• ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების ოდენობა თავისთვის 2019 წელს
• საპენსიო დაზღვევის შენატანები
• სამედიცინო დაზღვევის პრემიები
• გადახდის პერიოდი
• როგორ შევქმნათ ქვითარი/გადახდის დავალება?
• როგორ შეამციროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადი შენთვის შენატანების ოდენობით?
• ანგარიშგება ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების შესახებ საკუთარი თავისთვის

2018 წლიდან, თქვენთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა გამოყოფილია მინიმალური ხელფასიდან.

2017 წლიდან სადაზღვევო პრემიებს ახორციელებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური და არა საპენსიო ფონდი. შენატანების შესახებ სრული ინფორმაცია შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავში.

[ყურადღება!] სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოთ მაშინაც კი, თუ თქვენ არ იხელმძღვანელოსაქმიანობა (ან მოგებას არ იღებთ).

[ყურადღება!] გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით შეგიძლიათ შეამციროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლები“ ​​(6%).

სადაზღვევო პრემიები 2019 წელს.

2018 წლამდე ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები იანგარიშებოდა მიმდინარე წლის 1 იანვრიდან მოქმედი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. 2018 წლიდან თვითგადასახდელები გამოეყო მინიმალური ხელფასიდან.

2019 წლიური შემოსავლით ინდივიდუალური მეწარმე 300000 რუბლი. ან ნაკლებიისინი მხოლოდ იხდიან 2 გადაიხადე შენთვის მთლიანი თანხისთვის 36 238 რუბლს შეადგენს.

წლიური შემოსავლის მქონე ინდივიდუალური მეწარმეები 300000 რუბლზე მეტი.გადაიხადონ საკუთარი თავი ( დამატებითზემოაღნიშნულ თანხაზე 36,238 რუბლი) 1% შემოსავლიდან, აღემატება 300000 რუბლი.

საპენსიო დაზღვევის შენატანები

ჯერ ერთიინდივიდუალური მეწარმეები (IP) ანაზღაურებენ ფიქსირებულს პენსიაშენატანები. საპენსიო შენატანები 2019 წელს არის 29,354 რუბლიწელიწადში (7,338,5 რუბლი კვარტალში, 2,446,16 (6) რუბლი თვეში).

თუ თქვენი წლიური შემოსავალი გადააჭარბა 300000 რუბლს., თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებით 1% ამ ჭარბიდან არაუგვიანეს მომდევნო წლის 1 ივლისისა. მაგალითად, ერთ წელიწადში მიიღეთ 450,000 რუბლი, რაც ნიშნავს, რომ უნდა გადაიხადოთ (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 რუბლი. მიუხედავად იმისა, რომ არსებითად შენატანების ეს ნაწილი არ არის დაფიქსირებული, მათ მაინც ფიქსირებული ეწოდება. 2018 წლის საპენსიო შენატანების ოდენობა შეზღუდულია 212,360 რუბლის ოდენობით, ე.ი. მაშინაც კი, თუ თქვენ გამოიმუშავეთ 30 მილიონი რუბლი წელიწადში (1% 30 მილიონი - 300,000 რუბლი), თქვენ მხოლოდ უნდა გადაიხადოთ 212,360 რუბლი. (ლიმიტი 2019 წლისთვის - 234,832 რუბლი)

საპენსიო შენატანი „PD (გადასახადის)“ სახით.

სამედიცინო დაზღვევის პრემიები

მეორეცინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიებს. სამედიცინო დაზღვევის პრემია 2019 წელს არის 6884 რუბლი. წელს(ანუ 1721 რუბლი კვარტალში, 573,6(6) რუბლი თვეში). ეს შენატანები ეფუძნება შემოსავალს, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს. არაგადახდილია.

შეგიძლიათ იხილოთ სამედიცინო შენატანის გადახდის ქვითრის შევსების მაგალითი "PD (გადასახადის)" ფორმის გამოყენებით.

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების გადახდა

1. გადახდის პირობები - არაუგვიანეს 31 დეკემბერსმიმდინარე წელს. 300,000 რუბლის გადაჭარბების 1%. - არა მოგვიანებით 1 ივლისიმომავალ წელს.
2. შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნებისმიერი ოდენობით და ნებისმიერ დროს (წინა პუნქტში მითითებულ ვადებში). აირჩიეთ თქვენთვის უფრო მომგებიანი გადახდის სქემა (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესამცირებლად).
3. საგადასახადო სამსახურში შენატანები ირიცხება ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე.
4. ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ქვითარი გაიცემა ფორმაში No. PD (საგადასახადო)ან ფორმის მიხედვით No. PD-4sb (გადასახადი)და მიიღება გადახდისთვის მხოლოდ სბერბანკი(თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს მიმდინარე ანგარიში რომელიმე ბანკში, მაშინ შეგიძლიათ გადაიხადოთ მისგან; ამისთვის დამატებითი პროცენტი არ ირიცხება).
5. თუ თქვენ ხართ დარეგისტრირებული, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე არა წლის დასაწყისიდან- თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა მთელი წლის განმავლობაში, არამედ მხოლოდ იმ დროისთვის, როდესაც ხართ დარეგისტრირებული (გადახდის თანხის ზუსტად გამოსათვლელად და ყველა ქვითრის მოსამზადებლად, გამოიყენეთ ბუღალტრული მომსახურება).
6. თუ თქვენ აერთიანებთ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობას სამუშაო ხელშეკრულებით სამუშაოსთან და დამსაქმებელი უკვე იხდის შენთვის შენატანებს, არ აინტერესებთ საჭიროაინდივიდუალური მეწარმის სახელით გადაიხადოს მითითებული ფიქსირებული გადასახადი.
7. შენატანების გადახდის შესახებ ქვითრის (ან გადახდის დავალების) გენერირების უმარტივესი გზაა გამოყენება თავისუფალი ჩინოვნიკირუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სამსახური.

შენატანების ოდენობის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემცირება

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „საშემოსავლო“ გადასახადი (6%) შეიძლება შემცირდეს გადახდილი ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის ოდენობით.
2. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის წინასწარი გადახდების შესამცირებლად, შენატანები უნდა გადაიხადოს იმ პერიოდში, რომლისთვისაც ხდება წინასწარი გადახდა. მაგალითად, გსურთ შეამციროთ წინასწარი გადახდა ნახევარი წლის განმავლობაში - ეს ნიშნავს, რომ შენატანები უნდა გადაიხადოთ არა მოგვიანებითექვსი თვის ბოლოს - ე.ი. 30 ივნისამდე.
3. ალბათ ყველაზე მარტივი და მომგებიანი ვარიანტია შენატანების გადახდა პირველი მეოთხედი- ამ გზით შეგიძლიათ შეამციროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ავანსი პირველი კვარტლისთვის და თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ავანსიდან გადახდილი შენატანების ოდენობის გამოკლების შემდეგ დარჩენილია გარკვეული თანხა, შეგიძლიათ შეამციროთ მის მიერ ექვსი თვის გადასახადი და ა.შ.
   • მაგალითი: პირველ კვარტალში გადაიხადეს შენატანები 10000 რუბლის ოდენობით. პირველი კვარტლის შემოსავალია 100000 რუბლი, 100000 რუბლის 6%. - 6000 რუბლი. ჩვენ ვამცირებთ წინასწარ გადახდას 10000 რუბლით. - გამოდის, რომ პირველი კვარტლისთვის არ არის საჭირო ავანსის გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით. 4000 რუბლით, რომელიც რჩება 6000-10000-ის გამოკლების შემდეგ, შეგიძლიათ შეამციროთ წინასწარი გადახდა ექვსი თვის განმავლობაში.
4. თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი გადასახადი გადახდილი შენატანების ოდენობით აღემატება 300000 რუბლი. (ზედმეტის 1%, რომელიც იხდის არაუგვიანეს 1 ივლისისა).
5. არ დაგავიწყდეთ თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაში შეიტანოთ ინფორმაცია გადახდილი შენატანების შესახებ, რომლებიც ამცირებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადს.

ანგარიშგება ფიქსირებული გადახდების შესახებ

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების გადახდილი ქვითრები აუცილებლად შეინახეთ.ანგარიშგება 2012 წლიდან ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დასაქმებულის გარეშე (მხოლოდ შენატანების გადახდა ჩემთვის) - გაუქმდა!. იმის გასარკვევად, მიაღწია თუ არა თქვენს გადახდებს დანიშნულების ადგილამდე, დარეკეთ საგადასახადო ოფისში ან გამოიყენეთ სერვისი „ინდივიდუალური მეწარმის პირადი ანგარიში“.

ზემოაღნიშნული ინფორმაცია განკუთვნილია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლებთან და შპს-ებთან, ინფორმაცია გვერდზე

ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან გადასახადებს და შენატანებს. გადასახადები ბიუჯეტში მიდის, შენატანები კი საპენსიო ფონდსა და ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდში. ამ შენატანებს სადაზღვევო პრემიებს უწოდებენ. ისინი საჭიროებენ ექიმთან უფასო კონსულტაციას თქვენი სამედიცინო პოლიტიკის შესაბამისად და პენსიის მიღება სიბერეში.

შენატანების ოდენობა ფიქსირებულია. ადრე მინიმალურ ხელფასზე იყო დამოკიდებული, ახლა კი არა. წელს ის გაიზარდა: 2018 წელს მათ გადაიხადეს 32,385 რუბლი, ხოლო 2019 წელს თქვენ უნდა გადაიხადოთ 36,238 რუბლი.

ეს თანხა ნაწილდება შემდეგნაირად:

• საპენსიო ფონდში - 29,354 რუბლი;
• ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდში - 6884 რუბლი.

მაგრამ ეს ყველაფერი არ არის. თუ თქვენი წლიური შემოსავალი აღემატება 300 000 რუბლს, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ამ თანხის 1%.

კარგი ამბავი ის არის, რომ შენატანებმა შეიძლება გადაიხადოს ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადი. ზოგიერთ შემთხვევაში სრულიად. ამის შესახებ მოგვიანებით.

