세금 계획의 본질과 원칙. 세금 계획의 단계와 시기. 세금 계획 문제의 타당성은 세금 부담을 줄이려는 납세자의 이해 가능한 욕구와 이를 방지하려는 국가의 이해 가능한 욕구에 기인합니다. 세금 계획 및 예측의 목적은 세금 잠재력과 세금 및 수수료로 인한 실제 수익 사이의 관계를 평가하고 예산에 대한 세금 및 수수료에서 경제적으로 정당한 수익의 양을 결정하는 것입니다.

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소개..........................................................................................................................3

조세계획의 본질과 원칙.................................................5

조세계획의 단계와 시기.......................................................10

결론..........................................................................................14

참고자료.................................................................................16

소개

최근에는 효율성을 향상시키는 방법이 점점 보편화되고 있습니다.기업가 활동납세 최적화, 세금 계획이 됩니다.

세금 계획 문제의 관련성은 세금 부담을 줄이려는 납세자의 이해 가능한 욕구와 똑같이 이해할 수 있는 욕구에 기인합니다.주 이것을 방지하십시오.

세금 최소화여기에는 납세 의무 규모를 줄이는 특정 방법의 합법성에 따라 불법(탈세) 및 합법적(세금 최적화, 세금 계획) 활동이 포함됩니다.

세금 계획 및 예측의 목적은 잠재적인 세금과 세금 및 수수료의 실제 수령 사이의 관계를 평가하고, 계획된 기간 동안 예산 시스템에 대한 경제적으로 정당한 세금 및 수수료 수령 규모를 결정하는 것입니다.

세금 예측 및 계획은 단일 프로세스로 간주될 수 있으며, 이 프로세스 내에서 지속적인 변화에 대한 지속적인 통제 및 모니터링을 기반으로 결정이 정기적으로 조정되고 목표 지표 달성을 위한 조치가 검토됩니다.

세금 예측은 예산 시스템(통합 예산, 연방 예산, 영토 예산)에 대한 세금 잠재력과 세금 및 수수료 수입을 평가하는 것으로, 러시아 연방과 그 구성 기관의 사회 경제적 발전 예측을 기반으로 수행됩니다. 사회 경제적 발전의 지표 및 기본 매개 변수 시스템 형태로.

세금 예측에는 각 세금 및 수수료에 대한 과세 기준 결정, 수입 역학 모니터링, 세금 및 수수료 수령 수준 계산, 소득 손실액, 세금 납부에 대한 부채 상태, 변경 결과 평가가 포함됩니다. 세금법 등

세금 계획의 목표는 다음과 같습니다: 세법 준수; 불필요한 세금 납부를 최소화하고, 세금 제재 및 벌금 부과를 방지합니다. 이익 극대화; 거래상대방과의 상호 이익이 되는 거래를 위한 구조 개발; 현금 흐름 관리; 세금 계획 참가자와의 효과적인 협력; 입법 당국, 세금, 금융 당국, 사법을 포함한 납세자 권리 보호에 대한 영향.

법을 위반하지 않고 납세 의무를 최소화하는 것을 목표로 하는 납세자 활동의 세무 계획 조직입니다.

법적 세금 최적화 방법을 사용하여 세금을 절약하면 거의 모든 비즈니스 활동 영역에서 실질적인 긍정적인 결과를 가져올 수 있습니다.

러시아 기업가들에게 세금 계획은 아직 충분히 개발되지 않은 분야입니다. 안에경제적으로 선진국세금 계획에 세심한 주의를 기울입니다. 회사에서 지급세 표준 법정 요율로는 효과가 없다는 증거입니다.세금 관리. 세금 기획의 목표는 세금 부담을 최소화하는 최적의 비즈니스 모델을 구축하는 것입니다.

세금 계획의 핵심은 세금 부채를 최소화하기 위해 법이 허용하는 모든 수단, 방법 및 방법을 사용할 수 있는 각 납세자의 권리를 인정하는 것입니다. 세금 계획의 가능성은 법의 규칙이 충분히 정확하게 정의되지 않거나 해석이 모호한 매우 광범위한 영역의 세법이 존재하기 때문입니다.

세금 코드러시아 연방은 "납세자는 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 근거와 방식으로 세금 혜택을 이용할 권리가 있다"고 명시합니다.

세금 계획은 법률에 의해 설정된 모든 혜택과 이점을 최대한 완전하고 정확하게 사용하고 직위에 대한 평가를 기반으로 합니다.세무 당국국가의 세금, 예산, 투자 정책의 주요 방향을 고려합니다.

세금 계획의 기본에는 다음이 포함됩니다. 국가의 세금, 예산 및 투자 정책 개발의 주요 방향을 고려합니다. 개발기업회계정책; 법에 의해 설정된 모든 혜택을 정확하고 최대한 활용합니다. 세금 납부에 대한 연기 및 분할 계획을 얻을 가능성에 대한 평가.

세금 계획의 본질과 원칙

조세계획은 법률이 제공하는 혜택과 납세의무를 경감하는 기법을 활용하여 세금을 회피하는 합법적인 방법입니다. 그 본질은 납세의무를 최소화하기 위해 허용 가능한 모든 기술과 방법을 사용할 납세자의 권리를 인식하는 데 있습니다. 세금 계획 프로세스는 여러 상호 연결된 단계로 구성됩니다. 세금 계획은 과학 요소와 분석 기술을 결합합니다. 조세계획은 법률이 제공하는 혜택과 납세의무를 경감하는 기법을 활용하여 세금을 회피하는 합법적인 방법입니다.

세금 계획의 필요성은 다양한 상황에 대한 특정 조세 제도를 제공하고, 과세 표준을 계산하는 다양한 방법을 허용하고, 납세자가 당국이 원하는 방향으로 행동할 경우 다양한 세금 혜택을 제공하는 세법 자체에 내재되어 있습니다. .

세금 계획의 핵심은 세금 부채를 최소화하기 위해 법이 허용하는 모든 수단, 기술 및 방법(법률의 공백 포함)을 사용할 납세자의 권리를 인식하는 것입니다.

세금계획은 종류별로 법인(기업을 위한 세금계획)과 개인(개인을 위한 세금계획)으로 구분됩니다. 1

기업을 위한 세금 계획은 기업 활동 및 사업 계획을 위한 전략적 재무 계획의 필수적인 부분입니다. 주요 목표 중 하나는 세법의 모든 기능을 활용하여 세금 납부를 최소화하는 것입니다.

세금 계획의 원칙은 다음 진술과 조항으로 비유적으로 표현될 수 있습니다.

1. “법적 세금 계획은 전 세계적으로 일반적인 사업 관행입니다. 조세 계획의 신조는 법률의 일시적 허점에 초점을 맞추는 것이 아니라 논리에 초점을 맞추는 것입니다.”(John Pepper).

2. “세금을 내야 해요. 그러나 현명하게”(B. A. Ragozin). 즉:

필요한 최소 금액의 세금만 납부하시면 됩니다. 다양한 세금 혜택을 최대한 활용하세요.

세금은 납부기한의 마지막 날에 납부해야 합니다.

세금 계획은 경제 주체의 일반적인 사업 활동과 분리될 수 없습니다.

3. 세금은 단순히 "기계적으로" 최소화할 수 없습니다. 그 이유는 다음과 같습니다.

