Qarang, nima CSC kodi 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash va to'lov topshirig'ini to'g'ri to'ldirish. Shuningdek, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun to'liq CBC jadvalini yuklab olishingiz mumkin.

Maqolada siz quyidagilarni bilib olasiz:

• Shaxsiy daromad solig'i jarimalarini qaysi CBClarga o'tkazish
• Soliq agenti 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun to'lov topshirig'ini va CBCni qanday to'ldirishi mumkin,
• Jarimalarni hisoblash tartibida nima o'zgardi
• Jarimalardan qochish uchun xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini qanday shartlarda hisoblash, ushlab turish va to'lash kerak.

Inspektsiya shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni qanday hisoblab chiqadi

Agar tashkilot Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lamasa, inspektorlar jarima soladilar. Har bir asos uchun jarimalar olinishi mumkin.

Muhim! Agar tashkilot daromad to'lamagan bo'lsa, shuningdek, to'lamagan bo'lsa-da, lekin soliqni ushlab qolmagan bo'lsa, unda bunday vaziyatda jarima undirish mumkin emas. Bu soliq agentlari shaxsiy daromad solig'ini o'z mablag'lari hisobidan to'lamasligi, soliq to'lovchining o'z mablag'lari bo'lishi kerakligi bilan oqlanadi.

Agar soliqni o'z vaqtida to'lamasangiz, soliq organlari jarimalarni quyidagicha hisoblab chiqadi:

Soliq xodimlari kalendar kunlarini hisoblab chiqadilar, ya'ni dam olish va bayram kunlari hisob-kitobga kiritiladi. Yuridik shaxs shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzni to'liq to'lagan kun uchun foizlar hisoblanadi.

Qaysi BCC uchun 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash kerak

Biz 2018 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun barcha CBCni jadvalda to'pladik. Undan to‘lov topshirig‘ini qachon va qanday kod olish kerakligini aniqlash oson.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarni alohida to'lash KBK- 18210102010012100110. Ushbu kod yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalarni to'lash uchun ishlatiladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun CBC dan to'lov topshiriqnomasi namunasi

2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun to'lovni to'g'ri to'ldirish uchun quyidagi namunaga qarang:

E'tibor bering, 2018 yilda jarimalarni hisoblash tartibi quyidagicha:

• Agar soliq to'lovi 30 kalendar kungacha kechiktirilgan bo'lsa, soliq organlari kechiktirilgan muddatda amalda bo'lgan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan kelib chiqqan holda jarimalarni hisoblab chiqadi;
• Agar kechikish 30 kalendar kundan ortiq bo'lsa, u holda 1/300 stavkada 30 kalendar kungacha va kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/150 miqdorida kechiktirilgan 31 kalendar kunidan.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va to'lash shartlari

Biz to'liq vaqtli va ishdan bo'shatilgan ishchilar uchun alohida jadvallar tuzdik va har bir to'lov uchun maqsadli sanalarni belgiladik. Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i jarimalaridan qanday qochish kerakligini aniqlash osonroq bo'ladi.

Yuridik shaxslar va tadbirkorlar o'zlari bilan eng ko'p hisob-kitoblarni amalga oshiradilar xodimlar, ko'pchilik to'lovlar daromad solig'iga tortiladi. 2018 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalarga duch kelmaslik uchun , soliqni Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda to'lash. E'tibor bering, barcha daromadlar uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: osyangi xodimlarga imtiyozlar

Daromad turi	Daromadni hisoblash sanasi
Ish haqi; Ishlab chiqarish uchun oylik bonuslar; Ish safari davomida o'rtacha daromad; Xodimning aybisiz ishlamay qolgan vaqtdagi o'rtacha daromad	Daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni
Ishlab chiqarish yillik (yarim yillik, choraklik) mukofotlar	Mukofotni to'lash to'g'risidagi buyruq sanasi ko'rsatilgan oyning oxirgi kuni	Daromad to'langanidan keyingi kun
Ishlab chiqarishdan tashqari bonuslar	bonus kassadan to'langanda yoki hisob raqamiga o'tkazilganda	Bonus to'langanidan keyingi kun
Dam olish to'lovi; Kasalxona, shu jumladan bolalarni parvarish qilish	pullik ta'til yoki kasallik ta'tillari kassadan yoki hisob raqamiga o'tkazilganda	Ta'til yoki kasallik nafaqasi to'langan oyning oxirgi kuni
Limitdan ortiq kunlik ish haqi; Tasdiqlovchi hujjatlar yo'q bo'lganda ish safarida sayohat va turar joy uchun kompensatsiya	Avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni
4000 rubldan ortiq moliyaviy yordam.	hisob raqamiga o'tkazilgan kassadan moliyaviy yordam to'laganlarida	Daromad sanasidan keyingi kun
Sovg'alar 4000 rubldan qimmatroq.	Sovg'ani topshirish sanasi	To'lovdan keyingi kun pul daromadlari qaysi soliqdan ushlab qolinishi mumkin

