그 밖의 모든 경우(출장, 해외 휴가 포함)에는 해외 체류 기간은 러시아 체류 일수에 포함되지 않습니다.

이 절차는 러시아 연방 세법 207조 2항에 따릅니다. 이 결론은 2007년 7월 26일자 서신 No. 03-04-06-01/268을 통해 러시아 재무부에 의해 확인되었습니다.

개인 소득세 목적으로 개인의 세금 상태(거주자 또는 비거주자)를 결정하는 예입니다. 해당 연도 동안 반복적으로 해외 출장을 다녀온 경우

몰도바 시민 A.S. Kondratieva는 출장과 관련이 있습니다. 2015년(365일) 동안 100일, 20일, 40일(러시아 출국일과 귀국일 제외) 총 3차례 해외출장을 다녀왔다. 공식 해외 출장 기간은 총 160일이다.

또한 Kondratiev는 24 일 동안 해외 휴가를 떠났습니다 (러시아 출발 및 러시아 귀국일 제외).

전체적으로 지난 12개월 동안 Kondratiev는 다음을 수행했습니다.

• 해외 - 184일(160일 + 24일);
• 러시아 영토에서는 181일(365일 - 184일), 즉 183일 미만입니다.

Kondratiev는 세금 비거주자로 인정됩니다.

상황: 러시아 거주 허가 만료로 인해 출국하는 ​​외국인의 납세자 신분을 결정할 때 12개월 기간이 중단됩니까? 내년에 그는 다시 러시아 연방에 입국할 예정이다..

아니요, 중단되지 않습니다.

이 법안은 비거주자에 대한 개인 소득세를 계산할 때 개인의 조세 상태를 결정하는 통일된 절차를 확립합니다.

향후 12개월 동안 연속으로 183일 이상 러시아에 체류한 경우 과세 대상으로 간주됩니다. .

다음 12개월 동안 러시아에 체류한 기간이 역일 기준으로 183일 미만인 경우 과세 대상입니다. .

이는 러시아 연방 세법 제 207조 2항의 규정에 따릅니다. 비슷한 관점이 2008년 5월 5일자 03-04-06-01/115자 러시아 재무부의 서한에 반영되어 있습니다.

개인 소득세 납부자의 세금 상태를 결정하기 위해 12개월의 기간을 사용해야 합니다. 또한 개인 소득에 대해 개인 소득세를 납부하는 경우 12개월 기간은 소득을 받은 연도와 동일합니다(러시아 세법 제207조 2항, 조세법 216조 및 228조). 연합). 이 기간의 중단은 법으로 규정되지 않습니다(고용 계약의 해지 또는 재체결, 러시아 영토로의 출국 및 재입국 등의 사유 포함). 동시에, 12개월 동안 개인이 러시아에 체류하는 일수(183일 미만)가 중단될 수 있습니다. 이는 러시아 연방 세법 제207조 2항의 규정에 의해 확인됩니다.

치료나 연구를 위해 해외 여행을 떠난 경우(6개월 이내), 12개월 기간은 중단되지 않습니다. 여행 기간은 183일 계산에 포함됩니다(러시아 연방 세법 제207조 2항). 이 경우 여행 목적을 문서화해야합니다 (예 : 치료를받는 경우-의료 기관과의 계약, 시행 시간을 나타내는 증명서 및 국경 통제 스탬프가 찍힌 여권 사본) (편지 2008년 6월 26일자 러시아 재무부 No. 03-04-06-01/182).

개인이 다른 이유로(이주 서류 갱신, 고용 계약 해지 포함) 러시아 연방을 떠난 경우, 개인의 조세 상태가 결정되는 12개월 기간도 중단되지 않습니다. 그러나 해외에서 보낸 일수는 183일 계산에서 제외되어야 합니다(2011년 5월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/6-123).

단기 해외 체류 사실을 확인하는 서류

단기 치료 또는 훈련을 위해 러시아 외부에 있는 사람을 확인하는 문서는 다음과 같습니다.

• 치료(훈련)를 위해 의료(교육) 기관과 계약을 맺습니다.

• 의료(교육) 기관에서 발행한 치료(훈련) 완료 시간을 나타내는 증명서

• 국경 통과 시 특별 비자 및 국경 통제 스탬프가 찍힌 여권 페이지 사본.

