Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi moliyaviy-xo'jalik faoliyatini mustaqil ravishda amalga oshiradigan korxonalar va tashkilotlar uchun bir nechta soliq tizimlarini nazarda tutadi:

• qonun hujjatlarida belgilangan barcha soliq imtiyozlarini to'lash bilan. Asosiy to'lovlar: daromad solig'i 20% stavkada, qo'shilgan qiymat sotilgan tovarlar, mahsulotlar va mulk solig'iga qarab 10 dan 18% gacha.
• Xodimlar soni, yillik daromadlari va asosiy vositalarning qiymati bo'yicha cheklovlar bo'lgan korxona va tashkilotlar tomonidan qo'llanilishi mumkin bo'lgan soddalashtirilgan tizim. Ushbu tizimda tashkilot yalpi daromadning 6% yoki foydaning 15% (daromad minus xarajatlar) miqdorida to'laydi.
• - qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun.
• Xizmat ko'rsatishning ayrim turlari uchun - hisoblangan daromaddan yagona soliq bilan birlashtirilgan.

Maxsus soliq rejimlarida ishlaydigan tashkilotlar bilan biznes operatsiyalarini amalga oshirishda ma'lum nuances va cheklovlar mavjud. Shuning uchun, shartnomalar tuzayotganda, tashkilot qaysi soliq tizimidan foydalanishini qanday aniqlashni tushunish va o'rganish kerak.

Kontragentning soliq tizimi haqida ma'lumot olish uchun Internetga ulangan shaxsiy kompyuterga ega bo'lish va shaxsiy soliq raqamini yoki asosiy davlat ro'yxatidan o'tkazish raqamini bilish kifoya.

Kontragent - yuridik shaxs haqida kerakli ma'lumotlarni olishning ko'plab usullari mavjud. Eng ishonchli manbalar davlat xizmatlari va Federal soliq xizmatining rasmiy portallari.

Amaldagi soliq tizimini topish bo'yicha qisqacha ko'rsatmalar quyidagi bosqichlardan iborat:

• Federal Soliq Xizmatining http://www.nalog.ru/ saytiga o'ting va ro'yxatdan o'ting. Avtorizatsiya qilish tartibi shaxsiy ma'lumotlar (to'liq ism, elektron pochta manzili, parol va boshqalar) bilan standart shaklni to'ldirishdan iborat.
• Avtorizatsiyadan so'ng, "Ko'chirma olish uchun yangi so'rov yuborish" funksiyasini va undagi "Yuridik shaxs" matn maydonini tanlang. Shundan so'ng, ma'lum bir katakda so'ralgan sub'ektning individual soliq raqamini ko'rsating, "So'rovni yaratish" qatorini bosing. Tugallangan so'rov individual raqamni oladi, uning yordamida uning borishini kuzatishingiz mumkin. So'ralgan ma'lumotlar 1 kun ichida taqdim etiladi.

Federal soliq xizmatining soliq bazasi eng ishonchli manba hisoblanadi. U barcha etkazib beruvchilar va kichik va o'rta biznes sub'ektlari tomonidan soliq holati to'g'risida aniq ma'lumotlarni har yili majburiy taqdim etish tizimi orqali shakllantiriladi.

Https://www.gosuslugi.ru/ - kerakli ma'lumotlarni ro'yxatdan o'tkazish va olishning shunga o'xshash tartibi, ammo ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan asosiy davlat raqamidan foydalangan holda 5 ish kuni ichida taqdim etiladi. Axborotga kirish elektron raqamli imzoni oldindan ro'yxatdan o'tkazgandan keyingina mumkin.

Tashkilotning soliq maqomini aniqlashning boshqa usullari

Agar qo'lingizda Internetga ulangan kompyuteringiz bo'lmasa, sizni qiziqtirgan ma'lumotlarni olishning yana bir qancha usullari mavjud:

Muhim! Turli manbalardan qiziqarli ma'lumotlarni olishda ularning ishonchliligining yuqori ehtimolini hisobga olish kerak.

Soliq tizimi haqidagi ma'lumotlar qanday maqsadlarda talab qilinadi?

Tashkilot yoki xo'jalik yurituvchi sub'ekt ma'lum muddat ishlamagan holatlar mavjud. Agar ilgari u umumiy soliq tizimidan boshqacha soliqqa tortish tizimidan foydalangan bo'lsa, siz hududiy soliq xizmati bilan faoliyatni qayta tiklash sanasida amaldagi soliqlarni hisoblash tartibini tekshirishingiz kerak. Masalan, oldingi ish davrlarida korxona tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash shartlaridan biri buzilgan (ishchilarning maksimal soni yoki yil davomida daromadlari, ustav kapitalidagi uchinchi tomon tashkilotlarining ulushi oshib ketgan). ta'sischilarning o'zgarishi natijasida).