Xodimlarni ishdan bo'shatgandan so'ng, ish beruvchi o'ziga xos xususiyatlarga ega bo'lgan daromadlarni, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lashni hisoblab chiqadi. Barcha to'lovlar uchun shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: ishdan bo'shatilgan ishchilarga asosiy to'lovlar

Ko'ra, tashkilotlar o'z xodimlariga to'lovlardan tashqari ta'sischilarga ham to'lovlarni amalga oshiradilar fuqarolik-huquqiy shartnomalar. Qanday qilib to'lash va to'lash kerak shaxsiy daromad solig'i byudjeti bunday holatlarda, quyida ko'ring. E'tibor bering, barcha daromadlar uchun soliqni ushlab qolish sanasi daromad to'langan kun bo'ladi.

Jadval: pboshqa to'lovlar

Daromad turi	Daromadni hisoblash sanasi	Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish sanasi
Kompaniyaning aktsiyadorlik kapitalida ishtirok etishdan olingan dividendlar; Ta'sischidan olingan kredit bo'yicha foizlar; Kompaniyadan chiqishda aktsiyani to'lash	hisob raqamiga o'tkazilganda	Dividendlar, foizlar yoki aktsiyalar qiymati to'langanidan keyingi kun
Direktorlar kengashi a'zolariga haq to'lash	hisob raqamiga o'tkazilganda	Mukofot to'langanidan keyingi kun
Tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun GPA to'lovlari, shuningdek mualliflik shartnomalari bo'yicha to'lovlar	kassadan pul to'langanda, hisob raqamiga o'tkazilganda yoki shaxs uchun tovarlar yoki xizmatlar uchun to'langanda	Pul to'langanidan keyingi kun

Soliqlar, badallar va ish haqidagi so'nggi o'zgarishlarga umumiy nuqtai

Ko'plab o'zgartirishlar tufayli ishingizni qayta qurishingiz kerak soliq kodeksi. Ular barcha asosiy soliqlarga, shu jumladan daromad solig'i, QQS va shaxsiy daromad solig'iga ta'sir ko'rsatdi.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak? To'lovda qanday BCC ko'rsatilishi kerak? Asosiy xususiyatlarni ko'rib chiqing va namunaviy buyurtma bering.

QQS foizlarini qachon to'lashim kerak?

Shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida o'tkazish uchun siz quyidagilarni aniqlashingiz kerak:

• daromad olingan sana (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi);
• shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kerak bo'lgan kun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi);
• topshirish muddati; tugatish muddati shaxsiy daromad solig'i to'lovlari(daromadni to'lash usuliga qarab) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

Ko'pincha shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Misol uchun, ish beruvchi 2017 yil 8 iyunda 2017 yil may oyi uchun ish haqini to'lagan. Bunday holda, daromad olish sanasi 31 may, soliqni ushlab qolish sanasi 8 iyun bo'ladi. Va shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan oxirgi sana - 2017 yil 9 iyun.

Quyidagi jadvalda eng keng tarqalgan to'lovlar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish shartlari ko'rsatilgan:

To'lov turlari	QQS to'lash muddati
Oyning birinchi yarmi uchun ish haqi (avans).	Oyning ikkinchi yarmi uchun ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish kuni (yakuniy hisob-kitob).
Ish haqi, shu jumladan xodim ishdan bo'shatilganda to'lanishi kerak.	To'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay ish haqi.
Dam olish to'lovi; Vaqtinchalik nogironlik nafaqasi.	Ta'til to'lovi yoki vaqtincha nogironlik nafaqasi to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay.
Natura shaklida berilgan daromadlar; moddiy manfaat; Kechirim qilingan qarz miqdori.	Har qanday pul daromadi to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay.

Agar shaxsiy daromad solig'i keyinroq to'langan bo'lsa muddatlari, keyin jarimaga qo'shimcha ravishda, IFTS tashkilotga jarima solishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi). Shu bilan birga, har bir xodim daromad olgan sanani va soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning haqiqiy shartlarini hisobga olgan holda, umuman tashkilot uchun jarimalar undiriladi (Federal Federal qonunining 2-bandi). Rossiya soliq xizmati 2012 yil 29 dekabrdagi AC-4-2 / ​​22690-son).

