Yaqinda qonun chiqaruvchi 6-NDFL sertifikatini taqdim etdi. Bir yildan ortiq vaqt davomida soliq agentlari uchun uni taqdim etish zarurati ta'minlangan. Ushbu maqolada biz soliq solinadigan sub'ektlar uchun ushbu shakl bo'yicha eng kerakli ma'lumotlarni oshkor qilishga harakat qilamiz, bu sizga uni to'g'ri to'ldirishga va o'z vaqtida topshirishga yordam beradi.

Ushbu shakl soliq agentlari hisoblagan soliqlar miqdorini nazorat qilish uchun maxsus ishlab chiqilgan. Soliq agentlari kimlar, keyingi xatboshida tushuntiriladi.

6-NDFL shaklida hisobotlarni kim topshirishi kerak?

Yuqorida aytib o'tilganidek, bu holatda soliq nazorati sub'ektlari soliq agentlari hisoblanadi. Ular kim? Birinchidan, bu Rossiyada ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar va tadbirkorlar. Bundan tashqari, bu xususiy amaliyotdagi rus notariuslari, shuningdek, o'zlarining advokatlik idoralariga ega bo'lgan advokatlar. Nihoyat, soliq agentlari Rossiya hududida joylashgan xorijiy alohida bo'linmalardir.

Biroq, yuqorida sanab o'tilgan barcha sub'ektlar soliq agentlari toifasiga kirmaydi. Ulardan faqat ishchilari bo'lgan va ularga ish haqi to'laydiganlar 6-NDFL shaklini topshirishlari kerak.

6-NDFL sertifikati qanday shaklda topshiriladi?

Texnologiyalarning rivojlanishi hisobotlarni taqdim etishni chetlab o'tmadi. tomonidan umumiy qoida shakl elektron shaklda topshirilishi kerak. Biroq, agar kompaniyada 25 kishigacha ishlayotgan bo'lsa, ushbu qoidadan chetga chiqish ehtimoli mavjud. Bunday tashkilotlar hisobotlarni qog'oz shaklida taqdim etish imkoniyatiga ega.

6-NDFL sertifikati uchun hisobot berish muddatlari qanday?

6-NDFL sertifikati shaklida hisobot har chorakda taqdim etiladi. U hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kunigacha topshirilishi kerak. Biroq, agar oxirgi kun ishlamaydigan kun bo'lsa, bu erda istisno mavjud. Keyin oxirgi muddat ishlamaydigan kundan keyingi birinchi ish kuni bo'ladi.

Yangi yilda etkazib berish muddati qanday?

2016 yilning to'rtinchi choragi - 2017 yil aprel oyining uchinchi oyi uchun

2017 yilning birinchi choragi - 2017 yilning ikkinchi mayi uchun

2017 yilning ikkinchi choragi - 2017 yil o'ttiz birinchi iyuli uchun

2017 yilning uchinchi choragi - 2017 yil 31 oktyabr

6-NDFL-ga yordam bering: belgilangan muddatlarni buzganlik uchun javobgarlik nima?

Bunday jiddiy hujjat turini yana bir bor aytishning hojati yo'qga o'xshaydi soliq hisoboti vaqtida topshirilishi kerak. 6-NDFL shaklini topshirishni kechiktirish uchun har oy uchun ming rubl miqdorida jarima to'lanadi. Bundan tashqari, agar hisobotda noto'g'ri ma'lumotlar aniqlansa, noto'g'ri ma'lumotni o'z ichiga olgan har bir hujjat uchun jarima va 500 rubl tahdid qilinadi.

6-NDFL shaklini qanday to'ldirish kerak?

Sertifikatni to'ldirish tartibi juda oddiy. Shakl bir nechta qismlardan iborat: birinchi navbatda, sarlavha sahifasi talab qilinadi; keyin yana ikkita bo'limni to'ldirishingiz kerak - birinchisi umumlashtirilgan ko'rsatkichlar bilan, ikkinchisi esa ushlab qolingan daromad va shaxsiy daromad solig'i miqdori va sanasi bilan.

Sizning e'tiboringizni sertifikatni to'ldirishning ba'zi nozikliklariga qaratamiz. Shunday qilib, to'ldirish uchun ko'k, binafsha yoki qora siyoh ishlatilishi kerak; hujayralar to'ldirilmagan bo'lsa, ularga tire qo'yish kerak. Shaklni to'ldirish uchun kompyuter ishlatilsa, chiziqcha qo'yish shart emas, lekin siz foydalanilgan shriftga e'tibor berishingiz kerak - Courier New (16-18). Bundan tashqari, agar shakl to'ldirilgan bo'lsa, Hisob-kitobni ikki tomonlama chop etish qo'llanilmaydi qog'oz shakli.

6-NDFL shakli xodimlarning daromadlaridan to'langan soliq to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi va har chorakda taqdim etiladi. U daromadlar miqdorini, shuningdek, ular bo'yicha hisoblangan va to'langan soliq summalarini aks ettiradi.

6-NDFLni hisoblash barcha soliq agentlari tomonidan taqdim etiladi. Yil uchun topshirishning oxirgi muddati - 1 aprel. Biroq, bu yil dam olish kuniga to'g'ri keladi, shuning uchun siz 2017 yil uchun hisob-kitobni topshirishingiz kerak. 2018 yil 2 aprelgacha.

Odatda, hisob-kitob soliq agentlari tomonidan "o'z" IFTSga, ya'ni kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish joyida yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida taqdim etiladi. Ammo ba'zi holatlar uchun alohida qoidalar mavjud.

Alohida bo'linmalar

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan yuridik shaxs ularning har biri ro'yxatdan o'tgan joyi bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etadi. Shakl ushbu bo'linma xodimlarining daromadlari va shaxsiy daromad solig'ini o'z ichiga oladi.

Agar ikkita alohida bo'linma bitta IFTSda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, lekin ular turli xil OKTMO kodlariga ega bo'lsa (turli munitsipalitetlarga murojaat qiling), unda ularning har biri uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i alohida taqdim etiladi. Agar vaziyat teskari bo'lsa, ya'ni bitta OKTMOga ega bo'lgan ikkita alohida bo'linma turli IFTSda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda yuridik shaxs inspeksiyalardan birida ro'yxatdan o'tishi va unga ikkala bo'linma uchun 6-NDFL bo'yicha hisobot berishi mumkin.

Shunday bo'ladi xodim turli sohalarda ishlagan bir ichida soliq davri. Agar bir vaqtning o'zida ular turli xil OKTMOlarga ega bo'lsa, unda bir nechta shakllarni topshirish kerak bo'ladi.

6-NDFL sarlavha sahifasida, agar bo'linmalar mavjud bo'lsa, quyidagilarni ko'rsatish kerak:

• Bosh tashkilotning STIR;
• nazorat punkti alohida bo'linma;
• Hududida xodimlarning ish joyi joylashgan munitsipalitetning OKTMOsi (uni to'lov topshirig'ida ko'rsating).

Manzil o'zgarishi

Agar soliq davrida kompaniya boshqa IFTSga "ko'chib o'tgan" bo'lsa, u holda yangi ro'yxatga olish joyida ikkita shakl 6-shaxsiy daromad solig'i taqdim etilishi kerak:

• birinchisi - eski OKTMOni ko'rsatgan holda oldingi manzilda qolish muddati uchun;
• ikkinchisi - yangi OKTMOni ko'rsatgan holda yangi manzilda qolish muddati uchun.

Ikkala shakldagi nazorat punkti yangi IFTSga tayinlanganini ko'rsatadi.

Yangi shakl 6-NDFL

2018 yil 18 yanvarda Federal Soliq xizmati MMV-7-11 / sonli buyrug'i bilan. [elektron pochta himoyalangan] 6-NDFL yangi shaklini tasdiqladi, ammo u faqat kuchga kiradi 2018 yil 26 martdan boshlab. Hozircha siz Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan eski shaklda hisobot berishingiz kerak. [elektron pochta himoyalangan]

Biroq, keyingi chorakda, har qanday holatda, siz yangi shaklni topshirishingiz kerak bo'ladi, shuning uchun unda nima o'zgarganini ko'rib chiqaylik.

Innovatsiyalar asosan tegishli qayta tashkil etilgan yuridik shaxslar . Joriy yilning 1 yanvaridan boshlab, agar kompaniya qayta tashkil etishdan oldin 6-NDFLni taqdim etmasa, bu uning vorisi tomonidan amalga oshirilishi kerak. Shu munosabat bilan shakldagi o‘zgartirishlar va uni to‘ldirish tartibi quyidagicha:

1. 1. paydo bo'ldi topshiruvchining tafsilotlari uchun maydonlar sarlavha sahifasida:
      • belgilash uchun maydon qayta tashkil etish shakllari, unda siz tegishli kodni qo'yishingiz kerak:
        • 1 - transformatsiya,
        • 2 - birlashtirish,
        • 3 - ajralish,
        • 5 - ulanish,
        • 6 - bir vaqtning o'zida ulanish bilan ajratish,
        • 0 - tugatish;
      • belgilash uchun maydon Qayta tashkil etilgan kompaniyaning TIN/KPP(qolganlari chiziqcha qo'yadilar).
   2. Tanishtirdi tayinlovchi kodlari, bu "joy (buxgalteriya) bo'yicha" maydonida ko'rsatilishi kerak:
      • 216 - eng yirik soliq to'lovchilar bo'lgan vorislar uchun;
      • 215 - hamma uchun.
   3. Ma'lumotlarning ishonchliligi va to'liqligini tasdiqlash uchun maydonda soliq agentining vakolatli shaxsining ko'rsatkichi ("1" kodi) paydo bo'ldi.
   4. Shaklni topshiruvchi tomonidan "maydonga topshirayotganda soliq agenti» qayta tashkil etilgan tashkilot yoki uning alohida bo'linmasining nomini ko'rsatishingiz kerak.

