანიებში. მისი ამოცანებია დაიცვას კომპანიის ინტერესები არაკეთილსინდისიერი პირებისა და თაღლითებისგან კლიენტთა ბაზის საფუძვლიანი შესწავლის გზით.

მენეჯმენტის ამოცანები

კონტრაგენტებთან რაიმე საქმიანობის დაწყებამდე საწარმომ უნდა დაადგინოს ამოცანები, რომლებიც უნდა გადაწყდეს თანამშრომლობის დროს.

მოვალის ვალდებულებების მართვისას ასეთი ამოცანები მოიცავს:

მომავალი მოვალის ფუნქციონირების პროცესის შესწავლა (მას უნდა ჰქონდეს კარგი რეპუტაცია და ვალების გარეშე);
კომპეტენტური იურისტის მიერ ხელშეკრულების მოახლოებულ შედგენაზე ზრუნვა;
მოძებნეთ სახსრები წარმოშობილი ვალდებულებების დასაფინანსებლად;
დებიტორული ინდიკატორების დინამიკის მონიტორინგი;
ვალების დაფარვის გზების მიღება;
მოვალეებთან მუშაობა მოთხოვნების სახით;
მთავრობის დონეზე დამკვიდრების შესაძლებლობა, რომ მიიღოთ უფასო მხარდაჭერა.

იმ თანამშრომლებს, რომლებიც მონაწილეობენ მოვალეთა სახსრების აღრიცხვასა და განაწილებაში, უნდა შეეძლოთ:

გამოიყენეთ მენეჯმენტის მიზნები ორგანიზაციის სასარგებლოდ;
დარწმუნდით, რომ დავალებული ამოცანები შესრულებულია 100%;
მოვალეებისთვის მოტივაციური შეთავაზებების შემუშავება;
აკონტროლეთ არსებული მდგომარეობა;
გააანალიზეთ კომპანიის მდგომარეობა და წარუდგინეთ ანგარიში მენეჯერს;
დაგეგმეთ ორგანიზაციის საქმიანობა (ვადგენთ მისიას, სტრატეგიას, პოლიტიკის გადაწყვეტილებებს);
დანიშნოს დაქვემდებარებული თანამშრომლები, რომელთაგან თითოეული განიხილება დებიტორული დავალიანების ცალკეულ სფეროებთან;
შეადარეთ კომპანიის ამჟამინდელი მდგომარეობის მითითებები დაგეგმილს.

ნებისმიერი ახალი მოქმედების წამქეზებელი ლიდერი უნდა იყოს. კომპეტენტური სპეციალისტების დანიშვნით, რომლებსაც ესმით ვალის მართვის სირთულეები, ის ზრდის კომპანიის საქმიანობის სწრაფი განვითარების შანსებს. ყველა უნარი და უნარი სასარგებლო იქნება მომხმარებლის პოზიტიური გამოცდილებისთვის.

დებიტორული დავალიანების მართვის თითოეული ფუნქცია აუცილებელია ყოველდღიური შესრულებისთვის, თუ გსურთ თქვენი ბიზნესის აყვავება. მენეჯმენტის პოლიტიკა განსაზღვრავს კომპანიის მაღალ დონეზე განვითარების სამომავლო პერსპექტივებს.

რა გადაწყვეტილებები მიიღება მენეჯმენტის მიზნებისთვის

მოვალეებისგან კაპიტალის ნაკადის მართვისას საწარმომ უნდა მიიღოს ეფექტური გადაწყვეტილებები, რომლებიც მიმართულია დებიტორული დავალიანების განვითარების სხვადასხვა ასპექტზე.

გადაწყვეტილებები მიიღება შემდეგ საკითხებზე:

ვალდებულებების აღრიცხვის აღრიცხვა თითოეული კონკრეტული თარიღისთვის;
ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანების წარმოშობას წინ უძღოდა ყველა ქმედების ანალიზი;
დებიტორული დავალიანების მართვის სფეროში უახლესი მოვლენების გათვალისწინება (ყოველწლიურად ჩნდება ახალი სტრატეგიები, რომლებიც შემუშავებულია ბაზრის გურუების მიერ და მიმართულია ბრუნვის კოეფიციენტის გაზრდაზე);
მიმდინარე თარიღით მოვალეთა დავალიანების მდგომარეობის რეგულირება და კონტროლი.

ჩვენ უზრუნველვყოფთ მისაღები აქტივების ლიკვიდობას

იმისათვის, რომ საწარმო სწორად და სწრაფად განვითარდეს, აუცილებელია გამოიყენოს ყველა არსებული აქტივი ბრუნვაში. ეს პირობა ასევე ვრცელდება დებიტორულ ანგარიშებზე.

თავად მოვალეთა ვალდებულებების არსებობა, კომპეტენტური მიდგომით, საშუალებას აძლევს კომპანიას გაზარდოს საკუთარი რესურსები და განახორციელოს თავისი საქმიანობა უფრო ეფექტურად. ეს ნიშნავს, რომ შემდეგი მოვალისგან თანხების მიღების შემდეგ, ისინი კვლავ უნდა ჩადოთ მიმოქცევაში. ვალი, რომელიც დიდი ხნის განმავლობაში რჩება მოვალის ხელში, ცუდად აისახება თქვენს ორგანიზაციაზე.