일부 세금 납부액이 감소하면 다른 세금 납부액이 증가할 수 있습니다.

비용을 비용에 배분하여 세금을 최소화하면 재무 결과가 감소하고 사업 발전이 저해됩니다.

기계적인 세금 감면으로 인해 거래의 실질보다 형식이 우월해지고 과세 당국이 이에 대해 이의를 제기할 수 있게 됩니다.

4. “세금 최소화의 목표는 세금 자체를 줄이는 것이 아니라 기업의 모든 재정 자원을 늘리는 것입니다. 세금 최소화가 잘못 수행되면 벌금은 계획된 최소화 효과보다 몇 배 더 커질 것입니다. 세금 최소화는 재무 관리가 직면한 더 큰 주요 업무의 일부일 뿐입니다. 재무 관리의 주요 임무는 재무 최적화, 즉 기업의 재무 자원을 관리하는 가장 좋은 방법을 선택하는 것입니다”(R. F. Galimzyanov).

세금 계획 프로세스는 모든 비즈니스 조직에서 중요한 역할을 합니다. 새로운 조직의 목표와 목적의 공식화, 세금 과정에서 생산 및 유통 영역은 단일 행동 계획으로 형성됩니다. 예를 들어 기업과 부서의 가장 유리한 위치를 결정하고 조직을 선택합니다. 비즈니스 활동의 법적 형태, 세금 분야 형성, 각 세금에 대한 세법 혜택이 제공하는 모든 사항 결정, 가능한 모든 거래 형태 분석 및 계약 분야 형성, 일반적인 비즈니스 거래 로그 작성, 다양한 분석 가능한 세금 위험을 고려한 비즈니스 상황, 기업의 자산과 이익의 합리적인 배분 문제 해결, 내부 통제 기술 세금 계산 사용을 포함한 세금 관리.

법인세 계획의 필요성은 국가의 세금 부담의 심각성에 따라 결정적으로 달라집니다. 세금 비율이 기업 총 순이익의 15%를 초과하지 않는 경우 세금 계획의 필요성은 최소화됩니다. 이러한 상황에서는 수석 회계사 또는 그의 대리인이 세금 납부 상태를 모니터링 할 수 있습니다.

중소기업의 경우 세금 부담 수준이 20~35%에 달하므로 전문가를 두는 것이 바람직하고, 대기업의 경우 납세 의무 모니터링을 전담하는 전문가 그룹을 두는 것이 좋습니다. 새로운 프로젝트의 경우 자격을 갖춘 외부 세금 계획 컨설턴트를 고용하는 것이 필수입니다.

세금이 40~50% 이상이면 세금 계획은 글로벌 성격을 띠게 되며 모든 관리 업무의 가장 중요한 요소가 됩니다. 세금 문제에 대한 감독은 고위 경영진에서 이루어집니다. 중견기업과 대기업에는 세금 기획 그룹이나 부서가 있어야 합니다.

기업의 세금 계획을 용이하게 하는 중요한 요소는 회계 구성, 즉 선택한 형식, 방법론, 내용 및 유지 관리 방법입니다.

이미 언급한 바와 같이 현재의 세금 계획에는 주로 세금 분야의 형성이 포함됩니다.

기업의 지위에 따라 조세 분야의 헌장 및 입법 행위에 기초하여 예산 및 예산 외 자금에 납부해야 하는 주요 세금의 범위가 결정됩니다. 몇 가지 세금 계획 규칙이 있습니다.

기업가를 위한 세금 계획에는 주어진 세금 규칙에 따라 자본을 투자하고 활동을 수행하기 위한 최적의 형태와 방법을 선택하는 것이 포함됩니다. 단순화하면 세금 계획은 기본 규칙을 따르는 것으로 생각할 수 있습니다.

첫 번째: 해외 활동 소득에 과세할 때 거주 원칙을 적용한다면 최대 소득 국가에서의 거주 상태는 피해야 합니다.

두번째: 이익보다는 자본 이동의 형태로 자산을 이동하는 것이 바람직합니다.

제삼: 여러 국가의 조세 제도를 비교할 때는 세율보다는 과세 소득 계산 규칙에 더 많은 주의를 기울여야 합니다.

네번째: 소득을 징수하고 이익을 등록하기 위해 서두르지 마십시오. 세금 유예는 종종 면제와 동일하기 때문입니다. 2

나열된 규칙은 법적으로 조세 당국에 모든 정보를 완전히 공개함으로써 조세 부채를 최소화합니다. 이러한 조세부채의 최소화를 일반적으로 조세회피라고 합니다. 적법한 방법 외에도 불법적인 방법으로 조세를 최소화하는 경우도 있는데, 이를 탈세(탈세)라고 정의한다. 탈세는 납세 의무를 은폐하거나 과세당국에 허위 정보를 제공함으로써 발생합니다.

세금계획의 단계와 시기

세금 계획 과정은 밀접하게 관련된 여러 단계로 나눌 수 있지만, 납세자의 납세 의무를 최소화하기 위한 명확하고 변하지 않는 일련의 조치로 간주되어서는 안 됩니다. 모든 단계의 개별 문제는 다른 세금 문제를 고려하여 동시에 해결할 수 있습니다.

첫 번째 단계에서는 원칙적으로 기업 자체(생산, 작업장, 사무실 등)와 관리 기관, 지점 또는 자회사 모두에 대한 세금 관점에서 가장 유리한 위치를 선택하기로 결정이 내려집니다. 이는 현지 법률에서 제공하는 조세 제도뿐만 아니라 세법의 다른 조항, 예를 들어 한 국가에서 다른 국가로 소득을 면세로 이전할 수 있는 가능성(예: "네덜란드 샌드위치"를 사용하는 경우)도 고려합니다. ”), 세금 공제 및 기타 특별 혜택 제공 가능성 및 조건, 세금 계약 조건 등

세금 계획의 두 번째 단계의 주요 임무는 특정 사업 목적에 맞는 법인의 최적의 조직 및 법적 형태를 선택하는 것입니다. 기업의 납세의무는 기업이 위치하고 있거나 사업 활동을 수행하는 조세 관할권뿐만 아니라 기업이 받는 이익 분배에 대한 조세 제도에 의해 결정된다는 것이 분명합니다.

동시에 한 가지 일반적인 추세를 확인할 수 있습니다. 채권자에 대한 의무에 대해 무제한 재산 책임을 지는 기업은 일반적으로 미미한 납세 의무를 부담합니다. 그 예로는 일반 파트너십이 있는데, 그 참가자들은 자신의 모든 재산과 함께 파트너십의 부채에 대해 공동으로 그리고 개별적으로 책임을 집니다. 현재 러시아 법률에 따르면 기업 소득세 납부자로 인정되지 않으므로 받는 이익에 대한 이중 과세(일반적으로 배당금을 분배할 때 발생함)를 피할 수 있습니다. 또한, 개인이 설립한 합명회사는 지방세, 재산세 등 다양한 혜택을 받을 수 있습니다. 3

이에 반해, 유한책임회사나 주식회사 형태로 설립된 기업은 채권자에 대한 의무에 대해 유한책임을 지며, 이는 참여제도를 적용함으로써 최소한으로 줄일 수 있습니다. 기업 이익 과세에 관한 현행 러시아 법률에 따르면, 그러한 법인은 높은 과세 대상이 됩니다. 배당금을 분배할 때 받는 이익에 대해 이중과세가 부과됩니다. 회사가 얻은 이익은 정해진 절차에 따라 과세됩니다. 배당금을 분배할 때 개인에게는 개인 소득 과세를 위해 설정된 세율에 따라 원천세가 적용됩니다. 법인이 배당금(또는 다른 기업의 지분 참여로 인한 소득)을 받으면 법으로 정한 비율에 따라 세금이 부과됩니다. 따라서 주주들에게 배당금을 분배할 때 세 배의 과세가 발생합니다. 사업이 복잡한 조직 단위(상호 연결된 법인 그룹)에 의해 수행되는 경우 배당금 분배의 각 단계에서 이중과세가 발생합니다.

