법에 따라 해당 국가의 시민은 임금을 포함하여 받는 모든 유형의 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

조직은 법률이 승인한 절차에 따라 각 정규직 직원에 대한 공제액을 독립적으로 결정하고 이를 국가 예산에 이체함으로써 세무 대리인의 기능을 수행합니다.

세금 금액에 오류가 없는지, 규제 당국이 회사의 잘못을 찾아 벌금을 부과할 이유가 없는지 확인하려면 세금 계산 공식을 철저히 연구해야 합니다.

소득세 계산 공식은 다음 기사에서 러시아 연방 세금 코드에 의해 규제됩니다.

• 210 – 과세 기준에 대해,
• 217 – 비과세 소득에 대한,
• 218 – 221 – 공제에 대해,
• 224 – 226 - 요율 및 계산에 대해.

지난 1년 동안 183일 이상 러시아 연방 영토에 체류한 공식적으로 일하는 시민(건강 개선을 위한 여행 및 최대 6개월의 훈련 포함)은 거주자로 간주되며 해당 금액의 13%를 세금으로 납부합니다. 소득의. 그렇지 않으면 모든 수입의 30%를 국가 재무부에 지불해야 합니다.

거주자는 아니지만 13%만 지불할 권리가 있는 사람 중에는 다음이 있습니다.

• 피난민,
• 특허를 받고 일하는 시민,
• 높은 자격을 갖춘 전문가,
• EAEU 국가 출신.

개인소득세를 계산할 때마다 거주지를 확인합니다.

다음과 같은 자금 수령에 대해 세금이 납부됩니다.

• 임금,
• 상,
• 물질적 인센티브,
• 휴가 수당 및 임시 장애 수당,
• 아픈 나뭇잎.

세금 계산은 두 단계로 수행됩니다.

• 먼저, 과세 기준(TB)이 결정됩니다. 법적 공제를 고려하여 직원의 작년 총 소득이 계산됩니다.
• 직원의 거주 사실이 확인됩니다.

면세 공제에는 다음이 포함됩니다.

• 일하는 부모, 장애인, 보호자에게 제공되는 표준 공제입니다.
• 훈련, 치료 또는 연금 기여에 의존하는 사회적,
• 3년 이상 소유권을 가지고 있는 부동산 거래로 발생한 재산,
• 유가증권이나 예금으로부터 이익을 얻기 위해 받은 투자.

전체 공제 목록은 러시아 연방 세법 제 217조에 설명되어 있습니다. 그 중 가장 흔한 것은 위자료, 연금, 국가 혜택, 기부자 보상, 과학 활동에 대한 보조금입니다.

급여에서 개인 소득세 계산

주 재무부에 대한 기부금은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

N = 주의 * 와 함께, 어디

NB – 과세표준, 연초부터 이번 달, 그 다음 이전 달까지 계산됩니다.

C – 거주지에 따른 요율.

NB = D – V, 여기서

D – 과세 대상인 연초의 직원 소득 금액,

B – 해당 기간 동안의 공제액입니다.

거주자 및 규칙 예외의 경우 세금은 다음 공식에 따라 결정됩니다.

연초 개인소득세 = 연초 NB * 13%.

이번 달의 세금을 결정하려면 다음 계산을 사용하십시오.

해당 월의 개인소득세 = 연초 개인소득세 – 전월 개인소득세입니다.

세금은 항상 수학 규칙에 따라 정수로 반올림된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다!

개인 소득세 계산의 예

기업이 상주 직원을 위해 국고로 이체할 세금을 계산해야 합니다. 직원의 급여는 60,000 루블이며 미성년 자녀를 키우고 있으며 매월 1,400 루블의 공제를받을 권리가 있습니다. 직원은 4월에 10,000 루블의 일회성 보너스를 받았습니다. 4월 직원의 개인 소득세는 얼마입니까?

연초부터 NB를 계산합니다.

NB = 60,000 * 4 + 10,000 – 1,400 * 4 = 244,400 루블.

1월~4월의 세금은 다음과 같습니다.

개인 소득세 = 244400 * 13% = 31772 루블.

1월부터 3월까지 직원 급여에서 원천징수되는 세금:

개인 소득세 = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 루블.

4월 개인소득세는 다음과 같습니다.

개인 소득세 = 31772 – 22854 = 8918 루블.

보유 금액에서 개인 소득세 계산

직원 급여의 일부를 비공식적으로 '봉투'로 지급하는 조직이 있습니다. 소득을 은폐하는 것은 법을 위반하는 것입니다.

취업 면접을 치르는 근로자들은 종종 자신의 손에 "깨끗하게" 받게 될 금액에 관심이 있습니다. 세금없이 발행 된 금액을 알면 다음 공식을 사용하여 예산 기부 금액을 계산할 수 있습니다.

급여 "총액" = 보유 금액 / 87%, 여기서

급여 "총"-임금 "더러움".

개인소득세 = 보유금액 * 13% / 87%.

계산예

공석을 채우는 데 관심이 있는 사람에게는 공제된 세금을 고려하여 40,000 루블이 약속됩니다. "더러운" 급여와 예산 기여 금액은 얼마입니까?

급여 "총" = 40,000 / 87% = 45,977.01 루블.

