1. 납세기관은 세액과 선납세액을 독립적으로 계산한다. 개인 납세자가 납부해야 하는 세액은 러시아 연방 영토에서 차량의 국가 등록을 수행하는 당국이 세무 당국에 제출한 정보를 기반으로 세무 당국이 계산합니다.

2. 본 조에서 달리 규정하지 않는 한, 과세기간 종료 시 예산에 납부할 세액은 각 차량에 대해 해당 과세표준과 세율을 곱하여 계산됩니다.

납세기관이 예산에 납부할 세액은 계산된 세액과 과세기간 동안 납부해야 할 선납세액의 차액으로 결정됩니다.

세액은 증가하는 계수를 고려하여 계산됩니다.

1.1 - 제조 연도로부터 2~3년이 경과한 평균 비용이 300만 ~ 500만 루블인 승용차와 관련됩니다.

1.3 - 제조 연도로부터 1~2년이 경과한 평균 비용이 3백만 ~ 5백만 루블인 승용차와 관련됩니다.

1.5 - 평균 비용이 300만 ~ 500만 루블인 승용차의 경우 제조 연도로부터 1년이 지나지 않았습니다.

2 - 평균 비용이 5백만 ~ 1천만 루블인 승용차의 경우 제조 연도로부터 5년이 지나지 않았습니다.

3 - 평균 비용이 1,000만 ~ 1,500만 루블이고 제조 연도로부터 10년이 지나지 않은 승용차와 관련됩니다.

3 - 평균 비용이 1,500만 루블이고 제조 연도가 20년을 넘지 않는 승용차의 경우.

이 경우, 본 항에 명시된 기간의 계산은 해당 승용차의 제조연도부터 시작됩니다.

이 장의 목적에 따른 승용차의 평균 비용을 계산하는 절차는 무역 분야의 국가 정책 및 법적 규제 개발 기능을 수행하는 연방 집행 기관에 의해 결정됩니다. 다음 과세 기간에 사용되는 평균 비용 300만 루블의 승용차 목록은 늦어도 다음 과세 기간 3월 1일까지 인터넷 정보 통신망의 해당 기관 공식 홈페이지에 게시됩니다. .

등록부에 등록된 최대 허용 중량이 12톤을 초과하는 각 차량과 관련하여 납세자 기관이 과세 기간 말에 계산한 세액은 해당 차량에 대해 납부한 수수료 금액만큼 감액됩니다. 주어진 세금 기간.

본 항에 규정된 세금 공제를 적용할 때 예산에 납부해야 하는 세액이 음수 값을 갖는 경우 세액은 0으로 간주됩니다.

등록부의 정보는 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관과 합의하여 운송 분야의 연방 집행 기관이 결정한 방식으로 매년 2월 15일 이전에 세무 당국에 제출됩니다.

2.1. 납세 기관은 본 조 2항에 명시된 증가 계수를 고려하여 각 보고 기간 말에 해당 과세 표준과 세율을 곱한 금액의 4분의 1에 해당하는 선지급 세금 금액을 계산합니다.

3. 과세(신고)기간 동안 차량 등록 및/또는 차량 등록 말소(등록 말소, 국가 선박 등록부 제외 등)의 경우 세액(선지급 금액) 세금)은 세금(보고) 기간의 달력 개월 ​​수에 대한 차량이 납세자에게 등록된 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 계산됩니다.

차량등록이 해당월 15일 이전에 발생하였거나, 해당월 15일 이후에 차량등록 말소(등록말소, 국선등록 제외 등)가 발생한 경우에는 등록월 (제거)는 차량 등록일부터 1개월로 간주됩니다.

차량등록이 해당월 15일 이후에 발생하였거나, 해당월 15일 이전에 차량등록말소(등록말소, 국선등록 제외 등)가 발생한 경우에는 등록월( 등록 취소) 이 단락에 명시된 계수를 결정할 때 차량 자금의 고려되지 않습니다.

4. 전력이 손실되었습니다.

5. 전력이 손실되었습니다.

6. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법부(대표)는 특정 범주의 납세자에게 해당 세금 기간 동안 선납세를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다.

모든 차량 소유자는 1년에 한 번 우편으로 도착하는 영수증에 대해 잘 알고 있습니다. 여기에는 운송세, 자동차 소유세 납부 제안이 포함되어 있습니다. 납세의무는 법에 명시돼 있어 “거부할 수 없는 제안”이다.

일반 원칙

예술에 따라. 러시아 연방 세법 358조에 따르면 다음 사항뿐만 아니라 과세 대상으로 인정됩니다.

자동차;

오토바이;

스쿠터,

또한 절대적으로 모든 "공압 및 추적 트랙의 자체 추진 기계 및 메커니즘"도 포함됩니다. 이는 스노모빌, ATV, 제트 스키를 포함한 모든 차량에 세금이 적용된다는 것을 의미합니다. 그러나 이러한 차량이 러시아 연방 지역 중 하나에서 확립된 절차에 따라 등록된 경우에만 해당됩니다.

일반적으로 세액은 다양한 지표에 따라 달라질 수 있습니다.

차량 등록 지역;

엔진 출력;

자동차 비용;

자동차의 나이;

환경 수업.

