Организации и ИП, применяя упрощенную систему налогообложения должны ежегодно отчитываться за прошедший финансовый год с целью начисления налогов, для этого в налоговую инспекцию предоставляется декларация по УСН. В разделе мы рассмотрим, как необходимо заполнить декларацию, на примере.

Обращаем ваше внимание, что произошло изменение , согласно приказа ФНС от 4 июля 2014 года, под номером ММВ-7-3/352.

Отчетность сдается по месту жительства для ИП и регистрации для юридического лица. Законодательством установлены определенные сроки предоставления декларации и проведения оплаты, есть отличия для ООО и ИП.

Для организаций:

• Срок сдачи до 31 марта, года который следует за отчетным.
• Срок расчетов – так же до 31 марта.

Для индивидуальных предпринимателей:

• Срок подачи декларации – до 30 апреля года, года который следует за отчетным.
• Срок оплаты – до 30 апреля.

При наличии у вас электронной подписи отчетность можно отправить в онлайн форме. Или же используя системы защищенной передачи данных типа . На ряду с электронными способами так же остается и стандартный – с помощью почты России, при этом следует отправлять ценным письмом с описью вложения.

Нулевая декларация по УСН

Что делать в том случае, если за предыдущий период у вас не было финансово-хозяйственной деятельности, во первых вам все равно следует подать декларацию, во вторых:

• Вы можете подать . Единственно, что подать ее можно только в том случае, если у вас не было движений денег в кассе и по расчетному счету, плюс к тому, вам необходимо подавать такую декларацию 1 раз в квартал, а не 1 раз в год, коль вы этого не делали, то нужно отдать пустой отчет
• Подать нулевые сведения (пустой бланк) в стандартной декларации, для этого подается титульный лист, раздел 1.1 и 2.1 для статьи учета «доходы» (заполнить код ОКТМО – строка 10, ставку налога 6% -стр. 120) или же предоставить раздел 1.2 и 2.2 при учете «доходы минус расходы» (также заполнить ОКТМО –строка 010, и ставку налога по кварталам – строки 260-263)

Заполнение декларации по УСН 2015

Важно! Данная декларация в настоящее время устарела, с 10 апреля действует новая форма. Открыть образец заполнения .

Приступим к заполнению отчета по упрощенной системе, рассмотрим каждый лист в отдельности.

Если вы рассчитываете налоги по системе «доходы», вам потребуются следующие листы:

1. Титульный лист
2. Раздел декларации №1.1
3. Раздел Декларации № 2.1
4. При необходимости, если проводилось целевое финансирование

В случае расчета налогов по системе «Доходы минус расходы»:

1. Титульный лист
2. Раздел декларации №1.1
3. Раздел Декларации № 2.1
4. Опять же при необходимости раздел 3

Сама форма претерпела ряд изменений относительно документа 2014 года, были добавлены строки, которые отражают за каждый период до начисления или уменьшения авансовых платежей, в том числе был вставлен 3-й раздел.

Ошибки (в том числе использование корректоров), помарки и двухсторонняя печать не допускаются, форма заполняется чернилами только черного, синего или фиолетового цветов.

Титульный лист

Заполнение Титульного листа для всех систем расчета налога будет одинаковым. Начнем сверху – пишем ИНН и КПП (прочерк для ИП, если заполняем для ООО то вносим значение). Номер страницы по умолчанию 001, далее номер корректировки в формате «0–», для первичного документа, если у вас подается дополнительный расчет (корректирующий), то ставим «1–»и т.д. Налоговый период, «34», отчетный год – соответственно если за 2014 год, то его и проставляем.

Записываем код налогового органа – обычно это первые 4 цифры ИНН, код по месту нахождения – для ИП – 120, для ООО – 210. Ниже прописываем наименование фирмы – на верхней строчке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже «Фирма», либо индивидуального предпринимателя полностью в именительном падеже, как в примере.

