UTII რეჟიმის ერთ-ერთი მთავარი უპირატესობა, რომელიც ხელმისაწვდომია შერჩევისთვის და არის საგადასახადო გადასახადების განსაზღვრის სიმარტივე და ხელმისაწვდომობა. საგადასახადო ფორმულის ძირითადი ინდიკატორები დაფიქსირებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, ხოლო გაანგარიშების კორექტირების ფაქტორები უნდა დამტკიცდეს კალენდარული წლის დაწყებამდე.
K2 კოეფიციენტი არის ერთ-ერთი ყველაზე რთული პარამეტრი, რომელიც შედის UTII გადასახადის გამოთვლის ფორმულაში. იგი უნდა ასახავდეს სამეწარმეო საქმიანობის მრავალ მახასიათებელს, საწარმოს ან ინდივიდუალური მეწარმის სპეციფიკურ საოპერაციო პირობებზე დაყრდნობით.
მუნიციპალური ხელისუფლება უფლებამოსილია განსაზღვროს კორექტირების კოეფიციენტი K2. მისი ეფექტი ვრცელდება მხოლოდ კონკრეტული მუნიციპალური ერთეულის ტერიტორიაზე და შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს რუსეთის ფედერაციის იმავე სუბიექტის მეზობელ რაიონებშიც კი.
K2-ის რიცხვითი მნიშვნელობის დამტკიცება ხდება მინიმუმ ერთი კალენდარული წლის პერიოდის განმავლობაში, 0,005-დან 1-მდე. კონკრეტული რიცხვითი ინდიკატორის განსაზღვრა დამოკიდებულია ბიზნესის პირობებზე.
ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 შემდეგი პირობები და გამოიყენება K2 პარამეტრის დადგენის ინდიკატორების ნაწილად:
კორექტირების პარამეტრის K2 დანერგვის მთავარი მიზანია ადგილობრივი ხელისუფლების შესაძლებლობა, უზრუნველყონ მხარდაჭერის ზომები მეწარმეების ან ორგანიზაციების გარკვეული კატეგორიისთვის მათი საოპერაციო პირობებიდან გამომდინარე. კოეფიციენტ K2-ის მნიშვნელობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 1-ს, შესაბამისად, ის არის ფიქსირებულის შემცირების მაჩვენებელი.
K2 ინდიკატორის შემცირებით ბიზნეს სუბიექტებისთვის საგადასახადო ტვირთის შემცირების შესაძლებლობა განპირობებულია სხვადასხვა რეგიონში საოპერაციო პირობებით. ბიზნესის კეთების სპეციფიკის გათვალისწინება ხორციელდება მომავალი კალენდარული წლისთვის K2 კოეფიციენტის დამტკიცების შესახებ გადაწყვეტილების მომზადებისა და დასაბუთების ეტაპზე.
ვინაიდან K2 ინდიკატორი დამტკიცებულია ადგილობრივ დონეზე, მისი მნიშვნელობის გარკვევა არც ისე ადვილია, როგორც გაანგარიშების ფორმულის სხვა კომპონენტები. ადგილობრივი წარმომადგენლობითი ორგანოს გადაწყვეტილება K2 კოეფიციენტის დამტკიცების საკითხზე არის ნორმატიული სამართლებრივი აქტი და ექვემდებარება სავალდებულო გამოქვეყნებას მუნიციპალიტეტის წესდებით დადგენილი წესით.
როგორც წესი, გამოქვეყნება ხდება მუნიციპალიტეტის ოფიციალურ ვებგვერდზე ან ადგილობრივი ხელისუფლების ოფიციალურ ბეჭდურ პუბლიკაციაში. გარდა ამისა, ინფორმაცია K2-ის ღირებულების შესახებ აუცილებლად იგზავნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიულ ორგანოში, სადაც გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ნებისმიერ დროს გაარკვიოს საჭირო ინფორმაცია.
ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე ასეთი ინფორმაცია ხელმისაწვდომია მუნიციპალიტეტების მარეგულირებელი აქტების ტექსტების სახით. ამისათვის თქვენ უნდა აირჩიოთ რუსეთის ფედერაციის საგანი, რომელშიც ხორციელდება საქმიანობა.
გადაწყვეტილება K2-ის დამტკიცების შესახებ შეიძლება ამოქმედდეს მხოლოდ იმ წლის დასაწყისიდან, რომლისთვისაც იგი დადგენილია, ასეთი საგადასახადო რეგულაცია არ აქვს უკუძალა. გამონაკლისი კეთდება იმ გადაწყვეტილებებისთვის, რომლებშიც K2 მაჩვენებელი ქვევით იცვლება კალენდარული წლის განმავლობაში. ეს მოითხოვს, რომ ასეთ გადაწყვეტილებაში ცალსახად მიეთითოს ადგილობრივი წარმომადგენლობითი ორგანოს გადაწყვეტილების ძალაში შესვლის თარიღი.
მაგალითად, ჩვენ შეგვიძლია გამოვთვალოთ UTII ოდენობა მეწარმისთვის, რომელიც უზრუნველყოფს საყოფაცხოვრებო სამრეცხაო მომსახურებას მოსკოვის რეგიონის ვოლოკოლამსკის რაიონში. ამ მუნიციპალური წარმონაქმნისთვის K2 კოეფიციენტები დამტკიცდა ვოლოკოლამსკის მუნიციპალური ოლქის დეპუტატთა საბჭოს გადაწყვეტილებით, 2011 წლის 29 სექტემბერს No43-282 და მითითებული კატეგორიისთვის IP არის 0,5 სოფლის დასახლებებისთვის.
