71. მორიგების ცნება, საგანი და საფუძვლები

72. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები: გადახდები საგადახდო დავალებებით.

73. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები: გადახდები აკრედიტივით.

74. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები: ანგარიშსწორება.

75. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები: ჩეკებით გადახდა.

76. დაზღვევა, როგორც ეკონომიკური კატეგორია (ცნება, ფუნქციები). ფორმები და

77. ძირითადი სადაზღვევო ცნებები (მზღვეველი, თანადაზღვევა,

78. დაზღვევის ხელშეკრულება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები, ფორმა და

79. მხარეთა (მზღვეველი და დამზღვევი) უფლება-მოვალეობები მანამდე და მის შემდეგ

80. სუბროგაცია. მზღვეველის გადახდისაგან გათავისუფლების საფუძველი

81. შენახვის ხელშეკრულება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები, ფორმა,

82. მხარეთა უფლებები და მოვალეობები შენახვის ხელშეკრულებით.

83. მხარეთა პასუხისმგებლობა შენახვის ხელშეკრულებით.

84. სასაწყობო ხელშეკრულება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები, ფორმა

86. შენახვის სპეციალური ტიპები (ორგანიზაციების გარდერობებში, სასტუმროებში,

87. სააგენტოს ხელშეკრულება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები, ფორმა,

88. მხარეთა უფლება-მოვალეობები სააგენტოს ხელშეკრულებით. შეწყვეტა

90. კომისიის შეთანხმება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები, ფორმა,

91. მხარეთა უფლება-მოვალეობები საკომისიო ხელშეკრულებით. შეწყვეტა

92. სააგენტოს ხელშეკრულება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები, ფორმა,

93. მხარეთა უფლება-მოვალეობები სააგენტოს ხელშეკრულებით. შეწყვეტა

94. ქონების ნდობის მართვის ხელშეკრულება (კონცეფ.

95. მხარეთა უფლებები და მოვალეობები ნდობის მართვის ხელშეკრულებით

96. მხარეთა პასუხისმგებლობა ნდობის ხელშეკრულებით

97. კომერციული დათმობის ხელშეკრულება (ცნება, მახასიათებლები, მხარეები,

98. მხარეთა უფლებები და მოვალეობები კომერციული დათმობის ხელშეკრულებით.

99. მხარეთა პასუხისმგებლობა კომერციული დათმობის ხელშეკრულებით. შეცვლა

100. მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულება (ერთობლივი საქმიანობის ხელშეკრულება):

101. მხარეთა უფლებები და მოვალეობები მარტივი ამხანაგობის ხელშეკრულებით

102. მხარეთა პასუხისმგებლობა მარტივი ამხანაგობის ხელშეკრულებით (შეთანხმება

103. თამაშების, ლატარიებისა და ფსონების ორგანიზება და ჩატარება.

104. ვალდებულებები ჯილდოს საჯარო დაპირებიდან.

105. ვალდებულებები საჯარო კონკურსიდან.

106. ზიანის გამო ვალდებულებები (ცნება, მახასიათებლები,

107. ზიანის გამო ვალდებულების სუბიექტები. მრავლობითობა

109. უკიდურესი აუცილებლობისას მიყენებული ზიანის ანაზღაურება

110. იურიდიული პირებისა და მოქალაქეების პასუხისმგებლობა მათთვის მიყენებული ზიანისთვის

111. პასუხისმგებლობა სახელმწიფო უწყებების მიერ მიყენებულ ზიანზე,

112. პასუხისმგებლობა ხელისუფლების უკანონო ქმედებით მიყენებული ზიანისთვის

113. პასუხისმგებლობა 14 წლამდე არასრულწლოვნის მიერ მიყენებული ზიანისთვის

114. პასუხისმგებლობა არასრულწლოვანთა მიერ მიყენებული ზიანისათვის

115. პასუხისმგებლობა არაკომპეტენტური მოქალაქის მიერ მიყენებულ ზიანზე

116. ქმედუუნარო მოქალაქის მიერ მიყენებული ზიანისათვის პასუხისმგებლობა

117. პასუხისმგებლობა იმ საქმიანობით მიყენებული ზიანისათვის, რომელიც ქმნის

118. მოქალაქის ჯანმრთელობაზე მიყენებული ზიანის ანაზღაურება.

120. მიუწვდომელი მოქალაქის ჯანმრთელობისთვის მიყენებული ზიანის ანაზღაურება

121. საქონლის, სამუშაოების ნაკლებობის გამო მიყენებული ზიანის ანაზღაურება.

122. მორალური ზიანის ანაზღაურება: საფუძველი, პირობები, მეთოდი და ოდენობა

123. პასუხისმგებლობა ერთობლივად მიყენებული ზიანისთვის.

124. ზიანის ანაზღაურების ფარგლები, ბუნება და ოდენობა.

125. დაზარალებულის ბრალეულობისა და პირის ქონებრივი მდგომარეობის გათვალისწინებით, ქ.

126. უსაფუძვლო გამდიდრების გამო ვალდებულებები: ცნება,

127. უსაფუძვლო გამდიდრების გამო ვალდებულების შესრულება.

1) ვალდებულების ვადამდე შესასრულებლად გადაცემული ქონება, თუ ვალდებულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული;

2) ხანდაზმულობის ვადის გასვლის შემდეგ ვალდებულების შესასრულებლად გადაცემული ქონება;

71. მორიგების ცნება, საგანი და საფუძვლები

სამართლებრივი ურთიერთობები. გამოთვლების მეთოდები და ფორმები. პროცედურა და ვადები

გამოთვლების განხორციელება.

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები

უნაღდო ანგარიშსწორების სამართლებრივი რეგულირება: ქ. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 45-46 და რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულება "რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ".

გამოთვლები- ეს არის საბანკო ოპერაციებისა და ვალდებულებების ერთ-ერთი ძირითადი სახეობა. ანგარიშსწორების ურთიერთობის წარმოშობის საფუძველია გადამხდელის მიერ მიმღების გადახდისკენ მიმართული ქმედებების შესრულება. ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 140, რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე გადახდები ხდება ნაღდი და უნაღდო ანგარიშსწორებით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 861-ე მუხლი განსაზღვრავს, რომ ანგარიშსწორება იურიდიულ პირებს შორის, ისევე როგორც მოქალაქეების მონაწილეობით დასახლებები, რომლებიც დაკავშირებულია მათი ბიზნეს საქმიანობის განხორციელებასთან, ხდება საბანკო გადარიცხვით. ამ პირებს შორის ანგარიშსწორება შეიძლება მოხდეს ნაღდი ანგარიშსწორებითაც, თუ კანონით შეზღუდვები არ არის დადგენილი.

საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობები არის საბანკო სამართლებრივი ურთიერთობის სახეობა, რომელიც წარმოიქმნება ანგარიშსწორებასთან დაკავშირებით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი განსაზღვრავს ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობების სუბიექტებს, ანგარიშის ხელშეკრულების დადების პირობებს, მხარეთა უფლებებს, მოვალეობებსა და მოვალეობებს, აგრეთვე უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს.

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობების მონაწილეები არიან: გადამხდელი – გადამხდელის ბანკი – მიმღების ბანკი – მიმღები.

ელემენტი

მოგვარების ურთიერთობების გაჩენის საფუძველიარის გადამხდელი, რომელიც ახორციელებს მოქმედებებს, რომლებიც მიმართულია სხვა პირისთვის (მიმღების) გადახდაზე.

გადახდის მიზეზები შეიძლება განსხვავებული იყოს:

– გადაცემული ქონების გადახდა;

– შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადახდა;

– თანხების უფასო გადარიცხვა და ა.შ.

ბანკები ანგარიშებზე ოპერაციებს ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე ახორციელებენ. ეს უკანასკნელი წარმოდგენილია დოკუმენტის სახით ქაღალდზე ან, ზოგიერთ შემთხვევაში, ელექტრონული გადახდის დოკუმენტის სახით:

– გადამხდელის ბრძანება მისი ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერისა და მიმღების ანგარიშზე გადარიცხვის შესახებ;

– თანხის მიმღების (შემგროვებლის) ბრძანება გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერის და თანხის მიმღების მიერ მითითებულ ანგარიშზე გადარიცხვის შესახებ.

გამოთვლების მეთოდები და ფორმები:

გამოთვლები შეიძლება იყოს:

1) ნაღდი ფული:

– დასახლებები მოქალაქეების მონაწილეობით, რომლებიც არ არის დაკავშირებული მათ ბიზნეს საქმიანობასთან;

– იურიდიულ პირებს შორის ანგარიშსწორებები, აგრეთვე მათ სამეწარმეო საქმიანობასთან დაკავშირებული მოქალაქეების მონაწილეობით დასახლებები, თუ კანონით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული;

2) უნაღდო – სამოქალაქო ოპერაციების და სხვა მიზეზების გამო ანგარიშსწორება საბანკო ანგარიშებზე ნაღდი ფულის ნაშთების გამოყენებით.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმა გაგებულია, როგორც წესების ერთობლიობა, რომელიც ადგენს კონკრეტული გადახდის დოკუმენტის შინაარსს, დოკუმენტის ნაკადს, ასევე გადახდის მეთოდს. უნაღდო ანგარიშსწორების ასეთი ფორმებია: აკრედიტივი, ჩეკი, საგადახდო დავალების მეშვეობით, საინკასო გადახდები.

აკრედიტივის გადახდის ფორმა

აკრედიტივი გადახდის ფორმა. აკრედიტივით გადახდების განხორციელებისას ბანკი, რომელიც მოქმედებს გადამხდელის სახელით აკრედიტივის გასახსნელად და მისი მითითებების შესაბამისად (ემიტენტი ბანკი) იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს თანხის მიმღებთან ან გადაიხადოს, მიიღოს ან დააფასოს კუპიურა ან უფლება მისცეს სხვა ბანკს (შემსრულებელ ბანკს) გადაიხადოს მიმღები სახსრები ან გადაიხადოს, მიიღოს ან დააკმაყოფილოს ზედნადები.

ბანკებს შეუძლიათ გახსნან შემდეგი სახის აკრედიტივები: დაფარული (დეპოზიტი); დაუფარავი (გარანტირებული); გასაუქმებელი; შეუქცევადი.

აკრედიტივები ითვლება დაფარულად (დეპონირებულად), გახსნისას ემიტენტი ბანკი გადამხდელის საკუთარ სახსრებს ან მისთვის მიმწოდებელი ბანკის (განმასრულებელი ბანკის) განკარგულებაში გაცემულ სესხს გადარიცხავს ცალკე საბანკო ანგარიშზე („აკრედიტივები“). ემიტენტი ბანკის ვალდებულებების მთელი ხანგრძლივობის განმავლობაში.

დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივები შეიძლება გაიხსნას წარდგენილ ბანკთან მასში არსებული ემიტენტი ბანკის ანგარიშიდან აკრედიტივის მთელი თანხის ჩამოწერის უფლების მინიჭებით. დაუფარავი აკრედიტივის გამოყენების პირობაა ბანკებს შორის საკორესპონდენტო ურთიერთობის დამყარება და საწარმოს მოთხოვნა ასეთი აკრედიტივის გაცემის შესახებ.

ყოველი აკრედიტივი მკაფიოდ უნდა მიუთითებდეს გამოუქმებადია თუ შეუქცევადად. ასეთი მითითების არარსებობის შემთხვევაში, აკრედიტივი უნდა ჩაითვალოს გაუქმებად. გაუქმებადი აკრედიტივი შეიძლება შეიცვალოს ან გააუქმოს ემიტენტი ბანკი მიმწოდებელთან წინასწარი შეთანხმების გარეშე (მაგალითად, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, ემიტენტი ბანკის ვადაზე ადრე უარის თქმა წერილის მიხედვით გადახდების გარანტიაზე. საკრედიტო). შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს მიმწოდებლის თანხმობის გარეშე, რომლის სასარგებლოდ ის გაიხსნა.

თუ ეს გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით, მიმწოდებელს შეუძლია უარი თქვას მის ვადაზე ადრე გამოყენებაზე. ნებისმიერი აკრედიტივი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ ერთ მომწოდებელთან ანგარიშსწორებისთვის.

აკრედიტივის მოქმედების ვადა და გადახდის წესი დადგენილია გადამხდელსა და მიმწოდებელს შორის ხელშეკრულებით. ეს ხელშეკრულება უნდა ითვალისწინებდეს მთელ რიგ პირობებს, მაგალითად, ემიტენტი ბანკის მითითებას, აკრედიტივის ტიპს და მისი შესრულების მეთოდს, მიმწოდებლის მიერ თანხების მისაღებად წარდგენილი დოკუმენტების სრულ ჩამონათვალს და ზუსტ მახასიათებლებს. აკრედიტივი.

აკრედიტივის გასახსნელად გადამხდელმა უნდა წარადგინოს განცხადება მომსახურე ბანკში (ემიტენტი ბანკი) დამტკიცებული ფორმით.

აკრედიტივით თანხების მიღება შესაძლებელია შემდეგი თანმიმდევრობით. მიმწოდებელმა, საქონლის გადაზიდვის შემდეგ, მომსახურე ბანკს უნდა წარუდგინოს ანგარიშების, გადაზიდვის და აკრედიტივის პირობებით გათვალისწინებული სხვა დოკუმენტების რეესტრი. როდესაც აკრედიტივის ყველა პირობა დაკმაყოფილებულია, გადახდა ხდება.

შეამოწმეთ გადახდის ფორმა

შეამოწმეთ გადახდის ფორმა. ჩეკი არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც შეიცავს უჯრის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელს. ჩეკის გადამხდელად შეიძლება მიეთითოს მხოლოდ ბანკი, სადაც გამყიდველს აქვს სახსრები, რომელიც მას აქვს უფლება განკარგოს ჩეკების გაცემით. ჩეკის გაცემა თავისთავად არ აქრობს იმ ფულად ვალდებულებას, რომლის შესასრულებლადაც იგი გაიცა.

ჩეკის გადახდა ხდება უჯრის ხარჯზე. ამ შემთხვევაში გადასახდელად წარმოდგენილი ჩეკი უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს: 1) დოკუმენტის ტექსტში შეტანილი სახელწოდება „ჩეკი“; 2) ბრძანება გადამხდელს გადაიხადოს გარკვეული თანხა; 3) გადამხდელის დასახელება და ანგარიშის მითითება, საიდანაც უნდა განხორციელდეს გადახდა; 4) გადახდის ვალუტის მითითება; 5) ჩეკის შედგენის თარიღისა და ადგილის მითითება; 6) ჩეკის დამწერისა და უჯრის ხელმოწერა. დოკუმენტში (ჩეკში) რომელიმე მითითებული დეტალის არარსებობა ართმევს მას ჩეკის ნამდვილობას.

მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ, რომ ჩეკის გადამხდელი ვალდებულია მის ხელთ არსებული ყველა საშუალებით გადაამოწმოს ჩეკის ნამდვილობა, ასევე, რომ ჩეკის მიმღები არის მის მიერ უფლებამოსილი პირი. არაერთი შემთხვევაა ყალბი, მოპარული ან დაკარგული ჩეკების გადასახდელად წარდგენის. კანონი (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 879-ე მუხლი) ადგენს, რომ ასეთი ჩეკების გადახდის შედეგად წარმოქმნილი ზარალი ეკისრება გადამხდელს ან გამყიდველს, იმისდა მიხედვით, თუ ვისი ბრალია ისინი გამოწვეული.

ჩეკზე გადახდის გარანტია (ავალი ანუ გარანტია) გადამხდელის გარდა შეუძლია ნებისმიერ პირს. ავალი დამაგრებულია ჩეკის წინა მხარეს ან დამატებით ფურცელზე წერით „დათვალე როგორც ავალ“ და მიუთითებს ვის მიერ და ვისთვის არის მიცემული. თუ არ არის მითითებული ვისთვის გადაეცა, მაშინ ითვლება, რომ ავალი გადაეცა ჩეკის უჯრისთვის. ავალისტის პასუხისმგებლობა იგივეა, რაც მას, ვისთვისაც ავალი გადაეცა.

ჩეკის წარდგენა ბანკში, რომელიც ემსახურება უჯრას საინკასო გადახდის მისაღებად, ითვლება ჩეკის გადასახდელად წარდგენად. გადამხდელს უფლება აქვს უარი თქვას ჩეკის გადახდაზე კანონით განსაზღვრული საფუძვლებით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 883-ე მუხლი). ასეთი უარის შემთხვევაში, ჩეკის მფლობელს უფლება აქვს, თავისი არჩევანით, პრეტენზია აღძრას ჩეკზე ვალდებული ერთი, რამდენიმე ან ყველა პირის (მიმღების, ავალისტების, ინდოსატორების) წინააღმდეგ, რომლებიც სოლიდარულად არიან პასუხისმგებელი. მას. ამ პირების წინააღმდეგ სარჩელის შეტანა დასაშვებია ჩეკის გადახდისათვის წარდგენის ვადის გასვლიდან ექვსი თვის განმავლობაში.

ფულადი ორდერები

ფულადი ორდერები. საგადახდო დავალება არის გადამხდელის ბრძანება საბანკო დაწესებულებაში, რომელიც ემსახურება მას, რომ გადარიცხოს თანხა მისი ანგარიშიდან კრედიტორის ანგარიშზე საბანკო დაწესებულებაში. საგადახდო დავალების ერთ-ერთი მნიშვნელოვანი უპირატესობაა მისით გადახდის შესაძლებლობა როგორც საქონლისა და მომსახურებისთვის, ასევე არასასაქონლო ტრანზაქციებისთვის.

მხარეთა შეთანხმებით, გადახდის დავალება შეიძლება იყოს გადაუდებელი, ვადამდელი ან გადავადებული. სასწრაფო გადახდა ხდება შემდეგი ვარიანტებით: წინასწარ გადახდა, ე.ი. საქონლის გადაზიდვამდე; საქონლის გადაზიდვის შემდეგ, ე.ი. საქონლის პირდაპირი მიღებით; ნაწილობრივი გადახდები დიდი ტრანზაქციებისთვის. ადრეული და გადავადებული გადახდა შეიძლება განხორციელდეს სახელშეკრულებო ურთიერთობების ფარგლებში მხარეთა ფინანსური მდგომარეობის შელახვის გარეშე.

საგადახდო დავალება მიიღება ბანკის მიერ გადამხდელთა ანგარიშებზე თანხის არსებობის შემთხვევაში და მოქმედებს გაცემის დღიდან 10 დღის განმავლობაში.

გადახდები შეგროვებისთვის

გადახდები შეგროვებისთვის. ეს არის უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმა, რომლის დროსაც კლიენტი უგზავნის თავის ბანკს (ემიტენტ ბანკს) ბრძანებას კლიენტის ხარჯზე განახორციელოს მოქმედებები გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად და (ან) გადახდის მიღებაზე. ემიტენტ ბანკს, რომელმაც მიიღო საინკასო დავალება, უფლება აქვს მის განსახორციელებლად მოიზიდოს სხვა ბანკი (შემსრულებელი ბანკი).

საბანკო წესები შეიცავს საინკასო გადახდების განხორციელების დეტალურ პროცედურას.

ანგარიშსწორების პროცედურა და დრო.

"

შესავალი

თავი 1. ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები.

1.1 მოწესრიგების სამართლებრივი ურთიერთობის ცნება და პრინციპები;

1.2 გამოთვლების სახეები.

თავი 2. ნაღდი ანგარიშსწორებაზე დამყარებული სამართლებრივი ურთიერთობები.

2.1 ნაღდი ანგარიშსწორების კონცეფცია, პროცედურა და შეზღუდვები;

2.2 ნაღდი ფული და მისი სახეები

თავი 3. უნაღდო ანგარიშსწორებიდან წარმოშობილი სამართლებრივი ურთიერთობები

3.1 უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია;

3.2 უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები:

3.2.1 ანგარიშსწორება საგადახდო დავალების გამოყენებით;

3.2.2 ანგარიშსწორებები აკრედიტივით;

3.2.2.1 გასაუქმებელი აკრედიტივი;

3.2.2.2 შეუქცევადი აკრედიტივი;

3.2.3 ანგარიშსწორება საინკასო ორდერებზე;

3.2.4 ანგარიშსწორება ანგარიშსწორების შემოწმების გამოყენებით.

დასკვნა

გამოყენებული ლიტერატურის სია

შესავალი

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობა ფულადი უნაღდო

„ანგარიშსწორების“ და გადახდების გარეშე წარმოუდგენელია რაიმე ეკონომიკის ან სახელმწიფოს არსებობა. საბჭოთა (სოციალისტური) სახელმწიფო და კანონიც კი ვერ იტყოდა უარს ორგანიზაციებს შორის გადახდებზე, რადგან ანგარიშსწორებები (სინონიმი - გადახდები) არის ნებისმიერი ფულადი ურთიერთობის საფუძველი.

გადახდებს (ანგარიშსწორებებს) იყენებდნენ მოქალაქეები და კორპორაციები უძველესი დროიდან, მაგრამ თავად "დასახლებების" კონცეფცია და მით უმეტეს მისი იურიდიული ბუნების განვითარება, შედარებით ცოტა ხნის წინ გამოჩნდა.