개인 소득세 = 40,000 * 13% / 87% = 5,977 루블(반올림 포함)

회사는 또한 NB의 규모를 줄이지 않는 재정적 의무가 있는 직원을 고용할 수도 있습니다. 예를 들어, 직원이 위자료를 지불해야 하는 경우 지불된 금액이 아니라 급여에서 공제됩니다. 법에 따르면 위자료 금액은 다음과 같습니다.

• 수입의 1/4 - 한 자녀의 경우,
• 세 번째 - 두 자녀의 경우,
• 급여의 절반-3 명 이상.

예를 살펴보겠습니다:

조직의 직원은 4월에 30,000루블을 받았으며 법원 결정에 따라 미성년 자녀에 대한 소득의 25%를 지불해야 합니다.

이 경우 1월~4월의 NB는 표준 공제를 고려하여 30,000 * 4 - 1,400 * 4 = 114,400 루블이 됩니다.

개인 소득세 1월~4월 = 114400 * 13% = 14872 루블.

1월~3월 NB = 30,000 * 3 – 1,400 * 3 = 85,800 루블.

개인 소득세 1월 – 3월 = 85800 * 13% = 11154 루블.

위자료 금액은 30,000 * 25% = 7,500 루블입니다.

4월 개인 소득세 = 14872 – 11154 = 3718 루블.

4월에 직원은 다음을 받게 됩니다.

30000 – 7500 – 3718 = 18782 루블.

비거주자에 대한 개인소득세는 동일한 공식을 사용하여 계산되지만, 세율 13% 대신 30%가 알고리즘에 대체됩니다.

소득세 계산 서비스는 간단합니다. 첫 번째 단계는 세율(13% 또는 30%)을 선택하는 것입니다. 수령인이 세금 거주자인지 여부에 따라 다릅니다. 거주 여부는 러시아에 지속적으로 거주하는 기간에 따라 결정됩니다. 시민권자(국적 및 시민권에 관계없이)가 12개월 이내에 183일 이상 러시아 연방에 거주하는 경우 개인 소득세율은 13%입니다. 이 규칙은 군인 및 해외에 파견된 공무원에게는 적용되지 않습니다. 실제로 183일 이상 해외에서 근무하더라도 항상 세금 거주자로 간주됩니다.

그래서 우리는 내기를 선택했습니다. 이제 원천징수되는 세금 금액을 입력해야 합니다. 계산 결과는 "세액" 및 "개인 소득세를 제외한 금액" 열에 자동으로 표시됩니다.

계산기는 역순으로도 사용할 수 있습니다. 개인소득세가 원천징수되기 전의 금액이 얼마인지 모르고, 예산에 얼마만큼의 돈이 들어가는지 알아봐야 한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 첫 번째 줄이 아닌 마지막 줄 작성을 시작하세요. 예를 들어, 직원 Petrov는 "깨끗한"10,000 루블을 받았습니다. 그는 자신이 국가에 얼마나 기부해야 했는지 궁금합니다. '개인소득세 제외 금액'에 10,000을 입력하면 자동으로 결과가 나옵니다.

자녀 공제(2019)를 포함하여 개인소득세(온라인 계산기)를 계산하려면 먼저 공제 자체를 빼야 합니다. 예를 들어, Petrov는 네 명의 미성년 자녀의 아버지입니다. 그 중 셋째로 태어난 아이는 장애증명서를 갖고 있다. 이 경우 단락에 따라. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218에 따라 세금 공제는 다음과 같습니다(여기서는 개인 소득세 공제 계산기가 필요하지 않습니다).

• 첫 번째와 두 번째 자녀의 경우 각각 1,400 루블;
• 세 번째와 네 번째 자녀에게는 각각 3,000 루블;
• 장애 아동의 경우 12,000 루블.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 + 12,000 = 20,800(루블)

Petrov가 "더러운"20,000 루블을 받으면 원칙적으로 그의 수입이 적기 때문에 그 해 동안 세금을 원천 징수하지 않습니다. 급여가 40,000 루블이면 온라인 공제가 포함된 개인 소득세 계산기 2는 다음 금액을 기준으로 세금을 계산해야 합니다.

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrov는 다음을 받습니다:

16,704 + 20,800 = 37,504 (루블)

혜택은 연간 소득 금액이 350,000 루블을 초과할 때까지만 제공됩니다. 세전 급여가 20,000이면 Petrov는 연간 240,000을 받습니다. 이는 그가 일년 내내 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다. 급여가 40,000 루블이면 총 연간 소득은 이미 480,000입니다.이 경우 혜택은 8개월 동안만 유효합니다(예: 1월부터 8월까지). 9월에 Petrov는 공제 없이 계산된 급여, 즉 34,800 루블을 받게 됩니다.

자녀에 대한 공제는 직원으로부터 해당 신청서를 받은 후 고용주가 제공한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 자녀의 출생, 입양, 양육권에 관한 서류를 첨부해야 합니다. 혼자 자녀를 키우는 부모는 자녀공제를 두 배로 받을 권리가 있다. 그러나 두 번째 부모가 실제로 존재하지 않는 경우(사망, 실종 선언) 그러한 권리가 발생합니다. 부모가 이혼한 경우 이중 혜택을 받을 권리가 부여되지 않습니다.

리디아 이바노바

개인 소득세 계산기는 개인 소득세 금액을 온라인으로 빠르게 계산하는 도구입니다.

