სავაჭრო კრედიტი– ეს არის სესხის ფორმა, რომელშიც დგება ხელშეკრულება, რომელიც ითვალისწინებს მყიდველისთვის გარკვეული პროდუქტების განვადებით მიწოდებას გრძელვადიანი გამოყენებისთვის. ხელშეკრულებაში მითითებულია გადავადებული გადახდის ვადა და პირობები.

სესხის ამ ფორმის მთავარი უპირატესობაარის ის, რომ მომხმარებელს აქვს უფლება გამოიყენოს საქონელი ან მომსახურება, რომლის გადახდაც მას დროებით არ შეუძლია. თუმცა, პროდუქციის განვადებით შეძენისას მომხმარებელი, როგორც წესი, ყოველთვის ზედმეტს იხდის.

სავაჭრო კრედიტის განმასხვავებელი ნიშნები სხვა სახის დაკრედიტებისგან

სასაქონლო დაკრედიტებას აქვს გარკვეული პრიორიტეტები.

პირველ რიგში, ეს ეხება კლიენტთა შემდეგ ჯგუფებს:

• საწარმოები, რომელთა საქმიანობა მიმართულია საცალო ვაჭრობისკენ(ეს ასევე მოიცავს ტრანზიტს);
• წარმოების ასოციაციები, რომლებიც ექსპორტზეა ორიენტირებული.

სავაჭრო სესხის მთავარი მიზანია პროდუქციის რეალიზაციის პროცესის დაჩქარება და მისგან მოგების მიღება. სავაჭრო კრედიტს უფრო დაბალი საპროცენტო განაკვეთი აქვს, ვიდრე საბანკო კრედიტი.

მაგრამ სესხის ამ ფორმის ზომა შემოიფარგლება არსებული სახსრების ოდენობითრომ მეწარმეს აქვს. ასეთი შეზღუდვები ანაზღაურდება საბანკო სესხებით.

სავაჭრო კრედიტი აქვს გარკვეული განსხვავებები სხვა ტიპის განვადებით.

სესხის ამ ფორმის ხელშეკრულებას აფორმებენ იურიდიული და ფიზიკური პირები, საკრედიტო ხელშეკრულებისგან განსხვავებით, სადაც მხარეები არიან ბანკი ან საკრედიტო კომპანია, რომელსაც აქვს საბანკო ოპერაციების განხორციელების გარკვეული ლიცენზია.

სავაჭრო კრედიტის სახეები

ამ ფორმის სესხის რამდენიმე ძირითადი ტიპი არსებობს:

• გადავადებული გადახდით- ყველაზე გავრცელებული ფორმა. ამ შემთხვევაში საქონლის მიწოდება ხდება ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად. ამ შემთხვევაში სხვა დოკუმენტები არ არის საჭირო.
• ღია ანგარიშით– კრედიტის ფორმა, რომელიც გამოიყენება მცირე რაოდენობით პროდუქტის გრძელვადიანი და განმეორებითი მიწოდებისთვის, ანუ კომპანიასა და მიმწოდებელს შორის მუდმივი თანამშრომლობით. ვალის დაფარვა ხდება ხელშეკრულებით დადგენილი პირობებით. პროდუქტის ღირებულება მიმწოდებლის მიერ ირიცხება იმ ორგანიზაციის ანგარიშის დებეტზე, რომელსაც მიეწოდება პროდუქტი.
• ტვირთის სახით– საგარეო ეკონომიკური საკომისიო გარიგება, რომლის დროსაც გამყიდველი ბრძანებს საწყობში გაგზავნილი საქონლის გაყიდვას. ყველა გადახდა ხდება საქონლის გაყიდვის შემდეგ. ფინანსურად, ამ ტიპის დაკრედიტება ყველაზე უსაფრთხოა.
• თამასუქით ვალის აღრიცხვით- ეს საკმაოდ პერსპექტიული დაკრედიტების ფორმაა. ეს ტიპი განსაკუთრებით აქტუალურია იმ ქვეყნებში, სადაც საბაზრო ეკონომიკის განვითარების მაღალი დონეა.

კუპიურები შეიძლება გაიცეს შემდეგ ორივე მხარის შეთანხმება შესრულების სხვადასხვა პერიოდზე:

• დანიშნულ დროსპრეზენტაციის შემდეგ;
• წარდგენისას;
• დანიშნულ დროსშედგენის შემდეგ;
• მითითებულ თარიღზე.

გარკვეული სახის გადავადებული გადახდისას კრედიტორები ვალდებულნი არიან აირიდონ მყიდველზე ზემოქმედების არაფინანსური ფორმები: დაბალი ხარისხის პროდუქტის დაწესება, გამყიდველის კონკურენტებთან თანამშრომლობის შეწყვეტის მოთხოვნა და ა.შ.

სასაქონლო და კომერციული კრედიტი

დღეს ფართოდ არის გავრცელებული პროდუქციისა და მომსახურების შეძენა როგორც სასაქონლო პირობებით, ასევე მოთხოვნების შესაბამისად. დაკრედიტების კომერციული ფორმა.

მიმწოდებლისთვის ასეთი ოპერაციები ძალიან ეფექტურია, რადგან მათ შეუძლიათ მნიშვნელოვნად გააფართოვონ პროდუქტის ბაზარი, ასევე დადოს გრძელვადიანი პარტნიორობა მომხმარებელთან.

დაკრედიტების კომერციული ფორმაშეიძლება უზრუნველყოფილი იყოს პროდუქტის როგორც მომწოდებლის, ასევე მყიდველის მხრიდან.

Მომწოდებლები– განვადებით და გადავადებული გადახდებით და მყიდველები– წინასწარი და წინასწარი გადახდით. ამრიგად, კომერციული დაკრედიტება ხორციელდება ორივე მხარის მიერ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების გაფორმებით.

კომერციული და სასაქონლო დაკრედიტების შესახებ ხელშეკრულების გაფორმების შემდეგ გადახდების გადადება შეიძლება განხორციელდეს შემდეგ პირობებში:

• ნასყიდობის ხელშეკრულების მიხედვით საქონლის შეძენის შემდეგგადავადების ან განვადების შესაძლებლობით;
• პოზიციებზე საქონლის შეძენის შემდეგსასაქონლო კრედიტი.

მთავარი განსხვავება სასაქონლო ხელშეკრულებასა და კომერციულ სესხის ხელშეკრულებას შორის არისარის დებულებების მნიშვნელობა, სადაც მითითებული უნდა იყოს პროდუქტის ღირებულება და მისი დაბრუნების ვადა.

კომერციული სესხის ხელშეკრულებაში საჭირო იქნება პროდუქტის ფასის და გადახდის ვადის მითითება. თუ ასეთი დებულებები არ არის, შეთანხმება ბათილია.

დაკრედიტების სასაქონლო ფორმისთვის ასეთი პირობები არ თამაშობს მნიშვნელოვან როლს.

სესხის ხელშეკრულების სასაქონლო ფორმაში მითითებული უნდა იყოს მიწოდებული პროდუქტის დასახელება და მისი რაოდენობა.

სავაჭრო კრედიტის გაცემა

მოქმედი კანონმდებლობა არ შეიცავს კონკრეტულ დებულებებს გადავადებული გადახდის გაცემის შესახებ. ამიტომ სასესხო ხელშეკრულების მხარეები იღებენ ვალდებულებას დამოუკიდებლად დააწესონ ისინი ხელშეკრულების დადებისას.

ამ ხელშეკრულების დებულებებთან დაკავშირებით, თითოეული მხარე ასრულებს ორ ფუნქციას: მიმწოდებელი არის ამავე დროს კრედიტორი, ხოლო საქონლის მყიდველი ასრულებს მსესხებლის როლს.

სესხის ამ ფორმის გაცემის დროს გასათვალისწინებელია მთელი რიგი მახასიათებლები:

• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების პირობებთან დაკავშირებითპროდუქტის საკუთრება მიმწოდებლიდან მყიდველზე გადადის მისი ფაქტობრივი გადაცემის დროს.
• განვადებით ან გადავადებული გადახდის მომსახურებისთვის მყიდველიიხდის ხელშეკრულებაში წინასწარ განსაზღვრულ გარკვეულ პროცენტს. ეს პროცენტი არ შედის წარმოების მთლიან ღირებულებაში.
• პროდუქციაზე არის გადავადებული გადახდა.ეს საშუალებას მოგცემთ განახორციელოთ გადახდა განვადებით გაყიდული საქონლის მოგების მიღების შემდეგ.

სავაჭრო სესხის ხელშეკრულების ფორმა

სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებას პრაქტიკულად არ აქვს განსხვავება სტანდარტული სესხის ხელშეკრულებისგან. ერთადერთი განსხვავება იქნება შეთანხმების საგანი.

ამრიგად, სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულება უნდა შეიცავდეს:

• სახელიპროდუქტები;
• შეძენილი რაოდენობასაქონლის კრედიტით;
• დაბადების მახასიათებლებიპროდუქტები.

საჭიროების შემთხვევაში, აქ შეიძლება იყოს ინფორმაცია ასორტიმენტისა და ხარისხის შესახებ.

შიდა ორგანიზაციული და ადმინისტრაციული დოკუმენტები

არასტაბილურ ეკონომიკაში ყოველთვის შეიძლება არსებობდეს გადაუხდელობის რისკი, რაც შეიძლება დაკავშირებული იყოს ან კომპანიის გაკოტრებასთან ან მყიდველის არაკეთილსინდისიერებასთან.

ასეთი შედეგისგან თავის დასაცავად, კრედიტორებმა უნდა შეიმუშაონ შემდეგი შიდა ორგანიზაციული და ადმინისტრაციული დოკუმენტები:

• განცხადება გაცემის შესახებსასაქონლო კრედიტი;
• ინსტრუქციები, თუ როგორ უნდა გაგზავნოთ ეს ფორმასესხი, რომელშიც მითითებულია მსესხებლის მიერ სესხის გაცემისთვის მიწოდებული დოკუმენტების რაოდენობა;
• გადავადებული გადახდის ხელშეკრულებასაბითუმო კომპანიები;
• ასეთი ფორმის მიწოდების დებულებასესხები საცალო კლიენტებზე;
• ორგანიზაციების სია,რომლებსაც აქვთ საეჭვო საკრედიტო რეპუტაცია.

სავაჭრო კრედიტის პირობები

არის რამდენიმე სავალდებულო პირობები სასაქონლო დაკრედიტების პროცესში:

• პერიოდის განსაზღვრა, რომლის გადახდაც გადაიდება;
• მომენტის მითითება, რომლის დროსაც ხდება ქონების გადაცემა (ხელშეკრულების დადების თარიღი ან პროდუქციის გადაცემის მომენტი);
• გადახდების ოდენობის განსაზღვრასესხის ამ ფორმის გამოყენებისათვის - პროცენტი, ასევე მათი გადახდის პირობების მითითება.

სავაჭრო კრედიტის თანხა

ხელშეკრულების ფასი მოიცავს ნებისმიერ თანხას, მატერიალური და არამატერიალური აქტივების მთლიან ღირებულებას, რომლის გადაცემას გადასახადის გადამხდელზე ახორციელებს თავად საქონლის მყიდველი, ან მესამე მხარის მეშვეობით, ღირებულების კომპენსაციის გათვალისწინებით. პროდუქტი.

სავაჭრო კრედიტის ვადა

სასაქონლო ფორმის პირობების განსაზღვრა სესხის გაცემა შეიძლება ფუნდამენტურად განსხვავებული იყოს:

• გადავადებული გადახდის პერიოდიშეიძლება ნაკარნახევი იყოს ბაზრის პირობებით.
• კომპანიას შეიძლება ჰქონდეს "ისტორიული განვითარება"სესხის ამ ფორმის გაცემის პირობები.
• თუ კომპანიას არ აქვს მკაცრი მოთხოვნებისესხის გაცემისას გასათვალისწინებელია რამდენიმე მიდგომა:

1. რეალურთან შედარების საფუძველზესასესხო დავალიანების დაფარვის ვადა;
2. კონტრიბუციის მარჟის შედარების საფუძველზენასესხები თანხების ოდენობით.