Faoliyat turlarini va ruxsatnomalarni ro'yxatdan o'tkazish va hujjatlar bilan ta'minlash bilan shug'ullanadigan firmalar korxona mijozlarining iltimosiga binoan ruxsatnomalarni to'g'ri rasmiylashtirish uchun ularni soliqqa tortish tartibi to'g'risidagi ma'lumotlarni qo'shimcha ravishda o'rganadilar.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining normalari bir qator tashkilotlarni o'z faoliyat turiga qarab qo'shilgan qiymat solig'ini to'lashdan ozod qiladi, masalan:

• Ta’lim, maktabgacha ta’lim, madaniyat, san’at sohalarida
• , sug'urta tashkilotlari
• Dafn marosimi xizmatlari
• Sog'liqni saqlash sohasida, nogironlarga g'amxo'rlik qilish
• Arxiv xizmatlari
• Rossiyadagi sanatoriylar, kurortlar
• Dorixonalar
• Advokatlar uyushmalari

To'g'ri soliq hisobi va qo'shilgan qiymat solig'i summalarini hisoblash uchun har bir kontragent tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimini aniq bilish kerak. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, "soddalashtirilgan" kompaniyalar QQS to'lashdan ozod qilingan va tovarlar yoki xizmatlarni oluvchilar tomonidan chegirib tashlash imkoniyati uchun soliqni ajratish bilan kontragentlariga hisob-fakturalar bermaydilar. Ammo agar tashkilot vositachi vazifasini bajarsa (komissiya shartnomasi bo'yicha), schyot-fakturada qo'shilgan qiymat solig'i ajratilishi va soliq imtiyozlari uchun qabul qilinishi kerak. Ma’lum bo‘lishicha, komissiya shartnomasiga ko‘ra, QQSni to‘g‘ri hisobga olish uchun tovar oluvchi yetkazib beruvchi va vositachining soliq holatini tekshirishi kerak.

QQS to'lovchilari yagona qishloq xo'jaligi solig'i to'lovchilari bilan munosabatlarida ham QQSni olmaydilar. Qabul qiluvchining soliq imtiyozini ololmasligi uning xarajatlarining oshishiga va raqobatbardoshligini yo'qotishiga olib keladi, shuning uchun qo'shilgan qiymat solig'ini to'laydigan mijozlar QQSdan bo'yin tovlaganlar bilan biznes shartnomalarini cheklashga yoki butunlay bekor qilishga harakat qiladi.

Muhim! Rossiya Federatsiyasining qonunchilik normalari kontragent tomonidan qo'llaniladigan soliq tizimi va tegishli QQS hisobi to'g'risidagi ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirish uchun javobgarlikni oluvchiga yuklaydi.

Kontragent tomonidan noto'g'ri taqdim etilgan noto'g'ri ma'lumotlar oluvchini soliq chegirmalariga noto'g'ri kiritilgan summalar uchun jarimalardan ozod qilmaydi.

Misol. "Luch" MChJ 2017 yilda bir nechta kontragentlarning soliq holati to'g'risida ma'lumot yo'qligi sababli soliq imtiyozlarining umumiy miqdorini 300 ming rublga oshirib yubordi. Federal Soliq xizmati tomonidan 2018 yilning birinchi choragida nazorat joyida o'tkazilgan tekshirish paytida qonunbuzarlik aniqlanganidan so'ng, kompaniyaga kam baholangan 300 ming rubl miqdorida moliyaviy sanktsiyalar, 60 ming rubl miqdorida 20% jarima va soliqni kechiktirish uchun jarima.

Qo‘shilgan qiymat solig‘i va byudjetga to‘lanadigan boshqa to‘lovlarni hisoblash va undirishning amaldagi tizimi soliqlar va jarimalarning oshishiga olib kelishi mumkin bo‘lgan jiddiy qator kamchiliklarga to‘la. Moliyaviy qiyinchiliklarga olib keladigan kutilmagan jarimani olmaslik uchun biznes sheriklaringiz tomonidan qo'llaniladigan soliq tizimini diqqat bilan tekshiring.

