ინსტრუქციები

იჯარის ხელშეკრულების ფარგლებში, მანქანის მფლობელს ეძლევა ანაზღაურება, რომელიც აღიარებულია შემოსავალად და ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს (NDFL), მიუხედავად იმისა, არის თუ არა მანქანის მფლობელი ორგანიზაციის თანამშრომელი. ამიტომ, მანქანის დაქირავების აღრიცხვისას, შეასრულეთ 1C:
- ავტომობილის რეგისტრაცია;
- ქირის ჩამოწერა ხარჯად;
- მანქანის მფლობელისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება.
საიჯარო ურთიერთობების ფორმალიზება დოკუმენტებთან, რომლებიც საფუძვლად დაედება სააღრიცხვო ჩანაწერებს:
- მანქანის გაქირავების ხელშეკრულება;
- მანქანის მიღებისა და გადაცემის აქტი.

გაქირავების ოპერაციების განსახორციელებლად გამოიყენეთ შემდეგი ანგარიშები:
20 "მთავარი წარმოება"
25 "ზოგადი წარმოების ხარჯები"
26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“
44 "გაყიდვის ხარჯები"
68.01 „გათვლები გადასახადებზე და მოსაკრებლებზე - პირადი საშემოსავლო გადასახადი“
76 „დარიგებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“
001 ბალანსგარეშე ანგარიში „იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები“
გთხოვთ გაითვალისწინოთ: ანგარიშები 20, 25, 26 და 44 გამოიყენება ხარჯების ჩამოსაწერად, ამიტომ აირჩიეთ ის, რომელიც შეესაბამება თქვენი კომპანიის სააღრიცხვო პოლიტიკას.

1C პროგრამაში გახსენით ჩანართი „ხელით შეყვანილი ოპერაციები“ და გააკეთეთ:
Dt 26 (20, 25, 44) Kt 76 – დარიცხული ქირა;
Dt 76 Kt 68.01 – ასახავს დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას.
აირჩიეთ საჭირო სტრიქონი „კონტრამურტიების“ დირექტორიადან და მიუთითეთ იჯარის ხელშეკრულება.
გარდა ამისა, გამოიყენეთ საბუღალტრო სერთიფიკატი მანქანის ჩასაწერად დებეტში 001 „დაქირავებული ძირითადი საშუალებები“.

იმისათვის, რომ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გათვალისწინებული იყოს 2-NDFL სერთიფიკატის გენერირებისას, გახსენით ბლოკი „ხელფასი“ 1C პროგრამაში - „ხელფასის აღრიცხვის მონაცემები გარე პროგრამაში“. "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი: გადასახადები და საშემოსავლო" ჩანართში აირჩიეთ მესაკუთრე "თანამშრომლების" დირექტორიადან, მიუთითეთ თვე, თარიღი, კოდი და შემოსავლის ოდენობა, შემდეგ გადადით "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი: 13% განაკვეთით". ” განყოფილებაში და შეავსეთ საჭირო სტრიქონები ჩანართში “გაანგარიშებული გადასახადი”.

იმ შემთხვევაში, თუ დაქირავებული მანქანის მფლობელი არ არის ორგანიზაციის თანამშრომელი, გააკეთეთ ჩანაწერები "კონტრაგენტები" და "თანამშრომლები" და შეიყვანეთ მისი ყველა მონაცემი პერსონალის დოკუმენტების საშუალებით დასაქმების განაცხადის გარეშე.

წყაროები:

• მანქანის დაქირავება 1 წამში

ზოგჯერ, ბიზნეს საქმიანობის დროს, ზოგიერთი დამსაქმებელი ქირაობს საკუთარ ქონებას. როგორც წესი, ასეთი ოპერაციების განსახორციელებლად საჭიროა იჯარის ხელშეკრულების გაფორმება, რომლის მიხედვითაც ერთ-ერთი მხარე იქნება მეიჯარე, ხოლო მეორე – მოიჯარე. სამართლებრივი აქტის მიხედვით, მეორე მხარემ პირველს უნდა გადაუხადოს ქირა, რომლის ოდენობაც ხელშეკრულებაშია მითითებული. მეიჯარემ უნდა ასახოს საიჯარო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ოპერაციები ბუღალტრულ აღრიცხვაში.

დაგჭირდებათ

• - იჯარის ხელშეკრულება.

ინსტრუქციები

ქონების იჯარით მიღებული ყველა ფინანსური შედეგი ასახეთ გადავადებულ შემოსავლად ან არაოპერაციული შემოსავლის ნაწილად, რაც ზრდის გადასახადს. განვიხილოთ ამორტიზაციის თანხები, როგორც სხვა ხარჯების ნაწილი, რითაც შემცირდება საშემოსავლო გადასახადი.