იმის უზრუნველსაყოფად, რომ დებიტორული დავალიანება არ დაზარალდება, უმჯობესია თავიდან აიცილოთ დაგვიანება ან გრძელვადიანი დაფარვა. რაც უფრო სწრაფად მოვა ორგანიზაციაში ფული მოვალისგან, მით მეტი იქნება კომპანიის აქტივების ბრუნვა და შემოსავალი.

გაუთავებელი ნაკადი მევალებამდე და უკან მოკლე დროში კომპანიის წარმატებული არსებობის გარანტიაა. ფინანსური განყოფილების ხელმძღვანელმა მენეჯერმა კომპეტენტურად უნდა მოახდინოს გავლენა მომხმარებლებზე და მოტივაცია გაუწიოს მათ რაც შეიძლება სწრაფად გადაიხადონ.

ბრუნვის კოეფიციენტი და მისი მახასიათებლები

დებიტორული დავალიანება იზომება ბრუნვის კოეფიციენტით. ის აჩვენებს შემოსავლის ოდენობას დახარჯულ 1 რუბლზე. რაც უფრო მაღალია მისი ღირებულება, მით ნაკლები დრო სჭირდება კომპანიას კლიენტებისგან დავალიანების დაფარვას.

ინდიკატორის გამოსათვლელად საჭიროა მოძებნოთ საშუალო წლიური დებიტორული დავალიანება: (ვალდებულებები პერიოდის დასაწყისში + ვალები პერიოდის ბოლოს)/2. დებიტორული დავალიანების კოეფიციენტი უდრის საწარმოს შემოსავლების თანაფარდობას საშუალო წლიურ ვალდებულებასთან.

გადასახდელების მართვის პოლიტიკის ეფექტურობა მდგომარეობს თანაფარდობის გაზრდაში.

ამ მიზნებისათვის შეგიძლიათ:

შემოსავლის გაზრდა;
შეამცირეთ გადასახდელი ანგარიშები.

ბალანსის ხაზების გამოყენებით, შეგიძლიათ გამოხატოთ კოეფიციენტის გამოთვლის ფორმულა ამ გზით: ხაზი 2110/((1230 ანგარიშის დასაწყისში + 1230 ანგარიშის ბოლოს)/2).

Მაგალითად, დებიტორული დავალიანება პერიოდის დასაწყისში შეადგენდა 3 000 000 რუბლს, ბოლოს - 3 200 000 რუბლს. საშუალო არის: (3,000,000 + 3,200,000)/2 = 3,100,000 რუბლი. შემოსავალი პერიოდის დასაწყისში შეადგენდა 2,300,000 რუბლს, ბოლოს - 1,800,000 რუბლს. ბრუნვის კოეფიციენტი იქნება პირველ შემთხვევაში: 2300000/3100000 = 0.74%, მეორეში: 0.58%.

მოცემულ მაგალითში კოეფიციენტი შემცირდა 16%-ით. ეს იმაზე მეტყველებს, რომ კომპანიის საქმეები საუკეთესოდ არ ვითარდება. კოეფიციენტი შემცირდა შემოსავლების შემცირების გამო, ხოლო დებიტორული დავალიანება გაიზარდა წლის ბოლომდე. კომპანიამ უნდა გააანალიზოს თავისი საქმიანობა და შეცვალოს თავისი საქმიანობა უკეთესობისკენ.

დებიტორული ბრუნვის კოეფიციენტის დღეებში გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გაყოთ პერიოდის დღეების ჯამური რაოდენობა თავად თანაფარდობაზე. მაგალითად, ავიღოთ მიღებული მაჩვენებლები 0,74% და 0,58%. ბრუნვა დღეებში: 365/0,74 = 493 დღე და 365/0,58 = 629 დღე. როგორც მოსალოდნელი იყო, წლის ბოლოსთვის კომპანიის წინაშე დავალიანების დაფარვა უფრო მეტხანს გაგრძელდა.

დებიტორული ანგარიშების ზრდა და საწარმოს განვითარების კლება

კომპანიის ანგარიშგებაში მნიშვნელოვან როლს ასრულებს მოვალეთა სახსრების საწარმოში და უკან გადაადგილების მაჩვენებლების დინამიკა. გადასახდელებსა და დებიტორებს შორის ბალანსს აქვს თავისი დახვეწილობა და განსხვავდება თითოეული საწარმოსთვის.

თუკი კომპანიის წინაშე დავალიანება გაიზარდა, მაშინ ეს ფენომენი ორ ეტაპად უნდა შეფასდეს. პირველი არის ახალი პარტნიორების გაჩენა, საწარმო ახალ დონეზე და აქტიური სავაჭრო ბრუნვა. ინდიკატორის უმნიშვნელო მატება სხვადასხვა პერიოდში დასაშვებია და მხოლოდ მაღალი ხარისხის კაპიტალის მართვის პოლიტიკას მიანიშნებს.

თუ დებიტორული დავალიანების ზრდა პერიოდულად უკონტროლო დონეს აღწევს, მაშინ საუბარია პარტნიორებთან ურთიერთობის გაუნათლებელ მიდგომაზე. ეს პროცესი იწვევს მიმოქცევიდან სახსრების მნიშვნელოვან გადინებას.

ამან შეიძლება შეაჩეროს საწარმოს საქმიანობა ან შეზღუდოს მისი კაპიტალი. სათანადო ზომების შემდგომი შეუსრულებლობა იწვევს კომპანიის აქტივების მნიშვნელოვან შემცირებას და ან გაკოტრებას.

