불행한 Fss 0 2. 사회 보험 기금과의 정산-보험료 계산 및 지불 절차. 개인 소득세와 기부금 기준의 차이점은 무엇입니까?

10.03.2024

부상에 대한 기부금은 직무를 수행하는 동안 건강에 발생한 피해에 대한 보상으로 사회 보험 기금을 통해 직원에게 보내는 자금입니다. 고용주는 직원에게 돌아가는 소득과 관련하여 매월 일정 금액을 적립해야 합니다.

1998년 법률 No. 125-FZ는 부상에 대한 기여금 공제 규칙을 규정합니다. 우리 기사에서는 2019년 부상 보험료에 어떤 변화가 영향을 미쳤는지, 그리고 이러한 사회 보험 기금 지급 절차를 살펴보겠습니다.

2019년 상해보험료 변경사항

2017년에는 보험료 납부 영역에 큰 변화가 일어났으며, 이는 2019년에도 그대로 유지됩니다. 특히, 일부 유형의 보험료 관리는 연방세청으로 이관되었습니다. 이와 관련하여 2019 년 부상에 대한 보험료를 어디에 지불할지에 대한 질문이 중요해졌습니다. 이전과 마찬가지로 부상에 대한 보험료는 사회보험기금에서 관리합니다.

이 기사에서는 "스스로"개별 기업가에 대한 보험료 지불 변경 사항에 대해 논의했음을 상기시켜 드리겠습니다.

2019년 결제 주문 작성 절차가 변경되었습니다.

사회 보험 기금에 대한 지불 금액은 여러 요인의 영향을 받는다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 특히:

조직의 활동 유형(IP)
이 기여 범주에 대한 혜택의 가용성;
부상에 대한 기여금에 대한 현재 관세.

2019년에 FSS는 다음과 같은 권한을 갖습니다.

돈의 흐름을 통제하고;
지불할 보험금 금액을 계산합니다.
보험 가입자에게 기부금에 대한 설명을 요구합니다.

또한 1998년 법률 No. 125-FZ에는 벌금 계산 및 연체금 징수 방법이 결정되는 조항이 추가되었습니다. 이 법은 사무 감사 수행에 관한 조항을 도입했습니다.

입법자들은 보험료 계산 절차를 명시하고 정산 및 보고 기간도 설정했습니다.

부상에 대한 사회 보험 기금 기여금 공제 조건

고용주는 직원이 다음 사항에 서명한 경우 직원의 러시아 시민권 여부에 관계없이 사회 보험 기금에 기부금을 이체합니다.

민사 계약(해당 조항이 포함된 경우)
고용 계약(항상).

따라서 보험자는 사회보험기금이고 보험계약자는 다음과 같을 수 있습니다.

개인(다른 사람과 고용 계약을 체결하는 경우)
법인(소유권 유형은 중요하지 않음)
경영주.

사회 보험 기금에 대한 기부는 다음과 같은 소득으로 이루어진다는 점을 상기시켜 드리겠습니다.

값;
보너스;
용돈;
사용하지 않은 휴가에 대한 보상.

다음 자금은 과세 대상이 아닙니다.

정부 혜택;
직원 감축(회사 청산) 시 지급금;
불가항력 상황에서의 재정 지원;
위험한(특히 어려운) 건강 상태에서의 작업에 대한 보상
고급 훈련 과정의 수업료.

2019년 현재 부상 기여율

법률 No. 179-FZ 2005의 1항에 따라 32개의 관세가 있습니다. 부상에 대한 기여율은 0.2~8.5% 범위로 설정되며 다양한 활동 영역에 따라 형성됩니다. 즉, 직업적 위험 등급이 높을수록 관세율이 높아집니다.

표 "2019년 직업 위험 등급별 부상에 대한 보험료 요율"

교수 수업 위험	관세(%)	교수 수업 위험	관세(%)	교수 수업 위험	관세(%)	교수 수업 위험	관세(%)
						XXV
					2, 3	XXVI
					2, 5	XX 7
					2, 8	XXⅧ
				XXI			6, 7
				XXII	3, 4
				XXIII	3, 7	XXXI
				XXIV	4 ,1	XXXII

조직의 전문적 위험 등급을 확인하려면 다음을 수행해야 합니다.

OKVED를보세요.
위험별 활동 유형 분류(2016년 12월 30일자 노동부 명령 제851n호 - "직업적 위험 등급에 따른 경제 활동 유형 분류 승인")를 숙지하십시오. 다음 링크에서 이 문서를 다운로드할 수 있습니다.

사회 보험 기금을 신청할 때 이 데이터는 기업 등록 문서에 반영됩니다.

기여금을 60% 줄이기 위해 법률 No. 179-FZ(제2조)에 의해 제정된 규칙은 2019년에도 계속 유효합니다. 이 규칙은 다음에 적용됩니다.

장애인에 대한 지불에 관한 것;
장애인이 설립하거나 장애인을 돕기 위해 설립된 조직입니다.

다음은 테이블을 사용하는 방법의 예입니다.

예 1: Tsvetnik LLC는 꽃과 식물 도매업에 종사하고 있습니다. 이러한 활동에는 OKVED 46.22에 따른 코드가 있습니다.

예 2: Pegasus LLC 조직은 말, 당나귀, 노새 및 히니 사육에 종사하고 있습니다. 활동 코드 - 01.43.1.

예 3: Promstroy LLC는 주거용 및 비주거용 건물 건설에 종사하고 있습니다. OKVED 코드 - 41.20.

이제 표를 사용하여 전문적인 위험 등급을 결정해 보겠습니다.

이름 조직	활동의 종류	OKVED	수업 위험	비율
LLC "츠베트니크"	꽃과 식물 도매업
LLC "페가수스"	말, 당나귀, 노새, 히니 사육
OOO "프롬스트로이"	주거용 및 비주거용 건물 건설

부상에 대한 기여율을 확인하는 방법은 무엇입니까?

2019년 상해보험료율을 결정하려면 전년도(2018년)의 경제활동 유형을 확인해야 합니다. 이를 위해 보험 계약자(조직만 해당)는 다음 서류를 사회 보험 기금에 보내야 합니다.

