მუნიციპალიტეტის სახელმწიფო სკოლამდელი დაწესებულების ადგილზე დათვალიერება

ზბროდოვსკის საგანმანათლებლო დაწესებულების საბავშვო ბაღი

რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი;

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი;

სოფელ ზბროდოვსკის მუნიციპალური სახელმწიფო სკოლამდელი აღზრდის დაწესებულების საბავშვო ბაღის წესდება;

2012-2014 სასწავლო წლებში მუნიციპალური სახელმწიფო სკოლამდელი აღზრდის დაწესებულების, სოფელ ზბროდოვსკის საბავშვო ბაღის თანამშრომელთა დამატებითი ანაზღაურებისა და წამახალისებელი შემწეობის შესახებ დებულება;

ანგარიშსწორება და გადახდის, ბრუნვის, ინვენტარიზაციის ანგარიშები;

ბავშვების დასწრების ფურცლები;

სამუშაოების (მომსახურების), კვების პროდუქტების მიწოდების ხელშეკრულებები;

მომწოდებლებთან შერიგების ანგარიშები;

ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა;

შემოწმებამ დაადგინა:

1. დადგენილი წესით დამტკიცებული დაწესებულების მოვლა-პატრონობის ხარჯთაღრიცხვების შესრულების შემოწმება, ხარჯთაღრიცხვაში ცვლილებების შეტანის კანონიერება.

მუნიციპალური წარმონაქმნის სუვოროვსკის რაიონის იურისდიქციის ქვეშ მყოფი მუნიციპალური მმართველობის დაწესებულებების ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვის შედგენის, დამტკიცებისა და შენარჩუნების პროცედურა დამტკიცდა მუნიციპალური ფორმირების სუვოროვსკის რაიონის ადმინისტრაციის დადგენილებით.

თავდაპირველად, 2013 წლის ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა შედგენილი იქნა 2012 წლის 29 დეკემბერს და დაამტკიცა მუნიციპალური ფორმირების სუვოროვსკის ოლქის ადმინისტრაციის უფროსის მიერ საბიუჯეტო ვალდებულებების ფარგლებში 1968.0 ათასი რუბლის ოდენობით, საიდანაც მუნიციპალური ბიუჯეტის სახსრები. სუვოროვსკის ოლქის ფორმირება - 1883,8 ათასი რუბლი, ტულას რეგიონის ბიუჯეტის სახსრები - 84,2 ათასი რუბლი. განახლებულმა საბიუჯეტო ასიგნებებმა შეადგინა 1715,1 ათასი რუბლი.00

ფაქტობრივად, დაფინანსდა 1648,9 ათასი რუბლი, მათ შორის საბიუჯეტო სახსრები მუნიციპალური ფორმირების სუვოროვსკის ოლქიდან - 1593,1 ათასი რუბლი, ბიუჯეტის სახსრები ტულას რეგიონიდან - 55,8 ათასი რუბლი. ნაღდი ფულის შესრულებამ შეადგინა 1648,9 ათასი რუბლი. ანუ განახლებული ბიუჯეტის ასიგნებების 96.1%.

თავდაპირველად, 2014 წლის ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა შედგენილი იქნა 2013 წლის 30 დეკემბერს და დაამტკიცა მუნიციპალური ფორმირების სუვოროვსკის ოლქის ადმინისტრაციის უფროსის მიერ საბიუჯეტო ვალდებულებების ფარგლებში 1969,4 ათასი რუბლის ოდენობით, საიდანაც მუნიციპალური ფორმირების სუვოროვსკის სახსრები. ოლქი - 904,2 ათასი რუბლი, ტულას რეგიონის ბიუჯეტი - 1065,2 ათასი რუბლი.

2014 წლის განახლებული ბიუჯეტის ასიგნებებმა შეადგინა 2230,5 ათასი რუბლი.

2014 წლის ხარჯების ფულადი შესრულება - 2194,8 ათასი რუბლი, ანუ ბიუჯეტის ვალდებულებების კორექტირებული ლიმიტის 98,4% (ცხრილი 1):

ცხრილი 1

ეკონომიკური კლასიფიკაციის კოდი	თავდაპირველად დამტკიცებული შეფასება	განახლებულია ბიუჯეტის ვალდებულებების ლიმიტი, ათასი რუბლი.	დასრულებული, ათასი რუბლი.	განახლებული შეფასების გადახრა საწყისიდან	სესხის ბალანსი გრ.3 - გრ.4,

2013 წელს ბიუჯეტის ვალდებულებების ლიმიტების შემცირება 252,9 ათასი რუბლით. მოხდა 223-ე მუხლის „კომუნალური გადასახადების“ ხარჯების შემცირების გამო.

ლიმიტების გაზრდა 2014 წელს 261,1 ათასი რუბლით. მოხდა ხარჯების ზრდის გამო შემდეგ პუნქტებზე:

211 „ხელფასი“;

213 „გამოქვითვები ხელფასის გადახდაზე“;

225 „სამუშაოები, მომსახურება ქონების მოვლა-პატრონობისთვის“.

არ დაფიქსირებულა საბიუჯეტო სახსრების განსახილველი პერიოდისთვის საბიუჯეტო ვალდებულებების დადგენილ ლიმიტებზე მეტი გამოყენების ფაქტები.

2. ხელფასის გაანგარიშების შემოწმება.

ხელფასების გაანგარიშების დოკუმენტები შერჩევით იქნა შემოწმებული.

გამოთვლების ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება გადახდებისა და გადახდების ოპერაციების ჟურნალში No6.

მუშაკთა ანაზღაურების სამართლებრივი საფუძველი დადგენილია რუსეთის ფედერაციის კანონით -1 "განათლების შესახებ", რუსეთის ფედერაციის კანონით - FZ "რუსეთის ფედერაციაში განათლების შესახებ", რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებით " საშუალო ხელფასის გაანგარიშების პროცედურის სპეციფიკის შესახებ“, რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსი, ტულას სამართლის რეგიონი - ZTO „ტულას რეგიონის საჯარო სექტორის დაწესებულებების თანამშრომლებისთვის რეგიონალური შემწეობების დადგენის შესახებ“, ტულას კანონი. რეგიონი -ZTO "ადგილობრივი ხელისუფლების უფლებამოსილების მინიჭების შესახებ მასწავლებლებისა და სხვა თანამშრომლებისთვის სოციალური მხარდაჭერის ზომების მინიჭების შესახებ", რეგლამენტი დამატებითი გადასახადებისა და წამახალისებელი პრემიების შესახებ MKDOU d / სოფელ ზბროდოვსკის თანამშრომლებისთვის 2012-2015 სასწავლო წლებში, ხელფასი. თანამშრომელთა სიები და 2012-2015 სასწავლო წლის საშტატო განრიგი, დაწესებულების ბრძანებები.

ხელფასის გაანგარიშების საფუძველია: დაწესებულების ხელმძღვანელის ბრძანება თანამშრომელთა აყვანის, გათავისუფლებისა და გადაყვანის შესახებ დამტკიცებული საშტატო ცხრილისა და სახელფასო განაკვეთების შესაბამისად, დროის ცხრილი, შენიშვნა-გაანგარიშება საშუალო შემოსავლის გაანგარიშების შესახებ, როდესაც. შვებულების მინიჭება, სამსახურიდან გათავისუფლება და სხვა შემთხვევები, სხვა საბუღალტრო დოკუმენტები შრომის აღრიცხვისა და ანაზღაურებისთვის.

2012-2015 სასწავლო წლის თანამშრომელთა სახელფასო ნუსხა, საშტატო განრიგი გადასამოწმებლად წარადგინეს და დამტკიცდა დაწესებულების ხელმძღვანელის ბრძანებით.

თანამშრომელთა ხელფასის გამოთვლების ჩასაწერად გამოიყენება პირადი ანგარიშები, რომლებიც ინახება პარუს საბუღალტრო პროგრამაში.

დაწესებულების თანამშრომლებისთვის ხელფასის გადახდა ხდება ბანკებთან დადებული ხელშეკრულებების შესაბამისად საბანკო ბარათის ანგარიშებზე გადარიცხვით.

განსახილველ პერიოდში მოქმედებდა შემდეგი საკადრო განრიგი:

პერსონალის ცხრილი 2012 წლის 1 სექტემბრისთვის დამტკიცდა 7 საშტატო ერთეულზე, ყოველთვიური ხელფასის ფონდით 44,5 ათასი რუბლის ოდენობით.

პერსონალის ცხრილი 04/01/2013 მდგომარეობით დამტკიცდა 7 საშტატო ერთეულზე, ყოველთვიური ხელფასის ფონდით 45,4 ათასი რუბლის ოდენობით.

პერსონალის ცხრილი 2013 წლის 1 მაისისთვის დამტკიცდა 6.7 საშტატო ერთეულზე, ყოველთვიური ხელფასის ფონდით 43.9 ათასი რუბლის ოდენობით.

პერსონალის ცხრილი 2013 წლის 1 სექტემბრისთვის დამტკიცდა 6,45 საშტატო ერთეულზე, ყოველთვიური ხელფასის ფონდით 41,8 ათასი რუბლის ოდენობით.

პერსონალის ცხრილი 2013 წლის 1 ოქტომბრისთვის დამტკიცდა 6,45 საშტატო ერთეულზე, ყოველთვიური ხელფასის ფონდით 44,1 ათასი რუბლის ოდენობით.

პერსონალის ცხრილი 2014 წლის 1 სექტემბრისთვის დამტკიცდა 6.2 საშტატო ერთეულზე, ყოველთვიური ხელფასის ფონდით 59.5 ათასი რუბლის ოდენობით.

საშტატო განრიგში ცვლილებები შევიდა საშტატო პოზიციების გაუქმებისა და ხელფასების გაზრდის გამო.

ხელფასი გამოითვლება რეალურად დამუშავებულ დროზე დროის ფურცლის საფუძველზე.

სახელფასო გადასახადების გაანგარიშებისას გამოიყენება ამონაწერები დაუზუსტებელი ნიმუშის შეკვეთებიდან, ნაცვლად იმისა, რომ გამოიყენოთ შეკვეთების ერთიანი ფორმები, დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის დადგენილებით „შრომის აღრიცხვის პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების დამტკიცების შესახებ და მისი გადახდა. ”

სახელფასო განცხადებებს ხელს არ აწერენ დაწესებულების ხელმძღვანელი, მთავარი ბუღალტერი და აღმასრულებელი.

რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს №5 დანართის მე-2 პუნქტის დარღვევით „სახელმწიფო ხელისუფლების (სახელმწიფო ორგანოების), ადგილობრივი თვითმმართველობების, მმართველი ორგანოების მიერ გამოყენებული პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციისა და აღრიცხვის რეესტრის ფორმების დამტკიცების შესახებ. სახელმწიფო გარესაბიუჯეტო ფონდების, მეცნიერებათა სახელმწიფო აკადემიების, სახელმწიფო (მუნიციპალური) დაწესებულებებისა და მათი გამოყენების ინსტრუქციები“ სამუშაო დროის ფურცლების შევსების შემოწმებისას დადგინდა:

2013 წლის ივნისი მუსიკალურ დირექტორს, დიასახლისს და დარაჯს 1 და 2 ივნისი შეცდომით აღინიშნა შვებულების დღეებად, თუმცა 2001 წლის 01.01.2001 No13, No15, No16 ბრძანებებში „მორიგი შვებულების მიცემის შესახებ“ შვებულების პერიოდი მითითებულია 06.03.2013 წლიდან 28 კალენდარული დღის განმავლობაში, ამიტომ 1 და 2 ივნისი უნდა აღინიშნოს დასვენების დღეებად. შვებულების ანაზღაურება დარიცხული იყო შეკვეთების მიხედვით;

2013 წლის ივლისის სამუშაო დროის ფურცელში მენეჯერმა შეიყვანა 07/15/2013 სამუშაო დღედ, რაც წარმოადგენს რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 112-ე მუხლის დარღვევას, რადგან ბრძანების თანახმად, შვებულება მიენიჭა იმ პერიოდს. 06/03/2013 დან 42 კალენდარული დღით, ანუ 07/14/2013-მდე, თუმცა ეს პერიოდი მოიცავს 06/12/2013 დასვენებას, რისთვისაც შვებულება უნდა გაგრძელდეს 15/07/2013 ჩათვლით. ანაზღაურება გამოითვლება დროის ფურცლის მიხედვით რეალურ სამუშაო დროზე;

სექტემბრის სამუშაო დროის ფურცელში მასწავლებელს მიენიჭა დასვენების დღე 2013 წლის 01 სექტემბერს, თუმცა, ბრძანების მიხედვით, შვებულება მიენიჭა 2013 წლის 22 ივლისიდან 42 კალენდარული დღით, ანუ 1 სექტემბრის ჩათვლით. შესაბამისად, 2013 წლის 01 სექტემბერი შვებულების დღედ უნდა აღინიშნოს.

საშტატო ცხრილისა და ტარიფების მიხედვით ხელფასის გაანგარიშების სისწორის შემოწმების შედეგად დადგინდა:

2001 წლის 01/01 დათარიღებული საშტატო ცხრილით დადგენილია 1 განაკვეთი უმცროსი მასწავლებლისთვის, თუმცა ხელფასები გამოითვლებოდა 01/05/2013-დან 01/08/2013 წლამდე პერიოდისთვის უმცროსი მასწავლებლის განაკვეთის 1,5-ჯერ მეტის გათვალისწინებით. მინიმალური ხელფასის დამატებითი გადახდა, უმცროსი მასწავლებლისთვის ზედმეტმა გადასახდელმა შეადგინა 444 მანეთი.

სუვოროვსკის ოლქის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაციის განათლების, კულტურის, ახალგაზრდობისა და სპორტის დეპარტამენტის ბრძანებების თანახმად -k და -k "თანამშრომლების წახალისების შესახებ", მენეჯერის პრემიის ოდენობა იყო ხელფასის 40% ან 4386 რუბლი. . 03 კაპიკი, თუმცა, სახელფასო განცხადებების თანახმად, პრემია რეალურად გადაიხადეს 2948 რუბლის ოდენობით. 58 კაპიკი, ნაკლებგადახდის ოდენობამ შეადგინა 1,437 რუბლი. 49 კაპიკი;

შვებულების ანაზღაურების გაანგარიშება 01/01/2001-დან მენეჯერისთვის არ მოიცავს პრემიას დარიცხული პრემია სუვოროვსკის ოლქის ადმინისტრაციის განათლების, კულტურის, ახალგაზრდობისა და სპორტის დეპარტამენტის ბრძანების შესაბამისად -k ოდენობით. 5683 რუბლიდან, რაც არის ხელფასის 50%. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის განკარგულების ამ დარღვევის შედეგად "საშუალო ხელფასის გამოთვლის პროცედურის სპეციფიკის შესახებ", შვებულების ანაზღაურება 678 რუბლის ოდენობით.

3. ძირითადი საშუალებების და მარაგების აღრიცხვის შემოწმება.

3.1. Ფიქსირებული აქტივები

ძირითადი საშუალებების აღრიცხვის საინვენტარო ბარათების შენახვა ხორციელდება ავტომატიზირებული გზით პარუს სააღრიცხვო პროგრამაში.

ძირითად საშუალებებს ენიჭება საინვენტარო ნომრები.

შესამოწმებლად წარდგენილი დოკუმენტების შესაბამისად დადგინდა, რომ დაწესებულების ბალანსი მოიცავს:

01/01/2013 მდგომარეობით - 15 ძირითადი საშუალება 8,742,661 რუბლის საბალანსო ღირებულებით. 63 კაპიკი;

01/01/2014 მდგომარეობით - 16 ძირითადი საშუალება 8,746,361 რუბლის საბალანსო ღირებულებით. 86 კაპიკი;

01/01/2015 მდგომარეობით – 26 ძირითადი აქტივი 8,810,350 რუბლის საბალანსო ღირებულებით. 86 კაპიკი

ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება იყო:

01/01/2013 მდგომარეობით - 3,944,294 რუბლი. 63 კაპიკი;

01/01/2014 მდგომარეობით – 3,771,198 რუბლი. 59 კაპიკი;

01/01/2015 მდგომარეობით - 3,598,102 რუბლი. 55 კაპიკი

ნარჩენი ღირებულების კლება საბავშვო ბაღის შენობაზე ცვეთის გამო მოხდა.

ხელოვნების დარღვევით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 299, ქონების ნუსხა 01/01/2014 მდგომარეობით, რომელიც დართულია ბალანსზე, არ შეესაბამება 01/01/2001 No ხელშეკრულების No1 დანართში მითითებულ ჩამონათვალს. 3/12 „მუნიციპალური დაწესებულებისათვის საოპერაციო მართვის უფლებით ქონების მინიჭების შესახებ“. ბალანსის დანართებში მითითებული ქონების საბალანსო ღირებულება 01/01/2014 მდგომარეობით არის 8,746,361 რუბლი. 86 კაპიკი, ხელშეკრულების დანართში მითითებულია საბალანსო ღირებულება - 8,742,661 რუბლი. 63 კოპ.

28/02/2013 შეძენილი იქნა წყლის გამაცხელებელი 3700 რუბლის ღირებულებით 06/06/2014 შეძენილი იქნა 8 ერთეული ძირითადი საშუალებები (სათამაშო აღჭურვილობა) 63989 რუბლის ოდენობით. 00 კოპი. შეძენილი ქონება დაწესებულებას დამატებითი ხელშეკრულებით ენიჭება ოპერატიული მართვის უფლებით.

3.2. მატერიალური რეზერვები

მარაგების (პროგრამული უზრუნველყოფის, მედიკამენტების და სხვა მარაგების) აღრიცხვა ინახება ბრუნვის ფურცლებში. ნაშთები ბრუნვის ფურცლებზე ნაჩვენებია ყოველთვიურად.

MKDOU d/s სოფელ ზბროდოვსკის მიერ მიღებული მატერიალური აქტივები სრულად და დროულად იქნა მიღებული აღრიცხვაზე.

წარმოდგენილი ბრუნვის ფურცლების შესაბამისად, დაწესებულებას 01/01/2014 მდგომარეობით ჰქონდა 219 ერთეული 48,700 რუბლის ღირებულების. 25 კაპიკი, 01/01/2015 მდგომარეობით – 176 ერთეული 47,866 რუბლის ოდენობით. 75 კოპი.

სურსათის ბალანსმა 2013 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით შეადგინა 4837 რუბლი. 46 კაპიკი, 01/01/2014 მდგომარეობით - 4584 რუბლი. 43 კაპიკი, 01/01/2015 მდგომარეობით - 2646 რუბლი. 97 კაპიკი

კვების პროდუქტების აღრიცხვისა და გამოყენების აუდიტმა დაადგინა შემდეგი.

კვების პროდუქტების მიღებისა და ჩამოწერის აღრიცხვა ინახება კვების პროდუქტების მიღებისა და მოხმარების აკუმულაციური ფურცელში.