Jarima hisoblash misoli

68 347 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i. 06.01.2017 yilda xodimlarga to'langan may oyi uchun ish haqidan, tashkilot 06.09.2017 yilda byudjetga o'tkazildi. Kechiktirilgan kunlar soni 6 ta (06.03.2017 dan 06.08.2017 gacha). Qayta moliyalash stavkasi ( asosiy stavka) kechikish davrida Rossiya Bankining 9,25% ni tashkil etdi. Shaxsiy daromad solig'ini kechiktirish uchun jarimalar miqdori 126,44 rublni tashkil qiladi. (68 347 rubl x 9,25% / 300 x 6 kun).

Foizlarni qanday to'lash kerak

Aytaylik, soliq idorasi jarimalar undirdi kechiktirilgan to'lov shaxsiy daromad solig'i. Va jarimalarni to'lash uchun so'rov yubordi. 2017 yilda foizlarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak? Mana to'lov namunasi.

2020 yilda ish beruvchilar uchun 6-NDFL shaklini topshirish tartibi joriy etildi. Bu soliq to‘lovlarining o‘z vaqtida bajarilishini nazorat qilish imkonini beradi. Haqiqatan ham, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasiga muvofiq, 2020 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lamaganlik uchun jarimalar nazarda tutilgan. Miqdori kechikish va qo'shimcha jarimalar miqdorining 20% ​​ni tashkil qiladi. Bu to'lov muddati o'tgan kunlar sonini hisobga olmaydi.

Jarima miqdorini belgilashda yengillashtiruvchi holatlar mavjud emas. Shu sababli, soliq organlari o'z vaqtida kvitansiya yubormagan taqdirda ham, sanksiyalar qo'llaniladi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

Bu tez va BEPUL!

Mutaxassislarning fikricha, chora qonuniy deb hisoblanadi. Ammo ba'zida qarorlarning adolatsizligi qayd etiladi. Axir soliq inspektsiyasining kamchiliklari tufayli fuqarolar jabr ko'rishi mumkin.

Bunday holatlarning oldini olish uchun soliqlarni to'lash muddatini bilish muhimdir. Agar siz ma'lum bir muddatdan oldin pul mablag'larini kiritsangiz, jarima to'lashingiz shart emas.

Qonun bilan belgilangan qoidalar

Shaxsiy daromad solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida ko'rsatilgan muddatlarda to'lanishi kerak. Agar sana o'tkazib yuborilgan bo'lsa, Federal Soliq xizmati qonunbuzarni jarimaga tortish huquqiga ega. Sanktsiyalar miqdori to'lov miqdorining 20 foizini tashkil qiladi. Ushbu qoida barcha soliq to'lovchilar uchun amal qiladi.

Soliq agentlariga nisbatan qattiqroq jazo choralari qo'llaniladi. Ular hatto jinoiy qonun doirasida ham qonun doirasida jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Ish beruvchilar uchun to'lovlarni to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida belgilangan. Shu bilan birga, ular 227 va 228-moddalarning normalariga e'tibor qaratishlari shart emas.

Jarima undirish inspektsiya tomonidan ikki holatda amalga oshirilishi mumkin. Birinchisida, jarima xodimga o'tkaziladigan mablag'lardan ushlab qolingan soliq bo'lmagan taqdirda qo'llaniladi. Davlat budjetiga yig‘imlarni o‘z vaqtida o‘tkazmagan tashkilotlarga nisbatan ham jazo choralari qo‘llaniladi.

Bunday normalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasida aks ettirilgan. Bundan tashqari, to'lov qoidalari Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 19.03.2013 yilda nashr etilgan 03-02-07 / 1/8500-sonli maktubida belgilangan.

Penaltiga qaramay soliq agenti hali ham daromad solig'ini to'lash kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 46-moddasi 1-bandi va 47-moddasining 1-bandi asosida undirish soliq organlari tomonidan majburiy tartibda amalga oshirilishi mumkin. To'lov shartlari buzilgan taqdirda, tashkilot jarima to'lashi kerak bo'ladi. Miqdori kechikish muddatiga qarab belgilanadi.

Markaziy masalalar

2020 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lamaganlik uchun jarimalar soliq to'lovchilarning ko'p toifalari uchun nazarda tutilgan. Qonunni buzgan shaxs qancha to‘lashi va yil boshidan buyon qonunchilikka qanday o‘zgartirishlar kiritilganini bilish muhim.

Kim to'lashi kerak

Shaxsiy daromad solig'i har bir xodimdan ish beruvchi tomonidan ushlab qolinadi. Bu davlat darajasida belgilangan 13% ni tashkil qiladi.

Agar fuqaro mamlakat rezidenti bo'lsa, unda hisoblashda davlat hududida va uning chegaralaridan tashqarida umumiy daromad miqdorini bilish muhimdir. Norezidentlar uchun soliq bazasi faqat Rossiya daromadlari asosida belgilanadi.

Xodimlarning mehnat faoliyati uchun soliqlar ish beruvchilar tomonidan ushlab qolinadi. Muassasa maqomi va uning tashkiliy shakli hisobga olinmaydi. Chet el fuqarolari patent solig'ini oldindan belgilangan qiymat bo'yicha to'laydilar.