자동차에 대해 지불해야 할 세금을 정확히 확인하는 방법

그러나 현재 세금 금액은 의존하지 않습니다. 차량 유형, 등록 지역, 차량 전력 및 (일부) 비용만 고려됩니다. 따라서 "오래된 잔해"의 소유자와 새 자동차를 구입한 자동차 애호가 모두에게 동일한 금액의 세금이 부과될 수 있습니다. 정확히 얼마인가요?

세율은 두 가지 "변수"로 결정됩니다.

1. 2013-14년에 법적으로 승인된 기본 세율은 다음과 같습니다.

2. 세법이 정한 한도 내에서 해당 지역의 지방 정부가 정한 수정 계수. 증가하고 감소하는 10배입니다. 따라서 지역에 따라 운송세율이 다릅니다.

예를 들어 모스크바의 운송세 그리드는 다음과 같습니다.

운전자로부터받은 자금은 도로 수리, 고속도로 유지 관리, 표지판, 표시 업데이트 등에 사용되는 것으로 알려져 있습니다. 이는 전적으로 사실이 아닙니다. 운송세는 대상이 아니므로 도로 인프라를 유지하는 데 필요한 자금을 가져오는 "공용 냄비"로 들어갑니다.

공평하게 말하면, 일반적으로 교통세 형태로 징수되는 것보다 "도로"에 2~3배 더 많은 돈이 지출된다는 점에 주목합니다. 따라서 명확한 양심으로 비용을 지불할 수 있습니다. 도로는 운전자를 희생해서만 건설되는 것이 아닙니다.

또한 세무서는 개인에 대한 지불 금액을 독립적으로 계산합니다. 그리고 그는 항상 자동차가 실제로 등록된 이름의 사람을 위해 이 작업을 수행하므로 "대리" 판매 후에도 자동차에 대한 세금 납부 의무가 제거되지 않습니다. 세 가지 경우에만 사라집니다.

자동차 판매 및 새 소유자 등록;

조사 및 수색 중에 세금이 부과되지 않는 적절한 증명서로 확인된 자동차 절도,

건설적인 파괴 또는 폐기는 다시 문서로 뒷받침됩니다.

요즘은 번호판을 그대로 두고 단순 매매 계약으로 자동차를 판매하는 경우가 흔한 상황입니다. 이 경우 새 소유자는 몇 달 동안 자신의 등록을 할 수 없으며 이전 소유자에게 등록됩니다. 이 경우 계약서 사본을 첨부하여 자동차 판매에 대해 세무서에 직접 알리는 것이 좋습니다.

이동수단이 아닌 럭셔리

오랜 논의 끝에 2014년 1월 1일에 악명 높은 "사치세"가 도입되었으며, 그 계산에는 두 가지 새로운 매개변수가 포함됩니다.

자동차의 나이.

럭셔리에는 3백만 루블이 넘는 자동차가 포함됩니다.

모든 옵션에는 단점이 있기 때문에 자동차 가격을 결정하는 것은 많은 논란을 불러일으켰습니다. 예를 들어, 매매 계약의 가치를 결정하는 것은 거래 가치를 과소평가할 위험이 있고 조세 행정의 어려움을 안겨줍니다.

따라서 타협 옵션이 선택되었습니다. 혁신에 해당하는 300만 루블 이상의 자동차 목록이 산업 무역부 웹 사이트에 게시되었습니다. 목록에 있는 각 차량의 구체적인 비용은 러시아 자동차 제조업체의 권장 가격에 따라 결정되며, 차량을 독립적으로 수입한 경우에는 관세청에 따라 결정됩니다.

사치세가 부과되는 자동차 목록은 산업통상부 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

2014년에 시행되는 자동차세 계수 표:

세금 납부 기한

전년도 운송세는 다음 해 11월 이전에 납부해야 합니다.

정확한 세금 납부 날짜는 러시아 연방 구성 기관의 지방 당국에 의해 설정되지만 내년 11월 1일 이전에는 설정되지 않습니다. 즉, 2014년 자동차세를 2015년에 납부해야 합니다. 이것은 혁신입니다. 몇 년 전만 해도 운송세는 연초에 전액 납부되었습니다. 차를 나중에 팔면 세금이 다시 계산되지만 내년에만 가능합니다.

세금 납부 의무는 영수증을 받은 후에 발생하지만, 자동차 소유자는 이 시간 이전에 스스로 세금을 납부할 수 있습니다. 그러나 영수증을받지 못했다는 이유로 지불을 거부하는 것은 작동하지 않습니다. "서명에 반하여"배달이 제공되지 않으며 통지 전달에 대한 통제는 검사관의 책임이 아닙니다. 또한, 국세청 웹사이트에서 온라인으로 세액을 확인할 수 있습니다.

탈세는 법에 의해 정해진 벌금과 과태료로 처벌될 수 있습니다. 자세한 벌금 계산은 영수증 맨 끝 부분에 작은 글씨로 표시되는 경우가 많습니다. 집행 서비스의 도움을 받아 법원을 통해 부채를 징수할 수도 있습니다.

운송세 계산

운송세 금액을 직접 확인하는 것은 쉽습니다. 세금 계산 공식은 분명합니다. 2014년 자동차세를 계산하려면 다음 매개변수를 곱해야 합니다.