동시에 연령, 연구하는 교육 기관 및 학문 유형, 의료 기관 및 질병, 훈련이나 치료가 이루어지는 국가 목록에는 제한이 없습니다.

이는 2008년 6월 26일자 러시아 연방 재무부 No. 03-04-06-01/182, 2015년 10월 15일자 러시아 연방세청 No. OA-3-17/3850의 서신에 명시되어 있습니다. 2012년 7월 20일자 No. OA3-13/2525.

해외 여행은 러시아 체류 일수(183일 이하)를 계산하는 데에만 중요합니다. 이는 12개월 기간의 과정을 방해하지 않습니다.

이 절차는 러시아 연방 세법 207조 2항에 따릅니다.

1년 동안(예: 7개월) 개인이 러시아에 체류하는 일수는 183일에 달할 수 있습니다. 이 경우 그는 된다. . 그리고 이 상태는 연말까지 변경될 수 없습니다. 이는 2007년 3월 29일 No. 03-04-06-01/94 및 2007년 3월 29일 No. 03-04-06-01/95자 러시아 재무부의 서신을 통해 확인되었습니다.

개인 소득세 목적으로 개인의 납세자격(거주자 또는 비거주자)을 결정하는 예

2014년 6월, A.V. Lvov는 자동차 판매로 수입을 얻었습니다.

Lviv는받은 금액에 대해 개인 소득세를 계산하여 독립적으로 예산으로 이체해야합니다 (러시아 연방 세법 제 228 조 2 항, 1 항).

개인 소득세 계산에 적용되는 세율을 알아보려면 Lvov는 세금 상태(거주자 또는 비거주자)를 결정해야 합니다.

개인 소득세의 납세 기간은 1년입니다(러시아 연방 세법 제216조). Lviv는 연말에 결과에 따라 세금을 계산하고 예산으로 이체해야 합니다(러시아 연방 세법 제228조 4항). 따라서 Lvov는 2015년 1월 1일(2014년 말, 자동차 판매로 소득을 얻은 시점)을 기준으로 세금 상태를 결정했습니다.

해당일 이전 12개월은 2014년 1월 1일부터 12월 31일(365일)까지의 기간이다.

이 기간 동안 Lvov는 휴가 중 28 일 동안 단 한 번만 러시아를 떠났습니다 (러시아에서 출발하여 러시아로 돌아 오는 날 제외). 이 기간 동안 리비프는 러시아에서의 체류 기간(약 183일)을 결정해야 하는 12개월 동안 중단되지 않습니다. 그러나 Lvov가 해외에서 휴가를 보낸 28일은 러시아에서 보낸 시간(약 183일) 계산에 포함되지 않습니다.

따라서 2014년 연속 12개월 동안 Lvov는 러시아 연방에서 다음과 같은 시간을 보냈습니다.
365일 – 28일 = 337일

Lvov는 2014년 연속 12개월 동안 러시아에서 183일 이상(337일 > 183일)을 보냈으므로 그는 러시아의 세금 거주자입니다.

상황: 거주 허가는 개인의 실제 러시아 체류 시간을 확인합니까? 개인 소득세를 계산할 목적으로 개인(거주자 또는 비거주자)의 세금 상태를 결정하려면 러시아 연방에 실제 체류하는 시간을 계산해야 합니다.

아니요, 확인되지 않습니다.

이 법안에는 세금 상태를 결정하기 위해 러시아 체류 일수를 결정할 수 있는 문서 목록이 포함되어 있지 않습니다. 이는 해당 개인이 해당 국가에 있다는 사실을 확인하는 모든 문서가 될 수 있습니다. 따라서 러시아 입국 및 출국 날짜는 다음 표시에 따라 결정될 수 있습니다.

• 여권에;

• 외교관 여권의 경우;

• 서비스 여권에서;

• 선원 여권(선원 신분증)

• 마이그레이션 카드에서;

• 난민의 여행 서류 등에

여권에 표시가 없는 경우(예: 우크라이나 또는 벨로루시 공화국에서 온 사람) 다른 서류가 러시아 체류를 증명할 수 있습니다. 예를 들어, 거주 등록 서류, 호텔 숙박 영수증. 근로자의 경우 - 근무 시간표 또는 해당 근무 시간표를 기반으로 발행된 근무지의 증명서. 학생의 경우 - 교육 기관의 실제 출석을 확인하는 학업 장소의 증명서.