მუნიციპალური ფორმირების სუვოროვსკის რაიონის ადმინისტრაციის განათლების, კულტურის, ახალგაზრდობისა და სპორტის დეპარტამენტის ბრძანებით "ფინანსურად პასუხისმგებელი პირების დანიშვნის შესახებ" ხელმძღვანელი დაინიშნა ფინანსურად პასუხისმგებელ პირად და დაიდო ხელშეკრულება სრული ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ. დადებული მასთან, 2001 წლის 1 იანვრით.

ფედერალური კანონის მე-11 მუხლის შესაბამისად - ფედერალური კანონი „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ 2013 წელს, ძირითადი საშუალებების და მარაგების ინვენტარიზაცია განხორციელდა 2001 წლის 1 იანვრის ბრძანების საფუძველზე. No 49. დეფიციტი ან ჭარბი რაოდენობა არ გამოვლენილა.

2014 წელს სუვოროვსკის რაიონის მუნიციპალიტეტის ადმინისტრაციის განათლების, კულტურის, ახალგაზრდობისა და სპორტის დეპარტამენტის დაკვეთით განხორციელდა ძირითადი საშუალებების და ინვენტარიზაციის ინვენტარიზაცია. დეფიციტი ან ჭარბი არ გამოვლენილა.

საკვების მოხმარების შემთხვევითი შემოწმებისას, მენიუში კმაყოფილი ადამიანების რაოდენობა - საკვები პროდუქტების გაცემის მოთხოვნა ემთხვევა ბავშვების დასწრების მოხსენებას.

4. მოვალეებთან და კრედიტორებთან ანგარიშსწორების შემოწმება.

საწარმოებთან და ორგანიზაციებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვა ხორციელდება ავტომატურად ბუღალტრული აღრიცხვის პროგრამა "პარუსში".

მოვალეებთან და კრედიტორებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვა შერჩევით შემოწმდა.

ანგარიშსწორების აღრიცხვა ტარდება „მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან ანგარიშსწორების ჟურნალში“ No4.

ანგარიშსწორების აღრიცხვის შემოწმებისას შემოწმდა მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან ურთიერთშერიგების აქტები. შემოწმების შედეგად, ყველა აქტი შედგენილი არ არის კანონიერი მოთხოვნების შესაბამისად.

საკვები პროდუქტების მიწოდების შესახებ ხელშეკრულებების პირველადი ინვოისებით შეჯერების შედეგად დადგინდა:

01/01/2001 ხელშეკრულებით, არარსებული, რძის პროდუქტების მიწოდებისთვის, რომელიც მოქმედებს 01/01/2013 წლიდან 09/30/2013 წლამდე 11,190 რუბლის ოდენობით. 00 კაპიკი, ინვოისების ოდენობა იყო 7917 რუბლი. 80 კაპიკი;

კვების პროდუქტებზე დადებული ხელშეკრულებების ოდენობა ძალაშია 01.07.2013 წ. 2013 წლის 30 სექტემბრისთვის შეადგინა 40,160 რუბლი, ხოლო იმავე პერიოდის ინვოისების ოდენობა იყო 28,725 რუბლი. 60 კაპიკი;

10/01/2013-დან 12/31/2013-მდე მოქმედი კონტრაქტების საერთო ოდენობამ შეადგინა 34,662 რუბლი. 00 კაპიკი, ამ პერიოდის ინვოისების ოდენობაა 22,380 რუბლი. 16 კაპიკი

ხელოვნების დარღვევით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 451, კონტრაქტებზე დამატებითი ხელშეკრულებები არ გაფორმებულა, რაც ეფუძნება მომხმარებლის რეალურ საჭიროებას კვების პროდუქტებზე.

5. ბავშვის მხარდაჭერის მშობელთა გადასახადის გაანგარიშების შემოწმება.

2013-2014 წლებში მშობლის გადასახადი გამოითვალა სუვოროვსკის რაიონის მუნიციპალიტეტის ადმინისტრაციის დადგენილებების შესაბამისად:

- „სასკოლო განათლების საბაზისო ზოგადსაგანმანათლებლო პროგრამის განმახორციელებელ მუნიციპალურ საგანმანათლებლო დაწესებულებებში ბავშვების შენარჩუნების მშობელთა გადასახადის ოდენობის დადგენის შესახებ“ (ამოღებულია 01.03.2013 წ.);

- „სასკოლო განათლების საბაზისო ზოგადსაგანმანათლებლო პროგრამის განმახორციელებელ მუნიციპალურ საგანმანათლებლო დაწესებულებებში ბავშვების შენარჩუნების მშობელთა გადასახადის ოდენობის დადგენის შესახებ“ (მოქმედების 01.03.2013-31.01.2014, აღარ ძალაშია 02/ 01/2014).

- „სასკოლო განათლების საბაზისო ზოგადსაგანმანათლებლო პროგრამის განმახორციელებელ მუნიციპალურ საგანმანათლებლო ორგანიზაციებში ბავშვებზე მეთვალყურეობისა და მოვლის მშობელთა გადასახადის ოდენობის დადგენის შესახებ“ (მოქმედების 01.02.2014 წლიდან).

მშობლის ყოველთვიური ანაზღაურების ოდენობა სკოლამდელ დაწესებულებაში ბავშვების შენახვაზე განსახილველ პერიოდში იყო:

2013-2014 წლების ფულადი წიგნები დანომრილია, დალუქულია და დალუქულია და დამოწმებულია MKU „ცენტრალიზებული ბუღალტერიის“ ხელმძღვანელისა და უფროსის მოადგილის ხელმოწერებით.

MKU "ცენტრალიზებული ბუღალტერიის" 01.01.2001 No 1 და /1-k ბრძანებების მიხედვით, 2013 წლისთვის სალაროში სახსრების დამტკიცებული ლიმიტი არის 136,690 რუბლი. 38 კაპიკი, 2014 წლისთვის - 170,087 რუბლი. 37 კაპიკი სალარო აპარატში საკასო ბალანსის ლიმიტის გადამეტების ფაქტები არ დაფიქსირებულა.

სალარო აპარატში ფულადი სახსრების ინვენტარიზაცია განხორციელდა 2013 წლის 27 დეკემბრის (სალარო აპარატის ინვენტარიზაციის ჩატარების ბრძანება) და 2014 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით (სალარო აპარატის ინვენტარიზაციის ჩატარების ბრძანება).

სალაროში ნაღდი ფულის ნაშთი 01/01/2014 და 01/01/2015 მდგომარეობით იყო 0 რუბლი. 00 კოპი.

შემოწმებული პერიოდის განმავლობაში, ფულადი სახსრები მშობლის გადასახადის სახით მიღებულ იქნა MKDOU d/s სოფელ ზბროდოვსკიდან MKU "ცენტრალური აღრიცხვის დეპარტამენტის" სალაროში.

ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელებისას დარღვევები არ გამოვლენილა.

საბანკო ოპერაციების აღრიცხვა განხორციელდა ავტომატიზებული წესით.

ყველა ტრანზაქცია დასტურდება პირადი ანგარიშის ამონაწერებით და გადახდის დავალებებით.

სახსრების ბალანსი განხილული პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს - 0 რუბლი. 00 კოპი.

საბანკო ოპერაციების განხორციელებისას დარღვევები არ გამოვლენილა.

7. განსახორციელებლად გამოყოფილი ბიუჯეტის სახსრების მიზნობრივი გამოყენების შემოწმება:

უმცროსი მასწავლებლის ხელფასი, 2001 წლის 1 იანვრით დათარიღებული საშტატო ცხრილის გათვალისწინებით და დაიკავეთ შეცდომით დარიცხული თანხა 444 რუბლი. 18 კაპიკი

მენეჯერის ხელფასები და შვებულების ანაზღაურება, ბონუსების შეკვეთების გათვალისწინებით და გადაიხადეთ 2216 რუბლი. 35 კაპიკი

5. შეადგინეთ სამუშაო დროის ფურცელი რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსისა და რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით No. „სახელმწიფო ორგანოების (სახელმწიფო ორგანოების) მიერ გამოყენებული პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციისა და სააღრიცხვო რეესტრის ფორმების დამტკიცების შესახებ. ), ადგილობრივი თვითმმართველობის ორგანოები, სახელმწიფო გარესაბიუჯეტო ფონდების მართვის ორგანოები, მეცნიერებათა სახელმწიფო აკადემიები, სახელმწიფო (მუნიციპალური) დაწესებულებები და მათი გამოყენების სახელმძღვანელო.“.

6. შეძენილი ქონება დროულად გადასცეს ოპერატიული მართვის უფლებით მუნიციპალურ დაწესებულებას.

7. მშობლის გადასახადის მიღება მშობლის საფასურის მიღებისა და გამოყენების წესის დებულების შესაბამისად.

8. მუშაობა მშობლების საფასურზე დებიტორული დავალიანების შეგროვებაზე.

9. მოერიდეთ საბიუჯეტო სახსრების არაეფექტურ ხარჯვას.

მე წავიკითხე და მივიღე აქტი "___" __________ 20__.

__________________________________________________________________

ზბროდოვსკის მუნიციპალური სახელმწიფო სკოლამდელი აღზრდის საგანმანათლებლო დაწესებულების ხელმძღვანელი

_____________________ ______________________

(ხელმოწერა) (ხელმოწერის გაშიფვრა)

ტულას რეგიონი, ნოვომოსკოვსკი __________________ 2017 წ

შემოწმების საფუძველი: 2017 წლის ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ადმინისტრაციის ფინანსური მართვის შიდა ფინანსური კონტროლის დეპარტამენტის მიერ საკონტროლო საქმიანობის განხორციელების გეგმა.

აუდიტი ჩაატარა შიდა ფინანსური კონტროლის დეპარტამენტის კონსულტანტმა - თ.ა. ბარიშნიკოვამ, შიდა ფინანსური კონტროლის დეპარტამენტის უფროსმა ინსპექტორმა ა. 04/10/2017-დან 05/04/2017-მდე.

საკონტროლო ღონისძიება განხორციელდა წარმოდგენილი პირველადი ბუღალტრული აღრიცხვის დოკუმენტების, ბიუჯეტის აღრიცხვის რეგისტრების, ბიუჯეტის ანგარიშგების და დაწესებულების საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებული სხვა დოკუმენტების შემოწმების შერჩევითი მეთოდით..

მუნიციპალური სამთავრობო დაწესებულების „სპეციალური მომსახურების ქარხნის“ (შემდგომში MKU „KSO“) ფაქტობრივი ადგილმდებარეობის მისამართი: 301650, ტულას რეგიონი, ნოვომოსკოვსკი, ქ. კომსომოლსკაია, 32/32.

იურიდიული პირის სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა 2011 წლის 11 ივლისით სერიის 71 No002179262, დაწესებულებას მიენიჭა OGRN 1117154019784.

საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის ცნობა 2011 წლის 11 ივლისით სერიის 71 No002179263, დაწესებულებას მიენიჭა TIN/KPP 7116507089/711601001.

2016 წელს დაწესებულება ახორციელებდა თავის საქმიანობას წესდების საფუძველზე, რომელიც დამტკიცებულია ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაციის 2012 წლის 28.02.2012 No. 16.09.2014წ-დან No3123, 27.06.2016წ. No2029-დან) (შემდგომში ტექსტის მიხედვით - წესდება).

ქარტიის მიხედვითდაწესებულება არის იურიდიული პირი, რომელიც შექმნილი და რეგისტრირებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, აქვს დამფუძნებლის მიერ გადაცემული ცალკეული ქონება ოპერატიული მართვის უფლებით, დამოუკიდებელი ბალანსი, პირადი ანგარიში, ბეჭედი მისი სახელწოდებით, ბეჭედი. და ფორმები.

დაწესებულების ქონების დამფუძნებელი და მფლობელი არის ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირება, რომლის სახელით დამფუძნებლის ფუნქციებსა და უფლებამოსილებებს ახორციელებს ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაცია.

დაწესებულების საქმიანობის საგანია სამარხების მოვლა-პატრონობაზე სამუშაოების ორგანიზება და ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალიტეტში მოსახლეობისთვის მთელი რიგი დაკრძალვის სერვისების მიწოდება, საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურება, შენობების, ნაგებობების ტექნიკური ექსპლუატაციის უზრუნველყოფა. , შენობებისა და ნაგებობების მიმდინარე და კაპიტალური რემონტი.

დაწესებულების ძირითადი საქმიანობაა:

1) დაკრძალვის ორგანიზება და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა:

საჯარო სასაფლაოებზე დაკრძალვის ადგილების გამოყოფა;

კონტროლი დაკრძალვის განხორციელებაზე;

სამარხების აღრიცხვის (აღრიცხვის) წიგნის წარმოება;

საჯარო სასაფლაოების სამუშაო საათების დაწესება;

საზოგადოებრივი სასაფლაოების მოვლა-პატრონობაზე სამუშაოების ორგანიზება,

საზოგადოებრივი სასაფლაოების ტერიტორიების დაცვა;

გარდაცვლილთა (ნარჩენების) ცხედრების (ნარჩენების) გადაყვანა სახლში, სამედიცინო დაწესებულებებიდან და გარდაცვალების სხვა ადგილებიდან სასამართლო-სამედიცინო ექსპერტიზის მორგში.

2) ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადგილობრივი მმართველობის ორგანოების სატრანსპორტო მომსახურების ორგანიზება დაწესებულების დამტკიცებული ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვის შესაბამისად.

3) ადმინისტრაციული შენობების, საინჟინრო აღჭურვილობისა და კომუნიკაციების ტექნიკური ექსპლუატაციის უზრუნველყოფა მოქმედი სტანდარტების, არსებული ექსპლუატაციის ინსტრუქციებისა და ტექნიკური მოთხოვნების შესაბამისად.

4) საოფისე და სამრეწველო ფართების, ადმინისტრაციულ შენობებში საერთო ტერიტორიების სანიტარიული დასუფთავების ჩატარება, მიმდებარე ტერიტორიების სისუფთავის დაცვა, გაზონებისა და გამწვანებული ადგილების მოვლა.

5) ადმინისტრაციულ შენობებში და მთლიანად ადმინისტრაციულ შენობებში ცალკეული შენობების მიმდინარე და კაპიტალური რემონტის განხორციელება დადგენილ ვადაში ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვისა და დაწესებულების დამტკიცებული სამუშაო გეგმის შესაბამისად, როგორც დამოუკიდებლად, ასევე მესამე მხარის ჩართულობით. ორგანიზაციებს.

6) ადმინისტრაციული შენობების დაცვის ორგანიზაცია.

7) ავტოფარეხების, მანქანების, ველოსიპედების და ა.შ.

მუნიციპალური დაბლოკილი ავტოსადგომების ოპერირება.

8) საავტომობილო ტრანსპორტის სხვა დამხმარე საქმიანობა.

9) სპეციალიზებული საავტომობილო სატვირთო ტრანსპორტის საქმიანობა.

10) სხვა მომსახურების გაწევა.

11) საქმიანობა სამართლის სფეროში.

12) საექთნო პერსონალის საქმიანობა.

დამოწმებული სახსრების ჯამური ოდენობა 56,496,582,31 რუბლს შეადგენს.

2016 წლის ბიუჯეტის სია დაწესებულებას თავდაპირველად მიეწოდება ასიგნებები 49,688,600.00 რუბლის ოდენობით, რომელთაგან:

ბიუჯეტის შესრულებისას ასიგნებები გაიზარდა დამტკიცებული მაჩვენებლების 21,25%-ით და შეადგინა 60,249,700.00 რუბლი, აქედან:

დაწესებულების ფულადი ხარჯები 2016 წელს შეადგენდა 56,496,582,31 რუბლს, აქედან:

ხელოვნებაზე დაყრდნობით. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 6 (შემდგომში რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი):

1. სამთავრობო დაწესებულება – სახელმწიფო (მუნიციპალური) დაწესებულება, რომელიც ახორციელებს სახელმწიფო (მუნიციპალურ) მომსახურებას, ახორციელებს სამუშაოს ან (ან) ასრულებს სახელმწიფო (მუნიციპალურ) ფუნქციებს სახელმწიფო ხელისუფლების (სახელმწიფო ორგანოების) ან ადგილობრივი ხელისუფლების უფლებამოსილების განხორციელების უზრუნველსაყოფად. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებული ორგანოები, რომელთა საქმიანობის ფინანსური მხარდაჭერა ხორციელდება შესაბამისი ბიუჯეტის ხარჯზე, ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვის საფუძველზე;

2. ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა – დოკუმენტი, რომელიც ადგენს საბიუჯეტო ხარჯების კლასიფიკაციის შესაბამისად სახელმწიფო დაწესებულების საბიუჯეტო ვალდებულებების ზღვრებს.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 161-ე პუნქტი 2, სახელმწიფო საკუთრებაში არსებული დაწესებულების საქმიანობის ფინანსური მხარდაჭერა ხორციელდება რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო სისტემის შესაბამისი ბიუჯეტის სახსრების ხარჯზე და საფუძველზე. ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 221, სამთავრობო დაწესებულების ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა შედგენილია, მტკიცდება და ინახება ქ.კარგი , განსაზღვრავს საბიუჯეტო სახსრების მთავარი მმართველი, რომლის იურისდიქციაშიც მდებარეობს სახელმწიფო დაწესებულება, შესაბამისადძირითადი მოთხოვნები შეიქმნა რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს მიერ.

ზოგადი მოთხოვნები დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 20 ნოემბრის ბრძანებით. 2007 წ . No112n „ზოგადი მოთხოვნების შესახებ სამთავრობო დაწესებულებების ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვების შედგენის, დამტკიცებისა და შენარჩუნების პროცედურის შესახებ“ (შესწორებულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 30 ივლისის ბრძანებით. No84n, 23.09.2013 No98n, 17.12.2015 No201n, 30.09.2016 No168n. ) (შემდგომში საბიუჯეტო ხარჯთაღრიცხვების შენარჩუნების ზოგადი მოთხოვნები).

ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვების შედგენის, დამტკიცებისა და შენარჩუნების პროცედურა დამტკიცებულია ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაციის 2016 წლის 20 აპრილის №1176 ბრძანებულებით „ბიუჯეტის შედგენის, დამტკიცებისა და შენარჩუნების პროცედურის დამტკიცების შესახებ. ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაციის შეფასებები, მუნიციპალური სამთავრობო დაწესებულებები, რომლებშიც ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაცია არის ბიუჯეტის სახსრების მთავარი მმართველი“ (შემდგომში მოხსენიებული, როგორც დამტკიცების მომზადების პროცედურა. და ბიუჯეტის შეფასებების შენარჩუნება).