Bundan tashqari, kichik o'zgarishlar barcha soliq agentlariga ta'sir qiladi, aynan:

• “joylashgan (buxgalteriya hisobi) bo‘yicha” maydonida yirik soliq to‘lovchilar qatoriga kirmaydigan soliq to‘lovchilar “212” kodini ko‘rsatishi shart. kodi "214";
• ishonchli shaxsning vakolatini tasdiqlash uchun siz belgilashingiz kerak bo'ladi hujjat tafsilotlari, nafaqat nomi bilan.

Huquqbuzarliklar uchun sanktsiyalar

6-NDFLni topshirish muddati va shaklini buzganlik uchun soliq va ma'muriy javobgarlik nazarda tutilgan. Barcha sanktsiyalar quyidagi jadvalda jamlangan.

Jadval 1. 6-NDFLni topshirish tartibi va muddatini buzganlik uchun mumkin bo'lgan sanktsiyalar

Buzilish	Sanksiya	Normativ norma
Shakl topshirilmadi	Har oy uchun 1 ming rubl (to'liq va to'liq bo'lmagan)	San'atning 1.2-bandi. 126 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Hisob-kitobni topshirish muddati tugaganidan keyin 10 kun ichida IFTS tomonidan qabul qilinmadi	Joriy hisobni bloklash	San'atning 3.2-bandi. 76 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Hisoblash xatosi (agar soliq organi uni tuzatmasidan oldin aniqlagan bo'lsa)	500 rubl	Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1
Shaklga rioya qilmaslik (TCS tomonidan yuborish o'rniga qog'ozda taqdim etish) *	200 rubl	Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1
Belgilangan muddatni buzish	Bir amaldor uchun 300-500 rubl	1-qism Art. 15.6 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy Kodeksi

*Eslatma. 25 yoki undan ortiq sug'urtalangan shaxslarga nisbatan hisob-kitoblarni taqdim etuvchi soliq agentlari uni elektron shaklda TCS orqali taqdim etishlari kerak. Qolgan har kim o'zi xohlagan shaklni tanlashi mumkin.

Kimga ma'muriy javobgarlik kompaniya mutasaddilari jalb etilgan. Masalan, agar 6 ta shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun jarima bosh buxgalterga solinadi ish tavsifi hisobotlarning o‘z vaqtida topshirilishi uchun mas’ul ekanini ko‘rsatdi.

6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak

Shakl sarlavha sahifasi va ikkita bo'limdan iborat. Sarlavhada soliq agentining nomi, uning asosiy ma'lumotlari, shuningdek soliq organi to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan. 1 va 2-bo'limlarda jismoniy shaxslarning daromad solig'i olinadigan barcha daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan. Bunga nafaqat xodimlar, balki fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzilgan shaxslar ham kiradi, agar ular bo'yicha to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i undirilsa. Lekin soliqqa tortilmaydigan daromadlar (masalan, bolalar nafaqalari) shaklda aks ettirilmaydi.

Sarlavha sahifasi

Quyidagi rasmda 6-NDFL shaklining sarlavha sahifasining ma'lumot qismini to'ldirish misoli ko'rsatilgan (2017 yil uchun hisobot uchun eski shakl).

6-NDFLni to'ldirishga misol

Agar hisob-kitob 2018 yil 26 martdan keyin topshirilsa va qo'llaniladi yangi shakl, siz maqolaning boshida gaplashgan xususiyatlarni hisobga olishingiz kerak. Yangilangan 6 ta shaxsiy daromad solig'ida sarlavha sahifasining yuqori qismi qanday ko'rinishga ega:

Sarlavha sahifasi fragmenti yangi shakl 6 - shaxsiy daromad solig'i

6-NDFL sarlavha sahifasini to'ldirish odatda savollar tug'dirmaydi. Alohida bo'linmalar mavjud bo'lganda TIN, nazorat punkti va OKTMOni qanday to'ldirish haqida biz yuqorida aytib o'tdik. Shunga ko'ra, filiallar yo'q bo'lganda, o'z kodlari belgilanadi. Qolgan maydonlar quyidagicha to'ldiriladi:

1. « Tuzatish raqami"- dastlabki yetkazib berish vaqtida "000" ko'rsatiladi, aks holda deklaratsiyaning seriya raqami "001", "002" va hokazo.
2. « Taqdim etish muddati” - yil uchun shakl uchun bu “34” kodi.
3. « Soliq muddati» - 2017 yil.
4. « Soliq organi kodi» ikkita qiymatdan iborat:
   • birinchi ikki raqam mintaqa kodi;
   • oxirgi ikki raqam soliq idorasining raqamidir.
5. kod " joylashuvi bo'yicha (ro'yxatga olish)” shakli tasdiqlangan Buyruqning ilovasidan olindi. Ro'yxatdan o'tgan joyda ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar eski shaklda "212", yangi shaklda esa "214" raqamini qo'yadi.

1-qism

Ushbu bo'limda ma'lumotlar butun hisobot davri uchun hisoblash usulida ko'rsatilgan. U yangi va eski shaklda bir xil tarzda to'ldiriladi - bu bo'lim o'zgartirilmagan. 6-NDFL shaklining 1-qismini satr bo'yicha to'ldirish quyidagi jadvalda keltirilgan.

Jadval 2. 6-NDFL shaklining 1-bo'limining qatorlarini to'ldirish

Chiziq	Nima ko'rsatilgan
010	shaxsiy daromad solig'i stavkasi
020	Davr (yil) boshidan barcha shaxslarning umumiy daromadlari
025	Dividendlar ko'rinishidagi daromadlar
030	020-qatordan daromad chegirmalari
040	Jami hisoblangan shaxsiy daromad solig'i
045	Dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i (040-satrga kiritilgan)
050	Patent bilan migrant tomonidan to'langan avans to'lovi miqdori
060	Shakl topshirilgan shaxslar soni
070	Butun davr uchun ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi
080	Agent ushlab tura olmagan soliq summasi (masalan, naturadagi daromaddan). Keyingi davrda ushlab qolinadigan shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi
090	To'lovchiga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasi

Diqqat! Agar daromadlar turli stavkalarda shaxsiy daromad solig'iga tortildi, siz 010-050 qatorlarining bir nechta bloklarini to'ldirishingiz va ularning har birida ma'lumotni bir tarifda ko'rsatishingiz kerak. Shu bilan birga, 060-090 satrlarda ko'rsatkichlar umumiy summada aks ettiriladi.

2-qism

2-bo'lim faqat hisobot davrining oxirgi 3 oyi uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ya'ni, 2017 yil uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limida siz joriy yilning oxirgi choragi uchun ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak.

Bo'limda bunday ma'lumotlarni aks ettiruvchi 5 ta maydon mavjud:

• 100-satrda - daromad olingan sana;
• 110-satrda - ushbu daromaddan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan sana;
• 120-satrda - soliqni byudjetga o'tkazish sanasi.
• 130-satrda - olingan daromad summasi;
• 140-satrda - ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi.

2-bo'limni to'ldirishda asosiy qiyinchiliklar mavjud daromadlarni olish sanalarini belgilash va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish. Ular uchun farqlanadi turli xil turlari daromad. Adashib qolmaslik uchun quyidagi jadvalni tekshirishingizni tavsiya qilamiz.

Jadvalda emas soliq ushlab qolingan sana ko'rsatilgan ustun, chunki ko'pincha u daromad olish sanasiga to'g'ri keladi. Ushbu qoidadan istisnolar jadvalda keltirilgan.

Jadval 3. 6-NDFL uchun sanalarni aniqlash

Dchekinish	qabul qilish sanasi	QQS to'lash muddati
Ish haqi. Bonus (ish haqining bir qismi sifatida)	Ish haqiga kiritilgan oy uchun ish haqi yoki bonus hisoblangan oyning oxirgi kuni	Yakuniy hisob-kitobda bonus yoki ish haqi to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay.
(har qanday voqea munosabati bilan yillik, choraklik)	Mukofot kuni
Dam olish to'lovi, kasallik to'lovi	To'lov kuni	Ta'til to'lovi yoki vaqtincha nogironlik nafaqasi to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay
Ishdan bo'shatish to'lovlari (ish haqi, foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya)	Ishning oxirgi kuni
Dividendlar	To'lov kuni
		MChJ uchun - to'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay. AJ uchun - quyidagi sanalarning eng ertasidan boshlab bir oydan kechiktirmay: tegishli soliq davrining tugashi; to'lov sanasi Pul, shartnomaning amal qilish muddati
moliyaviy yordam	To'lov kuni	To'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay
Naqshli sovg'alar	Sovg'ani to'lash (o'tkazish) kuni	Sovg'a berilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay

*Tushuntirish. Shaxsiy daromad solig'i avansdan ushlab qolinmaydi - oyning ikkinchi qismi uchun maoshdan ushlab qolinadi. Biroq, avans oyning oxirgi kunida to'lanadi. Bunday holda, u oylik ish haqi sifatida tan olinadi va shaxsiy daromad solig'i sifatida ushlab turiladi ish haqi.