Agar mutaxassislar xususiy amaliyotda bo'lsa, ularning daromadlari o'z-o'zini ish bilan ta'minlashdan olinadi. mehnat faoliyati. Soliqni ushlab qolish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226 va 227-moddalarida belgilangan.

Qachon tugaydi soliqqa tortiladigan davr, tashkilotlar har bir xodim uchun soliq idorasiga yuborishlari kerak. Hujjat jami daromad va ushlab qolingan soliq miqdorini aks ettiradi. Hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar taqdim etiladi.

Mas'uliyatning boshlanishi

Ba'zida ish beruvchilar hissa qo'shmaydi soliq to'lovlari, lekin tekshirish qonunbuzarliklarni aniqlamaydi. Uni javobgarlikka tortish uchun qancha vaqt kerakligini bilish muhimdir.

Bu muddat daromad olish usuliga qarab farq qilishi mumkin:

• naqd pulda;
• tabiiy mahsulotlar;
• moddiy manfaat ko'rinishida;
• naqd pulsiz usul.

Ba'zi ish beruvchilar soliq to'lamaslik uchun konvertli ish haqi tizimidan foydalanadilar. Bunday holda soliqlar va sug'urta badallari miqdori kamayadi.

Agar a soliq inspektorlari qoidabuzarliklarni aniqlasa, ish beruvchi qarzning 40 foizini to'lashi kerak. Ammo huquqbuzarlar ko'pincha bundan qo'rqmaydilar. Shuning uchun nafaqat jazolarni, balki boshqa kurash choralarini ham oshirish masalasi qonun bilan hal qilinmoqda.

Huquqbuzarlik sodir etilgandan so'ng, ish beruvchi jarima to'lashi kerak bo'ladi. Muayyan holatlarga qarab hisoblab chiqiladi. Qo'shimcha mablag'larni ushlab qolish mumkin bo'lmagan holatlarni, shuningdek, bunday to'lovlarni hisoblashda soliq organlarining vakolatlarini bilish muhimdir.

Jarima to'lashda tafsilotlarni to'g'ri yozish muhimdir. Har bir soliq to'lovchi uchun maxsus soliq taqdim etiladi.

Oxirgi o'zgarishlar

2020 yilda jarimalar o'zgarishsiz qoldi, ammo shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish tartibiga tuzatishlar kiritildi:

• Ta'til to'lovi solig'i imtiyozlarni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash bilan birga hisoblanadi.
• 2-NDFL shaklidagi sertifikat to'liq soliq ushlab qolingan holda 2020 yil 3 aprelgacha va to'liq bo'lmagan soliq bilan - mart oyigacha taqdim etiladi.
• Ilgari, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish ish haqini berish kunida amalga oshirilishi kerak edi. Endi ish beruvchiga ertasi kuni buni qilishga ruxsat beriladi.
• Ijtimoiy to'lovlar ish joyida o'tkazilishi mumkin. Ilgari soliq to'lovchilar to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati hududiy idorasiga tashrif buyurishlari kerak edi.

Shuni esda tutish kerakki, soliqqa tortish qo'llanilmaydigan daromadlarni taqsimlang.

Bularga quyidagilar kiradi:

• onalik, bolalik, ishsizlik bilan bog'liq davlat nafaqalari;
• stipendiyalar
• pensiya to'lovlari;
• bola tug'ilishi yoki dafn qilish uchun bir martalik pul o'tkazmalari;
• meros yoki xayriya daromadi;
• depozitlar bo'yicha foizlar;
• olingan sovg'alar va sovg'alar, ularning qiymati to'rt ming rubldan oshmaydi;
• onalik kapitalini olish uchun sertifikat.

2020 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lamaganlik uchun jarima miqdori qancha

Daromad solig'ini to'lamaganlik uchun jiddiy jarimalar mavjud.

Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasiga muvofiq quyidagi hollarda yuzaga kelishi mumkin:

• byudjetga mablag' o'tkazilmasligi;
• qisman to'lov;
• soliqlarni to'lamaslik.

Jarima miqdori umumiy qarzning 20 foizini tashkil qiladi.

Ish beruvchining javobgarlikka tortilmasligi mumkin bo'lgan holatlar mavjud. Ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 109-moddasida aks ettirilgan.

Bularga quyidagilar kiradi:

• jinoyat tarkibining yo'qligi;
• soliq agenti yoki to'lovchining aybi yo'qligini tasdiqlovchi dalillarning mavjudligi;
• jinoyatchi 16 yoshga to'lmagan;
• muddat cheklash muddati muddati tugagan.

