Сдают ли ип бухгалтерскую отчетность. Упрощенный бухгалтерский баланс для ип Упрощенный баланс для ип на енвд

23.01.2022

В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона о бухучете № 129-ФЗ, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Согласно п.

Сдаёт ли ИП баланс, будучи на «упрощёнке»

2 ст. 54 НК РФ, ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом (п. 4 ПОРЯДКА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. Т. е. ИП бухучет не ведут и бухотчетность не составляют, обязаны вести книгу доходов и расходов. Для ОСНО и УСНО разные образцы книг доходов и расходов.

ИП (физ. лица) могут не обязаны бух. учет (двойная запись) и составлять бух. отчетность. Для себя могут. Обязаны вести учет хоз. операций в книге учета хоз. операций для ИП (есть форма) вне зависимости от системы налогообложения. Не путайте с КУДиР при УСН, которую обязаны вести юр. лица и ИП на УСН.

Какая у вас система налогообложения? Если УСН, или ЕНВД, то можете посмотреть список отчетности на специальном сайте-сервисе для ИП в России. Он вам и сроки, и размеры покажет выплат, и формы отчетности, и т. п. Адрес сайта сервиса: http://эльба-скбконтур. рф

если на упрощенке не нужно. если общий режим- бух. баланс требуют в статистику

ИП не обязаны вести бухучет, поэтому и баланс они не сдают. Но кроме бухучета есть еще и налоговый учет, кадровые и банковские документы, договоры и прочее, т. е. та бухгалтерия, которую ИП ведут. Вот тут есть хорошая пошаговая инструкция как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

Войдите, чтобы написать ответ

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2017

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка— это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:

налог на прибыль;
налог на имущество;
НДС, если не привозит товары из-за границы;
НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН — это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.

Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2017 году.

Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенке в 2017 году

Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах.

Если компания не коммерческая, то вместо отчета о финансовых результатах, отчитывается за использование целевых средств.

Бухгалтерский баланс ООО наУСН

Компании, которые находятся на УСН, сдают бухгалтерский баланс в упрощенной форме раз в год.

Бухгалтерский баланс для ИП нужно ли сдавать в налоговую? и вообще сдают ли ИП бух баланс?

Баланс за2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года. Пример формы можно скопировать в приложении 5 к Приказу Минфина 66н.

В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:

Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН

данные компании,
дату заполнения баланса,
название компании,
вид экономической деятельности,
ИНН компании,
форму собственности,
адрес компании.

Пример фрагмента отчета о компании

В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.

Таблица для активов

Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.

В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.

В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.

В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.

В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.

Таблица для пассивов

В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.

В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.

В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.

В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».

Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:

расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом — «Материалы»;
затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
счета по готовой продукции — 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
все счета, которые касаются денег компании — 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
счета по учету капитала — 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла — 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».

В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.

Отчет о финансовых результатах ООО на УСН

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат. Минфин утвердил форму отчета в приложении 6 к Приказу Минфина 66н. Все коды для отчета прописаны в приложении 4 приказа Минфина 66н. Например, строка с кодом 2110 обозначает выручку, поэтому в нее нужно вписать все данные по выручке компании.

«Нулевая» бухгалтерская отчетность

Если втечение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности — до 31 марта следующего года.

Коротко : формы отчетности, которую должен сдавать в налоговые органы предприниматель зависит от режима налогообложения (ЕНВД, УСН, патент), а также от наличия персонала. Более подробно о видах отчетности и сроки подачи вы узнаете из нашего материала.

Начинающему бизнесмену необходимо четко представлять тот объем налоговой отчетности, который предстоит сдавать в определенные сроки, в обратном случае можно попасть на серьезные штрафы. Пакет итоговых отчетов различен для предприятий разных специальных режимов. Чтобы требования закона не обескуражили предпринимателя, предлагаем ознакомиться с набором отчетных форм, которые нужно оформить и сдать в ИФНС по итогам деятельности за отчетный (налоговый) период.

Упрощенный режим налогообложения (УСН)

Перечень документов, который должен представить в ИФНС предприниматель, работающий без нанятого персонала, значительно меньше пакета форм, необходимого для отчета бизнесмена, имеющего штат сотрудников. Представленная таблица поможет разобраться, какой отчет сдает ИП на УСН в налоговую службу в 2015-2016 году.

	Периодич-	Срок сдачи	Особенности	Подают ИП
	Периодич-	Срок сдачи	Особенности	персоналом	без сотрудников
В ИФНС
Декларация по УСН			С 2015 утверждена форма по КНД 1152017.
О среднесписочной численности			ИП без персонала законом не освобождены от сдачи этой формы, но в некоторых регионах налоговики разрешают его не предоставлять, а в других - требуют отчитаться наряду с предприятиями, имеющими штатных сотрудников, поэтому предприниматели действуют в соответствии с требованиями местной инспекции ФНС.
Форма 2 - НДФЛ о доходах персонала
В фонды
Данные персучета в ПФР
	квартальная		С 2015 года до 15-го числа документы предоставляются на бумажном носителе, отчеты, отправленные по интернету, принимаются до 20-го числа.
	квартальная		С 2015 года до 20-го числа формы сдаются в бумажном виде, в электронной форме отчеты принимаются до 25-го числа.

Из таблицы видно, что ИП без работников сдает только декларацию.

Важно: Книга учета доходов и расходов не является отчетной формой, но ведется на протяжении года и может быть затребована в ИФНС для проверки данных декларации.

Существуют местные налоги, которые платят бизнесмены с нанятым персоналом и без него, если в собственности фирмы имеются транспортные средства или объекты недвижимости, подпадающие под имущественный налог (т. е. поименованные в региональном реестре с указанием стоимости по кадастру), а также в производстве используются земельные участки. Обычно порядок и сроки уплаты этих налогов устанавливают региональные власти, но, как правило, по ним ежеквартально уплачиваются суммы аванса, а окончательный платеж должен быть произведен до 1-го февраля. Не позднее этого срока должны быть поданы и декларации в ИФНС.