Savolingizni quyidagi shaklga yozing

MChJ bir necha turdagi faoliyatni amalga oshirsa, bir nechta soliq tizimini birlashtirish foydali variantga aylanadi. Shuni hisobga olish kerakki, barcha rejimlarni bir vaqtning o'zida ishlatish mumkin emas. Rejimlarni to'g'ri birlashtirib, siz soliq yukini optimallashtirishingiz mumkin. Shuni hisobga olish kerakki, soliq rejimlarini birlashtirganda alohida buxgalteriya hisobi yuritilishi kerak. Ya'ni, har bir alohida faoliyat turi uchun alohida hisobotlar taqdim etiladi va foydalaniladigan soliqqa tortish tizimiga muvofiq tegishli soliqlar to'lanadi. Umumiy va soddalashtirilgan rejimlarni, umumiy yoki soddalashtirilgan va qishloq xo'jaligi soliqlarini birlashtirish qat'iyan man etiladi. Mintaqaviy xususiyatlarni ham hisobga olish kerak. Shunday qilib, UTII uchun pasaytirish koeffitsienti va soddalashtirilgan soliq tizimi uchun tabaqalashtirilgan soliq stavkasining qiymati mahalliy darajada daromadlarni minus xarajatlar bilan belgilanadi.

MChJning soliqqa tortish tizimini soliq identifikatsiya raqami bo'yicha qanday aniqlash mumkin: 4 usul

Uning bir nechta navlari bor, ularning har biri o'z elementlariga ega: ob'ekt, stavka, imtiyozlar, Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni topshirish muddatlari va boshqalar. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 11-moddasi). Hozirgi vaqtda Rossiyada byudjetga majburiy to'lovlarni yig'ishning beshta tizimi mavjud, jumladan umumiy (OSN), soddalashtirilgan (STS), hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTI) va qishloq xo'jaligi faoliyati (UST), shuningdek patent tizimi.

TIN - bu Rossiya Federatsiyasidagi har bir soliq to'lovchi soliq idorasida ro'yxatdan o'tganda oladigan maxsus kod. Bu 12 ta raqamning kombinatsiyasi bo'lib, birinchi ikkitasi to'lovchi ro'yxatdan o'tgan hududning kodidir (modda.
84 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). TIN kompaniyaning ta'sis va ro'yxatga olish hujjatlarida, shuningdek uning shartnomalarida, shartnomalarida, hisobotlarida va boshqalarda ro'yxatga olinadi. Ushbu koddan foydalangan holda soliq organlari soliqqa tortish predmetini osongina aniqlashlari mumkin.

Tashkilot qaysi soliq rejimini qabul qilishini qanday aniqlash mumkin

Shunday qilib, masalan, sizni qiziqtirgan MChJga nisbatan biron bir maxsus rejimni qo'llash to'g'risida ma'lumot yo'qligini ko'rib, bu umumiy soliq rejimi ostidagi MChJ ekanligi haqida ishonch bilan xulosa qilishingiz mumkin.

• tashkilot tomonidan to'langan soliqlar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar (har bir soliq bo'yicha taqsimot bilan). Ya'ni, agar ko'rsangiz, aytaylik, tashkilot daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, bu MChJ OSNni aniq qo'llagan.

Muhim

Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, Federal Soliq xizmati to'langan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yiliga bir marta joylashtiradi: nashr etilgan yildan oldingi yil uchun (MMV-7-14-sonli Federal Soliq xizmati buyrug'iga ilovaning 5-bandi). / 2016 yil 29 dekabr). Shunga ko'ra, agar, masalan, 2016 yilda tashkilot daromad solig'ini to'lagan bo'lsa (ya'ni.

e. OSNda edi), bu 2017 yilda u bir xil rejimda qoladi va umumiy soliqlarni to'laydi degani emas.

Soliq tizimini qanday aniqlash mumkin?

Diqqat

Har qanday rossiyalik tadbirkor o'z biznesi uchun mos variantni to'g'ri tanlash uchun mamlakatdagi joriy soliq tizimlari haqida umumiy ma'lumotga ega bo'lishi kerak. Umumiy tizim (OSN) Bu Rossiyada jismoniy va yuridik shaxslardan majburiy to'lovlarni yig'ishning eng keng tarqalgan variantidir.

Agar ro'yxatdan o'tish vaqtida tadbirkor yoki tashkilot imtiyozli rejimdan foydalanish huquqini e'lon qilishga ulgurmagan bo'lsa (30 kun ichida), u holda ular SOSga kiradi. Umumiy tizim soliq va buxgalteriya hisobini to'liq yuritishni, shuningdek, g'aznaga quyidagi majburiy to'lovlarni to'lashni nazarda tutadi: Daromad solig'i 20% - tashkilotlar yoki jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va 13% - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mulk solig'i stavkalari. mintaqaviy darajada belgilanadi QQS tovarlar turiga qarab 0,10 va 18% stavkalari Soddalashtirilgan tizim (STS) Boshlang'ich kompaniyalar - yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar orasida keng qo'llaniladi.