სავაჭრო კრედიტის გაანგარიშება

სესხის ამ ფორმის ვადის ზუსტად განსაზღვრა ხელს შეუწყობს კომპანიის დაცვას შესაძლო რისკისგან.

• ფაქტობრივი დებიტორული ბრუნვის პერიოდი

Of = V / DZ,სად:

1. Of- ორგანიზაციის დებიტორული დავალიანების ფაქტობრივი ბრუნვა;
2. IN- მთლიანი შემოსავალი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში;
3. დზ- დებიტორული ანგარიშების საშუალო ზომის მაჩვენებელი;

• დებიტორული დავალიანების გადახდის პერიოდი:

Pdz = T/Of, სად:

1. პძ- დებიტორული დავალიანების დაფარვის ვადა;
2. თ- ვადის ხანგრძლივობა;

• ბრუნვის პერიოდი,რაც აუცილებელია შემოსავლის დაგეგმილი ზრდისთვის:

Op = V / Pdz, სად:

1. ოპ– ბრუნვა საჭირო ზრდისთვის;

• ბრუნვის პერიოდი, რომელიც აუცილებელია საჭირო შემოსავლის მისაღებად:

Sp = T / Op,სად:

1. სპ- შემოსავლების ზრდის ბრუნვის პერიოდი;
2. თ- ვადის ხანგრძლივობა;

• ოპტიმალური ბრუნვის პერიოდი, რაც მნიშვნელოვანია საჭირო შემოსავლის მისაღწევად:

სძ = პძ – სპ.

გადავადებული გადახდის დადების ოპტიმალური პერიოდი შეიძლება იყოს გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით:დებიტორული დავალიანების ბრუნვის საშუალო კოეფიციენტი არ უნდა აღემატებოდეს გადასახდელების ბრუნვის საშუალო პერიოდს.

წინააღმდეგ შემთხვევაში კომპანიას საბრუნავი კაპიტალის დეფიციტის პრობლემა შეექმნება.

სავაჭრო კრედიტის ისტორია

სესხის სასაქონლო ფორმა არის დაკრედიტების ფულადი ფორმის ისტორიული წინამორბედი.

სავაჭრო კრედიტის დაბრუნება

სავაჭრო კრედიტის დაბრუნებადა ხორციელდება იმავე პრინციპით, როგორც ფულადი სესხის დაბრუნება.

სავაჭრო კრედიტის დაბრუნებისასხდება პროდუქციის საკუთრების გადაცემა.

სავაჭრო სესხის მიღების შემთხვევაში, შემდეგ კი მისი დაბრუნებით, მყიდველი იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს დღგ გადაცემული პროდუქციის ღირებულებაზე.

პროდუქტის კრედიტი დღგ

იმ შემთხვევაში, თუ მხარეები დადებენ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებას სასაქონლო სესხის დებულებების საფუძველზე, რაც გულისხმობს გადასახადების გადავადებას განსაზღვრული ვადით და პროცენტით, მაშინ მსგავსი პროდუქტების საგადასახადო ბაზა. ამ საქონლის ან მომსახურების მიმწოდებლის დღგ გამოითვლება ამ პროდუქტების სახელშეკრულებო ფასის მიხედვით, გაზრდილი ხელშეკრულებით განსაზღვრული პროცენტით.

ხშირად სხვადასხვა ორგანიზაციას აწყდება ისეთი კონცეფცია, როგორიცაა სავაჭრო კრედიტი, მაგრამ მათ ყოველთვის არ ესმით, რისთვის არის ის განკუთვნილი და ასევე რა თვისებები აქვს მას. ეს არის სესხის სპეციფიკური ფორმა, რომლის განსახორციელებლად იქმნება სპეციალური ხელშეკრულება. იგი განსაზღვრავს ძირითად პირობებს, რომლითაც მყიდველი იღებს გარკვეული რაოდენობის პროდუქტს გრძელვადიანი გამოყენებისთვის. გადახდა ხდება განვადებით. დოკუმენტში მითითებული უნდა იყოს, თუ რა ვადით არის მიწოდებული საქონელი, ასევე, რა პირობებია გადახდის გადავადებისთვის.

სასაქონლო სესხით სარგებლობის უპირატესობა არის ის, რომ მომხმარებელს შეუძლია საქონლის გამოყენება და მასში ფულს იხდის მხოლოდ მას შემდეგ, რაც გაიყიდება ან მიიღებს შემოსავალს მისი გამოყენებისთვის. ეს განსაკუთრებით ეხება კომპანიებს, რომლებსაც არ აქვთ ბევრი ხელმისაწვდომი სახსრები, მაგრამ მათთვის მნიშვნელოვანია გააგრძელონ თავიანთი საქმიანობის განხორციელება.

სესხს, რომელსაც სავაჭრო სესხს უწოდებენ, აქვს გარკვეული ნიუანსი და პრიორიტეტები სხვა ტიპებთან შედარებით. ასეთი დაკრედიტების მიზანია მზა პროდუქციისა და საქონლის რეალიზაციის დაჩქარება, რის შედეგადაც მოგება გარანტირებულია უახლოეს მომავალში.

სავაჭრო სესხის მახასიათებლები მოიცავს:

• არ აქვს საპროცენტო განაკვეთი, რაც ძალიან ხელსაყრელია ჩვეულებრივი ბანკების ან სხვა საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ სესხებისთვის დაწესებულ განაკვეთებთან შედარებით;
• მისი ზომა შემოიფარგლება მეწარმის ხელთ არსებული სახსრებით;
• ხელშეკრულების დადება შეუძლიათ არა მხოლოდ იურიდიულ, არამედ ფიზიკურ პირებსაც და სტანდარტული სესხის გაცემისას საბანკო ორგანიზაცია მოქმედებს როგორც ერთი მხარე.

ამრიგად, სავაჭრო სესხის აღებას თან ახლავს გარკვეული მახასიათებლები, რაც უნდა იცოდეს ყველა ორგანიზაციამ თუ ინდივიდმა, რომელიც მოქმედებს როგორც ერთ-ერთი მხარე.

სავაჭრო კრედიტის ძირითადი ტიპები

არსებობს რამდენიმე სახის დაკრედიტება, რომელიც მოიცავს შემდეგს:

• გადავადებული გადახდით. ეს ტიპი ითვლება ყველაზე პოპულარულად. მისი გაყიდვისას საქონელი მიმწოდებლის მიერ მყიდველს გადასცემს ხელშეკრულებაში მითითებული პირობების საფუძველზე. ამ პროცესისთვის დამატებითი დოკუმენტები არ არის მომზადებული.
• ღია ანგარიშით. სასაქონლო სესხის ეს ფორმა გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ საქონლის მიწოდება რამდენჯერმე გაიყიდება ერთსა და იმავე მყიდველზე და ამისათვის გამოიყენება მცირე ლოტები. ამ საქონელზე დავალიანების დაფარვა უზრუნველყოფილია ხელშეკრულებით განსაზღვრულ ვადებში. როგორც წესი, ასეთი შეთანხმების მხარეები არიან კომპანიები, რომლებიც არიან სანდო პარტნიორები და დიდი ხანია მუშაობენ ერთმანეთთან. მიწოდებული საქონლის ღირებულება გამყიდველის მიერ ირიცხება მათი შემსყიდველი კომპანიის ანგარიშის დებეტზე.
• ტვირთი. ეს სესხი არის გარე ეკონომიკაში განხორციელებული საკომისიო ოპერაცია. აქ გამყიდველი ავალებს საწყობში გაგზავნილი საქონლის გაყიდვას. ორ მხარეს შორის ანგარიშსწორება ხდება მხოლოდ საქონლის საბოლოო გაყიდვის შემდეგ. ითვლება, რომ ამ ტიპის სავაჭრო სესხს აქვს უსაფრთხოების ყველაზე მაღალი მაჩვენებელი.
• ვალუტის გამოყენება. სწორედ მისი დახმარებით მუშავდება სესხის ეს ფორმა თანამედროვე კომპანიებისთვის ყველაზე პერსპექტიულად. გადასახადების გაცემა ხდება მას შემდეგ, რაც გარიგებაში მონაწილე ორი მხარე ყველა ნიუანსს შეთანხმდება. შესრულების პერიოდი შეიძლება განსხვავდებოდეს.

სავაჭრო კრედიტი შეიძლება იყოს რამდენიმე ფორმით, მაგრამ მნიშვნელოვანი წესი ისაა, რომ გარიგებაში მონაწილე ორივე მხარე უნდა იყოს პატიოსანი და შესთავაზოს ღია პირობები. დაუშვებელია დაბალი ხარისხის საქონლის შეთავაზება ან საეჭვო პირობები.

სასაქონლო და კომერციული სესხების კომბინაცია

სხვადასხვა ორგანიზაციის მუშაობის სწორი სქემა არის ერთდროულად გამოყენება როგორც სასაქონლო სესხით, ასევე კომერციული. მნიშვნელოვანია იცოდეთ არა მხოლოდ რა არის სავაჭრო სესხები, არამედ ის, რომ ისინი კომბინირებულია. ეს განსაკუთრებით აქტუალური და მოთხოვნადია მომწოდებლებისთვის, რადგან მათ აქვთ შესაძლებლობა გაზარდონ თავიანთი საქონლის ბაზარი, ასევე დაამყარონ გრძელვადიანი ურთიერთობა მომხმარებლებთან და პარტნიორებთან.

კომერციული სესხების გაცემა შესაძლებელია არა მხოლოდ მომწოდებლის, არამედ მყიდველების მიერ:

• მომწოდებლები გვთავაზობენ გადავადების ან განვადების გეგმებს საქონლის თანხის ეტაპობრივი გადახდისთვის;
• მყიდველები მიმწოდებლებს აძლევენ წინასწარ ან წინასწარ გადახდას.

ამ გარიგების განხორციელების შეუცვლელი პირობაა ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების გაფორმება. გარდა ამისა, გაფორმებულია სავაჭრო კრედიტის ხელშეკრულება, რომელშიც მითითებულია საქონლის ღირებულება, ასევე ის პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც ის უნდა დაბრუნდეს. კომერციული გარიგების ხელშეკრულებაში მითითებულია საქონლის ფასი და პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც ის უნდა გადაიხადოს. თუ თანამშრომლობის ყველაზე მნიშვნელოვანი პირობები გამოტოვებულია, მაშინ ადრე შედგენილი დოკუმენტები ითვლება ბათილად.

როგორ არის გაცემული სავაჭრო კრედიტი?

კანონმდებლობაში არ არის მკაფიო განმარტებები ან ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ რა არის სავაჭრო კრედიტი და როგორ არის იგი გაცემული. აქედან გამომდინარე, ასეთი შეთანხმების ყველა მახასიათებელი განიხილება ორივე მხარის მიერ პირობების განხილვის პროცესში. ამ შემთხვევაში, მომწოდებელმაც და მყიდველმაც უნდა იცოდნენ თავიანთი ფუნქციები, კერძოდ:

• მიმწოდებელი მოქმედებს როგორც კრედიტორი;
• მყიდველი არა მხოლოდ იღებს საქონელს, არამედ არის მსესხებელიც.

სასაქონლო სესხის გაცემის ძირითადი მახასიათებლები მოიცავს შემდეგს:

• საქონლის საკუთრება გადადის მყიდველზე მიმწოდებლისგან ფაქტობრივი გადაცემის პროცესში, ეს განპირობებულია სასაქონლო სესხის დოკუმენტთან ერთდროულად შედგენილი ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებით;
• თუ გათვალისწინებულია გადავადებული გადახდა ან განვადება, მყიდველს შეუძლია მიმწოდებელს გადაუხადოს ამ შეთავაზებაზე გარკვეული პროცენტი და მისი ოდენობა უნდა იყოს მითითებული დოკუმენტში;
• გადავადებაზე განაცხადის დროს დასაშვებია საქონლის განვადებით გადახდა, როგორც წესი, ეს ხდება მას შემდეგ, რაც მყიდველი ყიდის პროდუქციის პარტიებს.