첫 번째 단계는 사업을 조직하고, 목표와 목적을 공식화하고, 입법자가 제공하는 세금 혜택의 사용 가능성 문제를 해결하는 아이디어의 출현입니다(예: 재료 생산 분야).

두 번째 단계는 기업, 지점, 자회사 및 관리 기관의 생산 및 사무실 부지에 대해 가장 세금 혜택이 좋은 위치를 선택하는 것입니다.

세 번째 단계는 법인의 조직적, 법적 형태를 선택하고 조세 제도와의 관계를 결정하는 것입니다.

다음 단계는 현행 조세계획과 관련되며, 이는 사업체의 전체 관리 시스템에 유기적으로 포함되어야 합니다.

네 번째 단계는 기업의 소위 세금 분야 형성을 포함합니다. 세금 필드를 특성화하는 세금 테이블이 작성되며, 각 세금은 특정 지표(매개변수)를 사용하여 설명됩니다. 다음으로 세제 혜택에 대한 분석이 수행됩니다. 단계가 끝나면 선택한 세금에 대한 혜택을 사용하기 위한 세부 계획이 작성됩니다.

기업의 계약 관계 시스템의 5단계 형성(이미 형성된 세금 분야 고려) 및 회계 및 세금 기록 유지의 기초가 되는 비즈니스 거래 일지 편집.

여섯 번째 단계는 다양한 세금 상황에 대한 분석으로 시작되며, 획득한 재무 지표를 벌금 및 기타 제재로 인한 손실 가능성과 비교합니다. 다음으로, 세금 관점에서 가장 합리적인 최대 재무 결과 획득을 고려하여 기업의 자산 및 이익 할당이 수행됩니다.

일곱 번째 단계는 기업 및 조직의 세금 관리와 직접적인 관련이 있습니다. 세금 관리에는 신뢰할 수 있는 세금 회계 구성과 세금 계산의 정확성 모니터링이 포함됩니다. 오류 위험을 줄이는 주요 방법은 세금 계산에 내부 통제 기술을 사용하는 것입니다.기업의 세금 분야를 특성화하는 세금 표가 작성되며, 각 세금은 조직의 주요 재무 지표를 사용하여 설명됩니다.

그 후, 회사의 전문가들은 비즈니스 활동에 사용하기 위해 각 세금에 대해 법률이 제공하는 모든 혜택을 분석합니다. 이 분석 결과를 고려하여 선택된 세금에 대한 혜택을 사용하기 위한 세부 계획이 작성됩니다.

그런 다음 기업 헌장과 러시아 연방 민법에 따라 기업의 계약 관계 시스템이 형성됩니다. 현재 비즈니스 활동의 일환으로 임대, 계약, 구매 및 판매, 유료 서비스 제공 등 가능한 거래 형태에 대한 계획이 수행됩니다.

이를 위해 기업이 수행할 일반적인 비즈니스 운영이 선택됩니다. 세금, 계약 및 비즈니스 관행을 고려하여 다양한 상황이 개발됩니다. 최상의 옵션이 선택되어 회계 항목 블록 형태로 편집됩니다. 비즈니스 거래 일지는 회계 및 세무 회계의 기초가 되는 최적의 블록으로 구성됩니다.

최대 재무 결과 달성은 세금 위험(벌금 가능)을 고려하여 평가됩니다.

세금 관점에서 볼 때 기업의 자산과 이익의 가장 합리적인 할당이 수행됩니다.

대체 회계 정책이 결정됩니다.

조세 목적으로 경제 주체가 채택한 회계 정책은 매년 일관되게 적용됩니다. 자산 평가를 구성하는 회계 기술, 판매 수익 인식 및 비용 상각 절차는 기업의 과세 및 재무 상태와 직접적인 관련이 있습니다. 법률이 허용하는 한도 내에서 회계 방법을 다양하게 변경함으로써 가장 수익성이 높은 회계 방법을 선택할 수 있습니다. 따라서 회계 및 세금 정책 요소의 결정과 유능한 적용은 효과적인 세금 계획 영역 중 하나입니다. 4

실제로 세금 관리에는 세 가지 단계가 포함됩니다.

신뢰할 수 있는 세무 회계 조직;

세금 계산의 정확성 모니터링

현행법의 틀 내에서 세금을 최소화합니다.

세무 당국의 막대한 금융 제재로 처벌될 수 있는 세금 계산 오류는 주로 기업의 회계 및 경제 서비스 전문가의 역량이 부족하기 때문에 발생합니다. 일부 추정에 따르면 오류의 75%는 세무 회계의 잘못된 구성으로 인해 발생하며 나머지 부분만이 러시아 법률의 불완전성으로 인해 발생합니다.

결론

세무계획은 일정 기간 동안 납세자의 납세 의무를 최소화하기 위해 법률이 제공하는 다양한 방법, 방법 및 수단을 위반하지 않고 사용하여 납세자의 활동을 전문적으로 조직하는 것입니다.

러시아 연방에 존재하는 많은 세금에도 불구하고, 조세 시스템의 기초와 세입의 가장 큰 부분은 소위 기본세라고 불리는 몇 가지 세금에 의해서만 제공됩니다. 여기에는 부가가치세, 법인 소득세, 도로세, 소비세, 관세 및 개인 소득세가 포함됩니다.

직접세, 특히 법인세의 중요성은 낮아지고, 간접세, 특히 부가가치세의 비중은 높아지고 있습니다.

주로 지방세인 나머지 세금은 일부 세금 배경을 구성합니다.

세금 계획은 대부분 주요 세금을 최소화하는 것을 목표로 합니다. 기본세의 인하로 인해 다른 모든 세금도 인하되는 경우가 많습니다.

서지

1. Akulinin D.Yu. 세금 계획의 대상인 조직의 고정 자산 // 세금 게시판. 2008. 3호.
2. 알렉산드로프 I.M. 세금 및 과세. M.: 출판 및 무역 회사 "Dashkov and K"아”, 2010.
3. 베레티나 N.G. 구조 조정 된 기업의 재무 정책 요소로서의 세금 계획 // 재무. 2009. 4호.
4. Evsegneev E.N. 세금 및 과세. M.:INFRA-M, 2010.
5. Hare N. 세금 이론. M.: BSEU, 2010.
6. 코지노프 V.V. 기업의 재무 결과에 대한 세금 계획 및 예측. M.: 시험, 2008.
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1 . Akulinin D.Yu. 세금 계획의 대상인 조직의 고정 자산 // 세금 게시판. 2008. 3호.