Видео: Важные изменения в упрощенке с 2015 года

Надо заметить, что вся отчетность (налоговая и в фонды), которую, кроме декларации, необходимо сдавать ИП, имеющему штат сотрудников, касающаяся численности штата, его доходов, выплаченных пособий и перечисленных взносов, актуальна для любого вида налогообложения.

Дополнение: обращаем ваше внимание, что для ИП находящегося на «упрощенке» и выбравшим в качестве налогооблагаемой базы «доходы» сдают аналогичные отчеты, что и при УСН, доходы минус расходы.

Единый вменённый налог

Предприниматели, работающие на системе ЕНВД, подают декларацию каждый квартал до 20-го числа, а уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

	Периодич-ность	Сроки сдачи	Примечания	Подают ИП
	Периодич-ность	Сроки сдачи	Примечания	персоналом	без сотрудников
В ИФНС
Декларация по ЕНВД	квартальная		С 2015 утверждена форма по КНД 1152016, загрузить которую можно здесь.
Ср. списочная численность

Плательщики ЕНВД не ведут КУДиР. ИП без персонала поквартально сдают декларации и, если потребует местная ИФНС, отчет о среднесписочной численности.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели находящиеся на ЕСХН сдают декларацию раз в год до 31 марта. Уплата налога производится дважды в год: перечислением аванса за 1-е полугодие и окончательного расчета налога в срок до 31 марта.

Важно : обязательным является ведение КУДиР.

	Периодич-ность	Сроки сдачи	Примечания	Подают ИП
	Периодич-ность	Сроки сдачи	Примечания	персоналом	без сотрудников
Декларация по ЕСХН			Форма по КНД 1151059
Ср. списочная численность

РСВ-2 в ПФР			Предоставляется в ПФР и ФОМС главами КФХ, не имеющих штата работников.

При наличии объектов налогообложения уплачиваются прочие местные налоги. Если по роду деятельности существуют обязательства перед Росприроднадзором, то потребуется рассчитывать и перечислять плату за вредное воздействие на окружающую среду. Сроки уплаты местных налогов устанавливают регионы, но все они должны поквартально рассчитываться и перечисляться в ИФНС.

При сдаче декларации по ЕСХН в ИФНС никаких оправдательных документов к ней прикладывать не надо.

Отчетность ИП и ООО на УСН

Налоговая просто принимает ее, а в течение последующих трех месяцев проверяет достоверность указанных сведений и может затребовать не только КУДиР, но и другие документы, подтверждающие совершение операций - акты, накладные, счета и другие документы.

Отчетность ИП на патенте

Предприниматели, работающие на патенте, освобождены от оформления и предоставления в инспекцию налоговой декларации, но ведут КУДиР, поскольку превышение установленного законом годового дохода в размере 60,0 млн. рублей останавливает действие патента. Если такой доход достигнут, то книга должна быть представлена в ИФНС в 25-дневный срок.

ИП на патенте с привлечением работников обязательно сдают полный пакет документов, перечень которых представлен в разделе отчетности для ИП на УСН.

Бухгалтерский баланс – базовый элемент годовой отчетности юридических лиц. Для ИП обязанность его составления не предусмотрена. Индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости постановки учета статьей 6 закона 400-ФЗ от 06.12.2011 . Однако многие бизнесмены используют формы в целях внутреннего контроля. Обобщенная финансовая информация позволяет оценивать рентабельность проектов и эффективность решений.
Структура бухгалтерского баланса

Законодательная основа хозяйственного учета в малом бизнесе представлена преимущественно федеральными актами. В список ключевых документов входят:

закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 ;
рекомендации Минфина России № 64-н от 21.12.1998 ;
приказ Минфина РФ № 86н от 13.08.2002 ;
письмо Минфина РФ № П3-3/2015 от 03.06.2015 .

Нормативные акты отвечают на вопрос, что такое баланс, а также дают подробные инструкции по его составлению. Рекомендации адресованы юридическим лицам. Тем не менее, изучение общих принципов обеспечит успешное управление финансами предприятия.

Бухгалтерский баланс для ИП – это комплексный анализ ресурсов и обязательств. Сдавать его никуда не потребуется. Структура документа будет стандартной. Отчет включает два равных по стоимости раздела.

Активы	Пассивы
К этой категории предпринимателю следует относить стоимость основных средств с учетом износа (амортизации), запасы, материалы, деньги в кассе и на расчетном счете, остатки выплат по авторским договорам, патентам, дебиторскую задолженность. Официальное определение активов приведено в пункте 7.2 Концепции бухгалтерского учета. Документ одобрен президентским советом и советом Минфина России от 29.12.1997. Ключевыми характеристиками являются наличие контроля, и реальная возможность получения прибыли в будущем	Состав этой части бухгалтерского баланса будет обусловлен спецификой индивидуального предпринимательства. У ИП отсутствует уставной капитал. К категории пассивов можно отнести кредиторскую задолженность, обязательства по договорам займа, прочие долги. В группу следует включить все источники финансирования бизнеса

Активы

Пассивы

К этой категории предпринимателю следует относить стоимость основных средств с учетом износа (амортизации), запасы, материалы, деньги в кассе и на расчетном счете, остатки выплат по авторским договорам, патентам, дебиторскую задолженность. Официальное определение активов приведено в пункте 7.2 Концепции бухгалтерского учета. Документ одобрен президентским советом и советом Минфина России от 29.12.1997. Ключевыми характеристиками являются наличие контроля, и реальная возможность получения прибыли в будущем

Состав этой части бухгалтерского баланса будет обусловлен спецификой индивидуального предпринимательства. У ИП отсутствует уставной капитал. К категории пассивов можно отнести кредиторскую задолженность, обязательства по договорам займа, прочие долги. В группу следует включить все источники финансирования бизнеса

Правила заполнения

Поскольку предприниматели не обязаны подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс, форма для них не разработана. Если коммерсант планирует составить документ, ему следует пользоваться упрощенным вариантом. Все базовые бланки утверждены приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010 .

