30 იანვარი 2017 წლის DAM-ის მიხედვით საანგარიშო პერიოდის ბოლო დღე მოდის. გამოცდილებამ აჩვენა, რომ მისი გავლა ყოველთვის შეუფერხებლად არ მიდის. ჩვენ გადავხედავთ ამ ფორმის რთულ ნაწილებს და გაჩვენებთ, თუ როგორ გადალახოთ ან გამოვასწოროთ ისინი.
2017 წლიდან სადაზღვევო პრემიების ადმინისტრირება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გადაეცა. ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა თავისი No ММВ-7-11/551 ბრძანებით შემოიღო სადაზღვევო პრემიების RSV ანგარიშგების ფორმა (KND 115111) თავისი ვადებით, ჯარიმებითა და პასუხისმგებლობებით. ეს ფორმა განკუთვნილია შეცვალოს ადრე არსებული RSV-1 (ინფორმაცია მომსახურების ხანგრძლივობის შესახებ კვლავ გადაეცემა რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდს ფორმასთან ერთად).
სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებას საგადასახადო სამსახურში წარუდგენს ყველა დამზღვევი, ანუ ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ გადახდებს ფიზიკურ პირებზე. DAM-ის შევსების საანგარიშო პერიოდი არის კალენდარული წელი. ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მოცემულია ამ გაანგარიშების საანგარიშო პერიოდები, ასევე მისი წარდგენის ვადები.
დაზღვეულები გასული წლის განმავლობაში დაზღვეულთა საშუალო რაოდენობით 25 ადამიანიდა მეტია საჭირო ელექტრონულად მოხსენებისთვის. ეს წესი ასევე ვრცელდება ახალ ორგანიზაციებზე, რომლებსაც აქვთ დასაქმებულთა განსაზღვრული რაოდენობა. თუ დაზღვეულთა რაოდენობა 25 ადამიანზე ნაკლებია, მაშინ დამზღვევს შეუძლია მოხსენება როგორც ელექტრონულად, ასევე ქაღალდის ფორმით.
ფორმის შევსების პროცედურა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551@ ბრძანებით. შემდეგი ცხრილი აღწერს რომელი სექციები რომელ შემთხვევებში უნდა დასრულდეს.
ამჟამად იურიდიული აქტების პორტალზე განთავსებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანების პროექტი DAM-ის შეცვლის შესახებ. როგორც ჩანს, 2018 წელს (2018 წლის 1-ლი კვარტალი და შემდგომ) ტრანსფერების ანგარიშგებისთვის საჭიროა ახალი ფორმის წარდგენა.
მაგრამ 2017 წლის ანგარიშს იმავე ფორმით ვაძლევთ.
თავი | როცა ივსება | შენიშვნები |
---|---|---|
|
ყოველთვის (რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 12 აპრილის წერილი N BS-4-11/6940@) | |
1-ლი ნაწილის დანართი 3 | სოციალური შეღავათების გაანგარიშებისა და გადახდისას | საანგარიშო პერიოდში დარიცხული სარგებელი აისახება. ავადმყოფობის პირველი 3 დღის განმავლობაში დამსაქმებლის ხარჯზე გადახდილი შეღავათები არ არის ნაჩვენები. |
ქვეპუნქტები 1.3.1, 1.3.2 | ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში შენატანების დამატებითი ტარიფებით გაანგარიშებისას | |
1-ლი ნაწილის დანართი 5 | შემცირებული ტარიფების გამოყენებისას | მაღალი ტექნოლოგიების ორგანიზაციები |
1-ლი ნაწილის დანართი 6 | სუბიექტები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე | |
1-ლი ნაწილის დანართი 9 | თუ არის დროებითი უცხოელი მუშები |
თუ პერიოდის განმავლობაში არ ყოფილა ხელფასის დარიცხვა, მაშინ მე-3 ნაწილის 3.2 ქვეპუნქტის შევსება არ არის საჭირო - ასე ფიქრობს ფედერალური საგადასახადო სამსახური (რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 17 მარტის წერილი No. ბს-4-11/4859).
წარდგენილი უნდა იყოს თუ არა გაანგარიშება საანგარიშო პერიოდში ფიზიკურ პირებზე გადახდები არ განხორციელებულა? ფინანსთა სამინისტროში მიაჩნიათ, რომ ამ შემთხვევაში აუცილებელია ბლანკის წარდგენა ნულოვანი მაჩვენებლებით (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 24 მარტის წერილი No03-15-07/17273).
აუცილებელია თუ არა გაანგარიშებაში ჩართვა ის ხარჯები, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას?პასუხი დამოკიდებულია იმაზე, ექვემდებარება თუ არა გადახდა შენატანებს. თუ არა, მაშინ არ არის საჭირო ამის ასახვა. თუ გადახდა ექვემდებარება დარიცხვას, მაგრამ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლის თანახმად, გათავისუფლებულია შენატანებისგან, მაშინ ის უნდა აისახოს ფორმაში.
ამ შემთხვევაში, გაანგარიშებაზე მითითებულია დასაბეგრი ბაზა - ეს არის დარიცხული გადასახდელების ოდენობა, რომელიც შედის დაბეგვრის ობიექტში, შემცირებული შენატანებისაგან გათავისუფლებული თანხებით.
მაგალითი. განვიხილოთ ორი გადასახადი: ფიზიკური პირისგან იჯარით აღებული ქონების გადახდა და ბავშვის მოვლის შემწეობა წელიწადნახევარამდე. ორივე გადახდა უფასოა სადაზღვევო პრემიისგან. ამ შემთხვევაში ქირა არ აისახება DAM-ში და დანამატიც აუცილებლად უნდა ჩაითვალოს გაანგარიშებაში.
ახსნა. ქირა არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებას, შესაბამისად არ შედის DAM-ში. მაგრამ ბავშვის მოვლის შეღავათებით ყველაფერი განსხვავებულია. ზოგადად, სავალდებულო სოციალურ დაზღვევას დაქვემდებარებული ფიზიკური პირების სასარგებლოდ გადახდები აღიარებულია დაზღვევის პრემიად რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის საფუძველზე. ამიტომ, მიუხედავად იმისა, რომ კოდექსის 422-ე მუხლი ათავისუფლებს ბავშვის მოვლის შეღავათებს სადაზღვევო შენატანებისგან, ასეთი გადახდები შედის DAM-ში.