소득세(개인소득세)는 모든 사람이 자신의 소득에 대해 주에 납부하는 세금입니다. 소득은 급여, 부동산 매매 또는 아파트 임대로 인한 돈, 수수료 등입니다. 이 페이지에서는 온라인 개인 소득세 계산기를 준비했지만, 먼저 상황을 이해하고 자녀와 함께 온라인(계산기)으로 소득세를 올바르게 계산하기 위해 필요한 몇 가지 기본 사항을 알려드립니다.

우리나라의 모든 개인은 개인 소득세 납부자로 간주됩니다 (물론 공식 소득이 있는 경우). 몇 가지가 있습니다:

• 13%는 기본 세율이며 러시아 세금 거주자의 모든 기본 소득에 적용됩니다.
• 30% - 비거주자 소득에 대해 과세되는 세율
• 9% - 채권 수익율;
• 35% - 은행 예금 이자에 따른 복권 및 경연 대회 당첨율.

거주자와 비거주자가 누구인지 알아봅시다(계산기를 사용할 때 유용합니다).

• 러시아 납세 거주자는 연속 12개월 동안 최소 183일 동안 해당 국가에 거주한 사람입니다.
• 따라서 비거주자의 거주 기간은 183일 미만입니다.

흥미롭게도 시민권은 개인 소득세 문제에서 어떤 역할도 하지 않습니다. 해외 출장에 파견된 군인, 공무원도 항상 거주자로 간주됩니다.

중요한!연금 및 국가 혜택(예: 출산 자본 또는 실업 수당)은 소득으로 간주되지 않으며 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.

2020년 자녀 공제가 포함된 온라인 개인 소득세 계산기

개인 소득세율

개인소득세 포함 금액

세금

개인 소득세를 제외한 금액

어린이 수
18세까지

뉘앙스: 무이자 대출 계약에 대한 개인 소득세

사람이 일하는 조직에서 무이자 대출 계약을 체결하면 물질적 혜택을 받게됩니다. 그리고 이 물질적 이익에는 개인소득세가 부과되어야 합니다. 2020년 대출에 대한 물질적 혜택에 대한 개인 소득세 계산기는 계산할 수 없지만 어렵지 않습니다. 이를 수행하는 공식은 다음과 같습니다.

물질적 이익 = (대출금액) * 재융자율의 2/3 * 대출일수 / 365

세액 = 물질적 이익 * 35%

주목! 루블 단위의 물질적 혜택에 대한 개인 소득세율은 세금 거주자의 경우 35%, 러시아 세금 비거주자의 경우 30%입니다.

계산 예:

Bukashka Alexander Borisovich는 고용주로부터 12개월 동안 100,000루블의 무이자 대출을 받았습니다.

그의 물질적 이익은 100,000 * (6.5 * 2/3) * 365/365 = 4,333 루블입니다.

세금은 4333* 35% = 1516 루블 55 코펙입니다.

도움말: 개인 소득세 계산기 사용 방법

2단계: 소득 금액을 입력하세요.(예: 급여)를 "개인 소득세 포함 금액" 필드에 입력합니다. 그러면 계산기는 “세액”과 “개인소득세를 제외한 금액” 필드를 자동으로 계산합니다.

3단계. 거꾸로 숫자를 세어 보세요.: 실제로 수중에 받은 돈을 계산기의 '개인 소득세 제외 금액' 필드에 입력하고 세금이 원천징수되기 전에 발생한 금액을 확인하세요.

일반적으로 온라인 공제 기능이 있는 2-NDFL 계산기는 돈을 앞뒤로 계산할 수 있습니다.

4단계. 세금 공제를 고려하여 세액을 계산합니다.어린이들을위한. 이를 위해 18세 미만의 자녀 수를 표시하십시오(24세 미만의 정규 학생인 자녀가 있는 경우 해당 자녀도 포함). 급여에 따른 온라인 개인 소득세 계산기 - 자녀 공제를 통해 부모의 세액을 계산할 수 있습니다.

보시다시피, 저희 웹사이트의 온라인 개인 소득세 계산기는 자녀 공제를 쉽게 처리합니다. 입력한 모든 조건을 고려하여 귀하가 받아야 할 금액을 자동으로 계산합니다. 온라인 개인 소득세 계산기를 사용하면 자녀 2명, 자녀 1명, 미성년자 부양가족이 많은 경우 이를 계산하는 데 도움이 됩니다. 또한 대가족에게도 도움이 될 것입니다.

올해 자녀에 대한 개인 소득세 공제 금액은 ()입니다.

• 1 및 2 자녀의 경우 - 1400 루블 (한 부모의 경우 - 2800);
• 3 명 이상의 자녀의 경우 - 3000 루블 (한 부모의 경우 - 6000).

중요한!편부모의 경우 두 배의 금액으로 공제가 제공되는데, 저희 개인소득세 공제 계산기는 아직 그런 식으로 계산하는 법을 배우지 못했습니다. 그렇기 때문에 우리는 급여에서 공제되어야 하는 전체 금액 바로 위에 제시한 것입니다. 개인 소득세에 따라 자녀에 대한 이중 공제액을 직접 계산해야 합니다.

두 번째 요점은 그러한 공제입니다. 즉, 급여가 40,000 루블이면 고용주는 10월부터 자녀에 대한 공제를 중단합니다(이는 합법적입니다).