ამრიგად, ასეთი მეწარმისთვის, ყოველთვიური გადასახადის ოდენობა იქნება: 7500 (საყოფაცხოვრებო მომსახურების ძირითადი მომგებიანობა) x 1 (დასაქმებულთა რაოდენობა) x 1.798 (2017 წლისთვის) x 0.5 (K2 ბიზნესის ადგილისთვის) = 6742.5 რუბლი. თვეში.
თუ K2 ინდიკატორი შეიცვლება ზემოთ ან დაბლა, ყოველთვიური გადახდის ოდენობა შესაბამისად შეიცვლება.
როგორ განვსაზღვროთ K2 კოეფიციენტის ზომა UTII-სთვის საცალო ვაჭრობისთვის და სხვა სახის საქმიანობისთვის, აღწერილია ამ ვიდეოში:
სტატიაში განხილული იქნება K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის. რა სახის მაჩვენებელია ეს, სად გამოიყენება და როგორ გამოვთვალოთ - შემდგომში.
ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:
განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.
სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!
თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს UTII-ს თავის საქმიანობაში, მას დასჭირდება K2 კოეფიციენტი. თითოეულ მუნიციპალურ რაიონს აქვს თავისი და განსხვავდება სხვებისგან. როგორ გავარკვიოთ ინდიკატორი და როგორ გამოვთვალოთ ის სწორად?
ეს მაჩვენებელი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ ან ორგანიზაციამ მიმართა ერთი დარიცხული გადასახადის გამოყენებას და მიიღო შეტყობინება მისი დამტკიცების შესახებ.
მისი შევსებისას კოეფიციენტს იგნორირება არ შეიძლება, რადგან გადასახადის ოდენობა არასწორი იქნება და ეს იქნება ჯარიმის დაკისრების მიზეზი.
ამ რეჟიმით ანგარიშგება კვარტალში ერთხელ წარედგინება საგადასახადო სამსახურს. ანუ საქმიანი საქმიანობის განხორციელებისას K2 კოეფიციენტი გამოიყენება წელიწადში მინიმუმ 4-ჯერ.
კოეფიციენტის მნიშვნელობა შეიძლება შეიცვალოს ზემოთ ან ქვემოთ. თუ K2 მნიშვნელობა მცირდება და ხდება 1-ზე ნაკლები, მაშინ რამდენიმე მიზეზი არსებობს:
K2-ის ზრდა ხდება შემდეგ შემთხვევებში:
თუ კოეფიციენტი საერთოდ არ არის, მაშინ გადასახადი გამოითვლება მის გარეშე. ანუ, UTII გამოითვლება ძირითადი მომგებიანობის საფუძველზე.
ყოველი კვარტალის ბოლოს, ან ორგანიზაცია წარადგენს საგადასახადო დეკლარაციას. ეს არის დოკუმენტი, რომელიც შედგება 3 გვერდისგან. მასში ნათქვამია:
ბოლო გვერდზე მითითებულია გადახდის მთლიანი თანხა. დოკუმენტში მითითებულია კოდი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გააკონტროლოთ მიღებული გადახდები.
თუ ის არასწორად არის მითითებული, გადახდა არ მიაღწევს დანიშნულების ადგილს. K2-ის განსაზღვრის სირთულე წარმოიქმნება ინდივიდუალური გადაწყვეტილებების სირთულიდან, როდესაც კანონმდებლები კოეფიციენტის გამოსათვლელად იყენებენ რამდენიმე ნაწილს.
დაბნეულობის თავიდან ასაცილებლად, სწორი გაანგარიშებისთვის თქვენ უნდა იცოდეთ:
თუ გადასახადის გადამხდელს მიაჩნია, რომ დარიცხული შემოსავლის ოდენობა მაღალია, მას უფლება აქვს დაუკავშირდეს ადგილობრივი ხელისუფლების წარმომადგენლებს მაჩვენებლის შემცირების მოთხოვნით.
ძირითადი UTII ტარიფი თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის მოცემულია 346.29 მუხლში (პუნქტი 3).
Ესენი არიან:
კოეფიციენტის მნიშვნელობას ამტკიცებს თითოეული მუნიციპალიტეტი ერთმანეთისგან დამოუკიდებლად - რაიონი, რაიონი, ქალაქი. მოსკოვი გამონაკლისია, ეს მაჩვენებელი აქ 2014 წლიდან არ გამოიყენება.
ინდიკატორის ხანგრძლივობა დადგენილი არ არის, მაგრამ ზოგჯერ მუნიციპალური ხელისუფლება ადგენს მას კონკრეტულ წელს.
ეს ხდება, რომ K2 UTII-სთვის არ არის დამტკიცებული. ასეთ შემთხვევებში გათვალისწინებულია ძირითადი მოგების კოეფიციენტი. იგი დამტკიცებული იყო საგადასახადო კოდექსში () თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის.
თუ კოეფიციენტი დამტკიცდა, მაგრამ ნორმატიული აქტი ჯერ არ შევიდა ძალაში, გამოიყენება გასული წლის მაჩვენებელი.
ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია K2 კოეფიციენტი დაყოს ქვეკოეფიციენტებად. ამ შემთხვევაში, K2 ინდიკატორის დასადგენად, ისინი მრავლდებიან ერთმანეთში და შედეგად მიღებული მნიშვნელობა მრგვალდება 3 ციფრიდან ათობითი წერტილის შემდეგ.
კოეფიციენტის მნიშვნელობა შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო სამსახურში ბიზნეს საქმიანობის ადგილზე ან მის ოფიციალურ ვებსაიტზე.