რევოლუციამდელ რუსეთის იმპერიაში „გათვლების“ (გაანგარიშების) განმარტება, როგორც ასეთი, კანონმდებლობაში არ იყო ხაზგასმული. იმავდროულად, "გაანგარიშება" გამოიყენეს სხვადასხვა მკვლევარებმა "მიმდინარე ანგარიშის ხელშეკრულების" დასახასიათებლად. ამავდროულად, მიმდინარე ანგარიშის ხელშეკრულება განისაზღვრა, როგორც „შეთანხმება ორ პირს შორის შეთანხმებულ ვადაში ერთმანეთთან დადებული ტრანზაქციების სესხის ურთიერთგახსნის შესახებ“, ხოლო ხელშეკრულების კომპონენტად გამოყენებული იყო ანგარიშსწორების ცნება. : „ანგარიშსწორება გამოიხატება შედეგში, რომელსაც ეწოდება ნაშთი (ტ. XI, ნაწილი .2, მუხლი 680), რომელიც წარმოადგენს გარკვეული ვადით სახელშეკრულებო ურთიერთობის საფუძველზე სავალო ვალდებულებას. იგი საბოლოოდ აჯამებს არა მხოლოდ მიმდინარე ანგარიშში შემავალი ვალდებულებების თანხებს, არამედ თითოეულ თანხაზე ცალ-ცალკე დარიცხულ პროცენტებს მისი ჩართვის მომენტიდან. გაანგარიშება თავისთავად გამიზნულია არა შეწყვეტისთვის, არამედ მხოლოდ მიმდინარე ანგარიშის გასამარტივებლად და, შესაბამისად, ნაშთი ჩვეულებრივ შეყვანილია როგორც პირველი პუნქტი მიმდინარე ანგარიშის ახალი პერიოდისთვის. ამ მუხლში კაპიტალისა და პროცენტის შერწყმა ხელს არ უშლის ბალანსზე პროცენტის ახალ დარიცხვას“.

საბჭოთა სახელმწიფოს და სამართლის პერიოდი ხასიათდება იმით, რომ ყველა საწარმოს აქვს სახელმწიფო საკუთრება სსრკ-ში 1930 წლიდან არის სსრკ სახელმწიფო ბანკი. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები დამკვიდრდა 1930-31 წლების საკრედიტო რეფორმით და შემდგომი კანონმდებლობით. სსრკ სახელმწიფო ბანკი გამოსცემს წესებს და ინსტრუქციებს საწარმოებისა და ორგანიზაციებისთვის სავალდებულო ანგარიშსწორების წესის შესახებ.

როგორც თანამედროვე მკვლევარები აღნიშნავენ, „მორიგების სამართლებრივი ურთიერთობების თეორია წარმოიქმნა მათ მიერ, რომლებიც არსებობდნენ 1930-1932 წლების საკრედიტო რეფორმის შემდეგ. ეკონომიკის მართვის ადმინისტრაციულ-სამმართველო მეთოდები და ბანკის განსაკუთრებული სამართლებრივი სტატუსი, რომელიც იყო როგორც მმართველი ორგანო, ასევე ეკონომიკური სუბიექტი, რომელიც ობიექტურად მოითხოვდა სპეციალურ სამართლებრივ რეგულირებას და დამოუკიდებელი საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობების გამოვლენას.“

საბჭოთა კანონმდებლობაში ანგარიშსწორება ძირითადად ესმოდა, როგორც „გადახდა სოციალისტურ ორგანიზაციებს შორის ინვენტარიზაციის ნივთების, შესრულებული სამუშაოსა და გაწეული მომსახურებისთვის, უნაღდო, ბანკის მიერ მათი დავალებით გადამხდელთა ანგარიშებიდან თანხების დებეტით და სახსრების მიმღებების ანგარიშებზე ჩარიცხვით. (გარდა მცირე თანხებისა, ანგარიშსწორებისა, რომლებზედაც ისინი კეთდება ნაღდი ფულით), აგრეთვე ორმხრივი მოთხოვნების კომპენსირებით.“.

სტატია. 391 რსფსრ სამოქალაქო კოდექსი 1964 წ დადგინდა, რომ სახელმწიფო ორგანიზაციებს, კოლმეურნეობებსა და სხვა კოოპერატიულ და საზოგადოებრივ ორგანიზაციებს შორის ვალდებულებების გადახდა ხდება უნაღდო ანგარიშსწორებით საკრედიტო დაწესებულებების მეშვეობით, რომლებშიც ეს ორგანიზაციები კანონის შესაბამისად ინახავენ სახსრებს. ამ მუხლმა და გადახდების მარეგულირებელმა თავმა დაკარგა იურიდიული ძალა რსფსრ უმაღლესი საბჭოს პრეზიდიუმის 1987 წლის 24 თებერვლის ბრძანებულების მიღებით.

ეკონომიკური კურსის ცვლილებასთან და რეფორმების დაწყებისთანავე შემოღებულ იქნა 1987 წლის 30 სექტემბრით დათარიღებული უნაღდო ანგარიშსწორების წესი ეროვნულ მეურნეობაში. No2. წესები არეგულირებდა ურთიერთობებს ანგარიშსწორებასთან დაკავშირებით შეგებებული სარჩელების კომპენსაციის წესით და ანგარიშსწორებები დაგეგმილი გადახდების თანმიმდევრობით.

თანამედროვე უკრაინაში საწარმოებისა და ორგანიზაციების მიერ განხორციელებული ფულადი გადასახადები, განურჩევლად ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმისა და საქმიანობის ტიპისა, შეიძლება განხორციელდეს როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე საბანკო გადარიცხვით. ერთად აღებული, ეს ფულადი გადახდები ქმნის საწარმოების ფულად ბრუნვას.

საწარმოების ფულად ბრუნვაში შეიძლება გამოიყოს შემდეგი სფეროები:

1. წარმოების პროცესთან დაკავშირებული გათვლები (ნედლეულის, მასალების, ძირითადი საშუალებების შესყიდვა);

2. გათვლები საქმიანობის შედეგებზე დაყრდნობით (საწარმოს ფინანსური ვალდებულებები ბიუჯეტის მიმართ, სპეციალური დანიშნულების ცენტრალიზებული სახსრები, საკრედიტო დაწესებულებები);

3. ფერმის შიდა დასახლებები (ეს არის ანგარიშსწორებები მუშებთან და დასაქმებულებთან სხვადასხვა ფულადი სახსრების შექმნისა და გამოყენებისას).

ფულის მიმოქცევაში მითითებული მიმართულებები განსხვავებულია როგორც ეკონომიკური შინაარსით, ასევე მათი განხორციელების ტექნიკით, მათ განხორციელებაზე ფინანსური კონტროლის ტიპებითა და მეთოდებით. თუმცა, ერთობლივად მათი განხორციელება ხელს უწყობს მატერიალური აქტივების უწყვეტ მოძრაობას პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის პროცესში.

ამ კურსის მუშაობის მიზანია გამოთვლების კონცეფციის, შინაარსისა და არსის გამოვლენა. ანგარიშსწორებების შედარება ნაღდი და უნაღდო ანგარიშსწორებით ერთმანეთში, როგორც ყველა ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობის ორი აგრეგირებული კომპონენტი, როგორც ორი ურთიერთდაკავშირებული და თანაბრად აუცილებელი ინსტიტუტი უკრაინის მთელი ფინანსური სისტემისთვის.

თავი 1. ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები

1.1 მორიგების სამართლებრივი ურთიერთობის ცნება და პრინციპები

კომერციული ბანკების საქმიანობა ეროვნულ ეკონომიკაში გადახდებისა და ანგარიშსწორების განხორციელებისას განსაზღვრავს მათ გადამწყვეტ როლს ფულის მიმოქცევის ორგანიზებაში. ურთიერთობას, რომლის დროსაც ერთი მხარე ახორციელებს გადახდებს მეორეს ფინანსური ინსტიტუტების მეშვეობით, ეწოდება ანგარიშსწორების ურთიერთობა. თუმცა, საანგარიშსწორებო ურთიერთობები ასევე შეიძლება წარმოიშვას ისეთი სუბიექტის, როგორც ფინანსური ინსტიტუტის არარსებობის შემთხვევაში. ეს ეხება ნაღდი ანგარიშსწორებით დაფუძნებულ ურთიერთობებს. მაგრამ ნაღდი ანგარიშსწორება, ისევე როგორც უნაღდო ანგარიშსწორება, მკაცრად რეგულირდება სამოქალაქო და ფინანსური კანონმდებლობით.

საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობები არის ის სამართლებრივი ურთიერთობები, რომლებიც წარმოიქმნება საანგარიშსწორებო ურთიერთობის სუბიექტებს შორის გადაცემული ქონების (შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების) ან სხვა მიზეზების გამო ნაღდი ან უნაღდო ფორმით გადახდის პროცესში.

1) ყველა საწარმო და ორგანიზაცია ვალდებულია შეინახოს თავისი სახსრები - როგორც საკუთარი, ისე სესხები - საბანკო დაწესებულებებში, გარდა ნაღდი ფულის ნაშთებისა მათ სალაროებში ბანკის მიერ დადგენილი ლიმიტის ფარგლებში;

2) საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორება ხდება, როგორც წესი, უნაღდო ბანკების მეშვეობით;

3) უნაღდო ანგარიშსწორება ხორციელდება მოქმედი გადახდის ფორმების გამოყენებით;

4) სამეწარმეო სუბიექტებს უფლება აქვთ თავისუფლად აირჩიონ საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) წინა გადახდის პირობები, გარდა კანონით დადგენილი შემთხვევებისა;

5) ანგარიშსწორება ხდება გადამხდელის ხარჯზე ან საბანკო სესხის ხარჯზე;

6) კლიენტების ანგარიშებიდან თანხები ჩამოიწერება მხოლოდ მათი შეკვეთით, ან მათი თანხმობით;

7) საანგარიშსწორებო ოპერაციების წარმოებისას ბანკები აკონტროლებენ საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშსწორებისა და სახელშეკრულებო დისციპლინის შესაბამისობას. ბანკები ახორციელებენ შესაბამის სანქციებს იმ ბიზნეს სუბიექტებზე, რომლებიც არღვევენ გადახდის წესებს.

საბანკო დაწესებულებებსა და ანგარიშის მფლობელებს შორის ანგარიშსწორების დროს წარმოშობილ ურთიერთობებში, როგორც წესი, მონაწილეობს სამი სუბიექტი, თუ თანხების გადარიცხვა ხორციელდება ბანკშიდა დონეზე: გადამხდელი, მიმღები, ბანკი. ასევე ოთხი სუბიექტი, თუ სახსრების გადარიცხვა ხორციელდება ბანკთაშორის დონეზე: გადამხდელი, გადამხდელის ბანკი, მიმღები და შემსრულებელი ბანკი (მიმღების ბანკი). აღსანიშნავია, რომ ანგარიშსწორების ურთიერთობის ორი სუბიექტი (გადამხდელი და მიმღები) შეიძლება იყოს ნაღდი ანგარიშსწორების შემთხვევაში. მაგალითად, გამყიდველსა და მყიდველს შორის გადახდების განხორციელებისას.

სამართლებრივ ურთიერთობათა მოწესრიგების მხარეები ვალდებულნი არიან დაიცვან

კანონი და სახელშეკრულებო პირობები.

გადახდების განხორციელების წესი რეგულირდება კანონით. ეს ნიშნავს, რომ მორიგების ურთიერთობებში მხარეებმა მკაცრად უნდა შეასრულონ დადგენილ მოთხოვნებს. თუმცა, კანონის მოთხოვნათა შესაბამისად, საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობის წარმოშობის აუცილებელ სამართლებრივ ფაქტს წარმოადგენს ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების ხელშეკრულება. და კიდევ, ძალიან მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ეს ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს ბანკსა და თანხის გადამხდელს შორის ზეპირად. მაგალითად, თუ გადამხდელი დაუკავშირდა ბანკს მიმღებისთვის თანხის გადარიცხვის მოთხოვნით, ამ ბანკში ანგარიშის გარეშე. მაშინ მოთხოვნა (ინსტრუქცია) თანხის გადარიცხვის შესახებ უნდა ჩაითვალოს შეთავაზებად. ასეთი ბრძანების მიღება უნდა ჩაითვალოს აქცეპტად, ანუ ბანკის თანხმობა კლიენტთან საბანკო გადარიცხვაზე ხელშეკრულების დადებაზე, რაც თავის მხრივ, როგორც ზემოთ აღინიშნა, ასევე შეიძლება დაიდოს ზეპირად. ზეპირად დადებული ეს ხელშეკრულება შეიძლება დადასტურდეს შესაბამისი გადახდის დოკუმენტებით.

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე გადახდები ხდება ნაღდი და უნაღდო ანგარიშსწორებით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 140-ე მუხლი). რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი (862-ე მუხლი) ადგენს შემდეგს უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები:საგადახდო დავალების (მოთხოვნის), ჩეკების, აკრედიტივების, საინკასო გადახდების, აგრეთვე კანონით, მის შესაბამისად დადგენილი და საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული საბანკო წესებით გათვალისწინებული სხვა ფორმით გადახდების გამოყენებით.

უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების პროცედურა.რუსეთის ბანკი ადგენს უნაღდო ანგარიშსწორების წესებს, ფორმებს, პირობებს და სტანდარტებს (ცენტრალური ბანკის შესახებ ფედერალური კანონის 80-ე მუხლი). რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურმა ბანკმა, რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის შესაბამისად, შეიმუშავა:

1) რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2002 წლის 3 ოქტომბრის დებულება. No2-P „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“;

2) რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2003 წლის 1 აპრილის დებულება. No222-P „რუსეთის ფედერაციაში ფიზიკური პირების მიერ უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების პროცედურის შესახებ“

რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში და მის ტერიტორიაზე კანონით გათვალისწინებული ფორმებით უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების რეგულირება.

რეგლამენტი განსაზღვრავს გამოყენებული ანგარიშსწორების დოკუმენტების შევსებისა და დამუშავების ფორმატებს, წესებს და ასევე ადგენს საკრედიტო დაწესებულებების (ფილიალების) საკორესპონდენტო ანგარიშებზე (ქვეანგარიშებზე), მათ შორის რუსეთის ბანკში გახსნილ ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების წესებს. და ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორება.

უნაღდო ანგარიშსწორება რეგლამენტისა და რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის შესაბამისად ხორციელდება კრედიტით ორგანიზაციებს (ფილიალებს) ან/დარუსეთის ბანკი ანგარიშებზე (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 861-ე მუხლი) გახსნილი საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების ან საკორესპონდენტო ანგარიშის (ქვეანგარიშის) ხელშეკრულების საფუძველზე, თუ კანონით სხვა რამ არ არის დადგენილი და არ არის გათვალისწინებული გადახდის ფორმით. გამოყენებული.

საკრედიტო დაწესებულებების (ფილიალების) მეშვეობით სახსრების გადარიცხვის საანგარიშსწორებო ოპერაციები შეიძლება განხორციელდეს:

1) საკორესპონდენტო ანგარიშები (ქვეანგარიშები) გახსნილი რუსეთის ბანკში;

2) სხვა საკრედიტო დაწესებულებებში გახსნილი საკორესპონდენტო ანგარიშები;

3) ანგარიშსწორების ოპერაციების განმახორციელებელ არასაბანკო საკრედიტო დაწესებულებებში გახსნილი ანგარიშსწორების მონაწილეთა ანგარიშები;

4) ერთ საკრედიტო დაწესებულებაში გახსნილი ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორების ანგარიშები.

ანგარიშიდან თანხები ჩამოიწერება მისი მფლობელის ბრძანებით ან ანგარიშის მფლობელის ბრძანების გარეშე კანონით ან/და ბანკსა და კლიენტს შორის შეთანხმებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში.

ანგარიშიდან თანხების დებეტირება ხორციელდება ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე, რომლებიც შედგენილია მითითებული წესების მოთხოვნების შესაბამისად, ანგარიშზე არსებული სახსრების ფარგლებში, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული რუსეთის ბანკსა და საკრედიტო ინსტიტუტებს შორის დადებულ ხელშეკრულებებში. და მათი კლიენტები.

უნაღდო ანგარიშსწორებით გადახდის მთლიანი ვადა არ უნდა აღემატებოდეს ორ სამუშაო დღეს, თუ მითითებული გადახდა განხორციელებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ტერიტორიაზე, და ხუთ სამუშაო დღეს, თუ მითითებული გადახდა განხორციელებულია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე. რუსეთის ფედერაცია (ფედერალური კანონის "ცენტრალური ბანკის შესახებ" 60-ე მუხლი).

ელექტრონული გადახდის დოკუმენტების რეგისტრაციის, მიღების, დამუშავების და მათი გამოყენებით ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების პროცედურა რეგულირდება რუსეთის ბანკის ცალკეული რეგულაციებით (გარდა უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ რეგლამენტში მითითებული შემთხვევებისა) და ბანკს შორის დადებული ხელშეკრულებებით. რუსეთი ან საკრედიტო ინსტიტუტები და მათი კლიენტები, რომლებიც განსაზღვრავენ ელექტრონული დოკუმენტების გაცვლის პროცედურას ინფორმაციის უსაფრთხოების ინსტრუმენტების გამოყენებით.

თუ ანგარიშზე არ არის საკმარისი თანხები, რათა დააკმაყოფილოს მასზე წარმოდგენილი ყველა მოთხოვნა, თანხები ჩამოიწერება, როგორც ისინი მიიღება კანონით დადგენილი წესით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 855-ე მუხლი).

ანგარიშის მფლობელის უფლებების შეზღუდვა მასზე თანხების განკარგვის შესახებ დაუშვებელია, გარდა კანონით გათვალისწინებული შემთხვევებისა.

ეს დებულება ვრცელდება უნაღდო ანგარიშსწორების შემდეგ ფორმებზე: ანგარიშსწორება საგადახდო დავალებებით; ანგარიშსწორებები აკრედიტივით; გადახდები ჩეკებით; საკოლექციო დასახლებები.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს იყენებენ საკრედიტო დაწესებულებების (ფილიალების), დაწესებულებებისა და რუსეთის ბანკის ანგარიშსწორების ქსელის კლიენტები, აგრეთვე თავად ბანკები.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს ბანკის კლიენტები დამოუკიდებლად ირჩევენ და გათვალისწინებულია მათ მიერ დადებული ხელშეკრულებებით კონტრაგენტებთან.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმების ფარგლებში ანგარიშსწორების მონაწილეებად ითვლებიან სახსრების გადამხდელები და მიმღებები (შემგროვებლები), აგრეთვე მათ მომსახურე ბანკები და კორესპონდენტები.

ბანკები არ ერევიან კლიენტთა სახელშეკრულებო ურთიერთობებში. გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის ანგარიშსწორებასთან დაკავშირებით ორმხრივი პრეტენზიები, გარდა ბანკების ბრალით წარმოქმნილი, წყდება კანონით დადგენილი წესით ბანკების მონაწილეობის გარეშე.

გადახდის დავალებაწარმოადგენს ანგარიშის მფლობელის (გადამხდელის) ანგარიშსწორების საბუთში დადასტურებულ ბრძანებას მის მომსახურე ბანკს, რომ გადარიცხოს გარკვეული თანხა მიმღების ანგარიშზე ამა თუ სხვა ბანკში. საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორების სქემა ასეთია: 1 - ხელშეკრულება საქონლის მიწოდებაზე (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა); 2 - საქონლის მიწოდება, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა (ინვოისის გაგზავნა); 3 - მყიდველი-გადამხდელის საგადახდო დავალება; 4 - თანხების დებეტირება გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშიდან; 5 - საკრედიტო მემორანდუმი სახსრების გადარიცხვის შესახებ; 6 - ამონაწერი გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის დებეტის შესახებ; 7 - ამონაწერი მიმღების მიმდინარე ანგარიშიდან, რომელშიც მითითებულია თანხების მიღება.

გადახდის ბრძანებები შეიძლება გაკეთდეს:

1) თანხების გადარიცხვა მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურებისათვის;

2) თანხების გადარიცხვები ყველა დონის ბიუჯეტებში და გარე საბიუჯეტო ფონდებში;

3) სახსრების გადარიცხვა კრედიტების (სესხების)/დეპოზიტების დაბრუნების ან განთავსებისა და მათზე პროცენტის გადახდის მიზნით;

4) თანხის გადარიცხვა კანონით ან შეთანხმებით გათვალისწინებული სხვა მიზნებისთვის.

ძირითადი ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად, საგადახდო დავალება შეიძლება გამოყენებულ იქნას საქონლის, სამუშაოს, მომსახურების წინასწარ გადახდისთვის ან პერიოდული გადახდების განსახორციელებლად.

ხარვეზებიგადახდის დავალებებით ანგარიშსწორება არის დროული გადახდის გარანტიების არარსებობა და ღირსება- დოკუმენტების ნაკადის სიმარტივეში, საქონლის ხარისხის წინასწარი შემოწმების შესაძლებლობა, მარტივი გაანგარიშების ტექნიკა, რაც აჩქარებს საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვას.

Გადახდის მოთხოვნაარის საანგარიშსწორებო დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ძირითადი ხელშეკრულებით კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) მოთხოვნას მოვალეს (გადამხდელს) ბანკის მეშვეობით გარკვეული თანხის გადახდის თაობაზე.

გადახდის მოთხოვნები გამოიყენება მიწოდებულ საქონელზე, შესრულებულ სამუშაოზე, გაწეულ მომსახურებაზე, აგრეთვე ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ სხვა შემთხვევებში გადახდისას.

გადახდის მოთხოვნის მეშვეობით ანგარიშსწორება შეიძლება განხორციელდეს წინასწარი აქცეპტით და გადამხდელის მიღების გარეშე.

გადამხდელის მიღების გარეშე, გადახდის მოთხოვნით ანგარიშსწორება ხორციელდება შემდეგ შემთხვევებში:

1) კანონით დადგენილი;

2) ძირითადი ხელშეკრულების მხარეთა მიერ გათვალისწინებული, ექვემდებარება გადამხდელს მომსახურე ბანკის უზრუნველყოფას გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერის უფლებით მისი ბრძანების გარეშე.

გადახდის მოთხოვნა შედგენილია სპეციალურ ფორმაზე.