INN orqali soliqqa tortish tizimini aniqlash mumkinmi?

Masalan, yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash orqali davlat bilan hisob-kitob qilish imkoniyatidan foydalana oladigan fermerlar uchun. Ushbu soliq tizimini tanlagan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari quyidagi to'lovlarni to'lashdan ozod qilinadi:

• daromad solig'i;
• mulk solig'i.

Agar fermer yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u jismoniy shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'i yoki mol-mulk solig'ini to'lashi shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgani kabi, yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchilar soliq agentlari uchun qonun hujjatlarida nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarishlari shart. Patent tizimi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining maxsus soliq rejimlari patent tizimini ham o'z ichiga oladi.
Uning o'ziga xos xususiyatlari nimada? Patent tizimi soliqni tegishli faoliyat turi uchun potentsial ravishda belgilangan miqdorda to'lashni talab qiladi.

MChJ qanday soliq tizimida ekanligini qanday aniqlash mumkin

Undan nafaqat xodimlar soni va daromadlari bo'yicha cheklovlarga rioya qiladigan, balki muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan tadbirkorlik sub'ektlari ham foydalanishlari mumkin. Shu bilan birga, tadbirkorlar faqat bitta soliq to'lashlari kerak bo'ladi, buning uchun byudjetga badallar maxsus formula bo'yicha hisoblanadi.

UTII bo'yicha firmalar sug'urta badallari orqali byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirishga to'liq huquqqa ega, lekin 50% dan ko'p bo'lmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi). Patent tizimi faqat yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat yurituvchi va muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanuvchi kichik firmalar uchun mo'ljallangan. Aslida, tadbirkor faqat bir yil davomida patent sotib olishi va byudjetga boshqa to'lovlar haqida qayg'urishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi). Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (UST) U soddalashtirilgan soliqqa o'xshaydi, lekin faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish bilan shug'ullanadigan korxonalarga nisbatan qo'llanilishi mumkin.

MChJ soliq tizimini qanday topish mumkin

• nalog.ru va gosuslugi.ru veb-saytlarida TINni maxsus maydonga kiriting va keyin darhol ma'lumot oling;
• Federal Soliq xizmati ishonch telefoni operatoriga TIN kodini taqdim eting va to'lovchi va u foydalanadigan soliq tizimi haqida ma'lumot oling.
IP haqida nima deyish mumkin? Ko'pgina tadbirkorlar savol berishadi: TINdan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimini qanday aniqlash mumkin? Ushbu muammo yuridik shaxslar bilan bir xil tarzda hal qilinishi mumkin, ya'ni: Ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal Soliq xizmatiga ariza topshiring Ma'lumot ariza berilgan kuni taqdim etiladi Federal Soliq xizmati ishonch telefoniga qo'ng'iroq qiling yoki SMS yuboring. Javob bir necha daqiqada taqdim etiladi Federal Soliq xizmati veb-sayti yoki Davlat xizmatlari portalining elektron xizmatlaridan foydalaning Ma'lumotlar bir zumda uzatiladi Ta'kidlash joizki, ilgari Internet orqali TIN orqali soliqqa tortish tizimi haqida ma'lumot olish faqat tashkilotlar uchun mavjud edi.

2018 yilda soliq rejimini qanday aniqlash mumkin

Masalan, agar korxonada xodimlarning katta shtabi bo'lsa, u faqat tegishli xodimlar soni bilan qo'llanilishi mumkin bo'lgan rejimlar doirasida ishlaydi. Xuddi shunday - daromadlar, qoldiq mablag'lar va boshqalar mezonlariga ko'ra.

Aytgancha, mumkin bo'lgan qonunchilik cheklovlari bilan bog'liq bo'lmagan yuqoridagi fikrlarni batafsil ko'rib chiqaylik. Soliqqa tortish tizimini tanlash: daromadlar va xarajatlar nisbati Optimal soliq solish sxemasini tanlashda muhim bo'lishi mumkin bo'lgan birinchi mezon kompaniyaning daromadlari va xarajatlari nisbati hisoblanadi.

Oddiy qilib aytganda, biznesning rentabellik darajasi. Tadbirkorlik faoliyatining juda yuqori aylanmasi bilan ajralib turadigan sohalari mavjud, ammo tegishli segmentlarning rentabelligi past - bir necha foiz ichida. Bu qurilish segmenti, chakana savdo, umumiy ovqatlanish bo'lishi mumkin.