2 빌코바 E.S. 세금 계획은 재무 관리의 주요 부분이 되어야 합니다 // 금융가. 2009. 7호.

3 노비코바 A.I. 멜닉 A.D. Zolotarev V.P. 세금 통계 및 예측 // 세금 게시판. - 11번. - 2009.

4 Yutkina T.F. 세금 및 과세. M .: INFRAM, 2009.

페이지 \* 병합 형식 2

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이 기사에서는 기업과 국가가 세금 납부를 예산으로 이전하는 과정을 최적화하는 방법에 대해 논의합니다.

필수 정보

세금 계획은 주 차원과 개별 기업을 기반으로 구현되는 일련의 조치입니다.

여기서:

일반적으로 세금 계획에는 직접 및 간접 세금 납부 금액 계산, 최적의 과세 모델 선택, 매출 세액 공제 금액 설정 등이 포함됩니다.

사업을 운영하는 모든 회사는 세금 납부를 줄이는 방법을 찾기 위해 노력합니다.

이 작업은 두 가지 방법으로 수행할 수 있습니다.

세금 계획의 일환으로 세금 납부를 최소화하는 것과 탈세 사이에는 미묘한 차이가 있습니다. 그러나 첫 번째 일은 항상 합법적으로 수행됩니다.

동시에 생산의 세부 사항, 지리적 부문 및 비즈니스 특성에 따라 접근 방식이 약간 다를 수 있습니다.

세금 계획은 특정 기업이 적용되는 예산에 대한 모든 유형의 지불에 영향을 미치며 각 세금은 별도로 고려됩니다.

기본 정의

세금 계획은 재무부에 대한 세금 납부를 줄이거나 연기하기 위한 일련의 조치입니다. 이는 러시아 연방의 민사, 노동 및 조세 법률 규범을 기반으로 합니다.

해당 조항을 위반하면 세금 계획이 예산에 대한 의무 지불 회피로 전환됩니다.

세금 최적화는 세금 계획과 동의어입니다. 그 아래:

어떤 목적으로 수행되나요?

현대 기업의 세금 부채를 줄이는 방법으로서 세금 계획의 역할은 과소평가될 수 없습니다.

따라서 주요 목표는 기업의 세금 부담을 줄여 비용을 줄이고 이익을 늘리는 것입니다.

회사의 세금 계획과 관련된 여러 기능이 있습니다.

기업에 효과적인 세금 계획이 얼마나 필요한지 결정하려면 기업의 세금 부담 규모를 고려하는 것으로 충분합니다.

세금 납부 부담을 줄이는 세금 계획의 주요 목표를 달성하는 것은 다음을 통해 가능하다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

일반적으로 최적화는 개인의 세금 납부 또는 전체 비즈니스에 영향을 미칠 수 있습니다.

규범적 기반

현재 러시아 연방에는 다음을 포함하여 세금 계획 문제를 규제하는 다양한 법적 행위가 있습니다.

	국민에게 경제적 권리를 부여해야 함을 나타냅니다. 여기에는 세금 계획이 포함됩니다.
,	시민과 기업이 세제혜택을 이용할 수 있는 자발적 절차 마련
	납부자가 조세 제도를 독립적으로 선택할 가능성을 결정합니다.
,	사업 활동 형태를 선택할 수 있는 권리를 제공합니다.
	금전 지급 방법을 독립적으로 결정할 수 있는 권리를 확립합니다.
,	감가상각, 상품 상각의 성격을 선택하고 직접 및 간접 비용 목록을 결정할 가능성을 나타냅니다.

위 조항에 따라 사업체는 최선의 방법으로 세금 계획을 구성하고 예상 결과를 달성할 수 있습니다.

세금 계획에 사용되는 최적화 방법

세금 최적화는 세금 계획의 다양한 도구, 형식 및 방법을 기반으로 구현됩니다. 이는 납부해야 할 세금 총액을 줄이고 비용 구조를 합리화하는 데 도움이 됩니다.

세금 최적화를 실현할 수 있는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 그들은 외부와 내부로 구분됩니다.

외부 최적화 방법에는 다음이 포함됩니다.

결과적으로 내부 방법에는 회사 자체의 업무 조직 및 관리 변경이 포함됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

내부 최적화 기술은 덜 위험한 것으로 보입니다. 그러나 효과적인 세금 계획에는 두 가지를 모두 사용하는 것이 포함됩니다.

사용된 도구

최적의 세금 계획 메커니즘의 선택은 활동 범위와 유형, 법적 틀에 따라 결정됩니다.

그러나 특히 다음과 같은 몇 가지 주요 도구를 식별할 수 있습니다.

1. 다양한 유형의 조세 제도.
2. 예산에 대한 다양한 의무 지불에 대한 세금 혜택.
3. 파트너와의 계약 유형.
4. 사업 조직의 형태.

위의 일반 도구는 일반적으로 별도의 사업체 내에서 적용됩니다.

그러나 오늘 우리는 다음을 포함하여 각각 고유한 방법이 있는 여러 유형의 세금 계획의 존재에 대해 이야기할 수 있습니다.

조직에 있는 경우

세금 계획이 회사 차원에서 수행되는 경우 주요 목표는 세금 부담을 줄이는 것이며 이는 비즈니스의 재정적 효율성을 높이는 것입니다.

이러한 상황에서 가장 효과적이고 효율적인 도구는 다음과 같습니다.

회계정책의 선택	계산에 의해 결정된 과세 대상 금액에 영향을 미치는 현금 영수증 및 비용, 상품 및 현금 이동을 결정하는 절차를 1년에 한 번 설정할 수 있습니다.
분석 및 계산 접근 방식	전년도 지표를 평가하고 이를 기반으로 생산량(VAT 및), 직원 수(의무 의료 보험 기금, 연금 기금, 사회 보험 기금에 대한 기여)에 관한 계획을 세울 수 있습니다. , 생산 활동에 사용되는 자산의 양(,)
대차대조표 방법	주로 모회사와 자회사 간의 관계를 구축할 때 사용됩니다. 지표 분석(자산상태, 부채와 자기자본 비율 등 평가)으로 구성됩니다.
규범적 접근	현재 세율과 예상 재무 결과를 고려하여 미래에 대한 세금 공제 금액을 예측하는 작업이 포함됩니다. 이 도구의 프레임워크 내에서 낙관적, 현실적, 비관적이라는 세 가지 시나리오가 종종 해결됩니다.
세금 필드 생성은 기본 조건 설정을 기반으로 합니다.	사업 조직 형태, 지불자 상태, 과세 시스템, 예산에 대한 의무 지불 마감일, 이후 각 지불이 자세히 처리됩니다.

국가 계획

주세 계획에 대해 이야기하면 예산, 의무 의료 보험 기금, 사회 보험 기금 및 연금 기금에 대한 수입에 대한 양적 및 질적 지표의 구현을 모니터링하도록 설계되었습니다.

동시에, 세금 부담은 가볍게 유지되어야 하며, 그렇지 않으면 사업 활동이 감소하게 될 것입니다.

주 차원의 세금 계획에는 다음이 포함됩니다.

• 세금 부담 수준의 최적화;
• 세금 및 수수료의 최적 구조 형성;
• 최대 수준의 세금 징수를 보장합니다.
• 합리적인 조세통제 시스템을 구축하겠습니다.