• 마력 단위의 엔진 출력;
• 러시아 연방 대상의 세율;
• 연간 소유권 개월 수;
• 럭셔리 요소.

예술에 따라. 러시아 연방 헌법 57조 및 예술 1항. 러시아 연방 조세법 제3조에 따라 모든 사람은 법적으로 정해진 세금과 수수료를 납부할 의무가 있습니다.

납세자는 차량이 등록된 순간부터 운송세를 납부할 의무가 있습니다. 따라서 예를 들어 2014년에 운송세에 대한 세금 통지를 받지 못했지만 납세자가 차량을 소유하고 세금을 납부하지 않은 경우에도 2018년 납세자가 체납금을 납부할 책임이 없다고 말하는 것은 옳지 않습니다. 3년 후 세금 및 수수료 납부를 위해 납세자의 부채를 자동으로 탕감하는 규정은 없습니다.

그러나 러시아 연방 세법의 내용을 바탕으로 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.

Art의 단락 3에 따르면. 러시아 연방 세법 363, 납세자-개인은 세무 당국에서 발송한 세금 통지서를 기반으로 운송세를 납부합니다. 이 경우, 세금 통지서는 발송 연도 이전의 과세 기간을 최대 3회까지 보낼 수 있습니다. 즉, 2018년에 세무 당국은 납세자에게 2015년, 2016년, 2017년의 운송세 납부 ​​통지서를 보낼 수 있습니다.

세무 당국이 체납액을 확인한 경우 개인 납세자에게 세금 납부 요구서를 보내야 합니다. Art의 단락 1을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 70에 따라 청구서를 제출하는 기간은 체납 사실을 발견한 날로부터 3개월(연체 금액이 500 루블 이상인 경우) 및 1년(연체 금액이 500 루블을 초과하지 않는 경우)입니다. . 이 경우 납세기한이 지난 날을 체납액이 확인된 날로 본다. 즉, 세금 요구서는 늦어도 2016년 12월 2일까지 발송되어야 합니다. 단락에 따르면. 4 페이지 4 예술. 러시아 연방 조세법 69조에 따라 세금 납부 요건은 일반적으로 지정된 요건을 받은 날로부터 8일 이내에 이행되어야 합니다.

예술의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세법 48조에 따라 납세자가 세금 납부 요건을 충족하지 못한 경우 세무 당국은 만료일로부터 6개월 이내에 세금 징수 신청을 법원에 신청할 권리가 있습니다. 요구 사항을 충족하기 위한 기한입니다. 따라서 세무 조사관은 2016년 6월 11일까지 그러한 세금 체납금을 회수하기 위해 법원에 갈 수 있습니다.

따라서 2018년에는 2014년 운송세 채무를 납세자로부터 실제로 징수할 수 없지만 그러한 세금 체납액은 여전히 ​​납세자에게 등록됩니다. 연체금을 추심할 수 없는 것으로 인식하고 그에 따른 상각은 Art에서 정한 방식으로만 가능합니다. 러시아 연방 세금 코드 59.

2014년 1월 1일부터 고가 자동차의 운송세 계산 시 증액 요소를 적용해야 합니다. 계수의 크기는 차량 제조 연도와 평균 비용에 따라 다릅니다. 이러한 지표를 결정하는 방법은 무엇입니까? 선지급금을 계산할 때 곱셈 요소를 사용해야 합니까?

러시아 연방 세금 코드의 일반 규범

Art의 단락 1을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 362에 따라 납세 기관은 운송세 금액과 선불 금액을 독립적으로 계산합니다. 일반 규칙(본 조항의 2항)에 따라, 과세 기간(역년) 말에 예산에 납부해야 하는 운송세 금액은 각 차량에 대해 해당 과세 표준과 세율을 곱하여 계산됩니다. 조직이 각 보고 기간(I, II 및 III 분기) 말에 선불을 지불해야 하는 경우(러시아 연방 주체는 이 의무를 취소할 수 있음) 예산에 지불할 세금 금액은 다음과 같은 차이로 결정됩니다. 계산된 세액과 해당 과세기간 동안 납부해야 할 선납세액입니다.

고가의 승용차(300만 루블 이상)의 경우 증가하는 계수를 고려하여 운송세 금액이 계산됩니다. 따라서 고가의 자동차에 대한 운송세를 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

이미 언급했듯이 증가하는 계수의 값은 자동차의 평균 비용과 제조 연도에 따라 다릅니다.

승용차용 표시기		계수 값 증가
평균 비용	발행연도 이후의 기간
300만~500만 루블. 포함한	2~3년
	1년에서 2년까지
	1년 이내
500만 ~ 1000만 루블. 포함한	5년 이내
천만 ~ 1,500만 루블. 포함한	10년 이내
1,500만 루블부터.	20년 이내

따라서 평균 가격이 300만 루블인 승용차의 경우. 자동차 제조 연도에 따라 증가하는 요소(1.1에서 3까지)를 고려하여 계산됩니다.