Daromadni olish va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi mos kelmaydi hollarda:

1. To'lov bo'yicha belgilangan me'yorlardan ortiq kunlik. Avans hisoboti tasdiqlangan oyda ish haqini to'lashning keyingi kuni soliqni ushlab qolish kuni hisoblanadi.
2. Qabul qilinganda moddiy foyda- qimmatbaho sovg'alar, boshqa daromadlar. Soliqni ushlab qolish kuni keyingi ish haqi kuni hisoblanadi.

100-120 qatorlarni to'ldirishda barcha daromadlar jamlanadi, ular uchun mos ravishda barcha 3 sana to'g'ri keladi. Ya'ni, siz ish haqi va oylik bonuslarni jamlashingiz mumkin. Va bu erda choraklik bonuslar, bayram, kasallik ta'tillari alohida ko'rsatiladi. Shaklda kerakli miqdordagi 100-140 qatorli bloklar mavjud bo'ladi.

Muhim! To'ldirishda 130 qator daromad to'liq ko'rsatilgan. Ya'ni, uni shaxsiy daromad solig'i va chegirmalar miqdori bilan kamaytirish shart emas.

Shunday qilib, 2017 yil uchun 6 shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda bizda quyidagilar mavjud:

1. 1-bo'lim daromadni aks ettiradi, aslida 2017 yilda olingan.
2. 2-bo'lim daromadni o'z ichiga oladi, 2017 yilning oxirgi choragida tugaydigan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati.

Dekabr oyidagi ish haqini aks ettirish nuanslari haqida. Agar u yanvar oyida to'langan bo'lsa, u holda yil uchun shaklda aks ettirilmaydi.

To'ldirish misoli

Romashka MChJ misolida 6-NDFL shaklini to'ldirish tartibini ko'rib chiqing. Tashkilot 2017 yil boshida tashkil etilgan bo'lib, xodimlar soni 6. Yil uchun ma'lumotlar quyidagicha:

• xodimlarning umumiy daromadi tashkil etdi 5 100 000 rubl;
• miqdorida ularga standart chegirmalar beriladi 14 000 rubl;
• yil uchun daromad bo'yicha shaxsiy daromad solig'i summasi - 661 180 rubl;
• yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini tashkil etdi 610 480 rubl(2018 yil yanvar oyida 50 700 rubl miqdorida dekabr oyidagi maoshdan soliq ushlab qolingan).

Romashka MChJning 2017 yil uchun 6-NDFL shaklining 1-bo'limi quyidagicha ko'rinadi:

6-NDFL Romashka MChJ shaklining 1-bo'limi

Quyidagi jadvalda to'rtinchi chorak uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limida aks ettirilishi kerak bo'lgan operatsiyalar ro'yxati keltirilgan.

4-jadval. "Romashka" MChJning 2017 yil IV choragida daromadlarni to'lash va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bo'yicha operatsiyalari

sanasi	Bitimlar va summalar
	Shaxsiy daromad solig'i 09.12.2017 yilda to'langan ta'til to'lovidan o'tkaziladi. Ta'til to'lovi miqdori 90 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i miqdori - 11 700 rubl
	Sentyabr oyi uchun ish haqi 290 000 rubl miqdorida to'landi, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi - 37 700 rubl
	Sentyabr oyidagi maoshdan shaxsiy daromad solig'i byudjetiga o'tkazildi
	Oktyabr oyi uchun ish haqi 410 000 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan, shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan - 53 300 rubl
	Oktyabr oyidagi ish haqi to'lanadi, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi
	Oktyabr uchun o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i
	Noyabr oyi uchun ish haqi 390 000,00 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan, shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan - 50 700 rubl
	Noyabr oyi uchun to'langan ish haqi va III chorak uchun 150 000 rubl miqdorida bonus (bonusdan shaxsiy daromad solig'i - 19 500 rubl), ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i
	Shaxsiy daromad solig'i noyabr oyidagi ish haqi va III chorak uchun bonuslardan o'tkaziladi
	Dekabr uchun ish haqi 390 000 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan, shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan - 50 700 rubl *

*Eslatma. Yanvar oyida to'langan dekabr oyi uchun ish haqi 2017 yil uchun hisob-kitobda ko'rinmaydi, chunki undan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati yanvar oyida tugaydi.

Ushbu ma'lumotlarga ko'ra to'ldirilgan 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limi quyidagicha ko'rinadi:

Misoldan kompaniyaning 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limi

Agar xato qilingan bo'lsa

Agar taqdim etilgan shaklda yoki shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashda xatolik aniqlansa o'tgan yili xizmat qilgan qayta ko'rib chiqilgan hisoblash. Soliq kodeksida buning uchun aniq muddat belgilanmagan. Ammo agar siz o'zingiz xato topsangiz, darhol uni to'g'rilab, "aniqlik" yuboring. Agar shunday qilsangiz avvalroq, soliq organlari xato topgani uchun 500 rubl miqdorida jarima to'lashdan qochish mumkin.

Qayta ko'rib chiqilgan 6-NDFL shaklining xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• ko'rsatilgan tuzatish raqami- birinchisi uchun "001", ikkinchisi uchun "002" va boshqalar;
• noaniqliklar va xatolar topilgan maydonlarda siz belgilashingiz kerak to'g'ri ma'lumotlar;
• qolgan maydonlar birlamchi hisoblashda bo'lgani kabi to'ldiriladi.

Agar siz ko'rsatgan bo'lsangiz, shaklni qanday tuzatish kerakligini alohida aytib o'tamiz noto'g'ri nazorat nuqtasi yoki OKTMO kodi. Bunday holda, siz ikkita hisob-kitobni topshirishingiz kerak:

1. Birinchisida siz to'g'ri nazorat punkti va OKTMO kodlarini ko'rsatishingiz va qo'yishingiz kerak tuzatish raqami "000". Boshqa barcha ma'lumotlarni uzatish eski shakldan.
2. Ikkinchi hisob-kitobda, tuzatish raqami "001", shuningdek, noto'g'ri shaklda ko'rsatilgan KPP va OKTMO. Barcha bo'limlar bo'lishi kerak null ma'lumotlar.

2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq agentlari uchun yangi choraklik hisobot shakli joriy etildi: Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) (tasdiqlangan). Muayyan vaziyatlarda 6-NDFL shaklini to'ldirish tartibini ko'rib chiqing.

Yangi shakl odatdagi 2-NDFL sertifikatlaridan tubdan farq qiladi, chunki u soliq agentidan daromad olgan barcha yakka tartibdagi soliq to'lovchilar uchun umuman to'ldirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandi 6-bandi). federatsiyasi).

Afsuski, 6-NDFL shaklida Hisob-kitobni to'ldirish tartibi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'iga 2-ilova / [elektron pochta himoyalangan](keyingi o'rinlarda - Tartib)) uni tayyorlashda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan barcha savollarga javoblarni o'z ichiga olmaydi. Va Rossiya Federal Soliq xizmati allaqachon o'z maktublarida ularning ba'zilariga aniqlik kiritganiga qaramay (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 2 martdagi BS-4-11-sonli xatlari /). [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11-son/ [elektron pochta himoyalangan], 2015 yil 28 dekabrdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]), "oq dog'lar" hali ham qolmoqda.

Keling, 6-NDFL shaklida Hisob-kitobni to'ldirishda qanday xususiyatlarni hisobga olish kerakligini va uni turli vaziyatlarda tuzishda nimalarga e'tibor berish kerakligini ko'rib chiqaylik.

6-NDFLni to'ldirish uchun asos

2-NDFL kabi 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblar registrlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi. soliq hisobi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi; Buyurtmaning I bo'limining 1.1-bandi).

Shuningdek, siz maxsus registrni ishlab chiqishingiz mumkin (quyidagi namunaga qarang), uning shaklini ilova sifatida tasdiqlashni unutmang buxgalteriya siyosati. Shu bilan birga, bunday reestr 6-NDFLni to'ldirish uchun zarur bo'lgan barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak (shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, o'tkazish va ushlab qolish sanalari uchun ma'lumotnoma jadvaliga qarang).

Har xil turdagi daromadlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazish zarur bo'lganda.

Soliq hisobi registrini to'ldirish namunasi

Muhim!
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq reestrining yo'qligi soliq agentini Soliq kodeksining 120-moddasiga muvofiq javobgarlikka tortish uchun asosdir (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 29 dekabrdagi AC-4-son xatining 2-bandi). 2 / 22690).

6-NDFL shaklining 1-bo'limini to'ldirish

6-NDFL shaklining 1-bo'limi "Umumiy ko'rsatkichlar" shartli ravishda ikkita blokga bo'linishi mumkin.