რა ითვლება შემოსავალად

გამარტივებულ ვერსიაში 6% შემოსავალად ითვლება ყველაფერი, რასაც იღებთ ნაღდი ფულით ან მიმდინარე ანგარიშზე. ანგარიშზე შემოსული თანხა თქვენი შემოსავალია, მასზე გადასახადი უნდა გადაიხადოთ. გადასახადი არ არის გადახდილი:

• პირადი ფულით შევსებიდან,
• სესხები;
• დაპირებები;
• ნათესავებისგან უფასო ფულადი დახმარება;
• კრედიტები, სესხები, გირავნობა ან საბანკო გარანტიები;
• ფული მომწოდებლებისგან დაბრუნებისთვის;
• თანხის დაბრუნება მომწოდებლებისგან ან საგადასახადო ორგანოებისგან, თუ გადაიხადეთ ძალიან ბევრი;
• გრანტები ან მიზნობრივი დაფინანსება.

ვთქვათ, რომ წელიწადში 600,000 რუბლი მოვიდა კლიენტებისგან, ხოლო მეწარმემ კიდევ 20,000 რუბლი ჩარიცხა თავის ანგარიშზე, როდესაც არ იყო საკმარისი მასალების შესაძენად. თქვენ კვლავ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი 600,000 რუბლზე.

2016 წელს მიიღეს 521,276.78 რუბლი - ეკრანის სურათი Modulbank კლიენტის პირადი ანგარიშიდან

თუ ფულს იღებთ, უნდა გასცეთ ფულადი ქვითარი ან მკაცრი ანგარიშგების ფორმა. ჩეკზე ან ფორმაზე არსებული თანხა არის თქვენი შემოსავალი საგადასახადო მიზნებისთვის.

როგორ გამოვთვალოთ თქვენი წვლილი

დამატებითი შენატანები გამოითვლება ფორმულით: (ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავალი - 300 000) * 1%.

ინდივიდუალური მეწარმის მთელი შემოსავალი წელიწადში 600,000 რუბლს შეადგენს.

გადასახდელი შენატანები 3000 რუბლი: (600000 − 300000)*1%.

სად და როგორ გადაიხადოს

დამატებითი საკომისიოს გადასახდელად შეავსეთ გადახდის ფურცელი თქვენს საბანკო ანგარიშზე ან ქვითარი ბანკში გადახდის შესახებ.

182 1 02 02140 06 1110 160 — KBC დამატებითი შენატანებისთვის 2017 წლისთვის

მანამდე შენატანები პირდაპირ ფონდებში ირიცხებოდა, 2017 წლიდან კი - საგადასახადო სამსახურში. ამიტომ, დეტალები და KBK - ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდები - შეიცვალა. 2016 წლის შენატანები გადაიხადეს ერთი CBK-ის მიხედვით, ხოლო 2017 წლისთვის და შემდეგ - თქვენ უნდა გადაიხადოთ სხვების მიხედვით. თუ დაიბნეთ და გადაიხადეთ არასწორ ადგილას, შეიძლება დაეკისროთ ჯარიმები და ჯარიმები.

BCC დამატებითი შენატანების გადახდისთვის 2016 წლისთვის - 182 1 02 02140 06 1200 160, ხოლო 2017 წლის და შემდგომი წლებისთვის - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Როგორ უნდა გააგრძელონ:

საგადასახადო სამსახური მოსახერხებელია, რადგან არ დაბნეული იქნებით KBK-ში და დეტალებში. თქვენ მხოლოდ უნდა შეიყვანოთ თქვენი TIN, სახელი და მისამართი.

ყველაფერი რაც თქვენ გჭირდებათ ბიზნესისთვის

Delo Modulbank არის გამოცემა ბიზნესის შესახებ. ჩვენ ვსაუბრობთ ყველაფერზე, რაც რუსმა მეწარმემ უნდა იცოდეს: რა ახალი კანონები გამოიცა, როგორ უნდა გაიაროს ინსპექტირება სხვადასხვა ორგანოების მიერ და როგორ ავიცილოთ თავიდან დაჯარიმება.

როგორ არ გადაიხადო

თუ ყოველ კვარტალში გადაიხდით გადასახადებს და მოსაკრებლებს, შეგიძლიათ დაზოგოთ ფული.

დაზღვევის პრემიის გარდა, მეწარმეები იხდიან გადასახადებს. ჩვენს შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის 6%. კარგი ამბავი ის არის, რომ ამ გადასახადის გადახდა შესაძლებელია შენატანებით. თუ მეწარმე მუშაობს თანამშრომლების გარეშე, ის ამცირებს გადასახადს სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით. დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გადასახადის 50%-მდე შემცირება.

აი, როგორ მუშაობს:

ინდივიდუალური მეწარმის მთელი შემოსავალი წელიწადში 600,000 რუბლს შეადგენს. თანამშრომლები არ არიან.

გადასახადი წლისთვის 36000 რუბლი: 600000*6%

ფიქსირებული შენატანები 2018 წელს: 32,385 რუბლი;

დამატებითი სადაზღვევო პრემიები - 3000 რუბლი: (600,000 − 300,000)*1%.

ინდმეწარმე ამცირებს გადასახადს სადაზღვევო პრემიებზე: 36 000 - 32 385 - 3 000.

გამოდის, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ არა 36,000 რუბლი, არამედ 615 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმეები ყოველ კვარტალში იხდიან გადასახადს. ისინი ამცირებენ გადასახადს კვარტალში გადახდილ შენატანებზე: პირველ კვარტალში გადახდილი შენატანები, 1 იანვრიდან 31 მარტამდე, აკლდება პირველი კვარტლის გადასახადის თანხას.

2018 წლის პირველი კვარტლისთვის, მეწარმის გადასახადი 5000 რუბლს შეადგენს.

იმავე კვარტალში მან გადაიხადა სადაზღვევო პრემიის ნაწილი 3000 მანეთი.

გადასახადი - 2000 რუბლი: 5000 - 3000.

წლის ბოლოს შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ გადასახადის გადახდა საერთოდ არ მოგიწევთ. სადაზღვევო პრემიებმა ის შეამცირა და დასრულდა ნულოვანი. მაგრამ მანამდე თქვენ უკვე გადაიხადეთ გადასახადი ყოველ კვარტალში მთელი წლის განმავლობაში, ამიტომ საგადასახადო ოფისმა გადაიხადა ზედმეტად.

2018 წელს მეწარმემ გამოიმუშავა 370,000 რუბლი. მისი გადასახადი 22200 რუბლია.

გადასახადს იხდის ყოველკვარტალურად: 3400, 7500, 8900, 2400 რუბლს.

ფიქსირებული შენატანები წლის განმავლობაში - 32,385 რუბლი.

მათ მთლიანად შეამცირეს გადასახადი: 22,200 − 32,385 = −10,185 რუბლი.

მეწარმე შენატანების გადარიცხვის შემთხვევაში წლევანდელ გადასახადს ვერ გადაიხდიდა, მაგრამ გადაიხადა 22200 მანეთი, რადგან არ იცოდა, რომ წლის ბოლოს შენატანები გადასახადს შეამცირებდა. ზედმეტად გადახდის დასაბრუნებლად მას შეუძლია განაცხადის წარდგენა, საგადასახადო სამსახური კი თანხას განაცხადის მიღებიდან ერთი თვის ვადაში დააბრუნებს. საგადასახადო ოფისი აბრუნებს ზედმეტ გადასახადს მხოლოდ ბოლო სამი წლის განმავლობაში.

დამატებითი შენატანები გადაიხადა მომავალ წელს: (370 000 − 300 000)*1%=700 მანეთი. 2019 წლის გადასახადს შეამცირებენ.

2019 წელს თქვენ უნდა მიიღოთ 603,967 რუბლი ფიქსირებული შენატანებისთვის გადასახადის სრულად გადასახდელად. უმჯობესია გადაიხადოთ თქვენი გადასახადი სრულად პირველ კვარტალში.მაშინ არ მოგიწევთ გადასახადის გადახდა ყოველ კვარტალში; ხოლო თუ 603,967 რუბლზე მეტს გამოიმუშავებთ, გადაიხადეთ დარჩენილი გადასახადი 2020 წლის 30 აპრილამდე.

ფიქსირებული შენატანები 2019 წელს - 36,238 რუბლი. მეწარმე მათ სრულად უხდის პირველ კვარტალში, შემდეგ კი ყოველთვიურად აკლებს გადასახადებს.

2019 წლის პირველ კვარტალში ინდივიდუალურმა მეწარმემ გამოიმუშავა 100,000 რუბლი, გადასახადი - 6,000 რუბლი. ეს შედის შენატანების ოდენობაში, ჩვენ ჯერ არ ვიხდით გადასახადს.

მეორე კვარტალში შემოსავალი 200000 რუბლია, გადასახადი 12000 რუბლი, პირველ კვარტალთან ერთად 18000 რუბლი. ისევ ვაგვარებთ და არ ვიხდით.

მესამე კვარტალში შემოსავალი 100000 რუბლია, გადასახადი 6000 რუბლი, პირველ და მეორე კვარტალთან ერთად 24000 რუბლი. ისევ დავაკმაყოფილეთ შენატანების ოდენობა, მესამე კვარტალში გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

მეოთხე კვარტალში ინდივიდუალურმა მეწარმემ გამოიმუშავა 250,000 რუბლი, გადასახადი - 15,000 რუბლი, მთელი წლის გადასახადი - 39,000 რუბლი. ეს უფრო მეტი შენატანია, ჩვენ ვიანგარიშებთ რამდენი გვაქვს საგადასახადო ოფისის ვალი: 39,000 − 36,238 = 2,762 რუბლი.

სულ რაღაც ერთ წელიწადში მეწარმემ გამოიმუშავა 650000 რუბლი, რაც ნიშნავს მის დამატებით წვლილს: (650000 - 300000)*1% = 3500 რუბლი. ეს არის 2019 წლისთვის, მაგრამ თქვენ გადაიხდით ამ ფულს 2020 წლის ივლისამდე. თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი გადასახადი ამ ოდენობით 2020 წელს.

ზოგადად, წესი ასეთია: გადაიხადეთ შენატანები იმ პერიოდში, რომლისთვისაც გსურთ გადასახადის შემცირება. თუ თქვენ არ გადაიხადეთ შენატანები მთელი გასული წლის განმავლობაში და აპირებთ ერთხელ გადახდას აპრილში, თქვენ ვერ შეძლებთ გადასახადის შემცირებას.