ეს სიტუაცია განმარტა ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა (წერილი 2017 წლის 28 დეკემბრის No GD-4-11/26795@). წესები ასეთია:
ეს მაჩვენებლები უნდა ემთხვეოდეს.
რომელი გადამხდელის განაკვეთის კოდი უნდა ავირჩიო?კომპანიებმა, რომლებიც იხდიან შენატანებს საერთო განაკვეთით და აერთიანებენ „ჩათვლილ“ და „გამარტივებულ“ კოდებს, უნდა მიუთითონ რომელიმე კოდი. "01", "02", "03". გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის დანართი 1 ივსება მათ მიერ ერთ ეგზემპლარად.
ველები "გვარი", "სახელი", "მოქალაქეობა (ქვეყნის კოდი)"საჭიროა შევსება. ამ შემთხვევაში დადგენილია გარკვეული წესები (ცხრილი 3).
ველი | წესები | მიუღებელია |
---|---|---|
გვარი |
|
სიმბოლო "." (პერიოდი), "-" (დეფისი), "'" (აპოსტროფი), " " (სივრცე) როგორც პირველი, ბოლო ან ერთადერთი სიმბოლო |
სახელი, გვარი(თანდასწრებით) |
|
|
TIN რუსეთის ფედერაციაში |
|
|
SNILS | უნდა შედგებოდეს 11 ციფრისგან XXX-XXX-XXX-XX ან XXX-XXX-XXX XX ფორმატში, სადაც X იღებს ციფრულ მნიშვნელობებს 0-დან 9-მდე | |
სერია და დოკუმენტის ნომერი(რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისთვის) | უნდა გამოიყურებოდეს "XX XX XXXXXX", სადაც X იღებს ციფრულ მნიშვნელობებს 0-დან 9-მდე (სერიები გამოყოფილი სივრცეებით) | |
Დაბადების თარიღი |
|
ეს უკვე დავწერეთ ამ წლიდან. კერძოდ, გაფართოვდა კრიტიკული შეცდომების სია. შემდეგ ცხრილში ჩვენ შევიკრიბეთ ფორმის ველები, რომლებშიც შეცდომები გახდება დაბრკოლება DAM-ის გავლისთვის.
ინფორმაცია, რომელსაც ვერ შეცდებით | ველები |
---|---|
გადახდების ოდენობა და სხვა ანაზღაურება საანგარიშო ან ბილინგის პერიოდის ყოველი ბოლო სამი თვის განმავლობაში | 210 |
ამავე თვეების ლიმიტის ფარგლებში საპენსიო შენატანების გაანგარიშების საფუძველი | 220 |
იმავე თვეების ლიმიტის ფარგლებში გამოთვლილი საპენსიო შენატანების ოდენობა | 240 |
საპენსიო შენატანების გამოანგარიშების ბაზა დამატებითი ტარიფით საანგარიშო ან ბილინგის პერიოდის ყოველი ბოლო სამი თვისთვის | 280 |
იმავე თვეების დამატებითი ტარიფით გაანგარიშებული საპენსიო შენატანების ოდენობა | 290 |
ურთიერთობები, რომლებიც უნდა შესრულდეს | |
სტრიქონი 061 კალკულაციის 1-ლი ნაწილის დანართ 1-ის 3-5 სვეტებში უნდა ემთხვეოდეს მე-3 ნაწილის 240 სტრიქონების რაოდენობას ყოველი თვისთვის, შესაბამისად. | |
280, 290 სვეტების ჯამები უნდა შეესაბამებოდეს 300-ე სტრიქონში მოცემულ მონაცემებს | |
210, 220 და 240 სვეტების ჯამები უნდა შეესაბამებოდეს 250-ე სტრიქონში მოცემულ მონაცემებს | |
Შენიშვნა.ყველა პიროვნებისთვის ჩამოთვლილ სტრიქონებში შემაჯამებელი მონაცემები უნდა შეესაბამებოდეს გაანგარიშების 1.1 და 1.3 ქვეპუნქტების შემაჯამებელ მონაცემებს. |
Მნიშვნელოვანი! ამასთან, ანგარიში არ მიიღება თუ ყალბი პერსონალური მონაცემებიდაზღვეული პირების იდენტიფიცირება (სრული სახელი, SNILS, INN).
თუ DAM შეიცავს კრიტიკულ შეცდომებს, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა უნდა გაუგზავნოს შეტყობინება დაზღვეულს მეორე დღეს. შესწორებისთვის გამოყოფილია შემდეგი ვადები:
თუ დამზღვევი ამ ვადაში მოახერხებს თავის გამოსწორებას, ჯარიმა არ იქნება.
DAM-ის ფარგლებში მოხსენებების წარდგენის ვადების და პროცედურების დამრღვევებს ჯარიმები ემუქრებათ.
დაგვიანებული გადახდის ვადები:
Მნიშვნელოვანი! თუ თქვენ სწორად გამოთვალეთ შენატანები და გადაიხადეთ ისინი დროულად, მაშინ DAM-ის დაგვიანებული მიწოდებისთვის დაგეკისრებათ ჯარიმა 1 ათასი რუბლის ოდენობით.
სერიოზული ჯარიმები ემუქრებათ მათ, ვინც შეამცირებს შენატანების ბაზას:
გარდა ამისა, ისინი ისჯებიან RSV-ის წარდგენის პროცედურის დარღვევა:
ორგანიზაციათა და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ წარმოდგენილ დაზღვეულთა მონაცემებსა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურში არსებულ ინფორმაციას შორის შეუსაბამობა წარმოადგენს DAM-ის მიღებაზე უარის თქმის საერთო საფუძველს. ეს შეცდომა ხდება ორი მიზეზის გამო:
თუ გამოვლენილია ასეთი შეუსაბამობა, ანუ 061 სტრიქონი გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის 1-ლი დანართის 3-5 სვეტებში არ ემთხვევა გაანგარიშების მე-3 ნაწილის 240 სტრიქონების თანხებს, შესაბამისად, ყოველი თვისთვის, მაშინ ის აუცილებელია განახლებული გაანგარიშების წარდგენა.
მიუხედავად იმისა, რომ ხშირ შემთხვევაში ამ ანგარიშებში მონაცემები არ ემთხვევა ობიექტური მიზეზების გამო, მათ მაინც შეუძლიათ მოითხოვონ მათზე დაზუსტება. თუ აღმოჩნდება, რომ შეუსაბამობა წარმოიშვა შეცდომის გამო, თქვენ უნდა წარადგინოთ განახლებული DAM.