Birinchisi 010 dan 050 gacha bo'lgan qatorlarni o'z ichiga oladi. Ushbu blok soliq stavkalarining har biri uchun alohida to'ldiriladi. Ya'ni, agar tashkilotda rezident va norezident xodimlar ishlayotgan bo'lsa, 010 dan 050 gacha bo'lgan qatorlar ikki marta to'ldirilishi kerak: ham 13 foiz, ham 30 foiz miqdorida. 010-satrda tegishli soliq stavkasi (13, 15, 30 yoki 35%) ko'rsatilgan.

020-satrda 010-satrda ko'rsatilgan soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarning umumiy summasi aks ettiriladi.

030-qatorda umumiy miqdor ko'rsatilgan soliq imtiyozlari, nafaqat standart, balki ijtimoiy, mulkiy, professional. Xuddi shu qatorda Soliq kodeksining 217-moddasiga muvofiq shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlar summalari hisobga olinadi.

040-qatorda hisoblangan soliq summasi aks ettiriladi:

Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi = (hisoblangan daromad summasi (020-satr) - soliq imtiyozlari summasi (030-satr)) x soliq stavkasi (010-satr)

050-satrda soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq summasining kamayishi sifatida qabul qilingan qat’iy belgilangan avans to‘lovlari summasi ko‘rsatiladi.

040 va 045-satrlarda ushbu summadan hisoblangan dividendlar va shaxsiy daromad solig'i summasi ko'rsatiladi.

060 dan 090 gacha bo'lgan qatorlar 1-bo'limning ikkinchi blokini ifodalaydi va amaldagi soliq stavkalaridan qat'i nazar, uning birinchi sahifasida faqat bir marta to'ldiriladi (Buyurtmaning 3.2-bandi).

060-satrda soliq davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni ko'rsatiladi. Xuddi shu jismoniy shaxs bir soliq davrida ishdan bo'shatilgan va ishga qabul qilingan taqdirda, jismoniy shaxslarning soni tuzatilmaydi (tartibning 3.3-bandi). Agar bir kishi boshqa soliqqa tortiladigan daromad olsa soliq stavkalari, bu holda u bir kishi sifatida hisoblanadi.

Birinchi chorak uchun 6-NDFL shaklida Hisob-kitobni to'ldirishda 060-qator, 5 kishi e'lon qilindi. May oyida 2 nafar, iyun oyida 3 kishi ish bilan ta’minlangan, ulardan biri avvalroq ishdan bo‘shaganlar orasidan. 060-satrda olti oy davomida 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida aks ettirilishi kerak bo'lgan daromad olgan jismoniy shaxslar soni 6 kishi (5 - (2 - 1) + (3 - 1)) bo'ladi. Harakatdagi nafaqaga chiqqan va qaytib kelgan xodim hisobga olinmaydi.

070-qatorda siz ushlab qolingan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Hisoblangan, ammo ba'zi sabablarga ko'ra ushlanmagan shaxsiy daromad solig'i summasi 080-satrda ko'rsatilgan.

090-qatorda Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq soliq to'lovchilarga qaytarilgan soliq summasini aks ettirish kerak.

6-NDFL shaklining 2-bo'limini to'ldirish

Yil boshidan hisob-kitob asosida to'ldiriladigan 1-bo'limdan farqli o'laroq, 6-NDFL shaklining 2-bo'limi "Haqiqiy olingan daromadlar va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i sanalari va summalari" faqat oxirgi yilda ishlab chiqarilgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi. hisobot davrining uch oyi ( Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

Uni to'g'ri to'ldirish uchun quyidagi xususiyatlarni hisobga olish kerak:

• 100-satr Soliq kodeksining 223-moddasi asosida to'ldiriladi (yangi yildan boshlab ham ish haqi, ham sayohat nafaqalari uchun bu oyning oxirgi kuni hisoblanadi);
• 110-satr Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi va 226.1-moddasi 7-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi (ushbu qatorda ko'rsatilgan sana to'langan daromad turiga bog'liq va soliq hisoblangan kunga to'g'ri kelishi kerak. ushlab qolinishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS -4-11-sonli xati) [elektron pochta himoyalangan]));
• 120-satrda Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi va 226.1-moddasi 9-bandi qoidalariga muvofiq, shaxsiy daromad solig'i summasi kechiktirilmasdan o'tkazilishi kerak bo'lgan sana ko'rsatilgan (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 20-sonli xati). 20.01.2016 y. BS-4-11 / [elektron pochta himoyalangan]). Ya'ni, soliq to'lovchiga daromad to'langan kundan keyingi kun yoki kasallik ta'tillari va ta'til nafaqalari to'langan oyning oxirgi kuni va operatsiyalar bo'yicha to'lovlar amalga oshirilganda. qimmatli qog'ozlar- quyidagi sanalarning eng ertasi:

1. tegishli soliq davrining tugash sanasi;
2. bitim tuzilgan sanaga ko'ra oxirgisining amal qilish muddati tugash sanasi, uning asosida soliq agenti soliq to'lovchiga soliq to'lovchiga daromad to'laydi, unga nisbatan u soliq agenti deb e'tirof etiladi;
3. pul mablag'larini to'lash sanasi (qimmatli qog'ozlarni o'tkazish).

Daromadning umumiy summasi (ushlangan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i summasini chegirib tashlamagan holda) 130-satrda, ushbu daromaddan ushlab qolingan soliq summasi esa 140-satrda aks ettiriladi.

Agar haqiqiy olingan sana bir xil bo'lgan har xil turdagi daromadlarga nisbatan soliqni o'tkazish shartlari farq qiladigan bo'lsa, soliqni o'tkazish uchun har bir muddat uchun 100-140 qatorlar alohida to'ldirilishi kerak.

Daromad bir davrda hisoblangan va boshqa davrda to'langanda 2-bo'limni to'ldirish

Umumiy qoidaga ko'ra, soliq agenti daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay soliq summasini o'tkazishi shart. Istisno faqat vaqtinchalik nogironlik nafaqalari (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish uchun nafaqalar) va ta'til to'lovlari uchun qo'llaniladi. Ushbu to'lovlardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i ular to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

Shuning uchun, masalan, 2016 yil mart oyi uchun ish haqi mos ravishda aprel oyida to'langan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i aprel oyida ushlab qolinadi va o'tkaziladi. Shu munosabat bilan, 1-bo'limda hisoblangan daromadlar miqdori birinchi chorak uchun 6-NDFL shaklida aks ettiriladi va 2-bo'limda ushbu operatsiya faqat xodimlarga ish haqini to'g'ridan-to'g'ri to'lash bilan aks ettiriladi, ya'ni 2016 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL ko'rinishidagi hisob-kitob (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]).

6-NDFLni to'ldirishda bu holatda qanday sanalar ko'rsatilishi kerak, misolni ko'rib chiqing.

1. Xodimlarga mart oyidagi ish haqi 5 aprelda, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i esa 6 aprelda o‘tkazildi. Operatsiya 1-chorak uchun 6-NDFL shaklida Hisob-kitoblarning 1-bo'limida aks ettirilgan, soliq agenti esa 2016 yilning 1-choragi uchun 2-bo'limda operatsiyani aks ettirmaydi. Ushbu operatsiyani to'g'ridan-to'g'ri to'lashda aks ettiriladi. Xodimlarning ish haqi, ya'ni 2016 yilning birinchi yarmi uchun 6- Shaxsiy daromad solig'i shaklidagi Hisob-kitobda quyidagicha:

• 100-qator 31.03.2016 sanani ko'rsatadi;
• 110-qatorda - 04/05/2016;
• 120-qatorda - 04/06/2016;

2. Mart oyi uchun kasallik ta'tillari 5 aprelda to'langan. 2016 yil yarim yilligi uchun 6-NDFL shakli bo'yicha Hisoblashning 2-bo'limidagi operatsiya quyidagicha aks ettiriladi:

• 100-qator 04/05/2016 yilni bildiradi;
• 110-qatorda - 04/05/2016;
• 120-qatorda - 30.04.2016;
• 130 va 140-qatorlarda - tegishli umumiy ko'rsatkichlar.

Xodimlar tomonidan sovg'alar va moddiy yordam olgan taqdirda 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish

Soliq davrida jismoniy shaxslar tomonidan olingan 4000 rubldan ortiq bo'lmagan daromadlar, masalan, sovg'alar shaklida; moliyaviy yordam(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi), shaxsiy daromad solig'i soliqqa tortilmaydi. Bunday daromad o'z xodimlariga belgilangan me'yordan ortiq bo'lmagan miqdorda to'langan taqdirda, soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish majburiyatiga ega emas. Ammo bu holat uni ko'rsatilgan miqdorlarni nafaqat soliq reestrida, balki 6-NDFLda ham aks ettirish majburiyatidan ozod qilmaydi. Yil davomida soliq agenti o'z xodimining soliqdan qisman ozod qilinishi mumkin bo'lgan daromadini qayta-qayta to'lashi mumkinligini hisobga olsak, bunday buxgalteriya hisobi soliq miqdorini hisoblashda xatolardan qochishga yordam beradi.

2016 yil fevral oyida xodimga 2000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatildi.

2016 yil may oyida o'sha xodimga yana 10 000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatildi.

Birinchi chorak uchun 6-NDFL shaklida Hisob-kitobni to'ldirishda to'langan moddiy yordam ko'rsatiladi:

• 020-qatorda - 2000 rubl;
• 030-qatorda - 2000 rubl.