დაწესებულების ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვის შემოწმებისას დადგინდა:

1. საბიუჯეტო ხარჯთაღრიცხვა შემოწმებული პერიოდის დასაწყისში შედგენილი იყო გამოთვლილი მაჩვენებლებისა და საბიუჯეტო ვალდებულებების ლიმიტების კორექტირებული მოცულობების საფუძველზე;

2. ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვის შედგენისას გამოყენებული გეგმიური ინდიკატორების დასაბუთებები და გამოთვლები დაერთო ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვას;

3. საბიუჯეტო ხარჯთაღრიცხვას ხელი მოაწერა დაწესებულების ხელმძღვანელმა, მთავარმა ბუღალტერმა, მკუ „კსრ“ მე-2 კატეგორიის ბუღალტერმა 2015 წლის 28 დეკემბერს. ხარჯთაღრიცხვის ნაწილი დამტკიცდა 49,688,600.00 რუბლის საერთო ოდენობით;

4. თუ აუდიტორული პერიოდის განმავლობაში საჭირო იყო ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვაში ცვლილებების შეტანა, წარდგენილი იყო განაცხადები ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვის მაჩვენებლების შესაცვლელად;

5. საბიუჯეტო ხარჯთაღრიცხვაში ცვლილებების შესახებ განაცხადების დამტკიცების შემდეგ დაწესებულებას ეძლეოდა შეტყობინება ბიუჯეტის ასიგნებებში ცვლილებების შესახებ;

7. საბიუჯეტო ხარჯთაღრიცხვის ზოგადი მოთხოვნების IV ნაწილის მე-11 პუნქტის, დამტკიცებისა და საბიუჯეტო ხარჯთაღრიცხვების შედგენის წესის მე-3 ნაწილის შესაბამისად, ცვლილება განხორციელდა ხარჯთაღრიცხვაში შეტყობინებული ბიუჯეტის ვალდებულებების შესაბამისი ლიმიტების ფარგლებში. დაწესებულებას დადგენილი წესით. ამრიგად, საფინანსო წლის განმავლობაში შედგენილი იქნა 2016 წლის ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვა, ცვლილებების გათვალისწინებით 25.02.2016, 29.04.2016, 16.06.2016, 12.07.2016, 29.07. /2016, 15.08.2016, 25.08.2016 .2016, 22.09.2016, 13.10.2016, 19.10.2016, 27.10.2016, 12. 30/2016 წ. 2016 წლის ბოლოსთვის სავარაუდო ხარჯების ნაწილი დამტკიცდა 2016 წლის 30 დეკემბერს 60,249,700.00 რუბლის საერთო ოდენობით.

ფაქტობრივი ხარჯებისა და ბიუჯეტის ხარჯთაღრიცხვით გათვალისწინებული ხარჯების შემთხვევითი შემოწმებისას, გადახრები არ დაფიქსირებულა.

დასაქმებულთა რაოდენობის დადგენის სისწორე დადასტურდა 01.01.2016, 31.12.2016.

01.01.2016 მოქმედებდა საშტატო ცხრილი, დამტკიცდა მკუ „ქსო“-ს დირექტორის 01.11.2016წ. No5/1-კ 147.00 საშტატო ერთეულის ოდენობით ყოველთვიურად. სახელფასო ფონდი 1,034,611,95 რუბლი.

ყველა ცვლილების გათვალისწინებით შედგენილია და დამტკიცდა დირექტორის 01.11.2016 წლის 01.11.2016 No329/3-კ ბრძანებით საშტატო ცხრილი 01.11.2016 წლის მდგომარეობით 148.00 საშტატო ერთეულით, ყოველთვიური სახელფასო 1 041 321.95. რუბლი. პერსონალის ჩამოთვლილი რაოდენობა 2016 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით იყო 140 ადამიანი, რაც პერსონალის 94,5%-ს შეადგენს. 01.01.2016 დაწესებულებას ვაკანტური ადგილი ჰქონდა 14.00 საშტატო თანამდებობის ოდენობით, ხოლო 31.12.2016 წლის მდგომარეობით - 10.00 თანამდებობის ოდენობით.

საშტატო სტანდარტების გაანგარიშებისას გამოვიყენეთ ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ადმინისტრაციის 2014 წლის 14 მარტის No792 განკარგულება (შეცვლილი 2014 წლის 19 დეკემბერს No4564, 2015 წლის 16 ივლისის No2584) „დამტკიცების შესახებ. მუნიციპალური ხელისუფლების, საბიუჯეტო და ავტონომიური დაწესებულებების საკადრო სტანდარტები, რომლებიც ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას კანონის, საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების, შენობების, სტრუქტურების ტექნიკური ექსპლუატაციის, რუტინული და კაპიტალური რემონტის, სამარხების მოვლა-პატრონობის სამუშაოების ორგანიზებისა და უზრუნველყოფის სფეროში. ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალიტეტში მოსახლეობისთვის დაკრძალვის მთელი რიგი და სხვა სერვისების მიწოდება“.

პერსონალის ჩანაწერების შემოწმებისას დადგინდა : ყველა თანამშრომლისთვის გაიხსნა პერსონალური ფაილები ყველა საჭირო დოკუმენტის პაკეტით. შერჩევით შემოწმდა შრომითი ხელშეკრულებები, სამუშაო აღწერილობები და თანამშრომლების სამუშაო ჩანაწერები. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2003 წლის 16 აპრილის No225 დადგენილებით დამტკიცებული სამუშაო წიგნების შენახვისა და შენახვის, სამუშაო წიგნების ფორმების წარმოებისა და დამსაქმებლებისთვის მიწოდების წესების 40-ე პუნქტის შესაბამისად (შესწორებულია 25 მარტს). , 2013 წ.) „სამუშაო წიგნების შესახებ“, დაწესებულება აწარმოებს სამუშაო წიგნების გადაადგილებისა და მათში ჩასმის აღრიცხვის წიგნს.

დადგენილია შვებულებაში მყოფი პირის მიერ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ხელმოწერის ფაქტები. „დასაქმებულისათვის შვებულების მიცემის შესახებ“ 2016 წლის 22 ივლისის No140-კ ბრძანებით, 2016 წლის 8 აგვისტოდან 2016 წლის 19 აგვისტომდე პერიოდში ტრანსპორტის დეპარტამენტის უფროსმა პეტრუხინ ს.ვ. იყო ძირითადი ანაზღაურებადი შვებულება. 2016 წლის 5 აგვისტოს No229-კ ბრძანებით შვებულების ვადით პეტრუხინა ს.ვ. მისი კომპეტენციის ფარგლებში უფლებამოსილების გადაცემის პასუხისმგებლობა დაეკისრა ეკონომიკური დეპარტამენტის ხელმძღვანელს მ.გ. შემოწმებისას დადგინდა, რომ საგზაო ბილეთებზე ხაზებზე „გასვლა ნებადართულია“ და „მანქანა მიღებულია. სიჩქარის მაჩვენებლები ავტოფარეხში დაბრუნებისას” ხელს აწერს ს.ვ. გარდა ამისა, შვებულების პერიოდში პეტრუხინა ს.ვ. საგზაო ბილეთზე არის ბეჭედი მისი ხელმოწერით, რომელიც მიუთითებს მანქანის ტექნიკურ მომსახურებაზე.

04/05/2012 No1 დამატებითი ხელშეკრულების შესაბამისად 2012/02/24/2012 No1/2012 შრომითი ხელშეკრულებით პეტრუხინ ს.ვ. მას ეძლევა დამატებითი ანაზღაურებადი შვებულება არარეგულარულ სამუშაო დღეებში 3 კალენდარული დღის განმავლობაში. ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 101, არარეგულარული სამუშაო საათების მქონე მუშაკთა პოზიციების სია დგინდება კოლექტიური ხელშეკრულებით, ხელშეკრულებით ან ადგილობრივი რეგლამენტით, რომელიც მიღებულია მუშაკთა წარმომადგენლობითი ორგანოს მოსაზრების გათვალისწინებით.MKU "KSO"-ს არ აქვს არარეგულარული სამუშაო საათების მქონე მუშაკთა პოზიციების სია.

სახელფასო აუდიტი განხორციელდა შერჩევის მეთოდით 01.01.2016 წლიდან 31.12.2016 წლამდე პერიოდში.

ხელფასის შემოწმებისას გამოყენებული იქნა შემდეგი დოკუმენტები:

1. ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ადმინისტრაციის 2012 წლის 16 აპრილის დადგენილება No962 (შეცვლილი 2013 წლის 15 აგვისტოს No2673, 2016 წლის 30 ნოემბრის No4022) „ანაზღაურების სისტემის შესახებ დებულების დამტკიცების შესახებ. მუნიციპალური დაწესებულებების თანამშრომლები, რომლებიც ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას სამარხების სარემონტო სამუშაოების შესრულების ორგანიზებაში და ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ტერიტორიაზე მოსახლეობისთვის მთელი რიგი დაკრძალვის სერვისების მიწოდებაში, საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურება, შენობების ტექნიკური ექსპლუატაცია. , კონსტრუქციები, რუტინული და კაპიტალური რემონტი“ (შემდგომში სახელფასო პირობების შესახებ დადგენილება 2012 წლის 16 აპრილი No962).

2. რუსეთის ფედერაციის ჯანდაცვისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს 2008 წლის 29 მაისის ბრძანება No. 248n „მუშაკთა მთელი ინდუსტრიის პროფესიის პროფესიული კვალიფიკაციის ჯგუფების დამტკიცების შესახებ“ (შესწორებულია 2008 წლის 12 აგვისტოს No. 417n).

3. რუსეთის ფედერაციის ჯანდაცვისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს 2008 წლის 29 მაისის ბრძანება No247n „პროფესიონალური კვალიფიკაციის ჯგუფების დამტკიცების შესახებ მენეჯერების, სპეციალისტების და თანამშრომლების მთელ ინდუსტრიაში“ (შესწორებული 2008 წლის 11 დეკემბერს No. 718n).

4. რუსეთის ფედერაციის ჯანმრთელობისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს ბრძანება 08/06/2007 No. 526 „სამედიცინო და ფარმაცევტული მუშაკების პოზიციებზე პროფესიული კვალიფიკაციის ჯგუფების დამტკიცების შესახებ“ (შესწორებული 11/20/2008 No. 657n, დათარიღებული 08/02/2011 No861n).

5. მკუ „ქსო“-ს 2015-2017 წლების კოლექტიური ხელშეკრულება 2014 წლის 30 დეკემბრის No79.

6. დებულებები MKU "KSO"-ს თანამშრომლების ანაზღაურების სისტემის შესახებ, რომელიც ახორციელებს თავის საქმიანობას სამარხების მოვლა-პატრონობაზე სამუშაოების ორგანიზებაში და ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალიტეტში მოსახლეობისთვის დაკრძალვის სერვისების უზრუნველსაყოფად, საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურება. , შენობების, ნაგებობების ტექნიკური ექსპლუატაცია, მიმდინარე და კაპიტალური რემონტის შესრულება“ , დამტკიცებული მკუ „ქსო“-ს დირექტორის 2015 წლის 30 დეკემბრის No524/2-კ ბრძანებით (შემდგომში ანაზღაურების სისტემის დებულება). მკუ „ქსო“-ს თანამშრომელთა).

7. დებულებები "MKU "KSO"-ს თანამშრომელთა პრემიების შესახებ", "MKU "KSO" თანამშრომლებისთვის პირადი ზრდის კოეფიციენტის დადგენის შესახებ", "MKU "KSO"-ს თანამშრომლებისთვის კომპენსაციის დადგენის შესახებ", დამტკიცებულია MKU-ს დირექტორის ბრძანებით. „ქსო“ 2012 წლის 12 აპრილის No2/4- ქ.

8. MKU „KSR“ 2015 წლის 30 დეკემბრის No524/1-კ ბრძანება „მინიმალური ხელფასის დადგენის, თანამდებობაზე ხელფასზე კოეფიციენტების გაზრდის, პიროვნული მზარდი კოეფიციენტების შესახებ“.

9. შეკვეთები პერსონალზე 2016 წლისთვის.

10. დროის ცხრილები 2016 წლისთვის.

11. თანამშრომლების პირადი ანგარიშები 2016წ.

12. საკადრო განრიგი 2016 წლისთვის.

13. 2016 წლის სატარიფო სიები.

14. სამუშაო წიგნები.

15. შრომითი ხელშეკრულებები თანამშრომლებთან.

აუდიტის დროს დადგინდა დაწესებულების თანამშრომელთა საშუალო თვიური ხელფასი 2016 წელს:

დაწესებულების თანამშრომლები - 22,994.00 რუბლი;

დაწესებულების ხელმძღვანელი - 70,964.00 რუბლი;

დაწესებულების მთავარი ბუღალტერი - 58,247,00 რუბლი;

დაწესებულების ხელმძღვანელის მოადგილე - 52,954.00 რუბლი.

ამრიგად, MKU „ქსო“-ს დირექტორის, დირექტორის მოადგილისა და მთავარი ბუღალტერის შრომის ანაზღაურების ოდენობები დგინდება ნაწილის შესაბამისად.ვ დადგენილება სახელფასო პირობების შესახებ 2012 წლის 16 აპრილის No962, ნაწ.ვ დებულება მკუ „ქსო“-ს თანამშრომელთა შრომის ანაზღაურების სისტემის შესახებ.

რეგლამენტის 2.1 პუნქტის შესაბამისად„მკუ „ქსო“-ს თანამშრომელთა პერსონალური ზრდის კოეფიციენტის დადგენის შესახებ.მკუ „ქსო“-ს დირექტორის 04/12/2012 No2/4-კ ბრძანებით დამტკიცებული, თანამდებობრივ სარგოზე პერსონალური მზარდი კოეფიციენტი (შემდგომში პპკ) დგინდება პროფესიული დონის გათვალისწინებით. თანამშრომლების მომზადება, შესრულებული სამუშაოს სირთულე, მნიშვნელობა, დამოუკიდებლობისა და პასუხისმგებლობის ხარისხი დაკისრებული ამოცანების შესრულებისას და სხვა ფაქტორები.

დაწესებულებას არ გააჩნია PPC-ის დაარსების კრიტერიუმები. ამ კრიტერიუმების არარსებობა იწვევს დაწესებულების სახელფასო ფონდის განაწილებისას კორუფციული კომპონენტის რისკს.

არაფინანსური აქტივების აღრიცხვის შემოწმებისას დადგინდა შემდეგი: :

ძირითადი საშუალებების სააღრიცხვო მონაცემების შესაბამისობის მონიტორინგის მიზნით დგება არაფინანსური აქტივების ბრუნვის ფურცელი.

ძირითადი საშუალებების, მარაგების აღრიცხვაზე მიღების სისრულის და მათი კლასიფიკაციის სისწორის შემოწმებით დადგინდა:

1) განსახილველ პერიოდში დაწესებულებამ შეიძინა მანქანების სათადარიგო ნაწილები, მათ შორის საბურავები, აკუმულატორები, საწვავის ტუმბოები, ანთების ჩამრთველები და ა.შ. მთლიანი ოდენობით 582,450,71 რუბლი:

2016 წლის 18 იანვრის მუნიციპალური ხელშეკრულება No0166300020615000271-0356587-01 მანქანების სათადარიგო ნაწილების მიწოდებაზე IP Lexikov N.V. 211,105,71 რუბლის ოდენობით.

2016 წლის 18 აპრილის No7/16 მუნიციპალური ხელშეკრულება მანქანების სათადარიგო ნაწილების მიწოდებაზე IP Ivanova O.A. 99,895.00 რუბლის ოდენობით.

2016 წლის 10 მაისის No10/16 მუნიციპალური ხელშეკრულება MKU “KSO”-ს საჭიროებისათვის მსუბუქი ავტომობილების საბურავების მიწოდებაზე IP Baev S.I. 72,720.00 რუბლის ოდენობით.

შეთანხმება საწყისი 24.08.2016 No17/16 ავტომანქანების სათადარიგო ნაწილების მიწოდებაზე IP Lesikov N.V. 99,130.00 რუბლის ოდენობით.

2016 წლის 19 დეკემბრის No23/16 მუნიციპალური ხელშეკრულება მსუბუქი ავტომობილების საბურავების მიწოდებაზე MKU “KSO”-ს საჭიროებებზე IP Bobkova T.P. 99,600.00 რუბლის ოდენობით.

№157ნ ინსტრუქციის 118 პუნქტის შესაბამისად, დაწესებულების მიერ შეძენილი სათადარიგო ნაწილები, საბურავებისა და აკუმულატორების ჩათვლით, აღირიცხება ანგარიშზე 0 105 36 000 „სხვა ინვენტარი - დაწესებულების სხვა მოძრავი ქონება“. სატრანსპორტო საშუალების სათადარიგო ნაწილების (ძრავები, აკუმულატორები, საბურავები და ა.შ.) ექსპლუატაციაში ჩართვა, ისინი ჩამოიწერება ბალანსიდან და აისახება ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 09 „სათადარიგო ნაწილები სატრანსპორტო საშუალებებისთვის, რომლებიც გაცემულია გაცვეთილის შესაცვლელად“. (შემდგომში - გარე ბალანსის ანგარიში 09) სატრანსპორტო საშუალებების შემადგენლობაში მათი ექსპლუატაციის (გამოყენების) პერიოდში. ბალანსგარეშე ანგარიშში აღრიცხული მატერიალური აქტივების სია დგინდება დაწესებულების სააღრიცხვო პოლიტიკით (პუნქტი 349 ინსტრუქცია No157n).

ბალანსგარეშე ანგარიშის 09 ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება ქბარათი მატერიალური აქტივების რაოდენობრივი და ჯამური აღრიცხვა იმ პირთა კონტექსტში, რომლებმაც მიიღეს მატერიალური აქტივები, მათი პოზიციების, გვარების, სახელების, პატრონიმების (პერსონალის ნომრები), მანქანების მითითებით, მატერიალური აქტივების ტიპის მიხედვით (წარმოების ნომრების მითითებით - თუ შესაძლებელია) და მათი რაოდენობა. .

დარღვევითპუნქტი 349 ინსტრუქცია No157n MKU „KSO“-ში სატრანსპორტო საშუალების სათადარიგო ნაწილების (საბურავები, დისკები) გაცემისას მხედველობაში მიიღება 105 „ინვენტარები“ (გარებალანსის 09-ის ნაცვლად).როდესაც სხვა სათადარიგო ნაწილები დაყენებულია მანქანაზე ნახმარი ნაწილების ჩასანაცვლებლად, ისინი ჩამოიწერება ბალანსიდან მათი ღირებულების მიუხედავად, ბალანსის გარეშე ანგარიშზე შემდგომი ასახვის გარეშე მათი სატრანსპორტო საშუალების ნაწილად გამოყენების პერიოდში.

გარდა ამისა, დებულება MKU “KSR”-ის 2016 წლის სააღრიცხვო პოლიტიკის შესახებ, დამტკიცებული MKU “KSO”-ს დირექტორის 2015 წლის 30 დეკემბრის No526-კ ბრძანებით.გარე ბალანსის 09 ანგარიშზე აღრიცხული მანქანების სათადარიგო ნაწილების სია დადგენილი არ არის.

მაგალითად, დაწესებულებამ დაამონტაჟა სათადარიგო ნაწილები (შეძენილია 18.04.2016 №7/16 კონტრაქტით ინდ. მეწარმე ო.ა. ივანოვასთან, მიღებული 18.04.2016 No1 მიწოდების ბარათით): საჭის ტუმბო. SKODA ღირს 17,895.00 რუბლი, ზეთის ტუმბო SKODA აწყობილი, 10,700.00 რუბლის ღირებულების, ტურბინა SKODA აწყობილი ღირებულება 67,300.00 რუბლი. (ინსტალაციის სერთიფიკატები დათარიღებული 18.04.2016, 29.04.2016) ჩამოიწერეს ბალანსიდან ბალანსგარეშე ანგარიშზე შემდგომი აღრიცხვის გარეშე მათი გამოყენების კონტროლის მიზნით.