주요 활동 유형을 확인하는 진술서;
2018년 대차대조표에 대한 설명
확인서.

이 작업은 늦어도 2019년 4월 15일(4월 15일은 월요일)까지 완료되어야 합니다.

위의 서류가 사회 보험 기금에 제출되지 않은 경우 사회 보험 기금 직원은 부상에 대한 보험료 관세를 독립적으로 결정합니다. 이 경우 최고 등급의 전문 위험이 선택됩니다(통합 국가 법인 등록부에 표시된 코드에서).

2018년 1월 1일부터 러시아 연방 정부 법령 제551호에 따라 최대 관세에 이의를 제기하는 것이 불가능하다는 점을 덧붙이고 싶습니다. 따라서 필요한 서류를 미리 제출해 두는 것이 좋습니다.

개인 기업가가 주요 활동 유형을 변경하지 않은 경우 주요 경제 활동 유형을 확인할 의무가 없습니다. 조직은 변경 여부에 관계없이 주요 활동을 확인해야 합니다.

조직이 2019년 4월 15일까지 사회 보험 기금의 주요 활동 유형을 확인하기 위해 수립된 문서를 제공하지 않는 경우 러시아 연방 보건 사회 개발부 명령 번호 55의 5항에 따라 2006년 1월 31일자로 사회보험기금이 독립적으로 보험료를 책정합니다. 또한 해당 지표는 최고 등급의 전문 위험에 따라 경제 활동 유형에 따라 결정됩니다. 그런 다음 2019년 5월 1일 이전에 사회보험기금은 보험 계약자에게 상해에 대한 보험료율이 설정된 통지서를 보낼 것입니다. 결과적으로 조직은 2019년 1월부터 더 높은 비율로 전체 기여 금액을 다시 계산하고 지불해야 합니다. 이 관세는 2019년 말까지 유효하다.

사회 보험 기금 부상 기여금 계산 방법 : 공식 및 예

2019년에 고용주는 매월 상해 보험료를 계산합니다(지난 30일 또는 31일 동안의 발생액을 고려). 지급액을 계산하려면 다음 공식을 사용해야 합니다.

보험료 = B x 관세, 여기서:

B-기여금 기준 (기여금 계산 기준으로 직원이받는 금액). 현행법에는 이 금액에 대한 제한이 없습니다.
T는 기여에 대한 세율입니다.

밑수를 계산하려면 다음 공식을 사용해야 합니다.

B = 고용 계약(또는 민사 계약)에 따라 개인에게 지급되는 지급액 - 비과세 지급액.

예: Panda LLC는 이러한 지역에서의 서비스 제공을 포함하여 야생 동물 사냥, 포획 및 사격과 같은 활동을 수행합니다. OKVED에 따른 활동 코드는 01.70입니다. 직업 위험 등급 - 32. 2019년 3월에 조직은 직원들에게 1,350,000 루블의 급여를 지급했습니다. 지불에는 21,000 루블의 재정 지원이 포함됩니다. 사회 보험 기금에 얼마만큼의 기여금을 지불해야 합니까?

1. 지불 계산 기준을 계산해 보겠습니다.

B = 1,350,000 - 21,000 = 1,329,000 루블.

클래스 32에 해당하는 관세는 8.5%입니다.

2. 상해에 대한 공제액은 다음과 같습니다.

사회보험기금 부상에 대해서는 보험료 = 1,329,000 × 8.5% = 112,965 루블을 지불해야 합니다.

2019년 KBC상해보험료(1월 1일 이후)

아래 표는 2019년 현재 부상에 대한 보험료의 BCC를 보여줍니다.

부상에 대한 보험료
393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 2100 160

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기업의 직업적 위험은 경제 활동 유형에 따라 다릅니다. 직원을 고용한 조직 및 개인 기업가는 산업재해 및 직업병 예방 보험(NS 및 PE)에 기여해야 합니다. 기금이 기업에 할당한 관세에 따라 공제가 이루어집니다. 공제액 계산을 위한 과세 기준은 직원이 업무 수행을 통해 받은 소득 금액입니다.

위험별 활동 그룹화

입법 규범은 32개의 위험 등급을 설정하며, 이에 따라 사고 및 질병에 대한 보험에 대해 상응하는 수의 다양한 보험료 요율이 설정됩니다. 관세를 설정할 때 다음 절차가 적용됩니다.

각 위험 등급에는 사고 및 문제 예방을 위한 유사한 지표와 비용을 가진 OKVED 유형이 포함됩니다.
등급분류가 높아질수록 보험료율은 높아집니다.
확립된 등급에 따라 0.2%에서 8.5%까지의 관세가 과세표준에 적용됩니다.

요율은 매년 검토됩니다.

위험 등급 지정의 특징

위험 등급과 관세는 구성 문서에 명시된 OKVED 데이터를 기반으로 FSS에 의해 설정됩니다. 기업이 실제로 수행하는 활동 유형을 문서에 표시하는 것이 중요합니다. 관세를 올바르게 설정하려면 주요 OKVED 유형을 적시에 변경하고 비즈니스 수행과 관련이없는 코드 문서에서 제외해야합니다.

잘못된 관세 적용을 피하기 위해 FSS는 기업이 해당 연도에 실제로 수행한 활동을 매년 확인하도록 의무화합니다. 신청서를 첨부 파일과 함께 기금 지역 사무소에 제출해야 합니다. 서류 제출 후 2주 이내에 보험 계약자는 해당 연도에 설정된 요금에 대한 통지를 받게 됩니다. 서류를 직접 제출하는 경우, 지원서 제출 즉시 안내해 드립니다.

관세 설정 서류 목록

기업 등급을 확인하려면 늦어도 올해 4월 15일까지 사회 보험 기금에 여러 서류를 제출하십시오. 샘플은 승인된 문서의 부록에 제시되어 있습니다. 2006년 1월 30일자 보건사회개발부 명령 No. 55(이하 명령 No. 55) 기관에 추가 서류를 요청하는 것은 불법적인 요청입니다.