Основой для внесения сведений служат проводки по хозяйственным операциям, синтетические и аналитические счета, а также обобщенные учетные данные. Порядок заполнения не отличается от стандарта. В оценке активов и пассивов частные бизнесмены руководствуются общими методиками. Правила утверждены для каждой позиции бухгалтерского баланса.

Сведения в таблицу вносят поэтапно:

Реквизиты. В верхней части документа указывают персональные данные предпринимателя, дату составления баланса и единицы измерения (тысячи или миллионы рублей).
Внеоборотные материальные активы. В эту категорию должны войти все имеющиеся у коммерсанта основные средства, а также незавершенные инвестиции в них.
Нематериальные и финансовые активы. Здесь потребуется учесть доходные вложения, гарантированные поступления от патентов, авторских прав, интеллектуальных разработок.
Запасы и деньги. С заполнением этой строки вопросов не возникает. Важно лишь охватить все средства предпринимателя, включая денежные эквиваленты.
Прочие активы. Группа объединяет сведения о дебиторской задолженности, краткосрочных вложениях и инвестициях сроком не более года.
Резервы. Поскольку уставного капитала у предпринимателя нет, в строке фиксируют только собственные источники финансирования. Так, в составе можно указать кризисный фонд, сформированный за счет доходов. Здесь же разрешено отражать добавочный капитал от проведения переоценки активов.
Обязательства. Эта группа занимает сразу несколько строк в колонке пассивов. Делить долги следует по дате погашения на долго-, средне- и краткосрочные.

Одной из задач отчетности является идентификация экономической природы данных, для чего используют специальные коды. В обычном бухгалтерском отчете цифровые обозначения проставляют отдельно по каждой позиции. Особенности упрощенного бух. баланса продиктованы объединением строк. Их число заметно меньше чем в стандартном варианте. Указывать следует код показателя, имеющего наибольший удельный вес в калькуляции.

Отличия упрощенного учета перечислены в письме Минфина РФ № ПЗ-З/2016 от 29.06.2016 . К таковым ведомство отнесло:

признание кассового метода;
отказ от двойной записи;
смягчение требований к документированию хозяйственных фактов;
уход от процедур обесценивания или переоценки активов;
сокращение объема отчетов.

Ключевым условием составления документа считается сведение итоговых значений. Показатели в строках «Баланс» должны оказаться равными. В противном случае следует искать ошибку.

Важно! В 2018 году в правила составления документов внесли изменения (приказ Минфина России № 41 от 06.03.2018). Коррективы сводятся к ограничению области применения форм, а также уточнению бланков отчета о финансовых результатах и пояснений.

О бухгалтерии на разных налоговых режимах

Вести полноценный учет и составлять баланс целесообразно предпринимателям на общей системе обложения. При УСН такая необходимость возникает в случае стабильного повышения стоимости основных средств. Право на применение специального режима сохраняется у собственников активов с оценкой до 150 миллионов рублей (статья 346.12 НК РФ). О распространении нормы на ИП Минфин России заявил в письме № 03-11-11/55403 от 29.08.2017 . Это означает, что контролировать стоимость имущества «упрощенцы» обязаны.

Вести учет на ЕНВД коммерсанты могут с целью предотвращения хищений и анализа рентабельности. Специфика режима не будет оказывать особого влияния на порядок оформления данных. За основу можно взять образцы балансов хозяйственных обществ, перешедших на ЕНВД.

Итоги

Составление полноценного бухгалтерского баланса для ИП невозможно. Имущество коммерсанта неразрывно связано с личными обязательствами. Более того, у предпринимателей в браке часть активов будет принадлежать супруге. Это обстоятельство существенно усложнит процедуру.

Частные бизнесмены не оплачивают уставный капитал, не приобретают акции, не распределяют прибыль. Они не должны выплачивать дивиденды. Традиционная форма годовой отчетности для ИП неактуальна. Даже при применении общего режима сдавать в контролирующие органы баланс не нужно.

Единственным вариантом является ведение упрощенного учета. Такие формы позволяют анализировать финансовые результаты, а также следить за соблюдением ограничений, предусмотренных налоговым законодательством.

Сдаёт ли ИП баланс, будучи на «упрощёнке»

2 ст. 54 НК РФ, ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом (п. 4 ПОРЯДКА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ. Т. е. ИП бухучет не ведут и бухотчетность не составляют, обязаны вести книгу доходов и расходов. Для ОСНО и УСНО разные образцы книг доходов и расходов.

если на упрощенке не нужно. если общий режим- бух. баланс требуют в статистику

Войдите, чтобы написать ответ

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 2017

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка- это вид налога для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, когда компания не платит:

налог на прибыль;
налог на имущество;
НДС, если не привозит товары из-за границы;
НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН - это сведения, по которым налоговая контролирует доходы юридических лиц. По закону 402-ФЗ компании обязаны предоставлять в налоговую данные по финансам компании.

Выясняем, какую отчетность сдают юрлица на УСН, и какой график бухгалтерской отчетности в 2017 году.

Бухгалтерская отчетность ООО на упрощенке в 2017 году

Компания, которая перешла на упрощенную систему налогообложения ежегодно сдает два документа:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерский баланс ООО наУСН

Компании, которые находятся на УСН, сдают бухгалтерский баланс в упрощенной форме раз в год.

Бухгалтерский баланс для ИП нужно ли сдавать в налоговую? и вообще сдают ли ИП бух баланс?

В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа - бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:

Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН

данные компании,
дату заполнения баланса,
название компании,
вид экономической деятельности,
ИНН компании,
форму собственности,
адрес компании.

Пример фрагмента отчета о компании

В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами - шесть.