이는 2015년 1월 13일자 러시아 재무부(No. 03-04-05/69536), 2011년 5월 25일자 러시아 연방세청(No. AS-3-3/1855)의 서한에서 나온 것입니다.

거주 허가는 외국 시민(무국적자)의 러시아 영주권과 러시아 입국 및 출국의 자유에 대한 권리만을 확인합니다. 무국적자의 경우 거주 허가증도 신분 증명서입니다. 이는 2002년 7월 25일자 법률 No. 115-FZ 제2조 1항에 명시되어 있습니다.

따라서 거주 허가증은 러시아 연방에 거주할 수 있는 시민의 권리를 확인하지만(신원 확인), 해당 국가에 실제 체류한 시간을 확인하는 문서는 아닙니다.

납세자격 확인서 발급 신청서 샘플

데이터 센터에 대한 러시아 연방세청 MI
125373, 모스크바, Pokhodny proezd, 건물 3

유한 책임 회사 "Stroymaster"에서
(LLC "스트로이마스터")
우편 주소(위치): 127018, Moscow, st. 소련군, 87세, 해임. 84

납세자격 확인 신청서

유한 책임 회사 "Stroymaster"(TIN 77043609147, KPP 770401001, OGRN 108440401405)는 2017년 러시아 연방 세금 거주자로서 유한 책임 회사 "Stroymaster"의 지위를 확인하는 인증서 발급을 요청합니다.
타지키스탄 공화국에 등록된 조직으로부터 소득을 받으려면 증명서가 필요합니다. 러시아 연방 지위 확인서를 세무 당국에 제출한 외국 국가 이름: 타지키스탄 공화국.

부록: 15 in 1 사본에 대한 2017년 7월 3일자 11/04-07-17 날짜 계약서 사본.

감독 V.D. 구드코프

면책 조항: 변호사는 사이트에 게시된 정보의 내용과 정확성에 대해 책임을 지지 않습니다.

2008년 2월 18일부터 러시아 연방 세법 거주자의 신분을 확인하는 증명서(이하 증명서라고 함)의 발급은 중앙 집중식 데이터 처리를 위한 연방세무서의 지역 간 조사관(이하 증명서라고 함)에 의해 수행됩니다. 데이터 센터에 대한 러시아 연방 세금 서비스의 MI).

러시아 연방의 세금 거주자로서 조직(개인)의 지위를 확인하는 증명서는 1부로 발급되며 발급된 연도 동안 유효합니다.

인증서는 요청된 기간에 해당하는 모든 필수 서류의 가용성에 따라 현재 연도뿐만 아니라 이전 연도에도 발급될 수 있습니다.

확인 문제와 관련된 납세자의 신청서는 데이터 센터를 통해 러시아 연방세청 MI에 우편으로 보내거나 러시아 연방세청 원정대로 직접 전송할 수 있습니다.

러시아 연방 세금 거주자의 신분을 확인하는 기간은 러시아 연방세무국 MI가 데이터 센터에 대해 필요한 모든 서류를 받은 날로부터 달력일로 30일입니다.

러시아 및 국제 조직의 경우, 조직의 러시아 연방 세법 거주자임을 확인하는 증명서는 러시아 연방 세무 당국 등록 증명서에 표시된 법인 주소로 우편을 통해 발송됩니다.

참고로. 조직의 실제 주소가 세무등록증명서에 명시된 소재지 주소와 일치하지 않는 경우, 조직 소재지의 실제 주소에 대한 증명서를 받기 위해서는 일련의 서류 외에 추가로 세무 당국의 승인 표시가 있는 실제 주소 변경에 대한 세무 당국의 통지 사본.

개인의 경우, 개인의 러시아 연방 세금 거주자임을 확인하는 증명서는 신청서에 명시된 주소로 우편으로 발송되거나 납세자 또는 그의 위임된 대리인에게 전달됩니다.