2) დაწესებულებამ გააფორმა მუნიციპალური ხელშეკრულება 05.09.2016 № 14/16 MKU "KSO"-ს საჭიროებისთვის საკანცელარიო ნივთების მიწოდებისთვის შპს "ალექსთან" 68,714.30 რუბლის ოდენობით. საქონელი მიღებულია 09/05/2016 No RN16-06245 ზედნადების მიხედვით, გადახდა განხორციელდა 17.11.2016 No423 საგადახდო ბრძანებით 68714,30 რუბლის ოდენობით.

საკანცელარიო ნივთების გარდა, შეიძინეს კალკულატორები Canon AS-888-RD სამი ცალი ოდენობით, საერთო ღირებულებით 1,494.00 რუბლი. (თითო 498,00 რუბლი).

45-ე მუხლის 53-ე მუხლის საფუძველზე ინსტრუქცია No157ნ ძირითადი საშუალებები მიიღება აღრიცხვაზე ძირითადი საშუალებების კლასიფიკაციის მოთხოვნების შესაბამისად, რომელიც დადგენილია. OK 013-94 „ძირითადი საშუალებების რუსულენოვანი კლასიფიკატორი“, დამტკიცებულიარეზოლუცია რუსეთის სახელმწიფო სტანდარტი 1994 წლის 26 დეკემბრის No359. (შემდგომში კლასიფიკატორი OK 013-94). ამის საფუძველზეკლასიფიკატორი OK 013-94 კალკულატორები კლასიფიცირდება როგორც საოფისე აღჭურვილობა. თავის მხრივ, საოფისე ტექნიკა და კომპიუტერული ტექნიკა არის საინფორმაციო აღჭურვილობა. ამრიგად, ღირებულების მიუხედავად, კალკულატორები შედის ძირითად აქტივებში. 2017 წლის 1 იანვრიდან დოკუმენტმა დაკარგა მოქმედების გამოქვეყნების გამოშეკვეთა Rosstandart 2014 წლის 12 დეკემბრის No 2018-ქ. და სრულიად რუსულიკლასიფიკატორი ძირითადი საშუალებები (OKOF) OK 013-2014 (SNA 2008), რომლის მიხედვითაც კალკულატორები მიეკუთვნება მანქანები და აღჭურვილობა, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში. No157n ინსტრუქციის 373-ე პუნქტის თანახმად, დაწესებულების მიერ გამოყენებული ძირითადი საშუალებების აღრიცხვა 3000 რუბლამდე ღირებულების ჩათვლით, ბიბლიოთეკის კოლექციებისა და უძრავი ქონების ობიექტების გარდა, მათი გადაადგილების სათანადო კონტროლის უზრუნველსაყოფად, ანგარიში 21. "3-მდე ღირებულების ძირითადი საშუალებები" გამოიყენება 000 რუბლის ჩათვლით.

დარღვევითპუნქტი 45 , პ.53 157n ინსტრუქციის 373-ე პუნქტი, კალკულატორები ჩართულია ინვენტარში 105 „ინვენტარი“ ანგარიშზე 1,494.00 რუბლის საერთო ოდენობით.

გარდა ამისა, კალკულატორების გადახდა, რომლებიც წარმოადგენს საინფორმაციო აღჭურვილობას, განხორციელდა ხარჯის ტიპის მიხედვით (შემდგომში CVR) 244 „საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების სხვა შესყიდვები სახელმწიფო (მუნიციპალური) საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად“, რომელიცაპლიკაციებიინსტრუქციები რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კლასიფიკაციის გამოყენების პროცედურის შესახებ, დამტკიცებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 1 ივლისის No65n ბრძანებით (შესწორებულია 2017 წლის 1 მარტს) თავის მე-5 პუნქტთან დაკავშირებით. III„ბიუჯეტის ხარჯების კლასიფიკაცია“ (შემდგომში - ინსტრუქციები რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის კლასიფიკაციის გამოყენების პროცედურის შესახებ). კალკულატორების ხარჯები1,494,00 რუბლის ოდენობით ., ასახული უნდა ყოფილიყო CWR 242-ში „საინფორმაციო და საკომუნიკაციო ტექნოლოგიების სფეროში საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების შესყიდვა“.

2016 წლის 1 იანვრის მონაცემებით, ძირითადი საშუალებების საბალანსო ღირებულება იყო 28,620,444,53 რუბლი. 2016 წლის განმავლობაში, 3,000.00 რუბლზე მეტი ღირებულების ძირითადი საშუალებები იქნა მიღებული 1,360,858.00 რუბლის საერთო ოდენობით. ძირითადი საშუალებების გასხვისება მოხდა 4,962,111.00 რუბლის საერთო ოდენობით. 2017 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, ძირითადი საშუალებების საბალანსო ღირებულებამ შეადგინა 25,019,191,53 რუბლი, რაც შეესაბამება მატერიალური აქტივების ბრუნვის ფურცლის, გენერალური წიგნის და წლიური ანგარიშგების მონაცემებს.

ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალური ფორმირების ადმინისტრაციის 2016 წლის 20 დეკემბრის №4263 განკარგულების თანახმად, MKU „სპეციალური მომსახურების ქარხნის“ მანქანების ჩამოწერის შესახებ, MKU-ს ბრძანების საფუძველზე. „KSO“ 2016 წლის 27 დეკემბრის No. 404-k, ჩამოიწერეს, რეგისტრაციიდან გაუქმდა და ჯართად მოხსნეს მსუბუქი ავტომობილები, რომელთა საერთო საბალანსო ღირებულება 871,711,00 რუბლია:

VAZ - 21310, საბალანსო ღირებულება 306,000,00 რუბლი, ნარჩენი ღირებულება 0,00 რუბლი;

ვაზ - 21104, საბალანსო ღირებულება 269,860,00 რუბლი, ნარჩენი ღირებულება 0,00 რუბლი;

VAZ - 21104, საბალანსო ღირებულება 295,851,00 რუბლი, ნარჩენი ღირებულება 0,00 რუბლი.

ჩამოწერა მოხდა 2016 წლის 8 ნოემბრის სატრანსპორტო საშუალების შემოწმების ანგარიშების საფუძველზე, რომელიც შედგებოდა სატრანსპორტო განყოფილების უფროსის ს.ვ. და 2016 წლის 24 ნოემბრის №104-11.2016 მანქანების საბაზრო ღირებულების დადგენის დასკვნა, რომელიც შედგენილია შემფასებელთა თვითრეგულირების ორგანიზაციის წევრი ა.ვ. “. ანგარიშის მიხედვით, სარემონტო სამუშაოების მოცულობა და მანქანების აღდგენის სათადარიგო ნაწილების ღირებულება მნიშვნელოვნად აღემატება მისი განხორციელების ეკონომიკურ მიზანშეწონილობას.

რეგისტრაციის გაუქმება დასტურდება შემდგომი განკარგვის მიზნით რეგისტრაციიდან მოხსნის მოწმობებით, რომლებიც გაცემულია რუსეთის შინაგან საქმეთა სამინისტროს სატრანსპორტო მოძრაობის უსაფრთხოების სახელმწიფო ინსპექციის MREO-ს No10 დეპარტამენტის მიერ ტულას რეგიონისთვის 2016 წლის 27 დეკემბერს.

შპს Vtorchermet NLMK West-სა და MKU KSO-ს შორის შავი ლითონების ჯართის მიწოდების 2015 წლის 19 იანვრის No5Tml15 ხელშეკრულების თანახმად, განხორციელდა შავი ლითონების ჯართის მიღება და გადახდა.

ჯართის მიწოდება და მიღება დასტურდება 2016 წლის 28 დეკემბრის No1516, 1517, 1518, 1519 მიღება-ჩაბარების მოწმობით და 2016 წლის 28 დეკემბრის No1 მიწოდების ოქმი 38520,40 რუბლის ოდენობით.

ჯართის გადახდა დადასტურდა 2017 წლის 17 თებერვლის No727 გადახდის ბრძანებით 38 520,40 რუბლის ოდენობით.

ფასიან საფუძველზე გაწეული მომსახურების შემოწმებისას დადგინდა, რომ 2016 წელს ქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალურმა ბიუჯეტმა მიიღო შემოსავალი სოფელ მოშოკში მდებარე ფასიანი პარკირების სერვისის მიწოდებიდან.მიღებულია 236,500.00 რუბლი. Ამავე დროს, ბიუჯეტის ხარჯებიქალაქ ნოვომოსკოვსკის მუნიციპალურმა ფორმირებამ პარკინგის მოვლა 2016 წელს შეადგინადაახლოებით 1,200,000.00 რუბლი . (კომუნალური მომსახურება, თანამშრომელთა ხელფასი, გადასახადები).

საბიუჯეტო შემოსავალი პარკირების მომსახურების მიწოდებიდან, რომელიც მდებარეობს ნოვომოსკოვსკში, ქ. მირა, მიღებული439,954,5 რუბლი

ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების მონაცემების სანდოობის უზრუნველსაყოფად ტარდება აქტივებისა და ვალდებულებების ინვენტარიზაცია. ინვენტარიზაციის პროცედურა და დრო რეგულირდება ინვენტარიზაციის მეთოდოლოგიური ინსტრუქციით, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 13 ივნისის ბრძანებით. 1995 წ . No49 „ქონებრივი ინვენტარიზაციისა და ფინანსური ვალდებულებების სახელმძღვანელოს დამტკიცების შესახებ“ (შემდგომში „ინვენტარიზაციის ჩატარების წესის სახელმძღვანელო No49)“ და დაწესებულების ბრძანება.

ძირითადი საშუალებების უახლესი ინვენტარიზაცია განხორციელდა 2016 წლის 1 დეკემბრის მდგომარეობით (2016 წლის 31 ოქტომბრის No329-კ ბრძანება „ინვენტარიზაციის ჩატარების შესახებ“). მკაცრი ანგარიშგების ფორმების, ბალანსზე არსებული მატერიალური რეზერვების უახლესი ინვენტარიზაცია განხორციელდა 2016 წლის 1 ნოემბრის მდგომარეობით (2016 წლის 30 სექტემბრის №297-კ „ინვენტარის შესახებ“ ბრძანება. თავმჯდომარე. კომისიის - MKU “KSO”-ს დირექტორი Polotnyak S. .WITH.ინვენტარიზაციის კომისიაში შედიოდნენ ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები: პლეტნევი მ.გ. – ეკონომიკური განყოფილების უფროსი, პეტრუხინი ს.ვ. - ტრანსპორტის დეპარტამენტის უფროსი.ფინანსურად პასუხისმგებელი პირები არ შედიან საინვენტარიზაციო კომისიაში, მაგრამ მათი ყოფნა ქონების რეალური ხელმისაწვდომობის შემოწმებისას სავალდებულოა ( პუნქტი 2.8 მეთოდური ინსტრუქციები ინვენტარიზაციის ჩატარების წესის შესახებ No49). დაწესებულების მიერ განხორციელებული ინვენტარიზაციის შედეგების მიხედვით, ჭარბი ან დეფიციტი არ დაფიქსირებულა; ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემებთან შეუსაბამობა არ დაფიქსირებულა.

ძირითადი საშუალებების, მარაგების შერჩევითი ინვენტარიზაციის ჩატარების შედეგად, 2017 წლის 27.04.2017 მდგომარეობით ჩატარებული აუდიტისას (26.04.2017 No107-კ ბრძანება „ინვენტარიზაციის ჩატარების შესახებ“ ფინანსურად პასუხისმგებელი პირის, ტრანსპორტის დეპარტამენტის უფროსის პეტრუხინ ს.ვ.-ს პატიმრობაში ყოფნა. ), ჭარბი ან დეფიციტი არ აღმოჩნდა.

სატრანსპორტო საშუალებების შემოწმებისას დადგინდა, რომ 3 ერთეული სატრანსპორტო ტექნიკა გაჩერებულია მისამართზე: ნოვომოსკოვსკი, ქ. მირა,არაოპერაციული: ავტომობილი HONDA CR-V 4WD LX , საბალანსო ღირებულება 495,000.00 რუბლი, მანქანა Mitsubishi Outlander 2.0, საბალანსო ღირებულებით 874,505.16 რუბლი, VAZ-21074 მანქანა, საანგარიშო ღირებულებით 161,842.00 რუბლი.

ზემოაღნიშნულ არაოპერატიულ ტრანსპორტზე წლიური სატრანსპორტო გადასახადი შეადგენს12,295.00 რუბლი(საავტომობილო HONDA CR-V 4WD LX – 8,100,00 რუბლი, მანქანა Mitsubishi Outlander 2.0 – 3,454.00 რუბლი, მანქანა VAZ-21074 – 741.00 რუბლი).

მას ენიჭება ავტომობილზე დამონტაჟებული საბურავები, რაც დაფიქსირებულია საბურავების მუშაობის ბარათებში შესაბამისადწესების დანართი 12 საავტომობილო საბურავების ექსპლუატაცია (AE 001-04), დამტკიცებულიაშეკვეთით რუსეთის ტრანსპორტის სამინისტრო 2004 წლის 21 იანვრით N AK-9-r (შემდგომში მოხსენიებული, როგორცწესები და მანქანის საბურავების მუშაობა). უნდა აღინიშნოს, რომ ამ დოკუმენტის მოქმედების ვადა გამიზნული იყო გარკვეული პერიოდისთვის (2007 წლის 31 დეკემბრამდე), თუმცა იმის გათვალისწინებით, რომ ამ სფეროში ახალი დოკუმენტი არასოდეს გამოქვეყნებულა, რუსეთის იუსტიციის სამინისტრომ მისცა მითითებები, რომ გაგრძელდეს ხელმძღვანელობა. ზემოაღნიშნულითშეკვეთით (წერილი რუსეთის იუსტიციის სამინისტრო 2009 წლის 21 სექტემბრის N 03-2609). 83-ე პუნქტის შესაბამისადწესები მანქანის საბურავების ექსპლუატაცია, საბურავის მუშაობის რეგისტრაციის ბარათის ყველა სვეტი უნდა იყოს შევსებული. შემოწმების დროსდადგინდა ფაქტები, რომ საბურავების მუშაობის ბარათების სვეტებში არ არის მონაცემები, რომლებიც საბურავის იდენტიფიკაციის საშუალებას იძლევა, კერძოდ: საბურავის მოდელი, საბურავის აღნიშვნა (ზომა), სერიული (ქარხნული) ნომერი, დამზადების თარიღი.

ფულადი დისციპლინის შესაბამისობის შემოწმება დადგენილია, რომ ყველაფერიანგარიშსწორების ოპერაციები, მათ შორის ხელფასის გადახდა, ხორციელდება საბანკო გადარიცხვით.

დაწესებულებაში ფულადი დოკუმენტების (ბენზინის კუპონების) აღრიცხვა ხორციელდება პუნქტების შესაბამისად. 169 – 172 ინსტრუქცია No157n: ასეთი საბუთების მიღება სალაროში და სალაროდან ასეთი დოკუმენტების გაცემა გაცემულია ქვითრის სალარო ორდერებით.(ფ. 0310001) და ხარჯების ნაღდი ბრძანებები(ფ. 0310002) მათზე ჩანაწერით „Stock“.

შემომავალი და გამავალი ფულადი ბრძანებები ჩანაწერით „სტოკი“ რეგისტრირდება შემომავალი და გამავალი ფულადი საბუთების აღრიცხვის ჟურნალში. ფულადი დოკუმენტებით ოპერაციების აღრიცხვა იმართება დაწესებულების სალარო წიგნის ცალკეულ ფურცლებზე, რომელზეც წერია ჩანაწერი „სტოკი“. ფულადი დოკუმენტების ანალიტიკური აღრიცხვა ხორციელდება მათი სახეობების მიხედვით ფონდებისა და ანგარიშსწორების აღრიცხვის ბარათში. ფულადი დოკუმენტებით ოპერაციების აღრიცხვა იწარმოება ჟურნალში სხვა ოპერაციების შესახებ სალაროს ანგარიშებს თანდართული დოკუმენტების საფუძველზე. 2016 წლის ფულადი წიგნაკი დანომრილია და დალუქულია.

2016 წლის წინასწარი ანგარიშების შემოწმება დადგინდა, რომანგარიშვალდებული პირების მეშვეობით საქონლის შესყიდვები არ ყოფილა. შემოწმდა მძღოლების წინასწარი ანგარიშები გამოყენებული საწვავის კუპონების შესახებ. დარღვევები არ დაფიქსირებულა.

სამგზავრო დოკუმენტების შესრულების შემოწმებისას გაირკვა, რომ ზედნადების უკანა მხარესადამიანი, რომელიც დღის განმავლობაში მანქანას მართავს, არ აწერს ხელს ყველა ხაზზე , რომელშიც მითითებულია გამგზავრების ადგილი და დანიშნულება, გამგზავრების და დაბრუნების დრო და ერთი ზედნადების ბოლოში.საგზაო ბილეთის ამ გზით შევსება არ იძლევა დღის განმავლობაში მანქანის გამოყენების დადასტურებას თითოეული მითითებული მიმართულებისთვის. ასევე ნაპოვნია ხაზების არასრული შევსების ფაქტები სვეტებში „გამგზავრების ადგილი“ და „დანიშნულება“ (მანქანის კონკრეტული მისამართი მითითებული არ არის ), რაც ართულებს მოგზაურობის საწარმოო ხასიათის დასაბუთებას და სპიდომეტრის ჩვენებების დადასტურებას (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 3 ოქტომბრის წერილი No 02-06-10/4066).

ინსპექტირება შესყიდვების სფეროში MKU "KSO" განხორციელდა წარმოდგენილი დოკუმენტების მიხედვით, AIS-ის ბიუჯეტში მოცემული ინფორმაციის მიხედვით, აგრეთვე რუსეთის ფედერაციის ოფიციალურ ვებსაიტზე ინტერნეტში განთავსებული ინფორმაციის მიხედვით, საქონლის მიწოდების შეკვეთების განთავსების, სამუშაოს შესრულების შესახებ ინფორმაციის განთავსებაზე, მომსახურების გაწევა www.zakupki.gov.ru.

MKU "KSO"-ში საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების შესყიდვების დაგეგმვისა და განხორციელების უზრუნველსაყოფად მუნიციპალური საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად, ფედერალური კანონის შესაბამისად, 04/05/2013 No 44-FZ "კონტრაქტის სისტემის შესახებ სფეროში. საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების შესყიდვა საზოგადოებრივი და მუნიციპალური საჭიროებების უზრუნველსაყოფად“ (შემდგომში ფედერალური კანონი No44-FZ), რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2013 წლის 29 ოქტომბრის No631 ბრძანებით „დამტკიცების შესახებ სტანდარტული რეგულაციები საკონტრაქტო მომსახურების შესახებ“ და დამკვეთის მიერ MKU „KSR“-ის წესდების საფუძველზე, შექმნილი 2016 წლის საკონტრაქტო მომსახურებისთვის ცალკე სტრუქტურული ერთეულის ფორმირების გარეშე (დაწესებულების 2014 წლის 25 ივნისის ბრძანება No286. /1-კ „მკუ „ქსო“-ს საკონტრაქტო სამსახურის შექმნის შესახებ) განისაზღვრა საკონტრაქტო სამსახურის მოსამსახურეთა მუდმივი შემადგენლობა (დანართი No1), შემუშავდა საკონტრაქტო მომსახურების შესახებ დებულება (დებულება) მომსახურება ( დანართი No2).