მოვალეთა რაოდენობის სწრაფმა ზრდამ შეიძლება გამოიწვიოს ის ფაქტი, რომ უბრალოდ წამგებიანი ხდება უგულებელყოფილი ბიზნესის განვითარება. ასეთი კომპანია ზარალს მოუტანს მფლობელს და საფრთხეს უქმნის მის არსებობას. ამიტომ აუცილებელია დებიტორული დავალიანების მოძრაობის რეგულარული მონიტორინგი და მართვა.

დებიტორული დავალიანების გაყიდვა

ხშირად, თავისი საქმიანობისას, კომპანიას შეუძლია როგორც კრედიტორი, ასევე მოვალე. მაგალითად, თქვენ მიაწოდეთ ტვირთის გადაზიდვის მომსახურება ერთ კომპანიას, რომელსაც ჯერ არ გადაუხდია თქვენი სამუშაო. თქვენ, თავის მხრივ, მიიღეთ გარკვეული პროდუქტი მიმწოდებლისგან, მაგრამ არ გაქვთ გადახდის საშუალება. ანუ თქვენ ელოდებით თქვენს მოვალეს თანხის დაბრუნებას, რომელსაც გადაურიცხავთ თქვენს კრედიტორს.

ეს სიტუაცია საკმაოდ ხშირად ხდება და ამიტომ საკანონმდებლო დონეზე გამოიგონეს ვალის გადაცემის უფლება, რაც მნიშვნელოვნად ამარტივებს სახსრების დაფარვის პროცესს. ამ დათმობას ცესია ეწოდება. გამოდის, რომ ვალი შენს კრედიტორს დაუთმე. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თქვენმა მოვალემ ახლა უნდა გადაიხადოს კრედიტორს.

ამ გარიგებაში თქვენ ითვლებით მიმწოდებლად, ხოლო ახალი კრედიტორი არის მიმღები. თქვენ შორის გაფორმებულია ხელშეკრულება, რომელიც შეიცავს ვალის დაფარვის ყველა ნიუანსს. ეს ქმედება იწვევს საწარმოს მდგომარეობის სტაბილიზაციას და თავიდან აიცილებს უსიამოვნო შედეგებს ვადაგადაცილებული დავალიანების შემთხვევაში.

ჩვენ ვაანგარიშებთ დებიტორულ ანგარიშებს

როგორც წესი, დებიტორული დავალიანების გაყიდვა ხდება უფრო დაბალ ფასად. მაგალითად, თუ მყიდველს აქვს ვალი 23,000 რუბლი, შეგიძლიათ გააკეთოთ დავალება 20,000 რუბლის ოდენობით.

გაყიდვის შემთხვევაში დებიტორული ანგარიშები ჩაიწერება შემდეგი ჩანაწერის გამოყენებით:

დ-ტ	ნაკრები	თანხა, რუბლს შეადგენს.	ჩანაწერი
62	90	230 000	შემოსავალი
90	68	41 400
62	91	200 000	დებიტორული სარეალიზაციო თანხა
91	62	230 000	ვალდებულებების ჩამოწერა
51	62	200 000	მიღებულია ახალი კრედიტორისგან
99	91	30 000	Დაზიანება

ასევე, ახალ კრედიტორს უფლება აქვს გადასყიდოს ვალდებულებები ახალ პირზე პრემიით. ამ შემთხვევაში დებიტორული დავალიანება ირიცხება სხვა მიმღების ანგარიშზე.

ეს აისახება პოსტებში შემდეგნაირად:

დ-ტ	ნაკრები	თანხა, რუბლს შეადგენს.	ჩანაწერი
62	91	220 000	ვალდებულების გაყიდვის თანხა
91	58	220 000	დებიტორული დავალიანების ჩამოწერა
91	68	305	დღგ
51	62	22 000	გადარიცხვა ახალი კრედიტორისგან
91	99	1 390	მოგება

არსებული დებიტორული დავალიანების გადაყიდვის უფლება აქვს გარიგებაში მხოლოდ პირველ კრედიტორს. ყველა შემდგომი გადაყიდვა დაკავშირებული იქნება ფინანსური ინვესტიციების გაყიდვასთან დაკავშირებულ ტრანზაქციებთან.

პირველ შემთხვევაში მოგების გადასახადის მიზნებისთვის გამოყენებული იქნება სხვაობა ვალდებულების საწყისი შესყიდვისა და მისი გაყიდვის ფასს შორის. შემდგომ ტრანზაქციებში მხედველობაში მიიღება მიღებული თანხის მთელი ოდენობა.

მოვალეები არიან მოვალეები, რომელთა როლი შეიძლება იყოს როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული ან ვალის მქონე ეკონომიკური სუბიექტი. ვერცერთი საწარმოს საქმიანობა ვერ გაგრძელდება მოვალეებთან და კრედიტორებთან ურთიერთობის გარეშე. მოვალეებისგან წარმოშობილ ვალს დებიტორული დავალიანება ეწოდება.

მოვალეთა სახეები

ვალის სახეობიდან გამომდინარე, მოვალეები გამოირჩევიან:

მიღებული გადასახადები;
შენატანები სააქციო კაპიტალში;
გაცემული ავანსები;
ხელფასების, გადასახადების და სხვა კრედიტორების გადასახდელების გადახდა.