러시아 연방의 세금 거주자 신분 확인을 얻기 위해 필요한 서류 목록

러시아 및 국제 조직의 경우:

신청서에는 조직의 장이나 그의 권한을 위임받은 대리인이 서명해야 합니다.

참고로. 조직의 승인된 대표자가 신청서에 서명한 경우(러시아 연방 조세법 제27조 및 제29조에 따라), 이 사람의 이익을 대표할 권한을 확인하는 원본 문서를 추가로 제출해야 합니다. 이 문제에 대한 조직.

1. 외국에서 소득을 받을 가능성이나 사실을 나타내는 서류 사본. 이러한 문서에는 다음이 포함됩니다.
   • 계약(계약);
   • 법정 문서(조직이 외국의 별도 부서로 보낸 자금을 해당 주의 과세에서 면제하기 위한 목적)

이 문서의 사본에는 책임자가 서명하고 조직 인감의 인증을 받아야 합니다.

참고로. 1년 이상 유효한 계약서 사본이 이미 확인서 발급을 위해 데이터 센터에 대한 러시아 연방세청 MI에 제출된 경우 다시 제출할 필요가 없습니다. . 이를 위해서는 조직의 신청서에 앞서 언급된 계약서(계약서) 사본을 보낸 편지에 대한 참조가 포함되어 있어야 합니다.

유럽 ​​연합 외국 거주자의 서비스 비용에 포함된 부가가치세를 환급하기 위한 러시아 및 국제 조직의 경우:

1. 다음 사항을 명시하는 조직의 레터헤드에 대한 신청서:
   • VAT 환급을 위해 세무 당국에 확인서를 제출한 유럽 연합에 속한 외국의 이름
   • 첨부서류 목록입니다.

참고로. 조직의 승인된 대표자가 신청서에 서명한 경우(러시아 연방 조세법 제27조 및 제29조에 따라), 이 사람의 대리인 권한을 확인하는 문서 사본을 추가로 제출해야 합니다. 특히 세무 당국과 관련하여 조직의 이익.

1. 조직에 대한 일반 정보(법인의 이름 및 주소)와 러시아 연방에서 수행되는 활동 유형이 포함된 발췌문을 포함하는 조직 헌장 사본(영어로 번역).
2. 공증인이 인증한 세무 당국 등록 증명서 사본(조직의 확인 신청일로부터 3개월 이내).
3. 조직의 인감과 책임자의 서명으로 인증된 통합 국가 법인 등록부(USRLE, OGRN) 가입 증명서 사본.

참고로, 조직이 이전에 확인 발행 목적으로 인증서(USRLE, OGRN) 사본을 제출했고 러시아 연방세청 MI가 데이터 센터에 대해 인증서 사본을 받은 이후에 변경 사항이 없는 경우 인증서에 포함된 정보를 다시 제출할 필요는 없습니다. 이를 위해서는 조직의 신청서에 앞서 언급된 인증서(USRLE, OGRN) 사본과 함께 전송된 편지에 대한 링크가 포함되어 있어야 합니다.

1. 외국의 VAT 환급 서비스 제공에 관한 계약서 사본.
2. 외국으로부터 부가세 환급이 예상되는 서비스 제공에 관한 계약서(계약서) 사본.

참고로 이중 과세 방지를 위한 계약(협약) 적용 목적에 대한 확인은 러시아 연방 법률에 따라 형성된 러시아 조직에 대해서만 수행됩니다.

러시아인 및 외국인 개인의 경우:

1. 다음을 나타내는 모든 형태의 신청서:
   • 러시아 연방 세금 거주자의 신분 확인이 필요한 연도
   • 확인서를 세무 당국에 제출한 외국의 이름,
   • 신청자의 성, 이름, 후원 및 주소;
   • 러시아 연방 세무 당국에 개인의 세금 등록을 확인하는 문서에 표시된 납세자 식별 번호(있는 경우)
   • 첨부서류 목록과 전화번호.
2. 외국에서 소득 수령을 정당화하는 서류 사본. 이러한 문서에는 다음이 포함됩니다.
   • 계약(계약);
   • 배당금 지급에 관한 주주총회 결정;
   • 해외에서 연금을 받을 권리를 확인하는 서류
   • 기타 문서.