한 가지 더 주목하고 싶은 점은 현재 세율 인상에 대한 논의가 활발하다는 것입니다. 이런 일이 여전히 일어날 가능성이 높습니다. 그러나 지금은 이것은 단지 토론과 대화일 뿐이며 세율은 여전히 ​​동일합니다. 우리는 2020년 개인 소득세로 기본 13%를 납부합니다. 계산기는 또한 현재 요율에 따라 계산합니다. 무언가 변경되는 즉시(및 변경되는 경우) 계산 알고리즘을 조정합니다.

우리는 2020년 개인 소득세 계산(온라인 계산기)을 만들었습니다. 귀하의 피드백은 우리에게 중요합니다!

우리 계산기를 사용하는 것이 편리했습니까? 우리는 개인 소득세 계산을 최대한 명확하게 하려고 노력했습니다. 2020년 자녀 공제액이 포함된 온라인 계산기입니다. 부정확하거나 오류가 있거나 명확하지 않은 부분이 있으면 이 페이지 하단에 의견을 남겨주세요. 그리고 더욱 발전하도록 노력하겠습니다!

러시아의 모든 시민은 납세자입니다. 매달 국가는 임금에서 이자를 공제하는데, 이는 우리나라의 기능을 유지하는 데 사용됩니다. 사람이 무엇을 하든 의무적으로 지불해야 합니다. 동시에 기업과 조직은 수익성 있는 부분에 대한 세금 외에도 직업 유형에 따라 추가 금액을 지불합니다.

우리 각자는 매달 임금에서 특정 돈이 주 재무부에 들어간다는 것을 알고 있습니다. 규모는 법률에 의해 직접적으로 규정되며 지역 수준에서 변경될 수 없습니다.

오늘은 이윤에서 인출되는 과세제도에 대해 알아보겠습니다. 동시에 우리는 개인, 즉 일반 시민과 관련된 지불을 정확하게 고려할 것입니다.

개인소득세란 무엇인가

먼저 개념과 의미를 정의해보자. 개인소득세(Personal Income Tax)는 개인소득세(Personal Income Tax)의 약어입니다. 개인 소득세를 의미합니다.. 이름에서 알 수 있듯이 개인 소득세는 주정부가 국고를 채우기 위해 제공하는 주요 과세 유형 중 하나입니다.

이 현상의 주요 특징은 과세 주체의 수익성 있는 부분에서만 과세가 인출된다는 것입니다. 이 경우 개인이 대표합니다.

• 우리나라의 세금 거주자(즉, 연간 183일 이상 러시아에 체류하는 사람)
• 세금 거주자는 아니지만 우리 주 영토에서 이익을 얻는 사람.

다른 세금과 마찬가지로 이러한 지불금은 이자율을 사용하여 계산됩니다. 개인 소득세에는 고유한 뉘앙스가 있습니다. 주에서 제공하는 공제를 적용한 후 임금 비율 계산이 가능합니다. 이러한 단순화는 이 세금에만 적용됩니다. 공제 유형에 따라 개인의 실제 소득을 특정 금액만큼 줄이고 그 후에야 남은 금액에서 세금이 계산됩니다.

소득세의 종류와 적용범위

소득세를 유형별로 구분하는 것은 이론적인 의미뿐만 아니라 실천적인 의미도 있습니다. 이는 특별 범주가 개인에게 소득세 납부의 필요성이 있는지 또는 그러한 의무가 없는지 여부를 결정할 기회를 제공한다는 사실 때문입니다.

이것이 바로 법이 과세되는 소득과 과세 대상이 아닌 소득을 규정하는 이유입니다. 첫 번째에는 다음이 포함됩니다.

• 개인이 3년 미만 소유한 재산을 매각하여 이익을 얻습니다.
• 임대 계약에 따라 특정 재산을 임대한 결과 개인이 얻는 소득
• 러시아 영토 밖의 사람의 활동에서 얻은 이익;
• 상품 및 상금으로 받은 수입;
• 기타 이익.

마지막 단락은 다음을 제외한 기타 모든 소득을 나타냅니다.

• 개인이 3년 이상 소유한 재산을 매각하여 이익을 얻습니다.
• 상속을 받아 얻은 소득;
• 가족과 가까운 친척의 두 가지 범주에서만 기부를 통해 얻은 이익;
• 과세 대상이 아닌 법으로 규정된 기타 이익.

이러한 의무 지불은 개인이 매년 일정 금액을 제공한다는 사실, 즉 세금기간은 1년. 또한, 납세제도가 도입되었는데, 이는 지난 3개월 동안 분기별로 나누어 납부하는 것을 의미합니다. 마지막 분기 및 필요한 추가 지불은 세금 기간이 끝난 후에 이루어집니다.

매년 개인은 국가가 발행한 신고서를 세무 당국에 제출해야 하며, 여기서 그는 세액에 대한 정보를 제공하여 지난 과세 기간에 대해 보고합니다.

