დღგ-ს შემდეგი საგადასახადო პერიოდი უკვე დასასრულს უახლოვდება. იმისათვის, რომ საანგარიშო კამპანია არ გახდეს სტრესული, აუცილებელია რეგულარულად და სწორად შეინახოთ ჩანაწერები და მაქსიმალურად გამოიყენოთ პროგრამის შესაძლებლობები. იმის შესახებ, თუ რა ზომები უნდა იქნას მიღებული წინასწარ, რათა დეკლარაციის გენერირების პროცესი პროგრამაში "1C: ბუღალტერია 8" რედ. 3.0-ს დიდი დრო არ დასჭირდა და მოხსენებაში მოცემული მონაცემები სწორი იყო, წაიკითხეთ მასალა 1C ექსპერტებისგან.

დღგ-ს აღრიცხვა 1C: Accounting 8 პროგრამაში ყოველდღიურად ტარდება - ინვოისების შეყვანისას წარმოიქმნება შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნების ჩანაწერები. მაგრამ შესყიდვების, გაყიდვებისა და დეკლარაციების წიგნების სწორი ფორმირებისთვის აუცილებელია შეყვანილი მონაცემების შემოწმება, რუტინული ოპერაციების შესრულება, შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნების შექმნა და დღგ-ს აღრიცხვის შემოწმება. ეს უნდა გაკეთდეს შემდეგი თანმიმდევრობით.

ეტაპი 1. შეამოწმეთ შეყვანილი მონაცემების სისწორე და დოკუმენტების არსებობა

ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის მიერ მიღებული პირველადი დოკუმენტების ყველა ორიგინალი უნდა გადამოწმდეს 1C: Accounting 8 მონაცემთა ბაზაში უკვე შეყვანილი მონაცემებით. ეს ეხება ყველა დოკუმენტს - დაშვებისთვის, განკარგვისთვის, გადახდის საბუთებს და სხვა ოპერაციებს. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ ბუღალტრული აღრიცხვის სფეროები და რაზე უნდა მიაქციოთ ყურადღება.

ბანკი და სალარო.საბანკო დოკუმენტაციის შეყვანისას დარწმუნდით, რომ დღგ სწორად არის მითითებული შესაბამის სვეტში. ეს აუცილებელია წინასწარი ინვოისების გენერირებისთვის, რადგან ისინი ავტომატურად იქმნება პროგრამაში. თუ დოკუმენტში დღგ არ არის მითითებული ქვითარი მიმდინარე ანგარიშზე, მაშინ მიღებული ავანსების ინვოისი ავტომატურად არ გენერირებულია. დოკუმენტის შეყვანისას ყურადღება უნდა მიაქციოთ იმავე პუნქტს. ქვითარი სალაროში.

საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების მიღება.დოკუმენტში საქონლისა და მომსახურების მიღებაყურადღება უნდა მიაქციოთ სვეტების შევსებას % დღგ, დღგ. თუ დღგ-ს თანხა არასწორად არის მითითებული, პროგრამა ვერ ითვალისწინებს ამ ქვითრის სწორ შემოსულ დღგ-ს. ასევე მნიშვნელოვანია მიმწოდებლისგან მიღებული ინვოისის რეგისტრაცია. პროგრამა არ შეიტანს დაურეგისტრირებელ ანგარიშ-ფაქტურას შესყიდვების წიგნში და არ გამოიმუშავებს სააღრიცხვო ჩანაწერებს ამ შესყიდვაზე შეტანილი დღგ-ის გამოქვითვისთვის.

მიღებული საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების ინვოისის დასარეგისტრირებლად ველში უნდა მიუთითოთ მისი ნომერი Ინვოისის ნომერი.და თარიღი სფეროში საწყისი,შემდეგ დააჭირეთ ღილაკს რეგისტრაცია. შედეგად, შეიქმნება დოკუმენტი და ავტომატურად განთავსდება ინვოისი მიღებულია.

საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების გაყიდვები.დოკუმენტის შეყვანისას საქონლისა და მომსახურების გაყიდვებიყურადღება მიაქციეთ სვეტების შევსებას % დღგდა დღგ, ასევე მასზე დაფუძნებული ინვოისის გენერირება. თუ ეს სვეტები არასწორად არის შევსებული, პროგრამა ვერ შეძლებს ამ დოკუმენტისთვის ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის სწორად დათვლას. დოკუმენტის მსგავსად P საქონლისა და მომსახურების გადაცემათქვენ უნდა დაარეგისტრიროთ ინვოისი. თუ ეს არ გაკეთებულა, პროგრამა გაითვალისწინებს ამ ოპერაციას გაყიდვების წიგნის ჩანაწერების გენერირებისას, მაგრამ პირველადი დოკუმენტის ნომერი და თარიღი მითითებული იქნება გაყიდვების წიგნში. ეს არ წარმოადგენს ანგარიშ-ფაქტურების გაცემის პროცედურის დარღვევას, თუ საქონელი (სამუშაო, მომსახურება), საკუთრების უფლების გაყიდვა ხდება იმ პირებზე, რომლებიც არ არიან დღგ-ს გადამხდელები და გადასახადის გადამხდელის მოვალეობებისაგან გათავისუფლებულ გადასახადის გადამხდელებზე, მხარეთა წერილობითი თანხმობით. გარიგება.

დამატებითი ინფორმაციისთვის ინვენტარის ჩამოწერის დამუშავების ოპერაციების, OS და არამატერიალური აქტივების ექსპლუატაციაში შესვლის შესახებ, წაიკითხეთ განყოფილება IS 1C:ITS „დღგ-ს ანგარიშგება“ ბმულზე.

როგორ შევამოწმოთ არის თუ არა დოკუმენტები სწორად შეყვანილი? ამის გაკეთების ორი გზა არსებობს:

1. თითოეული პირველადი ქაღალდის დოკუმენტი უნდა გადამოწმდეს მონაცემთა ბაზაში არსებულ თითოეულ ელექტრონულ დოკუმენტთან. მეთოდი არის შრომატევადი და არ არის შესაფერისი კომპანიებისთვის, რომლებსაც აქვთ დიდი რაოდენობით ოპერაციები, მაგრამ ის იძლევა უდიდესი საიმედოობის საშუალებას;
2. შექმენით მონაცემთა ბაზაში შეტანილი დოკუმენტების რეესტრი და შეამოწმეთ მათი ძირითადი დეტალები. რეესტრის გამოყენებით შეგიძლიათ შეამოწმოთ მხოლოდ ძირითადი დეტალები (კონტრაგენტის სახელი, თარიღი, თანხა, დოკუმენტის ნომერი), მაგრამ ეს დაზოგავს დროს. თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ მონაცემთა ბაზაში შეყვანილი დოკუმენტების რეესტრი ბრძანების გამოყენებით სიანებისმიერ დოკუმენტურ ჟურნალში.

ინვოისების ხელმისაწვდომობა ქვითრის დოკუმენტებზე დაყრდნობით. დღგ-ს დეკლარაციის შედგენის მომზადების შემდეგი ნაბიჯი არის ინვოისების ხელმისაწვდომობის შემოწმება ქვითრის დოკუმენტების მიხედვით. ამ შემოწმებისთვის არის განკუთვნილი ანგარიში გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი ინვოისების ხელმისაწვდომობის შესახებ(თავი ანგარიშები - საბუღალტრო ანალიზი: ინვოისების ხელმისაწვდომობა). ანგარიში საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ ინფორმაცია ანგარიშის პარამეტრებში მითითებული დოკუმენტებით რეგისტრირებული მიღებული ინვოისების ხელმისაწვდომობის შესახებ. თუ დოკუმენტების სია არ არის დასრულებული, მაშინ მოწმდება ინვოისების ხელმისაწვდომობა ყველა დოკუმენტისთვის, რომელსაც ისინი უნდა დაერთოს.

თუ ანგარიშში ნაჩვენებია დაკარგული ან გამოუქვეყნებელი ინვოისები, შეასწორეთ შეცდომა. დოკუმენტების კორექტირება შესაძლებელია უშუალოდ ამ ანგარიშიდან. ამისათვის ორჯერ დააწკაპუნეთ საინტერესო დოკუმენტზე, რომელიც გაიხსნება დოკუმენტის ფორმა. შესწორებების გაკეთების შემდეგ, დოკუმენტი ხელახლა უნდა განთავსდეს, შემდეგ კი ანგარიში კვლავ გენერირებული იყოს.

ეტაპი 2. დღგ-ის აღრიცხვის მარეგულირებელი ოპერაციები

„1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“-ში წარმოიქმნება შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნების ჩანაწერები „რეგულარული“ საბუღალტრო დოკუმენტების განხორციელებისას - გაცემული ანგარიშ-ფაქტურა, მიღებული ინვოისი და ა.შ. მაგრამ ეს ოპერაციები საკმარისი არ არის - საგადასახადო პერიოდის ბოლოს იგი აუცილებელია დღგ-ს აღრიცხვის მარეგულირებელი დოკუმენტების გაფორმება. დღგ-ს აღრიცხვის მარეგულირებელი დოკუმენტები იქმნება ჟურნალიდან დღგ-ს აღრიცხვის რუტინული ოპერაციების შესრულებისას. მარეგულირებელი დღგ ოპერაციები(მენიუ ოპერაციები - რეგულარული დღგ ოპერაციებიან ფორმიდან დღგ-ს ბუღალტერის ასისტენტი(მენიუ შესყიდვა - შეძენის წიგნის შენარჩუნება - დღგ-ს ბუღალტერის ასისტენტიან მენიუ გაყიდვა – გაყიდვების წიგნის წარმოება - დღგ ბუღალტერის ასისტენტი).

დღგ-ს ბუღალტერის ასისტენტიარის პროგრამის სერვისის ინსტრუმენტი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეასრულოთ დღგ-ს აღრიცხვის მარეგულირებელი ოპერაციები, ასევე შექმნათ შესყიდვების წიგნი, გაყიდვების წიგნი და დღგ-ის დეკლარაცია (ნახ. 1).