იჯარის ხელშეკრულებისა და ბუღალტრული აღრიცხვის ცნობის საფუძველზე გააკეთეთ: - D01 „ძირითადი საშუალებები“ ქვეანგარიში „ძირითადი საშუალებების იჯარა“ K01 „ძირითადი საშუალებები“ - იჯარის ხელშეკრულებით გადაცემული ქონება;
- D62 „ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“ K91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ ქვეანგარიში „სხვა შემოსავალი“ - გადახდა დარიცხულია იჯარის ხელშეკრულებით;
- D91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ K68 „გათვლები გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ“ ქვეანგარიში „დღგ“ - იჯარის ხელშეკრულებით დარიცხული დღგ;
- D91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ ქვეანგარიში „სხვა ხარჯები“ K02 „ძირითადი საშუალებების ცვეთა“ ქვეანგარიში „ძირითადი საშუალებების გაქირავება“ - ცვეთა ერიცხება იჯარით გაცემულ ქონებას;
- D51 „სალაროს ანგარიშები“ ან 50 „სალარო“ K62 „ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“ - დარიცხულია საფასური საიჯარო ხელშეკრულებით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ანგარიშების ყველა კორესპონდენცია უნდა განხორციელდეს მხოლოდ თანმხლები დოკუმენტების საფუძველზე, მაგალითად, ამორტიზაციის გამოქვითვის ოდენობა აისახება სააღრიცხვო ანგარიშგების საფუძველზე, ხოლო ქირის გაანგარიშება - ამონაწერის საფუძველზე. მიმდინარე ანგარიში, გადახდის დავალება, ქვითრები და ფულადი ქვითრები.

ვიდეო თემაზე

თუ კომპანია იღებს შემოსავალს ქონების გაქირავებიდან, აუცილებელია გადასახადების სწორად გაანგარიშება და დროულად გადახდა. იჯარით აღებული ქონების გამოყენებისას ორგანიზაციამ კანონის შესაბამისად უნდა შეიტანოს ქირავნობის ხარჯები, როგორც ხარჯების პუნქტი.

ინსტრუქციები

გამქირავებელი ორგანიზაცია ყოველთვიურად უქმნის ანგარიშ-ფაქტურას მოიჯარეს გაწეული მომსახურებისთვის. ქირა გამოითვლება ორივე მხარის მიერ გაფორმებული იჯარის ხელშეკრულების შესაბამისად. მეიჯარე მოიცავს გადასახადების გამოანგარიშების საგადასახადო ბაზაში მიღებულ შემოსავალს.

ფართის გაქირავებისას მესაკუთრე ხელახლა წარუდგენს დამქირავებელს კომუნალური მომსახურების ინვოისებს. შენობის ექსპლუატაციისა და მოვლის ხარჯები შეიძლება გაიცეს ცალკე ინვოისის სახით, როგორც იჯარის ცვლადი ნაწილი.

მეიჯარე შეაქვს ინვოისს 1C პროგრამაში "დოკუმენტების" განყოფილებაში, შემდეგ "გაყიდვების მენეჯმენტის" ქვეპუნქტში და "საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები" ქვეპუნქტში. დოკუმენტის შევსებისას სწორად უნდა აირჩიოთ მოიჯარე კონტრაგენტი და შეავსოთ ველი „ხელშეკრულება“.

მანქანის დაქირავება შესაძლებელია ორ ვარიანტში: ეკიპაჟით ან მის გარეშე. როგორც მოიჯარის, ისე მეიჯარის აღრიცხვა, თუ ეს უკანასკნელი იურიდიული პირია, დამოკიდებულია ამ ორ ფაქტორზე. ყველაზე ხშირად ტრანსპორტით დროებით სარგებლობას კომპანიის თანამშრომლები უზრუნველყოფენ.

სატრანსპორტო საშუალების გაქირავება ეკიპაჟით არის ტრანსპორტის დროებითი სარგებლობისთვის გადაცემა, რომლის დროსაც მფლობელს ენიჭება პასუხისმგებლობა კარგ მდგომარეობაში მართვისა და ტექნიკური მომსახურების შესახებ (მოძრაობაზე, არ საჭიროებს რემონტს).

ეკიპაჟის გარეშე გაქირავებისას ავტომობილი გადაეცემა მეიჯარეს, მას ეკისრება სრული პასუხისმგებლობა მის უსაფრთხოებაზე და მისი ექსპლუატაციის ხარჯებს.

იჯარა – აღრიცხვა მოიჯარესთან

როდესაც ორგანიზაცია ქირაობს მანქანას, მისი დროებითი სარგებლობის საფასურია დაწესებული:

• 20 (,44...) ანგარიშის დებეტზე და 60 (73, 76) კრედიტზე.