Olti oy uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirishda ushbu to'lovlar aks ettiriladi:

• 020-qatorda - 12 000 rubl. (2000 + 10 000);
• 030-qatorda - 4000 rubl.

Qiymati 4000 rubldan ortiq bo'lgan sovg'alarni taqdim etishda quyidagilar e'tiborga olinishi kerak.

Daromad soliq to'lovchiga natura shaklida to'langanda (va sovg'a bunday daromad bo'lsa), soliq to'lovchiga to'langan har qanday daromaddan soliq ushlab qolinadi. pul shakli. Shu bilan birga, ushlab qolingan soliq miqdori naqd pulda to'langan daromad miqdorining 50 foizidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi).

Bunday cheklovlarni hisobga olgan holda, amalda ko'pincha buxgalter sovg'a qiymatidan shaxsiy daromad solig'ini darhol to'liq ushlab turish imkoniyatiga ega emas.

Shuning uchun, bu keyingi naqd to'lovda amalga oshirilishi kerak. Agar soliq davrida soliq summasi ushlab qolinmasa (masalan, xodim ishdan bo'shatilgan taqdirda), bu holda soliq agenti o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay soliq agenti hisoblanadi. soliq to'lovchini yozma ravishda xabardor qilishga majburdir va soliq organi uni ro'yxatdan o'tkazish joyi bo'yicha, xabarnomada soliq ushlanmagan daromad summasi va ushlanmagan soliq summasi ko'rsatilgan.

Bunday ma'lumotlar taqdim etilgandan so'ng, tashkilotning soliq agenti sifatidagi majburiyatlari tugaydi. Bu holda soliq to'lash majburiyati jismoniy shaxsga o'tadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi, 228-moddasi).

6-NDFL shaklining 1-bo'limini to'ldirish namunasi

6-shaxsiy daromad solig'ini kim topshiradi? Hisobotni qanday to'ldirish va topshirish kerak? Nima uchun kutilayotgan oqibatlar kech yetkazib berish shakllari? Ushbu va boshqa savollarga javoblar quyidagi materialda.

6-shaxsiy daromad solig'i nima?

Keling, ushbu shaklning xususiyatlarini qisqacha eslaylik. Ko'rib chiqilayotgan hisobot 2016 yildan beri qo'llaniladi. Hujjatning shakli, to'ldirish va topshirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 14.10.2015 yildagi MMV-7-11 /-son buyrug'i bilan tartibga solinadi. [elektron pochta himoyalangan] 6-NDFL hisobotida xodimlarning ish haqi va boshqa daromadlari, shuningdek miqdori bo'yicha umumlashtirilgan ma'lumotlar mavjud daromad solig'i, ish beruvchi soliq agenti (NA) sifatida hisoblangan va hisobot davri uchun ushlab qolgan.

6-NDFL - har choraklik hisobot.

Yuborilgan vaqt:

• 1-chorak, 6 va 9 oylar uchun - hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kuniga to'g'ri kelishi kerak;
• yil uchun - taqdim etishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreli.

2019 - 2020 yillarda shaklni topshirish muddatlari haqida o'qing.

6 kishilik daromad solig'i hisobotini kim taqdim etishi kerakligini va uni taqdim etish majburiyatida har qanday kishi uchun istisnolar mavjudligini ko'rib chiqing.

6 kishilik daromad solig'i bo'yicha hisobotni kim topshirishi kerak?

6-NDFLni topshirish kerak bo'lgan shaxslar - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha NA funktsiyasini bajarish majburiyati San'atning 1-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi.

• dan Rossiya kompaniyalari;
• xususiy amaliyotda notariuslar;
• advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar;
• rossiya Federatsiyasidagi xorijiy tashkilotlarning alohida bo'linmalari (SD).

NA-IP bilan bog'liq holda ish joyida ro'yxatdan o'tganligini ta'kidlash kerak soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, lekin uni UTII bilan birlashtirib, har bir ro'yxatdan o'tish joyi uchun o'z xodimlarining daromadlari va ulardan ushlab qolingan soliqlar to'g'risidagi hisobotni, savdo nuqtasining joylashgan joyiga mos keladigan OKTMOni ko'rsating.

Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha NA funktsiyasi faqat jismoniy shaxslar foydasiga daromadlar haqiqiy to'langanidan keyin amalga oshirilishi mumkin. Buning sababi shundaki, daromad o'tkazilgunga qadar ish beruvchidan soliqni ushlab qolish majburiyati paydo bo'lmaydi.

Rossiya kompaniyalarining alohida bo'linmalari 6-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etishlari kerakmi?

Rossiya firmalarining RaIlari, shuningdek, ushlab qolingan soliq to'g'risida Federal Soliq Xizmatiga hisobot berishlari shart. Buning zarurligi San'atning 2-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi. Shu bilan birga, ko'plab ish beruvchilar ba'zan Rossiya bo'ylab "tarqalgan" bunday kompaniyalardan 6 ta shaxsiy daromad solig'ini kimga topshirishni bilishmaydi. Biroq, bunday vaziyatda hisobotning 1 va 2-bo'limlarini chiqarish tartibi bosh idoraning o'xshash bo'limlarini chiqarish tartibi bilan bir xil.

Asosiy farqlar sarlavha sahifasida paydo bo'ladi, xususan:

• nazorat qiluvchi organning kodi bunday bo'linmani ro'yxatdan o'tkazish joyida ko'rsatiladi;
• Tekshirish punkti ushbu OPning nazorat punktiga muvofiq o'rnatiladi;
• OKTMO kodi ham bunday OPning o'ziga xos hududiy bo'linmasiga mos kelishi kerak.

OP mavjud bo'lganda hisobot topshirish uchun imtiyozli shartlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida eng yirik soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan: faqat ular 6-NDFLni qayerga topshirishni tanlash huquqiga ega - asosiy tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida. yoki OPni ro'yxatdan o'tkazish joyida. Shu bilan birga, eng yirik soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyida hisobot topshirilganda, nazorat punkti va bo'linmaning OKTMO o'zi ham sarlavha sahifasida aks ettirilishi kerak.

Alohida bo'linmalar uchun 6-NDFLni to'ldirish namunasi uchun qarang.

E'tibor bering, tartibga soluvchi organlar bu pozitsiyani baham ko'rmaydilar, eng kattasi ham OPni ro'yxatdan o'tkazish joyida hisobot berishlari kerakligini ta'kidlaydi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2016 yil 19 dekabrdagi BS-4-11-sonli xati) / [elektron pochta himoyalangan]).

Alohida bo'linmani yopishda kim 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishi kerak?

OP yopilganda 6 ta shaxsiy daromad solig'ini kim topshirishi kerak? Bu savol bo'linmani tugatishga qaror qilgan har qanday kompaniyani hayratda qoldirishi mumkin. RaI yopilganda, oxirgi hisobot yopilgan RaI ma'lumotlariga muvofiq sarlavha sahifasini to'ldirib, bunday OPni ro'yxatdan o'tkazish joyiga yuborilishi kerak. Shu bilan birga, 6-NDFL yil boshidan yoki ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab, agar ushbu OP joriy yilda ochiq bo'lsa, yopish to'g'risida qaror qabul qilingan kungacha bo'lgan davr uchun summalarni o'z ichiga olishi kerak.

Misol

"Yo'l" MChJ Krasnoyarsk shahri uchun Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan alohida bo'linmani tugatishga qaror qildi. Shu bilan birga, tashkilotning o'zi Moskva uchun IFTSda ro'yxatdan o'tgan. Tugatish toʻgʻrisidagi qaror 2019-yil 25-iyulda qabul qilingan.

Davr	Ish haqi, rub.	shaxsiy daromad solig'i, ishqalash.
Yanvar	100 000	13 000
fevral	65 000
Mart	85 000	11 050
aprel	50 000
	68 000
iyun	74 000
iyul	89 000	11 570
Jami	531 000	69 030

Barcha xodimlar 2019-yilning iyun oyida ishdan bo‘shatildi. 2019-yil 23-iyulda “Put” MChJ GPC shartnomasi bo‘yicha jismoniy shaxsga orgtexnika va mebellarni bosh ofisga tashish uchun 89 000 rubl miqdorida haq to‘ladi. Soliq stavkasi 13%.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Yuqoridagi tushuntirishlarni hisobga olgan holda, "Put" MChJ Krasnoyarsk uchun IFTSga 6-NDFLni quyidagi ma'lumotlarni to'ldirish orqali taqdim etishi kerak:

• sarlavha sahifasida, topshirish muddati - 53 (9 oy uchun);
• Tekshirish punkti - OP Krasnoyarsk;
• OKTMO - OP Krasnoyarsk;
• taqdimotning joylashuv kodi - 220;
• 1-bo'lim:
  • 010 — 13%,
  • 020 — 531 000,
  • 070 — 69 030;
• 2-qism:
  • 100 — 23.07.2019,
  • 110 — 23.07.2019,
  • 120 — 23.07.2019,
  • 130 — 89 000,
  • 140 — 11 570.

Jismoniy shaxslardan aktivlarni ijaraga olishda 6-NDFL shaklini kim taqdim etishini ko'rib chiqing.

Jismoniy shaxslarga ijara uchun to'lovlar bo'yicha 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirishim kerakmi?