ზოგიერთი დაზღვეული თვლის, რომ თუ არ არსებობს ინდიკატორები, არ არის საჭირო ანგარიშის წარდგენა. თუმცა, საგადასახადო კოდექსი არ შეიცავს წესებს, რომლებიც დაზღვეულებს გაათავისუფლებს ნულოვანი DAM-ის წარდგენის ვალდებულებისგან. ამ ფორმით, ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები აცნობებენ საგადასახადო ორგანოს, რომ საანგარიშო პერიოდში ფიზიკურ პირებზე გადახდები არ განხორციელებულა.
სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების დანართების მე-6 ან მე-7 დანართების შევსება დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა საფუძველზე ახორციელებს NPO დაზღვევის პრემიაზე შემცირებულ ტარიფს. თუ შემცირებული ტარიფი გამოიყენება პუნქტების საფუძველზე. 5 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427, შემდეგ 001 სტრიქონზე 1-ლ ნაწილში უნდა მიუთითოთ კოდი "08" და შეავსოთ 1-ლი ნაწილის დანართი 6. თუ შემცირებული ტარიფი გამოიყენება პუნქტების საფუძველზე. 7 პუნქტი 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427, შემდეგ 001 სტრიქონზე 1-ლ განყოფილებაში უნდა მიუთითოთ კოდი "10" და შეავსოთ 1-ლი ნაწილის დანართი 7.
დასაბუთება
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსიდან
<…>
მუხლი 427. სადაზღვევო პრემიის შემცირებული განაკვეთები
1. ამ კოდექსის 419-ე მუხლის პირველი პუნქტის პირველი ქვეპუნქტით განსაზღვრული გადამხდელთა სადაზღვევო პრემიის შემცირებული განაკვეთები ვრცელდება:
<…>
5) ორგანიზაციებისთვის და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, ეკონომიკური საქმიანობის ძირითადი ტიპი (კლასიფიცირებული საქმიანობის სახეობების კოდების საფუძველზე ეკონომიკური საქმიანობის სახეობების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის შესაბამისად), რომელთაგან არის:
საკვების წარმოება*;
მინერალური წყლების და სხვა უალკოჰოლო სასმელების წარმოება;
ტექსტილისა და ტანსაცმლის წარმოება;
ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება;
ხის დამუშავება და ხის ნაწარმის წარმოება;
ქიმიური წარმოება;
რეზინის და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება;
სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება;
მზა ლითონის პროდუქტების წარმოება;
მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება;
ელექტრო მოწყობილობების, ელექტრონული და ოპტიკური მოწყობილობების წარმოება;
მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება;
ავეჯის წარმოება;
სპორტული საქონლის წარმოება;
თამაშებისა და სათამაშოების წარმოება;
კვლევა და განვითარება;
განათლება;
ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების უზრუნველყოფა;
სპორტული ობიექტების საქმიანობა;
სპორტის სფეროში სხვა საქმიანობა;
მეორადი ნედლეულის გადამუშავება;
მშენებლობა;
მანქანების მოვლა და შეკეთება;
კანალიზაციის, ნარჩენების და მსგავსი ღონისძიებების გატანა;
ტრანსპორტი და კომუნიკაციები;
პირადი მომსახურების გაწევა;
ცელულოზის, ხის მერქნის, ქაღალდის, მუყაოს და მათგან დამზადებული პროდუქტების წარმოება;
მუსიკალური ინსტრუმენტების წარმოება;
სხვადასხვა პროდუქციის წარმოება, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში;
საყოფაცხოვრებო ნივთებისა და პირადი ნივთების შეკეთება;
უძრავი ქონების მართვა;
ფილმების წარმოებასთან, გავრცელებასა და ჩვენებასთან დაკავშირებული საქმიანობა;
ბიბლიოთეკების, არქივების, კლუბური ტიპის დაწესებულებების საქმიანობა (გარდა კლუბების საქმიანობისა);
მუზეუმების საქმიანობა და ისტორიული ძეგლებისა და შენობების დაცვა;
ბოტანიკური ბაღების, ზოოპარკებისა და ნაკრძალების საქმიანობა;
კომპიუტერული ტექნოლოგიებისა და საინფორმაციო ტექნოლოგიების გამოყენებასთან დაკავშირებული საქმიანობა, გარდა ამ პუნქტის მე-2 და მე-3 ქვეპუნქტებით განსაზღვრული ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისა;
ფარმაცევტული და სამედიცინო საქონლის, ორთოპედიული პროდუქტების საცალო ვაჭრობა;
მოხრილი ფოლადის პროფილების წარმოება;
ფოლადის მავთულის წარმოება;
<…>
7) არაკომერციული ორგანიზაციებისთვის (გარდა სახელმწიფო (მუნიციპალური) დაწესებულებებისა), რომლებიც რეგისტრირებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესით, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და ახორციელებენ საქმიანობას მოქალაქეებისთვის სოციალური მომსახურების სფეროში * სამეცნიერო კვლევა და განვითარება, განათლება, ჯანდაცვა შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად, კულტურა და ხელოვნება (თეატრების, ბიბლიოთეკების, მუზეუმებისა და არქივების საქმიანობა) და მასობრივი სპორტი (გარდა პროფესიულისა);
<…>
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის No ММВ-7-11/551@ ბრძანებიდან
სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების ფორმის, შევსების წესის, აგრეთვე სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატის დამტკიცების შესახებ.