ყოველი ადამიანი თავის ცხოვრებაში იყო მოვალის როლში: სესხები ბანკებიდან ან სხვა პირებიდან, ვალები კომუნალური გადასახადებისთვის - ეს ყველაფერი ვალის გაჩენას იწვევს.

საბაზრო ეკონომიკაში მოვალის სტატუსის გათვალისწინებით, შეგვიძლია დარწმუნებით ვთქვათ, რომ საწარმოს მთავარი მოვალეები არიან მყიდველები. ზოგიერთი დავალიანება ასევე თანამშრომლებს აქვთ. ვითარების შემობრუნებისას აღმოვაჩენთ, რომ ორგანიზაცია თავად ხდება მოვალე, თუ მას აქვს დავალიანება სახელმწიფოს, ფიზიკურ და იურიდიულ პირებთან.

რა განსხვავებაა მოვალეებსა და კრედიტორებს შორის?

დებიტორული ან მოვალეების ცნების დახასიათებისას, რა თქმა უნდა, ჩნდება კითხვა კრედიტორების არსის შესახებ. ეს არის ორი ერთმანეთთან მჭიდროდ დაკავშირებული ფენომენი, რომლებსაც აქვთ საპირისპირო მნიშვნელობა. თუ მოვალე არის მოვალე, მაშინ კრედიტორი არის მხარე, რომელიც ითხოვს სავალო ვალდებულების შესრულებას. მაგალითად, გადაუხდელი საქონლის გადაზიდვისას, მყიდველი არის მოვალე, ხოლო გამყიდველი არის კრედიტორი.

მოვალეებს და კრედიტორებს აკავშირებს ერთი მთლიანი - სავალო ვალდებულების ოდენობა. ერთი მხარე უზრუნველყოფს თანხებს გარკვეული პირობებით (ან საერთოდ ხელშეკრულების გარეშე), ხოლო მეორე კისრულობს მათ შესრულებას. ამ შემთხვევაში მოვალის მიმართ დავალიანება იქნება გადასახდელი, ხოლო კრედიტორისთვის - მისაღები. გამოდის, რომ მოვალეები არიან მოვალეები, ხოლო ვალი, რომლის ოდენობაც კრედიტორს ეკუთვნის, მისაღებია.

მოვალეთა ნორმალური და ვადაგადაცილებული ვალები

იურიდიული პირის (მაგალითად, სავაჭრო საწარმოს) წინაშე ვალდებულებების წარმოშობისას ფიქსირდება დებიტორული დავალიანების ფაქტი. მას შეიძლება ჰქონდეს მოკლევადიანი (ერთ წელზე ნაკლები) და გრძელვადიანი (ერთ წელზე მეტი) დაფარვის ვადა. ჩვეულებრივი დებიტორული დავალიანება მოიცავს იმ ვალდებულებებს, რომლებიც ჯერ არ დასრულებულა. მაგალითად, მყიდველს გადაეგზავნა საქონელი, რომლის გადახდაც, ხელშეკრულების მიხედვით, მიიღება ნაწილობრივი გაყიდვის შემდეგ.

როდესაც მოვალეები არღვევენ ამ ვალდებულებას, ანუ არ ასრულებენ დაფარვის ვადას, წარმოიქმნება ვადაგადაცილებული დავალიანება. არსებობს ორი სახის ვადაგადაცილებული მოვალეობის ვალდებულება – საეჭვო და უიმედო.

მოვალის საეჭვო და ცუდი ვალი

იმ შემთხვევაში, როდესაც მიწოდებულ საქონელზე დებიტორული დავალიანება დროულად არ არის დაფარული და არ გააჩნია გარანტია, გირავნობა ან ვალის გადახდის სხვა გარანტია, ისინი საეჭვოდ ითვლება. ვადაგადაცილებული ვალდებულებების დაკმაყოფილება შესაძლებელია გადავადების გამოყენებით ან გადასახადების, აქციების ან ექვივალენტური გაცვლის გამოყენებით.

თუ სასამართლოში წასვლა აღარ არის შესაძლებელი, საეჭვო დავალიანება უიმედო ხდება. ეს ნიშნავს, რომ ასეთი ვალის დაფარვა აღარ შეიძლება. სიტუაცია წარმოიქმნება შემდეგ შემთხვევებში:

იურიდიული პირის ლიკვიდაცია;
მოვალის გაკოტრება;
მოთხოვნის წარდგენის ვადა გავიდა, თუ დავალიანება არ დადასტურდა.

ფინანსური შედეგით ჩამოიწერება არარეალური ვალის ოდენობა.

დებიტორული დავალიანება ფინანსური მართვის სისტემაში

მოვალეთა დავალიანების ოდენობა ხასიათდება საწარმოს მიმდინარე აქტივების კომპონენტად. მოვალეთა ვალების კონტროლთან დაკავშირებული მუშაობა საწარმოს მართვის სისტემის ორგანიზების მნიშვნელოვანი ასპექტია.

დაგეგმეთ მოვალეთა მაქსიმალური შესაძლო დავალიანების ჯამური ოდენობა.
დააწესეთ საკრედიტო ლიმიტი მყიდველებისთვის.
აკონტროლეთ დებიტორული ანგარიშების ფორმირება.
თანამშრომლების ჩართვა აქტიურ მონაწილეობაში ახალი სცენარების შემუშავებაში და დებიტორებთან დაკავშირებული პრობლემების გადაწყვეტაში.