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlamaydigan jismoniy shaxsga ijara to'lovlarini o'tkazishda kompaniyaga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq ushbu shaxsga nisbatan NA maqomi beriladi (moddaning 1 va 2-bandlari). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Jismoniy shaxs bilan tuzilgan ijara shartnomasi bo'yicha NA tomonidan to'lanadigan haq miqdori ikkinchisining daromadi hisoblanadi, chunki San'atda nazarda tutilgan barcha shartlar mavjud. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi.

Bundan tashqari, NA bunday jismoniy shaxsning daromadlari va shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi kerak. Bunday holda, NA ham shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblash va uni tartibga solinadigan chda chegirib tashlashga majburdir. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi. Ya'ni, soliq agenti 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirishga majburdir. Shu bilan birga, shuni ta'kidlaymizki, bunday ushlab qolish sanasi ijara shartnomasiga muvofiq daromad to'langan sanaga to'g'ri keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Shuningdek, ushbu qoida qoidalarini hisobga olgan holda, soliqning o'zi ijara haqi to'langan kuni yoki keyingi kuni to'lanishi kerak.

Qachon men 6-shaxsiy daromad solig'ini olmayman?

6-shaxsiy daromad solig'ini topshirmaslik imkoniyati faqat ish beruvchi jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan taqdirda mavjud.

Bu sodir bo'lishi mumkin, agar:

• kompaniya biznesga aylanishning dastlabki bosqichlaridan o'tmoqda va unda yo'q xodimlar;
• ish beruvchining moliyaviy ahvoli pul etishmasligi yoki etishmasligi tufayli hech qanday to'lovlarni amalga oshirishga imkon bermaydi, shuning uchun u xodimlarni to'lay olmaydi.

Ammo shuni qo'shish kerakki, agar NA mehnatga haq to'lagan bo'lsa ham xodimlar faqat yil boshida va keyinchalik yil davomida ish beruvchi bunday to'lovlarni amalga oshirmagan bo'lsa, hisobot taqdim etish majburiyati soliq davrida qoladi. Har bir hisobot davri uchun shaklni to'ldirish belgilangan to'lovlarni hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak.

Bunday holda, 6-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etishi kerak bo'lgan NA quyidagicha harakat qiladi:

• 1-bo'limda har bir hisobot davri uchun to'lov davri uchun hisobot ma'lumotlariga o'xshash ko'rsatkichlarni ko'rsating;
• keyingi davrlar uchun 2-bo'lim to'ldirilmaydi - bu shart emas, chunki u joriy chorak uchun ma'lumotlarni ko'rsatadi.

To'ldirish jarayonini qiyinlashtirmaslik uchun, hozirgi vaqtda xatosiz hisobot yaratishga imkon beruvchi ko'plab maxsus dasturlar mavjud.

Ish beruvchi 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha nol hisobotini topshirishi shartmi?

Agar DA taqdim etish uchun ma'lumotlarga ega bo'lmasa, bu haqda ro'yxatdan o'tgan joyga xabar berish kerak. Aks holda, soliq organlari hisobot ataylab taqdim etilmagan deb o'ylashlari va tegishli jazo choralarini ko'rishlari mumkin. Axir, San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasida ish beruvchilar bunday shaklni taqdim etishlari shart. Agar biron sababga ko'ra nazorat qiluvchi organlar NA daromad to'lagan, lekin hisobot taqdim etmagan deb hisoblasa, joriy hisobni blokirovka qilishgacha bo'lgan noqulay sanktsiyalar qo'llanilishi mumkin. Shu munosabat bilan, soliq organlarini hisobot taqdimoti bilan bog'liq holda afzalliklarga ega bo'lishga imkon beradigan barcha faktlar haqida ogohlantirish yaxshiroqdir.

6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish majburiyati yo'qligi to'g'risidagi xabarnomaning misoli quyida keltirilgan.

Vaziyatdan chiqishning yana bir yo'li Federal Soliq xizmati (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 4 maydagi BS-4-11 / 7928-sonli maktubi) qilishga ruxsat beruvchi nol hisobotni taqdim etish bo'lishi mumkin. Bunday hisobot jarimalardan qochishga ham yordam beradi.

6 kishilik daromad solig'i hisobotini taqdim etmaslik uchun jarimalar

"Hisobot bermaslik" tushunchasi ikkita holat bilan tavsiflanadi:

1. Hisobot umuman taqdim etilmaydi.
2. Hisobot belgilangan muddatdan keyin topshirildi.

Ushbu turdagi soliq buzilishi uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi. har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun, bunday oy esa to'lov muddati uchun taqdim etilgan oxirgi kundan boshlab hisoblanadi.

Agar bunday kechikish 10 ish kunidan ortiq bo'lsa, soliq organlari joriy hisobni blokirovka qilish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3.2-bandi).

Noto'g'ri ma'lumotlar shaklida aks ettirish uchun ish beruvchiga 500 rubl miqdorida sanktsiya beriladi. noto'g'ri ma'lumotlarga ega bo'lgan har bir hisobotga nisbatan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi 1-bandi).

Hisobot berish usulini buzish 200 rubl miqdorida jarimaga olib keladi. har bir bunday hisobot uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi). Eslatib o'tamiz, agar NA xodimlarining soni 25 kishidan kam bo'lsa, u qog'ozda hisobot taqdim etishi mumkin. Agar raqam belgilangan qiymatdan oshsa, shaklni faqat elektron formatda topshirish mumkin.

Bundan tashqari, ish beruvchining mansabdor shaxslariga nisbatan ma'muriy jazo choralarini qo'llash mumkin. Ushbu jarimalar miqdori 300 dan 500 rublgacha o'zgaradi. bitta shunday shaxs uchun (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi).

6-shaxsiy daromad solig'ini topshiruvchilar sanksiyalardan qochish uchun yuqoridagi jihatlarga diqqat bilan yondashishlari kerak.

6-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etishi kerak bo'lgan shaxslar ro'yxati San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi. Shu bilan birga, 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirgan va topshiradiganlarning barchasi ko'p narsani hisobga olishlari kerak. muhim nuqtalar hisobot tuzishda. 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish bilan bog'liq savollar ko'pincha nazorat qiluvchi organlar tomonidan qoplanadi, bu ish beruvchiga shaklni to'ldirishda jiddiy xatolardan qochishga yordam beradi.

Maqola navigatsiyasi:

G'amgin faylasuflarning ta'kidlashicha, bizning zamonamizdagi odam shunchaki universal zerikishdan o'lmoqda. Ba'zan menga Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Rosstat rahbarlari bunday chiqishlarni yurakdan qabul qilgandek tuyuladi.

Hozir esa Rossiya soliq idoralari va ularga o‘xshaganlar inson baxti uchun qo‘llaridan kelgancha kurashmoqdalar – har qanday holatda ham rus biznesining tinchlanishiga va zerikishiga yo‘l qo‘ymasin.

O'zgarishlardan muvaffaqiyatli omon qolgan, o'rmondan o'tib, kechikmagan tadbirkorlar va bosh buxgalterlar - bu qahramon odamlar 2016 yilda buxgalteriya hisobidagi barcha yangiliklarni hali o'zlashtirgani yo'q.

Endi ular 6-NDFL choraklik hisobotini kutishmoqda.

Agar bularning barchasi sizga tegishli bo'lsa, tashvishlanmang. Dicaster sizga yordam berishda davom etadi batafsil ko'rsatmalar- ekstremal holatlarda, biz mumkin.

6-shaxsiy daromad solig'ida kechikish va xatolar uchun jarimalar

Soliq organlari nafaqat 6-NDFL hisobot shaklini kechiktirilganligi uchun, balki ushbu shaklda ko'rsatilgan hisob-kitoblardagi oddiy xatolar uchun ham jarimaga tortiladi.

Natijada, 6-shaxsiy daromad solig'i uchun quyidagi jarimalar undirilishi mumkin.

1. Kompaniyaga kechikkanligi uchun. Har bir kechiktirilgan oy uchun 1000 rubl- shu jumladan bir oydan kamroq muddatga.
2. Direktorga kechikkanligi uchun. 300 dan 500 rublgacha. Shuni esda tutish kerakki, soliq organlari vakillari ushbu jarimani sudga murojaat qilmasdan mustaqil ravishda chiqarishlari mumkin.
3. Xatolar uchun. 500 rubl- hisobot o'z vaqtida topshirilganligi yoki muddati o'tganligidan qat'i nazar.
4. Noto'g'ri shaklda topshirish uchun. Agar siz 6-shaxsiy daromad solig'ini qog'oz shaklida topshirgan bo'lsangiz, uni topshirish huquqiga ega bo'lsangiz ham xuddi shunday jarima undirilishi mumkin. elektron formatda.

6-shaxsiy daromad solig'ini kim topshiradi va uni qaysi muddatda amalga oshirishi kerak?

Barcha soliq agentlari

ya'ni
hisobot davrida jismoniy shaxslarga daromad solig'i solinadigan barcha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

2016 yilning 1-choragi uchun

2016 yilning birinchi yarmi uchun

2016 yilning 9 oyi uchun

butun 2016 yil uchun

Nolinchi hisobot 6-shaxsiy daromad solig'i. Agar jismoniy shaxslarga pul to'lamagan bo'lsangiz, nima qilish kerak?