თუ გამქირავებელი არის იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იყენებს საგადასახადო საბაზისო რეჟიმს, მაშინ დღგ შეიძლება გამოიქვითოს გაცემულ ინვოისებზე.

როდესაც მანქანა დროებით სარგებლობაში მიიღება ფიზიკური პირისგან, მათ შორის თანამშრომლისგან, ორგანიზაციამ უნდა დააკავოს საშემოსავლო გადასახადი გადახდის თანხიდან და გადარიცხოს ბიუჯეტში ქირის გადახდის დღეს.

თუ სატრანსპორტო საშუალების მოვლა-პატრონობის (შეკეთების) და ექსპლუატაციის (საწვავი და საპოხი მასალები) ხარჯები წარმოიქმნება (ეკიპაჟის გარეშე ქირაობისას), ისინი გათვალისწინებულია ზოგადი წესით და ჩამოიწერება ხარჯებად.

დაქირავებული სატრანსპორტო საშუალება აღირიცხება აღრიცხვაში 001 ანგარიშზე. თანხა, რომელიც უნდა აისახოს, უდრის იჯარის ხელშეკრულებაში მითითებულ თანხას.

გაქირავების მაგალითი:

ორგანიზაციამ თანამშრომლისგან იქირავა მანქანა (ღირდა 370 000 რუბლი). სატრანსპორტო საშუალების გამოყენების საფასურია 7000 რუბლი. თანამშრომელთან გაფორმდა შიშველი ნავის იჯარის ხელშეკრულება. ავტომობილს კომპანიის მენეჯმენტი იყენებს. საწვავის და საპოხი მასალების ხარჯებმა შეადგინა 522 რუბლი. (დღგ 9690 რუბლი.).

პოსტები:

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	საბაზისო დოკუმენტი
001		მანქანა რეგისტრირებულია	370 000	მიღება/გადაცემის მოწმობა იჯარის ხელშეკრულება
	73	დარიცხული ქირა	7000	ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა
73	68 პირადი საშემოსავლო გადასახადი	პირადი საშემოსავლო გადასახადი დარიცხულია ქირის სახით მიღებულ თანამშრომლის შემოსავალზე	910	ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა
73	50	სატრანსპორტო საშუალების დაქირავებაზე გადახდის თანხა გაცემული იყო სალაროდან	6090	ხარჯის ნაღდი შეკვეთა
10	60	მიღებულია საწვავის და საპოხი მასალების აღრიცხვაზე	53 832	შეფუთვის სია
19	60	საწვავზე და საპოხი მასალებზე დღგ შედის	9560	შეფუთვის სია
68 დღგ	19	დღგ მიიღება გამოქვითვისთვის	9560	ინვოისი
	10	გამორთული საწვავი და საპოხი მასალები	53 832	საგზაო ბილეთი
90		მანქანის დაქირავების და საწვავის ხარჯები შედის ხარჯებში	60 832	ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა
	001	გაქირავების პერიოდის ბოლოს მანქანა უბრუნდება მფლობელს	370 000	გადარიცხვისა და მიღების მოწმობა

ქირა - აღრიცხვა მეიჯარესთან

თუ ორგანიზაციისთვის მანქანის გაქირავება არის ძირითადი საქმიანობა, მაშინ ასეთი ოპერაცია აისახება, როგორც გაყიდვა:

• დებეტი 62 კრედიტი 90.1.1.

სხვა შემთხვევაში, მანქანების დაქირავებიდან მიღებული თანხა შედის არაოპერაციულ შემოსავალში:

• დებეტი 62 კრედიტი 91.1.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 632, ეკიპაჟის მქონე სატრანსპორტო საშუალების იჯარის ხელშეკრულებით, მეიჯარე აწვდის მოიჯარეს მანქანას დროებითი ფლობისა და გამოყენების საფასურად და უზრუნველყოფს საკუთარ მომსახურებას მისი მართვისა და ტექნიკური ექსპლუატაციისთვის. იჯარის გადახდის წესი, პირობები და ვადები განისაზღვრება იჯარის ხელშეკრულებით.

ამ სტატიაში, კონკრეტული მაგალითის გამოყენებით, დეტალურად განვიხილავთ, თუ რა ოპერაციები უნდა შეასრულოს მოიჯარემ 1C: Accounting 8 edition 3.0 პროგრამაში ეკიპაჟით მანქანის დაქირავებისთვის.

მოდით შევხედოთ მაგალითს.