ასისტენტი აანალიზებს დღგ-ს აღრიცხვის რეგისტრების მდგომარეობას და ადგენს რუტინული ოპერაციების შემადგენლობას. ყველა რუტინული ოპერაცია ნაჩვენებია თანმიმდევრობით, რომლითაც ისინი უნდა შესრულდეს. მიმდინარე რუტინული ოპერაცია აღინიშნება ისრით. თითოეული რუტინული ოპერაცია მონიშნულია ხატით მისი ამჟამინდელი მდგომარეობის შესაბამისად:

• ოპერაცია არ არის საჭირო;
• ოპერაცია საჭიროა, არ დასრულებულა– მიმდინარე პერიოდში არ შექმნილა დღგ-ის პერიოდის დახურვისთვის საჭირო შესაბამისი დოკუმენტი;
• ოპერაცია დასრულებულია, მიმდინარე– საჭირო დოკუმენტი შეიქმნა და სწორად არის შევსებული;
• ოპერაცია დასრულებულია, მაგრამ არ არის აქტუალური- საჭირო დოკუმენტი შეიქმნა, მაგრამ შეიძლება საჭირო გახდეს მისი ხელახალი შევსება და გამოქვეყნება.

დღგ-ს აღრიცხვისთვის რუტინული ოპერაციების შესრულებისას აუცილებელია წესრიგის დაცვა, რადგან ერთი დოკუმენტის შედეგები გავლენას ახდენს სხვების დასრულებაზე. მარეგულირებელი დოკუმენტების განხორციელებისას, გაუქმების ან შეცვლისას მოწმდება დაქვემდებარებული მარეგულირებელი ოპერაციების შესრულების ფაქტი. თუ შესაბამისი პერიოდის განმავლობაში გამოვლინდა დაქვემდებარებული ოპერაციები, მათთვის შესაბამისი დროშა ამოღებულია. ეს აისახება ასისტენტში არსებული ხატის შესაბამისი ფერით. მარეგულირებელი ოპერაციების განახლებისთვის, თქვენ უნდა შეავსოთ და განათავსოთ შესაბამისი დოკუმენტები.

განვიხილოთ დღგ-ს აღრიცხვის ზოგიერთი მარეგულირებელი ოპერაციების მიზანი.

არაპირდაპირი ხარჯების დღგ-ს განაწილება. ეს ოპერაცია ანაწილებს შეტანილ დღგ-ს შეძენილ საქონელზე, სამუშაოსა და მომსახურებაზე, რომელთა ხარჯები ნათლად არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს კონკრეტული ტიპის ტრანზაქციას. ოპერაციის შესრულებისას იქმნება დოკუმენტი არაპირდაპირი ხარჯების დღგ-ს განაწილება.ამ დოკუმენტის მონაცემებიდან გამომდინარე, არაპირდაპირ დანახარჯებზე შეტანილი დღგ-ის თანხები ნაწილდება კონკრეტული ტიპის საქმიანობაზე, მთლიან შემოსავალში კონკრეტული ტიპის საქმიანობის შემოსავლის წილის მიხედვით.

დოკუმენტის შევსება შესაძლებელია ავტომატურად.

რეგულარული ოპერაცია ბიუჯეტში დღგ-ის გადახდის დადასტურებახორციელდება საბაჟო კავშირის წევრი ქვეყნებიდან საქონლის შემოტანისას გადახდილი შეტანილი დღგ-ის გამოქვითვის მიზნით.

ოპერაციის შესრულებისას იქმნება დოკუმენტი ბიუჯეტში დღგ-ის გადახდის დადასტურება. დოკუმენტი ავტომატურად ივსება დოკუმენტების მიხედვით განაცხადი საქონლის იმპორტზე. ავტომატური შევსებისთვის საქონლის იმპორტის განაცხადის დოკუმენტები უნდა იყოს შეტანილი რეგულირების ოპერაციის შესრულებამდე.

დოკუმენტის განთავსებისას ბიუჯეტში დღგ-ის გადახდის დადასტურებასაბაჟო კავშირის წევრი ქვეყნებიდან შემოტანისას საგადასახადო ორგანოსთვის გადახდილი დღგ მიიღება გამოქვითვაზე და გამოიქვითება შესყიდვის წიგნის ჩანაწერი გამოქვითვის ოდენობისთვის.

წაიკითხეთ მეტი დღგ-ის მარეგულირებელი ოპერაციების შესახებ ქვეგანყოფილებაში ” დღგ-ს ანგარიშგება"განყოფილება " მოხსენება".

ეტაპი 3. გაყიდვებისა და შესყიდვის წიგნების შექმნა

დღგ-ს დეკლარაციის მოსამზადებლად, პირველ რიგში, უნდა შექმნათ შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნები, შემდეგ კი შეამოწმოთ, რომ ისინი სწორად არის შევსებული.

პროგრამაში გაყიდვების წიგნი გენერირდება ამავე სახელწოდების ანგარიშის გამოყენებით გაყიდვების წიგნი (განყოფილების ანგარიშები - დღგ-ს ანგარიშები: გაყიდვების წიგნი). ანგარიშის ფორმაში უნდა მიუთითოთ გაყიდვების წიგნის შედგენის პერიოდი და დააჭიროთ ღილაკს ფორმა.

პროგრამაში შესყიდვის წიგნის ფორმირება ანალოგიურად ხდება ანგარიშის გამოყენებით შესყიდვების წიგნი(თავი ანგარიშები - დღგ-ს ანგარიშები: შესყიდვების წიგნი). ანგარიშის ფორმაში უნდა მიუთითოთ პერიოდი შესყიდვების წიგნის შედგენით და დააჭიროთ ღილაკს ფორმა.

თუ საინფორმაციო ბაზაში აღრიცხვა ტარდება რამდენიმე ორგანიზაციისთვის, მაშინ ფორმებში უნდა აირჩიოთ ორგანიზაცია, რომლისთვისაც შედგენილია გაყიდვების წიგნი. ნაგულისხმევად, დირექტორიაში მითითებული ორგანიზაცია ორგანიზაციებინიშნით მთავარი.

თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ სწორად არის თუ არა შევსებული შესყიდვების და გაყიდვების წიგნები ანგარიშის გამოყენებით საგადასახადო აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზიდღგ (განყოფილება ანგარიშები – საბუღალტრო ანალიზი: დღგ-ის აღრიცხვის ანალიზი). ანგარიშში ასახულია დღგ-ის დარიცხვისა და გამოქვითვის ოდენობები ზოგადად ბიზნეს ტრანზაქციების ტიპის მიხედვით და ტრანზაქციის ტიპის მიხედვით. ანგარიშის შესაქმნელად, ველში უნდა მიუთითოთ შესამოწმებელი პერიოდი პერიოდიაირჩიეთ ორგანიზაცია და დააჭირეთ ღილაკს ფორმა. ნაგულისხმევად, არჩეულია ორგანიზაცია დირექტორიადან ორგანიზაციებინიშნით მთავარი. თუ ინფო ბაზა ინახავს ჩანაწერებს მხოლოდ ერთი ორგანიზაციისთვის, ორგანიზაციის ველი არ არის ნაჩვენები ანგარიშის ფორმაში.

თითოეული საანგარიშო ბლოკი შეიცავს ორ ინდიკატორს (ნახ. 2): კრემისფერ ფონზე – პროგრამაში გამოთვლილი დღგ; ნაცრისფერ ფონზე – დღგ არ არის დათვლილი პროგრამაში, ანუ პოტენციურად შეიცავს დღგ-ს გამოანგარიშების შეცდომას. ინდიკატორის სანახავად და გაანგარიშების შესამოწმებლად, შეგიძლიათ ორჯერ დააწკაპუნოთ თითოეული ბლოკის ოდენობაზე.

ნაბიჯი 4. შეამოწმეთ თქვენი დღგ-ს აღრიცხვის სტატუსი

არის თუ არა შესყიდვისა და გაყიდვების წიგნების სწორად შევსება კიდევ ერთი გზა - დამუშავებით ბუღალტრული აღრიცხვის ექსპრეს შემოწმება.დამუშავება საშუალებას მისცემს (განყოფილება ანგარიშები - საბუღალტრო ანალიზი: ექსპრეს შემოწმება) ტესტი:

• ბუღალტრული აღრიცხვის ზოგად პოლიტიკასთან შესაბამისობა;
• ბუღალტრული აღრიცხვის მდგომარეობა;
• ფულადი ოპერაციების სისწორე;
• გაყიდვების წიგნის წარმოებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორად ასახვა;
• შესყიდვების წიგნის შენარჩუნებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორი ასახვა.

ფორმის შემოწმების გასაშვებად თქვენ უნდა აირჩიოთ პერიოდი ველში პერიოდი...დან...და ორგანიზაცია, შემდეგ დააჭირეთ ღილაკს პარამეტრების ჩვენებადა გამოიყენეთ მოსანიშნი ველები შესამოწმებელი სექციების აღსანიშნავად. ნაგულისხმევად, შემოწმება ხორციელდება ყველა განყოფილებისთვის და შემოწმებების მთელი სიისთვის.

ექსპრეს შემოწმება მოიცავს ორ ბლოკს - გაყიდვების წიგნის მოვლა-პატრონობის შემოწმებას და შესყიდვების წიგნის მოვლა-პატრონობის შემოწმებას.

გაყიდვების წიგნის შემოწმება

ნახ. 3 აჩვენებს განყოფილების შემოწმებებს გაყიდვების წიგნის შენახვა დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის.

ექსპრეს ბუღალტრული შემოწმებაწყვეტს შემდეგ პრობლემებს.

ინვოისების ნუმერაციის ქრონოლოგიის შემოწმება.რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების შესაბამისად, ინვოისები უნდა იყოს დანომრილი ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. ჩეკი აკონტროლებს ქრონოლოგიას და აფიქსირებს ქრონოლოგიაში დარღვევებს ან ანგარიშ-ფაქტურების ნუმერაციის ხარვეზებს.

გაყიდვების დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების დროული გაცემა.ხელოვნების მე-3 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვის ფაქტორები გაიცემა არაუგვიანეს ხუთი კალენდარული დღისა, საქონლის გადაზიდვის დღიდან (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების მიწოდება). . აუდიტი აკონტროლებს ამ მოთხოვნის შესრულებას.

გაყიდვების დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების გაცემის სისრულე.პროგრამაში განხორციელებული დღგ-ის გამოთვლების აღრიცხვის მეთოდოლოგია ითვალისწინებს, რომ დღგ-ს გადამხდელ ორგანიზაციებს, თითოეულ განთავსებულ გაყიდვის დოკუმენტს თან უნდა ახლდეს განთავსებული დოკუმენტი. გაცემულია ინვოისი. ეს შემოწმება აკონტროლებს მეთოდოლოგიიდან გადახრას.