დარიცხული შემოსავალი გამოითვლება დეფლატორის კოეფიციენტის გათვალისწინებით. ეს არის ფორმულის განუყოფელი ნაწილი გაანგარიშებისას. UTII გადასახადი არ არის დაკავშირებული გადასახადის გადამხდელთა რეალურ შემოსავალთან.
გაანგარიშება ეფუძნება ძირითად მოსავალს. კოეფიციენტი არ მოქმედებს გადასახადზე 1-ის ტოლი ზომით.
თუ მაჩვენებელი უფრო დაბალია, ეს მნიშვნელოვნად მოქმედებს UTII-ზე. K2 ინდიკატორის ფუნქციები:
ანუ K2 არის ეფექტური ინსტრუმენტი რეგიონებში და ქალაქებში ეკონომიკური მდგომარეობის რეგულირებისთვის.
კანონმდებლობა არ ზღუდავს ადგილობრივ ხელისუფლებას K2 ინდიკატორის დადგენისას. მთავრობას უფლება აქვს დაადგინოს როგორც კოეფიციენტის კონკრეტული მნიშვნელობა, ასევე მისი ცალკეული კომპონენტები.
როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, K2 მნიშვნელობა დგინდება თანამშრომლების დონის მიხედვით.
თუ ხელისუფლებამ დაადგინა ცალკე K2 ღირებულება, გადასახადის გადამხდელებმა დამოუკიდებლად უნდა გამოთვალონ საბოლოო K2 თანხა.
ზოგადი წესების მიხედვით, კოეფიციენტის მნიშვნელობა უცვლელი უნდა დარჩეს მთელი წლის განმავლობაში. მნიშვნელობა შეიძლება იყოს 0.005-დან 1-მდე.
თქვენი ინდიკატორის გასარკვევად, თქვენ უნდა გადახვიდეთ ფედერალური საგადასახადო ინსპექციის ვებსაიტზე და აირჩიოთ განყოფილება "გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის".
შემდეგი, აირჩიეთ საგანი, რომელშიც ტარდება ბიზნეს საქმიანობა და აირჩიეთ ქვეგანყოფილება „რეგიონული კანონმდებლობის თავისებურებები“. შერჩეული რეგიონის თითოეული მუნიციპალიტეტისთვის საკანონმდებლო აქტების სია გამოიცემა.
ქვემოთ მოცემულ ცხრილში ხედავთ, თუ როგორ შეიცვალა ფედერალური დეფლატორის კოეფიციენტი.
საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს, რომ მაჩვენებელს ამტკიცებს ფედერალური მთავრობა ინფლაციის ზრდის გათვალისწინებით. საგადასახადო კოდექსი ადგენს, რომ K2 მნიშვნელობა არ შეიძლება იყოს 1-ზე მაღალი და 0,005-ზე ნაკლები.
ანუ ბიზნესისთვის გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა შეიძლება შემცირდეს ან მაქსიმალურ დონეზე შენარჩუნდეს. სოფლად კოეფიციენტი უფრო დაბალია, ვიდრე ქალაქში:
წინა წლებთან შედარებით, წელს K2 1.798-დან 1.868-მდე გაიზარდა. K2 კოეფიციენტს UTII-სთვის 2019 წელს სანკტ-პეტერბურგში აქვს შემდეგი მნიშვნელობები:
ეს სია არ არის ამომწურავი. UTII სანქტ-პეტერბურგში დამოკიდებულია საქმიანობის ტიპზე და იმ არეალზე, სადაც ის ტარდება.
წელს თვითგამოთვლა დაუშვებელია.
ვიდეო: ცვლილებები UTII-ში
თუ მეწარმეები გადაწყვეტენ ამის გაკეთებას, შესაძლებელია ზედმეტად გადახდა. ჭარბი თანხის დაბრუნება რთული იქნება.
UTII-ის გაანგარიშებისას გათვალისწინებულია რამდენიმე ნიუანსი:
K1 არის მზარდი კოეფიციენტი, ხოლო K2 არის მაკორექტირებელი, შემცირებისკენ.
როგორ გამოვთვალოთ K2 საცალო ვაჭრობისთვის? დაგჭირდებათ ფორმულა:
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გაანგარიშება უფრო ადვილია. მაგალითად, თუ ის დაკავებულია მგზავრების გადაზიდვით, პანსიონატში ადგილების რაოდენობა მრავლდება 1500 რუბლით. გამოსათვლელად შეგიძლიათ გამოიყენოთ ონლაინ კალკულატორი.
სიტუაცია No1. კომპანია ახორციელებს საქონლის (საყოფაცხოვრებო ტექნიკისა და საოფისე ნივთების) საცალო ვაჭრობას. გასასვლელის ფართობი 150 კვ.მ. ექსპლუატაციის რეგიონში შესაძლებელია გადასვლა ერთ დასახელებულ შემოსავალზე.
ქვეფარდობა ამ რაიონში არის:
ზაფხულიდან საცალო ვაჭრობის ობიექტი გადაკეთდა საწყობად. ორგანიზაცია რეგისტრაციიდან 16 თებერვალს გაუქმდა. იანვარში კომპანია კვირაში შვიდი დღე მუშაობდა.
პირველი კვარტლის K2 მაჩვენებელი გამოითვლება შემდეგნაირად:
ინდიკატორები შეჯამებულია - (0,8+0,414)/2=0,607. სიტუაცია No2. ორგანიზაცია ახორციელებს ბიზნეს საქმიანობას საქონლის ტრანსპორტირებისთვის. K2 უდრის ერთს.
გამოყენებული მანქანების რაოდენობაა 6. მონაცემთა ბაზის ზომა არის 6 ათასი რუბლი ტრანსპორტის ერთეულზე, K1 არის 1798. სამუშაოს 3 თვე დასჭირდა.