მიუხედავად იმისა, თუ რა კონტროლის პოლიტიკა შემუშავებული და მიღებულია საწარმოში, აუცილებელია მოვალეთა დავალიანების ფინანსური ანალიზის შედეგების ყურადღებით მონიტორინგი.

ვალის ბრუნვის მაჩვენებელი. ვალი

მოვალეების მიმართ დავალიანების ოდენობის გასაანალიზებლად გამოიყენეთ ბრუნვის კოეფიციენტი, რომელიც გამოითვლება ფორმულით: K rev = B ÷ Dz avg, სადაც:

B – შემოსავალი გაყიდვების პროცესიდან;

ძ ავ - მოვალეთა დავალიანების საშუალო ღირებულება განსახილველი პერიოდისთვის.

საშუალო ღირებულება განისაზღვრება ვალის ოდენობით პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს, გაყოფილი 2-ზე. მოვალეთა ვალის ბრუნვის პერიოდის გამოსათვლელად გამოიყენეთ ფორმულა: T ob.d.z. = T p ÷ K rev, სადაც:

T p - განსახილველი პერიოდი დღეებში.

მოვალეთა ვალის ბრუნვის პერიოდის ღირებულება ახასიათებს გადავადებული გადახდების საშუალო ხანგრძლივობას, რომელსაც კომპანია მათ უწევს.

მიღებული მონაცემები დებიტორული დავალიანების ინდიკატორების შესახებ შეიძლება დამახინჯდეს იმის გამო, რომ მასში ასევე შედის ვალდებულებები გაცემული ავანსებისა და მფლობელების ვალი საწესდებო კაპიტალში შენატანებისთვის.

დებიტორული ანგარიშების აღრიცხვა

დებიტორული დავალიანება არის ორგანიზაციის ქონებრივი უფლება, ამიტომ მისი თანხა შედის აქტივებში. ასეთი თანხების ჩასაწერად გამოიყენება რამდენიმე სააღრიცხვო ანგარიში, რომელთაგან მთავარია:

62 – ასახოს კლიენტებისგან დებიტორული ანგარიშები;
70, 71, 73 – თანამშრომელთა დავალიანების აღრიცხვისათვის ანგარიშვალდებულ თანხებზე და სხვა ოპერაციებზე;
75 – დამფუძნებლების ვალების ოდენობის ასახვა;
76 – ასახავს მოვალეებთან ანგარიშსწორებას სხვა ოპერაციებზე;
60 – მიწოდებული პროდუქციის ავანსის გაცემის შემთხვევაში;
68, 69 – ბიუჯეტში გადასახდელების თანხის ზედმეტად გადახდის შემთხვევაში.

ჩამოთვლილი ანგარიშების დებეტში მითითებული თანხა მიუთითებს მოვალის ვალდებულებებზე. ვალის გადახდისთანავე ბუღალტერი აკეთებს ჩანაწერს, რომელშიც მითითებულია დებიტორული ანგარიშების კრედიტში გადახდილი თანხა.

თუ მოვალეთა ვალდებულებებზე გადახდები ვადაგადაცილებულია და მათგან ამოღება შეუძლებელია, თანხა ირიცხება 91.2 ანგარიშზე. იმ შემთხვევებში, როდესაც მოვალემ, სასამართლო განხილვის შემდეგ, გადაიხადა ყველა დაწესებული სანქცია, შედეგი შედის საწარმოს სხვა შემოსავალში (ანგარიში 91.1).

საეჭვო ვალების რეზერვის შექმნა

დებიტორული დავალიანების აღრიცხვა, რომელიც გახდა საეჭვო ან ცუდი, მოითხოვს საეჭვო ვალების რეზერვის შექმნას. უნდა გვახსოვდეს, რომ ეს ქმედება პირველ რიგში რეგულირდება სააღრიცხვო პოლიტიკით. რეზერვში შეიძლება ჩაიწეროს მხოლოდ მომხმარებლებისგან დებიტორული ანგარიშები. ტრანზაქცია აისახება განთავსებით: D 63 Kt 62.

თანხა შედის საოპერაციო ხარჯებში, რითაც წინასწარ მცირდება საწარმოს მოგება. ამავდროულად, თავად ვალი არ ქრება, არამედ ჩამოთვლილია ბალანსისგარეშე ანგარიშზე 007 5 წლის განმავლობაში. როგორ ტოვებს კომპანია ვალის აღების შანსს, თუ მოვალის ფინანსური მდგომარეობა შეიცვლება.

მოვალის დავალიანების დაფარვისას თანხა სარეზერვო ანგარიშიდან ჩამოიწერება საწარმოს შემოსავალზე: Dt 91.1 Kt 63 (Dt 91.1 Kt 007).

მოვალეები არიან ერთ-ერთი კონტრაგენტი მყიდველებსა და მომხმარებლებს შორის საბაზრო ურთიერთობების სისტემაში. საწარმოს საკრედიტო პოლიტიკის სათანადო ყურადღების მიქცევით შესაძლებელია თავიდან ავიცილოთ უიმედო დავალიანების წარმოქმნა, რაც ხელს უშლის კომპანიის ეკონომიკურ განვითარებას.