아직 기관을 등록하지 않으셨다면, 가장 쉬운 방법필요한 모든 문서를 무료로 생성하는 데 도움이 되는 온라인 서비스를 사용하여 이 작업을 수행할 수 있습니다. 이미 조직이 있고 회계 및 보고를 단순화하고 자동화하는 방법을 생각하고 있다면 다음 온라인 서비스가 도움이 될 것입니다. 기업의 회계사를 완전히 대체하고 많은 비용과 시간을 절약할 수 있습니다. 모든 보고는 자동으로 생성되고 전자적으로 서명되어 온라인으로 자동 전송됩니다. 이는 단순화된 세금 시스템인 UTII, PSN, TS, OSNO의 개인 기업가 또는 LLC에게 이상적입니다.
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재산 지불 세율

개인 소득세는 소득 수령 방법에 따라 이자율이 다릅니다.

• 9%:
  • 2015년 이전에 받은 배당금에서;
  • 2007년 이전에 발행된 채권 거래로 인한 소득.
• 13%:
  • 그 사람의 급여;
  • 재산 매각으로 인한 이익;
  • 민사 계약으로 얻은 소득.
• 15%:
  • 러시아 법인이 우리나라 거주자가 아닌 시민에게 배당금을 지급합니다.
• 30%:
  • 러시아 연방 비거주자의 기타 소득.
• 35%:
  • 상품이나 서비스를 광고할 목적으로 이벤트를 조직하는 동안 받은 상금 및 상금 형태의 소득
  • 한도를 초과했을 때 은행 투자로 인한 소득.

가장 인기있는 비율은 13 %입니다. 이는 이러한 비율이 적용되는 민사관계의 범위가 가장 많이 사용되기 때문이다.

급여에서 세금 계산

소득 측면의 세금에 대해 명확하게 알아보기 위해 몇 가지 예를 살펴보는 것이 좋습니다. 세율을 확인하려면 특별한 공식을 사용해야 합니다.

N = PS * 운영체제, 어디:

• N – 세금,
• 추신 – 이자율,
• OS – 과세 대상 금액.

OS에 따라 추가 계산이 필요할 수도 있다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 이는 일부 상황에서 공제가 개인의 소득 측면에 사용된다는 사실 때문입니다. 이는 특정 범주의 개인에 대한 과세 금액을 줄이는 데 도움이 되는 단순화입니다. 이 경우 OS 공식은 다음과 같습니다.

운영체제 = DC – V, 어디:

• PM – 개인의 소득 부분,
• B – 빼기.

예시 1: 공제 없는 급여 과세

Citizen Litvinov의 급여는 42,000 루블입니다. 그의 월별 세금 금액을 알아야합니다.

그러기 위해서는 우선 이자율을 결정해야 합니다. 이 경우 소득 부분은 임금을 나타내므로 13%를 사용합니다.

이 경우:

• 42,000 루블 * 13% = 5,460 루블.

이것은 Litvinov 시민이 매달 받아야하는 세금 금액입니다. 그의 순이익은 다음과 같습니다:

• 42,000 루블 – 5,460 루블 = 36,540 루블.

예 2: 공제를 사용한 급여 과세

Citizen Isakova의 급여는 한 달에 56,000 루블입니다. 게다가 그녀에게는 두 명의 미성년 자녀가 있습니다. 그녀는 . 그녀의 월별 세금 금액을 계산해 봅시다.

우선 공제금액을 알아보겠습니다. 우리에게는 두 명의 미성년 자녀가 있기 때문에 주에서는 그들 각각에게 1,400 루블의 단순화를 제공합니다. 총 공제 금액은 다음과 같습니다.

• 1,400 루블 * 2 = 2,800 루블.

Isakova의 총 수입에서 이러한 단순화의 크기를 뺍니다.

• 56,000 루블 – 2,800 루블 = 53,200 루블.

이 차액으로 과세액을 직접 계산합니다. 베팅은 이전 예와 동일하게 유지됩니다.

• 53,200 루블 * 13% = 6,916 루블.

비교를 위해 공제 없이 세액을 계산해 보겠습니다.

• 56,000 루블 * 13% = 7,280 루블.

보시다시피, 과세 금액을 계산할 때 세금 공제를 고려해야합니다. 사용 여부와 금액이 다르기 때문입니다.

예시 3. 휴가비에 대한 과세

휴가 자금이 다른 소득과 마찬가지로 과세되는지 여부에 대한 질문이 자주 발생합니까? 법안을 분석한 결과, 이러한 유형의 지급은 추가 임금으로 간주되어 과세 대상이 됩니다. 세액은 급여에서 의무 지급 금액을 검색할 때와 정확히 동일한 방식과 동일한 비율을 사용하여 계산됩니다.

예를 들어 시민 Fayansov는 25,000 루블의 휴가 자금을 받았습니다. 그러한 소득에 대한 세금은 다음과 같습니다:

• 25,000 루블 * 13% = 3,250 루블.

실시예 4

Citizen Mikheev는 2014년에 30,000 루블의 배당금을 받았습니다. 우선 이자율을 결정해보자. 이런 종류의 소득은 첫 번째 그룹에 속하므로 9%를 사용해야 한다.

세액은 다음과 같습니다:

• 30,000 루블 * 9% = 2,700 루블.

인증서 2-NDFL 계산

2-NDFL은 개인의 소득, 임금 및 납부한 세금 금액을 표시하는 주 발행 문서입니다. 세무 부서의 연방세 서비스 공식 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다. 인증서에는 다음 데이터 제공이 필요합니다.