문서는 양식 목록이 포함된 자기 소개서와 동시에 제출됩니다. 기업의 승인된 대리인을 통해, 우편으로 또는 전자 문서 형식으로 제출하는 경우 개인 절차가 있습니다. 정부 서비스 포털을 통해 OKVED를 신고하는 것이 허용됩니다. 이 서비스는 신청서 제출을 위한 특별 탭을 제공합니다. 향상된 디지털 서명을 받고 포털에 등록한 후 공공 서비스 사용자의 작업이 가능합니다.

주요 활동 유형을 확인하지 않은 조직의 관세

주요 OKVED의 데이터를 확인하지 않은 조직의 경우 전년도 데이터 또는 가장 위험한 유형에 따라 관세가 설정됩니다. 2017년부터 FSS는 활동 유형에 대한 확인 없이 기업이 선언한 OKVED 유형에 대해 가장 높은 위험 등급을 할당할 수 있게 되었습니다. 조직의 OKVED에 대한 정보는 구성 문서에 의해 결정됩니다.

요금 변경 예시 ⇓

개별 기업가에게 위험 등급 지정

개별 기업가의 경우 관세 설정을 위한 다른 절차가 제공됩니다.

IP 관세 설정 조건	설명
위험 등급 지정	OKVED를 기반으로 한 관세는 개별 기업가 등록 시 한 번만 설정됩니다.
관세 할당 근거	OKVED 데이터를 얻기 위해 FSS는 개인 기업가의 통합 국가 등록부에서 제공되는 정보를 사용합니다.
연간 확인	기업가는 관세를 확인하기 위해 매년 문서를 제출할 필요가 없습니다.
입법 규범	개인 기업가에 대한 연간 OKVED 확인이 필요하지 않다는 사실은 2005년 12월 1일자 정부 법령 제713호의 10항에 명시되어 있습니다.

개인 기업가는 직원이 있는 경우 기여금을 지불합니다. 개인 기업가에 고용된 사람이 없는 경우 NS 및 PZ 예방을 위한 공제는 자발적입니다.

설정된 요금으로 할인

사회보험기금은 할인이나 추가 요금을 고려하여 해당 연도의 관세를 결정할 수 있습니다. 관세 지표 변경 가능성은 업계 지표에 따라 결정됩니다. 할인 감소 가능성은 다음 지표의 영향을 받습니다.

NS 및 PZ와 관련하여 보험 계약자로부터 받은 금액과 지불한 금액을 비교합니다.
직원 1000명당 보험 건수입니다.
건당 업무 불능 기간.
필요한 경우 필수 요구 사항에 따라 직원의 건강 검진을 적시에 완료합니다.

다음 연도에 할인을 받으려면 회사는 늦어도 해당 연도 11월 1일까지 신청서를 제출해야 합니다. 문서는 종이 또는 전자 형식으로 작성됩니다. 할인 부여 결정은 사회보험기금이 회사 문서를 검토한 후 결정됩니다. 펀드는 늦어도 12월 1일까지 할인 승인 또는 거부에 대한 결정을 내립니다. 할인을 받으려면 다음과 같은 여러 전제 조건을 충족해야 합니다.

기업의 보험 기간과 지불을 통한 실제 사업 수행은 최소 3년입니다.
NS 및 PP 예방을 위한 기부금을 적시에 지불합니다.
사업 과정에서 치명적인 보험 사고가 발생하지 않습니다.
신청일 현재 발생한 기부금에 대한 부채는 없습니다.

질문 1. 위험 등급 및 공제 관세를 설정하는 기업의 문서가 없으면 벌금이 부과됩니까?

적시에 사회 보험 기금에 문서를 제출하지 않은 경우 관세 설정에 대한 벌금이 부과되지 않습니다.

질문 2. 조직의 구성 문서에 단일 OKVED 코드가 있는 경우 사회 보험 기금이 기여금 공제 관세를 변경할 수 있습니까?

기업이 단일 OKVED를 선언한 경우 FSS는 확인 없이 등급과 요금을 변경할 이유가 없습니다. 기금은 다중 산업 기업의 데이터만 변경할 수 있습니다.

기여금 계산에 대한 일반 규칙

매월 결과를 바탕으로 재해 및 직업병에 대한 보험 기여금을 계산합니다. 귀하의 조직이나 해당 연도의 별도 부서를 위해 특별히 러시아 연방사회보험기금이 설정한 관세에 따라 계산해야 합니다(1998년 7월 24일자 법률 제22조 1항 및 4항). 125-FZ).

관세금액은 펀드지점으로부터 받은 공지사항에서 확인하실 수 있습니다. 이 문서는 러시아 FSS 전문가가 작성한 것입니다. 매년 발행, 원칙적으로 첫 10년 동안.

할인 또는 할증료를 고려한 기여금 계산

러시아 FSS는 다음 사항을 고려하여 올해 관세를 설정할 수 있습니다. 할인 또는 수당.

조직(별도 부서)이 추가 요금을 고려하여 관세를 설정한 경우 추가 요금이 설정된 다음 연도부터 사용을 시작합니다. 할인이 설정된 연도 다음 해 초부터 할인을 고려하여 관세 기여분을 계산하십시오. 이는 2012년 5월 30일자 러시아 연방 정부 법령 No. 524에 의해 승인된 규칙 10항에 명시되어 있습니다.

사고 및 직업병에 대한 보험료를 다음과 같이 계산하십시오.

기여 혜택

보험료 납부 혜택은 두 가지 범주의 보험 계약자에 대해 설정됩니다.

장애인 공공단체로서 그 구성원 중 장애인과 그 법정대리인이 80% 이상을 차지한다.

승인된 자본이 전적으로 장애인 공공 기관의 기부금으로 구성된 조직. 여기서 평균 수장애인의 비율은 최소 50% 이상이어야 하며, 이들의 급여 비율은 최소 25% 이상이어야 합니다.