Jarima qoidabuzarlik sodir etilgan kundan boshlab uch yil ichida qo'llanilishi mumkin. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 113-moddasida ko'rsatilgan.

Agar ish beruvchi hisobotlarni taqdim qilmagan yoki soliq to'lamagan bo'lsa, Federal Soliq xizmati joyida tekshirishni boshlashi mumkin.

Buzilishlar aniqlangandan keyin quyidagilar bo'lishi mumkin:

• jarima undirilgan;
• jarima belgilanadi;
• Ish prokuraturaga yuborilgan.

Ikkinchi holda, ish beruvchini jinoiy javobgarlikka tortish ehtimoli yuqori. Keyin jarima miqdori 500 ming rublgacha oshadi. Qilmish alohida og'ir bo'lgan taqdirda, olti yilgacha ozodlikdan mahrum qilish nazarda tutiladi.

Ba'zi hollarda ish beruvchilar soliqlarni kamaytirishni yoki jarimalardan qochishni xohlashadi. Buning uchun ular o'rganishlari kerak amaliy maslahat. Qarzni to'lash muddatini oldindan aniqlash ham muhimdir.

Qanday qilib oldini olish yoki kamaytirish kerak

Ba'zi hollarda, hatto noqonuniy xatti-harakatlar sodir etilgan taqdirda ham, javobgarlik bo'lmaydi.

Bu mumkin:

• daromad olishdan oldin shaxsiy daromad solig'ini oldindan to'lash;
• xodimlarga ish haqi to'lashdan oldin soliqni byudjetga o'tkazish;
• pul mablag'larini filialga mas'ul bo'lgan inspektsiya o'rniga bosh idoraning NSFga o'tkazish;
• soliq to'lamaslik, chunki sotib olish byudjetdan tashqari mablag'lar hisobidan amalga oshirilgan.

Bunday vaziyatlarda ish beruvchi o'z huquqlarini himoya qilishi va undan qochishi mumkin ma'muriy javobgarlik.

Jazolar miqdorini qonuniy ravishda kamaytirish mumkin bo'lgan holatlar mavjud.

Jazoni belgilashda engillashtiruvchi holatlarni hisobga olish kerak:

• dasturning texnik xatolari;
• tashkilot rahbariyatining o'zgarishi;
• ish beruvchi tomonidan aybni tan olish;
• boshqa to'lovlar bo'yicha qarzlarning yo'qligi;
• muassasa faoliyatining ijtimoiy sohasi.

Belgilardan kamida bittasi mavjud bo'lsa, jarima ikki baravar kamayishi mumkin. Agar ushbu band soliq organlari tomonidan e'tibordan chetda qolsa, soliq agenti sud organlariga murojaat qilishi mumkin.

Sanani to'g'ri aniqlash

Jarimani istisno qilish uchun soliqlar byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan sanani bilishingiz kerak.

Har bir daromad turi uchun maxsus shartlar nazarda tutilgan:

Daromad	Qabul qilish muddati	Saqlash va uzatish sanasi
Ish haqi	Mehnat faoliyati amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni yoki keyingi oyning birinchi kuni	Pul mablag'larini o'tkazish sanasidan kechiktirmay
Naqd pul daromad sifatida	Pul o'tkazish yoki to'lash sanasi	O'tkazma amalga oshirilgan sana
Dam olish to'lovlari
Vaqtinchalik mehnatga layoqatsizlik uchun beriladigan nafaqa	Oxirgi to'lov sanasi	To'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi sanasidan kechiktirmay

Shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmasa, jarima undiriladi va qarzni undirib bo'lmaydi.

Agentlar, jismoniy shaxslar va to'lovchilar uchun sanksiyalar

Soliqning 13 foizini ushlab qolish va byudjetga o'tkazish ish beruvchilar, shuningdek, xususiy amaliyotchilar va xorijiy firmalar tomonidan ta'minlanadi.

Agar majburiyatlar bajarilmasa, ularga qarzning 20 foizi miqdorida jarima qo'llaniladi. Istisno - bu tabiiy daromad.

Oddiy jismoniy shaxslar, shuningdek, mulkni sotishdan, yutuq olishdan yoki lotereyada yutishdan daromad olganlarida chegirmalarni amalga oshirishlari kerak. Agar ular qonun talablariga e'tibor bermasalar, ularga bir xil miqdorda jarima solinadi.

Ayniqsa katta qonunbuzarliklar uchun miqdor 40% gacha oshadi. Bunday holatlar orasida noqonuniy yo'l bilan daromad miqdorining kamayishi, shuningdek, noqonuniy chegirmalardan foydalanish mavjud.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum turdagi daromadlar bo'yicha soliq chegirmalarini amalga oshiradilar. Agar soliq solinadigan baza kamaytirilsa, yakka tartibdagi tadbirkor qarz summasining 20 foizi miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. Soliq jinoyatlari uchun qarz miqdorining 40% miqdorida jarima solinadi.