Таблица для активов

В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.

В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.

Таблица для пассивов

В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.

В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.

В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».

расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом - «Материалы»;
затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
счета по готовой продукции - 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
все счета, которые касаются денег компании - 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
счета по учету капитала - 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла - 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».

Отчет о финансовых результатах ООО на УСН

«Нулевая» бухгалтерская отчетность

Если втечение года или налогового периода у компании не было доходов и счетов по кассе, то бухгалтер составляет нулевую отчетность. В таком балансе достаточно указать уставной капитал, а отсутствие прибыли прописать в отчете о финрезультатах. Сдать «нулевую» бухгалтерскую отчетность нужно по графику бухгалтерской отчетности - до 31 марта следующего года.

Упрощенный режим налогообложения (УСН)

	Периодич-	Срок сдачи	Особенности	Подают ИП
	Периодич-	Срок сдачи	Особенности	персоналом	без сотрудников
В ИФНС
Декларация по УСН			С 2015 утверждена форма по КНД 1152017.
О среднесписочной численности			ИП без персонала законом не освобождены от сдачи этой формы, но в некоторых регионах налоговики разрешают его не предоставлять, а в других - требуют отчитаться наряду с предприятиями, имеющими штатных сотрудников, поэтому предприниматели действуют в соответствии с требованиями местной инспекции ФНС.
Форма 2 - НДФЛ о доходах персонала
В фонды
Данные персучета в ПФР
	квартальная		С 2015 года до 15-го числа документы предоставляются на бумажном носителе, отчеты, отправленные по интернету, принимаются до 20-го числа.
	квартальная		С 2015 года до 20-го числа формы сдаются в бумажном виде, в электронной форме отчеты принимаются до 25-го числа.

Из таблицы видно, что ИП без работников сдает только декларацию.

Видео: Важные изменения в упрощенке с 2015 года

Единый вменённый налог

Единый сельскохозяйственный налог

Важно : обязательным является ведение КУДиР.

При сдаче декларации по ЕСХН в ИФНС никаких оправдательных документов к ней прикладывать не надо.

Отчетность ИП и ООО на УСН

Отчетность ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке и осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ, п.п.1,5 ст. 23 ГК РФ).

А планируется ли отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей?

01.03.2018 в Послании к Федеральному Собранию Президент РФ Путин В.В. высказал пожелание, чтобы ИП, которые используют цифровые сервисы (в т.ч. включающие применение к предпринимателям дистанционных методов контроля), нужно вообще освободить от отчётности, сделать для ИП уплату налогов простой автоматической транзакцией. А для предпринимателей, применяющих ККТ, необходимо существенное упрощение налоговой отчётности. Но решение поставленных задач, конечно, потребует времени. И об одномоментной отмене отчетности для предпринимателей речь в настоящее время не идет.

Какую отчетность сдавать ИП?

Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны.

Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны. Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.

Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.

Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года.

При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.

Если у ИП есть работники, то ему придется также отчитываться по ним. Потребуется сдавать Расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитываться по исчисленному и удержанному НДФЛ (

Если каждая организация в РФ, зарегистрированная как юридическое лицо, обязана вести бухучет, то бухгалтерский баланс для ИП не является обязательным.

Для ИП нет правил, которые обязывали бы их вести полный бухгалтерский учет, поэтому они избавлены от необходимости составлять бухгалтерский баланс. Для малого бизнеса предусмотрена особая система ББ. В эту схему входит отчетность о доходе и расходе. Вести баланс в упрощенном варианте несложно, поэтому даже у начинающего предпринимателя не должно возникнуть проблем с этой процедурой.

Ранее понятие бухгалтерского баланса именовалось как форма 1. И сегодня этот документ является одним из наиболее важных при составлении годового отчета компании. Здесь полностью отражается финансовое состояние предприятия на 31 декабря определенного года. Все это необходимо для отчетности перед проверяющими органами, к примеру, перед налоговой службой. Кроме того, бухгалтерский баланс помогает самому руководителю и ТОП-менеджерам увидеть картину проделанной за год работы, но в денежном эквиваленте. Поэтому индивидуальные предприниматели нередко составляют ББ для контроля своего бизнеса.

Бухгалтерский баланс, будь то упрощенная форма или обычная, всегда включает в себя активы и пассивы предприятия. Первый раздел является отражением ресурсов, которые присутствуют на балансе предприятия. Речь идет обо всех активах и внеоборотных средствах, в том числе об оборудовании, недвижимости и денежных вложениях, которые не будут возвращены более одного года. Пассивами бухгалтерского баланса являются любые источники для финансирования актива. Особенность бухгалтерского баланса заключается в том, что суммы разделов должны совпадать на 100%. Это обязательное условие, иначе баланса не будет как такового.

Особенности упрощенного бухгалтерского баланса

Данный тип отчетности является одним из существенных преимуществ предприятий малого бизнеса. Его удобно применять и ИП. Для юридических лиц существуют другие варианты, как правило, более сложные.

В российском законодательстве говорится о том, что к предприятиям малого бизнеса относятся все компании, которые имеют ежегодный доход менее 400 млн рублей, а также число сотрудников, не превышающее 100 человек. Компаниям такого типа разрешается вести бухгалтерский баланс по упрощенной схеме. Тем не менее нужно помнить, что отчетность в контролирующие органы нужно подавать ежегодно, вне зависимости от того, какая форма баланса используется.

Упрощенная система является удобным и простым способом демонстрации итогов работы компании за определенный период, а именно за год.

Рисунок 1. Пример упрощенного бухгалтерского баланса.

Таким образом руководитель может узнать о состоянии дел фирмы на конец отчетного года.

Форма упрощенного бухгалтерского баланса предусматривает 3 отдельные колонки, куда вносятся данные за новый отчетный период и два предыдущих. В результате сотрудникам проверяющих органов и руководству фирмы удобно сравнивать показатели сразу за 3 года. Это позволяет более качественно оценить деятельность компании. Пример упрощенного баланса можно увидеть на рис. 1.