<…>
დანართი 5. გადამხდელის სატარიფო კოდები 1
<…> | |
08* | გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოქმედი სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები და ეკონომიკური საქმიანობის ძირითადი სახეები, რაც განსაზღვრულია კოდექსის 427-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტში. |
09 | სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული სახის საქმიანობისთვის და აქვთ ფარმაცევტული საქმიანობის ლიცენზია - იმ პირებზე გადახდებთან და ჯილდოებთან დაკავშირებით, რომლებიც, 2011 წლის 21 ნოემბრის №323 ფედერალური კანონის შესაბამისად. -FZ "რუსეთის ფედერაციაში მოქალაქეთა ჯანმრთელობის დაცვის საფუძვლების შესახებ" (რუსეთის ფედერაციის კრებული კანონმდებლობა, 2011, No. 48, მუხ. 6724; 2016, No. 27, მუხ. 4219) უფლება აქვთ ჩაერთონ ფარმაცევტული საქმიანობა ან უფლება აქვთ განახორციელონ ისინი |
10* | სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები არიან არაკომერციული ორგანიზაციები (გარდა სახელმწიფო (მუნიციპალური) დაწესებულებებისა), რომლებიც რეგისტრირებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესით, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და ახორციელებენ საქმიანობას სოციალური მომსახურების სფეროში. მოსახლეობა, სამეცნიერო კვლევა და განვითარება, განათლება, ჯანდაცვა შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად, კულტურა და ხელოვნება (თეატრების, ბიბლიოთეკების, მუზეუმებისა და არქივების საქმიანობა) და მასობრივი სპორტი (გარდა პროფესიულისა) |
<…> |
1-ლი ნაწილის დანართი 7
დანართი 7 ივსება არაკომერციული ორგანიზაციების მიერ გამარტივებული ფორმით, რომლებიც მოქმედებენ სოციალური მომსახურების, სამეცნიერო კვლევისა და განვითარების, განათლების, ჯანდაცვის, კულტურისა და ხელოვნებისა და მასობრივი სპორტის სფეროებში. ამ ორგანიზაციებს უფლება აქვთ შემცირდეს სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-3 ქვეპუნქტი, პუნქტი 2, მუხლი 427, პუნქტი 7, მუხლი 427).*
სტრიქონზე 010 მიუთითეთ შემოსავლის მთლიანი თანხა გამარტივებული წესით.
020 ხაზზე ასახეთ შემოსავალი მიზნობრივი შემოსავლების სახით სოციალური მომსახურების, სამეცნიერო კვლევისა და განვითარების, განათლების, ჯანდაცვის, კულტურისა და ხელოვნებისა და მასობრივი სპორტის სფეროებში.
სტრიქონზე 030 მიუთითეთ შემოსავალი გრანტის სახით, რომელსაც ორგანიზაცია იღებს სოციალური მომსახურების, სამეცნიერო კვლევისა და განვითარების, განათლების, ჯანდაცვის, კულტურისა და ხელოვნებისა და მასობრივი სპორტის სფეროში საქმიანობისთვის.
დანართი No2
დამტკიცებულია
რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით
დათარიღებული 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@
სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების შევსების პროცედურა
მალე ყველა დამსაქმებელ-მზღვეველს მოუწევს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. მჭირდება ნულოვანი გაანგარიშების წარდგენა საგადასახადო ოფისში? როგორ შეავსოთ გაანგარიშება დარიცხვის ჯამით? როგორ შეავსოთ მესამე ნაწილი პერსონალიზებული აღრიცხვით? რა საკონტროლო კოეფიციენტები უნდა იქნას გათვალისწინებული, რომ გაანგარიშება არ ეწინააღმდეგებოდეს 6-NDFL-ის მაჩვენებლებს? როგორ სწორად ვაჩვენოთ სოციალური დაზღვევის ფონდის მიერ ანაზღაურებული შეღავათები? ჩვენ მოვამზადეთ გაანგარიშების შევსების ინსტრუქციები და 2017 წლის მე-3 კვარტლის გაანგარიშების შევსების ნიმუში სხვადასხვა სიტუაციებში.
ყველა დაზღვეულმა უნდა წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გამოთვლები, კერძოდ:
სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება უნდა დასრულდეს და წარედგინოს ყველა დაზღვეულს, რომელსაც ჰყავს დაზღვეული პირები, კერძოდ:
დაზღვევის პრემიების გაანგარიშება უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს საანგარიშო (ანგარიშსწორების) პერიოდის მომდევნო თვის 30-ე დღისა. თუ წარდგენის ბოლო თარიღი მოდის შაბათ-კვირას, მაშინ გაანგარიშება შეიძლება წარდგენილი იყოს მომდევნო სამუშაო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-7 პუნქტი).
სადაზღვევო პრემიების საანგარიშო პერიოდები
სადაზღვევო პრემიების საანგარიშო პერიოდია პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი, ცხრა თვე. ბილინგის პერიოდი არის კალენდარული წელი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 423-ე მუხლი). აქედან გამომდინარე, უფრო სწორია მიმდინარე ანგარიშგებას ვუწოდოთ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება 9 თვის განმავლობაში და არა 2017 წლის მე-3 კვარტალისათვის. ყოველივე ამის შემდეგ, გაანგარიშება მოიცავს მაჩვენებლებს 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრამდე და არა მხოლოდ 2017 წლის მე-3 კვარტალში.
საანგარიშო პერიოდი ჩვენს შემთხვევაში არის 2017 წლის 9 თვე (1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით). ამიტომ, გაანგარიშება (DAM) 9 თვის განმავლობაში უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს 31 ოქტომბერი (სამშაბათი).
სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება უნდა შეივსოს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 ოქტომბრის № ММВ-7-11/551 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმის მიხედვით. ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ აქ.
ეს ფორმა გამოიყენება 2017 წლიდან. გაანგარიშების შემადგენლობა შემდეგია:
ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც ანაზღაურებენ ფიზიკურ პირებს, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებაში უნდა ჩაერთონ (დაზღვევის პრემიის გაანგარიშების შევსების პროცედურის 2.2, 2.4 პუნქტები):
ამ შემადგენლობით, 2017 წლის 9 თვის გაანგარიშება უნდა მიიღოს ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა, მიუხედავად საანგარიშო პერიოდში განხორციელებული საქმიანობისა (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 12 აპრილის წერილი No. BS-4- 11/6940).