შეამოწმეთ გადახდის ფორმა. როგორც ხელოვნებაშია ნათქვამი. 877 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, ჩეკი- ეს არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც შეიცავს უჯრის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მიმღებს (ჩეკის მფლობელს). ამ შემთხვევაში ჩეკის გამტანად ითვლება იურიდიული ან ფიზიკური პირი, რომელსაც აქვს ბანკში ფული, რომელიც მას უფლება აქვს განკარგოს ამ გზით, ხოლო ჩეკის მფლობელად არის იურიდიული ან ფიზიკური პირი, რომელიც მოითხოვს. ჩეკიდან თანხის მისაღებად (პირი, რომლის სასარგებლოდ უჯრმა გასცა ჩეკი). ბანკი, რომელშიც დეპონირებულია უჯრის ფული, არის გადამხდელი. ეს უკანასკნელი ჩეკს იხდის უჯრის შესაბამისი სახსრების ხარჯზე. ჩეკის გადახდის სქემა ასეთია: 1 - განცხადება უჯრიდან ჩეკის წიგნის მისაღებად; 2 - უჯრის გადახდის დავალება სახსრების შესატანად; 3 - სახსრების შეტანა; 4 - ჩეკების გაცემა; 5 - საქონლის გადაზიდვა (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა); 6 - ჩეკის გადაცემა ვდა onგადახდა; 7 - თანხის გადარიცხვა ჩეკის მფლობელზე.

გადახდის ოპერაციებში ჩეკების გამოყენების წესი და პირობები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით, ხოლო მის მიერ არ რეგულირდება სხვა კანონებითა და მათ შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესებით.

ჩეკს აქვს რიგი ნაკლოვანებები:

1) ჩეკის გამცემი პირის ანგარიშზე შეიძლება არ იყოს საჭირო თანხა და ჩეკი უბრუნდება გადაუხდელად;

2) შეიძლება პირს საერთოდ არ ჰქონდეს ანგარიში, ან ჩეკი არასწორად იყოს შევსებული, ან ხელმოწერა არ ემთხვეოდეს, მაშინ ბანკი ჩეკს უბრუნებს შესაბამისი ნიშნებით.

ამავდროულად, ჩეკებიც აქვთ დადებითი მხარეები,ისინი მოსახერხებელია შესყიდვისთვის, ისინი ადვილად მიიღება მაღაზიებში, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც მაღაზიის მფლობელმა იცის მყიდველის მისამართი და ასევე, თუ გადამხდელ კლიენტს და გადახდის მიმღებს აქვთ გრძელვადიანი ურთიერთობა. სამოგზაურო ჩეკები იძლევა დიდი თანხების საზღვრებს გადაზიდვის დაუბრკოლებლად, ხოლო სამოგზაურო ჩეკების ოდენობა მითითებული უნდა იყოს საბაჟო დეკლარაციაში.

საგადახდო ოპერაციებში ჩეკების გამოყენების წესი და პირობები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით, ხოლო მის მიერ არ რეგულირდება სხვა კანონებითა და მათ შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესებით.

ანგარიშსწორებები აკრედიტივით.Ნდობის წერილი- ანგარიშსწორების ფორმა, რომლის დროსაც ბანკი, რომელიც მოქმედებს გადამხდელის სახელით აკრედიტივის გასახსნელად და მისი ინსტრუქციების შესაბამისად (ემიტენტი ბანკი), იღებს ვალდებულებას გადაუხადოს თანხის მიმღებს ან აძლევდეს უფლებას სხვა ბანკს (შემსრულებელ ბანკს) გადაუხადოს სახსრების მიმღებს, მათ მიერ მოთხოვნილი საბუთების წარდგენის და აკრედიტივის სხვა პირობების გათვალისწინებით.

შეიძლება გაიხსნას შემდეგი სახის აკრედიტივები:

1) დაფარვის არსებობის მიხედვით:

ა) დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივი - მისი გახსნისას ემიტენტი ბანკი ვალდებულია გადაუხადოს აკრედიტივის (დაფარვის) თანხა გადამხდელის ხარჯზე ან მისთვის გაცემული სესხის ხარჯზე. შემსრულებელი ბანკის განკარგვა ემიტენტი ბანკის ვალდებულების მთელი პერიოდის განმავლობაში;

ბ) დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივი - მისი გახსნისას შემსრულებელ ბანკს უფლება ეძლევა ჩამოწეროს აკრედიტივის მთელი თანხა მის მიერ შენახული ემიტენტი ბანკის ანგარიშიდან (თუ არსებობს საკორესპონდენტო ურთიერთობა). ;

2) თუ შესაძლებელია გაუქმება:

ა) შეუქცევადი აკრედიტივი - მისი გაუქმება შეუძლებელია სახსრების მიმღების თანხმობის გარეშე;

ბ) გაუქმებადი აკრედიტივი – მისი შეცვლა ან გაუქმება შესაძლებელია ემიტენტი ბანკის მიერ თანხის მიმღების წინასწარი შეტყობინების გარეშე.

აკრედიტივების გაცემა.ყოველი აკრედიტივი უნდა მიუთითებდეს, არის თუ არა იგი გამოუქმებადი თუ შეუქცევადი. ასეთი მითითების არარსებობის შემთხვევაში, აკრედიტივი ითვლება გაუქმებად.

აკრედიტივი შეიძლება იყოს განკუთვნილი ანგარიშსწორებისთვის თანხის მხოლოდ ერთი მიმღებით. აკრედიტივის გადახდის სქემა ასეთია: 1 - გარიგების ხელშეკრულება (გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის); 2 - გადამხდელის განცხადება აკრედიტივის შესახებ; 3 - ბანკის დავალება დაუფარავი აკრედიტივის გახსნის შესახებ; 4 - აკრედიტივის გახსნა (თანხების დეპონირება); 5 - მიმღების შეტყობინება აკრედიტივის გახსნის შესახებ; 6 - ხელშეკრულების საგნის შესრულება (საქონლის გადაზიდვა, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა); 7 - დოკუმენტების პაკეტის მიმღების მიერ გადაცემა დადასტურებით (რჩევით); 8 - მიმწოდებელ-მიმღების ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვა; 9 - ანგარიშსწორებები ბანკებს შორის; 10 - საბანკო ხარჯების ანაზღაურება.

გადახდები შეგროვებისთვის. გადახდები შეგროვებისთვისწარმოადგენენ საბანკო ოპერაციას, რომლის მეშვეობითაც ბანკი (შემდგომში ემიტენტი ბანკი), კლიენტის სახელით და ხარჯით, გადახდის საბუთების საფუძველზე, მოქმედებს გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად. საინკასო ანგარიშსწორების განსახორციელებლად ემიტენტ ბანკს უფლება აქვს ჩართოს სხვა ბანკები (შემდგომში - შემსრულებელი ბანკი) (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 874-ე მუხლი).

ინკასო გადახდები ხორციელდება გადახდის მოთხოვნის საფუძველზე, რომელიც შეიძლება გადაიხადოს გადამხდელის ბრძანებით (აქცეპტით) ან მისი ბრძანების გარეშე (აქცეპტის გარეშე), და საინკასო დავალება, გადახდილი გადამხდელის ბრძანების გარეშე (დავის გარეშე). .

საგადახდო მოთხოვნებსა და საინკასო დავალებას თანხების მიმღები (შემგროვებელი) წარუდგენს გადამხდელის ანგარიშზე იმ ბანკის მეშვეობით, რომელიც ემსახურება ფულადი სახსრების მიმღებს (შემგროვებელს).

შეგროვების შეკვეთაარის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც თანხები ჩამოიწერება გადამხდელთა ანგარიშებიდან უდავო წესით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 847-ე მუხლი).

ქვეშ მორიგების სამართლებრივი ურთიერთობებიიგულისხმება იურიდიული ნორმებით რეგულირებულ სოციალურ ურთიერთობებზე ორგანიზაციებსა და ინდივიდებს შორის დასახლებებთან დაკავშირებით
ეკონომიკური და მასთან დაკავშირებული არაეკონომიკური საქმიანობის პროცესში, ასევე მათსა და სახელმწიფოს შორის ფინანსური ვალდებულებების შესრულების პროცესში.
ანგარიშსწორების თავისებურებები ანგარიშსწორების სამართლებრივ ურთიერთობებში სხვადასხვა მონაწილეს შორისარის შემდეგი:
დასახლებები, რომელშიც მონაწილეობენ მოქალაქეები, არადაკავშირებულითანგანხორციელებაისინი მეწარმეები არიანსაქმიანობის,შეიძლება გაკეთდეს ნაღდი ანგარიშსწორებით თანხის შეზღუდვის გარეშე ან საბანკო გადარიცხვით;
გამოთვლები შორისლეგალურიპირებიასევე დასახლებები, რომელშიც მონაწილეობენ მოქალაქეები, დაკავშირებულითანგანხორციელებამათსამეწარმეოსაქმიანობის,ხდება საბანკო გადარიცხვით;
წინა პუნქტში მითითებულ პირებს შორის ანგარიშსწორება შეიძლება მოხდეს ნაღდი ანგარიშსწორებითაც, თუ კანონით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული. უნაღდოანგარიშსწორება ხდება ბანკებისა და სხვა საკრედიტო ორგანიზაციების მეშვეობით, რომლებშიც იხსნება შესაბამისი ანგარიშები, თუ სხვა რამ არ გამომდინარეობს კანონიდან და არ არის გათვალისწინებული გამოყენებული გადახდის ფორმით.

საანგარიშსწორებო ურთიერთობების წარმოშობის საფუძველია გადამხდელის მიერ სხვა პირისთვის (მიმღების) გადახდისკენ მიმართული ქმედებების შესრულება. გადახდის საფუძვლები შეიძლება იყოს განსხვავებული: გადაცემული ქონების, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადახდა; სახსრების უფასო გადარიცხვა და ა.შ.

იმის გათვალისწინებით, რომ უნაღდო ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობების მთავარი განმასხვავებელი მახასიათებელია მათში მონაწილეობა, როგორც მესამე მხარის სუბიექტები - ბანკები და სხვა საკრედიტო ორგანიზაციები, შეიძლება გამოიკვეთოს უნაღდო ანგარიშსწორების სამართლებრივი რეგულირების მთელი რიგი პრინციპები:

1) უნაღდო ანგარიშსწორებას ახორციელებენ სამოქალაქო პასუხისმგებლობის მხარეები ბანკების მეშვეობით მათ მიერ გახსნილი საანგარიშსწორებო, მიმდინარე და სხვა ანგარიშებიდან, რომელთა პირობები იძლევა კლიენტის დაკვეთით გადახდების განხორციელების საშუალებას;

2) ანგარიშსწორების მონაწილეებს შეუძლიათ ხელშეკრულებაში აირჩიონ კანონით გათვალისწინებული ანგარიშსწორების ნებისმიერი ფორმა და საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული დადგენილი საბანკო წესები და საქმის ჩვეულებები. ბანკებს არ აქვთ უფლება უარი თქვან კლიენტებს ამ ტიპის ანგარიშებზე, მის შესაბამისად დადგენილ საბანკო წესებზე ან ბიზნეს წესებზე კანონით განსაზღვრულ ტრანზაქციებზე, თუ საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული;

3) საანგარიშსწორებო სამოქალაქო-სამართლებრივ ურთიერთობებში ანგარიშებიდან თანხების ჩამოწერა ხდება ანგარიშის მფლობელის ბრძანებით, გარდა მოქმედი კანონმდებლობით ან ბანკსა და კლიენტს შორის შეთანხმებით გათვალისწინებული შემთხვევებისა. ანგარიშის მფლობელის ნება შეიძლება გამოიხატოს როგორც პირდაპირი მითითების სახით ბანკისთვის თანხის გადარიცხვის შესახებ, ასევე წერილობითი თანხმობის სახით გადახდაზე მესამე მხარის მოთხოვნის საფუძველზე;

4) ბანკს არ აქვს უფლება განსაზღვროს და აკონტროლოს კლიენტის ანგარიშზე არსებული სახსრების გამოყენების მიმართულება და დააწესოს შეზღუდვები საკანონმდებლო აქტებით ან შეთანხმებით გათვალისწინებული სახსრების განკარგვის უფლებაზე საკუთარი შეხედულებისამებრ;

5) კონტრაგენტთა სამოქალაქო ვალდებულებით ანგარიშსწორებაში მონაწილე ბანკი თავად არ ხდება ამ ვალდებულების მხარე. ის არის საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების მხარე და პასუხისმგებელია მხოლოდ კლიენტის წინაშე მის შესრულებაზე;

6) დაუშვებელია კლიენტის უფლებების შეზღუდვა ანგარიშზე თანხების განკარგვის შესახებ, გარდა ანგარიშზე თანხის ჩამორთმევისა ან ანგარიშზე ოპერაციების შეჩერებისა კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში;

7) ანგარიშებიდან გადახდა ხდება გადამხდელის ანგარიშებზე თანხის არსებობის შემთხვევაში ან გადამხდელისათვის გაცემული საბანკო სესხის მეშვეობით;

8) უნაღდო ანგარიშსწორება ხდება დადგენილი ფორმით საბუთების საფუძველზე.

ბანკები ახორციელებენ ოპერაციებს ანგარიშებზე დაყრდნობით ანგარიშსწორების დოკუმენტები. ეს უკანასკნელი წარმოდგენილია დოკუმენტის სახით ქაღალდზე ან დადგენილ შემთხვევებში ელექტრონული გადახდის დოკუმენტის სახით (ცენტრალური ბანკის დებულების No2-P პუნქტი 2.2):

გადამხდელის (კლიენტის ან ბანკის) ბრძანება მისი ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერისა და თანხის მიმღების ანგარიშზე გადარიცხვის შესახებ;

თანხის მიმღების (შემგროვებლის) ბრძანება გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის და თანხის მიმღების (შემგროვებლის) მიერ მითითებულ ანგარიშზე გადარიცხვის შესახებ.

ამავდროულად, კანონმდებელი განსაზღვრავს ანგარიშსწორების დოკუმენტების შემდეგ ფორმებს:

ა) საგადახდო დავალება;

ბ) აკრედიტივები;

დ) გადახდის მოთხოვნები;

დ) საინკასო ორდერები.

ცენტრალური ბანკის რეგლამენტის No2-P მოთხოვნების შესაბამისად, საანგარიშსწორებო დოკუმენტები ქაღალდზე შედგენილია დოკუმენტის ფორმებზე, რომლებიც შედის მართვის დოკუმენტაციის რუსულ კლასიფიკატორში OK 011-93 (კლასი „საბანკო დოკუმენტაციის ერთიანი სისტემა“). .

გადახდის დოკუმენტები ქაღალდზე ივსება საბეჭდი მანქანების ან ელექტრონული კომპიუტერების გამოყენებით შავი შრიფტით, გარდა ჩეკებისა, რომლებიც ივსება კალმებით პასტით, შავი, ლურჯი ან მეწამული მელნით (ჩეკები შეიძლება შეივსოს საბეჭდ მანქანაზე შავი შრიფტით) . გადახდის დოკუმენტებზე ხელმოწერები დამაგრებულია კალმით პასტის ან შავი, ლურჯი ან მეწამული მელნით. საგადახდო დოკუმენტებზე აღბეჭდილი ბეჭდის ანაბეჭდი და ბანკის ბეჭედი უნდა იყოს მკაფიო (ცენტრალური ბანკის დებულების No2-P პუნქტი 2.8).

გადახდის დოკუმენტები უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს (ფორმების სპეციფიკისა და უნაღდო ანგარიშსწორების პროცედურის გათვალისწინებით):

ა) ანგარიშსწორების დოკუმენტის დასახელება და ფორმის კოდი OKUD OK 011-93 მიხედვით;

ბ) გადახდის დოკუმენტის ნომერი, მისი გაცემის დღე, თვე და წელი;

გ) გადახდის სახეობა;

დ) გადამხდელის დასახელება, მისი ანგარიშის ნომერი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN);

ე) გადამხდელის ბანკის დასახელება და ადგილმდებარეობა, მისი ბანკის საიდენტიფიკაციო კოდი (BIC), საკორესპონდენტო ანგარიში ან ქვეანგარიშის ნომერი;

ვ) თანხის მიმღების დასახელება, მისი ანგარიშის ნომერი, გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN);

ზ) მიმღების ბანკის დასახელება და ადგილმდებარეობა, მისი ბანკის საიდენტიფიკაციო კოდი (BIC), საკორესპონდენტო ანგარიში ან ქვეანგარიშის ნომერი;

თ) გადახდის მიზანი. გადასახდელი გადასახადი ხაზგასმულია გადახდის დოკუმენტში ცალკე ხაზით (წინააღმდეგ შემთხვევაში უნდა იყოს მითითება, რომ გადასახადი არ არის გადახდილი);

ი) სიტყვებით და ციფრებით მითითებული გადახდის ოდენობა;

კ) გადახდის დავალება;

ლ) ტრანზაქციის სახეობა რუსეთის ბანკში და რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მდებარე საკრედიტო დაწესებულებებში აღრიცხვის წესების შესაბამისად;

მ) უფლებამოსილი პირების (პირების) ხელმოწერა (ხელმოწერა) და ბეჭდის ანაბეჭდი (დადგენილ შემთხვევებში).

დადგენილი მოთხოვნების დარღვევით შესრულებული გადახდის დოკუმენტები არ მიიღება.

გადახდის ფორმა ეხება იურიდიული ფორმებით გათვალისწინებულ უნაღდო ანგარიშსწორების პირობებს, რომლებიც განსხვავდება კრედიტორის ანგარიშზე თანხების ჩარიცხვის მეთოდით, გადახდის დოკუმენტის სახეობითა და დოკუმენტაციის გადინების წესით.

უნაღდო ანგარიშსწორებისას დასაშვებია შემდეგი გადახდები.

1. გადახდის დავალება - ბანკი იღებს ვალდებულებას გადამხდელის სახელით, მის ანგარიშზე არსებული სახსრების ხარჯზე, ვადაში გადარიცხოს გადამხდელის მიერ მითითებული პირის ანგარიშზე ამა თუ სხვა ბანკში. კანონით გათვალისწინებული ან მის შესაბამისად დადგენილი, თუ უფრო მოკლე ვადა არ არის გათვალისწინებული საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებით ან არ არის განსაზღვრული საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული საქმიანი წეს-ჩვეულებებით.

გადამხდელის დავალებას ბანკი ასრულებს, თუ გადამხდელის ანგარიშზე არის სახსრები, თუ გადამხდელსა და ბანკს შორის ხელშეკრულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული. ბანკი, რომელმაც მიიღო გადამხდელის საგადახდო დავალება, ვალდებულია დადგენილ ვადაში გადაურიცხოს მიმღების ბანკს დავალებაში მითითებული პირის ანგარიშზე ჩარიცხვისთვის შესაბამისი თანხა.

2. აკრედიტივით – ბანკი, რომელიც მოქმედებს გადამხდელის სახელით აკრედიტივის გახსნაზე და მისი მითითებების შესაბამისად, იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს თანხის გარანტი ან გადაიხადოს, მიიღოს ან დააფასოს კუპიურა ან. უფლება მისცეს სხვა ბანკს, გადაიხადოს თანხის მიმღებთან, ან გადაიხადოს, მიიღოს ან დააფასოს გადაცვლა.

ანგარიშსწორებისთვის შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი სახის აკრედიტივები:

ა) დაფარული (დეპონირებული) - ემიტენტი ბანკი, მისი გახსნისას, ვალდებულია გადამხდელის ხარჯზე გადარიცხოს აკრედიტივის (დაფარვის) თანხა ან მისთვის მიცემული სესხი შემსრულებელი ბანკის განკარგულებაში. ემიტენტი ბანკის ვალდებულების მთელი ხანგრძლივობა;

ბ) დაუფარავი (გარანტირებული) – შემსრულებელ ბანკს ეძლევა უფლება ჩამოწეროს აკრედიტივის მთელი თანხა მის მიერ შენახული ემიტენტი ბანკის ანგარიშიდან;

გ) გაუქმებადი – აკრედიტივი, რომელიც შეიძლება შეიცვალოს ან გააუქმოს ემიტენტი ბანკი თანხის მიმღების წინასწარი შეტყობინების გარეშე. აკრედიტივის გაუქმება არ წარმოშობს ემიტენტი ბანკის ვალდებულებებს სახსრების მიმღების მიმართ;

დ) შეუქცევადი – აკრედიტივი, რომლის გაუქმება შეუძლებელია სახსრების მიმღების თანხმობის გარეშე.

გადამხდელისადმი აკრედიტივის პირობების დარღვევაზე პასუხისმგებელია ემიტენტი ბანკი, ხოლო შემსრულებელი ბანკი პასუხისმგებელია ემიტენტი ბანკის წინაშე.

3. ჩეკები - ჩეკი არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც შეიცავს უჯრის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელს. ჩეკის გადამხდელად შეიძლება მიეთითოს მხოლოდ ბანკი, სადაც გამყიდველს აქვს სახსრები, რომელიც მას აქვს უფლება განკარგოს ჩეკების გაცემით. ჩეკი უნდა შეიცავდეს საჭირო დეტალებს. ჩეკი გადაიხდება უჯრის ხარჯზე, კანონმდებლობით დადგენილ ვადაში მისი გადასახდელად წარდგენის პირობით.

4. საინკასო ანგარიშსწორება - ბანკი (ემიტენტი ბანკი) იღებს ვალდებულებას კლიენტების სახელით განახორციელოს მოქმედებები კლიენტის ხარჯზე გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად და (ან) გადახდის მიღებაზე.

5. კანონმდებლობით, მის შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესითა და საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული საქმიანი წეს-ჩვეულებებით გათვალისწინებული სხვა ფორმით გადახდები.

შესავალი

თავი 1. ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები.

1.1 მოწესრიგების სამართლებრივი ურთიერთობის ცნება და პრინციპები;

1.2 გამოთვლების სახეები.

თავი 2. ნაღდი ანგარიშსწორებაზე დამყარებული სამართლებრივი ურთიერთობები.