ორგანიზაცია "რასვეტი" იყენებს დაბეგვრის ზოგად რეჟიმს - დარიცხვის მეთოდს და PBU 18/02 "კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების აღრიცხვა".

ორგანიზაცია ქირაობს მანქანას ეკიპაჟით თავისი თანამშრომლისგან, რომელიც არ არის რეგისტრირებული, როგორც ინდმეწარმე. ხელშეკრულებით გაწეული მომსახურება არ შედის შრომითი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დასაქმებულის სამუშაო მოვალეობებში და ხორციელდება არასამუშაო საათებში. იჯარის ხელშეკრულების შესაბამისად, ყოველთვიური გადასახადი შეადგენს 50,000 რუბლს, მათ შორის მანქანის დროებითი მფლობელობისა და გამოყენებისთვის ქირავნობის საფასურის ჩათვლით - 20,000 რუბლი, მანქანის მართვისა და მისი ტექნიკური ექსპლუატაციის მომსახურების ანაზღაურება - 30,000 რუბლი. თანხები ირიცხება თანამშრომლის საბანკო ანგარიშზე ყოველთვიურად თვის ბოლო დღეს ხელმოწერილი აქტის საფუძველზე. დაქირავებული მანქანა გამოიყენება ორგანიზაციის მენეჯმენტის საჭიროებებისთვის.

PBU 10/99 „ორგანიზაციის ხარჯები“ მე-5 და მე-7 პუნქტების შესაბამისად, ორგანიზაციის ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია ეკიპაჟით მანქანის დაქირავებასთან, რომელიც გამოიყენება მენეჯმენტის საჭიროებისთვის, ბუღალტრულ აღრიცხვაში კლასიფიცირდება როგორც ხარჯები ჩვეულებრივი საქმიანობისთვის და, შესაბამისად. , შეიძლება გათვალისწინებული იყოს 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“. აღნიშნული ხარჯები ყოველთვიურად აისახება მანქანის გაქირავებაში გაცემის აქტის ხელმოწერის დღიდან. ორგანიზაციის თანამშრომელი მეიჯარესთან დადებული ანგარიშსწორებისთვის, პროგრამას შეუძლია გამოიყენოს ანგარიში 76 „ანგარიშსწორებები სხვა მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან“ და უფრო კონკრეტულად, ქვეანგარიში 76.10 „სხვა ანგარიშსწორებები ფიზიკურ პირებთან“.

მოგების გადასახადის მიზნებისთვის, ეკიპაჟთან ერთად სატრანსპორტო საშუალების იჯარის ხელშეკრულებით გადახდილი ქირა შედის წარმოებასა და გაყიდვასთან დაკავშირებულ სხვა ხარჯებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 10, პუნქტი 1, მუხლი 264) და აღიარებულია ისევე, როგორც აქტის ხელმოწერის თარიღის აღრიცხვისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 272-ე მუხლის მე-3 მუხლის მე-7 პუნქტი).

ახლა მოდით გავუმკლავდეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

ფიზიკური პირის მიერ ქონების ლიზინგიდან მიღებული შემოსავალი, აგრეთვე მანქანის მართვისა და ტექნიკური ექსპლუატაციის მომსახურების ანაზღაურების სახით, ექვემდებარება დაბეგვრას და ქმნის პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზას (პუნქტები 4, 6, პუნქტი 1, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 208-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი.

ორგანიზაცია, რომელიც უხდის შემოსავალს ფიზიკურ პირს, აღიარებულია საგადასახადო აგენტად პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის და ვალდებულია გამოთვალოს, დააკავოს ფიზიკურ პირს და გადარიცხოს ბიუჯეტში გადასახადის შესაბამისი თანხა (საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის 1, 2 პუნქტები. რუსეთის ფედერაციის).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა გამოითვლება ხელოვნების 1-ლი პუნქტით გათვალისწინებული განაკვეთით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224 (13%), შემოსავლის ფაქტობრივი მიღების თარიღისთვის, რომელიც განისაზღვრება ამ შემთხვევაში პუნქტების შესაბამისად. 1 პუნქტი 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223, როგორც შემოსავლის გადახდის დღე (იჯარის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდა მეიჯარის საბანკო ანგარიშზე გადარიცხვის დღეს) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის 3 პუნქტი). ).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლილ თანხას საგადასახადო აგენტი აკავებს უშუალოდ გადასახადის გადამხდელის შემოსავლიდან ფაქტობრივი გადახდისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

შემოსავლის უნაღდო ანგარიშსწორებისას ორგანიზაცია ბიუჯეტში ირიცხება გამოთვლილი და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხას მეიჯარის საბანკო ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის დღის მომდევნო დღისა (საგადასახადო 226-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი).