წინასწარი ანგარიშ-ფაქტურების ფორმირების შემოწმება მიღებული ავანსების არსებობისას.გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან გასცენ და დაარეგისტრირონ ანგარიშ-ფაქტურები გაყიდვების წიგნში არა მხოლოდ გაყიდვების ოპერაციების, არამედ მომავალი გაყიდვისთვის წინასწარი გადახდის სრული ან ნაწილობრივი მიღების შემთხვევაშიც. შემოწმებისას ირკვევა, გაცემულია თუ არა ინვოისები ყველა წინასწარ ქვითარზე.

დღგ-ს ანგარიშგების განყოფილება მოხსენება.

შეცდომის შესახებ ინფორმაციის მიღება შეგიძლიათ საკონტროლო სახელის მარცხნივ მდებარე პლიუს ნიშანზე დაწკაპუნებით. თითოეული შემოწმებისთვის ხდება მისი შედეგის გაშიფვრა, შეცდომის შესაძლო მიზეზები, გამოსწორების რეკომენდაციები და მოცემულია შეცდომის დეტალური ანგარიში.

შესყიდვის წიგნის შემოწმება

შესყიდვების წიგნის აუდიტი მოიცავს შემდეგ საკითხებს.

ქვითრის დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების მიღების სისრულე. 1C-ში შემომავალი დღგ-ის აღრიცხვის მეთოდოლოგია: ბუღალტრული აღრიცხვა 8 ადგენს, რომ ყოველ ქვითრის დოკუმენტს თან უნდა ახლდეს მიმწოდებლის ინვოისი. ეს შემოწმება აკონტროლებს მეთოდოლოგიიდან გადახრას.

დოკუმენტის ხელმისაწვდომობა დღგ-ის განაწილება. თუ გადასახადის გადამხდელი, ხელოვნების მე-4 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-მა უნდა შეინარჩუნოს დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა; აუცილებელია სააღრიცხვო პოლიტიკაში პარამეტრების დადგენა ცალკე აღრიცხვის მხარდასაჭერად. შემოწმება მოიცავს იმ ფაქტს, რომ თუ საგადასახადო პერიოდში გადასახადის გადამხდელმა (რომელმაც მიუთითა ცალკე აღრიცხვის მხარდაჭერა სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში) ახორციელებდა გაყიდვების ოპერაციებს, მაშინ მოწმდება განთავსებული დოკუმენტების არსებობა. დღგ-ის განაწილება.

დღგ-ის განაწილების სისწორე.ანგარიში ადასტურებს, რომ განაწილება სწორია. საგადასახადო პერიოდისთვის მიღებულ საქონელზე (სამუშაოზე, მომსახურებაზე) გასანაწილებელი დღგ-ის ოდენობა (ქაღალდი რეესტრის მიხედვით). დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა), უნდა იყოს საქმიანობის სახეებს შორის განაწილებული დღგ-ის ოდენობის ტოლი (რეგისტრაციის ხარჯი დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა). თუ ეს თანასწორობა არ არის დაცული რეესტრში საგადასახადო პერიოდის ბოლოს დღგ-ს ცალკე აღრიცხვაარის დარჩენილი ( Მთავარი მენიუ - ყველა ფუნქცია - ანგარიშები: უნივერსალური ანგარიში - რეგისტრაცია დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა),შემდეგ სისტემა იტყობინება შეცდომის შესახებ.

დოკუმენტის ხელმისაწვდომობა შესყიდვების წიგნის ჩანაწერების გენერირება. შესყიდვის წიგნის ჩანაწერები "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში შეიძლება შეიტანოთ დოკუმენტის გამოყენებით შესყიდვების წიგნის ჩანაწერების გენერირება.ჩეკი აკონტროლებს ამ ტიპის დოკუმენტების ხელმისაწვდომობას შესაბამის საგადასახადო პერიოდში.

შესყიდვების წიგნის შენარჩუნების შემოწმების შესასრულებლად, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს შეასრულეთ შემოწმება.შედეგები წარმოდგენილია ანგარიშის სახით, სადაც იუწყება შესრულებული შემოწმებების და აღმოჩენილი შეცდომების რაოდენობა (ნახ. 6).

წაიკითხეთ მეტი ამოცანების შესახებ, რომლებსაც ექსპრეს გადამოწმება წყვეტს განყოფილების „ანგარიშგების“ ქვეთავში „დღგ-ს ანგარიშგება“ .

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

დღგ-ის დეკლარაცია უნდა წარადგინოთ ელექტრონულად, მიუხედავად თანამშრომელთა რაოდენობისა. მხოლოდ გამონაკლის შემთხვევებშია შესაძლებელი დეკლარაციის წარდგენა ქაღალდზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

დეკლარაციის გაგზავნის ბოლო ვადაა საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღე.

კვარტალში დარიცხული დღგ უნდა გადაირიცხოს თანაბარ ნაწილად სამი თვის განმავლობაში.

გადასახადის გადახდის ვადა არის გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო სამი თვის ყოველი 25-ე დღემდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). თუ 2018 წლის პირველი კვარტლისთვის აუცილებელია დღგ-ის გადარიცხვა ბიუჯეტში 6000 რუბლის ოდენობით, გადასახადის გადამხდელმა უნდა განახორციელოს შემდეგი გადახდები:

• 25/04/2018 წლამდე - 2000 რუბლი;
• 2018 წლის 25 მაისამდე - 2000 რუბლი;
• 2018 წლის 25 ივნისამდე - 2000 რუბლი.

ზოგიერთი ორგანიზაცია გადარიცხავს დღგ-ს ერთ თანხაში, თვეებად დაყოფის გარეშე - ეს გადასახადის გადამხდელის უფლებაა.

დეკლარაციის ფორმა და მისი შევსების წესი დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 29 ოქტომბრის No ММВ-7-3/558 ბრძანებით.

ნიმუშის შევსება

ვნახოთ 2018 წლის მეორე კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის შევსების მაგალითი. შპს კოლოსი მდებარეობს OSNO-ში და ყიდის აღჭურვილობას. კომპანიის მიერ განხორციელებული ყველა ოპერაცია ექვემდებარება დღგ-ს 18% განაკვეთით.

2018 წლის აპრილი - ივნისის პერიოდში კომპანიამ განახორციელა შემდეგი ოპერაციები:

1. შეიძინა საკანცელარიო ნივთები 1500 რუბლის ოდენობით, დღგ-ს ჩათვლით 228,81 რუბლი (ინვოისი No1 06/02/2018).
2. აღჭურვილობა გაიყიდა 40,000 რუბლის ოდენობით, დღგ-ს ჩათვლით 6,101,69 რუბლი (ინვოისი No19 04/11/2018).
3. 2018 წლის 12 თებერვლის No5 ინვოისი მიღებულია 5600 რუბლის ოდენობით, დღგ-ს ჩათვლით 854,24 რუბლი. ავეჯი ამ დოკუმენტის მიხედვით აღრიცხვაზე მიიღეს 2018 წლის 12 თებერვალს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი იძლევა დღგ-ს გამოქვითვას საქონლის რეგისტრაციისთვის მიღებიდან სამი წლის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172-ე მუხლის 1.1.1. პუნქტი).

აუცილებელია შეავსოთ დეკლარაციის სათაურის გვერდი და ნაწილი 1. დარჩენილი სექციები სრულდება, თუ არსებობს შესაბამისი ინდიკატორები. ამ მაგალითში, თქვენ ასევე უნდა შეავსოთ სექციები 3, 8 და 9.

ჩამოტვირთეთ დღგ-ის დეკლარაციის შევსების ნიმუში 2018 წელს

სცადეთ თქვენი მოხსენებების გაგზავნა Kontur.Extern სისტემის მეშვეობით.
3 თვის უფასო გამოყენება ყველა ფუნქციით!

Სცადე

დღგ-ის დეკლარაციის მე-3 ნაწილი

ეს განყოფილება აგროვებს ყველა მონაცემს გადასახადის გაანგარიშებისთვის.

მე-3 სვეტის 010 სტრიქონი შეესაბამება საანგარიშო პერიოდის 90.1 ანგარიშის კრედიტზე ასახულ შემოსავლის რაოდენობას.

მე-5 სვეტის 010 სტრიქონს შეესაბამება 90.3 ანგარიშის დებეტში ასახული დღგ-ის თანხა.

სტრიქონი 070, სვეტი 5 შეესაბამება დღგ-ს ავანსის ოდენობას, რომელიც ასახულია 76 ანგარიშის „დღგ ავანსებზე“ დებეტში (მიღებულ წინასწარ გადახდაზე დარიცხული დღგ).

მე-5 სვეტის 090 სტრიქონი შეესაბამება 76-ე ანგარიშის „დღგ ავანსებზე“ (დღგ გაცემულ ავანსებზე) დებეტში ასახულ თანხას.

მე-5 სვეტის 118 სტრიქონი შეესაბამება 68 „დღგ“ ანგარიშის კრედიტში ასახულ თანხას. გარდა ამისა, ეს ხაზი შეიძლება შემოწმდეს გაყიდვების წიგნის მთლიანი დღგ-ის თანხით.

მე-3 სვეტის 120-ე სტრიქონი შეესაბამება მე-19 ანგარიშის კრედიტში ასახულ თანხას.

მე-3 სვეტის 130-ე სტრიქონი შეესაბამება 76-ე ანგარიშის „დღგ ავანსებზე“ (დღგ გაცემულ ავანსებზე) კრედიტში ასახულ თანხას.

მე-3 სვეტის 170-ე სტრიქონი შეესაბამება 76-ე ანგარიშის „დღგ ავანსებზე“ კრედიტში ასახულ თანხას (მიღებულ წინასწარ გადახდაზე დარიცხული დღგ).

მე-3 სვეტის 190 სტრიქონი შეესაბამება 68 „დღგ“ ანგარიშის დებეტში ასახულ თანხას (წინა საგადასახადო პერიოდის ბიუჯეტში ჩარიცხული დღგ-ის გარეშე). გარდა ამისა, ეს ხაზი შეიძლება შემოწმდეს შესყიდვების წიგნში არსებული დღგ-ს მთლიანი თანხით.

როგორ შევამოწმოთ დეკლარაცია?

თუ თქვენ მუშაობთ სპეციალიზებულ პროგრამაში, დღგ-ის დეკლარაცია, სავარაუდოდ, ავტომატურად ივსება შეყვანილი დოკუმენტების საფუძველზე. დეკლარაციის მაჩვენებლები შეიძლება შევადაროთ საანგარიშო პერიოდის ბალანსის მონაცემებს. შესამოწმებლად, საჭიროა მითითებული ფურცლის რევოლუციები.