2.1 ნაღდი ანგარიშსწორების კონცეფცია, პროცედურა და შეზღუდვები;

2.2 ნაღდი ფული და მისი სახეები

თავი 3. უნაღდო ანგარიშსწორებიდან წარმოშობილი სამართლებრივი ურთიერთობები

3.1 უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია;

3.2 უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები:

3.2.1 ანგარიშსწორება საგადახდო დავალების გამოყენებით;

3.2.2 ანგარიშსწორებები აკრედიტივით;

3.2.2.1 გასაუქმებელი აკრედიტივი;

3.2.2.2 შეუქცევადი აკრედიტივი;

3.2.3 ანგარიშსწორება საინკასო ორდერებზე;

3.2.4 ანგარიშსწორება ანგარიშსწორების შემოწმების გამოყენებით.

დასკვნა

გამოყენებული ლიტერატურის სია

შესავალი

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობა ფულადი უნაღდო

„ანგარიშსწორების“ და გადახდების გარეშე წარმოუდგენელია რაიმე ეკონომიკის ან სახელმწიფოს არსებობა. საბჭოთა (სოციალისტური) სახელმწიფო და კანონიც კი ვერ იტყოდა უარს ორგანიზაციებს შორის გადახდებზე, რადგან ანგარიშსწორებები (სინონიმი - გადახდები) არის ნებისმიერი ფულადი ურთიერთობის საფუძველი.

გადახდებს (ანგარიშსწორებებს) იყენებდნენ მოქალაქეები და კორპორაციები უძველესი დროიდან, მაგრამ თავად "დასახლებების" კონცეფცია და მით უმეტეს მისი იურიდიული ბუნების განვითარება, შედარებით ცოტა ხნის წინ გამოჩნდა.

რევოლუციამდელ რუსეთის იმპერიაში „გათვლების“ (გაანგარიშების) განმარტება, როგორც ასეთი, კანონმდებლობაში არ იყო ხაზგასმული. იმავდროულად, "გაანგარიშება" გამოიყენეს სხვადასხვა მკვლევარებმა "მიმდინარე ანგარიშის ხელშეკრულების" დასახასიათებლად. ამავდროულად, მიმდინარე ანგარიშის ხელშეკრულება განისაზღვრა, როგორც „შეთანხმება ორ პირს შორის შეთანხმებულ ვადაში ერთმანეთთან დადებული ტრანზაქციების სესხის ურთიერთგახსნის შესახებ“, ხოლო ხელშეკრულების კომპონენტად გამოყენებული იყო ანგარიშსწორების ცნება. : „ანგარიშსწორება გამოიხატება შედეგში, რომელსაც ეწოდება ნაშთი (ტ. XI, ნაწილი .2, მუხლი 680), რომელიც წარმოადგენს გარკვეული ვადით სახელშეკრულებო ურთიერთობის საფუძველზე სავალო ვალდებულებას. იგი საბოლოოდ აჯამებს არა მხოლოდ მიმდინარე ანგარიშში შემავალი ვალდებულებების თანხებს, არამედ თითოეულ თანხაზე ცალ-ცალკე დარიცხულ პროცენტებს მისი ჩართვის მომენტიდან. გაანგარიშება თავისთავად გამიზნულია არა შეწყვეტისთვის, არამედ მხოლოდ მიმდინარე ანგარიშის გასამარტივებლად და, შესაბამისად, ნაშთი ჩვეულებრივ შეყვანილია როგორც პირველი პუნქტი მიმდინარე ანგარიშის ახალი პერიოდისთვის. ამ მუხლში კაპიტალისა და პროცენტის შერწყმა ხელს არ უშლის ბალანსზე პროცენტის ახალ დარიცხვას“.

საბჭოთა სახელმწიფოს და სამართლის პერიოდი ხასიათდება იმით, რომ ყველა საწარმოს აქვს სახელმწიფო საკუთრება სსრკ-ში 1930 წლიდან არის სსრკ სახელმწიფო ბანკი. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები დამკვიდრდა 1930-31 წლების საკრედიტო რეფორმით და შემდგომი კანონმდებლობით. სსრკ სახელმწიფო ბანკი გამოსცემს წესებს და ინსტრუქციებს საწარმოებისა და ორგანიზაციებისთვის სავალდებულო ანგარიშსწორების წესის შესახებ.

როგორც თანამედროვე მკვლევარები აღნიშნავენ, „მორიგების სამართლებრივი ურთიერთობების თეორია წარმოიქმნა მათ მიერ, რომლებიც არსებობდნენ 1930-1932 წლების საკრედიტო რეფორმის შემდეგ. ეკონომიკის მართვის ადმინისტრაციულ-სამმართველო მეთოდები და ბანკის განსაკუთრებული სამართლებრივი სტატუსი, რომელიც იყო როგორც მმართველი ორგანო, ასევე ეკონომიკური სუბიექტი, რომელიც ობიექტურად მოითხოვდა სპეციალურ სამართლებრივ რეგულირებას და დამოუკიდებელი საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობების გამოვლენას.“

საბჭოთა კანონმდებლობაში ანგარიშსწორება ძირითადად ესმოდა, როგორც „გადახდა სოციალისტურ ორგანიზაციებს შორის ინვენტარიზაციის ნივთების, შესრულებული სამუშაოსა და გაწეული მომსახურებისთვის, უნაღდო, ბანკის მიერ მათი დავალებით გადამხდელთა ანგარიშებიდან თანხების დებეტით და სახსრების მიმღებების ანგარიშებზე ჩარიცხვით. (გარდა მცირე თანხებისა, ანგარიშსწორებისა, რომლებზედაც ისინი კეთდება ნაღდი ფულით), აგრეთვე ორმხრივი მოთხოვნების კომპენსირებით.“.

სტატია. 391 რსფსრ სამოქალაქო კოდექსი 1964 წ დადგინდა, რომ სახელმწიფო ორგანიზაციებს, კოლმეურნეობებსა და სხვა კოოპერატიულ და საზოგადოებრივ ორგანიზაციებს შორის ვალდებულებების გადახდა ხდება უნაღდო ანგარიშსწორებით საკრედიტო დაწესებულებების მეშვეობით, რომლებშიც ეს ორგანიზაციები კანონის შესაბამისად ინახავენ სახსრებს. ამ მუხლმა და გადახდების მარეგულირებელმა თავმა დაკარგა იურიდიული ძალა რსფსრ უმაღლესი საბჭოს პრეზიდიუმის 1987 წლის 24 თებერვლის ბრძანებულების მიღებით.

ეკონომიკური კურსის ცვლილებასთან და რეფორმების დაწყებისთანავე შემოღებულ იქნა 1987 წლის 30 სექტემბრით დათარიღებული უნაღდო ანგარიშსწორების წესი ეროვნულ მეურნეობაში. No2. წესები არეგულირებდა ურთიერთობებს ანგარიშსწორებასთან დაკავშირებით შეგებებული სარჩელების კომპენსაციის წესით და ანგარიშსწორებები დაგეგმილი გადახდების თანმიმდევრობით.

თანამედროვე უკრაინაში საწარმოებისა და ორგანიზაციების მიერ განხორციელებული ფულადი გადასახადები, განურჩევლად ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმისა და საქმიანობის ტიპისა, შეიძლება განხორციელდეს როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე საბანკო გადარიცხვით. ერთად აღებული, ეს ფულადი გადახდები ქმნის საწარმოების ფულად ბრუნვას.

საწარმოების ფულად ბრუნვაში შეიძლება გამოიყოს შემდეგი სფეროები:

1. წარმოების პროცესთან დაკავშირებული გათვლები (ნედლეულის, მასალების, ძირითადი საშუალებების შესყიდვა);

2. გათვლები საქმიანობის შედეგებზე დაყრდნობით (საწარმოს ფინანსური ვალდებულებები ბიუჯეტის მიმართ, სპეციალური დანიშნულების ცენტრალიზებული სახსრები, საკრედიტო დაწესებულებები);

3. ფერმის შიდა დასახლებები (ეს არის ანგარიშსწორებები მუშებთან და დასაქმებულებთან სხვადასხვა ფულადი სახსრების შექმნისა და გამოყენებისას).

ფულის მიმოქცევაში მითითებული მიმართულებები განსხვავებულია როგორც ეკონომიკური შინაარსით, ასევე მათი განხორციელების ტექნიკით, მათ განხორციელებაზე ფინანსური კონტროლის ტიპებითა და მეთოდებით. თუმცა, ერთობლივად მათი განხორციელება ხელს უწყობს მატერიალური აქტივების უწყვეტ მოძრაობას პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის პროცესში.

ამ კურსის მუშაობის მიზანია გამოთვლების კონცეფციის, შინაარსისა და არსის გამოვლენა. ანგარიშსწორებების შედარება ნაღდი და უნაღდო ანგარიშსწორებით ერთმანეთში, როგორც ყველა ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობის ორი აგრეგირებული კომპონენტი, როგორც ორი ურთიერთდაკავშირებული და თანაბრად აუცილებელი ინსტიტუტი უკრაინის მთელი ფინანსური სისტემისთვის.

თავი 1. ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები

1.1 მორიგების სამართლებრივი ურთიერთობის ცნება და პრინციპები

კომერციული ბანკების საქმიანობა ეროვნულ ეკონომიკაში გადახდებისა და ანგარიშსწორების განხორციელებისას განსაზღვრავს მათ გადამწყვეტ როლს ფულის მიმოქცევის ორგანიზებაში. ურთიერთობას, რომლის დროსაც ერთი მხარე ახორციელებს გადახდებს მეორეს ფინანსური ინსტიტუტების მეშვეობით, ეწოდება ანგარიშსწორების ურთიერთობა. თუმცა, საანგარიშსწორებო ურთიერთობები ასევე შეიძლება წარმოიშვას ისეთი სუბიექტის, როგორც ფინანსური ინსტიტუტის არარსებობის შემთხვევაში. ეს ეხება ნაღდი ანგარიშსწორებით დაფუძნებულ ურთიერთობებს. მაგრამ ნაღდი ანგარიშსწორება, ისევე როგორც უნაღდო ანგარიშსწორება, მკაცრად რეგულირდება სამოქალაქო და ფინანსური კანონმდებლობით.

საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობები არის ის სამართლებრივი ურთიერთობები, რომლებიც წარმოიქმნება საანგარიშსწორებო ურთიერთობის სუბიექტებს შორის გადაცემული ქონების (შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების) ან სხვა მიზეზების გამო ნაღდი ან უნაღდო ფორმით გადახდის პროცესში.

1) ყველა საწარმო და ორგანიზაცია ვალდებულია შეინახოს თავისი სახსრები - როგორც საკუთარი, ისე სესხები - საბანკო დაწესებულებებში, გარდა ნაღდი ფულის ნაშთებისა მათ სალაროებში ბანკის მიერ დადგენილი ლიმიტის ფარგლებში;

2) საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორება ხდება, როგორც წესი, უნაღდო ბანკების მეშვეობით;

3) უნაღდო ანგარიშსწორება ხორციელდება მოქმედი გადახდის ფორმების გამოყენებით;

4) სამეწარმეო სუბიექტებს უფლება აქვთ თავისუფლად აირჩიონ საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) წინა გადახდის პირობები, გარდა კანონით დადგენილი შემთხვევებისა;

5) ანგარიშსწორება ხდება გადამხდელის ხარჯზე ან საბანკო სესხის ხარჯზე;

6) კლიენტების ანგარიშებიდან თანხები ჩამოიწერება მხოლოდ მათი შეკვეთით, ან მათი თანხმობით;

7) საანგარიშსწორებო ოპერაციების წარმოებისას ბანკები აკონტროლებენ საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშსწორებისა და სახელშეკრულებო დისციპლინის შესაბამისობას. ბანკები ახორციელებენ შესაბამის სანქციებს იმ ბიზნეს სუბიექტებზე, რომლებიც არღვევენ გადახდის წესებს.

საბანკო დაწესებულებებსა და ანგარიშის მფლობელებს შორის ანგარიშსწორების დროს წარმოშობილ ურთიერთობებში, როგორც წესი, მონაწილეობს სამი სუბიექტი, თუ თანხების გადარიცხვა ხორციელდება ბანკშიდა დონეზე: გადამხდელი, მიმღები, ბანკი. ასევე ოთხი სუბიექტი, თუ სახსრების გადარიცხვა ხორციელდება ბანკთაშორის დონეზე: გადამხდელი, გადამხდელის ბანკი, მიმღები და შემსრულებელი ბანკი (მიმღების ბანკი). აღსანიშნავია, რომ ანგარიშსწორების ურთიერთობის ორი სუბიექტი (გადამხდელი და მიმღები) შეიძლება იყოს ნაღდი ანგარიშსწორების შემთხვევაში. მაგალითად, გამყიდველსა და მყიდველს შორის გადახდების განხორციელებისას.

სამართლებრივ ურთიერთობათა მოწესრიგების მხარეები ვალდებულნი არიან დაიცვან

კანონი და სახელშეკრულებო პირობები.

გადახდების განხორციელების წესი რეგულირდება კანონით. ეს ნიშნავს, რომ მორიგების ურთიერთობებში მხარეებმა მკაცრად უნდა შეასრულონ დადგენილ მოთხოვნებს. თუმცა, კანონის მოთხოვნათა შესაბამისად, საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობის წარმოშობის აუცილებელ სამართლებრივ ფაქტს წარმოადგენს ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების ხელშეკრულება. და კიდევ, ძალიან მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ეს ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს ბანკსა და თანხის გადამხდელს შორის ზეპირად. მაგალითად, თუ გადამხდელი დაუკავშირდა ბანკს მიმღებისთვის თანხის გადარიცხვის მოთხოვნით, ამ ბანკში ანგარიშის გარეშე. მაშინ მოთხოვნა (ინსტრუქცია) თანხის გადარიცხვის შესახებ უნდა ჩაითვალოს შეთავაზებად. ასეთი ბრძანების მიღება უნდა ჩაითვალოს აქცეპტად, ანუ ბანკის თანხმობა კლიენტთან საბანკო გადარიცხვაზე ხელშეკრულების დადებაზე, რაც თავის მხრივ, როგორც ზემოთ აღინიშნა, ასევე შეიძლება დაიდოს ზეპირად. ზეპირად დადებული ეს ხელშეკრულება შეიძლება დადასტურდეს შესაბამისი გადახდის დოკუმენტებით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ უნაღდო ანგარიშსწორების აუცილებელი პირობაა ბანკში გახსნილი სადეპოზიტო ანგარიში მინიმუმ თანხის მიმღების სახელზე.

საბანკო საქმეში არის ფენომენი, როდესაც ერთი და იგივე გადახდა შეიცავს როგორც ნაღდ, ასევე უნაღდო ხასიათს. მაგალითად, როდესაც გადამხდელი ახორციელებს გადახდას მიმღების ანგარიშზე ნაღდი ანგარიშსწორებით. შემდეგ, გადამხდელის მიერ განხორციელებული გადახდა ხდება ნაღდი ანგარიშსწორებით და მიმღები იღებს ამ გადახდას უნაღდო სახით და, შესაბამისად, თანხის მიმღებისთვის გადახდა არის უნაღდო, ხოლო თანხის გადამხდელისთვის. ეს არის ნაღდი ფული.

სახელშეკრულებო ურთიერთობები და ურთიერთობები გადამხდელსა და სახსრების მიმღებს შორის, რომლებიც დებენ კონტრაქტებს პროდუქციის გაყიდვის, მომსახურების გაწევის ან სამუშაოს შესრულების შესახებ, როდესაც

საანგარიშსწორებო ოპერაციების განხორციელება, აგრეთვე საკრედიტო დაწესებულებაში ანგარიშების გახსნასთან დაკავშირებული ურთიერთობები რეგულირდება სამოქალაქო კანონმდებლობით. ფინანსური ინსტიტუტების საქმიანობის შედეგად წარმოშობილი ურთიერთობები, ანგარიშის მფლობელისა და ბანკის უფლება-მოვალეობების რეგულირება რეგულირდება ფინანსური სამართლებრივი ნორმებით.

კომერციული ბანკების მიერ ეროვნული ეკონომიკისთვის საანგარიშსწორებო და ფულადი სერვისების ორგანიზების გაუმჯობესების მიზნით, NBU საბჭოს დადგენილებამ დაამტკიცა კომერციული ბანკების მიერ კლიენტებისთვის ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების ორგანიზების წესები და ამ საკითხთან დაკავშირებით ტერიტორიულ ურთიერთობას. NBU და კომერციული ბანკების ადმინისტრირება ეროვნულ ვალუტაში. კომერციულ ბანკსა და კლიენტს შორის იდება ხელშეკრულება ანგარიშსწორებისა და ნაღდი ფულის მომსახურების შესახებ, რომელიც ითვალისწინებს ბანკისა და კლიენტის ორმხრივ უფლება-მოვალეობებს თანხებითა და საბანკო მომსახურებით სარგებლობასთან დაკავშირებით.

ამასთან, ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების პროცედურა რეგულირდება „ინსტრუქციით უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“.

1.2 დასახლებების სახეები

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები შეიძლება დაიყოს ორ გაერთიანებულ ჯგუფად:

1) ნაღდი ანგარიშსწორება;

2) უნაღდო ანგარიშსწორება.

ნაღდი ანგარიშსწორება- ეს არის საწარმოების, მეწარმეებისა და ფიზიკური პირების მიერ ნაღდი ანგარიშსწორება გაყიდული პროდუქტებისთვის (საქონელი, შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება) და ოპერაციებისთვის, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული პროდუქციის (საქონელი, სამუშაო, მომსახურება) და სხვა ქონების გაყიდვასთან.

უნაღდო გადახდები- ეს არის გადამხდელთა ანგარიშებიდან გარკვეული თანხების გადარიცხვა სახსრების მიმღებების ანგარიშებზე, აგრეთვე ბანკების მიერ საწარმოებისა და ფიზიკური პირების სახელით ნაღდი ფულის გადარიცხვა ბანკის სალაროში. სახსრების მიმღებთა ანგარიშები. აღნიშნულ გამოთვლებს ბანკი ახორციელებს ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე ქაღალდზე ან ელექტრონულად.

სამოქალაქო კოდექსი შეიცავს გადახდის ყველაზე გავრცელებული ფორმების ჩამონათვალს. მათ შორისაა გადახდები: გადახდის დავალება; აკრედიტივები; კოლექციით; ამოწმებს.

თუმცა, გადახდის სხვა ფორმები დასაშვებია კანონით, საბანკო წესებით და საქმიანი წეს-ჩვეულებებით გათვალისწინებული. ხელშეკრულების ნების და ნების ავტონომიის პრინციპებიდან გამომდინარე, მხარეებს უფლება აქვთ აირჩიონ მორიგების თითოეული მითითებული ფორმა.

ვინაიდან NBU-ის კომპეტენცია მოიცავს უნაღდო ანგარიშსწორების წესებისა და ფორმების დაწესებას, სამოქალაქო კოდექსის ნორმებთან ერთად, რომლებიც ითვალისწინებს უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს, იმდენად, რამდენადაც არ ეწინააღმდეგება სამოქალაქო კოდექსს, ძალაშია ინსტრუქცია უკრაინაში ეროვნულ ვალუტაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ. ამრიგად, ინსტრუქცია ადგენს საანგარიშსწორებო ოპერაციებში საგადახდო ინსტრუმენტების გამოყენების წესებს: მემორიალური ორდერის სახით; გადახდის დავალება; გადახდის მოთხოვნა-ბრძანება; გადახდის მოთხოვნა; ანგარიშსწორების შემოწმება; ნდობის წერილი

No1 დიაგრამაზე წარმოგიდგენთ ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობების სახეებს:

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები

სქემა No1

კუპიურებისა და სპეციალური გადახდის საშუალებების, კერძოდ, გადახდის ბარათების (კორპორატიული ბარათების ჩათვლით) გამოყენება რეგულირდება უკრაინის კანონმდებლობით, მათ შორის უკრაინის ეროვნული ბანკის რეგულაციებით.

ბანკის კლიენტები დამოუკიდებლად ირჩევენ გადახდის ინსტრუმენტებს (მემორიალური ორდერის გარდა) გადახდების განსახორციელებლად და მიუთითებენ მათ ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების ხელშეკრულებების გაფორმებისას.

ანგარიშსწორების ფორმა დამოკიდებულია ანგარიშსწორების ურთიერთობის სუბიექტების სტატუსსა და გადახდის საფუძვლებზე.

უნაღდო ანგარიშსწორება ხორციელდება ბანკების მეშვეობით, რომლებშიც ანგარიშები აქვთ იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს.

იურიდიულ პირებს შორის ანგარიშსწორებები, აგრეთვე ანგარიშსწორებები ინდივიდუალურ მეწარმეებს შორის, როგორც წესი, ხორციელდება საბანკო გადარიცხვით. ამ პირების მიერ ნაღდი ანგარიშსწორებით გადახდა მკაცრად რეგულირდება საბანკო რეგულაციებით.

მოქალაქეების მონაწილეობით, რომელიც არ არის დაკავშირებული ბიზნეს საქმიანობასთან, გადახდები შეიძლება განხორციელდეს ნაღდი ანგარიშსწორებით, თანხის შეზღუდვის გარეშე ან საბანკო გადარიცხვით.

თავი 2. ნაღდი ანგარიშსწორებაზე დამყარებული სამართლებრივი ურთიერთობები

2.1 ნაღდი ანგარიშსწორების კონცეფცია

საანგარიშსწორებო სამართლებრივი ურთიერთობების ერთ-ერთი სახეა ფულადი ანგარიშსწორების საფუძველზე სამართლებრივი ურთიერთობები.

ნაღდი ანგარიშსწორება უნდა იყოს გაგებული, როგორც საწარმოების (მეწარმეების) და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ ნაღდი ანგარიშსწორება გაყიდული პროდუქციისთვის (საქონელი, შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება), აგრეთვე ტრანზაქციებზე, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული პროდუქციის გაყიდვასთან (საქონელი, სამუშაო, მომსახურება). ) და სხვა ქონება.