რა მოხდება, თუ არ გადავიხდი?

საფასურის დამატებითი ნაწილი უნდა გადაიხადოთ 1 ივლისამდე. გადაუხდელობისთვის საგადასახადო სამსახური აწესებს ჯარიმას - ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ს ყოველი დაგვიანების დღეზე. ახლა რეფინანსირების განაკვეთი 7,75%-ია, რაც ნიშნავს, რომ ჯარიმა 0,0258%-ია. ჯარიმები გამოითვლება ვალზე. რეფინანსირების განაკვეთი ხშირად იცვლება, შეამოწმეთ ცენტრალური ბანკის ვებსაიტზე.

დამატებითი შენატანების 3000 რუბლის ვალისთვის, ყოველდღიურად დარიცხული იქნება ჯარიმა 77,4 კაპიკით. ერთ თვეში ის აგროვებს 23,22 რუბლს ვალს. ეს არის საგადასახადო დავალიანება.

საგადასახადო ოფისი აწერს ვალს მიმდინარე ანგარიშიდან. თუ ანგარიშზე ფული არ არის, საქმეს გადასცემს მანდატურებს, საგადასახადო დავალიანება კი სასამართლო ვალში გადადის. ინდივიდუალური მეწარმეები პასუხისმგებელნი არიან პირადი ქონებით დავალიანებაზე, ამიტომ აღმასრულებლებს შეუძლიათ პირადი ანგარიშებიდან თანხის ჩამოწერა.

ვალის გარდა, მანდატურებს შეუძლიათ ჯარიმა მოითხოვონ. ის მოვა, თუ შეცდომას დაუშვებთ გამოთვლებში და არ შეაფასებთ თანხას:

• გაუთვალისწინებელი დარღვევისთვის გადაუხდელი საფასურის 20%, შეცვლილის შემთხვევაში;
• გადაუხდელი თანხის 40% - განზრახ, მაგალითად, თუ შეგნებულად აფასებთ შემოსავალს.

ამიტომ ჯობია დროულად გადაიხადოთ და სწორად გამოთვალოთ, რომ მანდატურებთან ურთიერთობა არ მოგიწიოთ.

არაუგვიანეს 2019 წლის 1 ივლისისა, ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გადაიხადონ დამატებითი საპენსიო დაზღვევის შენატანები 1 პროცენტის ოდენობით 2018 წელს 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლის შემთხვევაში. როგორ შეავსოთ გადახდის დავალება და რომელი KBK გამოვიყენოთ? აქ მოცემულია დამატებითი საპენსიო შენატანების გადახდის ბარათის ნიმუში.

როგორ გამოითვლება 2018 წლის დამატებითი საპენსიო შენატანი?

ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევის შენატანები თავისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 2, პუნქტი 1, მუხლი 419, პუნქტი 1, მუხლი 430).

მას არ მოეთხოვება შენატანების გადახდა დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით, მაგრამ შეუძლია ამის გაკეთება ნებაყოფლობით (პუნქტი 2, პუნქტი 1, მუხლი 419, პუნქტი 6, მუხლი 430, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

საპენსიო დაზღვევის ფიქსირებული გადასახადის ზომა დამოკიდებულია იმაზე, აღემატება თუ არა ინდივიდუალური მეწარმის მიერ მიღებული შემოსავალი 300000 რუბლს. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

შემოსავალად ითვლება შემდეგი:

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში- ყველა გათვალისწინებული შემოსავალი თქვენი ხარჯების გათვალისწინების გარეშე. დაბეგვრის ობიექტს – „შემოსავალი“ ან „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ არ აქვს მნიშვნელობა;
• UTII-ზე- დარიცხული შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-4 მუხლის მე-9 პუნქტი). მის გამოსათვლელად დაამატეთ 100 მონაკვეთის ხაზების ინდიკატორები. 2 UTII დეკლარაცია წლის ოთხივე კვარტლისთვის;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას– პროფესიული გამოქვითვებით შემცირებული შემოსავალი (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 29 მარტის წერილი No03-15-05/18274).

უკანონოა ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გაწეული ხარჯებისთვის შემოსავლის ოდენობის შემცირება (წერილი 2018 წლის 14 ივნისის No03-15-05/40791).

თუ 2018 წლის შემოსავალი იყო 300,000 რუბლზე მეტი, მაშინ თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებითი თანხის 1.0%, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს. წელიწადში. ამავდროულად, 2018 წლის სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ შეიძლება იყოს 212,360 რუბლზე მეტი.

მოვიყვანოთ დამატებითი შენატანის გამოანგარიშებისა და გადახდის მაგალითი: შემოსავლის 1 პროცენტი 300 ათას რუბლზე მეტი.

2018 წლის 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით ინდმეწარმე ბიზნეს საქმიანობას აწარმოებდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. მეწარმის შემოსავალმა შეადგინა 16 მილიონი რუბლი. ვინაიდან მეწარმემ შეიმუშავა ბილინგის მთელი პერიოდი, 2018 წლისთვის მან გადაიხადა ფიქსირებული თანხები არაუგვიანეს 2019 წლის 9 იანვრისა:

• საპენსიო დაზღვევის OPS - 26,545 რუბლი;
• სამედიცინო დაზღვევისთვის - სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა - 5840 რუბლი.

2018 წლის შემოსავლის საფუძველზე დამატებითი საპენსიო შენატანის გაანგარიშება უდრის 157,000 რუბლს. ((16 მილიონი რუბლი – 300 000 რუბლი)) x 1%. ეს თანხა არ აღემატება 212,360 რუბლს. ინდივიდუალურმა მეწარმემ გადაიხადა 157000 რუბლი. საპენსიო ფონდს არაუგვიანეს 2029 წლის 1 ივლისისა.

ასევე იხილეთ:

დამატებითი საპენსიო შენატანის გადახდის დავალების ნიმუში

სავალდებულო დაზღვევაში დამატებითი შენატანის BCC იგივეა, რაც ფიქსირებული შენატანისთვის - 182 1 02 02140 06 1110 160. შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ საგადახდო დავალების ნიმუში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის „თქვენთვის“, რომელთა შემოსავალი აღემატება 300 000-ს. რუბლი 2018 წლისთვის.

შენატანებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2017 წლიდან აკონტროლებს. შესაბამისად, გადახდების მიმღები იქნება საგადასახადო ორგანოები. ველში 101 თქვენ უნდა ჩაწეროთ კოდი 09.

ჩამოტვირთეთ გადახდის ორდერი: IP კონტრიბუცია 300 ათასზე მეტი შემოსავლით

ბანკში საგადახდო დავალების გაგზავნის შემდეგ, ინდივიდუალური მეწარმის ვალდებულება, გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“ 2018 წლისთვის, შესრულებულად ითვლება (თუ ანგარიშზე საკმარისი თანხაა დებეტებისთვის).

კარგი დღე, პაველ!

ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები, ნოტარიუსები, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას და სხვა პირები, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესით (შემდგომში - ინდივიდუალური მეწარმეები), ხელოვნების 1 ნაწილის მე-2 პუნქტის შესაბამისად. . 5 და ნაწილი 1 ხელოვნება. 2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის N 212-FZ 14 "რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების შესახებ, რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდი, ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი" აღიარებულია სადაზღვევო შენატანების გადამხდელებად. :

• რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში - სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის;
• სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფედერალურ ფონდს - სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის.

მიმდინარე წელს ეს პირები აგრძელებენ დაზღვევის შენატანების გადახდას მითითებულ სახელმწიფო ექსტრასაბიუჯეტო ფონდებში ფიქსირებული ოდენობით (ნაწილი 1, მუხლი 14 კანონი No212-FZ).

1 იანვრიდან ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანის ფიქსირებული ოდენობის განსაზღვრის წესი შეიცვალა.

კანონმდებელმა გამოიყენა დიფერენცირებული მიდგომა ბიზნეს საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლიდან გამომდინარე, დააწესა ზღვრული დონე 300 000 რუბლის ოდენობით. (2013 წლის 23 ივლისის N 237-FZ ფედერალური კანონის მე-2 მუხლის პუნქტი „ა“, პუნქტი 1).

თვითდასაქმებული მოქალაქეების მიერ საპენსიო ფონდში გადარიცხული სადაზღვევო პრემიის ოდენობა, ხელოვნების 1.1 ნაწილის შესაბამისად. N 212-FZ კანონის 14 განისაზღვრება იმის მიხედვით, აჭარბებს თუ არა შემოსავლის ოდენობა მითითებულ ზღვარს.

თუ კონტრიბუციის გადამხდელის შემოსავალი ბილინგის პერიოდისთვის არ აღემატება 300,000 რუბლს, მაშინ ფიქსირებული გადახდა უნდა გადაირიცხოს საპენსიო ფონდში. და იგი განისაზღვრება, როგორც მინიმალური ხელფასის პროდუქტი, გაზრდილი 12-ჯერ, რომელიც დადგენილია ფედერალური კანონით ფინანსური წლის დასაწყისში, რომლისთვისაც გადახდილია სადაზღვევო პრემიები (2015 წლის 1 იანვრიდან) და სადაზღვევო შენატანების განაკვეთი. რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი, რომელიც მოცემულია ხელოვნების მე-2 ნაწილის 1 პუნქტში. No212-FZ კანონის 12, - 26% (პუნქტი 1, ნაწილი 1.1, მუხლი 14 კანონი No212-FZ).

შესაბამისად, სადაზღვევო პრემიები გამოითვლება შემდეგი გამოთქმის გამოყენებით:

SV PFR = მინიმალური ხელფასი x 26% x12.

2014 წლის 1 დეკემბრის ფედერალური კანონი N 408-FZ "ფედერალური კანონის 1-ლ მუხლში ცვლილებების შეტანის შესახებ "მინიმალური ხელფასის შესახებ", მინიმალური ხელფასი 2015 წლის 1 იანვრიდან გაიზარდა 5965 რუბლამდე.

ამრიგად, თუ წელიწადში მიღებული შემოსავლის ოდენობა არ აღემატება 300000 რუბლს. ინდივიდუალურ მეწარმეს 2015 წლისთვის საპენსიო ფონდში 18,610,80 რუბლის გადახდა მოუწევს. (5965 x 26% x 12).