Корректирующий отчет подается в случае обнаружения ошибок в ведомости, которая была сдана ранее. Ограничений нет, но не стоит делать по 10 корректировок одного отчета – будет не удобно ни вам ни налоговой, в том числе у них могут возникнуть лишние вопросы/

После приступаем к заполнению кодов ОКВЭД, ставить лучше основной код, который указывали при регистрации. Состоит не менее, чем из 4-х цифр! Далее прочерк в графе реорганизации и ликвидации, в строке ИНН/КПП также пропуск, номер контактного телефона – удобно будет для инспекторов, если возникнет вопрос по декларации они свяжутся с вами. Номер страниц в формате «003», если есть приложения, значит указываем сколько их в листах.

В последней части Титульного листа заполняются данные о лице, которое подтверждает документ, для ИП ставим “1” остальные поля не заполняются, т.к. его ФИО уже отображено выше. В случае ООО – в верхней графе прописываем ФИО ответственного субъекта, обычно это директор, который указан в уставе, также может подписать доверенное лицо. В этом случае необходимо будет указать данные доверенности, ниже даты утверждения документа. Дату утверждения поставьте «сегодняшнюю дату», подпись и обязательно печать в поле «МП». Поле для работника налоговой необходимо соответственно для инспекторов.

С титульным листом закончили, приступаем к остальным.

Для объекта налогообложения «Доходы»

Заполнение Раздела 1.1

Опять начинаем с заполнения сведений, для ИП – ИНН, в графе КПП прочерки. Для ООО вносим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 101, 102 – ставим «1» для начисления по системе «доходы», ниже необходимо прописать код ОКТМО (отобразить в строке 010), узнать вы его можете на сайте ИФНС

Проводим простую операцию математики – вычисляем сумму авансового платежа за каждый период, путем перемножения ее на процент налога

Строка 130 = Строка 110*6%, Строка 131 = Строка 111*6%,

Строка 132 = Строка 112*6%, Строка 133 = Строка 113*6%

Далее вносим данные о перечисленных суммах по страховым взносам, договорам личного страхования, больничным за работников, если в строке 102 стоит «1» (согласно законодательству сумму вычета мы может взять не более чем 50% от перечисленных взносов, следовательно берем сумму оплаченных взносов за квартал делим ее на 2 и заносим в соответствующую графу). Если у вас нет работников, в строке 102 стоит «2» (действует для ИП) – то вносим суммы выплат уплаченные за ИП, предприниматель может брать 100% перечисленных сумм к уменьшению.

Важно! Учтите, что вы берете суммы перечисленных сумм, а не начислений, которые прошли через расчетный счет за этот период, поэтому суммы начисленных и перечисленных сумм могут отличаться.

Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Заполнение Раздела 1.2

Начинаем с заполнения сведений, для ИП – ИНН и в строке КПП прочерки, Для ООО вносим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 001– ставим «2» для начисления по системе «доходы минус расходы», ниже необходимо прописать код ОКТМО (указывается в Строке 010), узнать вы его можете на сайте ИФНС , либо в данных полученных из статистики.

В строке 020 равна значению стр. 270 (раздела 2.2) – сумма авансового платежа за первый квартал отчетного периода, которую необходимо было заплатить до 25 апреля предыдущего года.

Строка 030 (так же и строки 060, 090) – заполняем, коль менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

Для заполнения графы 040 – сумма авансового платежа за 2-й квартал предыдущего года, срок уплаты до 25 июля, необходимо из строки 020 (раздел 2.1) вычесть значение строки 271 (раздел 2.2). Если получилась сумма меньше нуля, тогда записываем полученное число без знака минус в графу 050, а в строке 040 ставим прочерк.