სტატიის მიზანი: დებიტორული დავალიანების შესახებ ინფორმაციის ასახვა
ხაზის ნომერი ბალანსში: 1230
ანგარიშის ნომერი ანგარიშთა გეგმის მიხედვით: სადებეტო ნაშთი 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 - საკრედიტო ნაშთი 63

დეტალები

დებიტორული ანგარიშები ბალანსში არის საანგარიშო პერიოდის ბოლოს სააღრიცხვო ანგარიშებში გამომუშავებული თანხები. ისინი აჩვენებენ, თუ რა დავალიანება აქვთ მომწოდებლებს, მომხმარებლებს, თანამშრომლებს და საგადასახადო ორგანოებს კომპანიის მიმართ. დებიტორული ანგარიშები შეიძლება შეიცავდეს:

მიმწოდებლებისთვის გადახდილი ავანსები სამუშაოს, მომარაგების, მომსახურებისთვის;
მყიდველების, კონტრაქტორების ვალები მიღებულ, მაგრამ გადაუხდელ მომსახურებაზე (საქონელი, სამუშაო);
ანგარიშვალდებული პირების, ანუ საწარმოს თანამშრომლების ვალი;
გადასახადების, მოსაკრებლების, სადაზღვევო შენატანების ზედმეტად გადახდა ფონდებში;
დასაქმებულთა სახელფასო დავალიანება;
მონაწილეთა (დამფუძნებლების) დავალიანება საწესდებო კაპიტალში შენატანებზე;
სხვა სახის დავალიანება.

როგორ აისახება ანგარიშის ნაშთები?

ყველა ჩამოთვლილი სახის დებიტორული დავალიანება შეესაბამება მათ ნომრებს, რომლებიც დამტკიცებულია სპეციალური ანგარიშთა გეგმით, რომლის საფუძველზეც ხდება საქმიანი ოპერაციების აღრიცხვა.

წლის ბოლოს თითოეულმა ორგანიზაციამ უნდა შეადგინოს ფინანსური ანგარიში, რომელსაც ეწოდება ბალანსი ან ფორმა No1. კომპანიის მიმართ სხვა პირების დავალიანება შედის ბალანსში, როგორც გაფართოებული სადებეტო ბალანსის ჯამი. ანგარიშების რაოდენობა გამოკლებული 63 ანგარიშის საკრედიტო ნაშთი. სადებეტო ანგარიშის ნაშთები:

შენიშვნა ავტორისგან!ეს ნიშნავს, რომ თქვენ ვერ იღებთ სხვაობას სადებეტო და საკრედიტო ნაშთებს შორის გამოსათვლელად. ბალანსი უნდა შეიცავდეს ანგარიშის ნაშთებს, რომლებიც ერთდროულად ყალიბდება დებეტებისა და კრედიტების სახით. ასეთ ანგარიშებს უწოდებენ აქტიურად პასიურს. გამონაკლისი არის 70 რაოდენობა, რადგან ის პასიურია.

მაგალითად, 60 ანგარიშზე "ანგარიშსწორებები მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან" წლის ბოლოს იყო სესხის ბალანსი 50,000 რუბლი. საბოლოო განცხადება, რომელიც ასახავს გამოთვლებს, ასე გამოიყურება:

მაგრამ ბალანსის აქტივად ჩვენების მიზნით, თქვენ უნდა აიღოთ სადებეტო ბალანსი, ანუ 200,000 რუბლი.

ბალანსში შეტანილი დებიტორული დავალიანება შეიძლება იყოს მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი.

ბალანსის სტრიქონი 1230: განმარტება

ყოველთვიურად თქვენ უნდა შეამოწმოთ ყველა კონტრაქტი ვადაგადაცილებული გადახდებისთვის. მოკლევადიანში ვგულისხმობთ ვალებს, რომლებიც უნდა დაფაროთ ერთი წლის განმავლობაში.

გრძელვადიანი ვალდებულებები უნდა დაიფაროს ერთ წელზე მეტი ვადით. დაბრუნების ვადები განისაზღვრება მხარეთა შეთანხმებით. მაგალითად, თუ ხელშეკრულებაში მითითებულია, რომ მომხმარებელმა საბოლოო გადახდა უნდა განახორციელოს მომსახურების მიღებიდან წელიწადნახევრის შემდეგ, ასეთი დებიტორული დავალიანება ჩაითვლება გრძელვადიან პერსპექტივაში.

როგორ ჩაიწეროს რეზერვები ვადაგადაცილებული დავალიანებისთვის

ანგარიში 62 „ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“ აისახება ბალანსში სესხის 63 ანგარიშის „რეზერვები საეჭვო ვალების“ ნაშთის გამოკლების შემდეგ. ამ ანგარიშზე ერიცხება მოვალეთა ვადაგადაცილებული ვალდებულებებიდან აქციები. დავალიანება ვადაგადაცილებულია ფორმირების დღიდან 45 დღის შემდეგ.

ტიპიური ტრანზაქციები 63-ე ანგარიშზე მოძრაობების გათვალისწინებით:

დებეტი 91.2 - კრედიტი 63 - საეჭვო დავალიანება აისახება ხარჯებში პროცენტულად დაყოვნების დროიდან გამომდინარე;
დებეტი 63 - კრედიტი 62 (60, 76) - უიმედო ვალის ჩამოწერა რეზერვზე;
დებეტი 63 - კრედიტი 91.1 - საეჭვო ვალების რეზერვი აღდგა, როდესაც მოვალე შეასრულებდა ვალდებულებებს.