평균 자동차 비용에 대해

다음 세금 기간에 사용할 평균 비용이 300만 루블인 승용차 목록은 늦어도 다음 세금 기간의 3월 1일까지 산업통상부 공식 웹사이트에 인터넷으로 게시됩니다. 따라서 2014년 2월 28일 특정 웹사이트에 게시된 승용차 목록은 2014년 과세 기간에는 2015년 2월 27일자 자동차 목록 - 2015년 과세 기간에는 2014년 2월 26일자 목록이 적용됩니다. 2016 - 2016년 세금 기간, 2017년 2월 28일자 목록 - 2017년 세금 기간. 산업통상부가 특정 자동차를 목록에 포함했다는 사실을 확인하려면 다음 입력 데이터가 필요합니다.

차량 제조사 및 모델(버전);

엔진 유형(가솔린, 디젤 또는 하이브리드);

엔진 용량;

발행 연도 이후 경과된 연수입니다.

목록에는 각 차량의 평균 비용이 개별적으로 표시되지 않습니다. 차량은 제조 연도 이후 경과한 연수를 고려하여 세금 코드에 명시된 "평균 비용" 표시에 따라 그룹으로 결합됩니다. 자동차는 차량의 평균 비용을 기준으로 그룹으로 "분산"되며, 이 계산 절차는 승인된 러시아 연방 세법 제28장의 목적에 따라 승용차의 평균 비용을 계산하는 절차에 명시되어 있습니다. . 2014년 2월 28일자 러시아 산업통상부 명령 No. 316.

목록에 있는 항목의 수는 해마다 증가하고 있으므로(산업통상부는 목록을 명확히 하기 위해 노력하고 있습니다) 납세자는 자신의 고가의 자동차가 다음 목록에 포함되는지 매년 확인해야 합니다.

지표 "평균 비용"별로 그룹화	과세 기간 동안 그룹 내 직위 수
	2017년	2016년	2015년
300만~500만 루블.
500만 ~ 1000만 루블.
천만 ~ 1,500만 루블.
1,500만 루블이 넘습니다.
총

승용차가 목록에 포함되어 있지 않거나(차량의 유형 및 엔진 크기 고려 포함), 제조 연도 이후 경과 연수가 목록의 유사한 표시와 일치하지 않는 경우, 증가 요소를 적용하면 안 됩니다.

연방세청의 결론:구매한 승용차가 산업통상부 공식 웹사이트에 게시된 목록에 없는 경우, 이 차량의 운송세는 증가 계수를 고려하지 않고 계산되어야 합니다(서신 번호 BS-4-21/149). 2017년 1월 11일자).

자동차 제조 연도에 대해

세금 코드에는 차량 제조 연도 이후 경과된 기간을 확인하기 위해 해당 승용차 제조 연도부터 카운트다운이 시작된다고 명시되어 있습니다. 금융업자는 다음을 명시합니다: 승용차 제조 연도 이후 경과한 연수를 계산하는 기간. 이와 관련하여 Art 2항에 따라 증가하는 계수가 설정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 362는 지불된 차량의 제조 연도를 기준으로 계산됩니다. 예를 들어, 2014년에 생산된 승용차에 대해 2016년의 운송세를 계산할 때 자동차의 생산연도로부터 3년이 지났다는 사실을 기준으로 진행해야 합니다.

재무부의 결론: 2014년에 제조된 차량과 관련하여 가격은 300만~500만 루블입니다. 2016년 운송세 금액을 계산할 때 1.1의 증가 계수가 적용됩니다(2017년 5월 18일자 서한 번호 03-05-05-04/30334).

따라서 2014년에 제조된 승용차와 관련하여 가격은 300만 ~ 500만 루블입니다. 이를 포함하면 2017년 운송세 금액을 계산할 때 증가하는 계수를 적용할 필요가 없습니다(결국 이 경우 발행 연도로부터 4년이 지났습니다).

팩터 증가 및 선지급

Art의 2 항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 363에 따라 세금 기간 동안 납세자-조직은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 운송세에 대한 선불금을 지불합니다. 선지급을 해야 하는 상황에서 고가의 자동차에 대한 가치를 결정할 때 증가 요인을 고려할 필요가 있는지 의문이 생깁니다. 대답은 Art의 2.1 절에서 찾을 수 있습니다. 2014년 11월 4일자 연방법 No. 347-FZ에 의해 개정된 러시아 연방 세법 362.

납세자 조직은 증가 계수를 고려하여 해당 과세 표준과 세율을 곱한 금액의 1/4 금액으로 각 신고 기간 말에 운송세에 대한 선불 금액을 계산합니다.

따라서 고가의 자동차와 관련된 운송세 선불 계산 공식은 다음과 같습니다.

고가의 승용차와 관련된 운송세 및 그에 대한 선불금(지역 수준에서 해당 납부가 취소되지 않은 경우)은 특정 차량이 있는 경우 증가하는 계수를 사용하여 계산됩니다. 생산 연도부터 통과 된 평균 가격은 300 만 루블 인 승용차 목록에 산업 무역부에 포함됩니다. 해당 세금 기간 동안.

과세표준

과세 기준은 다음과 같습니다.

• 엔진 출력(마력) - 엔진 장착 차량(제트 엔진 장착 항공기 제외)

• 총 톤수(등록 톤수) - 비자체 추진(견인) 수상 차량의 경우

• 힘의 킬로그램 단위로 표시되는 제트 엔진의 명판 통계 추력 - 제트 엔진이 장착된 항공기의 경우

• 차량 장치 – 기타 수상 및 공중 차량용.