Правило заполнения строки 060 описано в графе 030

Строка 070 – сумма авансового платежа, который был оплачен за 3-й квартал, до 25 октября предыдущего года, заполняется с учетом произведенных платежей и сумм к уменьшению. Стр.70 = стр.272 (раздел 2.2) – Строка 020 – Строка 040 + Строка 50 (если строка 040 не заполнялась, тогда прибавляем значение строки 050 вместо строки 040). В случае, если полученное значение вышло меньше нуля, отображаем полученную сумму в строке 080.

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения , обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2019 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

• Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
• Единая упрощенная декларация . Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Обратите внимание , что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка	Информация
ИНН/КПП	Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код)	Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год	При сдаче нулевой отчетности за 2019 год, указывается «2019»
Представляется в налоговый орган (код)	Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код)	«210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик	Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД	Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона	В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах	При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю	Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата	Дата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1 Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка	Информация
102	Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113	Прочерки
120-123	Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0»
130-133	Прочерки
140-143	Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

• В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету . Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
• Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2019 год

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

• В бумажной форме (лично или через представителя).
• В электронной форме (через операторов ЭДО).
• По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Как и писал ранее, с 10-го апреля 2016 года вводится новая форма по декларации для ИП на УСН. Она утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Естественно, многих ИП на УСН волнует вопрос о том, как ее заполнить.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения нулевой декларации по новой форме 2016 года на конкретном примере:

Но сначала вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

1. Имеем ИП на упрощенке (УСН 6%);
2. Не является плательщиком торгового сбора. (Только для ИП в Москве);
3. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
4. ИП существовало полный год;
5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
6. Все взносы в ПФР были сделаны своевременно (до 31 декабря прошлого года);
7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля текущего года;
9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”. Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить.

Прочтите сначала вот эту статью, и быстренько поставьте ее на свой компьютер:

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно найти на официальном сайте ФНС:https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН

Для этого нужно нажать на неприметную иконку со значком “плюс”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за прошлый год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 72.60. Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что у нас ИП за целый год умудрился не заработать ни копейки =), а значит, в строках

1. в строке №113 прописываем ноль;
2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные взносы в ПФР за прошедший год. Ноль прописал потому, что взносы в ПФР НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период . Делается это очень просто.

Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Посылаем декларацию на печать

Но сначала сохраним ее на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты:

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на серьезный штраф.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке:

Каждый предприниматель сталкивался с необходимостью заполнять отчеты. Предприниматели на УСН должны ежеквартально платить единый налог и представлять декларацию в ФНС. Ничего страшного в этих документах нет. Нужно только соблюдать некую последовательность. Рассмотрим детальнее, как заполнять нулевую декларацию.

О документе

По итогам года предприниматели, которые находятся на "упрощенке", подают декларацию, где отражают финансовые результаты работы за год. Документ, содержащий информацию о сумме доходов и затрат, нужно представлять в налоговую лично или через нотариального представителя. Если за год предприниматель не получал доход, то нужно заранее узнать, как правильно заполнить нулевую декларацию по УСН.

Сразу отметим, что этот термин используется только в устной речи. - это отчет, в котором представляется информация об отсутствии движения средств за год. Следовательно, налоговая база по расчету платежей в бюджет не образуется. По форме такой бланк не отличается от обычного, но его заполнение зависит от системы налогообложения. Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию ИП, образец документа также представим.

Правила

Предприниматели оформляют титульный лист, а затем с конца заполняют разделы 2.1 и 1.1 Данные заносятся вручную чёрными либо синими чернилами. Либо отчетность заполняется с помощью компьютерной программы. Если информация по каким-то статьям доходов либо расходов отсутствует, то ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП самостоятельно?

Большинство предпринимателей имеют навыки работы с бухгалтерскими документами, поэтому предпочитают заполнять отчеты самостоятельно. Ведь к каждому бланку предусмотрена инструкция. Но даже ее детальное изучение не гарантирует, что при заполнении не будут допущены ошибки. Возникают они чаще всего из-за внесения изменений в законодательство. Поэтому, чтобы знать, как правильно заполнить нулевую декларацию самостоятельно, нужно предварительно прочитать нормативные акты.