Ushbu bo'limda joylashtirilgan ma'lumotlar eskirgan va biz ularni o'chirib tashladik. Butun hisobot davrida jismoniy shaxslarga hech qachon to'lamaganlar uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot berish bo'yicha so'nggi ma'lumotlar maqolada.

Bepul yuklab olish hisobot shakli 6-NDFL

6-shaxsiy daromad solig'i shaklini qayerda va qanday kod bilan topshirish kerak?

6-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish va topshirishning qiyinchiliklaridan biri shundaki, u qaysi xodimlarning daromadlari haqida gapirayotganiga qarab, turli tekshiruvlarga topshiriladi. Va bu, o'z navbatida, sarlavha sahifasiga qanday kod qo'yish kerakligini aniqlaydi.

Ushbu jadvalda biz eng keng tarqalgan variantlar va kodlarni sanab o'tamiz.

Kimdan?	Qayerda?	Qanday kod?
Kompaniyaning bosh ofis xodimlari	Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish joyi	212
Kompaniyaning xodimlari eng yirik soliq to'lovchi hisoblanadi	Eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyi bo'yicha	213
Alohida bo'linmaning xodimlari	Alohida bo'linmani ro'yxatdan o'tkazish joyida	220
Pudratchi	Yuqoridagi variantlardan biri - pudratchi bilan shartnoma tuzish joyiga qarab	212, 213 yoki 220
OSNO yoki USN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar	IP-ning yashash joyida	120
UTII yoki patent tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar	Yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda	320

6-NDFL shaklini qanday to'ldirish kerak?

Bu savolni osongina uchga bo'lish mumkin.

1. Shaklning muqova sahifasini qanday to'ldirish kerak?
2. Birinchi bo'limni qanday to'ldirish kerak?
3. Ikkinchi bo'limni qanday to'ldirish kerak?

6-NDFL hisobotining sarlavha sahifasini to'g'ri to'ldirish

Biz to'ldirishingiz kerak bo'lgan qatorlarni sanab o'tamiz va ushbu satrlarning kerakli mazmuni haqida sharhlar beramiz.

Grant muddati

Ushbu ro'yxatdan kerakli kodni tanlang:

• 21 - birinchi chorak;
• 31 - yarim yil;
• 33 - to'qqiz oy;
• 34 - yil;
• 51 – tashkilot qayta tashkil etilganda/tugatilganda birinchi chorak;
• 52 - tashkilot qayta tashkil etilganda / tugatilganda yarim yil;
• 53 – tashkilot qayta tashkil etilganda/tugatilganda to‘qqiz oy;
• 90 - tashkilot qayta tashkil etilganda / tugatilganda bir yil.

Soliq muddati

Ushbu ustunga joriy yilni yozing. Bunday holda, 2016 yil.

Soliq organiga topshirildi

Ushbu ustunda siz hisobot topshiradigan tekshiruvning raqamli raqamini kiritishingiz kerak.

Joylashuv bo'yicha (ro'yxatdan o'tish)

Bu erda biz yuqorida keltirilgan jadvaldagi kodlar foydali bo'ladi.

6-NDFL hisobotining II bo'limini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Endi biroz paradoksga tayyorlaning. 6-shaxsiy daromad solig'ini bunday shaxmat taxtasi shaklida to'ldirish yaxshiroqdir - sarlavha sahifasi, keyin ikkinchi bo'lim va faqat keyin birinchi. Gap shundaki, birinchisi, aslida, ikkinchisida sanab o'tilgan ma'lumotlarning umumlashtirilishi.

Shunday qilib, birinchi qismni aqlan chetga surib qo'ying.

Ikkinchi bo'lim bloklardan iborat bo'lib, ularning har biri besh qatordan iborat (100, 110, 120, 130 va 140). Bitta sahifada beshta shunday blok mavjud.

Ushbu bloklarning har biri jismoniy shaxslarga soliq solinadigan daromadlarni to'lashni anglatadi - ish haqi, kasallik ta'tillari, ta'til to'lovlari va boshqalar. Shu bilan birga, daromadlar berilgan shaxslar bo'yicha emas, balki berilgan sanalar bo'yicha taqsimlanadi.

Diqqat, savol: ta'til to'lovi va moddiy yordamni bir blokda aks ettirish mumkinmi, agar ular bir kunda berilsa?

Yo `q mumkin emas. Ko'ryapsizmi, bu daromadlar daromad olishning bir sanasi (100-satr) va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning bir sanasi (110-satr) - chiqarilgan kunga ega bo'ladi. Biroq, 120-satrda ("Soliq o'tkazish muddati") siz turli sanalarni ko'rsatishingiz kerak - moliyaviy yordam uchun to'lov kunidan keyingi kun va ta'til to'lovi uchun oyning oxirgi kuni.

Ushbu sanalarning har biri uchun beshta qatorni to'ldirishingiz kerak. Agar chorakda beshdan ortiq bunday "daromad tomonlari" bo'lsa, qo'shimcha varaqlardan foydalaning.

Va endi - yana bir paradoks. Ushbu shaklning har bir varag'i birinchi bo'lim ostidagi maydonlarni va ikkinchi qism ostidagi maydonlarni o'z ichiga oladi. Bunday holda, siz birinchi bo'limni ushbu hisobot davrida foydalanilgan shaxsiy daromad solig'i stavkalari qancha varaqlarda to'ldirasiz. Agar faqat 13% bo'lsa, unda faqat bitta varaqda. Boshqa barcha varaqlarda, agar ular ko'proq bo'lsa, birinchi bo'limning maydonlari bo'sh qolishi kerak.

6-shaxsiy daromad solig'i shaklining ikkinchi bo'limida qanday daromadni tavsiflash kerak?

Yuqorida aytib o'tilgan, har biri besh qatordan iborat bo'lgan bloklarda siz soliqqa tortiladigan soliqlarni xronologik tartibda yozishingiz kerak. shaxsiy daromad solig'i hisobot davri uchun sizdan jismoniy shaxslar tomonidan olingan.

Qiyin payt - chorakning oxirgi oyi uchun ish haqi bilan nima qilish kerak?

DA soliq xizmati Hisobot davrining oxirgi oyi uchun, ehtimol, keyingi oyda ish haqi solig'ini ushlab qolishingizni tushuntiring. Shunday qilib, 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirishda, masalan, 2016 yilning birinchi choragi uchun siz hisobotda yanvar oyida to'langan dekabr uchun ish haqini ko'rsatasiz - va aprel oyida to'langan mart oyi uchun ish haqini ko'rsatmaysiz.

O'tkazilgan daromad turli stavkalarda shaxsiy daromad solig'iga tortilsa ham, ular ko'rsatilgan tartibda murakkab bo'lishi shart emas - xronologik tartibda ko'rsatishni davom eting.

100-qator “Daromadning haqiqiy olingan sanasi”.

Mana siz uchun yana bir kichik paradoks. "Daromadning haqiqiy olingan sanasi" qatorida siz ko'p hollarda haqiqiy daromad olingan sanani yozmaysiz. Bu jismoniy shaxsning daromadiga soliq miqdorini hisoblashingiz kerak bo'lgan sana haqida - bunday sanalar Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Endi biz eng keng tarqalgan variantlarni sanab o'tamiz, shunda siz qidirishga qo'shimcha vaqt sarflamaysiz.

Daromad turi	TC bo'yicha daromadlarni haqiqiy qabul qilish kuni
Ish haqi	Ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni
Ishdan bo'shatishni hisoblash	Xodimning oxirgi ish kuni
Ta'til, kasallik ta'tillari, shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan moddiy yordamning bir qismi va ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan boshqa daromadlar	Kassadan pul berish yoki uni kompaniya hisobidan xodimning kartasiga o'tkazish kuni. Naturadagi daromad uchun, o'tkazma kuni moddiy boyliklar yoki har bir kishi uchun xizmatlar uchun to'lov
Sayohat nafaqasi xodim tomonidan hujjatlashtirilmagan va kunlik nafaqani oshirib yuborish	Avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni
Pudratchi ish haqi	Kassadan pul berish yoki kompaniya hisobvarag'idan pudratchining kartasiga o'tkazish kuni
Kreditlardan olinadigan imtiyozlar	Kredit berilgan muddat davomida har oyning oxirgi kuni
Dividendlar	Kassadan pul chiqarilgan yoki kompaniya hisobvarag'idan aktsiyadorning kartasiga o'tkazilgan kun

Takrorlaymiz: agar ushbu jadvaldagi sana odam haqiqatda pul olgan kunga to'g'ri kelmasa, ushbu jadvaldan sanani yozishingiz kerak.

110-qator “Soliq ushlab qolingan sana”.

Solig'ini ushlab qolish daromad to'lash kunida bo'lishi kerak. Shuning uchun, agar bu kun oyning oxirgi kunidan farq qiladigan bo'lsa, siz ushbu qatorda sizning xodimlaringiz ish haqini olgan kunni ko'rsatasiz. Agar siz uni olti oyga kechiktirsangiz ham.

Diqqat, savol: agar bo'lib-bo'lib berilsa, ish haqini qanday aks ettirish kerak?