ბალანსი ასახავს სააღრიცხვო და საგადასახადო აღრიცხვის თანხებს. დეკლარაციის გადასამოწმებლად დაგვჭირდება საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემები.

დღგ-ს დეკლარაციის გაგზავნა Kontur.Extern-ის საშუალებით

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გაგზავნამდე ატვირთეთ თქვენი დეკლარაცია Kontur.VAT+-ზე. სერვისი შეამოწმებს, არის თუ არა შევსებული ფორმატის მიხედვით, დაცულია თუ არა საკონტროლო ურთიერთობები და სწორად არის თუ არა მითითებული ოპერაციის ტიპის კოდები. გარდა ამისა, დღგ+ აღმოაჩენს შეუსაბამობებს კონტრაგენტებთან და დაეხმარება მათ სანდოობის უზრუნველყოფას.

კანონმდებელი ყოველწლიურად ზრდის ჯარიმებს ანგარიშგების ფორმებში დაშვებული შეცდომებისთვის. გამონაკლისი არც დღგ-ის დეკლარაციის შევსება იყო. შეცდომა გამოიწვევს ჯარიმას 5000 რუბლის ოდენობით, განმეორებითი ხარვეზები გამოიწვევს სანქციებს 20000 რუბლის ოდენობით. როგორ ავიცილოთ თავიდან ეს ჯარიმები და სწორად შეავსოთ ყველაფერი? ყოველივე ამის შემდეგ, დეკლარაცია საკმაოდ რთულია. ვინ, რა და როგორ უნდა იყოს მითითებული მასში? ყველა ამ კითხვას განვიხილავთ ჩვენს სტატიაში.

დღგ-ის დეკლარაციის შევსების პროცედურა რეგულირდება კანონით. თავად ფორმა ფიქსირდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ახალი ბრძანების MMV-7-3/696@ 2018 წლის 12 მარტის ნორმებით, შევსების ინსტრუქცია თან ერთვის დღგ-ს დეკლარაციას. ეს გარკვეულწილად აადვილებს ახალი ფორმის შევსებას და გაგზავნას.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: თქვენ უნდა გამოიყენოთ დღგ-ის ახალი ფორმა პირველი კვარტლის ანგარიშიდან. მე-4 კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის შევსება 2018 წ. 2017 წელი შესრულებულია ძველი ანგარიშის ფორმაზე.

ცვლილებები ახალშიფორმა

ფორმაში მნიშვნელოვანი ცვლილებები არ არის. ყველა შუამავალი ფრთხილად უნდა იყოს. ფორმაში გამოჩნდა ახალი სექციები/სვეტები. მაგალითად, მე-10 და მე-11 განყოფილებებში მონაცემები ახლა გადაიცემა შესაბამისი ინვოისის რეესტრიდან.

მნიშვნელოვანია: დროულად განაახლეთ საანგარიშო პროგრამა, შემდეგ იქ გამოჩნდება მიმდინარე ფორმა და თქვენ არ დაუშვებთ შეცდომას ძველი ფორმის შევსებით.

რა არის ახალი შევსების მოთხოვნებში

• ადრე, ფორმის 110-ე სტრიქონზე მითითებული იყო გადასახდელი დღგ-ის მთლიანი თანხა, ახლა ეს თანხა უნდა შეიყვანოთ ფორმის მესამე განყოფილების 118 გვერდზე.
• თუ თანხა მითითებულია 125-ე გვერდზე, არ დაგავიწყდეთ კონტრაქტორ ფირმების მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის ოდენობის იზოლირება.
• გვერდი 041-042, 110, 115 და 185 განკუთვნილია FEZ-ში (კალინინგრადის რეგიონი) მონაწილე ფირმების შესავსებად.

• ახლა არ არის საჭირო უძრავი ქონების მისამართის ჩაწერა, თუ მესაკუთრე კომპანია აღადგენს მასზე დღგ-ს 10 წლის განმავლობაში; ეს წესი გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში ხელოვნებაში. 171.1 პუნქტი 4;
• თითოეულ ასეთ ობიექტს აქვს საკუთარი განაცხადის ფურცელი, სადაც გადასახადის გადამხდელი წერს ყველა აუცილებელ ინფორმაციას: შესვლის თარიღი, შესყიდვის ფასი, სასარგებლო ვადა, ამორტიზაციის დაწყების თარიღი და ა.შ.
• დღგ-ის დეკლარაციის შევსების წესი ვარაუდობს, რომ ფორმის მე-8 პუნქტში 150-ე სტრიქონში და დამატებით ველებში ჩაიწეროს საბაჟო დეკლარაციის ნომრები;
• გვერდი 035 განყოფილებაში 9 საჭიროა საბაჟო დეკლარაციის სარეგისტრაციო ნომრების მითითება, ეს ახალი ველია, აუცილებელია პროდუქციის იმპორტიორი და ექსპორტიორი კომპანიებისთვის;
• საბაჟო ნომერი მოთავსებულია გაყიდვების წიგნში, შემდეგ იგი გადადის დეკლარაციაში, ასე მოქმედებენ FEZ ფირმები კალინინგრადის რეგიონში, ცვლის ინვოისის ნომერს ამ მარკირებით.

დღგ-ის განმარტებები ახალ ფორმატში

გაუგზავნა თუ არა საგადასახადო ინსპექტორმა მოთხოვნა შეუსაბამობის შესახებ? სასწრაფოდ არის საჭირო ახსნა-განმარტების მიცემა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ჯარიმების თავიდან აცილება არ მოხდება. დღგ-ის დეკლარაციის შევსების პროცედურა ნათლად აწესებს რა და როგორ უნდა მიუთითოს. ეს ნიშნავს, რომ სადღაც თქვენ დაარღვიეთ წესები. მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ უნდა მივცეთ განმარტებები და თავიდან აიცილოთ არასასურველი სანქციები.

შეუსაბამობის მიზეზები შეიძლება იყოს ტრანზაქციის კოდები, მცდარი დეტალები, ორმაგი ინვოისები - ეს არის ყველაზე გავრცელებული შეუსაბამობები. გადაუდებელია უზუსტობების გარკვევა ინსპექტორის შეცდომაში შეყვანის მიზნით.

მნიშვნელოვანია: 2018 წლის 1 იანვრიდან გადასახადის გადამხდელმა ფირმებმა უნდა წარადგინონ ყველა განმარტება ექსკლუზიურად ელექტრონულად - ეს წესი დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით (მუხლი 88, პუნქტი 3).

• წარუმატებლობის პირველი შემთხვევა – 5000 რუბლი;
• მეორე და მომდევნო ჯერ - 20,000 რუბლი. (იხ. საგადასახადო კოდექსის 129.1 მუხლი).

რატომ არის საჭირო ახლა ყველა ახსნა-განმარტების გაგზავნა EDI სისტემის მეშვეობით

2018 წლის 24 იანვარს ამოქმედდა რუსეთის საგადასახადო დეპარტამენტის 2016 წლის 16 დეკემბრის ბრძანება MMV-7-15/682@, სწორედ ეს მარეგულირებელი აქტი მოითხოვს ინსპექტორებისთვის ყველა მოთხოვნის ელექტრონულად გაგზავნას. ადრე საბუთების ქაღალდზე შემოტანა იყო შესაძლებელი და მიიღეს. ახლა დოკუმენტის ნაკადის ქაღალდის ფორმატი გაუქმებულია. ეს ნიშნავს, რომ ქაღალდზე მოტანილი ყველაფერი არ ჩაითვლება წარდგენილად და, შესაბამისად, ჯარიმები გარდაუვალია.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: მიმდინარე წლის 25 იანვრამდე ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენილი „ქაღალდის“ განმარტებებისთვის ჯარიმა არ არის ლეგალური, რადგან ბრძანება ჯერ არ შესულა ძალაში.

დღგ-ს დეკლარაცია: ნიმუშის შევსება

შპს „რომაშკა“ მუშაობს OSNO-ში. კომპანიის ძირითადი საქმიანობა ტექნიკის რეალიზაციაა. საქონელი არ არის შეღავათიანი და იბეგრება 18%-ით. 2018 წლის იანვარი - მარტი პერიოდისთვის გადასახადის გადამხდელმა აღრიცხა შემდეგი ბიზნეს ოპერაციები:

• ზოგადი დანიშნულების მასალები შეძენილია 150,000 რუბლის ოდენობით, მათ შორის. დღგ 18% განაკვეთით 22,881,14 რუბლი. (ინვოისები No1245 22.01.18, 4178 13.02.18, 74178 30.03.18);
• გაყიდული საქონელი 458,962 რუბლის ჩათვლით. დღგ 18% განაკვეთით 70,011,15 რუბლის ოდენობით. (ანგარიში 2018 წლის 1-ლი კვარტლის 1-დან 422-მდე);
• საოფისე ავეჯი მიიღეს 85,250 რუბლის ოდენობით, მათ შორის. დღგ 18/118 13,004.24 რუბლი, რომელიც მიღებულ იქნა აღრიცხვისთვის 2018 წლის 16 თებერვალს, დღგ-ს დაბრუნება მიიღეს დაუყოვნებლივ (კანონის თანახმად, გამოქვითვა შეიძლება ჩაითვალოს დღგ-ს ბაზის შემცირებაში საქონლის განთავსებიდან 3 წლის განმავლობაში, იხილეთ მუხლი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172, პუნქტი 1, პუნქტი 1.1).