Как заполняется упрощенный бухгалтерский баланс?

Как уже упоминалось выше, любой вид ББ состоит из активов и пассивов. Исключением не является и упрощенная форма. В графе с активами указывается абсолютно все имущество компании, как материальное, так и нематериальное. В пассивах фиксируются данные об источниках формирования активов. В активе содержится пять статей, а в пассиве - шесть.

Как и любой другой документ, бухгалтерский баланс заполняется с шапки. Для этого необходимо внести все необходимые реквизиты ООО либо индивидуального предпринимателя. В большинстве случаев в шапке бухгалтерского баланса указывается код ОКПО, идентификационный номер, полное название компании, вид экономической деятельности с указанием соответствующих кодов и место регистрации фирмы или ИП.

Рисунок 2. Пример заполнения упрощенного баланса.

При заполнении бухгалтерской отчетности нужно быть крайне внимательными. Это очень важно, так как за ошибки предусмотрены штрафные санкции от налоговой инспекции. Часто информация берется из счетов. Однако в одной бумаге могут находиться данные и по активам, и по пассивам, поэтому их нужно разделить и разместить на отдельных частях баланса.

Правила заполнения бухгалтерского отчета не меняются из года в год. Это упрощает работу бухгалтера и дает возможность легко и удобно сравнивать сведения за прошедшие годы.

Бухгалтерский баланс считается готовым документом лишь после того, как на нем появится подпись руководителя. Если речь идет об ИП, то подписывает сам предприниматель. Пример заполнения упрощенного баланса можно увидеть на рис. 2.

Актив предприятия

Удобнее начинать заполнение бланка ББ с раздела с активами. Здесь в каждую строку вносятся данные в соответствии с описанием графы. К примеру, к материальным внеоборотным активам относится остаточная стоимость основных средств и инвестиций, которые еще не были завершены. К нематериальным, финансовым и иным внеоборотным активам нужно отнести остатки по счетам за исследовательские и научные разработки, патентирование, авторское право и все вложения, которые были сделаны в различные материальные ценности.

Запасами считается сумма остатков по учету сырьевой продукции и товаров. Сюда же входят горюче-смазочные материалы, запчасти для транспорта компании и незавершенное строительство. В 2015 году в Налоговом кодексе изменились правила списания материалов. Если компания ранее использовала метод ЛИФО (LIFO), от него нужно отказаться и найти замену.

В строке с денежными активами и эквивалентами стоит отметить остатки по счетам учета кассовых средств, денег на банковских счетах компании, в том числе на специальных и валютных счетах. Кроме того, в данной строке указываются деньги, которые присутствуют на депозитных счетах предприятия, но еще не были востребованы, а также инвестиции кратковременного характера.

В строку с финансовыми и иными оборотными активами вносится информация о денежных средствах, не попадающих в предыдущую категорию. Как правило, это дебиторские долги по услугам и оплате продукции, инвестиции на срок до 12 месяцев.

Пассив бухгалтерского баланса

После заполнения раздела с активом можно переходить к пассиву. Очень важно помнить, что сумма первого обязательно должна равняться сумме второго раздела, поэтому вносить информацию нужно предельно точно. Как и актив, пассив состоит из ряда строк, в каждую из которых нужно внести определенные данные.

К капиталам и резерву относится весь уставной капитал компании, включая добавочный. Кроме того, сюда нужно включить сумму нераспределенных убытков либо прибыли.

К долгосрочным займам нужно отнести сальдо по кредитному учету, где погашение долгов планируется более чем через год. Остальными долговременными обязательствами являются данные о финансовых долгах, которые необходимо выплатить через год и более. Речь идет об облигациях, векселях. Соответственно, к краткосрочным заемным средствам нужно отнести все займы и кредиты, которые будут погашены менее чем через 12 месяцев.

Кредиторскими долгами являются обязательства, которые возникли при получении услуг и товаров от поставщиков, при выплате заработной платы сотрудникам и при перечислении налогов и взносов в различные фонды. В строку с другими кратковременными обязательствами нужно включить иные долги, которые не попали в предыдущие категории.

Составлять бухгалтерский баланс индивидуальному предпринимателю не обязательно. Однако многие все же ведут подобную отчетность для себя, чтобы следить за эффективностью своей деятельности. Юридические лица сдают бухгалтерский баланс в налоговую службу, поскольку это является обязательным условием предпринимательской деятельности, невыполнение которого ведет к серьезному штрафу. Документы должны попасть в ФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

ИП? Для тех, у кого нет в штате работников, в 2018 году предусмотрено 2 вида платежей и отчетности:

налог по УСН и декларация;
страховые выплаты.

Налог по УСН рассчитывается по-разному - в зависимости от того, использует ли ИП схему «доход» или «доходы вычесть расходы». Налоговая отчетность упрощенцев в 2018 году тоже различается - ставка зависит от региона. В общем случае она составляет 6% для доходов и 15% для доходов за вычетом расходов. Из налога вычитаются средства, уплаченные в пенсионный и страховой фонды. Обязательные страховые взносы по отчетности упрощенцев за 3 квартал 2018 г. и другие периоды в прошлом выплачивались в ПФР и ФФОМС, но с 2018 года их сбором занимается налоговая служба. Точный способ расчета, тем не менее, остается прежним. Это значит, что рассчитать взнос можно уже сейчас.

Отчетность ип на усн в 2018 году

Вернуться назад на Бухгалтерская отчетность 2018Декларация по упрощенному налогу направляется налогоплательщиками один раз в год до конца марта года, следующего за отчетным. За 2017 год отчитаться необходимо до 2.04.2018 года, потому что 31 марта выпадает на выходной день.