• 고용주에 관한 정보;
• 직원에 관한 정보;
• 13%의 세율이 적용되는 이익;
• 빼기;
• 세금, 소득 및 공제 계산.

인증서에 반드시 포함되어야 하는 정보의 예

Citizen Samsonov의 월 소득은 65,000 루블입니다. 동시에 6세 자녀의 소득에 대한 공제가 적용됩니다. 양식 2-NDFL을 작성하기 위해 어떤 계산을 해야 하는지 알아봅시다.

먼저, 연소득 금액을 구해야 합니다.

• 65,000 루블 * 12개월 = 연간 780,000 루블.

다음으로 세액공제액을 계산해보겠습니다. 이전 예에서 언급했듯이 미성년자 한 명에 대한 단순화 금액은 1,400 루블입니다. 동시에 이러한 혜택은 Samsonov 시민의 총 소득이 280,000 루블을 초과할 때까지만 사용할 수 있습니다. 따라서 우리는 자녀 공제를 사용할 권리가 몇 개월인지 알아냅니다.

• 280,000 루블 / 65,000 루블 = 4개월.

• 4개월 * 1,400 루블 = 5,600 루블.

연간 총소득에서 공제액을 빼 보겠습니다.

• 780,000 루블 – 5,600 루블 = 774,400 루블.

납부한 세금 금액을 계산해 보겠습니다.

• 774,400 루블 * 13% = 100,672 루블.

이는 시민 Samsonov가 2-NDFL 인증서에 다음 데이터를 입력해야 함을 의미합니다.

• 세액 – 100,672 루블;
• 소득 금액 – 780,000 루블;
• 공제 금액은 5,600 루블입니다.

계산은 매우 간단합니다. 가장 중요한 것은 계산에 필요한 모든 정보를 갖는 것입니다.

3-NDFL 계산

인증서 3-NDFL은 특정 유형의 소득과 관련된 활동을 수행하기 위해 특정 범주의 사람들이 작성하도록 고안된 또 다른 특별 문서입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 과세액을 직접 계산하는 사람(개인사업자, 변호사 등)
• 주 외부에서 이익을 얻은 러시아 거주자;
• 추가 소득이 있는 사람.

또한 이러한 문서의 주요 용도는 공제 사용을 신청하는 기능이기도 합니다. 이를 위해서는 특정 계산을 수행하고 반환에 필요한 단순화 정도를 표시해야 합니다.

예

Citizen Sokolov는 1,500,000 루블을 지출하여 주거용 건물을 구입했습니다. 이 구매에는 세금이 부과되었습니다. 연말에 Sokolov는 주택 구입에 대한 세금 납부 신청서를 제출할 계획입니다. 그러한 수익의 규모를 계산해 봅시다.

이 경우 해당 거래에는 일반 세율로 과세가 적용되었습니다. 따라서 다음과 같습니다.

• 1,500,000 루블 * 13% = 195,000 루블.

Sokolov가 인증서를 제출할 때 표시할 권리가 있는 것은 바로 이 금액입니다. 가장 중요한 것은 특별 문서(판매 및 구매 계약서, 금액 재계산 영수증 등)를 통해 이 수치를 확인하는 것입니다.

개인 소득세에 대한 벌금 계산

소득세 납부가 지연되면 해당 개인에게 벌금이 부과될 수 있습니다. 현재 이러한 벌금 금액은 부채 금액의 20%입니다. 이 경우에는 납세마감일 이후부터 다음 날부터 누적됩니다.

예

시민 삼소노바(Samsonova)는 세금 납부를 5일 연기했습니다. 동시에 그녀의 의무 지불 금액은 2,600 루블이었습니다. 그녀가 주요 세금과 함께 지불해야 할 벌금을 계산해 봅시다.

하루 만에 벌금 금액을 알아 보겠습니다.

• 2,600 루블 * 20% = 520 루블.

이제 모든 날짜에 대한 총 벌금을 계산해 보겠습니다.

• 520 루블 * 5일 = 2,600 루블.

보시다시피, 매우 짧은 기간에 Samsonova는 적시에 세금을 납부하는 데 필요한 금액의 두 배를 지불해야 할 의무가 있습니다.

업무나 사업 활동으로 소득을 얻는 개인은 소득의 일정 부분을 국고에 기부해야 합니다. 양도는 납부자 자신과 기업가 또는 조직을 포함한 세금 거주자 모두가 할 수 있습니다. 기업의 회계사는 각 직원의 급여를 기준으로 월 단위로 지불금을 계산할 의무가 있으며 조직은 이를 세금을 징수하는 주 기금으로 즉시 이체해야 합니다. 급여에서 개인 소득세를 계산하는 방법에 대한 질문에는 많은 뉘앙스가 있습니다. 이에 대해서는 나중에 이야기하겠습니다.

기본세율

고용주는 업무 활동 결과에 따라 이 조직의 직원에게 발생한 임금 및 기타 소득을 기준으로 세금 납부액을 계산합니다. 시민은 동시에 여러 회사의 직원이 될 수 있습니다. 동시에 각 세무 대리인은 공제액을 계산하고 독립적으로 신고서를 작성합니다. 개인소득세 납부는 임시직이든 정규직이든 상관없이 모든 직원에게 의무적으로 부과됩니다. 직원과의 고용 계약에 명시된 급여가 고려됩니다.