교육, 문화, 의료, 건강, 체육, 스포츠 및 기타 사회적 목표를 달성하기 위해 설립된 기관입니다. 해당 기관의 재산 전체가 장애인 공공단체의 소유인 경우 혜택이 제공됩니다.

장애가 있는 사람, 장애 아동 및 그 부모에게 법률 및 기타 지원을 제공하기 위해 설립된 기관입니다. 해당 기관의 모든 재산을 장애인 공익단체 소유로 하는 조건으로 혜택이 제공됩니다.

이러한 조직에서는 사고 및 업무상 질병에 대한 보험료를 모든 지불에 대해 설정된 관세의 60%를 기준으로 계산합니다.

두 번째 수혜자 범주에는 그룹 I, II 및 III의 장애인에게 급여 및 기타 혜택을 제공하는 조직 및 기업가가 포함됩니다. 이러한 장애인에게 지불하려면 정해진 관세의 60%를 기준으로 기여금을 계산하십시오.

이러한 혜택은 2005년 12월 22일자 법률 No. 179-FZ 제2조, 2015년 12월 14일자 법률 No. 362-FZ 제2조에 정의되어 있습니다. 2005년 12월 22일 법률 No. 179-FZ의 유효 기간은 2015-2017년까지 연장되었습니다(2015년 12월 14일 법률 No. 362-FZ 제1조).

다음 공식을 사용하여 혜택을 고려하여 사고 및 직업병에 대한 보험 기여금을 계산합니다.

6월에 조직은 직원들에게 총 500,000루블의 급여를 지급했습니다. 6월에 조직의 회계사는 사고 및 직업병에 대한 보험 기여금을 2,250루블로 계산했습니다. (RUB 500,000 × 0.75% × 0.6).

2017년에는 의무 납부금을 사회보험기금(SIF)으로 이전하는 절차가 변경되었습니다. 부상 수수료는 혁신의 영향을 받지 않는 유일한 유형의 수수료입니다. 현재 대부분의 지불은 연방세청(FTS)에 의해 관리됩니다. 그러나 이러한 필수 기부금 관리는 여전히 FSS 직원이 수행합니다.

2018년 상해보험료 처리방법을 살펴보겠습니다. 어디로, 언제 보낼 것인가. 보고 및 통제 행사 절차는 무엇입니까?

2018년 변경 사항

기여금 수용 기능의 재분배로 인해 이제는 두 기관에 이관되어야 한다는 사실이 생겼습니다.

병가 및 출산과 관련된 FSS 부분;

개인 기업가들은 계속해서 연금 기금과 의무 의료 보험 기금으로 돈을 이체합니다.

정산 절차는 세금 코드의 특별 장에 법적으로 명시되어 있습니다. 이로 인해 이러한 기여는 이제 예산 자금의 이동과 동일시됩니다. 즉, 관련 요구 사항이 적용됩니다.

등록 규칙과 관련하여;
특별한 세부 사항의 사용을 포함합니다.

주의: 변경 사항은 부상에 대한 비용에만 영향을 미치지 않았습니다. 이전과 마찬가지로 사회보험기금 계좌에 적립됩니다. 환승할 곳

납부자는 세금 코드에 설명된 모든 기여금을 연방세청 관련 부서의 계좌에 납부해야 합니다.

등록 장소에서;
별도의 회계를 유지하는 지점의 위치에서;
개별 기업가는 등록 주소로 안내됩니다.

(이전과 마찬가지로) 각 기여 유형에 대해 별도로 지불해야 합니다. 그러나 2018년에는 예산 기부에 대해 제공된 세부 정보를 사용해야 합니다. 부상세는 이전 규칙에 따라 이전됩니다.

지급인이 등록된 사회보험기금 지점
별도의 지점 위치
개인 기업가의 거주지(자선 단체에만 해당)

도움말: 이 기여 유형의 코딩에는 변경 사항이 없습니다. BCC는 동일하게 유지됩니다.

393 1 02 02050 07 1000 160 - 정기 이체의 경우;
393 1 02 02050 07 3000 160 - 벌금 양도용;
393 1 02 02050 07 2100 160 - 벌금;
393 1 17 06020 07 6000 180 - 자선단체의 경우.

마감일이 변경되었나요?

규제 요건에 따라 "사고" 수수료는 보고 달의 다음 달 15일까지 사회 보험 기금 계좌에 입금되어야 합니다.

참고: 확인 날짜가 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일에 송금되어야 합니다.

누가 얼마를 지불해야합니까?

사회보험기금 직원은 기여금 계산을 담당합니다. 특정 지표는 다음에 따라 달라집니다.

주요 활동 유형(등록 문서에 명시됨)
혜택에 대한 권리;
수수료에 대한 관세.

참고: 지불자 자금의 축적 및 재분배 측면에서 기금의 활동은 1998년에 채택된 법률 No. 125-FZ에 의해 규제됩니다.

동시에 재단은 다음과 같은 권한을 갖습니다.

각 지불인의 영수증을 고려합니다.
예금의 정확성을 통제합니다.
지불 청구서를 제시합니다.
양도와 관련된 주제에 대해 보험 계약자의 설명이 필요합니다.

참고: FSS는 기업 현장 검사를 실시하거나 검사를 위한 문서를 요청할 권리가 있습니다. 보기 및 인쇄용 다운로드: 관세를 찾는 방법

법률 No. 179-FZ(2005)는 근로자의 위험 수준에 따라 32개의 관세 계획을 수립했습니다. 이들의 베팅 매개변수는 0.2%에서 8.5% 범위로 분포됩니다.

참고: 기금은 산업재해와 관련하여 자금을 지급하므로 근로자의 위험 정도에 따라 기부금을 분배하는 것이 공정합니다.

위험 요소에 따른 관세표

수업홍보	관세(%)	수업홍보	관세(%)	수업홍보	관세(%)	수업홍보	관세(%)
나	0,2	9	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	엑스	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	11	1,2	19	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	12	1,3	더블 엑스	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	13세	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	14세	1,5	XXII	3,4	트리플 엑스	7,4
Ⅶ	0,8	15세	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
Ⅷ	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

도움말: 표를 사용하려면 펀드 등록과 관련된 기업 등록 문서를 살펴봐야 합니다. OKVED 코드가 표시됩니다. 그리고 profrisk의 등급은 그것에 의해 결정됩니다. 보기 및 인쇄용 다운로드: 예

세 기업이 관세율을 알아보기로 결정했습니다.