이러한 업무를 수행하기 위해 재무부와 연방세청으로 대표되는 정부 기관은 다음과 같은 금융 수단을 사용합니다.

• 세금 혜택 시스템;
• 다양한 세금 제도;
• 이중과세 문제에 관한 합의;
• 회사와 파트너 간의 계약 형태 및 유형.

이러한 특별한 방법은 기업의 세금 계획 형성을 위한 기초를 만듭니다. 이는 국가의 이익(재무 보충)과 경제 주체(비용 절감) 간의 균형을 제공합니다.

거시적 수준인 경우

거시적 수준에서 세금 계획을 구현하려면 사업체의 과세 시스템을 최적화해야 하며, 이를 통해 정치, 사회, 경제 및 기타 문제를 해결하기 위한 수익을 창출할 수 있습니다.

이 경우 세금 계획은 다음 문제를 해결하는 데 중점을 둡니다.

1. 효과적인 세법 제정.
2. 기업 친화적인 조세제도를 구축합니다.
3. 세율, 혜택 금액 및 과세 대상의 성격 설정.

이는 국가의 일반적인 사회 경제적 정책과 일치하는 현재 및 장기 계획 수립의 틀 내에서 시행됩니다.

거시적 수준의 세금 계획 도구에는 세율, 대상 평가를 위한 규모 및 절차, 거래 유형, 의무 지불 징수 제도 및 시스템이 포함됩니다.

유형별 분포

세금 계획은 주, 개별 회사 및 협회 수준에서 수행됩니다.

동시에 그들이 사용하는 도구 세트는 다소 다르지만 세금 납부 합리화라는 동일한 결과를 추구합니다.

세금 계획 과정에 사용되는 모든 도구는 다음과 같은 몇 가지 기준에 따라 분류됩니다.

적용 범위에 따라 다음이 있습니다.

사용 특성상 다음이 있습니다.

일반적으로 효과적인 세금 계획에는 이들의 합리적인 조합을 사용하는 것이 포함됩니다.

결과는 무엇입니까?

기업의 세금 계획 결과는 다음과 같은 측면을 포함하는 서면 결론입니다.

1. 의무 납부금에 대한 과세 절차 및 구조를 최적화하는 방법.
2. 회계 정책 이행에 관한 합리적인 권장 사항.

결과적으로 회사 기능과 관련된 문제는 다음과 같이 해결됩니다.

1. 특정 부문 내에서 더 높은 경쟁력을 달성합니다.
2. 납세의무 경감 등 결과적으로 총 비용.
3. 보다 합리적이고 효율적인 자원 사용을 달성합니다.

기업의 규모와 운영 범위에 관계없이 적절한 세금 계획 시스템이 없으면 불합리한 손실, 재무 상태 악화 및 경쟁력 저하가 발생합니다.

1. 조세계획의 원칙

2. 납세 최소화를 위한 기본적 접근방식

사용된 문헌 목록

1. 세금 계획의 원칙.

세금 계획은 세금 납부를 줄이기 위한 납세자의 적극적인 조치입니다. 세금 계획의 주요 개념은 세금 최적화와 세금 최소화입니다.

세금 납부를 줄이는 길을 택할 때 각 납세자는 재정 및 법 집행 기관을 통해 국가의 매우 심각하고 강력한 반대에 필연적으로 직면하게 됩니다.

공평하게 말하면 납세자의 활동에 대한 특별한 세금 통제 방법은 매우 노동 집약적이고 비용이 많이 들기 때문에 아직 보편화되지 않았다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 다만 납세자의 적극적인 조세부담 최적화 노력이 재정당국의 '특별한' 관심을 끌 가능성도 있다. 또한 세무 당국과 "동의"할 수 있다는 사실에 대한 순진한 오해(납세자의 수년간의 관행으로 인해 발생한 경우에도)의 위험을 고려해야 합니다. 이는 형법으로 처벌될 수 있는 공무원과의 불법적인 협상 방법(선물, 할인 상품, 노골적인 뇌물 수수 등)과 납세자가 세무 당국과 세금 문제에 대한 입장을 조정하려는 절대적으로 합법적인 시도 모두에 적용됩니다. 예를 들어, 세무 당국으로부터 구두 조언을 받을 때 잘못된 조언으로 인해 감사 중에 처벌을 받을 위험이 있으며, 답변을 제공한 직원이 질책을 받았다는 세무서장의 진술에 대해 기껏해야 도덕적 만족을 얻을 수 있습니다.

저축 및 위험 문제에 대한 모든 접근 방식은 "세금 게이트"를 통과하고 법률 및 규제 문서의 가변성에 적응하기 위해 일련의 특별 조치를 사용해야 합니다. 주어진 구체적인 예에 ​​관계없이 세금 계획의 원칙을 이해하지 않고서는 세금 통제를 공정하게 강화하는 이러한 방향의 적극적인 작업은 상상할 수 없습니다.

세금 계획의 원칙은 그 기본 규칙을 의미합니다. 다음은 세금 계획을 수행하는 원칙입니다.

1. 합법성 원칙 – 세금 계획을 수행할 때 현행법의 요구 사항을 준수합니다.

2. 수익성 원칙은 세금 계획 도구를 사용한 결과 조직의 총 세금 부채가 감소하는 것입니다.

3. 현실과 효율성의 원칙 - 특정 조직에 제공되는 법률 및 도구가 제공하는 기회를 사용하여 사용과 관련된 비용보다 더 많은 세금 절감 효과를 보장합니다.

4. 대안성 원칙 - 여러 가지 대체 세금 계획 옵션을 고려하여 특정 조직과 관련하여 가장 최적의 옵션을 강조합니다.

5. 효율성 원칙 – 현행법의 변경 사항을 가능한 한 빨리 반영하기 위해 세금 계획 절차를 조정합니다.

6. 명확성과 타당성의 원칙 - 계획이 이해 가능해야 하며 모든 구성 요소가 경제적, 법적 정당성을 가져야 한다는 요구 사항입니다.

세금 납부를 최적화하는 과정에서 다음 원칙을 준수해야 합니다.

합리성과 경제적 타당성의 원칙: 모든 계획은 아주 세세한 부분까지 고려되어야 합니다. 조악하고 무분별한 조세 계획을 사용하면 단 하나의 결과, 즉 국가가 세금 제재를 적용하게 됩니다.

저축과 손실을 종합적으로 계산하는 원칙. 세금 최적화 계획을 실행하기 전에 잠재적 절감액과 가능한 비용을 비교하는 것이 필요합니다. 그 후에는 개발된 계획이 그다지 매력적으로 보이지 않을 가능성이 높습니다. 세금을 줄이는 방법을 선택했다면, 그 방법을 적용하면 다른 세금 납부액이 늘어나지 않는지 확인해야 합니다.

거래 문서화의 원칙. 납세자의 모든 사업 거래는 주의 깊게 문서화되어야 합니다. 현행법의 요구 사항을 준수하는지 확인하려면 특정 방법에 사용되는 법적으로 중요한 모든 문서를 분석해야 합니다. 등록을 소홀히 하거나 필요한 문서가 부족하면 세무 당국이 전체 운영에 대한 자격을 다시 부여하는 공식적인 근거가 될 수 있고 결과적으로 다음과 같은 과세 절차가 적용될 수 있으므로 거래 문서화에 세심한 주의를 기울여야 합니다. 기업에게는 더 부담스럽습니다.