ახლა ვნახოთ, როგორ ექვემდებარება ასეთი გადახდა სადაზღვევო პრემიას.

ეკიპაჟთან სატრანსპორტო საშუალების იჯარის ხელშეკრულებით, ფიზიკური პირისთვის (მეიჯარისთვის) გადახდილი ქირა არ ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის, სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შემთხვევაში დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და ამასთან დაკავშირებით. დედობა, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის მე-4 პუნქტი). ასევე არ არის კლასიფიცირებული ხელოვნების 1-ლი პუნქტით გათვალისწინებული სადაზღვევო პრემიებით დაბეგვრის ობიექტად. 1998 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის 20.1 No125-FZ „საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შესახებ“.

ამავდროულად, ფიზიკური პირის ანაზღაურება მანქანის მართვისა და მისი ტექნიკური მუშაობისთვის მომსახურების გაწევისთვის ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის, მაგრამ არ ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შემთხვევაში. დროებითი ინვალიდობა და სამშობიაროსთან დაკავშირებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის მე-4 პუნქტის 1-ლი პუნქტი, 422-ე მუხლის მე-3 პუნქტის მე-2 პუნქტი). ანაზღაურება ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დამქირავებელი ვალდებულია გადაუხადოს სადაზღვევო პრემია მზღვეველს დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად (125- კანონის 20.1 მუხლის 1-ლი პუნქტი). FZ). ჩვენ განხილულ მაგალითში ასეთი მოთხოვნა არ არის მითითებული იჯარის ხელშეკრულებაში.

ანაზღაურების ოდენობაზე დარიცხული სადაზღვევო პრემიები კლასიფიცირდება როგორც ბუღალტრული აღრიცხვის ჩვეულებრივი საქმიანობის ხარჯები და აღიარებულია შენატანების დარიცხვის პერიოდში.

დავუბრუნდეთ ჩვენს მაგალითს. თანამშრომლისთვის (ინდივიდუალური) ქირის და ანაზღაურების დასარიცხად მანქანის მართვისა და მისი ტექნიკური ექსპლუატაციის მომსახურების გაწევისთვის, პროგრამაში გამოვიყენებთ ოპერაციის დოკუმენტს. ამავე დოკუმენტში ასევე შეგიძლიათ დარიცხოთ (დაიკავოთ) პირადი საშემოსავლო გადასახადი და გამოთვალოთ სადაზღვევო პრემიები. სადაზღვევო პრემიები გამოითვლება მხოლოდ ანაზღაურების ოდენობიდან მანქანის მართვისა და მისი ტექნიკური მუშაობისთვის მომსახურების გაწევისთვის (30,000 რუბლი). ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაა 6500 რუბლი. (50,000 რუბლი * 13%), საპენსიო ფონდის ოდენობაა 6,600 რუბლი. (30,000 * 22%), FFOMS თანხა - 1530 რუბლი. (30,000 რუბლი * 5.1%).

ბუღალტერის მიერ წარმოებული ჩანაწერები გარიგების დოკუმენტში ნაჩვენებია ნახ. 1.

პროგრამაში მანქანის მართვისა და მისი ტექნიკური ექსპლუატაციის მომსახურების გაწევის ქირის და ანაზღაურების გადასახდელად შეგიძლიათ გამოიყენოთ დოკუმენტის ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან ტრანზაქციის ტიპის ტრანსფერი თანამშრომელზე ხელშეკრულებით. გადასახდელი თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოკლებით არის 43,600 რუბლი. (50,000 რუბლი - 6,500 რუბლი).

მიმდინარე ანგარიშიდან დოკუმენტის ჩამოწერა და მისი შესრულების შედეგი ნაჩვენებია ნახ. 2.

ჩანაწერები გაკეთდა ბუღალტრული აღრიცხვისა და მოგების გადასახადის მიზნებისთვის. გარდა ამისა, იჯარის ხელშეკრულებით გადახდის თარიღი მესაკუთრის საბანკო ანგარიშზე უნდა ასახავდეს პროგრამაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისა და დაკავების ფაქტს პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის სპეციალურ რეესტრებში. ამისათვის ჩვენ გვჭირდება დოკუმენტი Personal Income Tax Accounting Transaction.

ზემოაღნიშნულ დოკუმენტში, ჩვენს შემთხვევაში, სამი სანიშნეა შევსებული.