ვინაიდან N1 ფორმაში 62 ანგარიშის თანხები არ ემთხვევა ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილების ბალანსებს, დებიტორული დავალიანების განხილვა, ჩამოყალიბებული რეზერვების გათვალისწინებით, მოცემულია ბალანსის ახსნა-განმარტების ცხრილში 5.1, დამტკიცებული ფინანსთა სამინისტროს ბრძანება No66n.

ცხრილში უნდა აისახოს დავალიანების მოძრაობა და სტრუქტურა ანგარიშგების დასაწყისში და ბოლოს და წინა წლებში. ამავდროულად, ცხრილის ფორმატი საშუალებას გაძლევთ ნახოთ ვალების ფორმირებისა და დაფარვის მთელი სურათი.

ჩვენების მაგალითი ბალანსის 1230 სტრიქონში

მაგალითად, შპს სოლოვუშკას აქვს ანგარიშის ნაშთები, რომლებიც აისახება ბალანსში.

№66 n ბრძანების მოთხოვნების მიხედვით, ბალანსის თანხები უნდა იყოს ათასობით ან მილიონ რუბლში OKEI კოდების მიხედვით, რაც ნიშნავს, რომ ხაზი 1230 გამოიყურება ასე:

ბალანსის 1230 ხაზი = 60 ანგარიში + 62 ანგარიში - 63 ანგარიში + 76 ანგარიში = 20+30-10+5 = 45 ათასი რუბლი.

ამრიგად, კომპანიის მიმართ მთელი დავალიანება შედის საანგარიშგებო ფორმა No1-ში.

ვალების ლიკვიდობა, როგორც აქტივი

დებიტორული დავალიანება არის ფინანსური მიმდინარე აქტივი, რომლითაც კომპანიას შეუძლია სწრაფად გადაიხადოს თავისი ვალდებულებები სხვების წინაშე.

მაგრამ პრაქტიკაში, მოვალეთა დიდი წილის არსებობა, განსაკუთრებით რეზერვებით 63 ანგარიშზე, მიუთითებს კომპანიის პრობლემებზე. ვალები არის გადაუხდელი გადასახადები, რომლებიც გაიცემა კლიენტებზე და მომხმარებლებზე. ისინი იყენებდნენ პროდუქტს ან მომსახურებას, მაგრამ არ გადაუხდიათ ფული.

ან, პირიქით, კონტრაქტორს ავანსი გადაუხადეს, მაგრამ სამუშაო არ დასრულებულა. კომპანიამ მუდმივად უნდა აკონტროლოს ასეთი დავალიანების დონე, რადგან არსებობს თაღლითობისა და ფინანსური ზარალის მაღალი რისკი.

დავალიანება წარმოიქმნება შემდეგი მიზეზების გამო:

ტრანზაქციის დადებისას კლიენტების არჩევისას გაუფრთხილებლობა.
მყიდველების გადახდისუუნარობა.
პროდუქციის გაყიდვის სირთულეები.
მოვალეებთან ყოველდღიური მუშაობის ნაკლებობა.
გაყიდვების მოცულობის სწრაფი ზრდა.

დებიტორული დავალიანების დონის ოპტიმალური მაჩვენებელია, როდესაც ბალანსის 1230-ე სტრიქონში შემავალი ანგარიშების ნაშთი და კომპანიის სახსრები ემთხვევა კრედიტორების წინაშე ვალდებულებებს. არსებული ვალების რყევების თვალყურის დევნებისთვის, შეგიძლიათ ჩაატაროთ ფინანსური ანალიზი სპეციალური თანაფარდობის გამოყენებით.

დებიტორული ანგარიშების გაზომვა

ბალანსზე არსებული დებიტორული ანგარიშები იზრდება ან მცირდება, რაც შეიძლება იყოს დადებითი ან უარყოფითი. ინდიკატორის სათანადო დონის გასაზომად, ბრუნვის კოეფიციენტი გამოიყენება ფინანსებში. ის გვიჩვენებს დროის პერიოდს, რომლის განმავლობაშიც ვალები გადაიქცევა ნაღდ ფულად.

K = (საშუალო დებიტორული დავალიანება * 365) / შემოსავალი

მიღებული დღეების რაოდენობის მიხედვით, ცხადი გახდება მოვალეებისგან სახსრების შეგროვების ეფექტურობა. რაც უფრო დაბალია ეს კოეფიციენტი, მით უფრო ნელა ბრუნავს დებიტორული დავალიანება, ანუ უფრო რთულია თანხის მიღება.

ვითარება უფრო ხელსაყრელი იქნება, თუ დებიტორული ბრუნვის კოეფიციენტი აღემატება მსგავს გადასახდელებთან შედარებით. კოეფიციენტებს შორის ეს თანაფარდობა მიუთითებს იმაზე, რომ კომპანიას აქვს საკმარისი ფინანსები ვალდებულებების დასაფარად.

შესაბამისად, დებიტორული ანგარიშების უპირატესობა გადასახდელებთან შედარებით მიუთითებს კომპანიის უსახსრობის გამო ვალების დროულად დაფარვის შეუძლებლობაზე. ირკვევა, რომ კომპანია თავის კლიენტებს სესხებს უფასოდ აძლევს. ეს არ უნდა მოხდეს, ამიტომ აუცილებელია არსებული ვალების ეფექტურად და ყოველდღიურად მართვა და საეჭვო პირებთან ტრანზაქციების დადება.