Keling, soliq identifikatsiya raqami bo'yicha korxonaning soliqqa tortish tizimini bilib olaylik

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliqning o‘ziga xos xususiyati shundaki, bu soliq summasi real foydaga bog‘liq emas, balki ma’lum fizik ko‘rsatkichlarga bog‘liqdir. Bu Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

UTII, agar u hududda mahalliy hokimiyat organlari tomonidan qabul qilingan bo'lsa, majburiydir. Agar siz ushbu turdagi soliqqa tortiladigan faoliyatni boshlasangiz, to'lovchi sifatida tegishli organlarda ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Va buni faoliyatingiz boshlanganidan keyin 5 kun ichida qilishingiz kerak. Shuningdek, yagona soliq soddalashtirilgan soliq tizimi yoki umumiy rejim bilan birgalikda qo'llanilishi mumkin. Soddalashtirilgan soliq tizimining 5-moddasi maxsus soliq rejimi deb ataladi. Soddalashtirishning ikki turi mavjud: daromadlar bo'yicha 6% va 15% minus xarajatlar. Bunga mulk solig'i, QQS, shaxsiy daromad solig'i kiradi. Soddalashtirilgan soliq rejimiga o'tish ixtiyoriy asosda amalga oshiriladi.

Qanday soliq rejimlari mavjud? soliq rejimini qanday tanlash kerak?

To'langan sug'urta mukofotlari hisobiga ushlab qolingan soliq to'lovlari miqdorini yarmidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirish mumkin. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'xshash, lekin faqat qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish bilan shug'ullanadigan kompaniyalar uchun.

Ajralmas shart - bu barcha tsikllar kompaniya tomonidan mustaqil ravishda amalga oshirilishi kerak. Barcha maxsus shartlar bobda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26-moddasi. Endi masalaning mohiyatiga yana ham yaqinlashamiz.

MChJning soliqqa tortish tizimini TIN bo'yicha qanday aniqlash mumkin: TIN berishning qonuniyligi - bu qat'iy 12 xonali kombinatsiya. Uning dastlabki ikkita belgisi ma'lum bir shaxs yoki tashkilot soliqqa tortish maqsadida ro'yxatdan o'tgan hududni ko'rsatishi mumkin (Rossiya Soliq kodeksining 84-moddasi). Ammo kontragentning STIRga asoslangan MChJning soliqqa tortish tizimini qanday aniqlash mumkin - bu biroz qiyinroq savol.
Biznesning daromadlari katta, ammo beqaror bo'lishi mumkin bo'lgan sohalar mavjud. Bunday holda, haqiqiy tushumlardan korxona hisobiga to'lovlarni hisoblashni o'z ichiga olgan sxema bo'yicha ishlash yaxshidir. Bu holda daromad solig'ining maqbul rejimlari soddalashtirilgan soliq tizimi yoki maxsus soliq tizimidir (agar biznesning miqyosi birinchi rejimdan foydalanishga imkon bermasa). O'z navbatida, agar daromadlar intensivligi ozmi-ko'pmi bir xil bo'lsa, u holda korxonaning xazinaga qat'iy to'lovlarni to'lash orqali ishlashi foydaliroq bo'lishi mumkin. Bunday holda, bu UTII. Soliq rejimini tanlash: biznesning o'sish potentsiali Biznesning o'sish potentsiali soliqqa tortishning optimal sxemasini tanlash uchun bir xil darajada muhim mezondir. Gap shundaki, Rossiya qonunchiligining o'ziga xos xususiyatlari tufayli korxonalar har doim ham davlat bilan to'lov usullarini tez-tez o'zgartirish imkoniga ega emaslar.
Bizning davlatimizda stavka, ob'ekt, hisobot berish muddatlari va ma'lum imtiyozlarning mavjudligi jihatidan farq qiladigan beshta rejim mavjud:

• OSN umumiy soliq tizimidir.
• USN (akscha "soddalashtirilgan" deb nomlanadi) - soddalashtirilgan.
• UTII - bu hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq.
• PS - patent tizimi (faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - yagona qishloq xo'jaligi solig'i.

MChJni ro'yxatdan o'tkazishda u avtomatik ravishda OSNda paydo bo'ladi. Keyin tashkilot yoki tadbirkor, agar kerakli xususiyatlar mavjud bo'lsa, boshqa to'rtta rejimdan birini tanlashi mumkin. Nega ko'p odamlar kontragentning soliq tizimini TIN bo'yicha qanday aniqlashni bilishlari kerak? Barcha soliq rejimlarida kompaniya QQS to'lamaydi - ba'zi hollarda u sherikning yelkasiga tushadi. Biroq, keling, soliq tizimlari haqida biroz batafsilroq gaplashaylik. Soliq rejimlarining turlari Jadvalda MChJlarda mavjud bo'lgan soliqqa tortish tizimlarining asosiy xususiyatlarini ko'rsatamiz.