თუ ბილინგის პერიოდისთვის შენატანების გადამხდელის შემოსავალი აღემატება მოცემულ ზღვრულ მნიშვნელობას, მაშინ რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდს დასჭირდება გადარიცხოს მითითებული ფიქსირებული გადასახადის ჯამი და შემოსავლის ოდენობის 1%, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს. (შემდგომში ფიქსირებული ზომის მუდმივი და ცვლადი კომპონენტები) (პუნქტი 2, ნაწილი 1.1, მუხლი 14 კანონი No212-FZ).

ამის საფუძველზე ინდივიდუალურ მეწარმეს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებისას შეუძლია გამოიყენოს შემდეგი გამოთქმა:

SV PFR = მინიმალური ხელფასი x 26% x 12 + (ა რუბლი. - 300,000 რუბ.) x 1%,

სადაც რუბლს შეადგენს. - ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი კალენდარული წლის განმავლობაში.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ოდენობა ხელოვნების შემოღებული მე-8 ნაწილის გამო. N 212-FZ კანონის 14 განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ნორმების შესაბამისად, საგადასახადო რეჟიმის შესაბამისად, რომელსაც იგი იყენებს:

• ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით, ეს არის ხელოვნება. 227 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;
• სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების საგადასახადო სისტემის მიხედვით (ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი) - მუხლი 1. 346.5 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემით - მუხ. 346.15 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;
• გარკვეული სახის საქმიანობაზე დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გადახდისას - მუხ. 346.29 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;
• საპატენტო დაბეგვრის სისტემის მიხედვით - მუხ. Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.47 და 346.51.

როგორც ხედავთ, ზოგადი საგადასახადო სისტემის, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადისა და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისას გამოიყენება რეალურად მიღებული შემოსავლის ოდენობა.

UTII-ის გადახდისას, შემოსავალი არის გადასახადის გადამხდელის დარიცხული შემოსავალი.

მისი ღირებულება გამოითვლება, როგორც საგადასახადო პერიოდისთვის გამოთვლილი ბიზნეს საქმიანობის ძირითადი მომგებიანობის პროდუქტი და ამ ტიპის საქმიანობის დამახასიათებელი ფიზიკური ინდიკატორის ღირებულება.

ვინაიდან UTII-ის გამოყენებისას საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.30), წლის შემოსავლის ოდენობა სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების მიზნით ტოლი იქნება გადასახადის გადამხდელის დარიცხული შემოსავლის მთლიანი ოდენობით. კალენდარული წლის პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტლისთვის.

პატენტის დაბეგვრის სისტემის გამოყენებისას, შემოსავალი სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების მიზნით აღიარებულია, როგორც პოტენციურად მისაღები წლიური შემოსავალი შესაბამისი ტიპის ბიზნეს საქმიანობისთვის, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონით.

თუ მეწარმე იყენებს რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმს, მაშინ სადაზღვევო პრემიის გამოსათვლელად გამოყენებული საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა განისაზღვრება მათი მთლიანობით (212-FZ კანონის მე-14 მუხლის მე-6 პუნქტი).

შეგახსენებთ, რომ 2014 წლის დასაწყისამდე მეწარმეების, იურისტებისა და ნოტარიუსების მიერ გადარიცხული საპენსიო შენატანების ფიქსირებული ოდენობა განისაზღვრებოდა გაორმაგებული მინიმალური ხელფასისა და 12-ჯერ გაზრდილი დაზღვევის ტარიფის საფუძველზე.

ეს თანხა არ შეცვლილა მიღებული შემოსავლის ოდენობიდან გამომდინარე.

ამრიგად, 2013 წლისთვის, ინდივიდუალურ მეწარმეებს უნდა გადაერიცხათ 32,479,20 რუბლი ფედერალურ ხაზინაში რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ანგარიშზე. (5205 რუბ. x 26% x 12 x 2), სადაც 5205 რუბ. - მინიმალური ხელფასი 2013 წლის 1 იანვრისთვის

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების მთლიანი თანხა, რომელიც გადარიცხულია მეწარმის მიერ, რომლის შემოსავალი აღემატება 300,000 რუბლს, შეზღუდულია მაქსიმალური ოდენობით.

იგი გამოითვლება 12-ჯერ გაზრდილი რვაჯერ მინიმალური ხელფასის საფუძველზე, რომელიც დადგენილია წლის დასაწყისში, რომელზედაც ხდება შენატანები და ამავე მუხლის მე-2 ნაწილით გათვალისწინებული ტარიფი. No212-FZ კანონის 12:

SV PFR MAX = მინიმალური ხელფასი x 26% x 12 x 8

ამრიგად, სადაზღვევო პრემიის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც მეწარმეებმა შეიძლება გადაიხადონ საპენსიო ფონდში 2015 წელს, იქნება 148,886,40 რუბლი. (RUB 5965 x 26% x 12 x 8).

დამსაქმებელი, რომელიც იყენებს სადაზღვევო პრემიის ზოგად ტარიფებს 2015 წელს, არის 22% სადაზღვევო პრემიის გამოთვლის ბაზის დადგენილ მაქსიმალურ ღირებულების ფარგლებში და 10% შემოსავლიდან, რომელიც აღემატება ბაზის მაქსიმალურ ღირებულებას (დაზღვევის პრემიის გამოთვლის ბაზის მაქსიმალური ღირებულება ქ. 2015 წელი დადგენილია 670 000 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილება 2014 წლის 4 დეკემბერს N 1316)), საჭირო იქნება საპენსიო ფონდში გადაიხადოს, გარდა სადაზღვევო პრემიისა, სადაზღვევო პრემია. დაქირავებული თანამშრომლები.

როგორც წესი, 2013–2016 წლებში შენატანები უნდა დაერიცხოს გადასახდელებსა და ჯილდოებს, სანამ ასეთი გადახდების (ანაზღაურების) ოდენობა, რომელიც გამოითვლება წლის დასაწყისიდან დარიცხვის საფუძველზე თითოეულ დაზღვეულთან მიმართებაში, არ აღემატება ზღვარი.

თანხა, რომელიც აღემატება შენატანების გამოთვლის მაქსიმალურ ბაზას, ექვემდებარება სადაზღვევო შენატანებს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში.

გადახდა

ფიქსირებული გადახდა, როგორც ადრე, უნდა გადაირიცხოს მიმდინარე ბილინგის პერიოდის არაუგვიანეს 31 დეკემბრისა (მე-2 ნაწილი, კანონი No212-FZ მე-16 მუხლი).

მეწარმეებს შეუძლიათ გადარიცხონ შენატანების ოდენობა საკუთარ სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში ფიქსირებული გადასახადის სახით საპენსიო ფონდში ან ერთიანად ან რამდენიმე გადასახდელად მთელი წლის განმავლობაში (კვარტალური ან თვეში ერთხელ). ნებისმიერი არჩეული მეთოდით დამზღვევმა უნდა გადარიცხოს შენატანები სრულად მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე.

შეგახსენებთ, რომ 2014 წლის ბილინგის პერიოდიდან, შემოღებული მუხ. 2001 წლის 15 დეკემბრის ფედერალური კანონის N 167-FZ 22.2 "რუსეთის ფედერაციაში სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შესახებ" (2013 წლის 4 დეკემბრის ფედერალური კანონის მე-3 მუხლის 4 პუნქტი N 351-FZ "გარკვეულ საკანონმდებლო აქტებში ცვლილებების შეტანის შესახებ. რუსეთის ფედერაციის სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის საკითხებზე, დაზღვეული პირების უფლების არჩევის საპენსიო ვარიანტის თვალსაზრისით. რუსეთის ფედერაცია ფედერალური ხაზინის შესაბამის ანგარიშებზე, საბიუჯეტო კლასიფიკაციის კოდის გამოყენებით, რომელიც განკუთვნილია სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების აღრიცხვისთვის, რომელიც ჩარიცხულია საპენსიო ფონდში შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადახდისთვის.

თუმცა კანონმდებელმა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამონაკლისი არ დაადგინა.

შესაბამისად, ყველა თვითდასაქმებულ მოქალაქეს, რომელიც ეწეოდა სამეწარმეო საქმიანობას ან კერძო პრაქტიკას მთელი კალენდარული წლის განმავლობაში, უნდა გადარიცხოს 18,610.80 რუბლი რუსეთის საპენსიო ფონდში არაუგვიანეს 2015 წლის 31 დეკემბრისა, რაც მიუთითებს გადახდის ბრძანებაში (გადახდის დავალება). ) KBK, რომელიც ეხება სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიებს, ჩარიცხული საპენსიო ფონდში შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად, 392 1 02 02 140 06 1000 160 (დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 1 ივლისის ბრძანებით. , 2013 N 65n).

სადაზღვევო პრემიის ოდენობა გამოითვლება 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან, ხელოვნების მე-2 ნაწილის მეორე წინადადების მიხედვით. No212-FZ კანონის 16 (237-FZ კანონის მე-2 მუხლის მე-2 პუნქტი) უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს ბილინგის პერიოდის მომდევნო წლის 1 აპრილისა.

სადაზღვევო პრემიები გამოითვლება ჭარბი თანხიდან, ხელახლა შემოღებული ხელოვნების 2.3 პუნქტის შესაბამისად. N 167-FZ კანონის 22 გამოიყენება შრომითი პენსიის სადაზღვევო და დაფინანსებული ნაწილების დასაფინანსებლად იმ თანხებით, რომლებიც განისაზღვრება ხელოვნების 2.1 პუნქტით დადგენილი ტარიფების პროპორციულად. No167-FZ კანონის 22 (237-FZ კანონის 1-ლი მუხლი).

იგივე სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები დადგენილია სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობით განაწილებისას გამოსაყენებლად (#167-FZ კანონის 22-ე მუხლის 2.2 პუნქტი).

თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ გადაიხდის სადაზღვევო პრემიებს ან გადასცემს მათ მითითებულ ვადებზე 31 დეკემბერი და 1 აპრილი, მაშინ პენსიონერები მას დააკისრებენ ჯარიმას დავალიანების ოდენობით (1 ნაწილი, 25-ე მუხლის კანონი No212-FZ. ). ჯარიმები დარიცხულია დაგვიანების ყოველი კალენდარული დღისთვის. დაგვიანების დღეების ათვლა იწყება სადაზღვევო პრემიის გადახდის დადგენილი ვადის მომდევნო დღიდან შენატანების გადახდის ვალდებულების შესრულებამდე. ჯარიმები გამოითვლება დროულად გადახდილი თანხის პროცენტულად. საპროცენტო განაკვეთი არის ამ პერიოდში მოქმედი რუსეთის ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300 (ნაწილები 3, 5, 6, 25-ე მუხლის კანონი No212-FZ). სადაზღვევო პრემიის თანხის გადაუხდელობამ ან არასრულმა გადახდამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმების დაკისრება გადაუხდელი თანხის 20%-ის ოდენობით (ნაწილი 1, 47-ე მუხლის კანონი No212-FZ). თუ არსებობს მტკიცებულება მეწარმის მიერ შენატანების განზრახ გადაუხდელობის შესახებ, ჯარიმა იზრდება გადაუხდელი თანხის 40%-მდე (212-FZ კანონის 47-ე მუხლის მე-2 ნაწილი).

Შენიშვნა. სადაზღვევო პრემიებზე დავალიანების, ჯარიმებისა და ჯარიმების სახით მეწარმის ვალი შეიძლება ამოღებულ იქნეს საბანკო ანგარიშებზე და მის სხვა ქონებაზე (212-FZ კანონის 19, 20-ე მუხლი).

დაზღვეულის ვალდებულებით, გადარიცხონ სადაზღვევო პრემიები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ერთიანი გადახდის დოკუმენტით, კანონმდებელმა, აღნიშნული კანონით N 351-FZ, გააფართოვა მზღვეველის პასუხისმგებლობა, რომელიც არის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი და. მისი ტერიტორიული განშტოებები. შეტანილია ხელოვნების მე-2 პუნქტში. 13 კანონი No167-FZ პუნქტი. 23-ე და 24-ე (351-ФЗ კანონის მე-3 მუხლის 1-ლი პუნქტი) დამატებით ბრალი წაუყენა:

• სადაზღვევო და შრომითი პენსიის დაფინანსებულ ნაწილებზე დარიცხული სადაზღვევო პრემიის ოდენობის განსაზღვრა დაზღვეულის მიერ არჩეული საპენსიო ვარიანტის შესაბამისად (დაზღვევის პრემიის ტარიფის ინდივიდუალური ნაწილის 0.0 ან 6.0% შრომის დაფინანსებული ნაწილის დასაფინანსებლად. პენსია);
• საანგარიშო პერიოდის ბოლო სამი თვის განმავლობაში რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ანგარიშზე მიღებული სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების თანხების აღრიცხვა, რაც აუცილებელია შრომითი პენსიის დაფინანსებულ ნაწილზე გადახდილი სადაზღვევო შენატანების ოდენობის გამოსათვლელად. ამ პერიოდისთვის.

დახმარება ფისკალური თანამდებობის პირებისგან

ფისკალურმა თანამდებობის პირებმა საპენსიო ფონდის ორგანოებს უნდა გაუგზავნონ ინფორმაცია კალენდარული წლის ინდივიდუალური მეწარმეების საქმიანი საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების შესახებ არა უგვიანეს ბილინგის პერიოდის შემდგომი წლის 15 ივნისისა. ამ თარიღის შემდეგ, მიმდინარე ბილინგის პერიოდის დასრულებამდე, საგადასახადო ორგანოები აგრძელებენ პენსიონერთა ინფორმაციის გაგზავნას ბილინგის პერიოდისთვის სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთა საქმიანობიდან არაუგვიანეს ყოველი მომდევნო თვის 1 დღისა. ინდმეწარმეთა შემოსავლების შესახებ მონაცემებს წარდგენის ვადის გასვლის შემდეგ წარდგენილი საგადასახადო დეკლარაციებიდან, როგორც ვხედავთ, საპენსიო ფონდი მაინც მიიღებს. საგადასახადო ორგანოები მიიღებენ ინფორმაციას ინდივიდუალური მეწარმეების კალენდარული წლის შემოსავლების შესახებ, რომლებიც იყენებენ „ჩარიცხვას“ ოთხი წარდგენილი საგადასახადო დეკლარაციისგან UTII-სთვის კალენდარული წლის პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალში. ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ PSN-ს, არ წარადგენენ საგადასახადო დეკლარაციას საპატენტო გადასახადის სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.52 მუხლი). მაგრამ ფისკალური თანამდებობის პირებს არ მოეთხოვებათ პენსიონერებს მიაწოდონ მონაცემები რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონით დადგენილი შესაბამისი ტიპის ბიზნეს საქმიანობისთვის პოტენციური წლიური შემოსავლის შესახებ. თუ მეწარმე ვერ წარუდგენს საგადასახადო ანგარიშებს რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შემდეგი ბილინგის პერიოდის დასრულებამდე, საგადასახადო ორგანოები გადაცემული ინფორმაციაში მიუთითებენ მისი შემოსავლის შესახებ ინფორმაციის ნაკლებობაზე. ასეთი ინფორმაციის არსებობა საპენსიო ფონდის ტერიტორიულ ფილიალს საშუალებას აძლევს შეაგროვოს სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმესგან შესაბამისი ბილინგის პერიოდისთვის ფიქსირებული ოდენობით. ეს ფიქსირებული თანხა განისაზღვრება მინიმალური ხელფასისა და სადაზღვევო ტარიფის 12-ჯერ გაზრდის საფუძველზე. და ეს ღირებულება უდრის სადაზღვევო პრემიის მაქსიმალურ ოდენობას: ამის საფუძველზე გადამხდელისგან დაგროვდება 148,886,40 რუბლი. ბილინგის პერიოდში მისი შემოსავლის ფაქტიური ოდენობის მიუხედავად.

Შენიშვნა. რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის რეგიონალური ფილიალები შეადარებენ მეწარმეებისა და სხვა თვითდასაქმებული პირებისგან მიღებულ გადახდებს მათი შემოსავლის ოდენობას. საგადასახადო ორგანო შემოსავლების შესახებ ინფორმაციას საპენსიო ფონდს გადასცემს. ეს ეხება როგორც ამ პირების საგადასახადო დეკლარაციაში მოცემულ ინფორმაციას, ასევე საგადასახადო კონტროლის ღონისძიებების ფარგლებში გამოვლენილ მონაცემებს. საგადასახადო ორგანოების შესაბამისი პასუხისმგებლობები გათვალისწინებულია ხელოვნების ახალი მე-9 და მე-10 ნაწილებით. No212-FZ კანონის 14.

საგადასახადო ორგანოები პენსიონერებს უგზავნიან მონაცემებს გადასახადის გადამხდელთა მიერ საგადასახადო კონტროლის ღონისძიებების ფარგლებში გამოვლენილი საგადასახადო დარღვევების ფაქტების შესახებ, რამაც გამოიწვია საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის ნაკლებობა. აღნიშნული მონაცემები გადაეცემა საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილების ძალაში შესვლიდან 5 დღის ვადაში შესაბამისი გადასახადის გადამხდელის პასუხისმგებლობის დაკისრების შესახებ საგადასახადო სამართალდარღვევის ჩადენაზე. ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელთა საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების შესახებ ბილინგის პერიოდისთვის და მონაცემები საგადასახადო კონტროლის ღონისძიებების ფარგლებში გამოვლენილი საგადასახადო დარღვევების შესახებ, რომლებიც გადაცემულია ფისკალური ორგანოების მიერ პენსიონერებისთვის, ამ უკანასკნელის საშუალებას იძლევა (212 კანონის მე-14 მუხლის მე-11 ნაწილი). -FZ):

• გაგზავნოს მოთხოვნა სადაზღვევო პრემიების დავალიანების, ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდაზე;
• შეაგროვოს სადაზღვევო პრემიების დავალიანება, ჯარიმები და ჯარიმები.

სადაზღვევო პრემიების, ჯარიმებისა და ჯარიმების დავალიანების გადახდის მოთხოვნა ხელოვნების 1 ნაწილის შესაბამისად. N 212-FZ კანონის 22 აღიარებს სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის წერილობით შეტყობინებას შენატანების, ჯარიმებისა და ჯარიმების გადაუხდელი თანხის შესახებ, აგრეთვე ამ გადაუხდელი თანხების დადგენილ ვადაში გადახდის ვალდებულებას. მოთხოვნას მეწარმეს უგზავნის რუსეთის საპენსიო ფონდის ტერიტორიული ფილიალი, დავალიანების გამოვლენის დღიდან სამი თვის განმავლობაში. თავის მხრივ, მეწარმემ ის უნდა შეასრულოს მიღებიდან 10 კალენდარული დღის განმავლობაში, თუ მოთხოვნა არ განსაზღვრავს გადახდის უფრო მეტ ვადას (ნაწილი 2, 5, მუხლი 22, კანონი No212-FZ).

სადაზღვევო შენატანი FFOMS-ში

თვითდასაქმებული მოქალაქეების სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობის გამოთვლის ალგორითმი წელს არ შეცვლილა. იგი კვლავ განისაზღვრება, როგორც მინიმალური ხელფასის თორმეტჯერ გამრავლებული პროდუქტი და ფედერალური სავალდებულო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდის სადაზღვევო შენატანების ტარიფი, რომელიც მოცემულია ხელოვნების მე-2 ნაწილის მე-3 პუნქტში. No212-FZ კანონის 12 (5.1%) (N212-FZ კანონის მე-14 მუხლის 1.2 ნაწილი):

SV FFOMS = მინიმალური ხელფასი x 5.1% x 12

შესაბამისად, 2015 წელს ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა FFOMS-ს უნდა გადაუხადონ 3650,58 რუბლი. (RUB 5,965 x 5.1% x 12). გასულ წელთან შედარებით მისი ზრდა მინიმალური ხელფასის ზრდით არის განპირობებული. მეწარმემ მითითებული თანხა უნდა გადაიხადოს ფედერალურ ხაზინაში FFOMS ანგარიშზე არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა. მათზე გადარიცხვისას საგადახდო დავალებაში მითითებულია KBK 392 1 02 02 101 08 1011 160. შესაბამისად, ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომლის შემოსავალი 2015 წლისთვის არ აღემატება 300,000 რუბლს, უნდა გადაიხადოს 22,261.38 რუბლი დამატებითი ფონდი. (18610.80 + 3650.58), განსახილველი გადახდების მაქსიმალური ჯამი აღწევს 152536.98 რუბლს. (148886.40 + 3650.58).