სავაჭრო სესხის ხელშეკრულების მახასიათებლები

ეს ხელშეკრულება განსაკუთრებით არ განსხვავდება ჩვეულებრივი დაკრედიტებისთვის შედგენილი სტანდარტული დოკუმენტისგან. თუმცა, ხელშეკრულების საგანი, რომელიც არის საქონელი, აქ იქნება კონკრეტული. მნიშვნელოვანია, რომ ხელშეკრულება შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას საქონელთან დაკავშირებით:

• მათი სახელი;
• სავაჭრო სესხის გამოყენებით შეძენილი საქონლის რაოდენობა;
• მათი ზოგადი მახასიათებლები;
• დიაპაზონი;
• პროდუქტის ხარისხი.

გადაუხდელობის რისკი შეიძლება წარმოიშვას სასაქონლო სესხის გაფორმების დროსაც და ეს გამოწვეულია ქვეყანაში არსებული მძიმე ეკონომიკური მდგომარეობით, ამიტომ მყიდველმა შესაძლოა ვერ შეძლოს მიმწოდებლის წინაშე დავალიანების დაფარვა. ხშირად ეს გამოწვეულია არა მხოლოდ მყიდველის მძიმე ფინანსური მდგომარეობით, არამედ მისი არაკეთილსინდისიერებითაც. ამ შემთხვევაში, მიმწოდებელი შეიმუშავებს სპეციალურ ადმინისტრაციულ დოკუმენტებს, რომლებიც შექმნილია რისკების შესამცირებლად.

ეს დოკუმენტები მოიცავს:

• განცხადება, რომლის მეშვეობითაც გაიცემა სავაჭრო სესხი;
• ინსტრუქციები;
• ხელშეკრულება, რომელიც განსაზღვრავს მყიდველს, ჩვეულებრივ, საბითუმო სავაჭრო ორგანიზაციებს გადავადების უზრუნველყოფას;
• საცალო მომხმარებლებისთვის გადავადების ან განვადების გეგმის მინიჭების უზრუნველყოფა;
• სესხების დაფარვის საეჭვო რეპუტაციის მქონე კომპანიების სია.

როგორია სავაჭრო კრედიტის პირობები?

სასაქონლო სესხის განხორციელების პროცესში უნდა დაკმაყოფილდეს გარკვეული პირობები, რომლებიც მოიცავს შემდეგს:

• განისაზღვრება პერიოდი, რომლითაც გადაიდება მყიდველისთვის გაგზავნილი საქონლის გადახდა;
• მითითებულია საკუთრების უფლების გადაცემის მომენტი და ეს მომენტი შეიძლება იყოს ხელშეკრულების ხელმოწერის ან საქონლის პირდაპირი გადაცემის თარიღი;
• გამოითვლება გადასახადების ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოთ დაკრედიტების ამ მეთოდის გამოყენებით და ამისთვის გამოითვლება პროცენტი;
• მითითებულია პროცენტის გადახდის პირობები.

სავაჭრო კრედიტი ხასიათდება გარკვეული ოდენობით. ორივე მხარის მიერ მოლაპარაკებული ფასი მოიცავს მყიდველზე გადაცემული აქტივების ფასს, ასევე ამ ტიპის სესხზე გადახდილ პროცენტს.

მნიშვნელოვანი მომენტია ის პერიოდი, რომლისთვისაც ამ ტიპის სესხია გაცემული. დაკრედიტების კომერციული ტიპის პირობები შეიძლება განსხვავდებოდეს, რადგან დრო, რომლისთვისაც ხდება გადავადებული გადახდა, ჩვეულებრივ, მთლიანად დამოკიდებულია ბაზარზე გაბატონებულ პირობებსა და მახასიათებლებზე.

სავაჭრო კრედიტის გაცემის სხვა მახასიათებლები

ამ ტიპის დაკრედიტება შედარებით ცოტა ხნის წინ გამოჩნდა, მაგრამ თავდაპირველად ის შეიძლება ჩაითვალოს სტანდარტული კომერციული სესხის წინამორბედად, რისთვისაც გამოიყენება ექსკლუზიურად ნაღდი ფული. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ფულის, სახელმწიფოსა და ფინანსების მოსვლამდე არსებობდა ბარტერული ურთიერთობები და ხშირად გარკვეული საქონლის გადახდა სხვა საქონელთან ხდებოდა გადავადებული წესით.

თუ ბიზნესის სფეროს გადავუხვიეთ, მაშინ ხალხური გაგებით, სავაჭრო სესხი არის ბანკის მიერ გაცემული სესხი საქონლის შესაძენად. როგორც წესი, ბანკის თანამშრომლები ან რამდენიმე კრედიტორის ფინანსური აგენტი განლაგებულია საყოფაცხოვრებო ტექნიკისა და ელექტრონიკის, ავეჯის, გარე ტანსაცმლის გაყიდვის პუნქტში და უშუალოდ მაღაზიებში მუშაობენ მომხმარებლებთან. თუ პირი ნაღდი ანგარიშსწორებით ვერ იყიდის სასურველ პროდუქტს, მას სთხოვენ მასზე დარეგისტრირებას. ამ შემთხვევაში კლიენტზე ნაღდი ფული არ გაიცემა. დამტკიცების შემთხვევაში, ბანკი გადარიცხავს თანხას მაღაზიის ანგარიშზე და კლიენტი იღებს სასურველ პროდუქტს. შემდეგ დავალიანება უბრუნდება ბანკს ყოველთვიური გადახდებით სტანდარტული სქემის მიხედვით.

ამრიგად, სავაჭრო კრედიტი შეიძლება წარმოდგენილი იყოს რამდენიმე ტიპის. იგი ითვლება მომგებიანი და მოსახერხებელი გამოსაყენებლად როგორც მყიდველების, ასევე მომწოდებლების მიერ. მისი წყალობით უზრუნველყოფილია უწყვეტი მიწოდება, საწარმოო პროცესები და სავაჭრო ბრუნვა. ასეთი სესხის გაცემისთვის მყიდველს მოეთხოვება გარკვეული პროცენტის გადახდა. გარიგებაში მონაწილე თითოეულმა მხარემ კარგად უნდა გაიაზროს სავაჭრო კრედიტის შესახებ ხელშეკრულების შედგენის სისწორე.

მართალია აქ საგანი ნაღდი ფული კი არა, საქონელია, მაინც არის ვალის გადაუხდელობის შესაძლებლობა, ამიტომ თითოეულმა მომწოდებელმა გულდასმით უნდა შეარჩიოს მყიდველები, რომლებსაც შესთავაზებენ ასეთ სესხს. ასევე, ყველა მიწოდებული საქონელი უნდა იყოს მაღალი ხარისხის. თუ საუბარია ფიზიკურ პირსა და ბანკს შორის სასაქონლო სესხზე, აქ სიურპრიზს არ უნდა ელოდოთ: პირობები დიდად არ განსხვავდება სტანდარტული სამომხმარებლო სესხისგან.

კომერციული დაკრედიტება არის ერთ-ერთი გზა მყიდველებისა და მომხმარებლებისთვის საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) შესაძენად უფრო ხელსაყრელი პირობებით უზრუნველყოფის მიზნით. ამავდროულად, გამყიდველებს აქვთ შესაძლებლობა დააჩქარონ საქონლის (სამუშაო, მომსახურება) გაყიდვის პროცესი და გააფართოვონ გაყიდვების ბაზრები. თქვენ ასევე შეგიძლიათ დადოთ ხელშეკრულება, რომელიც ითვალისწინებს ერთი მხარის ვალდებულებას მეორე მხარეს კრედიტით მიაწოდოს ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული ნივთები - სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულება. ბუღალტრული აღრიცხვა და გადასახადები ასეთი ხელშეკრულებების მიხედვით მნიშვნელოვნად განსხვავდება. ამ ნომერში ვისაუბრებთ სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ოპერაციების აღრიცხვისა და დაბეგვრის თავისებურებებზე.

სავაჭრო კრედიტი: ზოგადი პრინციპები

ხელშეკრულებას, რომელიც ითვალისწინებს ერთი მხარის ვალდებულებას მეორე მხარეს კრედიტით მიაწოდოს ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული ნივთები, ეწოდება სასაქონლო სესხის ხელშეკრულება (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 822-ე მუხლი). ასეთ ხელშეკრულებას ექვემდებარება იგივე მოთხოვნები, რაც საკრედიტო ხელშეკრულებას და სესხის ხელშეკრულებას (თუ სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული და არ გამომდინარეობს ვალდებულების არსიდან).

ჩვენ ჩამოვთვლით სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულების ძირითად მახასიათებლებს:

დადებული წერილობით;

კრედიტორს აქვს ვალდებულება გადასცეს საქონელი ხელშეკრულების გაფორმების დროს;

როდესაც საქონელი გადაეგზავნება მსესხებელს, საკუთრება გადადის;

ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული საქონელი იგზავნება კრედიტით (შესაძლებელია ჩანაცვლება, გაზომვა);

ეს შეიძლება იყოს კომპენსირებული, ანუ მოსალოდნელია კრედიტორისგან პროცენტის მიღება. თუ ხელშეკრულება არ შეიცავს პროცენტის გადახდის პირობას, ხელშეკრულება ითვლება უსასყიდლოდ (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 809-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

სასაქონლო სესხის ხელშეკრულების არსებითი მახასიათებელია ის, რომ საქონლის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაზე გამოყენებული წესები და რეგულაციები ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 465-485 (თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებით). ეს ეხება მოწოდებული ნივთების რაოდენობას, ასორტიმენტს, სისრულეს, ხარისხს, შეფუთვას და (ან) შეფუთვას და ა.შ.

სასაქონლო სესხის ხელშეკრულება არ უნდა აგვერიოს სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებაში (არაფულადი სესხი).

Აღრიცხვა

კრედიტორის (კრედიტორის) სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ოპერაციების აღრიცხვის პროცედურა დადგენილია PBU 19/02 „ფინანსური ინვესტიციების აღრიცხვა“.

ამრიგად, საქონლის კრედიტით მიწოდება აღიარებულია ფინანსურ ინვესტიციად, თუ დაკმაყოფილებულია PBU 19/02 მე-2 პუნქტით დადგენილი პირობები.

ფინანსური ინვესტიციები აღრიცხვაზე მიიღება თავდაპირველი ღირებულებით (PBU 19/02 მე-9 პუნქტი). ფინანსური ინვესტიციების საწყისი ღირებულება შეძენილი ხელშეკრულებებით, რომლებიც ითვალისწინებს ვალდებულებების შესრულებას (გადახდას) არაფულადი საშუალებებით, აღიარებულია ორგანიზაციის მიერ გადაცემული ან გადასაცემი აქტივების ღირებულებად. ეს ეხება ღირებულებას, რომელიც დგინდება ფასის საფუძველზე, რომლითაც, შესადარებელ გარემოებებში, ორგანიზაცია ჩვეულებრივ განსაზღვრავს მსგავსი აქტივების ღირებულებას (PBU 19/02 პუნქტი 14).

ფასი, რომლითაც, შესადარ ვითარებაში, ორგანიზაცია ჩვეულებრივ განსაზღვრავს მსგავსი აქტივების ღირებულებას, სინამდვილეში არის საბაზრო ფასი და, შესაბამისად, განსხვავდება სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებით გადაცემული საქონლის საბალანსო ღირებულებისგან. ამ სიტუაციაში წარმოიქმნება განსხვავება გადაცემული საქონლის საბალანსო ღირებულებასა და მათ ფინანსურ ინვესტიციებად შეფასებას შორის. ეს განსხვავება აისახება სხვა შემოსავლებსა და ხარჯებში. ასეთი განსხვავება არ არის აღიარებული საგადასახადო აღრიცხვაში. შედეგად, მუდმივი სხვაობა უნდა აისახოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში PBU 18/02 „კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების აღრიცხვა“ შესაბამისად.

სავაჭრო სესხის დაფარვისას გამსესხებელი არ იღებს შემოსავალს. ეს გამომდინარეობს PBU 9/99-ის მე-3 პუნქტიდან „ორგანიზაციის შემოსავალი“. შემოსავალი წარმოიქმნება მხოლოდ პროცენტის სახით, თუ მისი გადახდა გათვალისწინებულია ხელშეკრულებით. შეგახსენებთ, რომ PBU 9/99 მე-16 პუნქტის თანახმად, პროცენტი ერიცხება ყოველ ვადაგასულ საანგარიშო პერიოდს ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად და მხედველობაში მიიღება სხვა შემოსავლის ნაწილად.