Оплатить годовой единый налог упрощенцы должны в тот же срок, который установлен для подачи декларации, т. е. до 31 марта, а с учетом переноса срока из-за выходного дня – до 2.04.2018 года. Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения).
Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.

Отчетность ооо на усн в 2018 году: сроки сдачи в таблице

Размер МРОТ для отчетов ИП упрощенцев в 2018 известен: на 2018 год он составит 7500 рублей. Ставка в ПФР составляет 26%, в ФФОМС – 5,1%, итого минимальный платёж будет равен 27 990 рублей.
Этот платеж будет называться Единый социальный страховой сбор или ЕССС. ИП на УСН с работниками Какая отчетность для упрощенцев в 2018 году предусмотрена? Для ИП с работниками дополнительно к платежу за себя и декларации по УСН добавляются другие документы:

сведения о среднесписочной численности (количество наемных работников);
ЕССС;
отчетность в фонды и Росстат;
отчетность по налогам на сотрудников по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;

Когда упрощенцы сдают отчетность в 2018:

до 20 января по календарю отчетности упрощенцев в 2018 г.

Сдаёт ли ип баланс, будучи на «упрощёнке»

Внимание

Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для ИП – 30 апреля (годовая отчетность). Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.

2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза. 3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).
4.

Декларация 3-НДФЛ. 5. Форма 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы). 6. Сведения о среднесписочной численности работников. 7.

Форма 2-НДФЛ (один раз в год). С работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Если ИП не имеет наемного персонала, то ему необходимо сдать декларацию по УСН (до 30 апреля 2018 года).

Нужен ли ип баланс

В 2018 году этот лимит составлял 60 миллионов рублей, умноженных на дефляционный коэффициент, который по расчетам на этот год составил 1,329. При превышении порога доходности компания тут же перенаправлялась на основную систему налогообложения. Рассчитать стоимость Выводы по изменениям для упрощенцев в 2018 году К негативным для бизнеса явлениям можно отнести появление новых штрафов по отчетам упрощенцев в 2018 году, которые сделают предпринимателей (и ИП, и ООО) более уязвимыми перед налоговиками. Неуплата страховых взносов теперь может довести до уголовной ответственности. Нарушение кассовой дисциплины и ошибки при подаче финансовой отчетности 2018 для упрощенцев тоже будут наказываться довольно сурово. Вопрос о том, как сдавать, какие и когда сдают отчеты, встает перед бизнесменами весьма остро.

Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.). В следующем разделе приведена подробная таблица со списком деклараций и крайними датами их сдачи.

В таблице приведен список отчетности за 2017 год для ООО на упрощенке: Содержание отчета Срок сдачи согласно нормативным документам Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день Декларация по налогу на упрощенке 31.03 следующего за отчетным года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) 02.04.2018 Бухгалтерский баланс 31.03 следующего за отчетным года 02.04.2018 Зарплатные Отчет по форме СЗВ-М 15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст.

Отчетность для упрощенцев в 2018 году: что сдавать ооо и ип?

Отчетность ИП на УСН в 2018 году Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН в 2018 году В соответствии с Законом о бухгалтерском учете №402-ФЗ (статья 6), все бизнесмены, которые работают на УСН, освобождаются от ведения бухгалтерии. Несмотря на то, что они вправе не вести бухгалтерский учет, это все же рекомендовано.

ИП на УСН не сдают бухгалтерскую отчетность в ФНС, но в случае проверки, возможно, нужно будет продемонстрировать записи о поступлениях и расходах. Наличие подобных записей позволит избежать штрафных санкций.

В ведении бухгалтерского учета предприниматели могут ориентироваться на правила, предусмотренные для категории малого бизнеса. Налоговая отчетность для ИП на УСН в 2018 году В 2018 году в состав налоговой отчетности ИП на «упрощенке» с работниками входят следующие формы документов: 1. Декларация по УСН (документ должен содержать сведения из книги доходов и расходов - КУДиР).

Составляем бухгалтерский баланс при усн в 2017-2018 годах

Что подразумевается под отсутствием деятельности для ООО:

отсутствие наемных работников и неначисление зарплаты;
отсутствие сделок по купле или продаже товара, по оказанию разного рода услуг;
отсутствие операций по расчетному счету, отсутствие кассовых операций (нулевой баланс);
более трех месяцев после регистрации.

В 2018 нулевая отчетность упрощенцев ООО:

бухгалтерская отчетность;
налоговая декларация;
отчетность в фонды;
статистическая отчетность.

Отсутствие нулевой отчетности и бухучета упрощенцев в 2018 году чревато начислением штрафов, поэтому рекомендуется обязательно сдавать ее. Может получиться и так, что налоговая служба принудительно закроет предприятие, если оно не ведет деятельности.

Декларация по УСН не сдается ежеквартально. Но авансовый платеж и расчёт налога по отчетности в 2018 для упрощенца ООО должен производиться каждый квартал:

отчеты упрощенца за 1 квартал 2018 – за первые 3 месяца года;
2 квартал за полгода;
3 квартал за 9 месяцев;
4 квартал – годовая.

Годовая отчетность для ООО на УСН Какую отчетность сдают упрощенцы в 2018 году? УСН отличается от ОСНО в области налогообложения тем, что единый налог заменяет сразу несколько:

налог на прибыль;
налог на имущество;
налог на дополнительную стоимость (НДС).

Ип на упрощенке сдают баланс за 2018 год

Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).

Долгосрочные заемные средства (со сроком погашения свыше 12 месяцев - счет 67).
Другие долгосрочные обязательства (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
Краткосрочные заемные средства (со сроком погашения менее 12 месяцев - счет 66).
Кредиторская задолженность (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (в части краткосрочной «кредиторки»).
Другие краткосрочные обязательства.

Но резерв по сомнительной отчетности быть должен.

Основные средства допускается амортизировать в годовом отчете, не чаще. Нематериальные активы можно не амортизировать.
Можно не вести учет методом двойной записи: позволяется в формах бухгалтерской отчетности 2018 для упрощенцев обойтись без проводок.
Операции последовательно регистрируют в книге учета, а доходы и расходы отражают в финансовых результатах.