გაანგარიშების მახასიათებლები კალენდარულ წელზე ნაკლები ბილინგის პერიოდისთვის

შესაძლებელია კალენდარული წლის დასაწყისიდან ფიზიკური პირი არ დარეგისტრირდეს როგორც ინდმეწარმე. მეწარმეს, თავის მხრივ, შეუძლია დაასრულოს თავისი სამეწარმეო საქმიანობა კალენდარული წლის ბოლომდე მოლოდინის გარეშე. პირველ შემთხვევაში, მისთვის სადაზღვევო პრემიის საანგარიშო პერიოდი იქნება პერიოდი რეგისტრაციის დღიდან მოცემული კალენდარული წლის ბოლომდე, მეორეში - პერიოდი ამ კალენდარული წლის დასაწყისიდან შეწყვეტის დღემდე. რეგისტრაციის. ორივე შემთხვევისთვის კანონმდებელმა დაადგინა სახელმწიფო ექსტრაბიუჯეტურ ფონდებში გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის განსაზღვრის ალგორითმები. თუ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები იწყებენ სამეწარმეო ან სხვა პროფესიულ საქმიანობას შემდეგი ბილინგის პერიოდის დაწყების შემდეგ, მათ მიერ გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა ამ ბილინგის პერიოდისთვის, ხელოვნების მე-3 ნაწილის შესაბამისად. N 212-FZ კანონის 14 განისაზღვრება საქმიანობის დაწყების კალენდარული თვიდან დაწყებული კალენდარული თვეების რაოდენობის პროპორციულად. არასრული საქმიანობის თვისთვის სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა განისაზღვრება ამ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობის პროპორციულად. საქმიანობის დაწყების კალენდარული თვე ხელოვნების მე-4 ნაწილის შესაბამისად. No212-FZ კანონის 14 აღიარებს:

• ინდივიდუალური მეწარმისთვის - კალენდარული თვე, რომელშიც განხორციელდა მისი სახელმწიფო რეგისტრაცია, როგორც ინდმეწარმე;
• ადვოკატისთვის – კალენდარული თვე, რომელშიც მას ადვოკატის მოწმობა გადაეცა;
• კერძო პრაქტიკით დაკავებული ნოტარიუსისათვის – კალენდარული თვე, რომელშიც მას ენიჭება ნოტარიუსის უფლებამოსილება.

ამის საფუძველზე სადაზღვევო პრემიების (IP) გამოსათვლელად იმ შემთხვევისთვის, როდესაც საქმიანობა არ განხორციელდება წლის დასაწყისიდან, შეგიძლიათ გამოიყენოთ შემდეგი გამოთქმა:

SV = FRSV: 12 x (n1 + n2: n3);

სადაც FRSV არის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობა; - თვითდასაქმებულის საქმიანობის დაწყებიდან წლის ბოლომდე სრული კალენდარული თვეების რაოდენობა; - არასრული თვის კალენდარული დღეების რაოდენობა, რომლის განმავლობაშიც პირი ახორციელებდა თავის საქმიანობას (დათვლა იწყება მეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციის დღიდან, ადვოკატის მოწმობის გაცემის თარიღიდან ან უფლებამოსილების მინიჭების თარიღიდან. ნოტარიუსი); - არასრული თვის კალენდარული დღეების საერთო რაოდენობა. თუ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები შეწყვეტენ სამეწარმეო ან სხვა პროფესიულ საქმიანობას შემდეგი ბილინგის პერიოდის დაწყების შემდეგ, მათ მიერ გადასახდელი სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა განისაზღვრება ამ ბილინგის პერიოდისთვის კალენდარული თვეების რაოდენობის პროპორციულად. რომელიც:

• ფიზიკური პირის, როგორც ინდმეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციას გაუვიდა ვადა;
• ადვოკატის სტატუსი შეუწყდა ან შეუჩერდა;
• კერძო პრაქტიკით დაკავებულ ნოტარიუსს უფლებამოსილება შეუწყდა.

არასრული თვის საქმიანობისთვის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობა განისაზღვრება ამ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობის პროპორციულად ფიზიკური პირის მიერ საქმიანობის შეწყვეტის, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციის, საქმიანობის შეწყვეტის ან შეჩერების თარიღამდე. ადვოკატის სტატუსი, კერძო პრაქტიკით დაკავებული ნოტარიუსის უფლებამოსილების შეწყვეტა, ჩათვლით (მე-14 მუხლის 4.1 კანონი N 212-FZ). ზემოაღნიშნული გამოთქმა შეიძლება გამოყენებულ იქნას ამ შემთხვევაშიც, იმ პირობით, რომ: იგულისხმება სრული კალენდარული თვეების რაოდენობა წლის დასაწყისიდან თვითდასაქმებული პირის საქმიანობის დასრულებამდე; - არასრული თვის კალენდარული დღეების რაოდენობა, რომლის განმავლობაშიც თვითდასაქმებული პირი ახორციელებდა საქმიანობას სამეწარმეო საქმიანობის შეწყვეტის სახელმწიფო რეგისტრაციის თარიღამდე; - არასრული თვის კალენდარული დღეების საერთო რაოდენობა.

წელს, როგორც ზემოთ ავღნიშნეთ, საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების ოდენობა გამოითვლება არა მხოლოდ კანონით დადგენილი მინიმალური ხელფასისა და სადაზღვევო ტარიფის საფუძველზე, არამედ დამოკიდებულია, სხვა საკითხებთან ერთად, შემოსავლების ოდენობაზეც. შესაბამისი პირი ბილინგის პერიოდში. სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების ოდენობის გაანგარიშების პროცედურის შეცვლით და ადრე გამოყენებული „ფიქსირებული თანხის“ კონცეფციის გამოყენების გაგრძელებით, კანონმდებელმა შექმნა გაურკვევლობა საპენსიო ფონდში გადასახდელი სადაზღვევო შენატანების ოდენობის განსაზღვრისას. მეწარმე მუშაობდა კალენდარულ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. ხელოვნების მე-2 პუნქტის 1.1 ნაწილის და 1 ნაწილის პირდაპირი კითხვით. N 212-FZ კანონის 14-დან გამომდინარეობს, რომ სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობა ნიშნავს თვითდასაქმებულის მიერ გადასახდელ მთელ თანხას ბილინგის პერიოდისთვის, მისი შემოსავლის გათვალისწინებით. და სწორედ ეს უნდა გაიყოს სამუშაო კალენდარული თვეების და არასრული თვის კალენდარული დღეების პროპორციულად.

მაგალითი 2. ინდმეწარმე 2015 წლის ივლისში წყვეტს ბიზნეს საქმიანობას. ინდმეწარმეთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ფიზიკური პირის, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტის შესახებ ჩანაწერი გაკეთდა 22-ში. მისმა შემოსავალმა ამ პერიოდში შეადგინა 356000 რუბლი. ვარიანტი 1. თუ მეწარმე ეწეოდა სამეწარმეო საქმიანობას მთელი კალენდარული წლის განმავლობაში, მაშინ ასეთი შემოსავლის მაჩვენებლით, სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების ფიქსირებული ოდენობა იქნება 19,170,80 რუბლი. (18,610.80 რუბლი + (356,000 რუბლი - 300,000 რუბლი) x 1%). ხელოვნების მე-2 პუნქტის 1.1 ნაწილის და 1 ნაწილის ნორმების პირდაპირი მნიშვნელობით წაკითხვის შემდეგ. N 212-FZ კანონის 14, მეწარმემ ეს თანხა აიღო პროპორციულად. პროპორციის მრიცხველის მნიშვნელობა განსაზღვრავს მეწარმის მუშაობის სრული თვეების რაოდენობას 6 (იანვრიდან ივნისამდე) და სამუშაო კალენდარული დღეების რაოდენობას იმ თვეში, როდესაც მეწარმემ შეწყვიტა საქმიანობა, 22 (1 ივლისიდან 22). ამის გათვალისწინებით, მათ მიერ გადასახდელი სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა 2015 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, რომელიც უნდა გადაიხადოთ საპენსიო ფონდში სადაზღვევო ნაწილის დასაფინანსებლად, არის 10,719,67 რუბლი. (19,170.80 რუბლი: 12 თვე x (6 თვე + 22 დღე: 31 დღე/თვეში)). FFOMS-ისთვის გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობაა 2041,28 რუბლი. (3650,58 რუბლი: 12 თვე x (6 თვე + 22 დღე: 31 დღე/თვე)). მთლიანობაში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს 12,760,95 რუბლი. (10719.67 + 2041.28).

რუსეთის საპენსიო ფონდის თანამშრომლები ხელოვნების მე-2 პუნქტის 1.1 ნაწილის და 1 ნაწილის ნორმების წაკითხვის ამ შესაძლებლობით. N 212-FZ კანონის 14 ნაკლებად სავარაუდოა, რომ დაეთანხმოს. ყოველივე ამის შემდეგ, სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობის კომპონენტი, რომელიც გამოითვლება 300,000 რუბლზე მეტი თანხიდან, არ არის დამოკიდებული ბიზნეს საქმიანობის ხანგრძლივობაზე.

მაგალითის დასასრული 2. ვარიანტი 2. საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების ფიქსირებული ოდენობის განსაზღვრისას, მეწარმე იყენებს მხოლოდ წლის სადაზღვევო შენატანების ფიქსირებული ოდენობის მუდმივ კომპონენტს - 18,610,80 რუბლს - პროპორციულ ფაქტორად. ეს იძლევა 10,406,54 რუბლს. (18610.80 რუბლი/თვეში: 12 x (6 თვე + 22 დღე: 31 დღე/თვეში)). წლის განმავლობაში სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობის ცვლადი კომპონენტია 560 რუბლი. ((356 000 რუბლი - 300 000 რუბლი) x 1%), გათვალისწინებულია მთლიანად. შესაბამისად, 2015 წლის სამეწარმეო საქმიანობის პერიოდისთვის სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა, წარმოდგენილი ზემოაღნიშნული თანხების ერთობლიობის სახით, შეადგენს 10,966,54 რუბლს. (10406.54 + 560). მას ემატება FFOMS-ისთვის გადასახდელი სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა - 2041,28 რუბლი. ხოლო მეწარმემ ისინი უნდა გადაიტანოს ფედერალურ ხაზინაში საპენსიო ფონდისა და ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდის ანგარიშებზე არაუგვიანეს 2015 წლის 5 აგვისტოსა.