민물 낚시에 종사하는 Sirius LLC. OKVED-03.22.4.

LLC "델타" 주요 활동은 점토 채굴입니다. OKVED 08.12.2.

Alpha LLC는 곡물을 재배합니다. OKVED 01.11.1 17.

우리는 표를 사용하여 profrisk 클래스를 결정합니다.

참조

펀드는 지급인이 제출한 데이터를 기반으로 2018년 수수료 금액을 계산합니다. 정보는 4월 15일까지 제공되어야 합니다. 패키지에는 다음이 포함됩니다:

주요 활동 유형을 확인하는 진술서
설명 대차대조표(LLC용)
등록 서류 사본.

중요: 지불인이 필요한 기간 내에 문서 패키지를 양도하지 않은 경우 펀드 직원은 자신이 원하는 정보에 따라 안내됩니다.

또한 정부는 결의안 제551호에 따라 2017년 1월 1일부터 사회보험기금이 제정한 부상 수수료 관세에 이의를 제기하는 것을 금지했습니다.

보기 및 인쇄용 다운로드:

계산식

2018년 현재 책임은 다음과 같이 분배됩니다.

기금은 지불인을 위한 관세 계획을 설정하고 이에 대해 통보합니다.
후자의 회계사는 기부 금액과 자금 이체 금액을 계산할 의무가 있습니다.
정부 기관은 운영의 정확성을 확인할 권리를 보유합니다.

계산에는 간단한 공식이 사용됩니다.

Svz = Bn x T, 여기서:

Svz - 이체에 필요한 금액입니다.
Bn - 과세 대상
T-관세.

기부금에는 무엇이 포함되어 있나요?

임금기금에서 공제됩니다. 여기에는 계약을 체결한 사람에게 유리한 발생액이 포함됩니다.

노동;
민법(예외가 있음).

기여 기반에는 다음이 포함됩니다.

수입;
보너스 및 수당 금액;
미사용 휴가일에 대한 보상금.

근로자를 위한 다음 지급금은 기본에서 제외됩니다.

국가 역량;
직원 감축에 대한 발생액;
목표 재정 지원;
특히 위험한 상황에서의 작업 수당;
고급 교육 과정 참석에 대한 비용 지불.

정보: 상해 비용 지불자는 고용된 노동력을 사용하는 개인 및 법인입니다.

예

Gorny LLC는 말 사육에 종사하고 있습니다. OKVED - 01.43.1:

프로프리스크 클래스 - 25.

4월에 회계 부서는 근로자에게 1,230,000 루블의 수입을 올렸습니다. , 포함:

수학 지원 - 35,000 루블.

코스 완료-10,000 루블.

4월 기여도 계산:

(RUB 1,230,000 - RUB 35,000 - RUB 10,000) x 4.5% = RUB 53,325

혜택에 대해

성실한 납세자를 위해 기금은 개인 상해 비용에 대해 우대 세율을 제공할 수 있습니다. 해당 사이즈는 40% 할인으로 제한됩니다. 또한 회사가 장애인을 고용하는 경우 이들의 기여금은 60% 할인될 수 있습니다.

도움말: 다음 연도에 대한 특혜 관세를 설정하려면 현 기간의 11월 말 이전에 신청서를 제출해야 합니다. 즉, 2018년에는 더 이상 얻을 수 없게 됩니다.

할인 규모는 다음 지표에 따라 다릅니다.

근로자 1000명당 부상 건수;
무능력한 일수;
위반 여부:
- 보고 절차;
- 필수 지불 기한;
지불자의 경험.

예

Garant-Stroy LLC는 디자인에 종사하고 있습니다(OKVED - 74.20). 회사는 2018년 사회보험기금에서 20% 할인을 받았습니다. 4월에 다음과 같은 적립이 이루어졌습니다.

급여 400,000 문지름. ,
장애인 포함 85,000 루블.

기부 금액 결정:

OKVED 분류기에 따르면 이는 클래스 1에 속합니다. '트라우마' 비율의 크기는 0.2%입니다.

할인:
- 일반: 0.2 - 0.2×20% = 0.16%.
- 장애인: 0.2 - 0.2×60% = 0.08%.

기여도 계산은 두 단계로 수행됩니다.

합계: (400,000 문지름 - 85,000 문지름) x 0.16% = 504 문지름.
장애인: RUB 85,000. x 0.08% = 68 문지름.

전송될 총계: 504 문지름. + 68 문지름. = 572 문지름.

개인 기업가는 "충격적인" 수수료를 어떻게 지불합니까?

이 법안은 개인 기업가가 사회 보험 기금에 다음 금액을 지불하도록 규정합니다.

기금과의 합의에 따라 자발적으로 귀하를 위해;
고용된 근로자의 경우 다음 비율로 의무화됩니다.
- 일반적인;
- 우선.

관세 계획은 다음과 같이 설정됩니다.

'안타까운' 수집물 제보

2018년에는 이러한 유형의 이전에 대한 보고 양식이 변경되었습니다. 이제 그들은 두 조직에 넘겨졌습니다.

서면으로 20일까지, 전자 형식으로 25일까지 사회보험기금에 제출합니다.
외상 수수료를 포함하여 요약 보고서가 연방세 서비스에 제공됩니다.
- 보고기간 이후 30일까지.

참고: 2018년 말에는 모든 양식을 2018년 1월 30일까지 제출해야 합니다. 통제권이 세무 당국으로 이전된 이유

정부기관 간 통제기능이 재분배된 이유는 의무지급금 징수가 미흡했기 때문이다. 연방세 서비스는 납부자와의 업무를 총괄하는 최고의 조직자임이 입증되었습니다. 따라서 러시아 연방 대통령은 2016년 1월 15일 법령 제13호에 서명했습니다. 이 문서는 통제 기능을 연방세청으로 이전합니다.