პირველ რიგში, შემოსავლის ჩანართზე უნდა მიუთითოთ, რომ ორგანიზაციის თანამშრომელმა აღიარა შემოსავალი 2400 კოდით "შემოსავლები ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებით ნებისმიერი სატრანსპორტო საშუალების გამოყენებისგან ..." ქირავნობის ღირებულებისთვის (20,000 რუბლი) და აღიარებული შემოსავალი. 2010 კოდით "გადახდები სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით" მანქანის მართვისა და მისი ტექნიკური ექსპლუატაციის მომსახურების გაწევისთვის ანაზღაურების ოდენობით (30,000 რუბლი).

მეორეც, გამოთვლილ ჩანართზე 13% (30%), დივიდენდების გარდა, თქვენ უნდა მიუთითოთ გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა თითოეული ტიპის შემოსავლისთვის (2,600 რუბლი და 3,900 რუბლი, შესაბამისად).

მესამე, დაკავებული ყველა განაკვეთის ჩანართზე უნდა მიუთითოთ გადასახადის განაკვეთი, დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, გადასახადის ბიუჯეტში გადარიცხვის ვადა და თითოეული საშემოსავლო კოდისთვის გადახდილი შემოსავლის ოდენობა.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ტრანზაქციის დოკუმენტის შევსების მაგალითი ნაჩვენებია ნახ. 3.

როდესაც განთავსებულია, დოკუმენტი არ წარმოქმნის ბუღალტრულ ჩანაწერებს. დოკუმენტი მოძრაობს მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრებში.

შემოსავლების ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად აისახება ჩვენს მიერ დარეგისტრირებული შემოსავლების თანხები 2400 და 2010 კოდებით.

რეესტრში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტის მქონე გადასახადის გადამხდელთა გამოთვლები, გადაადგილების ტიპის „შემომავალი“ ჩანაწერები აჩვენებს, რომ დათვლილია პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გადასახადის ტიპის გადაადგილების შესახებ ჩანაწერები აჩვენებს, რომ გადასახადის გადამხდელის შემოსავლიდან იკავებდა პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტით საგადასახადო აგენტების გამოთვლების რეესტრში, დოკუმენტით წარმოქმნილი ჩანაწერები აჩვენებს, რომ ორგანიზაციამ, როგორც საგადასახადო აგენტმა, უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში ფიზიკური პირის შემოსავლიდან დაკავებული გადასახადის თანხები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის დოკუმენტის შედეგი ნაჩვენებია ნახ. 4.

ახლა დროა სადაზღვევო პრემიის დარიცხვის ფაქტი პროგრამის სპეციალურ რეესტრებში ასახოთ. ამისათვის ჩვენ გვჭირდება Contribution Accounting Transaction დოკუმენტი.

ზემოთ მოყვანილ დოკუმენტში, ჩვენს შემთხვევაში, ორი სანიშნეს შევსება მოგვიწევს.

გამოთვლილი შენატანების ჩანართზე უნდა მიუთითოთ გამოთვლილი და დარიცხული სადაზღვევო შენატანების ოდენობა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის (6600 რუბლი) და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის (1500 რუბლი).

შემოსავლის ინფორმაციის ჩანართზე უნდა მიუთითოთ შემოსავლის ტიპი - სამოქალაქო კონტრაქტები და შემოსავლის ოდენობა - 20,000 რუბლი.

განხორციელებისას, დოკუმენტი წარმოქმნის ჩანაწერებს სადაზღვევო პრემიების აღრიცხვის რეესტრებში: გამოთვლილი სადაზღვევო პრემიები, სადაზღვევო პრემიები ფიზიკური პირებისთვის და შემოსავლის აღრიცხვა სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისთვის.

დოკუმენტის შევსების მაგალითი წვლილის აღრიცხვის ოპერაცია და მისი განხორციელების შედეგი წარმოდგენილია ნახ. 5.

კანონის შესაბამისად, შემოსავლების უნაღდო ანგარიშსწორებისას ორგანიზაცია ბიუჯეტში ირიცხება გამოთვლილი და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხას არაუგვიანეს მეიჯარის საბანკო ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის მომდევნო დღისა.

გადასახადის თანხის ბიუჯეტში გადარიცხვის ოპერაციის პროგრამაში ასახვისთვის გამოვიყენებთ დოკუმენტს მიმდინარე ანგარიშიდან ჩამოწერა ტრანზაქციის ტიპის გადასახადის გადახდა.

განხორციელებისას, გარდა 68.01 ანგარიშის დებეტისა და 51 ანგარიშის კრედიტის აღრიცხვის ჩანაწერებისა, დოკუმენტი განახორციელებს მოძრაობებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის რეესტრებში.