როგორც ხედავთ, ნაღდი ანგარიშსწორება მოიცავს გადახდებს არა მხოლოდ გაყიდული პროდუქტებისთვის (საქონელი, სამუშაოები, მომსახურება), არამედ გადახდები არაგაყიდვის ოპერაციებისთვის.

არაოპერაციული შემოსავალი და ხარჯები მოიცავს შემოსავალს ოპერაციებიდან, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული პროდუქტების (საქონელი, სამუშაოები, მომსახურება) და სხვა ქონების გაყიდვასთან (მათ შორის ძირითადი საშუალებები, არამატერიალური აქტივები, დამხმარე და მომსახურების წარმოების პროდუქტები), დებიტორული დავალიანების დაფარვის ჩათვლით, სესხებზე დავალიანება, უსასყიდლოდ მიღებული სახსრები, მატერიალური ზიანის ანაზღაურება, შენატანები საწესდებო კაპიტალში, გადახდები იჯარით გაცემულ (გაქირავებულ) ქონებაზე, როიალტი, შემოსავალი (პროცენტი) კორპორაციული უფლებების საკუთრებიდან, გამოუყენებელი ანგარიშგების თანხების დაბრუნება და სხვა შემოსავალი.

საწარმოების ნაღდი ანგარიშსწორება ერთმანეთთან, მეწარმეებთან და ფიზიკურ პირებთან, ხორციელდება როგორც საბანკო სალაროდან მიღებული სახსრების, ასევე ფულადი სახსრების ხარჯზე და ხორციელდება საწარმოების სალაროში სალარო წიგნის შენახვით. დადგენილ ფორმას, აგრეთვე ფულადი დოკუმენტაციის (ნაღდი ბრძანებების) სავალდებულო გაფორმებით.

ნაღდი ფულის მიღებისა და გაცემის, ფულადი დოკუმენტების დამუშავების, ფულადი წიგნების შენახვისა და ფულის შენახვის პროცედურა განისაზღვრება უკრაინაში ეროვნულ ვალუტაში ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების შესახებ დებულებით, დამტკიცებული უკრაინის ეროვნული ბანკის საბჭოს 15 დეკემბრის დადგენილებით. 2004 No637.

საწარმოები ვალდებულნი არიან შეინახონ თავიანთი სახსრები საბანკო დაწესებულებებში მიმდინარე ანგარიშებზე. ამავდროულად, მათ საშუალება ეძლევათ სალარო აპარატებში შეინახონ მიმდინარე ხარჯებისთვის საჭირო მცირე თანხა. დღის ბოლოს სალაროზე ნაღდი ფულის ბალანსზე ლიმიტები დგინდება თითოეული საწარმოსთვის დამოუკიდებლად.

თუმცა, როგორც ზემოთ აღინიშნა, საწარმოებისა და ინდმეწარმეებისთვის ნაღდი ანგარიშსწორების კუთხითაც არის შეზღუდვები. ამრიგად, უკრაინის ეროვნულმა ბანკმა დააწესა შეზღუდვები ერთ საწარმოს (მეწარმესა) და მეორე საწარმოს (მეწარმეს) შორის ნაღდი ფულის ანგარიშსწორების ოდენობასთან დაკავშირებით მათი სალაროებში ან საბანკო დაწესებულებების სალაროებში. ასეთი დასახლებების ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 10 ათას UAH. ერთი დღის განმავლობაში ერთი ან მეტი გადახდის დოკუმენტის მიხედვით. დადგენილ ლიმიტის ოდენობაზე მეტი გადახდები ხდება ექსკლუზიურად საბანკო გადარიცხვით. იმ კომპანიების რაოდენობა, რომლებთანაც ანგარიშსწორება ხორციელდება მთელი დღის განმავლობაში, შეზღუდული არ არის.

ეს შეზღუდვები ასევე ვრცელდება საწარმოებს (მეწარმეებს) შორის ნაღდი ანგარიშსწორებით საწარმოო (საყოფაცხოვრებო) საჭიროებისთვის შეძენილი საქონლის გადახდაზე კორპორატიული ბარათებიდან მიღებული სახსრების გამოყენებით.

კორპორატიული ბარათი- კლიენტის უფლებამოსილი წარმომადგენლის - იურიდიული პირის ან მეწარმის სახელზე გაცემული გადახდის ბარათი.

ეს შეზღუდვები არ ვრცელდება:

ა) საწარმოების (მეწარმეების) ანგარიშსწორება ფიზიკურ პირებთან, ბიუჯეტებთან და სახელმწიფო სატრანსპორტო ფონდებთან;

ბ) ნებაყოფლობითი შემოწირულობები და საქველმოქმედო დახმარება;

გ) საწარმოების (მეწარმეების) მიერ მოხმარებული ელექტროენერგიის გადახდა;

დ) მივლინებაში გაცემული სახსრების გამოყენება;

ნაღდი ანგარიშსწორებაზე დადგენილი შეზღუდვები ასევე არ ვრცელდება საწარმოებს (მეწარმეებს) შორის სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის შეძენისას გადახდებზე (რომელთა ჩამონათვალი მოცემულია უკრაინის კანონით „უკრაინის სოფლის მეურნეობის სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ“).

რაც შეეხება ფიზიკურ პირებს (არა მეწარმეებს), მათ შეუძლიათ გადაიხადონ გაყიდული პროდუქტები (საქონელი, შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება) და ოპერაციებისთვის, რომლებიც პირდაპირ არ არის დაკავშირებული პროდუქციის (საქონელი, სამუშაო, მომსახურება) და სხვა ქონების გაყიდვასთან ნაღდი ანგარიშსწორებით ნებისმიერი შეზღუდვა.

2.2 ნაღდი ფული

ნაღდი ფული- ეს არის ეროვნული ბანკნოტები - ბანკნოტები და მონეტები, რომლებიც მოქმედი გადახდის საშუალებაა.

№637 რეგულაციის 2.13 პუნქტის შესაბამისად, საწარმოები (მეწარმეები), რომლებიც ახორციელებენ მომხმარებლებთან ნაღდი ანგარიშსწორებით, ვალდებულნი არიან მიიღონ ბანკნოტები და მონეტები (მათ შორის, ბრუნვადი, სამახსოვრო, საიუბილეო მონეტები) პროდუქციის (საქონელი, სამუშაო, მომსახურება) გადახდის გარეშე. შეზღუდვები, გაცვეთილი ბანკნოტები და მონეტები) ყველა ნომინალის, რომელსაც NBU გასცემს მიმოქცევაში და რომლებიც მოქმედი გადახდის საშუალებაა და არ იწვევს ეჭვს მათ ნამდვილობასა და გადასახდელად.

ბანკნოტებისა და მონეტების გადახდისუნარიანობის დასადგენად მათი მიღებისა და გაცემისას ყველა სახის ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის, გადარიცხვებისთვის, ანგარიშებზე, დეპოზიტებზე, აკრედიტივებზე, ნაღდი ოპერაციებზე, გაცვლაზე და ა.შ., NBU-მ დაამტკიცა წესები No547. .

No547 წესების 1.2 პუნქტის შესაბამისად, ბანკნოტები და მონეტები მიმოქცევაში, რომლებიც დამზადებულია NBU-ს შეკვეთით, ცვეთა შედეგად მათი გარეგნობიდან გამომდინარე, შეიძლება იყოს გადახდა ან გადაუხდელობა.

გადახდის კუპიურები არის ნამდვილი ბანკნოტები (მონეტები), რომლებიც ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილი კრიტერიუმების მიხედვით შეიძლება გამოყენებულ იქნას ყველა სახის ნაღდი ოპერაციების ანგარიშსწორებისთვის ან ბანკის მიერ გაცვლითი და სხვა საბანკო ოპერაციებისთვის მიღებული. ცვეთა ან დაზიანების ხარისხიდან გამომდინარე, გადახდის ბანკნოტები (მონეტები) იყოფა შესაფერის და მიმოქცევისთვის უვარგისად.

მიმოქცევისთვის ვარგისი ბანკნოტები (მონეტები) არის საგადახდო ბანკნოტები (მონეტები), რომლებსაც არ გააჩნიათ ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილი ცვეთა, დაზიანების ან დეფექტის ნიშნები. გადახდის ასეთ საშუალებებს მიეკუთვნება ბანკნოტები (მონეტები), რომლებიც დიზაინისა და გაყალბების საწინააღმდეგო ელემენტების მიხედვით სრულად შეესაბამება ეროვნული ბანკის ოფიციალურ ანგარიშებში მოცემულ ნიმუშებსა და აღწერილობებს და მიმოქცევისას არ აღენიშნება ცვეთა ან დაზიანების ნიშნები. თუმცა, მონეტებმა შეიძლება აჩვენოს კოროზიის და ჩაბნელების უმნიშვნელო ნიშნები. მიმოქცევისთვის შესაფერისი ბანკნოტები და მონეტები შეიძლება გაიცეს ბანკებმა ფიზიკურ და იურიდიულ პირებზე, ისინი უნდა მიიღონ ყოველგვარი შეზღუდვის გარეშე ფიზიკური და იურიდიული პირების მიერ ყველა სახის ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის, გადარიცხვისთვის, ასევე, ბანკების მიერ დაკრედიტებისთვის; ანგარიშები, დეპოზიტები, აკრედიტივები და ა.შ. (N547 წესების 2.2 პუნქტი).

ცვეთის ხარისხის, დაზიანებისა და დეფექტების არსებობის მიხედვით, მიმოქცევისთვის შეუფერებელი ბანკნოტები (მონეტები) იყოფა:

ნახმარი ბანკნოტები და მონეტები;

მნიშვნელოვნად ნახმარი ბანკნოტები;

ბანკნოტები და მონეტები მწარმოებლის დეფექტებით.

ჩამოთვლილ ბანკნოტებსა და მონეტებზე ცვეთა, დაზიანებისა და დეფექტების ნიშნები.

ჩამოთვლილი ბანკნოტებისა და მონეტების ცვეთა, დაზიანებისა და დეფექტების ნიშნები განისაზღვრება პუნქტებით. No547 წესების 2.4 - 2.6. წარმოგიდგენთ მათ No1 ცხრილში:

ცხრილი No1

უვარგისის სახეები	ცვეთა, დაზიანებისა და დეფექტების ნიშნები	შენიშვნა
ნახმარი ბანკნოტები	ბანკნოტები, რომლებიც აჩვენებენ ცვეთა ან დაზიანების ერთ ან მეტ ნიშანს, კერძოდ: - აბრაზიები, სურათებზე საღებავის ნაწილობრივი დაკარგვა, ქაღალდის გაფხვიერება, ქაღალდის სიხისტის დაკარგვა; - ზოგადი ან ადგილობრივი დაბინძურება, ლაქები და ნიშნები (მათ შორის ულტრაიისფერი სხივებით ხილული) ფართობის აღემატება 400 მმ 2, რომლის ფერი ეწინააღმდეგება მიმდებარე გამოსახულების ფერს ან ბანკნოტის მიმდებარე დაუბეჭდავ ადგილს; - შტამპების ანაბეჭდები 400 მმ 2-ზე მეტი ფართობით, მათ შორის ულტრაიისფერი სხივებით ხილული, გარდა გაუქმების მარკებისა; ცრემლები ან ჭრის თითოეული უფრო მეტი ვიდრე 5 მმ, მათ შორის წებოვანი; - ხვრელები და პუნქციები, დახეული კიდეები ან კუთხეები, რომელთაგან თითოეულის ფართობი 10 მმ 2-ზე მეტია	გაცვეთილი ბანკნოტები და მონეტები, თუ მათ არ აქვთ გაყალბების ნიშნები, შეზღუდვების გარეშე უნდა მიიღონ ფიზიკური და იურიდიული პირები ყველა სახის ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის, გადარიცხვებისთვის და ა.შ. ბანკები ვალდებულნი არიან მიიღონ ასეთი ბანკნოტები და მონეტები შემოსავალთან ერთად. საწარმოები, დაწესებულებები და ორგანიზაციები შეზღუდვების გარეშე, აგრეთვე ფიზიკური და იურიდიული პირებისგან ყველა სახის ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის, ანგარიშებზე, დეპოზიტებზე, აკრედიტივებზე და მიმოქცევისთვის შესაფერის ბანკნოტებსა და მონეტებზე გაცვლაზე.
ნახმარი მონეტები	მონეტები ქიმიური ზემოქმედების ნიშნებით, რაც იწვევს ფერის შეცვლას ან მექანიკურ დაზიანებას (დამახინჯებული დიზაინის ელემენტები), იმ პირობით, რომ მათ არ აქვთ ნაპრალები, ჭრილობები ან ხვრელები, არ არიან დეფორმირებული და შეინარჩუნებენ წონას, პატარა სახელმწიფოს იმიჯი. უკრაინის ემბლემა, ნომინალი, გაცვლის ერთეულის დასახელება და რელიეფი ან ტექსტი კიდეზე, თუ ეს უნდა იყოს ეროვნული ბანკის ოფიციალური შეტყობინების მიხედვით.
საგრძნობლად ნახმარი ბანკნოტები	ბანკნოტები, რომლებიც აჩვენებენ ცვეთა ან დაზიანების ერთ ან მეტ ნიშანს (მიუხედავად იმისა, რომ ცვეთის ნიშნები ასოცირდება ნახმარი ბანკნოტებთან): - ბანკნოტები დაკარგული ნაწილებით, თუ ნახვრეტებთან ერთად შემორჩენილია ბანკნოტის მთელი ნაწილი, რომლის ფართობი არის მისი თავდაპირველი ფართობის მინიმუმ 55%. - ბანკნოტები დახეული და მოჭრილი ორ ან მეტ ნაწილად, მათ შორის წებოვანი, თუ დარჩენილი ნაწილების მთლიანი ფართობის მინიმუმ 55% უდავოდ ეკუთვნის ერთ ბანკნოტს; - ბანკნოტები შედგენილი (ერთად წებოვანი) ერთი და იმავე ნომინალის და დიზაინის ორი განსხვავებული ბანკნოტის ნახევრებისგან, დახეული (დაჭრილი) ნახევრად, ბანკნოტის თავდაპირველი ფართობის არანაკლებ 92% საერთო ფართობით; - ბანკნოტები დაზიანებულია ხანძრის, წყლის, სხვადასხვა სითხეების ან ქიმიკატების და ა.შ., რაც იწვევს ქაღალდის განადგურებას და ნახშირს ცალკეულ ადგილებში ან ბანკნოტის მთელ ფართობზე, თუ მისი თავდაპირველი ფართობის არანაკლებ 55% არის შემონახული. დაზიანებულ ადგილებში	მნიშვნელოვნად გაცვეთილი ბანკნოტები, რომლებმაც შეინარჩუნეს მთლიანი ნაწილი თავდაპირველი ფართობის არანაკლებ 55%-ის ფართობით, და ორ ნაწილად გახლეჩილი ბანკნოტები, რომლებზეც შენარჩუნებულია იგივე ნომრები და სერიები და საერთო ფართობი. ეს ნაწილები არის თავდაპირველი ტერიტორიის მინიმუმ 55%, თუ მათ არ აქვთ გაყალბების ნიშნები, ბანკები ვალდებულნი არიან შეუზღუდავად მიიღონ იურიდიული და ფიზიკური პირებისგან მიმოქცევისთვის შესაფერისი ბანკნოტების გაცვლის, აგრეთვე ანგარიშებზე ჩარიცხვისთვის. , დეპოზიტები, აკრედიტივები, ნაღდი ანგარიშსწორება და ა.შ. რაც შეეხება სხვა დაზიანებულ ბანკნოტებს, რომლებიც შედგებიან ორი ან მეტი ნაწილისგან, უნდა აღინიშნოს, რომ ბანკებმა უნდა ჩამოართვან ის ბანკნოტები, რომლებიც საეჭვოა მათ ნამდვილობაში. ასეთი ბანკნოტები დადგენილი წესით ექსპერტიზაზე ეგზავნება ეროვნული ბანკის შესაბამის ტერიტორიულ განყოფილებებს. ასევე აუცილებელია გავითვალისწინოთ, რომ ბანკები და სხვა იურიდიული პირები არ იღებენ მხოლოდ ხანძრის, წყლის, სხვადასხვა სითხეების ან ქიმიკატების და ა.შ. დაზიანებულ ბანკნოტებს, რომელთა ფართობი მიღებისა და დამუშავების შემდეგ შეიძლება გახდეს 55-ზე ნაკლები. თავდაპირველი ფართობის %. ასეთი ბანკნოტების გასაცვლელად ფიზიკურმა და იურიდიულმა პირებმა უშუალოდ უნდა დაუკავშირდნენ ეროვნული ბანკის ტერიტორიულ განყოფილებებს, რომლებიც ვალდებულნი არიან გადამტანის თანდასწრებით მიიღონ გადაწყვეტილება ბანკნოტების გაცვლის შესახებ ან მისი მოთხოვნით მიიღონ ისინი ექსპერტიზაზე.
ბანკნოტები და მონეტები მწარმოებლის დეფექტებით	ბანკნოტები და მონეტები წარმოებისას გაკეთებული ნიმუშიდან ნებისმიერი გადახრით (ბანკნოტებზე არ არის გრაფიკული გამოსახულება, ერთი ან მეტი ფერი, რიცხვი, არ არის ან არასწორად განთავსებული წყლის ნიშანი ან დამცავი ლენტი, შეუსაბამობა წყლის ნიშანს ან დამცავ ლენტსა და ნომინალს შორის და ა.შ. მონეტებზე - ბზარები, ჩიპები, გამოსახულების გადაადგილება, რევერსის ამობრუნებული გამოსახულება ავერსის მიმართ, მონეტის გაუგებრობა და ა. აცვიათ	ბანკნოტები და მონეტები მწარმოებლის დეფექტებით, თუ მათ არ აქვთ გაყალბების ნიშნები, ბანკები ვალდებულნი არიან შეუზღუდავად მიიღონ იურიდიული და ფიზიკური პირები მიმოქცევისთვის შესაფერის ბანკნოტებსა და მონეტებზე გაცვლაზე, აგრეთვე ანგარიშებზე, დეპოზიტებზე, წერილებზე ჩარიცხვისთვის. საკრედიტო და ნაღდი ანგარიშსწორებისთვის და ა.შ.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ მიმოქცევისთვის უვარგისი ბანკნოტებისა და მონეტების (გაცვეთილი, მნიშვნელოვნად გაცვეთილი და მწარმოებლის დეფექტებით) გაცვლა ხდება უფასოდ (547 წესების 2.7 პუნქტი). ამავდროულად, ბანკებს ეკრძალებათ მიმოქცევისთვის შეუფერებელი ბანკნოტებისა და მონეტების გამოყენება ანგარიშსწორების, გაცვლისა და კლიენტებისთვის (იურიდიული და ფიზიკური პირებისთვის) გაცემისთვის.

გადაუხდელი ბანკნოტები (მონეტები) მოიცავს:

ნამდვილი ბანკნოტები (მონეტები), რომლებიც არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც გადახდის საშუალება ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილ კრიტერიუმებზე გადაჭარბებული ცვეთისა და დაზიანების ნიშნების ბრუნვისას შეძენის გამო;

ყალბი ბანკნოტები (მონეტები);

ეროვნული ბანკის მიერ მიმოქცევიდან ამოღებული ბანკნოტები და მონეტები;

იურიდიულმა და ფიზიკურმა პირებმა არ უნდა გამოიყენონ გადაუხდელი ბანკნოტები და მონეტები გადახდების განხორციელებისას, ხოლო ბანკებმა არ უნდა მიიღონ ისინი ანგარიშებზე, დეპოზიტებზე, აკრედიტივებს, გაცვლისა და კლიენტებზე გაცემისთვის (გარდა ბანკნოტებისა და მიმოქცევიდან ამოღებული მონეტებისა, თუ ისინი აკმაყოფილებენ დადგენილ მოთხოვნებს, რომელთა გაცვლა ხდება NBU-ის მიერ განსაზღვრულ პერიოდში და წესით). უფრო მეტიც, ბანკნოტები და მონეტები, რომლებზეც აღინიშნება გაყალბების (ცვლის) ნიშნები, ბანკები ჩამოართმევენ და არ უბრუნდებიან გადამტანს.

თავი 3. უნაღდო ანგარიშსწორებიდან წარმოშობილი სამართლებრივი ურთიერთობები

3.1 უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია

ამ საკითხის შესწავლის დაწყებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ინსტრუქციები უკრაინაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ეროვნულ ვალუტაში, დამტკიცებული NBU საბჭოს 2004 წლის 29 იანვრის No22 დადგენილებით. ინსტრუქციის მიხედვით უნაღდო გადახდები- ეს არის გადამხდელის ანგარიშიდან გარკვეული თანხის გადარიცხვა თანხების მიმღების ანგარიშზე, აგრეთვე ბანკების მიერ იურიდიული და ფიზიკური პირების სახელით ნაღდი ფულის ბანკის სალაროში დეპონირებული თანხების გადარიცხვა. თანხის მიმღების ანგარიშზე. აღნიშნულ გამოთვლებს ბანკი ახორციელებს ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე ქაღალდზე ან ელექტრონულად.

უკრაინაში უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზაციამ გავლენა უნდა მოახდინოს სახსრების მიმოქცევის დაჩქარებაზე და უზრუნველყოს პროდუქციის უწყვეტი გაყიდვა.

უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზებისას მნიშვნელოვანია, რომ გადახდის მომენტი მაქსიმალურად ახლოს იყოს პროდუქციის გადაზიდვის, სამუშაოს შესრულების, მომსახურების გაწევის მომენტთან. პროდუქციის დროული და სრული გადახდა, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა და სხვა სავალო ვალდებულებები არის მთლიანი ეკონომიკისა და მისი თითოეული სუბიექტის ცალ-ცალკე ეფექტური ფუნქციონირების ერთ-ერთი მთავარი ნიშანი.