გაცემულ სესხებში ფინანსური ინვესტიციების აღრიცხვისთვის განკუთვნილია ანგარიში 58 „ფინანსური ინვესტიციები“, რომელზეც იხსნება სპეციალური სუბანგარიში 3 „გაცემული სესხები“. მოვალისგან მისაღები პროცენტები აისახება 76-ე ანგარიშზე „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ (ცალკე ქვეანგარიშზე) 91-ე ანგარიშთან „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“.

მსესხებელმა საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) შესყიდვის სასაქონლო სესხის პირობებით აღრიცხვისას უნდა გაითვალისწინოს PBU 15/2008 „სესხებზე და კრედიტებზე ხარჯების აღრიცხვა“ ნორმები და წესები.

ხელშეკრულების პირობების დარღვევისთვის ჯარიმები, სავაჭრო კრედიტის პირობების ჩათვლით, აისახება როგორც გამყიდველის სხვა შემოსავლის ნაწილი (PBU 9/99 პუნქტი 7) და მყიდველის სხვა ხარჯები (PBU 10/99-ის 11 პუნქტი). „ორგანიზაციის ხარჯები“) სასამართლოს მიერ მინიჭებული ან ორგანიზაციის მიერ აღიარებული თანხებით (PBU 9/99-ის 10.2, PBU 10/99-ის 14.2 პუნქტი).

Საშემოსავლო გადასახადი

შეგახსენებთ, რომ გამსესხებლისთვის, ხელოვნების მე-12 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 270, ხარჯები სახსრების ან სხვა ქონების სახით, რომლებიც გადაცემულია სასაქონლო კრედიტის ან სესხის ხელშეკრულებებით, არ არის აღიარებული მოგების გადასახადის მიზნებისათვის. სახსრების ან სხვა ქონების მიღება საკრედიტო ან სასესხო ხელშეკრულებებით დავალიანების დასაფარად არ არის აღიარებული, როგორც შემოსავალი მოგების გადასახადის მიზნებისათვის ქვეპუნქტის შესაბამისად. 10 გვ 1 ხელოვნება. 251 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

საგადასახადო კანონმდებლობა კონკრეტულად ადგენს გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლის საგადასახადო აღრიცხვის წესებს, კერძოდ, სასაქონლო სესხის პირობებში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 316-ე მუხლის მე-6, მე-7 პუნქტები). ეს წესები არეგულირებს საგადასახადო აღრიცხვის პროცედურას იმ სიტუაციაში, როდესაც მიმწოდებელი ინარჩუნებს საკუთრებას მყიდველისთვის გაგზავნილ საქონელზე გადახდის დასრულებამდე. ამ პირობებში შემოსავლის ოდენობა ასევე განისაზღვრება გაყიდვის თარიღისთვის და მოიცავს საქონლის საკუთრებაში გადაცემის მომენტამდე პერიოდის განმავლობაში დარიცხულ პროცენტს. სავაჭრო სესხით სარგებლობისთვის დარიცხული პროცენტი საქონლის საკუთრებაში გადაცემის მომენტიდან ვალდებულებების სრულად დაფარვის მომენტამდე შედის არასაოპერაციო შემოსავალში.

ფასთა სხვაობა, რომელიც წარმოიქმნება იმის შედეგად, რომ ხელშეკრულებით გადაცემული საქონლის ფასები და წილის დასაბრუნებლად მიღებული ფასები განსხვავებულია, არ არის გათვალისწინებული მოგების დაბეგვრისას. ეს არის რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია, რომელიც გამოხატულია 2007 წლის 13 თებერვლის No03-03-06/1/82 წერილში.

მსესხებლისთვის, სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებით მიღებული ქონება არ არის აღიარებული, როგორც შემოსავალი მოგების დაბეგვრისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 251-ე მუხლის მე-10 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1).

გამყიდველისა და მყიდველის მიერ სავაჭრო სესხზე დარიცხული პროცენტები აისახება საგადასახადო აღრიცხვაში, შესაბამისად, არასაოპერაციო შემოსავლებისა და ხარჯების ნაწილი, ისევე, როგორც კომერციული სესხის შემთხვევაში.

დღგ

ჯერ განვიხილოთ გამყიდველის პოზიცია. ამჟამად საგადასახადო კანონმდებლობით არ რეგულირდება საქონლის სავაჭრო კრედიტის პირობებით გადაცემის (მიღებული პროცენტისგან განსხვავებით) დღგ-ის დაბეგვრის საკითხი. ჩნდება სამართლიანი კითხვა: უნდა დაირიცხოს თუ არა დღგ მსესხებელზე საქონლის გადაცემისას?

შეგახსენებთ, რომ სესხის ხელშეკრულებით მუხტ. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 807, გამსესხებელი მსესხებელს საკუთრებაში გადასცემს ფულს ან სხვა ნივთებს. ამრიგად, სავაჭრო სესხის გაცემისას საქონლის საკუთრება გამსესხებლიდან გადადის მსესხებელზე.

ერთ დროს რუსეთის გადასახადებისა და გადასახადების სამინისტრო 2003 წლის 22 ივლისის No VG-6-03/807 წერილით, ზემოაღნიშნული ნორმიდან გამომდინარე, მივიდა ცალსახად დასკვნამდე, რომ თანხას დაერიცხებოდა დღგ. სავაჭრო კრედიტი. კერძოდ, მარეგულირებელი ორგანოები სწორად აღნიშნავენ შემდეგს: „სავაჭრო კრედიტის ხელშეკრულების ერთ-ერთი გამორჩეული მახასიათებელია ის, რომ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების არსებით პირობებს ემატება სესხის ხელშეკრულების არსებითი პირობები.

ამრიგად, სავაჭრო სესხის ხელშეკრულება არის შერეული ხელშეკრულება, რადგან იგი ერთდროულად შეიცავს ორი სახის სამართლებრივი ურთიერთობის ნიშანს: საქონლის ყიდვა-გაყიდვისა და საკრედიტო ურთიერთობებისთვის. ამ შემთხვევაში ხელშეკრულებების წესები, რომელთა ელემენტებს შეიცავს შერეული ხელშეკრულება, გამოიყენება შესაბამის ნაწილებში, თუ სხვა რამ არ გამომდინარეობს მხარეთა შეთანხმებიდან ან შერეული ხელშეკრულების არსიდან (სამოქალაქო კოდექსის 421-ე მუხლი). რუსეთის ფედერაციის).

როგორც სესხის (კრედიტის) ხელშეკრულების, ასევე ნასყიდობის ხელშეკრულების შემთხვევაში, საუბარია ნივთების მსესხებლის (მყიდველის) საკუთრებაში გასხვისებაზე“.

გარდა ამისა, ოფიციალური პირები ასკვნიან, რომ საქონლის გამყიდველმა (კრედიტორმა), სესხის ხელშეკრულების პირობებით განსაზღვრული გადაცემული საქონლის ღირებულებიდან გამომდინარე, უნდა გამოთვალოს და შეიტანოს დღგ ბიუჯეტში. საქონლის დაბრუნებისას გამყიდველი (კრედიტორი) აკლებს ბიუჯეტში ადრე გადახდილი გადასახადის თანხებს.

ამ დასკვნის მიღება შესაძლებელია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავის ნორმების ანალიზის საფუძველზე. საქონლის გადაცემა სავაჭრო კრედიტის პირობებით არ არის ჩამოთვლილი ხელოვნების 1 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 146, მაგრამ არ არის ჩამოთვლილი, როგორც ოპერაციები, რომლებიც არ არის აღიარებული დაბეგვრის ობიექტად ამ მუხლის მე-2 პუნქტში.

შემდეგი, მოდით გავაანალიზოთ ხელოვნების დებულებები. 149, რომელშიც წარმოდგენილია იმ ოპერაციების დახურული სია, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას (გათავისუფლებულია გადასახადისგან). სავაჭრო კრედიტის პირობებით საქონლის გადაცემის ოპერაცია არ შედის ამ მუხლში. არსებობს მხოლოდ ნორმის ქვე. მე-15 პუნქტი 3 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149, რომლის მიხედვითაც მხოლოდ ნაღდი ფულით სესხის გაცემა თავისუფლდება დღგ-სგან. აქედან უკვე შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ სავაჭრო კრედიტის პირობებით საქონლის გადაცემა ექვემდებარება დღგ-ს.

გარდა ამისა, ქვე. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 162, დღგ-ს საგადასახადო ბაზა იზრდება სავაჭრო სესხზე პროცენტის სახით მიღებული თანხებით, იმდენად, რამდენადაც იგი აღემატება ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთების შესაბამისად გამოთვლილ პროცენტს. რუსეთის ფედერაციის ძალაშია იმ პერიოდებში, რომლებზეც პროცენტი გამოითვლება. ეს, თუმცა ირიბად, მაინც ადასტურებს ზემოთ უკვე გაკეთებულ დასკვნას.

ასე რომ, რადგან სასაქონლო კრედიტის დაბეგვრის სპეციფიკა ცალკე არ არის დადგენილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თავში, ამ სიტუაციაში საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ხელოვნების დებულებების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 154 (როგორც უნაღდო სესხის შემთხვევაში). გადასახადის განაკვეთი არის 10 ან 18%, იმის მიხედვით, თუ კონკრეტულად რა არის სესხის ხელშეკრულების საგანი.

შეგახსენებთ, რომ ხელოვნების 1-ლი პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 154, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება, როგორც ამ საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ღირებულება, გამოითვლება ხელოვნების შესაბამისად განსაზღვრული ფასების საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.3, აქციზის (აქციზური საქონლის) გათვალისწინებით და გადასახადის გარეშე (ანუ გადაცემული ქონების საბაზრო ფასი).

გადასახადის ოდენობის გამოთვლის შემდეგ, თქვენ უნდა მოამზადოთ ინვოისები და დაარეგისტრიროთ ისინი გაყიდვების წიგნში:

სესხის თანხაზე - ორ ეგზემპლარად. ამ შემთხვევაში გადასახადის თანხა წარედგინება მსესხებელს და მას აქვს უფლება გამოიქვითოს გადასახადი, რა თქმა უნდა, ხელოვნების მე-4 პუნქტით დადგენილი ყველა პირობის გათვალისწინებით. 168 და ხელოვნება. 171 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;

პროცენტისთვის - ერთ ეგზემპლარად (ზუსტად იგივე, რაც კომერციული სესხის შემთხვევაში).

ამდენად, მყიდველ-მსესხებელს არ ედება პროცენტის ინვოისი. შესაბამისად, მსესხებელს არ აქვს სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებით პროცენტზე დარიცხული დღგ-ის ოდენობის საგადასახადო გამოქვითვის უფლება.

ხელოვნების 1-ლი პუნქტის მოქმედებიდან გამომდინარე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 162 არ ვრცელდება დღგ-ს არ დაქვემდებარებული საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვის ოპერაციებზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 162-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). საკრედიტო საქონელზე, რომელიც არ ექვემდებარება დღგ-ს (გათავისუფლებულია გადასახადისგან), დღგ და სავაჭრო კრედიტზე პროცენტი არ უნდა დაწესდეს.

სავაჭრო სესხზე დავალიანების დაფარვისას (როგორც სავაჭრო სესხის შემთხვევაში) მსესხებელს აქვს ვალდებულება, გადასახადის ოდენობა დაარიცხოს ბიუჯეტს.

პრაქტიკული სიტუაცია

საწყისი მონაცემები

შპს "X" - გამსესხებელი და სს "U" - მსესხებელმა დადო სავაჭრო სესხის ხელშეკრულება 590,000 რუბლის ოდენობით, დღგ-ს ჩათვლით 18% - 90,000 რუბლი. (590,000 x 18 რუბლი). სავაჭრო სესხის სახით მოწოდებული მზა პროდუქციის ღირებულებამ შეადგინა 310000 რუბლი.