ИП при ОСНО

Предприниматели, которые обслуживаются на общем режиме налогообложения, ежеквартально сдают а ежегодно - о доходах. В обоих случаях допускается представление нулевой декларации.

Отчет по НДС подается за период, в котором проводилась реализация. В документе указывается стоимость товаров, в которые включен налог. Но нужно помнить, что если товар был продан в отчетном месяце, а оплата произведена позднее, то сумма налога включается в следующий период. То есть нулевая отчетность за первый квартал подается, если ИП не получал никаких платежей. Если за год предприниматель не получал доходов, то и 3-НДФЛ подается нулевая. Соцвыплаты, пособия, зарплата, полученные гражданином за исполнение обязанностей по трудовому договору, не относится к доходам.

ИП при УСН

Большая часть предпринимателей находится на «упрощенке». Здесь также можно сдавать нулевую отчетность вне зависимости от того, какой используется объект налогообложения. Если объектом являются «доходы», то при их отсутствии налог платить не придется. Если используется схема «доходы - расходы», то даже в случае появления убытка нужно заплатить 1% от суммы доходов.

ЕНВД

Предусматривает выплату фиксированной суммы ежемесячно, вне зависимости от получаемых доходов. Поэтому нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Прочие отчеты

Если предприниматель работает один, то кроме декларации по УСН, он должен представлять книгу учета поступлений и расходов, статистическую и отраслевую отчетность. ИП имеет право нанимать до 100 сотрудников. Но в таком случае он должен дополнительно представлять такие отчеты:

• декларацию по "упрощенке" (до 30 апреля);
• данные о доходах сотрудников по форме 2(6)-НДФЛ (до 1 апреля);
• информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января);
• отчетность в Фонд соцстраха поквартально (4-ФСС);
• отчетность а ПФ поквартально (РСВ-1);
• информацию о застрахованных сотрудниках ежемесячно (СЗВ-М);
• книга о доходах и расходах (КУДИР) ведётся целый год непрерывно.

Итак

Прежде чем изучать, как заполнить нулевую декларацию по УСН, подведем итого всего вышесказанного. Отчет без доходов могут подавать ИП, которые:

• находятся на 6% УСН;
• не платят торговый сбор;
• не получали доход весь прошлый год;
• своевременно уплачивали взносы в ПФР (до 31 декабря);
• не получали имущество, не имели работы либо целевого финансирования.

Бланк отчета

Формы отчетов из года в год меняются. Поэтому перед заполнением данных нужно убедиться, что вы пользуетесь именно новым бланком. В этом плане проще ООО. Предприниматели, которые используют любую версию программы «1С», получают доступ к обновленной форме бланка сразу после его обновления.

ИП, которым чаще всего не нужно платное программное оборудование, приходится искать отчеты на сайте ФНС. Это не всегда удобно. Впрочем, можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.47).

Форма бланка на 2016 год также претерпела множество изменений. Теперь ИП на УСН 6% должны вносить данные во все три листа, а ставку указывать поквартально в пункте 2.1.1.

Оформление отчета

Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию по УСН.

На первом титульном листе нужно указать название ООО или ФИО ИП, код Здесь же указывается код органа ФНС и период, за который подается отчет. Далее необходимо пронумеровать страницы и поставить свои подписи на каждом листе. Номера ставятся в формате «001», «002» и «003».

• 0 - первичная декларация;
• 1, 2 и т. д. - номера уточненных отчетов.

В поле «по месту учета» организации нужно указать код «210», а предприниматели - «120».

Как заполнять нулевую декларацию? В пункте 1.1 следует:

• Указать ОКТМО;
• В строке «Объект налогообложения» указать код «1»;
• В строке «Налог подлежащий к уплате (100)» указать «0».