როგორ გამოიყურება დღგ-ს დეკლარაციის შევსების მაგალითი ამ შემთხვევისთვის:

• ჩვენ უნდა შეავსოთ სათაურის გვერდი, მიუთითოთ INN/KPP, სრული სახელი, OKVED, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი, ხელმომწერის სრული სახელი (ჩვეულებრივ, მენეჯერი, რომელიც მოქმედებს ქარტიის შესაბამისად, მაგრამ შეიძლება ასევე იყოს უფლებამოსილი პირი. ადვოკატი), შევსების თარიღი, ხელმოწერა და ბეჭედი (თუ პირი ავსებს ფორმას) მინდობილობით, მაშინ ბეჭედი არ დაესმება, მაგრამ ერთვის მინდობილობა);
• განყოფილება 1 - გადასახდელი გადასახადის ოდენობა, ჩვენს შემთხვევაში, KBK 1000011000110-ის მიხედვით, ღირებულებაა 34,125,77 რუბლი, მაგრამ ჩვენ აღვნიშნავთ რუბლებში კაპიკების გარეშე - 34,126 რუბლს, არ დაგავიწყდეთ საწარმოს OKTMO-ს დადება, დამაგრება ხელმოწერა და ბეჭედი;
• გადასახადის თანხის გაანგარიშება - პუნქტის 3 პუნქტი 1, აქ 010 სტრიქონში მე-3 სვეტში ვწერთ 458,962 რუბლს, იმავე ხაზის მე-5 სვეტში - 70,011 რუბლს. (კაპეკების გარეშე) გვაქვს გადასახადი მხოლოდ 18%-იანი განაკვეთით, ამიტომ არ ვავსებთ დარჩენილ ხაზებს 10-18/118-10/110;
• მე-3 ნაწილის მე-11 პუნქტი, სტრიქონი 118, გადარიცხეთ თანხა მე-5 სვეტის 010 სტრიქონიდან 70,011 რუბლის ოდენობით.
• მე-3 განყოფილების მე-12 პუნქტი, სტრიქონი 120 – გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა გამოიქვითოს, ჩვენთვის ეს არის 35,885 რუბლი. (კაპეკების გარეშე - თანხა ასეთია: 22,881,14 + 13,004,24):
• მე-3 ნაწილის მე-20 პუნქტი, სტრიქონი 190 – გადასახდელი გადასახადის ოდენობაა 34,126 რუბლი. (იგივე თანხა, რაც გადავიტანეთ 1-ლი ნაწილის გვ. 040).

ჩვენ ვიმედოვნებთ, რომ ახლა თქვენ არ გაქვთ შეკითხვები, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 2018 წლის დღგ-ის საგადასახადო დეკლარაცია. ჩვენ ასევე დავურთოთ ნიმუშის ფორმა უფრო გასაგებად.

დღგ დეკლარაცია: ნიმუშის შევსება

ფორმის წარდგენისა და შემოწმების ვადები

მნიშვნელოვანია: კომპანიებმა, რომლებიც ანგარიშობენ ინტერნეტით და „ნულებით“ უნდა წარადგინონ მხოლოდ ელექტრონულად და არა ქაღალდზე.

დეკლარაციის სამაგიდო შემოწმება

დღგ-ის დეკლარაციის ნიმუშს იღებს საგადასახადო ინსპექტორი და იწყება მისი შემოწმება. "კამერის" ხანგრძლივობა 3 თვეა. ინსპექტორები, EDI-ს შესაძლებლობების გამოყენებით, დაუყოვნებლივ ხედავენ ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციებს კონტრაგენტების კონტექსტში, იდენტიფიცირებენ შეუსაბამობებს, მაგალითად, თუ მყიდველმა არ გადაიხადა გამყიდველს სრულად ან გამყიდველმა არ წარადგინა დღგ-ის დეკლარაცია, ხოლო თქვენ დააყენეთ დასაბრუნებელი გადასახადის თანხა და ა.შ. ნებისმიერი შეუსაბამობისთვის, საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები ითხოვენ განმარტებას.

გთხოვთ, გაითვალისწინოთ: საგადასახადო ინსპექტორები ახლა შეიარაღებულნი არიან ASK VAT2 პროგრამით, რომელიც შესანიშნავად აანალიზებს დეკლარაციაში მოცემულ მონაცემებს; მალე გამოვა დღგ3-ის ახალი ვერსია, რომელიც საბანკო გადახდების შეჯერების საშუალებას მისცემს.

ახლა ინსპექტორები სთხოვენ ბანკს გადახდების შესახებ გაერკვნენ. ასობით ფურცელზე განცხადებების მიღება უკიდურესად მოუხერხებელია. ASK გადაწყვეტის ახალი ვერსია საშუალებას მოგცემთ გქონდეთ ყველა მონაცემი ელექტრონულ მედიაზე. ინსპექტორები დაზოგავენ დროს და უფრო სწრაფად აღმოაჩენენ შეუსაბამობებს.

საგადასახადო ოფიცრები იღებენ დეკლარაციას და დაუყოვნებლივ ხედავენ ყველა ტრანზაქციას გადახდის გარეშე. ეს არ ერევა გამოქვითვას. მიუხედავად ამისა, ინსპექტორები ყურადღებას აქცევენ ასეთ ოპერაციებს. თუ თქვენ არ იხდით თქვენს მიმწოდებელს მუდმივად, მაგრამ აკეთებთ გამოქვითვას, ეს საეჭვოა.

დღგ-ს დეკლარაციის შევსება - ზოგადი ინფორმაცია ანგარიშის შესახებ + ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები ანგარიშის თითოეულ ნაწილში მონაცემების შეყვანისთვის.

საკითხი, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დღგ-ის დეკლარაცია, განსაკუთრებით მწვავეა საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. ყველა გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია დროულად წარადგინოს ანგარიში, წინააღმდეგ შემთხვევაში საგადასახადო სამსახური მეწარმის ანგარიშს დაბლოკავს და ჯარიმას დააკისრებს.

წელს ბუღალტერებისა და მეწარმეებისთვის უკვე ნაცნობმა ანგარიშგების ფორმამ გარკვეული ცვლილებები განიცადა, ამიტომ დღეს განვიხილავთ დეტალურ მაგალითს, თუ როგორ უნდა შეავსოთ იგი.

დღგ-ს დეკლარაცია: ზოგადი ინფორმაცია

სანამ დღგ-ზე გადავიდოდეთ, განვიხილოთ მასთან დაკავშირებული ზოგადი პუნქტები:

Მნიშვნელოვანი ! საგადასახადო ორგანოში დღგ-ის ანგარიშის დაგვიანებით წარდგენის შემთხვევაში მეწარმის მიმართ შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი ზომები: დაჯარიმება გამოთვლილი გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით და მიმდინარე ანგარიშის დაბლოკვა.

როგორ შეავსოთ დღგ-ის დეკლარაცია 2018 წელს?

ზოგადი კითხვები დაზუსტებულია, ახლა შეგიძლიათ პრაქტიკაზე გადასვლა. ანგარიშის შევსება რეგულირდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ-7-3/558@ ბრძანებით. დეტალური ინსტრუქციები შეგიძლიათ იხილოთ მეორე დანართში.
სრული წყაროს ბმული: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. სათაურის გვერდის დიზაინი.

პირველივე ნაბიჯი არის სათაურის გვერდზე მონაცემების სწორად შეყვანა. ეს ეხება ყველა გადასახადის გადამხდელს.

მოდით, სათითაოდ გადავხედოთ ყველა ველს, რომლებშიც უნდა შეიყვანოთ ინფორმაცია:

დასრულებული ყდა გვერდი:

2. დეკლარაციის 1-ლი ნაწილის შევსება.

მასში ყველა გადასახადის გადამხდელი შეაქვს მონაცემებს. მასში მოცემულია განზოგადებული და შემაჯამებელი ინფორმაცია დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდის ან ბიუჯეტიდან ანაზღაურების ოდენობის შესახებ.

მოდით შევხედოთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ყველა ველი სტრიქონით. არ დაგავიწყდეთ შეიყვანოთ თქვენი გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN), KPP და გვერდის ნომერი „002“ ზედა.

Ხაზის ნომერი	შევსების პროცედურა
0 1 0	OKTMO კოდი (მუნიციპალური ტერიტორიების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი). თუ ის 11 ციფრზე ნაკლებია, მაშინ დარჩენილი უჯრედები ივსება ბლანკებით.
0 2 0	სრულიად რუსული კლასიფიკატორი.
0 3 0	ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა მუხ. 173 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. შევსებულია იმ პირების მიერ, რომლებიც არ არიან გადასახადის გადამხდელები, მაგრამ გასცემენ მყიდველს დღგ-ის ანგარიშ-ფაქტურას.
0 40	მე-3 ნაწილის დადებითი საბოლოო ღირებულება - ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ*.
0 5 0	მე-3 ნაწილის უარყოფითი საბოლოო ღირებულება - დღგ-ს დაბრუნებადი ბიუჯეტიდან*.
0 6 0	შევსებულია იმ პირების მიერ, რომელთა რეგისტრაციის კოდია „227“.
0 7 0
0 8 0

* საბოლოო მაჩვენებელი გამოითვლება, როგორც სხვაობა 300 (r. 3), 130 (r. 4), 160 (r. 6) და 210 (r. 3), 120 (r.) სტრიქონების ჯამს შორის. 4), 080 (r. 5), 090 (გვ. 5), 170 (გვ. 6).

დეკლარაციის 1 ნაწილის შევსების მაგალითი:

3. დღგ-ის დეკლარაციის მე-2 ნაწილის შევსება.

ეს ეხება მხოლოდ მათ, ვინც საგადასახადო აგენტია. ანუ მეწარმე ყიდულობს საქონელს ან სარგებლობს უცხოური კომპანიების მომსახურებით. თავის მხრივ, გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია შეადგინოს ცალკე ფურცელი თითოეული ასეთი კონტრაგენტისთვის.

4. დეკლარაციის მე-3 ნაწილის შევსება.

ეს არის მთელი ანგარიშის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაწილი. ეს ეხება იმ დღგ-ს გადამხდელებს, რომლებიც მუშაობენ 18%, 10%, 18/180, 10/110 განაკვეთებით.

მოდით განვიხილოთ თითოეული ხაზი დეტალურად.

Ხაზის ნომერი	შევსების პროცედურა
მე-3 ნაწილის პირველი ბლოკი
0 1 0	2017 წლის საანგარიშო კვარტლის საგადასახადო ბაზა (შემოსავლის ოდენობა). იმის მიხედვით, თუ რა განაკვეთით მუშაობს მეწარმე, ივსება შესაბამისი ველი და, პირიქით, იანგარიშება თავად გადასახადი. დარჩენილი უჯრედები აღინიშნება ტირეებით.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0	წინასწარი გადახდების ოდენობა (წყარო: მყიდველებისგან წინასწარი გადახდისთვის გაცემული ინვოისი). დღგ, პირიქით, გამოითვლება 10/110 ან 18/118 განაკვეთით.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)	აღდგენილი გადასახადის ოდენობა. საფუძველი ჩ. 28 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
1 0 5 - 1 0 9	საქონლის გაყიდვის კორექტირების ოდენობა. მოპირდაპირე ველებში გადასახადი გამოითვლება დადგენილი განაკვეთის მიხედვით.
1 1 8	გადასახადის მთლიანი თანხა. იგი გამოითვლება 0 1 0 - 1 8 0 და 1 0 5 - 1 1 5 წრფეების ჯამით.
მე-3 ნაწილის მეორე ბლოკი
1 2 0 - 1 8 5	შეიტანეთ დღგ, რომელიც ექვემდებარება გამოქვითვას.
1 9 0	მწკრივის ჯამი 1 2 0 - 1 8 5
2 0 0 ან 2 1 0	შესაბამისი განსხვავებაა 0 1 0 და 1 9 0 ხაზებს შორის.