기밀 유지의 원칙. 납세자의 행동이 실제로 세금 최적화를 목표로 한다는 사실을 누구도 알아야 합니다.

종합절세의 원칙(세금을 최소화하기 위해 다양한 방법을 사용한다는 원칙).

기업을 위한 세금 계획은 기업 활동 및 사업 계획을 위한 전략적 재무 계획의 필수적인 부분입니다. 주요 목표 중 하나는 세법의 모든 기능을 활용하여 세금 납부를 최소화하는 것입니다.

2. 세금 납부를 최소화하기 위한 기본 접근 방식.

일반적인 의미에서 세금 최소화(세금 감면)는 납세자가 세금, 수수료, 관세의 형태로 이루어진 예산에 대한 의무 지불을 피하거나 어느 정도 줄일 수 있도록 하는 납세자의 목표 조치입니다. 및 기타 지불.

세금 감면(세금 최소화) 시 납세자의 행동 방향, 그 내용 및 목적을 고려할 때 이러한 조치는 다음과 같은 필수 기능이 특징이라고 말할 수 있습니다.

이는 적극적이고 의지적이며 의식적인 행동입니다.

이러한 조치는 세금을 줄이는 것을 직접적으로 목표로 합니다.

즉, 세금을 줄일 때 납세자는 특정 형식적이고 실질적인 방법을 사용하여 의도적으로 행동하고 특정 조치를 취하며 그 결과 세금이 절약됩니다. 즉, 고려중인 관계의 주체는 자신의 행동의 성격을 미리 인식하고 특정 결과가 발생하기를 원하고 의식적으로 허용하면서 의도적으로 행동해야합니다. 세금 납부를 줄이기 위한 납세자의 행위 의도가 세금 감면(세금 최소화)의 주요 구성 요소입니다.

이와 관련하여, 의도하지 않은 부주의한 행위(예: 해당 직원의 과실, 경험부족, 회계 오류로 인한 행위) 자체가 납세액을 감소시키는 행위는 조세회피(회피)에 해당하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 현행 세금에 대한 법률에 따르면, 이 경우 납세자는 법률이 규정하는 금융 제재에서 면제되지 않습니다.

세금을 줄이는 구체적인 방법은 세금 최소화를 위한 납세자의 직접적인 방법과 행동입니다. 그것들은 상당히 많으며 우리가 말하는 세금의 종류에 따라 다양한 요소를 기반으로 합니다.

그러나 원칙적으로 모든 방법은 불법 탈세와 합법적 세금 감면 또는 합법적 세금 감면이라는 두 가지 독립적 범주로 나눌 수 있습니다.

불법적인 세금 감면 또는 탈세.

이 범주에는 불법 행위, 즉 법을 직접 위반하는 행위를 통해 세금 납부 감소 형태의 경제적 효과를 얻는 방법이 포함됩니다. 현행법, 특히 러시아 형법에서는 "탈세"라는 용어를 통해 이러한 세금 최적화 방법 범주를 지정합니다.

탈세는 납세자가 고의로 또는 무모하게 세금 납부를 회피하거나 현행법을 위반하여 납세 의무 금액을 줄이는 세금 및 기타 납부액을 줄이는 형태입니다.

이 경우 세금 납부 감소 (완전한 회피 포함)는 납세자가 조세 범죄 또는 범죄를 저지르는 것, 즉 세법을 직접 위반하는 것을 통해 수행됩니다. 세금을 회피할 때 납세자의 행동은 불법이며 처음부터 불법입니다. 즉, 법적 회피가 없습니다.

이러한 조치는 예산에 기여해야 하는 세금 납부액을 줄이고 세금 납부를 완전히 회피하는 것을 목표로 할 수 있습니다.

탈세는 소득(이익) 은폐, 기타 과세 대상 은폐, 회계 또는 세무회계 규정의 중대한 위반, 회계 자료 위조, 세금 계산 및 납부에 필요한 서류의 미제출 또는 시기적절한 제출 등을 통해 가장 흔히 이루어집니다. 세금 혜택을 불법적으로 사용하는 것뿐만 아니라 파괴도 가능합니다.

탈세는 납세자의 불법 행위에 의해 이루어지기 때문에 법률은 이들의 수수료에 대해 민사, 행정, ​​금융 및 형사 등 다양한 유형의 책임을 규정합니다.

이 범주의 많은 방법을 고려할 때 비록 단일 범주에 속하더라도 이질적이라는 점에 유의해야 합니다. 다만, 범죄의 경중에 따라 불법탈세의 경우 다음과 같은 방법으로 구분할 수 있습니다.

세금 계획납세자는 혜택, 다양한 조세 제도 및 기타 법적으로 제공되는 기회를 적용하여 사업 부담을 최적화할 수 있습니다. 이 기사에서 세금 계획의 원칙과 방법에 대해 읽어보십시오.

세금 계획의 핵심은 재정 및 기타 규제 당국이 세금 부담을 줄이기 위해 현행법에서 허용하는 모든 수단, 방법 및 기법을 사용할 납세자의 권리를 인정하는 것입니다. 세금 계획은 회사 활동의 모든 영역을 통합하는 동시에 법적 목표 달성, 비용 절감 및 이익 창출에 기여하는 일련의 조치입니다.

사업 수익성을 높이는 가장 효과적인 방법은 단순히 납부한 세금을 줄이는 것(거래 건수를 줄이고 자본 회전율을 늦추면 달성 가능)이 아니라 효과적인 관리 및 세금 계획을 구축하는 것입니다. 즉, 조세부담을 줄이는 것은 기업의 전술적 움직임이 아니라 잘 짜여진 전략이어야 한다는 것이다.

회사 경영시스템에 근본적인 변화가 필요한지 판단하려면 먼저 세금부담을 계산해야 한다. 다양한 상황을 고려해 봅시다:

• 연말 총 세금 부담이 회사 순이익의 15%를 초과하지 않는 경우 기업의 세금 계획 및 예측 필요성은 최소화됩니다. 세금 납부 상태를 모니터링하기 위해 수석 회계사 또는 그의 대리인은 세금 납부 상태를 모니터링할 수 있습니다.
• 중소기업의 세금 부담이 20~35%인 경우 세금 계획이 필요합니다. 예측 및 세무 계획을 효율적이고 시기적절하게 수행하려면 이러한 기능을 위임할 직원을 도입하는 것이 필요합니다. 개인 전문가 또는 대기업의 경우 전체 전문가 팀이 모든 납세 의무를 모니터링하고 사업 예측을 구현하기 위해 내년 사업 계획 준비에 참여합니다. 대규모 또는 비표준 프로젝트를 구현하려면 아웃소싱 기반으로 세무 계획 전문가를 고용하는 것이 좋습니다.
• 세금 부담이 40%를 초과하는 경우 기업은 세금 계획에 세심한 주의를 기울이는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 단순히 경쟁력이 없어지고 결국 파산할 수 있습니다. 이러한 상황에서 세금 계획은 최고 경영진 업무의 가장 중요한 요소가 되어야 합니다. 중견기업과 대기업의 경우 세무기획부서를 만드는 것이 바람직합니다.