참고로. 확인서 발급을 위해 이미 1년 이상 유효한 계약서(계약서) 사본을 제출한 경우에는 다시 제출할 필요가 없습니다. 이를 위해서는 앞서 언급한 계약서(계약서) 사본을 전송한 서신에 대한 참조가 신청서에 포함되어 있어야 합니다.

1. 이 절차의 부록에 제공된 형식으로 러시아 연방 영토에 체류하는 시간을 계산하는 표입니다.

또한, 러시아 개인의 경우 일반 러시아 및 외국 여권의 모든 페이지 사본.

외국인 개인의 경우:

1. 여권의 모든 페이지 사본;
2. 러시아 연방 거주지의 등록 서류 사본;

참고로. 개인이 러시아 연방과 비자 면제 제도에 대한 유효한 계약을 체결한 외국 시민인 경우, 신청서에 지정된 기간 동안 확인을 받기 위해 추가 서류가 연방 MI에 제출됩니다. 데이터 센터에 대한 러시아 세무 서비스. 이 사람이 연속 12개월 내에 183일 이상 러시아 연방 영토에 실제로 존재했음을 정당화합니다. 이러한 문서에는 예를 들어 러시아 연방 근무지의 증명서, 근무 시간표, 항공 및 철도 티켓 사본 등이 있습니다.

1. 거주 허가 사본(가능한 경우).

또한 개인 기업가의 경우 공증된 개인 러시아 연방 영토 세무 당국 등록 증명서 사본(확인 신청일로부터 3개월 이내) 및 증명서 사본 OGRNIP(Unified State Register of Individual Entrepreneurs Entrepreneurs)에 포함됩니다.

참고로. 개인 기업가가 이전에 확인서 발급 목적으로 인증서(OGRNIP) 사본을 제출했고, 데이터 센터에 대한 러시아 연방세무청 MI에서 이를 받은 이후 포함된 정보에 변경이 없는 경우 인증서에서는 다시 제출할 필요가 없습니다. 이를 위해서는 해당 사람의 신청서에 앞서 언급된 증명서(OGRNIP) 사본과 함께 보낸 편지에 대한 참조가 포함되어 있어야 합니다.

납세자의 세부 정보가 변경된 경우, 새로운 납세자의 세부 정보를 나타내는 확인서가 일반적인 방식으로 발행됩니다.

납세자가 외국 세무당국에 그러한 확인서를 제출할 때에는 납세자 세부정보에 발생한 변경 사항을 반영하고 새로운 세부정보의 유효성을 확인하는 문서를 첨부해야 합니다.

외국 세무 당국이 그러한 확인을 거부하는 경우, 납세자는 프레임워크 내에서 외국의 관할 당국과 문제를 해결하기 위해 현재 상황을 확인하는 서류를 첨부하여 러시아 재무부에 신청서를 보내야 합니다. 상호 합의 절차를 규정하는 조항의 이중 과세 방지에 관한 해당 합의.

러시아 연방 세금 거주자의 지위는 회사 또는 개인이 러시아를 위해 세금을 납부한다는 것을 의미합니다. 거주지는 개인의 경우 러시아 연방 영토 체류 기간, 러시아 회사의 등록 장소, 외국 회사의 조직 관리 장소에 따라 결정되며, 외국 회사는 과세 자격을 얻을 수도 있습니다. 러시아 연방 국제 조약(207조 2항, RF 세금 코드 246.2조)에 근거하여 러시아 연방 거주자입니다.

예를 들어 외국 파트너와 협력하거나 외국 기업으로부터 배당금을 받는 사람의 경우 이중과세를 피하기 위해 거주 신분을 확인해야 합니다. 이 기사에서는 귀하의 상태를 확인하기 위해 어디로 가야하는지와 이에 필요한 것이 무엇인지 알려 드리겠습니다.

확인신청

신분을 확인하기 위해 개인이나 조직에는 거주 증명서가 발급됩니다. 중앙 집중식 데이터 처리를 위한 러시아 연방세청 MI(데이터 센터의 경우 러시아 연방세청 MI)라는 하나의 정부 기관에서만 요청할 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음 정보를 포함해야 하는 애플리케이션을 작성해야 합니다.