Ko'rsatmalar

Odatiy bo'lib, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy soliqqa tortiladilar. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi deb yuritiladi) maxsus soliq rejimlarini ham belgilaydi. Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (USNO) va ayrim turdagi faoliyat uchun hisoblangan daromadlarning yagona solig'i (UTII) kabi rejimlardir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi tashkilotlarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham qo'llanilishi mumkin va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi bilan tartibga solinadi. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tashkilotning (yakka tartibdagi tadbirkorning) ixtiyoriy ishi bo'lib, uning joylashgan joyidagi (tadbirkor uchun - yashash joyidagi) soliq idorasiga murojaat qilgan holda amalga oshiriladi. Bunday ariza soliq ro'yxatidan o'tganda ham, tadbirkorlik faoliyati davomida ham berilishi mumkin. Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida soliq organiga murojaat qilgan bo'lsa, soliq organiga arizaning nusxasi, shuningdek soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnoma yoki bunday tartibni rad etish to'g'risida o'tish, hujjatlarda saqlanishi kerak. Qanday bo'lmasin, soddalashtirilgan soliq tizimi banklar, sug'urtalovchilar, vakolatxonalari va filiallari bo'lgan tashkilotlar, investitsiya va nodavlat pensiya jamg'armalari, lombardlar va boshqa tashkilotlar va Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-qismida ko'rsatilgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llanilmaydi. Rossiya Federatsiyasi.

UTII Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi bilan tartibga solinadi va xo'jalik yurituvchi sub'ektning xohishidan qat'i nazar, mahalliy darajada UTII joriy etilgan faoliyat turlari uchun qo'llaniladi.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-moddasida soliq to'lovchi joriy soliqlar va yig'imlar bo'yicha tushuntirishlar olish uchun soliq organiga murojaat qilish va bu haqda og'zaki va yozma ravishda bepul ma'lumot olish huquqini beradi. Shuning uchun, agar siz UTII sizning holatingizda qo'llanilishiga ishonchingiz komil bo'lmasa, soliq organiga murojaat qilish huquqiga egasiz.

Manbalar:

• Men qanday uyqu rejimiga ega ekanligimni qanday bilsam bo'ladi?

Muvaffaqiyatli tadbirkorlik faoliyati uchun siz to'g'ri soliqqa tortish rejimini tanlashingiz, shuningdek ularning har birining xususiyatlarini bilishingiz kerak. Bir nechta rejimlar mavjud: umumiy, soddalashtirilgan tizim shaklida maxsus, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII.

Ko'rsatmalar

Soliq rejimini to'g'ri aniqlash uchun siz faoliyatingiz turi UTIIga to'g'ri kelishiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Boshqa hollarda, siz umumiy rejimda yoki soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lishingiz mumkin. Davlat tomonidan taqdim etilgan soliq rejimlari nima to'lanishi kerakligi va to'lovchi qanday buxgalteriya hisobotini yuritishi kerakligiga qarab farqlanadi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i.
Bu soliq 6 foizni tashkil etadi, minus xarajatlar. Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun mo'ljallangan. Soliq shaxsiy daromad solig'i (PIT), QQS va foyda solig'ini o'z ichiga oladi. Siz kalendar yilining boshidan yoki ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab besh kun ichida ushbu soliq rejimiga o'tishingiz mumkin.

Vaqtinchalik daromadga yagona soliq.
Ushbu rejimning o'ziga xos xususiyati shundaki, to'lanadigan soliq miqdori real foydaga emas, balki ma'lum jismoniy ko'rsatkichlarga bog'liq. Soliq Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Agar UTII hududda mahalliy hokimiyat organlarining normativ-huquqiy hujjatlari bilan qabul qilingan bo'lsa, unda bu majburiydir. Agar siz ushbu soliqqa tortiladigan faoliyatni boshlagan bo'lsangiz, bunday faoliyat boshlangan kundan boshlab besh kun ichida tegishli organlarda to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishingiz shart. Yagona soliq, shuningdek, umumiy rejim va soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birgalikda qo'llanilishi mumkin.