გარდა ამისა, გარკვეული საფუძვლების არსებობის შემთხვევაში, სადაზღვევო პრემიის გადამხდელებმა ასევე უნდა შეიცავდნენ სხვა განყოფილებებს და დანართებს. მოდით ავხსნათ გაანგარიშების შემადგენლობა ცხრილში:
გაანგარიშება 9 თვის განმავლობაში: რომელი განყოფილებები და ვინ ავსებს მათ | |
---|---|
სათაურის გვერდი | შევსებულია ყველა ორგანიზაციისა და ინდივიდუალური მეწარმის მიერ |
ფურცელი "ინფორმაცია ფიზიკური პირის შესახებ, რომელიც არ არის ინდივიდუალური მეწარმე" | ჩამოყალიბებულია ფიზიკური პირების მიერ, რომლებიც არ არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, თუ მათ არ მიუთითეს თავიანთი TIN გაანგარიშებაში |
ნაწილი 1, 1.1 და 1.2 დანართების 1-ლი და მე-2 ნაწილის მე-3 ნაწილის ქვეპუნქტები. | შეავსეთ ყველა ორგანიზაცია და ინდმეწარმე, რომლებმაც შემოსავალი გადაუხადეს ფიზიკურ პირებს 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით. |
1-ლი ნაწილის 1 დანართის 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ქვეპუნქტები | ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც გადარიცხავენ სადაზღვევო პრემიებს დამატებითი ტარიფებით |
დანართები 5 - 8 განყოფილებაში 1 | ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ შემცირებულ ტარიფებს (მაგალითად, შეღავათიანი აქტივობების განხორციელება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე) |
1-ლი ნაწილის დანართი 9 | ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით გადაუხადეს შემოსავალი რუსეთის ფედერაციაში დროებით მყოფ უცხოელ თანამშრომლებს ან მოქალაქეობის არმქონე თანამშრომლებს. |
1-ლი ნაწილის დანართი 10 | ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები, რომლებმაც 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით სტუდენტურ გუნდებში მომუშავე სტუდენტებს შემოსავალი გადაუხადეს. |
დანართები 3 და 4 1-ლი ნაწილის | ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრამდე იხდიდნენ საავადმყოფოს დახმარებას, ბავშვის შეღავათებს და ა.შ. |
სექცია 2 და დანართი 1 მე-2 ნაწილის | გლეხური მეურნეობების ხელმძღვანელები |
რა თანმიმდევრობით უნდა შევავსო?
დაიწყეთ შევსება სათაურის გვერდით. შემდეგ შექმენით მე-3 განყოფილება თითოეული თანამშრომლისთვის, რომელიც გყავდათ მე-3 კვარტალში. ამის შემდეგ შეავსეთ ნაწილი 1-ის დანართები. და ბოლოს, რაც არანაკლებ მნიშვნელოვანია, თავად ნაწილი 1.
2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშების ტერიტორიულ საგადასახადო სამსახურში გადარიცხვის ორი გზა არსებობს:
დაზღვეულის უმეტესობა შეავსებს სადაზღვევო პრემიის გამოთვლებს 2017 წლის მე-9 კვარტალში ელექტრონულად სპეციალური სააღრიცხვო პროგრამული სერვისების გამოყენებით (მაგალითად, 1C). ამ შემთხვევაში, გაანგარიშება გენერირდება ავტომატურად იმ მონაცემების საფუძველზე, რომელსაც ბუღალტერი შეაქვს პროგრამაში. თუმცა, ჩვენი აზრით, მიზანშეწონილია გავიგოთ გაანგარიშების ფორმირების ზოგიერთი პრინციპი, რათა თავიდან ავიცილოთ შეცდომები. ჩვენ კომენტარს გავაკეთებთ ყველაზე გავრცელებული სექციების შევსების მახასიათებლებზე, ასევე მოგცემთ მაგალითებსა და ნიმუშებს.
2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ყდაზე, კერძოდ, უნდა მიუთითოთ შემდეგი მაჩვენებლები:
ველში „საანგარიშო (საანგარიშო) პერიოდი (კოდი)“ მიუთითეთ ბილინგის (საანგარიშო) პერიოდის კოდი დანართიდან No3 სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსების პროცედურაზე:
შესაბამისად, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისას საანგარიშო პერიოდის კოდი იქნება „33“.
ველში „გადაცემულია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)“ - მიუთითეთ იმ საგადასახადო ორგანოს კოდი, რომელსაც წარედგინება სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება. თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ ღირებულება კონკრეტული რეგიონისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, ოფიციალური სერვისის გამოყენებით.
https://service.nalog.ru/addrno.do
როგორც ეს კოდი, აჩვენეთ ციფრული მნიშვნელობა, რომელიც მიუთითებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მფლობელობაში, რომელსაც DAM წარედგინა 2017 წლის 9 თვის კვარტალში. დამტკიცებული კოდები მოცემულია ცხრილში:
კოდი | სად არის წარმოდგენილი გადახდა? |
112 | ფიზიკური პირის საცხოვრებელ ადგილას, რომელიც არ არის მეწარმე |
120 | ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელ ადგილას |
121 | საადვოკატო ბიუროს დამფუძნებელი ადვოკატის საცხოვრებელ ადგილას |
122 | კერძო პრაქტიკით დაკავებული ნოტარიუსის საცხოვრებელ ადგილას |
124 | გლეხური (ფერმა) საწარმოს წევრის (ხელმძღვანელის) საცხოვრებელ ადგილას |
214 | რუსული ორგანიზაციის ადგილას |
217 | რუსული ორგანიზაციის სამართალმემკვიდრის რეგისტრაციის ადგილზე |
222 | რუსული ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე, ცალკეული განყოფილების ადგილზე |
335 | რუსეთში უცხოური ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილების ადგილას |
350 | რუსეთში საერთაშორისო ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე |
სატიტულო ფურცელზე დოკუმენტების შესაბამისად, შემოკლებების გარეშე მიუთითეთ ორგანიზაციის დასახელება ან ინდივიდუალური მეწარმის სრული დასახელება. სიტყვებს შორის არის ერთი თავისუფალი უჯრედი.
ველში „ეკონომიკური საქმიანობის სახეობის კოდი OKVED2 კლასიფიკატორის მიხედვით“ მიუთითეთ კოდი ეკონომიკური საქმიანობის სახეობების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის მიხედვით.
საქმიანობის სახეები და OKVED
2016 წელს მოქმედებდა OKVED კლასიფიკატორი (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 წლის იანვრიდან იგი შეიცვალა OEVED2 კლასიფიკატორით (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). გამოიყენეთ იგი 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსებისას.
აქ არის მაგალითი იმისა, თუ როგორ უნდა შეავსოთ სათაურის გვერდი, როგორც სადაზღვევო პრემიის (DAM) გაანგარიშების ნაწილი 2017 წლის მე-3 კვარტალში:
ფურცელი: ინფორმაცია ინდივიდის შესახებ
ფურცელი "ინფორმაცია ფიზიკური პირის შესახებ, რომელიც არ არის ინდივიდუალური მეწარმე" ავსებს მოქალაქეებს, რომლებიც წარადგენენ გადასახადებს დაქირავებული მუშაკებისთვის, თუ მან არ მიუთითა მისი TIN გაანგარიშებაში. ამ ფურცელზე დამსაქმებელი მიუთითებს მის პერსონალურ მონაცემებზე.