უნაღდო ანგარიშსწორების თანამედროვე სისტემის ორგანიზების პრინციპები ჩამოყალიბებულია უკრაინაში ეროვნულ ვალუტაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ინსტრუქციაში, 2004 წლის 29 იანვრის No22. ამ ინსტრუქციის მიხედვით, უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემა შეიძლება წარმოდგენილი იყოს ასე, სქემა No2-ში:

სქემა No2

· სამეწარმეო სუბიექტების სახსრები (გარდა სალაროებში არსებული ფულადი ბალანსისა ლიმიტის ფარგლებში) უნდა ინახებოდეს უკრაინის ბანკებში მიმდინარე ანგარიშებზე;

· ბიზნეს სუბიექტები დამოუკიდებლად ირჩევენ ბანკს მომსახურებისთვის საკუთარი მოთხოვნით და ამ ბანკის თანხმობით;

· კონტრაგენტების (კლიენტების) მიმდინარე ანგარიშებიდან თანხები ჩამოიწერება მათი მფლობელის სახელით ან კრედიტორების დავალებით სახსრების იძულებითი ჩამოწერის შემთხვევაში;

· ანგარიშსწორების დოკუმენტები ბანკის მიერ მიიღება შესასრულებლად მხოლოდ კონტრაგენტების (კლიენტების) მიმდინარე ანგარიშებზე არსებული სახსრების ნაშთის ფარგლებში, ან თუ ბანკსა და გადამხდელს შორის ხელშეკრულება ითვალისწინებს მათ მიღებას შესასრულებლად არყოფნის ან არყოფნის შემთხვევაში. არასაკმარისი თანხები ანგარიშებზე;

· ბანკები თავიანთ კლიენტებს უწევენ ანგარიშსწორების და ფულად მომსახურებას მოქმედი კანონმდებლობისა და რეგულაციების, შესაბამისი ხელშეკრულებებისა და უნაღდო ანგარიშსწორების შიდა რეგულაციების შესაბამისად;

· ბანკის კლიენტები დამოუკიდებლად ირჩევენ გადახდის ინსტრუმენტებს და მიუთითებენ კონტრაქტების გაფორმებისას.

გადახდების განსახორციელებლად ვიყენებთ აკრედიტივის, საინკასო, გადაცვლების ფორმებს, ასევე გადახდის ფორმებს ანგარიშსწორების ჩეკებით და პლასტიკური ბარათებით. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს და მათი განხორციელების წესს ადგენს NBU. საწარმოებს შეუძლიათ გამოიყენონ შემდეგი ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელებისას: გადახდის ინსტრუმენტები :

· მემორიალური ორდენები;

· გადახდის დავალება;

· გადახდის მოთხოვნა – შეკვეთა;

· ანგარიშსწორების შემოწმებები;

· აკრედიტივები;

3.2 უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები

როგორც ზემოთ აღინიშნა, ყველაზე გავრცელებული ფორმები

ანგარიშსწორებები მოიცავს ანგარიშსწორებებს: გადახდის დავალებებს; აკრედიტივები; კოლექციით; ამოწმებს.

მოდით შევხედოთ მათ უფრო დეტალურად ქვემოთ.

3.2.1 ანგარიშსწორებები საგადახდო დავალების გამოყენებით

უკრაინის კანონის თანახმად, 2001 წლის 5 აპრილის „გადახდის სისტემებისა და ფულადი გზავნილების შესახებ უკრაინაში“. გადახდის დავალება– ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს გადამხდელის დავალებას ბანკს ან სხვა დაწესებულებას - გადახდის სისტემის წევრს, რომელიც მას ემსახურება, გადარიცხოს მასში მითითებული თანხის ოდენობა მისი ანგარიშიდან მიმღების ანგარიშზე.

საგადახდო დავალებებით გადახდისას (საბანკო გადარიცხვა) ბანკი, რომელმაც მიიღო შეკვეთა, იღებს ვალდებულებას, თავისი სახელით, მაგრამ კლიენტის - გადამხდელის ხარჯზე, განახორციელოს გადახდა მესამე პირზე - თანხის მიმღებზე. ანუ ბანკი ვალდებულია არა მხოლოდ ჩამოწეროს საჭირო თანხა გადამხდელის ანგარიშიდან, არამედ უზრუნველყოს მისი გადარიცხვა იმავე ან სხვა ბანკში გახსნილ მიმღების ანგარიშზე.

„უკრაინაში საგადახდო სისტემებისა და ფულადი გზავნილების შესახებ“ კანონით დადგენილი ზოგადი წესის მიხედვით, ბანკთაშორისი გადარიცხვები ხორციელდება მაქსიმუმ სამი სამუშაო დღის განმავლობაში. ბანკშიდა გადარიცხვა ხორციელდება ბანკის შინაგანაწესით დადგენილ ვადაში, მაგრამ არ უნდა აღემატებოდეს ორ სამუშაო დღეს.

გადამხდელს შეუძლია დამოუკიდებლად დაადგინოს თარიღი, რომლიდანაც გადამხდელის მიერ მიმღებზე გადარიცხული თანხა ხდება მიმღების საკუთრება. ამისათვის გადახდის დოკუმენტში ან ნაღდი ანგარიშსწორების დოკუმენტში გადამხდელი მიუთითებს ღირებულების თარიღს, რომელიც არ შეიძლება იყოს უგვიანეს ათი კალენდარული დღისა საგადახდო დავალების შედგენიდან. ღირებულების თარიღამდე გადარიცხვის თანხა მხედველობაში მიიღება მიმღების ბანკში ან დაწესებულებაში, რომელიც არის გადახდის სისტემის წევრი.

ხელშეკრულებით ან საბანკო ჩვეულებით შეიძლება დაწესდეს კანონით განსაზღვრულზე უფრო მოკლე ვადები.

ძალიან მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ თანხის გადარიცხვა შეუძლია არა მხოლოდ მოცემული ბანკის კლიენტს, არამედ პირს, რომელსაც მასში ანგარიში არ აქვს.

საგადახდო დავალების ბანკში წარდგენა არის კლიენტის მიერ საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების შესასრულებლად შესრულებული ქმედება. ბანკს უფლება აქვს არ შეასრულოს ეს დავალება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის ეწინააღმდეგება კანონს.

ანგარიშებიდან თანხების ჩამოწერის ინსტრუქციები შედგენილია გადამხდელების მიერ ანგარიშსწორების დოკუმენტების შესაბამის ფორმებზე, რომელთა ფორმა და შესრულების წესი განისაზღვრება ინსტრუქციებით უკრაინაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ეროვნულ ვალუტაში, დამტკიცებული NBU-ის რეზოლუციით. 2001 წლის 29 მარტი.

ხელოვნების 22.6 პუნქტის შესაბამისად. უკრაინის კანონის 22 „უკრაინაში გადახდის სისტემებისა და ფულადი გზავნილების შესახებ“, ბანკს, რომელიც ემსახურება თანხების მიმღებს, მიმღების ანგარიშის ნომერსა და მის კოდს შორის შეუსაბამობის შემთხვევაში, უფლება აქვს გადადოს გადარიცხვის თანხა. ამ თანხების სათანადო მიმღების დეტალების გასარკვევად ორ სამუშაო დღემდე, რაც იწვევს სახსრების მიმოქცევიდან გადატანას და ახანგრძლივებს გადახდების ვადებს.

გადამხდელს შეუძლია ელექტრონული გადახდის დოკუმენტის სახით მისცეს ინსტრუქციები მისი ანგარიშიდან თანხების ჩამორიცხვის შესახებ, თუ ეს გათვალისწინებულია მასსა და ბანკს შორის ხელშეკრულებით. ელექტრონულ დოკუმენტს ისეთივე იურიდიული ძალა აქვს, როგორიც ქაღალდის დოკუმენტს. ელექტრონულ დოკუმენტზე ელექტრონულ ციფრულ ხელმოწერას აქვს იგივე იურიდიული ძალა, რაც ხელმოწერას ქაღალდზე. ელექტრონული დოკუმენტის დეტალებში მოცემული ინფორმაციის სიზუსტეზე პასუხისმგებლობა ეკისრება პირს, რომელმაც ხელი მოაწერა ამ დოკუმენტს ელექტრონული ციფრული ხელმოწერით.

გადამხდელთა ინსტრუქციები თანხების ჩამოწერის შესახებ ბანკების მიერ მიიღება შესასრულებლად მხოლოდ ამ ანგარიშებზე არსებული სახსრების ფარგლებში ან თუ ბანკსა და გადამხდელს შორის ხელშეკრულება ითვალისწინებს მათ მიღებას და შესრულებას არყოფნის ან არასაკმარისობის შემთხვევაში. ამ ანგარიშებზე არსებული სახსრები. ამ შემთხვევაში, ბანკს, რომელიც ემსახურება გადამხდელს, გადამხდელის ანგარიშზე სახსრების არარსებობის ან არასაკმარისიობის გამო, შეუძლია განახორციელოს გადახდა საბანკო სესხის გამოყენებით.

გადამხდელი ბანკის ვალდებულება, შეასრულოს კლიენტის დავალება თანხის გადარიცხვის შესახებ, შესრულებულად ითვლება მიმღების ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის მომენტში. ამავე მომენტიდან შეწყვეტილად შეიძლება ჩაითვალოს აგრეთვე გადამხდელის ფულადი ვალდებულება მიწოდების ხელშეკრულებიდან (ნასყიდვა-გაყიდვა, კონტრაქტი და ა.შ.) მიმღების მიმართ. კლიენტის დავალებით მითითებულ ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის ოპერაციების შესასრულებლად გადამხდელის ბანკს უფლება აქვს ჩართოს სხვა ბანკები. სამართლებრივი თვალსაზრისით, ასეთი ქმედებები უნდა ჩაითვალოს მესამე პირისთვის ვალდებულების შესრულების მინდობად.

ინსტრუქცია უკრაინაში ეროვნულ ვალუტაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ადგენს ორ შემთხვევას, როდესაც ბანკს აქვს უფლება არ შეასრულოს გადახდის დავალება. პირველ რიგში, იურიდიული ან ფიზიკური პირების ანგარიშებზე სადებეტო ოპერაციების შეჩერების შემთხვევაში, რომელსაც ახორციელებს უფლებამოსილი სამთავრობო ორგანოები უკრაინის კანონმდებლობის შესაბამისად და მხოლოდ მათ მიერ გათვალისწინებულ შემთხვევებში. ანგარიშებზე მსგავს ოპერაციებს განაახლებს მხოლოდ ორგანო, რომელმაც მიიღო გადაწყვეტილება მათი შეჩერების შესახებ, ან სასამართლოს გადაწყვეტილებით.

მეორეც, ბანკს უფლება აქვს შეაჩეროს გადახდის გადარიცხვა, თუ არსებობს საფუძვლიანი ეჭვი, რომ გადარიცხვა დაწყებულია კანონიერი საფუძვლის გარეშე. ამისათვის გადამხდელის ბანკი ავალებს (წერილობით ან ელექტრონულად) ბანკს, რომელიც ემსახურება მიმღებს, შეაჩეროს გადარიცხვის თანხის ჩარიცხვა მიმღების ანგარიშზე ან, თუ ის უკვე ჩარიცხულია, დაბლოკოს შესაბამისი თანხა მიმღების ანგარიშზე. ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში ყველა გარემოების გარკვევამდე. რის შემდეგაც მიმღებმა ბანკმა დაუყოვნებლივ უნდა აცნობოს ინიციატორი ბანკს განხორციელებული ქმედებების შესახებ. ინსტრუქცია შედგენილია წარმოებული ფორმით და დამოწმებულია იმ ბანკის ხელმძღვანელის (მისი მოადგილის) და მთავარი ბუღალტერის (მისი მოადგილის) ხელმოწერებით, რომელიც ემსახურება ინიციატორს.

მიმღების ანგარიშზე თანხების დაბლოკვის პარალელურად, მიმღების ბანკი ასევე აცნობებს მიმღებს, რომ ინიციატორის ბანკმა მიიღო შესაბამისი ინსტრუქცია თანხის დაბრუნების შესახებ და საბანკო რეკვიზიტები, რომლითაც მან უნდა დააბრუნოს თანხა. აქედან ირკვევა, რომ ბანკს არ შეუძლია თანხების დაბრუნება ნებართვის გარეშე, მაგრამ იზიდავს მიმღებს ამისათვის. ეს გამომდინარეობს ბანკების შეზღუდვებიდან კლიენტის ანგარიშებზე თანხების განკარგვასთან დაკავშირებით, რაც (შეზღუდვები) თავის მხრივ დადგენილია ბანკსა და კლიენტს შორის შეთანხმებით, საბანკო წესებით (ნორმებით) და უკრაინის კანონმდებლობით.

ბანკი, რომელიც ემსახურება გადამხდელს და ბანკი, რომელიც ემსახურება მიმღებს, ეკისრება პასუხისმგებლობა გადამხდელსა და მიმღებს გადარიცხვასთან დაკავშირებით, სამოქალაქო კოდექსის, კანონის „გადახდის სისტემებისა და ფულის გადარიცხვის შესახებ უკრაინაში“ და ხელშეკრულებების პირობების შესაბამისად. დადებული კვლევით ინსტიტუტებს შორის. უფრო მეტიც, კლიენტის დავალების შეუსრულებლობის ან არასწორად შესრულების შემთხვევაში ბანკი პასუხისმგებელია არა მხოლოდ საკუთარ ქმედებებზე, არამედ სხვა ბანკების ქმედებებზეც, რომლებსაც მან დაავალა თავისი ვალდებულების შესრულება. შესაბამისად, გადამხდელს შეუძლია შესაბამისი მოთხოვნა მიმართოს მხოლოდ საკუთარ ბანკს და ამ უკანასკნელს უფლება აქვს აანაზღაუროს ის, რაც გადაიხადა დამრღვევ ბანკის ხარჯზე.

ზოგჯერ გადახდის დავალება პირდაპირ მიუთითებს იმ ბანკებზე, რომლების მეშვეობითაც უნდა განხორციელდეს გადარიცხვა, ანუ გადამხდელის ბანკი არ ირჩევს ვის დაავალოს ასეთი დავალების შესრულება - კლიენტი დამოუკიდებლად წყვეტს ამ საკითხს. ამ შემთხვევაში, უსამართლო იქნება გადამხდელი ბანკის პასუხისმგებლობის დაკისრება. ამ და სხვა მსგავს სიტუაციებში სასამართლოს უფლება აქვს პასუხისგებაში მისცეს უშუალოდ დამნაშავე ბანკი.

პასუხისმგებელი ბანკი ვალდებულია აუნაზღაუროს გადამხდელს ზარალი, რომელიც დაკავშირებულია ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების წესების დარღვევასთან.

თუ ბანკის ბრალით თანხები ჩაირიცხება არასათანადო მიმღების ანგარიშზე, მაშინ ბანკი ვალდებულია, მისი შეცდომის დადგენისთანავე, გადარიცხოს ეს თანხები მიმღების ანგარიშზე, ვისთვისაც იყო განკუთვნილი. თუ ბანკი არ შეასრულებს ამ მოთხოვნას, მიმღებს, ვისთვისაც იყო განკუთვნილი თანხები, უფლება აქვს კანონით დადგენილი წესით მოითხოვოს დამრღვევი ბანკისგან ჯარიმის ოდენობის 0,1 პროცენტის ოდენობა. ვადაგადაცილებული გადახდა ყოველი დაგვიანების დღისთვის, დაწყებული არასწორი გადარიცხვის დასრულების დღიდან, მაგრამ არაუმეტეს გადარიცხვის თანხის 10 პროცენტი.

ამავდროულად, დამრღვევი ბანკი ვალდებულია შეცდომის დადგენის შემდეგ დაუყოვნებლივ აცნობოს არასათანადო მიმღებს არასწორი გადარიცხვისა და ამ ბანკში ექვივალენტური თანხის გადარიცხვის დაწყების აუცილებლობის შესახებ დღიდან სამი სამუშაო დღის განმავლობაში. ასეთი შეტყობინების მიღება. არასწორი გადარიცხვის შესახებ ბანკის შეტყობინების ფორმას ადგენს NBU.

არასათანადო გადამხდელის ანგარიშიდან არასწორი გადარიცხვის შემთხვევაში, რომელიც მოხდა ბანკის ბრალით, ეს ბანკი ვალდებულია გადამხდელის ანგარიშიდან გადარიცხოს შესაბამისი თანხა არასათანადო გადამხდელის ანგარიშზეც. გადაიხადოს ჯარიმა მოკლევადიანი სესხებისთვის ამ ბანკის მიერ დადგენილი საპროცენტო განაკვეთის ოდენობით ყოველი დღის განმავლობაში შეცდომით გადარიცხვის დღიდან გადარიცხვის თანხის ანგარიშზე დაბრუნების დღემდე.

არასათანადო გადამხდელი, თუ ხელშეკრულებით სხვა პასუხისმგებლობა არ არის გათვალისწინებული.

საგადახდო დავალების გამოყენებით ანგარიშსწორების პროცედურა ნაჩვენებია დიაგრამა No3-ში:

სქემა No3

ბანკშიდა დონეზე:

ბანკთაშორის დონეზე:

3.2.2 ანგარიშსწორებები აკრედიტივით

Ნდობის წერილი- ეს არის ხელშეკრულება, რომელიც შეიცავს ემიტენტი ბანკის ვალდებულებას, რომლის მიხედვითაც ეს ბანკი კლიენტის (აკრედიტივის განმცხადებლის) სახელით ან მისი სახელით აკრედიტივის პირობებს აკმაყოფილებს დოკუმენტების მიხედვით, ვალდებულია განახორციელოს გადახდა ბენეფიციარის ინტერესებიდან გამომდინარე ან ავალებს სხვა (შემსრულებელ) ბანკს გადახდის განხორციელებას.

აკრედიტივის, როგორც გადახდის ფორმის შინაარსი არის ის, რომ გამყიდველი იღებს გადახდის მტკიცე გარანტიებს, ხოლო მყიდველი იღებს სრულ უფლებებს გაგზავნილ საქონელზე. ეს შესაძლებელია გადამხდელის მიერ ფულის გადარიცხვისას მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მისი კონტრაგენტი ასრულებს გარკვეულ პირობებს, რაც ქმნის უპირატესობებს, რაც გამყიდველს აქვს, მყიდველთან შეთანხმებით გადახდის აკრედიტივის ფორმაზე. ამიტომ, აკრედიტივი ხშირად განიხილება არა მხოლოდ როგორც გადახდის ფორმა, არამედ როგორც საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გადახდის ერთგვარი უზრუნველყოფა.

აკრედიტივით ურთიერთობა, რომელიც წარმოიქმნება ბანკსა და გადამხდელ კლიენტს შორის, ასევე ბანკსა და სახსრების მიმღებს შორის, არ არის დაკავშირებული გადამხდელსა და მიმღებს შორის დადებულ ხელშეკრულებასთან. ამ ურთიერთობების იზოლირებული, აბსტრაქტული ხასიათი გამოიხატება იმაში, რომ ბანკები არ არიან ვალდებულნი შეამოწმონ აკრედიტივის პირობების (პირობების შეცვლის ინსტრუქციები, ვადაზე ადრე დახურვა და ა.შ.) შესაბამისობა გადამხდელსა და ხელშეკრულებას შორის. მიმღები.

აკრედიტივით ანგარიშსწორების პროცედურაში ჩართულია ოთხი ნაწილი: მხარეები :

1) აკრედიტივი განმცხადებელი. ეს არის აკრედიტივით გადამხდელი (საქონლის მყიდველი აკრედიტივის გასახსნელად მან უნდა წარადგინოს მომსახურე ბანკში აკრედიტივის გახსნის შესახებ);

2) ემისია ბანკი. ეს არის ბანკი, რომელშიც იხსნება აკრედიტივი, ანუ, ფაქტობრივად, ეს არის აკრედიტივის განმცხადებლის ბანკი, რომლის მეშვეობითაც მოხდება გადახდა;

3) შემსრულებელი ბანკი. ეს არის ბანკი, რომელიც ემიტენტი ბანკის სახელით ახორციელებს ანგარიშსწორებას აკრედიტივით მითითებული დოკუმენტების მიხედვით. შემსრულებელი ბანკი, აკრედიტივის ფარგლებში ოპერაციიდან გამომდინარე, შეიძლება იყოს საკონსულტაციო ბანკიც, ანუ აცნობოს ბენეფიციარს აკრედიტივის გახსნისა და პირობების შესახებ. არსებითად, ეს არის ბენეფიციარის ბანკი, რომლის მეშვეობითაც იგი მიიღებს გადახდას;

4) ბენეფიციარი – პირი, რომლისთვისაც გამიზნულია გადახდა ან რომლის სასარგებლოდ იხსნება აკრედიტივი, ანუ ბენეფიციარი არის სახსრების მიმღები, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გამყიდველი.

აკრედიტივის გამოყენებით გადახდების განხორციელებისას მისი გამცემი ბანკი მოქმედებს მისი სახელით, მაგრამ კლიენტის სახსრების ხარჯზე. ამრიგად, აკრედიტივით ურთიერთობები განიხილება, როგორც საკომისიო ხელშეკრულების სახეობა, ამიტომ, ამ ურთიერთობების მარეგულირებელი სპეციალური წესების არარსებობის შემთხვევაში, დასაშვებია საკომისიო ხელშეკრულებების შესაბამისი ზოგადი წესების გამოყენება.

აკრედიტივით ანგარიშსწორების პირობები და პროცედურა გათვალისწინებულია ბენეფიციარსა და აკრედიტივის განმცხადებელს შორის დადებული ხელშეკრულებით და არ უნდა ეწინააღმდეგებოდეს მოქმედ კანონმდებლობას, NBU-ის რეგულაციების ჩათვლით.

ხელშეკრულებაში მითითებულია:

ემიტენტი ბანკის დასახელება;

აკრედიტივის სახე და გადახდის სქემა;

აკრედიტივის გახსნის შესახებ გამყიდველის შეტყობინების მეთოდი;

სრული სია და იმ დოკუმენტების ზუსტი აღწერა, რომლებიც უნდა წარადგინოს გამყიდველმა აკრედიტივის ფარგლებში თანხების მისაღებად.