Bu erda bir noziklik bor: avans berish paytida shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi. Oy tugagunga qadar amalga oshirilgan to'lovlardan ushlab qolinishi kerak bo'lgan soliq ulushi oy tugaganidan keyin birinchi to'lovdan - ya'ni asosiy ish haqini to'lash vaqtida ushlab qolinadi. Bu shuni anglatadiki, 6-shaxsiy daromad solig'ining ikkinchi qismida siz bir blokda avans to'lovi va asosiy to'lovni aks ettirasiz.

Ammo agar siz oy oxiridan keyin ish haqini bir necha qismlarga to'lasangiz - masalan, kompaniya uchun moliyaviy qiyinchiliklar bo'lsa - unda siz ushbu qismlarni alohida aks ettirishingiz kerak. Bunday holda, avans to'lovi avvalgi holatda bo'lgani kabi, birinchi to'lov bilan to'liq birlashtiriladi.

Narsadagi daromadga kelsak va moddiy foyda kreditlar bo'yicha, keyin siz o'sha jismoniy shaxsga keyingi naqd to'lovdan boshlab soliqlarni ushlab turishingiz kerak. Ushbu hodisaning kunini ushbu ustunda ko'rsatishingiz kerak.

120-qator “Soliq o‘tkazish muddati”

Ushbu ustunda siz Soliq kodeksiga muvofiq ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishingiz kerak bo'lgan sanani ko'rsatishingiz kerak.

E'tibor bering, agar ba'zi qiyinchiliklar tufayli siz yig'ilgan soliqni o'tkazish bilan kechiksangiz, bu 6-NDFL shaklining kerakli mazmuniga ta'sir qilmaydi. Ya'ni, siz ushbu qatorga soliqni o'tkazgan kunni emas, balki uni o'tkazishingiz kerak bo'lgan kunni kiritishingiz kerak.

130-qator “Haqiqiy olingan daromad summasi”.

Bu erda shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadning umumiy miqdori ko'rsatilishi kerak.

140-qator “Ushlab olingan soliq summasi”.

Bu erda siz shaxsiy daromad solig'i sifatida to'langan daromaddan ushlab qolishingiz kerak bo'lgan miqdorni ko'rsatishingiz kerak. E'tibor bering, agar biron bir fojiali baxtsiz hodisa tufayli siz uni ushbu jildda sanab o'tmagan bo'lsangiz ham, bu fakt ushbu satrning mazmuniga hech qanday ta'sir qilmaydi. Qancha kerak bo'lsa, shuncha yozing.

6-NDFLning birinchi qismini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Yangi shaklning ikkinchi qismini toʻldirishni tugatganingizdan soʻng, birinchisini toʻldirishga ishonch bilan oʻtishingiz mumkin.

Bu vazifa, ehtimol, kamroq vaqt talab qiladigan bo'lib chiqadi - lekin bu, albatta, unchalik muhim bo'lmaydi, shuning uchun tinchlanmang.

Diqqat - birinchi bo'limga tegishli qatorlarni ushbu hisobot davrida foydalanilgan shaxsiy daromad solig'i stavkalari qancha varaqlarda to'ldirishingiz kerak.

Har bir varaqda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha barcha daromadlar uchun bitta stavka bo'yicha hisob-kitob qilinadi. Bu bitta stavka bo'lishi mumkin - 13%. Bunday holatda ham, hisobotning keyingi varaqlarida ikkinchi bo'limga tegishli maydonlar mavjudligidan uyalmaslik kerak.

Shunday qilib, keling, birinchi bo'limning qatorlarini sanab o'tamiz va ularni to'ldirish haqida sharhlar beramiz.

010-qator "Soliq stavkasi"

Bu yerga ushbu varaqda muhokama qilinadigan tarifni kiriting.

020-qator "Hisoblangan daromad miqdori"

Va bu erda biz dramani uchratamiz - 6-shaxsiy daromad solig'i shaklini to'ldirish bilan bog'liq asosiy dramalardan biri.

Tushuntirish uchun soliq xodimlariga murojaat qilgan buxgalter hamkasblari ushbu chiziq ko'rsatkichi shaklning ikkinchi bo'limining tegishli satrlari yig'indisiga to'g'ri kelmasligi kerakligi haqida xabar berishdi.

Farqi ikki sababga ko'ra:

• ushbu ustun, boshqa narsalar qatorida, ikkinchi bo'limda ko'rsatilmagan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qisman soliqqa tortiladigan daromadlarni umumlashtiradi;
• bir chorakdan ikkinchisiga o'tadigan daromadlar ushbu shakllarda turli yo'llar bilan ko'rsatilgan - birinchi bo'limda biz hisoblash haqida, ikkinchisida to'lov haqida gapiramiz (bu birinchi bo'limda birinchi chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'i degan ma'noni anglatadi) siz yanvar, fevral va mart oylari uchun ish haqini ko'rsatasiz va xuddi shu hisobotning ikkinchi qismida - dekabr, yanvar va fevral oylari uchun).

Ko'zlaringiz chiqib ketyaptimi? meniki ham. Ammo nima qilish kerak - bu rasmiy tushuntirishlardan kelib chiqadi, amaldorlar yuzaga kelgan kelishmovchiliklarda ayb topmasliklari kerak.

025-satr. “Shu jumladan dividendlar shaklida hisoblangan daromadlar summasi”.

Bu erda siz hisobot davri uchun amalda to'langan dividendlar miqdorini ko'rsatishingiz kerak. Ushbu dividendlar qaysi davr uchun hisoblanganligi muhim emas.

Diqqat, savol: 6-shaxsiy daromad solig'ida ta'til to'lovining qo'shimcha to'lovini qanday ko'rsatish kerak?

Agar siz qo'shimcha ta'til to'lovini to'lasangiz, to'lov kuni to'g'ridan-to'g'ri shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishingiz kerak. Va bu miqdorni soliqqa o'tkazing - to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kunida. Bu 6-NDFL shaklida aks ettirilishi kerak bo'lgan narsa. E'tibor bering, qo'shimcha to'lov qo'shimcha to'lov amalga oshirilgan hisobot davriga mos keladigan 6-NDFL shaklida aks ettirilishi kerak.

030-qator “Soliq chegirmalari summasi”

Hisobot davri uchun taqdim etilgan barcha chegirmalardan tashqari, moddiy yordam, sovg'alar va qisman soliqqa tortiladigan boshqa daromadlarning soliqqa tortilmaydigan qismini ham o'z ichiga olishi kerak.

040-qator "Hisoblangan soliq summasi"

045-qator “Shu jumladan dividendlar shaklida daromaddan hisoblangan soliq summasi”.

Xuddi shu mantiq, faqat dividendlar miqdori bilan bog'liq.

050-qator. "Qaytarilgan avans to'lovi miqdori"

Chet ellik xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini ularning arizalari bilan bog'liq holda patent bo'yicha avans to'lovlari miqdoriga kamaytirgan bo'lsangiz, ushbu qatorni to'ldirishingiz kerak.

Birinchi bo'limning 060-090 qatorlarini to'ldirishning o'ziga xos xususiyatlari

E'tibor bering, quyidagi satrlar butun daromadga tegishli. Shuning uchun, siz ularni faqat bir marta, birinchi varaqda to'ldirishingiz kerak. Agar siz birinchi bo'limni bir nechta varaqlarda to'ldirsangiz, qolgan qismida ushbu qatorlarga 0 qo'yishingiz kerak.

060-qator “Daromad olgan jismoniy shaxslar soni”

Bu erda ikkita muhim nuqta bor:

1. yana, bu mablag'larning haqiqiy qabul qilinishi haqida emas, balki "daromadni haqiqiy olish sanasi" ning boshlanishi haqida. soliq kodeksi, biz allaqachon 100-qatorni to'ldirishga bag'ishlangan jadvalda muhokama qilganmiz;
2. bu qator uchun faqat o'shalarni hisoblashingiz kerak shaxslar hisobot davridagi daromadiga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i solinadigan.

070-qator "Ushlab olingan soliq summasi"

Soliq barcha shaxsiy daromad solig'i stavkalarida hisobga olinadi. Va - e'tibor bering - bu miqdor 040-qatorning mazmuniga mos kelmasligi mumkin. Biz 020-qator haqida gapirganda sababni muhokama qildik.

080-qator “Soliq agenti ushlab qolmagan soliq summasi”.

E'tibor bering, bu hali ushlab qolinmagan soliqni, ya'ni keyingi hisobot davrida ushlab qoladigan soliqni bildirmaydi.

Bunga, masalan, bir kishi tomonidan sizdan olingan to'rt ming rubldan ortiq moddiy sovg'a kiradi, naqd pul to'lovlari bu endi rejalashtirilmagan.

090-qator “Soliq agenti tomonidan qaytarilgan soliq summasi”.

Joriy hisobot davrida ushlab qolingan va ortiqcha qaytarilgan soliq ko'rsatilgan.

6-NDFL hisobotlarini qanday shaklda topshirish kerak?

Birinchi bo'limning 060-qatoridagi ko'rsatkichga e'tibor bering. Agar 24 yoki undan kam odam bo'lsa, siz shaklni ham elektron, ham qog'ozda topshirishingiz mumkin. Agar 25 yoki undan ortiq kishi bo'lsa, operator qog'oz shaklini qabul qilmasligi mumkin, u elektron shaklda topshirilishi kerak.