მე-3 ნაწილი „პერსონალიზებული ინფორმაცია დაზღვეული პირების შესახებ“, როგორც 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ნაწილი, უნდა შეივსოს ყველა დაზღვეულისთვის 2017 წლის ივლისის, აგვისტოს და სექტემბრისთვის, მათ შორის, ვის სასარგებლოდ დარიცხული იყო გადახდები 9 თვის განმავლობაში. შრომითი ურთიერთობისა და სამოქალაქო ხელშეკრულებების ფარგლებში 2017 წ.
მე-3 ნაწილის 3.1 ქვეპუნქტში მოცემულია დაზღვეული პირის - შემოსავლის მიმღების პერსონალური მონაცემები: სრული სახელი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი, SNILS და ა.შ.
მე-3 ნაწილის 3.2 ქვეპუნქტი შეიცავს ინფორმაციას ფიზიკური პირის სასარგებლოდ გამოთვლილი გადახდების თანხების შესახებ, აგრეთვე ინფორმაციას სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის დარიცხული სადაზღვევო შენატანების შესახებ. აქ არის მე-3 ნაწილის შევსების მაგალითი.
მაგალითი.რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეზე გადახდები განხორციელდა 2017 წლის მე-3 კვარტალში. მათგან დარიცხული შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში შემდეგია:
ამ პირობებში, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების მე-3 ნაწილი ასე გამოიყურება:
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ იმ პირებისთვის, რომლებმაც არ მიიღეს გადახდა საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი), მე-3 ნაწილის 3.2 ქვეპუნქტი არ საჭიროებს შევსებას (გაანგარიშების შევსების პროცედურის პუნქტი 22.2. სადაზღვევო პრემიების).
გაანგარიშების მე-3 ნაწილის ასლები უნდა გადაეცეს თანამშრომლებს. ვადა არის ხუთი კალენდარული დღე იმ დღიდან, როდესაც პირმა მიმართა ამ ინფორმაციის მისაღებად. მიეცით თითოეულ ადამიანს მე-3 ნაწილის ასლი, რომელიც შეიცავს მხოლოდ მათ შესახებ ინფორმაციას. თუ გამოთვლებს წარადგენთ ელექტრონულ ფორმატში, დაგჭირდებათ ქაღალდის ასლების დაბეჭდვა.
პირს გადაეცით ამონაწერი მე-3 ნაწილიდან ასევე სამოქალაქო ხელშეკრულების გათავისუფლების ან შეწყვეტის დღეს. ამონაწერი უნდა მომზადდეს 2017 წლის იანვრიდან დაწყებული მუშაობის მთელი პერიოდისთვის.
შეამოწმეთ SNILS
ზოგიერთი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორი, სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებამდე, საინფორმაციო შეტყობინებები 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში მოხსენებების მიღების ტექნოლოგიაში ცვლილებების შესახებ. ასეთ შეტყობინებებში აღნიშნულია, რომ გამოთვლები არ ჩაითვლება მიღებულად, თუ ინფორმაცია ფიზიკური პირების შესახებ არ ემთხვევა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მონაცემთა ბაზების მონაცემებს. პრობლემები შეიძლება წარმოიშვას, მაგალითად, SNILS, დაბადების თარიღი და ადგილი. გთავაზობთ ასეთი საინფორმაციო შეტყობინების ტექსტს:
ძვირფასო გადასახადის გადამხდელო ( საგადასახადო აგენტები)!
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2017 წლის მე-3 კვარტლის ანგარიშგებიდან, შეიცვლება სადაზღვევო პრემიების გამოთვლების მიღების ალგორითმი (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 10.10.2016წ N ММВ-7-11/“ ბრძანების შესაბამისად. სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ფორმის, მისი შევსების წესის, აგრეთვე სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატის დამტკიცების შესახებ“).
განყოფილებაში ასახული დაზღვეული პირების წარუმატებელი იდენტიფიცირების შემთხვევაში
3 „პერსონალიზებული ინფორმაცია დაზღვეული პირების შესახებ“, წარმოიქმნება კალკულაციის მიღებაზე უარი.
ადრე (Q1 და 2), როდესაც დაფიქსირდა ერთი დარღვევა - მე-3 განყოფილებიდან დაზღვეული პირების წარუმატებელი იდენტიფიცირება, ავტომატურად გენერირდებოდა დაზუსტების შეტყობინება (ამ შემთხვევაში, გაანგარიშება მიიჩნეოდა მიღებულად).
იმისათვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული უარის თქმა დაზღვევის პრემიაზე გამოთვლების მიღებაზე, გამოთვლაში მითითებულ პირთა და საგადასახადო ორგანოსთან არსებულ ინფორმაციას შორის შეუსაბამობის გამო, გირჩევთ, გადაამოწმოთ გაანგარიშებაში მითითებული ფიზიკური პირების პერსონალური მონაცემები (სრული სახელი, დაბადების თარიღი, დაბადების ადგილი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი, პასპორტის დეტალები, SNILS) გაანგარიშებაში მოძველებული მონაცემების წარმოდგენის მიზნით. ასევე, მსგავსი მონაცემები უნდა გადამოწმდეს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის საინფორმაციო რესურსებში მოცემული ინფორმაციით, დაზღვეული პირის SNILS-ის ცალსახა იდენტიფიკაციისთვის.
1-ლი ნაწილის დანართში 3, ჩაწერეთ ინფორმაცია სავალდებულო სოციალური დაზღვევის მიზნებისთვის გაწეული ხარჯების შესახებ (თუ ასეთი ინფორმაცია არ არის, მაშინ დანართი არ არის შევსებული, რადგან ის სავალდებულო არ არის).
ამ განაცხადში აჩვენეთ მხოლოდ საანგარიშო პერიოდში დარიცხული სოციალური დაზღვევის ფონდიდან მიღებული სარგებელი. სარგებლის გადახდის თარიღს და იმ პერიოდს, რომლისთვისაც იგი დარიცხულია, მნიშვნელობა არ აქვს. მაგალითად, აჩვენეთ სექტემბრის ბოლოს დარიცხული და 2017 წლის ოქტომბერში გადახდილი სარგებელი 9 თვის გაანგარიშებით. ასახეთ ავადმყოფი შვებულების შეღავათები, რომლებიც ღიაა სექტემბერში და დახურულია ოქტომბერში მხოლოდ ყოველწლიურად.