რეესტრში საგადასახადო აგენტების მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა (განაწილებისთვის), ბიუჯეტში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა აღირიცხება (შემოსავალი) და დაუყოვნებლივ ჩამოიწერება (ხარჯი). ეს ნიშნავს, რომ გადარიცხული გადასახადის თანხა სრულად არის გადახდილი კონკრეტული ფიზიკური პირისთვის - მეიჯარისთვის.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტის მქონე გადასახადის გადამხდელთა გამოთვლების რეესტრში შეიქმნება ჩანაწერი გადაადგილების ტიპის „ხარჯი“, რაც ნიშნავს, რომ ფიზიკური პირის (მეიჯარის) პირადი საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება ბიუჯეტში.

მიმდინარე ანგარიშიდან დოკუმენტის ჩამოწერა და მისი შესრულების შედეგი ნაჩვენებია ნახ. 6.

ახლა რჩება მხოლოდ ჩვენი მოქმედებების შედეგის შემოწმება. პირველ რიგში, შევქმნათ საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ჩვენთვის დაინტერესებული ერთი თანამშრომლისთვის.

ამ რეესტრიდან ჩვენ ვხედავთ, რომ დასაქმებულის შემოსავალი 30,000 რუბლის ოდენობით დარეგისტრირდა იანვარში. კოდით 2010 და შემოსავალი 20000 რუბლის ოდენობით. კოდით 2400. შესაბამისად, შემოსავლის დასაბეგრი თანხა შეადგენს 50000 რუბლს, დარიცხვის გადასახადს 6500 რუბლს.

2018 წლის 31 იანვარს გადასახადის თანხა გამოითვალა და დაკავებულ იქნა გადასახადის გადამხდელის შემოსავლიდან. მეორე დღეს, კანონის შესაბამისად, გადასახადის თანხა ბიუჯეტში ირიცხება. ყველაფერი, რაც ვნახეთ, სრულად შეესაბამება ჩვენ მიერ დასრულებულ მაგალითს.

პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის რეესტრის ფრაგმენტი თანამშრომლისთვის, რომელიც იჯარით იღებს მანქანას ეკიპაჟით, წარმოდგენილია ნახ. 7.

სრულიად დარწმუნებული რომ ვიყოთ, მოდით შევქმნათ 6-NDFL დეკლარაცია 2018 წლის პირველი კვარტლისთვის და ვნახოთ, რა მივიღეთ იქ.

რეალურად მიღებული შემოსავლის ოდენობა 50000 რუბლს შეადგენს, გადასახადის დაკავების ოდენობა 6500 რუბლს შეადგენს.

შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი და გადასახადის დაკავების თარიღი არის 31.01.2018, გადასახადის გადარიცხვის ბოლო ვადაა 01.02.2018.

ვნახოთ, რას მივაღწიეთ პროგრამაში სადაზღვევო პრემიებით. ამისათვის ჩვენ გამოვიმუშავებთ დეკლარაციას სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. ამ გაანგარიშების ნაწილი 1 წარმოდგენილია ნახ. 9.

და ბოლოს, მოდით შევამოწმოთ, თუ როგორ წარმოქმნის პროგრამა 2-NDFL სერთიფიკატს.

დასაქმებულზე გაცემული სერტიფიკატი გენერირდება პროგრამაში ამავე სახელწოდების დოკუმენტის გამოყენებით.

დოკუმენტის სათაურში მითითებულია საგადასახადო პერიოდი და შეირჩევა კონკრეტული თანამშრომელი.

ცხრილის ნაწილი ავტომატურად ივსება „შევსების“ ღილაკის გამოყენებით. როგორც ვხედავთ, დასაქმებულმა იანვარში მიიღო შემოსავალი 50 000 რუბლის ოდენობით. ამ შემოსავლიდან NDL გამოითვალა და დაიკავეს 6500 რუბლის ოდენობით. პირადი საშემოსავლო გადასახადი მთლიანად ბიუჯეტში ჩაირიცხა.

დოკუმენტი 2-NDFL თანამშრომლებისთვის ნაჩვენებია ნახ. 10.

ჩვენ მიერ ჩატარებულმა ყველა შემოწმებამ აჩვენა, რომ ეს ოპერაცია სწორად შევასრულეთ 1C: Accounting 8 edition 3.0 პროგრამაში.

მოგეწონა? გაუზიარე მეგობრებს

კონსულტაციები 1C პროგრამასთან მუშაობის შესახებ

სერვისი ღიაა სპეციალურად კლიენტებისთვის, რომლებიც მუშაობენ სხვადასხვა კონფიგურაციის 1C პროგრამით ან იმყოფებიან ინფორმაციისა და ტექნიკური მხარდაჭერის ქვეშ (ITS). დასვით თქვენი შეკითხვა და ჩვენ სიამოვნებით გიპასუხებთ! კონსულტაციის მიღების წინაპირობაა მოქმედი ITS Prof. ხელშეკრულების არსებობა. გამონაკლისი არის PP 1C-ის ძირითადი ვერსიები (ვერსია 8). მათთვის კონტრაქტი არ არის საჭირო.