• 법인의 경우 - 이름, 주소, INN, KPP, OGRN; 개인의 경우 – 성, 이름, 부칭, 주소, INN, OGRNIP(개인 기업가의 경우)
• 신분확인이 필요한 연도
• 문서가 제출될 세무 당국의 주입니다.
• 신청서에 첨부된 서류 목록
• 기관장 또는 권한을 위임받은 사람의 서명(이 경우 해당 사람의 권한을 확인하는 원본을 제시해야 함) 개인이 직접 손으로 서명합니다.

신청서에는 특별한 템플릿이 없으며, 조직은 자체 레터헤드로 신청서를 작성하고, 개인은 임의의 양식으로 신청서를 작성합니다.

세무 영주권 신청서 외에도 국외 소득 수령 가능 여부를 확인하는 장이 서명하고 인감 인증을 받은 서류 사본이 첨부됩니다. 이러한 문서에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 계약 또는 계약
• 주주총회에서 채택한 배당금 지급에 관한 결정
• 조직의 법정 문서 개인의 경우 - 여권 또는 기타 신분증 사본
• 해외에서 연금을 받을 권리를 정당화하는 서류
• 개인 기업가 외에도 개인은 규정된 형식으로 러시아 영토에서 보낸 시간을 계산하기 위한 표와 연간 최소 183일 동안 러시아 연방에 체류했음을 확인하는 서류도 제출합니다.

모든 첨부 파일이 포함된 신청서는 러시아 연방 국세청 조사에 직접 제출하거나 우편으로 보낼 수 있습니다(2011년 5월 20일자 모스크바 연방 국세청 서신 No. 16-15/049797).

러시아 세금 거주자 신분 확인서 발급 절차

신청서는 러시아 연방 국세청 MI가 데이터 센터에 대한 문서를 접수한 날로부터 30일 이내에 검토됩니다. 올해 개인의 거주 확인이 필요한 경우 7월 3일, 즉 러시아 연방에 183일 이상 체류한 후에는 이를 받을 수 있습니다.

필요한 서류가 있으면 전년도 현황을 확인할 수 있으나, 해당 기간이 3년 이상 경과한 경우에는 납부서, 세금신고서, 은행 명세서 등 기타 추가 확인이 필요할 수 있습니다.

결과적으로 세무 당국은 정해진 양식의 거주 증명서를 발급하거나, 경우에 따라 해당 외국의 양식이 인증됩니다.

확인서는 외국 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한, 그리고 거주자가 여러 거래상대방에게 보내기 위해 더 많은 사본을 요구하는 경우를 제외하고 한 부씩 발행됩니다.

러시아 연방 세금 거주자 자격 확인 - 샘플 신청서

연방 지역간 감사관에게

중앙 집중식 세금 서비스

데이터 처리(데이터 센터에 대한 러시아 MI 연방세청)

러시아 연방의 세금 거주자로서 조직의 지위를 확인하는 증명서 발급 신청

유한 책임 회사 "Volna"(OGRN 7776665554443, INN 7776665554, KPP 7770001001, 주소: Moscow, Parkovaya St., 6)는 2016년에 러시아 연방 세법 거주자 신분을 확인하는 증명서 제공을 요청합니다. 확인서는 카자흐스탄 공화국 세무 당국에 제출됩니다.

애플리케이션:

1. 세무 당국 등록 증명서 사본 - 1 장.
2. 2015년 4월 10일자 계약 번호 1/N – 6장.

볼나 LLC 이사 페트로프페트로프 I.M.

러시아 연방 조세법은 러시아 연방 세금 거주자와 세금 거주자가 아닌 사람에 대해 서로 다른 세율을 설정합니다. 이와 관련하여, 국제 협정에 따른 이중 과세 상황을 방지하기 위해 다음과 같은 질문이 자주 발생합니다. 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 어떻게 확인할 수 있습니까?확인을 신청할 곳과 제출해야 할 서류는 무엇입니까?

세금 거주자의 정의는 러시아 연방 조세법에 나와 있습니다(207조 2항 참조). 세금 거주 사실은 개인이 해당 연도 동안 러시아에 체류하는 기간에 따라 다릅니다.

러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니까?