გადასახადის თანხა გამოითვლება შემდეგნაირად: BD - 6 ათასი, FP - 6, თვეების რაოდენობა - 3, კოეფიციენტი K2 UTII-ზე 2019 წლის 1-ლი კვარტლისთვის - 1.
დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი არის გადასახადის განსაკუთრებული სახეობა, რომელიც გადაიხდება მხოლოდ კანონით დამტკიცებული სამეწარმეო საქმიანობის სახეობების განხორციელებისას. იგი გამოითვლება მინიმუმ შვიდი ინდიკატორის გათვალისწინებით. მათ შორის არის კოეფიციენტები K1 და K2 (UTII). 2019 წელს ეს მაჩვენებლები ზოგიერთ რეგიონში შეიცვალა. მოდით უფრო დეტალურად ვისაუბროთ კორექტირების მნიშვნელობების შეცვლის საფუძვლებსა და მიზეზებზე და ასევე ვნახოთ, როგორ მოქმედებს K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის 2019 წლისთვის გადასახდელი გადასახადის ოდენობაზე.
ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი დაგეხმარებათ გაიგოთ, თუ როგორ შეიცვალა K1 - ფედერალური დეფლატორის კოეფიციენტი - ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში. საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს, რომ ამ ინდიკატორს ამტკიცებს ფედერალური მთავრობა, ინფლაციის ზრდის გათვალისწინებით. მიუხედავად იმისა, რომ რამდენიმე ხნის წინ ჩინოვნიკები წავიდნენ დათმობებზე და არ გაზარდეს გაანგარიშებული მონაცემები, 2019 წლისთვის ისინი ბიზნესთან დათმობას არ წავლენ.
რაც შეეხება K2 კოეფიციენტს, ის დამტკიცებულია რეგიონალური ხელისუფლების მიერ. რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის საკანონმდებლო და აღმასრულებელმა ხელისუფლებამ მაქსიმალურად უნდა გაითვალისწინოს ყველა ის პირობა, რომლებშიც მეწარმეები მუშაობენ, მაგალითად, ობიექტის ადგილმდებარეობის „მომგებიანობა“, სატრანსპორტო მარშრუტები, პოტენციური რაოდენობა. მყიდველები, მათი გადახდისუნარიანობა, სეზონურობა და სამუშაო გრაფიკი.
IN მუხლი 7 მუხლი. 346.29 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსიდადგენილია, რომ K2-ის ზომა არ შეიძლება აღემატებოდეს 1-ს და არ შეიძლება იყოს 0,005-ზე ნაკლები. ანუ, ფაქტობრივად, რეგიონულ ხელისუფლებას უფლება აქვს ან შეამციროს გადასახადის მაქსიმალური თანხა ბიზნესისთვის, ან შეინარჩუნოს იგი მაქსიმალურ დონეზე. რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტები თავად იყენებენ რეგიონულ დეფლატორს, რათა გავლენა მოახდინონ მეწარმეების გადაწყვეტილებებზე, თუ სად არის უფრო მომგებიანი ბიზნესის გახსნა და რა კონკრეტულ სფეროში. დადგენილ მაჩვენებლებზე დაყრდნობით, ადვილი შესამჩნევია, რომ სოფლად ძირითადი მომგებიანობის კოეფიციენტი K2 უფრო დაბალია, ვიდრე ქალაქებისთვის, ხოლო საყოფაცხოვრებო მომსახურების მიწოდება, მაგალითად, ბევრად უფრო მომგებიანია, ვიდრე სამგზავრო ტრანსპორტირება. როგორც ხედავთ, ოფიციალური პირები სთავაზობენ დაბალ გადასახადებს იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და კომპანიებს, რომლებიც თანახმა არიან იმუშაონ მცირე დასახლებებში.
მოდით შევხედოთ კონკრეტულ მაგალითებს, თუ როგორ განსხვავდება K2 UTII 2019 წელს სანკტ-პეტერბურგში, რაც დამოკიდებულია საქმიანობის ტიპზე და მომსახურების მიწოდების ადგილზე. ხაზს ვუსვამთ, რომ წარმოდგენილი სია არასრულია. K2-ის მოცემული მნიშვნელობები UTII-სთვის 2019 წლისთვის (ცხრილი ქვემოთ) არის ნაწყვეტები სანქტ-პეტერბურგის კანონის მიმდინარე ვერსიიდან, დათარიღებული 2003 წლის 17 ივნისის No. 299-35.
ბიზნეს საქმიანობის სახეობა |
K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობები მუნიციპალური რაიონებისთვის |
K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობები ქალაქებისა და ქალაქებისთვის |
სამკერვალო და ფეხსაცმლის შეკეთება |
0,4 |
0,2 |
სამკაულების დამზადება, კოსტიუმების სამკაულები, მათი შეკეთება |
0,8 |
0,6 |
ნებისმიერი ფოტო სერვისი |
0,6 |
0,4 |
სარეცხი და მშრალი წმენდა |
0,4 |
0,2 |
მანქანების შეკეთება, მოვლა და რეცხვა |
1,0 |
1,0 |
ტვირთის გადაზიდვა |
1,0 |
1,0 |
მგზავრთა ტრანსპორტირება |
0,25 |
0,25 |
მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ თქვენ არ გჭირდებათ დამოუკიდებლად გამოთვალოთ K2 UTII 2019 წელს - ეს არ არის გათვალისწინებული კანონით. მეწარმეებს, რა თქმა უნდა, შეუძლიათ „არ შეაწუხონ“ და გადაიხადონ K2-ის გათვალისწინებით, რომელიც იქნება 1-ის ტოლი. მაგრამ ამან შეიძლება გამოიწვიოს ზედმეტი გადახდა და ზედმეტი თანხის დაბრუნება საკმაოდ რთულია.