საწარმოს, როგორც იურიდიულ პირს, შეიძლება ჰქონდეს სახელშეკრულებო ურთიერთობა როგორც იურიდიულ, ისე ფიზიკურ პირებთან. კერძოდ, შენობების, აღჭურვილობის ან მანქანების დაქირავება. თანამშრომლის მანქანის დაქირავება 1C-ში აისახება როგორც დაგეგმილი დარიცხვა, რომელიც ექვემდებარება მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადს (თუ მანქანა ქირავდება ეკიპაჟის გარეშე).

იმისათვის, რომ გადაიხადოთ მანქანის დაქირავება თანამშრომლისთვის 1C-ში, თქვენ უნდა დადოთ იჯარის ხელშეკრულება, მანქანის კაპიტალიზაცია, ქირის გამოთვლა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება. ხელშეკრულება იდება მხოლოდ მანქანის მფლობელთან. ხელშეკრულება განსაზღვრავს გადახდის პროცედურას და პირობებს, ასევე შეიძლება შეიცავდეს პუნქტებს საწვავის და საპოხი მასალების კომპენსაციის, დაზღვევის მიღების წესის, ამორტიზაციის გადახდის და სხვა დეტალების შესახებ. კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი დოკუმენტი არის მანქანის მიღების მოწმობა.

იმისათვის, რომ სწორად გამოვთვალოთ მანქანის ქირა 1C-ში, თქვენ უნდა შექმნათ დოკუმენტი "ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის დაგეგმილი დარიცხვების შესახებ ინფორმაციის შეყვანა". თანამშრომელი შეირჩევა დირექტორიადან და მითითებულია "მანქანის დაქირავება" დარიცხვა:

თანამშრომლის მანქანის დაქირავება 1C 8 3-ში აისახება ორგანიზაციის ძირითადი დარიცხვების საშუალებით, "მანქანის დაქირავება" გაანგარიშების ტიპის შექმნით:

აირჩიეთ ბუღალტრული და საგადასახადო აღრიცხვაში ხარჯების ასახვის მეთოდი:

თუ 1C 8 3-ში თანამშრომლისგან მანქანის დაქირავების ხარჯების ასახვის ეს მეთოდი წინასწარ არ არის შექმნილი, მას უნდა დაემატოს ანგარიშებისა და ქვეანგარიშების მითითებით:

სადაზღვევო პრემიები არ ირიცხება ქირისგან, ეს უნდა აისახოს შესაბამის ჩანართზე:

ორგანიზაციის დარიცხვების შესახებ ინფორმაციის შეყვანის შემდეგ, შეგიძლიათ დარიცხოთ მანქანის დაქირავება 1C 8 3-ში "ხელფასის" დოკუმენტის საშუალებით. ცხრილის განყოფილებაში გამოიყენეთ ღილაკი "დამატება" თანამშრომლის შესასვლელად. დარიცხვა ხდება მანქანის დაქირავებაზე ფიქსირებული ოდენობით:

მანქანის დაქირავების დარიცხვა 1C 8 3-ში აისახება რეგულირებულ აღრიცხვაში:

გადახდა შესაძლებელია განცხადების მიხედვით:

მის საფუძველზე იქმნება RKO:

თანამშრომლის მანქანის დაქირავება 1C 8 2-ში ხდება ანალოგიურად.

თუ სატრანსპორტო საშუალების მფლობელი არ არის ორგანიზაციის თანამშრომელი, მაშინ 1C 8 3-ში ფიზიკური პირის მანქანის დაქირავება მოითხოვს ამ პირის კონტრაგენტების დირექტორიაში ჩანაწერს. ამავდროულად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ასევე იკავებდა იჯარის გადასახადებს.

მანქანის გაქირავების დარიცხვა 1C 8 3 ZUP-ში ხდება სხვა შემოსავლის დარიცხვით, რომელიც არ არის ხელფასი. ამრიგად, დარიცხვები დგინდება დირექტორიაში „ფიზიკურ პირთა სხვა შემოსავლების ტიპები“ მონაცემების შესაბამისად, სადაც იქმნება საჭირო შემოსავლის ტიპი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება და დაიკავებს ავტომატურად, მონაცემები შედის თანამშრომლისთვის 2-NDFL სერთიფიკატში. 1C ZUP-ში მანქანის გაქირავების ხელშეკრულება ასევე რეგისტრირებულია გადახდების განხორციელების პროგრამაში.