러시아 연방 세금 코드에 따라 과세 대상:

• 값;
• 수당(자격, 지역, 근속 기간);
• 모든 유형의 보너스 지급;
• 일시적 장애에 대한 혜택(병가);
• 휴가 수당.

특정 조직에서 개인의 업무 활동과 관련되지 않은 금융 영수증은 과세 대상이 아닙니다. . 그러한 소득에는 다음이 포함됩니다:

• 아동 지원;
• 연금;
• 학생 장학금;
• 직원 감축으로 인해 해고된 직원에게 지급되는 퇴직금;
• 재정 지원 (금액이 4,000 루블을 초과하지 않는 경우)
• 여행 경비.

개인 소득에 대한 과세 기준은 직원이 받을 수 있는 세금 혜택을 고려하여 계산됩니다. 러시아 연방 법률은 다음 네 가지 유형의 우대 공제를 규정합니다. 표준, 사회, 전문, 부동산 취득을 위한. 첫 번째는 개인 소득세를 계산할 때 반드시 고려됩니다. 직원은 발생한 비용에 대한 증빙 서류를 제시하는 경우에만 기타 급여를 받을 권리가 있습니다. 필요한 서류를 제공한 후 회계사는 공제 금액을 결정하고 필요한 계산을 수행할 수 있습니다. 법은 개인 소득세 납부를 받는 두 가지 방법을 규정하고 있습니다. 직원은 자신이 근무하는 기업의 회계 부서를 통해 행동하거나 세무 당국에 신청서를 제출할 수 있습니다.

세금 공제 - 기본 개념

법은 특정 범주의 시민에게 세금 혜택을 제공합니다. 예를 들어, 부양 자녀가 있는 직원에게는 표준 공제가 가능합니다. 또한 다음과 같이 과세표준이 줄어들 수 있습니다.

• 소련과 러시아의 영웅들,
• 제 2 차 세계 대전 및 군사 작전 참가자,
• 장애인 시민,
• 체르노빌 폭발의 희생자.

러시아인의 최대 세금 공제 금액은 3,000 루블로 제한됩니다. 당신은 그것을 받을 것으로 기대할 수 있습니다:

• 3명 이상의 미성년 자녀 또는 장애 아동을 둔 부모, 양부모 또는 보호자;
• 체르노빌 사고 및 기타 유사한 사건의 청산에 참여한 전문가 및 자원 봉사자;
• 제2차 세계대전 이후의 군사 작전에 참전한 장애인;
• 핵실험 참가자들.

자녀가 있는 경우 제공되는 혜택을 제외하고 공제 금액은 누적되지 않습니다. 시민이 여러 공제를 받을 자격이 있는 경우 더 큰 수를 기준으로 계산됩니다.

소득세 계산 공식

이제 어떤 지불금이 과세 대상인지 알았으므로 개인 소득세 계산을 위한 일반적인 알고리즘을 만들어 보겠습니다. 먼저, 필요한 모든 지급액을 포함하여 급여를 계산해야 합니다. 이후에는 과세 대상이 아닌 금액을 제외해야 합니다. 나머지가 과세표준이 됩니다. 세율을 결정하려면 납부자의 지위, 즉 거주자인지 여부를 알아야 합니다. 그런 다음 기본 급여에서 직원이 받을 수 있는 금액이 공제됩니다. 남은 자금을 기준으로 납부할 세금이 계산됩니다.

임금에 대한 소득세 계산 공식 (세금 공제 고려)은 다음과 같습니다.

N=(D-V)×S

다음은 세액입니다( N )는 노동소득( 디 ), 개인 소득세 및 세금 공제 대상 ( V )에 기본 요율을 곱한 값( 에스 ) 러시아에서 채택되었습니다.

현재 임금에 대한 '소득세'는 13%가 부과됩니다. 외국인(러시아 연방 비거주자)의 소득 회계에 대해 말하면 30%입니다. 이 문제는 나중에 좀 더 자세히 논의하겠습니다.

자녀가 있는 경우 급여에 대한 소득세를 계산하는 방법

한 명 이상의 자녀에 대한 공제액은 세법에 따라 결정되며 그 규모는 부양가족 수에 따라 다릅니다. 부모는 물론 후견인, 입양부모 모두 혜택을 누릴 수 있습니다. 계산 절차와 지불 금액은 Art에 반영됩니다. 218 러시아 연방 세금 코드. 표준우대공제 규모는 첫째, 둘째 자녀에 대한 - 1400루블, 세 번째 – 3000루블. 장애인이 있으면 부모는 금액 공제를 청구할 권리가 있습니다. 12,000 루블. 후견인, 수탁자 및 양부모는 절반만 받게 됩니다. 6000천루블

그 돈은 납세자에게 반환되지 않으며 개인 소득세는 단순히 이 금액에서 원천징수되지 않는다는 점을 기억해야 합니다. 미성년자의 부모만이 과세표준을 줄일 수 있는 것은 아닙니다. 세금 공제는 자녀가 18세가 되었지만 학생, 대학원생 또는 사관 후보생인 부모에게도 적용됩니다. 이 경우 법적 연령 제한은 24세입니다. 두 부모 모두 의무적으로 세금 공제를 받을 수 있으며 동시에 받을 수 있습니다.