To'lov shartlari

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi. Ish haqi avans va asosiy to'lov shaklida to'lanishiga qaramay, oyning oxirida bir marta ajratmalar amalga oshiriladi.

Shartlar to'lov usuliga qarab farqlanadi:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar shaxsiy daromad solig'ini hisobot davri oxirida to'laydilar. Mablag'lar keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay olinishi kerak.

Jismoniy shaxslarga avans to'lovlari uchun muddatlar hisobot davriga qarab belgilanadi. Yilning birinchi yarmida to'lovlar 15.07 gacha, uchinchi chorakda - 15.10 gacha, to'rtinchisida - 15.01 gacha amalga oshiriladi.

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Shaxsiy daromad solig'i, aytish mumkinki, ish haqi bo'yicha asosiy soliq, ish beruvchi uni deyarli barcha turdagi xodimlar daromadlaridan hisoblashi shart. DA Rossiya Federatsiyasi 13% ni tashkil qiladi. Ularda mavjud bo'lgan kompaniyalar kadrlar bilan ta'minlash xodimlar soliq agentlari sifatida tan olinadi va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini o'z vaqtida byudjetga o'tkazishi shart.

Daromad solig'i haqida umumiy tushuncha

Shaxsiy daromad solig'i - bu shaxsiy daromad solig'i bo'lib, u quyidagi turlardan ushlab qolinadi:

• Mulkingizni sotishda, agar u belgilangan muddatdan kamroq muddatga egalik qilgan bo'lsa
• O'z mulkingizni ijaraga berishda
• Lotereya yoki turli musobaqalarda yutuq bilan
• Maoshdan

Quyidagilar uchun soliq to'lanmaydi:

• Agar yaqin qarindoshi biron bir mulkni bergan yoki meros qilib olgan bo'lsa

Agar kompaniya vositachi bo'lsa ham, masalan, boshqa kompaniyada ishlash uchun xodimlarni yollash, u soliq agenti hisoblanadi va shaxsiy daromad solig'ini ish haqidan o'tkazishga majburdir.

Yuridik shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni hisoblash

Shaxsiy daromad solig'i xodimlarning ish haqidan o'z vaqtida o'tkazilmagan taqdirda, ish beruvchi javobgar bo'ladi. Soliq inspektsiyasi ushbu faktni aniqlab, jarimalarni to'lash muddatini ko'rsatgan holda talab qiladi. Majburiyatlar bajarilmagan kundan keyingi kundan boshlab va yuridik shaxs qarzni to'lagunga qadar kechikishning har bir kuni uchun penya hisoblanadi.

Sp \u003d qarz * kechikish kunlari soni * 1/300 × Sref,

Hisoblash qarzni to'lash vaqtidagi qayta moliyalash stavkasi bo'yicha amalga oshiriladi - Sref

O'ttiz kungacha kechikish bilan ushbu formula qo'llaniladi va allaqachon ortiqcha stavka 1/150 bo'ladi.

Shunday qilib, masalan, IFTSga soliq qarzi 1250 rubl, qarz 35 kun, biz hisoblaymiz:

Sp=1250*30 *1/300 *7,25%=9,06 rub. o'ttiz kunlik jarimaga tortiladi

Yana 5 kun uchun Sp=1250*5*1/300*7.25%=1.51

Jami: 10,56 rub.

2020 yilda shaxsiy daromad solig'i uchun CBC jarimalari

BCC - bu byudjet tasnifi kodi, bu shunchaki raqamlar to'plami emas, ularning har biri shifrlangan, xususan:

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni to'lashning xususiyatlari

1. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarima soliqni to'lamagan taqdirda soliq idorasi tomonidan undiriladi. Federal Soliq xizmati to'lov uchun da'vo beradi va to'lov muddatini ko'rsatadi. Agar tashkilot jarima to'lagan va xatoga yo'l qo'ygan bo'lsa, u noto'g'ri CCCda tugaydi va bu holda soliq hisobni blokirovka qilishga majbur bo'ladi.

2. Soliq to'lash tartibi buzilgan taqdirda pena undirilmaydi

3. Noto'g'ri IFTSga to'langan

4. Hisoblangan soliq, lekin byudjetda ko'rsatilmagan

2020 yilda soliq to'lash muddati

Qonunchilik darajasida soliq barcha turdagi daromadlardan (kasalxona nafaqalari va ta'til to'lovlari bundan mustasno) - daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi belgilangan. Kasallik ta'tiliga kelsak, u to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Muhim! Sizdan jarimalar va jarimalar undirilmasligi uchun va bundan ham yomoni hisoblaringizni bloklamaslik uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddatini eslab qolishingiz kerak.