차량별로 과세표준을 별도로 결정합니다.

이러한 규칙은 러시아 연방 조세법 제 359조에 의해 제정됩니다.

차량 동력

상황: 운송세를 계산하기 위해 차량의 동력을 결정하는 방법은 무엇입니까?

기술 문서에 명시된 데이터에 따라 엔진 출력을 결정하십시오.

예를 들어, 차량 여권(PTS) 데이터에 따르면(2003년 4월 9일자 러시아 조세부 명령에 의해 승인된 방법론적 권장사항 18항 No. BG-3-21/177). 기술 문서에 필요한 데이터가 포함되어 있지 않은 경우 러시아 연방 조세법 제95조(국토부 명령에 의해 승인된 방법론적 권장 사항 제22조)에 따라 수행된 검사를 기반으로 차량의 출력을 결정합니다. 2003년 4월 9일자 러시아의 세금 및 세금 No. BG-3-21/177) .

상황: 차량 기술 문서에 엔진 출력이 kW로 표시된 경우 운송세에 대한 과세 기준을 결정하는 방법?

특수 계수를 사용하여 엔진 출력을 다시 계산합니다.

운송세에 대한 과세 기준을 계산하려면 엔진 출력을 마력으로 표시해야 합니다(러시아 연방 세법 제359조 1항, 1항). 기술 문서에서 이 표시기가 kW로 표시되는 경우 다음 공식을 사용하여 다시 계산해야 합니다.

산술 규칙에 따라 얻은 결과를 소수점 이하 두 번째 자리에서 반올림합니다. 이 절차는 2003년 4월 9일자 러시아 조세부 명령 No. BG-3-21/177에 의해 승인된 방법론적 권장 사항의 19항에 제공됩니다.

자동차(하이브리드 포함)의 마력이 분수로 표시되는 경우 수수료를 계산할 때 결과가 해당하는 출력 간격에 대해 설정된 세율을 적용해야 합니다(반올림하지 않음). 예를 들어, 자동차 엔진 출력이 100.6hp라고 가정합니다. p., 100리터를 초과하는 자동차에 대해 설정된 세율을 적용해야 합니다. 와 함께. 최대 150리터. 와 함께. 이러한 설명은 2012년 10월 31일자 03-05-07-04/18자 러시아 재무부의 서신에 포함되어 있습니다.

세액을 계산할 때 엔진 출력 표시도 반올림하지 마십시오.

운송세 계산을 위한 과세 기준을 결정하는 예입니다. PTS에서는 엔진 출력이 kW로 표시됩니다.

조직은 엔진 출력이 210kW인 트럭을 구입했습니다. 회계사는 운송세 계산을 위한 과세 기준을 다음과 같이 결정했습니다.
210kW × 1.35962 = 285.52리터. 와 함께.

이 카테고리의 차량에 대한 세율은 8.5 루블/l입니다. 와 함께.

세금 금액은 다음과 같습니다.
285.52리터. 와 함께. × 8.5 문지름/l. 와 함께. = 2426.92 문지름

세율

운송세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률(러시아 연방 세법 제361조)에 따라 정해집니다. 러시아 연방 세금 코드에서는 운송 세율이 다음에 따라 설정됩니다. 차량 카테고리 및 엔진 출력(러시아 연방 조세법 제361조 1항). 지역 법률은 기타 세율을 높이거나 낮출 수 있지만 10회 이하로 규정할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제361조 2항).

또한, 지역 법률은 차량 카테고리, 차량 제조 이후 경과 연수 및/또는 환경 등급에 따라 차등적인 세율을 규정할 수 있습니다. 이는 러시아 연방 조세법 제 361조 3항에 명시되어 있습니다.

운송세를 계산하려면 차량 제조 연도 이후 경과한 연수를 달력 연도로 결정합니다. 차량 제조 연도 이후 경과된 연도는 해당 연도 1월 1일을 기준으로 결정됩니다. 연도 계산은 차량 제조 연도의 다음 해 1월 1일부터 시작되며 세금이 납부되는 연도를 포함합니다. 이 절차는 러시아 연방 조세법 361조 3항 2항에 의해 확립되었으며 2011년 5월 27일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-05-05-01/36에 설명되어 있습니다. 2010년 3월 29일자 No. 03-05-05-04/08.

운송세 계산을 위해 트럭 제조 연도로부터 경과 연수를 계산하는 예

조직의 대차대조표에는 2011년 5월에 제조된 트럭이 포함되어 있습니다. 조직이 운영되는 지역에서는 차량 제조 연도로부터 경과된 연수에 따라 차등적인 운송세율이 설정됩니다. 이 금액의 계산에는 2012년 1월 1일부터 세금 납부 기간이 끝날 때까지의 모든 세금 기간이 포함됩니다. 자동차 제조 연도 이후 경과한 연수를 결정할 때 2016년 세금을 계산하기 위해 회계사는 2012년, 2013년, 2014년, 2015년, 2016년 등 5년을 고려합니다.

세금 계산

러시아 연방 조세법 제362조 및 지역 법률에 규정된 방식으로 운송세를 계산합니다. 계산 절차는 운송세 신고 기간이 지역 법률에 따라 설정되었는지 여부에 따라 다릅니다.