ემიტენტმა ბანკმა შეიძლება გახსნას ასეთი აკრედიტივების სახეები :

დაფარული - აკრედიტივი გადახდების განსახორციელებლად, რომლითაც გადამხდელის თანხები წინასწარ არის სრულად დაჯავშნილი ცალკე ანგარიშზე ან ემიტენტზე შემსრულებელ ბანკში;

დაუფარავი – აკრედიტივი, გადახდა, რომლის მიხედვითაც გადამხდელის ანგარიშზე დროებითი უქონლობის შემთხვევაში გარანტირებულია ემიტენტი ბანკი საბანკო სესხის საშუალებით.

დადასტურებულია;

დაუდასტურებელი;

ყველაზე გავრცელებული აკრედიტივების ტიპები შეიძლება ნაჩვენები იყოს დიაგრამაზე:

სქემა No4

Ნდობის წერილი
დაფარული			დაუფარავი		დადასტურდა				დაუდასტურებელი

სქემატურად, აკრედიტივის გადახდების მონაწილეებს შორის ურთიერთობა მოიცავს ოთხს ეტაპები :

პირველი ეტაპი არის გადამხდელის ბრძანება ემიტენტი ბანკისთვის, გახსნას აკრედიტივი გადახდის ინსტრუქციებით. კლიენტი ემიტენტ ბანკს წარუდგენს განცხადებას აკრედიტივის თაობაზე 2001 წლის 29 მარტის NBU დადგენილებით დამტკიცებული უკრაინაში ეროვნულ ვალუტაში უნაღდო ანგარიშსწორების ინსტრუქციის No7 დანართის სახით.

No135, ხოლო დაფარული აკრედიტივის გახსნის შემთხვევაში – შესაბამისი საგადახდო დავალება. აკრედიტივი უნდა შეიცავდეს მხოლოდ ისეთ პირობებს, რომლითაც ბანკს შეუძლია გადაამოწმოს დოკუმენტაციით.

მეორე ეტაპი არის ემიტენტი ბანკიდან გადახდების განხორციელების უფლებამოსილების გადაცემა შემსრულებელ ბანკზე (მიმღები ბანკი).

მესამე ეტაპი არის ბენეფიციარის მიერ აკრედიტივით მითითებული დოკუმენტების წარდგენა და საქონლის გადაზიდვის მითითება.

მეოთხე ეტაპი არის ანგარიშსწორების განმახორციელებელი ბანკის მიერ მის მიერ მიღებული დოკუმენტაციის მიხედვით შესრულება.

ჩვენ აღვწერთ ეტაპების თანმიმდევრობას დიაგრამა No5-ში:

სქემა No5

ზოგიერთ შემთხვევაში, გამყიდველსა და მყიდველს შორის ანგარიშსწორება შეიძლება ლოკალიზდეს ერთ ბანკში (მაგალითად, თუ ხელშეკრულების ორივე მხარეს აქვს ანგარიშები მასში). მაშინ შემსრულებელი ბანკის შესახებ წესები ვრცელდება ემიტენტ ბანკზე და აკრედიტივით ანგარიშსწორების მეორე ეტაპი არ არსებობს.

აკრედიტივის განაცხადთან ერთად წარდგენილი საგადახდო დავალების შესრულების თარიღი და ბენეფიციართან მიწოდების თარიღი უნდა ემთხვეოდეს.

Ნდობის წერილი შეიძლება დაიხუროსშემთხვევებში:

1) აკრედიტივის ვადის გასვლა;

2) ფულადი სახსრების მიმღების უარი აკრედიტივის ვადის გასვლამდე გამოყენებაზე, თუ ეს გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით;

3) გადამხდელის მიერ აკრედიტივის სრული ან ნაწილობრივი გაუქმება, თუ ასეთი გაუქმება გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით.

აკრედიტივის დახურვის საფუძვლების ზემოთ ჩამოთვლილი ჩამონათვალი ამომწურავია.

3.2.2.1 გასაუქმებელი აკრედიტივი

საერთაშორისო საბანკო პრაქტიკაში გამოიყენება სხვადასხვა სახის აკრედიტივები, რომლებიც განსხვავდება დაფინანსების წყაროებითა და მონაწილეთა უფლებებით შესაბამის ვალდებულებებში. მთავარია აკრედიტივების კლასიფიკაცია გამოუქმებად და შეუქცევადებად.

გაუქმებადი აკრედიტივის ზოგადი წესის თანახმად, ვადის დასრულებამდე აკრედიტივი შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს ემიტენტი ბანკის მიერ სახსრების მიმღების თანხმობის გარეშე, პასუხისმგებლობის რისკის გარეშე. ეს. აკრედიტივის შეცვლა ან გაუქმება (სრული ან ნაწილობრივი) ხდება ემიტენტი ბანკის მიერ გადამხდელის მითითებით (მაგალითად, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, ემიტენტი ბანკის ვადაზე ადრე უარის თქმა. აკრედიტივის ფარგლებში გადახდების გარანტიას). უფრო მეტიც, გაუქმება არ წარმოშობს ემიტენტი ბანკის რაიმე ვალდებულებას ბენეფიციარის მიმართ.

განმცხადებელს შეუძლია გაუქმებადი აკრედიტივის პირობების შეცვლის ან მისი გაუქმების შესახებ ყველა ბრძანება ბენეფიციარს მიაწოდოს მხოლოდ ემიტენტი ბანკის მეშვეობით, რომელიც ატყობინებს შემსრულებელ ბანკს, ხოლო ეს უკანასკნელი აცნობებს ბენეფიციარს.

ნომინირებულ ბანკს არ აქვს უფლება მიიღოს ინსტრუქციები უშუალოდ განმცხადებლისგან აკრედიტივის შესახებ (გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ემიტენტი ბანკია ნომინირებული ბანკი).

თუ შემსრულებელი ბანკი არ არის ემიტენტი ბანკი, მაშინ გაუქმებადი აკრედიტივის პირობების ცვლილება ან მისი გაუქმება ხდება მხოლოდ შემსრულებელი ბანკისგან შესაბამისი შეტყობინების მიღების შემდეგ, რომელიც ადასტურებს, რომ პირობების შეცვლამდე ან აკრედიტივის გაუქმებამდე. აკრედიტივის ქვეშ მყოფი საბუთები არ იყო წარმოდგენილი.

ბენეფიციარის მიერ წარდგენილი და შემსრულებელი ბანკის მიერ მიღებული აკრედიტივის პირობების შესაბამისი დოკუმენტები ექვემდებარება გადახდას.

იმ შემთხვევაში, თუ შემსრულებელი ბანკის მიერ გადახდა განხორციელდება აკრედიტივის ცვლილების ან გაუქმების შესახებ შეტყობინების მიღებამდე იმ დოკუმენტების გამოყენებით, რომლებიც, როგორც ჩანს, აკმაყოფილებს აკრედიტივის პირობებს, ემიტენტი ბანკი ვალდებულია უზრუნველყოს კომპენსაცია. გადახდის უფლებამოსილი შემსრულებელი ბანკი.

თუ თანხის მიმღებმა შეასრულა აკრედიტივის პირობები, მაგრამ გადახდა არ განხორციელებულა, მაშინ ამ უკანასკნელს უფლება აქვს:

ა) წარუდგინოს შესაბამისი მოთხოვნები ემიტენტ ბანკს, რომლის ვალდებულებაც სახსრების მიმღების წინაშე წარმოიშობა მას შემდეგ, რაც იგი ასრულებს აკრედიტივის პირობებს;

ბ) წამოაყენოს მოთხოვნა გადამხდელთან, რომლის ვალდებულებაც გამომდინარეობს მიწოდების ხელშეკრულებიდან (ხელშეკრულება და ა.შ.).

გაუქმებადი აკრედიტივი არახელსაყრელია გამყიდველისთვის, რადგან ის არ უზრუნველყოფს მას საკმარის უზრუნველყოფას: მისი გაუქმება შესაძლებელია გამყიდველის თანხმობის გარეშე. ამიტომ, პრაქტიკაში აკრედიტივის ეს ფორმა ძალიან იშვიათად გამოიყენება. თუ მხარეები მაინც გადაწყვეტენ გამოიყენონ გასაუქმებელი აკრედიტივი, მაშინ ეს უნდა იყოს მითითებული აკრედიტივზე, რადგან უკრაინაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ინსტრუქციების 8.5 პუნქტის თანახმად ეროვნულ ვალუტაში, დამტკიცებული NBU No22 დადგენილებით. 2004 წლის 21 იანვრის, ასეთი ნიშნის არარსებობის შემთხვევაში აკრედიტივი ითვლება შეუქცევად.

3.2.2.2 შეუქცევადი აკრედიტივი

შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება გაუქმდეს ან შეიცვალოს თანხის მიმღების თანხმობის გარეშე. ამ ნორმის დარღვევის შემთხვევაში ამ უკანასკნელს უფლება აქვს აკრედიტივის ხელშეკრულების საფუძველზე ზიანის ანაზღაურების თხოვნით მიმართოს ემიტენტ ბანკს, ხოლო გადამხდელს განახორციელოს ანგარიშსწორება მიწოდების ხელშეკრულების (კონტრაქტი და ა.შ.) საფუძველზე. ) საიდანაც წარმოიშვა ფულადი ვალდებულება.

შეუქცევადი აკრედიტივი არის ემიტენტი ბანკის მტკიცე ვალდებულება, გადაიხადოს სახსრები აკრედიტივის პირობებით განსაზღვრული წესით და ვადებში, თუ მის მიერ გათვალისწინებული დოკუმენტები წარდგენილია წერილში მითითებულ ბანკში. კრედიტი ან ემიტენტი ბანკი და დაცულია აკრედიტივის პირობები.

აკრედიტივის პირობები ძალაშია ბენეფიციარისთვის მანამ, სანამ ის არ გადასცემს თანხმობას მათ შესწორების თაობაზე ბანკს, რომელმაც ურჩია ეს ცვლილებები. ბენეფიციარს შეუძლია წერილობით მიუთითოს თავისი თანხმობა ან უარი თქვას ცვლილებაზე.

ნაწილობრივი ცვლილებების მიღება დაუშვებელია.

ბენეფიციარს შეუძლია წარმოადგინოს წინადადება აკრედიტივის პირობების ცვლილების შესახებ უშუალოდ აკრედიტივის განმცხადებელთან დაკავშირების გზით. თუ განმცხადებელი თანხმდება, ის ცვლის აკრედიტივებს ემიტენტი ბანკის მეშვეობით, რომელიც აგზავნის შეტყობინებას შემსრულებელ ბანკს.

შეუქცევადი აკრედიტივი შეიძლება შეიძინოს დადასტურებული აკრედიტივის ხასიათი. ამისათვის ნომინირებული ბანკი, რომელიც მონაწილეობს აკრედიტივის ტრანზაქციაში, იღებს ვალდებულებას, გარდა ემიტენტის ვალდებულებისა, განახორციელოს გადახდა ბენეფიციართან, აკრედიტივის პირობების შესაბამისად.

აკრედიტივის დადასტურება უზრუნველყოფს გადახდის დამატებით გარანტიას სხვა ბანკისგან, რომელიც არ არის ემიტენტი ბანკი. შეუქცევადი აკრედიტივის დადასტურება სხვა ბანკის მიერ (დამადასტურებელი ბანკი), ემიტენტი ბანკის უფლებამოსილებით ან მოთხოვნით, წარმოადგენს დამადასტურებელი ბანკის მტკიცე ვალდებულებას, გარდა ემიტენტი ბანკის ვალდებულებისა, იმ პირობით, რომ წარმოდგენილია დოკუმენტები და დაცულია აკრედიტივის პირობები. გასაგებია, რომ დადასტურებული აკრედიტივი ბენეფიციარისთვის სასარგებლოა – მისი უსაფრთხოების ხარისხი საგრძნობლად იზრდება.

ამავდროულად, დადასტურებული შეუქცევადი აკრედიტივი დამოკიდებული ხდება არა მხოლოდ სახსრების მიმღების შეხედულებისამებრ, არამედ მის ბანკზეც: მისი შეცვლა ან გაუქმება შეუძლებელია ამ უკანასკნელის თანხმობის გარეშე.

თუ სახსრების მიმღები შეასრულებს აკრედიტივის პირობებს, ყოველი ბანკი დაეკისრება მის წინაშე დამოუკიდებელ პასუხისმგებლობას და მას უფლება აქვს, შესაბამისი მოთხოვნები დაუყენოს თითოეულ ბანკს ან გადამხდელს - საკუთარი არჩევანით.

3.2.3 ანგარიშსწორება საინკასო ორდერებზე

ტერმინი „ინკასო ოპერაციები“ გამოიყენება კომერციული ბანკების სხვადასხვა ქმედებებზე, რომლებიც მიზნად ისახავს მოვალის (გადამხდელისგან) გადახდის ან (ან) მიღებას. ისინი მზადდება მიმღების საინკასო დავალების საფუძველზე მისი სახელით და მისი ხარჯებით. ზოგიერთი სახის საინკასო ოპერაციისთვის ბანკს შეიძლება მოეთხოვოს კომერციული დოკუმენტების გაცემა გადამხდელზე მისგან მიღებისა და (ან) გადახდის შემდეგ.

საერთაშორისო ვაჭრობაში საინკასო ორდერების ანგარიშსწორება რეგულირდება საერთაშორისო სავაჭრო პალატის საინკასო წესების მიხედვით, რომელიც შესწორებულია 1995 წელს.

საინკასო გარიგება არის აბსტრაქტული ხელშეკრულება, რომელიც დამოუკიდებელია გადამხდელსა და თანხების მიმღებს შორის ხელშეკრულებისგან, რომლის მიხედვითაც ხდება ანგარიშსწორება.

ემიტენტ ბანკს, რომელმაც მიიღო საინკასო დავალება, უფლება აქვს მის განსახორციელებლად მოიზიდოს სხვა ბანკი (შემსრულებელი ბანკი).

შეგროვების ნიშნებიარიან:

კლიენტის ბრძანება ბანკს თანხის მიღების (შეგროვების) ან გადამხდელის თანხმობის მიღებაზე (გადახდის მიღება);

შეკვეთების შესრულება კლიენტის ხარჯზე;

დავალების შესრულება ემიტენტი ბანკის მიერ ან დამოუკიდებლად შემსრულებელი ბანკის დახმარებით.

საინკასო ორდერი შეიძლება გაიცეს სხვადასხვა საგადახდო დოკუმენტის გამოყენებით (გადახდის მოთხოვნა, გადახდის მოთხოვნა-ბრძანება, საინკასო დავალება) ან სხვა გზით (ჩეკი, ანგარიში).

ბანკს, რომელმაც მიიღო საინკასო დავალება კლიენტისგან, ეწოდება ემიტენტი ბანკი. ბანკს, რომელიც პირდაპირ უყენებს მოთხოვნას გადახდის ან (ან) აქცეპტზე ვალდებულ პირზე, ეწოდება შემსრულებელი ბანკი.

იმ შემთხვევებში, როდესაც ემიტენტი ბანკი უწევს ანგარიშსწორებასა და ფულად მომსახურებას როგორც გადამხდელს, ასევე თანხის მიმღებს, ის ამავე დროს არის შემსრულებელი ბანკი.

ინკასო გადახდები შეიძლება განხორციელდეს როგორც გადამხდელის თანხმობით, ასევე მის გარეშე - კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში.

თუ ანგარიშსწორება ხორციელდება გადამხდელის აქცეპტით (მიღების ფორმა) ან საუბარია მხოლოდ ვალდებული პირისგან აქცეპტის მიღებაზე, მაშინ ემიტენტ ბანკს აქვს შემდეგი მოვალეობები:

ა) უზრუნველყოს ვალდებულ პირს გადახდის მოთხოვნის წარდგენა და (ან) გადახდა შესაბამის დოკუმენტებთან ერთად;

ბ) უზრუნველყოს შესაბამისი თანხების ჩარიცხვა მიმღების ანგარიშზე ან გადასცეს მას მიღებული დოკუმენტები, თუ გადახდა ან აქცეპტი განხორციელდება გადამხდელის მიერ.

თუ ანგარიშსწორება ხორციელდება გადამხდელის მიღების გარეშე, ხოლო მიმღების მიერ წარმოდგენილი დოკუმენტები სრულად აკმაყოფილებს კანონის მოთხოვნებს, მაშინ ემიტენტი ბანკი ვალდებულია უზრუნველყოს გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის უდავო (არამიღება) დებეტირება, თუ არსებობს. ფული მასზე და მიღებული თანხა ჩარიცხეთ მიმღების ანგარიშზე.

ვინაიდან ემიტენტი ბანკი, რომელიც ახორციელებს საინკასო დავალებას, მოქმედებს მისი კლიენტის სახელით და მის ხარჯზე, ეს არის მისი წარმომადგენელი.

ინკასო ოპერაციის უნიკალურობა მდგომარეობს გადამხდელი ბანკის ორმაგ იურიდიულ სტატუსში. ერთის მხრივ, გადამხდელის ბანკი თავისი კლიენტისთვის გადახდის (ან აქცეპტის) მოთხოვნით დოკუმენტების წარდგენით და მიმღების ბანკში გაგზავნით (აქცეპტი), გადამხდელის ბანკი მოქმედებს როგორც შემსრულებელი ბანკი, ანუ როგორც მიმღების წარმომადგენელი. სახსრები. მეორეს მხრივ, კლიენტის ანგარიშიდან მის მიერ მიღებული დოკუმენტების საფუძველზე თანხის ჩამოწერისას, გადამხდელის ბანკი მოქმედებს როგორც გადამხდელის წარმომადგენელი. ორმაგი წარმომადგენლობა ხშირია საბანკო საქმეში.

ვინაიდან ემიტენტი ბანკი და შემსრულებელი ბანკი წარმოადგენენ მიმღების წარმომადგენლებს, თითოეული მათგანი პასუხისმგებელია მიმღების მიერ შეკვეთის შეუსრულებლობის ან არაჯეროვანი შესრულებისთვის. ამ შემთხვევაში, გასათვალისწინებელია ის ფაქტი, რომ ამ ბანკებსა და მიმღებს შორის არსებობს სახელშეკრულებო ურთიერთობები, ასე რომ, ისინი შეიძლება მიიყვანონ სახელშეკრულებო (და არა არასახელშეკრულებო) პასუხისმგებლობამდე.

ეს დასკვნა, რომელიც აშკარაა მიმღებ ბანკთან (ემიტენტი ბანკთან) მიმართებაში, საჭიროებს ახსნას გადამხდელ ბანკთან (შემსრულებელ ბანკთან) მიმართ. შემსრულებელ ბანკსა და მიმღებს შორის დამყარებულია სახელშეკრულებო ურთიერთობა კონკრეტული საინკასო ოპერაციის შესასრულებლად. შესაბამისად, შემსრულებელი ბანკი შეიძლება დაეკისროს პასუხისმგებლობას სახსრების მიმღების წინაშე მისი ინსტრუქციების არასათანადო შესრულებისთვის.

საბანკო პრაქტიკაში არის არა მხოლოდ შემთხვევები, როდესაც ემიტენტი ბანკი და შემსრულებელი ბანკი ერთი და იგივე სუბიექტია, არამედ, როდესაც ერთი და იგივე პირი წარმოადგენს სახსრების გადამხდელსა და მიმღებს. ეს ხდება, მაგალითად, კლიენტის მხრიდან ბანკისთვის დავალების შემთხვევაში, თანხების შეგროვება იურიდიული პირების სალარო აპარატებიდან ან ინდივიდუალური მეწარმეების სალარო აპარატებიდან და ამ თანხების ჩარიცხვა მათ ღია საბანკო ანგარიშზე. .

ბანკი, რომელმაც მიიღო საინკასო დავალება ემიტენტი ბანკისგან აუცილებელ დოკუმენტებთან ერთად, ვალდებულია განახორციელოს შემდეგი ქმედებები.

გადახდის მიღების ფორმით:

ა) განახორციელოს მიღებული დოკუმენტების ფორმალური შემოწმება კანონმდებლობასთან, საბანკო წესებთან და ადათ-წესებთან შესაბამისობაში;

ბ) მიღებული დოკუმენტები წარუდგინოს გადამხდელს მიღებაზე;

გ) თუ გადამხდელი მიიღებს მიღებულ მოთხოვნას და ანგარიშზე არის თანხა, ჩამოწეროს თანხები და უზრუნველყოს მათი გადარიცხვა მიმღების ბანკში ანგარიშზე ჩასაწერად.

სახსრების უდავო (მიუღებელი) დებეტის შემთხვევაში:

ა) განახორციელოს მიღებული დოკუმენტების ფორმალური შემოწმება კანონმდებლობასთან, საბანკო წესებთან და ადათ-წესებთან შესაბამისობაში;

ბ) თუ გადამხდელის ანგარიშზე არის ფული, ჩამოწეროს საჭირო თანხა და უზრუნველყოს მისი გადარიცხვა გადამხდელის ბანკში მის ანგარიშზე ჩასარიცხად.

რაიმე დოკუმენტის არარსებობის ან დოკუმენტის გარეგანი იერსახე არ შეესაბამება საინკასო დავალებას, შემსრულებელი ბანკი ამის შესახებ აცნობებს ემიტენტს ან კლიენტს (გამყიდველს). თუ ეს ხარვეზები გონივრულ ვადაში არ აღმოიფხვრება, ბანკს უფლება აქვს დაუბრუნოს დოკუმენტები აღსრულების გარეშე.

თუ ანგარიშსწორება ხორციელდება გადამხდელის თანხმობით (მიღებით), მაშინ შემსრულებელი ბანკი ვალდებულია მას წარუდგინოს ანგარიშსწორების დოკუმენტის შესაბამისი ასლი, თანდართულ დოკუმენტებთან ერთად, ასეთის არსებობის შემთხვევაში. დოკუმენტები გადამხდელს წარედგინება მიღებაზე იმ ფორმით, რომელშიც ისინი მიიღეს, გარდა ბანკის ნიშნებისა და წარწერებისა, რომლებიც აუცილებელია საინკასო ოპერაციისთვის.