Бухучет на упрощенке в ООО: новая политика Какие отчеты упрощенцы в 2018 сдают? В ООО в 2018 г. теперь можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах. Если сравнить это со списком отчетов на ОСНО, то разница видна невооруженным глазом.

Ряд строк можно вообще исключить из отчетности за ненадобностью. Исправление ошибок в утвержденной бухгалтерской отчетности упрощенцев в 2018 году обычно проводят по счету 84.

Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
за наемный персонал;
по кассовым операциям;
по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
статистическая;
нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет	Расшифровка	Срок подачи
Сведения о ССЧ	Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год	20 января
Декларация 2-НДФЛ	Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников	1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ	Подается и ежеквартально, и по итогу года	до 31 числа (ежеквартально); до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М	Информация о застрахованных сотрудниках	15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов	Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах	30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
на УСН - до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
3-НДФЛ - в пятидневный срок со дня ликвидации;
декларация НДС - до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

В данной статье мы рассмотрим бухгалтерский баланс при УСН в 2020. Узнаем, когда он сдается. Разберемся, с какими документами он подается. Ответим на вопросы.

Бухгалтерская отчетность предприятий, осуществляющих деятельность с применением упрощенной системы, представляется в стандартной или сокращенной форме. Право на ведение учета и формирование балансов в упрощенном виде возникает у предприятий, попадающих под категорию малого бизнеса.

Порядок представления бухгалтерской отчетности

Юридические лица несут обязанность по представлению бухгалтерской отчетности. Данные формируются на основании первичной документации, создаваемой по условиям ведения деятельности или поступающей от внешнего источника. Отчетность предприятий на УСН представляется:

Ежегодно, одновременно с другими предприятиями. Срок представления определен не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
После окончания второго отчетного периода для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября. Первая по счету отчетность представляется после окончания второго года деятельности;
С иной периодичностью, установленной собственниками или управляющим органом компании. Сдача отчетности может производится с большей частотой, чем 1 раз в год.

Оформление отчетности в упрощенном виде

Предприятия, имеющие право на сокращенную схему ведения учета, имеют возможность упростить порядок формирования отчетности. Право предоставляется предприятиям малого бизнеса, часто использующих УСН. Одновременно должны быть соблюдены условия ведения учета, установленные законодательными нормами.

Условие	Полная форма отчетности	Упрощенная форма
План счетов	Используются все регистры, выбор которых определяется ведением деятельности	План счетов устанавливается в ограниченном количестве, ведение учета производится по укрупненным показателям
Заполнение строк баланса	В отчетности отражаются все строки, данные которых группируются по строкам актива и пассива	Предприятие может сгруппировать статьи баланса в более укрупненном виде
Количество представляемых форм	Предприятие формирует и подает все формы отчетности, предусмотренные законодательством – балансы формы 1 и 2, отчеты об изменении капитала, движении денежных средств, целевом использовании средств и пояснительная записка к ним	Предприятие подает отчетность в сокращенном количестве – балансов формы 1 и 2

Остальные положения законодательства по полноте отражения информации, достоверности, последовательности отражения показателей и прочие требования идентичны как для традиционного варианта отчетности, так и для упрощенного его вида.

Пояснительная записка к балансу

Предприятия должны в составе полной отчетности представить пояснительную записку. Документ позволяет получить более полную информацию, поясняющую отраженную в отчетности. Документ является самостоятельной формой, раскрывающие существенные показатели отчетности. Пояснительная записка отличается от остальных бухгалтерских форм отчетности произвольным форматом составления. При составлении документа учитываются особенности:

Состав сведений и формат их представления определяется самой организацией. В законодательстве отсутствуют правила отражения данных, порядка группировки информации;
Присутствие текстового описания показателей позволяет упростить порядок прочтения сведений;
Кроме описания статей балансов, в состав информации включаются иные важные данные. Например, предприятие, планирующее ликвидацию, может внести в записку соответствующие сведения.

Программы, используемые для формирования баланса

Автоматизированный учет применяется в учете всех предприятий. Программное обеспечение позволяет снизить трудовые затраты и возникновение ошибок при обработке информации. Наиболее распространенной обслуживающей учет программой является 1С, имеющая множество конфигураций и возможность адаптации под конкретные условия деятельности. Программа позволяет произвести выгрузку рабочих документов для передачи в ИФНС отчетности. Вы можете ознакомиться с .

Для пользователей ИФНС, передающих отчетность через электронные ресурсы операторов, предусмотрена возможность создать отчетность непосредственно в программе. Среди известных предложений представлены:

Оператором «Такском» – «Доклайнер», позволяющий представлять отчетность нескольких предприятий, «1С-Спринтер», обеспечивающий выгрузку непосредственно в рабочей программе 1С;
Оператором «Тензор» – «СБиС», обеспечивающей работу в рабочем кабинете без привязки к ПК, отправку отчетности нескольких фирм, возможность проверки данных по формулам соответствия показателей;
Оператором «Калуга Астрал» – «Астрал-отчет», имеющая возможности по аналогии с «СБиС» и отличия по дополнительным функциям.

Кроме программного обеспечения для передачи электронной отчетности, предоставляемых операторами, имеется программа «Налогоплательщик», разработанная ИФНС для упрощения представления отчетности. Ресурс предоставляет возможности получения актуальных форм отчетности, формирования данных, выгрузки для представления в ИФНС.

Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса

Структура статей баланса подразумевает равенство актива и пассива. В случае, если баланс не сходится, необходимо последовательно проверять операции за отчетный период. Вероятность появления ошибки наблюдается:

При задваивании проводок по операциям. Необходимо проверить все показатели оборотно-сальдовых ведомостей;
В случае некорректного закрытия счетов до возникновения новых данных. Требуется повторно провести операцию по закрытию счетов;
Неверного отнесения нераспределенной прибыли или непогашенного убытка;
Проведения округления данных после формирования баланса в более укрупненных единицах.