예를 들어 모스크바에서 보고 기간이 설정되지 않은 경우(2008년 7월 9일 모스크바 법률 No. 33) 운송세는 1년에 한 번 납부해야 합니다. 예를 들어 모스크바 지역(2002년 11월 16일자 모스크바 지역법 No. 129/2002-OZ 제2조)에서 보고 기간이 설정된 경우 조직은 해당 연도 동안 선불금을 계산해야 합니다. 각 선불 금액은 연간 세액의 1/4에 해당합니다(러시아 연방 세법 제362조 2.1항).

운송세 신고 기간이 설정되지 않은 지역에서는 다음 공식을 사용하여 연간 징수 금액을 결정합니다.

이는 러시아 연방 조세법 제362조 2항에 명시되어 있습니다.

트럭 운송세 계산의 예

조직(모스크바)의 대차대조표에는 엔진 출력이 155마력인 트럭이 있습니다. 와 함께. 이 차량 카테고리의 세율은 38 루블입니다. 1리터용. 와 함께. (2008년 7월 9일자 모스크바 법 제2조 33호). 세금보고 기간이 설정되지 않았습니다.

155리터. 와 함께. × 38 문지름/l. 와 함께. = 5890 문지름.

비자주선(바지선)에 대한 운송세 계산의 예

조직(모스크바)의 대차대조표에는 총 톤수가 1,500톤에 달하는 자체 추진 선박(바지선)이 있습니다. 이 차량 카테고리의 운송세율은 200루블입니다. 톤당(2008년 7월 9일자 모스크바 법률 제2조 33호). 세금보고 기간이 설정되지 않았습니다.

조직의 회계사는 다음과 같이 세금을 계산했습니다.
1500t × 200문지름/t = 300,000문지름.

운송세 선불금을 계산할 때 다음 공식을 사용하십시오.

이는 러시아 연방 조세법 제362조 2.1항에 명시되어 있습니다.

다음 공식을 사용하여 해당 연도의 운송세 총액을 계산합니다.

이러한 규칙은 러시아 연방 조세법 제 362조에 의해 제정됩니다.

계산 결과 세액이 코펙으로 판명되면 산술 규칙에 따라 반올림해야 합니다. 즉, 50코펙 미만의 가치는 폐기되어야 하며 50코펙 이상의 가치는 전체 루블로 반올림되어야 합니다(러시아 연방 세법 제52조 6항).

명품 자동차

평균 비용이 RUB 3,000,000를 초과하는 승용차에 대한 운송세 계산에는 몇 가지 특징이 있습니다. 이러한 차량의 경우 운송세 금액은 다음을 사용하여 결정되어야 합니다. 계수 증가 .

고가 승용차의 운송세 계산 공식은 다음과 같습니다.

이 절차는 러시아 연방 세법 362조 2항에 규정되어 있습니다.

증가하는 요인을 고려하여 운송세를 납부해야 하는 승용차 목록은 러시아 산업통상부에서 정합니다.

상황: 세금을 계산할 때 고가 자동차 목록을 사용하는 방법 ?

2015년 자동차 운송세를 계산할 때는 2015년에 발표된 목록을 사용하세요. 2016년 운송세를 계산할 때는 2016년에 발표된 목록을 사용하세요.

러시아 산업통상부는 증가 요인이 적용되는 자동차 목록을 웹사이트에 게시해야 합니다. 웹사이트매년 3월 1일까지. 각 목록은 이 목록이 게시된 연도의 운송세 계산에만 사용됩니다(러시아 연방 세법 제362조 2항). 따라서 2015년 교통세를 계산할 때 다음을 사용하십시오. 스크롤, 2015년 2월 27일에 게시됨. 2016년 운송세를 계산할 때는 2016년에 발표된 목록을 사용하세요.

비슷한 설명이 연방세청에 보낸 2015년 6월 1일자 03-05-04-04/31532 러시아 재무부의 서한에 포함되어 있습니다.

승용차 목록은 2014년 2월 28일자 러시아 산업통상부 명령 제316호에 의해 승인된 평균 자동차 비용 결정 절차를 고려하여 작성되었습니다. 그러나 실제로 자동차 소유자는 그렇지 않습니다. 운송비를 계산할 때 이 순서를 사용하십시오. 그들에게 중요한 한 가지는 자신이 소유한 자동차 모델이 목록에서 어떤 가격 그룹에 할당되어 있는지입니다. 자동차의 실제 가격이나 자동차 구입 가격은 세금 계산에 중요하지 않습니다. 예를 들어 첫 번째 가격 그룹에 포함된 모델을 3,000,000 루블 미만으로 구입한 경우에도 이 그룹에 제공된 계수를 고려하여 자동차의 운송세를 계산해야 합니다.

계수를 선택하려면 제조 연도를 고려하여 자동차 제조 연도 이후 경과한 기간을 결정합니다(러시아 연방 세법 제 362조 2항, 교육부 서신). 2014년 6월 11일자 러시아 재무 No. 03-05-04-01/28303, 2014년 7월 7일자 러시아 연방세청 No. BS-4-11/13195).