ხელშეკრულებას ვადა ეწურება 2014 წლის 31 დეკემბერს. პროცენტი ერიცხება ვალის მთელ ოდენობას, დღგ-ს ჩათვლით, წლიური 18%-ის ოდენობით და თანხის მთელ ოდენობასთან ერთად იხდის ერთ ჯერზე ნაღდი ანგარიშსწორებით.

მსესხებელმა ხელშეკრულებით ნაკისრი ყველა ვალდებულება დროულად შეასრულა. დავალიანების დასაფარად სს „U“-მ 2014 წლის 31 დეკემბერს შეიძინა მსგავსი საქონლის პარტია, რომლის საბაზრო ღირებულებაა 600,000 რუბლი, დღგ-ს 18% ჩათვლით - 91,525,42 რუბლი.

მხარეებმა ყველა ვალდებულება შეასრულეს ხელშეკრულებით დადგენილ ვადებში და სრულად.

საცნობარო მონაცემები

ხელშეკრულების თანახმად, საკუთრების გადაცემა ხდება მზა პროდუქციის მყიდველისთვის საწყობიდან გადაცემის მომენტში.

შპს „X“ საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის იყენებს დარიცხვის მეთოდს. საშემოსავლო გადასახადის საანგარიშო პერიოდებია 1 კვარტალი, ნახევარი წელი, ცხრა თვე.

რეფინანსირების განაკვეთი ხელშეკრულების პერიოდში შეადგენს 8.25%-ს წლიურად.

მსესხებელი ასახავს სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებით მიღებულ ქონებას, როგორც საქონელს.

გადაწყვეტა შპს „x“ - კრედიტორი

დებეტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები მსესხებელთან“ კრედიტი 43

310,000 რუბლი. - ასახავს მზა პროდუქციის გადაზიდვას სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებით;

დებეტი 58.3 კრედიტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები მსესხებელთან“

590,000 რუბლი. - სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებით მზა პროდუქციის გადაცემა აისახება ფინანსური ინვესტიციების ნაწილად;

დებეტი 76, სუბანგარიში „ანგარიშსწორება მსესხებელთან“ კრედიტი 68, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები დღგ-ს ბიუჯეტით“

90,000 რუბლი. - გადაცემული მზა პროდუქტის საბაზრო ფასზე ირიცხება დღგ.

მზა პროდუქციის მსესხებლთან მიწოდებისას ბუღალტერი ამზადებს ანგარიშ-ფაქტურას დუბლიკატში გადაზიდვის მთლიანი ოდენობისთვის. ერთი ეგზემპლარი რეგისტრირებულია გაყიდვების წიგნში, მეორე გადაეცემა მსესხებელს ხუთი დღის განმავლობაში.

დებეტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორება მსესხებელთან“ კრედიტი 91.1

190,000 რუბლი. - ასახავს სხვაობას ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიღებული ფინანსური ინვესტიციების საწყის ღირებულებასა და გადაცემული მზა პროდუქციის ღირებულებას შორის.

PNA = 190,000 რუბლი. x 20% = 38,000 რუბლი.

38000 რუბლი. - დაგროვდა PNA.

ჩვენ ასახავს პროცენტის დარიცხვას სავაჭრო სესხის გამოყენებისა და დავალიანების დაფარვისთვის:

დებეტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორება მსესხებელთან პროცენტისთვის“ კრედიტი 91.1

9019,73 რუბლი. (590,000 რუბლი x 18%: 365 დღე x 31 დღე) - პროცენტი დარიცხული იყო სავაჭრო სესხზე და ჩართული იყო სხვა შემოსავალში;

დებეტი 51 კრედიტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები მსესხებელთან პროცენტისთვის“

9019,73 რუბლი. - სავაჭრო კრედიტზე მიღებული პროცენტი.

პროცენტის ფაქტიური მიღების შემდეგ ბუღალტერი ადგენს დღგ-ს საგადასახადო ბაზას და ითვლის გადასახადის ოდენობას ქვე. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 162.

საგადასახადო ბაზა = 590,000 რუბლი. x (18% - 8.25%): 365 დღე. x 31 დღე = = 4885,69 რუბლი.

დღგ = 4885,69 რუბლი. x 18: 118 = 745,28 რუბლი.

დებეტი 91.2 კრედიტი 68, ქვეანგარიში „გათვლები ბიუჯეტით დღგ-სთვის“

745,28 რუბლი - სავაჭრო კრედიტის პროცენტზე დღგ ირიცხება.

პროცენტის მიღებისას ბუღალტერი ადგენს ანგარიშ-ფაქტურას ერთ ეგზემპლარად და აღრიცხავს გაყიდვების წიგნში. ამ შემთხვევაში მსესხებელს არ ეძლევა ინვოისი და არ არის წარმოდგენილი დღგ-ს თანხა.

დებეტი 41 კრედიტი 58.3

508,474,58 რუბლი - აისახება საქონლის მიღება სავაჭრო სესხზე დავალიანების დასაფარად.

მსესხებლისგან ინვოისის მიღების შემდეგ, ბუღალტერი ასახავს დღგ-ს „შეყვანის“ ოდენობას:

დებეტი 19.3 კრედიტი 58.3

91,525,42 რუბლი - ასახულია მსესხებლის მიერ წარმოდგენილი დღგ;

დებეტი 68, სუბანგარიში „გათვლები დღგ-ს ბიუჯეტით“ კრედიტი 19.3

- 91525,42 რუბლი. - ასახავს ბიუჯეტიდან დღგ-ს „შეყვანის“ გამოქვითვას ქვითრებიდანმსესხებლის საქონელი;

დებეტი 58.3 კრედიტი 91.1

10000 რუბლი. [(508,474,58 რუბლი + 91,525,42 რუბლი) – 590,000 რუბლი] - სხვა შემოსავალი აისახება სავაჭრო კრედიტის ხელშეკრულების შეწყვეტისას.

ეს შემოსავალი არ არის აღიარებული მოგების გადასახადის მიზნებისთვის. შედეგი არის მუდმივი განსხვავება, რომელიც გამოიწვევს LAD-ის წარმოქმნას.

PNA = 10,000 რუბლი. x 20% = 2000 რუბლი.

დებეტი 68, სუბანგარიში „გამოთვლები ბიუჯეტით საშემოსავლო გადასახადისთვის“ კრედიტი 99, სუბანგარიში „PNA“

2000 რუბლი. - დარიცხულია PNA.

საანგარიშო პერიოდის საგადასახადო აღრიცხვა უნდა ასახავდეს:

სავაჭრო სესხზე დარიცხული პროცენტის ოდენობა არის 8274,45 რუბლი (9019,73 რუბლი - 745,28 რუბლი) საგადასახადო რეესტრში „არაოპერაციული შემოსავლის ანგარიშგება სავაჭრო და კომერციული სესხების პროცენტის სახით“;

სავაჭრო სესხის პროცენტზე დღგ-ს ოდენობა შეადგენს 745,28 რუბლს. როგორც არასაოპერაციო ხარჯების ნაწილი ან წარმოებასა და გაყიდვასთან დაკავშირებული სხვა ხარჯების ნაწილი (როგორც არაპირდაპირი ხარჯები).

გადაწყვეტა სს „უ“ - მსესხებლისათვის

ჩვენ ასახავს საქონლის მიღებას სავაჭრო კრედიტის პირობებით:

დებეტი 41 კრედიტი 66, ქვეანგარიში „მოხდაობა მოკლევადიანი სავაჭრო კრედიტისთვის შპს „X“-თან“

500,000 რუბლი. - საქონელი რეგისტრირებულია (დღგ-ს გარეშე);

დებეტი 19.3 კრედიტი 66, ქვეანგარიში „მოხდაობა მოკლევადიანი სავაჭრო კრედიტისთვის შპს „X“-თან“

90,000 რუბლი. - ასახავს მიღებულ საქონელზე „შეტანილი“ დღგ-ს.

დებეტი 68, სუბანგარიში „გათვლები დღგ-სთვის“ კრედიტი 19.3

90,000 რუბლი. - ბიუჯეტიდან გამოიქვითება დღგ-ს „შესული“.

დებეტი 91.2 კრედიტი 66, ქვეანგარიში „საპროცენტო სავაჭრო კრედიტზე“

9019,73 რუბლი. (590,000 რუბლი x 18%: 365 დღე x 31 დღე) - პროცენტი დარიცხული იყო სავაჭრო სესხზე და ჩართული იყო სხვა ხარჯებში;

დებეტი 66, სუბანგარიში „სავაჭრო კრედიტის პროცენტი“ კრედიტი 51

9019,73 რუბლი. - ჩამოთვლილია სავაჭრო კრედიტის პროცენტი.

საგადასახადო აღრიცხვაში მოგების დაბეგვრისას აღიარებული პროცენტის ოდენობა რეგულირდება მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 269 (პუნქტი 1). გამოვთვალოთ მაქსიმალური საპროცენტო განაკვეთი 1,8-ჯერ გაზრდილი რეფინანსირების განაკვეთის საფუძველზე - 7441,27 რუბლი. (RUB 590,000 x 8.25% x 1.8: 365 დღე x 31 დღე). მუდმივი სხვაობა იქმნება ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვას შორის 1578,46 რუბლის ოდენობით. (9019,73 რუბლი - 7441,27 რუბლი), რაც გამოიწვევს PNO-ს ფორმირებას.

PNO პროცენტი = 1578,46 რუბლი. x 20% = 315,69 რუბლი.

ბუღალტრულ აღრიცხვაში ხდება შემდეგი ჩანაწერები:

დებეტი 99, სუბანგარიში "PNO" კრედიტი 68, სუბანგარიში "გამოთვლები საშემოსავლო გადასახადისთვის"

315,69 რუბლი - PNO დარიცხულია პროცენტის საფუძველზე.

ჩვენ ასახავს საქონლის შეძენას კრედიტის დასაბრუნებლად:

დებეტი 41 კრედიტი 60

508,474,58 რუბლი - საქონლის კაპიტალიზაცია მოხდა დღგ-ს გარეშე;

დებეტი 19-3 კრედიტი 60

91,525,42 რუბლი - ასახავს მიღებულ საქონელზე „შეტანილ“ დღგ-ს.

გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი ინვოისი ფიქსირდება შესყიდვების წიგნში. ბუღალტრული აღრიცხვა ასახავს „შეყვანის“ დღგ-ის საგადასახადო გამოქვითვას:

დებეტი 68, სუბანგარიში „დღგ-ს გამოთვლები“ ​​კრედიტი 19-3

91,525,42 რუბლი - ბიუჯეტიდან გამოიქვითება დღგ-ს „შესული“.

ჩვენ ასახავს სავაჭრო კრედიტის დაბრუნებას:

დებეტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები შპს „X“ სავაჭრო კრედიტისთვის“ კრედიტი 41

508,474,58 რუბლი - ვალის ძირითადი თანხის დასაფარად ჩამოწერილი საქონელი;

დებეტი 76, სუბანგარიში „ანგარიშსწორებები შპს „X“ სავაჭრო კრედიტისთვის“ კრედიტი 68, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები დღგ-ზე“

91,525,42 რუბლი - დღგ ერიცხება ბიუჯეტს;

საქონლის გაგზავნის შემდეგ, ბუღალტერი ადგენს ინვოისს დუბლიკატში გადაზიდვის მთლიანი ოდენობისთვის. ერთი ეგზემპლარი რეგისტრირებულია გაყიდვების წიგნში, მეორე გადაეცემა გამსესხებელს ხუთი დღის განმავლობაში.

დებეტი 66, სუბანგარიში „ანგარიშსწორებები შპს „X“-თან მოკლევადიანი სავაჭრო სესხისთვის“ კრედიტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები შპს „X“ სავაჭრო სესხისთვის“

590,000 რუბლი. - ჩამოიწერება სავაჭრო კრედიტზე დავალიანება;

სხვაობა სესხის სახით მიღებისას საქონლის შეფასებას (590,000 რუბლი) და დავალიანების დასაფარად შეძენილი საქონლის შეფასებას (600,000 რუბლი) შორის უნდა შედიოდეს სხვა ხარჯებში:

დებეტი 91-2 კრედიტი 76, ქვეანგარიში „ანგარიშსწორებები შპს „X“ სავაჭრო კრედიტისთვის“

10000 რუბლი. (600,000 რუბლი – 590,000 რუბლი) - ჩვენ ასახავს განსხვავებას პროდუქტის ფასებში, რომელიც წარმოიშვა სავაჭრო კრედიტის დაბრუნებისას.