საკონტრაქტო სამსახურის თანამშრომელთა მუდმივი შემადგენლობა 01/01/2016 მდგომარეობით:

1. პლეტნევი მ.გ. – ეკონომიკური დეპარტამენტის უფროსი – შესყიდვების უფლებამოსილი ორგანოს სააუქციონო კომისიის თავმჯდომარის მოადგილე;

2. ბასოვა ნ.ს. – მე-2 კატეგორიის ბუღალტერი – შესყიდვის უფლებამოსილი ორგანოს სააუქციონო კომისიის წევრი;

3. გუძ იუ.იუ. - ადმინისტრატორი;

4. პავლიჩენკო O.Yu. – მე-2 კატეგორიის ბუღალტერი – შესყიდვის უფლებამოსილი ორგანოს სააუქციონო კომისიის წევრი.

ხელოვნების მე-6 პუნქტის დარღვევით. 38 ფედერალური კანონის No44-FZ აუდიტის დროს და აუდიტის დროსშესყიდვის უფლებამოსილი ორგანოს საკონტრაქტო მომსახურებასა და სააუქციონო კომისიაში შედიან თანამშრომლები : პლეტნევი მ.გ., ბასოვა ნ.ს., პავლიჩენკო ო.იუ.,რომლებსაც არ გაუვლიათ სპეციალური ტრენინგი, რომელიც აძლევდა უფლებას შეიძინოს საქონელი, სამუშაოები და მომსახურება სახელმწიფო და მუნიციპალური საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად.

ხელოვნების მე-8 პუნქტის შესაბამისად. №44-FZ ფედერალური კანონის 99, შესყიდვების სფეროში აუდიტი ჩატარდა შემდეგ საკითხებზე:

1. განრიგში შეტანილი ხელშეკრულების საწყისი (მაქსიმალური) ფასის, ერთ მიმწოდებელთან (კონტრაქტორთან, შემსრულებელთან) დადებული ხელშეკრულების ფასის დასაბუთება.

საქონლის, სამუშაოს, მომსახურების ფასების შესახებ ინფორმაციის მისაღებად, განსახილველ პერიოდში ხელშეკრულების (შეთანხმების) ფასის დასადგენად, დაწესებულებამ გაგზავნა მოთხოვნები ფასების შესახებ, შეაგროვა და გააანალიზა საჯაროდ ხელმისაწვდომი ფასების ინფორმაცია. საწყისი (მაქსიმალური) ხელშეკრულების ფასი განისაზღვრა შესადარებელი საბაზრო ფასების მეთოდით (ბაზრის ანალიზი) მიმწოდებლების 3 შეთავაზებიდან ყველაზე დაბალი ფასის საფუძველზე.

დარღვევები არ დაფიქსირებულა.

2. მომხმარებლის მიერ პასუხისმგებლობის ზომების გამოყენება და სხვა ქმედებების განხორციელება მიმწოდებლის (კონტრაქტორის, შემსრულებლის) მიერ ხელშეკრულების პირობების დარღვევის შემთხვევაში.

დაწესებულებამ გააფორმა მუნიციპალური ხელშეკრულება 2016 წლის 18 იანვრით No0166300020615000271-0356587-01 მანქანების სათადარიგო ნაწილების მიწოდებისთვის IP Lexikov N.V. 211,105,71 რუბლის ოდენობით. მიმწოდებლის განსაზღვრის მეთოდი ელექტრონული აუქციონია. ხელშეკრულება შესრულებულია და სრულად არის გადახდილი. ხელშეკრულების 3.1 მუხლის მიხედვით, საქონლის მიწოდების დრო: ამ ხელშეკრულების დადების დღიდან 10 (ათი) კალენდარული დღის განმავლობაში. საქონელი მიწოდებული იქნა 02/01/2016 No7580 მიტანის ბარათის მიხედვით, რომელიც არისIP Lesikov N.V.-სთან დადებული ხელშეკრულების 3.1 პუნქტის დარღვევა, აგრეთვე მუხ. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 314. ხელოვნების მე-6 და მე-7 ნაწილების დარღვევით. 34, პუნქტი 3, ნაწილი 1, მუხ. 94 ფედერალური კანონი No44-FZ

ხელშეკრულების 6.3 პუნქტი განსაზღვრავს მიმწოდებლის მიერ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ვალდებულებების შეფერხების შემთხვევაში ჯარიმების გამოთვლის წესს.

ჯარიმების ოდენობა2016 წლის 18 იანვრის ხელშეკრულებით No0166300020615000271-0356587-01 მანქანების სათადარიგო ნაწილების მიწოდებაზე IP Lesikov N.V. შეადგინა928,87 რუბლი

დაწესებულებამ გააფორმა ხელშეკრულება 2016 წლის 21 მარტის No3/16 MKU "KSO"-ს საჭიროებისთვის საავტომობილო ზეთების მიწოდებისთვის IP Subbotin M.I. 99,859,75 რუბლის ოდენობით. მიმწოდებლის განსაზღვრის მეთოდი არის ერთი მიმწოდებელი. ხელშეკრულება შესრულებულია და სრულად არის გადახდილი. ხელშეკრულების 2.2 პუნქტის მიხედვით, საქონლის მიწოდება ხორციელდება ხელშეკრულების გაფორმებიდან 3 სამუშაო დღის ვადაში. საქონელი მიწოდებული იყო 04/11/2016 No SU-0004428 მიტანის ბარათის მიხედვით, რომელიც არისIP Subbotin M.I.-სთან დადებული ხელშეკრულების 2.2 პუნქტის დარღვევა, აგრეთვე მუხ. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 314). ხელოვნების მე-6 და მე-7 ნაწილების დარღვევით. 34, პუნქტი 3, ნაწილი 1, მუხ. 94 ფედერალური კანონი No44-FZ მომხმარებელმა არ გაუგზავნა მოთხოვნა ჯარიმების (ჯარიმების, ჯარიმების) გადახდის შესახებ.

ჯარიმების ოდენობა2016 წლის 21 მარტის No3/16 ხელშეკრულებით MKU “KSO”-ს საჭიროებებზე საავტომობილო ზეთების მიწოდებაზე IP Subbotin M.I. შეადგინა584,18 რუბლი

დაწესებულებამ გააფორმა 2016 წლის 17 ოქტომბრის No19/16 ხელშეკრულება MKU "KSO"-ს საჭიროებისთვის საავტომობილო ზეთების მიწოდებისთვის IP Subbotin M.I. 52,205,35 რუბლის ოდენობით. მიმწოდებლის განსაზღვრის მეთოდი არის ერთი მიმწოდებელი. ხელშეკრულება შესრულებულია და სრულად არის გადახდილი. ხელშეკრულების 2.2 პუნქტის მიხედვით, საქონლის მიწოდება ხორციელდება ხელშეკრულების გაფორმებიდან 3 სამუშაო დღის ვადაში. საქონელი მიწოდებულია 2016 წლის 27 ოქტომბრის No SU-0025918 მიწოდების მიხედვით, რომელიც ქ.IP Subbotin M.I.-სთან დადებული ხელშეკრულების 2.2 პუნქტის დარღვევა, აგრეთვე მუხ. 314 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი. ხელოვნების მე-6 და მე-7 ნაწილების დარღვევით. 34, პუნქტი 3, ნაწილი 1, მუხ. 94 ფედერალური კანონი No44-FZ მომხმარებელმა არ გაუგზავნა მოთხოვნა ჯარიმების (ჯარიმების, ჯარიმების) გადახდის შესახებ.

ხელშეკრულების 5.3 და 5.4 პუნქტები განსაზღვრავს ჯარიმების გამოთვლის წესს მიმწოდებლის მიერ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ვალდებულებების დაგვიანების შემთხვევაში.

ჯარიმების ოდენობა2016 წლის 17 ოქტომბრის No19/16 ხელშეკრულებით MKU “KSO”-ს საჭიროებებისთვის საავტომობილო ზეთების მიწოდებაზე IP Subbotin M.I. შეადგინა118,77 რუბლი.

ამრიგად, ზემოაღნიშნული კონტრაქტების ჯარიმის მთლიანმა ოდენობამ შეადგინა 1631,82 რუბლი.

3. მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს (მისი შედეგის) ან გაწეული მომსახურების შესაბამისობა ხელშეკრულების პირობებთან.

შემოწმების დროს განხორციელდა მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს (მისი შედეგების) და გაწეული მომსახურების ვიზუალური შემოწმება. მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების პარამეტრები შეესაბამება ტექნიკურ მახასიათებლებში, ანგარიშ-ფაქტურებსა და სამუშაოს დასრულების მოწმობებში მითითებულ პარამეტრებს.

დარღვევები არ დაფიქსირებულა.

4. მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს (მისი შედეგის) ან გაწეული მომსახურების სააღრიცხვო დოკუმენტაციაში ასახვის დროულობა, სისრულე და სიზუსტე.

აუდიტის დროს დადგინდა, რომ სააღრიცხვო დოკუმენტაცია დროულად და სრულად ასახავს მიწოდებულ საქონელს, შესრულებულ სამუშაოს (მის შედეგებს) და გაწეულ მომსახურებას.

5. მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს (მისი შედეგის) ან შესყიდვის მიზნებისათვის გაწეული მომსახურების გამოყენების შესაბამისობა.

დარღვევები არ დაფიქსირებულა.

შესყიდვების აუდიტის დროს გამოვლენილი სხვა დარღვევები:

მიწოდებული საქონლის (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება) დაგვიანებულ გადახდასთან დაკავშირებული დარღვევები

ხელოვნების მე-5 ნაწილის მოთხოვნების დარღვევით. 34 ფედერალური კანონის No44-FZ დაირღვა დადებული ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული გადახდის პირობები, რამაც გამოიწვია გადახდის დაგვიანება. ამ დარღვევამ შეიძლება გამოიწვიოს მომხმარებლის მხრიდან ფინანსური რისკები საქონლის დაგვიანებით გადახდისთვის ჯარიმების გადახდის სახით, რაც თავის მხრივ შეიძლება გამოიწვიოს საბიუჯეტო სახსრების არაეფექტურ გამოყენებამდე.

11.04.2016 № 6/16 ბოქლომის მიწოდებისთვის IP Shevtsov A.A. 3500.00 რუბლის ოდენობით. ხელშეკრულების 4.2 პუნქტის თანახმად, გაწეული მომსახურების გადახდა ხდება კლიენტის მიერ რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში თანხების გადარიცხვით მიმწოდებლის საბანკო ანგარიშზე 10 (ათი) კალენდარული დღის განმავლობაში მხარეთა მიერ მომსახურების მიღების მოწმობის ხელმოწერიდან. გათვალისწინებულია მიწოდებული სერვისების სისრულესა და ხარისხზე კომენტარების არარსებობის შემთხვევაში.

საქონელი მიღებულია 04/11/2016 No14 მიწოდების მიხედვით.

გადახდა დაგვიანებით განხორციელდა 2016 წლის 26 აპრილის No113 გადახდის ბრძანებით 3500,00 რუბლის ოდენობით.

04/21/2016 შეწყვეტის თარიღისთვის, ბალანსი პირად ანგარიშზე KBK 852 0412 9990000590 244 იყო 8,244.25 რუბლი. (მათ შორის Sub-CESR 340.01.00 - 3,500.00 რუბლი).

დაწესებულებამ გააფორმა მუნიციპალური ხელშეკრულება 19.12.2016 № 22/16 A-3 და A-4 ფორმატებში ქაღალდის მიწოდებისთვის MKU "KSO" საჭიროებისთვის შპს "ალექსთან" 25,000.00 რუბლის ოდენობით. ხელშეკრულების 2.4 მუხლის თანახმად, საქონელზე გადახდა ხდება კლიენტის მიერ რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში თანხების გადარიცხვით მიმწოდებლის საბანკო ანგარიშზე საქონლის მიწოდებიდან 20 (ოცი) საბანკო დღის განმავლობაში ინვოისის, მიწოდების საფუძველზე. შენიშვნა, მიმწოდებლის მიერ მოწოდებული ინვოისი.

საქონელი მიღებულია 2016 წლის 20 დეკემბრის No RN16-09942 მიტანის ბარათის მიხედვით.

ხელოვნების მე-5 ნაწილის დარღვევით. 34 ფედერალური კანონი No44-FZ, ხელშეკრულების 2.4 პუნქტი გადახდა დაგვიანებით განხორციელდა 02/03/2017 No41 გადახდის ბრძანებით 25,000.00 რუბლის ოდენობით.

2017 წლის 15 იანვრის შეწყვეტის თარიღისთვის, KBK 852 0412 9990000590 244 პირად ანგარიშზე ბალანსი იყო 271,000.00 რუბლი.

მომხმარებლის მიერ შესრულებული სამუშაოს გადახდის ვადის განმსაზღვრელი ხელშეკრულებების პირობების დარღვევის საერთო რაოდენობამ შეადგინა28,500.00 რუბლი თუ დაწესებულების პირად ანგარიშზე არის ნაშთები ბოლო ვადის მდგომარეობით.

MKU "KSR"-ის წლიური ანგარიშგების აუდიტმა დაადგინა:

01/01/2016 მკუ „ქსო“-ს აქვს დავალიანება :

1. დებიტორული ანგარიშები მთლიანობაში 734,730,61 რუბლი., მათგან:

Vtorchermet NLMK West LLC - 5,216,40 რუბლი. ვალი წარმოიშვა ჯართის ფოლადის ჯართის (ჩამოწერილი არაფინანსური აქტივების) შედეგად;

დებიტორული დავალიანება სხვა შემოსავლების გადამხდელებთან ანგარიშსწორებისთვის (პრივატიზაცია, ფასიანი პარკინგი) – 14,802.00 რუბლი;

შპს Litcom - 694,876,52 რუბლი. - ბენზინის მიწოდება (წინასწარ გადახდა მუნიციპალური ხელშეკრულებით No0866300000215000003-0356587-01 2015 წლის 30 ოქტომბრის AI-92 ბენზინის მიწოდებაზე; ხელშეკრულების 2.5 პუნქტი არ ითვალისწინებს საქონლის წინასწარ მიწოდებას );

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 19,835,69 რუბლი. - დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გადახდა.

2. კრედიტორი მთლიანობაში 2,693,592,41 რუბლი., მათგან:

სხვა შემოსავლის გადამხდელებთან ანგარიშსწორების დავალიანება (პრივატიზების მომსახურება) - 150,962.00 რუბლი;

Novomoskovsk Heating Company LLC - 47,145,53 რუბლი. – 2015 წლის დეკემბრისთვის თბოენერგიის მიწოდების მომსახურების გაწევა;

Novomoskovsk Energy Sales Company LLC - 10,592,57 რუბლი. – 2015 წლის დეკემბრისთვის ელექტროენერგიის მიწოდების სერვისით უზრუნველყოფა;

შპს PKF Teka - 24,284.00 რუბლი. – 2015 წლის დეკემბრისთვის ელექტროენერგიის მიწოდების სერვისით უზრუნველყოფა;

შპს CEOT "Tulatekhekspertiza" - 3,000.00 რუბლი. – მომსახურების გაწევა სტატისტიკური ანგარიშგების მომზადებისთვის;

IP ლესიკოვი ნ.ვ. – 99,652.00 რუბლი. - მანქანების სათადარიგო ნაწილების მიწოდება;

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 716,532,00 რუბლი. - პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები;

ბუნებრივი რესურსების ზედამხედველობის ფედერალური სამსახურის (Rosprirodnadzor) ოფისი ტულას რეგიონისთვის - 2,966.00 რუბლი. - გადასახადის გადახდაგარემოზე უარყოფითი ზემოქმედებისთვის;

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 2,826,00 რუბლი. – 2015 წლის მე-4 კვარტლის ტრანსპორტის გადასახადის გადახდა;

რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ტულას რეგიონალური ფილიალი – 6,183,55 რუბლი. – სამსახურში უბედური შემთხვევისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გადახდა;

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - 291,972.28 რუბლი. – სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გადახდა ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდისთვის;

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - 1,245,460.28 რუბლი. – სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გადახდა შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად;

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის საოლქო ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 20,332,17 რუბლი. – ქონების გადასახადის 2015 წლის IV კვარტლის გადახდა;

დროებითი განკარგვისთვის მიღებული თანხები – 71,684,03 რუბლი.

2016 წლის განმავლობაში 01/01/2016 მდგომარეობით დებიტორული და გადასახდელი ანგარიშები სრულად დაფარეს.

2017 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით, MKU “KSO”-ს აქვს დავალიანება:

1. დებიტორული ანგარიშები მთლიანობაში 60,753,45 რუბლი., მათგან:

Vtorchermet NLMK West LLC - 38,520,40 რუბლი. ვალი წარმოიშვა ჯართის ფოლადის (ჩამოწერილი არაფინანსური აქტივების) შედეგად. დავალიანება დაფარეს 2017 წლის თებერვალში;

დებიტორული დავალიანება სხვა შემოსავლების გადამხდელებთან ანგარიშსწორებისთვის (პრივატიზაცია, ფასიანი პარკინგი) - 17,195.00 რუბლი;

Novomoskovsk Energy Sales Company LLC - 5038,05 რუბლი. – ელექტროენერგიის მიწოდების წინასწარ გადახდა;

2. კრედიტორი მთლიანობაში 5,345,117,51 რუბლი., მათგან:

სხვა შემოსავლების გადამხდელებთან ანგარიშსწორების დავალიანება (პრივატიზაციის სერვისები) - 213,691,38 რუბლი;

Novomoskovsk Heating Company LLC - 8630,42 რუბლი. – 2016 წლის დეკემბრისთვის თბოენერგიის მიწოდების მომსახურების გაწევა;

შპს PKF Teka - 3645.53.00 რუბლი. - 2016 წლის დეკემბრისთვის ელექტროენერგიის მიწოდების სერვისით უზრუნველყოფა;

შპს "ახალი საბინაო კომპანია" - 105,46 რუბლი. - ნაგვის გასატანად;

IP Kirienkov A.V. - 12,000.00 რუბლი. – მანქანების შესაფასებლად;

შპს CEOT "Tulatekhekspertiza" - 9,000.00 რუბლი. – მომსახურების გაწევა სტატისტიკური ანგარიშგების მომზადებისთვის;

შპს Orion Invest - 39,920.00 რუბლი. - კომპიუტერული ტექნიკის მიწოდება;

შპს ალექსი - 102,442.00 რუბლი. - ქაღალდისა და საყოფაცხოვრებო ქიმიკატების მიწოდება;

JPC Rus LLC - 270,608,75 რუბლი. - ბენზინის მიწოდება;

IP Bobkova T.P. - 99,600.00 რუბლი. - მანქანის საბურავების მიწოდება;

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის საოლქო ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 1,099,026,00 რუბლი. – პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები;

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 11,024,32 რუბლი. – დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გადახდა;

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 133,127,90 რუბლი. – 2016 წლის ტრანსპორტის გადასახადის გადახდა, ჯარიმების გადახდა;

რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდის ტულას რეგიონალური ფილიალი – 3,391,05 რუბლი. - საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გადახდა;

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - 606,617,72 რუბლი. – სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გადახდა ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდისთვის (დაბრუნებული შემოწმების დროს 448,814,51 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - 2,610,594.98 რუბლი. – სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გადახდა შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად (ანაზღაურებულია შემოწმების დროს 1,934,043,67 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია No9 ტულას რეგიონისთვის - 32,889,00 რუბლი. – 2016 წლის ქონების გადასახადის გადახდა;

დროებითი განკარგვისთვის მიღებული თანხები – 88,803.00 რუბლი.