Qoidaga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun ixtisoslashgan kompaniyalarga murojaat qilgan odamlar qaysi soliq tizimida ekanligini bilishmaydi. Ish jarayonida ertami-kechmi bu savol tug'iladi. Buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish sohasidagi mutaxassis Alina Sizova sizning joriy soliq rejimingizni qanday bilib olishingiz mumkinligini batafsil tushuntiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, MChJlar ham ko'pincha odamlar qanday soliq rejimida ekanligi haqidagi savolga javob bera olmaydigan vaziyatga duch kelishadi. Shaxsdan bu haqda to'g'ridan-to'g'ri u bilan bitim tuzmoqchi bo'lgan kontragent yoki soliq organlariga qanday asosda hisobot berish kerakligini tushunmoqchi bo'lgan yangi yollangan buxgalter tomonidan so'raladi.

Bu holat, bugungi kunda MChJni ochishda ko'pchilik odamlar kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish xizmatlarini ko'rsatadigan kompaniyalarga murojaat qilishlari sababli yuzaga keladi, ular bilan bog'langandan so'ng ularga ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma beriladi. Ushbu dalillarga asoslanib, ko'pchilik o'z faoliyatini boshlaydi va ko'pincha odamlar qanday soliq rejimida ekanliklarini ham o'rganishmaydi. Va ular qanday rejimga ega ekanligini bilish uchun vaqt kelganda, ular ahmoqlikka tushib qolishadi.

Keling, MChJni soliqqa tortish rejimini aniqlash variantlarini ko'rib chiqaylik

1. Avval siz ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni olishingiz kerak.

MChJni ro'yxatdan o'tkazishda yordam olish uchun murojaat qilgan kompaniya bilan o'zaro munosabatlaringizdan qolgan hujjatlarni ko'rib chiqing. Agar xizmatlar ko'rsatish shartnomasidan ma'lum bo'lsa, kompaniya sizning MChJ sifatida ro'yxatdan o'tishingizni ta'minlagan va u sizning nomingizdan soliq idorasiga biron bir soliq rejimini o'tkazish (qo'llash) to'g'risida hech qanday bayonot bermagan bo'lsa, unda deyarli 100 ga yaqin. % ehtimollik bilan siz umumiy rejimda (OSNO) ekanligingizni aytish mumkin. MChJni ro'yxatdan o'tkazishda ushbu rejim standart hisoblanadi.

2. Soliq rejimini istisno tariqasida aniqlashga harakat qiling.

Sizga shuni eslatib o'tamanki, quyidagi soliq rejimlari mavjud:

• umumiy soliqqa tortish tizimi - OSNO;
• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi - soddalashtirilgan soliq tizimi;
• hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq - UTII;
• patent soliqqa tortish tizimi - PSN;
• yagona qishloq xo'jaligi solig'i - Yagona qishloq xo'jaligi solig'i.

Ushbu rejimga o'tish uchun siz Federal Soliq Xizmatiga tegishli hujjatni topshirishingiz kerak:

Shunday qilib, istisno qilish usulidan foydalanib, agar siz hech qachon qishloq xo'jaligi bilan shug'ullanmagan bo'lsangiz, Yagona qishloq xo'jaligi solig'i kabi rejimlarni darhol olib tashlashingiz mumkin.

Shuni ham yodda tutishimiz kerakki, UTII kabi soliq rejimi faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilgan ayrim faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladigan rejimdir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2-bandi, 346.43-moddasi 2-bandi). federatsiyasi). Shunisi e'tiborga loyiqki, mintaqaviy hokimiyat organlari o'z xohishiga ko'ra "hisoblangan" faoliyat turlari ro'yxatini qisqartirish huquqiga ega. Bu shuni anglatadiki, ushbu rejimlar uchun harakatlar ro'yxati kichik va siz umuman unga tushmasligingiz mumkin, ya'ni siz ushbu rejimlarda emassiz.

Bunday vaziyatda faqat bitta maxsus rejim - soddalashtirilgan soliq tizimi qolmoqda. Va bu rejimni tekshirish uchun ro'yxatga olish hujjatlarini yana bir bor diqqat bilan ko'rib chiqishga arziydi. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab, u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda taqdim etilgan hujjatlarni qabul qilish to'g'risida kvitansiya beradi. Va bu kvitansiya siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza topshirgan yoki yo'qligini ko'rsatadi.

Muhim nuqta: MChJni ro'yxatdan o'tkazishda 26.2-1-sonli soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani qonunga muvofiq darhol taqdim etish majburiyati yo'q, MChJni ro'yxatdan o'tkazganingizdan so'ng siz ushbu arizani 30 kalendar kun ichida topshirishga haqlisiz; ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq idorasiga. Bu shuni anglatadiki, MChJ sifatida ro'yxatdan o'tishda taqdim etilgan hujjatlarni qabul qilish kvitansiyasida yozuvning yo'qligi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish imkoniyatini istisno etmaydi.