5. როგორ შეავსოთ დღგ-ის დეკლარაცია: განყოფილებები 4, 5, 6, 7.

ჩამოთვლილი ნაწილები - მე-4, მე-5, მე-6 - ვრცელდება გადასახადის გადამხდელებზე, რომლებმაც განახორციელეს ოპერაციები 0%-იანი განაკვეთით, ანუ ექსპორტით.

მეხუთეს სჭირდება საექსპორტო პროდუქციის დამადასტურებელი საბუთები. თუ ისინი იქ არ არიან, მაშინ შეგიძლიათ გააგრძელოთ მონაცემების შეყვანა მეექვსე განყოფილებაში.

რაც შეეხება მე-7 პუნქტს, მას ავსებენ იმ მეწარმეები, რომლებმაც განახორციელეს დღგ-ს გარეშე ოპერაციები. მათი დეტალური სია შეგიძლიათ იხილოთ ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149.

6. დეკლარაციის მე-8 ნაწილის შევსება.

მოხსენების ეს ბლოკი საკმაოდ მოცულობითია, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმემ რამდენიმე შესყიდვა განახორციელა. აქ აისახება საგადასახადო გამოქვითვები, რომლებიც, თავის მხრივ, აღირიცხება შესყიდვების წიგნში.

მოდით შევხედოთ მას სტრიქონი სტრიქონით:

Ხაზის ნომერი	შევსების პროცედურა
მე-8 ნაწილის პირველი გვერდი
0 0 1	შევსებულია, თუ დეკლარაცია უკვე წარდგენილია და შემდგომში დაზუსტებულია. პირველადი ანგარიშისთვის არის ტირე.
0 0 5	შესრულებული ოპერაციის ნომერი.
0 1 0	ოპერაციული კოდი.
0 2 0	გამყიდველის მიერ გაცემული ინვოისის ნომერი.
0 3 0	ოპერაციის თარიღი.
0 4 0 - 0 9 0	ივსება, თუ ინვოისი დაზუსტებულია.
1 0 0
1 1 0	დოკუმენტის შევსების თარიღი.
1 2 0	საქონლის რეგისტრაციის თარიღი.

დასრულებული მე-8 ნაწილი (გვერდი პირველი):

დასრულებული მე-8 ნაწილი (გვერდი მეორე):

7. დღგ-ის დეკლარაციის მე-9 ნაწილის შევსება.

ანგარიშის ეს ნაწილი აჩვენებს მონაცემებს გაყიდვების წიგნიდან. თითოეული ოპერაცია უნდა იყოს შეტანილი მე-9 განყოფილებაში და არის ორი გვერდიანი. და ბოლოს, თქვენ უნდა გამოთვალოთ და შეიყვანოთ ჯამი ყველა გაყიდვისთვის.

პირველი გვერდის სტრიქონების შევსების პრინციპი მსგავსია მე-8 განყოფილების. განსხვავება არის 0 3 5 კოდის სტრიქონი. მას ავსებენ ის ბიზნეს სუბიექტები, რომლებმაც შემოიტანეს პროდუქცია. ველში შეიტანება საბაჟო დეკლარაციის ნომერი, რომელიც დაადასტურებს საქონლის მიწოდების ან მომსახურების გაწევის ფაქტს.

მოდით შევხედოთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დღგ-ის დეკლარაციის ნაწილი 9, დაწყებული ველით 1 0 0.

Ხაზის ნომერი	შევსების პროცედურა
1 0 0 და 1 1 0	მყიდველისა და შუამავლის INN და KPP (თუ ასეთი იყო).
1 2 0	გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტის ნომერი.
1 3 0	დოკუმენტის შევსების თარიღი.
1 4 0	ვალუტის კოდი, რომელშიც მყიდველმა გადაიხადა. ზრდისთვის რუბლს შეადგენს. 643
1 5 0 - 1 6 0	გაყიდული საქონლის ღირებულება.
1 7 0 - 1 9 0	პროდუქტის ფასი გადასახადის გარეშე.
2 0 0 - 2 2 0	გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია განაკვეთზე.

დღგ-ის მე-9 ნაწილისთვის (ცალკე ოპერაცია):

საქონლის იმპორტისთვის გაყიდვის შემდგომი ტრანზაქციები ივსება იმავე პრინციპით, მნიშვნელოვანია მხოლოდ მათი სერიული ნომრის მითითება.

დღგ-ის დეკლარაციის შევსების მაგალითი, განყოფილება 9 (საბოლოო ბლოკი):

დღგ-ს დეკლარაციის შევსების პროცედურა.

როგორ გავშიფროთ დღგ-ს დეკლარაციის ინდიკატორები?
დეტალური ვიდეო ინსტრუქციები.

8. როგორ შეავსოთ დღგ-ის დეკლარაცია: განყოფილებები 10, 11, 12.

1. მე-10 და მე-11 ნაწილები შეყვანილია გადასახადის გადამხდელების მიერ, რომლებიც შუამავლები არიან და მუშაობენ საკომისიო ხელშეკრულებით. ისინი ივსება იმავე პრინციპით, როგორც ზემოთ აღწერილი სექციები 8 და 9. ველის საბოლოო მნიშვნელობების წყარო იქნება მონაცემები მიღებული და გაცემული ინვოისების ჟურნალიდან.
2. მე-12 პუნქტი სრულდება, თუ საანგარიშო პერიოდში გამოიცა არასწორი ინვოისი. ანუ საქონლის რეალიზაცია არ გულისხმობდა გადასახადის დარიცხვას, არამედ იყო გამოყოფილი. ამიტომ, ის უნდა იყოს ნაჩვენები საანგარიშო დოკუმენტში.

თავის მხრივ, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სპეციალისტები ამოწმებენ საქონლის ან მომსახურების ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციების ნამდვილობას. ამ პროცესში მათ შეუძლიათ გამოავლინონ შემდეგი შეუსაბამობები:

• როგორც გამყიდველმა, თქვენ დაარეგისტრირეთ ტრანზაქცია ინვოისის ჟურნალში. მყიდველმა, თავის მხრივ, არ შეავსო შესაბამისი ველები თავის მოხსენებაში. საგადასახადო სამსახურს არ ექნება არანაირი პრეტენზია თქვენს მიმართ.
• თქვენ, როგორც პროდუქტის მყიდველმა, ასახეთ შესყიდვა თქვენს ანგარიშში, მაგრამ გამყიდველმა არა. ამ შემთხვევაში, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სპეციალისტები გამოგიგზავნით შეტყობინებას, რომ ისინი ელიან თქვენს ახსნა-განმარტებებს არსებულ ვითარებაზე.

დღგ დეკლარაციის შევსება- არ არის რთული პროცესი, თუ ყველაფერი რიგზეა პირველადი დოკუმენტებით. მაგრამ ჩვენ მაინც გირჩევთ, შეამოწმოთ მონაცემები ანგარიშის გაგზავნამდე. შეამოწმეთ თქვენი კონტრაგენტების (მყიდველები და გამყიდველები) ყველა საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომერი და გამშვები პუნქტი, ასევე ტრანზაქციის ნომრები თქვენი შესყიდვების წიგნებთან და მომწოდებლების გაყიდვების წიგნთან.

განსაკუთრებული ყურადღება მიაქციეთ ამ მომენტს. ზოგჯერ თქვენს კლიენტებს შეუძლიათ დაარეგისტრირონ ერთი ინვოისი ყველა სააღრიცხვო პერიოდისთვის. გამოდის, რომ გადასახადს გადაჭარბებულად აფასებენ და მოგიწევთ განახლებული ანგარიშების წარდგენა და ასევე დამატებითი ჯარიმის გადახდა და დაგვიანების გადასახადი. ამიტომ, დარწმუნდით, რომ შეამოწმეთ თქვენი გაყიდვების წიგნი კონტრაგენტის შესყიდვების წიგნით. თუ მას არასაჭირო ოპერაციები აქვს, სთხოვეთ ახსნა.

დღგ-ს დეკლარაცია არის სტანდარტული ანგარიშგების ფორმა, რომელსაც ავსებენ დღგ-ს გადამხდელები. 2019 წლის მე-4 კვარტალისათვის ის უნდა იყოს შევსებული და წარდგენილი არაუგვიანეს 2020 წლის 27 იანვრისა.

ვის მოეთხოვება დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენა 2020 წელს

174-ე მუხლის მე-5 პუნქტისა და პუნქტების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 173-ე მუხლის მე-5 პუნქტის 1 პუნქტი, დღგ-ზე ასახულია შემდეგი:

• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები - დღგ-ს გადამხდელები (ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII, PSN, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი ან თავდაპირველად იყენებენ ამ რეჟიმებს, არ იხდიან ამ გადასახადს: აზრი არ აქვს იმაზე ფიქრს, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დღგ-ს დეკლარაცია, ეს ანგარიში მათთვის არ არსებობს);
• საგადასახადო აგენტები;
• შუამავლები, რომლებიც არ არიან გადამხდელები, რომლებიც გამოყოფენ დღგ-ს თანხებს გაცემულ ინვოისებში.

იგი გადაეცემა კომპანიის რეგისტრაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის რეგისტრაციის ადგილზე. 2020 წელს დღგ-ის დეკლარაციის შევსების ინსტრუქციები დაგეხმარებათ გაუმკლავდეთ ანგარიშგებას უპრობლემოდ.

დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა 2020 წ

2020 წელს ვადები შემდეგია:

2020 წელს, ყველა ვადა დაეცა შაბათ-კვირას და გადავიდა მომავალ ორშაბათზე. ამრიგად, დღგ-ს 2019 წლის მე-4 კვარტლის წარდგენის ბოლო ვადაა 27.01.2020წ.