შეგახსენებთ, რომ მიღებული ფასის სხვაობა არ არის აღიარებული, როგორც ხარჯი მოგების დაბეგვრისას. 1 შედეგი არის მუდმივი განსხვავება, რომელიც გამოიწვევს PNO-ს წარმოქმნას.

PNO = 10,000 რუბლი. x 20% = 2000 რუბლი.

დებეტი 99, სუბანგარიში "PNO" კრედიტი 68, სუბანგარიში "გამოთვლები ბიუჯეტით საშემოსავლო გადასახადისთვის"

2000 რუბლი. - დარიცხულია PNO.

1 ეს ასევე მართალია, თუ ვალის დასაფარად შეძენილ საქონელს უფრო დაბალი ღირებულება ექნება. ფასის სხვაობა ამ შემთხვევაში არ იქნება აღიარებული, როგორც შემოსავალი მოგების დაბეგვრისას.

ეკონომიკურ საქმიანობაში ზოგჯერ საჭიროა არა ფულის, არამედ ნედლეულის, მასალის, თესლისა და მსგავსი ნივთების დროებითი სესხება. ამასთან, მიმღებს ხშირად აინტერესებს ასეთი ურთიერთობების სტაბილურობა, რასაც რეალური სესხის ხელშეკრულებით ვერ უზრუნველყოფს. ასეთ შემთხვევებში გამოიყენება სავაჭრო კრედიტის ხელშეკრულება. იგი ითვალისწინებს კრედიტორის ვალდებულებას მეორე მხარეს მიაწოდოს არა ფულით, არამედ ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული ნივთებით. ეს არის მისი მთავარი განსხვავება ჩვეულებრივი სესხის ხელშეკრულებისგან.

სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულება ითვალისწინებს ერთი მხარის ვალდებულებას, მიაწოდოს მეორე მხარეს ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული ნივთები. სასაქონლო სესხი მიზნად ისახავს პირის მოთხოვნილებების დასაკმაყოფილებლად საწარმოო და მოხმარების პროდუქტებზე, რომლებიც ამ პირს არ გააჩნია ხელშეკრულების დადების დროს.

სავაჭრო სესხით გადაცემული ნივთები ხდება მსესხებლის საკუთრება. სასაქონლო სესხს აქვს დაფარვის მახასიათებელი, რაც დამახასიათებელია სხვა ნასესხები ვალდებულებებისთვის.

ვინაიდან სავაჭრო კრედიტის ხელშეკრულება იდება, როგორც წესი, საწარმოო მიზნებისთვის, მასზე ვრცელდება არა მხოლოდ სესხის (კრედიტის) წესები, არამედ დამატებითი პირობები: რაოდენობაზე, ასორტიმენტზე, ხარისხზე, შეფუთვაზე და სხვა წესები. საქონლის ყიდვა-გაყიდვის შესახებ თავის, თუ სესხის ხელშეკრულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული. ხელშეკრულების მხარეები არიან სამოქალაქო სამართლის ნებისმიერი სუბიექტი.

სასაქონლო სესხის დამახასიათებელი მახასიათებელია ის, რომ მისი მაქსიმალური ზომა განისაზღვრება არა მხოლოდ პოტენციური მსესხებლის გადახდისუნარიანობის გათვალისწინებით, არამედ იმ პერიოდის საფუძველზე, რომლისთვისაც იგეგმება მისი საკრედიტო სახსრების მიწოდება. ამასთან, სასაქონლო სესხის გაცემის მაქსიმალური ვადა ჩვეულებრივ არ აღემატება 5-7 წელს.

სასაქონლო სესხი ეძლევა თითქმის ნებისმიერ ქმედუნარიან მოქალაქეს გირაოს გარეშე ან მსესხებლის მიერ სესხის დაფარვის ვალდებულებების უზრუნველყოფით. საკრედიტო სახსრები გაიცემა უნაღდო, ნებისმიერ ვალუტაში მსესხებლის მიმდინარე ანგარიშზე ან საკრედიტო ბარათზე ჩარიცხვით. საქონლის კომერციული საბანკო კრედიტი

სამომხმარებლო საქონლის შესაძენად სესხის დაფარვა გადავადებული გადახდით ხდება ანუიტეტური სქემის მიხედვით, რომელიც ითვალისწინებს სესხის ნაწილის ყოველთვიურ დაფარვას მისი სარგებლობის პროცენტის გადახდასთან ერთად.

ნებადართულია სესხის ვადამდელი ერთჯერადი (ან ნაწილობრივი) დაფარვა, მაგრამ ამ შემთხვევაში ბანკი მსესხებლისგან დამატებით საკომისიოს უხდის. გარდა ამისა, მსესხებლის მოთხოვნით, თუ არსებობს საფუძვლიანი მიზეზები, ბანკს შეუძლია უზრუნველყოს განვადება სესხის ნაწილის დაფარვისთვის 3-დან 6 თვემდე ვადით, რაც, თუმცა, არ ათავისუფლებს მსესხებელს ყოველთვიური გადახდისგან. ინტერესი.

თუ კეთდება ძირითადი გარიგება და მყიდველს ეძლევა მისი ეტაპობრივად დაფარვის შესაძლებლობა, მაშინ აზრი აქვს ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების ნაცვლად სავაჭრო კრედიტის ხელშეკრულების გაფორმებას. ეს ხელს შეუწყობს დღგ-ის ოდენობის შემცირებას, რომელიც ბიუჯეტში უნდა გადაიხადოს გაყიდვებზე.

სავაჭრო სესხის ხელშეკრულება ითვალისწინებს, რომ ერთი კომპანია (კრედიტორი) გადასცემს საქონელს მეორე კომპანიას (მსესხებელს) გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში, თქვენ იმოქმედებთ როგორც კრედიტორი, ხოლო თქვენი მყიდველი იმოქმედებს როგორც მსესხებელი.

როდესაც ეს ვადა ამოიწურება, მსესხებელმა უნდა დაუბრუნოს იგივე საქონელი გამსესხებელს და გადაიხადოს პროცენტი სესხზე. თუმცა, მყიდველი არ დაგიბრუნებთ ნივთებს. ამიტომ, როცა გადახდის ვადა მოახლოვდება, დადე მასთან შეთანხმება, რომ სესხი დაფარდება ფულად.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, ეს ხელშეკრულება ექვემდებარება სასესხო ხელშეკრულებების ზოგად წესებს. ეს განსაზღვრავს მის კონსენსუალურ, კომპენსატორულ და ორმხრივ ხასიათს, ისევე როგორც მოთხოვნას, რომ ის იყოს წერილობითი ფორმით. 3. კომერციული და სასაქონლო სესხების თავისებურებები

სავაჭრო კრედიტის მახასიათებლები

ეკონომიკურ საქმიანობაში საჭიროა ნედლეულის, მასალის, თესლის და სხვა მასობრივი წარმოების საქონლის დროებითი სესხება ხელშეკრულებით დადგენილ ვადებში დაბრუნების პირობით.

ამჟამად ფართოდ გავრცელდა სავაჭრო კრედიტის პირობებით ქონების შეძენის ოპერაციები. სასაქონლო ხელშეკრულებით კრედიტორი შეიძლება იყოს ნებისმიერი იურიდიული ან ფიზიკური პირი და არა მხოლოდ ბანკი ან საკრედიტო ორგანიზაცია, რომელსაც აქვს შესაბამისი ლიცენზია.

გამსესხებელი, სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებით საქონელს მსესხებელს გადასცემს, ასევე გადასცემს მასზე საკუთრებას. მაგრამ ამ შემთხვევაში მსესხებელზე საქონლის გადაცემა გადასახდელია, რაც სასაქონლო სესხის დამახასიათებელი თვისებაა.

სავაჭრო კრედიტი, ისევე როგორც ნებისმიერი სესხი, გულისხმობს ინტერესს სხვისი სახსრების გამოყენებაზე.

სავაჭრო სესხის ხელშეკრულება არის ორმხრივი ხელშეკრულება: მისი დადების შემდეგ ორივე მხარეს აქვს უფლება და ვალდებულება - ერთი მხარე იძენს უფლებას მოსთხოვოს მეორეს საქონელი კრედიტით გასცეს, ანუ გამსესხებელი ვალდებულია გასცეს სესხი სახით. საქონლის. მსესხებელი ვალდებულია მიიღოს სესხი დადგენილ სახელშეკრულებო ვადაში.

სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულების სამართლებრივი რეგულირება §2 ჩ. სამოქალაქო კოდექსის 42 ორ საცნობარო ნორმამდე მოდის. მათგან პირველის მიხედვით, სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებით გამოიყენება სესხის ხელშეკრულების წესები, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული თვით სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებით და არ გამომდინარეობს ვალდებულების არსიდან. სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულების მოწესრიგებისკენ მიმართული მეორე საცნობარო ნორმის არსი მდგომარეობს იმაში, რომ აღნიშნული ხელშეკრულების პირობები კრედიტით მიწოდებული ნივთების რაოდენობაზე, ასორტიმენტზე, სისრულეზე, ხარისხზე, კონტეინერზე (შეფუთვაზე) უნდა შესრულდეს მხარეთა მიერ. საქონლის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების წესები, თუ სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული.

ამრიგად, სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულების არსებითად ერთადერთი განმასხვავებელი თვისება, რაც შესაძლებელს ხდის მისი ცალკეული ტიპის სასესხო ხელშეკრულების გამოყოფას, არის სასაქონლო სესხის ხელშეკრულების კონსენსუალური ხასიათი.

ამავდროულად, სასაქონლო სესხის ხელშეკრულების კონსენსუალური ბუნება, რომელიც წარმოადგენს ამ ხელშეკრულების სახეობრივ მახასიათებელს, რაც საშუალებას იძლევა გამოიყოს იგი როგორც ცალკეული ტიპის სესხის ხელშეკრულება, არ გამორიცხავს იმ ფაქტს, რომ სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებას უნდა ჰქონდეს. სესხის ხელშეკრულების ყველა სხვა ზოგადი მახასიათებელი. პირიქით, ამ ნიშნებიდან ერთის არარსებობა მაინც არ იძლევა შესაბამისი სამართლებრივი ურთიერთობის კვალიფიცირებას სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებად.

სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულება განსხვავდება საკრედიტო ხელშეკრულებისგან მრავალი თვალსაზრისით. სასაქონლო სესხი ითვალისწინებს მსესხებლისათვის გარკვეული ზოგადი მახასიათებლების მქონე ნივთების გაცემას, სესხის ხელშეკრულება - ფული, ანუ სასაქონლო სესხის ობიექტი არის ფულის გარდა სხვა ნივთები, ხოლო სესხის ხელშეკრულება წარმოშობს ექსკლუზიურად ფულად ვალდებულებას.

სესხის ხელშეკრულების ფარგლები შემოიფარგლება პროფესიონალი კრედიტორების - ბანკებისა და სხვა საკრედიტო ორგანიზაციების საქმიანობის სფეროთი. სასესხო ხელშეკრულებაში კრედიტორის როლი შეუძლია მხოლოდ ბანკს ან სხვა საკრედიტო ორგანიზაციას, რომელსაც აქვს საბანკო ოპერაციების განხორციელების ლიცენზია, ხოლო სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებაში შეიძლება იყოს ნებისმიერი იურიდიული და ფიზიკური პირი.

ეს არის ძირითადი განსხვავებები სავაჭრო სესხის ხელშეკრულებას შორის, წინააღმდეგ შემთხვევაში, იგი ექვემდებარება სესხის ხელშეკრულების ზოგად წესებს, კერძოდ, წერილობით დასკვნას, სესხის გაცემაზე ან მიღებაზე უარის თქმის პროცედურას.