ამიტომ, უმჯობესია წინასწარ გაირკვეს ეს მაჩვენებელი. ამის გაკეთების ორი გზა არსებობს. პირველი არის დაუკავშირდით INFS-ს რეგისტრაციის ადგილზე და გაიარეთ კონსულტაცია ამ საკითხთან დაკავშირებით. მეორე არის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდის გამოყენება. აირჩიეთ თქვენი საგანი ზედა მარცხენა კუთხეში და აირჩიეთ თქვენთვის საინტერესო ინფორმაცია: UTII-ის ყველა რეგიონალური მახასიათებელი, კონკრეტული დოკუმენტების დეტალების მითითებით, მოცემულია კანონმდებლობის უახლესი ცვლილებების გათვალისწინებით.
რატომ არის ასე მნიშვნელოვანი რეგიონული კოეფიციენტის ცოდნა? რადგან ეს პირდაპირ გავლენას ახდენს გადასახდელ თანხაზე. აქ არის კვარტლის გადასახადის გამოთვლის ფორმულა:
Σ = (DB × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3)) × 3 × UTII სიხშირე,
მაგალითად, ავიღოთ ორი ინდივიდუალური მეწარმე, ინდივიდუალური მეწარმე ივანოვი. და ინდმეწარმე ვ.კ. პეტროვა, რომლებიც მუშაობენ UTII-ში ქალაქ ზელენოგორსკში (ქალაქი ეკუთვნის სანკტ-პეტერბურგს). პეტროვი ფეხსაცმლის შეკეთებას ახორციელებს, ივანოვი კი ფოტოგრაფიულ მომსახურებას უწევს. ორივესთვის, თვეში ძირითადი შემოსავალია 7,500 რუბლი, რადგან ორივე ტიპის საქმიანობა ეხება საყოფაცხოვრებო მომსახურებას. ორივეს თანამშრომელი არ ჰყავს. 2019 წელს მათ აქვთ საერთო K1 UTII-ზე 1.915, და საგადასახადო განაკვეთი ასევე იგივეა - 15%. გამოვთვალოთ ვინ რამდენს გადაიხდის ბიუჯეტში, იმის გათვალისწინებით, რომ ფეხსაცმლის შეკეთებაზე K2 არის 0,2, ხოლო ფოტოგრაფიული მომსახურების გაწევისთვის - 0,4.
გაანგარიშება ინდივიდუალური მეწარმე ივანოვისთვის კვარტლისთვის:
(7,500 × 1,915 × 0,4 × (1+1+1 (თანამშრომლები))) × 3 × 15% = 7,755,75 რუბლი
გაანგარიშება ინდივიდუალური მეწარმე V.K კვარტლისთვის:
(7,500 × 1,915 × 0,2 × (1+1+1 (თანამშრომლები))) × 3 × 15% = 3,877,9 რუბლი
მიღებული ციფრები აჩვენებს, რომ ზელენოგორსკში უფრო მომგებიანია ფოტოგრაფიული სერვისების მიწოდება, ვიდრე ფეხსაცმლის შეკეთება. ყოველ შემთხვევაში, საგადასახადო თვალსაზრისით.
რა არის K1 და K2 კოეფიციენტები ჩარიცხვისას?სად უნდა ვეძიო K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის 2016 წლისთვის?
რუსეთში მცირე ბიზნესის დაბეგვრის თავისებურებების შესწავლით ზოგადად და ცალკეულ სპეციალურ რეჟიმებში, უნდა გავარკვიოთ, რა გადასახადები ან გადასახადების რა ფორმა უნდა ავირჩიოთ ჩვენი ბიზნესის წარმართვისას.
დღეს გავაგრძელებთ საუბარს თუ რა არის UTII და გავაანალიზებთ UTII კორექტირების კოეფიციენტებს, ე.წ. K1 და K2 სხვადასხვა რეგიონისა და ქალაქისთვის.
საბაზისო განაკვეთები, რომელთა საფუძველზეც გამოითვლება დარიცხული შემოსავალი, მკაცრად არის დაფიქსირებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში და შეიძლება შეიცვალოს მხოლოდ მასში შეტანილი ცვლილებებით. მაგრამ ეკონომიკა არის ცოცხალი ორგანიზმი, რომელშიც მუდმივი პროცესები მიმდინარეობს, მათ შორის, როგორიცაა ინდუსტრიული ფასების ზრდა, ინფლაცია და ა.შ. საბოლოო ჯამში, ასეთი პროცესები იწვევს ბუნებრივ ერთეულებში გამოხატული ნებისმიერი ფიქსირებული განაკვეთის გაუფასურებას, ერთიან გადასახადში ეს არის რუბლი. სწორედ განაკვეთის შესაბამისობის უზრუნველსაყოფად და ეკონომიკურად გამართლებულ დონეზე შენარჩუნების მიზნით, UTII-ში იცვლება კორექტირების კოეფიციენტი K1.
UTII K1-ის ეკონომიკური არსიდან გამომდინარე, მან უნდა გაზარდოს დარიცხული შემოსავალი გასულ წელს სამრეწველო ფასების ზრდის ოდენობით. ამის ადამიანური ენით ასახსნელად (თუნდაც ეკონომისტებმა მაპატიონ), ყველამ იცის, რა არის ინფლაცია (გაძვირება საცალო საქონელზე), მაგრამ სამრეწველო ფასებიც იზრდება და სწორედ ინდუსტრიული ფასების მატების საფუძველზე ხდება. მორგებულია K1 კოეფიციენტი.