Qanday harakatlar, agar ular shaxsiy daromad solig'ini to'lashda noto'g'ri CBCni ko'rsatgan bo'lsalar

Korxona uchun baxtli, agar CCMda xatolik yuzaga kelsa, uni tuzatish mumkin, keyin to'g'ri qadamlar qo'yilishi kerak.

Birinchi qadam - Federal Soliq xizmatining hududiy bo'limiga ma'lumotlarni aniqlashtirish uchun ariza yozish. Ariza har qanday shaklda yoziladi, chunki u qonunchilik darajasida tasdiqlanmagan birlashtirilgan shakl. Arizada quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

• Noto'g'ri CCCni o'z ichiga olgan to'lov topshirig'ining raqami va sanasi;
• To'lov miqdori va qanday to'lov turi;
• Noto'g'ri CSC kodini yozing;
• To'g'ri ma'lumotlar kiritilgan

To'ldirilgan ariza korxona rahbari tomonidan imzolanishi kerak.

Ish beruvchining soliq deklaratsiyasi

Har chorakda har bir yuridik shaxs IFTS organlariga 6NDFL shaklida hisobot taqdim etishi shart, unda quyidagilar aks etadi:

1. Ushbu hisobot har chorak uchun summalar bo'yicha jamlangan summa bilan to'ldiriladi, bu qiymat 070-satrda aks ettiriladi va soliq agenti tomonidan ushlab turilishi kerak.

2. Va shuningdek, har bir bola uchun ajratmalar bu erda hisobga olinadi, birinchi va ikkinchi uchun 1300 rubl, uchinchi 3000 uchun

3. Soliqni hisoblash, o'tkazish va ushlab qolish sanalari aks ettiriladi

Har yili ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ining 2-shaklida hisobot taqdim etadi, bu erda olingan barcha turdagi daromadlar va shaxsiy daromad solig'i summalari.

Ish beruvchining shaxsiy daromad solig'i bo'yicha javobgarligi

Soliqni byudjetga o'z vaqtida o'tkazmaganlik, penyalarni to'lamaganlik, hisobotlarni taqdim etmaganlik uchun soliq agenti javobgarlikka tortiladi va unga nisbatan jarimalar qo'llanilishi mumkin. Huquqbuzarliklarga qarab quyidagi jazo turlari nazarda tutiladi:

Muhim! To'lovni to'lamaslik bilan bog'liq ko'proq qo'pol qoidabuzarliklar uchun ish beruvchi ma'muriy javobgarlikka tortilishi, shuningdek ma'lum muddatga lavozimidan chetlatilishi mumkin.

Yuridik shaxslar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar davlat oldida o'z xodimlarining daromadlaridan ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyatiga ega. so'm pullar shaxsiy daromad solig'i sifatida olib qo'yiladi. Bu to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxsga daromad to'lash vaqtida sodir bo'ladi. Ushbu jarayonlar uchun qonunda belgilangan muddatlar mavjud, ularga javobgarlikdan qochish uchun rioya qilish kerak. Ba'zan soliqlarni to'lashda buzilishlar tabiiy sabablarga ko'ra sodir bo'ladi, ba'zan esa to'lash tartibi ataylab buziladi. Qachon javobgarlik jarimalarni to'lash, shuningdek, 2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar uchun qaysi CBC qo'llanilishini biz ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

Kim QQS to'laydi

Ushbu soliqni to'lash asosan soliq agentlari - xodimlari bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi, ya'ni ularga oylik daromad miqdorini to'laydi. Shu bilan birga, soliq summasini hisoblash, uni ushlab qolish, shuningdek byudjetga o'tkazish ham soliq agentiga tegishli.

Ushbu soliq jismoniy shaxslardan ham undiriladi, ular ham ma'lum bir daromad turini olgan holda, undan soliq to'lashlari kerak. Uni to'lashning sababi mulkni sotish, yaqin bo'lmagan qarindoshlardan sovg'alar olish va hokazo holatlar bo'lishi mumkin.

Xarakterli jihati shundaki, to'lovchining har bir toifasi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash to'lov topshiriqnomasining alohida maydonida o'z CCC-dan foydalangan holda va ko'rsatilgan holda amalga oshiriladi.

Penaltilar sodir bo'lganda

Daromaddan ushlab qolingan soliq individual, uning qo'llariga berish yoki uning daromadi miqdorini bank kartasiga o'tkazish vaqtida keladi. Soliq summasini byudjetga o'tkazish soliq agenti chegirib tashlangan kundan keyingi kundan kechiktirmay amalga oshirishga majburdir.