참고: 세무 당국은 외상 비용 외에도 2018년부터 다음 유형의 보험에 대한 기부금을 모니터링해 왔습니다.

연금;
의료;
일시적인 장애와 출산을 위한 사회.

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같은 주제에

2019년 1월 1일부터 관세 및 보험료 요율이 업데이트되어 특혜관세 적용 절차 및 조건이 대폭 개정되었습니다.

보험료 납부자 의무연금보험(OPI)의 경우, 의무사회보험(OSS)의 경우, 의무 건강 보험(CHI)	요금 의무보험에 대한 보험료
보험료 납부자 의무연금보험(OPI)의 경우, 의무사회보험(OSS)의 경우, 의무 건강 보험(CHI)	연금(OPS)	소셜(OSS)	의료 (의무 의료 보험)
보험료 요율
러시아 연방 조세법 제419조 1항 1호에 명시된 납세자에 대한 관세(감액 보험료를 적용하는 사람 제외)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* 의무연금보험 보험료의 특정 요율은 의무연금보험 보험료 산정기준의 최대 설정값인 22% 내에서 적용됩니다. 의무 연금 보험에 대한 보험료 계산 기준의 설정된 최대 값 이상 - 10%(러시아 연방 세법 제425조 2항 1항) ** 러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 및 무국적자를 위한 지불 및 기타 보상과 관련된 의무 사회 보험 관세는 괄호 안에 표시됩니다.
2019년 보험료율 인하 신청순서가 바뀌었어요
단순화된 조세 제도에 따른 조직 및 개인 기업가로서 전체 수입의 70% 이상으로 우대 활동을 수행합니다(러시아 연방 세법 제5항, 제1항, 제3항, 제2항, 제6항, 제427조). )	20 %	0 %	0 %	20 %
의약품에 고용된 직원에게 지불하기 위한 UTII의 약국 및 개인 기업가(러시아 연방 세법 6항, 1항, 3항, 2항, 427조)	20 %	0 %	0 %	20 %
특허 활동에 종사하는 직원에게 지불하기 위한 특허 과세 시스템(PTS)의 기업가, 혜택이 적용되지 않는 특정 유형의 활동은 제외(러시아 연방 세법 제 9 항, 1 항, 3 항, 2 항, 427 조)	20 %	0 %	0 %	20 %
단순화된 세금 시스템을 적용한 비영리 단체(NPO). 활동 범위가 의료, 교육, 예술 및 대중 스포츠 분야의 시민을 위한 사회 서비스와 관련된 주 및 지방 자치 기관 외에도 (7 항, 1 항, 3 항, 2 항, 7 항, 427 조) 러시아 연방 세금 코드)	20 %	0 %	0 %	20 %
단순화된 과세 시스템을 사용하는 자선 단체(러시아 연방 세법 제427조 8항, 1항, 3항, 2항, 8항)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT 조직(러시아 연방 세법 제427조 3항, 1항, 1항, 2항, 5항).	8 %	2 %	4 %	14 %
지적 활동 결과 구현 분야의 비즈니스 파트너십 및 회사(러시아 연방 세법 1항, 1항, 1항, 2항, 4항, 427조)	8 %	2 %	4 %	14 %
기술 혁신 및 관광 레크리에이션 활동 시행에 관해 SEZ 관리 기관과 계약을 체결한 조직 및 개인 기업가(러시아 연방 세법 제2항, 제1항, 제1항, 제2항, 제427조)	8 %	2 %	4 %	14 %
러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박의 승무원에게 보수를 지불하는 기여금 납부자(예외)(러시아 연방 세법 제427조 4항, 1항, 2항, 2항)	0 %	0 %	0 %	0 %
조직 - Skolkovo 참가자 (러시아 연방 세법 제 10 항, 1 항, 4 항, 2 항, 427 조)	14 %	0 %	0 %	14 %
보험사 - 크리미아 및 세바스토폴 영토의 SEZ 참가자(러시아 연방 세법 11항, 1항, 5항, 2항, 10항, 427조)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
보험사는 급속한 사회 경제적 발전 지역의 거주자입니다 (러시아 연방 세법 제 12 항, 1 항, 5 항, 2 항, 10 항, 427 조)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
보험사는 블라디보스토크 자유항 거주자입니다(러시아 연방 세법 제13조, 1조, 5조, 2조, 10조, 427조).	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

보험료가 적용되지 않는 금액은 러시아 연방 세법 제 422 조에 명시되어 있습니다.

다양한 범주의 납부자별로 할인된 보험료 요율을 적용하기 위한 특징 및 조건은 러시아 연방 조세법 제427조에 의해 결정됩니다.

2019년 보험료 계산 및 납부 절차

청구기간 동안에는 매월 실적을 기준으로 납세자는 청구기간 개시일부터 당월 말일까지의 보험료 산정기준과 보험료율에서 차감한 금액을 기준으로 보험료를 산정하여 납부합니다. 청구 기간 개시일부터 전월까지 계산된 보험료 금액입니다.

강제 사회 보험(OSI)에 대한 보험료 금액은 러시아 법률에 따라 특정 유형의 OSS에 대한 보험금 지급을 위해 발생한 비용만큼 감액됩니다.

한 달분의 납부를 위해 산정된 보험료는 늦어도 다음 달 15일까지 납부해야 합니다.

지급인은 지급이 이루어진 각 개인과 관련하여 발생한 지급액 및 기타 보수 금액, 이와 관련된 보험료 금액을 기록해야 합니다.

이전될 보험료 금액은 루블과 코펙으로 계산됩니다.

보험료 금액은 의무연금보험 보험료, 의무사회보험 보험료와 관련하여 세법 제419조 제1항 제1호에 규정된 보험료 납부자가 별도로 계산하여 납부하는 금액입니다. 일시적 장애 및 출산과 관련하여 의무 건강 보험에 대한 보험료.