Va bu holda, ro'yxatdan o'tish uchun soliq idorasiga bevosita murojaat qilishingiz kerak.

3. Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasida TINdan foydalangan holda MChJning soliqqa tortish tizimini bilib oling.

Bu, ehtimol, soliq rejimini aniqlashning eng oson va ishonchli usuli. Siz ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatdan o'tgan) joyingizdagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga pasportingiz va TINingiz bilan shaxsan murojaat qilishingiz kerak (buni telefon orqali qilishingiz mumkin, ammo inspektorlar har doim ham bu savolga javob berishga tayyor emas). To'g'ridan-to'g'ri soliq inspektoridan soliq organlariga ko'ra MChJ sifatida qanday soliq tizimidan foydalanayotganingizni so'rang. Shuningdek, siz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotganingizni tasdiqlash uchun inspeksiyangizga yozma so'rov yuborishingiz mumkin, go'yo soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida bildirishnoma topshirgan deb o'ylaysiz. Agar bu haqiqatan ham shunday bo'lsa, sizga 26.2-7-sonli (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 19 dekabrdagi N 07-01-06/55941 maktubi) tasdiq xatini yuborishingiz kerak bo'ladi. Siz bunday arizani o'zingiz uchun qulay bo'lgan har qanday shaklda (elektron, pochta orqali, Federal Soliq xizmatiga shaxsan) topshirishingiz mumkin.

4. Shuningdek, siz MChJ soliq rejimi haqida onlayn ma'lumot olishingiz mumkin.

Ba'zi hollarda soliq tizimini tekshirmasdan kontragentni tekshirish mumkin emas. Shartnomaning tafsilotlari va ba'zida hatto uni tuzish imkoniyati tizimlarning "mos kelishi" ga bog'liq. Keling, kontragentning soliq tizimini qanday aniqlashni aniqlaylik?

Kontragentning soliq tizimini tekshiring

Eng oddiy va eng to'g'ri yo'l kontragentning o'zidan so'rashdir. Ochiq manbalarda yuridik shaxslar uchun soliqqa tortish tizimi haqida ma'lumot yo'q.

Agar kontragent soliq to'lashning soddalashtirilgan tizimidan foydalansa, u buni tasdiqlovchi hujjatga ega bo'lishi kerak. Hujjat "soddalashtirilgan" tizimga o'tishda soliq idorasi tomonidan beriladi. Uni taqdim etishda hech qanday muammo bo'lmasligi kerak.

Albatta, siz kontragentingizning soliqqa tortish tizimini bilvosita dalillar bilan ham bilib olishingiz mumkin. Misol uchun, agar kompaniyaning joriy yildagi daromadi (avgust holatiga ko'ra) 68 820 000 rubldan oshsa, u umumiy soliq tizimidan foydalanadi va QQSga tortiladi. Ammo, masalan, filiallari yoki vakolatxonalari bo'lsa yoki qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchisi bo'lsa, QQS to'laydigan kamroq daromadli kompaniyalar ham bor.

Kontragent QQS to'laydimi?

Bu, ehtimol, yangi sherik bilan muloqot qilishni boshlaganda eng to'g'ri savol. Sizning sherigingiz uchun QQSni qaytarish talabiga tushib qolmaslik uchun qilishingiz kerak bo'lgan birinchi narsa soliq idorasining veb-saytida yoki Unirate24 kabi ma'lumot tizimlarida kontragent soliq to'laydimi yoki yo'qligini tekshirishdir. Ikkinchisi, kompaniyaning "fly-by-night" kompaniyasi ekanligini tekshirish. Bir kunlik hodisaning belgilari:

• Yoshi ikki yilgacha.
• Noto'g'ri tekshirish indeksi.
• Nomzod direktori.
• "Manzil teshigi" da ro'yxatdan o'tish.

Uchinchi qadam - kompaniyaning moliyaviy hisobotlarini, balansini ko'rib chiqish. Bu sizga kontragent qaysi soliq tizimida ekanligini aniqlash va kompaniyaning moliyaviy holatini baholash imkonini beradi.

Qarshi tomonning moliyaviy holatini baholash uchun, foydalanish va. Sertifikatda buxgalteriya balansi, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, moliyaviy tavakkalchilik indeksi, davlat va tijorat buyurtmalari to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatiladi. Kredit hisoboti kompaniyaning kredit yuki haqida ma'lumot beradi.