დებიტორული დავალიანება 01/01/2017 მდგომარეობით დაფარულია სრულად.გადასახდელი ანგარიშები 01/01/2017 მდგომარეობით 834,354,52 რუბლის ოდენობით. არ ანაზღაურდება შემოწმების დროს.

დებიტორული და გადასახდელების ფაქტობრივი თანხები 01/01/2016, 01/01/2017 მდგომარეობით შეესაბამება სააღრიცხვო მონაცემებს.

წლიური ანგარიშგების ფორმების შემოწმების შედეგად 2016წ საბიუჯეტო ვალდებულებების ანგარიშში (ფორმა 0503128) დაფიქსირდა საანგარიშგებო მონაცემების არასწორი შევსება.ანგარიშში ასახულია დაწესებულების მიერ აღებული საბიუჯეტო და ფულადი ვალდებულებები შპს „ორიონ ინვესტთან“ საქონლის მიწოდებაზე 2016 წლის 13 დეკემბრის No305 ხელშეკრულებით.39,920.00 რუბლის ოდენობით. KBK 852 0412 9990000590 244 მიხედვით, უნდა იყოს ასახული KBK 852 0412 9990021920 242 მიხედვით, Რა მეთოდოლოგიის დარღვევაა აპლიკაციებიინსტრუქციები რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის კლასიფიკაციის გამოყენების პროცედურის შესახებ.

2016 წელს MKU "KSO"-მ გაავრცელა მოთხოვნები ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდის შესახებ.

ჯარიმები და ჯარიმები 348,663,98 რუბლის ოდენობით. დაგვიანებული გადახდების გამო:

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გადახდა ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდისთვის (ჯარიმები 41,779,90 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გადახდა შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადახდისთვის (ჯარიმა 191,367,77 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია ტულას რეგიონისთვის No9 - ანგარიშსწორებები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის (ჯარიმები 38837,04 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რაიონთაშორისი ინსპექცია ტულას რეგიონისთვის No9 - სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანების გადახდა დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით (ჯარიმა 973,47 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის საოლქო ინსპექცია ტულას ოლქისთვის No9 - ქონების გადასახადის გადახდა (ჯარიმა 1205,80 რუბლის ოდენობით);

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ფილიალი - ჯარიმა კანონით No081S18160001464 09/08/2016 წ. რეგ.081-020-023016 (ჯარიმა 74,500,00 რუბლის ოდენობით).

ჯარიმებისა და ჯარიმების დადგომა დაგვიანებული გადახდისთვის 348,663,98 რუბლის ოდენობით. არის საბიუჯეტო სახსრების გამოყენების ეფექტურობისა და ეფექტურობის პრინციპის დარღვევა (რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 34-ე მუხლი).

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, MCU "CSR" ადგენს:

1. შვებულებაში მყოფი პირის მიერ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ხელმოწერის ფაქტები.

2. არარეგულარული სამუშაო საათებისთვის დამატებითი ანაზღაურებადი შვებულების დადგენის ფაქტი დაწესებულებაში არარეგულარული სამუშაო საათების მქონე თანამშრომლების პოზიციების სიის არარსებობის შემთხვევაში (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 101-ე მუხლი).

3. PPC-ის დაარსების კრიტერიუმების ნაკლებობა.

4. მატერიალური აქტივების (სატრანსპორტო საშუალებების სათადარიგო ნაწილები) უკანონო ჩამოწერა ბალანსის ანგარიშიდან მათი სატრანსპორტო საშუალების დამონტაჟების მომენტში (

6. 1,494.00 რუბლის ოდენობით რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის კლასიფიკაციის გამოყენების პროცედურის შესახებ ინსტრუქციების გამოყენების მეთოდოლოგიის დარღვევა.(თავი 5 III ინსტრუქციები რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის კლასიფიკაციის გამოყენების პროცედურის შესახებ).

7. ფინანსურად პასუხისმგებელი (ინვენტარირებული) პირების ჩართვა დაწესებულების საინვენტარიზაციო კომისიაში ( ხელმოწერის არარსებობა საგზაო ბილეთზე, ვინც გამოიყენა მანქანა თითოეული მითითებულ მიმართულებაზე.

10. მარშრუტის ინფორმაციის არასრული შევსების ფაქტები საგზაო ბილეთებში, რაც საშუალებას იძლევა დაადასტუროს მოგზაურობის წარმოების ხასიათი და სპიდომეტრის ჩვენებები (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 3 ოქტომბრის წერილი No. 02-06-10/4066).

11. დაწესებულების თანამშრომლების შესყიდვის უფლებამოსილი ორგანოს საკონტრაქტო მომსახურებასა და აუქციონის კომისიაში ჩართვა, რომლებმაც არ გაიარეს სპეციალური ტრენინგი, რაც იძლევა საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების შეძენის უფლებას სახელმწიფო და მუნიციპალური საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად (ფედერაციის 38-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის კანონი No44-FZ ).

12. შესაბამისი პასუხისმგებლობის ზომებისა და სხვა ქმედებების გამოუყენებლობა კონტრაქტორის მიერ ხელშეკრულების პირობების დარღვევის შემთხვევაში. საქონლის დაგვიანებით მიწოდებისთვის ჯარიმის შეუსრულებლობა 1631,82 რუბლის ოდენობით. (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 314-ე მუხლი, ნაწილი 6, 7, მუხლი 34, მუხლი 3, ნაწილი 1, ფედერალური კანონი No44-FZ 94-ე მუხლი).

13. მომხმარებლის მიერ საქონლის მთლიანი თანხის გადახდის წესის განსაზღვრული ხელშეკრულებების პირობების დარღვევა28,500.00 რუბლითუ დაწესებულების პირად ანგარიშზე არის ნაშთები ბოლო ვადის თარიღისთვის (ნაწილი 5, მუხლი 34 ფედერალური კანონი No44-FZ).

14. მუნიციპალური ხელშეკრულების პირობებით გაუთვალისწინებელი წინასწარი გადახდის ფაქტი.

15. 01/01/2017 მდგომარეობით ჩამოყალიბებული დავალიანება 834,354,52 რუბლის ოდენობით.

16. 2016 წლის ერთ-ერთი წლიური ანგარიშგების ფორმის არასწორად შევსება (ფორმა 0503128) 39,920.00 რუბლის ოდენობით.(მიუთითეთ რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის კლასიფიკაციის გამოყენების წესის შესახებ).

17. სახსრების არაეფექტური გამოყენება 360,958,98 რუბლის ოდენობით, აქედან: 348,663,98 რუბლი. – დაგვიანებული გადახდებისთვის ჯარიმებისა და ჯარიმების დადგომის გამო (რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის კოდექსის 34-ე მუხლი), 12,295,00 რუბლი. – წლიური ბიუჯეტის ხარჯები (ტრანსპორტის გადასახადი) არაოპერატიულ ტრანსპორტზე. წამგებიანი პარკინგის შენარჩუნების ხარჯები.

კონსულტანტი თ.ა. ბარიშნიკოვა

უფროსი ინსპექტორი ა.იუ. სემენოვი

MKU "KSO"-ს დირექტორის.ს. პოლოტნიაკი

MKU "KSO"-ს მთავარი ბუღალტერი ნ.ნ. პავლიჩენკო

– დოკუმენტი, რომელიც შედგენილია რამდენიმე პირის მიერ და ადასტურებს საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის შემოწმების ფაქტს. იმ პირთა ეკონომიკური და ფინანსური საქმიანობა, რომლებიც ახორციელებენ საგარეო ეკონომიკურ ოპერაციებს, რომლებიც ექვემდებარება ექსპორტის კონტროლს, უნდა შემოწმდეს 1999 წლის 18 ივლისის ფედერალური კანონის „ექსპორტის კონტროლის შესახებ“ მე-17 მუხლის შესაბამისად. შემოწმება ტარდება შესაბამისი ბრძანების საფუძველზე, რომლის თარიღი და ნომერი მითითებულია შემოწმების შედეგების საფუძველზე შედგენილ ანგარიშში.

ეკონომიკური ფინანსური საქმიანობის აუდიტის ანგარიშს ადგენენ უფლებამოსილი პირები, რომლებსაც უფლება აქვთ მოითხოვონ აუდიტისთვის აუცილებელი დოკუმენტები.

თუ წინა შემოწმებისას გამოვლინდა ხარვეზები და დარღვევები, ანგარიშში მითითებულია, შესრულდა თუ არა მათი აღმოფხვრის გადაწყვეტილება.

შემოწმების მიზანი

კომპანიის ფინანსური საქმიანობის აუდიტი ტარდება მაშინ, როდესაც აუცილებელია კომპანიის მდგომარეობის ყოვლისმომცველი სურათის შექმნა. შემოწმებისას საფუძვლიანად უნდა გაანალიზდეს საქმიანობის ყველა სფერო, რისთვისაც აუცილებელია შესწავლა:

უძრავი ქონების საკუთრების ან ფართის იჯარის სისწორის დამადასტურებელი დოკუმენტები;

საბუღალტრო ანგარიშები;

ფული;

ვალების არსებობა;

დასრულებული და მიმდინარე ფინანსური ოპერაციები აქციებით და ფასიანი ქაღალდებით და ა.შ.

ინვესტორს, როგორც დაინტერესებულ მხარეს, მარეგულირებელ ორგანოებს ან მფლობელს შეუძლია ინსპექტირების დაწყება.

გადამოწმების ამოცანები

შემოწმების პროცესში ფასდება შემდეგი:

კომპანიის ეკონომიკური საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის სანდოობა;

კომპანიის დოკუმენტების კანონიერ მოთხოვნებთან შესაბამისობა;

საინვესტიციო დოკუმენტაციაში მოცემული ინფორმაციის ჭეშმარიტება და სიზუსტე;

კომპანიის მომგებიანობა და კონკურენტუნარიანობა;

კომპანიის მიერ არჩეული განვითარების სტრატეგიის მიზანშეწონილობა;

რისკები, რომლებიც დაკავშირებულია კომპანიის შეძენასთან ან ინვესტირებასთან.

კომპანიაში ინვესტირების გადაწყვეტილების მიღებისას, პოტენციურმა ინვესტორმა უნდა გააკეთოს ობიექტური შეფასება მომავალი ფინანსური ინვესტიციების მომგებიანობის შესახებ.

შეამოწმეთ პროცედურა

ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის შესამოწმებლად, დაინტერესებული მხარეები უმეტეს შემთხვევაში მიმართავენ აუდიტორულ კომპანიებს, რადგან მხოლოდ მესამე მხარის ორგანიზაციას შეუძლია სამართლიანად შეაფასოს საწარმოს მდგომარეობა.

აუდიტის სამუშაო ჯგუფში, როგორც წესი, შედის კონსულტანტი, ბუღალტერი, ანალიტიკოსი, აუდიტორი და იურისტი. კომპანიის საქმიანობის შეგროვებისა და საფუძვლიანი ანალიზის შედეგების საფუძველზე დგება შუალედური ანგარიში საქმიანობის თითოეული მიმართულებისთვის. კლიენტის სურვილის შემთხვევაში, მონაცემები შეიძლება შედგეს ზოგად ანგარიშში.

როგორც წესი, აუდიტი განიხილავს შემდეგ საკითხებს:

საწარმოში ეკონომიკური აღრიცხვის, კონტროლისა და ანალიზის სისტემა;

ყველა ფინანსური ტრანზაქციის კანონიერება;

ფულის გაცემა და მიღება, შესრულებული სამუშაოსა და დასრულებული ოპერაციების ნამდვილობა;

სააღრიცხვო მონაცემების შედარება ანგარიშგებასა და ბალანსში წარმოდგენილ ინფორმაციასთან;

ტრანზაქციებისა და მათთან დაკავშირებული ბიზნესპროცედურების შესახებ ინფორმაციის შედარება;

ბანკის გარიცხვისა და ანგარიშის ჩანაწერების შედარება ბანკის მიერ მოწოდებულ ინფორმაციასთან.

ხშირად, კომპანიის ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობაში პრობლემები მხოლოდ აუდიტის დროს ვლინდება. სწორედ ამიტომ არის ძალიან მნიშვნელოვანი კომპანიაში ინვესტირებამდე ყოვლისმომცველი და კვალიფიციური კვლევის ჩატარება და მისი მდგომარეობის ობიექტური შეფასება.

კომპანიის საქმიანობის ანალიზის შედეგების საფუძველზე დგება აქტი - შემოწმების ფაქტის დამადასტურებელი და გამოვლენილი დარღვევების შემცველი დოკუმენტი. იმ შემთხვევებში, როდესაც დარღვევების გამოვლენა ვერ მოხერხდა, ასევე დგება ოქმი.

ეს დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:

კომპანიის სახელი (სრული და შემოკლებული), ხოლო მეწარმის დამოწმების შემთხვევაში იურიდიული პირის ჩამოყალიბების გარეშე - გვარი, სახელი, პატრონიმი.

ადგილი, სადაც ჩატარდა შემოწმება.

ინფორმაცია ინსპექტორების - კომპანიის ან თანამდებობის პირის შესახებ.

შემოწმების პერიოდი (დაწყების და დასრულების თარიღები).

გამოვლენილ დარღვევებთან დაკავშირებული მნიშვნელოვანი გარემოებები.

დარღვევის არსი.

დოკუმენტების წარდგენაზე უარის თქმის ფაქტები.

ზოგადი დასკვნა ტესტის შედეგების შესახებ.

აქტი დგება 2 ან 3 ეგზემპლარად, დაინტერესებულ პირთა რაოდენობის მიხედვით. როგორც წესი, ერთი ეგზემპლარი გადაეცემა აუდიტის მომხმარებელს, მეორე აუდიტის ქვეშ მყოფ კომპანიას და მესამე ინსპექტორებს.

საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის შემოწმების დასკვნის ნიმუში

საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის შემოწმების ანგარიში

ST "ლუვრი" პერიოდისთვის 01/01/2013 წლიდან 31/12/2013 წლამდე.

ST "ლუვრი"

კურსკის რეგიონი,

კურსკის რაიონი,

იუზუფოვსკის ს/ს,

სოფელი კაზეკოვო

ლუვრის ST-ის სარევიზიო კომისია, რომელიც შედგებოდა: Rusan I.M., Gaiduk L.I., Tymchenko O.N. ლუვრის ST-ის მებაღეების რიგგარეშე შეკრების სახელით, ჩატარდა აუდიტი ST-ის ფინანსურ-ეკონომიკურ საქმიანობაში 01/01/2013-დან 06/30/2015 წლამდე, დოკუმენტების ჩამორთმევით. მიღება-ჩაბარების მოწმობა და მათი გადაცემა ინვენტარის მიხედვით შესამოწმებლად.

2015 წლის 12 ივლისი ხაზინადარი გოვზიჩ ვ.ვ. და საბჭოს თავმჯდომარე Zyl K.K. საერთო კრების გადაწყვეტილების დარღვევით მათ უარი განაცხადეს სარევიზიო კომისიის წევრებისთვის დოკუმენტაციის გაცემაზე.

2015 წლის 19 ივლისს მოწვეული იქნა ლუვრის ასოციაციის გამგეობის რიგგარეშე სხდომა, რომელსაც ესწრებოდა ხაზინადარი ვ.ვ. და კვლავ უარი თქვა გადარიცხვისა და მიღების მოწმობის საფუძველზე დოკუმენტების გაცემაზე.

დოკუმენტებზე შეზღუდული ხელმისაწვდომობის გამო, აუდიტის კომისიამ საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის შუალედური აუდიტის ანგარიში მხოლოდ 2013 წლისთვის შეადგინა.

აუდიტის ჩასატარებლად გამოითხოვა ლუვრის ST-ის ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობასთან დაკავშირებული ყველა დოკუმენტი.

ST "ლუვრის" ქარტია.

საერთო კრების ოქმები, გამგეობის სხდომების ოქმები.

შეთანხმება ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ თავმჯდომარესთან Zyl K.K.

საშტატო განრიგი.

Სამუშაოს აღწერა.

შრომითი ხელშეკრულებები, ხელშეკრულებები, ხელშეკრულებები ST-ის თანამშრომლების მიერ დადებული აუდიტის პერიოდში.

ხელფასის გადახდის ჩანაწერები.

სალარო წიგნი, ქვითრები და ხარჯების ორდერები, წინასწარი ანგარიშები.

საბანკო ანგარიშები, გადახდის ფურცლები.

მესამე მხარის ორგანიზაციებთან და ფიზიკურ პირებთან მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებები, დასრულებული სამუშაოს სერთიფიკატები, სამშენებლო კონტრაქტებით თანხების გადახდის ანგარიშები.

ელექტროენერგიის აღრიცხვის წიგნი (ტერიტორიის მიხედვით).

წინა სარევიზიო კომისიების აქტები.

ანალიზისთვის წარმოდგენილი იყო შემდეგი დოკუმენტები:

ST "ლუვრის" ქარტია.

ხელფასის გადახდის ჩანაწერები.

ნაწილობრივ მოწოდებული იყო ქვითრისა და სადებეტო შეკვეთები.

საბანკო ანგარიშები, გადახდის ფურცლები.

ნაწილობრივი კონტრაქტები მესამე მხარის ორგანიზაციებთან და ფიზიკურ პირებთან მომსახურების გაწევისთვის (მხოლოდ კურსქენერგოსთან იყო ხელშეკრულება გათვალისწინებული).

განცხადებები მებაღეების შენატანების მიღების შესახებ.

მიზნობრივი შენატანებისთვის თანხების მიღების განცხადებები.

სარევიზიო კომისიამ მებაღეებისგან საწევრო შენატანები და ხარჯები გაანგარიშებით დაითვალა და შემოსავლებისა და ხარჯების დავთარში გადაამოწმა. ამ ნაწილში არანაირი შეუსაბამობა არ დაფიქსირებულა.

ხელოვნების მიხედვით. ლუვრის ასოციაციის წესდების 40, 45, საერთო კრების ოქმები, გამგეობის სხდომების ოქმები ინახება მუდმივად.