2019년 보험료 산정 기준 최대 한도

특정 지점까지는 규칙이 작동합니다. 직원의 급여가 높을수록 기여 금액도 커집니다., 결과적으로 고용주의 세금 부담.

의무 보험에 대한 사업체의 비용을 줄이기 위해 설정된 한도를 초과하는 경우 러시아 연방 세금 코드는 관세 인하(회귀)를 규정합니다. 이는 고용주가 직원 급여의 실제 수준을 숨기지 않도록 장려합니다.

보험료 계산을 위해 설정된 최대 기준은 연간 색인에 따라 달라집니다.

사회 보험(OSS)의 경우 일시적 장애 및 출산과 관련된 경우 러시아 연방의 평균 임금 증가율을 기준으로 기준이 지수화됩니다.
연금 보험(PIS)의 경우 기본 값은 러시아 연방의 평균 급여를 고려하여 12배 증가하고 증가 계수가 적용됩니다.

2018년 11월 28일자 러시아 연방 정부 법령 N 1426 “1월 1일부터 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 및 강제 연금 보험에 대한 보험료 계산 기준의 최대 값에 대해, 2019.”

러시아 연방 조세법 421조 6항에 따라 러시아 연방 정부는
스테이션:

1. 러시아 연방 조세법 제419조 1항 1호에 명시된 보험료 납부자의 경우 보험료 계산 기준의 최대값은 다음과 같습니다.

일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험은 러시아 연방의 평균 임금 증가와 개인당 금액이 865,000을 초과하지 않는 금액을 고려하여 2019년 1월 1일부터 1.061배로 지수화됩니다. 2019년 1월 1일부터 발생 기준으로 루블;
의무 연금 보험의 경우 2019년 러시아 연방 평균 급여를 고려하여 12배 증가하고 2019년 러시아 연방 세법 421조 5항에 따라 설정된 증가 계수가 적용됩니다. 2.1의 금액은 2019년 1월 1일부터 발생 기준으로 각 개인에 대해 1,150,000 루블을 초과하지 않는 금액과 관련됩니다.

정부 의장
러시아 연방
D.메드베데프

2019: 한도 기준, 보험 유형, tirifs 2018: 한도 기준, 보험 유형, tirifs 2019년 최대 기준 초과 시 기여금 계산

당해 연도(연초부터 누계)에 설정된 근로자 임금 총액(최대 기준 금액)을 초과하는 경우 현행 보험료율은 연금기금 22%, 사회보험기금 2.9%입니다. 각각 10%, 0%로 감면됩니다.(위 수준을 초과하는 금액에 적용)

의무연금보험에 대한 보험료 가산율

특정 범주의 지급인의 경우, 특정 유형의 업무에 고용된 개인을 위한 지급 및 기타 보수와 관련하여 의무 연금 보험에 대한 추가 보험료 관세가 적용됩니다.

* Art의 1항과 2항에 명시된 지불인의 경우. 러시아 연방 세금 코드 428은 러시아 연방 법률에 의해 설정된 방식으로 수행된 근무 조건에 대한 특별 평가 결과를 기반으로 설정된 근무 조건 클래스에 따라 다음과 같은 추가 보험 관세를 부과합니다. 의무 연금 보험에 대한 기여금이 적용됩니다.

근로 조건의 분류 근로 조건의 하위 분류 추가 보험료 요율

위험한	4	8.0퍼센트
해로운	3.4	7.0퍼센트
	3.3	6.0퍼센트
	3.2	4.0퍼센트
	3.1	2.0퍼센트
허용됨	2	0.0퍼센트
최적	1	0.0퍼센트.

개인에게 납부하지 않는 자영업자를 위한 2019년 보험료(본인용) 정액

2019년 1월 1일부터 개인 기업가에게 고정 지급금을 지급하는 새로운 절차가 시행됩니다. 동시에, 기업가의 보험료 납부 형식은 기업가가 고용주인지 여부에 따라 다릅니다. 개인 기업가가 고용된 노동력을 사용하지 않는 경우 고정된 금액의 보험료가 그에게 적용됩니다.

2019년 법률에 따라 개인 기업가는 다음을 지불합니다.

러시아 연금 기금-26,545 루블. 300,000 루블을 초과하는 개인 기업가 소득에 + 1%. (총 지불액은 RUB 212,360 한도)
연방 의무 의료 보험 기금-5,840 루블.

개인에게 지불 또는 기타 보상을 제공하지 않는 지불자가 지불하는 보험료 금액과 기여 금액 계산 절차는 러시아 연방 세법 제 430 조에 따라 설정됩니다. 2019년 기업가에 대한 관세는 동일합니다(26% 및 5.1%). 추가 기여금 계산 절차(300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1%).

2019년 개인 사업자 기여 금액 및 납부 기한 2019년 정액 보험료 납부 절차(개인 사업자의 경우 '본인용')

고용된 인력 없이 일하는 개별 기업가의 기여는 Art의 요구 사항에 따라 결정됩니다. 420 러시아 연방 세금 코드. 동시에, 인하된 관세는 적용되지 않습니다(다른 개인에게 보상을 지급하는 사람에게만 혜택이 제공됩니다).

따라서 보험료는 직원이 있는 개인 기업가와 직원이 없는 개인 기업가 모두가 지불합니다. 동시에 자신에 대한 기부 금액은 직원의 가용성에 좌우되지 않습니다. 개인 기업가 - 연금 수급자도 고정 기여금을 지불합니다.

기업가가 영업을 중단하고 세무 당국에 등록을 취소하기로 결정한 경우 등록 취소일로부터 15일 이내에 수수료를 지불해야 합니다. 이 경우 기여 금액은 해당 연도의 근무 시간에 비례하여 조정됩니다.

고정된 개인 기업가 기여금 지불 마감일

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 조세법 432에 따라, 연말까지 고정 금액의 기부금을 납부해야 합니다. 즉, 2019년 12월 31일까지입니다.