Soliq agenti shaxsiy daromad solig'i summasini ushlab qolish huquqiga ega bo'lgan jismoniy shaxslarning daromadlari:

• Mehnat qonunchiligiga muvofiq oyiga ikki marta to'lanadigan ish haqi
• Dam olish miqdori
• Xodimga kasallik ta'tilida beriladigan naqd pul
• Pensiya jamg'armalari

Ish haqiga nisbatan shaxsiy daromad solig'i chiqarilgan kundan keyin ushlab qolinishi kerakligi haqida qoida mavjud. Bundan tashqari, ushbu soliqni avansdan alohida to'lash shart emas, shaxsiy daromad solig'i miqdori xodimning oylik daromadi asosida hisoblanadi.

Kasallik ta'tillari va ta'til nafaqalarini to'lashda agent soliq summasini ushbu summalar to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay ushlab turishi va to'lashi shart, chunki ular bir oy ichida hisoblab chiqilishi va boshqa oyda to'lanishi mumkin. , to'lov muddatlari sezilarli darajada uzaytiriladi.

Soliq agenti xodimning daromadidan soliq summasini olib qo'ygan, lekin uni byudjetga o'z vaqtida yoki to'liq o'tkazmagan taqdirdagina jarimalar yuzaga kelishi mumkin. Bunday holda, soliq agentiga KBK shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarimalar kerak bo'ladi.

Penalti qanday sodir bo'ladi

Agar soliq agenti o'z xodimining daromadidan soliqning zarur miqdorini ushlab qolsa, lekin biron sababga ko'ra uni o'z vaqtida byudjetga o'tkazmasa yoki ushbu qarzni to'lash uchun etarli bo'lmagan summani o'tkazsa, bu soliqni tekshirish paytida aniqlanishi kerak. deklaratsiya, keyin tashkilot qarzni to'lashga majbur bo'ladi , buzilish uchun jarima, shuningdek, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar.

Jarimalarni hisoblash uchun Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi qo'llaniladi. Agar to'lov jarayoni uzoq vaqt davomida kechiktirilsa, jarimalar yiliga 13% ni tashkil qilishi mumkin, bu, albatta, soliq agenti uchun foydali emas.

Shunday qilib, qarz va jarimalarni to'lagan holda, tegishli CCC ma'lumotlariga ko'ra, soliq agenti jarimalarni to'g'ridan-to'g'ri to'lash uchun kodni qidiradi. Yuridik shaxslar uchun ushbu summalarni to'lash uchun 2019 yil uchun CBC shaxsiy daromad solig'i jarimasi 18210102010012100110.

Qachonki penalti bo'lishi mumkin emas

Shunday qilib, agar soliq agenti jismoniy shaxsdan soliqni ushlab qolish imkoniyatiga ega bo'lsa, lekin biron sababga ko'ra buni qilmagan bo'lsa, u jarimaga tortilishi kerak. Soliq agentining o'zi soliq qarzini to'lay olmaydi, chunki u bunday qilish huquqiga ega emas. Hech qanday soliq miqdori ushlab qolinmadi, shuning uchun soliq agenti hech narsani o'tkaza olmadi. Ko'pik bo'lishi mumkin emas.

Agarda soliq xizmatlari agar bunday holat uchun jarima undirilgan bo'lsa, u sudga shikoyat qilinishi mumkin, chunki bunday javobgarlik paydo bo'lishi uchun to'lanishi kerak bo'lgan summani olish sodir bo'lishi kerak. Bunday vaziyatda agentga 2019 yilgi xodim uchun shaxsiy daromad solig'i jarimasi kerak bo'lmaydi.

Shuni ta'kidlash kerakki, jarimaning paydo bo'lishini istisno qiladigan yana bir holat jismoniy shaxsning daromadi sodir bo'lishi mumkin, ammo undan soliq miqdorini ushlab qolish mumkin emas edi, chunki barcha daromadlar natura shaklida bo'lgan. Bunday holda, soliq agenti soliq miqdorini hisoblab chiqadi, lekin uni faqat mavjud bo'lganda ushlab turadi naqd pul to'lovlari. Shunga ko'ra, bunday vaziyatdan kelib chiqqan holda, jarimalar ham paydo bo'lishi mumkin emas.

Shunday qilib, o'z xodimlarining daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i summalarini to'lashda soliq agenti ushbu soliq bo'yicha foizlarni to'lashi kerak bo'lgan vaziyatga duch kelishi mumkin, asosan summalarni kechiktirilganligi uchun. Bu holda, CBC shaxsiy daromad solig'i uchun jarimalar 2019 to'lov tartibida, uchun yuridik shaxs va IP boshqacha bo'ladi. Shuni ta'kidlash kerakki, kodlarni ko'rsatayotganda, to'lovni to'g'ri yo'nalishda yuborish uchun ayniqsa ehtiyot bo'lish kerak, chunki to'lanmagan jarimalar o'sishi va hajmini oshirish uchun yoqimsiz xususiyatga ega.