Დეკლარაციის ფორმა

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 29 ოქტომბრის No MMV-7-3/558@ ბრძანებით დამტკიცდა დღგ-ის დეკლარაციის შევსების პროცედურა, რომელიც უნდა შეივსოს ფედერალური საგადასახადო ბრძანებით განხორციელებული ცვლილებების გათვალისწინებით. რუსეთის 2018 წლის 28 დეკემბრის სერვისი No SA-7-3/853@. 2019 წლის მე-4 კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის შევსების ფორმა და მაგალითი გათვალისწინებულია შეკვეთით განხორციელებული ცვლილებები.

ანგარიში შედგება სათაურის გვერდისა და 12 სექციისგან. საჭიროა მხოლოდ პირველი ფურცლის და განყოფილების 1 შევსება. დარჩენილი ნაწილები ივსება საჭირო პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში.

2014 წლიდან გადასახადის გადამხდელები და საგადასახადო აგენტები დეკლარაციას ელექტრონულად ახორციელებენ. მანამდე დასკვნა წარდგენილი იყო ქაღალდზე, თუ დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატებოდა 100 ადამიანს. ამ შესაძლებლობის ხელახლა გამოყენება შეუძლებელია.

მაგრამ განსაკუთრებულ შემთხვევებში, დღგ-ს ქაღალდის ანგარიშგება კვლავ წარდგენილია 2020 წელს. იგი წარმოდგენილია ქაღალდზე:

• საგადასახადო აგენტები - დღგ-ს (სპეციალური რეჟიმების) არაგადამხდელები ან გათავისუფლებული არიან მისი გადახდისგან;
• ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები - დღგ-ს არაგადამხდელები ან რომლებმაც მიიღეს გათავისუფლება მისი გადახდისგან, თუ ამავდროულად:
  • ისინი არ არიან ყველაზე დიდი გადასახადის გადამხდელები;
  • დასაქმებულთა რაოდენობა არ არის 100-ზე მეტი;
  • მათ არ გასცეს დღგ-ს ანგარიშ-ფაქტურები;
  • არ მუშაობდა სააგენტოს ხელშეკრულებების საფუძველზე (სხვა პირების ინტერესებიდან გამომდინარე) ინვოისების გამოყენებით.

შესაძლებელია გადასახადის გადამხდელის მოვალეობებისგან გათავისუფლების მიღება, თუ გაყიდვების შემოსავალი წინა სამი თვის განმავლობაში არ აღემატება 2 მილიონ რუბლს.

2020 წელს დეკლარაციის შეუსრულებლობისთვის ჯარიმა

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის მიხედვით ჯარიმა არის გადასახადის თანხის 5% დროულად გადაუხდელი. გათვალისწინებულია როგორც ანგარიშების წარუდგენლად, ასევე სხვა ფორმით წარდგენისთვის (შეგახსენებთ, რომ არსებობს დღგ-ს ელექტრონული ან ქაღალდის დოკუმენტები); დუმების ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ შეცდომები ფორმის შევსებისას.

დეკლარაციის შევსების ზოგადი წესები

დაიცავით ეს წესები:

1. გამოიყენეთ მხოლოდ დამტკიცებული ფორმა, როგორც შევსების მაგალითში. ქაღალდის ფორმით გაგზავნისას, ხელით ან კომპიუტერით შევსება მისაღებია - დაბეჭდეთ A4 ფურცლის მხოლოდ ერთ მხარეს, არ დაამაგროთ.
2. შეიყვანეთ თითო ინდიკატორი თითოეულ სტრიქონში, დაწყებული მარცხენა კიდიდან და ჩადეთ ტირეები დარჩენილ ცარიელ უჯრედებში.
3. მიუთითეთ თანხები სრულ რუბლებში, დააკრიფეთ ყველაფერი 50 კაპიკზე მეტი, გადააგდეთ 50 კაპიკზე ნაკლები.
4. შეავსეთ ტექსტის ხაზები დიდი ასოებით (თუ ხელით, მაშინ შავი, იასამნისფერი ან ლურჯი მელნით, თუ კომპიუტერზე, Courier New შრიფტით, ზომა 16-18).

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები დღგ-ის დეკლარაციის შევსებისთვის 2020 წელს

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციაში, რომელიც შედგება ხუთი ნაბიჯისგან, დეტალურად განვიხილავთ დღგ-ს დეკლარაციის შევსების წესებს 2019 წლის მე-4 კვარტალში, სათაურის გვერდიდან დაწყებული.

ნაბიჯი 1. სათაურის გვერდი

შეავსეთ ასე:

• კომპანიის TIN და KPP მითითებულია გვერდის ზედა ნაწილში, შემდეგ ისინი ავტომატურად დუბლირებულია დოკუმენტის თითოეულ ფურცელზე;
• კორექტირების ნომერი პირველადი დეკლარაციის წარდგენისას - 000;
• საგადასახადო პერიოდის კოდი 1-ლი კვარტალი - 21. სხვა კოდები: 22 - მე-2 კვარტალი; 23 - მე-3 მეოთხედი; 24 - 4 მეოთხედი. ყოველთვიური დეკლარაციის წარდგენისას და კომპანიის ლიკვიდაციისას კოდები განსხვავებულია;
• საანგარიშო წელი - 2019;
• თითოეულ საგადასახადო ოფისს აქვს უნიკალური ოთხნიშნა კოდი, ამის გარკვევა ადვილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებით: პირველი ორი ციფრი არის რეგიონის კოდი, მეორე ორი ციფრი არის შემოწმების კოდი. 2019 წლის მე-4 კვარტლის დამატებული ღირებულების გადასახადის საგადასახადო დეკლარაცია წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე;
• გადასახადის გადამხდელი რეგისტრაციის ადგილზე შეაქვს კოდს, რომელიც დამოკიდებულია მის სტატუსზე. კოდები - ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 29 ოქტომბრის No ММВ-7-3/558@ ბრძანების მე-3 დანართში:

	ინდივიდუალური მეწარმეების რეგისტრაციის ადგილზე
	ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე - ყველაზე დიდი გადასახადის გადამხდელი
	ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე, რომელიც არ არის ყველაზე დიდი გადასახადის გადამხდელი
	უფლებამონაცვლის რეგისტრაციის ადგილზე, რომელიც არ არის უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელი
	უფლებამონაცვლის რეგისტრაციის ადგილზე – უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელი
	საინვესტიციო პარტნიორობის ხელშეკრულებაში მონაწილის რეგისტრაციის ადგილზე – საგადასახადო აღრიცხვის წარმოებაზე პასუხისმგებელი მმართველი პარტნიორი.
	საგადასახადო აგენტის ადგილზე
	წარმოების წილობრივი ხელშეკრულების გაფორმებისას გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე
	უცხოური ორგანიზაციის საქმიანობის ადგილზე უცხოური ორგანიზაციის ფილიალის მეშვეობით

შპს VESNA არის რუსული კომპანია, რომელიც არ არის მსხვილი გადასახადის გადამხდელი. შეიყვანეთ კოდი 214.

შევსების ალგორითმი:

• შეიყვანეთ კომპანიის სახელი დეკლარაციის სათაურის გვერდის ყველაზე გრძელ ველში, სიტყვებს შორის ერთი უჯრედის გამოტოვებით;
• ეკონომიკური საქმიანობის სახეობის კოდი დადგენილია როსტანდარტის 2014 წლის 31 იანვრის No14-ქ. ჩვენს მაგალითში შპს VESNA აწარმოებს გოფრირებული მუყაოს. უფრო ადვილია იმის გარკვევა, თუ რომელი OKVED კოდი შეიტანოთ დღგ-ის დეკლარაციაში 2019 წლის მე-4 კვარტალში OKVED კლასიფიკატორის გამოყენებით ძიების გამოყენებით;
• ტელეფონის ნომერი;
• გვერდების რაოდენობა დეკლარაციაში. შპს „ვესნა“ წარადგენს დღგ-ის დეკლარაციას 2019 წლის მე-4 კვარტლისთვის 18 ფურცელზე;
• დაწერეთ თქვენი სრული სახელი სათაურის გვერდის ბოლოში. გადასახადის გადამხდელმა ან მისმა წარმომადგენელმა დააყენოს შეტანის თარიღი და ხელმოწერა.

ნაბიჯი 2. ნაწილი 1

სტრიქონი სტრიქონში:

• დეკლარაციის 1-ლი ნაწილის 010 სტრიქონში შეიყვანეთ კოდი OKTMO. მაგალითად - 45908000 - მოსკოვის მუნიციპალური ოლქი "ჩერიომუშკი";
• 020 - KBK დღგ-სთვის საქონელზე (სამუშაოზე, მომსახურებაზე), რომელიც იყიდება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე. თქვენ იპოვით KBK დღგ 2020;
• 030 - დარიცხული დღგ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 173-ე მუხლის მე-5 პუნქტით. ეს არის გადასახადი, რომელიც იხდის მაშინ, როდესაც მყიდველს ეძლევა ინვოისი დღგ-ით ჩართული სხვა პირების მიერ, გარდა მისი გადამხდელებისა და განმათავისუფლებლებისა, ან როდესაც იყიდება საქონელი, რომელიც არ ექვემდებარება გადასახადს. შპს VESNA ავსებს ამ ველს ტირეებით;
• 040 - დეკლარაციის მე-3 ნაწილის საბოლოო ღირებულება;
• 050 - დეკლარაციის 4-6 სექციების მთლიანი მნიშვნელობების ჯამი. შპს VESNA გამოტოვებს ამ მონაკვეთებს - არ არსებობს საგადასახადო ბაზა და გადასახადი ნულოვანი განაკვეთით, კვარტალში ბიუჯეტიდან ანაზღაურებისთვის თანხები არ არის გამომუშავებული. მინდორში ტირეებია;
• 060-080 ხაზებს ავსებენ მხოლოდ საინვესტიციო პარტნიორობის ხელშეკრულების მონაწილეები (სათაურ გვერდზე სტრიქონში „რეგისტრაციის ადგილზე“ - კოდი „227“). შპს ვესნა ტირეებს აყენებს.

მე-2 ნაწილი ივსება კომპანიების მიერ, რომლებიც მოქმედებენ როგორც საგადასახადო აგენტი. შპს VESNA გამოტოვებს ამ განყოფილებას.