UTII-სთვის დეფლატორის კოეფიციენტის კორექტირებას ახორციელებს რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო, უფრო სწორად, უფრო ზუსტი იქნება იმის თქმა, რომ მისი ბრძანებით იგი ადგენს ამ მაჩვენებლებს ქვეყნის ყველა საგადასახადო სისტემისთვის.
2014 წლისთვის კორექტირების კოეფიციენტი K1 დარიცხვისთვის დადგენილია რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2013 წლის 7 ნოემბრის No652 ბრძანებით და უდრის 1,672-ს.
Შესადარებლად:
ცნობისთვის, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, კოეფიციენტები დგინდება მომდევნო საბიუჯეტო წლის 20 ნოემბრამდე, თუ ასეთი ბრძანება არ იქნა მიღებული, გასული წლის ბრძანების მოქმედების ვადა ავტომატურად გაგრძელდება.
დასკვნა: K1 კოეფიციენტი დგინდება წელიწადში ერთხელ, 20 ნოემბრამდე და იზრდება.
თავად ინდიკატორების შესახებ მეტი დეტალები ოდნავ დაბალია და ახლა მათთვის, ვინც ეძებს კონკრეტულ ინდიკატორს თავისი რეგიონისთვის. K2 ინდიკატორების საერთო რაოდენობა ყველა რეგიონისა და მუნიციპალიტეტისთვის საკმარისია სქელი წიგნისთვის, შესაძლოა ერთზე მეტიც კი. შედეგად, მათი განთავსება ფიზიკურად შეუძლებელია.
მნიშვნელოვნად შეიცვალა პატენტების პირობები და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, გარდა ამისა, რუსეთში ფაქტობრივად გამოჩნდა საგადასახადო შეღავათები მცირე ბიზნესისთვის.
K1-ისგან განსხვავებით, კორექტირების კოეფიციენტი K2 მცირდება და შექმნილია ქვეყნის სხვადასხვა რეგიონში მომუშავეთა ბიზნესის გასათანაბრებლად. რა თქმა უნდა, შეუძლებელია მეტროპოლიის მაღაზიის სამუშაო პირობებისა და მთლიანი შემოსავლის შედარება და პატარა ქალაქში საცალო ვაჭრობის პუნქტი. სწორედ უფლებების გათანაბრების მიზნით დაინერგა K2, რომელიც არსებითად დაბლაა და შეიძლება დაინიშნოს 1 ან უფრო დაბალ დონეზე. გადაწყვეტილებას იმის შესახებ, თუ რა ზომის უნდა იყოს ამ ინდიკატორის ოდენობა, მიიღება ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ რეგიონის ეკონომიკური მდგომარეობის მიხედვით.
პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ მას შემდეგ, რაც ის დამტკიცებულია გარკვეულ დონეზე, ადგილობრივი ხელისუფლება არ ახორციელებს ცვლილებებს გარკვეული ტიპის აქტივობებისთვის, აქ არის ადგილი მცირე ბიზნესის ინიციატივებისთვის. ვინ გიშლით ხელს თქვენ და თქვენს მეგობრებს, დაუკავშირდეთ რეგიონულ ხელისუფლებას მომავალი წლისთვის მისი შემცირების მოთხოვნით?
თუ დღეს K2 კორექტირების ფაქტორი UTII-სთვის (2015 და 2016) თქვენს რეგიონში არის 0.8, მისი შემცირებით, მაგალითად, 0.7-მდე, რამდენად შეგიძლიათ დაზოგოთ გადასახადებზე.
არის სამოქალაქო საზოგადოება და აქ პოლიტიკა არ არის, რადგან ადგილობრივმა ხელისუფლებამ მათი დამტკიცებისას „საშუალო ჭერის“ მაჩვენებლები აიღო და ვერავინ ხსნის, რატომ არის ეს.
დასკვნა: K2 კოეფიციენტი მცირდება და შექმნილია იმისთვის, რომ გაათანაბროს ბიზნესის მუშაობა ქვეყნის სხვადასხვა რეგიონში, თუ ფიქრობთ, რომ გაქვთ დიდი ერთიანი გადასახადი, მიმართეთ ადგილობრივ ხელისუფლებას და მოითხოვეთ ამ მაჩვენებლის შემცირება. აღსანიშნავია, რომ ადგილობრივი ხელისუფლება K2 კოეფიციენტს წელიწადში ერთხელ ამტკიცებს მომდევნო ფინანსური წლისთვის 20 ნოემბრამდე და თუ გსურთ მისი გადახედვა, ეს უკვე შეიძლება გაკეთდეს 2017 წლისთვის.
კიდევ ერთი რამ, თუ თქვენ გჭირდებათ 2016 წლის K2-ის გარკვევა თქვენს რეგიონში, მაშინ უნდა დაუკავშირდეთ ადგილობრივ საგადასახადო სამსახურს და მიიღოთ შესაბამისი გადაწყვეტილება, რომელშიც დეფლატორი დაინიშნება თქვენი რეგიონისთვის და საქმიანობის ტიპის მიხედვით. K1-ისგან განსხვავებით, ერთიანი გადასახადის K2-ის დეფლატორი მიღებულია ბიზნეს საქმიანობის ტიპის მიხედვით.
გარდა ამისა, შემიძლია ვთქვა, რომ მუნიციპალური საკრებულოს გადაწყვეტილებები შეგიძლიათ იხილოთ თქვენს პირად ელექტრონულ ანგარიშზე შესვლით რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე.