선불금 계산을 포함하여 계수를 적용합니다(러시아 연방 세법 제362조 2.1항).

2015년 고가 승용차 운송세 계산 예시

조직(모스크바)의 대차대조표는 다음으로 구성됩니다.

– 엔진 출력이 310hp인 Audi A8 승용차(3.0 TFSI). pp., 2013년 릴리스. 이 자동차는 2014년에 2차 시장에서 RUB 2,500,000에 구입되었습니다.

– 333마력의 엔진 출력을 갖춘 Mercedes-Benz GL 350 승용차. pp., 2015년 릴리스. 이 자동차는 2015년 1월 대리점에서 RUB 5,200,000에 구입했습니다.

두 모델 모두 증가하는 계수를 고려하여 차량 운송세가 부과되어야 하는 자동차 목록에 있습니다. 아우디의 실제 비용이 3,000,000 루블 미만이고 메르세데스-벤츠가 5,000,000 루블을 초과한다는 사실에도 불구하고 이에 대한 운송세는 고려해야 합니다. 곱셈 인자, 300만 ~ 500만 루블 가격 그룹의 자동차에 제공됩니다.

2015년 증가 계수를 결정하기 위해 자동차 생산 연도 이후 경과된 기간은 다음과 같습니다.

• 아우디 자동차의 경우 – 2년 이상. 증가 요인 – 1.1;
• Mercedes-Benz 자동차의 경우 – 1년 미만입니다. 증가 요인 -1.5.

이 자동차 카테고리의 세율은 150 루블입니다. 1리터용. 와 함께. (2008년 7월 9일자 모스크바 법 제2조 33호). 세금보고 기간이 설정되지 않았습니다.

조직의 회계사는 자동차의 운송세를 다음과 같이 계산했습니다.

• 아우디 자동차의 경우 – RUB 51,150. (310hp × 150 문지름/hp × 1.1);
• Mercedes-Benz 자동차의 경우 – RUB 74,925. (333hp × 150 문지름/hp × 1.5).

불완전한 세금 기간

조직은 불완전한 세금 기간 동안 차량의 소유자가 될 수 있습니다. 예를 들어, 자동차를 올해 중반에 구입(판매)하고 등록(등록 말소)한 경우입니다. 동일한 신고(세금) 기간 동안 차량이 등록되거나 등록 취소되는 경우가 있습니다. 이 경우 차량 사용률을 고려하여 차량의 실제 등록 개월 수를 기준으로 운송세(선납) 금액을 계산합니다(러시아 연방 세법 제362조 3항).

2016년 계산부터 차량이 다음과 같은 경우 등록(등록 취소) 월을 전체로 간주합니다.

• 15일(포함)까지 등록

• 15일 이후 등록이 취소되었습니다.

차량이 다음과 같은 경우 세금 계산에 등록(등록 취소) 월을 포함하지 마십시오.

• 15일 이후 등록

• 15일(포함)까지 등록이 취소됩니다.

다음 공식을 사용하여 차량 활용률을 고려하여 선납세액을 결정합니다.

미신고기간 동안 차량 이용 시 교통세 선지급

=

과세표준

×

세율

×

1/4

×

차량이 조직에 등록된 기간(개월)

보고 기간의 개월 수

다음 공식을 사용하여 차량 활용률을 고려하여 세액을 결정합니다.

이 계산 절차는 2013년 2월 1일자 No. 03-05-06-04/21, 2009년 3월 6일자 No. 03-05-06-04/24, 9월자 러시아 재무부 서한에서 권장됩니다. 2008년 12월 23일 No. 03 -05-05-04/23, 모스크바 러시아 연방세청(2008년 12월 2일자 No. 18-12/1/112010).

운송세 계산: 예. 차량을 구매하고 1년 이내에 판매했습니다. 세금 신고 기간이 설정되지 않았습니다.

2015년 3월, 한 조직(모스크바)은 엔진 출력이 155마력인 트럭을 구입했습니다. 와 함께. 같은 달 해당 차량은 교통경찰에 등록됐다.

2015년 9월, 차량 등록이 취소되어 판매되었습니다. 이로써 해당 차량은 7개월간(3월, 4월, 5월, 6월, 7월, 8월, 9월) 기관에 등록됐다.

지정된 자동차의 세율은 38 루블입니다. 1리터용. 와 함께. (2008년 7월 9일자 모스크바 법 제2조 33호). 세금보고 기간이 설정되지 않았습니다.

차량 이용률을 고려한 세액은 다음과 같습니다.
155리터. 와 함께. × 38 문지름/l. 와 함께. × 7개월 : 12 개월 = 3436 문지름.

운송세 계산의 예. 차량은 1년 이내에 등록 및 등록 취소되었습니다. 세금 신고 기간이 설정됩니다.

3월에 조직(모스크바 지역 Elektrostal)은 엔진 출력이 145마력인 트럭을 구입했습니다. 와 함께. 이 자동차의 생산연도로부터 5년이 넘었습니다. 같은 달 해당 차량은 교통경찰에 등록됐다.

10월에 이 차량은 판매 및 등록이 취소되었습니다. 따라서 차량은 다음을 포함하여 8개월 이내에 조직에 등록되었습니다.