გადამხდელს უფლება აქვს უარი თქვას გადახდის მოთხოვნის მიღებაზე ხელშეკრულებით გათვალისწინებული საფუძვლებით, მისი პუნქტის სავალდებულო მითითებით და უარის თქმის მიზეზის მითითებით. მიღებაზე უარი დგება დადგენილი ფორმით. თუ სამი დღის განმავლობაში არ მიიღება უარი გადახდის მოთხოვნებზე, ისინი ითვლება მიღებულად და ექვემდებარება გადახდას.

შემსრულებელი ბანკი ვალდებულია გადამხდელის ანგარიშიდან ჩამოწერილი თანხები (შეგროვებული თანხები) დაუყოვნებლივ გადარიცხოს ემიტენტი ბანკის განკარგულებაში. განმახორციელებელი ბანკის მიერ ზემოაღნიშნული ქმედებების „დაუყოვნებლივ“ განხორციელების მოთხოვნა ნიშნავს, რომ იგი ვალდებულია შეასრულოს ისინი დაუყოვნებლად საბანკო წესებით და საანგარიშსწორებო ოპერაციების საბანკო წეს-ჩვეულებებით დადგენილ ვადებში.

შემსრულებელ ბანკს უფლება აქვს მის მიერ შეგროვებულ თანხებს შეუკავოს მის კუთვნილი ანაზღაურება და ხარჯების ანაზღაურება. თუ ემიტენტ ბანკსა და შემსრულებელ ბანკს შორის არსებობს პირდაპირი კორესპონდენციის ურთიერთობა, მათ უფლება აქვთ განსხვავებულად გადაწყვიტონ განხილული გადახდების განხორციელების საკითხი. მაგალითად, ისინი შეიძლება ჩამოიწეროს შემსრულებელმა ბანკმა შემსრულებელ ბანკში გახსნილი ემიტენტი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან აქცეპტის გარეშე.

საინკასო წესები არეგულირებს გადახდის დაკრედიტების რამდენიმე სახეობას. ეს მოიცავს, უპირველეს ყოვლისა, ანგარიშსწორებას გადახდის მოთხოვნით-დავალებებით და ანგარიშსწორებით გადახდის მოთხოვნით.

გადახდის მოთხოვნა-ბრძანებაარის შეთავაზება გამყიდველის (მომხმარებლის) მხრიდან მყიდველისადმი (გადამხდელის) კომერციული და ფინანსური დოკუმენტაციის საფუძველზე მიწოდებული საქონლის (შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების) გადახდაზე. ამრიგად, მოთხოვნა-შეკვეთა არის დოკუმენტური კოლექციის სახეობა. იგი ბუნებით უნივერსალურია, ვინაიდან იგი აერთიანებს გამყიდველის მოთხოვნას გადახდის შესახებ გადამხდელის გადახდის დავალებასთან. თავად დოკუმენტი იგზავნება უშუალოდ შემსრულებელ ბანკში. მოთხოვნა-დაკვეთა გადამხდელს შეიძლება გადაეცეს მიმღების ბანკის მიერ გადამხდელის ბანკის მეშვეობით სახელშეკრულებო პირობებით.

თუ იგი თანახმაა მოთხოვნა-დავალების გადახდაზე, გადამხდელი ავსებს მის ქვედა ნაწილს და წარუდგენს ბანკს, რომელიც მას ემსახურება. გადამხდელის ბანკი იღებს გადამხდელის მოთხოვნა-ინსტრუქციას 20 კალენდარული დღის ვადაში.

თანხა, რომელსაც გადამხდელი თანახმაა გადაუხადოს მიმღებს და მიუთითებს მოთხოვნის ორდერის ბოლოში, არ შეიძლება აღემატებოდეს იმ თანხას, რომელსაც მიმღები ითხოვს გადახდისთვის და რომელიც მითითებულია მოთხოვნა-ბრძანების ზედა ნაწილში. ანუ, დოკუმენტის ზედა ნაწილში პირდაპირ არის მითითებული მიმღების მოთხოვნა.

გადახდის მოთხოვნა-დავალება უბრუნდება შეუსრულებლად, თუ გადამხდელის მიერ მითითებული თანხა აღემატება გადამხდელის ანგარიშზე არსებულ თანხას.

გადამხდელის მიერ მოთხოვნა-დავალების გადაუხდელობის მიზეზები დაზუსტებულია უშუალოდ გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის.

გამოთვლები გადახდის მოთხოვნითმიმართონ სასამართლოს გადაწყვეტილების საფუძველზე სახსრების იძულებით ჩამოწერის (შეგროვების) და სხვა სახელმწიფო და არასახელმწიფო ორგანოების შემთხვევაში. გადამხდელთა ანგარიშებიდან თანხების იძულებითი ჩამოწერა (შეგროვება) დასაშვებია მხოლოდ უკრაინის კანონმდებლობით დადგენილ შემთხვევებში.

გადახდის მოთხოვნა არის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს მოთხოვნას შემგროვებლისგან ან, კონტრაქტით ჩამოწერის შემთხვევაში, მიმღების მოთხოვნას ბანკში, რომელიც ემსახურება გადამხდელს, გადარიცხოს გარკვეული თანხები გადამხდელის ანგარიშიდან მიმღებზე. ანგარიში გადამხდელის თანხმობის გარეშე.

ბანკები ასრულებენ გადახდის მოთხოვნებს ფულადი სახსრების იძულებითი ჩამოწერისთვის (შეგროვებისთვის) საწარმოს ყველა ანგარიშიდან (მათ შორის, ამ საწარმოს ხარჯზე გახსნილი მიმდინარე, სადეპოზიტო ანგარიშები აკრედიტივით ანგარიშსწორებისთვის) და გადახდის მოთხოვნებს იძულებითი ჩამოწერისთვის (შეგროვებისთვის). ფიზიკური პირების სადეპოზიტო (მიმდინარე და სადეპოზიტო) ანგარიშებიდან მიღებული სახსრები.

შემგროვებელი პასუხისმგებელია სახსრების იძულებითი ჩამოწერის (შეგროვების) მართებულობაზე და თანხების იძულებითი ჩამოწერის (შეგროვების) გადახდის მოთხოვნაში შეტანილი მონაცემების სისწორეზე.

3.2.4 ანგარიშსწორება ანგარიშსწორების შემოწმების გამოყენებით

Ჩეკი- ეს არის გადახდის განსაკუთრებული ფორმა, რომელიც გამოირჩევა გარეგანი სიმარტივით და გაზრდილი მობილურობით.

ჩეკით გადახდის უპირობო ხასიათი ნიშნავს, რომ ჩეკში მითითებული თანხის გადახდის ვალდებულება დამოუკიდებელია იმ ხელშეკრულების პირობებისა და მოქმედებისაგან, რომლისთვისაც გაიცა ჩეკი. ამ ხელშეკრულების ბათილობა არ არის ჩეკის გადახდაზე უარის თქმის საფუძველი.

Მონაწილეებიჩეკის სამართლებრივ ურთიერთობაში არის სამი პირი: გამყიდველი, გადამხდელი (ბანკი) და ჩეკის მფლობელი.

ჩეკის გამყიდველი შეიძლება იყოს ნებისმიერი ფიზიკური ან იურიდიული პირი. ჩეკის გადამხდელი შეიძლება იყოს მხოლოდ ის ბანკი, რომელშიც გამყიდველს აქვს ანგარიში და რომელმაც მას გასცა ჩეკის წიგნაკი.

გადახდის ჩეკები იწარმოება კომერციული ბანკის შეკვეთით NBU ბანკნოტისა და ზარაფხანის ან სხვა სპეციალიზებული საწარმოს მიერ სპეციალურ ქაღალდზე, უკრაინაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ინსტრუქციებით ეროვნულ ვალუტაში გათვალისწინებული ყველა სავალდებულო მოთხოვნის შესაბამისად, დამტკიცებული მოდელის მიხედვით. NBU. გადახდის ჩეკები იკვრება 10, 20, 50 ფურცლიან ჩეკებში.

გადახდის წიგნები და ჩეკის წიგნები მკაცრი აღრიცხვის ფორმებია.

ანგარიშსწორების შემოწმება უნდა შეიცავდეს მის ფორმაში მოთხოვნილ ყველა დეტალს. ის უნდა იყოს შევსებული ხელით (ბურთულიანი კალამი, მუქი მელანი) ან ტექნიკური საშუალებების გამოყენებით (სიტყვით უნდა იყოს მითითებული გაცემის თვე და საანგარიშსწორებო ჩეკის ოდენობა).

ანგარიშსწორების ჩეკზე შესწორებების შეტანა და ხელმოწერის ნაცვლად ფაქსიმილის გამოყენება დაუშვებელია.

თანამედროვე საბანკო პრაქტიკაში ჩეკის მიმოქცევა იწყება ბანკის კლიენტს (მომავალ უჯრს) და ბანკს (გადამხდელს) შორის ჩეკის ხელშეკრულების გაფორმებით. ჩეკის გადახდის წყარო შეიძლება იყოს უჯრის საკუთარი სახსრები, საბანკო სესხები ან სხვა დაფარვა. ჩეკების გადახდის თანხები ირიცხება სპეციალურ გამშვებ ანგარიშზე საბანკო წესებით დადგენილი წესით. თანხის ჩარიცხვის ნაცვლად, ბანკს შეუძლია ჩეკის გადახდის გარანტია საკუთარი ფულით.

საანგარიშსწორებო ჩეკების გადახდის გარანტირებისთვის უჯერი ინახავს სახსრებს ემიტენტ ბანკში შესაბამისი ბალანსის ანგარიშების ცალკეულ ანალიტიკურ ანგარიშზე „ანგარიშსწორებები ჩეკებით“.

ამისათვის, ჩეკების გაცემის შესახებ განცხადებასთან ერთად, გამყიდველი წარუდგენს საგადახდო დავალებას ემიტენტ ბანკს ანალიტიკურ ანგარიშზე „ანგარიშსწორებები ჩეკებით“ თანხების გადარიცხვის შესახებ.

ემიტენტი ბანკი უჯრის (ფიზიკური პირის) სახელზე გასცემს ჩეკის წიგნს უჯრის ანგარიშზე არსებული ნაშთის ოდენობით.

ჩეკების მოქმედების ვადა არის ერთი წელი, საანგარიშსწორებო ჩეკი, რომელიც გაიცემა ფიზიკურ პირზე ერთჯერადი ანგარიშსწორებით, არის სამი თვე მისი გაცემის დღიდან. ჩეკის წიგნის ან ანგარიშსწორების ჩეკის გაცემის დღე მხედველობაში არ მიიღება. მითითებული ვადის შემდეგ გაცემული საგადახდო ჩეკები ითვლება ბათილად და არ მიიღება გადასახდელად.

გამოუყენებელი ჩეკების მოქმედების ვადა შეიძლება გაგრძელდეს ემიტენტ ბანკთან შეთანხმებით, რის შესახებაც იგი აკეთებს შესაბამის ნიშანს ჩეკის ყდაზე, რაც დამოწმებულია მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერითა და ბანკის ბეჭდით.

ჩეკის წიგნაკიდან საანგარიშსწორებო ჩეკი გადასახდელად წარედგინება ჩეკის მფლობელის ბანკს 10 კალენდარული დღის ვადაში (საანგარიშსწორებო ჩეკის გაცემის დღე არ არის გათვალისწინებული).

ანგარიშსწორების ჩეკს იღებს ჩეკის მფლობელი გადასახდელად უშუალოდ უჯრიდან, რომლის სახელზეც შედგენილია საქონლის მიღების დამადასტურებელი დოკუმენტები (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა).

ჩეკი გადასახდელად შეიძლება წარმოდგენილი იყოს ბანკის მეშვეობით, რომელთანაც ჩეკის მფლობელს აქვს დადებული საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულება. ჩეკის მფლობელის ბანკი აგროვებს ჩეკს, ანუ წარუდგენს გადამხდელ ბანკს გადასახდელად და საჭიროების შემთხვევაში აპროტესტებს შეურაცხყოფილ ჩეკს.

შეგროვებული ჩეკის გადახდა ხდება საინკასო დავალების შესრულების წესით.

ჩეკის მფლობელი ბანკს წარუდგენს საანგარიშსწორებო ჩეკებს ჩეკების რეესტრის ასლებთან ერთად - თუ გამყიდველისა და ჩეკის მფლობელის ანგარიშები გახსნილია ერთ ბანკში და ოთხ ეგზემპლარად - თუ გამყიდველისა და ჩეკის მფლობელის ანგარიშებია. გაიხსნა სხვადასხვა ბანკში.

თუ უჯრსა და ჩეკის მფლობელს ემსახურება ერთი და იგივე ბანკი, მაშინ საანგარიშსწორებო ჩეკების დეტალების და ჩეკების რეესტრის შევსების სისწორის შემოწმების შემდეგ ბანკი ჩეკების რეესტრის პირველი ასლის საფუძველზე არიცხავს თანხებს. გამყიდველის შესაბამისი ანგარიშიდან და ჩარიცხავს მათ ჩეკის მფლობელის ანგარიშზე.

თუ სხვადასხვა ბანკის კლიენტები ახორციელებენ გადახდებს საანგარიშსწორებო ჩეკებით, ჩეკის მფლობელის ბანკი იღებს ჩეკებს ჩეკების რეესტრით და ამ რეესტრის მეორე და მესამე ეგზემპლარებთან ერთად აგროვებს მათ გამცემი ბანკში. ამ შემთხვევაში, ჩეკის მფლობელის ანგარიშზე თანხები ჩაირიცხება ბანკის მიერ, რომელიც მას ემსახურება მხოლოდ ემიტენტი ბანკისგან მიღების შემდეგ.

გამყიდველის ბანკი ვალდებულია შეამოწმოს საკონტროლო რეესტრის დეტალების შევსება ინსტრუქციების No8 დანართის მოთხოვნების შესაბამისად და მათი გადახდისათვის წარდგენის დროულობა.

ამ ინსტრუქციის მოთხოვნების დარღვევით გაცემული საანგარიშსწორებო ჩეკების თანხები იშლება ჩეკების რეესტრიდან მისი ჯამის შესწორებით და ასეთი ჩეკები უბრუნდება ჩეკის მფლობელს ამ რეესტრის პირველ ეგზემპლარზე ხელმოწერის საწინააღმდეგოდ.

ემიტენტი ბანკი, რომელმაც მიიღო საანგარიშსწორებო ჩეკი ჩეკების რეესტრის ორ ეგზემპლართან ერთად, ამოწმებს:

ჩეკი ეკუთვნის ამ ბანკს;

უჯრის ხელმოწერებისა და შტამპის შესაბამისობა ბანკში გამოცხადებულ ბარათში ხელმოწერებისა და ბეჭდის ნიმუშთან, ან ბეჭდის და წარწერის „მინდობილობით“ არსებობა.

ჩეკის თანხა აღემატება ჩეკის წიგნის ლიმიტს?

ჩეკის ნომერი განეკუთვნება გაცემული ჩეკების ნომრებს და ჩეკის მოქმედების ვადასთან შესაბამისობას;

შემოწმების შემდეგ, ემიტენტი ბანკი, ჩეკის რეესტრის პირველი ეგზემპლარის საფუძველზე, ჩამოწერს უჯრის ფულს და გადარიცხავს ჩეკის მფლობელის ანგარიშზე. გადახდილი საანგარიშსწორებო ჩეკი ჩეკების რეესტრის ასლთან ერთად რჩება გამცემი ბანკში. საანგარიშსწორებო ჩეკზე იდება საბანკო ბეჭედი „გავლილი“.

დასკვნა

ფულის ბრუნვა არის ყველა ფულადი გადახდისა და ანგარიშსწორების მთლიანობა, რომელიც ხდება ეროვნულ ეკონომიკაში.

საქონლისა და მომსახურების გადაადგილების პროცესში, ურთიერთდაკავშირებული და არა საპირისპირო მიმართულებებით, წარმოიქმნება სასაქონლო და ფულადი ნაკადები.

განვითარებულ საბაზრო ეკონომიკაში ბანკები სულ უფრო საჭირო შუამავლები ხდებიან საწარმოებს შორის ურთიერთგადახდებში. ისინი მიზანმიმართულად არეგულირებენ ფულადი სახსრების ნაკადებს ეროვნულ ეკონომიკურ ბრუნვაში.

ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები იყოფა 2 ურთიერთდაკავშირებულ ნაწილად:

1) ნაღდი ანგარიშსწორება;

2) უნაღდო ანგარიშსწორება.

ნაღდი ფული ჩვეულებრივ გამოიყენება ხელფასების, პენსიების, სტიპენდიების გადასახდელად, აგრეთვე საქონლისა და მომსახურების შესაძენად საცალო ვაჭრობაში და ა.შ.

უნაღდო მიმოქცევის სფეროში სახსრების მოძრაობა ხორციელდება თანხების გადარიცხვის სახით საბანკო ანგარიშებზე. ამის საფუძველზე ხორციელდება ტრანზაქციების უმეტესობა, მათ შორის საწარმოებს შორის გადახდები.

ნაღდი ფულის მიმოქცევა მიზნად ისახავს სამომხმარებლო ბაზრის მომსახურებას, ხოლო კორპორატიული ფინანსები მოქმედებს უნაღდო ფულის სახით. ვინაიდან უნაღდო და ნაღდი ანგარიშსწორების ფორმები ემსახურება ეროვნული ეკონომიკური ბრუნვის სხვადასხვა წრეებს, მათ უნდა შეასრულონ სხვადასხვა ეკონომიკური ამოცანები.

ბანკებში მიმდინარე ანგარიშების მქონე საწარმოები და ინდივიდუალური მეწარმეები ახორციელებენ ანგარიშსწორებას ფულადი ვალდებულებებისთვის, რომლებიც წარმოიქმნება ეკონომიკური ურთიერთობების პროცესში, სასურველია უნაღდო ფორმით, მაგრამ ამავე დროს მათ არ შეუძლიათ ფულადი გადახდების გარეშე. მოსახლეობისთვის საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) მიყიდვა, ხელფასის გადახდა და მგზავრობის ხარჯები - ეს ყველაფერი ნაღდი ფულის გამოყენებას გულისხმობს.

ყოველივე ზემოთქმული მხოლოდ ერთ რამეზე მოდის – საბაზრო ეკონომიკაში ნაღდი ანგარიშსწორება ისეთივე მნიშვნელოვანია, როგორც უნაღდო. აქედან გამომდინარეობს, რომ ნაღდი და უნაღდო ანგარიშსწორება თანაბრად მნიშვნელოვანი და ურთიერთდაკავშირებულია, რაც იმას ნიშნავს, რომ არ შეიძლება ერთმანეთის სრულად გამორიცხვა ან ჩანაცვლება. გაანგარიშების ორივე ფორმა შეიძლება მხოლოდ გაუმჯობესდეს.

გამოყენებული ლიტერატურის სია

3) კომერციული ბანკების მიერ კლიენტებისთვის საანგარიშსწორებო და ფულადი მომსახურების ორგანიზების წესები და ამ საკითხთან დაკავშირებით NBU-ის ტერიტორიულ ადმინისტრაციასა და კომერციულ ბანკებს შორის ეროვნულ ვალუტაში, შესწორებული. 2010 წლიდან;

4) ინსტრუქციები უკრაინაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ ეროვნულ ვალუტაში, დამტკიცებული NBU საბჭოს 2004 წლის 29 იანვრის No22 დადგენილებით;

5) დებულება უკრაინაში ეროვნულ ვალუტაში ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების შესახებ, დამტკიცებული უკრაინის ეროვნული ბანკის საბჭოს 2004 წლის 15 დეკემბრის No637 დადგენილებით;

6) უკრაინის კანონი „უკრაინაში სოფლის მეურნეობის სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ“;

7) ფულადი ოპერაციების შესახებ დებულების დამტკიცების შესახებ

ეროვნულ ვალუტაში უკრაინაში 2004 წლის 15 დეკემბრის N 637

8) გადახდის დადგენის წესის დამტკიცების შესახებ

და უკრაინის ეროვნული ბანკის ბანკნოტებისა და მონეტების გაცვლა

17.11.2004 N 547

10) საერთაშორისო სავაჭრო პალატის შეგროვების საერთაშორისო წესები 2010 წელს შესწორებული.

11) Kostyuchenko O.A.. საბანკო სამართალი. სამეცნიერო სახელმძღვანელო. რედ. „ატიკა“ 2008 წელი;

12) Vasyurenko O.V. სამეცნიერო სახელმძღვანელო. – კ.: ცოდნა, 2006;

13)ვაშჩენკო იუ.ვ. საბანკო სამართალი. – კ.: სამეცნიერო ლიტერატურის ცენტრი, 2006;

14) უკრაინის საბანკო კანონმდებლობა. – კ.: იურინკომ ინტერი, 2006;

16) კაჩან ო.ო. საბანკო სამართალი. – კ.: რედ. „სკოლა“, 2004;

17) ნოვოსელოვა ლ.ა. უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფციისა და სამართლებრივი ხასიათის შესახებ, 2007 წ.

18) შერშენევიჩ გ.ფ. კომერციული სამართლის სახელმძღვანელო. - მოსკოვი,

მოსკოვის სამეცნიერო გამომცემლობა, 1919, მეცხრე გამოცემა

19) http://obuhgalterii.info/?cat=33

შერშენევიჩ გ.ფ. კომერციული სამართლის სახელმძღვანელო. - მოსკოვი, მოსკოვის სამეცნიერო გამომცემლობა, 1919, მეცხრე გამოცემა, გვერდი 8

Http://obuhgalterii.info/?cat=33 შესწორებული უკრაინის სამოქალაქო კოდექსი. 2010 წლის 15 სექტემბრით დათარიღებული უკრაინის სამოქალაქო კოდექსი შესწორებული. 2010 წლის 15 სექტემბრით ვასიურენკო ო.ვ. სამეცნიერო სახელმძღვანელო. – კ.: ცოდნა, 2006 წ. 223