დამსაქმებლის ხარჯზე შეღავათები დასაქმებულის ავადმყოფობის პირველი სამი დღის განმავლობაში არ უნდა იყოს მითითებული მე-3 დანართში. ამ განაცხადში შეიტანეთ ყველა მონაცემი დარიცხვის წესით წლის დასაწყისიდან (კალკულაციის შევსების პროცედურის 12.2 – 12.4 პუნქტები).
რაც შეეხება ფაქტობრივ შევსებას, დანართი 3-ის 1-ლი ნაწილის ხაზები უნდა ჩამოყალიბდეს შემდეგნაირად:
სარგებლის ასახვის მაგალითი. 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში ორგანიზაცია:
გაანგარიშების 1-ლი ნაწილის დანართი 1 მოიცავს 4 ბლოკს:
პუნქტის 1-ის დანართის 001 სტრიქონში „გადამხდელის სატარიფო კოდი“ მიუთითეთ მოქმედი სატარიფო კოდი. Სმ. " ".
2017 წლის 9 თვის გაანგარიშებისას, თქვენ უნდა ჩართოთ იმდენი დანართი 1 განყოფილებაში 1 (ან ამ დანართის ცალკეული ქვესექცია), რამდენი ტარიფი იყო გამოყენებული 2017 წლის საანგარიშო პერიოდში (იანვრიდან სექტემბრის ჩათვლით). მოდით განვმარტოთ საჭირო ქვესექციების შევსების თავისებურებები.
ქვეპუნქტი 1.1 არის სავალდებულო ბლოკი. მასში მოცემულია საპენსიო შენატანების დასაბეგრი ბაზის და საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების ოდენობის გაანგარიშება. მოდით განვმარტოთ ამ განყოფილების ხაზების ინდიკატორები:
ჩაწერეთ მონაცემები 1.1 ქვეპუნქტში შემდეგნაირად: მიაწოდეთ მონაცემები 2017 წლის დასაწყისიდან, ასევე საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის (ივლისი, აგვისტო და სექტემბერი) მონაცემები.
ქვეპუნქტი 1.2 არის სავალდებულო ნაწილი. იგი შეიცავს ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიის დასაბეგრი ბაზის და ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გაანგარიშებას. აქ არის სიმების ფორმირების პრინციპი:
ქვეპუნქტი 1.3 – შეავსეთ თუ იხდით სადაზღვევო პრემიას სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის დამატებითი განაკვეთით. და ქვეპუნქტი 1.4 - თუ 2017 წლის 1 იანვრიდან 30 სექტემბრამდე გადაიტანეთ სადაზღვევო შენატანები დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფისთვის სამოქალაქო ავიაციის თვითმფრინავების ფრენის ეკიპაჟების წევრებისთვის, აგრეთვე ქვანახშირის ინდუსტრიის ორგანიზაციების თანამშრომლების გარკვეული კატეგორიისთვის.
1-ლი ნაწილის დანართი 2 ითვლის შენატანების ოდენობას დროებითი ინვალიდობისთვის და სამშობიაროსთან დაკავშირებით. მონაცემები ნაჩვენებია შემდეგ კონტექსტში: ჯამი 2017 წლის დასაწყისიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით, ასევე 2017 წლის ივლისის, აგვისტოს და სექტემბრის პერიოდებისთვის.
No2 დანართის 001 ველში უნდა მიუთითოთ დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და მშობიარობასთან დაკავშირებით სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო გადახდების ნიშანი:
050 ხაზზე - აჩვენეთ სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გაანგარიშების საფუძველი.
ხაზი 051 მოიცავს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ბაზას გადახდებიდან იმ თანამშრომლების სასარგებლოდ, რომლებსაც აქვთ ფარმაცევტული საქმიანობის უფლების მქონე ან დაშვებულნი (თუ აქვთ შესაბამისი ლიცენზია). თუ ასეთი თანამშრომლები არ არიან, შეიყვანეთ ნულები.
სტრიქონი 053 ივსება ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, რომლებიც მიმართავენ პატენტის დაბეგვრის სისტემას და ახორციელებენ გადახდებს დასაქმებულთა სასარგებლოდ (გარდა ინდივიდუალური მეწარმეებისა, რომლებიც ახორციელებენ საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლის მე-19 ქვეპუნქტით განსაზღვრულ საქმიანობას. რუსეთის ფედერაცია) - (ქვეპუნქტი 9 გვ 1 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლი). თუ მონაცემები არ არის, მაშინ შეიყვანეთ ნულები.
ხაზი 054 ივსება ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ, რომლებიც შემოსავალს უხდიან რუსეთში დროებით მყოფ უცხოელებს. ეს ხაზი მოითხოვს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების საფუძველს ასეთი თანამშრომლების სასარგებლოდ გადახდის თვალსაზრისით (გარდა EAEU-ს მოქალაქეებისა). თუ მსგავსი არაფერია - ნულები.
060 ხაზზე - შეიყვანეთ სადაზღვევო შენატანები სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის. ხაზი 070 – სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო დაფარვის გადახდის ხარჯები, რომელიც იხდის სოციალური დაზღვევის ფონდის ხარჯზე. თუმცა, აქ არ შეიტანოთ ავადმყოფობის პირველი სამი დღის შეღავათები (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 28 დეკემბრის წერილი No. PA-4-11/25227). რაც შეეხება 080 ხაზს, მასში აჩვენეთ ის თანხები, რომლებიც სოციალური დაზღვევის ფონდმა აანაზღაურა ავადმყოფობის შვებულების, დეკრეტული და სხვა სოციალური შეღავათებისთვის.
სტრიქონში 080 აჩვენეთ მხოლოდ სოციალური დაზღვევის ფონდიდან 2017 წელს ანაზღაურებული თანხები. თუნდაც 2016 წელთან იყოს დაკავშირებული.
რაც შეეხება 090 ხაზს, ლოგიკურია ფორმულის გამოყენება ამ ხაზის მნიშვნელობის დასადგენად:
თუ თქვენ მიიღეთ გადასახდელი შენატანების ოდენობა, 090 სტრიქონში შეიყვანეთ კოდი „1“. თუ გაწეული ხარჯების ოდენობა დარიცხულ შენატანებზე მეტი აღმოჩნდა, მაშინ 90-ე სტრიქონში შეიყვანეთ კოდი „2“.