შეგახსენებთ, რომ პირველი ვარიანტი სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის სადაზღვევო შენატანების ფიქსირებული ოდენობის გამოანგარიშებისთვის, როდესაც კალენდარული წელი სრულად არ არის დამუშავებული ბიზნესში, ჩვენი აზრით, უნდა გამოიყენონ მეწარმეებმა UTII და პატენტის დაბეგვრის სისტემა. მართლაც, როგორც შემოსავალი, რომელიც გამოიყენება სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისას, მათ უნდა აიღონ არა ბიზნესის დროს მიღებული შემოსავლის რეალური ოდენობა, არამედ დარიცხული შემოსავლის ოდენობა პირველ შემთხვევაში და პოტენციურად მისაღები წლიური შემოსავალი შესაბამისი ტიპის ბიზნეს საქმიანობისთვის, დადგენილი რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონი - მეორე.

რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანების ნებაყოფლობითი გადახდა

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ადვოკატებისთვის, ნოტარიუსებისთვის და კერძო პრაქტიკით დაკავებული სხვა პირებისთვის, ხელოვნების მე-5 ნაწილის ძალით. N 212-FZ კანონის 14 არ არის ვალდებულება გადაიხადოს სადაზღვევო შენატანები სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფედერალური ფონდის ბიუჯეტში (კანონის მე-14 მუხლის მე-5 ნაწილი). N 212-FZ). მაგრამ ამ შემთხვევაში მათ არ აქვთ უფლება მიიღონ სადაზღვევო დაფარვა კონკრეტული ტიპის სოციალური დაზღვევისთვის (2006 წლის 29 დეკემბრის N 255-FZ ფედერალური კანონის 1.4 მუხლის 1-ლი პუნქტი "სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შესახებ იმ შემთხვევაში. დროებითი ინვალიდობისა და დედობასთან კავშირის შესახებ“). თვითდასაქმებულთა გათვალისწინებული სადაზღვევო საფარი იხდის მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი ნებაყოფლობით შევიდნენ ურთიერთობაში დაზღვევასთან დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და მშობიარობასთან დაკავშირებით (შემდგომში ინვალიდობის დაზღვევა) და შესაბამისად გადაუხდიან სადაზღვევო პრემიას სოციალურ დაზღვევას. რუსეთის ფედერაციის ფონდი. სადაზღვევო შემთხვევის დადგომისას შეღავათები მათ ეძლევათ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მათ გადაიხადეს სადაზღვევო შენატანები მითითებულ სახელმწიფო ექსტრასაბიუჯეტო ფონდში წინა კალენდარული წლისთვის (N255 კანონის მე-3, მე-4, მე-2 მუხლის მე-6 პუნქტი, მუხლი 4.5. -FZ). ინვალიდობის შემთხვევაში მეწარმის ნებაყოფლობითი მონაწილეობა სავალდებულო სოციალურ დაზღვევაში გამოიხატება რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ბიუჯეტში სადაზღვევო შენატანების ფიქსირებული ოდენობით გადახდის ვალდებულებაში. ისინი გამოითვლება სადაზღვევო წლის ღირებულებიდან გამომდინარე, ხელოვნების მე-3 პუნქტით დადგენილი წესით. No255-FZ კანონის 4.5. ეს პროცედურა მსგავსია თვითდასაქმებული პირების მიერ FFOMS-ის ბიუჯეტში სადაზღვევო შენატანების გაანგარიშებისას: სად არის სადაზღვევო შენატანების განაკვეთი რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფედერალური ფონდის ბიუჯეტში. რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფედერალურ ფონდში სადაზღვევო შენატანების ტარიფი ხელოვნების მე-3 პუნქტში. No255-FZ კანონის 4.5 მითითებული არ არის მხოლოდ ზოგადი მითითება No212-FZ კანონზე. ვინაიდან თვითდასაქმებული პირები ახორციელებენ შენატანებს სავალდებულო საპენსიო დაზღვევასა და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაში, ხელოვნების მე-2 ნაწილის 1 და 3 პუნქტებში მოცემული ტარიფების გამოყენებით. N 212-FZ კანონის 12, ლოგიკურია ვივარაუდოთ, რომ რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანების გადახდის ტარიფი, რომელიც მოცემულია ამ ნაწილის მე-2 პუნქტში (2.9%), უნდა გავრცელდეს ინდივიდუალურ მეწარმეებზე მათი ნებაყოფლობით. ამ ტიპის სავალდებულო დაზღვევაში მონაწილეობა. ამის საფუძველზე, ინდივიდუალურმა მეწარმემ, რომელიც ნებაყოფლობით დადო ურთიერთობა ამ ტიპის სავალდებულო სოციალური დაზღვევით, უნდა გადარიცხოს 2075,82 რუბლი რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ბიუჯეტში 2015 წელს. (RUB 5,965 x 2.9% x 12). თვითდასაქმებული პირების გადახდის პროცედურა, რომლებიც ნებაყოფლობით შევიდნენ ინვალიდობის დაზღვევასთან ურთიერთობაში, რეგულირდება მუხ. N 255-FZ კანონის 4.5 და სადაზღვევო პრემიის გადახდის წესები იმ პირების მიერ, რომლებიც ნებაყოფლობით შევიდნენ სამართლებრივ ურთიერთობაში დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით (დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის ბრძანებულებით). 2009 წლის 2 ოქტომბრის N 790, შემდგომში გადახდის წესები). ეს პროცედურა მრავალი თვალსაზრისით მსგავსია თვითდასაქმებული პირების მიერ სადაზღვევო შენატანების გადახდის პროცედურას რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისა და ფედერალური სავალდებულო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდის ბიუჯეტებში. სადაზღვევო პრემიები ირიცხება რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ტერიტორიული ორგანოს ანგარიშებზე ერთ-ერთი შემდეგი გზით (პუნქტი 5, მუხლი 4.5 კანონი N 255-FZ, პუნქტი 5 გადახდის წესები): საბანკო გადარიცხვით. , ნაღდი ფულით ბანკის მეშვეობით, საფოსტო გადარიცხვით. თქვენ შეგიძლიათ გადაიტანოთ ისინი რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ბიუჯეტში ნაწილებად ან ერთ დროს (გადახდის წესების მე-4 პუნქტი), გადახდის ბოლო დღეა მიმდინარე წლის 31 დეკემბერი. იმისდა მიუხედავად, თუ წელიწადის რომელ თვეს შეუერთდა მეწარმე ინვალიდობის შემთხვევაში სავალდებულო სოციალური დაზღვევით, მან სრულად უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო შენატანები რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფედერალური ფონდის ბიუჯეტში. არც კანონი N 255-FZ და არც გადახდის წესები არ შეიცავს წესებს სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებისა და გადახდის შესახებ, იმის გათვალისწინებით, თუ რა პერიოდის განმავლობაში იგი რეალურად იყო ურთიერთობაში მოცემული დაზღვევის ტიპისთვის მიმდინარე წელს.

Შენიშვნა. მხოლოდ მიმდინარე წლის სადაზღვევო პრემიის სრულად გადახდა თვითდასაქმებულს აძლევს უფლებას, სადაზღვევო შემთხვევის დადგომისთანავე, მომავალი წლის დასაწყისიდან მიიღოს სადაზღვევო დაფარვა.

თუ მეწარმე არ გადაიხდის სადაზღვევო პრემიებს დადგენილ ვადაში, რუსეთის ფედერაციის სადაზღვევო ფედერალური სამსახურის ტერიტორიული ფილიალი არ შეაგროვებს მათ იძულებით, არ დაგერიცხებათ ჯარიმები გადაუხდელ თანხაზე და არ დაირიცხება ჯარიმა. მაგრამ მეწარმესა და მზღვეველს შორის იურიდიული ურთიერთობა ინვალიდობის შემთხვევაში სავალდებულო სოციალურ დაზღვევასთან დაკავშირებით შეწყვეტად ითვლება და მომავალი წლის 1 იანვრიდან მას ჩამოერთმევა სადაზღვევო დაფარვის მიღების შესაძლებლობა (კანონის 4.5 მუხლის მე-7 პუნქტი). 255-FZ, პუნქტი 7 გადახდის წესების). თუ სადაზღვევო პრემიები ნაწილობრივ გადახდილია წლის განმავლობაში, სადაზღვევო ურთიერთობები ასევე წყდება მომდევნო წლის 1 იანვარს, ხოლო რუსეთის ფედერაციის ფედერალური სადაზღვევო ფონდის ბიუჯეტში გადახდილი თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას (გადახდის პუნქტი 8. წესები). მეწარმეებს, რომლებიც ნებაყოფლობით მონაწილეობენ განსახილველ სავალდებულო სოციალურ დაზღვევაში, ვალდებულნი არიან წარუდგინონ რუსეთის ფედერაციის FSS ტერიტორიულ ორგანოს კალენდარული წლის ბოლოს მოხსენება (გაანგარიშება), რომელიც წარდგენილია იმ პირების მიერ, რომლებიც ნებაყოფლობით შევიდნენ სამართლებრივ ურთიერთობაში. სავალდებულო სოციალური დაზღვევის ქვეშ დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით (ფორმა 4a-FSS RF) (დამტკიცებული რუსეთის ჯანმრთელობისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს 2009 წლის 26 ოქტომბრის N 847n ბრძანებით). ეს ანგარიში წარდგენილი უნდა იქნეს გასული ბილინგის პერიოდის მომდევნო წლის არაუგვიანეს 15 იანვრისა (პროცედურის მე-4 პუნქტი და ანგარიშის (გაანგარიშების) წარდგენის ვადები იმ პირების მიერ, რომლებიც ნებაყოფლობით შევიდნენ სამართლებრივ ურთიერთობაში დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში სავალდებულო სოციალური დაზღვევით. ხოლო სამშობიაროსთან დაკავშირებით (ფორმა 4a-FSS რუსეთის ფედერაციის), მოცემულია აღნიშნული ბრძანების No847n დანართ No2-ში).