საერთო კრების ოქმები, გამგეობის სხდომების ოქმები განსახილველი პერიოდისთვის, აგრეთვე შეთანხმება თავმჯდომარის ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ, საშტატო მაგიდა, სრულ განაკვეთზე თანამშრომლების სამუშაო აღწერილობები, საბჭოს თავმჯდომარე Zyl K.K. უხეშად თქვა უარი. მისი თქმით, მათი არყოფნის გამო. ეს ფაქტი მიუთითებს ლუვრის თეატრის წესდების სისტემატურ დარღვევაზე Zyl K.K. გამგეობის თავმჯდომარეობის პერიოდში.

ხელოვნების მიხედვით. ლუვრის ასოციაციის წესდების 46, საბჭოს თავმჯდომარე აირჩევა ამხანაგობის წევრებისგან სამი წლის ვადით. ამავე მიზეზით (Zyl K.K.-მ, როგორც გამგეობის თავმჯდომარემ, კატეგორიული უარი თქვა საერთო კრების ყველა ოქმის მიწოდებაზე), მისი უფლებამოსილების კანონიერების შემოწმება შეუძლებელია.

არც ერთი შრომითი ხელშეკრულება, ხელშეკრულება ან კონტრაქტი არ გაფორმებულა ST-ის სრულ განაკვეთზე თანამშრომელთან. აქედან გამომდინარე, შეუძლებელია დასაქმებულთათვის ხელფასების გაანგარიშებისა და გადახდის კანონიერების შემოწმება, ასევე ხელფასის ზრდის კანონიერება.

ლუვრის ასოციაციის წესდების თანახმად, ამხანაგობის შემოსავლებისა და ხარჯების შეფასებას, აგრეთვე მათში განხორციელებულ ცვლილებებსა და (ან) დამატებებს ამტკიცებს საერთო კრება.

შემოწმებულ პერიოდში, გამგეობის თავმჯდომარე ზილ კ.კ. ხაზინადართან გოვზიჩ ვ.ვ. დამოუკიდებლად შეადგინა კვარტალური შეფასებები და თავად დაამტკიცა. გამოვლენილი ფაქტი მიუთითებს ამ თანამდებობის პირების მიერ უფლებამოსილების გადაჭარბებაზე, ასევე ლუვრის ასოციაციის წესდების უხეშ დარღვევაზე.

საბჭოს თავმჯდომარე Zyl K.K. უარი თქვა მესამე მხარის ორგანიზაციებთან ყველა კონტრაქტის მიწოდებაზე. მაგალითად, არ არსებობს შეთანხმებები:

ნარჩენების გატანის სერვისების მიწოდების შესახებ. შესაბამისად, შეუძლებელია ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ექსპორტის სიხშირისა და პირობების, ასევე ტარიფების შემოწმება;

გაზის მიწოდების ხელშეკრულება (მსგავსი).

აუდიტის პერიოდში, ST “ლუვრმა” დააწესა ჯარიმა სოციალური დაცვის ფონდში დაგვიანებული გადარიცხვისთვის:

2013 წლის ივლისი - 10335 რუბლი.

2013 წლის აგვისტო - 8362 რუბლი.

ოქტომბერი - 3500 რუბლი.

გამოვლენილი ფაქტი ვარაუდობს, რომ განცხადებების მიხედვით შეგროვებული საწევრო შენატანები ბანკში დროულად არ იყო წარდგენილი. მითითებული პერიოდი (ივლისი, აგვისტო, ოქტომბერი) ეხება ზაფხულის სეზონს, რაც მიუთითებს, რომ მებოსტნეებისგან შემოწირულობების მიღება რეგულარულია. ხაზინადარი ვ.ვ.

2013 წლიდან 2015 წლის 1 კვარტალამდე ბაღის ნაკვეთების ელექტროენერგიის აღრიცხვის წიგნის წარმოება გამოვლინდა ბანკის მეშვეობით გადახდილი თანხების გადაუხდელობის ფაქტები. ასე, მაგალითად, წიგნში არ შედის გადახდები 84-ე საიტისთვის მთელი 2014 წლისთვის, 88-ისთვის - ნაწილობრივ 2014 წლისთვის. რაზე მიუთითებს ეს ხაზინადარი ვ.ვ. სხვა სფეროებისთვის რეალურ გადახდებსა და ელექტროენერგიის აღრიცხვის წიგნში ჩანაწერებს შორის შეუსაბამობების დადგენა შესაძლებელია მხოლოდ ამხანაგობის თითოეული წევრის პირადი შემოწმებით (ბაღის წიგნში ჩანაწერების შემოწმება, საბანკო გადახდის ქვითრები ელექტროენერგიის აღრიცხვის წიგნში).

2013 წელს შეგროვდა მიზნობრივი შენატანები სატუმბი სადგურის შენობების რეკონსტრუქციისთვის. გადაწყვეტილება 2013 წლის აპრილში გამართულ საერთო კრებაზე მიიღეს, რომლის ოქმიც დაკარგულია.

განცხადების მიხედვით, ST-ის წევრებისგან 41 900 000 მანეთი მიიღეს. ამონაწერი არ არის დახურული, არ მუშავდება სალარო აპარატის საშუალებით. რაც ბელორუსის რესპუბლიკის კანონმდებლობის უხეში დარღვევაა.

ხაზინადარი გოვზიჩ ვ.ვ. ამ თანხების განაწილებისა და გამოყენების შესახებ წარმოადგინეს წერილობითი ანგარიში, რომლის მიხედვითაც თანხა შემდეგნაირად დაიხარჯა:

2,400,000 რუბლი - სამშენებლო მასალებზე ნაღდი ფულით დახარჯული:

ამწე - 1 500 000

ქვიშა - 600000

აგური, სარქველები, ტრაქტორით მოხსნა (რა?) - რაოდენობა უცნობია - 300000

8,900,000 რუბლი – გადახდილი სამშენებლო სამუშაოებისთვის და ტუმბოს ავტომატიზაციის დამონტაჟებისთვის. არ არსებობს ანაზღაურებადი ფურცლები.

გაცემული Tarelko R. - 1 000 000

მშენებლებისთვის (მიღებულია Zyl K.K.) - 4,900,000

გაცემულია ნაზაროვ ა.ვ. - 3 000 000

19,700,000 რუბლი - გადასცა თავმჯდომარეს ზილ კ.კ. სამშენებლო მასალების შესაძენად.

10,900,00 რუბლის ოდენობით. ფინანსური დოკუმენტები საერთოდ არ არის წარმოდგენილი. ამ საკითხზე განმარტებები თავმჯდომარის Zyl K.K. უარი თქვა მიცემაზე. ხაზინადარი გოვზიჩ ვ.ვ. განმარტა, რომ სტ-ის წევრებისგან მიღებული ყველა თანხები ხელმოწერის სანაცვლოდ გადაეცა თავმჯდომარეს და მასთან არის იურიდიული ხარჯის დამადასტურებელი ფინანსური დოკუმენტაცია.

მოწოდებული იყო ქვითრები, რომლებზეც შესყიდვები განხორციელდა საერთო კრების გადაწყვეტილებამდე სატუმბი სადგურის შენობის რეკონსტრუქციის შესახებ, შეუძლებელია ასეთი ქვითრების მიღება თარიღებს შორის შეუსაბამობის გამო;

შეუძლებელია წყლის მრიცხველის შესაძენად გაყიდვის ქვითრის მიღება, როგორც ხარჯების დადასტურების საფუძველი, იმის გამო, რომ ეს მოწყობილობა არ იყო შეტანილი რეკონსტრუქციის ხარჯთაღრიცხვაში, მისი რეალური ხელმისაწვდომობა ცნობილი არ არის.

ხაზინადარი V.V. Govzich-ის მოხსენებაში თავმჯდომარის ზილ კ.კ.-ს მიერ ჩადენილი ადმინისტრაციული სახდელისთვის დადგენილი ჯარიმის გადახდა. და ენერგონადზორის ფილიალის წარმომადგენლის მიერ დაწესებული "კურსკის ოლქის კურსკის ოლქის ელექტრული დანადგარების ზედამხედველობის სამხარეო დეპარტამენტი" 2014 წლის 20 ოქტომბრის No200251 დადგენილება არ მიიღება ხარჯების დადასტურების საფუძვლად იმ ფაქტის გამო. რომ ეს ჯარიმა დაეკისრა Zyl K.K. და უნდა გადაიხადოს მისი პირადი სახსრებიდან და ასევე იმის გამო, რომ ჯარიმა დაწესდა ერთი წლის შემდეგ, სატუმბი სადგურის რეკონსტრუქციის შემდეგ. ამ ჯარიმის დაბრუნება მებაღეობის ამხანაგობის წევრების სახსრებით არის ქარტიის უხეში დარღვევა სახსრების განზრახ გამოყენების შესახებ და თავმჯდომარის ზილ კ.კ.-ის უფლებამოსილების ბოროტად გამოყენება. და ხაზინადარი გოვზიჩ ვ.ვ.

საქონლის შესყიდვის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების გაწევა) არის:

ფულადი ქვითარი (იურიდიული პირის, განყოფილების ან მის მიერ უფლებამოსილი პირის, ინდივიდუალური მეწარმის მიერ დამოწმებული ასლი), რომელშიც მითითებულია იურიდიული პირის ნომერი, დასახელება, ინიციალები, ინდივიდუალური მეწარმის გვარი, საქონლის რეალიზაციის თარიღი. (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), პროდუქტის დასახელება, რაოდენობა და ფასი (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება), თანხა, სალაროს იდენტიფიკატორი, პროდუქტის (სამუშაოს, მომსახურების) ნაღდი ანგარიშსწორებისას. ნაღდი ფულის ქვითარში მითითებული დეტალების არარსებობის შემთხვევაში, საქონლის შეძენის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები (სამუშაოების შესრულება, მომსახურების მიწოდება) არის ფულადი ქვითარი და გაყიდვის ქვითარი ან საქონლის შეძენის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების მიწოდება). იურიდიული პირის ნომრისა და დასახელების, ინიციალები, ინდივიდუალური მეწარმის გვარი, საქონლის გაყიდვის თარიღი (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), საქონლის დასახელება, რაოდენობა და ფასი (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), თანხას, რომელსაც ხელს აწერს პირი, რომელიც უშუალოდ ახორციელებდა საქონლის გაშვებას (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), თანამდებობის, გვარისა და ინიციალების მითითებით.

ამრიგად, გაყიდვების ქვითარი მხოლოდ ფულადი ქვითრის დამატებაა და ქვითრის გარეშე არ წარმოადგენს ხარჯების დადასტურების საფუძველს.

წარმოდგენილი დოკუმენტაციის გაანალიზების შემდეგ სარევიზიო კომისია მივიდა დასკვნამდე, რომ სამშენებლო მასალებზე 11 103 650 რუბლი დაიხარჯა. სამშენებლო მასალების შესყიდვის ხარჯების მიღების ერთადერთი იურიდიული საფუძველი არის ფულადი ქვითრები 527,950 რუბლის ოდენობით.

გაჩნდა კითხვები გამოყენებული მასალების რაოდენობასთან დაკავშირებით (ცემენტი - 44 ტომარა, ლუქსი წებო - 12 ტომარა). ამ საკითხებთან დაკავშირებით განმარტებების მისაღებად, საბჭოს თავმჯდომარე ზილ კ.კ. უარი თქვა.

2013 წლის სექტემბერში უკვე გაიმართა სარევიზიო კომისია ლუვრის მებაღეობის პარტნიორობის ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის გარკვეული საკითხების შესამოწმებლად (კერძოდ, სატუმბი სადგურის რეკონსტრუქციისთვის მიზნობრივი თანხების გამოყენება), რის შედეგადაც იქნა მიღებული აქტი. შედგენილი. 2013 და 2015 წლებში მოწოდებული იურიდიული ხარჯების დამადასტურებელი ფინანსური დოკუმენტები განსხვავებულია.

ასე, მაგალითად, გაზის სილიკატური ბლოკების 625*300*200 ქვითრის ნაცვლად 4,311,600 რუბლის ოდენობით, 2015 წელს მხოლოდ გაყიდვის ქვითარი იყო გათვალისწინებული წყლის მრიცხველის შესაძენად 2,450,000 რუბლის ოდენობით.

იმის გამო, რომ სარევიზიო კომისიაში ყველა დოკუმენტი არ იყო წარდგენილი, კომისიამ სრული აუდიტის ჩატარება ვერ შეძლო.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, სარევიზიო კომისიამ გააკეთა შემდეგი დასკვნები:

1. სატუმბი სადგურის რეკონსტრუქციისთვის ლუვრის მებაღეობის ასოციაციის წევრების მიზნობრივი შენატანების გამოყენებაში დანაკლისის ოდენობა ითვლება 19,496,350 რუბლს.

2. აღიაროს პეტერბურგის ლუვრის ეკონომიკური და ფინანსური მუშაობა არადამაკმაყოფილებლად.

3. უნდობლობა გამოუცხადეთ ლუვრის ასოციაციის გამგეობის თავმჯდომარეს ზილ კ.კ.

4. მიუთითეთ ხაზინადარი ვ.ვ. მათი ფუნქციური მოვალეობებისადმი დაუდევარი დამოკიდებულებისთვის.

5. დასვით საკითხი საბჭოს თავმჯდომარის ზილ კ.კ. ფინანსური პასუხისმგებლობა რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, გადაწყვეტილების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, დააყენებს საკითხს სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობის დაკისრების შესახებ, რადგან მისი ქმედებებით ლუვრის მუზეუმს მატერიალური ზიანი მიაყენა.

გთავაზობთ:

1. ლუვრის ST-ის დოკუმენტაციის შესაბამისობაში მოყვანა რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობასთან (პასუხისმგებელია - CU საბჭო, თავმჯდომარე, ხაზინადარი) და ლუვრის ST.

2. აეკრძალოს ხაზინადარს რაიმე ნაღდი ფულის შეგროვება (საწევრო გადასახადი, მიზნობრივი შენატანები, გადასახადები, ელექტროენერგიის გადახდა, გაზის ბალონების გადახდა და ა.შ.). ლუვრის ასოციაციის წევრებმა ყველა გადახდა უნდა განახორციელონ ექსკლუზიურად საბანკო გადარიცხვით.

3. მიზნობრივი შენატანების ოდენობა უნდა ჩაიწეროს საერთო კრების ოქმებში, როგორც რუბლებში, ასევე კონვერტირებად ვალუტაში (მაგალითად, დოლარი) NBRF გაცვლითი კურსით. ვადაგადაცილებული CT წევრები გადაიხდიან ვალს დოლარის ოდენობის მიხედვით. გადახდა უნდა განხორციელდეს რუბლებში NBRF გაცვლითი კურსით გადახდის დღეს. (პასუხისმგებელია - კრების მდივანი).

4. ხაზინადარის სამუშაო აღწერილობაში ჩართეთ:

საანგარიშო თვის მომდევნო თვის მე-7 დღისთვის მიაწოდეთ ინფორმაცია განხორციელებული გადახდების, მიღებული თანხების და ST ანგარიშების ბალანსის შესახებ. ეს ინფორმაცია უნდა დაიბეჭდოს ქაღალდზე და საჯაროდ განთავსდეს სტენდზე, ასევე ST ვებ-გვერდზე;

5. დაავალეთ გამგეობას, გამგეობის თავმჯდომარეს და ხაზინადარს, იხელმძღვანელონ ლუვრის ასოციაციის საქმიანობაში მხოლოდ ოფიციალური დოკუმენტებით. აუკრძალეთ ST-სთვის საჭირო ნივთების შეძენა და მომსახურების გადახდა ნაღდი ანგარიშსწორებით.

Აუდიტის კომიტეტი:

რუსან ი.მ.

გაიდუკი ლ.ი.

აქტი

მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულების ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის აუდიტის შედეგების საფუძველზე

ფრიანოვოს ქალაქური დასახლების ისტორიული და ადგილობრივი ისტორიის მუზეუმი

2013-2014 წლებისთვის.

2015 წლის 30 ნოემბერი
შემოწმების მიზეზი: ფრიანოვოს ურბანული დასახლების კონტროლისა და აღრიცხვის პალატის თავმჯდომარის 2015 წლის 20 ივლისის No23 ბრძანება „საკონტროლო საქმიანობის განხორციელების შესახებ“, საკონტროლო-სარევიზიო კომისიის 2015 წლის სამუშაო გეგმის 2.5 პუნქტი, დამტკიცებული ქ. საკონტროლო-სარევიზიო კომისიის თავმჯდომარის 2014 წლის 17 დეკემბრის ბრძანება.

შემოწმების მიზანი :

1. საქმიანობის შესაბამისობის დადგენა რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის მოთხოვნებთან, ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით, მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულების „ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის“ შინაგანაწესთან;

2. სახელმწიფო ამოცანების შესასრულებლად გამოყოფილი სუბსიდიების გონივრული და ეფექტიანი გამოყენების მონიტორინგი;

3. კონტროლი სხვა მიზნებისთვის გამოყოფილი სუბსიდიების მიზნობრივ გამოყენებაზე;

4. შემოსავლის მომტანი საქმიანობით მიღებული სახსრების მიღებისა და გამოყენების კანონიერების კონტროლი;

5.შემოწმებული პერიოდის ფინანსური ანგარიშგების შედგენამდე ეკონომიკური ცხოვრების ფაქტების სისწორის შემოწმება.

შეამოწმეთ ობიექტი: მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულება "ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი" (შემდგომში მოხსენიებული, როგორც MBU ისტორიული და ლოკალური მუზეუმი).

შემოწმების პერიოდი: შემოწმების დაწყება იყო 01.08.2015, ინსპექტირების დასრულება 30.11.2015.

შემოწმება განხორციელდა: ფრიანოვო კუჩინას ურბანული დასახლების კონტროლისა და აღრიცხვის პალატის ინსპექტორი ე.ა.

Ტესტირების მეთოდი: შერჩევითი.

აუდიტი ჩატარდა MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის დირექტორის ე.ე. ჩერნოვასა და მთავარი ბუღალტერის მ.ვ.ფოკინას ცოდნით.
შემოწმების შედეგად დადგინდა:

შემოწმებული დაწესებულების იურიდიული მისამართი: 141146, პოზ. ფრიანოვო, შჩელკოვსკის ოლქი, მოსკოვის ოლქი, pl. ლენინა, სახლი 2.

დაწესებულების სრული სახელია მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულება ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ისტორიული და ლოკალური მუზეუმი.

დაწესებულების შემოკლებული სახელია ქალაქ ფრიანოვოს MBU ისტორიისა და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი.

საბიუჯეტო დაწესებულება შეიქმნა სოფელ ფრიანოვოს უფროსის 2004 წლის 31 მაისის №98 დადგენილების საფუძველზე. გადაწყვეტილება საბიუჯეტო დაწესებულების შექმნის შესახებ ისტორიული და ლოკალური მეცნიერების არსებული მუნიციპალური დაწესებულების ტიპის შეცვლით. მოსკოვის ოლქის შჩელკოვოს რაიონის ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მუზეუმი მიღებულ იქნა 2011 წლის 18 ნოემბრის No121 ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის დადგენილებით.

MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი ახორციელებს თავის საქმიანობას მისი საქმიანობის საგნისა და მიზნების შესაბამისად, დადგენილი ფედერალური კანონების, სხვა მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების, ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მუნიციპალური სამართლებრივი აქტების, აგრეთვე დამტკიცებული ქარტიის შესაბამისად. ფრიანოვოს ქალაქური დასახლების ადმინისტრაციის 2011 წლის 1 დეკემბრის No127 დადგენილებით (შესწორებული 2015 წლის 27 თებერვლიდან No41).

MBU ისტორიული და ლოკალური მუზეუმი შეიქმნა შემდეგი მიზნებისთვის:

სამუზეუმო ობიექტებისა და სამუზეუმო კოლექციების შენახვა;

სამუზეუმო ობიექტებისა და სამუზეუმო კოლექციების იდენტიფიკაცია და შეგროვება;

სამუზეუმო ობიექტებისა და სამუზეუმო კოლექციების შესწავლა;

სამუზეუმო ობიექტებისა და სამუზეუმო კოლექციების პუბლიკაციები;

საგანმანათლებლო და საგანმანათლებლო საქმიანობის განხორციელება.

MBU ისტორიისა და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი არის არაკომერციული ორგანიზაცია.

MBU ისტორიული და ლოკალური მუზეუმის საკუთრების დამფუძნებელი და მფლობელი არის ურბანული დასახლება ფრიანოვო. დამფუძნებლის უფლებამოსილებას ახორციელებს ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაცია.

MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი არის იურიდიული პირი, აქვს ცალკეული ქონება ოპერატიული მართვის უფლებით, დამოუკიდებელი ბალანსი, პირადი ანგარიშები გახსნილი ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის ფინანსურ ორგანოში, მრგვალი ბეჭედი, რომელიც შეიცავს სრულ სახელს. საბიუჯეტო დაწესებულების რუსულ ენაზე, შტამპები და ფორმები მისი სახელწოდებით.

განსახილველ პერიოდში MBU მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობაზე პასუხისმგებელი პირები:

პირველი ხელმოწერის უფლებით: 01/01/2013 - 19/08/2014 დირექტორი ე.ა. 08/25/2014 - 09/30/2014 - დირექტორის მოვალეობის შემსრულებელი E.E. Chernova; 10/01/2014-დან დღემდე - დირექტორი ჩერნოვა ე.ე.

მეორე ხელმოწერის უფლება აქვს MKU "ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ცენტრალიზებული აღრიცხვის დეპარტამენტის" დირექტორი - მთავარი ბუღალტერი - M.V. Fokina 01/01/2013-დან 08/28/2015 წლამდე; 2015 წლის 31 აგვისტოდან – და. ო. MKU "ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ცენტრალიზებული აღრიცხვის დეპარტამენტის" დირექტორი - მოვალეობის შემსრულებელი. ო. მთავარი ბუღალტერი – Uvkina L. Yu.

2011 წლის 6 დეკემბრის ფედერალური კანონის შესაბამისად. No402-FZ „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ და 2012 წლის 29 დეკემბრის №55 ბრძანების შესაბამისად „ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის მიზნებისათვის ბუღალტრული პოლიტიკის დამტკიცების შესახებ“, დაწესებულების ხელმძღვანელი პასუხისმგებელია ბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზებაზე ქ. დაწესებულება და კანონის დაცვა საქმიანი ოპერაციების განხორციელებისას.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 162, მუხ. 2011 წლის 6 დეკემბრის ფედერალური კანონის 7. No. 402-FZ „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“, MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის სააღრიცხვო ჩანაწერების წარმოება ევალება მუნიციპალურ სამთავრობო დაწესებულებას „ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ცენტრალიზებული აღრიცხვის დეპარტამენტი“ (შემდგომში MKU ცენტრალური ბანკი). ქალაქ ფრიანოვოს) 2012 წლის 28 დეკემბრით დათარიღებული სააღრიცხვო და საგადასახადო აღრიცხვის შექმნის, ორგანიზებისა და წარმოების ხელშეკრულებების საფუძველზე. No4, 2013 წლის 29 დეკემბერს No4, 2014 წლის 31 დეკემბრით. No4.

MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი ახორციელებს მუნიციპალურ დავალებას, რომელიც ჩამოყალიბდა და დამტკიცებულია ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის მიერ. MBU ისტორიულ და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმს უფლება აქვს, დადგენილი მუნიციპალური დავალების გარდა, ასევე ფედერალური კანონებით განსაზღვრულ შემთხვევებში, დადგენილი მუნიციპალური დავალების ფარგლებში, განახორციელოს სამუშაოები და უზრუნველყოს მომსახურება, რომელიც დაკავშირებულია მის ძირითად საქმიანობასთან, რომელიც გათვალისწინებულია. წესდებით, საქმიანობის დადგენილ სფეროში, მოქალაქეებისა და იურიდიული პირებისათვის ერთი და იგივე მომსახურების გაწევის საფასურით და იმავე პირობებით.

MBU ისტორიულ და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმს, თავისი წესდების შესაბამისად, შეუძლია განახორციელოს სამეწარმეო და სხვა შემოსავლის მომტანი საქმიანობა, თუ ის ემსახურება იმ მიზნებს, რისთვისაც შეიქმნა და შეესაბამება დადგენილ მიზნებს.

კონტროლისა და ბუღალტრული აღრიცხვის პალატა საჭიროდ მიიჩნევს აღინიშნოს, რომ 47-ე მუხლის თანახმად, „რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის საფუძვლები კულტურის შესახებ“ (დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს მიერ 1992 წლის 09 ოქტომბერს N 3612-1) (შესწორებული ფედერალური კანონით No83-FZ 05/08/2010 წ.) სახელმწიფო და მუნიციპალური კულტურის ორგანიზაციებს უფლება აქვთ ჩაატარონ შემოსავლის მომტანი საქმიანობა რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად. ამასთან დაკავშირებით, იგი რეკომენდაციას უწევს MBU-ს ისტორიულ და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის წესდებას მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად.

MBU ისტორიულ და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმს, თავისი წესდების შესაბამისად, უფლება აქვს განახორციელოს სხვა სახის საქმიანობა, რომელიც არ არის ძირითადი საქმიანობა, თუ ეს ემსახურება იმ მიზნების მიღწევას, რისთვისაც იგი შეიქმნა და შეესაბამება მითითებულ მიზნებს, გათვალისწინებული. რომ ასეთი საქმიანობა გათვალისწინებულია ქარტიით.

MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის ფინანსური მხარდაჭერის წყაროებია:

ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ბიუჯეტიდან სუბსიდიები მუნიციპალური ამოცანების განსახორციელებლად და სხვა მიზნებისთვის ფინანსურ-ეკონომიკური საქმიანობის გეგმის შესაბამისად;

ბიზნესიდან და სხვა შემოსავლის მომტანი საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი;

უფასო ქვითრები ფიზიკური და იურიდიული პირებისგან და სხვა წყაროებიდან, რომლებიც არ არის აკრძალული რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით.

MBU ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმი ახორციელებს ოპერაციებს მის მიერ მიღებული თანხებით ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის ფინანსურ ორგანოში გახსნილი პირადი ანგარიშებით No. 20486001082/4, No. 20486001082/2, No. ფინანსური ორგანო ენიჭება ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის ეკონომიკისა და ფინანსების განყოფილებას ეკონომიკისა და ფინანსების დეპარტამენტის დებულების შესაბამისად, დამტკიცებული ფრიანოვოს ურბანული დასახლების უფროსის 06/ ბრძანებით. 04/2010 No148; 2014 წელს – ეკონომიკისა და საფინანსო დეპარტამენტის დებულებით, დამტკიცებული ფრიანოვოს ურბანული დასახლების უფროსის 01/10/2014 No4 ბრძანებით, 2015 წლიდან – დებულებით ეკონომიკისა და საფინანსო დეპარტამენტის შესახებ. , დამტკიცებული ფრიანოვოს ქალაქური დასახლების ადმინისტრაციის ბრძანებით 13.01.2015 No8.

დაწესებულების ფინანსური საქმიანობის მარეგულირებელი ერთ-ერთი მთავარი დოკუმენტი არის სააღრიცხვო პოლიტიკა. 2013 წლის სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელიც დამტკიცებულია MBU ისტორიულ-ადგილობრივი მუზეუმის დირექტორის 2012 წლის 29 დეკემბრის No55 ბრძანებით, წარდგენილი იქნა განსახილველად. 2014 წლის სააღრიცხვო პოლიტიკა არ არსებობს და არ არის წარდგენილი განსახილველად.
1. შემთხვევითი შემოწმება ჩატარდა 2013-2014 წლებში.

1.1. განხილული პერიოდის განმავლობაში დაიდო ხელშეკრულებები ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციას შორის, რომელიც წარმოდგენილია ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ხელმძღვანელის, ნ.

- 2013 წლის 10 იანვრის №2 „2014 წელს სუბსიდიების გაცემის წესისა და პირობების შესახებ მუნიციპალური სერვისების (სამუშაოების) უზრუნველყოფის მუნიციპალური ამოცანების განხორციელების ფინანსური მხარდაჭერისთვის“ ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ბიუჯეტიდან. საერთო თანხა 3,031.2 ათასი რუბლი (სუბსიდიის გადარიცხვის გრაფიკში განხორციელებული ცვლილებების გათვალისწინებით, 2013 წლის 21 ივნისის დამატებითი ხელშეკრულების შესაბამისად). ანგარიშის მიხედვით (f. 0503737), დაწესებულების ფაქტობრივმა ხარჯებმა სუბსიდიებიდან მუნიციპალური ამოცანის განსახორციელებლად 2013 წელს შეადგინა 3,130,728 ათასი რუბლი. დაწესებულების ფაქტობრივი ხარჯების გადაჭარბება 2013 წლის ანგარიშსწორების ბიუჯეტიდან გათვალისწინებული სუბსიდიის ოდენობაზე განპირობებულია ფრაიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის ფინანსურ ორგანოში გახსნილ დაწესებულების პირად ანგარიშზე თანხების ბალანსის არსებობით. რაც არ ეწინააღმდეგება მოქმედ კანონმდებლობას.

(Ცნობისთვის: 2010 წლის 05/08/08 №83-FZ ფედერალური კანონის 30-ე მუხლის მე-17 პუნქტის თანახმად, „რუსეთის ფედერაციის ცალკეულ საკანონმდებლო აქტებში ცვლილებების შეტანის შესახებ სახელმწიფო (მუნიციპალური) დაწესებულებების სამართლებრივი სტატუსის გაუმჯობესებასთან დაკავშირებით. გამოიყენება საბიუჯეტო დაწესებულებებისთვის მიწოდებული სახსრების ნაშთები, რომლებიც არ იქნა გამოყენებული მიმდინარე ფინანსურ წელს რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის სისტემის შესაბამისი ბიუჯეტიდან რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 78.1 მუხლის 1 პუნქტის პირველი პუნქტის შესაბამისად. მომდევნო ფინანსურ წელს იმ მიზნების მისაღწევად, რისთვისაც შეიქმნა ეს ინსტიტუტები.)

- No6 31/05/2013 „ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მუნიციპალური პროგრამის განსახორციელებლად სუბსიდიის უზრუნველყოფის შესახებ „2013 წელს ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მუნიციპალური დაწესებულებების თანამშრომელთა ხელფასების ეტაპობრივი ზრდა“ ​ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ბიუჯეტიდან 137.0 ათასი რუბლის საერთო ოდენობით. ანგარიშის მიხედვით (f. 0503737), დაწესებულების ფაქტობრივმა ხარჯებმა სხვა მიზნებისთვის სუბსიდიებიდან 2014 წლის 1 იანვრისთვის შეადგინა 137,0 ათასი რუბლი. თუმცა, უნდა აღინიშნოს, რომ სუბსიდიის სხვა მიზნებისთვის გამოყენების შესახებ ანგარიში, რომელიც ყოველთვიურად წარდგენილი იყო ზემოაღნიშნული ხელშეკრულების შესაბამისად 2013 წლის დეკემბრისთვის, არ იყო წარდგენილი ქალაქ ფრიანოვოს დასახლების ადმინისტრაციაში.

- 01/09/2014 No4 „ქალაქის დასახლების ბიუჯეტიდან 2014 წელს მუნიციპალური მომსახურების მიწოდების მუნიციპალური ამოცანების განხორციელების ფინანსური მხარდაჭერისთვის სუბსიდიების გაცემის წესისა და პირობების შესახებ“. ფრიანოვო საერთო ოდენობით 3,674.8 ათასი რუბლი. ფაქტობრივად, სუბსიდიის თანხები დაიხარჯა, ანგარიშის მიხედვით (ფ. 0503737) 3,608,038 ათასი რუბლის ოდენობით.

- 2014 წლის 27 მაისის No4 „დაწესებულების თანამშრომლებისთვის ხელფასების გაზრდის სუბსიდიის გაცემის შესახებ“ მოსკოვის რეგიონის ბიუჯეტიდან მოსკოვის რეგიონის მთავრობის 2014 წლის 25 თებერვლის No113 დადგენილების შესაბამისად. /7, ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის ბრძანება 2014 წლის 16 მაისს No137 საერთო ოდენობით 339,8 ათასი რუბლი. ანგარიშის მიხედვით (ფ. 0503737) დაწესებულების ფაქტობრივმა ხარჯებმა სხვა მიზნებისთვის სუბსიდიებიდან 2015 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით შეადგინა 339,76 ათასი რუბლი.

1.2. მუნიციპალური დავალება

1.2.1.მუნიციპალური დავალების ფორმირების პროცედურის შემოწმება

განსახილველ პერიოდში ურბანული დასახლების ადმინისტრაციამ თავისი უფლებამოსილების ფარგლებში განახორციელა:

მუნიციპალური მომსახურების გაწევის მუნიციპალური ამოცანების ფორმირება, დამტკიცება და შესრულების უზრუნველყოფა;

მუნიციპალური სერვისების მიწოდების დაგეგმილი მიზნების ფორმირება, დამტკიცება და განხორციელება;

მუზეუმის ქონების მფლობელის უფლებამოსილებები.

ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 6, 69.2, 1996 წლის 12 იანვრის ფედერალური კანონი N 7-FZ „არაკომერციული ორგანიზაციების შესახებ“, 2009 წლის 23 სექტემბრის 238 დამტკიცებული ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ხელმძღვანელის დადგენილება No238. ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულებების მიერ ფიზიკური და იურიდიული პირებისთვის მუნიციპალური მომსახურებების (სამუშაოების შესრულების) მუნიციპალური ამოცანების ფორმირებისა და განხორციელების ფინანსური მხარდაჭერის პროცედურა.

ზემოაღნიშნული წესით მუნიციპალურ დავალებას აყალიბებს მუნიციპალური დაწესებულების დამფუძნებელი მომდევნო საფინანსო წლისთვის მათი წესდებით გათვალისწინებული ძირითადი საქმიანობის შესაბამისად. დამფუძნებელი მუნიციპალურ დავალებაში ადგენს მოთხოვნებს ფრიანოვოს ურბანული დასახლების საბიუჯეტო დაწესებულების მიერ მომსახურების მიწოდების (სამუშაოს შესრულება) შემადგენლობის, ხარისხისა და (ან) მოცულობის (შინაარსის), პირობების, პროცედურისა და შედეგების შესახებ. ქალაქის ადგილობრივი მმართველობის ორგანოების უფლებამოსილებების განხორციელება, როგორც ეს გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით ფრიანოვოს დასახლებაში კულტურის სფეროში, მუნიციპალური სერვისების საჭიროებების გათვალისწინებით და ასევე განსაზღვრავს განხორციელების მონიტორინგის წესს. მუნიციპალური დავალება, მათ შორის მუნიციპალურ ამოცანაში ცვლილებების შეტანის პირობები.

MBU "ისტორიული და მხარეთმცოდნეობის მუზეუმის" მუნიციპალური დავალებები 2013 წლისთვის, დამტკიცებული ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის 2013 წლის 14 იანვრის No4 დადგენილებით და 2014 წლისთვის, დამტკიცებული ადმინისტრაციის დადგენილებით. 2013 წლის 31 დეკემბრის No208 ფრიანოვოს ურბანული დასახლება წარდგენილ იქნა გადამოწმებისთვის.

რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო სტანდარტის 1993 წლის 28 ივნისის No163 დადგენილებამ დაამტკიცა მოსახლეობის მომსახურების რუსულენოვანი კლასიფიკაცია (OK 002-93), რომელიც, სხვა საკითხებთან ერთად, მოიცავს დარგში კულტურული დაწესებულებების მომსახურებებს. სამუზეუმო საქმეები: მუზეუმების მონახულება, მუზეუმის კოლექციების ჩვენება ექსკურსიაზე, სამუზეუმო გამოფენების ჩვენება, გამოფენის ჩვენება, მუზეუმის კატალოგების შექმნა და მუზეუმის ვიზიტორების მომსახურება, მუზეუმის ექსპონატებისა და დოკუმენტების ასლების გაკეთება (შესაძლო გაფართოებით) მუზეუმის კოლექციებიდან.

ფრიანოვოს ურბანული დასახლების ადმინისტრაციის დადგენილებამ 02/03/2012 No6 დაამტკიცა ფიზიკურ და იურიდიულ პირებზე მოწოდებული მუნიციპალური სერვისების (სამუშაოების) სია ფრიანოვოს ურბანული დასახლების მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულებების მიერ.

ხელოვნების მე-2 ნაწილის შესაბამისად. 1 და 1,2 პუნქტები, 2010 წლის 27 ივლისის ფედერალური კანონის N 210-FZ (შესწორებული 2015 წლის 13 ივლისს) მუხლი 4 „სახელმწიფო და მუნიციპალური მომსახურების მიწოდების ორგანიზაციის შესახებ“ - ორგანიზაციების მონაწილეობა მუნიციპალური მომსახურების გაწევა გულისხმობს მათ მიერ საჭირო და სავალდებულო მომსახურების გაწევას; მუნიციპალური მომსახურების გაწევა დეკლარაციული ხასიათისაა (მოწოდებულია უშუალოდ კონკრეტული მომხმარებლისთვის).

დამტკიცებული მუნიციპალური სერვისები შეესაბამება მოსახლეობისთვის მომსახურების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი (OK 002-93) - სერვისად კლასიფიკაციის თვალსაზრისით ისეთი სახის საქმიანობა, როგორიცაა: სამუზეუმო ობიექტების, სამუზეუმო კოლექციების გამოქვეყნება საჯარო გამოფენის გზით, რეპროდუცირება ბეჭდურ პუბლიკაციებში, ელექტრონულ და სხვა სახის მედიაზე, მათ შორის ვირტუალურ რეჟიმში; მუშაობა სამუზეუმო ობიექტების ფორმირებასა და აღრიცხვაზე.

ამავდროულად, სამუზეუმო ექსპონატების შენახვის, შესწავლისა და უსაფრთხოების უზრუნველყოფის სამუშაოები შეიძლება განხორციელდეს შესაბამისი შესრულებით. სამუშაოები,რადგან არ ითვალისწინებს საჭიროებების დაკმაყოფილებას კონკრეტული მომხმარებელი, მაგრამ განკუთვნილია ადამიანების განუსაზღვრელი წრისთვის, რაც აისახება მუნიციპალურ ამოცანაში.