2016 წელს K2-ის განსაზღვრის მთავარი სირთულე შეიძლება მდგომარეობდეს ინდივიდუალური გადაწყვეტილებების „სირთულეში“, სადაც კანონმდებლები იყენებენ რამდენიმე კომპონენტს შემცირების ფაქტორის გაანგარიშებისას. დასაწყისისთვის, ნათლად უნდა გესმოდეთ, რა უნდა იცოდეთ:
საინტერესოა, რომ კლებადი დეფლატორის K2 მაქსიმალური ზომა არის 1, მაგრამ მინიმალური შეიძლება იყოს 0.05, ასე რომ, ეს არის უზარმაზარი რეზერვი კონკრეტულ რეგიონში მცირე ბიზნესის დაბეგვრის შესამცირებლად, განსაკუთრებით იმის გათვალისწინებით, რომ ერთიანი გადასახადის ნაწილი შეიძლება იყოს. დაფარულია პენსიის გადახდით.
მასალებზე დაყრდნობით: http://pilotbiz.ru
UTII ვალდებულებების გამოსათვლელად, ძირითადი მომგებიანობისა და ფიზიკური მაჩვენებლების გარდა, აუცილებელია გავითვალისწინოთ კორექტირების ფაქტორები:
შემცირების კოეფიციენტი K2 2018 წლისთვის (UTII) რუსეთის ფედერაციის და მუნიციპალიტეტების ზოგიერთ შემადგენელ სუბიექტში შეიცვალა მისი ამჟამინდელი მნიშვნელობები რიგი რეგიონებისთვის.
იმისათვის, რომ გადასახადის გადახდის თანხის გაანგარიშება სწორი იყოს, აუცილებელია კოეფიციენტების მნიშვნელობების მიმდინარე პარამეტრების ჩანაცვლება გაანგარიშების ფორმულაში. UTII K2 (2018) მიხედვით, რომელიც მოქმედებს რეგიონში, შეგიძლიათ გაიგოთ საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. ამისათვის საჭიროა:
თუ 2018 წლისთვის კოეფიციენტზე არ იქნა მიღებული „ახალი“ გადაწყვეტილებები ან გადაწყვეტილებები, მაშინ ძალაში რჩება წინა წლის K2 მნიშვნელობები. თუ რეგიონული მახასიათებლების სექციაში არ არის ნახსენები ახალი რეგიონალური სამართლებრივი აქტები UTII-ზე, K2 2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ისევე როგორც იურიდიული პირებისთვის, გამოიყენება იმ მნიშვნელობით, რომელიც მოქმედებდა 2017 წელს. თუ ზომა K2 რეგიონში არ არის დადგენილი, მისი ღირებულება მიღებულია 1-ის ტოლი.
რუსეთის ფედერაციის ყველა სუბიექტს შეუძლია დაადგინოს საკუთარი მნიშვნელობები კოეფიციენტების ინდიკატორებისთვის, გარდა მოსკოვისა - UTII არ მოქმედებს დედაქალაქში. ერთი ტიპის საქმიანობისთვის შეიძლება გამოყენებულ იქნას რამდენიმე კოეფიციენტი, რომელიც ზოგადად არ უნდა აღემატებოდეს 1-ის მაქსიმალურ მნიშვნელობას.
საკმაოდ რთულია აქ ერთი ცხრილის სახით წარმოდგენა რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი ყველა K2 - მუნიციპალიტეტების მთლიანი რაოდენობისა და "დარიცხული" საქმიანობის სახეობების გათვალისწინებით, ასეთი ცხრილი შეიცავს უამრავ ინდიკატორს. ჩვენ შემოგთავაზებთ მიმდინარე K2 კოეფიციენტებს ზოგიერთი რეგიონისთვის.
მაგალითად, სანკტ-პეტერბურგის 2018 წლის K2 (UTII) დაფიქსირებულია 2003 წლის 17 ივნისის No299-35 სანკტ-პეტერბურგის კანონით (განახლებულია 2017 წლის 22 თებერვლის No103-15 კანონის დებულებებით). ). ასე გამოიყურება პეტერბურგის ძირითადი კოეფიციენტების მნიშვნელობების ცხრილი:
საქმიანობის სფერო |
UTII K2 სანკტ-პეტერბურგის მნიშვნელობების დიაპაზონი (დამოკიდებულია მისამართზე) |
შიდა მომსახურება |
0.4-დან 0.6-მდე |
გარდა: |
|
|
0.2-დან 0.4-მდე |
|
|
|
0.6-დან 0.8-მდე |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ვეტერინარული მომსახურება ვეტერინარული კლინიკის ტერიტორიაზე |
|
ვეტერინარული მომსახურება კლიენტის შენობაში |
|
რემონტი, ტექნიკური მომსახურება, მანქანის რეცხვა, პარკირების მომსახურება, ტვირთის გადაზიდვა |
|
მგზავრთა ტრანსპორტირება |
|
საცალო ვაჭრობა სავაჭრო სართულებზე 5 კვ.მ-მდე ფართობით: |
|
|
0.2-დან 0.4-მდე |
|
|
|
0.2-დან 0.4-მდე |
საცალო ვაჭრობა სავაჭრო სართულებზე 5 კვ.მ-ზე მეტი ფართობით: |
|
|
0.1-დან 0.2-მდე |
|
0.2-დან 0.3-მდე |
|
|
კვების მრეწველობა |