როგორ შევამციროთ გადასახადის ოდენობა (წინასწარი გადახდა) გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და UTII სადაზღვევო პრემიებზე ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ საკუთარი თავისთვის გადახდილი ფიქსირებული გადახდების სახით.

ინდივიდუალური მეწარმეები - "გამარტივებული" და "დაწესებული", რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები (შემდგომში თვითდასაქმებული ინდივიდუალური მეწარმეები), ამცირებენ წინასწარ გადასახადს და გადასახადს მხოლოდ სადაზღვევო შენატანების ოდენობით საპენსიო ფონდში და ფედერალურ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში. ფონდი (პუნქტი 6, პუნქტი 3.1, მუხლი 346.21; 346.42 საგადასახადო კოდექსი RF). ისინი ითვლიან ამ შენატანებს მათ დაზღვევაზე და იხდიან ფიქსირებული ოდენობით (ფიქსირებული გადასახადები) (ნაწილი 1, მუხლი 14 კანონი No212-FZ).

შენიშვნა ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არ იხდიან ანაზღაურებას და სხვა ანაზღაურებას, არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები და არ უხდიან ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებს, მიუხედავად იმისა, რომ დარეგისტრირდებიან რუსეთის საპენსიო ფონდში, როგორც დამსაქმებლები (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი). 2013 წლის 21 მაისის N 03-11-11/ 17926 წ.

სადაზღვევო შენატანების ოდენობა საპენსიო ფონდში, გამოითვლება იმდენად, რამდენადაც იგი აღემატება 300,000 რუბლს. წლიური შემოსავალი ზუსტად არ შეესაბამება „ფიქსირებული ზომის“ კონცეფციას.

ამასთან დაკავშირებით, სირთულეები შეიძლება წარმოიშვას UTII-ის და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მითითებული თანხებით შემცირებისას. სადაზღვევო პრემიის ოდენობა გამოითვლება ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის 1%-ზე, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს. ბილინგის პერიოდისთვის, პირდაპირ არ არის დასახელებული N 212-FZ კანონში, როგორც "ფიქსირებული ოდენობით".

მიუხედავად ამისა, ხელოვნების 1 ნაწილიდან. N 212-FZ კანონის 14, შეიძლება ირიბად დავასკვნათ, რომ ეს ჯერ კიდევ ფიქსირებული გადახდებია. ეს ფაქტი დაადასტურეს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური პირების მიერ 2015 წლის 16 იანვრის N GD-4-3/330@ წერილებში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 29 დეკემბრის N 03-11- წერილთან ერთად. 09/68180) და 2014 წლის 12 სექტემბრის N GD-4- 3/18435@ (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილთან ერთად 09/01/2014 N 03-11-09/43709), სამინისტრო. რუსეთის ფინანსები 01/28/2015 N 03-11-11/2894, 05/12/2014 N 03-11-11/ 22095, 18.04.2014 N 03-11-11/18080 წ. /07/2014 N 03-11-11/15344, 28.03.2014 N 03-11-11/13842, 21.02.2014 N 03-11- 11/7514, 21.02.2014 წ. 03-11-11/7511.

ასე რომ, მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ UTII ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას დაბეგვრის "შემოსავლის" ობიექტით, რომლებიც არ ახორციელებენ გადახდებს ფიზიკურ პირებზე, შეუძლიათ უსაფრთხოდ შეამცირონ გადასახადი სავალდებულო სადაზღვევო შენატანებზე, გამოითვლება შემოსავლის 1% -ის საფუძველზე.

აღვნიშნოთ, რომ ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, მათ შორის „მარტივებმა“ და „დაწესებულმა“ უნდა გადაიხადონ ფიქსირებული გადასახადები დაზღვევისთვის, განურჩევლად თანამშრომლების ყოფნისა თუ არყოფნისა (212 -FZ კანონის მე-5 მუხლის მე-3 ნაწილი, 14-ე მუხლის 1 ნაწილი. ). ამრიგად, თუ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მას შეუძლია შეიტანოს გადასახადები მისი დაზღვევის ზოგად გამოქვითვაში (პუნქტი 1, პუნქტი 5, პუნქტი 3.1, მუხლი 346.21 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). გაითვალისწინეთ, რომ წინასწარი გადასახადები (გადასახადი) გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით მცირდება ფიქსირებული გადასახადების ოდენობით, მაშინაც კი, თუ მეწარმე აერთიანებს UTII და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. უფრო მეტიც, თუ მეწარმე იყენებს დაქირავებულ მუშაკთა შრომას მხოლოდ „დარიცხულ“ საქმიანობაში, მას შეუძლია შეამციროს „გამარტივებული“ გადასახადი ფიქსირებული გადახდით შეზღუდვების გარეშე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილები 04/03/2013 N 03- 11-11/130, დათარიღებული 04/02/2013 N 03-11-09/10547 (გაცნობილი იქნა საგადასახადო ორგანოებისა და გადასახადის გადამხდელების მიერ 2013 წლის 29 მაისის რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილით N ED-4-3 /9779@)). თუ მეწარმეს, რომელიც აერთიანებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და UTII-ს არ ჰყავს თანამშრომლები, ასეთ გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს, საკუთარი შეხედულებისამებრ, შეამციროს გადახდილი გადასახადის ოდენობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ან UTII-ის გამოყენებასთან დაკავშირებით. შეუზღუდავად გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 26 მაისის წერილი N 03-11-11/24975). თუ მეწარმე აერთიანებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და PSN-ს და არ ჰყავს თანამშრომლები, ასეთ მეწარმეს ასევე უფლება აქვს შეამციროს „გამარტივებული“ გადასახადი ფიქსირებული გადასახადების მთელი ოდენობით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 10 თებერვალს, 2014 N 03-11-09/5130 (გაგზავნა ინფორმაციისთვის და სამუშაოში გამოსაყენებლად რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილით 02/28/2014 N GD-4-3/3512), დათარიღებული 08/23/2013 N 03 -11-06/2/34685). ანუ არ არის საჭირო შენატანების გადანაწილება სპეციალურ რეჟიმებს შორის, მაგალითად, შემოსავლის წილის პროპორციულად. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ მეწარმეების მიერ სოციალური დაზღვევის ფონდში გადახდილი შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში ნებაყოფლობით მონაწილეობასთან და უბედური შემთხვევისა და უბედური შემთხვევებისგან სავალდებულო დაზღვევასთან დაკავშირებით არ ამცირებს გადასახადისა და ავანსის ოდენობას. ჩვენ გვჯერა, რომ ასეთი დასკვნები გამომდინარეობს პუნქტიდან. 6 პუნქტი 3.1 მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21, რომლის თანახმად, ეს შენატანები ამცირებს წინასწარ გადახდას (გადასახადს) მხოლოდ იმ ნაწილში, რომელიც გადახდილია მათი ფიქსირებული თანხის საფუძველზე. ამავდროულად, შენატანები OPS-ში ნებაყოფლობით მონაწილეობასთან დაკავშირებით არის სხვაობა გადარიცხულ შენატანებსა და მათ ფიქსირებულ თანხებს შორის (167-FZ კანონის 29-ე მუხლის 3, პუნქტი 1). ხოლო უბედური შემთხვევის და უბედური შემთხვევის შემთხვევაში სავალდებულო დაზღვევაში ნებაყოფლობით მონაწილეობასთან დაკავშირებით შენატანები გამოითვლება და გადაიხდება სადაზღვევო წლის ღირებულების მიხედვით და არა ფიქსირებული ოდენობით (მუხ. N 255-FZ კანონის 4.5). მსგავსი მოსაზრება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში გადასახადის შემცირების უკანონობის შესახებ გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობაზე სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის ურთიერთობებში ნებაყოფლობით მონაწილეობასთან დაკავშირებით იზიარებს რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს (წერილი 2013 წლის 11 ოქტომბერს N 03-). 11-11/42578).

ეს კალკულატორი შექმნილია იმისთვის, რომ გამოვთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების ოდენობა „თავისთვის“ სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის 2019 წელს. მომსახურება აბსოლუტურად უფასოა და გაძლევთ საშუალებას გამოთვალოთ სადაზღვევო პრემიები სრული და ნაწილობრივი პერიოდისთვის.

ვინც იხდის

ყველა ინდმეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია, მიუხედავად იმისა, მუშაობს თუ არა, იღებენ თუ არა მოგებას, ჰყავთ თუ არა თანამშრომლები და რომელ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობენ.

როგორ არის გათვლილი?

2018 წლიდან საგრძნობლად შეიცვალა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების პროცედურა. მინიმალური ხელფასი საერთოდ აღარ გამოიყენება. ამის ნაცვლად, კანონი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი) ადგენს შენატანების სპეციალურ ფიქსირებულ ოდენობას. 2019 წელს, სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის (MPI) შენატანების ოდენობა შეადგენს 29,354 რუბლს, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის (CHI) - 6,884 რუბლს.

ფიქსირებული შენატანების გარდა, ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ინდივიდუალური შენატანი, თუ შემოსავალი მიმდინარე წელს აღემატებოდა 300,000 რუბლს: 1% x (წლის მთელი შემოსავალი - 300,000 რუბლი).

გადახდის ვადები

ინდმეწარმის ფიქსირებული შენატანები სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა.

300 ათას რუბლზე მეტი შემოსავლის მქონე ინდივიდუალური მეწარმეების ინდივიდუალური წვლილი შეიძლება გადაიხადოთ თქვენი არჩევანით: მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე (მაშინ ისინი შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც გამოქვითვა მხოლოდ მიმდინარე წელს), 1 იანვრიდან 1 ივლისამდე. მომავალ წელს (შემდეგ, როგორც გამოქვითვა, მათი გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ მომავალ წელს).

უფასო კონსულტაცია ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადებზე

KBK

სსს სადაზღვევო პრემიის გადახდის კუთხით არ შეცვლილა 2019 წელს. სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანები ირიცხება BCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, ხოლო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის შენატანები BCC - 182 1 02 031 0210 ამავდროულად, 2019 წელს 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლის შენატანი და შემოსავლის გადახდა ხდება იმავე BCC-ში.