კომერციული სესხის მახასიათებლები

კომერციული სესხის გაცემის ვალდებულებას არ გააჩნია ცალკეული სახელშეკრულებო სამართლებრივი ურთიერთობის ფორმა, მაგრამ წარმოიქმნება იმ სამოქალაქო ხელშეკრულებებში, რომელთა შესრულება დაკავშირებულია მეორე მხარის საკუთრებაში გადაცემასთან ფულადი თანხების ან ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული სხვა ნივთების მფლობელობაში. , იმ პირობით, რომ ასეთი ხელშეკრულების ერთ-ერთი მხარე უზრუნველყოფს კონტრაქტორის შესრულებას, თითქოსდა კრედიტით, ამ კონტრაქტის მიერ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული კონტრშესრულების მიღების დაგვიანებით. ეს უკანასკნელი, ზემოაღნიშნული გარემოებიდან გამომდინარე, გარკვეული პერიოდის განმავლობაში (თავისი ვალდებულების შესრულებამდე) არსებითად იყენებს მეორე მხარის მიერ მისთვის გადაცემულ ან მითითებულ მხარეს გადარიცხულ ფულს მისგან მიღებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, მომსახურების საფასურად. გაწეული. სამართლებრივ ურთიერთობას, რომელიც ვითარდება ასეთ სიტუაციებში სხვისი სახსრების (ზოგადი მახასიათებლებით განსაზღვრული ნივთების) გამოყენებასთან დაკავშირებით, აქვს სესხის ტიპის ვალდებულების თავისებურებები და მას სამოქალაქო კოდექსში კომერციული სესხი ეწოდება.

ე.ა. სუხანოვი ხაზს უსვამს, რომ კომერციული სასესხო ვალდებულება არ აყალიბებს ცალკეულ ხელშეკრულებას, არამედ შედის სხვა სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებში. „კომერციული სესხი არ არის ნასესხები ტიპის დამოუკიდებელი გარიგება, არამედ ანაზღაურებადი ხელშეკრულებაში მოცემული პირობა“, - თვლის ის, რომ „ნებისმიერი ასეთი ხელშეკრულება, მაგალითად, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, იჯარა, ხელშეკრულება, ტრანსპორტირება და ა.შ. შეიძლება მოიცავდეს პირობას მოწოდებული ქონების, სამუშაოს შედეგების ან მომსახურების გაწევის სრულ წინასწარ გადახდაზე, ან, პირიქით, ასეთი გადახდის გადავადების ან განვადებით, ეკონომიკურად, ჩვენ კვლავ ვსაუბრობთ სესხი, არსებითად გათვალისწინებული ხელშეკრულების ერთი მხარის მიერ, მაგალითად, საქონლის ყიდვა-გაყიდვისას განვადებით.

როგორც კომერციული სესხის სამართლებრივი სტრუქტურიდან ჩანს, მის სამართლებრივ მნიშვნელობას განსაზღვრავს საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების წინასწარ გადახდის, წინასწარი გადახდის, გადავადების ან განვადებით გადახდის შესაძლებლობა. კომერციული დაკრედიტება შეიძლება ჩაითვალოს ნებისმიერი შეუსაბამობა დადებული ხელშეკრულებით საპასუხო ვალდებულებების ვადებში, როდესაც საქონლის მიწოდება ხდება (შესრულებულია სამუშაო, მომსახურება ხდება) გადახდამდე, ან გადახდა ხდება საქონლის გადაცემამდე (სამუშაოს შესრულება, მომსახურებას უწევს).

კომერციული დაკრედიტება უმეტეს შემთხვევაში ტარდება სპეციალური იურიდიული რეგისტრაციის გარეშე დადებული ხელშეკრულების ერთ-ერთი პირობის გამო (წინასწარი, განვადება). ამ მიზნებისათვის ჩამოყალიბებულია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 823-ე მუხლის მე-2 პუნქტის წესი, რომელშიც ნათქვამია, რომ სესხის შესახებ თავის წესები გამოიყენება კომერციულ სესხზე, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული ხელშეკრულების წესებით, საიდანაც წარმოიშვა შესაბამისი ვალდებულება და არ ეწინააღმდეგება ასეთი ვალდებულების არსს.

კომერციული სესხისთვის მოქმედი წესები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 823-ე მუხლში. ამ მუხლის ტექსტიდან გამომდინარე, ორი მნიშვნელოვანი სამართლებრივი დებულება ჩნდება. 1-ლი პუნქტი ხაზს უსვამს საქონლის კრედიტით გაყიდვის, კონტრაქტორებისთვის ავანსების და სხვა სახის კომერციული კრედიტის კანონიერებას. მეორე პუნქტი განსაზღვრავს კომერციულ სესხზე მოქმედი წესების სპექტრს. ამ პუნქტის თანახმად, რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 42-ე თავში მოცემული წესები გამოიყენება კომერციულ სესხზე, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული ხელშეკრულების წესებით, საიდანაც წარმოიშვა შესაბამისი ვალდებულება, და თუ ასეთი განცხადება არ ეწინააღმდეგება ამ ვალდებულების არსი.

კომერციული სესხის განმარტება, რომელიც მოცემულია რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 823-ე მუხლში, ნათქვამია, რომ კომერციული სესხი არის სამოქალაქო ვალდებულება, რომელიც ითვალისწინებს საქონლის, სამუშაოს ან მომსახურების გადავადებას ან განვადებას, აგრეთვე სახსრების უზრუნველყოფას. წინასწარი ან წინასწარი გადახდის ფორმა. ანუ კომერციული სესხი არის სესხი, რომელიც გაცემულია არა დამოუკიდებელი სასესხო ვალდებულებით (სესხის ხელშეკრულება, საკრედიტო ხელშეკრულება, სავაჭრო სესხის ხელშეკრულება), არამედ საქონლის გაყიდვის, სამუშაოს შესრულების ან მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებების შესაბამისად.

შესაბამისად, კომერციული დაკრედიტება სამართლებრივად განუყოფლად არის დაკავშირებული, რომლის შეთანხმებასაც იგი წარმოადგენს. ანუ კომერციული სესხი არის ანაზღაურებადი ხელშეკრულებაში მოცემული გადახდის პირობა.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 823-ე მუხლი ასახელებს კომერციული სესხის ტიპურ შემთხვევებს მისი იურიდიული მნიშვნელობით: წინასწარ გადახდა, წინასწარ გადახდა, გადავადება ან განვადება საქონლის, სამუშაოს ან მომსახურებისთვის. ნებისმიერი ხელშეკრულება (მაგალითად, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, მიწოდება, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების მიწოდება და ა.შ.) შეიძლება მოიცავდეს პირობას მოწოდებული ქონების, სამუშაოს შედეგების ან წინასწარ გადახდის სრულად ან წინასწარ გადახდის შესახებ. მომსახურება (დადგენილი გამსხვისებლის ან მომსახურების მიმწოდებლის ინტერესებიდან გამომდინარე) ან ასეთი გადახდის გადავადების ან განვადებით (შემყიდველის ან მომსახურების მიმღების ინტერესებს ემსახურება). ანუ, კომერციული სესხი შეიძლება დაიყოს ორ ტიპად:

• 1) ქონების გამყიდველის მიერ მყიდველისთვის მიწოდებული გადახდის გადავადების ან განვადებით, რისთვისაც შესაძლებელია ანაზღაურების მიღება გათვალისწინებული გადავადების ოდენობის პროცენტულად ან დადგენილი ოდენობით.
• 2) ავანსის გადახდა (ავანსი) გამყიდველისთვის, რისთვისაც შესაძლებელია ჯილდოს მიღებაც.

ამრიგად, კომერციული სესხის გაცემა გულისხმობს, რომ ამ ხელშეკრულების პირობებით, თითოეული მხარე ასრულებს ორმაგ როლს: საქონლის გამყიდველი ერთდროულად არის გამსესხებელი, ხოლო მყიდველი არის მსესხებელი, ან პირიქით.

აღსანიშნავია, რომ „საქონლის კრედიტით ყიდვა-გაყიდვის“ ხელშეკრულება ან სხვა ხელშეკრულება, რომელიც ითვალისწინებს კომერციული სესხის გაცემას, და „სასაქონლო სესხის“ ხელშეკრულება განსხვავებულია თავისი სამართლებრივი ხასიათით. ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში ერთი კონცეფციის მეორით ჩანაცვლებამ შეიძლება გამოიწვიოს უარყოფითი სამართლებრივი შედეგები.

აღვნიშნავთ, რომ სასაქონლო სესხის ხელშეკრულებასა და კომერციულ სესხის ხელშეკრულებას შორის არის საქონლის ფასის განსაზღვრის პირობების მნიშვნელობა და მათი დაბრუნების ვადები, ასეთი ხელშეკრულება ჩაითვლება დადებულად . ეს პირობები არ არის არსებითი სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებისთვის. სავაჭრო საკრედიტო ხელშეკრულებაში საქონლის ფასის მითითება საკონსულტაციო ხასიათს ატარებს, ვინაიდან კრედიტორისთვის გადასახდელი პროცენტის ოდენობა გამოითვლება საქონლის ხელშეკრულების ღირებულებიდან გამომდინარე.

ფაქტიურად 10-15 წლის წინ რუსეთის მოსახლეობის აბსოლუტურ უმრავლესობას წარმოდგენა არ ჰქონდა ამ ტიპის დაკრედიტებაზე, როგორც სასაქონლო კრედიტზე. გარკვეული მსგავსება, რა თქმა უნდა, ადრეც არსებობდა - საბჭოთა პერიოდშიც კი მყიდველს მაღაზიაში საქონლის განვადებით შეძენა შეეძლო. მაგრამ ბანკების მეშვეობით სასაქონლო დაკრედიტების სისტემა რუსეთში მხოლოდ 2000-იანი წლების დასაწყისში მოვიდა.

აღსანიშნავია, რომ სწორედ სასაქონლო სესხები (და მათ შემდეგ გაჩენილი საკრედიტო ბარათები) გახდა 2005-2008 წლების საკრედიტო ბუმის „პირველი ნიშანი“. შემდეგ რუსებმა ბანკების ხარჯზე შეიძინეს მანქანები და მობილური ტელეფონები, ბინები და მაცივრები, სარეცხი მანქანები და დასასვენებელი მოგზაურობები.

რა თქმა უნდა, 2008 წლის კრიზისმა გააგრილა რუსების სიყვარული დაუფიქრებელი სესხების მიმართ, მაგრამ სახსრების მოცულობა, რომელსაც კერძო პირები სესხულობენ ბანკებიდან, ჯერ კიდევ ძალიან დიდია. დღეს ვისაუბრებთ სასაქონლო დაკრედიტებაზე, მის არსსა და თავისებურებებზე.

სასაქონლო დაკრედიტების სქემა

ხშირად გვესმის, როგორ უწოდებენ სასაქონლო სესხებს ექსპრეს სესხს. ეს ფორმულირება არ არის მთლად ზუსტი: ექსპრეს დაკრედიტების კონცეფცია შეიძლება მოიცავდეს როგორც ნაღდი ფულის სესხებს, ასევე ბარათებს - ნებისმიერ საბანკო სესხს, რომელიც გაიცემა მოკლე დროში და განაცხადის განხილვის გამარტივებული პროცედურის მიხედვით.