러시아 연방의 세금 거주자는 해당 연도 동안, 즉 연속 12개월 동안 실제로 최소 183일 동안 러시아 연방에 체류한 경우 개인으로 인정됩니다. 그러나 국제조약은 Art에 명시된 바와 같이 조세 거주자에 대해 다른 정의를 설정할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 7.

2017년 1월 1일부터 세무 당국은 납세자의 요청에 따라 납세자 신분을 확인하는 문서를 제공할 의무가 있습니다. 문서는 종이 형식이나 전자 형식으로 제출할 수 있습니다.

러시아 연방 세금 거주자의 신분을 확인하는 문서 제공을 위한 신청서 승인 명령과 러시아 연방 세금 거주자의 신분을 확인하는 문서 제출 절차( 2017년 11월 7일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-17/837@의 부록 3번), 2017년 11월 27일 법무부에 등록되었지만 현재까지는 승인이 거절 됨.

따라서 우리는 세무 당국으로부터 확인을 받는 것을 의미하지 않는 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하는 다른 방법을 고려할 것입니다(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제13조 6조 및 러시아 연방 세법 제32조 16항, 1항) .

개인 소득세 납부를 위해 러시아 연방 세금 거주자의 신분을 확인하는 방법

에 대해 말하다 러시아 연방 세금 거주자로서의 신분을 어떻게 확인할 수 있나요?또한 Art에 따라 개인 소득에 대한 세율뿐만 아니라 주목해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 224는 납세자의 세금 상태에 따라 다릅니다. 납세 상태는 또한 특정 출처에서 얻은 소득에 대한 개인 소득세 적용 및 특정 경우의 과세 면제를 결정합니다(러시아 연방 조세법 제209조 및 제217조 제17.1항).

세금 상태는 일정하지 않습니다. 이는 고용주나 은행을 포함한 시민의 세무 대리인과 기타 개인이 소득을 받는 날짜마다 받은 소득에 따라, 실제로 국가에서 보낸 시간에 따라 결정됩니다. 개인의 최종 납세 상태는 Art에 따라 과거 납세 기간의 결과에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 216에 해당하는 연도가 인식됩니다.

따라서 세금 기간이 종료될 때까지 개인이 소득을 받을 때마다 세무 대리인은 개인의 세금 상태를 독립적으로 결정해야 합니다. 러시아 연방 세법에는 러시아 영토에서 실제로 소요된 시간을 확인하기 위해 공식적으로 승인된 절차가 없으므로 세무 대리인은 필요한 경우 시민에게 필요한 서류를 요청하여 필요한 정보를 독립적으로 얻습니다. 즉, 개인이 소득을 받는 각 상황에서 그의 세무 대리인이 그의 조세 상태를 독립적으로 결정합니다.

러시아 연방 영토에 사람이 존재한다는 사실을 확인할 수 있는 문서는 무엇입니까?

1. 시간표의 데이터
2. 국경 통과 시간에 대해 국경 통제 당국이 표시한 여권 페이지 사본,
3. 러시아 연방 법률이 정한 절차에 따라 작성된 거주지 또는 체류지 등록 서류
4. 마이그레이션 카드의 정보.

이 절차의 결과로 연말에 납세자의 세금 상태가 변경되는 상황이 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 납세자는 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 획득하고 개인 소득세를 다시 계산해야 합니다.

재계산하려면 과세 기간이 끝나면 해당 연도 납세자의 세금 상태를 확인하는 세금 신고서와 서류를 세무 당국에 제출해야 합니다. 이 경우 세무 당국은 러시아 연방 조세법 제 231조 78조 1.1항)를 재계산하고 러시아 연방 세법 거주자의 지위를 취득한 것과 관련하여 이를 계산합니다. .

이중과세 방지를 위한 러시아 세금 거주자 신분 확인

필수 서류를 포함하여 세금 상태를 확인하는 절차는 러시아 연방 세금 서비스의 정보 메시지 "러시아 연방 세금 거주자의 상태 확인 절차"에 명시되어 있습니다.