Способы представления отчетности в ИФНС

Передача отчетности в налоговые органы может производится несколькими способами, выбор которых определяется предприятием.

Условия подачи	Через ИФНС	Через госуслуги	Через СБиС	Сбербанк онлайн
Преимущества	Возможность подвергнуть формы моментальному контролю	Отсутствие необходимости внесения оплаты за передачу информации	Оперативность, использование актуальных форм, возможность проверки по формулам	Возможность выгрузки из 1С, обмена информацией
Недостатки	Значительная трата личного времени, необходимости дублирования бумажным носителем	Необходимость оформлять ЭЦП, создавать личный кабинет и дублировать отчетность на бумажном носителе	Необходимость оплачивать услуги оператора	Ограниченный перечень передаваемых форм (балансы присутствуют) и территорий реализации
Оптимальное применение	Для небольшой компании, отчетность которой не требует электронной формы представления	Для предприятий, желающих минимизировать расходы и опробовать новый способ передачи информации	Для предприятий, использующих возможности обратной связи с ИФНС, проверки отчетности и иных функций	Для предприятий, являющихся клиентами Сбербанка

При определении способа представления учитывается ограничение по обязательному использованию электронной формы предприятиям с численностью свыше 100 человек. Предельный размер определяется по предшествующему году или при реорганизации предприятия.

Существенность показателей отчетности

При определении несоответствия данных в отчетности прошлых лет необходимо определить, является ли информация по ошибочному показателю существенной. Признак существенности определяется по возможности оказания влияния на решения, принимаемые по данным бухгалтерской отчетности. Признак существенности устанавливается в размере 5% суммы статью от общей величины актива или обязательств. Предприятие имеет право самостоятельно закрепить абсолютную величину существенности и придерживаться показателя при внесении исправительных записей. Вы можете ознакомиться с .

Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода

Порядок корректировки баланса зависит от момента выявления ошибки.

Момент обнаружения ошибки	Порядок исправления
Неточность в учете или балансе выявлена после окончания отчетного года до рассмотрения собственниками и представления в ИФНС	Корректировка производится в декабре отчетного периода, баланс представляется с ИФНС и собственникам в измененном виде
Ошибка выявлена после подписания руководителем, представления в ИФНС, но до утверждения собранием учредителей или акционеров	Исправительные записи производятся декабрем отчетного года, в ИФНС представляется скорректированный баланс, который будет представлен собственникам
Ошибка обнаружена после сдачи отчетности и утверждения собственниками – учредителями или акционерами общества	Корректировка производится в текущем периоде обнаружения ошибки, уточненный баланс за отчетный период не представляется

При внесении корректировок в отчетность учитывается признак существенности. Если выявленная ошибка не признается существенной, неточности прошлого периода исправляются в текущем году. Внести коррективы в учет при выявлении несущественной ошибки допускается без представления уточненной отчетности.

Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП

Предприятия организационной формы ООО несут обязанности по представлению бухгалтерской отчетности. Лица, зарегистрированные в качестве ИП, не должны подавать балансы. Обязанность ИП на УСН заключается в своевременном заполнении книги учета доходов и расходов, являющейся налоговым регистром.

Бухгалтерские операции и формирование выходных данных ИП производит только в пределах производственной необходимости, например, при получении кредита в банке. Ряд организаций банковского сектора в составе пакета документов требуют представить упрощенную схематичную форму баланса, где неуравновешенность показателей корректируется за счет внесения данных о личных средствах предпринимателя. Форма разрабатывается самостоятельно на основании стандартной бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский баланс при УСН: ответы на вопросы

Вопрос № 1 . Нужно вносить в пояснительную записку информацию о причинах представления уточненного баланса?

Ответ: В записке, представленной в составе баланса, указываются момент выявления и причины совершения ошибки. Допускается представить одновременно с корректировочными формами отдельно составленное сопроводительное письмо с разъяснением причин уточнения.

Вопрос № 2 . В какие инстанции представляется уточненный баланс?

Ответ: Уточненная форма представляется в ИФНС и Росстат.

Вопрос № 3 . Как указать на балансе о том, что форма является уточненной?

Ответ: В формах бухгалтерской отчетности отсутствуют графы для указания очередности корректировки. Исполнитель должен самостоятельно внести текст в шапке документа.

Вопрос № 4 . Имеется ли возможность передачи отчетности в электронном виде на сайт ИФНС без использования оператора?

Ответ: Имеются программы обслуживания отчетности, передача по каналам которых производится без оплаты, но при наличии электронно-цифровой подписи. К минусам ресурса относят отсутствие возможности увидеть в дальнейшем отправленную отчетность. Выгрузка производится из рабочих программ предприятия.

Вопрос № 5 . Можно ли передать отчетность через оператора в выходной день?

Ответ: Передача отчетности по средствам телекоммуникационной связи осуществляется в любой день, включая выходной, вне зависимости от времени суток.

Регистрация индивидуального предпринимателя сама по себе подразумевает ведение упрощенной формы бизнеса. Но обязано ли физическое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью, вести бухгалтерскую отчетность? Что из себя представляет баланс ИП, и для чего он составляется? На эти вопросы ответим в данной статье.

В чем суть

Бухгалтерский баланс является частью годовой отчетности абсолютно всех организаций, поэтому регулярное сведение дебета и кредита – прямая обязанность бизнеса. В отношении ИП такого правила нет.

Когда предприниматель регистрируется и начинает свою коммерческую деятельность, у него на руках имеются стартовые средства, которые вкладываются в покупку или аренду оборудования, производство или реализацию товаров и услуг. Баланс, правильно сведенный даже по упрощенной форме, дает ясную картину того, куда были направлены ваши вложения и каково фактическое положение финансовых дел.