ნაბიჯი 3. ნაწილი 3

მოდით შევხედოთ დღგ-ს დეკლარაციის შევსების ხაზ-სტრიქონს მაგალითს:

• 010-040 - 2019 წლის საანგარიშო კვარტლის საგადასახადო ბაზა. შპს-მ 2019 წლის მე-4 კვარტალში გაყიდა საქონელი, რომელიც იბეგრება 20%-იანი განაკვეთით, ამიტომ დეკლარაციაში ავსებს მხოლოდ სტრიქონს 010 (ცალკე სვეტებში საგადასახადო ბაზა და დღგ-ის ოდენობა). დანარჩენ ველებში არის ტირეები;
• 070 - წინასწარი ან სხვა გადასახადები საქონლის მომავალი მიწოდებისთვის. საანგარიშო პერიოდში ორგანიზაციამ მიიღო ავანსი სამომავლო მიწოდებაზე 2 360 000 ოდენობით, დღგ-ს ჩათვლით. სტრიქონში 070, საგადასახადო ბაზა (1,980,000 რუბლი) და თავად გადასახადი (330,000 რუბლი) ცალკე შეყვანილია სვეტებში;
• 080-100 არის გადასახადი, რომელიც ექვემდებარება აღდგენას. მოცემულ მაგალითში ასეთი თანხები არ არის - ველებში არის ტირეები;
• 105-109 - კორექტირების ოდენობა საქონლის, საკუთრების უფლების ან მთლიანად საწარმოს გაყიდვისას;
• 110 - გადასახადი აღდგენის გათვალისწინებით (დეკლარაციის მე-3 ნაწილის 010-080 სტრიქონების ბოლო სვეტების ჯამი);
• 120-185 - გამოქვითვას დაქვემდებარებული გადასახადი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172, ექსპორტისა და იმპორტის ოქმის მე-2 მუხლის მე-11 პუნქტი). ჩვენს მაგალითში ივსება სტრიქონი 120 - რუსეთის ფედერაციაში საქონლის შეძენისას გადახდილი დღგ-ს ოდენობა, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171 და სტრიქონი 170. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ფორმაში გამოჩნდა ახალი სტრიქონი 135;
• 190 - ჯამური გამოქვითვის თანხა (120-180 სტრიქონების ჯამი);
• 200 - მე-4 კვარტალში გადასახდელი გადასახადის ჯამური თანხა მე-3 ნაწილით. სხვაობა (დადებითი) გადასახდელსა და გამოქვითვის თანხას შორის არის სხვაობა 110 და 190 სტრიქონებს შორის;
• 210 არის 2019 წლის მე-4 კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის მე-3 ნაწილის მიხედვით ანაზღაურებადი მთლიანი თანხა. ხაზი ივსება, თუ განსხვავება უარყოფითია.

კომპანია საანგარიშო კვარტალში გაყიდვების განხორციელებისას ავსებს დეკლარაციის პუნქტებს 4-დან 6-მდე, რომლებიც იბეგრება შეღავათიანი ნულოვანი განაკვეთით. მე-7 სექცია გაიცემა გადასახადებისგან თავისუფალ ტრანზაქციებზე, რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიის გარეთ გაყიდვებზე და ხანგრძლივი წარმოების ციკლის მქონე საქონლის წინასწარ გადახდისთვის. შპს „ვესნას“ მსგავსი ოპერაციები 2019 წლის მე-4 კვარტალში არ განუხორციელებია.

ნაბიჯი 4. ნაწილი 8

მე-8 სექცია შეიცავს ღირებულებებს და მონაცემებს შესყიდვების წიგნიდან მიღებული ინვოისებისთვის, რომელთა გამოქვითვის უფლება წარმოიშვა საანგარიშო პერიოდში. შპს „ვესნას“ უფლება აქვს მთლიან გადასახდელ თანხას გამოქვითოს დღგ, რომელიც წარმოდგენილია კონტრაგენტის გამყიდველის მიერ და შედის გაცემულ ინვოისში.

გაგრძელება მე-8 განყოფილებიდან.

სტრიქონი სტრიქონში:

• 001 არის ტირე, რადგან დეკლარაცია არის პირველადი. ივსება მხოლოდ განახლებული ფორმის წარდგენისას;
• 005 — ტრანზაქციის ნომერი შესყიდვების წიგნში;
• 010 — ტრანზაქციის ტიპის კოდი შესყიდვების წიგნში. აღნიშნულ შემთხვევაში მითითებულია კოდი 01;
• 020 - გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი ინვოისის ნომერი;
• 030 - ინვოისის თარიღი;
• 040-090 - ივსება ინვოისის გასწორების ან კორექტირების ანგარიშ-ფაქტურის გაცემისას;
• 100 — გადახდის დოკუმენტის ნომერი;
• 110 - საგადახდო დავალების შედგენის თარიღი;
• 120 - საქონლის სარეგისტრაციოდ მიღების თარიღი;
• 130 - INN და გამყიდველის საგუშაგო;
• 140 - INN და შუამავლის საგუშაგო - არ არის შევსებული;
• 150 - საბაჟო დეკლარაციის ნომერი შეიტანება მხოლოდ სხვა ქვეყნებიდან საქონლის შემოტანისას. ტირეებს ვსვამთ;
• 160 - გამყიდველთან ანგარიშსწორება განხორციელდა რუსულ ვალუტაში;
• 170 – შესყიდვის ფასი ინვოისის მიხედვით გადასახადის ჩათვლით;
• 180 - გადასახადის თანხა რუბლით;
• 190 - ნასყიდობის წიგნის მიხედვით გამოიქვითება გადასახადის მთლიანი თანხა.

ნაბიჯი 5. ნაწილი 9

დეკლარაციის მე-9 ნაწილი მოიცავს ინფორმაციას გაყიდვების წიგნიდან - მონაცემები გაცემული გაყიდვების ანგარიშ-ფაქტურების შესახებ, რომლებიც ზრდის საანგარიშო კვარტალის საგადასახადო ბაზას. დარწმუნდით, რომ ასახეთ წინასწარი გადახდა საქონლის მომავალი მიწოდებისთვის 2,360,000 რუბლის ოდენობით (20% დღგ-ის ჩათვლით). ტრანზაქციისა და გადასახადის ოდენობის ბოლო გვერდი ერთხელ ივსება.

ნაწილი 9 პირველი ოპერაციის შესახებ

სტრიქონი სტრიქონში:

• 001 - ტირე, ვინაიდან დეკლარაცია პირველადია (ივსება მხოლოდ განახლებულ დეკლარაციაში);
• 005 — ტრანზაქციის სერიული ნომერი გაყიდვების წიგნში;
• 010 — ტრანზაქციის ტიპის კოდი გაყიდვების წიგნში;
• 020 — გაცემული ინვოისის ნომერი;
• 030 — ინვოისის თარიღი;
• 035 - საბაჟო დეკლარაციის სარეგისტრაციო ნომერი;
• 036 (ახალი ხაზი) ​​- მითითებულია საბაჟო ოპერაციების დროს, კოდები მოცემულია EAEU-ს სასაქონლო ნომენკლატურაში;
• 040-090 - შეავსეთ მაკორექტირებელი ინვოისის შესწორების ან გაცემისას;
• 100 - INN და მყიდველის საგუშაგო.

სტრიქონი-სტრიქონი გაგრძელება განყოფილების 9:

• 110 - INN და შუამავლის საგუშაგო (არ ივსება);
• 120-130 - გადახდის დოკუმენტის ნომერი და თარიღი;
• 140 — ვალუტის კოდი;
• 150-160 - გაყიდვების ღირებულება გადასახადის ჩათვლით ინვოისის ვალუტაში და რუბლებში, ხაზი 150 არ არის შევსებული;
• 170-190 - გაყიდვების ღირებულება გადასახადის გარეშე (ცალკე 20, 18, 10 და 0%). მე-9 ნაწილის ყველა ტრანზაქცია განხორციელდა 20% განაკვეთით;
• 200-220 - დღგ-ის ოდენობა 20, 18 და 10% განაკვეთებით და გადასახადისგან გათავისუფლებული რეალიზაციის ღირებულება. შპს ვესნა ავსებს 200-ე სტრიქონს.

მე-9 სექცია მეორე და შემდგომი ტრანზაქციისთვის თითქმის მთლიანად იმეორებს წინა ორ გვერდს, გარდა ტრანზაქციის სერიული ნომრისა, თარიღის, მყიდველის საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომრისა და გასაყიდი თანხისა. მესამე ოპერაციისთვის მითითებულია გაყიდვების წიგნიდან კოდი 02, რადგან ამ შემთხვევაში აღირიცხება მომავალი მიწოდების წინასწარ გადახდა. შევსების პრინციპი იგივეა, მაგრამ ღირებულებები, თარიღები და მყიდველის დეტალები განსხვავდება.

ნაწილი 9 შემაჯამებელი ინდიკატორები

სტრიქონი სტრიქონში:

• 230 - გაყიდვების მთლიანი ღირებულება 20% დღგ-ის გარეშე;
• 235 - გაყიდვების მთლიანი ღირებულება 18% დღგ-ის გარეშე;
• 240 — გაყიდვების მთლიანი ღირებულება — 10% დღგ-ს გარეშე;
• 250 — გაყიდვების მთლიანი ღირებულება — 0% დღგ-ს გარეშე;
• 260 - გადასახადი 20% განაკვეთით;
• 265 - გადასახადი 18% განაკვეთით;
• 270 - გადასახადი 10% განაკვეთით;
• 280 არის გადასახადისგან გათავისუფლებული თანხა.

დეკლარაციის მე-10 და მე-11 სექციები შევსებულია კომისიის აგენტებისა და აგენტების, დეველოპერებისა და კომპანიების მიერ, რომლებიც მუშაობენ სატრანსპორტო ექსპედიციის ხელშეკრულებით. ინფორმაცია შეყვანილია ინვოისის ჟურნალის საფუძველზე. მე-12 პუნქტი გაცემულია გადასახადის ვადაგადაცილებული ან გადასახადებისგან გათავისუფლებული პირების მიერ, როდესაც ისინი გასცემენ საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურებს. შპს VESNA ამ სექციებს ცარიელ ტოვებს.

როგორ შეავსოთ დეკლარაცია ონლაინ

საბუღალტრო პროგრამული უზრუნველყოფის შემქმნელების ვებგვერდებზე - My Business, Kontur, Nebo და სხვები - შესაძლებელია დღგ-ის დეკლარაციის ონლაინ უფასოდ შევსება. ზოგიერთი საიტი საშუალებას გაძლევთ ამის გაკეთება თავისუფლად, მაგრამ, როგორც წესი, მომსახურება მოითხოვს მცირე გადასახადს (1000 რუბლამდე).