러시아 연방 시민, 외국인 시민 및 무국적자는 데이터 센터에 대한 러시아 연방세청 MI(러시아 연방세청 지역간 검사관)로부터 러시아 연방 세금 거주자 신분 확인을 받을 수 있습니다. 중앙 집중식 데이터 처리용). 확인서는 실제 국내에서 보낸 시간을 기준으로 발급되므로, 현 과세기간에 대한 확인서는 올해 7월 3일부터 발급되기 시작합니다.

이전 연도에 대한 확인은 언제든지 얻을 수 있습니다. 이를 위해서는 실제로 러시아에서 보낸 시간을 확인하는 데 필요한 서류만 제출하면 됩니다.

신청일 기준 3년 이내의 과세현황 확인이 필요한 경우에는 해당 과세기간에 대한 사본을 제출하여야 합니다. 사본에는 세무당국의 표시가 있어야 하며, 이중과세 가능성이 있는 해당 거래에 대한 세금 납부 사실을 확인할 수 있는 납부 서류도 첨부해야 합니다. 따라서 특정 과세 기간에 대한 과세 상태 증명을 얻으려면 다음 서류를 제출해야 합니다.

1. 다음 정보를 기재한 서면 신청서:

• 신청자의 성명과 연락 가능한 전화번호
• 납세자격 확인이 필요한 세무당국에 제출할 외국의 이름
• 신청자의 TIN;
• 상태 확인을 받고 싶은 연도
• 응용 프로그램 목록입니다.

2. 신청인의 신분증 사본

3. 외국에서 소득을 얻은 서류의 사본. 예:

• 사본 이 문서를 이전에 제출한 경우 다시 제출할 필요는 없으며 계약서 사본이 첨부된 편지에 대한 링크를 제공해야 합니다.
• 배당금 지급에 관한 주주총회의 결정
• 해외에서 연금을 받았음을 증명하는 서류
• 기타 소득 수령을 확인하는 서류

4. 러시아 시민이 신청서를 제출한 경우 - 가능한 경우 외국 여권의 모든 페이지 사본;

5. 양식에 따라 러시아에서 보낸 시간을 계산하는 표(2008년 2월 26일자 러시아 연방세청 정보 메시지 부록 참조)

6. 러시아 연방 영토에서 실제로 소요된 시간, 러시아 연방 근무지의 증명서, 시간 기록표, 티켓 사본, 국경 통과 시간에 관한 여권 메모 사본 등을 정당화하기 위해. 제공된다. 이 서류는 외국 영토에서 러시아에 도착했으며 러시아 연방과 비자 면제 제도에 관한 유효한 국제 협정을 맺은 외국인 시민 또는 무국적자에게 필요합니다.

신청서를 직접 제출하는 것 외에, 배송통지서와 신청서 목록을 첨부하여 필요한 모든 서류를 우편으로 첨부하여 보내실 수 있습니다.

출발 주소: 125373, Moscow, Pokhodny proezd, 주택 소유 3, 건물 2. 주소 Moscow, st.에서 러시아 연방세청 원정대에 서류와 신청서를 제출할 수도 있습니다. 네글리나야, 23세.

귀하의 신청서는 데이터 센터에 대한 러시아 연방세청 MI에 접수된 날로부터 30일 이내에 검토됩니다.

개인의 세금 상태를 확인하는 것

1. 확립된 양식의 증명서
2. 외국 법률에 의해 제정된 양식으로, 권한 있는 사람의 서명과 세무 당국의 직인이 인증됩니다. 이러한 양식은 외국 관할 당국으로부터 러시아 연방세무서에 해당 양식이 제공된다는 통지를 받은 경우에만 세금 상태 확인을 위해 발행될 수 있습니다. 또한 이러한 양식에 대한 정보는 해당 국가 당국의 공식 웹사이트에 게시될 수 있으며, 이는 외국 세무 당국에 제출할 적절한 양식을 준비하는 데에도 충분합니다.

일반적으로 개인은 자신의 세금 상태에 대한 확인서를 한 통의 사본으로 받습니다. 그러나 외국이 해당 법률에 따라 2부 이상의 확인서 제출을 요구하고 해당 주의 관할 당국이 규정된 방식으로 러시아 연방세무서에 그러한 특징이 있음을 알린 경우 법률에 따라 필요한 사본 수만큼 확인증이 개인에게 발행됩니다.