현대 비즈니스 환경에서는 세금 계획의 주요 목표인 세금 부담을 줄이기 위한 주요 접근 방식이 개발되었습니다.

• 세금 코드에 제공된 가능한 모든 세금 혜택 적용
• 조세법의 모든 기존 격차를 귀하에게 유리하게 활용할 수 있는 올바른 회계 정책 개발;
• 세금 납부 기한을 놓치지 않도록 보장합니다.

다음과 같은 유형의 세금 계획이 구별됩니다.

1. 기업 - 단일 회사 내에서 수행됩니다.
2. 파트너십 - 관리 또는 비즈니스 협력의 형태로 서로 관련된 여러 회사에서 수행됩니다.
3. 국내 - 회사의 사업 활동이 한 국가에서만 수행되는 경우 시행됩니다.
4. 국제 - 여러 국가에서 사업이 수행되는 경우 수행됩니다.

세금 계획의 일반 원칙

세금 계획의 특정 방법, 방법 및 기술을 적용할 때 납세자는 최소한의 노력으로 법을 위반하지 않고 목표를 달성할 수 있는 기본 원칙을 준수해야 합니다. 세금 계획의 원칙은 여러 주요 그룹으로 나눌 수 있습니다.

1. 합법성의 원칙은 세금을 계산하고 납부할 때 모든 세금 규정을 준수하는 것을 의미합니다. 이것이 근본적인 원칙입니다. 이를 통해 세금 계획과 탈세 혐의를 분리할 수 있습니다.
2. 효율성의 원칙 - 시기적절한 세금 계획을 의미합니다. 이는 세금 납부 부담을 줄이는 세법 개정에 신속하게 대응하기 위해 회사가 승인한 회계 및 세무 정책을 적시에 검토해야 함을 의미합니다. 또한, 새로운 활동 라인의 출현, 사업 확장 또는 기타 재편성 등의 경우 적시에 변경이 이루어져야 합니다.
3. 기업 소유자의 비즈니스 목표와 이익을 손상시키지 않으면서 세금 부담을 줄이는 메커니즘의 사용을 포함하는 최적성의 원칙입니다. 세금 계획은 특정 문제를 해결하기 위한 수단일 뿐이지 그 자체가 목적이 아니라는 점을 기억해야 합니다. 사업가들은 세금 부담 규모와 사업 확장에 사용될 수 있는 예상 이익 금액 사이에서 균형을 유지해야 합니다. 분석가는 특정 세금 계획 방법을 구현하면 어떤 경제적 효과가 예상되는지, 구현 비용이 단기 및 장기적으로 예상되는 모든 수익성을 감당할 수 있는지 여부를 미리 계산해야 합니다. 한 가지 세금을 인하하면 다른 의무 납부액이 증가하는지 여부를 적시에 계산할 필요가 있습니다.
4. 타당성 원칙은 납세자가 인기가 없거나 논란의 여지가 있는 세금 계획 방법을 사용할 경우 납세자가 세무 조사관에게 설명하고 법정에서 자신의 입장을 방어하기 위해 필요한 주장을 미리 준비했다고 가정합니다.
5. 복잡성의 원칙은 세금 계획이 세법의 규범뿐만 아니라 다른 법적 분야, 특히 민법도 고려한다는 것을 의미합니다.
6. 자격을 갖춘 전문가가 그러한 활동에 참여해야 함을 명시하는 전문성 원칙은 기본 문서, 계약서, 등록부, 보고 등의 유능한 준비를 의미합니다.
7. 기밀유지 원칙은 납세자가 기업이 사용하는 세금 계획 방법을 외부인에게 공개해서는 안 된다는 것을 의미합니다.

세금 계획 양식

세금 계획 조직은 다음과 같은 형태를 취할 수 있습니다.

• 과세 정보 체계화, 법률 변경 사항에 대한 지속적인 모니터링;
• 계획된 계획 단계의 구현 및 모든 납세 의무 이행에 대한 지속적인 모니터링
• 세법 준수 프리즘을 통해 내려진 결정 분석;
• 세금 부담이 증가할 때 세금을 최적화하기 위한 다양한 조치를 시행합니다.

세금 계획에는 일반적으로 다음과 같은 영역이 있습니다.

1. 주 등록을 수행하기 전에 조직 및 법적 형식을 선택합니다.
2. 적절한 조세 제도를 선택합니다.
3. 과세 대상을 결정하고 필요한 경우 변경합니다.
4. 사업 활동 방향 변경, 구조 조정(사업 방향에 따라 다른 형태의 과세와 별도의 부서 생성)
5. 세금 납부를 위한 최적의 지리적 위치(연방세청 선택, 생산 자산과의 근접성, 특별 경제 구역, 혜택 및 세율 인하 형태의 지방세법의 특징 등)에 사업체를 등록합니다.
6. 기존의 모든 세금 혜택을 완전히 적용합니다. 이를 위해서는 세법의 변경 사항을 정기적으로 모니터링하고 납세자 활동에 대한 적용 가능성을 분석해야 합니다.
7. 추가 세금 혜택을 적용할 수 있도록 사업을 재편성하기 위해 받은 이익의 분배를 계획합니다.

세금 계획 방법

세금 계획에는 세금 부담을 줄이고 기업의 재정적 효율성을 높이기 위한 일련의 방법을 사용하는 것이 포함됩니다. 세금 계획에는 외부 방법과 내부 방법의 사용이 모두 포함됩니다. 외부 방법은 글로벌 비즈니스 결과를 초래할 수 있으므로 사용이 상당히 제한됩니다. 여기에는 회사(회사 그룹)의 세금 정책(과세 대상, 세금 관할권 및 활동 유형)에 영향을 미칠 수 있는 대체 항목이 포함됩니다.

세금 계획의 주요 내부 방법을 나열합니다.

1. 1년에 한 번 승인되는 회계정책의 선택은 계획 수립에서 가장 중요한 부분입니다. 예를 들어, 고정 자산의 재평가를 통해 재산세 및 이윤세 납부 비용을 법적으로 크게 절약할 수 있습니다.
2. 분석 및 계산 방법은 과거 과세 기간에 대한 지표를 기반으로 세금 계획을 수행하는 데 도움이 됩니다. 이 방법 덕분에 승인된 내년 사업 계획에 변경 계획을 포함시킬 수 있습니다.

• 작업량 (소득세, VAT에 영향을 미침)
• 직원의 평균 구성 (개인 소득세 납부 및 예산 외 주정부 기금에 대한 기부에 영향을 미침)
• 토지를 포함하여 경제 활동에 사용되는 자산의 규모(수량)(토지 및 재산에 대한 세금에 영향을 미침)

대차대조표 방법은 재무 또는 비즈니스 상황에 대한 회계 모델을 개발할 때 사용됩니다. 예를 들어, 재무 필요성이 계산되고 대차대조표 지표를 기반으로 가능한 모든 자금 출처가 분석됩니다. 이 방법은 모회사와 자회사 간의 관계를 구축할 때 특히 적합합니다.

규범적 방법은 현재 세율 및 규정을 사용하여 예상 수치를 계산하여 미래 세금을 계획하는 데 사용됩니다.

계획과 결정을 최적화한다는 것은 최적의 옵션을 선택하기 위해 여러 가지 예측 옵션을 검토하는 것을 의미합니다.