소득이 초과되는 경우 2019 년 개인 기업가의 보험료 금액

연간 기업가의 소득이 300,000 루블을 초과하는 것으로 밝혀지면 최저 임금 기여금 외에도 300,000을 초과하는 소득 금액의 1%에 해당하는 의무 연금 기여금을 지불해야 합니다. 동시에, 그러한 기여의 최대 금액은 제한됩니다. 8 x 26,545 루블 값을 초과할 수 없습니다. = 212,360 문지름.

개인 기업가 소득의 1%를 연금 기금에 지급하는 마감일

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 432에 따라 해당 기부금은 보고 연도 다음 해 7월 1일 이전에 납부됩니다. 즉, 2019년 기여금은 늦어도 7월 1일까지 납부해야 합니다.

지불 수령인은 개인 기업가가 등록된 세무 당국입니다.

지불 문서의 KBK는 다음을 표시해야 합니다.

18210202140061110160 – 의무 연금 보험에 대한 기여;
18210202103081013160 – 의무 의료 보험에 대한 기여.

보험료 계산, 서류양식, 제출기한

2018년에 러시아 연방세청은 보험료 계산 양식을 업데이트할 계획입니다.

보험료 계산서 제출 마감일

납부자는 보험료 계산서를 세무 당국에 제출합니다.

청구(보고) 기간 다음 달 30일까지 조직(및 별도 부서) 소재지의 세무 당국과 지급 및 기타 보수를 지급하는 개인의 거주지 개인에게.

계간지:

4월 30일 - 1분기
7월 30일 - 상반기
10월 30일 - 9개월 후,
1월 30일 * - 보고 연도의 경우.
* 보고 연도 다음 해.

2019년 러시아 연방세청에 제출된 기부금 보고. 2019년 연금기금 및 사회보험기금 보고서 제출 마감일 및 보고 서류 형식

2017년부터 러시아 연방세청은 보험료 관리 권한을 부여받았습니다. 여기서:

러시아 연방 연금 기금은 피보험자의 개인 기록을 유지할 권한이 있습니다.
FSS - 혜택을 지급하고 부상 보고를 관리합니다.

2019년 연금기금에 보고

보험 계약자는 2019년 3월 1일까지 2018년 피보험자의 보험 경험에 대한 정보를 제공해야 합니다.

사회보험기금에 보고

FSS는 업무상 재해와 직업병에 대비한 의무적인 사회보험에 관한 정보를 제공합니다(양식과 형식은 FSS가 준비함).

의무 건강 보험 기금에 보고

보험 계약자 보고서의 별도 범주(특수 양식 사용)

산업재해 및 직업병에 대한 의무사회보험(OSI) 보험료

2019년과 2020년, 2021년 계획 기간 동안 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무 사회보험 보험료는 2005년 12월 22일 연방법 No. 179-FZ에 의해 설정된 방식과 요율에 따라 보험사가 지불합니다. "2006년 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료에 대해.

2019년과 2021년에는 직업적 위험 등급에 따라 경제 활동 유형에 따라 차등화된 32가지 보험료(0.2~8.5%)와 지급 혜택이 그대로 유지됩니다.

산업재해 및 업무상 질병에 대한 OCC 보험료는 직업 위험 등급별 경제 활동 유형에 따라 전체 기반(소득)에 대한 미지급 임금 비율로 결정됩니다.

2019년 사고 및 업무상 질병에 대한 OCC 보험료율

산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료는 노동관계 및 민사계약의 틀 내에서 피보험자에게 유리한 지급액 및 기타 보수 금액의 백분율로 결정되며 계산 기준에 포함됩니다. 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ 제20조 1항 "직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 관한"(연방법 1998년 7월 24일 No. 125- 연방법).

2019년 사고 및 업무상 질병에 대한 사회보험 기여를 위한 BCC KBK 이름

393 1 02 02050 07 1000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(지급 금액(해당 지불액에 대한 재계산, 연체금 및 부채, 취소된 금액 포함))
393 1 02 02050 07 2100 160	업무상 재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(해당 지불액에 대한 벌금)
393 1 02 02050 07 2200 160	업무상 재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(해당 지급액에 대한 이자)
393 1 02 02050 07 3000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(러시아 연방 법률에 따라 해당 지불에 대한 금전적 벌금(벌금) 금액)
393 1 02 02050 07 4000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(기타 수입)
393 1 02 02050 07 5000 160	산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(과다하게 징수(지급)된 금액에 대해 발생한 이자 지급 및 반환 기한을 위반한 경우)

사고 및 직업병에 대비하여 OSS에 따른 보험사의 주요 경제 활동 유형을 확인하는 절차

FSS가 보험 가입자의 활동에 따라 위험 등급을 결정하여 사고 및 직업병에 대한 보험 요율을 설정하려면 보험 가입자의 주요 경제 활동 유형을 매년 확인하는 것이 필요합니다.

보험 계약자의 주요 경제 활동 유형(법인)과 독립 분류 단위인 보험 계약자 부서의 경제 활동 유형에 대한 연간 확인은 러시아 연방 사회 보험 기금이 전문 위험 등급을 결정하는 데 필요합니다. 보험 계약자의 주요 경제 활동 유형(보험 계약자 부서)에 해당하는 경제 활동 유형 및 직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 대한 이 클래스에 해당하는 보험료 금액.

산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험을 위한 보험사의 주요 경제 활동 유형(법인)과 독립 분류 단위인 보험사 부서의 경제 활동 유형을 확인하는 절차는 다음과 같이 승인되었습니다. 2006년 1월 31일자 러시아 보건 사회 개발부 명령 No. 55(2008년 8월 1일자 러시아 보건 사회 개발부 명령 No. 376n, 2011년 10월 25일 22일자 No. 606n의 수정된 명령) ).

보험사의 주요 경제 활동 유형(산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험 대상자를 고용하는 개인)은 통합 국가 개인 기업가 등록부(USRIP)에 명시된 주요 활동 유형과 일치해야 합니다. ). 이 경우 보험 계약자가 주요 활동 유형을 매년 확인할 필요는 없습니다.

2019년에는 주요 경제 활동 유형을 확인하기 위해 보험 계약자-법인이 2019년 4월 15일까지 지역 사무소에 다음 문서를 제출합니다.