Как заполнять нулевую декларацию в пункте 2.1? Следует:

• Указать сумму сбора, подлежащего к уплате (еще раз), в строке 113.
• Указать, что предприниматель работает без сотрудников (стр. 103).
• Строки 140-142 оставить пустыми.
• В строке 143 указать «0», даже если организация платила взносы в ПФР в отчетном периоде.

Образец заполненной нулевой декларации УСН представлен далее. На этом заполнение формы бланка завершено. Осталось только сдать его в ФНС.

Как заполнять нулевую декларацию при помощи программного оборудования?

Рассмотрим пример оформления отчета с помощью «Налогоплательщик ЮЛ».

После запуска программы нужно создать шаблон документа. Для этого в разделе «Документы» выбрать «Налоговая отчетность», а далее указать форму № 1152017. Откроется форма чистого бланка. Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН?

Начинается оформление с титульного листа. Здесь нужно ввести ИНН и КПП. В строке «Период налогообложения» нужно указать код «34». Автоматически подтянется номер прошедшего календарного года. Последний штрих - записать ОКВЭД. Как заполнить нулевую декларацию, образец которой представлен ранее? Рассмотрим еще некоторые нюансы. Чтобы вкладка «Раздел 1.1» стала активной, нужно в верхней панели меню нажать на кнопку «Добавить раздел». Здесь необходимо внести данные в строки:

• 001 - схема налогообложения;
• 010 - ОКТМО;
• 100 - сумма сбора.

Как заполнять нулевую декларацию? Точно так же добавляется подраздел 2.1. Здесь заполняются те же строки:

• 103 - «2» (ИП без наемных сотрудников»);
• 113 - «0» - сумма налога;
• 143 - «0».

Остается только распечатать отчет и сдать его в ФНС.

Как подать?

Разобравшись с тем, как правильно заполнить нулевую декларацию для ИП, перейдем к вопросу о сроках подачи документа. Порядок представления таких отчетов не отличается от обычных. Крайний срок подачи - 30 апреля следующего года. Но в этом случае можно сдать отчеты оперативнее. Бояться внеплановой проверки не стоит. Нулевая отчетность - это обычное явление в бизнесе.

Пред-ста-влять отчет можно, лично обратившись в ФНС, отправить заказным письмом по почте или передать в электронном варианте. Сроки представления отчетности представлены в таблице далее:

Штрафы

Важно не только знать, как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН, но и не забыть своевременно представить ее в ФНС. За нарушение указанных сроков предпринимателю грозит штраф в размере одной тысячи руб. Но эту сумму можно снизить при наличии смягчающих обстоятельств. В таком случае вместе с подачей отчетности нужно представить письмо с просьбой уменьшить сумму сбора. Но если нарушить сроки представления документа более чем на 10 дней, то ФНС может временно заблокировать операции по банковским счетам.

Как заполнить не нулевую декларацию УСН?

О том, как заполняется титульный лист, уже было описано выше. Поэтому сразу переходим к заполнению подраздела 2.1.

В строке 102 указывается код ИП, то есть «2». В следующих трех строчках указывается доход в рублях нарастающим итогом, потом ставка налога за каждый квартал, сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

Например, ИП за 2015 год поквартально получил 80, 90, 90 и 120 тыс. руб.

		Сумма налога				Сумма налога		Уплаченные взносы
					Значение

Сумма налога (стр. 140-143) не может превышать уплаченные платежи (стр. 130-133). Например, в первом квартале года было уплачено 5,565 тыс. руб. в качестве взноса за 4 квартал прошлого периода. Эта сумма превышает 4,8 тыс. руб. за 1 квартал 2016 года. Поэтому в строке 140 указывается именно 4,8 тыс. руб. Аналогично заполняются все остальные строки. Остаток в виде 5,6 тыс. руб. постоянно переносится из одного периода в другой. Строка 143 заполняется следующим образом: 15,6 + 5,565 = 21,165 тыс. руб.