სავაჭრო კრედიტი არის სამომხმარებლო ექსპრეს დაკრედიტების განსაკუთრებული სახეობა. ასეთ სესხებზე განაცხადისას სამი მხარე მონაწილეობს - კრედიტორი ბანკი, ინდივიდუალური მსესხებელი და მაღაზია - საქონლის გამყიდველი. საქონლის სესხის აღების ზოგადი სქემა მოიცავს სამივე მხარეს და ასე გამოიყურება:

1. ბანკსა და მაღაზიას შორის თანამშრომლობის ხელშეკრულების დადება საცალო ობიექტებში სავაჭრო სესხების დასამუშავებლად;
2. მაღაზიის თანამშრომლების მომზადება სესხის მისაღებად ან ბანკის თანამშრომლებისთვის სამუშაო სადგურების აღჭურვისთვის (ჩვეულებრივ დიდ მაღაზიებსა და სავაჭრო ცენტრებში);
3. მყიდველის ვიზიტი მაღაზიაში, პროდუქტის შერჩევა, რომელზეც გაიცემა სესხი;
4. სესხის სპეციალისტთან კონსულტაცია, სესხის პროგრამის შერჩევა;
5. საბუთების წარდგენა, სესხის განაცხადის ფორმის შევსება;
6. განცხადების განხილვა ბანკის მიერ (შესრულებულია შევსებული განაცხადის ფორმის ინტერნეტით გაგზავნით, გადაწყვეტილება უმეტეს შემთხვევაში მიიღება ავტომატურად);
7. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, გააფორმეთ ხელშეკრულება ბანკთან, განახორციელეთ წინასწარ გადახდა მაღაზიის სალაროში;
8. საქონლის გაცემა საწყობიდან;
9. მაღაზიაში საქონლის ღირებულების ბანკის მიერ გადახდა (უნაღდო, საბუთების მიწოდებისა და გადამოწმების შემდეგ);
10. მსესხებლის მიერ ბანკის წინაშე დავალიანების დაფარვა.

სესხის მახასიათებლები საქონლის შესაძენად

როგორც ზემოაღნიშნულიდან შეიძლება დავასკვნათ, სასაქონლო სესხები ბუნებით მნიშვნელოვნად განსხვავდება სხვა ტიპის დაკრედიტებისგან. მოდით გამოვყოთ მაღაზიებში საქონლის სესხების ძირითადი მახასიათებლები:

1. სასაქონლო დაკრედიტების შემთხვევაში მსესხებელს არ ეძლევა ფული „ხელში“ - არც ნაღდი ანგარიშსწორებით და არც საბანკო გადარიცხვით. სესხის გაცემის შემდეგ „საქონლის ღირებულების გამოკლებით წინასწარ გადახდა“, კლიენტი დაუყოვნებლივ იღებს შეძენილ საქონელს. შესყიდვის ღირებულებას ანაზღაურებს მაღაზიას ბანკი - უნაღდო საკრედიტო დოკუმენტაციის შემოწმების შემდეგ;
2. სესხის ხელშეკრულება გაფორმებულია უშუალოდ მაღაზიაში, არ არის საჭირო კრედიტორ ბანკში ვიზიტი. კლიენტის განაცხადის ფორმა და ფოტო გადაიცემა ინტერნეტის საშუალებით, ხოლო შეყვანილი მონაცემების ცენტრალიზებული ავტომატური გადამოწმების შემდეგ კრედიტის სპეციალისტი იღებს გადაწყვეტილებას და ადგენს ხელშეკრულებას;
3. არამარტო ბანკის სრულ განაკვეთზე თანამშრომლებს შეუძლიათ განაცხადონ სესხი მცირე მაღაზიებში, ეს როლი ენიჭებათ მოლარეებს და გამყიდველებს, რომლებიც გადიან ტრენინგს საკრედიტო ბანკში (1-2 კვირა). ამ მხრივ ხშირად კითხვის ნიშნის ქვეშ დგება ასეთი სპეციალისტების კომპეტენცია;
4. სავაჭრო კრედიტი უზრუნველყოფილია. სესხის უზრუნველყოფა არის საქონელი, რომელიც შეძენილია მაღაზიაში ბანკის სახსრებით. ამრიგად, თეორიულად, სესხის გადაუხდელობის შემთხვევაში, ბანკს შეუძლია მოითხოვოს შეძენილი მტვერსასრუტი ან ტელევიზორი და გაყიდოს იგი;
5. კლიენტი მოწმდება და გადაწყვეტილება მიიღება განაცხადზე მეტად გამარტივებული სქემით, ვინაიდან სასაქონლო სესხები განკუთვნილია „კონვეიერის“ გაცემისთვის. ბანკი ამცირებს თავის რისკებს მცირე ოდენობით გაცემული სავაჭრო სესხების დიდი რაოდენობით, ასევე სესხებზე მაღალი საპროცენტო განაკვეთების დაწესებით. სავაჭრო სესხის მისაღებად საკმარისია პასპორტის წარდგენა და სხვა რაიმე საბუთი არ არის საჭირო შემოსავლის დონის ან სამუშაო ადგილის შესახებ. განაცხადის განხილვა ხდება ავტომატურად - ე.წ. ქულების სისტემის მიხედვით;
6. სესხის გაცემის გადაწყვეტილების მიღებისას ბანკი ითვალისწინებს არა მხოლოდ მსესხებლის მონაცემებს, არამედ შეძენილი პროდუქტის მახასიათებლებს. ამდენად, არსებობს საქონლის ჯგუფები, რომლებსაც ბანკები ახარისხებენ მაღალი რისკის კატეგორიაში - LCD ტელევიზორები, ლეპტოპები, მობილური ტელეფონები, ძვირადღირებული საყოფაცხოვრებო ტექნიკა. ისინი თაღლითების ყურადღების ობიექტია. ბანკები ყველაზე ნაკლებად სარისკოდ განიხილავენ მსხვილი საყოფაცხოვრებო ტექნიკის (მაცივრები, სარეცხი მანქანები და ჭურჭლის სარეცხი მანქანები), იაფფასიანი აღჭურვილობის, ავეჯის, სარემონტო მასალების (კარები, ფანჯრები და ა.შ.) შესაძენად.

სავაჭრო სესხზე ზედმეტად გადახდის გაანგარიშების მაგალითი

იმის შესაფასებლად, თუ რამდენად მომგებიანია სავაჭრო სესხები, შევეცადოთ გამოვთვალოთ ზედმეტად გადახდილი ყველაზე პოპულარული აქციებისთვის, რომელთა ანალოგები ხელმისაწვდომია თითქმის ყველა ბანკში. გამოთვლები რომ არ გართულდეს, ვვარაუდობთ, რომ მომავალმა მსესხებელმა უარი თქვა დაზღვევაზე. მაცივარი შეძენილი იქნება 20 ათასი რუბლის ღირებულებით (დღევანდელი სესხის საშუალო თანხა).

1. სტანდარტული სესხი- ერთ-ერთი ყველაზე ძვირადღირებული აქცია (სწორედ მის პირობებს სთავაზობენ კრედიტის სპეციალისტები მსესხებლებს პირველ რიგში). ხშირ შემთხვევაში, ეს არის ერთადერთი აქცია, სადაც შეგიძლიათ ისესხოთ, მაგალითად, მობილური ტელეფონი.
   ამ ტიპის დაკრედიტების საპროცენტო განაკვეთი იქნება 40-70% წელიწადში, ხოლო სესხის ოდენობა შეგიძლიათ შეცვალოთ წინასწარი გადახდის სიდიდის მიხედვით (საქონლის ღირებულების 10-დან 50%-მდე). წინასწარი გადახდა იყოს 10%, საპროცენტო განაკვეთი იყოს 55% წლიური (საშუალო ღირებულება), ხოლო სესხის ვადა იყოს 10 თვე. შემდეგ:
   • საწყისი გადასახადი: 2000 რუბლი.
   • ყოველთვიური გადახდა: 2290 რუბლი.
   ამრიგად, ზედმეტად გადახდა ამ შემთხვევაში არის 2000+2290*10-20000=4900 რუბლი. (საქონლის ღირებულების 24,5%);
2. სესხის სქემა "სამი ათეული"ან „10/10/10“ ყველაზე მარტივი გასაგებია ბანკის კლიენტისთვის. საქონლის ღირებულების 10%-ს (2000 რუბლს) ჩადებთ მაღაზიის სალაროში წინასწარ გადახდის სახით და შემდეგ იხდით 10%-ს (ზუსტად იგივე თანხას) კიდევ 10 თვის განმავლობაში. ადვილია გამოთვალოთ, რომ ზედმეტად გადახდა ამ შემთხვევაში იქნება საქონლის ღირებულების 10% (2000 რუბლი ჩვენს მაგალითში მაცივრით).
   პროვოკაციული კითხვა: როგორ ფიქრობთ, როგორია სესხის განაკვეთი? არა, საერთოდ არა 10%, რაც არ უნდა იყოს ასეთი პასუხი თავისთავად. საპროცენტო განაკვეთი იქნება წლიური 23,5%. რა თქმა უნდა, ეს გაცილებით დაბალია, ვიდრე სტანდარტული სესხისთვის და "სამი ათეული" ითვლება ერთ-ერთ ყველაზე მიმზიდველ აქციად.
3. სესხი "თვეში სამი პროცენტი"- ერთ-ერთი ყველაზე ცნობილი "მოტყუების" აქცია. სესხის არსი იმაში მდგომარეობს, რომ ყოველთვიურად სესხის თანხაზე მეტი იხდით მხოლოდ 3%-ს. ამ სესხის აშკარა სიმარტივე და სიიაფე, ფაქტობრივად, იქცევა უზარმაზარ საპროცენტო განაკვეთად და უდიდეს ზედმეტ გადასახდელად - უფრო მეტიც, ვიდრე სტანდარტული სესხისთვის. აღნიშნული 3% ხომ გამოითვლება საწყისი სესხის თანხიდან გამომდინარე და დაფარვა არ არის გათვალისწინებული. მაგალითად, 10 თვით სესხის გაცემისას, განაკვეთი იქნება დაახლოებით 61% წელიწადში!
   თუ სესხს ავიღებთ იგივე პირობებით - ვადა 10 თვე და საწყისი გადახდა 10% - მაშინ გადახდის სქემა ასე გამოიყურება:
   • ფულადი დეპოზიტი: 20000*10%=2000 რუბლი;
   • კრედიტის ოდენობა: 20000-2000=18000 რუბლი;
   • გადახდა: 1800+18000*3%=2340 რუბლი;
   • ზედმეტი გადახდა: 2000+2340*10-20000=5400 რუბლი.

ამრიგად, არჩეული აქციიდან გამომდინარე, სავაჭრო კრედიტები შეიძლება იყოს საკმაოდ მისაღები ან ძალიან ძვირი. საბოლოო გადაწყვეტილება არჩევანზე უნდა იქნას მიღებული ბანკების ტარიფების გულდასმით შესწავლით და არ შეჩერდეთ შეთავაზებულ პირველ აქციაზე.

ღირს თუ არა სავაჭრო სესხის აღება?

რა თქმა უნდა, ყველა დამოუკიდებლად პასუხობს ამ კითხვას, აწონ-დაწონის თავის შესაძლებლობებსა და სურვილებს. მოდით მხოლოდ აღვნიშნოთ, რომ საქონლის კრედიტით დაუფიქრებელმა შეძენამ შეიძლება მნიშვნელოვნად შეარყიოს თქვენი ოჯახის ფინანსური მდგომარეობა - ბოლოს და ბოლოს, ყოველთვიურად საშუალოდ 1-1,5 წლის განმავლობაში მოგიწევთ სესხის გადახდა.

გარდა ამისა, სასაქონლო სესხები, თუმცა მარტივი მოსაპოვებელია, მაგრამ ყველაზე „ძვირადღირებული“ შეთავაზებაა ბანკებისგან: მაღალი საპროცენტო განაკვეთები, უზარმაზარი საკომისიოები, დაწესებული დაზღვევა სესხზე ზედმეტ გადახდას უზარმაზარს ხდის - თავდაპირველი ღირებულების 100-200%-მდე! ამიტომ, ჩვენ გირჩევთ მიმართოთ სავაჭრო სესხებს მხოლოდ ექსტრემალურ შემთხვევებში, უფრო მეტად დაეყრდნოთ ფულის დაზოგვის შესაძლებლობას საკუთარ თავზე ან აიღოთ რეგულარული ნაღდი სესხი.

შემდეგ სტატიებში ვისაუბრებთ სასაქონლო სესხების უპირატესობებსა და ნაკლოვანებებზე და ასევე წარმოგიდგენთ დიაგრამას, თუ როგორ უნდა მიმართოთ საქონელზე სესხს ზედმეტი პრობლემებისა და შეფერხებების გარეშე - ბოლოს და ბოლოს, ბანკებთან ურთიერთობისას ხშირად წარმოიქმნება მრავალი სირთულე, რომელთა მოგვარება ყოველთვის არ არის შესაძლებელი „ადგილზე“.