한 명 이상의 자녀를 둔 부모의 임금에 대한 개인 소득세가 어떻게 계산되는지 이해하기 위해 예를 들어 보겠습니다. 급여는 30,000 루블입니다. 매월 5세와 12세의 두 자녀를 둔 직원은 2,800루블의 세금 공제를 받습니다. 다음 공식을 사용하면 - N=(D-V)×S,기본세액을 다음과 같이 계산해 보겠습니다.

(30000 – 2x1400)×13% = 3536 문지름.

자녀 세금 공제는 영구적이지 않습니다. 연간 소득액이 28만 달러에 도달하면 공민은 모든 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 이 경우 공제권은 1월부터 9월까지 유효하며, 나머지 달에는 급여 전액이 과세됩니다.

소득세 계산의 예

직원이 이중 세금 공제를 받을 권리가 있는 경우에 대한 또 다른 예를 고려해 보겠습니다. 두 명의 어린 자녀를 양육 한 미혼 직원의 급여는 40,000 루블입니다. 시민권자는 결혼하지 않았기 때문에 세금 혜택을 받습니다. 그 금액은 다음과 같습니다:

(1,400×2)×2 = 5,600 문지름.

월별 세금은 (40000 – 5600) × 13% = 4,472 루블로 계산됩니다. 동시에 회계사는 7월에 280,000의 기준점에 도달할 것이라는 점을 고려해야 합니다. 직원이 5월에 결혼하면 6월에 공제 금액을 두 배로 늘릴 수 있는 권리를 잃게 됩니다.

외국인 개인소득세 계산

러시아 연방 영토에서 활동하는 다른 국가의 시민도 세금을 납부해야 합니다. 먼 나라와 가까운 나라에서 온 직원의 급여에 대한 소득세를 계산하는 방법을 이해하려면 해당 신분을 확인해야 합니다. 예술에 따르면. 세금법 207조(2항)에 따라 12(연속)개월 이내에 총 183일을 초과하지 않고 러시아 연방 영토에 체류한 시민은 비거주자로 인정됩니다. 이들에게는 30%의 세율이 적용됩니다. 상태는 영구적이지 않으며 일년 내내 변경될 수 있으므로 급여를 계산할 때 이를 고려해야 합니다.

세법 개정 이후 외국인 개인소득세 계산 시 '특수 지위' 개념이 도입되었습니다. 이는 다음 범주에 할당됩니다.

• 높은 자격을 갖춘 전문가,
• EAEU에 포함된 국가의 거주자,
• 동포 정착 프로그램 참가자,
• 특허를 받고 일하는 시민,
• 피난민.

2년 간 해외에서 입국한 직원의 급여가 어떻게 계산되는지 예를 들어 보겠습니다. 이 경우 계산에는 직원의 세금 상태가 고려됩니다. 기한(183일)이 만료될 때까지 직원은 러시아 연방 비거주자로 남아 있으며 그에 대한 세율은 30%입니다. 급여는 40,000 루블입니다. 개인 소득세는 12,000 루블입니다. 26주가 지나면 비율은 13%로 감소합니다.

위반 시 이적 기한 및 처벌

직원의 노동 활동으로 발생한 소득에 대한 세금 징수는 임금이 지급된 다음 날 예산으로 이체됩니다. 개인 은행 계좌로 이체하는 경우 원칙적으로 시기 문제는 발생하지 않습니다. 그러나 일부 조직에서는 여전히 금전등록기를 통한 지불, 즉 직원에게 현금을 나눠주는 방식을 시행하고 있습니다. 이 경우, 회사 계좌에서 자금이 인출된 날을 출발점으로 합니다.

정부 기관은 직원에게 한 달에 두 번 임금을 지급합니다. 그리고 여기서 개인 소득세 계산 방법에 대한 질문이 발생할 수 있습니다. 세금은 선불금액에서 공제되지 않으며, 최종 결제 시 총액에 대해서만 부과됩니다. 선지급금이 지급되기 전에 직원이 퇴직한 경우에는 지급액을 회수할 수 없습니다. 고용주는 이에 대해 세무 당국에 알릴 의무가 있습니다. 다음으로 개인 소득세 채무가 전직 직원에게 양도되어 스스로 갚습니다.

또한 조직이나 기업가가 예산에 대한 세금 납부 기한을 놓치는 경우도 있습니다. 해당 법률은 그러한 위반에 대한 행정적 책임을 규정하고 있습니다. 벌금은 미납액의 20%이며, 이 금액에 대해 매일 벌금이 부과되며 그 금액은 재융자율을 기준으로 계산되며 1/300에 해당합니다. 기한을 다시 위반할 경우 처벌은 두 배로 늘어납니다. 우리는 자금을 주 기금으로 이체하는 것에 대해 구체적으로 이야기하고 있습니다. 세무사가 직원으로부터 자금을 징수했지만 의도한 대로 자금을 받지 못한 경우에도 해당 직원에게 벌금이 부과됩니다.

개인 소득세를 계산할 때 법에 의해 정해진 일련의 공제가 있다는 점을 고려해야 합니다. 예를 들어, 직원이 위자료나 벌금을 지불해야 하는 다른 재정적 의무가 있는 경우, 소득세는 먼저 수입에서 징수되고 그 다음에는 다른 모든 것에서 징수됩니다.