세금 필드를 생성하는 방법은 회사에서 지불해야 하는 세금 및 수수료, 납세자 상태, 선택한 세금 시스템, 위치, 혜택 및 세금 납부 기한 목록을 생성하는 것을 의미합니다. 이 목록은 회사의 조직 및 법적 형태, 비즈니스 활동 유형, 확립된 회계 정책과 같은 입력 데이터를 기반으로 개발되었습니다. 각 지급은 생성된 개별 과세표준을 기준으로 처리됩니다.

특정 사업체에 대한 세금 계획은 현행 세법의 틀 내에서 세금 부담을 줄이기 위해 특정 납세자의 관점에서 법적 활동 형태의 조합 및 구성을 최적으로 선택하는 것입니다.

세금 계획의 기본 원칙:

• 1) 적법성, 즉 현행법 준수;
• 2) 세무 당국의 입장에 대한 지식과 상세한 연구, 그리고 최적화와 관련된 조세 법률 관계 측면에 대한 사법 실무;
• 3) 전망, 즉 납세자는 다양한 방법과 세금 최적화 계획을 잘못 적용하여 큰 재정적 손실을 초래할 수 있는 결과를 예측해야 합니다.
• 4) 계획 단계;
• 5) 계획의 재정적 결과에 대한 예비 계산(다양한 법적 구현 형태에 따라 특정 거래 또는 프로젝트와 관련된 일반 활동 결과를 기반으로 매출액을 포함한 세액 옵션 계산)
• 6) 세금 계획의 개성. 각 조직의 세금 체계와 각 거래의 재정 체계는 여러 면에서 독특하며, 전문가의 예비 법적 조사를 거친 후 각 특정 사례에 대해 실용적인 조언을 제공할 수 있습니다.
• 7) 세금 최적화 방법 및 형태에 대한 의사 결정의 공동성. 전문가들은 세금 최적화 과정이 다음과 같다고 지적합니다.
  • - 회계사, 변호사 및 관리자(관리자)의 공동 작업
  • - 조직의 업무에 대한 새로운 독창적인 솔루션과 계획을 지속적으로 검색합니다.
  • - 전문 문헌에 대한 지속적인 연구, 이 프로필 및 관련 비즈니스 분야에서 다른 조직의 경험에 대한 연구 및 분석.

기업의 세금 계획 프로세스는 여러 단계로 나눌 수 있습니다.

• 1. 의사결정. 준비된 정보를 바탕으로 첫 번째 관리자 또는 그의 대리인이 결정을 내립니다.
• 2. 용액 준비. 매트릭스에 표시된 부서 또는 공무원이 참여하여 솔루션을 포괄적으로 준비합니다.
• 3. 결정 준비에 책임이 있는 부서 또는 공무원을 대신하여 개별 질문이나 정보를 준비하는 것으로 구성된 결정 준비에 참여합니다.
• 4. 결정 준비 또는 결정 단계에서의 필수 승인
• 5. 결정의 집행
• 6. 결정 실행을 통제합니다.

오늘날의 경제 현실에 적합한 세금 계획 구조를 만들고 세금 납부 계획 프로세스 참가자의 권한과 요구 사항을 정의하는 것 외에도 세금 계획 활동을 성공적으로 조직하려면 재정적, 물질적, 기술적 및 지적 자원이 필요합니다. 연간 세금 계획을 작성할 때 형성되는 것입니다.

세금 계획 프로세스에 관련된 재료 및 기술 자원은 세금 포트폴리오를 최적화하기 위한 계획 활동을 위한 그룹을 생성하기 전에 결정되며 두 부분으로 구성됩니다. 첫 번째 부분은 처분 시 재료 및 기술 기반 요소로 구성됩니다. 직원이 세금 계획 지불에 종사하는 기업 부서; 두 번째 부분은 세금 그룹의 기능을 위해 특별히 만들어졌습니다. 세금 계획 기능을 성공적으로 구현하는 데 필요한 재료 및 기술 자원의 전체 목록 중에서 다음이 중요한 위치를 차지해야 합니다. 세금 그룹에 옵션을 결정하기 위한 통계 및 수학적 방법을 적용하는 데 필요한 현대 정보 및 컴퓨팅 시스템을 제공 세금 최적화 조치의 배포; 규범적, 과학적, 실용적, 정기 문헌으로 구성된 광범위한 도서관 컬렉션 작업 과정에서 사용; 카자흐스탄 공화국 법률 데이터베이스를 사용하여 규제 성격에 필요한 문서 검색을 촉진합니다.

세금 계획을 조직하기 위한 재정 기반은 세금 최적화 조치 구현의 필요성을 기반으로 형성됩니다. 또한, 기업 경영진은 세금 계획 과정에서 긍정적인 결과를 얻기 위해 세금 부문 직원을 격려하는 정책을 수립해야 합니다.

세금 계획 시스템 전문가의 지적 수준을 향상시키기 위해 주제별 세미나, 컨퍼런스, 교육 과정 및 고급 교육 과정 참여 일정이 작성되어 추가 재정 자원이 할당됩니다. 지정된 일정은 기업의 세금 계획에도 포함됩니다.

기업세 계획에는 다음 섹션이 포함되어야 합니다.

• 1. 세금별 납세자의 달력
• 2. 세금 흐름을 최적화하기 위한 조치 목록, 최적화 조치 구현을 위한 시간 매개변수, 책임 있는 집행자, 이러한 조치 구현에 필요한 자원 및 도구
• 3. 특정 세금에 대한 세금 포트폴리오 및 세금 혜택을 최적화하기 위한 조치의 사용을 고려한 세금 납부 일정
• 4. 세무전문가 고급훈련 일정
• 5. 기타 질문.

기업의 세금 계획의 마지막 단계는 계획 및 경제 정보 데이터베이스의 형성, 유지 관리 및 저장에 대한 작업을 조직하고 세금 데이터 처리에 사용되는 참조 및 규제 정보를 변경하는 것입니다.

세금 계획에는 여러 수준이 포함되며 각 수준에는 특정 지식과 기술이 필요합니다.

• - 레벨 1 - 세법을 배우고 제때에 정확하게 세금을 납부하는 방법을 배웁니다. 이를 위해서는 모든 세금 및 수수료 목록, 과세 대상, 세율, 출처 및 지불 기한만 알면 됩니다. 과세표준을 계산하고, 여기에 세율을 곱하고, 이를 적절한 출처에 귀속시키는 것이 세금을 계산하기 위해 수행해야 하는 전부입니다. 비즈니스 거래 이행에 관한 결정을 내릴 때 입법 분야를 주의 깊게 연구하고 공식 규제 문서만 사용해야 합니다.
• - 레벨 2 - 최적의 세금 납부 방법을 배우고(한 세금 기간 동안 수입과 지출의 비례 계획, 미수금 피하기, 즉 너무 많이 지불하지 않음), 기업의 재정 상태를 분석합니다.
• - 레벨 3 - 세금 압력을 줄이는 법적 방법을 사용하여 최소 금액을 지불하는 방법을 배웁니다.

따라서 이 작업을 수행할 사람들로 구성된 팀 구성, 계획 개발, 세금 계획의 목표 및 목표, 세금 납부를 최소화하기 위한 계획의 개발 및 구현.