Подраздел 2.1.2 заполняют плательщики взносов по такому же принципу. Сначала указываются суммы доходов нарастающим итогом, затем сумма налога и уплаченных взносов. Но в данном случае показатели с раздела 2.1.1 включаются в соответствующие строки 2.1.2.

Если ИП занимается только торговлей и платит сбор со всей деятельности, то цифры в разделе 2.1.2 будут копировать строки из 2.1.1. Если ИП занимается также иными видами деятельности, которые не облагаются сбором, то суммы в разделе 2.1.1 будут больше цифр из 2.1.2.

Продолжим рассмотрение на условиях предыдущего примера. Допустим, что от торговли ИП получает только половину доходов и ежеквартально уплачивает сбор в сумме 1,5 тыс. руб. Как в таком случае заполнить раздел 2.1.2?

		Сумма налога				Сумма сбора		Сумма сбора к вычету

Вычеты рассчитываются, как и в разделе 2.1.1, но только по взносам от торговой деятельности. Поскольку сумма уплаченных взносов полностью покрывает налог, то первые 3 квартала вычитывать нечего. Результат в строчке 163 рассчитывается следующим образом: 11,4 - 10,583 = 0,817 тыс. руб. Эта цифра обязательно должна быть меньше разницы строк 143 и 133 в 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 тыс. руб.

Теперь нужно дополнить информацию в разделе 2.1.1. В строке 010 фиксируется код ОКТМО. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если за год у ИП менялось место регистрации. Если этого не происходило, то нужно в строчках указать прочерки.

13х - 14х — 16х, где

Х - последний код строки.

Положительный результат заносится в строки 020, 040, 060, а отрицательный - 030, 050 , 070.

Итоговая сумма сбора, подлежащая вычету, составляет (строка 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 тыс. руб.

Раздел 3 заполняют предприниматели, которые получают средства в рамках программы Здесь указывается код поступления, дата, срок, в течение которого нужно использовать средства, и их объем.

Все организации и ИП на ежегодно сдают налоговую отчетность, независимо от того, велась финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

При этом важно учесть следующие нюансы :

1. Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
2. ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
3. Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Сроки сдачи и возможные санкции

Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:

• для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных;
• для ООО – до 31 марта.

Организации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.

Порядок заполнения нулевой декларации

Поскольку в «нулевке» расчеты отсутствуют, ее составление не предусматривает особых сложностей. Используется форма декларации по КНД 1152017 .

Бланк заполняется в определенной последовательности:

Страница	Содержание
Страница 001. Титульный лист	КПП/ИНН в соответствии с официальными документами о регистрации компании или предпринимателя; «номер соответствующей корректировки» – 0; отчетный период, за который предоставляется информация; в строку кода налогового периода – 34 (год) либо 50 (при ликвидации, реорганизации организации либо при смене режима налогообложения); код отделения налоговой инспекции; код основной финансово-хозяйственной деятельности по ОКВЭД; наименование фирмы либо инициалы ИП; контактный телефон, дата, подпись.
Страница 002. Раздел 1.1 (в случае УСН «доходы») или раздел 1.2 (в случае «доходы минус расходы»)	Графа «010» – в поле отражается код по ОКТМО. Оставшиеся ячейки на втором листе прочеркиваются. Заполняемая ранее графа «001» в новой форме упразднена.
Страница 003. Раздел 2.1.1 (в случае, если объект налогообложения - доходы) или раздел 2.2 (в случае, если используется «доходы минус расходы»).	В разделе 2.1.1 необходимо заполнить графу «102». Проставляется «1», если ИП или ООО имели работников за отчетный год, и «2», если предприниматель работал самостоятельно. Также заполняются графы «120-123», где проставляется ставка по налогу (может быть от 0 до 6%). В разделе 2.2 необходимо заполнить графы «260-263», где указывается процентная ставка (может быть от 5 до 15%). Оставшиеся графы прочеркиваются.

На 2 и 3 странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.