კითხვები და პასუხები თემაზე

მასალასთან დაკავშირებით ჯერ კითხვები არ დასმულა, თქვენ გაქვთ შესაძლებლობა იყოთ პირველი

ხაზი 1230 "დებიტორული ანგარიშები"

მიერ ხაზი 1230დებიტორული დავალიანების მთლიანი თანხა აისახება:

პლუს

მინუს

პლუს

რა ანგარიშებია ბალანსზე არსებული დებიტორული ანგარიშები?

მომწოდებლებზე და კონტრაქტორებზე გაცემული ავანსების ოდენობა ასევე აისახება დებიტორულ ანგარიშებში.

მოვალეებთან და კრედიტორებთან ანგარიშსწორებები აისახება ბუღალტრული აღრიცხვიდან წარმოშობილ თანხებში და აღიარებულია სწორად.

ბანკებთან ანგარიშსწორების ფინანსურ ანგარიშგებაში ასახული თანხები და ბიუჯეტი უნდა იყოს შეთანხმებული შესაბამის ორგანიზაციებთან და იდენტური. ამ ანგარიშსწორებისთვის გადაუჭრელი თანხების ბალანსზე დატოვება დაუშვებელია.

დებიტორული დავალიანება, რომლებზეც ხანდაზმულობის ვადა გავიდა და სხვა არარეალური ანაზღაურებადი დავალიანება ჩამოიწერება თითოეულ ვალდებულებაზე ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ინვენტარიზაციის მონაცემების, წერილობითი დასაბუთებისა და ბრძანების (ინსტრუქციების) საფუძველზე და შესაბამისად ირიცხება ანგარიშზე. საეჭვო დავალიანების რეზერვის ან კომერციული ორგანიზაციის ფინანსური შედეგების მიმართ, თუ საანგარიშო პერიოდის წინა პერიოდში ამ ვალების ოდენობა არ იყო დაცული დადგენილი წესით.

მოვალის გადახდისუუნარობის გამო ზარალზე დავალიანების ჩამოწერა არ წარმოადგენს ვალის გაუქმებას. ეს დავალიანება ბალანსზე უნდა აისახოს ჩამოწერის დღიდან ხუთი წლის განმავლობაში, რათა მოხდეს მისი ამოღების შესაძლებლობის მონიტორინგი მოვალის ქონებრივი მდგომარეობის ცვლილების შემთხვევაში.

ხაზი 1230 "დებიტორული ანგარიშები"

მთავარი/ ბუღალტრული აღრიცხვა/ ხაზი 1230 ყურადღება! მნიშვნელოვანი სიახლე საიტიდან!საიტის ფუნქციების გაფართოება.

რისგან შედგება დებიტორული დავალიანება ბალანსზე?

დაიმახსოვრე ახალი მისამართი

ფინანსური ანგარიშგების სტრიქონი 1230ეხება ბალანსი.

ხაზი 1230ასახავს დებიტორული ანგარიშების მთლიან რაოდენობას

ხაზი 1230 არის

	სადებეტო ნაშთი 60 ანგარიშზე "ანგარიშსწორებები მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან"
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 62 ანგარიშზე "ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან"
მინუს
	საკრედიტო ნაშთი 63 ანგარიშზე „რეზერვები საეჭვო დავალიანებისთვის“
პლუს
	სადებეტო ნაშთი ანგარიშზე 68 "გათვლები გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ"
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 69 ანგარიშზე "გათვლები სოციალური დაზღვევისა და უსაფრთხოებისთვის"
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 70 ანგარიშზე „ანგარიშსწორებები პერსონალთან ხელფასზე და ხელფასზე“
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 71 ანგარიშზე „ანგარიშსწორებები ანგარიშვალდებულ პირებთან“
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 73 ანგარიშზე „ანგარიშსწორებები პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის“
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 75 ანგარიშზე "ანგარიშსწორებები დამფუძნებლებთან"
პლუს
	სადებეტო ნაშთი 76 ანგარიშზე "ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან"

დებიტორული ანგარიშები- ეს არის მყიდველების, კლიენტების, მსესხებლების, ანგარიშვალდებული პირების და ა.შ ვალი, რომლის მიღებასაც ორგანიზაცია გეგმავს განსაზღვრულ ვადაში. მომწოდებლებზე და კონტრაქტორებზე გაცემული ავანსების ოდენობა ასევე აისახება დებიტორულ ანგარიშებში.

ბანკებთან ანგარიშსწორების ფინანსურ ანგარიშგებაში ასახული თანხები და ბიუჯეტი შეთანხმებული უნდა იყოს შესაბამის ორგანიზაციებთან. დაუშვებელია ამ გამოთვლებისთვის გადაუჭრელი თანხების ბალანსზე დატოვება.

თუ მოვალე გადახდისუუნაროა, მაშინ მისი გადახდისუუნარობის გამო ვალის ზარალით ჩამოწერა არ წარმოადგენს ვალის გაუქმებას. ეს დავალიანება უნდა აისახოს ბალანსზე ხუთი წლის განმავლობაში მოვალის ქონებრივი მდგომარეობის ცვლილების შემთხვევაში საინკასო ჩამოწერის დღიდან.