2017 წლის 9 თვის გაანგარიშების პირველ ნაწილში ასახეთ გადასახდელი სადაზღვევო პრემიების ოდენობის ზოგადი მაჩვენებლები. განსახილველი დოკუმენტის ნაწილი შედგება სტრიქონებისგან 010-დან 123-მდე, სადაც მითითებულია OKTMO, საპენსიო და სამედიცინო შენატანების ოდენობა, შენატანები დროებითი ინვალიდობის დაზღვევისთვის და ზოგიერთი სხვა გამოქვითვა. ასევე ამ განყოფილებაში მოგიწევთ მიუთითოთ BCC სადაზღვევო პრემიების ტიპის მიხედვით და სადაზღვევო პრემიების ოდენობა თითოეული BCC-ისთვის, რომელიც დარიცხულია საანგარიშო პერიოდში გადახდისთვის.
სტრიქონზე 020 მიუთითეთ KBK სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში შენატანებისთვის. 030–033 სტრიქონებზე - აჩვენეთ სადაზღვევო შენატანების ოდენობა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის, რომელიც უნდა გადაიხადოთ ზემოაღნიშნულ BCC-ში:
სტრიქონზე 040 მიუთითეთ BCC სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაში შენატანებისთვის. ხაზებზე 050–053 – გაანაწილეთ სადაზღვევო პრემიის ოდენობები სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის, რომელიც უნდა გადაიხადოთ:
სტრიქონზე 060 მიუთითეთ BCC საპენსიო შენატანებისთვის დამატებითი ტარიფებით. 070–073 ხაზებზე – საპენსიო შენატანების ოდენობები დამატებითი ტარიფებით:
სტრიქონზე 080 მიუთითეთ BCC დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფის შენატანებისთვის. 090–093 ხაზებზე – დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფის შენატანების ოდენობა:
100-ე სტრიქონზე მიუთითეთ BCC სავალდებულო სოციალურ დაზღვევაში შენატანებისთვის დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით. 110 – 113 სტრიქონებზე – სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შენატანების ოდენობა:
120–123 სტრიქონებზე მიუთითეთ გაწეული სოციალური დაზღვევის ჭარბი ხარჯების ოდენობა:
თუ ზედმეტი ხარჯები არ იყო, მაშინ ამ ბლოკში შეიყვანეთ ნულები.
როდესაც გაანგარიშება არ გაივლის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემოწმებას: შეცდომები
თქვენ არ შეგიძლიათ ერთდროულად შეავსოთ:
ამ კომბინაციით, 2017 წლის 9 თვის გაანგარიშება არ გაივლის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შემოწმებას. გაანგარიშების ინდიკატორების კონტროლის კოეფიციენტები მოცემულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 13 მარტს წერილში. 2017 No BS-4-11/4371. Სმ. " ".
ასევე შეგიძლიათ იხილოთ Excel ფორმატში 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების შევსების ნიმუში.
2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიის გამოთვლების დაგვიანებით წარდგენისთვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია დააჯარიმოს ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე იმ შენატანების ოდენობის 5 პროცენტით, რომელიც ექვემდებარება გადახდას (დამატებით გადახდას) გაანგარიშების საფუძველზე. ასეთი ჯარიმა დაერიცხება გაანგარიშების წარდგენის დაგვიანების ყოველ თვეზე (სრული ან ნაწილობრივი). ამასთან, ჯარიმის ჯამური ოდენობა არ შეიძლება იყოს შენატანების ოდენობის 30 პროცენტზე მეტი და 1000 რუბლზე ნაკლები. მაგალითად, თუ დროულად გადაიხადეთ ანგარიშსწორების საფასური, მაშინ ჯარიმა გაანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის იქნება 1000 რუბლი. თუ შენატანების მხოლოდ ნაწილი დროულად გადაირიცხება, მაშინ ჯარიმა გამოითვლება გაანგარიშებაში მითითებული შენატანების ოდენობასა და რეალურად გადახდილ თანხას შორის სხვაობიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი).
თუ, 2017 წლის 9 თვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისას, საპენსიო დაზღვევაში შენატანების ჯამური ოდენობა ბაზიდან, რომელიც არ აღემატება მაქსიმალურ მნიშვნელობას ბილინგის (საანგარიშო) პერიოდის ყოველი ბოლო სამი თვის განმავლობაში, მთლიანად გადამხდელისთვის. არ შეესაბამება ინფორმაციას თითოეული დაზღვეულის საპენსიო დაზღვევაში შენატანების ოდენობის შესახებ, მაშინ გაანგარიშება ჩაითვლება წარუმატებლად. მსგავსი შედეგები წარმოიქმნება დაზღვეული პირების იდენტიფიცირების არასანდო პერსონალური მონაცემების მოწოდების შემთხვევაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).
ასეთი შეუსაბამობები უნდა აღმოიფხვრას ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში იმ დღიდან, როდესაც ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექცია გაგზავნის შესაბამის შეტყობინებას ელექტრონული ფორმით, ან ათი სამუშაო დღის განმავლობაში, თუ შეტყობინება გაიგზავნება "ქაღალდზე". თუ თქვენ დააკმაყოფილებთ ვადას, მაშინ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების წარდგენის თარიღად ჩაითვლება თავდაპირველად წარუდგინებლად აღიარებული გაანგარიშების წარდგენის თარიღი (სსკ-ის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-6 პუნქტი, 431-ე მუხლის მე-7 პუნქტი. Რუსეთის ფედერაცია).
აღსანიშნავია, რომ რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ 04/21/2017 No03-02-07/2/24123 წერილში მიუთითა, რომ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დროულად არ არის წარდგენილი. არ არის საფუძველი სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის ანგარიშებზე ოპერაციების შეჩერებისთვის. ანუ არ უნდა შეგეშინდეთ 2017 წლის 9 თვის დაგვიანებით ანგარიშის დაბლოკვის.
Კითხვა
უნდა შეავსოს თუ არა ორგანიზაციამ სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების პირველი ნაწილის მე-5 და მე-6 დანართები, თუ ის არ არის IT კომპანია და არ იყენებს შემცირებულ განაკვეთებს?
უპასუხე
არა, თქვენი კომპანიის ამ განყოფილებებს არ სჭირდება შევსება (გაანგარიშების შევსების პროცედურის პუნქტები 2.6, 2.7), რადგან:
- განყოფილების დანართი 5. 1 ივსება IT ორგანიზაციების მიერ, რომლებიც იხდიან შენატანებს შემცირებული ტარიფებით;
- განყოფილების დანართი 6. 1 ივსება ორგანიზაციების მიერ, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, რომლებიც იხდიან შენატანებს შემცირებული განაკვეთებით.