• 1분기 – 한 달(3월)
• 2분기 – 3개월(4월, 5월, 6월)
• 3분기 – 3개월(7월, 8월, 9월)
• 4분기 – 한 달(10월).

1분기 선지급 금액은 다음과 같습니다.

2, 3분기 차량 가동률은 1(3개월:3개월)이다. 따라서 2분기 및 3분기 선불 금액은 1160루블입니다. (145 마력 × 32 문지름/마력 × 1/4).

해당 연도의 운송세 금액은 다음과 같습니다.
145리터. 와 함께. × 32 문지름/l. 와 함께. × 8개월 : 12 개월 = 3093 문지름.

연말에 납부해야 하는 운송세 금액은 다음과 같습니다.
3093 문지름. – (387 문지름 + 1160 문지름 + 1160 문지름) = 386 문지름

차량 소유자는 한 지역에서 등록을 취소하고 다른 지역에 등록할 수 있습니다. 예를 들어, 동일한 조직의 개별 부서 간에 차량을 재배포하는 경우입니다. 이 경우 일반 세금 계산 규칙을 ​​적용하십시오.

15일(포함) 이전에 재등록이 이루어진 경우, 차량의 새 위치에서 시행되는 규정에 따라 이번 달 운송세를 계산하고 납부해야 합니다. 재등록이 15일 이후에 이루어진 경우, 이번 달에는 운송이 원래 등록된 지역의 규정에 따라 운송세를 계산하고 납부해야 합니다. 그리고 다음 달부터는 새 차량 위치에서 시행되는 규정에 따라 세금을 계산하고 납부해야 합니다.

이 절차는 러시아 연방 조세법 제362조 3항에 규정되어 있습니다.

원하는 자동차에 대해서는 세금을 낼 필요가 없습니다.

이를 위해서는 내무 기관에서 자동차 도난 사실을 확인해야 합니다(러시아 연방 조세법 제358조 7항, 2항, 358조).

연도 중반에 차량을 도난당한 경우, 차량세 계산 시 차량 가동률을 적용합니다.

자동차가 교통 경찰에 등록되고 도난 신고가 접수되지 않은 개월 수를 기준으로 계수를 계산합니다.

자동차가 다음과 같은 경우 등록 월과 도난 월을 전체로 간주해야 합니다.×

세율

×

차량이 도난 신고되지 않은 기간(개월)

세금 기간의 개월 수

이 계산 절차는 러시아 연방 세법 362조 3항과 2003년 4월 9일자 BG-3-21/177호 러시아 세무부의 명령에 의해 승인된 방법론 지침 30항을 따릅니다. 2010년 4월 7일자 No. 3-3-07/475 러시아 연방세청 서한에서 확인되었습니다.

운송세 계산의 예. 올해 중반에 차가 도난당했습니다. 운송세 신고 기간이 설정되지 않았습니다.

1월에는 엔진 출력이 155마력인 트럭이 조직(모스크바)의 대차대조표에 등재되었습니다. 와 함께.

지정된 차량의 운송 세율은 38 루블입니다. 1리터용. 와 함께. (2008년 7월 9일자 모스크바 법 제2조 33호). 세금보고 기간이 설정되지 않았습니다.

따라서 해당 차량은 9개월간(1~4월, 8~12월) 조직 소유로 유지됐다.

해당 연도의 세액은 다음과 같습니다.
155리터. 와 함께. × 38 문지름/l. 와 함께. × 9개월 : 12 개월 = 4418 문지름.

운송세 계산의 예. 올해 중반에 차가 도난당했습니다. 운송세 신고 기간이 설정되었습니다.

1월에는 엔진 출력이 145마력인 트럭이 조직의 대차대조표에 등재되었습니다(모스크바 지역 Elektrostal). 와 함께. 이 자동차의 생산연도로부터 5년이 넘었습니다.

지정된 자동차의 세율은 32 루블입니다. 1리터용. 와 함께. (2002년 11월 16일자 No. 129/2002-OZ 모스크바 지역 법률 제1조).

4월에 차가 도난당했습니다. 도난 사실은 경찰서 증명서 원본으로 확인됐다.

지난 8월, 해당 차량이 발견되어 주인에게 반환되었습니다.

차량은 다음을 포함하여 9개월 동안 조직이 소유했습니다.

• 1분기 – 3개월(1월, 2월, 3월)
• 2분기 – 한 달(4월)
• 3분기 – 2개월(8월, 9월)
• 4분기 – 3개월(10월, 11월, 12월).

1분기 선급금 금액은 다음과 같습니다.
145리터. 와 함께. × 32 문지름/l. 와 함께. × 1/4 = 1160 문지름.

2분기 선지급 금액은 다음과 같습니다.
145리터. 와 함께. × 32 문지름/l. 와 함께. × 1/4 × 1개월. : 3 개월 = 387 문지름.

3분기 선지급 금액은 다음과 같습니다.
145리터. 와 함께. × 32 문지름/l. 와 함께. × 1/4 × 2개월 : 3 개월 = 773 문지름.

연말에 납부해야 하는 운송세 금액은 다음과 같습니다.
145리터. 와 함께. × 32 문지름/l. 와 함께. × 9개월 : 12 개월 – (1160 문지름 + 387 문지름 + 773 문지름) = 1160 문지름