|
0.2-დან 0.25-მდე |
|
ვაჭრობის ობიექტების გაქირავება |
0.55-დან 1-მდე |
საცალო ვაჭრობა საცალო ქსელების შენობებში: |
|
|
|
|
|
|
ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მოცემულია მონაცემები ზოგიერთი ქალაქის კოეფიციენტების შესახებ:
Საქმიანობის |
UTII კოეფიციენტი K2 (2018) პერმის ტერიტორიული ზონის კუთვნილების მიხედვით |
K2 2018 წლისთვის (UTII) კურსკის რეგიონი (კურსკი) |
K2 2018 წლის ვორონეჟისთვის |
K2 (UTII) სარატოვში საქმიანობის ტიპის მიხედვით |
K2 4 მისამართის ზონისთვის მურმანსკში |
K2 2018 წლის ტამბოვისთვის |
K2 პენზას 6 ზონაში |
K2 2018 ბელგოროდისთვის |
ზომა K2 (UTII) 2018 არხანგელსკისთვის |
K2 2018 წლის სტავროპოლისთვის |
შიდა მომსახურება |
0.281-დან 1-მდე |
0.5-დან 0.8-მდე |
0.14-დან 0.8-მდე |
0.03-დან 0.61-მდე |
0.6-დან 0.8-მდე |
0.13-დან 0.8-მდე |
0.18-დან 0.81-მდე |
0.05-დან 1-მდე |
0.33-დან 0.67-მდე |
|
ვეტერინარული მომსახურება |
0.35-დან 1-მდე |
0.03-დან 0.31-მდე |
0.22-დან 0.42-მდე |
0.2-დან 0.8-მდე |
||||||
შეკეთება, მოვლა და მანქანის რეცხვა |
1, თუ პერსონალის რაოდენობა არ აღემატება 5 ადამიანს |
0.93-დან 1-მდე - შეკეთება და მოვლა |
0,37-დან 0,75-მდე, თუ დაქირავებული პერსონალის რაოდენობა არ აღემატება 20 ადამიანს. |
|||||||
0.7 5-10 კაციანი პერსონალით |
მანქანის რეცხვისთვის, K2 მნიშვნელობები იცვლება კვარტალურად: |
0.23-დან 0.57-მდე პერსონალის ზომით 21-40 ადამიანი |
||||||||
0.5, თუ დასაქმებულთა რაოდენობა აღემატება 10 ადამიანს |
|
0.2-დან 0.48-მდე 40 ადამიანზე მეტი დასაქმებულთა რაოდენობით |
||||||||
ღია პარკინგი |
1, თუ პარკინგის ფართი 600 კვადრატულ მეტრზე ნაკლებია. მ |
0.07-დან 0.5-მდე |
||||||||
0.7, თუ პარკირებისთვის გამოყოფილ ფართს აქვს ფართობი 600-1500 კვადრატული მეტრის ფარგლებში. მ. |
||||||||||
0.5 1500 კვ.მ-ზე მეტი ფართობის ავტოსადგომებისთვის. |
||||||||||
დახურული ერთსართულიანი ავტოსადგომი |
||||||||||
მრავალდონიანი დახურული ავტოსადგომი |
||||||||||
სატვირთო გადაზიდვები |
0.65-დან 1-მდე |
0.27-დან 0.63-მდე |
||||||||
მგზავრთა გადაყვანა სამგზავრო ტრანსპორტით |
0.208-დან 0.520-მდე |
0.57-დან 0.70-მდე |
0.35-დან 1-მდე |
0.12-დან 0.27-მდე |
||||||
მგზავრების გადაყვანა ავტობუსებით |
0.110-დან 0.320-მდე |
0.19-დან 0.50-მდე |
0.3-დან 0.4-მდე |
|||||||
საცალო ვაჭრობა (დამოკიდებულია საქონლის ტიპზე და საცალო ფართის ფართობზე) |
0.06-დან 1-მდე |
0.260-დან 1-მდე |
0.15-დან 1-მდე |
0.03-დან 1-მდე |
0.12-დან 1-მდე |
0.18-დან 0.9-მდე |
0.55-დან 1-მდე |
|||
კვების მომსახურება |
0.05-დან 0.9-მდე |
0.468-დან 1-მდე |
0.05-დან 1-მდე |
0.4-დან 0.7-მდე |
0.36-დან 0.9-მდე |
0.352-დან 0.575-მდე |
||||
0.250-დან 0.354-მდე |
0.16-დან 0.6-მდე |
0.005-დან 0.25-მდე |
0.3-დან 0.4-მდე |
0.1-დან 0.4-მდე |
0.175-დან 1-მდე |
|||||
საცხოვრებლის ქირაობა |
0.4-დან 0.6-მდე |
0.15-დან 0.8-მდე |
||||||||
ვაჭრობის ობიექტების გაქირავება |
0.250-დან 1-მდე |
0.5-დან 0.7-მდე |
0.47-დან 1-მდე |
0.06-დან 0.48-მდე |
0.6-დან 0.9-მდე |
0.15-დან 0.5-მდე |
ზოგიერთი სამართლებრივი აქტი მოითხოვს K2-ის (UTII) დამოუკიდებელ გაანგარიშებას 2018 წელს. გამოთვლებისთვის კანონმდებლებმა მარეგულირებელ დოკუმენტებში ჩაწერეს გამოთვლებში გამოყენებული ინდიკატორების ფორმულები და საწყისი მნიშვნელობები (რამდენიმე კოეფიციენტი გამოიყენება ერთდროულად). ეს მიდგომა გამოიყენება, მაგალითად, შემდეგ რეგიონალურ სამართლებრივ აქტებში:
რუსეთის ფედერაციის თითოეულ სუბიექტში, კოეფიციენტების მნიშვნელობები შეიძლება განსხვავდებოდეს ტერიტორიის კუთვნილების მიხედვით კონკრეტულ მუნიციპალურ ერთეულთან. Მაგალითად: